德龙汇能集团股份有限公司
DELONG COMPOSITE ENERGY GROUP CO., LTD
内部审计制度
[经 2026 年 8 月 20 日公司第十三届董事会第二十七次会议审议通过]
二○二六年八月
第一章 总则
第一条 为规范德龙汇能集团股份有限公司（以下简称“公
司”）内部审计工作，强化内部审计监督，明确内部审计职责权
限，切实发挥内部审计在强化内部控制、防范经营风险、促进合
规经营的重要作用，保障公司战略目标实现，根据《中华人民共
和国公司法》《中华人民共和国审计法》《深圳证券交易所股票
上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——
主板上市公司规范运作》以及公司《章程》的有关规定，结合公
司实际，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部审计机构对
被审计对象的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性
和完整性以及经营活动的效率和效果等，通过系统、规范的方法
实施独立、客观地监督、评价和建议，以促进公司完善治理、增
加价值、实现目标的活动。
第三条 本制度所称被审计对象，是指公司各部门、分公司、
控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司（以下统称“各
单位”）及全体员工。
第二章 机构和人员
第四条 公司董事会下设审计委员会主要负责审核公司财务
信息及其披露，监督及评估内外部审计工作和内部控制。审计委
员会的工作职责、程序、要求等按照公司《董事会审计委员会工
- 1 -
作细则》执行。
第五条 公司设立审计监察部，为公司的内部审计机构。审计
监察部对董事会负责，向审计委员会报告工作，接受审计委员会
的监督指导。
第六条 审计监察部应当保持独立性，配备专职审计人员，不
得置于财务部门的领导下，不得与其他部门合署办公。
第七条 审计监察部按照工作需要配备与公司业务规模、复
杂程度相匹配的专职人员（其中部门负责人 1 名），从事内部审
计工作。
内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济、
法律、工程造价等相关专业知识和业务能力，并不断地通过后续
教育来保持和提高专业胜任能力。
第八条 审计监察部和内部审计人员应保持独立性和客观性，
不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作，不得负责被
审计对象业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行等。
第九条 内部审计人员应当遵守职业道德规范，坚持实事求
是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥
用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
第十条 内部审计人员在开展内部审计业务时，如果与被审
计对象或审计事项有利害关系的，应当回避。
第十一条 公司应保障审计监察部和内部审计人员依法依规
独立履行职责，审计监察部和内部审计人员在确定审计范围、制
- 2 -
定审计方案、实施审计、作出审计结论及通报结果时不应受到不
当干扰与控制。内部审计人员因履行职责受到不公正对待或威胁
时，有权直接向审计委员会或董事会报告。
第三章 工作职责和权限
第十二条 审计监察部在对公司业务活动、风险管理、内部控
制、财务信息等情况进行检查监督过程中，应当接受审计委员会
的监督指导。审计委员会根据公司《董事会审计委员会工作细则》
要求，履行监督及评估审计监察部的相关职责。
第十三条 审计监察部应当履行以下职责：
（一）建立内部审计工作制度，规范内部审计管理；
（二）拟定公司年度内部审计工作计划，经批准后执行；
（三）对公司各单位的内部控制制度的完整性、合理性及其
实施的有效性进行检查和评估；
（四）对公司各单位的会计资料及其他有关经济资料，以及
所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性
和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快
报、自愿披露的预测性财务信息等；
（五）对公司及各单位风险管理过程的适当性和有效性进
行审查与评估（重点关注安全风险、合规风险、财务风险、运营
风险）；
（六）对公司及各单位经济管理和效益情况进行审计评价；
- 3 -
对财务计划、财务预算执行情况、财务收支的合法性、真实性、
效益性等进行监督检查；对主要负责人经济责任审计（离任审计、
任期审计）；对重大投资项目、重大经济合同、大额资金运作等
进行专项审计或跟踪审计；对工程建设（管网、场站、用户工程）
项目的合规性、投资控制、质量管理进行审计；对物资采购、招
投标管理流程的合规性、经济性进行审计；对客户服务（开户、
安检、收费、投诉处理）流程的规范性、服务质量和风险控制进
行审计；
（七）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、
关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能
存在的舞弊行为，发现公司相关重大问题或者线索的，应当立即
向审计委员会直接报告；
（八）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限
于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题，
（九）督促落实审计问题整改，跟踪审计成果运用；
（十）积极配合审计委员会与外部审计机构、国家审计机构
等外部审计单位进行沟通，并提供必要的支持和协作。
（十一）按照有关规定和管理需要开展的其他审计工作。
第十四条 审计监察部的主要工作权限如下：
（一）要求公司及各单位按时报送生产、经营、财务收支计
划、预算执行情况、决算、会计报表、业务数据、合同、协议以
及其他相关资料；
- 4 -
（二）检查公司和各单位的会计凭证、账簿、报表、资产；
查阅有关文件、资料；现场核查实物资产；
（三）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料
（四）根据内部审计工作需要，参加或列席公司和各单位有
关经营、管理、财务、安全、投资等会议，召开与审计事项相关
的会议；
（五）对审计涉及的有关事项进行调查取证，并有权要求相
关单位和个人提供证明材料；
（六）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经
公司主要负责人批准，可做出临时制止决定；
（七）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供资料的单位和个
人，有权向公司管理层或董事会报告，提出处理建议；
（八）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进管理、
提高效益的建议。
第十五条 审计监察部每季度应当向审计委员会至少报告一
次内部审计工作情况和发现的问题，并至少每年向其提交一次内
部审计工作报告。
第十六条 审计监察部至少每半年对下列事项进行一次检查，
出具检查报告并提交审计委员会：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资
与衍生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等
重大事件的实施情况；
- 5 -
（二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股
股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。
第十七条 审计监察部对审查过程中发现的内部控制缺陷，
应当督促相关责任单位制定整改措施和整改时间，并进行内部控
制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
审计监察部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或
者重大风险，应当及时向审计委员会报告。
第十八条 审计监察部负责公司内部控制评价的具体组织实
施工作。公司根据内部审计机构出具、审计委员会审议后的评价
报告及相关资料，出具年度内部控制评价报告。内部控制评价报
告至少应当包括下列内容：
（一）董事会对内部控制报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制缺陷及其认定情况；
（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
第四章 内部审计工作程序
第十九条 审计准备阶段
（一）审计监察部负责人根据公司业务需求编制年度工作
- 6 -
计划，并根据年度工作计划分解到季度，审计监察部按照季度计
划执行审计工作，如有特殊事项可根据实际需要调整审计计划；
（二）审计监察部依据审计工作计划，选派内部审计人员组
成审计组开展审计，或根据实际情况与相关单位组成联合审计组
开展审计；
（三）审计组成员拟定《审计通知书》，包括被审计对象及
审计范围、审计实施时间、审计主要内容、被审计对象应提供的
具体资料和其他必要的协助等；
（四）审计监察部在实施审计前 3 个工作日，向被审计对象
发出《审计通知书》；特殊审计业务可在实施审计时送达。
第二十条 审计实施
（一）审计组调查了解被审计对象的基本情况，测试内部控
制；
（二）审计组通过检查、观察、询问、盘点、监盘、抽样、
计算、分析性复核等审计程序实施审计，以获得充分、相关、可
靠的审计证据；
（三）审计组应对所获得的审计证据进行整理、分析、研究、
判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性及与审计事项
的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论；
（四）实施审计的过程中，审计组应与被审计对象及有关人
员进行充分的交流和沟通，充分听取被审计对象及有关人员的说
明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观；
- 7 -
（五）审计组如与被审计对象发生争议，应如实反映给审计
监察部负责人。审计组应当依法有据、实事求是地提出解决办法，
切忌主观臆断；
（六）审计组成员编制审计工作底稿，应将审计程序执行过
程、证据及取得证据的方法、审计结论等记录或附加于审计工作
底稿，并由审计组负责人进行检查或审核。
第二十一条 审计报告的编制、审核和报送
（一）内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关
性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、
内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。
（二）审计监察部在完成各项审计程序后，应汇总审计结果，
做出审计评价，并在此基础上编制审计报告，提出审计意见，并
报送公司主管领导审阅；
（三）审计监察部将完成的审计报告送被审计对象征求意
见，被审计单位或有关人员如有异议，应当在收到审计意见之日
起，三个工作日内提交意见，由审计监察部根据反馈的情况决定
是否对审计报告内容进行修改。若审计报告内容不予以修改的，
应当由审计监察部向被审计对象和被审计对象的主管领导做出
解释或回复。后由审计监察部主管领导做出修改或维持审计结论
的意见；
（四）根据主管领导及公司总裁做出的最终审批意见，审计
监察部做出审计结论与决定或整改通知，被审计对象收到最终经
- 8 -
批准的审计结论、审计意见或审计决定后应当执行。
（五）审计的编制和报送具体实施细则按《内部审计工作管
理办法》执行，若《内部审计工作管理办法》与本制度存在冲突，
以本制度为准。
第二十二条 后续审计
（一）对审计中发现的问题进行跟踪调查，并将调查结果上
报公司审计监察部主管领导；
（二）根据审计事项的重要程度，后续审计可独立进行，也
可作为下次审计工作的一部分。
第二十三条 审计资料的存档
第二十四条 审计组执行具体项目审计结束后，将审计项目
形成的工作底稿与文件进行分类整理，按公司要求归档管理。审
计成果运用
（一）审计监察部要强化审计成果运用，采取审计结果通报、
问题线索移交、经营业绩考核等多种手段推动审计成果运用，发
挥审计成效；
（二）被审计单位要建立审计问题整改长效机制，承担审计
整改主体责任，其主要负责人为整改第一责任人。
（三）内部审计机构要对审计发现的典型性、普遍性、倾向
性问题，及时进行梳理、归纳、总结，将审计结果送达相关部门，
指导、监督相关部门完善内部控制制度机制，堵塞管理漏洞，防
范相关问题再次发生。
- 9 -
第五章 监督管理
第二十五条 审计监察部及内部审计人员在开展内部审计工
作中违反本制度的，由审计委员会责令限期纠正，并根据情节轻
重，给予行政处分或经济处罚。
第二十六条 被审计对象及相关人员存在不配合内部审计工
作、拒不整改审计发现问题、不执行审计处理、处罚意见等问题
的，公司将结合其他管理制度要求，视情节轻重给予通报批评、
经济处罚等考核。
第二十七条 公司应当将内部控制制度的健全完备和有效执
行情况，作为对公司各单位的绩效考核重要指标之一。公司应当
建立责任追究机制，对违反内部控制制度和影响内部控制制度执
行的有关责任人予以查处。
第六章 附则
第二十八条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、行政法规、
部门规章、规范性文件和公司《章程》的规定执行；本制度如与
国家日后颁布的法律、行政法规、部门规章、规范性文件以及公
司《章程》相抵触时，按国家有关法律、行政法规、部门规章、
规范性文件和公司《章程》的规定执行。
第二十九条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效，修
改时亦同。
- 10 -
首页
微信公众号
证券之星APP
