中冶美利云产业投资股份有限公司
内部审计管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强中冶美利云产业投资股份有限公司（以下
简称“美利云”）及所出资企业内部审计工作的管理，规范内
部审计工作程序，扎实开展各项内部审计工作，进一步增强内
部审计监督水平和效能，发挥内部审计在保障公司经营管理的
合法合规性、维护出资人权益、强化内部控制、改善经营管理、
提高经济效益中的作用，同时规范内部审计中介机构的选聘及
管理，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审
计工作的规定》（审计署令第 11 号）、《中央企业内部审计
管理暂行办法》等相关法律、法规和规范性文件，结合公司实
际，特制定本办法。
第二条本办法适用于美利云及所出资企业、实际控制企业。
所出资企业是指美利云全资子公司和控股公司。实际控制
企业是指公司不直接持有股权，但通过投资关系、协议或者其
他安排，能够实际支配其行为的公司。
第三条本办法所称“内部审计”指内部审计部门依法、依
规对美利云及所出资企业、实际控制企业的财务收支、经济活
动、经营绩效、项目投资、资产质量、内部控制、风险管理实
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施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实
现目标的活动。
内部审计机构包括单独设立的内部审计部门及承担内部审
计职责的机构。
第四条 美利云及所属企业应建立健全内部审计工作体系，
制定内部审计制度，明确内部审计领导体制、职责内容、人员
配备、经费保障、考核评价等，依照国家法律法规和本办法组
织开展内部审计工作，充分发挥内部审计效能。
第五条 内部审计机构与审计人员从事内部审计工作，应严
格遵守法律法规、内部审计职业规范和本办法，忠于职守，做
到独立、客观、公正、保密。
内部审计机构与审计人员不得参与可能影响独立、客观履
行审计职责的工作。
第二章 领导和管理体制机制
第六条 美利云对内部审计工作统一管控，统一调配审计资
源，形成“上审下”的内部审计管理体制。所属企业内部审计
工作受本单位党委、董事会（或主要负责人）领导，审计业务
受上级单位内部审计机构指导。
第七条 美利云党委要加强内部审计工作领导，不断健全和
完善党委领导内部审计工作的制度和工作机制，强化对内部审
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计重大工作的顶层设计、统筹协调和督促落实，前置审议内部
审计基本制度、内部审计工作规划、年度审计工作计划、重要
审计报告以及审计部门设置等事项。
美利云设立审计和违规经营投资责任追究工作领导小组，
在美利云党委领导下开展工作，是美利云内部审计工作统筹协
调和监督管理的专门机构。审计工作小组与违规经营投资责任
追究工作小组合署办公。在内部审计工作方面主要负责：贯彻
党中央、国务院关于审计工作的方针政策和决策部署，落实审
计署、国务院国资委、上级单位审计工作要求以及美利云党委
工作安排；部署安排配合国家审计工作重大事项；指导监督美
利云内部审计工作；研究审议美利云内部审计重大事项；负责
向审计署、国务院国资委、中国诚通、上级单位沟通汇报有关
审计工作，反馈审计发现问题整改及审计结果运用等情况。
第八条 美利云董事会是美利云内部审计工作的最高决策
机构，对内部审计工作的独立性和有效性承担最终责任。党委
书记、董事长主管内部审计，是内部审计工作第一责任人。
董事会根据公司治理要求、业务规模和审计需求配备充足、
稳定的内部审计资源；指导、检查和评估公司内部审计工作，
决定内部审计机构设置及其负责人；建立审计部门向董事会负
责的机制，批准内部审计基本制度、审议批准年度审计计划和
重要审计报告；加强对内部审计重要事项的管理；为独立、客
观开展内部审计工作提供必要保障；督促公司全面正确履行职
责，及时整改审计发现的问题。
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第九条 美利云审计委员会落实董事会专门工作机构职责，
对审计工作进行管理和指导。定期或不定期召开有关会议并形
成会议记录、纪要，加强对审计计划、重点任务、重大风险、
整改落实等重要事项的管理和指导，督促年度审计工作计划及
任务组织实施，研究重大审计结论和整改落实工作，评价内部
审计机构工作成效，及时将有关情况报告董事会或提请董事会
审议。
美利云及所属企业应支持、保护内部审计机构和审计人员
依法依规行使审计职权、履行审计职责，保障内部审计资源充
足到位；接受并积极配合内部审计监督，落实对内部审计发现
问题的整改。
第十条 内部审计机构的工作独立于各职能管理部门的日
常业务经营，通过审计活动对相关职能管理部门履行职能的有
效性实施监督和评价，原则上不直接参与相关业务的决策、审
核和执行。
第十一条 内部审计工作依法接受审计署、国务院国资委、
其他行业监管部门和中国诚通的指导与监督。
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第三章 内部审计机构与审计人员管理
第十二条 美利云审计部负责内部审计归口管理工作，承担
审计和违规经营投资责任追究工作领导小组办公室工作，负责
公司系统审计管理、审计整改和审计监督等工作。
第十三条 所属企业应根据其治理结构、章程、规模及人员
编制等因素，按照上级单位明确的内部机构设置规定，或单独
设置内部审计机构，或设置承担内部审计职能的机构，同时设
置专职内部审计岗位。
第十四条 美利云及所属企业应按照本办法有关要求，结合
本企业具体情况和审计工作需求，足额配备与企业审计规模、
审计业务量等相适应，满足审计岗位任职条件的专职、兼职内
部审计人员。
第十五条 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的
专业知识和业务能力。内部审计机构负责人应当具备审计、会
计、经济、法律或者管理等工作背景。
第十六条 内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守
有关法律法规、本办法和内部审计职业规范，忠于职守，做到
独立、客观、公正、保密、廉洁。
第十七条 内部审计人员在实施审计业务时，应遵循客观性
原则，公正、不偏不倚地对审计事项和审计内容作出审计职业
判断。内部审计人员与审计事项有利害关系，可能影响客观公
正审计的，应当回避。
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第十八条 美利云及所属企业应重视内部审计人员的资格
审查和选拔培养，支持其参加上级单位组织的内部审计工作，
鼓励其参加内部审计培训和专业技术资格考试、相关执业资格
考试。支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，
不断提高内部审计人员的职业胜任能力。
第十九条 美利云及所属企业应保障内部审计机构与审计
人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。
第四章内部审计职责与审计内容
第二十条 内部审计机构主要履行下列职责：
（一）贯彻落实国家重大政策措施，贯彻执行国家法律法规
和本办法，建立健全内部审计工作职责和制度；
（二）编制内部审计工作规划和年度审计工作计划；
（三）组织实施领导干部经济责任审计、财务收支审计、投
资项目审计、境外审计及有关专项审计（审计调查）；
（四）组织开展内部控制监督评价；
（五）组织开展违规经营投资责任追究工作；
（六）配合上级公司审计工作，组织协调提供审计资料、反
馈审计意见；
（七）检查审计意见执行情况，监督落实内外部审计整改工
作；
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（八）通过共享审计监督信息、通报审计结果、开展审计谈
话、移交处理审计发现的问题等方式，深化审计结果运用；
（九）开展审计信息化规划和建设，组织实施审计信息化平
台应用；
（十）开展审计队伍建设，指导、监督、管理、考评下属企
业的内部审计工作；
（十一）完成本企业党委、董事会（或主要负责人）及上级
单位内部审计机构交办的其他事项。
第二十一条 内部审计机构与审计人员履行职责时具有下
列权限：
（一）要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重
大措施、内部控制、风险管理、财务收支等有关资料，以及必
要的计算机技术文档；
（二）列席或参加本企业有关经营、投资和财务管理会议，
组织与审计事项有关的会议；
（三）参与协助研究制定本企业有关规章制度，提出制定
内部审计规章制度的建议；
（四）参加相关业务培训，组织与审计业务有关的培训；
（五）检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管
理的资料、文件和现场勘察实物；
（六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展
调查和询问，取得相关证明材料；
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（七）获得相应的数据查询权限，检查有关计算机系统及
其电子数据和资料；
（八）组织开展审计谈话，一定范围内通报审计结果，移
交处理审计发现的问题，监督落实审计整改；
（九）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供相关资料的行
为，有权要求被审计单位改正；
（十）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计档案以及其
他重要的资料，经审计单位内部审计机构负责人批准，有权予
以暂时封存，并对实施相关行为的责任人员提出追责处理建议；
（十一）对正在进行的严重违法违规违纪、严重损失浪费
行为，及时向审计单位主要负责人报告，经同意后作出临时制
止决定，并提出调查处理和改进管理的建议；
（十二）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、
提高绩效的建议；
（十三）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，
给予通报批评或提出追责处理建议；
（十四）对违反审计纪律的相关单位和责任人，进行约谈、
批评或提出追责处理建议；
（十五）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出
的被审计单位和个人，可以向单位党委、董事会（或主要负责
人）提出激励建议。
第二十二条 内部审计事项包括但不限于以下内容：
（一）国家重大政策措施贯彻落实情况；
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（二）本企业及所属企业发展规划、战略决策、重大措施
以及年度业务计划执行情况；
（三）本企业管理的领导人员履行经济责任情况；
（四）本企业及所属企业投资项目情况；
（五）本企业及所属企业财务收支情况；
（六）本企业及所属企业的境外机构、境外资产和境外经
济活动情况；
（七）本企业及所属企业经营管理和效益情况；
（八）本企业及所属企业内部控制及风险管理情况；
（九）本企业及所属企业违规经营投资责任追究情况；
（十）在经济活动中本企业及所属企业遵守廉洁从业规定、
落实中央八项规定精神情况；
（十一）内外部审计及监督检查发现问题的整改情况；
（十二）美利云党委以及上级单位、本级单位要求办理的
其他事项。
第五章 内部审计程序
第二十三条 内部审计机构结合本企业业务性质、风险状
况、管理需求及审计资源等因素，按照上级单位内部审计机构
和本企业的部署和要求，确定审计项目、审计范围、审计重点、
审计频率，编制内部审计工作规划和年度审计工作计划，经党
委会议前置审议后报相关决策机构批准。
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外部审计、巡视以及其他内外部审计检查指出的问题及整改情
况作为编制年度审计工作计划、确定审计重点关注事项的重要
依据和参考。
第二十四条 内部审计机构按照年度审计工作计划和具体
审计项目需要，选派合格、胜任的审计人员组成不少于 2 人的
项目审计组，承担具体审计任务。审计组实行组长负责制。
第二十五条 内部审计机构在审计组实施现场审计 3 个工
作日前下达审计通知书。被审计单位接到审计通知书后，应按
要求做好接受审计的各项准备工作。特殊情况下，审计组可直
接持审计通知书实施审计。
第二十六条审计组实施审计前应开展必要的审前调查，初
步了解被审计对象的基本情况，收集有关资料，评估审计风险，
编制审计方案，经内部审计工作分（协）管领导审批后执行。
第二十七条 审计组按照审计方案实施审计，主要通过审
查会计账证、会计报表、财务会计报告，查阅与审计事项有关
的文件、资料，检查现金、实物、有价证券和信息系统，组织
被审计单位相关人员进行座谈交流，运用检查、观察、监盘、
访谈、函证、计算、分析等审计方法，获取相关、可靠和充分
的审计证据，编写审计工作底稿。
被审计单位相关人员应对审计工作底稿记载的内容进行确
认，签署明确意见，并签名或盖章。审计证据提供者拒绝签名
或盖章的，内部审计人员应注明原因和日期。
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现场审计结束前，审计组应与被审计单位交换意见。对存
在分歧的事项，审计组应进一步研究核实有关情况。
第二十八条 现场审计结束后，审计组对审计情况进行综
合分析，根据审计工作底稿和获取的审计证据编写审计报告，
提交内部审计机构复核。
第二十九条 内部审计机构复核后的审计报告，应送达被
审计单位（或被审计人员）和本单位有关职能管理部门征求意
见。相关单位（或人员）在收到审计报告 10 个工作日内、有
关职能管理部门在收到审计报告 5 个工作日内提出书面反馈意
见。逾期未提出书面反馈意见的，视为无异议。
被审计单位对审计报告有异议且无法协调一致时，内部审
计机构应报告本单位审计工作负责领导协调处理。
第三十条 被审计单位若对审计报告有异议且无法协调时，
应当将审计报告与被审计单位意见一并报美利云内部审计部门
的负责领导协调处理并裁决，必要时报美利云审计委员会裁决。
第三十一条 内部审计机构根据审批意见完善审计报告内
容，下达审计意见，并出具正式审计报告。审计意见自下达之
日起生效。
第三十二条 被审计单位及其上级单位的相关业务归口管
理部门协同开展审计整改，被审计单位按期汇总报告审计整改
进展情况及整改结果。
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被审计单位未在规定期限内有效落实审计意见的，审计单
位内部审计机构应向本单位审计工作负责领导或有关决策机构
提出追责处理建议。
第三十三条 内部审计机构对已办结的审计项目，应按照
档案管理有关规定，及时建立审计档案，将相关资料归档保存。
第六章 内部审计工作要求
第三十四条 内部审计遵循“依法审计，围绕中心，服务
大局，突出重点，求真务实”的审计工作要求，揭示经济活动
真实合法效益方面存在的问题和风险，强化监督、评价、建议
职能，提高审计工作效能和价值，实现审计监督闭环管理，做
到应审必审、凡审必严，切实发挥常态化“经济体检”作用。
第三十五条 内部审计以“上审下”为主，实行下审一级，
必要时可延伸审计，通过开展各种类型审计，实现对境内境外
资产、各业务板块、各级企业及其负责人的内部审计监督全覆
盖。
第三十六条 美利云及所属企业的审计计划、审计资源、
审计项目和审计质量实行统筹管理，实现审计计划统筹平衡、
重点突出，审计资源一体调度、充分利用，审计项目有机融合、
相互衔接，审计质量可控在控、标准统一。
美利云定期开展企业审计工作质量自评估工作，并不断健
全完善内部审计工作质量评估指标体系。
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第三十七条 内部审计机构应按照美利云统一部署安排年
度审计项目计划，对所属企业确保每 5 年至少轮审 1 次；对重
大投资项目、重大风险领域和重要企业实施重点审计，确保每
年至少审计 1 次。
第三十八条 内部审计机构应结合本企业实际，建立符合
行业特点和主营业务特性的审计工作机制，合理确定经济责任
审计、财务收支审计、投资项目审计、专项审计（审计调查）、
内部控制监督评价、违规经营投资责任追究工作计划和内容，
突出对重点单位、重点项目、重点岗位、关键领域、高风险业
务和管理薄弱环节的审计监督。
第三十九条 经济责任审计聚焦经济责任，坚持以领导干
部任职期间审计为主，对下属企业主要领导人员履行经济责任
情况任期内至少审计 1 次。对掌握重要资金决策权、分配权、
管理权、执行权和监督权等关键岗位的主要领导人员加大审计
力度。
第四十条 财务收支审计应依据国家有关法律法规、
财经纪
律要求以及上级单位和本单位财务制度，对企业财务收支及有
关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。
第四十一条 投资项目审计按照上级单位明确的审计责权，
重点开展基建项目工程竣工决算审计，建设周期较长的开展跟
踪审计。
第四十二条 专项审计（审计调查）应围绕审计署、国务
院国资委、中国诚通、上级单位、美利云党委、审计委员会重
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点关注事项、上级企业年度审计工作部署以及本企业中心工作，
突出关键环节和重点领域审计监督。
第四十三条 对金融、贸易等高风险业务，内部审计机构
应加强协同监督，重点强化对大额垫资业务、大宗商品业务、
金融衍生业务等审计，推动党和国家各项要求和政策措施落实
到位，防范市场风险，防止风险交叉传导。
第四十四条 所属企业在混合所有制改革过程中，应通过
公司章程、参股协议等保障国有股东的审计监督权限，规范开
展内部审计监督，对参股企业财务信息和经营情况进行审计监
督，杜绝“只投不管”现象
第四十五条 美利云和所属企业应利用授权审计、委托审
计、联合审计等方式合理配置审计资源，构建主要专业领域业
务骨干组成的审计组，必要时根据工作需要聘请社会中介机构
提供服务支持。
第四十六条 除涉密事项外，美利云和所属企业可以根据
内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果
负责。对需要委托社会中介机构实施的审计项目，应依法依规
开展服务采购，加强中介机构考评管理，确保审计工作质量。
第四十七条 内部审计机构应优化审计项目组织方式，加
强不同类型审计项目的统筹融合和相互衔接，采用融合式、嵌
入式、“1+N”等审计项目组织方式，实现“一审多项”“一
审多果”“一果多用”。
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第四十八条 内部审计机构应加强以审计质量控制为核心
的审计业务闭环管理，健全审计质量管理制度，明确审计质量
控制责任，严格遵循审计规范和标准组织实施审计。内部审计
机构负责人、审计组组长、审计组主审、审计组成员对审计结
论和审计程序分别承担相应的审计责任。
第四十九条 内部审计机构应加强与各职能部门的沟通协
调，建立工作联动机制，在执行审计业务和实施审计管理方面
相互配合、相互支持、协同工作。
第五十条 根据上级单位管理要求，所属企业接受外部审计
有关重大事项，以及企业年度审计工作报告等，在向本单位党
委、董事会（或主要负责人）报告的同时，应报告上级单位内
部审计机构；内部审计工作规划、年度审计工作计划，审计报
告和审计发现问题整改落实情况，以及违规违纪违法问题线索
移交等事项应报上级单位内部审计机构备案。所属企业审计发
现的重大损失、重大风险事件等重大事项应及时向美利云业报
告。
第七章 内部审计结果运用
第五十一条 内部审计机构应采取强化审计整改落实、内
部共享审计监督信息、内部通报审计结果、开展审计谈话、问
题线索移交等方式，加强审计结果运用。
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第五十二条 内部审计机构对审计发现的问题和下达的审
计意见，应履行审计整改监督检查责任，及时检查审计意见落
实执行情况。被审计单位应承担审计整改主体责任，及时明确
整改措施、责任人、时间表等，形成整改方案，认真落实审计
意见，全面履行审计整改义务；被审计单位主要负责人是整改
第一责任人，相关业务职能部门对业务领域内相关问题负有整
改落实责任。被审计单位的上级单位业务管理部门应承担整改
督导检查责任，对归口管理领域存在的问题举一反三进行整顿
规范，健全长效机制，防止屡审屡犯。
内部审计机构和被审计单位应建立审计整改台账，将内外
部审计发现的问题纳入整改范围及时整改。内部审计机构对已
整改问题进行审核认定、验收销号。
内部审计结果及整改情况应作为考核、任免、奖惩干部和
相关决策的重要依据。
第五十三条 美利云和所属企业对内部审计发现的典型性、
普遍性、倾向性问题，应及时分析研究，制定和完善相关管理
制度，建立健全内部控制措施。
第五十四条 内部审计机构应加强与纪检机构、组织人事
等其他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、
重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。
第五十五条 内部审计发现的涉嫌违规违纪违法、未履行
或未正确履行职责造成企业重大资产损失及其他严重不良后果
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的问题，内部审计机构须及时报告单位审计工作负责领导，应
移交处理的经审批后，按有关规定及时办理移交。
第五十六条 内部审计机构应有效利用下属企业内部审计
成果，对下属企业内部审计发现且已经整改纠正的问题可不再
在审计报告中反映。
第八章 考核评价与追责处置
第五十七条 美利云和所属企业应建立健全内部审计工作
绩效一体化考评制度，定期对所属企业内部审计机构与审计人
员的工作绩效综合考核评价。
第五十八条 对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著
的内部审计人员，美利云和所属企业应予以激励。
第五十九条 被审计单位有下列情形之一的，由审计单位
责令改正，并按干部管理权限、依照相关规定对直接负责的主
管人员和其他直接责任人员进行处理：
（一）拒绝接受审计，不配合或阻碍、干扰审计人员工作
的；
（二）拒绝或拖延提供与审计事项有关资料，不向审计组
开放相关信息系统权限，提供资料严重失真、不完整的，或转
移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以
及其他与审计有关的资料的；
（三）转移、隐匿违反国家规定取得的资产，逃避审计的；
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（四）拒不执行审计意见，拒绝、阻碍审计整改，或弄虚
作假、不按有关规定和要求进行审计整改的；
（五）整改不力、屡审屡犯的；
（六）其他违反国家审计法律法规和上级单位有关规章制
度，应承担审计纪律责任的行为。
第六十条 对被审计单位严重违反审计纪律责任人的责任
追究，由审计单位内部审计机构提出追责建议，按照干部管理
权限，移交本单位组织人事、纪检机构或被审计单位，依照相
关规定进行处理；对审计单位严重违反审计纪律责任人的责任
追究，由本单位组织人事、纪检机构依照相关规定进行处理。
第六十一条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷
害的，企业党委、董事会（或主要负责人）应及时采取保护措
施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法
机关处理。
第九章 附 则
第六十二条 本制度未尽事宜，可根据《中华人民共和国国
家审计准则》及行业协会发布的具有普遍适用效力的审计准则，
具体指导实施各项内部审计工作。
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第六十三条 所属企业可根据本办法，结合自身工作实际，
制定相应审计管理制度，但不得违反本制度的基本原则及强制
性规定。
第六十四条 本办法由美利云审计部负责解释。
第六十五条 本办法自公司董事会审议通过之日起生效。
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