华建集团（600629）2025年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期华建集团（600629）发布2025年年报，该份财报由上会会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

• 华建集团2025年度实现工程设计收入346,908.25万元，占营业收入的49.73%；实现工程承包收入275,438.21万元，占营业收入的39.48%；两项合计占营业收入的89.21%。
• 收入确认政策依据履约进度，履约进度按照经客户确认的已完成工作量占合同预计工作总量的比例确定。
• 预计总收入、预计总成本及履约进度的确定涉及重要会计估计和判断，因此将工程设计与工程承包业务的收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评价公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
• 访谈公司并检查重要业务合同，复核合同识别、单项履约义务、交易价格确定、收入确认方式及时点是否符合企业会计准则；
• 获取工程设计项目一览表，选取重要项目样本，检查合同关键信息录入情况，复核外部证据与期末累计履约进度的匹配性；
• 对不满足时段内履约义务的项目，复核收入确认条件及相关支持性依据；
• 获取工程承包项目一览表，选取重要项目样本，实地查看工程形象进度，结合合同与业主确认的工作量，复核外部证据与履约进度的匹配性；
• 结合外部证据，重新计算账面收入的准确性；
• 选取主要项目，对项目相关信息进行函证；
• 执行分析性复核程序，结合经营现状及行业情况分析工程设计和工程承包业务的收入及毛利率合理性。

关键审计项目：应收账款和合同资产的预期信用损失计量

项目内容

• 截至2025年12月31日，应收账款账面余额为433,295.13万元，坏账准备140,259.12万元，应收账款净额293,036.00万元，占资产总额的19.16%；
• 合同资产账面余额209,590.41万元，减值准备13,053.23万元，合同资产净额196,537.19万元，占资产总额的12.85%；
• 上述两项资产净额合计489,573.19万元，占资产总额的32.01%，金额重大；
• 预期信用损失的计量需运用重大会计估计和判断，因此将其识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评价并测试公司对应收账款和合同资产日常管理及减值测试相关内部控制的设计与运行有效性；
• 复核公司对应收账款和合同资产预期信用损失评估所依据的考虑因素及客观证据；
• 对于单项计提预期信用损失的项目，复核公司对预期现金流量估计的依据及合理性；
• 对于按组合计量的项目，复核并评价预期信用损失模型的适当性，以及基于历史信用损失经验并结合前瞻性信息确定的损失准备计提比例的合理性，并重新计算计提金额；
• 选取样本检查应收账款期后回款情况及合同资产期后结算情况。

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