山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
山东联创产业发展集团股份有限公司
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公司董事会及董事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整，不存在
虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。
公司负责人王宪东、主管会计工作负责人韩晓静及会计机构负责人(会计主管人员)韩
晓静声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本次半年报的董事会会议。
公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
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一、载有法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表。
二、报告期内公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。
三、其他相关文件。
以上备查文件的备置地点：公司证券部。
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释义
释义项 指 释义内容
联创股份、公司、本公司 、集团 指 山东联创产业发展集团股份有限公司
华安新材 指 山东华安新材料有限公司，公司子公司
联创聚合物 指 山东联创聚合物有限公司，公司子公司
深交所 指 深圳证券交易所
巨潮资讯网、巨潮网 指 中国证监会指定创业板信息披露网站
由聚醚（酯）多元醇和（或）生物基多元醇、催化剂、泡沫稳
聚氨酯组合聚醚、组合聚醚 指 定剂、发泡剂、交联剂及阻燃剂等原料混合而成，是生产各种
聚氨酯硬质泡沫的主要原料。
主要用作生产 PVDF 等含氟高分子材料的原料，部分用于制冷
二氟一氯乙烷（HCFC-142b/R142b） 指
系统的制冷剂。
二氟乙烷（HFC-152a） 指 主要用作致冷剂、气溶胶喷射剂及有机合成中间体。
是一种含氟聚合物，具有良好的耐化学腐蚀性、耐候性、耐高
聚偏氟乙烯（PVDF） 指 温性、耐氧化性、耐辐射性、耐磨性，还具有介电性、热电性
等优良性能，是目前含氟聚合物中产量位居第二的产品。
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第二节 公司简介和主要财务指标
一、公司简介
股票简称 联创股份 股票代码 300343
变更前的股票简称（如有） ST 联创
股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名称 山东联创产业发展集团股份有限公司
公司的中文简称（如有） 联创股份
公司的外文名称（如有） LECRON INDUSTRIAL DEVELOPMENT GROUP CO. LTD
公司的外文名称缩写（如有） LECRON
公司的法定代表人 王宪东
二、联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名 李慧敏 李慧敏
淄博市张店区华光路 366 号科创大厦 淄博市张店区华光路 366 号科创大厦
联系地址
B座9层 B座9层
电话 0533-2752999 0533-2752999
传真 0533-2752999 0533-2752999
电子信箱 lczq@lecron.cn lczq@lecron.cn
三、其他情况
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期是否变化
□适用 ?不适用
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期无变化，具体可参见 2025 年年报。
信息披露及备置地点在报告期是否变化
□适用 ?不适用
公司披露半年度报告的证券交易所网站和媒体名称及网址，公司半年度报告备置地在报告期无变化，具体可参见 2025 年
年报。
注册情况在报告期是否变更情况
□适用 ?不适用
公司注册情况在报告期无变化，具体可参见 2025 年年报。
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四、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□是 ?否
本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减
营业收入（元） 615,183,699.42 443,213,160.52 38.80%
归属于上市公司股东的净利
润（元）
归属于上市公司股东的扣除
非经常性损益的净利润 23,271,654.15 4,307,443.69 440.27%
（元）
经营活动产生的现金流量净
额（元）
基本每股收益（元/股） 0.0265 0.0110 140.91%
稀释每股收益（元/股） 0.0265 0.0110 140.91%
加权平均净资产收益率 1.44% 0.60% 0.84%
本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增减
总资产（元） 2,729,717,231.63 2,609,277,202.45 4.62%
归属于上市公司股东的净资
产（元）
存在股权激励、员工持股计划的公司，可以披露扣除股份支付影响后的净利润
主要会计数据 本报告期 上年同期 本期比上年同期增减(%)
扣除股份支付影响后的净利
润（元）
五、境内外会计准则下会计数据差异
□适用 ?不适用
公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
□适用 ?不适用
公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
六、非经常性损益项目及金额
?适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益（包括已计提资产减 主要为本报告期内固定资产报废处置产生
值准备的冲销部分） 的收益；
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营
业务密切相关、符合国家政策规定、按照确
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定的标准享有、对公司损益产生持续影响的
政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外，非金融企业持有金融资产和金融负 主要为本报告期内确认金融资产的公允价
债产生的公允价值变动损益以及处置金融资 值变动收益及处置理财产品产生的收益；
产和金融负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -365,425.57
减：所得税影响额 1,837,939.66
少数股东权益影响额（税后） 707,244.76
合计 5,082,525.87
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 ?不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 ?不适用
公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为
经常性损益的项目的情形。
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第三节 管理层讨论与分析
一、报告期内公司从事的主要业务
（一）报告期内公司所处行业情况
我国氟化工行业已形成了无机氟化物、氟碳化学品、含氟高分子材料及含氟精细化学品（含无机氟化
物）四大类产品体系和完整的门类。作为全球最大氟化工生产和消费国，产品覆盖建筑、交通、电子等国民
经济支柱领域，并加速向新能源电池（如 PVDF 粘结剂）、半导体封装（电子特气）、航空航天（耐高温材
料）等尖端领域渗透。在含氟聚合物及 HFOs 制冷剂等核心赛道打破国际垄断，成为支撑战略性新兴产业发
展的关键材料。
优化”的质变。含氟制冷剂领域，随着 HFCs 配额制全面落地，供给端实现从无序扩张向有序管控的根本转
变，行业集中度显著提升，具备配额优势与全产业链配套的龙头企业盈利韧性增强。含氟聚合物领域，产能
规模持续保持全球领先，但结构性分化特征凸显：传统产品供需基本平衡，在储能与动力电池需求拉动下，
高端锂电级产品仍维持较高景气度。整体而言，行业正由规模导向转向价值导向，绿色工艺、高端应用与精
细化运营成为竞争核心，具备技术壁垒与生态协同能力的企业将进一步巩固全球主导地位。
(1) 含氟制冷剂行业
含氟制冷剂是氟化工下游最主要的应用，主要消费领域包括家用空调、冰箱冷柜、工业制冷、汽车空
调，以及非制冷用途的塑料发泡剂、气雾剂和灭火剂等七大类。
含氟制冷剂行业至今已经历了四代产品，我国制冷剂行业正处于第二代制冷剂配额持续缩减和淘汰，第
三代制冷剂进入配额管制时代、第四代制冷剂在政策、出口需求和技术突破的多重推动下，过渡进程正在明
显提速的阶段。具体情况如下：
含氟制冷剂 物质类型 代表产品 使用情况
CFC-11 、 CFC-12 、 CFC-113 、
第一代 氯氟烃类（CFCs） 破坏臭氧层，全球范围已淘汰并禁产
CFC-114、CFC-500
HCFC-22 、 HCFC-141b 、 HCFC- ODP 值较 CFCs 更低，发达国家已经完
第二代 氢氯氟烃（HCFCs）
ODP 值为 0，对臭氧层无破坏，在发展
HFC-32、HFC-125、HFC-134a、
中国家逐步替代 HCFCs 产品，但 GWP 值
第三代 氢氟烃（HFCs） HFC-152a、HFC-143a、R410A、
较高，目前欧盟等发达国家已开始削减
R404A、R507C
用量
ODP 值为 0，GWP 值低，较为环保，因
第四代 碳氢氟类 HFOs HFO-1234yf、HFO-1234ze 价格高及专利保护尚未规模化使用，目
前主要在发达国家使用
当前，我国二代制冷剂处于配额加速淘汰的过程中，但属于 PVDF 等氟化工产品原材料用途的 HCFC-
展改革委、工业和信息化部、商务部、海关总署联合印发《中国履行〈关于消耗臭氧层物质的蒙特利尔议定
书〉国家方案（2025—2030 年）》，明确 2029 年 1 月 1 日前，第三代制冷剂（HFCs）受控用途使用量至少
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削减基线值的 10%，将优先在汽车、家电、工商制冷空调等重点行业开展削减活动，家电行业自 2026 年 1
月 1 日起，禁止生产以第三代制冷剂（HFCs）为制冷剂的电冰箱和冰柜产品。虽然当前市场主流是第三代制
冷剂，但由于四代制冷剂的环保性更为优越，未来在环保压力下有望持续迭代升级，从政策层面来看，四代
制冷剂有望成为更加理想的制冷剂方案。
(2) 锂电池新材料行业
锂电池新材料行业作为新能源产业的核心支柱，构建起正极材料、负极材料、隔膜、电解液四大关键材
料体系。作为锂电池粘结剂的核心材料，锂电级聚偏氟乙烯（PVDF）是一种兼具氟树脂耐化学性与通用树脂
加工性能的高性能聚合物，主要用于锂电池中的正极粘结剂与隔膜涂覆。
近年来，我国锂电池用 PVDF 产量呈现逐年攀升趋势，这一增长主要得益于下游需求持续扩张。新能源
汽车与储能产业快速发展，带动动力电池装机规模稳步增长，锂电池用 PVDF 作为正极粘结剂的核心材料，
需求刚性提升，推动企业释放产能以匹配市场需求。此外，国家政策的扶持也是推动锂电池用 PVDF 产量增
中，提出将“锂电池用粘接剂、分散剂中的锂电隔膜用聚偏氟乙烯共聚物粘结剂”列入重点新材料首批次应
得益于中国经济的发展以及工业化程度的提高，聚氨酯工业经历了 20 多年的高速增长，产业规模迅速
扩大，中国已成为全球最大的聚氨酯原材料和制品生产基地，呈现上游基础原材料高度集中、下游应用范围
不断扩大、各应用细分子行业差异化发展的总体特征。报告期内，受到全球经济环境、行业周期等影响，行
业景气度有所回暖。
聚氨酯制品凭借低温柔顺性好、抗冲击性高、耐辐射、回弹范围广、粘结性好、节能环保等诸多优良性
能，已被广泛应用于生产、生活中的众多领域并在部分领域逐渐成为传统塑料、橡胶，甚至金属等材料的理
想替代品。作为第六大合成材料，聚氨酯产品可以广泛应用于建筑、汽车、家具、家电，服装、制鞋、箱
包、机械和国防军工等国民生活的各个领域。由于生产工艺不同，聚氨酯产品形态及制成性能均存在差异。
在我国聚氨酯消费中，聚氨酯泡沫（包括软泡、硬泡）是占比最多的产品。聚醚行业细分领域众多、下游客
户数量及类型众多，不同细分产品领域竞争点及需求点有一定差异。
从近几年市场情况来看，聚氨酯制品市场广阔，但产品结构并不均衡，聚氨酯市场正在从成长阶段向成
熟阶段过渡，随着建筑、房地产等行业下行，家具消费市场整体趋于平稳，行业整体进入了产业整合和提升
阶段。
（二）报告期内公司从事的主要业务及产品
公司专注于含氟新材料的研发、生产和销售，经过多年发展公司已拥有氟化工必需的产业自我配套体
系，并以此为基础，形成了包括基础配套原料、含氟制冷剂、含氟聚合物、含氟精细化学品等在内的完整的
氟化工产业链。具体情况如下：
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（1）含氟制冷剂
公司 HCFCs 制冷剂主要包括 HCFC-142b，主要用作生产 PVDF 等含氟高分子材料的原料，部分用于制冷系
统的制冷剂。HCFC-142b 属消耗臭氧层物质（ODS），我国已于 2013 年开始冻结其生产量并从 2015 年开始实
施配额削减，但其作为原料用途的生产量不受配额限制。
HFC-152a 用于制冷剂、发泡剂、气雾喷射剂(如发胶、空气清新剂，杀虫剂等领域用作气雾剂和推进
剂)、降温剂，以及用于多种混配制冷剂的主要原料。HFC-152a 还作为有机合成的中间体用于制备偏氟乙
烯，为聚偏氟乙烯(PVDF)的主要工业原料。
含氟制冷剂行业至今已经历了四代产品，根据《〈蒙特利尔议定书〉基加利修正案》，我国应在 2024
年冻结 HFCs 的消费和生产，自 2029 年开始削减，将优先在汽车、家电、工商制冷空调等重点行业开展削减
活动。第四代制冷剂（HFOs、HCs）凭借其良好的环保特性（ODP 值为零，极低的 GWP 值），已在部分发达国
家得到使用。在新型环保制冷剂领域，公司是国内具有第四代制冷剂、第四代发泡剂系列产品自主知识产
权、独立生产专利的生产厂家，且在第四代制冷剂领域布局比较早、力度比较大，目前已建成万吨级产能，
未来将根据市场情况逐步释放产能。HFO-1234yf 和 HFO-1234ze 是第四代氢氟烯烃（HFO）类环保制冷剂，
广泛应用于空调制冷等系统。
（2）含氟聚合物——PVDF
含氟聚合物附加值较高，是细分领域中发展较快、具有前景的产业之一。目前，公司已产业化的含氟聚
合物主要是聚偏氟乙烯(PVDF)。国内生产含氟高分子材料的企业均为氟化工一体化程度较高的行业龙头，含
氟聚合物通过上游产品含氟单体聚合等工序生产，因其具有良好的耐候性、耐温性、介电性、最高的抗张强
度、抗压缩强度、耐磨性和耐切割性等优良性能，具有广泛的用途。近年来，受益于通讯电缆、局域网电
缆、5G 网络基站、智能手机用导线等方面需求增长以及新能源、环保、桥梁、建筑、半导体等行业的发展，
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我国含氟高分子材料主要产品产量总体呈稳定较快增长状态。随着锂电、光伏、风电等新能源行业的快速发
展，PVDF 在新能源方向的应用比例大幅提升，锂电已经成为 PVDF 最大的下游应用领域。
公司为国内专业的聚氨酯系列产品规模化生产企业，主要从事聚氨酯系列产品的研发、生产与销售。公
司产品涵盖组合聚醚多元醇、聚酯多元醇、聚醚多元醇等系列产品，形成了聚氨酯产品产业链。
聚酯多元醇由多元醇和二元酸高温缩聚而成，具有较高的硬度，良好的附着力，在聚氨酯合成中充当柔
性软链段的角色，而异氰酸酯与小分子扩链剂构成聚氨酯的硬链段部分。本公司主要生产芳香族聚酯多元
醇，由于分子中含有苯环刚性基团，可增加制品强度、耐热性、阻燃性等特点，一般用于制造硬质聚氨酯泡
沫塑料，其中高羟值的聚酯多元醇基硬质泡沫，其阻燃性优于聚醚多元醇基泡沫塑料。
聚醚多元醇是聚氨酯合成的主要原料之一，在配方体系中起到关键作用，是由蔗糖、甘油等起始剂与环
氧丙烷高温聚合而成的大分子，通过改变起始剂、环氧丙烷比例或者改变加料方式可以得到不同牌号的聚
醚，从而应用于组合聚醚不同配方中。
组合聚醚为聚氨酯产业的关键原料，公司主要生产硬泡组合聚醚产品，聚氨酯硬泡应用多是与民生息息
相关的行业作隔热保温材料节能，与异氰酸酯进行发泡反应，起到隔热保温的作用。如冰箱、冰柜、建筑外
墙/管道保温、冷库、汽车、储罐、热水器、冷链物流等行业，以及仿木家具、包装材料等领域。其中，家
电冰箱柜行业耗用硬泡组合聚醚较多，是硬泡组合聚醚的主要应用领域，也是最高端的应用市场。组合聚醚
为配方型产品，根据不同应用领域及客户需求提供差异化解决方案，该产品是由聚醚/聚酯多元醇、催化
剂、硅油、阻燃剂、发泡剂等按照一定的比例搭配在反应釜中进行充分搅拌而成。经过多年的技术积累，我
公司产品在各个应用行业优势突出，在板材行业的高阻燃性能和冰箱行业的“低密低导”领域均有明显技术
优势。
二、核心竞争力分析
优化产品结构，以技术研发创新能力来保证公司的可持续发展。为进一步提升公司行业核心竞争力，在
公司具有核心竞争力产品的同时，依靠公司强大的研发实力及技术合作，不断向下游高附加值的新兴产业延
伸，较早的在第四代制冷剂领域布局，优化公司产业布局。
根据公司长期发展战略规划，已落实向更环保的四代制冷剂延伸的战略，且力度比较大，现已经储备商
业化工艺技术和具备产业化落地基础，产业化程度已相对成熟。通过不断丰富公司产品类型、拓宽业务范围，
目前公司第四代制冷剂已经具备万吨级产能。为后续市场快速扩大规模，抢占市场份额，分享行业增长红利，
实现可持续良好发展打下了坚实的基础，为公司在未来相关产业领域抢占市场份额提供有力支撑。
扎实推进纵向产业一体化、应用多元化的战略，围绕含氟新能源相关材料，沿链聚合，副产品综合利用，
实现产业链可循环，以产业协同发展推动产业转型与升级。一方面，积极发展氟化工产业重点环节新型含氟
制冷剂（尤以第四代制冷剂最为突出）；另一方面，利用原料自产的优势，扩产新产品以满足光伏、动力锂
电池、储能领域等对相关氟材料需求。
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公司完善的产品链带来生产的一体化，生产从源头的基础原料开始，可以有效地降低生产成本，保证产
品质量的稳定。同时，凭借丰富的产品结构、联产技术及设备，在保证主营产品生产的同时，还能够将生产
环节中产生的副产品综合利用，生产出具有更高经济价值的其他产品，有效降低总体生产成本，可有效抵御
产品价格波动风险，保障公司持续盈利水平。这体现了公司有效配置资源的能力，通过完善一体化战略布局，
提高了经营效率，加强业务协同，保障原料供应，发挥了产业链成本优势，形成了长期的行业竞争优势。
公司自成立以来，以稳定经营、提高生产效率为目的，致力于打造优质的管理团队，搭建起符合公司运
营特色的全方位精益管理体系，进一步提高品质与效率。公司始终坚持组织团队管理能力培训，积极建设公
司文化，如今已形成一支理念领先、积极创新、拼搏实干的队伍。
在管理团队的带领下，公司坚持技术创新与规模发展并举，积极转变经济增长方式，转变经营理念，加
强运营管理高效化，提升对客户需求的响应速度和服务质量，强化运营管理决策与效率；加大研发费用投入，
以创新能力推动创新发展；调整产品结构，节能降耗，降本提效，提升现有产品的行业竞争力和产品的技术
含量；努力提升企业核心竞争优势。
齐头并进
公司经多年研发与发展，在氟化工新材料、聚氨酯新材料等领域已形成自主核心技术。为进一步提高研
发实力，公司与中山大学联合共建的“中山大学—联创碳中和技术研究院”聚焦碳中和相关技术的研究与应
用开发开展工作，实现技术攻关和人才培育双赢。研究院将重点推进碳中和相关技术的研究与应用开发，开
展固态锂离子电池领域的应用研究与开发、人才培养，推动研究成果的孵化与转化。
公司将依托于自身研发技术和资源，以科技成果转化为目的，以创新能力与技术合作保证公司可持续发
展，紧跟下游终端市场需求。在对环保制冷剂、聚氨酯高附加值产品研究的同时，提高了公司产业竞争力，
加强与学术研究与开发端的绑定，推动了公司在氟化工及聚氨酯行业的项目开展，有助于公司高质量可持续
发展。近年来，企业创新团队共承担国家、省部级科研项目近十项，完成多项科技成果转化，建成 7 套工业
化生产装置，获得科技成果鉴定 8 项，获得国家技术发明二等奖、省级科学技术奖一等奖、中国专利优秀奖
等多项奖励。
公司以强大的创新研发能力作为核心竞争优势。多年来，殊荣颇多，具有较好的企业形象。经过多年潜
心研发，公司拥有多项专有技术，现拥有有效专利技术 109 项，其中三件专利分别荣获中国专利优秀奖、中
国石油和化学工业专利优秀奖、中国氟硅行业专利优秀奖。公司及其子公司先后获得 2023、2024 中国氟化
工上市公司 TOP10、全球氟化工 TOP20、专精特新“小巨人”企业、国家知识产权优势企业、高新技术企业、
中国氟硅行业创新型企业、中国氟硅行业科技创新一等奖、中国石油和化工科技进步奖二等奖、山东省高端
品牌培育企业、山东省数字经济“晨星工厂”等殊荣，为持续保持创新能力及技术领先地位奠定了基础。
公司建有山东省含氟烯烃低碳环保制冷剂工程技术研究中心、山东省含氟烯烃工程实验室、山东省企业
技术中心、山东省“一企一技术”研发中心；被中国兵器工业集团第四研究院确定为“产业化基地”和国家
“氟氮化工资源高效开发与利用国家重点实验室”中试基地，研发设备先进齐全，研发能力强大。
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在传统的含氟制冷剂领域，公司经过十几年的积累，具备了行业领先的成套生产工艺技术；在新型环保
制冷剂领域，公司是国内具有第四代制冷剂、第四代发泡剂系列产品自主知识产权、独立生产专利的生产厂
家；在含氟聚合物产业链上，新能源电池正极材料粘结剂 PVDF 生产工艺日益成熟，新工艺开发也已完成并
即将在新的生产线上加以运用；公司还储备了多款含氟精细化学品、含氟中间体等氟化工领域高端产品，并
择机推进产业化进程。在聚氨酯新材料领域，公司着重开发升级换代产品生物基聚氨酯，亦能体现公司对传
统产品具备持续迭代的技术能力。
在传统氟化工板块，公司拥有稳定的客户群体；在含氟聚合物产业链上，公司建成新能源电池正极材料
粘结剂 PVDF 产线并顺利投产，成为国内头部企业的合格供应商；在含氟精细化学品、含氟中间体等氟化工
领域高端产品方向，公司也拥有广泛的下游产品客户群。
在聚氨酯板块，公司保持传统优势，比如冷链物流行业、建筑板材行业等。另外，公司利用自己的科研
开发优势，积极开拓国外市场，陆续开发了韩国、东南亚和中东的新客户，为客户提供优质的产品。
三、主营业务分析
概述
参见“一、报告期内公司从事的主要业务”相关内容。
主要财务数据同比变动情况
单位：元
本报告期 上年同期 同比增减 变动原因
主要原因为本报告期内含氟新材料
营业收入 615,183,699.42 443,213,160.52 38.80%
板块主要产品销售量增加导致；
主要原因为本报告期内含氟新材料
营业成本 523,507,955.56 383,388,213.23 36.55%
板块主要产品销售量增加导致；
销售费用 8,561,056.51 7,533,707.65 13.64%
管理费用 29,038,883.92 28,108,600.24 3.31%
主要原因为本报告期内根据期末汇
财务费用 3,744,326.04 146,423.04 2,457.20%
率确认汇兑损失导致；
所得税费用 -1,635,924.64 -1,912,856.78 14.48%
研发投入 26,255,862.30 20,141,542.88 30.36%
主要原因为本报告期内支付股权收
经营活动产生的现金
流量净额
致；
投资活动产生的现金 主要原因为本报告期内对外投资支
-13,744,202.99 102,674,349.38 -113.39%
流量净额 付款项导致；
筹资活动产生的现金 主要原因为本报告期内短期借款增
-19,595,856.62 -85,378,319.86 77.05%
流量净额 加导致。
现金及现金等价物净
-28,487,901.38 32,828,088.10 -186.78%
增加额
主要原因为本报告期内理财产品收
投资收益 1,725,726.93 5,508,171.67 -68.67%
益下降导致；
主要原因为本报告期内应收款项计
信用减值损失 -760,104.21 2,403,381.42 -131.63%
提坏账导致；
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公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动
□适用 ?不适用
公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。
占比 10%以上的产品或服务情况
?适用 □不适用
单位：万元
营业收入比上 营业成本比上 毛利率比上年
营业收入 营业成本 毛利率
年同期增减 年同期增减 同期增减
分产品或服务
含氟新材料产品 45,365.34 38,026.79 16.18% 39.07% 41.21% -1.27%
聚氨酯新材料产品 16,153.03 14,324.00 11.32% 40.92% 25.54% 10.87%
四、非主营业务分析
□适用 ?不适用
五、资产及负债状况分析
单位：元
本报告期末 上年末 重大变动
比重增减
金额 占总资产比例 金额 占总资产比例 说明
货币资金 227,958,593.57 8.35% 234,639,653.16 8.99% -0.64%
应收账款 240,491,996.47 8.81% 223,169,269.74 8.55% 0.26%
存货 233,976,104.78 8.57% 196,652,835.27 7.54% 1.03%
固定资产 737,332,824.81 27.01% 702,245,382.41 26.91% 0.10%
在建工程 25,057,236.12 0.92% 38,310,100.34 1.47% -0.55%
使用权资产 3,772,853.93 0.14% 5,463,508.31 0.21% -0.07%
短期借款 52,022,165.44 1.91% 24,630,775.73 0.94% 0.97%
合同负债 6,999,279.20 0.26% 5,828,770.73 0.22% 0.04%
长期借款 15,534,849.66 0.57% 23,035,039.20 0.88% -0.31%
租赁负债 1,075,337.47 0.04% 3,156,103.46 0.12% -0.08%
□适用 ?不适用
?适用 □不适用
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单位：元
本期公允 计入权益的 本期计
本期购买金 本期出售金 其他变
项目 期初数 价值变动 累计公允价 提的减 期末数
额 额 动
损益 值变动 值
金融资产
金融资产
（不含衍
生金融资
产）
益工具投
资
金融资产 410,513,4 4,826,085 27,222,222. 172,977,14 270,956,656 317,360,027
小计 50.37 .42 00 8.00 .21 .58
上述合计
金融负债 0.00 0.00
报告期内公司主要资产计量属性是否发生重大变化
□是 ?否
期末
序号 项目
账面余额（元） 账面价值（元） 受限类型 受限情况
已贴现未到期的数字化债权凭
证
合计 321,904,016.98 288,357,132.02
六、投资状况分析
?适用 □不适用
报告期投资额（元） 上年同期投资额（元） 变动幅度
□适用 ?不适用
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
?适用 □不适用
单位：元
未达
截至 截止
到计
是否 报告 报告
投资 本报 划进 披露 披露
为固 期末 期末
项目 投资 项目 告期 资金 项目 预计 度和 日期 索引
定资 累计 累计
名称 方式 涉及 投入 来源 进度 收益 预计 （如 （如
产投 实际 实现
行业 金额 收益 有） 有）
资 投入 的收
的原
金额 益
因
PVDF 公司 不适
后处 自有 用，
理技 化工 资金 11.28 处于
自建 是 0,639 0,639
术改 行业 或自 % 项目
.30 .30
造项 筹资 建设
目 金 期
公司 不适
PVDF
自有 用，
聚合 7,882 7,882
化工 资金 52.55 处于
技术 自建 是 ,314. ,314.
行业 或自 % 项目
改造 20 20
筹资 建设
项目
金 期
公司 不适
吨/年
自有 用，
环保
化工 387,9 429,0 资金 处于
型制 自建 是 0.36%
行业 01.69 52.63 或自 项目
冷剂
筹资 建设
中试
金 期
项目
公司
吨/年
自有
化工 资金 100.0 不适
,3-四 自建 是 1,091 4,187
行业 或自 0% 用
氯丙 .57 .65
筹资
烯项
金
目
因市
场情
况发
生重
《关
大变
化，
吨/年 外投
公司 以及
PVDF 资的
自有 公司 2022
及配 5,773 公
化工 资金 产品 年 01
套产 自建 是 0.00 ,000. 0.14% 告》
行业 或自 体系 月 21
业链 43 （公
筹资 及工 日
产品 告编
金 艺的
项目 号
新需
一期 2022-
求，
该项
目暂
缓建
设，
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并对
项目
建设
规划
进行
再论
证。
合计 -- -- -- 1,946 9,194 -- -- 0.00 0.00 -- -- --
.76 .21
?适用 □不适用
单位：元
计入权益
本期公允
初始投资 的累计公 报告期内 报告期内 累计投资
资产类别 价值变动 其他变动 期末金额 资金来源
成本 允价值变 购入金额 售出金额 收益
损益
动
基金 0.00 自有资金
合计 0.00 0.00 -
□适用 ?不适用
公司报告期无募集资金使用情况。
（1） 委托理财情况
?适用 □不适用
报告期内委托理财概况
单位：万元
产品类别 风险特征 报告期内委托理财的余额 逾期未收回的金额
银行理财产品 低风险、中低风险 14,592.87 0
券商理财产品 低风险、中低风险 16,333.60 0
公司作为单一委托人委托金融机构开展资产管理，或投资安全性较低、流动性较差的高风险委托理财具体情况
□适用 ?不适用
（2） 衍生品投资情况
□适用 ?不适用
公司报告期不存在衍生品投资。
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七、重大资产和股权出售
□适用 ?不适用
公司报告期未出售重大资产。
□适用 ?不适用
八、主要控股参股公司分析
□适用 ?不适用
公司报告期内无应当披露的重要控股参股公司信息。
九、公司控制的结构化主体情况
?适用 □不适用
山东联创产业发展集团股份有限公司（以下简称“联创股份”）与中骏天宝资本管理（北京）有限公司（以下简称
“中骏天宝”）共同发起设立北京鼎盛嘉禾投资管理中心（有限合伙）（以下简称“鼎盛嘉禾”）。鼎盛嘉禾认缴出资
总额为人民币 4,901 万元，其中，中骏天宝作为普通合伙人认缴出资人民币 1 万元，并担任执行事务合伙人；联创股份
作为有限合伙人认缴出资人民币 4,900 万元。
根据合伙协议规定，鼎盛嘉禾仅投资于北京行圆汽车信息技术有限公司或其控制、分拆的业务主体的股权或债权。
中骏天宝负责鼎盛嘉禾的资金募集、设立备案、日常管理及信息披露、尽职调查及相关商业谈判、投资决策、投资及退
出的交易方案设计和执行等项工作。鼎盛嘉禾下设投资决策委员会，由 3 名委员组成。投资决策委员会负责对投资管理
团队提交的标的项目的投资及退出等事项进行审议并作出决议，决议须经 3 名委员全体书面同意。
鼎盛嘉禾投资收益在扣除管理费、托管费及外包服务费等费用后，归还全体合伙人在其实缴出资，直至全体合伙人
取得的分配金额足以使其均收回其在鼎盛嘉禾的实缴出资额为止。其余部分，则作为期间可分配投资收益在联创股份和
中骏天宝之间按出资比例继续分配。
联创股份作为有限合伙人在很大程度上承担和享有了鼎盛嘉禾大部分的经营风险和报酬，并不局限于认缴出资比例，
联创股份将鼎盛嘉禾纳入合并报表范围，与以前年度及本报告期未发生变化。
十、公司面临的风险和应对措施
国家为了促进相关行业的发展，出台了一系列的法规和政策，提供了政策保障和扶持。公司将密切关注政策变化，
提高管理层的预判和应变能力，并根据国家政策的变动，及时调整业务发展规划，以避免或减少政策变动对公司产生的
不利影响。
虽然公司对投资项目进行了充分的论证，但仍面临着宏观经济变化、市场需求变化、原材料价格波动以及税收政策
调整等方面不确定因素导致项目建设和运营不及预期的风险。
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
公司生产过程中会产生废水、废气、废渣等污染性排放物，如果处理不当会污染环境，带来不良后果。需要自建污
水处理、污水回用、超低排放、尾气回收等设施，全面确保外排污染物的达标排放。
公司属于危化品企业，生产具有易燃易爆、有毒、高温高压的生产特点，不排除因生产过程管理控制不当、或其他
不确定因素发生导致安全事故，给员工人身安全、周边环境和公司财产带来不利影响。
十一、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表
?适用 □不适用
谈论的主要内
接待对象 调研的基本情
接待时间 接待地点 接待方式 接待对象 容及提供的资
类型 况索引
料
价值在线 《投资者关系
线上参与公司 了解公司 2025
其他 2025 年度业绩说 年度经营相关
明会的全体投资者 情况
络互动 2026-001）
全景网“投资者关 线上参与 2026 年 《投资者关系
了解公司 2025
其他 年度经营相关
情况
.net） 待日活动的投资者 2026-002）
十二、市值管理制度和估值提升计划的制定落实情况
公司是否制定了市值管理制度。
□是 ?否
公司是否披露了估值提升计划。
□是 ?否
十三、“质量回报双提升”行动方案贯彻落实情况
公司是否披露了“质量回报双提升”行动方案公告。
□是 ?否
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第四节 公司治理、环境和社会
一、公司董事、高级管理人员变动情况
?适用 □不适用
姓名 担任的职务 类型 日期 原因
邵秀英 副董事长 任期满离任 2026 年 01 月 14 日 换届
刘凤国 董事 任期满离任 2026 年 01 月 14 日 换届
刘凤国 董事会秘书 任期满离任 2026 年 01 月 15 日 换届
刘健 副总裁 任期满离任 2026 年 01 月 14 日 换届
刘磊 董事 被选举 2026 年 01 月 14 日 换届
李慧敏 董事 被选举 2026 年 01 月 14 日 换届
韩晓静 董事 被选举 2026 年 01 月 14 日 换届
李慧敏 董事会秘书 聘任 2026 年 01 月 15 日 换届
韩晓静 财务总监 聘任 2026 年 01 月 15 日 换届
刘凤国 副总裁 任免 2026 年 01 月 15 日 换届
二、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况
□适用 ?不适用
公司计划半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
三、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况
□适用 ?不适用
公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。
四、环境信息披露情况
上市公司及其主要子公司是否纳入环境信息依法披露企业名单
?是 □否
纳入环境信息依法披露企业名单中的企业数量（家） 2
序号 企业名称 环境信息依法披露报告的查询索引
企业环境信息依法披露系
统 http://221.214.62.226:8090/EnvironmentDisclosure/
publicReportDetail/lookReportDetail?pageFrom=2&reportI
d=44263&reportType=1&batchYear=2025
企业环境信息依法披露系统
http://221.214.62.226:8090/EnvironmentDisclosure/publi
cReportDetail/lookReportDetail?pageFrom=2&reportId=545
上市公司发生环境事故的相关情况：无。
五、社会责任情况
（1）股东及债权人权益保护
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
公司持续完善治理结构，根据法律法规要求及时修订公司治理相关制度，明确股东会、董事会、审计委员会、管理
层之间的权利、义务关系，实现各司其职、有效制衡、科学决策、规范运作的法人治理结构。公司注重投资者保护，特
别是中小投资者的合法权益，通过网站、电话、邮件等多种方式与投资者保持有效沟通。公司设有投资者电话专线、专
用邮箱等渠道，及时妥善处理投资者咨询、投诉和建议等，并定期反馈给公司董事会及相关管理人员。公司严格按照
《公司章程》的规定执行利润分配政策，分红标准和分红比例明确清晰，相关的决策程序和机制完备。公司以公告形式
向全体股东发出股东会通知，并提供网络投票，中小股东有充分表达意见和诉求的机会，充分维护中小股东的合法权益。
（2）职工权益保护
在保障员工合法权益方面，公司严格遵守《劳动法》《劳动合同法》的要求，依法保护员工的合法权益。公司按照
有关法律法规的规定，与所有员工按时签订《劳动合同》，按时足额缴纳社会保险和住房公积金，认真执行员工法定假
期等制度。在工作环境方面，公司通过技术改进、设备更新及提高自动化程度，为员工提供良好的劳动环境；日常生活
方面，公司为员工提供舒适的办公、就餐和住宿环境，定期安排员工体检，并定期开展多种文体活动，丰富员工生活，
保障员工身心和身体健康。
（3）环境保护
公司作为化工产品制造企业高度重视环保工作，严格遵守国家环境保护方面的法律法规，在生产经营过程中积极践
行绿色低碳理念，加强对技术、设备的改进提升，持续推进绿色环保技改升级，实现公司与社区、环境的和谐共处及可
持续发展，维护公共利益。
（4）社会公益
报告期内，公司始终牢记企业社会责任，积极响应党和政府关于推进共同富裕、助力乡村振兴的号召，主动将公益
慈善理念融入企业发展战略，持续参与各类民生帮扶与公益事业，以实际行动践行新时代民营企业的责任与担当。
为精准助力属地乡村发展，公司向周村区慈善总会捐款 40 万元，所有善款定向用于北谢村的乡村建设与民生提升
工作，资金重点投向村内基础设施升级、人居环境改善、困难群众帮扶等领域，全方位提升乡村居民的生活幸福感与获
得感。未来，公司将继续深化与地方慈善部门的协同联动，为地方民生保障和社会和谐发展贡献更多企业力量。
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第五节 重要事项
一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕
及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项
?适用 □不适用
承诺事由 承诺方 承诺类型 承诺内容 承诺时间 承诺期限 履行情况
自本次交易取
得的全部现金
对价增持完毕
甲方二级市场
股票后 12 个
月内不得转
让、自本次交
易取得的全部
现金对价增持
完毕甲方二级
市场股票 12
高胜宁、晦毅
个月后解锁
（上海）创业 2018 年 01 月 承诺人违反上
股份限售承诺 40%、自本次 36 个月
投资中心（有 19 日 述承诺。
交易取得的全
限合伙）
部现金对价增
持完毕甲方二
级市场股票 24
个月后累计解
锁 70%、自本
次交易取得的
全部现金对价
增持完毕甲方
二级市场股票
资产重组时所
作承诺
解锁 100%。
自本次交易取
得的全部现金
对价增持完毕
甲方二级市场
股票后 12 个
月内不得转
让、自本次交
易取得的全部
李侃、晦宽
现金对价增持
（上海）创业 2018 年 01 月 承诺人违反上
股份限售承诺 完毕甲方二级 24 个月
投资中心（有 19 日 述承诺。
市场股票 12
限合伙）
个月后解锁
交易取得的全
部现金对价增
持完毕甲方二
级市场股票 24
个月后累计解
锁 100%。
高胜宁、晦宽 承诺目标公司
业绩承诺及补 2017 年 09 月 承诺事项未完
（上海）创业 2017 年-2019 长期
偿安排 29 日 成。
投资中心（有 年实现的扣除
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限合伙）、晦 非经常性损益
毅（上海）创 后归属于母公
业投资中心 司的净利润分
（有限合 别不低于人民
伙）、李侃 币 9,800 万
元、12,250 万
元、15,500 万
元。如目标公
司在承诺期内
未能实现承诺
净利润，则乙
方应在承诺期
各年度上市公
司审计报告在
指定媒体披露
后的十个工作
日内，向联创
互联予以全额
补偿。
“鏊投网络
年、2020 年经
审计的扣除非
经常性损益归
属于母公司股
东的税后净利
润分别不低于
累计不低于
如鏊投网络实
际净利润不满
足上述承诺，
高胜宁、晦宽
则由高胜宁等
（上海）创业
投资中心（有
以股权或现金 相关股票已收
限合伙）、晦 业绩承诺及补 2018 年 08 月
方式向联创互 长期 回并注销完
毅（上海）创 偿安排 16 日
联补偿净利润 毕。
业投资中心
差额。若当期
（有限合
需向联创互联
伙）、李侃
支付补偿，则
先由第一顺位
补偿义务人
（指高胜宁和
晦毅投资）按
照约定的补偿
比例进行补
偿。如第一顺
位补偿义务人
实施全额补偿
后不足以覆盖
当期应补偿金
额或协议约定
的补偿时限届
满第一顺位补
偿义务人仍未
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
全额补偿（不
论何种原因）
当期应补偿金
额的，第二顺
位补偿义务人
（指李侃和晦
宽投资）应在
前述时点发生
之日起 10 个
工作日内向联
创互联实施补
偿。”
承诺是否按时
否
履行
如承诺超期未 号】，承诺方在上市公司收购上海鏊投网络科技有限公司事项中，以非法占有为目的，在签订、履行
履行完毕的， 合同过程中，骗取上市公司财物，数额特别巨大，构成合同诈骗罪。判决对承诺方违法所得现金及股
应当详细说明 票予以追缴，返还被害单位山东联创产业发展集团股份有限公司，不足部分责令被告人继续退赔。
未完成履行的 2023 年 10 月，公司收到山东省高级人民法院出具的《刑事裁定书》【（2022）鲁刑终 354 号】，裁
具体原因及下 定如下：驳回上诉，维持原判。本裁定为终审裁定。详见巨潮资讯网公告《关于收到刑事判决书的公
一步的工作计 告》（公告编号 2022-064）、《关于刑事诉讼事项终审判决胜诉的公告》（公告编号 2023-031）。截
划 至本报告披露日，公司已追回联创股份股票 98,535,076 股（价值 51272.25 万元），并已注销完毕；
累计追回现金 22,548.13 万元。
二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
□适用 ?不适用
公司报告期不存在上市公司发生控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况。
三、违规对外担保情况
□适用 ?不适用
公司报告期无违规对外担保情况。
四、聘任、解聘会计师事务所情况
半年度财务报告是否已经审计
□是 ?否
公司半年度报告未经审计。
五、董事会、审计委员会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明
□适用 ?不适用
六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明
□适用 ?不适用
七、破产重整相关事项
□适用 ?不适用
公司报告期未发生破产重整相关事项。
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八、诉讼事项
重大诉讼仲裁事项
?适用 □不适用
诉讼(仲裁) 诉讼(仲裁)
诉讼(仲裁) 涉案金额 是否形成预 诉讼(仲裁)
审理结果及 判决执行情 披露日期 披露索引
基本情况 （万元） 计负债 进展
影响 况
详见巨潮资
讯网公告
《关于收到
刑事判决书
的公告》
（公告编号
于刑事诉讼
事项终审判
决胜诉的公
告》（公告
编号 2023-
于收到执行
裁定书暨执
行进展的公
法院判决： 截至本报告 告》（公告
对被告人孔 披露日，公 编号 2023-
刚等违法所 司已追回联 035）、《关
得现金及股 创股份股票 于收到执行
票予以追 98,535,076 款的公告》
收购上海鏊 缴，返还被 股（价值 （公告编号
投股权合同 - 否 - 害单位山东 51,272.25 2023-
诈骗案 联创产业发 万元），并 041）、《关
展集团股份 已注销完 于收到执行
有限公司， 毕；累计追 款的公告》
不足部分责 回现金 （公告编号
令被告人继 22,548.13 2024-
续退赔。 万元。 006），《关
于公司部分
股票注销完
成的公告》
（公告编号
于收到司法
执行款的公
告》（公告
编号 2025-
于收到相关
诉讼退赔款
的公告》
（公告编号
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
其他诉讼事项
?适用 □不适用
诉讼(仲裁)基 涉案金额 是否形成 诉讼(仲裁) 诉讼(仲裁)审 诉讼(仲裁)判
披露日期 披露索引
本情况 （万元） 预计负债 进展 理结果及影响 决执行情况
未达到重大诉
部分案件已
讼披露标准的 判决已生效案
结案；部分
其他诉讼汇总 779.27 否 无重大影响 件，已按照判 - -
案件在法院
（公司及子公 决结果执行。
审理
司作为原告）
未达到重大诉
讼披露标准的
部分计提
其他诉讼汇总 829.95 审理中 - - - -
负债
（公司及子公
司作为被告）
九、处罚及整改情况
□适用 ?不适用
公司报告期不存在处罚及整改情况。
十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况
□适用 ?不适用
十一、重大关联交易
□适用 ?不适用
公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。
□适用 ?不适用
公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。
□适用 ?不适用
公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。
□适用 ?不适用
公司报告期不存在关联债权债务往来。
□适用 ?不适用
公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
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□适用 ?不适用
公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
□适用 ?不适用
公司报告期无其他重大关联交易。
十二、重大合同及其履行情况
（1） 托管情况
□适用 ?不适用
公司报告期不存在托管情况。
（2） 承包情况
□适用 ?不适用
公司报告期不存在承包情况。
（3） 租赁情况
□适用 ?不适用
公司报告期不存在租赁情况。
?适用 □不适用
单位：万元
公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）
担保额 反担保
担保物 是否为
担保对 度相关 担保额 实际发 实际担 担保类 情况 是否履
（如 担保期 关联方
象名称 公告披 度 生日期 保金额 型 （如 行完毕
有） 担保
露日期 有）
报告期内审批的对 报告期内对外担保
外担保额度合计 0 实际发生额合计 0
（A1） （A2）
报告期末已审批的
报告期末对外担保
对外担保额度合计 0 0
余额合计（A4）
（A3）
公司对子公司的担保情况
担保额 反担保
担保物 是否为
担保对 度相关 担保额 实际发 实际担 担保类 情况 是否履
（如 担保期 关联方
象名称 公告披 度 生日期 保金额 型 （如 行完毕
有） 担保
露日期 有）
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山东华
安新材 连带责 土地、
料有限 任担保 房产
日 日 年
公司
连带责 土地、
山东华 09 月 27 118.29 届满 3 否 否
安新材 日 年
料有限 2024 年 主债务
日 2,210.5 连带责 土地、
公司 06 月 30 届满 3 否 否
日 年
连带责
任担保
日 年
山东华
安新材 连带责
料有限 任担保
日 日 年
公司
连带责
任担保
日 年
连带责
任担保
日 年
连带责
山东华 07 月 30 1,551.9 无 届满 3 是 否
安新材 日 年
料有限 2025 年 主债务
日 连带责
公司 10 月 29 374.5 无 届满 3 是 否
任担保
日 年
连带责
任担保
日 年
连带责
任担保
日 年
连带责
任担保
日 年
连带责
任担保
日 年
连带责
山东华 02 月 27 1,015.7 无 届满 3 否 否
安新材 日 年
料有限 2026 年 主债务
日 连带责
公司 03 月 04 748.3 无 届满 3 否 否
任担保
日 年
连带责
任担保
日 年
连带责
任担保
日 年
连带责
任担保
日 年
山东华 2025 年 2026 年 主债务
连带责
安新材 10 月 25 2,000 06 月 15 1,000 无 届满 3 否 否
任担保
料有限 日 日 年
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
公司
连带责
任担保
日 年
山东华
安新材 连带责
料有限 任担保
日 日 年
公司
连带责
任担保
日 年
连带责
山东华 01 月 29 2,000 无 届满 3 否 否
安新材 日 年
料有限 2026 年 主债务
日 连带责
公司 06 月 12 1,198 无 届满 3 否 否
任担保
日 年
连带责
任担保
日 年
山东华
安新材 连带责
料有限 任担保
日 日 年
公司
连带责
任担保
日 年
连带责
山东华 01 月 06 968.1 无 届满 3 否 否
安新材 日 年
料有限 2026 年 主债务
日 连带责
公司 04 月 29 736.4 无 届满 3 否 否
任担保
日 年
报告期内审批对子 报告期内对子公司
公司担保额度合计 7,800 担保实际发生额合 25,478.31
（B1） 计（B2）
报告期末已审批的 报告期末对子公司
对子公司担保额度 41,800 担保余额合计 17,239.32
合计（B3） （B4）
子公司对子公司的担保情况
担保额 反担保
担保物 是否为
担保对 度相关 担保额 实际发 实际担 担保类 情况 是否履
（如 担保期 关联方
象名称 公告披 度 生日期 保金额 型 （如 行完毕
有） 担保
露日期 有）
报告期内审批对子 报告期内对子公司
公司担保额度合计 0 担保实际发生额合 0
（C1） 计（C2）
报告期末已审批的 报告期末对子公司
对子公司担保额度 0 担保余额合计 0
合计（C3） （C4）
公司担保总额（即前三大项的合计）
报告期内审批担保 报告期内担保实际
额度合计 7,800 发生额合计 25,478.31
（A1+B1+C1） （A2+B2+C2）
报告期末已审批的 报告期末全部担保
担保额度合计 41,800 余额合计 17,239.32
（A3+B3+C3） （A4+B4+C4）
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全部担保余额（即 A4+B4+C4）占公司净资
产的比例
其中：
为股东、实际控制人及其关联方提供担保
的余额（D）
直接或间接为资产负债率超过 70%的被担
保对象提供的债务担保余额（E）
担保总额超过净资产 50%部分的金额（F） 0
上述三项担保金额合计（D+E+F） 0
对未到期担保合同，报告期内发生担保责
任或有证据表明有可能承担连带清偿责任 无
的情况说明（如有）
违反规定程序对外提供担保的说明（如
无
有）
单位：元
影响重大合同 是否存在
合同订立 本期确认 累计确认
合同订立 合同总 合同履行 应收账款 履行的各项条 合同无法
公司方名 的销售收 的销售收
对方名称 金额 的进度 回款情况 件是否发生重 履行的重
称 入金额 入金额
大变化 大风险
无 无 0.00 无 0.00 0.00 无
□适用 ?不适用
公司报告期不存在其他重大合同。
十三、其他重大事项的说明
?适用 □不适用
告》，公司收到中国证监会山东监管局出具的《行政处罚事先告知书》﹝2025﹞4 号，根据《事先告知书》
认定的情况，公司涉及的违法违规行为触及《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2024 年修订）》第 9.4
条第一款第（七）项规定的被实施其他风险警示情形，公司股票于 2025 年 3 月 25 日起被实施其他风险警示。
具体内容详见公司在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露的《关于收到中国证券监督管理委员会〈行政
处罚事先告知书〉的公告》（公告编号：2025-005）。
（﹝2025﹞6 号），具体内容详见公司在巨潮资讯网上披露的《关于公司及相关当事人收到中国证券监督管
理委员会〈行政处罚决定书〉的公告》（公告编号：2025-036）。
公司于 2025 年 11 月 28 日召开第四届董事会第二十九次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及
追溯调整的议案》，对 2017 年至 2019 年年度财务报表进行会计差错更正及追溯调整，因 2017 年至 2019 年
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财务报表的调整，会持续影响后续年度财务报表的金额，根据会计追溯调整原则，公司同时对 2020 年、
前期会计差错更正及追溯调整的公告》（公告编号：2025-068）。同日，和信会计师事务所（特殊普通合伙）
出具了《关于山东联创产业发展集团股份有限公司前期差错更正专项说明的鉴证报告》（和信专字（2025）
第 000527 号）。
公司于 2026 年 5 月 14 日召开第五届董事会第五次会议，审议通过了《关于申请撤销其他风险警示的议
案》，同意公司向深交所申请撤销股票交易其他风险警示，具体内容详见公司在巨潮资讯网
（www.cninfo.com.cn）披露的《关于申请撤销其他风险警示的公告》（公告编号：2026-037）、《关于申
请撤销其他风险警示的进展公告》（公告编号：2026-038）。
公司撤销其他风险警示的申请已获得深圳证券交易所审核同意，根据《深圳证券交易所创业板股票上市
规则》的相关规定，公司股票交易于 2026 年 6 月 15 日停牌一天，2026 年 6 月 16 日开市起复牌并撤销其他
风 险 警 示 ， 证 券 简 称 由 “ ST 联 创 ” 变 更 为 “ 联 创 股 份 ” ， 具 体 内 容 详 见 公 司 在 巨 潮 资 讯 网
（www.cninfo.com.cn）披露的《关于撤销其他风险警示暨停复牌的公告》（公告编号：2026-039）。
十四、公司子公司重大事项
□适用 ?不适用
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第六节 股份变动及股东情况
一、股份变动情况
单位：股
本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后
公积金转
数量 比例 发行新股 送股 其他 小计 数量 比例
股
一、有限
售条件股 0.26% 0 0 0 -18,059 -18,059 0.26%
份
家持股
有法人持 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
股
他内资持 0.26% 0 0 0 -18,059 -18,059 0.26%
股
其
中：境内 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
法人持股
境内
自然人持 0.26% 0 0 0 -18,059 -18,059 0.26%
股
资持股
其
中：境外 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
法人持股
境外
自然人持 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
股
二、无限
售条件股 99.74% 0 0 0 -576,181 -576,181 99.74%
份
民币普通 99.74% 0 0 0 -576,181 -576,181 99.74%
股
内上市的 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
外资股
外上市的 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
外资股
他
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三、股份 1,068,96 1,068,37
总数 9,119 4,879
股份变动的原因
?适用 □不适用
报告期内，公司回购并注销 2018 年限制性股票激励计划限售股份 594,240 股。
股份变动的批准情况
?适用 □不适用
性股票的议案》；2026 年 3 月 3 日，公司 2026 年第二次临时股东会审议通过了上述议案。本次回购并注销激励对象已
获授但尚未解除限售的限制性股票数量 594,240 股。
股份变动的过户情况
□适用 ?不适用
股份回购的实施进展情况
?适用 □不适用
公司于 2025 年 4 月 8 日召开第四届董事会第二十三次会议，审议通过《关于回购公司股份方案的议案》，同意公司
以自有资金通过集中竞价交易方式回购部分公司发行的人民币普通股（A 股），用于员工持股或股权激励计划。本次回
购的资金总额不低于人民币 5,000 万元（含）且不超过人民币 10,000 万元（含），回购价格不超过人民币 8.00 元/股，
实施期限自公司董事会审议通过最终回购股份方案之日起不超过 12 个月。具体内容详见公司于 2025 年 4 月 8 日在巨潮
资讯网（www.cninfo.com.cn）披露的《关于回购公司股份方案的公告》（公告编号：2025-009）。
截至 2026 年 4 月 3 日，公司通过回购专用证券账户，以集中竞价交易方式累计回购公司股份 12,104,900 股，占目
前公司总股本的 1.13%，最高成交价为 4.28 元/股，最低成交价为 3.93 元/股，成交总金额为 50,194,917.00 元（不含
交易费用）。公司本次回购股份使用的资金总额已达到回购方案中回购股份资金总额下限，且不超过回购股份方案中的
资金总额上限，本次回购股份方案实施完毕。
采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况
□适用 ?不适用
股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响
?适用 □不适用
报告期内，回购注销限制性股票数量 594,240 股，本次股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收
益、归属于公司普通股股东的每股净资产影响极小。股份变动后，最近一年基本每股收益和稀释每股收益为 0.0368 元/
股，归属于公司普通股股东的每股净资产为 1.82 元/股；最近一期基本每股收益和稀释每股收益为 0.0265 元/股，归属
于公司普通股股东的每股净资产为 1.85 元/股。
?适用 □不适用
单位：股
本期解除限 本期增加限
股东名称 期初限售股数 期末限售股数 限售原因 拟解除限售日期
售股数 售股数
离任后，股份锁定
邵秀英 637,220 0 212,407 849,627 换届离任
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董事、高管在任期
高管限售股
李洪鹏 1,447,130 0 0 1,447,130 间，每年按持有总
份
数的 25%解除锁定
董事、高管在任期
高管限售股
王宪东 71,140 0 0 71,140 间，每年按持有总
份
数的 25%解除锁定
董事、高管在任期
高管限售股
李慧敏 0 0 326,613 326,613 间，每年按持有总
份
数的 25%解除锁定
董事、高管在任期
高管限售股
韩晓静 0 0 37,161 37,161 间，每年按持有总
份
数的 25%解除锁定
本报告期内，该股
股票激励计划 594,240 594,240 0 0 无
份已回购注销完毕
首次激励对象
合计 2,749,730 594,240 576,181 2,731,671 -- --
二、证券发行与上市情况
□适用 ?不适用
三、公司股东数量及持股情况
单位：股
报告期末表决权恢复的 持有特别表决
报告期末普通股股
东总数
有）（参见注 8） 总数（如有）
持股 5%以上的股东或前 10 名股东持股情况（不含通过转融通出借股份）
报告期内 持有有限 质押、标记或冻结情况
股东名 股东性 持股比 报告期末 持有无限售条
增减变动 售条件的
称 质 例 持股数量 件的股份数量 股份状态 数量
情况 股份数量
境内自 129,721,8
李洪国 12.14% 0 0 129,721,810 质押 22,130,000
然人 10
境内自 15,717,00
李绪坤 1.47% 2,943,500 0 15,717,000 不适用 0
然人 0
境内自 13,430,70
马燕凌 1.26% 1,134,300 0 13,430,700 不适用 0
然人 0
境内自
魏中传 0.74% 7,938,400 2,689,500 0 7,938,400 不适用 0
然人
境内自
黄木兴 0.70% 7,453,300 107,800 0 7,453,300 不适用 0
然人
境内自
石耀 0.64% 6,885,300 0 0 6,885,300 不适用 0
然人
境内自
陈蘸木 0.49% 5,251,729 0 0 5,251,729 不适用 0
然人
境内自
潘勇 0.49% 5,223,500 746,400 0 5,223,500 不适用 0
然人
境内自
闵晟 0.44% 4,730,608 166,300 0 4,730,608 不适用 0
然人
境内自
陈惜如 0.44% 4,728,100 4,728,100 0 4,728,100 不适用 0
然人
战略投资者或一般
法人因配售新股成 不适用
为前 10 名股东的情
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况（如有）（参见
注 3）
上述股东关联关系
公司未知上述股东中是否存在关联关系或一致行动关系。
或一致行动的说明
上述股东涉及委托/
受托表决权、放弃 无
表决权情况的说明
前 10 名股东中存在
山东联创产业发展集团股份有限公司回购专用证券账户持有 12,104,900 股，占公司总股本比例为
回购专户的特别说
明（参见注 11）
前 10 名无限售条件股东持股情况（不含通过转融通出借股份、高管锁定股）
股份种类
股东名称 报告期末持有无限售条件股份数量
股份种类 数量
人民币普通 129,721,81
李洪国 129,721,810
股 0
人民币普通
李绪坤 15,717,000 15,717,000
股
人民币普通
马燕凌 13,430,700 13,430,700
股
人民币普通
魏中传 7,938,400 7,938,400
股
人民币普通
黄木兴 7,453,300 7,453,300
股
人民币普通
石耀 6,885,300 6,885,300
股
人民币普通
陈蘸木 5,251,729 5,251,729
股
人民币普通
潘勇 5,223,500 5,223,500
股
人民币普通
闵晟 4,730,608 4,730,608
股
人民币普通
陈惜如 4,728,100 4,728,100
股
前 10 名无限售条件
股东之间，以及前
公司未知上述股东中是否存在关联关系或一致行动关系。
东和前 10 名股东之
间关联关系或一致
行动的说明
担保证券账户持有 20,000,000 股，共计持有 129,721,810 股；2、股东黄木兴通过普通证券账户
前 10 名普通股股东 持有 7,419,000 股，通过渤海证券股份有限公司客户信用交易担保证券账户持有 34,300 股，共计
参与融资融券业务 持有 7,453,300 股；3、股东石耀通过普通证券账户持有 0 股，通过中信证券（山东）有限责任公
股东情况说明（如 司客户信用交易担保证券账户持有 6,885,300 股，共计持有 6,885,300 股；4、股东陈蘸木通过普
有）（参见注 4） 通证券账户持有 0 股，通过中信证券（山东）有限责任公司客户信用交易担保证券账户持有
金融街证券股份有限公司客户信用交易担保证券账户持有 536,808 股，共计持有 4,730,608 股。
持股 5%以上股东、前 10 名股东及前 10 名无限售流通股股东参与转融通业务出借股份情况
□适用 ?不适用
前 10 名股东及前 10 名无限售流通股股东因转融通出借/归还原因导致较上期发生变化
□适用 ?不适用
公司是否具有表决权差异安排
□是 ?否
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易
□是 ?否
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。
四、董事和高级管理人员持股变动
□适用 ?不适用
公司董事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2025 年年报。
五、控股股东或实际控制人变更情况
公司前期已披露实际控制人筹划控制权变更但尚未完成的，请说明控制权变更进展情况。
□适用 ?不适用
控股股东报告期内变更
□适用 ?不适用
公司报告期控股股东未发生变更。
实际控制人报告期内变更
□适用 ?不适用
公司报告期实际控制人未发生变更。
六、优先股相关情况
□适用 ?不适用
报告期公司不存在优先股。
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
第七节 财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 ?否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
编制单位：山东联创产业发展集团股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 227,958,593.57 234,639,653.16
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 317,360,027.58 410,513,450.37
衍生金融资产
应收票据 110,427,065.26 114,827,446.56
应收账款 240,491,996.47 223,169,269.74
应收款项融资 47,239,448.51 65,136,035.79
预付款项 41,282,514.07 22,061,710.44
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 51,891,347.44 36,293,087.87
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 233,976,104.78 196,652,835.27
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 54,055,232.88 86,283,273.37
其他流动资产 88,854,612.96 15,467,466.97
流动资产合计 1,413,536,943.52 1,405,044,229.54
非流动资产：
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发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 42,400,000.00
其他非流动金融资产 40,000,000.00
投资性房地产
固定资产 737,332,824.81 702,245,382.41
在建工程 25,057,236.12 38,310,100.34
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 3,772,853.93 5,463,508.31
无形资产 176,226,838.34 183,148,424.48
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉 133,953,727.89 133,953,727.89
长期待摊费用 1,010,888.02 1,101,797.49
递延所得税资产 32,628,321.51 30,627,285.29
其他非流动资产 123,797,597.49 109,382,746.70
非流动资产合计 1,316,180,288.11 1,204,232,972.91
资产总计 2,729,717,231.63 2,609,277,202.45
流动负债：
短期借款 52,022,165.44 24,630,775.73
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 195,620,000.00 145,040,885.98
应付账款 188,188,954.05 173,109,748.69
预收款项
合同负债 6,999,279.20 5,828,770.73
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 13,760,797.63 20,586,159.62
应交税费 5,304,614.53 4,086,995.54
其他应付款 27,238,672.27 28,864,569.34
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
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应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 17,833,894.29 17,822,819.62
其他流动负债 90,033,490.54 77,285,215.52
流动负债合计 597,001,867.95 497,255,940.77
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 15,534,849.66 23,035,039.20
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 1,075,337.47 3,156,103.46
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 11,241,245.54 11,241,245.54
递延收益 10,282,519.55 11,478,896.51
递延所得税负债 8,422,595.12 9,588,995.94
其他非流动负债
非流动负债合计 46,556,547.34 58,500,280.65
负债合计 643,558,415.29 555,756,221.42
所有者权益：
股本 1,068,374,879.00 1,068,969,119.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 997,561,972.91 2,979,113,553.25
减：库存股 50,194,917.00 52,131,785.35
其他综合收益 -27,222,222.00 -27,222,222.00
专项储备 13,583,320.35 10,832,115.32
盈余公积 18,841,943.45
一般风险准备
未分配利润 -21,701,033.16 -2,049,106,108.62
归属于母公司所有者权益合计 1,980,402,000.10 1,949,296,615.05
少数股东权益 105,756,816.24 104,224,365.98
所有者权益合计 2,086,158,816.34 2,053,520,981.03
负债和所有者权益总计 2,729,717,231.63 2,609,277,202.45
法定代表人：王宪东 主管会计工作负责人：韩晓静 会计机构负责人：韩晓静
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 26,250,250.05 19,559,462.58
交易性金融资产 108,622,267.54 186,445,247.99
衍生金融资产
应收票据 346,144.72 25,427,148.99
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
应收账款 28,783,877.60 21,185,902.62
应收款项融资 4,477,259.89 14,614,655.83
预付款项 217,550,449.68 210,718,854.58
其他应收款 142,215,473.19 15,367,287.58
其中：应收利息
应收股利
存货
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 11,013,385.78
其他流动资产 84.67
流动资产合计 528,245,807.34 504,331,945.95
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 1,420,881,084.81 1,425,199,941.38
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 9,346,499.09 9,597,187.05
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 596,755.55 644,495.99
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用 783,984.15 860,254.64
递延所得税资产
其他非流动资产 10,492,708.05
非流动资产合计 1,431,608,323.60 1,446,794,587.11
资产总计 1,959,854,130.94 1,951,126,533.06
流动负债：
短期借款 5,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 52,870,000.00 28,000,000.00
应付账款 10,118,794.44 9,816,629.44
预收款项
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
合同负债 1,903,995.51 2,080,144.30
应付职工薪酬 2,287,600.74 5,229,462.42
应交税费 1,184,855.38 506,699.03
其他应付款 11,896,191.42 13,429,388.31
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 247,519.42 13,211,225.70
流动负债合计 80,513,956.91 72,273,549.20
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 11,241,245.54 11,241,245.54
递延收益
递延所得税负债 313,345.52 1,014,563.04
其他非流动负债
非流动负债合计 11,554,591.06 12,255,808.58
负债合计 92,068,547.97 84,529,357.78
所有者权益：
股本 1,068,374,879.00 1,068,969,119.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 839,198,356.71 2,829,968,793.62
减：库存股 50,194,917.00 52,131,785.35
其他综合收益
专项储备
盈余公积 18,841,943.45
未分配利润 10,407,264.26 -1,999,050,895.44
所有者权益合计 1,867,785,582.97 1,866,597,175.28
负债和所有者权益总计 1,959,854,130.94 1,951,126,533.06
单位：元
项目 2026 年半年度 2025 年半年度
一、营业总收入 615,183,699.42 443,213,160.52
其中：营业收入 615,183,699.42 443,213,160.52
利息收入
已赚保费
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
手续费及佣金收入
二、营业总成本 595,488,839.60 444,060,329.54
其中：营业成本 523,507,955.56 383,388,213.23
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 4,380,755.27 4,741,842.50
销售费用 8,561,056.51 7,533,707.65
管理费用 29,038,883.92 28,108,600.24
研发费用 26,255,862.30 20,141,542.88
财务费用 3,744,326.04 146,423.04
其中：利息费用 1,160,716.35 1,338,954.94
利息收入 3,885,137.25 1,831,804.03
加：其他收益 2,411,616.72 1,783,662.37
投资收益（损失以“—”号填
列）
其中：对联营企业和合营
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“—”号填
列）
净敞口套期收益（损失以“—
”号填列）
公允价值变动收益（损失以
“—”号填列）
信用减值损失（损失以“—”
-760,104.21 2,403,381.42
号填列）
资产减值损失（损失以“—”
号填列）
资产处置收益（损失以“—”
号填列）
三、营业利润（亏损以“—”号填
列）
加：营业外收入 136,030.62 273,222.37
减：营业外支出 501,456.21 1,770,789.71
四、利润总额（亏损总额以“—”号
填列）
减：所得税费用 -1,635,924.64 -1,912,856.78
五、净利润（净亏损以“—”号填
列）
（一）按经营持续性分类
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
“—”号填列）
“—”号填列）
（二）按所有权归属分类
（净亏损以“—”号填列）
”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
额
综合收益
变动
变动
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
合收益
合收益的金额
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 29,386,630.28 13,309,360.08
归属于母公司所有者的综合收益总
额
归属于少数股东的综合收益总额 1,032,450.26 1,610,202.13
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.0265 0.0110
（二）稀释每股收益 0.0265 0.0110
法定代表人：王宪东 主管会计工作负责人：韩晓静 会计机构负责人：韩晓静
单位：元
项目 2026 年半年度 2025 年半年度
一、营业收入 50,483,955.46 120,800,029.63
减：营业成本 32,455,757.79 109,683,564.07
税金及附加 369,714.97 93,793.27
销售费用 79,813.75 705,613.94
管理费用 11,266,118.57 11,789,841.12
研发费用
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
财务费用 -11,295.06 -387,006.33
其中：利息费用 242,896.45
利息收入 354,192.34 383,729.41
加：其他收益 19,018.24 15,421.45
投资收益（损失以“—”号填
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“—
”号填列）
公允价值变动收益（损失以
“—”号填列）
信用减值损失（损失以“—”
-164,492.53 2,473,512.25
号填列）
资产减值损失（损失以“—”
号填列）
资产处置收益（损失以“—”
号填列）
二、营业利润（亏损以“—”号填
列）
加：营业外收入 972.89 1,004.23
减：营业外支出 4,400.46 600,377.00
三、利润总额（亏损总额以“—”号
填列）
减：所得税费用 -701,217.52 -31,581.33
四、净利润（净亏损以“—”号填
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
“—”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“—”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
额
综合收益
变动
变动
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
合收益
合收益的金额
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
六、综合收益总额 10,407,264.26 5,493,163.56
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
单位：元
项目 2026 年半年度 2025 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 422,383,793.95 345,470,652.73
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 3,495,568.97 7,494,027.91
收到其他与经营活动有关的现金 15,978,803.46 5,715,240.26
经营活动现金流入小计 441,858,166.38 358,679,920.90
购买商品、接受劳务支付的现金 285,988,957.96 237,607,898.33
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 79,808,568.46 69,416,092.75
支付的各项税费 13,746,416.93 15,509,254.03
支付其他与经营活动有关的现金 53,191,003.95 20,224,420.48
经营活动现金流出小计 432,734,947.30 342,757,665.59
经营活动产生的现金流量净额 9,123,219.08 15,922,255.31
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 6,251,018.19 3,910,702.02
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 411,163,915.40 633,104,891.55
投资活动现金流入小计 418,953,084.59 637,147,099.96
购建固定资产、无形资产和其他长
期资产支付的现金
投资支付的现金 82,400,000.00
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 341,237,903.80 514,459,445.44
投资活动现金流出小计 432,697,287.58 534,472,750.58
投资活动产生的现金流量净额 -13,744,202.99 102,674,349.38
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 500,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收
到的现金
取得借款收到的现金 51,980,000.00 10,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 4,200,000.00
筹资活动现金流入小计 52,480,000.00 4,210,000.00
偿还债务支付的现金 7,481,350.00 7,481,350.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 63,868,000.00 81,247,611.70
筹资活动现金流出小计 72,075,856.62 89,588,319.86
筹资活动产生的现金流量净额 -19,595,856.62 -85,378,319.86
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-4,271,060.85 -390,196.73
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -28,487,901.38 32,828,088.10
加：期初现金及现金等价物余额 190,460,997.68 156,080,984.94
六、期末现金及现金等价物余额 161,973,096.30 188,909,073.04
单位：元
项目 2026 年半年度 2025 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 87,358,161.01 136,364,175.44
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 17,593,941.92 3,948,438.85
经营活动现金流入小计 104,952,102.93 140,312,614.29
购买商品、接受劳务支付的现金 93,206,769.90 133,418,105.00
支付给职工以及为职工支付的现金 11,238,756.38 11,660,514.81
支付的各项税费 1,917,220.53 594,754.98
支付其他与经营活动有关的现金 39,322,521.35 12,206,008.60
经营活动现金流出小计 145,685,268.16 157,879,383.39
经营活动产生的现金流量净额 -40,733,165.23 -17,566,769.10
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 3,814,211.04 1,648,569.70
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 141,728,567.95 334,618,410.45
投资活动现金流入小计 145,542,778.99 336,266,980.15
购建固定资产、无形资产和其他长
期资产支付的现金
投资支付的现金 4,900,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
支付其他与投资活动有关的现金 42,155,875.00 240,050,001.00
投资活动现金流出小计 47,055,875.00 240,050,001.00
投资活动产生的现金流量净额 98,486,903.99 96,216,979.15
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
现金
支付其他与筹资活动有关的现金 61,543,000.00 59,200,000.00
筹资活动现金流出小计 61,543,000.00 59,200,000.00
筹资活动产生的现金流量净额 -61,543,000.00 -59,200,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-59,370.58 31,942.44
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -3,848,631.82 19,482,152.49
加：期初现金及现金等价物余额 11,158,853.00 23,988,460.30
六、期末现金及现金等价物余额 7,310,221.18 43,470,612.79
本期金额
单位：元
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
减 未 数
项目 资 他 专 盈 般 者
： 分 股
股 优 永 本 综 项 余 风 其 小 权
其 库 配 东
本 先 续 公 合 储 公 险 他 计 益
他 存 利 权
股 债 积 收 备 积 准 合
股 润 益
益 备 计
一、上年年 969 113 222 296 520
,78 ,11 ,94 106 4,3
末余额 ,11 ,55 ,22 ,61 ,98
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
二、本年期 969 113 222 296 520
,78 ,11 ,94 106 4,3
初余额 ,11 ,55 ,22 ,61 ,98
三、本期增 - - - 2,7 - 2,0 31, 1,5 32,
减变动金额 594 1,9 1,9 51, 18, 27, 105 32, 637
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
（减少以 ,24 81, 36, 205 841 405 ,38 450 ,83
“－”号填 0.0 551 868 .03 ,94 ,07 5.0 .26 5.3
列） 0 ,58 .35 3.4 5.4 5 1
（一）综合 32,
,18 ,18 ,63
收益总额 450
.26
- - -
（二）所有 594 1,3 1,9
,00 ,00
者投入和减 ,24 42, 36,
少资本 0.0 628 868
,00 ,00
投入的普通
股
益工具持有
者投入资本
- - -
付计入所有
,24 42, 36,
者权益的金
额
（三）利润
分配
余公积
般风险准备
者（或股
东）的分配
- 1,9
（四）所有 80,
者权益内部 208
,94 ,89
结转 ,95
积转增资本
（或股本）
积转增资本
（或股本）
- 18,
积弥补亏损 841 ,94
,94 3.4
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
益计划变动
额结转留存
收益
合收益结转
留存收益
,95
,95
（五）专项 51, 51, 51,
储备 205 205 205
.03 .03 .03
取 299 299 299
.54 .54 .54
- - -
用
.51 .51 .51
（六）其他
,56 194 583 ,75
四、本期期 374 222 701 402 158
末余额 ,87 ,22 ,03 ,00 ,81
上年金额
单位：元
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
减 未 数
项目 资 他 专 盈 般 者
： 分 股
股 优 永 本 综 项 余 风 其 小 权
其 库 配 东
本 先 续 公 合 储 公 险 他 计 益
他 存 利 权
股 债 积 收 备 积 准 合
股 润 益
益 备 计
一、上年年 969 113 36, 222 14, 206 103
,94 174 7,5
末余额 ,11 ,55 868 ,22 700 ,18 ,69
加：会
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
计政策变更
前
期差错更正
其
他
二、本年期 969 113 36, 222 14, 206 103
,94 174 7,5
初余额 ,11 ,55 868 ,22 700 ,18 ,69
- -
三、本期增 50, 11,
减变动金额 194 699
（减少以 ,91 ,15
“－”号填 7.0 7.9
.94 3.1 .13 0.9
列） 0 5
（一）综合 10,
,15 ,15 ,36
收益总额 202
.13
- -
（二）所有 194
者投入和减 ,91
,91 ,91
少资本 7.0
投入的普通
股
益工具持有
者投入资本
付计入所有
者权益的金
额
- -
,91 ,91
（三）利润
分配
余公积
般风险准备
者（或股
东）的分配
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
（四）所有
者权益内部
结转
积转增资本
（或股本）
积转增资本
（或股本）
积弥补亏损
益计划变动
额结转留存
收益
合收益结转
留存收益
（五）专项 15, 15, 15,
储备 765 765 765
.94 .94 .94
取 464 464 464
.42 .42 .42
- - -
用
.48 .48 .48
（六）其他
四、本期期 969 113 222 30, 026 533
,78 ,94 474 7,7
末余额 ,11 ,55 ,22 466 ,19 ,89
本期金额
单位：元
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
一、上年年 1,068 2,829 52,13 18,84 - 1,866
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
末余额 ,969, ,968, 1,785 1,943 1,999 ,597,
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
二、本年期 ,969, ,968, ,597,
初余额 119.0 793.6 175.2
.35 .45 895.4
三、本期增 -
- - 2,009
减变动金额 - 1,990 1,188
（减少以 594,2 ,770, ,407.
,868. 1,943 159.7
“－”号填 40.00 436.9 69
列） 1
（一）综合
收益总额
.26 .26
- - -
（二）所有 -
者投入和减 594,2
少资本 40.00
.92 35 57
投入的普通
股
益工具持有
者投入资本
付计入所有 1,342 1,936
者权益的金 ,628. ,868.
额 35 35
- -
,856. ,856.
（三）利润
分配
余公积
者（或股
东）的分配
- 1,999
（四）所有 1,980
者权益内部 ,208,
结转 951.9
.45 4
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
积转增资本
（或股本）
积转增资本
（或股本）
积弥补亏损 1,943
.45
.45
益计划变动
额结转留存
收益
合收益结转
留存收益
,208,
（五）专项
储备
取
用
（六）其他
四、本期期 ,374, ,785,
末余额 879.0 582.9
上期金额
单位：元
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
一、上年年 ,969, ,968, ,065,
,868. 1,943 ,777,
末余额 119.0 793.6 785.0
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
二、本年期 1,068 2,829 1,936 18,84 - 1,907
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
初余额 ,969, ,968, ,868. 1,943 2,008 ,065,
三、本期增
减变动金额 50,19 5,493
（减少以 4,917 ,163.
“－”号填 .00 56
.44
列）
（一）综合
,163. ,163.
收益总额
（二）所有 50,19
者投入和减 4,917
少资本 .00
.00
投入的普通
股
益工具持有
者投入资本
付计入所有
者权益的金
额
.00
.00
（三）利润
分配
余公积
者（或股
东）的分配
（四）所有
者权益内部
结转
积转增资本
（或股本）
积转增资本
（或股本）
积弥补亏损
益计划变动
额结转留存
收益
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
合收益结转
留存收益
（五）专项
储备
取
用
（六）其他
四、本期期 ,969, ,968, ,364,
末余额 119.0 793.6 031.5
.35 .45 039.1
三、公司基本情况
山东联创产业发展集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由原淄博联创聚氨酯有限
公司以截至 2010 年 4 月 30 日账面净资产折股整体变更设立的股份有限公司，取得淄博市市场监督管理局
颁 发 的 统 一 社 会 信 用 代 码 为 913700007465697547 的 企 业 法 人 营 业 执 照 。 公 司 注 册 资 本 为 人 民 币
层 909 室。
注册地址：山东省淄博市张店区华光路 366 号科创大厦 B 座 9 层 909 室。
公司组织形式：股份有限公司。
总部地址：山东省淄博市张店区华光路 366 号科创大厦 B 座 9 层 909 室。
本公司属化学原料及化学制品制造业，主要产品和服务为聚氨酯硬泡组合聚醚、氟化工产品及其他化
工原材料研发、生产和销售。
四、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准
则》及相关规定和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报
告的一般规定》(2023 年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计编制。
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本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表均以历史成
本为计量基础。资产如果发生减值，按照相关规定计提相应的减值准备 。
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，详见本附注
“五、24 固定资产”、“五、35 收入”。
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2026 年 6 月 30
日的财务状况、2026 年半年度的经营成果和现金流量等相关信息。
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
本公司以人民币为记账本位币。
?适用 □不适用
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 大于等于 100.00 万元
重要的在建工程 大于等于 500.00 万元
账龄超过一年的重要应付款项 大于等于 100.00 万元
非全资子公司总资产占公司期末总资产的 10%以上或利润总额占
重要的非全资子公司
公司利润总额的 10%以上
重要的投资活动现金流量 单项投资金额占期末总资产的 1%以上
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企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为
同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的
企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的
其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司支付的合
并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积
不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方在合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发
生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资
本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相
关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一
控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购
买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，本公司作为购买方的合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。本公司作为合并对
价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或
有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一
步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
本公司作为购买方在非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公
允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本公司首先对取得的被购买方各项可辨
认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被
购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
（1）控制的判断标准
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合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参
与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事
实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表范围
本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控
制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公
司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动
是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（3）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策
或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（4）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财
务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间的所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。本公司编
制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按
照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公
司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股东
权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负
债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
（5）合并取得子公司会计处理
对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并自最终控制方开始实施控制时已经发生，
调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润
表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目
进行调整；因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，本公司视同参与合并的各方在最终
控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。本公司在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取
得原股权之日与本公司和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收
益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业务自
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳
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入合并现金流量表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入
当期投资收益。本公司购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、
其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转
为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收
益除外。
（6）处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入本公
司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照
其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去
按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计
入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，本公司在丧
失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资的各项交
易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处
理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，本公司在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失
控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，本公司按
不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子
公司一般处理方法进行会计处理。
（7）购买子公司少数股权
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本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或
合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公
积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（8）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权
投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利
和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：①
确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；②确认本公司单独所承担的负债，
以及按本公司份额确认共同承担的负债；③确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按本
公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经
营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资
产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部
分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共
同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按
承担的份额确认该损失。
（2）合营企业
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法
核算，相关会计政策见本附注“五、22、长期股权投资”。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资 。
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（1）外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率折合本位币入账。
资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，
均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币
金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金
额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（2）外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报
表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
外币资产负债表中的资产和负债项目，本公司采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。外币利润表中的收入和费用项目，本公司采
用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综
合收益下列示。
本公司外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现
金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
本公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报
表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外
币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融工
具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。
（1）金融资产的分类、确认和计量
在初始确认金融资产时，本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资
产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关
交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提
供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，本公司按照预期有权收取的对价
金额作为初始确认金额。
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①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特
征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的
支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值
产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他
应收款、债权投资和长期应收款等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收
款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产
的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，
但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。本公司的此类金融资产主要
包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列
示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外
的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。此外，在
初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的此类金融资产，列示为其他非流动金融资产。
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融
资产。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当
期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，本公司将之前计入其他综合收益的累
计利得或损失直接转入留存收益，不计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益
工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的
利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债主要包括交易性金融负债。
其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主要为以摊余成本
计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值
扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示
为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；
其余列示为非流动负债。
（3）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他
金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付
现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一
项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是
作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余
权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下，
一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等
于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定
的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某
项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间
达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导
致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则将该工具分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资
产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益
的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减；本公司
对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，
虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控
制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控
制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融
资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
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其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允
价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直
接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，
终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有
转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并
根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负
债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。对原金融负债（或其一部分）
的合同条款作出实质性修改的，本公司终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承
担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同
时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的
净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵
销。
（7）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需
支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价
是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生
的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考
熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允
价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据
和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致
的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
使用不可观察输入值。
综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用
第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃
市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
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（8）金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同
资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的
风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期
信用损失。
在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自
初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准
备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具
整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本
公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，
按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余
额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成
本和实际利率计算利息收入。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资产和应收款项融
资，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A 应收款项：
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、
应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值
客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信
用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收
款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
a、应收票据确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
承兑人的信用评级相对较低，但历史上未发
银行承兑汇票 不计提坏账
生票据违约，信用损失风险较低
参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状
承兑人信用评级远低于银行，具有一定的票 况的预测，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
商业承兑汇票
据违约风险和信用损失风险 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率。预期
信用损失率与应收账款相同。
b、应收账款确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
组合一 合并范围内的关联方 不计提坏账
组合二 外部客户 参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预
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测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，
计算预期信用损失。
账龄与信用损失率对照表：
账龄 预期信用损失率（%）
c、其他应收款确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
组合一 合并范围内的关联方 不计提坏账
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12
组合二
垫款、质保金等应收款项 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失
d、应收款项融资确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
银行承兑汇票 违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
合同现金流量义务的能力很强 续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
承兑人信用评级远低于银行，具有一定的票据违
商业承兑汇票 来经济状况的预期，计算预期信用损失。预期信
约风险和信用损失风险
用损失率与应收账款相同。
B 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违
约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时
期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具
被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预
计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风
险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得
的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
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C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著
不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期
将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息
期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金
融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用
风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付
出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自
初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该
金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或
债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困
难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他
财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，
该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，
由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金
融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余
额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可
产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收
回当期的损益。
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应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注 “五、11 金融工具”。
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注 “五、11 金融工具”。
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产，相关具体会计处理方式见金融工具，在报表中列示为应收款项融资：
（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法：
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注 “五、11 金融工具 ”。
本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已
向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的作为合同资产列示。
向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付
另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大融资成分，均
按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“五、11 金融工具” 。
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程
或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、产成品（库存商品）、发
出商品等。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时，本公司采取月末一次加权平均法确定其发出的实际成本。
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（3）存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司对低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
（5）存货跌价准备的计提方 法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。
本公司对于产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，按该等存货的估计售价减去估
计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若本公司持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数
量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可变现净值。
在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。
如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价
准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
无
债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本附注“五、11 金融工具”。
其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本附注“五、11 金融工具”。
长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法，参见本附注“五、11 金融工具”。
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长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
（1）初始投资成本确定
①对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照取得被合并方所有者权益账
面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
②本公司对于除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始投
资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的
公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》
的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。
（2）后续计量及损益确认方法
①成本法核算
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，
除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司计算应分得的
部分，确认为投资收益。
②权益法核算
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初
始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成
本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时
调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现
金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和
利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。本公司在确认应享有
被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位
的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政
策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投
资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计
承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥
补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资核算方法的转换
①公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重
大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对
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被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，本公司按照金融工具确认和计量准则确定的
原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重
大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长
期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行
会计处理。
③权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，
因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按金融工具确认
和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的
差额计入当期损益。
④成本法转权益法或公允价值计量： 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制
的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司
改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务
报表时，按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的
参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则
认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或
参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方
一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存
在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持有被
投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股
权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般
认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不
形成重大影响。
本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
③与被投资单位之间发生重要交易。
④向被投资单位派出管理人员。
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⑤向被投资单位提供关键技术资料。
存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综合考虑所有
事实和情况来做出恰当的判断。
（5） 长期股权投资处置
本公司处置长期股权投资时，将投资账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用权
益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 。
投资性房地产计量模式：成本法计量
折旧或摊销方法：
本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的房屋建
筑物。
本公司投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直
接归属于该资产的其他支出； 自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发
生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率采用平均年限法计提
折旧或摊销。
当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。
自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房
地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资
性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期
损益。
（1） 确认条件
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，同
时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，
在发生时计入当期损益。
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本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固定资产达到预
定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信
用条件延期支付，固定资产的成本以各期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 10-30 5 3.17-9.5
机器设备 年限平均法 3-15 5 6.33-31.67
运输设备 年限平均法 4-5 5 19-23.75
办公及其他设备 年限平均法 3-10 0-5 9.5-33.33
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
（1）在建工程的计量
本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使
用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。
本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根
据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固
定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
类别 转固标准和时点
①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；②已经试生
产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行
房屋及建筑物
结果表明其能够正常运转或营业；③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发
生；④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
①相关设备及其他配套设施已安装完毕；②设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运
需安装调试的机器设备 行；③生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；④设备经过资产管理人员和使用人
员验收。
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资
产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指
需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和
存货等资产。
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资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包
括在内。
本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者
生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款
费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，本公司借款费用停止资本化。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，本公司暂停借
款费用的资本化。
（2）资本化金额计算方法
本公司资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的
借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；②占用一般借款按照累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为
一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢
价金额，调整每期利息金额。
（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际
成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不
公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额；
对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进
行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，
对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。②使用
寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命
是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下 ：
类别 使用寿命 使用寿命的确认依据 摊销方法 备注
土地使用权 权证使用年限 产权登记期限 直线法
专利权期限及预期经济利益
专利权和非专利技术 10-14 年 直线法
年限
商标权 10 年 法定年限 直线法
软件 10 年 预计使用年限 直线法
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿
命不确定的无形资产。
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使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确
使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。每
年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产
使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费
用与长期待摊费用、设计费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等，其中研发人
员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。
内部研究开发项目研究阶段的支出，本公司于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，只有同时满
足下列条件的，本公司才予以资本化：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无
形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④
有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的
有计划的调查阶段，本公司确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或
使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、
产品等阶段，本公司确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，本公司将发生的研发支出全部计入当期损益 。
本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形
资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低
于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的
净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够
独立产生现金流入的最小资产组合。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年
末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊
至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至
相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公
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允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资
产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组
组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关
账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相
关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组
或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资
产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面
价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，本公司在以后会计期间不予转回。
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按
费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，本公司将尚未摊销的该项
目的摊余价值全部转入当期损益。
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品
之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支
付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额
列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（1） 短期薪酬的会计处理方法
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括短期薪酬、离
职后福利、辞退福利和其他长期福利。
本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教育经
费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。本公司在职工提供服务
的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或
相关资产成本。
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（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分类为设定提存计
划、设定受益计划。
设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确
认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法
确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成本，包括
当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设
定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定
受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)
项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。
（3） 辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确
认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益。
（1）预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金
额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
（2）预计负债的计量方法
本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续
范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，
按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最
佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资
产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
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本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确
定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动 、是否达到规定业绩条件等
后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计， 以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务
计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益
总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。
如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等
待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳
估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价
值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允
价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价
值之间的差额。如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件
（而非市场条件），在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总
额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，本公司仍继续对取得的服务进行会计
处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将
剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权
条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为
债务工具的优先股、永续债，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊
余成本进行后续计量，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失计
入当期损益。
本公司发行的优先股、永续债等其他金融工具如果不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜
在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务，则分类为权益工具。对于归类为权益工具的
优先股、永续债，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加公司所有者权益，其利息支出或股利分配按照
利润分配进行处理，其回购或注销作为权益变动处理。
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按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
（1）一般原则
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批
准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有
明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、
时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商
品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。本公司在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的
重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将
分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经
济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，
且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采
用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已
经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易
价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：本公司就该商品享有现时收款
权利，即客户就该商品负有现时付款义务；本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商
品的法定所有权；本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；本公司已将该商品所有权
上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其
他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）具体方法
与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
本公司通常在综合考虑下列因素的基础上，以商品的控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权
利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该
商品。
内销方式下，聚氨酯新材料、含氟新材料产品销售收入确认方法：对于聚氨酯新材料产品销售，本公司
在按照合同约定将产品交予客户，客户验收并在验收单签字作为控制权转移时点确认收入；对于含氟新材料
产品销售，合同约定检验的，本公司以交予客户完成检验、客户出具过磅单且签署验收单作为控制权转移时
点确认收入。
出口方式下，本公司在完成出口报关手续，产品装船离港时作为控制权转移时点，根据报关单、装船单
确认收入。
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合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规范范围且
同时满足下列条件：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费
用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：
（1）管理费用。
（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发生，但未
反映在合同价格中。
（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。
（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如该资产摊销
期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售
佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均
会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
本公司与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为
资产减值损失：
以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述 1)减 2)的差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已
计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
（1）政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资
本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。政府补助为货币性资产的，按
照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，
按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与资产相关的政府补助的会计处理方法
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与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本公司
对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益，确认为递延收益的，在相关资产使用
寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常
活动无关的，计入营业外收入）；
（3）与收益相关的政府补助的会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司对与收益
相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本
费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，
计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入
当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减
相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际
收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（4）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据
①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费
用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
（5）政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，本公司在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且
预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以确认。
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)
计算确认。
（1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特
殊情况外，确认递延所得税负债。
（2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认
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以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得
税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
（3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司
能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与子公司及联营
企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣
可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
（4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会
计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂
时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延
所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
（5）同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
·A、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相
关；
·B、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
（1） 作为承租方租赁的会计处理方法
A、使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司
作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
a.租赁负债的初始计量金额；
b.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
c.本公司作为承租人发生的初始直接费用；
d.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预
计将发生的成本。
本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所
有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识
别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值
已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
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租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终
止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相
应调整使用权资产的账面价值。
B、租赁负债
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和
低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采
用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值
与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经济环境下
为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。
在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新
确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或
比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的
折现率。
C、短期租赁和低价值资产租赁
本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租
赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为
全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间
按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
D、租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对
价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
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租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止
或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调
整使用权资产的账面价值。
（2） 作为出租方租赁的会计处理方法
A、租赁的分类
在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最
终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除
融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
B、经营租赁的会计处理方法
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的
与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行
分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实
际发生时计入当期损益。
C、融资租赁的会计处理方法
于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融
资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余
值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确
认和减值按照本附注“五、11 金融工具 ”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在
实际发生时计入当期损益。
本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允
价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值
的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，
在租赁期开始日计入当期损益。
（D）租赁变更
本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
a.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
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融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分别下列情形对变更后的
租赁进行处理：
a.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自租赁变更生效
日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价
值；
b.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按照《企业会计
准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。即，修改或重新议
定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认,但导致未来现金流量发生变化的，重新计算该应收融资
租赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算应收融资租赁款账面余额时，根据重
新议定或修改的租赁合同现金流量按照应收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准则第 24 号一套期
会计》(2017)第二十三条规定重新计算的折现率(如适用)折现的现值确定。对于修改或重新议定租赁合
同所产生的所有成本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款的账面价值，并在修改后应收融资租
赁款的剩余期限内进行摊销。
本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处
理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
本公司按照本附注“五、35 收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
A 本公司作为卖方及承租人：
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用
权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让
收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“五、11 金融工具”。
B 本公司作为买方及出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述
“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，
本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本
附注“五、11 金融工具” 。
（1）股份回购
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，
冲减盈余公积和未分配利润。
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注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公
积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
（2）安全生产费用
本公司根据财政部、应急部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产费用，
安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。
本公司提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。使用提取的安全生产
费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过在建工程归
集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成
本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（3）债务重组
债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的
时间、金额或方式等重新达成协议的交易。
A、本公司作为债务人记录债务重组
本公司以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，
所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
本公司将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。初始确
认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的
公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具的确认和
计量》、《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重
组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，
计入当期损益。
B、本公司作为债权人记录债务重组
债务人以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定
义和确认条件时予以确认。
债务人以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，按照
下列原则以成本计量：（1）存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发
生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。（2）对联营企业或合营企业投
资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。（3）投资性房地产的成
本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。（4）固定资产的成本，包括放
弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装
卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。（5）生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接
归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。（6）无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和
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可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本
公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权
的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具的确认和
计量》的规定，确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照《企业会计准则第 22 号——
金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外
的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进
行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（4）非货币性资产交换
如果非货币性资产交换具有商业实质，并且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量，本公
司的非货币性资产交换以公允价值为基础计量。对于换入资产，本公司以换出资产的公允价值和应支付
的相关税费作为换入资产的成本进行初始计量；对于换出资产，在终止确认时，将换出资产公允价值与
账面价值的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，对于换入资产，本公
司以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，在终止确
认时，将换入资产的公 允价值与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。涉及补价的，按照以下
规定处理：1、支付补价的，以换出资产的公允价值，加上支付补价的公允价值和应支付的相关税费，作
为换入资产的成本，换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入
资产的公允价值更加可靠的，以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额，
换入资产的公允价值减去支付补价的公允价值，与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。2、收到
补价的，以换出资产的公允价值，减去收到补价的公允价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的
成本，换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价
值更加可靠的，以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额，换入资产的
公允价值加上收到补价的公允价值，与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。
不满足以公允价值为基础计量条件的非货币性资产交换，本公司以账面价值为基础计量。对于换入
资产，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，终止
确认时不确认损益。涉及补价的，按照下列规定进行处理：1、支付补价的，以换出资产的账面价值，加
上支付补价的账面价值和应支付的相关税费，作为换入资产的初始计量金额，不确认损益。2、收到补价
的，以换出资产的账面价值，减去收到补价的公允价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的初始
计量金额，不确认损益。
非货币性资产交换同时换入多项资产的，如果以公允价值为基础计量，本公司按照换入的金融资产
以外的各项换入资产公允价值相对比例，将换出资产公允价值总额扣除换入金融资产公允价值后的净额
进行分摊，以分摊至各项换入资产的金额，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的成本进行初始
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计量；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，本公司以各项换入资产的公允价值和应支付的
相关税费作为各项换入资产的成本进行初始计量。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，按照各
项换入资产的公允价值的相对比例，将换出资产的账面价值总额分摊至各项换入资产，加上应支付的相
关税费，作为各项换入资产的初始计量金额。
非货币性资产交换同时换出多项资产的，如果以公允价值为基础计量，本公司将各项换出资产的公
允价值与其账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益；有确凿证据表明换入资产
的公允价值更加可靠的，按照各项换出资产的公允价值的相对比例，将换入资产的公允价值总额分摊至
各项换出资产，分摊至各项换出资产的金额与各项换出资产账面价值之间的差额，在各项换出资产终止
确认时计入当期损益。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，各项换出资产终止确认时均不确认
损益。
（1） 重要会计政策变更
?适用 □不适用
单位：元
会计政策变更的内容和原因 受重要影响的报表项目名称 影响金额
同一控制下企业合并中补偿性资产的会计处理”、“关于处置原通
过同一控制下企业合并取得子公司时相关资本公积的会计处理”、
“关于采用电子支付系统结算的金融负债的终止确认”、“关于金 无 0.00
融资产合同现金流量特征的评估及相关披露”、“关于指定为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的披露”等相关
内容。公司于 2026 年 1 月 1 日起执行该规定。
融资产合同现金流量特征的评估”、“关于货币缺乏可兑换性时的
无 0.00
会计处理及相关披露”等相关内容进行了规范及明确。公司于 2026
年 1 月 1 日起执行该规定。
（2） 重要会计估计变更
□适用 ?不适用
（3） 2026 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用 ?不适用
六、税项
税种 计税依据 税率
增值税 应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘 13%、9%、6%、3%
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以适用税率扣除当年允计抵扣的进项税后的
余额计算）
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
房产税 房产原值的 70% 1.2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
山东联创产业发展集团股份有限公司 25%
山东华安新材料有限公司 15%
山东华冷国际贸易有限公司 20%
山东华安近代环保科技有限公司 25%
山东联创聚合物有限公司 15%
山东联创塑料科技有限公司 20%
淄博联创聚氨酯有限公司 20%
淄博昊瑞投资有限公司 25%
山南有容咨询管理有限责任公司 20%
内蒙古联和氟碳新材料有限公司 25%
山东联亿产业投资有限公司 20%
海南氟元素低碳科技有限公司 20%
（1）企业所得税
厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局高新技术企业认定，并获发高新技术企业证书（证书编号：
GR202537001840，有效期 3 年）。根据《企业所得税法》等相关规定，子公司山东华安新材料有限公司自
厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局高新技术企业认定，并获发高新技术企业证书（证书编号：
GR202537005192，有效期 3 年）。根据《企业所得税法》等相关规定，子公司山东联创聚合物有限公司自
根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税
务总局公告 2023 年第 12 号）规定，对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所
得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。公司子公司山东华冷国际贸易有限公司、山东联创塑料科技有
限公司、淄博联创聚氨酯有限公司、山南有容咨询管理有限责任公司、山东联亿产业投资有限公司、海南氟
元素低碳科技有限公司符合该条件，享受上述优惠政策。
（2）增值税
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根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告
〔2023〕43 号）的规定，公司子公司山东华安新材料有限公司作为先进制造业企业，自 2023 年 1 月 1 日至
七、合并财务报表项目注释
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 1,648,536.95 1,707,854.50
银行存款 160,324,559.35 188,753,143.18
其他货币资金 65,985,497.27 44,178,655.48
合计 227,958,593.57 234,639,653.16
其他说明：
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下（单
位：元）:
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 65,985,003.39 43,883,661.83
冻结存款 294,000.00
理财账户资金 493.88 993.65
用于担保的定期存款或通知存款 0 0
合计 65,985,497.27 44,178,655.48
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
其中：
理财产品及结构性存款 317,360,027.58 410,513,450.37
合计 317,360,027.58 410,513,450.37
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 110,427,065.26 114,827,446.56
合计 110,427,065.26 114,827,446.56
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（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
账准备 100.00% 100.00%
,065.26 ,065.26 ,446.56 ,446.56
的应收
票据
其
中：
银行承 110,427 110,427 114,827 114,827
兑汇票 ,065.26 ,065.26 ,446.56 ,446.56
合计 100.00% 100.00%
,065.26 ,065.26 ,446.56 ,446.56
按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
银行承兑汇票 110,427,065.26 0.00 0.00%
合计 110,427,065.26 0.00
（3） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 88,076,699.52
合计 88,076,699.52
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
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合计 265,655,325.04 247,058,487.32
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏
账准备 0.08% 100.00% 0.00 0.09% 100.00% 0.00
.66 .66 .19 .19
的应收
账款
其
中：
按组合
计提坏
账准备 99.92% 9.40% 99.91% 9.59%
,769.38 772.91 ,996.47 ,211.13 941.39 ,269.74
的应收
账款
其
中：
外部客 265,441 24,949, 240,491 246,846 23,676, 223,169
户 ,769.38 772.91 ,996.47 ,211.13 941.39 ,269.74
合计 100.00% 9.47% 100.00% 9.67%
,325.04 328.57 ,996.47 ,487.32 217.58 ,269.74
按单项计提坏账准备类别名称：
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
杭州斯波兰冷暖
设备有限公司
合计 212,276.19 212,276.19 213,555.66 213,555.66
按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 265,441,769.38 24,949,772.91
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
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本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按单项计提坏
账准备的应收 212,276.19 1,279.47 213,555.66
账款
按组合计提坏
账准备的应收 23,676,941.39 2,048,187.69 760,170.67 15,185.50 24,949,772.91
账款
合计 23,889,217.58 2,049,467.16 760,170.67 15,185.50 25,163,328.57
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
客户一 20,429,359.18 0.00 20,429,359.18 7.69% 1,021,467.96
客户二 16,788,868.50 0.00 16,788,868.50 6.32% 839,443.43
客户三 16,253,449.92 0.00 16,253,449.92 6.12% 812,672.50
客户四 12,379,195.21 0.00 12,379,195.21 4.66% 618,959.76
客户五 11,005,058.70 0.00 11,005,058.70 4.14% 550,252.94
合计 76,855,931.51 0.00 76,855,931.51 28.93% 3,842,796.59
□适用 ?不适用
（1） 应收款项融资分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的应收票据
合计 47,239,448.51 65,136,035.79
（2） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 177,958,115.36
合计 177,958,115.36
（3） 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长，公允价值
与账面价值相若。
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（4） 其他说明
本公司视其日常资金管理的需要较为频繁地将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故该公司将其账面
剩余的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。于 2026 年 6 月 30 日，
本公司按照整个存续期预期信用损失计量以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据的坏账准备。
本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，因此未计提坏
账准备。
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 51,891,347.44 36,293,087.87
合计 51,891,347.44 36,293,087.87
（1） 应收利息
□适用 ?不适用
（2） 应收股利
□适用 ?不适用
（3） 其他应收款
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金 253,300.00 369,300.00
保证金 8,472,952.13 8,259,212.64
股权转让款 10,000,000.00 10,000,000.00
借款 19,962,963.00 19,962,963.00
往来款 5,431,336.27 5,239,714.47
收购债权资金 47,618,597.00 50,300,000.00
股权收购诈骗案追偿款 400,228,103.44 400,766,994.44
股权转让意向金 18,000,000.00 0.00
合计 509,967,251.84 494,898,184.55
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
合计 509,967,251.84 494,898,184.55
?适用 □不适用
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏 91.35% 88.94% 91.14% 91.97%
,700.44 ,103.44 597.00 ,994.44 ,994.44 000.00
账准备
其中：
按组合
计提坏 8.65% 99.18% 8.86% 99.81%
账准备
其中：
押金、
代垫
款、质 44,120, 43,757, 362,750 43,831, 43,748, 83,087.
保金等 551.40 800.96 .44 190.11 102.24 87
应收款
项
合计 100.00% 89.82% 100.00% 92.67%
,251.84 ,904.40 347.44 ,184.55 ,096.68 087.87
按单项计提坏账准备类别名称：
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
上海宝岩汽车
租赁有限公司 29.59%
及其担保人
股权诈骗案件 400,766,994. 400,766,994. 400,228,103. 400,228,103. 根据预计可收
追偿款 44 44 44 44 回金额计提
西安近代化学 18,000,000.0 根据预计可收
研究所 0 回金额计提
合计
按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 44,120,551.40 43,757,800.96
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
在本期
本期计提 35,528.49 35,528.49
本期转回 25,829.77 538,891.00 564,720.77
额
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
单项计提坏账
准备的其他应 414,856,994.44 538,891.00 414,318,103.44
收款
按组合计提坏
账准备的其他 43,748,102.24 35,528.49 25,829.77 43,757,800.96
应收款
合计 458,605,096.68 35,528.49 564,720.77 458,075,904.40
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
股权收购诈骗案追
第一名 400,228,103.44 3 年以上 78.48% 400,228,103.44
偿款
第二名 收购债权资金 47,618,597.00 2-3 年、3 年以上 9.34% 14,090,000.00
第三名 股权转让意向金 18,000,000.00 1 年以内 3.53% 0.00
第四名 借款 14,972,222.00 3 年以上 2.93% 14,972,222.00
第五名 垫付土地补偿金 5,502,215.00 3 年以上 1.08% 5,502,215.00
合计 486,321,137.44 95.36% 434,792,540.44
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
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合计 41,282,514.07 22,061,710.44
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 34,262,043.09 元，占预付款项期末余
额合计数的比例 82.99%。
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 1,078,706.96 1,706,548.53
库存商品 2,563,805.33 6,106,130.27
发出商品 2,064,085.11 2,064,085.11 3,499,671.78 3,499,671.78
合计 3,642,512.29 7,812,678.80
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,706,548.53 627,841.57 1,078,706.96
库存商品 6,106,130.27 3,542,324.94 2,563,805.33
合计 7,812,678.80 4,170,166.51 3,642,512.29
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的大额存单及利息 54,055,232.88 86,283,273.37
合计 54,055,232.88 86,283,273.37
单位：元
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
项目 期末余额 期初余额
待抵扣、待认证进项税 7,435,804.94 6,718,759.63
暂估进项税 11,324,366.98 8,324,249.28
预缴所得税 126,663.56 127,061.91
预缴土地使用税 1,086,983.19 297,396.15
银行定期理财产品 68,880,794.29
合计 88,854,612.96 15,467,466.97
单位：元
指定为以
公允价值
本期计入 本期计入 本期末累 本期末累
本期确认 计量且其
其他综合 其他综合 计计入其 计计入其
项目名称 期初余额 的股利收 期末余额 变动计入
收益的利 收益的损 他综合收 他综合收
入 其他综合
得 失 益的利得 益的损失
收益的原
因
嘉兴辕轩
计划长期
景宸股权
投资合伙 0.00
企业（有
易为目的
限合伙）
青岛行圆 计划长期
汽车信息 27,222,22 持有，不
技术有限 2.00 以短期交
公司 易为目的
合计
单位：元
项目 期末余额 期初余额
浙江健立化学有限公司 40,000,000.00 0.00
合计 40,000,000.00
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 736,736,285.17 702,245,382.41
固定资产清理 596,539.64
合计 737,332,824.81 702,245,382.41
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
一、账面原值：
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金额
（1）购
置
（2）在
建工程转入
（3）企
业合并增加
金额
（1）处
置或报废
（2）其
他减少
二、累计折旧
金额
（1）计
提
金额
（1）处
置或报废
（2）其
他减少
三、减值准备
金额
金额
（1）处
置或报废
四、账面价值
价值
价值
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 19,547,312.47 11,960,804.97 6,575,061.02 1,011,446.48
（3） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 70,953,420.46 正在办理中
（4）固定资产清理
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产清理 596,539.64 0.00
合计 596,539.64
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 24,257,628.15 34,253,431.05
工程物资 799,607.97 4,056,669.29
合计 25,057,236.12 38,310,100.34
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
PVDF 后处理技
术改造项目
PVDF 聚合技术
改造项目
保型制冷剂中 429,052.63 429,052.63 41,150.94 41,150.94
试项目
化学品中试项 76,415.10 76,415.10 76,415.10 76,415.10
目
丙烯项目
办公楼一楼展
厅
其他 2,329,206.92 2,329,206.92 59,186.64 59,186.64
合计 24,257,628.15 24,257,628.15 34,767,518.65 514,087.60 34,253,431.05
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
其
工程
本期 利息 中：
本期 累计 本期
本期 转入 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 资金
增加 固定 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 来源
金额 资产 计金 资本
金额 算比 化率
金额 额 化金
例
额
吨/年
环保 120,0
型制 00,00 0.36% 0.36% 其他
冷剂 0.00
中试
项目
PVDF
后处
理技 11.28 11.28
术改 % %
造项
目
PVDF
聚合 15,00 7,882 7,882
技术 0,000 ,314. ,314. 其他
% %
改造 .00 20 20
项目
吨/年
% 工
氯丙 0.00 .08 .57 .65
烯项
目
吨/年
电子 20,00
化学 0,000 0.38% 0.38% 其他
品中 .00
试项
目
合计 00,00 0,662 1,946 4,187 0.00 8,421
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 计提原因
转入的厂房、设
备存在减值
烯项目
合计 514,087.60 514,087.60 --
（4） 工程物资
单位：元
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
工程物资 799,607.97 799,607.97 4,056,669.29 4,056,669.29
合计 799,607.97 799,607.97 4,056,669.29 4,056,669.29
（1） 使用权资产情况
单位：元
项目 机器设备 合计
一、账面原值
二、累计折旧
（1）计提 1,690,654.38 1,690,654.38
（1）处置
三、减值准备
四、账面价值
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 商标权 合计
一、账面原值
额 43 5 0 37
加金额
少金额
额 43 5 0 37
二、累计摊销
额 3 2 7 89
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
加金额
（1
）计提
少金额
额 1 2 9 03
三、减值准备
四、账面价值
面价值 72 3 34
面价值 90 3 48
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
华安新材料东厂区 15333 ㎡土地使用权 11,350,200.70 办理中
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形成 期末余额
的事项 处置
的
山东华安新材
料有限公司
合计 133,953,727.89 133,953,727.89
（2）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
名称 所属资产组或组合的构成及依据 所属经营分部及依据 是否与以前年度保持一致
经营管理独立于其他资产组，能
山东华安新材料有限公司 是
够独立产生现金流入
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费、网络服务费 860,254.64 76,270.49 783,984.15
防水防腐改造支出 59,949.60 3,633.31 56,316.29
消防工程 181,593.25 11,005.67 170,587.58
合计 1,101,797.49 90,909.47 1,010,888.02
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（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 68,561,008.70 10,284,151.31 75,168,617.68 11,275,292.64
内部交易未实现利润 9,625,603.51 3,653,236.84 401,132.17 60,169.83
可抵扣亏损 90,980,292.27 13,647,043.84 95,164,053.11 14,274,607.97
信用减值准备 44,898,640.42 7,122,200.52 43,557,643.97 6,846,428.23
递延收益 6,885,749.13 1,032,862.37 7,306,229.13 1,095,934.37
租赁负债 6,016,223.08 902,433.46 6,016,223.08 902,433.46
合计 226,967,517.11 36,641,928.34 227,613,899.14 34,454,866.50
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并
资产评估增值
理财产品公允价值变
动
高新设备器具一次性
扣除
使用权资产 3,772,853.93 565,928.10 5,463,508.31 819,526.24
合计 78,521,985.64 12,436,201.95 83,121,165.43 13,416,577.15
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 4,013,606.83 32,628,321.51 3,827,581.21 30,627,285.29
递延所得税负债 4,013,606.83 8,422,595.12 3,827,581.21 9,588,995.94
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 449,639,178.91 450,177,915.83
可抵扣亏损 3,336,937,045.18 3,347,297,132.28
其他权益工具公允价值变动 27,222,222.00 27,222,222.00
合计 3,813,798,446.09 3,824,697,270.11
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（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
合计 3,336,937,045.18 3,347,297,132.28
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可转让大额存
单及利息
预付工程、设
备款
合计 123,797,597.49 123,797,597.49 109,382,746.70 109,382,746.70
单位：元
期末 期初
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
银行承兑
货币资金 保证金 保证金、
冻结存款
应收票据 使用受限 使用受限
固定资产 抵押 贷款抵押 抵押 贷款抵押
无形资产 抵押 贷款抵押 抵押 贷款抵押
已贴现未 已贴现尚
应收账款 使用受限 使用受限
凭证 权凭证
合计
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 41,980,000.00
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
信用借款 10,000,000.00
供应链融资 10,000.00 24,630,775.73
未到期应付利息 32,165.44
合计 52,022,165.44 24,630,775.73
单位：元
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 195,620,000.00 145,040,885.98
合计 195,620,000.00 145,040,885.98
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付费用款 27,375,672.52 28,280,132.54
应付材料款 111,422,193.08 82,094,751.44
应付工程、设备款 49,391,088.45 62,734,864.71
合计 188,188,954.05 173,109,748.69
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 27,238,672.27 28,864,569.34
合计 27,238,672.27 28,864,569.34
（1）其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待付费用 3,808,760.95 3,114,555.00
保证金 3,729,911.32 3,325,551.32
限制性股票回购义务 1,530,363.02
非关联方借款 10,200,000.00 20,894,100.00
非关联方往来款 9,500,000.00
合计 27,238,672.27 28,864,569.34
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
重庆亿帆化工产品有限公司 10,200,000.00 尚未结算
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
淄博市周村有机化工厂 3,093,538.00 尚未结算
合计 13,293,538.00
单位：元
项目 期末余额 期初余额
货款 6,999,279.20 5,828,770.73
合计 6,999,279.20 5,828,770.73
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 20,586,159.62 63,821,648.68 70,647,010.67 13,760,797.63
二、离职后福利-设定
提存计划
三、辞退福利 128,646.65 128,646.65
合计 20,586,159.62 72,794,658.29 79,620,020.28 13,760,797.63
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
和补贴
其中：医疗保险
费
工伤保险
费
生育保险
费
育经费
合计 20,586,159.62 63,821,648.68 70,647,010.67 13,760,797.63
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
合计 8,844,362.96 8,844,362.96
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 2,981,853.76 357,464.38
企业所得税 965,879.88 2,397,086.44
个人所得税 204,452.81 275,816.55
城市维护建设税 208,729.76 25,022.50
房产税 492,550.15 496,086.21
土地使用税 44,175.04 273,170.23
印花税 252,100.47 244,304.03
教育费附加 89,383.36 10,723.94
地方教育费附加 59,588.90 7,149.29
其他 5,900.40 171.97
合计 5,304,614.53 4,086,995.54
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 14,973,774.67 14,962,700.00
一年内到期的租赁负债 2,860,119.62 2,860,119.62
合计 17,833,894.29 17,822,819.62
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转增值税销项税额 909,906.30 753,986.99
已背书未到期的应收票据 89,123,584.24 76,531,228.53
合计 90,033,490.54 77,285,215.52
（1） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 15,534,849.66 23,035,039.20
合计 15,534,849.66 23,035,039.20
长期借款分类的说明：
日，借款利率为 2.55%，截至 2026 年 6 月 30 日，公司已归还借款本金 28,800,000.00 元。
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
日，借款利率为 2.35%，截至 2026 年 6 月 30 日，公司已归还借款本金 887,130.00 元。
单位：元
项目 期末余额 期初余额
罐租费租赁 3,935,457.09 6,016,223.08
减：一年内到期的租赁负债 -2,860,119.62 -2,860,119.62
合计 1,075,337.47 3,156,103.46
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
未决诉讼 11,241,245.54 11,241,245.54 预计承担诉讼赔偿
合计 11,241,245.54 11,241,245.54
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 11,478,896.51 1,196,376.96 10,282,519.55
合计 11,478,896.51 1,196,376.96 10,282,519.55
涉及政府补助的项目（单位：元）：
本期新增补助 本期计入营业 本期计入其他收
项目 期初余额
金额 外收入金额 益金额
新一代环保制冷剂(HFO-1234yf)项目专项资金 3,767,155.37 725,896.98
新一代低碳环保制冷剂高效催化工艺补贴 405,512.01 49,999.98
PVDF 项目设备购置补助 247,642.66 23,584.98
盐酸脱氟及下游产品一聚合氯化铝生产技术研发 1,000,000.00
新一代低碳环保含氟烯烃发泡剂（HCFO-1233zd）项
目 1,383,333.21 100,000.02
设备更新和消费品以旧换新领域资金（含氟烯烃技改
项目) 3,480,750.00 178,500.00
合计 11,478,896.51 1,196,376.96
续表
本期冲减成本 与资产相关/
其他变动 期末余额
项目 费用金额 与收益相关
新一代环保制冷剂(HFO-1234yf)项目专项资金 3,041,258.39 与资产相关
新一代低碳环保制冷剂高效催化工艺补贴 355,512.03 与资产相关
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
PVDF 项目设备购置补助 224,057.68 与资产相关
盐酸脱氟及下游产品一聚合氯化铝生产技术研发 1,000,000.00 与资产相关
新一代低碳环保含氟烯烃发泡剂（HCFO-1233zd）项目 1,283,333.19 与资产相关
设备更新和消费品以旧换新领域资金（含氟烯烃技改项
目) 3,302,250.00 与资产相关
合计 10,282,519.55 与资产相关
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 -594,240.00 -594,240.00
公司 2026 年 2 月 12 日召开第五届董事会第二次会议审议通过了《关于回购注销 2018 年限制性股票激
励计划部分限制性股票的议案》，本次回购注销限制性股票涉及 1 人，回购注销的股票数量共计 594,240 股，
占本次回购注销前公司总股本的 0.06%，限制性股票的回购价格为 3.2598 元/股。2026 年 3 月 31 日公司已
在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成上述限制性股票的回购注销手续。
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
价）
其他资本公积 988,426,596.55 988,426,596.55
合计 2,979,113,553.25 1,981,551,580.34 997,561,972.91
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
分限制性股票的议案》（公告编号 2026-011），本次回购注销限制性股票涉及 1 人，回购注销的股票数量共计 594,240
股，占本次回购注销前公司总股本的 0.06%，限制性股票的回购价格为 3.2598 元/股。2026 年 3 月 31 日公司已在中国证
券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成上述限制性股票的回购注销手续。
号 2026-030），公司拟使用母公司盈余公积 18,841,943.45 元和资本公积中资本溢价 1,980,208,951.99 元，两项合计
年年末母公司未分配利润负数弥补至零为限。以上事项公司于 2026 年 5 月 11 日召开的 2025 年度股东会审议通过。本报
告期内已完成相关会计处理。
单位：元
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股份支付回购义务 52,131,785.35 1,936,868.35 50,194,917.00
合计 52,131,785.35 1,936,868.35 50,194,917.00
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
公司于 2026 年 2 月 12 日召开第五届董事会第二次会议审议通过了《关于回购注销 2018 年限制性股票激励计划部分
限制性股票的议案》（公告编号 2026-011），本次回购注销限制性股票涉及 1 人，回购注销的股票数量共计 594,240 股，
占本次回购注销前公司总股本的 0.06%，限制性股票的回购价格为 3.2598 元/股。2026 年 3 月 31 日公司已在中国证券登
记结算有限责任公司深圳分公司办理完成上述限制性股票的回购注销手续。
单位：元
本期发生额
减：前期 减：前期
项目 期初余额 本期所得 计入其他 计入其他 税后归属 期末余额
减：所得 税后归属
税前发生 综合收益 综合收益 于少数股
税费用 于母公司
额 当期转入 当期转入 东
损益 留存收益
一、不能
重分类进 - -
损益的其 27,222,22 27,222,22
他综合收 2.00 2.00
益
其他
权益工具 27,222,22
投资公允 2.00
价值变动
- -
其他综合
收益合计
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 10,832,115.32 4,810,299.54 2,059,094.51 13,583,320.35
合计 10,832,115.32 4,810,299.54 2,059,094.51 13,583,320.35
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明： 本公司专项储备提取原因及标准参考本附注五（40）专项储备所
述。
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 18,841,943.45 18,841,943.45
合计 18,841,943.45 18,841,943.45
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
公司于 2026 年 4 月 24 日召开第五届董事会第四次会议审议通过了《关于使用公积金弥补亏损的议案》（公告编号
年年末母公司未分配利润负数弥补至零为限。以上事项公司于 2026 年 5 月 11 日召开的 2025 年度股东会审议通过。本报
告期内已完成相关会计处理。
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -2,049,106,108.62 -2,088,174,038.34
调整后期初未分配利润 -2,049,106,108.62 -2,088,174,038.34
加：本期归属于母公司所有者的净利
润
资本公积弥补亏损 1,980,208,951.99
加：盈余公积弥补亏损 18,841,943.45
期末未分配利润 -21,701,033.16 -2,049,106,108.62
调整期初未分配利润明细：
使用资本公积弥补亏损详细情况说明：
公司于 2026 年 4 月 24 日召开第五届董事会第四次会议审议通过了《关于使用公积金弥补亏损的议案》（公告编号
年年末母公司未分配利润负数弥补至零为限。以上事项公司于 2026 年 5 月 11 日召开的 2025 年度股东会审议通过。本报
告期内已完成相关会计处理。
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 600,795,595.69 517,761,634.59 434,091,838.47 380,680,660.45
其他业务 14,388,103.73 5,746,320.97 9,121,322.05 2,707,552.78
合计 615,183,699.42 523,507,955.56 443,213,160.52 383,388,213.23
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
分部 1 分部 2 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
业务类型
其中：
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
聚氨酯新材料 161,530,342.30 143,240,036.86
含氟新材料 453,653,357.12 380,267,918.70
按经营地区分类
其中：
国内销售 539,136,564.19 462,851,352.30
国外销售 76,047,135.23 60,656,603.26
按商品转让的时
间分类
其中：
在时点转让 615,183,699.42 523,507,955.56
在时段内转让
合计 615,183,699.42 523,507,955.56
其他说明：
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该
合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与
所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金
额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的
单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。本公司在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资
成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊
至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；
客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法
确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格
确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：本公司就该商品享有现时收款权利，即
客户就该商品负有现时付款义务；本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有
权；本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；本公司已将该商品所有权上的主要风险和报
酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品
控制权的迹象。
与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
本公司通常在综合考虑下列因素的基础上，以商品的控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、
商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
内销方式下，聚氨酯新材料、含氟新材料产品销售收入确认方法：对于聚氨酯新材料产品销售，本公司在按
照合同约定将产品交予客户，客户验收并在验收单签字作为控制权转移时点确认收入；对于含氟新材料产品销售，
合同约定检验的，本公司以交予客户完成检验、客户出具过磅单且签署验收单作为控制权转移时点确认收入。
出口方式下，本公司在完成出口报关手续，产品装船离港时作为控制权转移时点，根据报关单、装船单确认
收入。
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 637,285.29 541,321.88
教育费附加 272,775.53 231,995.09
房产税 976,712.92 915,476.99
土地使用税 1,884,101.29 2,410,492.63
车船使用税 2,640.00 1,800.00
印花税 415,225.64 470,381.24
地方教育费附加 181,850.34 154,663.38
水资源税 9,741.60 15,323.80
其他 422.66 387.49
合计 4,380,755.27 4,741,842.50
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人工费用 13,690,554.80 12,848,891.49
折旧及摊销费用 9,537,025.42 9,181,020.31
服务费 1,172,196.15 1,087,870.00
差旅费 713,018.13 515,746.96
办公费 664,073.79 401,548.97
审计费用（咨询、服务） 1,186,740.66 1,677,922.44
业务招待费 1,186,128.23 1,431,164.51
其他费用 889,146.74 964,435.56
合计 29,038,883.92 28,108,600.24
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人工费用 4,773,637.43 4,907,039.60
折旧费 1,008,302.64 1,124,856.00
服务费 81,254.71 93,716.99
差旅费 612,582.27 621,572.06
宣传费 684,557.68 248,426.63
试验料费用 374,921.13 90,629.55
其他费用 1,025,800.65 447,466.82
合计 8,561,056.51 7,533,707.65
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人员人工费用 7,995,769.97 6,119,439.32
直接投入费用 13,198,877.06 11,422,890.54
折旧费用与长期待摊费用 926,035.53 739,669.35
其他费用 4,135,179.74 1,859,543.67
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
合计 26,255,862.30 20,141,542.88
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 1,160,716.35 1,338,954.94
减：利息收入 3,885,137.25 1,831,804.03
加：汇兑损益 6,359,472.37 407,028.90
手续费 109,274.57 232,243.23
合计 3,744,326.04 146,423.04
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 1,223,376.96 1,026,876.96
个税手续费 45,699.89 32,502.92
进项税加计扣除 1,142,539.87 724,282.49
合计 2,411,616.72 1,783,662.37
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 4,826,085.42 4,028,642.61
合计 4,826,085.42 4,028,642.61
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
银行理财产品收益 2,652,715.52 6,042,722.81
应收款项融资贴现产生的投资收益 -926,988.59 -534,551.14
合计 1,725,726.93 5,508,171.67
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -1,289,296.49 -385,391.15
其他应收款坏账损失 529,192.28 2,788,772.57
合计 -760,104.21 2,403,381.42
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
山东联创产业发展集团股份有限公司 2026 年半年度报告全文
固定资产处置利得或损失 217,946.55 17,381.59
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
其他 136,030.62 273,222.37
合计 136,030.62 273,222.37
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 400,000.00 400,000.00
非流动资产毁损报废损失 961,781.35
其他 101,456.21 809,008.36 101,456.21
合计 501,456.21 1,770,789.71 501,456.21
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 1,531,512.40 613,521.36
递延所得税费用 -3,167,437.04 -2,526,378.14
合计 -1,635,924.64 -1,912,856.78
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 27,750,705.64
按法定/适用税率计算的所得税费用 12,317,577.37
子公司适用不同税率的影响 -3,426,782.81
调整以前期间所得税的影响 -70,900.51
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -3,846,665.16
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -3,034,807.93
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
亏损的影响
研发费加计扣除的影响 -3,938,379.35
所得税费用 -1,635,924.64
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详见附注 40
（1） 与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 74,297.67 141,495.54
利息收入 3,677,651.13 1,704,135.67
押金、保证金收回 1,724,760.51 1,605,448.24
往来款项 9,502,384.00
其他 999,710.15 2,264,160.81
合计 15,978,803.46 5,715,240.26
支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的各项费用 22,205,647.92 17,289,667.49
银行手续费 234,966.24 162,013.71
员工备用金 110,500.00 120,000.00
支付其他 1,234,889.79 1,668,155.04
支付保证金、押金 1,405,000.00 984,584.24
股权转让意向金 18,000,000.00
非关联方借款还款 10,000,000.00
合计 53,191,003.95 20,224,420.48
（2） 与投资活动有关的现金
收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品 407,943,621.40 509,442,991.55
诉讼回款 3,220,294.00 123,661,900.00
合计 411,163,915.40 633,104,891.55
收到的重要的与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
股权收购诈骗案追偿款 538,891.00 123,661,900.00
合计 538,891.00 123,661,900.00
支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品 341,237,903.80 514,459,445.44
合计 341,237,903.80 514,459,445.44
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（3） 与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
承兑保证金 1,000,000.00
非关联方企业间借款 3,200,000.00
合计 4,200,000.00
支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
承兑保证金 61,688,000.00 31,047,611.70
回购股票支付款 2,180,000.00 50,200,000.00
合计 63,868,000.00 81,247,611.70
筹资活动产生的各项负债变动情况
?适用 □不适用
单位：元
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 329,136.57 286,971.13
长期借款（含
一年内到期的 460,024.82 7,949,139.69
长期借款）
租赁负债（含
一年内到期的 6,016,223.08 25,736.65 2,106,502.64 3,935,457.09
租赁负债）
其他应付款
（含应付利 153,850.00
息）
合计 968,748.04
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
量：
净利润 29,386,630.28 13,309,360.08
加：资产减值准备 760,104.21 -2,403,381.42
固定资产折旧、油气资产折
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 1,690,654.38 1,845,100.59
无形资产摊销 6,921,586.14 6,909,793.68
长期待摊费用摊销 90,909.47 119,566.48
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处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号 -217,946.55 -17,381.59
填列）
固定资产报废损失（收益以
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
-4,826,085.42 -4,028,642.61
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
列）
投资损失（收益以“－”号填
-1,725,726.93 -5,508,171.67
列）
递延所得税资产减少（增加以
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
-37,323,269.51 -40,450,189.48
填列）
经营性应收项目的减少（增加
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
-65,202,930.78 -144,515,251.46
以“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 9,123,219.08 15,922,255.31
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 161,973,096.30 188,909,073.04
减：现金的期初余额 190,460,997.68 156,080,984.94
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -28,487,901.38 32,828,088.10
（2） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 161,973,096.30 190,460,997.68
其中：库存现金 1,648,536.95 1,707,854.50
可随时用于支付的银行存款 160,324,559.35 188,753,143.18
三、期末现金及现金等价物余额 161,973,096.30 190,460,997.68
（3） 不属于现金及现金等价物的货币资金
单位：元
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不属于现金及现金等价物的
项目 本期金额 上期金额
理由
银行承兑汇票保证金 65,985,003.39 30,972,781.22 使用受限
理财账户资金 493.88 使用受限
合计 65,985,497.27 30,972,781.22
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 27,654,958.04 6.8109 188,355,153.71
欧元 0.04 7.7671 0.31
港币
英镑 50,500.00 9.0145 455,232.25
应收账款
其中：美元 5,692,520.71 6.8109 38,771,189.30
欧元 243,280.00 7.7671 1,889,580.09
港币
长期借款
其中：美元
欧元
港币
预付账款
其中：美元 104,878.81 6.8109 714,319.09
应付账款
其中：美元 112,149.20 6.8109 763,836.99
（2） 货币缺乏可兑换性的性质及其财务影响、所采用的即期汇率及其估计过程，以及企业因货币缺
乏可兑换性而面临的风险
□适用 ?不适用
（3） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用 ?不适用
（4） 境外经营的记账本位币与企业的列报货币之间缺乏可兑换性的情况
□适用 ?不适用
（1） 本公司作为承租方
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
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?适用 □不适用
项目 发生额
租赁负债利息费用 25,736.65
与租赁相关的总现金流出 2,106,502.64
八、研发支出
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人员人工费用 7,995,769.97 6,119,439.32
直接投入费用 13,198,877.06 11,422,890.54
折旧费用与长期待摊费用 926,035.53 739,669.35
其他费用 4,135,179.74 1,859,543.67
合计 26,255,862.30 20,141,542.88
其中：费用化研发支出 26,255,862.30 20,141,542.88
九、合并范围的变更
?适用 □不适用
?适用 □不适用
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
十、在其他主体中的权益
（1） 企业集团的构成
单位：元
持股比例
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
山东华安新
材料有限公 淄博 淄博 化工行业 70.69% 29.31% 收购
司
山东华安近
代环保科技 淄博 淄博 化工行业 56.00% 收购
有限公司
山东华冷国 5,000,000. 淄博 淄博 化工行业 100.00% 收购
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际贸易有限 00
公司
山东联创聚
合物有限公 淄博 淄博 化工行业 100.00% 设立
司
山东联创塑
料科技有限 淄博 淄博 化工行业 100.00% 设立
公司
淄博联创聚
氨酯有限公 淄博 淄博 化工行业 100.00% 设立
司
淄博昊瑞投 18,000,000
淄博 淄博 化工行业 100.00% 收购
资有限公司 .00
山南有容咨
询管理有限 西藏 西藏 投资管理 99.50% 收购
.00
责任公司
北京鼎盛嘉
禾投资管理 49,010,000
北京 北京 投资管理 99.98% 增资
中心（有限 .00
合伙）
内蒙古联和
氟碳新材料 乌海 乌海 化工行业 80.00% 设立
有限公司
山东联亿产
业投资有限 淄博 淄博 化工行业 60.00% 设立
公司
海南氟元素
低碳科技有 海南 海南 化工行业 70.00% 30.00% 设立
限公司
淄博合联智
投新材料合 2,000,000. 科技推广和
淄博 淄博 75.00% 设立
伙企业（有 00 应用服务业
限合伙）
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
内蒙古联和氟碳新材
料有限公司
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
司名 非流 非流 非流 非流
流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
称 动资 动负 动资 动负
资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
内蒙
古联
和氟 253,6 338,0 591,6 140,6 401,0 541,7
碳新 05.03 84.44 89.47 62.36 38.13 00.49
材料
有限
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公司
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名
称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
内蒙古联
- -
和氟碳新 643,963.3 643,963.3 634,644.4 634,644.4
材料有限 4 4 0 0
.71 .10
公司
十一、政府补助
□适用 ?不适用
?适用 □不适用
单位：元
本期计入营
本期新增补 本期转入其 本期其他变 与资产/收
会计科目 期初余额 业外收入金 期末余额
助金额 他收益金额 动 益相关
额
递延收益 与资产相关
.51 96 .55
?适用 □不适用
单位：元
会计科目 本期发生额 上期发生额
其他收益 1,223,376.96 1,059,379.88
十二、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要
包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政
策如下所述：
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水
平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所
面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的
范围之内。
金融工具风险
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本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险（包括汇率风险、利率
风险和价格风险）。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收票据及应收账款、融资租
赁应收款项、应付票据及应付账款及融资租赁应付款项等。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所
采取的风险管理策略如下所述。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情
况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵
盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。
本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由
风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规
避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一
行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、
利率风险和其他价格风险。
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、英镑有关，除本公司的几个下属子公司
以美元、欧元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2026 年 6 月 30 日，除下表所述资
产或负债为美元、英镑、欧元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风
险可能对本公司的经营业绩产生影响。截止 2026 年 6 月 30 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民
币的金额列示如下：
项目 年末数
美元 欧元 英镑 合计
现金及现金等价物 188,355,153.71 0.31 455,232.25 188,810,386.27
应收账款 38,771,189.30 1,889,580.09 40,660,769.39
预付账款 714,319.09 714,319.09
租赁负债 763,836.99 763,836.99
项目 年初数
美元 欧元 英镑 合计
现金及现金等价物 143,134,294.25 0.33 476,447.30 143,610,741.88
应收账款 31,907,445.67 31,907,445.67
租赁负债 3,880,660.85 3,880,660.85
（2）信用风险
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款等。于资产负债表日本公司金融资产的账
面价值已代表其最大信用风险敞口。
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本公司银行存款主要存放于拥有较高信用评级的股份制商业银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会
产生因银行违约而导致的重大损失。
本公司的销售主要通过预收款方式进行结算，因而经销商不存在重大的信用风险。
此外，对于应收票据及应收账款、其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对经销商
的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信
用期。本公司会定期对这些经销商的信用记录进行监控，对于信用记录不良的经销商，本公司会采用书面催款、缩短信
用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（3）流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降
低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
□适用 ?不适用
?适用 ?不适用
十三、公允价值的披露
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值
-- -- -- --
计量
（一）交易性金融资
产
其变动计入当期损益 317,360,027.58 317,360,027.58
的金融资产
持续以公允价值计量
的资产总额
二、非持续的公允价
-- -- -- --
值计量
本公司第三层次公允价值计量项目应收款项融资，期限较短，面值与公允价值相近；其他权益工具投资，
被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，按持有的权益作为公允价值的合理估计进行计
量。
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不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、应付款项、一年内到期的非流动负债。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十四、关联方及关联交易
?适用 ?不适用
本企业子公司的情况详见附注十、在其他主体中的权益。
本企业重要的合营或联营企业详见附注十、在其他主体中的权益。
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
李洪鹏 董事长
李慧敏 董事（自 2026 年 1 月 14 日）、董事会秘书（自 2026 年 1 月 15 日）
韩晓静 董事（自 2026 年 1 月 14 日）、财务总监（自 2026 年 1 月 15 日）
刘磊 董事（自 2026 年 1 月 14 日）
孟庆君 独立董事
安刚 独立董事
王乃孝 独立董事
王宪东 总裁
于洋 副总裁
副总裁（自 2026 年 1 月 15 日），董事（至 2026 年 1 月 14 日）、董事会秘
刘凤国
书（至 2026 年 1 月 15 日）
邵秀英 副董事长（至 2026 年 1 月 14 日）
刘健 副总裁（至 2026 年 1 月 14 日）
上海麟动市场营销策划有限公司 李洪国担任董事
宁波梅山保税港区环裕企业管理合伙企业
李洪国为执行事务合伙人，并持有 70%股份
（有限合伙）
山东联欣环保科技有限公司 李洪国控制的公司
联欣环保科技（泰兴）有限公司 李洪国控制的公司
海南欣宜新材料合伙企业（有限合伙） 李洪国为执行事务合伙人，并持有 50%股份
海口安特聚合新能源有限公司 李洪国控制的公司
山东碳元塑新材料有限公司 李洪国控制的公司
李洪鹏为执行事务合伙人，并持有 30%股份；李洪国持有 50%股份、王宪东
海南氟元素投资合伙企业（有限合伙）
持有 20%股份
十五、股份支付
□适用 ?不适用
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十六、承诺及或有事项
资产负债表日存在的重要承诺： 截至 2026 年 6 月 30 日，公司不存在需披露的重要承诺事项。
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响：
公 司 于 2025 年 5 月 14 日 收 到 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 山 东 监 管 局 下 发 的 《 行 政 处 罚 决 定 书 》
（﹝2025﹞6 号），因存在信息披露违法行为受到行政处罚。2025 年公司陆续收到多起个人投资者索赔诉讼，
公司对此高度重视，并已积极展开应诉准备工作。截至本财务报告批准报出日，法院尚未对上述证券虚假陈
述案件作出判决，公司已根据专业律师事务所测算的预计赔偿金额计提了预计负债。
除上述事项外，公司不存在其他需披露的重要或有事项。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
十七、资产负债表日后事项
?适用 ?不适用
?适用 ?不适用
公司于 2026 年 7 月 16 日公告《关于公司以公开摘牌方式受让内蒙古联和氟碳新材料有限公司 20%的股权的公告》
（公告编号 2026-041）。江西黑猫炭黑股份有限公司于 2026 年 5 月 16 日通过江西省产权交易所有限公司公开挂牌转让
所持有参股公司内蒙古联和氟碳新材料有限公司（以下简称“内蒙古联和”）20%股权。公司以公开摘牌方式参与了本次
交易，后收到江西省产权交易所有限公司的《交易结果通知书》，公司成为内蒙古联和 20%股权转让项目的受让方，成
交价格为人民币 61,851,120.00 元。公司总裁办公会审议通过《关于签署产权交易合同的议案》，同意公司与黑猫股份
签署《产权交易合同》。截至本报告披露日，已办理完产权过户手续，公司现持有内蒙古联和 100%的股权。
十八、其他重要事项
截至 2026 年 6 月 30 日，除上述事项外，公司无需要披露的其他重要事项。
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十九、母公司财务报表主要项目注释
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 32,556,362.66 24,243,670.48
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
账准备 100.00% 11.59% 100.00% 12.61%
的应收
账款
其
中：
外部客 32,556, 3,772,4 28,783, 24,243, 3,057,7 21,185,
户 362.66 85.06 877.60 670.48 67.86 902.62
合计 100.00% 11.59% 100.00% 12.61%
按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 32,556,362.66 3,772,485.06
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（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提预期
信用损失的应
收账款
按组合计提预
期信用损失的 3,057,767.86 727,595.20 12,878.00 3,772,485.06
应收账款
合计 3,057,767.86 727,595.20 12,878.00 3,772,485.06
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 12,878.00
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
合同资产期末 应收账款和合同
单位名称 应收账款期末余额 同资产期末余额 备和合同资产减
余额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
按欠款方归集的期
末余额前五名应收 26,626,581.89 26,626,581.89 81.79% 1,331,329.10
账款汇总情况
合计 26,626,581.89 26,626,581.89 81.79% 1,331,329.10
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 142,215,473.19 15,367,287.58
合计 142,215,473.19 15,367,287.58
（1） 其他应收款
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
股权转让款 10,000,000.00 10,000,000.00
合并范围内往来款及借款 142,068,352.14 15,300,000.00
保证金押金 316,900.00 316,900.00
股权收购诈骗案追偿款 400,228,103.44 400,766,994.44
其他 2,060,000.00 2,004,378.20
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合计 554,673,355.58 428,388,272.64
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 554,673,355.58 428,388,272.64
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏 72.16% 100.00% 93.55% 100.00%
,103.44 ,103.44 ,994.44 ,994.44
账准备
其中：
按组合
计提坏 27.84% 7.92% 6.45% 44.36%
,252.14 778.95 ,473.19 278.20 990.62 287.58
账准备
其中：
押金、
代垫
款、质 12,376, 12,229, 147,121 12,321, 12,253, 67,287.
保金等 900.00 778.95 .05 278.20 990.62 58
应收款
项
合并范
围内的 25.61% 3.57%
,352.14 ,352.14 000.00 000.00
关联方
合计 100.00% 74.36% 100.00% 96.41%
,355.58 ,882.39 ,473.19 ,272.64 ,985.06 287.58
按单项计提坏账准备类别名称：
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
股权收购诈骗 400,766,994. 400,766,994. 400,228,103. 400,228,103. 根据预计可收
案追偿款 44 44 44 44 回金额计提
合计
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按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 12,376,900.00 12,376,900.00
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信
用损失(未发生信用 损失(已发生信用减
用损失
减值) 值)
本期
本期转回 24,211.67 538,891.00 563,102.67
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏
账准备的其他 538,891.00
应收款
按组合计提坏
账准备的其他 24,211.67
应收款
合计 563,102.67
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
股权收购诈骗案
第一名 400,228,103.44 3 年以上 72.16% 400,228,103.44
追偿
合并范围内关联
第二名 78,468,163.39 1 年以内 14.15%
方往来款
合并范围内关联
第三名 41,300,188.75 1 年以内 7.45%
方往来款
合并范围内关联
第四名 15,300,000.00 1-2 年 2.76%
方借款
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合并范围内关联
第五名 7,000,000.00 1 年以内 1.26%
方往来款
合计 542,296,455.58 97.78% 400,228,103.44
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资
合计
（1） 对子公司投资
单位：元
期初余额 本期增减变动 期末余额
被投资单 减值准备 减值准备
（账面价 计提减值 （账面价
位 期初余额 追加投资 减少投资 其他 期末余额
值） 准备 值）
山东联创
聚合物有
限公司
淄博联创
聚氨酯有
.57 .57
限公司
淄博昊瑞
投资有限
公司
山东华安
新材料有
限公司
山南有容
咨询管理 32,214,61 32,214,61
有限责任 7.50 7.50
公司
北京鼎盛
嘉禾投资
管理中心
（有限合
伙）
内蒙古联
和氟碳新 240,000,0 240,000,0
材料有限 00.00 00.00
公司
山东联亿
产业投资
.00 .00
有限公司
海南氟元
素低碳科 4,900,000 4,900,000
技有限公 .00 .00
司
合计
,941.38 0.00 .00 .57 ,084.81 0.00
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（2） 对联营、合营企业投资
□适用 ?不适用
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 50,477,992.78 32,452,912.79 120,746,868.67 109,632,783.83
其他业务 5,962.68 2,845.00 53,160.96 50,780.24
合计 50,483,955.46 32,455,757.79 120,800,029.63 109,683,564.07
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
分部 1 分部 2 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
业务类型
其中：
聚氨酯新材料 5,962.68 2,845.00
含氟新材料 50,477,992.78 32,452,912.79
按经营地区分类
其中：
国内销售 50,483,955.46 32,455,757.79
国外销售
按商品转让的时
间分类
其中：
在时点转让 50,483,955.46 32,455,757.79
在时段内转让
合计 50,483,955.46 32,455,757.79
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
银行理财产品收益 284,634.46 1,931,798.70
应收款项融资贴现产生的投资收益 -16.67 -57.17
合计 284,617.79 1,931,741.53
二十、补充资料
?适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
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主要为本报告期内固定资产报废处置
非流动性资产处置损益 217,946.55
产生的收益；
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密
主要为本报告期内递延收益确认金
切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享 1,223,376.96
额；
有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
主要为本报告期内确认金融资产的公
外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公
允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生
的收益；
的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -365,425.57
减：所得税影响额 1,837,939.66
少数股东权益影响额（税后） 707,244.76
合计 5,082,525.87 --
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
利润
扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 ?不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 ?不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，
应注明该境外机构的名称
□适用 ?不适用
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