江西铜业（600362）2025年年报关键审计项：应收账款及应收保理款坏账准备等

据证券之星公开数据整理，近期江西铜业（600362）发布2025年年报，该份财报由安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：应收账款及应收保理款坏账准备

项目内容

• 截至2025年12月31日，江西铜业集团应收账款账面原值为人民币11,221,352,069元，坏账准备为人民币4,591,517,631元。
• 应收保理款账面原值为人民币201,709,025元，坏账准备为人民币168,394,542元。
• 集团以存续期内预期信用损失金额计提应收账款坏账准备，以12个月或整个存续期的预期信用损失金额计提应收保理款坏账准备。
• 管理层对存在财务困难或回收性存疑的款项采用个别认定法计提坏账准备，其余款项按账龄组合采用组合法计提。
• 预期信用损失率基于历史损失经验、行业数据，并结合宏观经济等前瞻性信息进行调整。
• 在评估过程中，管理层参考独立评估师对抵押物预计可变现价值的评估结果，涉及较多判断和估计，存在较大不确定性。
• 相关信息披露于财务报表附注三、32“重大会计判断和估计”、附注五、5“应收账款”及附注五、7“应收保理款”。

审计应对

1. 理解并测试管理层执行的信用内控程序，包括对逾期应收账款及应收保理款的定期审阅及预期信用损失评估流程。
2. 抽样检查销售发票，验证应收账款账龄的准确性；检查保理合同和银行水单，验证应收保理款账龄的准确性。
3. 评估管理层对应收账款及应收保理款预期信用损失的合理性，综合考虑客户历史信用情况、行业数据、宏观经济环境、抵押物可变现价值、违约或延迟付款情况等前瞻性因素。
4. 复核管理层聘请的独立评估师出具的抵押物公允价值评估报告，测试所使用的主要假设和估计，并由安永内部评估专家协助进行复核。
5. 复核财务报表附注中相关披露的充分性。

关键审计项目：商誉减值金相关产业资产组

项目内容

• 截至2025年12月31日，集团合并资产负债表中商誉余额为人民币1,318,169,298元，其中归属于金相关产业资产组的商誉余额为人民币1,266,036,306元。
• 管理层每年至少进行一次商誉减值测试，将商誉分配至相应的资产组进行测试。
• 减值测试由管理层聘请独立评估师协助完成，通过比较资产组的可收回金额与其账面价值判断是否发生减值。
• 可收回金额的确定依赖多项估计和判断，包括：黄金及相关产品的未来价格、生产成本、运营费用、增长率以及折现率。
• 上述估计易受未来市场波动、经济环境变化及折现率变动的影响，具有高度不确定性。
• 相关会计政策和估计披露于财务报表附注三、20“资产减值”和附注三、32“重大会计判断和估计”，减值评估详情披露于附注五、23“商誉”。

审计应对

1. 了解并评估减值测试相关关键控制的设计有效性，并测试其运行有效性。
2. 评估管理层聘请的独立评估师的胜任能力、专业素质及独立性。
3. 评估减值测试中使用的关键假设的合理性，包括未来金价、生产成本、运营费用、增长率和折现率；与管理层讨论参数设定依据，并与外部行业预测报告进行对比分析。
4. 聘请安永内部评估专家协助对评估模型和关键假设进行复核。
5. 复核财务报表附注中关于商誉减值相关信息的披露充分性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。