据证券之星公开数据整理，近期通程控股（000419）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：
一、商品零售业务收入确认
项目内容
- 事项描述
- 相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1及十三(一)。
- 通程控股公司商品零售业务包括电器门店、百货商场以及线上专业平台的销售。
- 2024年度，通程控股公司营业总收入金额为人民币208,252.03万元，其中商品零售业务的营业收入为人民币168,768.82万元，占营业总收入的81.04%。
- 由于营业收入是通程控股公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。
- 商品零售业务存在单笔销售金额小、业务量频繁的特征，收入确认依赖于业务信息系统及财务系统的运行和控制。
审计应对
- 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
- 核对通程控股公司业务系统数据与财务系统数据；
- 检查重要客户合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；且选取项目检查重要客户的联营合同，将合同约定的条款与信息系统的设置进行核对，并追查至联营单位与通程控股公司的对账单；
- 按月度、类别、门店等维度对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
- 选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括：抽样检查通程控股公司电脑小票、发票联、记账联、POS单票、物流平台送货记录、客户提取验证码及提取时间等单据是否与财务系统一致；
- 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
- 检查与商品零售业务营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
二、发放贷款减值
项目内容
- 事项描述
- 相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、三(十二)、五(一)7、五(一)8及五(二)9。
- 截至2024年12月31日，通程控股公司发放贷款（包括典当业务贷款、应收保理款、应收转贷款和应收小贷款，下同）账面余额为人民币151,696.20万元，相关坏账准备为人民币18,232.52万元，账面价值为人民币133,463.68万元。
- 其中：贷款期限为1年以内的发放贷款列示于其他流动资产，账面余额为149,125.23万元，坏账准备为17,889.64万元，账面价值为131,235.59万元；贷款期限为1年以上的发放贷款列示于债权投资，账面余额为2,570.97万元，坏账准备为342.88万元，账面价值为2,228.09万元。
- 通程控股公司采用预期信用损失法计提发放贷款减值准备，根据信用风险自初始确认后是否已显著增加及是否已发生信用减值，将发放贷款划分为五个风险阶段，按照相当于该金融工具未来12个月内或整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
- 对未发生信用减值的贷款，预期信用损失的测试参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
- 对已发生信用减值的贷款，管理层通过预估未来与该笔贷款相关的现金流与账面价值的差异计提减值准备。
- 由于发放贷款金额重大，发放贷款减值准备的确认存在固有不确定性，且发放贷款减值涉及重大管理层判断。
审计应对
- 了解贷款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
- 获取通程控股公司贷款减值准备测试政策，关注政策的合理性及一贯性；
- 测试发放贷款减值准备的计提，包括但不限于对典当抵押物质押物价值的估计、通程控股公司使用折当率的合理性分析、通程控股公司预计可收回金额和预计收回时间估计的沟通及了解、通程控股公司减值准备计算过程的复核等；
- 基于借款人的财务和非财务信息及其他外部证据和考虑因素，我们选取特定项目评估了管理层就信用风险显著增加、违约和已发生信用减值贷款识别的恰当性；
- 获取历史已核销贷款及垫款的数据，并分析在坏账核销时所计提的减值准备是否能覆盖坏账损失金额，评价管理层过往预测的准确性；
- 检查与发放贷款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。
首页
微信公众号
证券之星APP
