蜀道装备（300540）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款及合同资产的减值

据证券之星公开数据整理，近期蜀道装备（300540）发布2025年年报，该份财报由致同会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

蜀道装备公司2025年度营业收入7.10亿元，较上年减少17.53%。收入是蜀道装备公司关键业绩指标，金额重大且存在管理层为达到特定业绩目标或预期而产生重大错报的固有风险，因此，将收入确认作为关键审计事项。

相关信息详见财务报表附注五、37及附注七、61。

审计应对

• 了解和评价与收入确认相关的内部控制，并测试关键内部控制的运行有效性；
• 抽样检查销售合同，了解合同主要条款，评价收入确认方法是否符合企业会计准则的要求；
• 对收入执行分析性程序，包括收入波动分析、毛利率分析，识别是否存在重大或异常波动，分析波动合理性；
• 抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发货单、设备进场开箱检查移交记录等资料；
• 向主要客户函证本期销售额，选取部分客户进行现场走访，以确定交易真实性；
• 对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试，检查发货单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
• 检查与收入相关的信息是否在财务报表中作出恰当列报和披露。

关键审计项目：应收账款及合同资产的减值

项目内容

截至2025年12月31日，蜀道装备公司应收账款及合同资产余额合计7.41亿元，减值准备合计2.72亿元，账面价值合计4.69亿元。由于应收账款及合同资产金额重大，其减值的计提对于财务报表具有重要性，且减值涉及管理层重大估计和判断，因此，将应收账款及合同资产的减值作为关键审计事项。

相关信息详见财务报表附注五、11，附注七、5及附注七、6。

审计应对

• 了解和评价与应收账款及合同资产预期信用损失计量相关的内部控制，并测试关键内部控制执行的有效性；
• 复核管理层对应收账款及合同资产预期信用损失进行评估的相关考虑及客观证据，评价其恰当性和充分性；
• 对于单项评估预期信用损失的应收账款及合同资产，选取样本复核管理层对预计未来可收回的现金流量所做评估的依据及合理性；
• 对于以共同信用风险特征为依据划分组合，采用简化模型计量预期信用损失的应收账款及合同资产，复核和评价管理层划分组合的恰当性。同时，结合历史实际损失率和前瞻性信息，评价管理层确定的预期信用损失率的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。