安科瑞: 天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于安科瑞电气股份有限公司2023年向特定对象发行股票第二轮审核问询函的回复意见内容摘要

（原标题：天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于安科瑞电气股份有限公司2023年向特定对象发行股票第二轮审核问询函的回复意见）

安科瑞电气股份有限公司计划向特定对象发行股票募集资金不超过80,000万元,其中45,000万元拟用于研发总部及企业微电网系统升级项目。该项目拟在上海嘉定新城新建研发办公楼,涉及募集资金37,000万元,主要因现有研发场地不足。研发办公楼总面积47,904.50平方米,计划容纳930人,包括新增人员710人和现有上海本部研发人员195人。公司曾将部分房屋租赁给关联方上海前航投资有限公司,租金定价公允,现已收回自用。募投项目预测毛利率为53.38%,高于报告期平均毛利率近6个百分点,主要基于产品升级和价格上涨预期。报告期各期,公司收入分别为101,698.28万元、101,858.49万元、112,215.35万元和24,185.07万元,其中经销收入占比逐年上升。公司已取消对募投项目的效益测算,避免投资者误解。报告期各收入区间的客户家数、金额及占比情况显示,销售额100万以下的客户数量占比最高,符合公司客户集中度低、平均交易额小的特点。主要客户中不存在成立时间短、业务性质及业务规模与其向公司的采购规模不匹配的情况。针对收入真实性的核查程序包括内部控制评估、合同检查、分析程序、支持性文件检查、应收账款函证、销售回款检查、网络核查、关联方关系核查和经销商终端客户访谈,相关审计证据充分。