南京长江油运物流有限公司
财务报表及审计报告
南京长江油运物流有限公司
内容 页码
审计报告 1-3
合并资产负债表 4-5
母公司资产负债表 6-7
合并利润表 8
母公司利润表 9
合并现金流量表 10
母公司现金流量表 11
合并所有者权益变动表 12 - 13
母公司所有者权益变动表 14 - 15
财务报表附注 16 - 93
审计报告
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南京长江油运物流有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了南京长江油运物流有限公司（以下简称“油运物流公司”）财务报
表，包括 2026 年 3 月 31 日的合并及母公司资产负债表， 2026 年 1-3 月的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了油运物流公司、2026 年 3 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2026 年 1-3 月
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报
表审计的独立性要求，我们独立于油运物流公司，并履行了独立性和职业道德方面的
其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。
在编制财务报表时，管理层负责评估油运物流公司的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算油运物流公
司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督油运物流公司的财务报告过程。
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审计报告（续）
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四、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证
按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误
导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发
现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对油运物流公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们
在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应
当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的
事项或情况可能导致油运物流公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相
关交易和事项。
（6） 就油运物流公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
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审计报告（续）
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四、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包
括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国 北京 二○二六年五月十一日
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财务报表附注
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一、 公司基本情况
南京长江油运物流有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），前身为重庆长航南油化
工物流有限公司。根据长航集团总计发〔2013〕211 号文的精神，南京长江油运公司收购
重庆长江轮船公司所拥有重庆长航南油化工物流有限公司的 25%的股权。股权变更完成
后，南京长江油运公司持重庆长航南油化工物流有限公司 70%的股权，重庆长江轮船公司
持重庆长航南油化工物流有限公司 20%的股权，中国长江航运（集团）总公司持重庆长航
南油化工物流有限公司 10%的股权。南京长江油运公司对重庆长航南油化工物流有限公司
实施控制。2013 年 12 月，中国长江航运（集团）总公司《关于调整重庆长航南油化工物
流有限公司股权结构的批复》（长航总计发〔2013〕389 号文）决议南京长江油运公司收
购中国长江航运（集团）总公司、重庆长江轮船公司所持有的重庆长航南油化工物流有限
公司的全部股权。股权收购完成后，重庆长航南油化工物流有限公司为南京长江油运有限
公司的全资子公司。
司追加投资的批复》（长航总发字〔2014〕71 号），同意南京长江油运有限公司以新平江
司） 追加投资的请示 ，投资 金额以上述船舶截止 2013 年 12 月 31 日的清产核资 金额
流有限公司变更为南京长江油运物流有限公司，住所由重庆市变更为南京市鼓楼区中山北
路 324 号，注册资本由 4,000.00 万元变更为 19,853.81 万元，并经江苏天永会计师事务所有
限公司出具苏永会验字〔2014〕第 0004 号验资报告予以验证。后因上述资产具体划拨时
点为 2014 年 7 月，对于期间已计提的折旧调减实收资本 738.86 万元（未进行工商变
更），截止该时点实缴资本为 19,114.95 万元。
船舶资产划转回南京长江油运有限公司的批复》（长航总发字〔2015〕270 号），同意
南京长江油运有限公司将新平江 1002 等 108 艘船舶资产从本公司划拨回，划拨资产价值以
时点公司实缴资本为 5,754.03 万元，该次变更未进行工商变更。
批复》（长航发战略资〔2024〕177 号），同意将南京长江油运有限公司涉及液货运输业
务的相关资产及债权、债务一并无偿划转至本公司，并将其所持深圳华南液化气船务有限
公司的 100%股权协议转让至本公司，同时以货币资金实缴的方式补足本公司认缴注册资
本，补缴货币资金 14,099.78 万元，至此公司实收资本均已认缴到位。
本公司统一社会信用代码为：91320100576154459F，法定代表人为童学友，营业期限至
本公司所属行业为水上运输业。企业法人营业执照规定经营范围：长江上中下游干线及支
流省际原油船运输、长江上中下游干线及支流省际散装化学品船运输、长江上中下游干线
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
及支流省际成品油船运输、长江中下游干线及支流省际液化气体船运输；船舶修造、市区
包车客运、普通货运、汽车修理（限分支机构经营）；国内船舶机务、海务管理；船舶买
卖、租赁；船舶驾驶引航技术咨询；国内陆路、航空货物运输代理；燃料油销售；船舶机
电设备及配件销售、安装；通讯、通信、导航设备销售、安装；五金交电、化工产品、建
筑材料、仪器仪表、阀门、电器机械及器材、劳保用品、办公用品、工艺礼品、计算机及
设备销售；废旧物资回收及销售；货物装卸、搬运、起重服务；酒店管理；物业管理。危
险化学品经营（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本公司之母公司为南京长江油运有限公司，地址在江苏省南京市。
本公司之最终控制方为招商局集团有限公司，总部地址在北京。
本公司之主要子公司的经营范围详见附注八、企业合并及合并财务报表。
二、 财务报表的编制基础
本公司对自 2026 年 3 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能
力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2026 年 3 月
四、 重要会计政策及会计估计
本公司的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公
司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本公司编制本财务报表时
所采用的货币为人民币。
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些以公允价值计量的金融工具外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准
备。
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四、 重要会计政策及会计估计 - 续
在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价
的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担
现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价
物的金额计量。
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售资产所能收到或者转移一项负债
所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中
计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。
以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能
力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
对于以交易价格作为初始确认时的公允价值的，且在公允价值后续计量中使用了涉及不可
观察输入值的估值技术的金融资产，在估值过程中校正该估值技术，以使估值技术确定的
初始确认结果与交易价格相等。
公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的
重要性，被划分为三个层次：
? 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
? 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
? 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。合并方取得的净资产账面价值份额与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面
值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价，资本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积
和未分配利润。
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为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得
对被合并方控制权的日期。
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合
并。
合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权
益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日
以公允价值计量。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，在考虑相关递延
所得税影响之后，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、
负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影
响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变
化，本公司将进行重新评估。
子公司的合并起始于本公司获得对该子公司的控制权时，终止于本公司丧失对该子公司的
控制权时。
对于本公司处置的子公司，处置日（丧失控制权的日期）前的经营成果和现金流量已经适
当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日
确定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司
纳入本公司合并范围。其自购买日（取得控制权的日期）起的经营成果及现金流量已经适
当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
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对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以被合并子
公司的各项资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础，无论该项企业合并发
生在报告期的任一时点，视同该子公司或被合并方自同受最终控制方控制之日起纳入本公
司的合并范围，其自报告期最早期间期初或同受最终控制方控制之日起的经营成果和现金
流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者
权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份
额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中
属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综
合收益总额”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份
额，其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作
为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在
子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额
调整资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，分别是否
属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权
的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在购买日作为取得控制权的交易进行会
计处理，购买日之前持有的被购买方的股权按该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；购买日前持有的被购买方的股权涉及权益
法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控
制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
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四、 重要会计政策及会计估计 - 续
对于通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资
的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事
项为一揽子交易：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交
易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处
置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项
处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产份额的差额，确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控
制权的各项交易不属于一揽子交易的，将各项交易作为独立的交易进行会计处理。
现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本公司持有的期限
短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负
债，或者在交易日终止确认已出售的资产。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融
资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。当本公司按照《企业会计准则第 14
号——收入》（以下简称“收入准则”）初始确认的未包含重大融资成分或不考虑不超过
一年的合同中的融资成分的合同资产、应收账款及应收票据时，按照收入准则定义的交易
价格进行初始计量。
金融资产或金融负债初始确认的公允价值与交易价格存在差异时，如果其公允价值并非基
于相同资产或负债在活跃市场中的报价，也非基于仅使用可观察市场数据的估值技术确定
的，在初始确认金融资产或金融负债时不确认利得或损失。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入
各会计期间的方法。
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实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融
资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估
计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的
本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形
成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基
础的利息的支付，且本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则
本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资
金、应收票据、应收账款、其他应收款。
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基
础的利息的支付，且本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以
出售该金融资产为目标的，则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。取得时分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款与应
收票据，列示于应收款项融资，其余取得时期限在一年内（含一年）项目列示于其他流动
资产。其他此类金融资产自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资，自资产负债
表日起一年内（含一年）到期的，列示于一年内到期的非流动资产。
初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础，不可撤销地将非同一控制下的企业合并中
确认的或有对价以外的非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。此类金融资产作为其他权益工具投资列示。
金融资产满足下列条件之一的，表明本公司持有该金融资产的目的是交易性的：
? 取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。
? 相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明近期实际存在短期获利模式。
? 相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效
套期工具的衍生工具除外。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
? 不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产。
? 在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除衍生金融资产外的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融
资产。自资产负债表日起超过一年到期（或无固定期限）且预期持有超过一年的，列示于
其他非流动金融资产。
以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值时或终
止确认产生的利得或损失，计入当期损益。
本公司对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外，本公
司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
? 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资
产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
? 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若
该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可
与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，本公司转按实际利率乘以该金融资产账
面余额来计算确定利息收入。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得、采
用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益，除此以外该金融资产的公允价值
变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量
而计入各期损益的金额相等。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
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指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变
动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利
得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该等非交易性权益工具投资
期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且
股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变
动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产、应收票据和应收账款，以及由《企
业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收经营租赁款按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产负
债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险
自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金
额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相
当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增
加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为
减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期
损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了
损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增
加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损
益。
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四、 重要会计政策及会计估计 - 续
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生
违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于贷款承诺和财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本
公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
（1） 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化。
（2） 若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或
其他条款是否发生显著变化（如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高
的收益率等）。
（3） 同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是
否发生显著变化。这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金
融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信
息（如借款人的债务工具或权益工具的价格变动）。
（4） 金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化。
（5） 对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调。
（6） 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是
否发生不利变化。
（7） 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。
（8） 同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加。
（9） 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。
（10）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概
率。
（11）预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。
（12）借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或
修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架
做出其他变更。
（13）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。
（14）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化。
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四、 重要会计政策及会计估计 - 续
无论经上述评估后信用风险是否显著增加，当金融工具合同付款已发生逾期超过（含）30
日，则表明该金融工具的信用风险已经显著增加。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不
利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用
风险。
当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资
产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信
息：
（1） 发行方或债务人发生重大财务困难。
（2） 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
（3） 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
（4） 债务人很可能破产或进行其他财务重组。
（5） 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
（6） 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
基于本公司内部信用风险管理，当内部建议的或外部获取的信息中表明金融工具债务人不
能全额偿付包括本公司在内的债权人（不考虑本公司取得的任何担保），则本公司认为发
生违约事件。
无论上述评估结果如何，若金融工具合同付款已发生逾期超过（含）90 日，则本公司推定
该金融工具已发生违约。
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本公司以共同风险特征为依据，将金融工具分为不同组别。本公司采用的共同信用风险特
征包括：金融工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确认日期、剩余合同期限、债
务人所处行业、债务人所处地理位置、担保品相对于金融资产的价值等。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
? 对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间
差额的现值。
? 对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量
之间差额的现值。
? 对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公
司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本公司对贷款承诺
预期信用损失的估计，与对该贷款承诺提用情况的预期保持一致。
? 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付
的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之
间差额的现值。
? 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信
用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的
差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而
确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信
息。
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资
产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
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满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；（3）该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金
融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产，并
相应确认相关负债。本公司按照下列方式对相关负债进行计量：
? 被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资
产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）
的摊余成本并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）
的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
? 被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资
产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）
的公允价值并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）
的公允价值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及因
转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额之和的差额计入当期损益。若本公司转移的金融资产是指定为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部
分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到
的对价和原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终
止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益。若本公司转移的金融资产是指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本公司继续确认所转移的金融资产整体，并将
收到的对价确认为金融负债。
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本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金
融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金
融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负
债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。除衍生金融
负债单独列示外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性金融负
债。
金融负债满足下列条件之一，表明本公司承担该金融负债的目的是交易性的：
? 承担相关金融负债的目的，主要是为了近期回购。
? 相关金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明近期实际存在短期获利模式。
? 相关金融负债属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效
套期工具的衍生工具除外。
本公司将符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：（1）该指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据本公
司正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资
产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报
告；（3）符合条件的包含嵌入衍生工具的混合合同。
交易性金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等
金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。
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对于被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损
益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价
值累计变动额转入留存收益。与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。若按
上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计
错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括自身信用风险变动的影响金额）计
入当期损益。
对于非同一控制下企业合并中本公司作为购买方确认的或有对价形成的金融负债，本公司
以公允价值计量该金融负债，且将其变动计入当期损益。
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务
担保合同及贷款承诺外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进
行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
本公司与交易对手方修改或重新议定合同，未导致按摊余成本进行后续计量的金融负债终
止确认，但导致合同现金流量发生变化的，本公司重新计算该金融负债的账面价值，并将
相关利得或损失计入当期损益。重新计算的该金融负债的账面价值，本公司根据将重新议
定或修改的合同现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定。对于修改或重新议定
合同所产生的所有成本或费用，本公司调整修改后的金融负债的账面价值，并在修改后金
融负债的剩余期限内进行摊销。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负
债与原金融负债的合同条款实质上不同的，本公司终止确认原金融负债，并同时确认新金
融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
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当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行
的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和
金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
本公司的存货主要为船存燃润料。存货按成本进行初始计量。
存货发出时采用月末一次加权平均法确定其实际成本。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取
存货跌价准备。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对与在同一地区生产和
销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存
货，合并计提存货跌价准备；其他存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净
值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
本公司存货盘存制度为永续盘存制。
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控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安
排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决
策。重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影
响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权
证等潜在表决权因素。
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权
投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。以发行权益
性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中
的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股
本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权
投资的初始投资成本。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股
权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和。
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四、 重要会计政策及会计估计 - 续
公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本公司能够对其实施
控制的被投资主体。
采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量。追加或收回投资调整长期股权投资
的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
除全部或部分分类为持有待售资产的对联营企业和合营企业的投资外，本公司对联营企业
和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本公司能够对其施加重大影响的被投资
单位，合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权
投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长
期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取
得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调
整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计
政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收
益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上
确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值
损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成
对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后
期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享
额。
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处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核
算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，原采用权益法核算而确认的
其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按
比例结转当期损益；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权
益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。采用成本法核算的长期股权投资，
处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核
算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确
认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置
后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单
位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处
理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得
对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其
他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损
益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例
结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和
其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而
确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽
子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可
靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类
固定资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率
汽车及船舶 3-25 年 0.00%-5.00% 3.8000%-31.6667%
机器设备、家具、器具及其他设备 3-20 年 0%-15% 4.25%-33.33%
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公
司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固
定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期
损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生
改变则作为会计估计变更处理。
在建工程按实际成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可
使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。在建工程在
达到预定可使用状态后结转为固定资产。
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四、 重要会计政策及会计估计 - 续
无形资产包括软件等。
无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去
预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的
支出计入当期损益：
（1） 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
（2） 具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
（3） 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性。
（4） 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产。
（5） 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当年损益。内部开
发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发
生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损
益的支出不再进行调整。
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长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固定
资产、在建工程、使用权资产、长期待摊费用、使用寿命确定的无形资产及与合同成本有
关的资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金
额。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹
象，每年均进行减值测试。
估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资
产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未
来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、
与合同有关的其他资产确定减值损失；然后，对于与合同成本有关的资产，其账面价值高
于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）本公司因
转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服
务估计将要发生的成本。
除与合同成本相关的资产减值损失外，上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予
转回。合同成本相关的资产计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上
述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但
转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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四、 重要会计政策及会计估计 - 续
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流
出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重
大，则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收
到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
除因解除与职工的劳动关系而给予的补偿外，本公司在职工提供服务的会计期间，将应付
的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险。
短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予
以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、
津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费及工伤保险费等社会保险费、住房公积金、工会经
费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪
酬。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供
服务的受益对象计入相关资产成本或费用。
离职后福利，是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利包括养老保险、年
金、失业保险、内退福利以及其他离职后福利。
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本
公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或
办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一
步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计
划。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家规定的退休
年龄、经批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。对于内退
福利，在符合内退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间本公
司拟支付的内退福利，按照现值确认为负债，计入当期损益。
辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿。本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认
辞退福利产生的负债，并计入当期损益：（1）本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计
划或裁减建议所提供的辞退福利时；（2）本公司有详细、正式的涉及支付辞退福利的重
组计划；并且，该重组计划已开始实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内
容，从而使各方形成了对本公司将实施重组的合理预期时。
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬。
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加且与所有者投入资本无关的经
济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至
该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分
商品或服务的承诺。交易价格，是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对
价金额，但不包含代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。本公司确认
的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金
额。
满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一
段时间内确认收入：（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经
济利益；（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；（3）本公司履约过程中所产
出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的
履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
本公司采用产出法或投入法确定履约进度，其中产出法即根据已转移给客户的商品或服务
对于客户的价值确定履约进度；投入法即根据本公司为履行履约义务的投入确定履约进
度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经
发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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合同资产，是指本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对
价的权利作为应收款项单独列示。
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商
品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。但在有确凿证据表
明合同折扣或可变对价仅与合同中一项或多项（而非全部）履约义务相关的，本公司将该
合同折扣或可变对价分摊至相关一项或多项履约义务。单独售价，是指本公司向客户单独
销售商品或服务的价格。单独售价无法直接观察的，本公司综合考虑能够合理取得的全部
相关信息，并最大限度地采用可观察的输入值估计单独售价。
合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计
数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会
发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本公司重新估计应计入交易价格的可变对价金
额。
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的
公允价值不能合理估计的，本公司参照承诺向客户转让商品或服务的单独售价间接确定交
易价格。
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务
的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对
价二者孰晚的时点冲减当期收入。
对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让
商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，
按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价
值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项
资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。
对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定
标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企
业会计准则第 13 号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。
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客户额外购买选择权包括销售激励措施、续约选择权、针对未来商品或服务的其他折扣
等，对于向客户提供了重大权利的额外购买选择权，本公司将其作为单项履约义务，在客
户未来行使购买选择权取得相关商品或服务控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的
收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，本公司综合考虑客户行使和不行
使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息予以估
计。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支
付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际
利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不
超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交
易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制
该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公
司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收
对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额。
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约
义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权
利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同
权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义
务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
（1） 运输服务收入
由于客户在本公司履约的同时即取得并消耗履约所带来的经济利益，属于某一时段内履约
的履约义务，按照履约进度确认收入。其中航运收入按照航行开始日至资产负债表日的已
完成航运历程/总运输里程的比例确认，
（2）租赁船舶收入
本公司租赁船舶收入主要为客户提供船舶定期租赁服务。本公司在租赁期内按直线法分期
确认收入。
取得合同的成本
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本公司为取得合同发生的增量成本（即，不取得合同就不会发生的成本）预期能够收回
的，确认为一项资产。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本公
司为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
履行合同的成本
本公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时
满足下列条件的，确认为一项资产：（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相
关；（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；（3）该成本预期能够收
回。上述资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损
益。
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足
政府补助所附条件且能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按
照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的
政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用
寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入
资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿集团以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿集团已发生的相关成本
费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活
动无关的政府补助，计入营业外收入。
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可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、
借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经
开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中
断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活
动重新开始。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资
本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额
全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定
计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本公司
以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资
产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且不导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产
或负债。
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对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税
款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
本公司确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得
税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来
很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只
有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差
异的应纳税所得额时，本公司才确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相
关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很
可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本
公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递
延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递
延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
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外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为记账本位币，因该日的即期汇
率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：（1）符合
资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；
（2）为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；（3）分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余
额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益中的“外币报表折算差额”项目；
处置境外经营时，计入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本公司将各项单独租赁和非租赁部分进
行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对
价。
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除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期
开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本公司使用的起始日期。
使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额。
? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励
相关金额。
? 本公司发生的初始直接费用。
? 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折
旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩
余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额
的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率
作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包
括：
? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额。
? 本公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格。
? 租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项。
? 根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
取决于指数或比率的可变租赁付款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
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租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费
用，并计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资
产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将差额
计入当期损益：
? 因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本公司按变动后租赁付款额和修
订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
? 根据担保余值预计的应付金额或者用于确定租赁付款额的指数或者比例发生变动，本
公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁付款额
的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。
本公司短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是
指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。本公司将短期租
赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方
法计入当期损益或相关资产成本。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：
? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围。
? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更
后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值
重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债
重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
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在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入，除非
其他系统合理的方法能够更好地反映因使用租赁资产所产生经济利益的消耗模式。出租人
发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同
的基础进行分摊，分期计入当期损益。
合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司根据收入准则关于交易价格分摊的规定分摊
合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价格。
实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁
以外的其他租赁为经营租赁。
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款
额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，
在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入
当期损益。
于租赁期开始日，本公司以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，并终止确认融
资租赁资产。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁
内含利率折现的现值之和。
租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款
项，包括：
? 承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关
金额。
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额。
? 购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权。
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? 承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权。
? 由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本公司
提供的担保余值。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁收款额在实际发生时计入当期损益。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
本公司作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本公司基于原租
赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更
前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处
理：
? 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围。
? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租
赁进行处理：
? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效
日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作
为租赁资产的账面价值。
? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计
准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处
理。
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四、 重要会计政策及会计估计 - 续
本公司按照 2022 年 12 月 13 日财政部和应急部联合发布的财资〔2022〕136 号《企业安全
生产费用提取和使用管理办法》提取安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时
转入专项储备。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用
提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项
目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项
储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
五、 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素
本公司在运用附注四所描述的会计政策及会计估计过程中，由于经营活动内在的不确定
性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判
断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作
出的。实际的结果可能与本公司的估计存在差异。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影
响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
资产负债表日，重要判断和会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大
调整的关键假设和不确定性主要有：
金融资产的分类和计量取决于合同现金流量测试和业务模式测试。本公司需考虑在业务模
式评估日可获得的所有相关证据，包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方
式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式。本
公司也需要对所持金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付进行判断。
本公司在正常经营活动中通过常规方式交易、资产证券化、卖出回购协议等多种方式转移
金融资产。在确定转移的金融资产是否能够全部终止确认的过程中，本公司需要作出重大
的判断和估计。
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五、 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素 - 续
若本公司通过结构化交易转移金融资产至特殊目的实体，本公司分析评估与特殊目的实体
之间的关系是否实质表明本公司对特殊目的实体拥有控制权从而需进行合并。合并的判断
将决定终止确认分析应在合并主体层面，还是在转出金融资产的单体机构层面进行。
本公司需要分析与金融资产转移相关的合同现金流权利和义务，从而依据以下判断确定其
是否满足终止确认条件。
? 是否转移获取合同现金流的权力；或现金流是否已满足“过手”的要求转移给独立第
三方。
? 评估金融资产所有权上的风险和报酬转移程度。本公司在估计转移前后现金流以及其
他影响风险和报酬转移程度的因素时，运用了重要会计估计及判断。
信用风险的显著增加：本公司在评估金融资产预期信用损失时，需判断金融资产的信用风
险自购入后是否显著增加，判断过程中需考虑定性和定量的信息，并结合前瞻性信息。
建立具有相似信用风险特征的资产组：当预期信用损失在组合的基础上计量时，金融工具
是基于相似的风险特征而组合在一起的。本公司持续评估这些金融工具是否继续保持具有
相似的信用风险特征，用以确保一旦信用风险特征发生变化，金融工具将被适当地重分
类。这可能会导致新建资产组合或将资产重分类至某个现存资产组合，从而更好地反映这
类资产的类似信用风险特征。
违约损失率：违约损失率是对违约产生的损失的估计。它基于合同现金流与借款人预期收
到的现金流之间的差异，且考虑了抵押品产生的现金流和整体信用增级。
本公司在未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异和可抵扣亏
损的限度内，就所有未利用的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需
要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税所得额发生的时间和金额，结合纳税筹
划策略，以确定应确认的递延所得税资产的金额。
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五、 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素 - 续
本公司在多个国家、地区经营，按当地税法及相关规定计提在各地区应缴纳的所得税。本
公司将根据国家相关机构的要求、本公司发展战略和子公司、联营企业及合营企业的留存
利润分配计划以及相关税法规定计算并计提递延所得税负债。若未来利润的实际分配额超
过预期时，相应的递延所得税负债将在分配计划变更和利润分配宣告两者中相对发生较早
的期间确认并计入损益。
对于存在减值迹象的长期股权投资，本公司通过估计长期股权投资的可收回金额，并与其
账面价值进行比较以确定长期股权投资是否存在减值。如果长期股权投资的账面价值大于
预计的可收回金额，则相应计提减值准备。
对于缺乏活跃市场的金融工具，本公司运用估值方法确定其公允价值。估值方法在最大程
度上利用可观察市场信息；当可观察市场信息无法获得时，将对估值方法中包括的重大不
可观察信息做出估计。
可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相
关资产或负债定价时所使用的假设。
不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值应当根据可获得的市场
参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息确定。
本公司就固定资产、无形资产厘定可使用年限和残值。该估计是根据对类似性质及功能的
固定资产及无形资产的实际可使用年限和残值的历史经验为基础，并可能因技术革新及严
峻的行业竞争而有重大改变。当固定资产或无形资产预计可使用年限和残值少于先前估
计，本公司将提高折旧/摊销、或冲销或冲减技术陈旧的固定资产或无形资产。
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五、 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素 - 续
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹
象，当存在减值迹象时进行减值测试。除此之外，对使用寿命不确定的无形资产每年进行
减值测试。资产或资产组的可收回金额根据资产或资产组的使用价值与其公允价值减去处
置费用后的净额之间较高者确定。在估计其使用价值时，预计资产或资产组的未来现金流
量并采用折现率折现后确定。管理层在合理和有依据的基础上对资产的使用情况进行会计
估计并预测未来现金流量，并采用反映当前市场的货币时间价值和与该资产有关的特定风
险的折现率确定未来现金流量的现值。
本公司在资产负债表日按照成本与可变现净值孰低计量存货，存货成本高于其可变现净值
的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。存货的可变现净值的确认需要运用判断和估
计。如重新判断及估计的结果与现有的判断及估计存在差异，该差异将会影响判断及估计
改变期间的存货账面价值。
六、 重要会计政策和会计估计变更以及差错更正
本公司本期不存在会计政策变更。
本公司本期不存在会计估计变更。
公司本期不存在重大前期差错更正事项。
本公司本期不存在重大其他调整事项。
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七、 税项
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 9%、13%
城市维护建设税 应交增值税金额 7%
教育费附加 应交增值税金额 3%
地方教育费附加 应交增值税金额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
无。
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八、 企业合并及合并财务报表
本公司合
本公司合计认 本公司合计实
主要 计享有表
序号 企业名称 级次 企业类型 注册地 业务性质 实收资本 缴持股比例 缴持股比例 投资额 取得方式
经营地 决权比例
（%） （%）
（%）
深圳华南液化气 广东省 远洋货物 同一控制下
船务有限公司 深圳市 运输 的企业合并
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九、 合并财务报表项目附注
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指 2026 年 1 月 1 日，“期末”
系指 2026 年 3 月 31 日，“本期”系指 2026 年 1 月 1 日至 3 月 31 日，“上期”系指 2025
年 1 月 1 日至 12 月 31 日。
项目 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
库存现金 - -
银行存款 50,593,437.07 50,903,775.76
其他货币资金 - -
合计 50,593,437.07 50,903,775.76
其中：存放在境外的款项总额 - -
注：货币资金期末无使用受限制情况。
（1） 应收票据的分类
类别 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
银行承兑汇票 - 1,368,756.26
商业承兑汇票 -
合计 - 1,368,756.26
（2） 期末已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
类别 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 18,808,062.17 -
商业承兑汇票 - -
合计 18,808,062.17 -
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九、 合并财务报表项目附注 - 续
（3） 应收票据信用损失准备
账面余额 信用损失准备 账面余额 信用损失准备
类别 预期信用 预期信用
比例 比例
金额 金额 损失率 金额 金额 损失率
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提信用损失准备 - - - - - - - -
按组合计提信用损失准备 - - - - 1,368,756.26 100.00 - -
合计 - - - —— 1,368,756.26 100.00 - ——
（1） 应收账款总体情况
项目 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
应收账款 100,056,306.00 38,210,719.33
减：信用损失准备 2,953,259.72 1,716,213.80
合计 97,103,046.28 36,494,505.53
（2） 应收账款整体账龄
项目 比例 比例
账面余额 信用损失准备 账面余额 信用损失准备
（%） （%）
（含 1 年）
（含 2 年）
- - - - - -
（含 3 年）
合计 100,056,306.00 100.00 2,953,259.72 38,210,719.33 100.00 1,716,213.80
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（3） 应收账款分类情况
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
项目 计提 计提 计提理由
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 比例 金额 金额 比例
（%） （%）
（%） （%）
低风险组合 2,455,762.81 2.45 - - 2,455,762.81 1,873,464.92 4.90 - - 1,873,464.92
正常风险组合 96,058,304.46 96.01 1,411,020.99 1.47 94,647,283.47 34,795,015.68 91.06 173,975.07 0.50 34,621,040.61 预期信用损失
单项计提信用损失准备的应收账款 1,542,238.73 1.54 1,542,238.73 100.00 - 1,542,238.73 4.04 1,542,238.73 100.00 - 预期无法收回
合计 100,056,306.00 100.00 2,953,259.72 —— 97,103,046.28 38,210,719.33 100.00 1,716,213.80 —— 36,494,505.53 ——
其中：期末单项计提信用损失准备的应收账款
单位名称 账面余额 信用损失准备 预期信用损失率（%） 计提理由
南京缚天运贸有限公司 1,542,238.73 1,542,238.73 100.00 预计无法收回
合计 1,542,238.73 1,542,238.73 —— ——
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（4） 本报告期内无实际核销的应收账款情况。
（5） 应收账款金额前五名单位情况
占应收账款
与本公 信用损失
单位名称 账面余额 账龄 总额的比例
司关系 准备
（%）
中石化湖南石油化工有限公司 客户 23,103,597.91 1 年以内 115,517.99 23.09
金澳科技（湖北）化工有限公司 客户 20,470,233.67 1,033,080.64 20.46
中韩（武汉）石油化工有限公司 客户 14,089,994.49 1 年以内 70,449.97 14.08
宁波市鄞州昌顺海运有限公司 客户 9,294,192.77 1 年以内 46,470.96 9.29
六六云链物流（宁波）有限公司 客户 6,727,031.25 1 年以内 33,635.16 6.72
合计 —— 73,685,050.09 —— 1,299,154.72 73.64
类别 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
应收票据 7,414,507.16 13,121,822.67
应收账款 - -
合计 7,414,507.16 13,121,822.67
（1） 预付款项账龄分析
项目 账面余额 账面余额 减值
减值准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 准备
合计 3,427,547.74 100.00 - 3,591,697.49 100.00 -
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（2） 预付款项金额前五名单位情况
占预付款项总额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例（%）
中国人民财产保险股份有限公司南京市分公司 3,427,547.74 100.00 -
合计 3,427,547.74 100.00 -
项目 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款项 42,811,589.65 139,902,295.88
合计 42,811,589.65 139,902,295.88
（1） 其他应收款项
项目 比例 信用损失 比例 信用损失
账面余额 账面余额
（%） 准备 （%） 准备
合计 42,983,589.65 100.00 172,000.00 140,074,295.88 100.00 172,000.00
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（1） 其他应收款项 - 续
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
项目 计提 计提 计提理由
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 比例 金额 金额 比例
（%） （%）
（%） （%）
低风险组合 42,811,589.65 99.6 - - 42,811,589.65 139,902,295.88 99.88 - - 139,902,295.88
正常风险组合 98,400.00 0.23 98,400.00 100.00 - 98,400.00 0.07 98,400.00 100.00 - 预期信用损失
单项计提信用损失准备的其他应收款项 73,600.00 0.17 73,600.00 100.00 - 73,600.00 0.05 73,600.00 100.00 - 预期无法收回
合计 42,983,589.65 100.00 172,000.00 —— 42,811,589.65 140,074,295.88 100.00 172,000.00 —— 139,902,295.88 ——
其中：期末单项计提信用损失准备的其他应收款项
单位名称 账面余额 信用损失准备 预期信用损失率（%） 计提理由
南京缚天运贸有限公司 73,600.00 73,600.00 100.00 预计无法收回
合计 73,600.00 73,600.00 —— ——
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（1） 其他应收款项 - 续
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
信用损失准备 未来 12 个月预期 合计
信用损失（未发 信用损失（已发
信用损失
生信用减值） 生信用减值）
期初余额 - 98,400.00 73,600.00 172,000.00
期初余额在本期： —— —— —— ——
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 - - - -
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
期末余额 - 98,400.00 73,600.00 172,000.00
占其他应收
信用损
单位名称 账面余额 账龄 款项总额的 性质或内容
失准备
比例（%）
中国长江航运集团有限公司 38,000,000.00 1-2 年 88.41 - 关联方往来款
中石化化工物流有限公司 1,000,000.00 2-3 年 2.33 - 保证金及押金
中韩（武汉）石油化工有限公司 600,000.00 2-3 年、3 年以上 1.40 - 保证金及押金
中国石化炼油销售有限公司 500,000.00 2-3 年 1.16 - 保证金及押金
武汉长燃运输有限公司 397,000.00 3 年以上 0.92 - 关联方往来款
合计 40,497,000.00 —— 94.22 - ——
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九、 合并财务报表项目附注 - 续
项目 存货跌价 存货跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
原材料 17,931,492.26 - 17,931,492.26 18,023,908.68 - 18,023,908.68
合计 17,931,492.26 - 17,931,492.26 18,023,908.68 - 18,023,908.68
（1） 合同资产列示
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
未完成航运收入 2,749,471.22 13,747.35 2,735,723.87 18,559,768.01 92,798.84 18,466,969.17
小计 2,749,471.22 13,747.35 2,735,723.87 18,559,768.01 92,798.84 18,466,969.17
减：计入其他非流动
- - - - - -
资产的合同资产
合计 2,749,471.22 13,747.35 2,735,723.87 18,559,768.01 92,798.84 18,466,969.17
（2） 合同资产减值准备
项目 期初数 本期计提 本期转回 本期转销/核销 期末数 原因
考虑信用
合同资产减值准备 92,798.84 13,747.35 92,798.84 - 13,747.35
损失风险
合计 92,798.84 13,747.35 92,798.84 - 13,747.35 ——
项目 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
待抵扣进项税 21,451,075.30 16,148,429.08
预缴税金 948,167.72
小计 21,451,075.30 17,096,596.80
减：减值准备 - -
合计 21,451,075.30 17,096,596.80
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
九、 合并财务报表项目附注 - 续
项目 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
固定资产 508,157,879.09 517,950,054.71
固定资产清理 - -
合计 508,157,879.09 517,950,054.71
（1） 固定资产
机器设备、家具、器
项目 汽车及船舶 合计
具及其他设备
一、原值 —— —— ——
期初数 1,695,317,588.16 8,854,732.04 1,704,172,320.20
本期购置 - - -
本期处置 - - -
期末数 1,695,317,588.16 8,854,732.04 1,704,172,320.20
二、累计折旧 —— —— ——
期初数 989,310,617.51 6,182,013.62 995,492,631.13
本期计提 9,677,097.27 115,078.35 9,792,175.62
本期处置 - - -
期末数 998,987,714.78 6,297,091.97 1,005,284,806.75
三、减值准备 —— —— ——
期初数 190,729,634.36 - 190,729,634.36
期末数 190,729,634.36 - 190,729,634.36
四、净额 —— —— ——
期初数 515,277,336.29 2,672,718.42 517,950,054.71
期末数 505,600,239.02 2,557,640.07 508,157,879.09
其中：期末已抵押之资产净额 - - -
（1） 分类列示
项目 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
在建工程 43,902,711.66 42,600,608.82
工程物资 - -
合计 43,902,711.66 42,600,608.82
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
九、 合并财务报表项目附注 - 续
（2） 在建工程情况
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合计 43,902,711.66 - 43,902,711.66 42,600,608.82 - 42,600,608.82
（3） 重要在建工程项目本期变动情况
工程投 本期利
工程
转入固 其他 入占预 利息资本化 其中：本期利 息资本
项目 预算数 期初数 本期增加 期末数 进度 资金来源
定资产 减少 算比例 累计金额 息资本化金额 化率
（%）
（%） （%）
船
合计 87,290,000.00 42,600,608.82 1,302,102.84 - - 43,902,711.66 —— —— 303,565.23 86,336.24 —— ——
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
九、 合并财务报表项目附注 - 续
项目 房屋建筑物 汽车及船舶 合计
一、原值 —— —— ——
期初数 1,993,612.88 105,927,826.81 107,921,439.69
本期新增 - 10,951,590.22 10,951,590.22
期末数 1,993,612.88 116,879,417.03 118,873,029.91
二、累计折旧 —— —— ——
期初数 886,050.24 26,037,167.01 26,923,217.25
本期计提 166,134.42 10,549,008.38 10,715,142.80
期末数 1,052,184.66 36,586,175.39 37,638,360.05
三、减值准备 —— —— ——
期初数 - - -
期末数 - - -
四、净额 —— —— ——
期初数 1,107,562.64 79,890,659.80 80,998,222.44
期末数 941,428.22 80,293,241.64 81,234,669.86
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、原价合计 7,440,698.77 - - 7,440,698.77
其中：软件 7,440,698.77 - - 7,440,698.77
二、累计摊销额合计 4,166,241.28 351,313.20 - 4,517,554.48
其中：软件 4,166,241.28 351,313.20 - 4,517,554.48
三、减值准备金额合计 - - - -
其中：软件 - - - -
四、账面价值合计 3,274,457.49 —— —— 2,923,144.29
其中：软件 3,274,457.49 —— —— 2,923,144.29
其他
项目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数 减少
原因
固定资产大修理支出 5,777,890.80 - 727,582.60 5,050,308.20 ——
合计 5,777,890.80 - 727,582.60 5,050,308.20 ——
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
九、 合并财务报表项目附注 - 续
（1） 未经抵销的递延所得税资产
项目
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
资产减值准备 9,151,114.06 36,604,456.28 9,366,685.23 37,466,740.92
信用减值准备 781,314.93 3,125,259.72
租赁负债 20,675,913.76 82,703,655.05 20,257,935.55 81,031,742.18
合计 30,608,342.75 122,433,371.05 29,624,620.78 118,498,483.10
项目 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
可抵扣暂时性差异 94,007,520.76 95,940,958.81
可抵扣亏损 - -
合计 94,007,520.76 95,940,958.81
（2） 未经抵销的递延所得税负债
项目
递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异
使用权资产 20,308,667.47 81,234,669.86 20,249,555.61 80,998,222.44
合计 20,308,667.47 81,234,669.86 20,249,555.61 80,998,222.44
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资
项目
负债期末互抵金额 产或负债期末余额 负债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 20,308,667.47 10,299,675.28 20,249,555.61 9,375,065.17
递延所得税负债 20,308,667.47 - 20,249,555.61 -
项目 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
预付船舶节能油耗智能监控系统 161,769.91 161,769.91
预付长期资产购置款 78,716,814.16 -
小计 78,878,584.07 161,769.91
减：减值准备 - -
合计 78,878,584.07 161,769.91
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
九、 合并财务报表项目附注 - 续
本期因出售 本期其他
项目 期初数 本期计提 本期转回 本期核销及转销 本期其他减少 期末数
转出 增加
应收账款信用损失准备 1,716,213.80 1,237,045.92 - - - - - 2,953,259.72
其他应收款信用损失准备 172,000.00 - - - - - - 172,000.00
合同资产减值准备 92,798.84 13,747.35 92,798.84 - - - - 13,747.35
固定资产减值准备 190,729,634.36 - - - - - - 190,729,634.36
合计 192,710,647.00 1,250,793.27 92,798.84 - - - - 193,868,641.43
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
九、 合并财务报表项目附注 - 续
项目 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
应付账款 106,752,345.86 87,745,457.18
应付赔付款 - -
合计 106,752,345.86 87,745,457.18
（1） 应付账款明细
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 106,752,345.86 100.00 87,745,457.18 100.00
（2） 账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 金额 未偿还原因
南京长江油运龙潭船务工程有限公司 46,121,496.64 尚未结算
合计 46,121,496.64 ——
项目 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
预收运费 1,464,044.08 -
小计 1,464,044.08 -
减：计入其他非流动负债的合同负债 - -
合计 1,464,044.08 -
（1） 应付职工薪酬分类
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、短期薪酬 41,829,981.99 51,451,311.89 67,148,958.39 26,132,335.49
二、离职后福利-设定提存计划 - 4,235,637.92 3,669,027.92 566,610.00
三、辞退福利 714,358.45 - - 714,358.45
四、一年内到期的其他福利 - - - -
五、其他 - - - -
合计 42,544,340.44 55,686,949.81 70,817,986.31 27,413,303.94
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
九、 合并财务报表项目附注 - 续
（2） 短期薪酬
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、工资、奖金、津贴和补贴 33,997,978.71 39,531,592.88 53,675,494.78 19,854,076.81
二、职工福利费 - 468,292.92 468,292.92 -
三、社会保险费 - 1,985,467.49 1,985,467.49 -
其中：医疗保险费及生育保险费 - 1,790,443.50 1,790,443.50 -
工伤保险费 - 195,023.99 195,023.99 -
其他 - - - -
四、住房公积金 - 2,487,010.31 2,487,010.31 -
五、工会经费和职工教育经费 1,579,859.28 871,126.74 447,003.34 2,003,982.68
六、短期带薪缺勤 - - - -
七、短期利润分享计划 - - - -
八、其他短期薪酬 6,252,144.00 6,107,821.55 8,085,689.55 4,274,276.00
合计 41,829,981.99 51,451,311.89 67,148,958.39 26,132,335.49
（3） 设定提存计划
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、基本养老保险 - 3,533,796.13 3,533,796.13 -
二、失业保险费 - 125,384.79 125,384.79 -
三、企业年金缴费 - 576,457.00 9,847.00 566,610.00
合计 - 4,235,637.92 3,669,027.92 566,610.00
项目 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
增值税 1,138,295.65 3,730,476.18
企业所得税 6,250,102.88 1,047,602.31
个人所得税 332,317.19 446,902.73
城市维护建设税 79,680.70 269,501.52
教育费附加 56,914.78 192,501.09
其他税费 186,811.90 101,817.79
合计 8,044,123.10 5,788,801.62
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
九、 合并财务报表项目附注 - 续
项目 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款项 108,616,497.11 108,587,644.71
合计 108,616,497.11 108,587,644.71
（1） 其他应付款项
项目 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
往来款-集团内部 104,710,984.26 105,102,484.20
往来款-集团外部 - 888,281.94
保证金及押金 2,780,902.93 1,200,000.00
其他 1,124,609.92 1,396,878.57
合计 108,616,497.11 108,587,644.71
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 108,616,497.11 100.00 108,587,644.71 100.00
单位名称 所欠金额 未偿还原因
南京长江油运有限公司 100,668,481.40 关联方往来款
南京油运船务代理有限公司 2,886,777.64 关联方往来款
湖北江润造船有限公司 1,061,319.60 船舶建造保证金
合计 104,616,578.64 ——
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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项目 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
一年内到期的长期借款 24,385,197.80 24,377,261.61
其中：信用借款 9,342,369.25 9,344,159.50
保证借款 15,042,828.55 15,033,102.11
一年内到期的租赁负债 46,760,574.56 40,556,012.18
合计 71,145,772.36 64,933,273.79
项目 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
预提专业机构费用 33,962.26 156,762.27
待转销项税 2,267,435.23 3,301,894.33
未终止确认的应收票据 - 1,368,756.26
其他 - 3,000.00
合计 2,301,397.49 4,830,412.86
借款类别 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日 年末利率区间（%）
信用借款 45,725,000.00 48,050,000.00 2.52
保证借款 36,440,000.00 39,840,000.00 2.65-2.75
合计 82,165,000.00 87,890,000.00 ——
（1） 租赁负债
项目 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
租赁付款额 86,183,884.79 88,743,631.57
减：未确认的融资费用 3,480,229.74 3,922,190.39
合计 82,703,655.05 84,821,441.18
减：一年内到期的租赁负债 46,760,574.56 40,556,012.18
租赁负债净额 35,943,080.49 44,265,429.00
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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（2） 租赁付款额到期期限
项目 2026 年 3 月 31 日
资产负债表日后第 1 年 49,557,067.92
资产负债表日后第 2 年 36,626,816.87
资产负债表日后第 3 年 -
以后年度 -
合计 86,183,884.79
期初数 期末数
本期 本期
投资者名称 所占比例 所占比例
投资金额 增加 减少 投资金额
（%） （%）
南京长江油运有限公司 198,538,100.00 100.00 - - 198,538,100.00 100.00
合计 198,538,100.00 100.00 - - 198,538,100.00 100.00
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、资本溢价 57,882,893.03 - - 57,882,893.03
二、其他资本公积 - - - -
合计 57,882,893.03 - - 57,882,893.03
其中：国有独享资本公积 - - - -
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、资本溢价 60,286,479.53 - 2,403,586.50 57,882,893.03
二、其他资本公积 - - - -
合计 60,286,479.53 - 2,403,586.50 57,882,893.03
其中：国有独享资本公积 - - - -
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
九、 合并财务报表项目附注 - 续
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 399,634.92 2,633,660.06 611,580.94 2,421,714.04
合计 399,634.92 2,633,660.06 611,580.94 2,421,714.04
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积金 6,612.22 - - 6,612.22
任意盈余公积金 - - - -
合计 6,612.22 - - 6,612.22
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积金 6,612.22 - - 6,612.22
任意盈余公积金 - - - -
合计 6,612.22 - - 6,612.22
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度
上期期末数 255,695,797.81 231,392,730.15
加：期初未分配利润调整数 - -
本期期初数 255,695,797.81 231,392,730.15
本期增加 15,524,710.25 24,303,067.66
其中：本期归属于母公司所有者的净利润 15,524,710.25 24,303,067.66
本期减少 - -
本期期末数 271,220,508.06 255,695,797.81
项目
收入 成本 收入 成本
航运及相关业务 170,242,122.86 130,524,527.03 545,729,947.41 461,295,928.51
合计 170,242,122.86 130,524,527.03 545,729,947.41 461,295,928.51
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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项目 2026 年 1-3 月 2025 年度
利息费用 2,181,079.09 9,330,111.12
其中：银行及其他借款 1,217,928.09 6,435,972.83
租赁负债的利息费用 963,151.00 2,894,138.29
减：已资本化的利息费用 86,336.24 217,228.99
减：利息收入 98,753.45 782,480.83
汇兑净损失（净收益以“-”号填列） 10,714.99 -15,701.49
其他 3,162.13 18,234.72
合计 2,009,866.52 8,332,934.53
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度 是否为政府补助
代扣代缴个人所得税手续费返还 97,389.99 95,006.93 否
船舶污染补助金 55,970.00 - 是
增值税加计抵减 - 33,476.64 否
前海合作区航运产业专项资金 - 743,360.48 是
绿色智能内河船舶创新专项后补助国拨款 - 2,947,800.00 是
深圳市前海深港现代服务业合作区管理局资金扶持 - 90,000.00 是
合计 153,359.99 3,909,644.05 ——
其中：政府补助 55,970.00 3,781,160.48 ——
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度
应收账款减值损失 -1,237,045.92 183,760.78
其他应收款减值损失 - 101,600.00
合计 -1,237,045.92 285,360.78
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度
合同资产减值损失 79,051.49 192,765.61
合计 79,051.49 192,765.61
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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计入本期非经常性损
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度
益的金额
非流动资产处置收益 2,350,880.10
其中：固定资产处置收益 2,350,880.10
合计 2,350,880.10
计入本期非经常性损
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度
益的金额
非流动资产毁损报废利得 - 4,102,416.74 -
无需支付的款项 - 415,047.11 -
违约赔偿收入 - 200,000.00 -
合计 - 4,717,463.85 -
计入本期非经常性损
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度
益的金额
非流动资产毁损报废损失 - 69,130.93 -
赔偿金、违约金及罚款支出 18,765.69 77,482.77 18,765.69
其他 5,072.45 - 5,072.45
合计 23,838.14 146,613.70 23,838.14
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度
当期所得税费用 7,198,270.60 5,825,394.78
递延所得税调整 -924,610.11 1,329,169.05
合计 6,273,660.49 7,154,563.83
项目 资本化率 资本化金额
在建工程 2.75% 86,336.24
小计 —— 86,336.24
计入当期损益的利息费用 —— 1,131,591.85
合计 —— 1,217,928.09
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
九、 合并财务报表项目附注 - 续
项目 本期累计数
计入当期损益的汇兑差额 10,714.99
处置境外经营转入当期损益的外币财务报表折算差额 -
合计 10,714.99
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度
净利润 15,524,710.25 24,303,067.66
加：资产减值损失 -79,051.49 -192,765.61
信用减值损失 1,237,045.92 -285,360.78
固定资产折旧、投资性房地产折旧 9,792,175.62 39,481,251.25
使用权资产折旧 10,715,142.80 26,701,704.69
无形资产摊销 351,313.20 1,104,396.42
长期待摊费用摊销 727,582.60 479,800.00
资产处置损失（收益以“-”号填列） -2,350,880.10
非流动资产毁损、报废损失（收益以“-”号填列） - -4,033,285.81
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） - -
财务费用（收益以“-”号填列） 2,105,457.84 9,097,180.64
投资损失（收益以“-”号填列） - -
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -924,610.11 1,329,169.05
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） - -
存货的减少（增加以“-”号填列） 92,416.42 3,980,686.64
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 83,288,243.77 -18,919,405.83
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -23,398,349.52 -76,010,280.38
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 99,432,077.30 4,685,277.84
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
新增使用权资产 - -
现金及现金等价物的年末余额 50,593,437.07 50,903,775.76
减：现金及现金等价物的年初余额 50,903,775.76 89,777,078.38
现金及现金等价物净增加额 -310,338.69 -38,873,302.62
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度
一、现金 50,593,437.07 50,903,775.76
其中：可随时用于支付的银行存款 50,593,437.07 50,903,775.76
二、现金等价物 - -
三、年末现金及现金等价物余额 50,593,437.07 50,903,775.76
四、受限制货币资金等 - -
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 - -
项目 期末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 —— —— 546,594.20
其中：美元 78,994.45 6.9194 546,594.20
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
十、 关联方关系及其交易
注册资本 持股比例 表决权比例
控股股东名称 注册地 业务性质
（万元） （%） （%）
南京长江油运有限公司 南京 航运相关 113,168.52 100.00 100.00
中国长江航运集团有限公司 武汉 航运相关 1,308,484.73592 100.00 100.00
中国外运长航集团有限公司 北京 航运相关 1,170,092.98227 100.00 100.00
招商局集团有限公司 北京 航运相关 1,690,000.00 100.00 100.00
关联方名称 关联方关系
招商局集团财务有限公司 受同一最终控制方控制
招商银行股份有限公司 受同一最终控制方控制
南京长江油运有限公司 受同一最终控制方控制
武汉南油船舶管理有限公司 受同一最终控制方控制
大连金港联合汽车国际贸易有限公司 受同一最终控制方控制
南京长江油运龙潭船务工程有限公司 受同一最终控制方控制
南京长江油运有限公司物资分公司 受同一最终控制方控制
招商局南京油运股份有限公司 受同一最终控制方控制
南京长江油运有限公司物业分公司 受同一最终控制方控制
武汉长江船舶设计院有限公司 受同一最终控制方控制
广东中外运船务代理有限公司 受同一最终控制方控制
南京长江油运有限公司紫金山船厂 受同一最终控制方控制
南京油运船务代理有限公司 受同一最终控制方控制
深圳市招商公寓发展有限公司 受同一最终控制方控制
南京油运海员培训中心有限公司 受同一最终控制方控制
武汉长航船员管理有限公司 受同一最终控制方控制
南京长江油运有限公司海员公司 受同一最终控制方控制
南京海顺海事服务有限公司 受同一最终控制方控制
南京长江油运有限公司泸州分公司 受同一最终控制方控制
海通海汇（上海）科技有限公司 受同一最终控制方控制
武汉长航绿色航运环保发展有限公司 受同一最终控制方控制
- 79 -
南京长江油运物流有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
十、 关联方关系及其交易 - 续
关联方名称 关联方关系
招商局共享服务有限公司武汉分公司 受同一最终控制方控制
重庆长江轮船有限公司江万船厂 受同一最终控制方控制
南通中外运船务代理有限公司 受同一最终控制方控制
张家港船务代理有限公司 受同一最终控制方控制
镇江中外运船务代理有限公司 受同一最终控制方控制
上海长石海运有限公司 受同一最终控制方控制
江苏中外运船务代理有限公司 受同一最终控制方控制
泰州中外运船务代理有限公司 受同一最终控制方控制
江苏扬州船务代理有限公司 受同一最终控制方控制
福建中外运船务代理有限公司福州分公司 受同一最终控制方控制
海通（深圳）贸易有限公司 受同一最终控制方控制
深圳赤湾拖轮有限公司 受同一最终控制方控制
中外运广西有限公司钦州港分公司 受同一最终控制方控制
重庆长航东风船舶工业有限公司 受同一最终控制方控制
中石化长江燃料有限公司芜湖分公司 受同一最终控制方控制
广东中外运船务代理有限公司惠州分公司 受同一最终控制方控制
南京扬洋化工运贸有限公司 受同一最终控制方控制
宁波船务代理有限公司北仑分公司 受同一最终控制方控制
山东中外运船务代理有限公司 受同一最终控制方控制
深圳市招沿实业有限公司 受同一最终控制方控制
实华南油船务有限公司 合营企业
温州中外运船务代理有限公司 受同一最终控制方控制
武汉长航美湾置业有限公司 受同一最终控制方控制
武汉长燃运输有限公司 受同一最终控制方控制
宜昌长航绿色航运环保发展有限公司 受同一最终控制方控制
长航集团宜昌船厂有限公司 受同一最终控制方控制
中国长江航运集团有限公司 受同一最终控制方控制
重庆长航救助打捞工程有限公司 受同一最终控制方控制
- 80 -
南京长江油运物流有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
十、 关联方关系及其交易 - 续
（1） 收入及费用
关联交易定
关联方 关联交易
关联方 价方式及决 2026 年 1-3 月 2025 年度
交易类型 内容
策程序
受同一控股股东及最终控制方控
—— —— —— —— ——
制的其他企业
招商局船舶工业集团南京船厂有
在建工程 船舶建造费 市场原则 63,230,088.50 -
限公司
南京长江油运有限公司物资分公
购买商品 购买商品 市场原则 30,064,286.50 98,209,053.81
司
南京长江油运龙潭船务工程有限
接受劳务 接受劳务 市场原则 3,218,554.59 13,515,864.97
公司
南京海顺海事服务有限公司 接受劳务 接受劳务 市场原则 1,609,040.15 5,900,032.95
招商局集团财务有限公司 接受资金 接受资金 市场原则 1,104,173.96 750,139.00
长航集团宜昌船厂有限公司 接受劳务 接受劳务 市场原则 884,391.23 47,512.75
南京长江油运有限公司物业分公
接受劳务 接受劳务 市场原则 603,896.00 2,606,873.56
司
重庆长江轮船有限公司江万船厂 接受劳务 接受劳务 市场原则 407,146.32 521,245.32
南京油运海员培训中心有限公司 接受劳务 接受劳务 市场原则 253,070.00 1,148,142.87
南京油运船务代理有限公司 接受劳务 接受劳务 市场原则 233,018.87 558,984.90
武汉南油船舶管理有限公司 接受劳务 接受劳务 市场原则 160,188.34 621,359.23
招商局集团财务有限公司 提供资金 利息收入 市场原则 96,876.30 2,182,804.71
招商局南京油运股份有限公司 接受劳务 接受劳务 市场原则 - 5,160,355.07
南京扬洋化工运贸有限公司 接受劳务 接受劳务 市场原则 - 169,911.51
重庆长航东风船舶工业有限公司 接受劳务 接受劳务 市场原则 - 144,955.75
其关联方 接受劳务 接受劳务 市场原则 267,841.53 787,402.87
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
十、 关联方关系及其交易 - 续
（2） 主要债权债务往来余额
科目 关联方名称 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
货币资金 招商局集团财务有限公司 47,913,751.05 47,951,028.00
应收账款 实华南油船务有限公司 2,261,454.90 1,267,206.28
应收账款 武汉长燃运输有限公司 194,307.91 393,869.26
应收账款 南京扬洋化工运贸有限公司 - 169,911.51
应收账款 上海长石海运有限公司 - 42,477.87
其他应收款 中国长江航运集团有限公司 38,000,000.00 135,015,504.81
其他应收款 武汉长燃运输有限公司 397,000.00
其他应收款 深圳市招沿实业有限公司 36,900.00 15,960.00
其他应收款 南京长江油运龙潭船务工程有限公司 - 400,519.09
其他应收款 南京长江油运有限公司 - 91,664.55
应付账款 南京长江油运龙潭船务工程有限公司 49,314,695.25 46,121,496.64
应付账款 南京长江油运有限公司物资分公司 19,330,169.86 21,348,082.40
应付账款 长航集团宜昌船厂有限公司 999,362.10 -
应付账款 南京油运船务代理有限公司 271,670.00 73,584.91
应付账款 南京长江油运有限公司紫金山船厂 180,000.00 -
应付账款 南京油运海员培训中心有限公司 160,310.00 -
应付账款 宜昌长航绿色航运环保发展有限公司 100,000.00 -
应付账款 南京长江油运置业有限公司 92,857.14 -
应付账款 武汉长航船员管理有限公司 - 118,849.10
其他应付款 南京长江油运有限公司 100,901,209.17 101,292,659.73
其他应付款 南京油运船务代理有限公司 3,090,475.45 -
其他应付款 南京长江油运有限公司物业分公司 694,299.64 -
其他应付款 武汉长航美湾置业有限公司 25,000.00 182,665.23
其他应付款 南京油运船务代理有限公司 - 3,607,659.24
其他应付款 武汉长江船舶设计院有限公司 - 19,500.00
合同负债 武汉长江船舶设计院有限公司 19,500.00 -
一年内到期的非流动负债 招商局集团财务有限公司 22,973,283.83 22,977,810.33
一年内到期的非流动负债 南京长江油运有限公司 - 526,964.93
长期借款 招商局集团财务有限公司 71,125,000.00 76,850,000.00
租赁负债 南京长江油运有限公司 - 28,500.00
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
十一、或有事项
截至 2026 年 3 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项中的非调整事项
截至本财务报告日，本公司无其他重大资产负债表日后事项。
十三、母公司财务报表主要项目附注
项目 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
库存现金 - -
银行存款 40,642,709.82 35,044,185.16
其他货币资金 - -
合计 40,642,709.82 35,044,185.16
其中：存放在境外的款项总额 - -
（1） 应收票据的分类
类别 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
银行承兑汇票 - 1,368,756.26
商业承兑汇票 - -
合计 - 1,368,756.26
（2） 期末已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
类别 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 18,808,062.17 -
商业承兑汇票 - -
合计 18,808,062.17 -
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
十三、母公司财务报表主要项目附注 - 续
（3） 应收票据信用损失准备
账面余额 信用损失准备 账面余额 信用损失准备
类别 预期信用 预期信用
比例 比例
金额 金额 损失率 金额 金额 损失率
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提信用损失准备 - - - - - - - -
按组合计提信用损失准备 - - - - 1,368,756.26 100.00 - -
合计 - - - —— 1,368,756.26 100.00 - ——
（1） 应收账款总体情况
项目 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
应收账款 84,382,237.56 28,321,526.12
减：信用损失准备 2,881,538.37 1,670,528.01
合计 81,500,699.19 26,650,998.11
（2） 应收账款整体账龄
项目 比例 信用损失 比例
账面余额 账面余额 信用损失准备
（%） 准备 （%）
年）
年）
- - - - - -
年）
合计 84,382,237.56 100.00 2,881,538.37 28,321,526.12 100.00 1,670,528.01
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
十三、母公司财务报表主要项目附注 - 续
（3） 应收账款分类情况
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
项目 计提 计提 计提理由
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 比例 金额 金额 比例
（%） （%）
（%） （%）
低风险组合 1,125,962.81 1.33 - - 1,125,962.81 1,121,430.85 3.96 - - 1,121,430.85
正常风险组合 81,714,036.02 96.84 1,339,299.64 1.64 80,374,736.38 25,657,856.54 90.59 128,289.28 0.50 25,529,567.26 预期信用损失
单项计提信用损失准备的应收账款 1,542,238.73 1.83 1,542,238.73 100.00 - 1,542,238.73 5.45 1,542,238.73 100.00 - 预期无法收回
合计 84,382,237.56 100.00 2,881,538.37 —— 81,500,699.19 28,321,526.12 100.00 1,670,528.01 —— 26,650,998.11 ——
其中：期末单项计提信用损失准备的应收账款
单位名称 信用损失准备 预期信用损失率（%） 计提理由
南京缚天运贸有限公司 1,542,238.73 100.00 预计无法收回
合计 1,542,238.73 —— ——
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
十三、母公司财务报表主要项目附注 - 续
（4） 应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总
与本公 信用损失
单位名称 账面余额 账龄 额的比例
司关系 准备
（%）
中石化湖南石油化工有限公司 客户 23,103,597.91 1 年以内 115,517.99 27.38
金澳科技（湖北）化工有限公司 客户 20,470,233.67 1,033,080.64 24.26
中韩（武汉）石油化工有限公司 客户 14,089,994.49 1 年以内 70,449.97 16.7
宁波市鄞州昌顺海运有限公司 客户 9,294,192.77 1 年以内 46,470.96 11.01
中国石油化工股份有限公司安庆
客户 5,643,525.37 1 年以内 28,217.63 6.69
分公司
合计 —— 72,601,544.21 —— 1,293,737.19 86.04
项目 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款项 56,482,109.77 138,544,883.12
合计 56,482,109.77 138,544,883.12
（1） 其他应收款项
项目 比例 信用损失 比例 信用损失
账面余额 账面余额
（%） 准备 （%） 准备
合计 56,654,109.77 100.00 172,000.00 138,716,883.12 100.00 172,000.00
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
十三、母公司财务报表主要项目附注 - 续
（1） 其他应收款项 - 续
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
项目 计提 计提 计提理由
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 比例 金额 金额 比例
（%） （%）
（%） （%）
低风险组合 56,482,109.77 99.7 - - 56,482,109.77 138,544,883.12 99.88 - - 138,544,883.12
正常风险组合 98,400.00 0.17 98,400.00 100.00 - 98,400.00 0.07 98,400.00 100.00 - 预期信用损失
单项计提信用损失准备的其他应收款项 73,600.00 0.13 73,600.00 100.00 - 73,600.00 0.05 73,600.00 100.00 - 预期无法收回
合计 56,654,109.77 100.00 172,000.00 —— 56,482,109.77 138,716,883.12 100.00 172,000.00 —— 138,544,883.12 ——
其中：期末单项计提信用损失准备的其他应收款项
债务人名称 账面余额 信用损失准备 预期信用损失率（%） 计提理由
南京缚天运贸有限公司 73,600.00 73,600.00 100.00 预计无法收回
合计 73,600.00 73,600.00 —— ——
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
十三、母公司财务报表主要项目附注 - 续
（1） 其他应收款项 - 续
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
信用损失准备 未来 12 个月预期 合计
信用损失（未发 信用损失（已发
信用损失
生信用减值） 生信用减值）
期初余额 - 98,400.00 73,600.00 172,000.00
期初余额在本期： —— —— —— ——
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 - - - -
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
期末余额 - 98,400.00 73,600.00 172,000.00
占其他应收款项总 信用损 性质或
单位名称 账面余额 账龄
额的比例（%） 失准备 内容
中国长江航运集团有限公司 38,000,000.00 1-2 年 67.07 - 关联方往来款
深圳华南液化气船务有限公司 15,000,000.00 1 年以内 26.48 - 关联方往来款
中韩（武汉）石油化工有限公司 600,000.00 1.06 - 保证金及押金
年以上
中石化化工物流有限公司 500,000.00 2-3 年 0.88 - 保证金及押金
中国石化炼油销售有限公司 500,000.00 3 年以上 0.88 保证金及押金
合计 54,600,000.00 —— 96.37 - ——
- 88 -
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
十三、母公司财务报表主要项目附注 - 续
（1） 长期股权投资分类
其他增加（减少
项目 期初数 追加投资 减少投资 期末数
以“-”号填列）
对子公司投资 166,300,345.98 - - - 166,300,345.98
对合营企业投资 - - - - -
对联营企业投资 - - - - -
小计 166,300,345.98 - - - 166,300,345.98
减：长期股权投资减值准备 - - - - -
合计 166,300,345.98 - - - 166,300,345.98
- 89 -
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
十三、母公司财务报表主要项目附注 - 续
（2） 长期股权投资明细
本期增减变动
减值准
权益法下
被投资单位 投资成本 期初数 追加 减少 其他综合收 其他权 宣告发放现金股 计提减 期末数 备期末
确认的投 其他
投资 投资 益调整 益变动 利和利润 值准备 余额
资损益
子公司 166,300,345.98 166,300,345.98 - - - - - - - - 166,300,345.98 -
深圳华南液化气船
务有限公司
合计 166,300,345.98 166,300,345.98 - - - - - - - - 166,300,345.98 -
- 90 -
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
十三、母公司财务报表主要项目附注 - 续
借款类别 2026 年 3 月 31 日 2026 年 1 月 1 日 年末利率区间（%）
保证借款 36,440,000.00 39,840,000.00 2.65-2.75
合计 36,440,000.00 39,840,000.00 ——
项目 期初数 本年增加 本年减少 期末数
一、资本溢价 296,629,809.45 - - 296,629,809.45
二、其他资本公积 - - - -
合计 296,629,809.45 - - 296,629,809.45
其中：国有独享资本公积 - - - -
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、资本溢价 299,033,395.95 - 2,403,586.50 296,629,809.45
二、其他资本公积 - - - -
合计 299,033,395.95 - 2,403,586.50 296,629,809.45
其中：国有独享资本公积 - - - -
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度
上年年末数 -15,320,484.92 -24,084,404.37
加：年初未分配利润调整数 -
年初数 -15,320,484.92 -24,084,404.37
本年增加 12,974,265.69 8,763,919.45
其中：本年归属于母公司所有者的净利润 12,974,265.69 8,763,919.45
本年减少 -
本年年末数 -2,346,219.23 -15,320,484.92
项目
收入 成本 收入 成本
航运及相关业务 140,393,528.76 108,453,917.24 422,151,578.62 373,328,456.25
合计 140,393,528.76 108,453,917.24 422,151,578.62 373,328,456.25
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南京长江油运物流有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
十三、母公司财务报表主要项目附注 - 续
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度
利息费用 1,321,982.08 4,575,983.26
其中：银行及其他借款 370,913.33 1,749,258.91
租赁负债的利息费用 951,068.75 2,826,724.35
减：已资本化的利息费用 86,336.24 217,228.99
减：利息收入 75,241.92 310,866.64
汇兑净损失（净收益以“-”号填列） - -
其他 1,274.21 5,304.98
合计 1,161,678.13 4,053,192.61
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度
净利润 12,974,265.69 8,763,919.45
加：资产减值损失 -79,487.19 -136,494.08
信用减值损失 1,211,010.36 -331,046.57
固定资产折旧、投资性房地产折旧 6,042,724.77 24,438,743.55
使用权资产折旧 10,549,008.38 26,037,167.01
无形资产摊销 351,313.20 1,104,396.42
长期待摊费用摊销 - -
资产处置损失（收益以“-”号填列） - 265,845.08
非流动资产毁损、报废损失（收益以“-”号填列） - -4,033,285.81
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） - -
财务费用（收益以“-”号填列） 1,235,645.84 4,358,754.27
投资损失（收益以“-”号填列） - -
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -1,125,033.78 -
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） - -
存货的减少（增加以“-”号填列） 343,714.40 2,637,932.65
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 49,377,192.69 -34,824,157.53
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -53,227,050.52 -6,331,021.45
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 27,653,303.84 21,950,752.99
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
新增使用权资产 - -
现金及现金等价物的年末余额 40,642,709.82 35,044,185.16
减：现金及现金等价物的年初余额 35,044,185.16 40,881,379.54
现金及现金等价物净增加额 5,598,524.66 -5,837,194.38
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