南山智尚（300918）2025年年报关键审计项：收入确认、存货期末价值认定

据证券之星公开数据整理，近期南山智尚（300918）发布2025年年报，该份财报由和信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

南山智尚公司主要生产和销售面料、服装、纺织纤维产品。2025年度营业收入为179,292.22万元。由于收入是公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；
• 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
• 获取报告期内销售清单，对报告期内记录的收入交易选取样本，核对销售合同、发票、出库单、签收单、报关单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合公司的会计政策；
• 根据客户交易的金额等事项，挑选样本执行函证程序；
• 对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、签收单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

存货期末价值认定

项目内容

截至2025年12月31日，南山智尚公司合并财务报表存货账面价值为90,527.00万元，占合并报表资产总额比例为17.05%。由于期末存货账面价值较大，因此将存货期末价值认定识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评价管理层与存货相关的内部控制的设计和运行有效性；
• 对公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；
• 对大额材料采购，追查至相关的购货合同及购货发票，复核采购成本的正确性，并抽查相关采购申请单、入库单等资料；
• 检查期末在产品、库存商品与订单对应情况及期后出库情况；
• 结合应付账款、营业成本等科目，对存货增减变动进行合理性分析；
• 获取公司存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，分析存货跌价准备计提是否充分。

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