湘潭永达机械制造股份有限公司
备考合并财务报表审阅报告
天职业字[2026]37187 号
目 录
审阅报告 1
备考合并财务报表 3
备考合并财务报表附注 6
审阅报告
天职业字[2026]37187 号
湘潭永达机械制造股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的湘潭永达机械制造股份有限公司(以下简称“永达股份”)按照备考合
并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日、2026 年
报表附注。备考合并财务报表的编制是永达股份管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工
作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定执行了审阅
业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获
取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度
低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表未按照企业会
计准则和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。
我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报告仅供备考
合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的
审阅意见。
审阅报告（续）
天职业字[2026]37187 号
[此页无正文]
中国注册会计师：
中国·北京
二○二六年九月二十二日
中国注册会计师：
湘潭永达机械制造股份有限公司
备考合并财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
（一）公司基本情况
公司名称：湘潭永达机械制造股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）
注册资本和股本：240,000,000.00 元人民币
注册地址：湘潭九华工业园伏林路 1 号
法定代表人：沈培良
营业期限：2005-07-04 至无固定期限
统一社会信用证代码：914303007767693780
（二）主要经营范围
公司主要从事大型专用设备金属结构件和金属锻件的设计、生产与销售。公司的产品主
要应用于隧道掘进、工程机械和风力发电等领域。
经营范围：一般项目：电力设施器材制造；电力设施器材销售；机械电气设备制造；机
械电气设备销售；金属结构制造；金属结构销售；金属材料销售；装卸搬运；普通货物仓储
服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；货物进出口；技术进出口。（除依法须经批
准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：道路货物运输（不含危险货
物）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关
部门批准文件或许可证件为准）
（三）公司控股股东及实际控制人
本公司控股股东及实际控制人为沈培良先生。
（四）财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日
本公司备考合并财务报表由公司董事会于 2026 年 9 月 22 日批准报出。
二、资产重组方案以及交易标的的相关情况
（一）重组方案简述
本次交易包括发行股份及支付现金购买资产、募集配套资金两部分。
根据第二届董事会第十一次会议决议，公司拟以发行股份及支付现金的方式向葛艳明先
生购买其持有的金源装备 49.00%股权。本次交易前上市公司持有金源装备 51.00%的股权，本
次交易完成后，金源装备将成为上市公司的全资子公司。
本次交易中，根据沃克森（北京）国际资产评估有限公司出具的沃克森评报字（2026）
第 0527 号资产评估报告，金源装备 100%股权在 2025 年 12 月 31 日（以下简称“交易基准
日”、“评估基准日”）的评估价值为 144,927.89 万元, 本次交易以交易基准日的评估值为
基础，经交易双方协商确定，标的公司 49%股权的交易对价为人民币 69,580.00 万元。
经交易各方友好协商，本次发行股份及支付现金购买资产的股票发行价格为 13.96 元/
股，不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 80%。本次拟交易的权益比例对应的权
益价值为 69,580.00 万元，其中股份支付对价 48,706.00 万元，占本次交易对价的 70.00%，
现金对价 20,874.00 万元，占本次交易对价的 30%。
本次交易中发行股票募集配套资金的股票发行种类为人民币 A 股普通股，每股面值为
中国证监会予以注册后，按照《发行注册管理办法》等法律法规的相关规定，根据询价结果
最终确定。
公司拟采用询价方式向不超过 35 名符合条件的特定投资者发行股份募集配套资金。募集
资金不超过 48,706.00 万元，且发行股份数量不超过发行股份购买资产完成后上市公司股本
的 30%。本次发行的股份数量经深交所审核、中国证监会注册后，根据询价结果最终确定。
本次募集配套资金以本次购买资产的成功实施为前提和实施条件，但本次购买资产不以
本次募集配套资金的成功实施为前提，最终募集配套资金成功与否不影响本次购买资产行为
的实施。本次发行实际募集资金若不能满足上述全部项目资金需要，资金缺口将由上市公司
自筹解决。
（二）标的公司的基本情况
标的公司名称：江苏金源高端装备有限公司
注册资本和股本：98,100,000.00 元人民币
注册地址：溧阳市中关村大道 8 号
法定代表人：葛艳明
营业期限：1997-05-04 至无固定期限
统一社会信用证代码：91320400137594612A
标的公司主要从事高速重载齿轮锻件的研发、生产和销售，主要产品包括高速重载齿轮
锻件、齿轮轴锻件、齿圈锻件等自由锻及模锻件，主要应用于风电、工程机械、轨道交通、
海洋工程等多个行业领域。
经营范围：电力、海洋工程、轨道交通和矿山机械等高端专用装备零部件、锻件、普通
机械制造、维修、销售；锻压工艺及材料技术开发；金属材料检验、检测；实业投资；自营
和代理各类商品及技术的进出口（国家限定企业经营或禁止进出口的商品及技术除外）
截至 2026 年 6 月 30 日，标的公司的股权结构如下：
序号 股东姓名/名称 持股数（股） 持股比例(%)
合计 98,100,000 100.00
标的公司控股股东为湘潭永达机械制造股份有限公司，实际控制人为沈培良。
三、备考合并财务报表的编制基础与方法
（一）备考合并财务报表的编制基础
本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》
（证监会令第 214 号）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市
公司重大资产重组》（证监会公告〔2023〕57 号）的相关规定编制，仅供本公司实施本备考
合并财务报表附注二所述资产重组事项使用。
准、核准或同意。
重组》的要求，本备考合并财务报表假设公司本次交易已于 2025 年 1 月 1 日实施完成，并依
据重组完成后的构架、以持续经营为基础进行编制。
与否不影响本次发行股份购买资产行为的实施，因此本公司备考合并财务报表未考虑非公开
发行股份募集配套资金的事项。
公司在编制备考合并财务报表时，将按重组方案确定的拟发行股份总数和发行价格计算的支
付对价 48,706.00 万元及现金支付对价 20,874.00 万元作为备考合并财务报表 2025 年 1 月 1
日的购买成本，并相应确认为归属于母公司所有者权益和其他应付款。
影响。
所采用的上述假设存在差异，则相关资产及负债都将在本次资产重组完成后实际入账时做出
相应调整。
（二）备考合并财务报表的编制方法
金源装备 2025 年度及 2026 年 1-6 月的合并财务报表为基础，按照财政部颁布的《企业会计
准则第 2 号——长期股权投资》和《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定，采用本附
注中所述的会计政策、会计估计和备考合并财务报表编制基础与方法，并对纳入备考范围主
体之间的往来余额和交易予以抵消后编制。
备考合并资产负债表和合并利润表，未编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动
表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母公司个别财务信息。同时本备考
合并财务报表附注仅列示上述备考合并财务报表编制基础相关的有限备考附注，对部分附注
项目进行了简化披露。
属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”“资本公积”“其他
综合收益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
四、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了备考合并
财务状况、经营成果。
（二）会计期间和经营周期
本备考主体的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
正常营业周期，是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公
司以 12 个月作为正常营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。
（三）记账本位币
本备考主体采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本备考主体采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项金额超过 400 万元人民币
本期重要的应收款项本期坏账准备收回或转回金
单项金额超过 400 万元人民币
额、应收款项核销
重要的债权投资、一年以内到期的债权投资 债权投资金额超过 2,000 万元人民币
重要的在建工程项目 单项在建工程发生额或期末余额超过资产总额 1%
重要的账龄超过 1 年的预付款项、合同负债、其他
单项金额超过 400 万元人民币
应付款、应付账款、预收款项
重要的外购在研项目 单项金额超过 400 万元人民币
重要的承诺事项 单项承诺事项金额超过 2,000 万元
重要的或有事项 单项或有事项金额超过 2,000 万元
重要的资产负债表日后事项 单项资产负债表日后事项金额超过 2,000 万元
重要的债务重组 单项债务重组金额超过 2,000 万元
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本备考主体在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取
得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本备
考主体取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本备考主体在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，
首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额
计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转
为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的
其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）
。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与
购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者
小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”
的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处
理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股
权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计
处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调
整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧
失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时
转为当期投资收益或留存收益。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
本备考主体合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。
控制，是指本备考主体拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报
产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务
的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
本备考合并主体在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。
一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本备考合并主体进
行重新评估。
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本备考主体
按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）
、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险
很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率（每月第一个工作日的即
期汇率）折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，
因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息
的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期
汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日
的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
（十）金融工具
本备考主体于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是
指本备考主体承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部
分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金
流量全额支付给第三方的义务；并且 1）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬，或 2）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放
弃了对该金融资产的控制。
本备考主体的金融资产于初始确认时根据本备考主体管理金融资产的业务模式和金融资
产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后
续计量取决于其分类。
本备考主体对金融资产的分类，依据本备考主体管理金融资产的业务模式和金融资产的现
金流量特征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本备考主体管理该金
融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损
益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：本备考主体管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢
价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇
兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融
资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期
损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本备考主体不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综
合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，
为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当
期损益。
当且仅当本备考主体改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进
行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，
其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
本备考主体的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：
（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；
（2）根据正式书面文件载明的
公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行
管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；
（3）该金融负债包含需单独
分拆的嵌入衍生工具。
本备考主体在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确
认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负
债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具
有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变
现该金融资产和清偿该金融负债。
本备考主体对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本
备考主体按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流
量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本备考主体考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊
余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
的预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本备考主体按照相当于该金融工具
整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后
并未显著增加，本备考主体按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其
损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本备
考主体对信用风险的具体评估，详见附注“十二、与金融工具相关的风险”
。
通常逾期超过 30 日，本备考主体即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿
证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本备考主体将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分
为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，本备考主体按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，
并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，本备考主体按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，本备考主体按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，
本备考主体按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息
收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，本备考主体仅将初始确认后整个存续期内
预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本备考主体对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认
时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果本备考主体确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量
义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借
款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款
本备考主体对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根
据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化
模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本备考主体对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的
租赁应收款，本备考主体作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本备考主体已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金
融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本备考主体既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃
对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担
保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，
将被要求偿还的最高金额。
（十一）应收票据
本备考主体对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根
据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据，采用预期信用损失的简化
模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的
增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
确定类别 确定组合的依据
对于不存在减值客观证据的应收票据或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损
账龄组合
失的信息时，依据信用风险特征以应收票据账龄组合计算预期信用损失。
本备考主体考虑所有合理且有依据的信息，包括历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息结
合当前状况以及未来经济情况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率，以单项或
组合的方式对预期信用损失进行估计。
本备考主体按照先发生先收回的原则统计并计算应收票据账龄。
对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，对于存在客观证据表明存在减值，以
及其他适用于单项评估的应收票据，本备考主体单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提
单项减值准备。
（十二）应收账款
本备考主体对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根
据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）、包含重大融资成分的应收款项，采用
预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由
此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
确定类别 确定组合的依据
对于不存在减值客观证据的应收账款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损
账龄组合
失的信息时，依据信用风险特征以应收账款账龄组合计算预期信用损失。
本备考主体考虑所有合理且有依据的信息，包括历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息结
合当前状况以及未来经济情况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率，以单项或
组合的方式对预期信用损失进行估计。
本备考主体按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。
对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，对于存在客观证据表明存在减值，以
及其他适用于单项评估的应收账款，本备考主体单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提
单项减值准备。
（十三）应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：本备考主体管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
本备考主体将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金
额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规
定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产，在“应收款项融
资”项目列示。
应收款项融资采用预期信用损失的简化模型，参见本附注“四、
（十一）应收票据”和“四、
（十二）应收账款”进行处理。
（十四）其他应收款
本备考主体对其他应收款采用预期信用损失的一般模型，参见本附注“四、
（十）金融工具”
进行处理。
（十五）存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的库存商品、原材料、在产品、发出商品、周转材料、
委托加工物资及合同履约成本等。
发出存货采用月末一次加权平均法。
存货的盘存制度为永续盘存制。
对低值易耗品采用一次转销法进行摊销，对价值较高的周转件采用五五摊销法进行摊销。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值
的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价
减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生
产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约
定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别
确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（十六）合同资产
本备考主体根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本备考主体已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合
同资产。
对无论是否包含重大融资成分的合同资产，本备考主体采用预期信用损失的简化模型，即
始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（十七）持有待售的非流动资产或处置组
本备考主体将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）
根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能
发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其
他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等
重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得
按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本备考主体将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不
得超过该项持有待售的原账面价值）
，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减
值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减
值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第 42
号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占
比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减
记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持
有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在
划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终
止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已
抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组
和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用《企业
会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资
产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失
对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资
满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售
类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经
处置或划分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营
地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的定义包含以下三方面含义：
（1）终止经营应当是企业能够单独区分的组成部分。该组成部分的经营和现金流量在企
业经营和编制财务报表时是能够与企业的其他部分清楚区分的。
（2）终止经营应当具有一定的规模。终止经营应当代表一项独立的主要业务或一个单独
的主要经营地区，或者是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分。
（3）终止经营应当满足一定的时点要求。符合终止经营定义的组成部分应当属于以下两
种情况之一，该组成部分在资产负债表日之前已经处置，包括已经出售和结束使用（如关停或
报废等）；该组成部分在资产负债表日之前已经划分为持有待售类别。
（十八）长期股权投资
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账
面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有
者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合
并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投
资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投
资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公
允的除外）
。
本备考主体能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本备考主体个别财务报表中采
用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利
润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权
投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的
份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本备考主体的会计政
策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属
于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利
润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少
长期股权投资的账面价值。本备考主体确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面
价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本备考主体负有承担
额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投
资的账面价值并计入所有者权益。
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应
的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售
股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，
确认为投资收益（损失）
；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它
相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法
转为权益法的相关规定进行会计处理。
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十九）固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计
年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法
计提折旧。
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20.00 3.00-5.00 4.75-4.85
机器设备 年限平均法 10.00 3.00-5.00 9.50-9.70
运输工具 年限平均法 4.00-10.00 3.00-5.00 9.50-24.25
办公及其他设备 年限平均法 3.00-5.00 3.00-5.00 19.40-32.33
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提
相应的减值准备。
（二十）在建工程
态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整
原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
提相应的减值准备。
（二十一）借款费用
本备考主体发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用
已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产
的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银
行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的
资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十二）无形资产
本备考主体无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现
方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限（年）
土地使用权 50
软件 2-3
专利权 5-10
使用寿命不确定的无形资产不摊销，本备考主体在每个会计期间均对该无形资产的使用寿
命进行复核。报告期内本备考主体无使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收
回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形
资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
（1）研发支出的归集范围
本备考主体将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪
酬、材料投入费用、折旧费用与摊销费用、委托外部研究开发费用等。
（2）研发支出相关会计处理方法
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段
的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售
在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济
利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无
形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以
完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的
支出能够可靠地计量。
（二十三）长期资产减值
本备考主体在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因公司合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都
进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
大变化，从而对公司产生不利影响；3.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从
而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；4.有
证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；5.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计
划提前处置；6.公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所
创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；7.其
他表明资产可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状
态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未
来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现
值，综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减
记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值
准备。
（二十四）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊
的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十五）合同负债
本备考主体根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本备考主体已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负
债。
（二十六）职工薪酬
职工薪酬，是指本备考主体为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以
外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福
利。本备考主体提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也
属于职工薪酬。
本备考主体在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
本备考主体在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿，在本备考主体不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉
及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿
而产生的负债，同时计入当期损益。
本备考主体职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本备考
主体以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构
缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养
老金。本备考主体在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十七）预计负债
考主体承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本备考主体，且该义务的金额能
够可靠的计量时，本备考主体将该项义务确认为预计负债。
在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（二十八）收入
（1）收入的确认
本备考主体的收入主要包括销售商品等。
本备考主体在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得
相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
（2）本备考主体依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行
的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
本备考主体满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本备考主体在该段时间内按照履约进度确认收入，但
是，履约进度不能合理确定的除外。本备考主体考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰
当的履约进度。
对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本备考主体
在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本备考主体考虑下列迹象：
所有权上的主要风险和报酬。
（3）收入的计量
本备考主体按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本备考
主体考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
本备考主体按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的
交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。公
司在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，同时考虑收入转回的可能性及其比
重。
合同中存在重大融资成分的，本备考主体按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付
的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法
摊销。
客户支付非现金对价的，本备考主体按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对
价的公允价值不能合理估计的，本备考主体参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交
易价格。
针对应付客户对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支
付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区
分商品的除外。
公司应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，采用与本备考主体其他采购
相一致的方式确认所购买的商品。公司应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值
的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，公司将
应付客户对价全额冲减交易价格。
（4）对收入确认具有重大影响的判断
本备考主体所采用的以下判断，对收入确认的时点和金额具有重大影响：
附有质量保证条款的销售，对质量保证条款是否构成单项履约义务的判断
本备考主体对客户的质保服务属于公司基于法定要求及行业惯例和标准提供的保证服务，
并非为客户提供的额外服务，且本备考主体销售产品与质保承诺之间有高度关联性，实质上产
生的是一项维修义务或避免客户因产品瑕疵而遭受损失的保证，因此本备考主体质量保证条款
性质上属于保证类质量保证条款，不构成单项履约义务。本备考主体质量保证条款对应的质量
保证金属于因销售商品而应收的客户款项，是合同价款的一部分，质量保证金对应的收入随主
销售合同在产品达到收入确认条件时一并确认。
（1）境内商品销售收入
客户指定的仓库，将客户领用本备考主体产品后视为控制权转移，本备考主体按月与客户结算
领用数量，根据客户结算数据确认收入。
经客户验货签收后确认加工费收入。
（2）境外商品销售收入
本备考主体境外商品销售主要采用 CIF、FOB 的贸易方式，本备考主体在相关商品办理完
报关手续取得提单后确认收入。
（二十九）合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本备考主体为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资
产：
类似费用）
、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
本备考主体为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本备考主体将对于超出部分
计提减值准备，并确认为资产减值损失：
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情
况下该资产在转回日的账面价值。
（三十）政府补助
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分
配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期
损益。
本备考主体将政府补助的厂房租赁费采用净额法处理，直接冲减相关成本。
计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
将与本备考主体日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
将贴息资金直接拨付给本备考主体两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本备考主体提供
贷款的，本备考主体以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优
惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本备考主体的，本备考主体将对应的贴息冲减相关借款
费用。
（三十一）递延所得税资产和递延所得税负债
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性
差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
列情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十二）租赁
（1）判断依据
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁。包含购买选择权的租赁
不属于短期租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，
不应考虑资产已被使用的年限。
（2）会计处理方法
本备考主体对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期
租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当
期损益。
在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用
权资产和租赁负债。
（1）融资租赁
本备考主体作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确
认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本备考主体作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法将经营租赁的租赁收款额确
认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金
收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本备考主体采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其
他经营租赁资产，根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本备考主
体按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进
行相应会计处理。
（三十三）专项储备
按照国家相关规定，公司以上年度相关实际营业收入为依据，采用超额累退方式按规定标
准平均逐月计提安全生产费，计入营业成本，同时记入“专项储备”科目。公司使用提取的安
全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。本备考主体使用提取的安全生产费形成
固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态
时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折
旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。专项储备科目期末余额在资产负债表所有者权益项
下“库存股”和“盈余公积”之间“专项储备”项目反映。上述规定标准如下：
上年度相关实际营业收入 计提比例（%）
营业收入≤1,000.00 万元 2.35
营业收入>50.00 亿元 0.05
五、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率（%）
增值税 销售货物或提供应税劳务应纳税增值额 13.00
城市维护建设税 应缴流转税税额 7.00
教育费附加及地方教育附加 应缴流转税税额 5.00
企业所得税 应纳税所得额 详见下表
本备考主体存在适用不同企业所得税税率的纳税主体，具体如下：
纳税主体名称 适用税率（%）
湘潭永达机械制造股份有限公司 25.00
纳税主体名称 适用税率（%）
江苏金源高端装备有限公司 15.00
溧阳市亿斯特进出口有限公司 20.00
江苏羽沐精工有限公司 20.00
溧阳市鑫金新能源有限公司 20.00
（二）重要税收优惠政策及其依据
策的公告》
（财政部 税务总局公告 2023 年第 7 号）
，本备考主体及下属公司符合条件的研究开
发费，在按规定实行 100%扣除基础上，允许再按当年实际发生额的 100%在企业所得税税前加
计扣除。
（国科发火〔2016〕32 号）和《高新技术企业认定
管理工作指引》
（国科发火[2016]195 号）有关规定，本备考主体下属子公司江苏金源高端装备
有限公司认定为高新技术企业，于 2024 年 12 月 16 日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、
国家税务总局江苏省税务局联合核发的编号为 GR202432009383 的《高新技术企业证书》
，有效
期为三年。江苏金源高端装备有限公司报告期内享受高新技术企业减免企业所得税优惠政策，
减按 15%计缴企业所得税。
务总局公告 2022 年第 13 号)、《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策
的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 6 号）、
《财政部税务总局关于进一步支持小微企业
和个体工商户发展有关税费政策的公告》
（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）相关规定，
本备考主体下属公司溧阳市亿斯特进出口有限公司、江苏羽沐精工有限公司和溧阳市鑫金新能
源有限公司符合小型微利企业认定条件，适用小型微利企业普惠性税收减免政策，其所得减按
策的公告》
（财政部税务总局公告 2023 年第 43 号）
，本备考主体下属子公司江苏金源高端装备
有限公司属于该公告定义的先进制造业企业，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许
按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。
六、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
（一）会计政策的变更
（财会〔2025〕32 号）相
关规定，该会计政策变更对公司财务报表无影响。
该解释自公布之日起施行，该会计政策变更对公司财务报表无影响。
（二）会计估计的变更
本报告期无会计估计变更。
（三）前期会计差错更正
本报告期无前期会计差错更正。
七、备考合并财务报表主要项目注释
（一）货币资金
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
库存现金 26,602.42 26,770.32
银行存款 232,318,617.91 158,455,524.14
其他货币资金 118,270,302.31 55,880,938.47
短期存款 22,500,848.72 22,749,642.52
其中：短期存款本金 21,113,790.00 21,789,280.00
短期存款计提的利息 1,387,058.72 960,362.52
合计 373,116,371.36 237,112,875.45
（1）2026 年 6 月 30 日
项目 受限类型 期末余额 受限情况说明
其他货币资金 票据保证金 118,269,000.00 票据保证金
其他货币资金 ETC 保证金 1,000.00 ETC 保证金
合计 118,270,000.00
除此外不存在其他抵押、质押、冻结等对使用有限制款项。
（2）2025 年 12 月 31 日
项目 受限类型 期末余额 受限情况说明
其他货币资金 票据保证金 55,680,000.00 票据保证金
其他货币资金 ETC 保证金 1,000.00 ETC 保证金
合计 55,681,000.00
除此外不存在其他抵押、质押、冻结等对使用有限制款项。
（二）交易性金融资产
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 298,433,805.98 215,717,135.78
其中：债务工具投资 298,287,695.33 215,717,135.78
权益工具投资 146,110.65
合计 298,433,805.98 215,717,135.78
（三）应收票据
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 133,345,609.01 125,993,363.51
商业承兑汇票 14,572,265.00
小计 147,917,874.01 125,993,363.51
减：应收票据坏账准备 3,584,837.50 1,476,309.01
合计 144,333,036.51 124,517,054.50
（1）2026 年 6 月 30 日
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 126,620,696.85
合计 126,620,696.85
（2）2025 年 12 月 31 日
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 93,431,654.27
合计 93,431,654.27
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 147,917,874.01 100.00 3,584,837.50 2.42 144,333,036.51
其中：按账龄组合计提坏
账准备的应收票据
合计 147,917,874.01 100.00 3,584,837.50 144,333,036.51
接上表：
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 125,993,363.51 100.00 1,476,309.01 1.17 124,517,054.50
其中：按账龄组合计提坏
账准备的应收票据
合计 125,993,363.51 100.00 1,476,309.01 124,517,054.50
按账龄组合计提坏账准备：
（1）2026 年 6 月 30 日
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 147,917,874.01 3,584,837.50
（2）2025 年 12 月 31 日
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 125,993,363.51 1,476,309.01
（1）2026 年 1-6 月
本期变动金额
类别 收回或 转销或 其他
转回 核销 变动
按账龄组合计提坏
账准备的应收票据
合计 1,476,309.01 2,108,528.49 3,584,837.50
注：本期无金额重要的坏账准备收回或转回。
（2）2025 年度
类别
按账龄组合计提坏
账准备的应收票据
合计 626,325.67 849,983.34 1,476,309.01
注：本期无金额重要的坏账准备收回或转回。
（四）应收账款
账龄 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
小计 874,475,816.12 877,378,659.66
减：应收账款坏账准备 65,544,538.24 40,120,909.11
合计 808,931,277.88 837,257,750.55
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 41,211,365.52 4.71 41,211,365.52 100.00
按组合计提坏账准备 833,264,450.60 95.29 24,333,172.72 2.92 808,931,277.88
其中：按账龄组合计提
坏账准备的应收账款
合计 874,475,816.12 100.00 65,544,538.24 808,931,277.88
接上表：
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 6,187,033.71 0.71 6,187,033.71 100.00
按组合计提坏账准备 871,191,625.95 99.29 33,933,875.40 3.90 837,257,750.55
其中：按账龄组合计提
坏账准备的应收账款
合计 877,378,659.66 100.00 40,120,909.11 837,257,750.55
（1）按单项计提坏账准备
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
天津华建天恒传动有限责任公司 35,024,331.81 35,024,331.81 100.00 预计无法收回
中科盛创（青岛）电气股份有限公司 1,302,000.00 1,302,000.00 100.00 预计无法收回
沈阳华创风能有限公司 1,894,000.00 1,894,000.00 100.00 预计无法收回
青岛华创风能有限公司 1,512,000.00 1,512,000.00 100.00 预计无法收回
西安辰安电气有限公司 1,479,033.71 1,479,033.71 100.00 预计无法收回
合计 41,211,365.52 41,211,365.52
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
中科盛创（青岛）电气股份有限公司 1,302,000.00 1,302,000.00 100.00 预计无法收回
沈阳华创风能有限公司 1,894,000.00 1,894,000.00 100.00 预计无法收回
青岛华创风能有限公司 1,512,000.00 1,512,000.00 100.00 预计无法收回
西安辰安电气有限公司 1,479,033.71 1,479,033.71 100.00 预计无法收回
合计 6,187,033.71 6,187,033.71
（2）按账龄组合计提坏账准备
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 833,264,450.60 24,333,172.72
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 871,191,625.95 33,933,875.40
（1）2026 年 1-6 月
本期变动金额
类别 转销或
核销
按单项计提坏账准 6,187,033.71 25,393,338.08 9,630,993.73 41,211,365.52
本期变动金额
类别 转销或
核销
备的应收账款
按账龄组合计提坏
账准备的应收账款
合计 40,120,909.11 26,293,166.62 869,537.49 65,544,538.24
注 1：本期无金额重要的坏账准备收回或转回。
注 2：其他变动为天津华建天恒传动有限责任公司累计已计提的坏账准备。
（2）2025 年度
本期变动金额
类别 收回或 其他
日 计提 转销或核销 31 日
转回 变动
按单项计提坏账准
备的应收账款
按账龄组合计提坏
账准备的应收账款
合计 38,960,418.71 3,051,063.78 1,890,573.38 40,120,909.11
注：本期无金额重要的坏账准备收回或转回。
（1）2026 年 1-6 月
无。
（2）2025 年度
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,890,573.38
合计 1,890,573.38
注：本期无重要的应收账款核销。
（1）2026 年 6 月 30 日
占应收账款和
应收账款 合同资产 应收账款和合同 合同资产期末 坏账准备
单位名称
期末余额 期末余额 资产期末余额 余额合计数的 期末余额
比例(%)
南京高速齿轮制造有
限公司
中国铁建重工集团股
份有限公司
杭州临江前进齿轮箱
有限公司
南高齿（淮安）高速
齿轮制造有限公司
中联重科股份有限公
司
合计 435,245,333.75 181,610,927.52 616,856,261.27 52.53 12,644,326.88
（2）2025 年 12 月 31 日
占应收账款和
应收账款 合同资产 应收账款和合同 合同资产期末 坏账准备
单位名称
期末余额 期末余额 资产期末余额 余额合计数的 期末余额
比例(%)
中国铁建重工集团股
份有限公司
南京高速齿轮制造有
限公司
南高齿（淮安）高速
齿轮制造有限公司
杭州临江前进齿轮箱
有限公司
弗兰德传动系统有限
公司
合计 437,183,401.25 192,354,082.09 629,537,483.34 53.21 16,407,488.90
（五）应收款项融资
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
以公允价值计量的应收票据 191,389,884.85 111,279,959.46
以公允价值计量的应收账款 146,462,623.96 157,670,269.15
合计 337,852,508.81 268,950,228.61
（1）2026 年 6 月 30 日
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
以公允价值计量的应收票据 466,366,589.14
以公允价值计量的应收账款 4,150,500.12 11,358,437.82
合计 470,517,089.26 11,358,437.82
（2）2025 年 12 月 31 日
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
以公允价值计量的应收票据 514,525,795.01
以公允价值计量的应收账款 58,576,789.07 2,667,935.50
合计 573,102,584.08 2,667,935.50
类别 账面成本 坏账准备
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 339,818,002.73 100.00 1,477,442.60 0.43
其中：账龄组合 147,744,259.35 43.48 1,477,442.60 1.00
无风险组合 192,073,743.38 56.52
合计 339,818,002.73 100.00 1,477,442.60
接上表：
类别 账面成本 坏账准备
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 270,657,108.52 100.00 1,601,157.11 0.59
类别 账面成本 坏账准备
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
其中：账龄组合 159,088,982.81 58.78 1,601,157.11 1.01
无风险组合 111,568,125.71 41.22
合计 270,657,108.52 100.00 1,601,157.11
（1）按账龄组合计提坏账准备
名称
账面成本 坏账准备 计提比例（%）
合计 147,744,259.35 1,477,442.60
名称
账面成本 坏账准备 计提比例（%）
合计 159,088,982.81 1,601,157.11
（2）按无风险组合计提坏账准备
名称
账面成本 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票 192,073,743.38
合计 192,073,743.38
名称
账面成本 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票 111,568,125.71
合计 111,568,125.71
（1）2026 年 6 月 30 日
本期变动金额
类别 收回或 转销或 其他
日 计提 30 日
转回 核销 变动
按账龄组合计提坏账
准备的应收款项融资
合计 1,601,157.11 -123,714.51 1,477,442.60
注：本期无金额重要的坏账准备收回或转回。
（2）2025 年 12 月 31 日
本期变动金额
类别 2025 年 1 月 1 日 收回或 转销或 其他
计提 31 日
转回 核销 变动
按账龄组合计提坏账
准备的应收款项融资
合计 2,005,748.08 -404,590.97 1,601,157.11
注：本期无金额重要的坏账准备收回或转回。
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
账面价值 337,852,508.81 268,950,228.61
其中：账面成本 339,818,002.73 270,657,108.52
累计公允价值变动 -1,965,493.92 -1,706,879.91
（六）预付款项
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 27,246,985.41 100.00 24,981,002.03 100.00
（1）2026 年 6 月 30 日
占预付账款期末余额合计
单位名称 期末余额
数的比例(%)
舞阳钢铁有限责任公司 5,155,940.37 18.92
山东钢铁股份有限公司上海销售分公司 3,406,305.16 12.50
长沙市新锐兴金属材料有限公司 3,167,800.00 11.63
湖南颂兴泽实业有限公司 2,158,927.68 7.92
南京钢铁有限公司 2,154,272.14 7.91
合计 16,043,245.35 58.88
（2）2025 年 12 月 31 日
占预付账款期末余额合计
单位名称 期末余额
数的比例(%)
舞阳钢铁有限责任公司 5,907,263.89 23.65
山东钢铁股份有限公司上海销售分公司 4,616,461.73 18.48
湖南颂兴泽实业有限公司 2,981,856.90 11.94
国网江苏省电力有限公司溧阳市供电分公司 1,817,002.10 7.27
南阳汉冶特钢有限公司 1,657,727.22 6.64
合计 16,980,311.84 67.98
（七）其他应收款
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 6,968,674.38 12,533,417.35
合计 6,968,674.38 12,533,417.35
（1）按账龄披露
账龄 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
小计 7,483,061.11 13,319,637.14
减：其他应收款坏账准备 514,386.73 786,219.79
合计 6,968,674.38 12,533,417.35
（2）按款项性质分类情况
款项性质 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
备用金 503,493.03 344,591.30
保证金、押金 5,099,413.00 11,197,813.00
其他往来 1,880,155.08 1,777,232.84
合计 7,483,061.11 13,319,637.14
（3）按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信用
坏账准备 未来 12 个月预 合计
用损失（未发生 损失（已发生
期信用损失
信用减值） 信用减值）
本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 -271,833.06 -271,833.06
本期转回
本期转销
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信用
坏账准备 未来 12 个月预 合计
用损失（未发生 损失（已发生
期信用损失
信用减值） 信用减值）
本期核销
其他变动
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信用
坏账准备 未来 12 个月预 合计
用损失（未发生 损失（已发生信用
期信用损失
信用减值） 减值）
本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 270,047.30 270,047.30
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4）坏账准备的情况
类别
其他应收款
坏账准备
合计 786,219.79 -271,833.06 514,386.73
注：本期无金额重要的坏账准备收回或转回。
类别
其他应收款
坏账准备
合计 516,172.49 270,047.30 786,219.79
注：本期无金额重要的坏账准备收回或转回。
（5）报告期内无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备
单位名称 期末余额 款总额的比 款项性质 账龄
期末余额
例（%）
湖南华菱湘潭钢铁有限
公司
上海振华重工集团(南
通)传动机械有限公司
上海电气风电集团股份
有限公司
湘潭九华资产管理与经
营有限公司
舞钢市迈腾钢铁贸易有
限公司
合计 4,839,096.88 64.67 241,954.84
占其他应收
坏账准备
单位名称 期末余额 款总额的比 款项性质 账龄
期末余额
例（%）
湘潭电机股份有限公司 5,000,000.00 37.54 保证金、押金 1 年以内 250,000.00
湖南华菱湘潭钢铁有限
公司
占其他应收
坏账准备
单位名称 期末余额 款总额的比 款项性质 账龄
期末余额
例（%）
杭州信成管理咨询有限
公司
上海振华重工集团(南
通)传动机械有限公司
上海电气风电集团股份
有限公司
合计 9,875,106.00 74.14 493,755.30
（7）各报告期末无因资金集中管理而列报于其他应收款的款项。
（八）存货
项目 存货跌价准备/合同履
账面余额 账面价值
约成本减值准备
原材料 322,879,001.10 15,976,630.35 306,902,370.75
在产品 537,376,362.70 11,633,019.22 525,743,343.48
库存商品 26,243,442.13 5,782,045.19 20,461,396.94
周转材料 17,309,382.98 17,309,382.98
合同履约成本 369,729.50 369,729.50
委托加工物资 16,326,151.88 376,469.87 15,949,682.01
发出商品 15,677,454.24 22,256.32 15,655,197.92
在途物资 2,964,571.22 2,964,571.22
合计 939,146,095.75 33,790,420.95 905,355,674.80
接上表：
项目 存货跌价准备/合同履
账面余额 账面价值
约成本减值准备
原材料 285,704,177.67 18,971,890.32 266,732,287.35
在产品 518,495,683.57 18,003,548.41 500,492,135.16
库存商品 25,878,915.39 10,545,526.96 15,333,388.43
周转材料 16,842,789.13 16,842,789.13
项目 存货跌价准备/合同履
账面余额 账面价值
约成本减值准备
合同履约成本 180,511.71 180,511.71
委托加工物资 22,194,806.04 657,564.03 21,537,242.01
发出商品 12,099,762.05 152,263.98 11,947,498.07
在途物资 4,315,343.25 4,315,343.25
合计 885,711,988.81 48,330,793.70 837,381,195.11
（1）2026 年 1-6 月
项目
原材料 18,971,890.32 2,693,134.62 5,688,394.59 15,976,630.35
在产品 18,003,548.41 2,474,975.94 8,845,505.13 11,633,019.22
库存商品 10,545,526.96 230,067.01 4,993,548.78 5,782,045.19
委托加工物资 657,564.03 376,469.87 657,564.03 376,469.87
发出商品 152,263.98 8,007.62 138,015.28 22,256.32
合计 48,330,793.70 5,782,655.06 20,323,027.81 33,790,420.95
（2）2025 年度
项目
日 计提 其他 转回或转销 其他 31 日
原材料 15,331,033.77 8,846,791.52 5,205,934.97 18,971,890.32
在产品 11,520,575.29 10,453,250.05 3,970,276.93 18,003,548.41
库存商品 10,627,060.23 9,952,324.93 10,033,858.20 10,545,526.96
委托加工物资 209,608.17 657,564.03 209,608.17 657,564.03
发出商品 72,469.45 151,058.77 71,264.24 152,263.98
合计 37,760,746.91 30,060,989.30 19,490,942.51 48,330,793.70
注：报告期内转回或转销存货跌价准备的原因：存货跌价准备转回系相关呆滞存货被继续
使用或获取新订单，账面价值恢复所致。存货跌价准备转销系相关存货处置或实现销售所致。
（九）合同资产
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
未到期质量保证金 167,536,584.99 3,946,704.91 163,589,880.08
合计 167,536,584.99 3,946,704.91 163,589,880.08
接上表：
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
未到期质量保证金 172,204,533.84 6,924,920.19 165,279,613.65
合计 172,204,533.84 6,924,920.19 165,279,613.65
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 167,536,584.99 100.00 3,946,704.91 2.36 163,589,880.08
其中：按未到期质量保证金组
合计提坏账准备的合同资产
合计 167,536,584.99 100.00 3,946,704.91 163,589,880.08
接上表：
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 172,204,533.84 100.00 6,924,920.19 4.02 165,279,613.65
其中：按未到期质量保证金组
合计提坏账准备的合同资产
合计 172,204,533.84 100.00 6,924,920.19 165,279,613.65
按未到期质量保证金组合提坏账准备
（1）2026 年 6 月 30 日
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
未到期质量保证金 167,536,584.99 3,946,704.91 2.36
合计 167,536,584.99 3,946,704.91
（2）2025 年 12 月 31 日
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
未到期质量保证金 172,204,533.84 6,924,920.19 4.02
合计 172,204,533.84 6,924,920.19
（1）2026 年 1-6 月
本期变动金额
项目 收回或 转销/ 其他
转回 核销 变动
未到期质量保证金 6,924,920.19 2,978,215.28 3,946,704.91
合计 6,924,920.19 2,978,215.28 3,946,704.91
注：本期无金额重要的坏账准备收回或转回。
（2）2025 年度
本期变动金额
项目 收回或 转销/ 其他
日 计提 31 日
转回 核销 变动
未到期质量保证金 5,634,874.11 1,290,046.08 6,924,920.19
合计 5,634,874.11 1,290,046.08 6,924,920.19
注：本期无金额重要的坏账准备收回或转回。
（十）其他流动资产
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
留抵和待抵扣进项税 380,058.80 2,312,641.68
预缴企业所得税 3,927,778.75
预付研发咨询费 81,014.15 162,028.30
短期债权投资 10,051,875.00
合计 10,512,947.95 6,402,448.73
（十一）债权投资
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
大额存单 320,777,791.68 320,777,791.68
合计 320,777,791.68 320,777,791.68
接上表：
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
大额存单 307,853,909.76 307,853,909.76
合计 307,853,909.76 307,853,909.76
（1）2026 年 6 月 30 日
项目 票面 实际 逾期
面值 到期日
利率 利率 本金
中国银行股份有限公司单位人民币三年
CD24-N5
招商银行股份有限公司招商银行单位大
额存单 2025 年第 0482 期
招商银行股份有限公司招商银行单位大
额存单 2025 年第 846 期
招商银行股份有限公司招商银行单位大
额存单 2025 年第 2964 期
项目 票面 实际 逾期
面值 到期日
利率 利率 本金
农业银行股份有限公司 2025 年第 10 期
公司类法人客户人民币大额存单产品
南京银行股份有限公司单位大额存单
南京银行股份有限公司单位大额存单
湖南银行 2026 年第 1 期单位大额存单
(3 年期)
合计 315,000,000.00
（2）2025 年 12 月 31 日
项目 票面 实际 逾期
面值 到期日
利率 利率 本金
中国银行股份有限公司单位人民币三年
CD24-N5
招商银行股份有限公司招商银行单位大
额存单 2025 年第 0482 期
招商银行股份有限公司招商银行单位大
额存单 2025 年第 846 期
招商银行股份有限公司招商银行单位大
额存单 2025 年第 4090 期
招商银行股份有限公司招商银行单位大
额存单 2025 年第 2964 期
农业银行股份有限公司 2025 年第 10 期
公司类法人客户人民币大额存单产品
农业银行股份有限公司 2025 年第 22 期
公司类法人客户人民币大额存单产品
南京银行股份有限公司单位大额存单
南京银行股份有限公司单位大额存单
合计 305,000,000.00
（十二）固定资产
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
固定资产 630,889,413.70 652,840,128.24
固定资产清理
合计 630,889,413.70 652,840,128.24
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公及其他设备 合计
一、账面原值
（1）购置 775,229.36 7,573,432.00 207,897.06 8,556,558.42
（2）在建工程转入 223,157.02 14,235,719.29 984,070.80 15,442,947.11
（1）处置或报废 67,390.00 7,001,677.66 120,733.54 7,189,801.20
（2）更新改造 15,281,179.81 15,281,179.81
二、累计折旧
（1）计提 10,270,712.75 30,035,837.33 861,003.77 1,064,481.08 42,232,034.93
（1）处置或报废 4,085.55 6,531,728.55 115,970.37 6,651,784.47
（2）更新改造 12,101,011.40 12,101,011.40
三、减值准备
四、账面价值
办公及其他
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
设备
一、账面原值
（1）购置 6,264,957.31 36,278,842.68 1,275,388.50 1,482,225.20 45,301,413.69
（2）在建工程转入 1,782,841.83 46,573,250.37 494,939.82 197,737.05 49,048,769.07
（1）处置或报废 29,393,980.61 1,692,240.37 88,886.59 31,175,107.57
（2）更新改造 7,688,260.33 7,688,260.33
二、累计折旧
（1）计提 20,373,954.50 56,898,405.82 2,245,455.62 2,084,863.15 81,602,679.09
（1）处置或报废 26,015,428.81 1,440,456.95 84,442.28 27,540,328.04
（2）更新改造 5,886,382.54 5,886,382.54
三、减值准备
四、账面价值
（2）各报告期末无暂时闲置固定资产。
（3）各报告期末无通过经营租赁租出的固定资产。
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
三厂区 3 号厂房 3,476,432.55 房产权证尚在办理中
油漆库房（危房品仓库） 1,389,155.22 房产权证尚在办理中
合计 4,865,587.77
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
三厂区 3 号厂房 3,572,368.23 房产权证尚在办理中
油漆库房（危房品仓库） 1,425,081.66 房产权证尚在办理中
合计 4,997,449.89
（十三）在建工程
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
在建工程 14,575,378.13 10,296,840.63
工程物资 129,545.52
合计 14,704,923.65 10,296,840.63
（1）在建工程情况
项目
账面余额 减值准备 账面价值
机器设备及安装工程 4,284,252.51 4,284,252.51
一厂厂房升级改造 10,291,125.62 10,291,125.62
合计 14,575,378.13 14,575,378.13
接上表：
项目
账面余额 减值准备 账面价值
机器设备及安装工程 10,296,840.63 10,296,840.63
一厂厂房升级改造
合计 10,296,840.63 10,296,840.63
（2）报告期内无重要在建工程项目。
（3）各报告期末未计提在建工程减值准备。
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
工程材料 129,545.52 129,545.52
合计 129,545.52 129,545.52
（十四）使用权资产
项目 土地使用权 合计
一、账面原值
二、累计折旧
（1）计提 5,475.66 5,475.66
三、减值准备
四、账面价值
项目 土地使用权 合计
一、账面原值
二、累计折旧
项目 土地使用权 合计
（1）计提 10,951.32 10,951.32
三、减值准备
四、账面价值
（十五）无形资产
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 575,889.14 575,889.14
二、累计摊销
（1）计提 1,716,304.36 1,873,668.55 1,371,381.27 4,961,354.18
三、减值准备
四、账面价值
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
一、账面原值
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
（1）购置 3,304,133.73 3,304,133.73
二、累计摊销
（1）计提 3,432,608.73 3,747,337.09 3,157,757.83 10,337,703.65
三、减值准备
四、账面价值
（十六）长期待摊费用
项目 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额
租入厂房维修
改造支出
宿舍装修 230,419.96 87,128.71 141,453.41 176,095.26
办公楼装修 1,005,192.63 257,143.48 748,049.15
三厂区绿化 122,815.70 20,356.98 102,458.72
门卫装修 40,000.00 666.67 39,333.33
合计 3,832,079.42 187,505.41 1,778,947.13 2,240,637.70
项目 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额
日 31 日
租入厂房维修
改造支出
宿舍装修 418,031.54 86,600.00 274,211.58 230,419.96
办公楼装修 1,519,479.55 514,286.92 1,005,192.63
三厂区绿化 91,537.64 63,520.00 32,241.94 122,815.70
项目 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额
日 31 日
合计 6,057,220.72 962,906.28 3,188,047.58 3,832,079.42
（十七）递延所得税资产及递延所得税负债
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 114,053,542.38 20,614,875.80 103,106,205.28 19,232,635.26
预计负债 54,503.00 13,625.75 1,248,344.48 312,086.12
与资产相关政府补助 7,564,616.46 1,526,780.36 10,297,932.81 1,980,220.64
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的 1,965,493.92 433,729.07 1,706,879.91 392,819.02
金融资产公允价值变动
职工业绩奖励 2,201,135.80 330,170.37 2,201,135.80 330,170.37
可抵扣亏损 69,535,075.68 17,293,888.99 37,286,128.80 9,321,532.20
合计 195,374,367.24 40,213,070.34 155,846,627.08 31,569,463.61
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产一次性计入当
期成本费用企业所得税 99,506,077.09 23,190,145.61 106,743,571.00 24,876,725.29
税前扣除
交易性金融资产公允价
值变动
非同一控制企业合并资
产评估增值
合计 171,873,177.53 34,129,060.01 182,401,503.59 36,298,968.79
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
可抵扣亏损 233,599.96 32,597.60
合计 233,599.96 32,597.60
年份 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日 备注
合计 233,599.96 32,597.60
（十八）其他非流动资产
项目
账面余额 减值准备 账面价值
预付工程及设备采购款 27,120,031.68 27,120,031.68
合同资产 132,063,304.32 4,762,893.55 127,300,410.77
其他 7,204,197.54 7,204,197.54
合计 166,387,533.54 4,762,893.55 161,624,639.99
接上表：
项目
账面余额 减值准备 账面价值
预付工程及设备采购款 5,410,832.54 5,410,832.54
合同资产 133,651,603.41 5,467,053.48 128,184,549.93
其他 7,385,409.57 7,385,409.57
合计 146,447,845.52 5,467,053.48 140,980,792.04
（十九）所有权或使用权受限资产
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
票据保证 金、 详见本附注“七、（一）货币
货币资金-其他货币资金 118,270,000.00 118,270,000.00
ETC 保证金 资金”
应收款项融资-以公允价 应收款项 融资 云信票据开立时支付方限制
值计量的应收账款 冻结 流转
在建工程 10,291,125.62 10,291,125.62 抵押 抵押至银行获取借款
固定资产-房屋及建筑物 270,765,854.44 111,690,681.70 抵押 抵押至银行获取借款
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
无形资产-土地使用权 72,775,083.91 54,179,634.61 抵押 抵押至银行获取借款
合计 482,947,949.17 305,148,812.43
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
票据保证 金、 详见本附注“七、（一）货币
货币资金-其他货币资金 55,681,000.00 55,681,000.00
ETC 保证金 资金”
应收款项融资-以公允价 应收款项 融资 云信票据开立时支付方限制
值计量的应收账款 冻结 流转
固定资产-房屋及建筑物 285,823,877.23 121,410,233.91 抵押 抵押至银行获取借款
固定资产-机器设备 332,492,808.11 130,247,373.06 抵押 抵押至银行获取借款
固定资产-运输工具 1,617,297.50 63,456.69 抵押 抵押至银行获取借款
固定资产-办公及其他设备 3,194,510.03 358,495.12 抵押 抵押至银行获取借款
无形资产-土地使用权 72,775,083.91 55,000,110.59 抵押 抵押至银行获取借款
合计 762,430,461.98 373,346,620.88
（二十）短期借款
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
信用借款 122,720,000.00 64,070,000.00
抵押借款 130,000,000.00 62,651,605.99
抵押、保证借款 15,000,000.00 120,050,000.00
应计利息 166,464.17 173,566.27
已贴现未到期不能终止确认的应收票据 59,843,345.36
合计 327,729,809.53 246,945,172.26
注：上表中 “抵押、保证借款”指同时存在多种担保方式的借款。
（1）2026 年 6 月 30 日
抵押合同，公司从中国农业银行股份有限公司溧阳市支行取得多笔短期借款，截至 2026 年 6 月
同，公司从中国银行股份有限公司溧阳支行取得多笔短期借款，截至 2026 年 6 月 30 日该短期
借款余额为 60,000,000.00 元。
同，由葛艳明、葛桑、吴惠芬提供最高额保证担保。公司从中国银行股份有限公司溧阳支行取
得多笔短期借款，截至 2026 年 6 月 30 日该短期借款余额为 15,000,000.00 元。
（2）2025 年 12 月 31 日
高额抵押合同，从湖南银行股份有限公司湘潭分行取得多笔短期借款，截至 2025 年 12 月 31
日该短期借款余额为 62,651,605.99 元。
抵押合同，由葛艳明提供最高额保证担保。公司从中国农业银行股份有限公司溧阳市支行取得
多笔短期借款，截至 2025 年 12 月 31 日该短期借款余额为 65,050,000.00 元。
同，由葛艳明、葛桑、吴惠芬提供最高额保证担保。公司从中国银行股份有限公司溧阳中关村
支行取得多笔短期借款，截至 2025 年 12 月 31 日该短期借款余额为 55,000,000.00 元。
（二十一）应付票据
种类 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
信用证 46,566,248.97 45,397,114.88
银行承兑汇票 593,156,604.20 292,809,497.42
合计 639,722,853.17 338,206,612.30
注：各报告期末无已到期未支付的应付票据。
（二十二）应付账款
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
应付材料及劳务款 188,325,446.53 203,903,848.93
应付工程及设备款 15,242,402.68 24,588,916.15
其他 1,013,547.56 1,137,000.43
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
合计 204,581,396.77 229,629,765.51
（二十三）合同负债
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
预收销售款 1,657,742.86 2,029,672.55
合计 1,657,742.86 2,029,672.55
（二十四）应付职工薪酬
（1）2026 年 1-6 月
项目 2025 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2026 年 6 月 30 日
一、短期薪酬 27,102,323.27 102,477,479.16 108,543,000.80 21,036,801.63
二、离职后福利中-设定
提存计划负债
三、辞退福利
合计 27,102,323.27 111,588,588.17 117,654,109.81 21,036,801.63
（2）2025 年度
项目 2025 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 34,578,244.05 212,627,524.80 220,103,445.58 27,102,323.27
二、离职后福利中-设定
提存计划负债
三、辞退福利 340,000.00 340,000.00
合计 34,578,244.05 228,974,732.71 236,450,653.49 27,102,323.27
（1）2026 年 1-6 月
项目 本期增加 本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴 21,642,698.64 91,015,230.13 95,596,762.11 17,061,166.66
二、职工福利费 1,526,648.22 1,526,648.22
三、社会保险费 6,161,286.14 6,161,286.14
其中：医疗保险费 4,641,100.39 4,641,100.39
工伤保险费 1,353,993.97 1,353,993.97
生育保险费 166,191.78 166,191.78
四、住房公积金 114,975.00 1,937,611.00 1,944,011.00 108,575.00
五、工会经费和职工教育经费 5,344,649.63 1,836,703.67 3,314,293.33 3,867,059.97
合计 27,102,323.27 102,477,479.16 108,543,000.80 21,036,801.63
（2）2025 年度
项目 本期增加 本期减少
日 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 27,232,178.44 190,576,923.60 196,166,403.40 21,642,698.64
二、职工福利费 146,034.00 3,626,824.47 3,772,858.47
三、社会保险费 10,824,448.44 10,824,448.44
其中：医疗保险费 8,453,827.58 8,453,827.58
工伤保险费 2,370,620.86 2,370,620.86
四、住房公积金 104,800.00 3,706,105.00 3,695,930.00 114,975.00
五、工会经费和职工教育经费 7,095,231.61 3,893,223.29 5,643,805.27 5,344,649.63
合计 34,578,244.05 212,627,524.80 220,103,445.58 27,102,323.27
（1）2026 年 1-6 月
项目 本期增加 本期减少
合计 9,111,109.01 9,111,109.01
（2）2025 年度
项目 本期增加 本期减少
日 31 日
合计 16,007,207.91 16,007,207.91
（1）2026 年 1-6 月
无。
（2）2025 年度
项目 本期缴费金额 期末应付未付金额
因解除劳动关系给予的补偿 340,000.00
合计 340,000.00
（二十五）应交税费
税费项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
企业所得税 2,958,743.31 25,746,328.67
增值税 2,390,477.13 4,625,628.64
水利建设基金 2,217,511.07 2,233,339.13
房产税 549,360.74 549,360.74
城市维护建设税 243,337.78 384,537.43
土地使用税 418,317.54 305,104.50
教育费附加 173,812.70 274,669.59
代扣代缴个人所得税 140,475.68 261,724.33
印花税 232,859.53 198,136.03
其他 40,568.95 38,079.05
合计 9,365,464.43 34,616,908.11
（二十六）其他应付款
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
应付利息
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
应付股利
其他应付款 218,451,175.09 219,354,663.43
合计 218,451,175.09 219,354,663.43
（1）按款项性质列示其他应付款
款项性质 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
押金、保证金 9,292,000.00 9,842,000.00
其他往来款 301,571.18 641,258.88
代扣代缴社保款 117,603.91 131,404.55
应付股权款 208,740,000.00 208,740,000.00
合计 218,451,175.09 219,354,663.43
（2）各报告期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
（二十七）一年内到期的非流动负债
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
应计利息 590,073.84 623,700.94
合计 280,593,251.09 167,658,348.23
（二十八）其他流动负债
其他流动负债情况
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
已转让未终止确认的应收票据对应负债 66,777,351.49 93,431,654.27
已转让未终止确认的应收账款对应负债 11,358,437.82 2,667,935.50
合同负债对应销项税 215,506.56 263,857.45
合计 78,351,295.87 96,363,447.22
（二十九）长期借款
借款条件类别 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日 利率区间
质押、保证借款 256,683,514.28 291,746,811.42 2.44%
抵押借款 112,017,173.69 94,224,756.20 1.85%-2.24%
保证借款 96,600,000.00 182,850,795.22 2.14%-2.34%
信用借款 186,292,883.92 148,152,061.18 2.19%-2.35%
合计 651,593,571.89 716,974,424.02
注：上表中 “质押、保证借款”指同时存在多种担保方式的借款。
（1）2026 年 1-6 月
同，从湖南银行股份有限公司湘潭分行取得多笔长期借款，截至 2026 年 6 月 30 日上述长期
借款（含重分类至一年内到期非流动负债的长期借款）余额为 157,424,610.01 元。
水平提供保证担保，与广发银行股份有限公司湘潭支行签订并购贷款合同，公司从广发银行
股份有限公司湘潭支行取得多笔长期借款。截至 2026 年 6 月 30 日上述长期借款（含重分类
至一年内到期非流动负债的长期借款）余额为 320,078,459.99 元。
授信额度合同，取得多笔长期借款。截至 2026 年 6 月 30 日上述长期借款（含重分类至一年
内到期非流动负债的长期借款）余额为 140,050,795.22 元。
支行取得长期借款，截至 2026 年 6 月 30 日上述长期借款（含重分类至一年内到期非流动负
债的长期借款）余额为 47,000,000.00 元。
（2）2025 年度
高额抵押合同，从湖南银行股份有限公司湘潭分行取得多笔长期借款，截至 2025 年 12 月 31
日上述长期借款（含重分类至一年内到期非流动负债的长期借款）余额为 126,201,160.63 元。
平提供保证担保，与广发银行股份有限公司湘潭支行签订并购贷款合同，公司从广发银行股份
有限公司湘潭支行取得多笔长期借款。截至 2025 年 12 月 31 日上述长期借款（含重分类至一
年内到期非流动负债的长期借款）余额为 343,405,054.28 元。
信额度合同，取得多笔长期借款。截至 2025 年 12 月 31 日上述长期借款（含重分类至一年内
到期非流动负债的长期借款）余额为 143,250,795.22 元。
行取得长期借款，截至 2025 年 12 月 31 日上述长期借款（含重分类至一年内到期非流动负债
的长期借款）余额为 48,000,000.00 元。
（三十）预计负债
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日 形成原因
产品售后质保费用 54,503.00 1,248,344.48 计提售后质保费用
合计 54,503.00 1,248,344.48
（三十一）递延收益
项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日 形成原因
政府补助 63,435,945.54 67,158,433.75 与资产相关
合计 63,435,945.54 67,158,433.75
（三十二）营业收入、营业成本
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 979,151,174.95 870,887,346.13 1,870,925,056.20 1,619,483,005.43
其他业务 83,379,631.78 81,502,092.85 168,660,437.89 167,189,995.24
合计 1,062,530,806.73 952,389,438.98 2,039,585,494.09 1,786,673,000.67
（1）2026 年 1-6 月
本期发生额
合同分类
营业收入 营业成本
按商品类型分类
金属结构件产品： 257,570,086.67 255,833,111.85
隧道掘进及其配套设备结构件 36,994,354.94 41,435,256.31
工程机械设备结构件 94,201,689.91 82,451,337.38
本期发生额
合同分类
营业收入 营业成本
风力发电设备结构件 100,605,856.35 101,307,090.72
其他结构件 25,768,185.47 30,639,427.44
金属锻件产品： 716,574,373.22 613,248,364.51
风力发电设备配套锻件 624,711,649.84 540,145,639.60
工程机械设备配套锻件 38,368,565.34 28,281,039.86
其他设备锻件 53,494,158.04 44,821,685.05
受托加工： 5,006,715.06 1,805,869.77
其他产品： 83,379,631.78 81,502,092.85
合计 1,062,530,806.73 952,389,438.98
按经营地区分类
境内 1,009,136,571.41 914,850,853.20
境外 53,394,235.32 37,538,585.78
合计 1,062,530,806.73 952,389,438.98
按商品转让的时间分类
在某一时点转让 1,062,530,806.73 952,389,438.98
在某一时段内转让
合计 1,062,530,806.73 952,389,438.98
按销售渠道分类
直接销售 1,062,530,806.73 952,389,438.98
通过经销商销售
合计 1,062,530,806.73 952,389,438.98
（2）2025 年度
本期发生额
合同分类
营业收入 营业成本
按商品类型分类
金属结构件产品： 453,713,774.86 411,933,399.46
隧道掘进及其配套设备结构件 67,148,736.16 65,006,727.52
工程机械设备结构件 112,251,389.01 105,406,335.53
风力发电设备结构件 253,306,654.50 224,181,927.32
其他结构件 21,006,995.19 17,338,409.09
金属锻件产品： 1,409,453,524.03 1,203,185,113.92
风力发电设备配套锻件 1,252,972,908.54 1,081,173,329.80
本期发生额
合同分类
营业收入 营业成本
工程机械设备配套锻件 81,343,496.87 59,513,262.17
其他设备锻件 75,137,118.62 62,498,521.95
受托加工： 7,757,757.31 4,297,393.93
其他产品： 168,660,437.89 167,257,093.36
合计 2,039,585,494.09 1,786,673,000.67
按经营地区分类
境内 1,956,863,186.63 1,727,577,697.73
境外 82,722,307.46 59,095,302.94
合计 2,039,585,494.09 1,786,673,000.67
按商品转让的时间分类
在某一时点转让 2,039,585,494.09 1,786,673,000.67
在某一时段内转让
合计 2,039,585,494.09 1,786,673,000.67
按销售渠道分类
直接销售 2,039,585,494.09 1,786,673,000.67
通过经销商销售
合计 2,039,585,494.09 1,786,673,000.67
（三十三）税金及附加
项目 2026 年 1-6 月 2025 年度
房产税 1,984,705.50 3,966,316.58
土地使用税 1,289,487.24 2,578,974.48
城市维护建设税 1,186,587.59 1,587,486.90
教育费附加 847,323.94 1,133,595.71
印花税 403,564.45 948,436.75
其他 79,392.48 153,128.55
合计 5,791,061.20 10,367,938.97
（三十四）销售费用
项目 2026 年 1-6 月 2025 年度
差旅及招待费 820,758.06 2,615,601.01
薪酬费用 2,108,581.98 3,949,489.95
其他 43,560.02 186,912.83
项目 2026 年 1-6 月 2025 年度
业务宣传费 9,708.74 128,899.01
合计 2,982,608.80 6,880,902.80
（三十五）管理费用
项目 2026 年 1-6 月 2025 年度
薪酬费用 16,784,000.42 33,262,140.91
中介机构服务费 1,795,066.47 2,725,431.09
差旅及招待费 4,982,440.81 11,582,836.89
折旧及摊销 7,421,895.49 14,441,363.60
办公费及车辆费 1,261,523.89 2,792,827.67
劳务费 491,178.55 952,583.23
维修费 591,235.60 1,729,812.89
水电费 102,948.96 276,721.20
环保费 198,749.87 827,355.61
技术服务费 1,004,503.13 1,986,326.61
其他 580,782.19 1,099,357.38
合计 35,214,325.38 71,676,757.08
（三十六）研发费用
项目 2026 年 1-6 月 2025 年度
研发薪酬支出 6,524,330.50 12,819,293.79
研发材料支出 21,896,741.76 38,061,351.56
折旧摊销 1,117,627.66 2,072,862.64
其他支出 358,496.73 881,763.28
合计 29,897,196.65 53,835,271.27
（三十七）财务费用
项目 2026 年 1-6 月 2025 年度
利息费用 13,551,956.28 27,991,679.68
减：利息收入 1,538,493.28 3,318,911.01
汇兑损益 4,772,813.46 -3,485,036.93
银行手续费及其他 685,940.63 1,202,508.47
合计 17,472,217.09 22,390,240.21
（三十八）其他收益
项目 2026 年 1-6 月 2025 年度
递延收益转入 3,722,488.21 5,818,717.51
增值税加计抵减 3,256,801.70 8,294,253.14
招用重点人群扣减增值税优惠 101,900.00 471,550.00
稳岗补贴 32,151.92 996,791.22
个税手续费返还 68,784.37 171,232.70
就业见习补贴 59,400.00
湖南省先进制造业高地建设专项资金 699,000.00
促进企业转型升级高质量发展奖补资金 103,000.00
贸易促进计划第一批境外重点展会补贴 37,400.00
江苏省新一轮第二批重点“小巨人”企业发展奖补资金 2,290,000.00
“发展四大经济计划”政策奖励资金 2,100,000.00
工信部先进基础工艺人才资产支持 250,000.00
两化融合管理体系评定奖励 200,000.00
“天目湖英才榜”人才资助资金 198,778.99
创成国高新迈向科技城建设高质量发展先行区的三年行
动计划奖励
典型标识应用场景应用良好奖励 100,000.00
四星级企业奖励 50,000.00
入选省科技副总企业奖励 50,000.00
国家级人才项目申报奖励资金 10,000.00
合计 7,241,526.20 21,970,723.56
（三十九）投资收益
产生投资收益的来源 2026 年 1-6 月 2025 年度
债权投资持有期间取得的利息收入 2,975,756.92 2,672,347.26
处置交易性金融资产取得的投资收益 1,560,949.75 7,464,413.50
处置应收款项融资取得的投资收益 -1,455,459.72 -3,139,832.36
处置债权投资取得的投资收益 137,694.44
债务重组收益 -153,267.09
合计 3,065,674.30 6,996,928.40
（四十）公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2026 年 1-6 月 2025 年度
交易性金融资产 472,820.38 -2,033,761.05
合计 472,820.38 -2,033,761.05
（四十一）信用减值损失
项目 2026 年 1-6 月 2025 年度
应收票据坏账损失 -2,108,528.49 -849,983.34
应收账款坏账损失 -25,423,629.13 -3,051,063.78
应收款项融资坏账损失 123,714.51 404,590.97
其他应收款坏账损失 271,833.06 -270,047.30
合计 -27,136,610.05 -3,766,503.45
（四十二）资产减值损失
项目 2026 年 1-6 月 2025 年度
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 6,758,281.76 -23,082,612.98
合同资产减值损失 3,682,375.21 -3,184,087.72
合计 10,440,656.97 -26,266,700.70
（四十三）资产处置收益
项目 2026 年 1-6 月 2025 年度
固定资产处置利得 91,724.08 905,190.38
持有待售资产处置收益 39,520,999.35
合计 91,724.08 40,426,189.73
（四十四）营业外收入
计入当期非经常
项目 2026 年 1-6 月 2025 年度
性损益的金额
政府补助 1,370,000.00
其他 2,701.16 43,211.27 2,701.16
合计 2,701.16 1,413,211.27 2,701.16
（四十五）营业外支出
计入当期非经常性
项目 2026 年 1-6 月 2025 年度
损益的金额
固定资产报废损失 65,214.71 1,937,902.64 65,214.71
计入当期非经常性
项目 2026 年 1-6 月 2025 年度
损益的金额
罚款支出 700.00
其他 30,020.14 635,985.05 30,020.14
滞纳金 18,206.03 205,773.99 18,206.03
对外捐赠 20,000.00 20,000.00
合计 133,440.88 2,780,361.68 133,440.88
（四十六）所得税费用
项目 2026 年 1-6 月 2025 年度
当期所得税费用 5,156,523.22 33,946,099.13
递延所得税费用 -10,740,771.09 -25,865,495.52
合计 -5,584,247.87 8,080,603.61
项目 2026 年 1-6 月 2025 年度
利润总额 12,829,010.79 123,721,109.17
按适用税率 25%计算的所得税费用 3,207,252.70 30,930,277.30
子公司适用不同税率的影响 -4,422,698.98 -15,828,070.98
调整以前期间所得税的影响 34,491.84 232,906.82
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 348,034.72 1,284,426.40
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,629.88
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除影响 -4,695,898.52 -8,437,195.16
安置残疾人员工资加计扣除影响 -65,479.75 -101,740.77
所得税费用合计 -5,584,247.87 8,080,603.61
（四十七）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 13,845,388.89 99,583,681.38
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其中：美元 8,319,220.53 6.8109 56,661,379.11
欧元 5,526,168.36 7.7671 42,922,302.27
应收账款 3,456,490.34 25,890,533.58
其中：美元 1,000,180.45 6.8109 6,812,129.03
欧元 2,456,309.89 7.7671 19,078,404.55
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 7,428,957.88 53,701,608.04
其中：美元 6,198,371.24 7.0288 43,567,111.77
欧元 1,230,586.64 8.2355 10,134,496.27
应收账款 4,567,237.12 36,236,455.06
其中：美元 1,141,150.44 7.0288 8,020,918.21
欧元 3,426,086.68 8.2355 28,215,536.85
八、研发支出
（一）按费用性质列示
项目 2026 年 1-6 月 2025 年度
研发薪酬支出 6,524,330.50 12,819,293.79
研发材料支出 21,896,741.76 38,061,351.56
折旧摊销 1,117,627.66 2,072,862.64
其他支出 358,496.73 881,763.28
合计 29,897,196.65 53,835,271.27
其中：费用化研发支出 29,897,196.65 53,835,271.27
资本化研发支出
合计 29,897,196.65 53,835,271.27
（二）符合资本化条件的研发项目开发支出
无。
（三）重要的外购在研项目
无。
九、备考合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
无。
（二）同一控制下企业合并
无。
（三）反向购买
无。
（四）处置子公司
无。
（五）其他原因的合并范围变动
无。
（六）其他
无。
十、在其他主体中权益
（一）在子公司中的权益
本备考主体的构成
主要 持股比例（%）
子公司全称 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
江苏金源高端装 溧阳市中关 高端专用装备零部 非同一控制
江苏省常州市 98,100,000.00 100.00
备有限公司 村大道 8 号 件、锻件生产销售 下合并取得
（二）在合营企业或联营企业中的权益
无。
（三）重要的共同经营
无。
十一、政府补助
（一）报告期末按应收金额确认的政府补助
无。
（二）涉及政府补助的负债项目
财务报表项目
日 补助金额 外收入金额 收益 他变动 30 日 益相关
焊接车间“机器换人”技术改造项目
补助
年产 200 套隧道掘进机盾构机核心
零部件重大成套设备制造项目补贴
年产 800 台套风力发电关键零部件
转子与定子生产线技改项目补助
油漆喷涂线改造项目补贴 82,455.87 10,526.34 71,929.53 与资产相关
隧道掘进关键设备核心钢构件项目
建设扶持资金
海工及航空航天智能制造装备创新
中心建设项目补助
湘潭永达股份生产基地设备更新及
自动化改造项目补助
线技改项目补贴资金
高速重载齿轮零部件精密加工项目
补助
“四大经济”政策项目奖补资金 1,893,974.95 129,134.83 1,764,840.12 与资产相关
合计 67,158,433.75 3,722,488.21 63,435,945.54
本期计入 本期
项目 营业外收 其他
日 补助金额 收益 31 日 益相关
入金额 变动
焊接车间“机器换人”技术改造
项目补助
年产 200 套隧道掘进机盾构机核 1,000,086.08 222,241.20 777,844.88 与资产相关
本期计入 本期
项目 营业外收 其他
日 补助金额 收益 31 日 益相关
入金额 变动
心零部件重大成套设备制造项目
补贴
年产 800 台套风力发电关键零部
件转子与定子生产线技改项目补 198,230.26 42,477.84 155,752.42 与资产相关
助
油漆喷涂线改造项目补贴 103,508.55 21,052.68 82,455.87 与资产相关
隧道掘进关键设备核心钢构件项
目建设扶持资金
海工及航空航天智能制造装备创
新中心建设项目补助
湘潭永达股份生产基地设备更新
及自动化改造项目补助
产线技改项目补贴资金
高速重载齿轮零部件精密加工项
目补助
“四大经济”政策项目奖补资金 2,109,200.00 215,225.05 1,893,974.95 与资产相关
合计 53,853,651.26 19,123,500.00 5,818,717.51 67,158,433.75
（三）计入 2025 年度损益的政府补助
项目 2026 年 1-6 月 2025 年度
与资产相关 3,722,488.21 5,818,717.51
与收益相关 91,551.92 8,584,970.21
合计 3,814,040.13 14,403,687.72
十二、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具，主要包括银行借款、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于
为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款
和应付账款等。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。
（一）金融工具的风险
（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值
以公允价值计量
以公允价值计量且
以摊余成本计量 且其变动计入当
金融资产项目 其变动计入其他综 合计
的金融资产 期损益的金融
合收益的金融资产
资产
货币资金 373,116,371.36 373,116,371.36
交易性金融资产 298,433,805.98 298,433,805.98
应收票据 144,333,036.51 144,333,036.51
应收账款 808,931,277.88 808,931,277.88
应收款项融资 337,852,508.81 337,852,508.81
其他应收款 6,968,674.38 6,968,674.38
其他流动资产 10,051,875.00 10,051,875.00
债权投资 320,777,791.68 320,777,791.68
合计 1,664,179,026.81 298,433,805.98 337,852,508.81 2,300,465,341.60
以公允价值计量
以公允价值计量且
以摊余成本计量 且其变动计入当
金融资产项目 其变动计入其他综 合计
的金融资产 期损益的金融
合收益的金融资产
资产
货币资金 237,112,875.45 237,112,875.45
交易性金融资产 215,717,135.78 215,717,135.78
应收票据 124,517,054.50 124,517,054.50
应收账款 837,257,750.55 837,257,750.55
应收款项融资 268,950,228.61 268,950,228.61
其他应收款 12,533,417.35 12,533,417.35
债权投资 307,853,909.76 307,853,909.76
合计 1,519,275,007.61 215,717,135.78 268,950,228.61 2,003,942,372.00
（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值
以公允价值计量且其
金融负债项目 变动计入当期损益的 其他金融负债 合计
金融负债
短期借款 327,729,809.53 327,729,809.53
应付票据 639,722,853.17 639,722,853.17
应付账款 204,581,396.77 204,581,396.77
其他应付款 218,451,175.09 218,451,175.09
一年内到期的非流动负债 280,593,251.09 280,593,251.09
其他流动负债 78,135,789.31 78,135,789.31
长期借款 651,593,571.89 651,593,571.89
合计 2,400,807,846.85 2,400,807,846.85
以公允价值计量且其
金融负债项目 变动计入当期损益的 其他金融负债 合计
金融负债
短期借款 246,945,172.26 246,945,172.26
应付票据 338,206,612.30 338,206,612.30
应付账款 229,629,765.51 229,629,765.51
其他应付款 219,354,663.43 219,354,663.43
一年内到期的非流动负债 167,658,348.23 167,658,348.23
其他流动负债 96,099,589.77 96,099,589.77
长期借款 716,974,424.02 716,974,424.02
合计 2,014,868,575.52 2,014,868,575.52
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采
用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确
保本公司不致面临重大坏账风险。
本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，详见本附注“七、
（四）
应收账款”和“七、
（七）其他应收款”。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满
足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
（1）2026 年 6 月 30 日
项目
短期借款 330,317,770.09 330,317,770.09
应付票据 639,722,853.17 639,722,853.17
应付账款 204,581,396.77 204,581,396.77
其他应付款 218,451,175.09 218,451,175.09
一年内到期的
非流动负债
其他流动负债 78,135,789.31 78,135,789.31
长期借款 480,141,297.32 107,243,441.43 77,325,930.80 664,710,669.55
合计 1,770,949,442.91 480,141,297.32 107,243,441.43 77,325,930.80 2,435,660,112.46
（2）2025 年 12 月 31 日
项目
短期借款 255,946,344.05 255,946,344.05
应付票据 338,206,612.30 338,206,612.30
应付账款 229,629,765.51 229,629,765.51
其他应付款 219,354,663.43 219,354,663.43
一年内到期的
非流动负债
其他流动负债 96,099,589.77 96,099,589.77
长期借款 527,945,963.06 94,610,001.58 117,411,675.80 739,967,640.44
合计 1,322,220,420.39 527,945,963.06 94,610,001.58 117,411,675.80 2,062,188,060.83
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险。市场风险主要包括利率风险、外汇风险和其他价格风险，如权益工具投资价格风险。本
公司面临的市场风险主要为利率风险。
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的金融负债有关。
下表为利率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下，利率发生合理、可能
的变动时，将对利润总额（通过对浮动利率借款的影响）和股东权益产生的影响。
（1）2026年1-6月
项目 利润总额增加/(减少) 股东权益增加/（减少）
基准点增加/（减少）
（万元） （万元）
人民币 100.00 520.81 394.96
（2）2025年度
项目 利润总额增加/(减少) 股东权益增加/（减少）
基准点增加/（减少）
（万元） （万元）
人民币 100.00 1,108.87 841.78
（二）套期
报告期内公司未开展套期业务进行风险管理。
（三）金融资产转移
（1）2026 年 6 月 30 日
已转移金融资产 已转移金融资产 终止确
转移方式 终止确认情况的判断依据
性质 金额 认情况
应收票据中尚未 未终止 已背书或贴现的银行承兑汇票不影响
到期的商业汇票 确认 追索权，由信用等级一般的银行承兑的
银行承兑汇票贴现或背书支付后，与票
贴现或背书
据相关的信用风险和延期付款风险仍
支付 应收票据中已经 终止确
到期的商业汇票 认
号——金融资产转移》规定的终止确认
条件。
应收款项融资中 已背书或贴现的银行承兑汇票不影响
终止确
尚未到期的商业 466,366,589.14 追索权，由信用等级较高的银行承兑的
认
汇票 银行承兑汇票贴现或背书支付后，与票
贴现或背书 据相关的信用风险和延期付款风险已
支付 应收款项融资中 转移给承兑银行，公司已将该金融资产
终止确
已经到期的商业 94,091,459.34 所有权上几乎所有的风险和报酬转移，
认
汇票 符合《企业会计准则第 23 号——金融
资产转移》规定的终止确认条件。
已转移金融资产 已转移金融资产 终止确
转移方式 终止确认情况的判断依据
性质 金额 认情况
根据云信和联信的金融平台服务协议
和交易规则，云信和联信流转后不可追
应收款项融资中
索，云信和联信背书支付后公司已将该
尚未到期的云信 终止确
背书支付 4,150,500.12 金融资产所有权上几乎所有的风险和
和联信供应链金 认
报酬转移，符合《企业会计准则第 23
融产品
号——金融资产转移》规定的终止确认
的条件。
由于三一金票、建信融通的金融平台服
务协议和交易规则未明确约定当债务
人和担保方均违约的情况下，转让方不
应收款项融资中
能被追索，因此三一金票和建信融通背
尚未到期的三一 未终止
背书支付 11,358,437.82 书支付之后，可能存在被后手追索的风
金票和建信融通 确认
险，该金融资产的信用风险并未全部转
供应链金融产品
移，不符合《企业会计准则第 23 号—
—金融资产转移》规定的终止确认条
件。
合计 721,823,290.89
（2）2025 年 12 月 31 日
已转移金融资 已转移金融资产 终止确
转移方式 终止确认情况的判断依据
产性质 金额 认情况
应收票据中尚 已背书或贴现的银行承兑汇票不影响
未终止
未到期的商业 93,431,654.27 追索权，由信用等级一般的银行承兑
确认
汇票 的银行承兑汇票贴现或背书支付后，
贴现或背书支
与票据相关的信用风险和延期付款风
付 应收票据中已
终止确 险仍没有转移，不符合《企业会计准
经到期的商业 198,504,345.46
认 则第 23 号——金融资产转移》规定的
汇票
终止确认条件。
应收款项融资 已背书或贴现的银行承兑汇票不影响
终止确
中尚未到期的 514,525,795.01 追索权，由信用等级较高的银行承兑
认
商业汇票 的银行承兑汇票贴现或背书支付后，
贴现或背书支 与票据相关的信用风险和延期付款风
付 应收款项融资 险已转移给承兑银行，公司已将该金
终止确
中已经到期的 634,860,962.61 融资产所有权上几乎所有的风险和报
认
商业汇票 酬转移，符合《企业会计准则第 23 号
——金融资产转移》规定的终止确认
已转移金融资 已转移金融资产 终止确
转移方式 终止确认情况的判断依据
产性质 金额 认情况
条件。
应收款项融资
中尚未到期的
终止确 根据供应链金融平台服务协议和公司
云信、三一金 49,143,482.44
认 所签署的保理业务合同，供应链金融
票等供应链金
产品保理贴现后公司已将该金融资产
融产品
贴现 所有权上几乎所有的风险和报酬转
应收款项融资
移，符合《企业会计准则第 23 号——
中已经到期的
终止确 金融资产转移》规定的终止确认条
云信、三一金 98,765,152.69
认 件。
票等供应链金
融产品
应收款项融资
根据云信和联信的金融平台服务协议
中尚未到期的 终止确
云信和联信供 认
追索，云信和联信背书支付后公司已
应链金融产品
背书支付 将该金融资产所有权上几乎所有的风
应收款项融资
险和报酬转移，符合《企业会计准则
中已经到期的 终止确
云信和联信供 认
止确认的条件。
应链金融产品
应收款项融资
由于三一金票、建信融通的金融平台
中尚未到期的
未终止 服务协议和交易规则未明确约定当债
三一金票和建 2,667,935.50
确认 务人和担保方均违约的情况下，转让
信融通供应链
方不能被追索，因此三一金票和建信
金融产品
背书支付 融通背书支付之后，可能存在被后手
应收款项融资
追索的风险，该金融资产的信用风险
中已经到期的
终止确 并未全部转移，不符合《企业会计准
三一金票和建 3,572,546.51
认 则第 23 号——金融资产转移》规定的
信融通供应链
终止确认条件。
金融产品
合计 1,627,287,942.15
（1）2026 年 1-6 月
终止确认的金融资产 与终止确认相关的利得或
项目 金融资产转移的方式
金额 损失
应收款项融资 贴现 425,254,343.73 -1,455,459.72
应收款项融资 背书支付 139,354,204.87
合计 564,608,548.60 -1,455,459.72
（2）2025 年度
终止确认的金融资产 与终止确认相关的利得或
项目 金融资产转移的方式
金额 损失
应收款项融资 贴现 725,603,193.17 -3,139,832.36
应收款项融资 背书支付 607,080,813.75
合计 1,332,684,006.92 -3,139,832.36
十三、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 146,110.65 298,287,695.33 298,433,805.98
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
其中：债务工具投资 298,287,695.33 298,287,695.33
权益工具投资 146,110.65 146,110.65
（二）应收款项融资 337,852,508.81 337,852,508.81
持续以公允价值计量的资产总额 146,110.65 636,140,204.14 636,286,314.79
项目 第一层次公 第二层次公允 第三层次公允
合计
允价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 215,717,135.78 215,717,135.78
项目 第一层次公 第二层次公允 第三层次公允
合计
允价值计量 价值计量 价值计量
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
其中：债务工具投资 215,717,135.78 215,717,135.78
（二）应收款项融资 268,950,228.61 268,950,228.61
持续以公允价值计量的资产总额 484,667,364.39 484,667,364.39
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
交易性金融资产为公司持有的股票投资，在资产负债表日存在活跃市场公开报价，期末公
允价值的确定依据为资产负债表日该股票在活跃市场的收盘价。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量
信息
交易性金融资产为购买的理财产品和结构性存存款，以交易性金融资产成本以及按照持有
的期间对应的预计收益率计算的收益合计计量。
应收款项融资的公允价值计量采用现金流量折现法。未来现金流按照预期回报估算，以反
映交易对手信用风险的折现率折现。
（四）报告期内公司金融资产的公允价值计量未发生第一层次、第二层次和第三层次之间
的转换。
（五）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司财务报表中按摊余成本计量的金融资产及金融负债的账面价值接近该等资产及负
债的公允价值。以摊余成本计量的金融资产和金融负债详见本附注“十二、
（一）、1.金融工具
的分类”。
十四、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司有关信息
本公司控股股东及实际控制人为沈培良。
（三）本公司的子公司情况
参见本附注“十、（一）、在子公司中的权益”。
（四）本公司的合营和联营企业情况
参见本附注“十、（二）、在合营企业或联营企业中的权益”。
（五）本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系
沈培良、彭水平、沈望 实际控制人及其配偶、子女
葛艳明、葛桑、吴惠芬 公司董事及其配偶、父母
湖南省良新极板制造有限公司 实际控制人控制的企业
湘潭永达相伴膳食有限公司 实际控制人近亲属控制的企业
湘潭丰弘机械制造有限公司 实际控制人近亲属控制的企业
（六）关联方交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 2026 年 1-6 月 2025 年度
湘潭永达相伴膳食有限公司 采购商品 33,203.00
湘潭丰弘机械制造有限公司 采购劳务 400.00
合计 33,603.00
（2）出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 2026 年 1-6 月 2025 年度
湖南省良新极板制造有限公司 出售商品 46,460.18
合计 46,460.18
报告期内本公司与关联方之间未发生托管、承包业务。
报告期内本公司未发生关联方租赁业务。
（1）本公司作为担保方
无。
（2）本公司作为被担保方
序 担保 担保金额
签订日期 担保人 债权人 担保期限 担保事项
号 类型 （万元）
对 2022 年 12 月 1 日至 2027 年
广发银行股 自主合同债务人履
保证担 11 月 30 日期间内发生的在保
保 证担保余额项下的所有债权进
湘潭支行 日起三年
行担保
对 2022 年 12 月 1 日至 2027 年
广发银行股 自主合同债务人履
保证担 11 月 30 日期间内发生的在保
保 证担保余额项下的所有债权进
湘潭支行 日起三年
行担保
对 2018 年 5 月 16 日至 2030 年
最高额 广发银行股
沈培良、沈 在每笔债权诉讼时 5 月 15 日期间内发生的在最高
望 效内行使抵押权 额抵押担保余额项下的所有债
保 湘潭支行
权进行担保
担保在 2022 年 11 月 24 日至
最高额 中国银行股 自主合同债务人履
葛艳明、葛 2028 年 11 月 24 日期间内发生
桑 的在最高额保证担保余额项下
保 溧阳支行 日起三年
的所有债权
担保在 2022 年 11 月 24 日至
最高额 中国银行股 自主合同债务人履
的在最高额保证担保余额项下
保 溧阳支行 日起三年
的所有债权
担保贷款合同项下本金人民币
中国农业银
行股份有限
全程全 币叁亿元整)及利息(包括复利
公司溧阳市 任何及/或全部债
额连带 和罚息)，贷款合同及相应融资
责任保 文件项下的违约金、赔偿金、
银行股份有 日起三年
证 借款人应向银团成员行支付的
限公司常州
其他款项、贷款人实现债权与
分行
担保权利而发生的费用
序 担保 担保金额
签订日期 担保人 债权人 担保期限 担保事项
号 类型 （万元）
担保在 2023 年 8 月 14 日至
最高额 中国银行股 自主合同债务人履
葛艳明、葛 2028 年 12 月 14 日期间内发生
桑 的在最高额保证担保余额项下
保 溧阳支行 日起三年
的所有债权
担保在 2023 年 8 月 14 日至
最高额 中国银行股 自主合同债务人履
的在最高额保证担保余额项下
保 溧阳支行 日起三年
的所有债权
中国农业银 担保在 2024 年 5 月 27 日起至
最高额 自主合同债务人履
行股份有限 2026 年 5 月 26 日期间内发生
公司溧阳市 的在最高额保证担保余额项下
保 日起三年
支行 的所有债权
广发银行股 并购贷款本 自主合同债务人履 担保（2024）长银并贷字第
连带责
任担保
湘潭支行 关费用 日起三年 的所有债权
广发银行股 并购贷款本 自主合同债务人履 担保（2024）长银并贷字第
连带责
任担保
湘潭支行 关费用 日起三年 的所有债权
中国农业银 对 2025 年 6 月 25 日至 2027 年
最高额 自主合同债务人履
沈培良、彭 行股份有限 6 月 24 日期间内发生的在最高
水平 公司湘潭九 额保证担保余额项下的所有债
保 日起三年
华支行 权进行担保
对 2026 年 3 月 24 日至 2027 年
广发银行股 自主合同债务人履
连带责 3 月 23 日期间内发生的在最高
任担保 额保证担保余额项下的所有债
湘潭支行 日起三年
权进行担保
对 2026 年 3 月 24 日至 2027 年
广发银行股 自主合同债务人履
连带责 3 月 23 日期间内发生的在最高
任担保 额保证担保余额项下的所有债
湘潭支行 日起三年
权进行担保
序 担保 担保金额
签订日期 担保人 债权人 担保期限 担保事项
号 类型 （万元）
保证担 广发银行股份 自主合同债务人 对 2022 年 12 月 1 日至 2027
保 有限公司湘潭 履行债务期限届 年 11 月 30 日期间内发生的在
序 担保 担保金额
签订日期 担保人 债权人 担保期限 担保事项
号 类型 （万元）
支行 满之日起三年 保证担保余额项下的所有债权
进行担保
对 2022 年 12 月 1 日至 2027
广发银行股份 自主合同债务人
保证担 年 11 月 30 日期间内发生的在
保 保证担保余额项下的所有债权
支行 满之日起三年
进行担保
对 2018 年 5 月 16 日至 2030
最高额 广发银行股份 在每笔债权诉讼
沈培良、沈 年 5 月 15 日期间内发生的在
望 最高额抵押担保余额项下的所
保 支行 权
有债权进行担保
对 2022 年 6 月 23 日至 2025
最高额 中国农业银行 自主合同债务人
沈培良、彭 年 6 月 22 日期间内发生的在
水平 最高额保证担保余额项下的所
保 湘潭九华支行 满之日起三年
有债权进行担保
担保在 2022 年 11 月 24 日至
最高额 中国银行股份 自主合同债务人
葛艳明、葛 2028 年 11 月 24 日期间内发生
桑 的在最高额保证担保余额项下
保 支行 满之日起三年
的所有债权
担保在 2022 年 11 月 24 日至
最高额 中国银行股份 自主合同债务人
的在最高额保证担保余额项下
保 支行 满之日起三年
的所有债权
担保贷款合同项下本金人民币
中国农业银行 300,000,000.00( 金额 大写 人
全程全 股份有限公司 民币叁亿元整)及利息(包括复
任何及/或全部债
额连带 溧阳市支行、 利和罚息)，贷款合同及相应融
责任保 招商银行股份 资文件项下的违约金、赔偿金、
之日起三年
证 有限公司常州 借款人应向银团成员行支付的
分行 其他款项、贷款人实现债权与
担保权利而发生的费用
担保在 2023 年 8 月 14 日至
最高额 中国银行股份 自主合同债务人
葛艳明、葛 2028 年 12 月 14 日期间内发生
桑 的在最高额保证担保余额项下
保 支行 满之日起三年
的所有债权
最高额 中国银行股份 自主合同债务人 担保在 2023 年 8 月 14 日至
保证担 有限公司溧阳 履行债务期限届 2028 年 12 月 14 日期间内发生
序 担保 担保金额
签订日期 担保人 债权人 担保期限 担保事项
号 类型 （万元）
保 支行 满之日起三年 的在最高额保证担保余额项下
的所有债权
担保在 2024 年 4 月 30 日起至
最高额 招商银行股份 自主合同债务人
的在最高额保证担保余额项下
保 分行 满之日起三年
的所有债权
担保在 2024 年 5 月 27 日起至
最高额 中国农业银行 自主合同债务人
的在最高额保证担保余额项下
保 溧阳市支行 满之日起三年
的所有债权
广发银行股份 并购贷款本 自主合同债务人 担 保 （2024 ）长 银并 贷字 第
连带责
任担保
支行 关费用 满之日起三年 的所有债权
广发银行股份 并购贷款本 自主合同债务人 担 保 （2024 ）长 银并 贷字 第
连带责
任担保
支行 关费用 满之日起三年 的所有债权
对 2025 年 6 月 25 日至 2027
最高额 中国农业银行 自主合同债务人
沈培良、彭 年 6 月 24 日期间内发生的在
水平 最高额保证担保余额项下的所
保 湘潭九华支行 满之日起三年
有债权进行担保
报告期内本公司与关联方之间未发生资金拆借业务。
报告期内本公司与关联方之间未发生资产转让、债务重组事项。
无。
（七）应收、应付关联方等未结算项目情况
无。
项目名称 关联方 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日
应付账款 湘潭丰弘机械制造有限公司 400.00 400.00
合计 400.00 400.00
（八）关联方承诺事项
议》及相关补充协议，根据约定，葛艳明先生承诺金源装备在业绩承诺期内（2025 年-2027 年）
累计实现净利润不低于 2.5 亿元，业绩承诺期限届满后，由公司聘请的会计师事务所出具专项
审核意见，并在 2027 年年度报告中披露金源装备三年累计实现扣非净利润与累计承诺扣非净
利润的差异情况。葛艳明先生自 2024 年 11 月起担任公司董事。
（九）其他
无。
十五、股份支付
报告期内本公司无需要披露的股份支付事项。
十六、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
议》及相关补充协议，根据约定，葛艳明先生承诺金源装备在业绩承诺期内（2025 年-2027 年）
累计实现净利润不低于 2.5 亿元，业绩承诺期限届满后，由公司聘请的会计师事务所出具专项
审核意见，并在 2027 年年度报告中披露金源装备三年累计实现扣非净利润与累计承诺扣非净
利润的差异情况，若上述承诺期内，金源装备累计实现的扣非利润低于累计承诺扣非利润的，
则由承诺方按约定方式向公司进行补偿。同时约定，若金源装备业绩承诺期内累计实现的扣非
净利润高于累计承诺的扣非净利润，且应收账款增长率达到约定条件时，则公司同意将超额利
润的 40%作为业绩奖励以现金形式支付给目标公司管理层。
（二）或有事项
无。
十七、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后非调整事项。
十八、其他重要事项
本公司无需要披露的其他重要事项。
十九、补充资料
报告期非经常性损益情况
非经常性损益明细 2026 年 1-6 月 2025 年度 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 26,509.37 38,488,287.09
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符
合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影 2,013,097.37 11,595,457.56
响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业
持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融 578,310.41 2,290,820.09
资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益 -153,267.09
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工
的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公
允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
该
资
质
仅
用
于
天
职
业
字
[2
报
告
相
关
资
料
，
与
原
件
一
致
该
资
质
仅
用
于
天
职
业
字
[2
报
告
相
关
资
料
，
与
原
件
一
致
该
资
质
仅
用
于
天
职
业
字
[2
报
告
相
关
资
料
，
与
原
件
一
致
该
资
质
仅
用
于
天
职
业
字
[2
报
告
相
关
资
料
，
与
原
件
一
致
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