ST佳沃（300268）2024年三季报简析：亏损收窄，短期债务压力上升

据证券之星公开数据整理，近期ST佳沃（300268）发布2024年三季报。截至本报告期末，公司营业总收入26.26亿元，同比下降24.42%，归母净利润-6.52亿元，同比上升0.03%。按单季度数据看，第三季度营业总收入7.42亿元，同比下降19.16%，第三季度归母净利润-2.58亿元，同比上升6.48%。本报告期ST佳沃短期债务压力上升，流动比率达0.92。

本次财报公布的各项数据指标表现一般。其中，毛利率-9.5%，同比减342.98%，净利率-28.79%，同比减31.63%，销售费用、管理费用、财务费用总计7.28亿元，三费占营收比27.73%，同比增35.56%，每股净资产-8.72元，同比增31.05%，每股经营性现金流-0.76元，同比减371.54%，每股收益-3.74元，同比增0.03%

财务报表中对有大幅变动的财务项目的原因说明如下：

1. 其他非流动资产变动幅度为44.57%,原因:预付工程款增加。
2. 应交税费变动幅度为31.44%,原因:境外子公司应交所得税增加。
3. 一年内到期的非流动负债变动幅度为-97.16%,原因:长期负债一年内到期部分进行展期或再融资后，根据流动性重分类列示。
4. 其他非流动负债变动幅度为42.81%,原因:应付控股股东及其子公司关联借款本息增加。
5. 税金及附加变动幅度为124.34%,原因:本期新增签署境外融资借款合同计缴印花税较上年同期增加。
6. 其他收益变动幅度为495.69%,原因:本期子公司获得政府补助增加。
7. 投资收益变动幅度为93.89%,原因:本期按权益法核算确认被投资单位投资收益增加。
8. 公允价值变动收益变动幅度为99.11%,原因:受以公允价值计量的鲑鱼鱼群总重量及估计售价变动等因素影响。
9. 资产减值损失变动幅度为128.20%,原因:本期存货跌价损失减少。
10. 资产处置收益变动幅度为206.40%,原因:非流动资产处置收益增加。
11. 营业外收入变动幅度为193.56%,原因:本期赔偿收入增加。
12. 营业外支出变动幅度为-74.20%,原因:上期鱼群因疫病造成非常规损失，本期无此情况。
13. 经营活动产生的现金流量净额变动幅度为-371.54%,原因:经营活动现金流入较上年减少。
14. 筹资活动产生的现金流量净额变动幅度为1043.56%,原因:本期收到控股股东及其子公司关联借款较上期增加。

证券之星价投圈财报分析工具显示：

• 业务评价：去年的净利率为-30.34%，算上全部成本后，公司产品或服务的附加值不高。
• 融资分红：公司上市13年以来，累计融资总额8.41亿元，累计分红总额2010.00万元，分红融资比为0.02。
• 商业模式：公司业绩主要依靠营销驱动。需要仔细研究这类驱动力背后的实际情况。

财报体检工具显示：

1. 建议关注公司现金流状况（货币资金/总资产仅为1.81%、货币资金/流动负债仅为12.04%）
2. 建议关注公司债务状况（有息资产负债率已达38.02%、有息负债总额/近3年经营性现金流均值已达11.43%、流动比率仅为0.92）
3. 建议关注财务费用状况（财务费用/近3年经营性现金流均值已达114.9%）

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