恒润股份（603985）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期恒润股份（603985）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息：披露详见财务报表附注三（二十四）和五（二）1。
• 业务构成：恒润股份公司的营业收入主要来自于法兰及锻件、风电轴承的销售以及算力业务。
• 收入规模：2025年度，公司营业收入为人民币3,959,919,671.37元。
• 法兰及锻件、风电轴承业务收入：1,967,748,308.79元（占49.69%）
• 算力业务收入：1,667,696,277.89元（占42.11%）
• 审计关注点：营业收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层通过不恰当收入确认以达成特定目标的固有风险，因此将收入确认列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要条款，评价收入确认方法是否适当；
3. 按月度、产品、客户等维度对营业收入和毛利率实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因；
4. 对于内销收入，选取样本检查销售合同、订单、发票、出库单、发货单、客户签收单、客户结算单等支持性文件；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面核对，检查合同、报关单、提单、发票、签收单等文件；
5. 结合应收账款和合同资产函证，选取客户函证销售金额；
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当会计期间确认；
7. 获取资产负债表日后销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
8. 检查与营业收入相关的信息是否在财务报表中恰当列报。

应收账款减值

项目内容

• 相关信息：披露详见财务报表附注三（十一）、（十二）和五（一）4。
• 账面情况：截至2025年12月31日，应收账款账面余额为783,159,495.38元，坏账准备为54,824,212.25元，账面价值为728,335,283.13元。
• 减值方法：管理层根据应收账款信用风险特征，以单项或组合为基础，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
• 审计关注点：应收账款金额重大，且减值测试涉及重大管理层判断，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款预期信用损失相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 复核管理层以前年度坏账准备估计的结果或后续重新估计；
3. 复核管理层对应收账款信用风险评估的考虑和客观证据，评价是否恰当识别信用风险特征；
4. 对于以单项为基础计量损失的应收账款，复核管理层对现金流量的预测，评价重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性，并与外部证据核对；
5. 对于以组合为基础计量损失的应收账款，评价划分组合的合理性、预期信用损失率的合理性，测试坏账准备计算的准确性；
6. 结合应收账款函证及期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性；
7. 检查与应收账款减值相关的信息是否在财务报表中恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。