金钼股份（601958）2025年年报关键审计项：营业收入确认

据证券之星公开数据整理，近期金钼股份（601958）发布2025年年报，该份财报由希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：营业收入确认

项目内容

金钼股份的主营业务是从事钼采矿、冶炼、化工和金属加工等业务。根据财务报表附注“五、(三十七)营业收入、营业成本”所述，2025年度金钼股份确认营业收入1,383,427.55万元，较上年增加1.94%。收入是金钼股份关键绩效指标之一，可能存在收入确认时点从而引起收入错报的风险。因此，将收入是否正确计入恰当的会计期间作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析程序，检查本期收入金额是否出现异常波动的情况；
3. 选取样本检查销售合同，识别客户取得商品控制权相关的合同条款与条件，评价金钼股份的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
4. 对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、送货单、签收回执等资料，评价相关收入确认是否符合金钼股份收入确认的会计政策；
5. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、送货单、客户收货记录及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
6. 实施函证程序，对本期重要客户进行函证，并结合对应收款项检查、存货监盘、收入截止测试等程序，以合理确定收入确认不存在重大错报风险；
7. 评估管理层对收入的财务报表列报是否恰当。

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