鹏业软件已收到第二轮审核问询函：四川省专精特新中小企业，专注于住建行业的信息化业务

（原标题：鹏业软件已收到第二轮审核问询函：四川省专精特新中小企业，专注于住建行业的信息化业务）

成都鹏业软件股份有限公司于12月07日在北交所更新上市申请审核动态，该公司已收到第二轮审核问询函，问题主要有，业务成长空间是否受限，业绩波动的合理性及是否存在持续下滑风险，是否存在跨期确认收入的情形等。

同壁财经了解到，公司成立于 1998 年 10 月，是国内较早面向住建行业提供信息化产品及服务的企业之一。自成立以来，公司立足于住建产业，围绕设计、造价、施工、住房及物业管理、维护等过程，为客户提供信息化产品及解决方案，具体包括标准软件、定制软件开发及系统集成、数据服务、运行维护等。

关于业务成长空间是否受限。关于进一步说明智慧物业监管等业务开展模式。根据申请文件，发行人住宅专项维修资金管理系统主要软件开发项目的合作项目中，最终用户为政府住建管理部门，部分合同系与银行签订，由银行支付合同款项，且参与住宅专项维修资金系统合作建设的银行可能为多家。

需要发行人①结合住宅专项维修基金的监管环节，说明发行人所处环节的业务来源、具体开展模式等，逐项分析多种合作模式的商业背景，部分合作模式下最终用户与采购主体存在不一致的原因，住建部门是否为项目的主导方，在整个项目的招标、建设实施、交付验收、系统使用等环节是否起主导作用。②说明同一类软件开发业务定价存在较大差异的原因及合理性；列举典型案例说明发行人各细分业务开展流程，包括但不限于主要供应商及采购内容、发行人所起的作用、开展该业务的核心竞争要素及发行人核心技术应用情况，业务成果、主要客户、订单获取方式、定价方式及公允性、营销渠道及方式。

关于业绩波动的合理性及是否存在持续下滑风险。根据申报文件及问询回复，（1）2023 年 1-6 月，公司主营业务收入为 3,404.46 万元，较 2022 年同期减少 785.98 万元，降幅为 18.76%；扣非后归属于母公司股东的净利润为448.53 万元，降幅为 234.77%，去年同期为 332.81 万元。收入下降主要原因系受标准软件销售业务正常经营波动、定制软件开发及系统集成业务项目交付周期影响，本期交付数量较上年同期减少所致。发行人智慧物业监管业务数据服务收入在 2022 年大幅度增长，实现收入 1,639.62 万元，但 2023年 1-6 月该类业务收入为 0。（2）2023 年 1-9 月，公司经审阅的营业收入为 5,202.15 万元、同比下降 7.41%；扣非后归属于母公司股东的净利润-726.83 万元、同比下降 212.66%，去年同期为 506.47 万元。发行人预计 2023 年 7 月至 12 月，在手订单中可交付合同对应的合同金额为 12,634.16 万元。

需要发行人进一步综合分析 2023 年 1-6 月、2023 年1-9 月发行人收入同比下降的主要原因，净利润由盈利转为亏损的主要原因，量化说明各影响因素对扣非后归属于母公司净利润的影响程度；分析说明业绩下滑是否主要受下游行业政策、客户数量及招投标项目数量等客户需求变化影响，业绩变动趋势与可比公司是否存在明显差异；最近一期下滑幅度超过 50%是否属于持续经营能力构成重大不利影响的情形。针对收入、利润下降的具体原因，针对性进行风险揭示和重大事项提示。

关于是否存在跨期确认收入的情形。根据申请文件及问询回复，（1）报告期内，发行人主要项目中先开工后签约的项目较多，2022 年为例，定制软件开发及系统集成业务前十大项目中有 6 个。（2）发行人定制软件开发及系统集成业务、数据服务业务存在使用初验时点确认收入的情形，其中“广州维修资金数据清理项目”在 2022年 12 月 1 日确认收入 1498.59 万元。存在部分项目的交付日与验收日间隔时间较长，例如，2022 年，贵阳市维修资金项目于 2020 年 11 月交付，2022 年 12 月 29 日验收并确认收入387.80 万元。

需要发行人对于先开工后签约项目，说明涉及的业务类型、项目数量及收入、占比情况，其中是否存在收入确认日期早于合同签订日期的情形。比照首轮问询列示各期先开工后签约的项目具体情况，说明开工日期早于合同签订日期的具体原因，相关情况是否符合行业惯例；是否存在开工时间显著早于中标时间（招投标获取）或合同签订时间（其他业务获取方式）的情形及合理性。对于招投标获取的项目，是否存在中标前开工的情形及合理性，招投标过程是否合法合规。