广西华谊能源化工有限公司
审计报告
天职业字[2026]31284 号
目 录
审计报告 1
审计报告
天职业字[2026]31284 号
广西华谊能源化工有限公司：
一、审计意见
我们审计了广西华谊能源化工有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2026 年
年度、2024 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照附注二所述编制基础编制。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独
立性准则以及中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的
其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、其他事项——对审计报告分发和使用的限制
本报告仅向上海华谊控股集团有限公司和上海华谊集团股份有限公司出具，供其股权转
让需要使用。除此之外，本报告不应被任何其他人士所依赖用于任何其他目的。我们对任何
其他人士使用本报告产生的一切后果概不承担任何责任或义务。未经本所的事先书面同意，
不得披露、提及或引用本报告的全部或部分内容。
四、管理层对财务报表的责任
管理层负责按照附注二所述编制基础编制财务报表，并设计、执行和维护必要的内部控
制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现
实的选择。
审计报告（续）
天职业字[2026]31284 号
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的
有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结
论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结
论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经
营。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
[以下无正文]
审计报告（续）
天职业字[2026]31284 号
[此页无正文]
中国注册会计师：
中国·北京
二○二六年七月六日
中国注册会计师：
广西华谊能源化工有限公司
财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、企业的基本情况
（一）企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
广西华谊能源化工有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由上海华谊能源化工有
限公司于 2016 年 4 月 13 日在中华人民共和国广西壮族自治区注册成立的有限责任公司。2017
年 3 月 3 日经上海华谊控股集团有限公司批复，上海华谊能源化工有限公司将 100%股权转让
给上海华谊控股集团有限公司。
于同意广西华谊能源化工有限公司增资的批复》，同意以货币方式对本公司增资 407,705.00 万
元，注册资本增至 776,466.00 万元，增资后持股比例为 100%。
截至 2026 年 3 月 31 日，本公司注册资本为 776,466.00 万元，上海华谊控股集团有限公
司已累计实缴资本 671,761.00 万元。
公司的统一社会信用代码：91450700MA5KBT3J8P
公司的组织形式：有限责任公司(非自然人投资或控股的法人独资)
公司的法定代表人：梁泉涌
公司的注册地址及总部地址：中国（广西）自由贸易试验区钦州港片区钦州港海豚路 1 号
（二）企业的业务性质和主要经营活动。
本公司的经营范围为：
许可项目：危险化学品生产；危险化学品仓储；货物进出口；技术进出口（依法须经批准
的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件
为准）
一般项目：专用化学产品制造（不含危险化学品）；专用化学产品销售（不含危险化学品）；
热力生产和供应；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；业务培
训（不含教育培训、职业技能培训等需取得许可的培训）；机械设备租赁；建筑工程机械与设
备租赁；土地使用权租赁；非居住房地产租赁；机械设备销售；金属材料销售；建筑用钢筋产
品销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
（三）母公司以及集团总部的名称
本公司的母公司及集团总部均为上海华谊控股集团有限公司。
（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本年度财务报告经本公司总经理办公会于 2026 年 7 月 6 日批准报出。
（五）营业期限
经营期限：2016 年 4 月 13 日至无固定期限。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
基于本公司股东净资产认定及管理需求，本财务报表期间为 2024 年 1 月 1 日至 2026 年 3
月 31 日。本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计
准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
经评估，本公司自报告期末起 12 个月内具备持续经营能力。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循财务报表编制基础的声明
本公司财务报表遵循了附注二所述编制基础，真实完整地反映了本公司的财务状况、经营
成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止，本财务报告所涵盖的期间为 2024 年
本公司经营周期为 12 个月。
（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持
有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
（六）外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本
化的原则处理外，均计入当期损益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率的近似汇率。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入
处置当期损益。
（七）金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确
认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
（1）业务模式是以收取合同现金流量为目标；
（2）合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
（3）业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
（4）合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，
且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公
司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确
认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊
余成本计量的金融负债。
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投
资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应
收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计
量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、
其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按
公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑
损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期
损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投
资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进
行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存
收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、
其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产
按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，
按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，
公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、
应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
（1）收取金融资产现金流量的合同权利终止；
（2）金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
（3）金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资
产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确
认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确
认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的
金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金
融负债。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司
若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负
债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一
部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的
非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价
值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融
工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可
利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的
资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值
的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论
是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失
准备。
对于由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始
终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认
后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风
险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初
始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著
增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初
始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未
显著增加，
本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，
并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款
项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为
若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收款项融资、其他应收款
应收账款、合同资产、长期应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
项目 组合类别 确定依据
应收票据、应收 商业承兑汇票组合 承兑人为企业，信用风险较高
款项融资 银行承兑汇票组合 承兑人为银行，信用风险较低
应收账款 账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
其他应收款
华谊集团内关联方组合 受华谊集团控制的公司
合同资产 账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的合同资产
长期应收款 账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的长期应收款
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产
的账面余额。
（八）存货
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物
资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所
和状态所发生的支出。
存货发出时按加权平均法计价。
采用永续盘存制。
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值
的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时
估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过
加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将
要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或
者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净
值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（九）合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有
的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三（七）6、金融工具减
值的测试方法及会计处理方法”。
（十）持有待售和终止经营
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或
处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，
已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）
或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去
出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产
减值准备。
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处
置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经
营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表
中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
（十一）长期股权投资
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控
制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单
位为本公司联营企业。
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方
所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；
资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被
投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，
股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成
本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实
施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本。
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得
投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有
被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同
时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投
资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润
或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得
投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被
投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于
公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与
被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资
的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营
企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认
收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认
的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结转，其他
所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入
当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余
股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自
取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他
所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，
对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易
作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处
置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认
为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，
对每一项交易分别进行会计处理。
（十二）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土
地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完
成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量
时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出
租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊
销政策执行。
（十三）固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，
计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计
入当期损益。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值
率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及
依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业
提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-50 3-10 9.70-1.80
专用设备 年限平均法 10-20 3-10 9.70-4.50
通用设备 年限平均法 5-15 3-10 19.40-6.00
运输设备 年限平均法 5-10 3-10 19.40-9.00
其他设备 年限平均法 5 3-10 19.40-18.00
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损
益。
（十四）在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的
借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预
定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点：在建工程项目按建造该项资产达到预定可
使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使
用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工
程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（十五）借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本
化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止
资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用
确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生
的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资
收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资
本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条
件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当
期损益。
（十六）无形资产
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途
所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产
为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50-60 年 土地证上注明年限
非专利技术 10-20 年 受益期
软件 5-20 年 受益期
专利权 10-20 年 受益期
使用寿命不确定的无形资产不摊销，本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进
行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：
a.来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；
b.综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动
的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为
无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（十七）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、
使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值
测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可
收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产
生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资
产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相
关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可
收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资
产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值
损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组
组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（十八）长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用在受益期内平均摊销
有明确受益期的按受益期为摊销年限，无明确受益期的按 5 年平均摊销。
（十九）合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一
合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
（二十）职工薪酬
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经
费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职
工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，
其中，非货币性福利按照公允价值计量。
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供
服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老
保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出
计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工
提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项
设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资
产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支
付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益
或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并
且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收
益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，
确认结算利得或损失。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并
计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公
司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（二十一）预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照
该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
• 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
• 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，
作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能
反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十二）股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工
具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股
份支付。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于
授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，
相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付
交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授
予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。
此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得
服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果
授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益
工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处
理。
（二十三）收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取
得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商
品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单
项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确
定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、
应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按
照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间
内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约
义务：
• 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
• 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
• 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就
累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约
进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发
生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
• 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
• 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
• 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
• 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
• 客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交
易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商
品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理
人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
内销收入的具体方法：按照合同约定发出货物，并由客户签收后，确认销售收入。出口收
入的具体方法：货物装船并且收到运输公司开具的提单后，确认销售收入。
（二十四）合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围
的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
• 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
• 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
• 该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但
是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值
准备，并确认为资产减值损失：
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原
已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情
况下该资产在转回日的账面价值。
（二十五）政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政
府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，
在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，
计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延
收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入
其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补
偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计
入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（二十六）递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综
合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时
性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获
得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
• 商誉的初始确认；
• 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初
始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，
除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转
回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预
见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递
延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相
关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当
期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额
列示：
• 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
• 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所
得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转
回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿
负债。
（二十七）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同
开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制
一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计
处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使
用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关
金额；
本公司发生的初始直接费用；
本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定
状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资
产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十七）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生
减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁
负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公
司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资
产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损
益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权
情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计
量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的
指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负
债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁
付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁
期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租
赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值
资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后
合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计
量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新
计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终
是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，
是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对
转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的
与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊
计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发
生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收
或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公
司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁
投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值
之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款
的终止确认和减值按照本附注“三、（七）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处
理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租
赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开
始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的
账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、
（七）
金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
公司按照本附注“三、（二十三）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是
否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得
的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相
关利得或损失。
在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二
十七）租赁 1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，公司
确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得
或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确
认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（七）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根
据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让
不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。
金融资产的会计处理详见本附注“三、（七）金融工具”。
（二十八）受托业务
本公司通常作为代理人、受托人在受托业务中为个人、证券投资基金、社会保障基金、保
险公司、合格境外投资者、年金计划和其他客户持有和管理资产的服务。这些代理活动所涉及
的资产不属于本公司，因此不包括在本公司资产负债表中。
本公司也经营委托贷款业务。委托贷款业务指由委托人提供资金，本公司根据委托人确定
的借款人、用途、金额、币种、期限、利率等代为发放、协助监督使用并收回的贷款。其风险
由委托人承担，本公司只收取相关手续费。委托贷款不纳入本公司资产负债表。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳
务收入为基础计算销项税额，在扣除当
增值税 6%、9%、13%
期允许抵扣的进项税额后，差额部分为
应交增值税
企业所得税 按应纳税所得额计缴 9%、15%
土地使用税 实际使用土地的面积 1.2 元/平方米、1.8 元/平方米
从价计征的，按房产原值一次减除 30%
房产税 1.20%
后余值的 1.2%计缴
印花税 按合同所列的不含增值税金额计缴 0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰
乘用车〔按发动机汽缸容量（排气
每辆、整备质量每吨、净吨位每吨和艇 量）
分档〕1.6 升以上至 2.0 升
（含）
车船使用税
身长度每米 的计税单位：每辆年基准税额：360
元至 660 元
税种 计税依据 税率
大气污染物和水污染物按照污染物排 每污染当量 1.8 元、固体污染物每
环境保护税 放量折合的污染当量数确定，固体废物 单位排放量 25 元、气体污染物每
按照固体废物的排放量确定 污染当量 4.8 元
河道管理费 营业收入 1.0‰
（二）重要税收优惠政策及其依据
公司名称 《高新技术企业证书》发证日期 证书编号
广西华谊能源化工有限公司 2022 年 12 月 19 日 GR202245001297
广西华谊能源化工有限公司 2025 年 12 月 2 日 GR202545000252
暂行实施办法》、《广西壮族自治区人民政府关于同意钦州市人民政府调整钦州市城镇土地使
用税适用税额标准的批复》（桂政函〔2022〕82 号）等有关规定，自 2022 年 1 月 1 日起，对
钦州市中心城区（包括钦防铁路和钦北铁路以南、六景高速公路以西至茅尾海，以及对坎龙水
库、金窝水库以南至钦州湾范围）以及钦南区、钦北区各镇区的城镇土地使用税适用税额标准、
土地等级地段范围进行调整。其中，中国（广西）自由贸易试验区钦州港片区适用税额标准：
对中国（广西）自由贸易试验区钦州港片区（红线内、红线外）应税土地的城镇土地使用税适
用税额，按桂政函〔2015〕225 号文件规定的标准降低 40%，即按桂政函〔2015〕225 号文件所
列土地等级和税额标准的 60%征收城镇土地使用税。
展若干政策的通知》（桂政发(2020)42 号)规定：对在广西北部湾经济区包括南宁、北海、防
城港、钦州玉林和崇左 6 个设区市所辖行政区域)内新注册开办，经认定为高新技术企业或符
合享受国家西部大开发企业所得税税收优惠政策条件的企业，自其取得第一笔主营业务收入所
属纳税年度起，免征属于地方分享部分的企业所得税 5 年。
务总局公告 2021 年第 13 号）第一条的规定：制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，
未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2021 年 1 月 1 日起，再按
照实际发生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2021 年 1 月 1 日起，按照无形资
产成本的 200%在税前摊销。制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业
务收入占收入总额的比例达到 50%以上的企业。本公司适用该优惠政策。
的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 43 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31
日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵
减政策）。先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳
税人，高新技术企业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认
定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32 号）规定认定的高新技术企业。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
（一）会计政策的变更
对“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”、“关于售后租回
交易的会计处理”三方面内容进行了规范及明确。本公司于2024年1月1日起执行该规定，会计
政策变更导致影响如下：
该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
第18号》（财会（2024）24号）中“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”
的相关规定，会计政策变更导致影响如下：
该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
计政策变更导致影响如下：
该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
“关于非同一控制下企业合并中补偿性资产的会计处理”、“关于处置原通过同一控制下企业
合并取得子公司时相关资本公积的会计处理”、“关于采用电子支付系统结算的金融负债的终
止确认”、“关于金融资产合同现金流量特征的评估及相关披露”、“关于指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的披露”五方面内容进行了规范及明确。本公司于
该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
（二）会计估计的变更
本公司本报告期无会计估计变更。
（三）前期会计差错更正
本公司本报告期无前期会计差错更正。
六、财务报表主要项目注释
（一）货币资金
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
库存现金
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
银行存款 20,753,016.67 7,275,242.63 1,018,074.38
其他货币资金
存放财务公司存款 900,879,737.01 884,619,163.11 1,396,036,716.11
合计 921,632,753.68 891,894,405.74 1,397,054,790.49
（二）应收账款
账龄 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小计 731,895,503.41 441,134,474.60 471,452,651.92
减：坏账准备 36,594,775.17 22,056,723.73 23,572,632.60
合计 695,300,728.24 419,077,750.87 447,880,019.32
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 731,895,503.41 100.00 36,594,775.17 695,300,728.24
其中：账龄组合 731,895,503.41 100.00 36,594,775.17 5.00 695,300,728.24
合计 731,895,503.41 100 36,594,775.17 695,300,728.24
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 441,134,474.60 100.00 22,056,723.73 419,077,750.87
其中：账龄组合 441,134,474.60 100.00 22,056,723.73 5.00 419,077,750.87
合计 441,134,474.60 100 22,056,723.73 419,077,750.87
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 471,452,651.92 100.00 23,572,632.60 447,880,019.32
其中：账龄组合 471,452,651.92 100.00 23,572,632.60 5.00 447,880,019.32
合计 471,452,651.92 100 23,572,632.60 447,880,019.32
按组合计提坏账准备：
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 731,895,503.41 36,594,775.17 5.00
合计 731,895,503.41 36,594,775.17
接上表：
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 441,134,474.60 22,056,723.73 5.00
合计 441,134,474.60 22,056,723.73
接上表：
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 471,452,651.92 23,572,632.60 5.00
合计 471,452,651.92 23,572,632.60
（1）坏账准备的情况
本期变动金额
类别 其他变
动
账龄组合 22,056,723.73 14,538,051.44 36,594,775.17
合计 22,056,723.73 14,538,051.44 36,594,775.17
接上表：
本期变动金额
类别 其他变
动
账龄组合 23,572,632.60 1,515,908.87 22,056,723.73
合计 23,572,632.60 1,515,908.87 22,056,723.73
接上表：
类别
日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 31 日
账龄组合 16,843,771.31 6,728,861.29 23,572,632.60
合计 16,843,771.31 6,728,861.29 23,572,632.60
合同资 占应收账款和合同
应收账款期末余 应收账款和合同 坏账准备期末
单位名称 产期末 资产期末余额合计
额 资产期末余额 余额
余额 数的比例(%)
上海华谊新能源化工销售有
限公司
上海华谊工业气体有限公司 126,082,657.10 126,082,657.10 17.23 6,304,132.86
广西华谊新材料有限公司 31,903,713.67 31,903,713.67 4.36 1,595,185.68
广西华谊氯碱化工有限公司 9,548,863.25 9,548,863.25 1.30 477,443.16
SOPO GROUP SHANGHAI (HONG
KONG) COMPANY LIMITED
合计 725,199,517.75 725,199,517.75 99.08 36,259,975.88
合同资 占应收账款和合同
应收账款期末余 应收账款和合同 坏账准备期末
单位名称 产期末 资产期末余额合计
额 资产期末余额 余额
余额 数的比例(%)
上海华谊新能源化工销售有
限公司
上海华谊能源化工有限公司 188,498,175.77 188,498,175.77 42.73 9,424,908.79
上海华谊工业气体有限公司 39,264,410.40 39,264,410.40 8.90 1,963,220.52
广西华谊新材料有限公司 9,378,634.61 9,378,634.61 2.13 468,931.73
合同资 占应收账款和合同
应收账款期末余 应收账款和合同 坏账准备期末
单位名称 产期末 资产期末余额合计
额 资产期末余额 余额
余额 数的比例(%)
其他 22,584.37 22,584.37 微小 1,129.22
合计 441,134,474.60 441,134,474.60 100 22,056,723.73
合同资 占应收账款和合同
应收账款期末余 应收账款和合同 坏账准备期末
单位名称 产期末 资产期末余额合计
额 资产期末余额 余额
余额 数的比例(%)
上海华谊新能源化工销售有
限公司
上海华谊能源化工有限公司 34,196,905.86 34,196,905.86 7.25 1,709,845.29
广西华谊新材料有限公司 21,878,779.73 21,878,779.73 4.64 1,093,938.99
广西华谊氯碱化工有限公司 10,280,446.34 10,280,446.34 2.18 514,022.32
广西万兴化工科技有限公司 800,761.07 800,761.07 0.17 40,038.05
合计 471,411,279.47 471,411,279.47 99.99 23,570,563.97
（三）应收款项融资
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 210,218,711.61 146,682,847.23 154,170,882.16
合计 210,218,711.61 146,682,847.23 154,170,882.16
项目 2026 年 3 月 31 日终止确认金额 2026 年 3 月 31 日未终止确认金额
银行承兑汇票 556,346,730.12
合计 556,346,730.12
项目 2025 年 12 月 31 日终止确认金额 2025 年 12 月 31 日未终止确认金额
银行承兑汇票 1,431,379,282.20
合计 1,431,379,282.20
项目 2024 年 12 月 31 日终止确认金额 2024 年 12 月 31 日未终止确认金额
银行承兑汇票 408,233,367.80
合计 408,233,367.80
（四）预付款项
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 13,866,090.95 100 95,833,526.72 100 4,824,934.19 100
单位名称 2026 年 3 月 31 日 占预付账款期末余额合计数的比例(%)
南方电网互联网服务有限公司 8,521,923.45 61.46
陕煤运销集团榆林销售有限公司 2,181,899.60 15.74
广西自贸区中石油昆仑燃气有限公司 1,778,654.96 12.83
张家港市联江机械有限公司 472,800.00 3.41
上海森永工程设备股份有限公司 470,000.00 3.39
合计 13,425,278.01 96.83
接上表：
单位名称 2025 年 12 月 31 日 占预付账款期末余额合计数的比例(%)
国能销售集团华东能源有限公司 46,375,484.11 48.39
上海海螺建材国际贸易有限公司 44,736,675.89 46.68
陕煤运销集团榆林销售有限公司 2,181,899.60 2.28
南方电网互联网服务有限公司 1,053,500.88 1.10
威内源企业管理咨询（上海）有限公司 501,508.20 0.52
合计 94,849,068.68 98.97
接上表：
单位名称 2024 年 12 月 31 日 占预付账款期末余额合计数的比例(%)
陕煤运销集团榆林销售有限公司 2,190,814.74 45.41
单位名称 2024 年 12 月 31 日 占预付账款期末余额合计数的比例(%)
广西自贸区中石油昆仑燃气有限公司 691,965.01 14.34
沈阳远大压缩机有限公司 670,000.00 13.89
海关 427,029.98 8.85
广西自贸区临海资产管理有限公司 246,596.00 5.11
合计 4,226,405.73 87.60
（五）其他应收款
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 48,450.00 4,370.00
合计 48,450.00 4,370.00
（1）按账龄披露
账龄
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（含 1 年） 51,000.00 2,550.00 4,600.00 230.00
合计 51,000.00 2,550.00 4,600.00 230.00
（2）按款项性质分类情况
款项性质 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
备用金 50,000.00
保证金及押金 1,000.00 4,600.00
合计 51,000.00 4,600.00
（3）按坏账计提方法分类披露
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 51,000.00 100.00 2,550.00 48,450.00
其中：账龄组合 51,000.00 100.00 2,550.00 5.00 48,450.00
合计 51,000.00 100 2,550.00 48,450.00
接上表：
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备
其中：账龄组合
合计
接上表：
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 4,600.00 100.00 230.00 4,370.00
其中：账龄组合 4,600.00 100.00 230.00 5.00 4,370.00
合计 4,600.00 100 230.00 4,370.00
组合计提坏账准备
组合计提项目：账龄组合
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 51,000.00 2,550.00 5.00
合计 51,000.00 2,550.00
接上表：
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合
合计
接上表：
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 4,600.00 230.00 5.00
合计 4,600.00 230.00
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期信 合计
用损失（未发生信 用损失（已发生信
用损失
用减值） 用减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 2,550.00 2,550.00
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期信 合计
用损失（未发生信 用损失（已发生信
用损失
用减值） 用减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提
本期转回 230.00 230.00
本期转销
本期核销
其他变动
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期信 合计
用损失（未发生信 用损失（已发生信
用损失
用减值） 用减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 230.00 230.00
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备
单位名称 期末余额 款项性质 账龄
总额的比例（%） 期末余额
邓振杰 50,000.00 98.04 备用金 1 年以内 2,500.00
上海市安装工程集团
有限公司
合计 51,000.00 100 2,550.00
无。
占其他应收款
坏账准备
单位名称 期末余额 总额的比例 款项性质 账龄
期末余额
（%）
钦州安安信息服务有限
责任公司
合计 4,600.00 100 230.00
（六）存货
项目 存货跌价准备/合同履约
账面余额 账面价值
成本减值准备
原材料 376,925,945.99 111,250,495.98 265,675,450.01
库存商品（产成品） 110,380,320.20 1,221,292.48 109,159,027.72
周转材料（包装物、低值易耗品等） 1,075,216.10 1,075,216.10
合计 488,381,482.29 112,471,788.46 375,909,693.83
接上表：
项目 存货跌价准备/合同履约
账面余额 账面价值
成本减值准备
原材料 353,844,915.76 60,729,548.54 293,115,367.22
库存商品（产成品） 105,490,447.07 9,923,073.94 95,567,373.13
周转材料（包装物、低值易耗品等） 1,391,015.39 1,391,015.39
合计 460,726,378.22 70,652,622.48 390,073,755.74
接上表：
项目 存货跌价准备/合同履约
账面余额 账面价值
成本减值准备
原材料 319,160,433.68 45,475,362.50 273,685,071.18
库存商品（产成品） 124,818,307.90 4,339,220.81 120,479,087.09
周转材料（包装物、低值易耗品等） 1,723,082.68 1,723,082.68
合计 445,701,824.26 49,814,583.31 395,887,240.95
项目
日 计提 其他 转回或转销 其他 日
原材料 60,729,548.54 57,271,064.75 6,750,117.31 111,250,495.98
库存商品
（产成品）
合计 70,652,622.48 57,900,410.45 16,081,244.47 112,471,788.46
接上表：
项目
原材料 45,475,362.50 19,408,163.83 4,153,977.79 60,729,548.54
库存商品
（产成品） 4,339,220.81 9,923,073.94 4,339,220.81 9,923,073.94
合计 49,814,583.31 29,331,237.77 8,493,198.60 70,652,622.48
接上表：
项目
日 计提 其他 转回或转销 其他 31 日
原材料 45,475,362.50 45,475,362.50
库存商品（产成品） 11,933,343.77 3,055,879.72 10,650,002.68 4,339,220.81
合计 11,933,343.77 48,531,242.22 10,650,002.68 49,814,583.31
（七）其他流动资产
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
待抵扣进项税额 305,274,419.68 394,684,069.81 65,201,745.55
预缴企业所得税 24,213,532.42 9,547,606.29 4,222,566.80
其他 93,292.63
合计 329,487,952.10 404,231,676.10 69,517,604.98
（八）长期股权投资
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资
对联营、合营企业投资 28,839,280.30 28,839,280.30
合计 28,839,280.30 28,839,280.30
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资
对联营、合营企业投资 28,084,219.41 28,084,219.41
合计 28,084,219.41 28,084,219.41
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资
对联营、合营企业投资 7,173,431.66 7,173,431.66
合计 7,173,431.66 7,173,431.66
本期增减变动
被投资单位名称 权益法下确认 其他综合收
（账面价值） 追加投资 减少投资
的投资损益 益调整
一、合营企业
孚宝（钦州）仓储有
限公司
合计 28,084,219.41 755,060.89
接上表：
本期增减变动 2026 年 3 月 31
减值准备期
被投资单位名称 其他权 宣告发放现金 本期计提减 日（账面价
其他 末余额
益变动 红利或利润 值准备 值）
一、合营企业
孚宝（钦州）仓储有
限公司
合计 28,839,280.30
本期增减变动
被投资单位名称 其他综合收
日（账面价值） 追加投资 减少投资 认的投资损
益调整
益
一、合营企业
孚宝（钦州）仓储
有限公司
合计 7,173,431.66 21,537,000.00 -626,212.25
接上表：
本期增减变动 2025 年 12 月
减值准备期
被投资单位名称 其他权 宣告发放现金 本期计提减 31 日（账面价
其他 末余额
益变动 红利或利润 值准备 值）
一、合营企业
孚宝（钦州）仓储有
限公司
合计 28,084,219.41
本期增减变动
被投资单位名称 其他综合收
余额（账面价值） 追加投资 减少投资 认的投资损
益调整
益
一、合营企业
孚宝（钦州）仓储有
限公司
合计 7,179,000.00 -5,568.34
接上表：
本期增减变动 2024 年 12 月
减值准备期
被投资单位名称 其他权 宣告发放现金 本期计提减 31 日（账面
其他 末余额
益变动 红利或利润 值准备 价值）
一、合营企业
孚宝（钦州）仓储有
限公司
合计 7,173,431.66
（九）固定资产
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
固定资产 6,811,209,408.79 6,021,140,990.12 6,430,874,555.64
固定资产清理 1,804,265.56
合计 6,813,013,674.35 6,021,140,990.12 6,430,874,555.64
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 专用设备 运输设备 通用设备 其他设备 合计
一、账面原值
（1）购置 2,192,059.69 57,343.01 29,568.99 2,278,971.69
（2）在建工程转入 182,911,338.60 716,271,109.95 53,221,064.23 1,164,574.60 953,568,087.38
（1）处置或报废 2,574,620.00 2,574,620.00
二、累计折旧
项目 房屋及建筑物 专用设备 运输设备 通用设备 其他设备 合计
（1）计提 25,488,492.97 124,647,760.23 258,674.33 12,884,908.87 694,538.44 163,974,374.84
（1）处置或报废 770,354.44 770,354.44
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
四、账面价值
项目 房屋及建筑物 专用设备 运输设备 通用设备 其他设备 合计
一、账面原值
项目 房屋及建筑物 专用设备 运输设备 通用设备 其他设备 合计
（1）购置 10,854,691.35 160,269.03 1,078,309.73 3,038,760.30 15,132,030.41
（2）在建工程转入 46,011,246.85 162,683,547.62 459,811.41 490,977.74 209,645,583.62
（1）处置或报废 3,658,029.06 104,955.76 2,112,273.06 633,419.73 6,508,677.61
二、累计折旧
（1）计提 100,599,161.26 474,801,488.74 1,115,963.66 51,625,083.07 2,506,204.77 630,647,901.50
（1）处置或报废 1,407,612.55 60,240.24 824,311.08 353,235.69 2,645,399.56
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
项目 房屋及建筑物 专用设备 运输设备 通用设备 其他设备 合计
四、账面价值
项目 房屋及建筑物 专用设备 运输设备 通用设备 其他设备 合计
一、账面原值
（1）购置 8,679,717.57 1,437,866.52 76,106.19 61,238.94 10,254,929.22
（2）在建工程转入 952,139.39 81,703,311.83 4,305,075.73 86,960,526.95
（1）处置或报废 16,104,702.40 555,989.09 16,660,691.49
（2）转出至在建工程 194,989,034.97 769,475,864.18 62,528,919.76 1,456,263.60 1,028,450,082.51
二、累计折旧
（1）计提 101,278,176.53 470,592,508.96 1,102,226.07 51,765,193.02 2,450,893.94 627,188,998.52
（1）处置或报废 884,533.38 176,960.36 1,061,493.74
项目 房屋及建筑物 专用设备 运输设备 通用设备 其他设备 合计
（2）转出至在建工程 27,996,256.95 133,274,035.84 10,632,440.11 291,689.00 172,194,421.90
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
四、账面价值
（2）暂时闲置固定资产情况
无。
（3）通过经营租赁租出的固定资产情况
固定资产类别 2026 年 3 月 31 日账面价值 2025 年 12 月 31 日账面价值 2024 年 12 月 31 日账面价值
房屋、建筑物 246,886,718.57 249,295,037.36 258,928,312.52
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 2026 年 3 月 31 日账面价值 未办妥产权证书原因
华谊钦州创新中心科技研发楼项目 53,316,242.85 规划验收未办结
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
固定资产清理 1,804,265.56
合计 1,804,265.56
（十）在建工程
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
在建工程 8,864,203,046.20 9,407,544,862.24 3,186,420,238.90
工程物资 1,752.21 1,381,775.22
合计 8,864,204,798.41 9,408,926,637.46 3,186,420,238.90
（1）在建工程情况
项目 减值准 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备 备
在建工程 8,864,203,046.20 8,864,203,046.20 9,407,544,862.24 9,407,544,862.24 3,186,420,238.90 3,186,420,238.90
项目 减值准 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备 备
合计 8,864,203,046.20 8,864,203,046.20 9,407,544,862.24 9,407,544,862.24 3,186,420,238.90 3,186,420,238.90
（2）重要在建工程项目本期变动情况
项目名称 预算数（元） 本期增加金额 本期其他减少金额
余额 金额 余额
甲醇制烯烃及下游深加工一体化项
目
三期极性烯烃共聚物新产品开发 50,590,000.00 32,406,604.86 1,327,433.63 33,734,038.49
煤基聚酯级乙二醇品质提升及电子
级碳酸二甲酯(DMC)
乙二醇装置优化升级 863,081,267.53 856,255,660.61 856,255,660.61
合计 14,586,638,267.53 9,311,698,992.30 337,290,768.39 916,580,425.37 3,439,614.09 8,728,969,721.23
接上表：
工程累计投入占预 利息资本化 其中：本期利息资 本期利息资本化率
项目名称 工程进度 资金来源
算的比例（%） 累计金额 本化金额 （%）
甲醇制烯烃及下游深加工一体化项目 63.98 项目建设阶段 182,188,926.20 34,259,248.94 2.25 专项借款+自有资金
三期极性烯烃共聚物新产品开发 66.68 项目建设阶段 自有资金
煤基聚酯级乙二醇品质提升及电子级碳 77.00 本期转固 自有资金
工程累计投入占预 利息资本化 其中：本期利息资 本期利息资本化率
项目名称 工程进度 资金来源
算的比例（%） 累计金额 本化金额 （%）
酸二甲酯(DMC)
乙二醇装置优化升级 99.21 本期转固 自有资金
合计 182,188,926.20 34,259,248.94
本期转入固定资产
项目名称 预算数（元） 2025 年期初余额 本期增加金额 本期其他减少金额 2025 年期末余额
金额
甲醇制烯烃及下游深加工一体化项目 13,590,160,000.00 2,160,662,055.65 6,200,619,068.26 8,361,281,123.91
三期极性烯烃共聚物新产品开发 50,590,000.00 24,621,340.80 7,785,264.06 32,406,604.86
煤基聚酯级乙二醇品质提升及电子级碳
酸二甲酯(DMC)
聚烯烃弹性体中试装置建设与技术提升
乙二醇装置优化升级 863,081,267.53 856,255,660.61 856,255,660.61
合计 14,839,469,951.44 3,163,344,775.27 6,401,185,900.94 252,831,683.91 9,311,698,992.30
接上表：
工程累计投入占预 利息资本化 其中：本期利息资 本期利息资本化率
项目名称 工程进度 资金来源
算的比例（%） 累计金额 本化金额 （%）
甲醇制烯烃及下游深加工一体化项目 61.52 项目建设阶段 147,929,677.26 104,425,824.69 2.29 专项借款+自有资金
三期极性烯烃共聚物新产品开发 64.06 项目建设阶段 自有资金
工程累计投入占预 利息资本化 其中：本期利息资 本期利息资本化率
项目名称 工程进度 资金来源
算的比例（%） 累计金额 本化金额 （%）
煤基聚酯级乙二醇品质提升及电子级碳
酸二甲酯(DMC)
聚烯烃弹性体中试装置建设与技术提升
乙二醇装置优化升级 99.21 试生产阶段 自有资金
合计 147,929,677.26 104,425,824.69
本期转入固定资产
项目名称 预算数（元） 2024 年期初余额 本期增加金额 本期其他减少金额 2024 年期末余额
金额
甲醇制烯烃及下游深加工一体化项目 13,590,160,000.00 433,242,777.58 1,727,419,278.07 2,160,662,055.65
三期极性烯烃共聚物新产品开发 50,590,000.00 24,621,340.80 24,621,340.80
煤基聚酯级乙二醇品质提升及电子级碳
酸二甲酯(DMC)
聚烯烃弹性体中试装置建设与技术提升
乙二醇装置优化升级 863,081,267.53 856,255,660.61 856,255,660.61
合计 14,659,138,267.53 433,242,777.58 2,730,101,997.69 3,163,344,775.27
接上表：
工程累计投入占预 利息资本化 其中：本期利息资 本期利息资本化
项目名称 工程进度 资金来源
算的比例（%） 累计金额 本化金额 率（%）
甲醇制烯烃及下游深加工一体化项目 15.90 项目建设阶段 43,503,852.57 41,771,685.73 2.56 专项借款+自有资金
三期极性烯烃共聚物新产品开发 48.67 项目建设阶段 自有资金
煤基聚酯级乙二醇品质提升及电子级碳酸
二甲酯(DMC)
聚烯烃弹性体中试装置建设与技术提升
乙二醇装置优化升级 99.21 项目建设阶段 自有资金
合计 43,503,852.57 41,771,685.73
（1）工程物资情况
项目
账面余额 减值准备 账面价值
专用材料 1,752.21 1,752.21
专用设备
工器具
合计 1,752.21 1,752.21
接上表：
项目
账面余额 减值准备 账面价值
专用材料 48,123.89 48,123.89
专用设备 6,217.70 6,217.70
工器具 1,327,433.63 1,327,433.63
合计 1,381,775.22 1,381,775.22
接上表：
项目
账面余额 减值准备 账面价值
专用材料
专用设备
工器具
合计
（十一）使用权资产
项目 房屋及建筑物 土地 合计
一、账面原值
（1）租入
（1）处置
项目 房屋及建筑物 土地 合计
二、累计折旧
（1）计提 354,632.06 160,120.67 514,752.73
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
项目 房屋及建筑物 土地 合计
一、账面原值
（1）租入 141,955.99 141,955.99
（1）处置
二、累计折旧
（1）计提 1,441,636.94 640,482.70 2,082,119.64
（1）处置
项目 房屋及建筑物 土地 合计
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
项目 房屋及建筑物 土地 合计
一、账面原值
（1）租入 2,048,219.04 1,814,700.97 3,862,920.01
（1）处置
二、累计折旧
（1）计提 1,254,984.00 533,735.58 1,788,719.58
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
项目 房屋及建筑物 土地 合计
四、账面价值
（十二）无形资产
项目 土地使用权 非专利技术 软件 专利权 合计
一、账面原值
（1）购置
（2）工程转入 100,000.00 100,000.00
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 2,133,197.55 6,011,184.95 1,655,453.28 578,086.54 10,377,922.32
（2）其他
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
项目 土地使用权 非专利技术 软件 专利权 合计
项目 土地使用权 非专利技术 软件 专利权 合计
一、账面原值
（1）购置 3,087,107.51 3,087,107.51
（2）工程转入 109,930.89 109,930.89
（1）报废处置
二、累计摊销
（1）计提 8,516,687.39 24,044,739.82 6,597,486.78 2,312,346.15 41,471,260.14
（2）其他
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
项目 土地使用权 非专利技术 软件 专利权 合计
一、账面原值
项目 土地使用权 非专利技术 软件 专利权 合计
（1）购置 2,415,420.33 2,415,420.33
（2）工程转入 12,380,343.82 12,380,343.82
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 8,418,713.93 24,349,388.38 6,586,493.70 2,216,195.07 41,570,791.08
（2）其他
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（十三）递延所得税资产及递延所得税负债
项目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 产 差异 资产 差异 资产
信用减值损失 36,597,325.17 5,489,598.78 22,056,723.73 1,985,105.14 23,572,862.60 2,121,557.63
资产减值损失 112,471,788.46 16,870,768.26 70,652,622.48 6,358,736.02 49,814,583.31 4,483,312.50
项目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 产 差异 资产 差异 资产
租赁负债 647,485.31 97,122.80 2,031,551.69 182,839.65 3,938,568.65 354,471.18
合计 149,716,598.94 22,457,489.84 94,740,897.90 8,526,680.81 77,326,014.56 6,959,341.31
项目 应纳税暂时性 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税负
差异 债 差异 债 差异 债
使用权资产 1,573,832.54 236,074.88 2,088,585.27 187,972.67 4,028,748.92 362,587.40
合计 1,573,832.54 236,074.88 2,088,585.27 187,972.67 4,028,748.92 362,587.40
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
递延收益 43,388,787.22 43,871,197.93 41,180,525.64
预提的其他费用 1,637,188.88 1,770,640.70 1,723,899.23
职工教育经费 6,000,486.12 4,831,801.68 10,405,772.91
合计 51,026,462.22 50,473,640.31 53,310,197.78
（十四）其他非流动资产
项目
账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产购置款 933,042,849.96 933,042,849.96
合计 933,042,849.96 933,042,849.96
项目
账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产购置款 937,782,943.75 937,782,943.75
合计 937,782,943.75 937,782,943.75
项目
账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产购置款 1,976,097,779.91 1,976,097,779.91
项目
账面余额 减值准备 账面价值
合计 1,976,097,779.91 1,976,097,779.91
（十五）短期借款
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
信用借款 200,000,000.00 100,000,000.00 75,000,000.00
短期借款利息 93,777.78 64,472.22 6,187.50
合计 200,093,777.78 100,064,472.22 75,006,187.50
（十六）应付票据
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
商业承兑汇票
银行承兑汇票 205,156,423.02 150,386,124.64 95,000,000.00
合计 205,156,423.02 150,386,124.64 95,000,000.00
（十七）应付账款
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应付货款 296,340,045.18 109,736,275.90 104,510,639.25
应付工程/设备款 1,260,501,482.79 1,235,920,638.43 145,756,364.89
应付劳务/服务款 127,325,363.07 114,887,286.05 139,312,319.24
合计 1,684,166,891.04 1,460,544,200.38 389,579,323.38
（十八）合同负债
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
预收货款 10,007,611.63 38,149,385.29 20,082,769.83
合计 10,007,611.63 38,149,385.29 20,082,769.83
（十九）应付职工薪酬
项目 本期增加 本期减少
一、短期薪酬 4,445,099.17 50,427,849.53 41,922,047.12 12,950,901.58
二、离职后福利中-设定提存计划负债 5,718,532.94 5,718,532.94
三、辞退福利 108,519.50 108,519.50
项目 本期增加 本期减少
四、一年内到期的其他福利
合计 4,445,099.17 56,254,901.97 47,749,099.56 12,950,901.58
接上表：
项目 本期增加 本期减少
一、短期薪酬 11,999,032.04 180,949,477.49 188,503,410.36 4,445,099.17
二、离职后福利中-设定提存计划负债 20,230,872.08 20,230,872.08
三、辞退福利 98,070.70 98,070.70
四、一年内到期的其他福利
合计 11,999,032.04 201,278,420.27 208,832,353.14 4,445,099.17
接上表：
项目 本期增加 本期减少
日 31 日
一、短期薪酬 11,000,000.00 166,121,878.66 165,122,846.62 11,999,032.04
二、离职后福利中-设定提存计划负债 15,305,541.12 15,305,541.12
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 11,000,000.00 181,427,419.78 180,428,387.74 11,999,032.04
项目 本期增加 本期减少
日 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 3,800,000.00 36,267,185.29 27,291,675.58 12,775,509.71
二、职工福利费 4,300,776.20 4,300,776.20
三、社会保险费 3,255,608.62 3,255,608.62
其中：医疗保险费 3,030,332.41 3,030,332.41
工伤保险费 225,276.21 225,276.21
其他
四、住房公积金 4,203,768.00 4,203,768.00
五、工会经费和职工教育经费 645,099.17 923,085.02 1,392,792.32 175,391.87
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬 1,477,426.40 1,477,426.40
项目 本期增加 本期减少
日 日
合计 4,445,099.17 50,427,849.53 41,922,047.12 12,950,901.58
接上表：
项目 本期增加 本期减少
日 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 11,999,032.04 127,870,148.44 136,069,180.48 3,800,000.00
二、职工福利费 16,185,847.48 16,185,847.48
三、社会保险费 11,304,884.94 11,304,884.94
其中：医疗保险费 10,507,911.12 10,507,911.12
工伤保险费 796,973.82 796,973.82
其他
四、住房公积金 14,825,095.00 14,825,095.00
五、工会经费和职工教育经费 7,721,153.99 7,076,054.82 645,099.17
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬 3,042,347.64 3,042,347.64
合计 11,999,032.04 180,949,477.49 188,503,410.36 4,445,099.17
接上表：
项目 本期增加 本期减少
日 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 11,000,000.00 115,981,789.21 114,982,757.17 11,999,032.04
二、职工福利费 19,003,591.90 19,003,591.90
三、社会保险费 8,536,126.92 8,536,126.92
其中：医疗保险费 7,933,641.52 7,933,641.52
工伤保险费 602,485.40 602,485.40
其他
四、住房公积金 11,160,753.00 11,160,753.00
五、工会经费和职工教育经费 7,445,539.89 7,445,539.89
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬 3,994,077.74 3,994,077.74
合计 11,000,000.00 166,121,878.66 165,122,846.62 11,999,032.04
项目 本期增加 本期减少
合计 5,718,532.94 5,718,532.94
接上表：
项目 本期增加 本期减少
合计 20,230,872.08 20,230,872.08
接上表：
项目 本期增加 本期减少
日 31 日
合计 15,305,541.12 15,305,541.12
项目 2026 年 1-3 月缴费金额 期末应付未付金额
辞退福利 108,519.50
合计 108,519.50
接上表：
项目 2025 年缴费金额 期末应付未付金额
辞退福利 98,070.70
合计 98,070.70
接上表：
项目 2024 年缴费金额 期末应付未付金额
辞退福利
合计
（二十）应交税费
税费项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
印花税 1,053,349.10 1,078,744.52
税费项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
房产税 2,404,378.36
代扣代缴个人所得税 38,616.59 1,003,254.82 1,003,865.69
土地使用税 529,099.92
环境保护税 223,330.10
合计 4,025,443.97 2,305,329.44 1,003,865.69
（二十一）其他应付款
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应付利息 1,710,500.00 1,643,833.34 1,303,805.56
应付股利
其他应付款 3,017,951,325.78 3,018,541,392.07 1,719,447,207.86
合计 3,019,661,825.78 3,020,185,225.41 1,720,751,013.42
（1）分类列示
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应付关联方借款利息 1,710,500.00 1,643,833.34 1,303,805.56
合计 1,710,500.00 1,643,833.34 1,303,805.56
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应付关联方借款 3,000,000,000.00 3,000,000,000.00 1,700,000,000.00
代收代付专项资金 6,256,500.00 6,736,500.00 11,640,500.00
押金及保证金 8,691,789.56 8,862,489.56 5,282,289.56
代垫款项及其他 3,003,036.22 2,942,402.51 2,524,418.30
合计 3,017,951,325.78 3,018,541,392.07 1,719,447,207.86
（二十二）一年内到期的非流动负债
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
合计 4,839,625.64 88,533,232.43 2,876,232,522.38
（二十三）其他流动负债
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
待转销项税 370,763.13
合计 370,763.13
（二十四）长期借款
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 期末利率区间
每一个利率确定当日
信用借款 4,328,207,636.54 4,077,391,712.19
的基准利率减 115 点
每一个利率确定当日
保证借款 1,737,499,992.98 2,025,279,886.22 3,662,502,717.55
的基准利率减 78 点
合计 6,065,707,629.52 6,102,671,598.41 3,662,502,717.55
（二十五）租赁负债
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
租赁付款额 647,909.84 2,038,579.90 4,008,544.37
减：未确认的融资费用 424.53 7,028.21 69,975.72
重分类至一年内到期的非流动负债 647,485.31 2,031,551.69 1,977,554.09
合计 1,961,014.56
（二十六）递延收益
递延收益情况
项目 本期增加 本期减少 形成原因
政府补助 43,871,197.93 482,410.71 43,388,787.22 政府补助
合计 43,871,197.93 482,410.71 43,388,787.22
接上表：
项目 本期增加 本期减少 形成原因
政府补助 41,180,525.64 8,931,557.89 6,240,885.60 43,871,197.93 政府补助
合计 41,180,525.64 8,931,557.89 6,240,885.60 43,871,197.93
接上表：
项目 本期增加 本期减少 形成原因
日 31 日
政府补助 38,779,836.18 8,917,000.00 6,516,310.54 41,180,525.64 政府补助
项目 本期增加 本期减少 形成原因
日 31 日
合计 38,779,836.18 8,917,000.00 6,516,310.54 41,180,525.64
（二十七）实收资本
本期增 本期减
投资者名称 所占比 所占比例
投资金额 加 少 投资金额
例（%） （%）
上海华谊控股集团
有限公司
合计 6,717,610,000.00 100 6,717,610,000.00 100
接上表：
本期
投资者名称 所占比例 本期增加 所占比例
投资金额 减少 投资金额
（%） （%）
上海华谊控股
集团有限公司
合计 4,767,610,000.00 100 1,950,000,000.00 6,717,610,000.00 100
接上表：
本期
投资者名称 所占比例 本期增加 所占比例
投资金额 减少 投资金额
（%） （%）
上海华谊控股
集团有限公司
合计 4,187,610,000.00 100 580,000,000.00 4,767,610,000.00 100
注：上海华谊控股集团有限公司于 2023 年 3 月通过了沪上海华谊资字（2023）10 号《关
于同意广西华谊能源化工有限公司增资的批复》，同意上海华谊控股集团有限公司以货币方式
对本公司增资 407,705.00 万元，注册资本增至 776,466.00 万元，增资后持股比例为 100%。
（二十八）专项储备
项目 本期增加 本期减少
安全生产费 1,770,640.70 4,635,358.85 4,768,810.67 1,637,188.88
合计 1,770,640.70 4,635,358.85 4,768,810.67 1,637,188.88
接上表：
项目 本期增加 本期减少
安全生产费 1,723,899.23 23,931,622.11 23,884,880.64 1,770,640.70
合计 1,723,899.23 23,931,622.11 23,884,880.64 1,770,640.70
接上表：
项目 本期增加 本期减少
安全生产费 22,193,578.64 20,469,679.41 1,723,899.23
合计 22,193,578.64 20,469,679.41 1,723,899.23
注：公司属于危险品生产与储存企业，专项储备变动系根据法规提取和使用的安全生产费
用。
（二十九）盈余公积
项目 2025 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2026 年 3 月 31 日
法定盈余公积 145,900,571.18 145,900,571.18
合计 145,900,571.18 145,900,571.18
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
法定盈余公积 88,918,810.97 56,981,760.21 145,900,571.18
合计 88,918,810.97 56,981,760.21 145,900,571.18
项目 本期增加 本期减少
日 日
法定盈余公积 22,050,939.02 66,867,871.95 88,918,810.97
合计 22,050,939.02 66,867,871.95 88,918,810.97
注：盈余公积增加系根据净利润的 10%计提。
（三十）未分配利润
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
调整前上期期末未分配利润 1,313,105,140.61 800,269,298.71 198,458,451.19
调整期初未分配利润调整合计数（调
增+，调减-）
项目 2026 年 3 月 31 日 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
调整后期初未分配利润 1,313,105,140.61 800,269,298.71 198,458,451.19
加：本期净利润转入 206,216,662.02 569,817,602.11 668,678,719.47
减：提取法定盈余公积 56,981,760.21 66,867,871.95
应付普通股股利
期末未分配利润 1,519,321,802.63 1,313,105,140.61 800,269,298.71
（三十一）营业收入、营业成本
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,910,083,812.54 1,553,960,284.30 6,403,219,500.06 5,433,228,792.23
其他业务 42,038,272.82 15,119,302.69 124,241,029.89 64,952,839.22
合计 1,952,122,085.36 1,569,079,586.99 6,527,460,529.95 5,498,181,631.45
接上表：
项目
收入 成本
主营业务 7,343,643,475.23 6,276,168,509.27
其他业务 161,552,491.55 59,965,560.06
合计 7,505,195,966.78 6,336,134,069.33
（三十二）税金及附加
项目 2026 年 1-3 月发生额 2025 年度发生额 2024 年度发生额
房产税 2,404,378.36 9,231,204.29 9,984,784.51
印花税 1,764,452.54 8,193,627.94 4,426,065.50
土地使用税 529,099.92 2,116,399.68 2,101,029.81
环境保护税 -143,608.28 638,301.68 368,310.55
车船使用税 437.51 2,900.35 2,900.35
合计 4,554,760.05 20,182,433.94 16,883,090.72
（三十三）销售费用
项目 2026 年 1-3 月发生额 2025 年度发生额 2024 年度发生额
员工薪酬 1,080,765.65 4,118,761.03
储运费 230,877.20 599,574.52 1,436,659.72
项目 2026 年 1-3 月发生额 2025 年度发生额 2024 年度发生额
租赁费 89,113.24 1,134,369.37
差旅费 77,058.33 324,291.28
会务费 16,981.13 34,339.62
办公费 14,197.71 14,646.38
中介服务费 14,150.94 81,595.62
业务招待费 7,230.00 33,235.50
宣传费 37,242.58
保险费 45.80
其他 220,681.60 812,657.97 407,075.23
合计 1,751,055.80 7,190,759.67 1,843,734.95
（三十四）管理费用
项目 2026 年 1-3 月发生额 2025 年度发生额 2024 年度发生额
员工薪酬 11,393,919.41 29,986,776.94 30,645,204.60
折旧折耗摊销 4,438,875.78 17,780,372.49 18,563,641.31
保险费 1,046,657.74 2,644,306.76 3,319,707.13
后勤服务费 732,371.82 3,321,483.94 2,266,854.57
租赁费 645,712.79 4,332,079.67 3,352,707.95
咨询费 635,171.82 12,924,121.38 11,661,024.80
物业费 512,788.84 1,618,622.78 1,416,240.78
办公费 437,940.14 5,971,149.36 2,923,907.73
燃料及物料消耗 385,086.96 1,351,216.26 1,246,707.89
信息系统维护费 359,748.11 8,251,965.34 7,014,471.99
差旅费 292,000.05 1,602,278.43 2,232,496.46
维护及修理费 286,087.39 1,105,283.42 1,644,423.28
活动经费 151,766.70 280,117.50 132,614.13
车辆使用费 98,754.38 409,958.82 640,226.02
会务费 28,301.89 299,524.90 89,566.03
业务招待费 26,481.00 311,862.73 394,013.00
宣传费 570,611.97 1,077,561.89
存货盘盈盘亏 82,765.57
诉讼费 6,180.00
其他 77,160.67 3,045,287.32 6,948,630.49
合计 21,548,825.49 95,895,965.58 95,570,000.05
（三十五）研发费用
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度 2024 年度
燃料及物料消耗 57,871,051.11 153,640,828.96 123,401,740.20
职工薪酬 6,165,694.75 22,120,898.36 13,468,351.64
折旧折耗摊销 5,882,697.29 4,712,044.96 39,412,875.66
技术服务费 4,825,521.70 22,508,027.50 15,903,207.55
其他 574,766.31 2,492,681.41 4,479,723.35
合计 75,319,731.16 205,474,481.19 196,665,898.40
（三十六）财务费用
项目 2026 年 1-3 月发生额 2025 年度发生额 2024 年度发生额
利息支出 16,557,490.81 103,287,034.82 151,924,856.15
减：利息收入 2,361,305.98 17,951,109.68 11,096,938.86
汇兑损益 1,499,584.83 -3,363,263.00 -8,806,257.52
金融机构手续费 121,040.45 602,342.28 347,620.26
合计 15,816,810.11 82,575,004.42 132,369,280.03
（三十七）其他收益
项目 2026 年 1-3 月发生额 2025 年度发生额 2024 年度发生额
政府补助 3,207,966.27 12,579,129.80 2,586,825.68
代扣个人所得税手续费 24,163.79
进项税加计抵减 36,198,839.50
合计 3,207,966.27 12,579,129.80 38,809,828.97
（三十八）投资收益
项目 2026 年 1-3 月发生额 2025 年度发生额 2024 年度发生额
权益法核算的长期股权
投资收益
合计 755,060.89 -626,212.25 -5,568.34
（三十九）信用减值损失
项目 2026 年 1-3 月发生额 2025 年度发生额 2024 年度发生额
应收账款坏账损失 -14,538,051.44 1,515,908.87 -6,728,861.29
其他应收款坏账损失 -2,550.00 230.00 -230.00
合计 -14,540,601.44 1,516,138.87 -6,729,091.29
（四十）资产减值损失
项目 2026 年 1-3 月发生额 2025 年度发生额 2024 年度发生额
存货跌价损失及合同履
-57,900,410.45 -29,331,237.77 -48,531,242.22
约成本减值损失
合计 -57,900,410.45 -29,331,237.77 -48,531,242.22
（四十一）营业外收入
项目 2025 年度发生额 2024 年度发生额 非经常性
额
损益的金额
违约金收入 99,700.00 422,000.00 219,100.00 99,700.00
保险赔偿收入 864,000.00 3,300,000.00 13,461.05 864,000.00
合计 963,700.00 3,722,000.00 232,561.05 963,700.00
（四十二）营业外支出
项目 2025 年度发生额 2024 年度发生额 入非经常性损益
生额
的金额
固定资产毁损报废损失 3,812,261.24 4,279,408.22
行政性罚款、滞纳金 227.09 5,505,154.20 13,421.08 227.09
公益性捐赠支出 125,000.00 415,000.00
其他 66,265.70
合计 227.09 9,442,415.44 4,774,095.00 227.09
（四十三）所得税费用
项目 2026 年 1-3 月发生额 2025 年度发生额 2024 年度发生额
当期所得税费用 4,202,848.74 28,302,009.03 42,658,063.98
递延所得税费用 -13,882,706.82 -1,741,954.23 -6,604,496.98
合计 -9,679,858.08 26,560,054.80 36,053,567.00
（四十四）现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度 2024 年度
经营租赁收入 22,149,368.07 45,520,387.07 1,937,665.92
利息收入 2,361,305.98 17,958,167.57 11,096,938.86
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度 2024 年度
经营租赁收入 22,149,368.07 45,520,387.07 1,937,665.92
政府补助 2,725,555.56 15,269,802.09 4,987,515.14
往来款及其他 1,035,497.28 19,118,587.74 19,998,752.24
受限货币资金收回 4,384,800.00
合计 28,271,726.89 97,866,944.47 42,405,672.16
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度 2024 年度
支付各项费用 71,103,964.36 159,735,679.66 159,935,503.45
支付往来款及其他 1,356,447.45 16,264,770.70 5,911,930.72
合计 72,460,411.81 176,000,450.36 165,847,434.17
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度 2024 年度
企业间借款收到的资金 1,900,000,000.00 1,500,000,000.00
合计 1,900,000,000.00 1,500,000,000.00
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度 2024 年度
租赁负债支付的现金 1,512,000.00 2,100,610.04 2,101,283.09
企业间借款归还的资金
及利息
合计 15,440,333.33 655,148,776.71 317,341,977.52
（四十五）现金流量表补充资料
补充资料 2026 年 1-3 月 2025 年度 2024 年度
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 206,216,662.02 569,817,602.11 668,678,719.47
加：资产减值准备 57,900,410.45 29,331,237.77 48,531,242.22
信用减值损失 14,540,601.44 -1,516,138.87 6,729,091.29
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 163,974,374.84 630,647,901.50 627,188,998.52
使用权资产摊销 354,632.06 2,082,119.64 1,254,984.00
无形资产摊销 9,181,673.14 41,471,260.14 36,911,947.72
补充资料 2026 年 1-3 月 2025 年度 2024 年度
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 3,812,261.24 4,279,408.22
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 16,009,899.95 100,984,123.26 141,681,592.36
投资损失（收益以“－”号填列） -755,060.89 626,212.25 5,568.34
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -13,930,809.03 -1,567,339.50 -6,673,902.11
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 48,102.21 -174,614.73 69,405.13
存货的减少（增加以“－”号填列） -43,736,348.54 -23,517,752.56 33,429,058.34
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -236,125,885.09 -404,989,121.41 -304,283,749.36
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 301,356,542.13 333,914,965.01 4,981,653.76
其他 -133,451.82 46,741.47 1,723,899.23
经营活动产生的现金流量净额 474,901,342.87 1,280,969,457.32 1,264,507,917.13
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 921,632,753.68 891,894,405.74 1,397,054,790.49
减：现金的期初余额 891,894,405.74 1,397,054,790.49 1,138,742,819.66
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 29,738,347.94 -505,160,384.75 258,311,970.83
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度 2024 年度
一、现金 921,632,753.68 891,894,405.74 1,397,054,790.49
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 921,632,753.68 891,894,405.74 1,397,054,790.49
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 921,632,753.68 891,894,405.74 1,397,054,790.49
项目 2026 年 1-3 月 2025 年度 2024 年度
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（四十六）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 2,516,570.00
其中：美元 363,697.72 6.9194 2,516,570.00
应收账款 13,004,166.20
其中：美元 1,879,377.72 6.9194 13,004,166.20
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 50,651,459.60
其中：美元 7,206,274.13 7.0288 50,651,459.60
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 32,812,338.27
其中：美元 4,564,623.32 7.1884 32,812,338.27
应收账款 7,270,037.72
其中：美元 1,011,356.87 7.1884 7,270,037.72
七、政府补助
（一）涉及政府补助的负债项目
本期新增补助 本期计入营业 本期转入其他 2026 年 3 月末 与资产/收益相
财务报表项目 2025 年末余额 本期其他变动
金额 外收入金额 收益 余额 关
钦州港经济技术开发区财政局土地返回款 24,612,215.10 145,952.63 24,466,262.47 与资产相关
煤基聚酯级乙二醇品质提升及电子级碳酸二
甲酯（DMC）开发项目
羰基化合成醋酸绿色高效催化体系及液力搅
拌反应器技术开发项目
超高分子量聚乙烯结构原位调控及纺丝加工
关键技术研究
茂金属聚烯烃弹性体 POE 成套工艺技术与新
产品开发
窄分子量分布聚乙烯熔融纺丝树脂产业化及
高性能纤维成套技术开发项目
自治区重点工业项目投资补助资金 890,000.00 890,000.00 与收益相关
广西科学技术厅有关“创四教材 25-107 聚
合物项目
合计 43,871,197.93 482,410.71 43,388,787.22
本期新增补助金 本期计入营业外 本期转入其他收 本期其他变 与资产/收
财务报表项目 2024 年末余额 2025 年末余额
额 收入金额 益 动 益相关
钦州港经济技术开发区财政局土地返回款 25,196,025.64 583,810.54 24,612,215.10 与资产相关
煤基聚酯级乙二醇品质提升及电子级碳酸二甲酯
（DMC）开发项目
羰基化合成醋酸绿色高效催化体系及液力搅拌反
应器技术开发项目
超高分子量聚乙烯结构原位调控及纺丝加工关键
技术研究
茂金属聚烯烃弹性体 POE 成套工艺技术与新产品
开发
窄分子量分布聚乙烯熔融纺丝树脂产业化及高性
能纤维成套技术开发项目
自治区重点工业项目投资补助资金 890,000.00 890,000.00 与收益相关
广西科学技术厅有关“创四教材 25-107 聚合物项
目
甲醇制烯烃及下游深加工一体化项目财政贴息 7,057.89 7,057.89 与收益相关
合计 41,180,525.64 8,931,557.89 4,307,827.71 1,933,057.89 43,871,197.93
本期新增补助金 本期计入营业外 本期转入其他 本期其他变 与资产/收
财务报表项目 2023 年末余额 2024 年末余额
额 收入金额 收益 动 益相关
钦州港经济技术开发区财政局土地返回款 25,779,836.18 583,810.54 25,196,025.64 与资产相关
煤基聚酯级乙二醇品质提升及电子级碳酸二甲酯
（DMC）开发项目
羰基化合成醋酸绿色高效催化体系及液力搅拌反
应器技术开发项目
超高分子量聚乙烯结构原位调控及纺丝加工关键
技术研究
茂金属聚烯烃弹性体 POE 成套工艺技术与新产品开
发
窄分子量分布聚乙烯熔融纺丝树脂产业化及高性
能纤维成套技术开发项目
自治区重点工业项目投资补助资金 890,000.00 890,000.00 与收益相关
广西科学技术厅有关“创四教材 25-107 聚合物项
与收益相关
目
甲醇制烯烃及下游深加工一体化项目财政贴息 与收益相关
合计 38,779,836.18 8,917,000.00 583,810.54 5,932,500.00 41,180,525.64
（二）计入当期损益的政府补助
项目 2026 年 1-3 月发生额 2025 年发生额 2024 年发生额
茂金属聚烯烃弹性体 POE 成套工艺技术与新产品开发 260,688.81 1,252,591.97
广西财政厅贸易贷款贴息 255,555.56 188,888.89
钦州港经济技术开发区财政局土地返回款 145,952.63 583,810.54 583,810.54
煤基聚酯级乙二醇品质提升及电子级碳酸二甲酯（DMC）开
发项目
窄分子量分布聚乙烯熔融纺丝树脂产业化及高性能纤维
成套技术开发项目
企业增产增效奖补资金 2,590,000.00
羰基化合成醋酸绿色高效催化体系及液力搅拌反应器技
术开发项目
展补助资金
钦州市社会保险事业管理中心稳岗返还 834,413.20
工业物流补助奖补资金 300,000.00
一次性扩岗补助 207,000.00 458,765.23
自治区技术创新中心奖励 200,000.00
商务厅 2024 年口行政策性优惠贷款贴息 81,847.25
基层立法联系点工作经费 4,402.66
合计 3,207,966.27 12,579,129.80 2,586,825.68
（二）租赁
（1）作为出租人的经营租赁
其中：未计入租赁收款额的可变
项目 2026 年 1-3 月租赁收入
租赁付款额相关的收入
土地、房屋及建筑物 22,016,624.70
设备及管廊 132,743.37
合计 22,149,368.07
其中：未计入租赁收款额的可变
项目 2025 年度租赁收入
租赁付款额相关的收入
土地、房屋及建筑物 33,341,025.54
设备及管廊 1,254,216.51
合计 34,595,242.05
其中：未计入租赁收款额的可变
项目 2024 年度租赁收入
租赁付款额相关的收入
土地、房屋及建筑物 61,826,683.51
设备及管廊
合计 61,826,683.51
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
无。
（二）在合营企业或联营企业中的权益
持股比例（%） 对合营企业或联营企
合营企业或联营企业的名称 主要经营地 注册地 业务性质 业投资的会计处理方
直接 间接
法
一、合营企业
孚宝（钦州）仓储有限公司 钦州市 钦州市 40.00 权益法
项目 2026 年 1-3 月发生额 2025 年度发生额 2024 年度发生额
孚宝（钦州）仓储有限公司 孚宝（钦州）仓储有限公司 孚宝（钦州）仓储有限公司
流动资产 56,508,830.88 23,039,228.90 18,196,131.68
非流动资产 208,122,421.05 199,466,282.20 68,976,501.67
资产合计 264,631,251.93 222,505,511.10 87,172,633.35
流动负债 51,693,124.09 30,520,912.29 69,239,054.19
非流动负债 140,839,927.12 121,774,050.32
负债合计 192,533,051.21 152,294,962.61 69,239,054.19
归属于母公司股东权益 72,098,200.72 70,210,548.49 17,933,579.16
按持股比例计算的净资产份额 28,839,280.30 28,084,219.41 7,173,431.66
营业收入 1,272,666.67
净利润 1,043,190.99 -1,565,530.67 -13,920.84
综合收益总额 1,043,190.99 -1,565,530.67 -13,920.84
九、关联方关系及其租赁
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司有关信息
母公司对本公司 母公司对本公司
注册资本（万
母公司名称 注册地 业务性质 的持股比例 的表决权比例
元）
（%） （%）
授权范围内国有
上海华谊控股集 上海市黄浦区徐
资产经营和管 347,630.00 100.00 100.00
团有限公司 家汇路 560 号
理、实业投资等
本公司最终控制方为：上海华谊控股集团有限公司
（三）本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注八。
（四）本公司的其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
广西华谊新材料有限公司 母公司的下属企业
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
广西华谊氯碱化工有限公司 母公司的下属企业
上海绿强新材料有限公司 母公司的下属企业
上海化工研究院有限公司 母公司的下属企业
安徽华谊中控技术有限公司 母公司的下属企业
上海华谊信息技术有限公司广西分公司 母公司的下属企业
上海制皂厂有限公司 母公司的下属企业
广西华谊新材料化工销售有限公司 母公司的下属企业
上海华谊能源化工有限公司 母公司的下属企业
上海华谊信息技术有限公司 母公司的下属企业
上海回力鞋业有限公司 母公司的下属企业
上海化工供销有限公司 母公司的下属企业
安徽华谊化工有限公司 母公司的下属企业
上海华谊建设有限公司 母公司的联营企业
上海华谊工程有限公司 母公司的联营企业
上海化学工业检验检测有限公司 母公司的下属企业
上海华谊工程技术有限公司 母公司的下属企业
上海华谊新能源化工销售有限公司 母公司的下属企业
上海华谊工业气体有限公司 母公司的下属企业
上海华谊集团财务有限责任公司 母公司的下属企业
上海华谊集团股份有限公司 母公司的下属企业
中化学华谊工程科技有限公司 母公司的联营企业
上海化工工程监理有限公司 母公司的联营企业的下属企业
上海华谊环保科技有限公司 母公司的联营企业的下属企业
上海华谊工程服务有限公司 母公司的联营企业的下属企业
上海太平洋化工设备工程有限公司 母公司的联营企业的下属企业
威立雅环保科技（钦州）有限公司 母公司的下属企业的联营企业
林德气体（广西）有限公司 母公司的下属企业的联营企业
广西天宜环境科技有限公司 母公司的下属企业的联营企业
上海环球分子筛有限公司 母公司的下属企业的联营企业
茂宸材料科技（上海）有限公司 母公司的下属企业的联营企业
孚宝（钦州）码头有限公司 母公司的下属企业的联营企业
（五）关联方交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 2026 年 1-3 月 2025 年度 2024 年度
林德气体（广西）有限公司 购买商品 157,044,891.42 602,784,910.64 673,820,563.18
广西天宜环境科技有限公司 购买商品 62,161,650.00 238,713,347.06 230,140,839.66
广西华谊新材料有限公司 购买商品 29,808,886.95 4,047,230.34 43,934,121.90
广西华谊氯碱化工有限公司 购买商品 12,402,923.81 99,585,595.42 95,346,335.86
上海环球分子筛有限公司 购买商品 3,154,460.18 86,318,333.36
上海绿强新材料有限公司 购买商品 1,921,244.25
上海化工研究院有限公司 购买商品 697,362.83 1,371,681.36
安徽华谊中控技术有限公司 购买商品 555,939.81 3,314,670.22 1,177,880.29
上海华谊信息技术有限公司广西分公司 购买商品 398,208.82 4,141,724.70 1,209,029.74
上海制皂厂有限公司 购买商品 5,415.93 46,568.59 341,603.51
广西华谊新材料化工销售有限公司 购买商品 107,945,866.71 37,157,647.67
上海华谊能源化工有限公司 购买商品 8,536,283.19 7,583,552.08
上海华谊信息技术有限公司 购买商品 3,661,620.03 51,043.34
上海回力鞋业有限公司 购买商品 446,017.70 21,721.23
上海化工供销有限公司 购买商品 111,256.64 1,711.51
安徽华谊化工有限公司 购买商品 6,616,929.20
茂宸材料科技（上海）有限公司 购买商品 491,787.61
孚宝（钦州）码头有限公司 接受劳务 54,765,801.16 213,007,026.11 210,465,441.95
广西天宜环境科技有限公司 接受劳务 18,587,602.71 48,740,028.77 40,188,349.38
上海华谊能源化工有限公司 接受劳务 14,640,182.25 77,024,634.78 36,170,392.55
上海华谊建设有限公司 接受劳务 7,447,258.12 941,347.92 8,377,567.58
孚宝（钦州）仓储有限公司 接受劳务 2,545,333.34
上海华谊工程有限公司 接受劳务 14,315,544.81 113,737,200.64 50,691,535.39
上海化工工程监理有限公司 接受劳务 686,054.72 2,233,782.08 1,400,855.65
上海化学工业检验检测有限公司 接受劳务 677,098.08 2,420,097.62 2,555,777.52
上海华谊信息技术有限公司广西分公司 接受劳务 655,998.65 11,584,031.06 12,423,826.76
上海华谊信息技术有限公司 接受劳务 376,783.02 4,353,196.03 2,804,717.40
上海化工研究院有限公司 接受劳务 168,301.89 6,698,113.21
上海华谊环保科技有限公司 接受劳务 130,511.27 1,567,854.88 1,079,902.46
关联方 关联交易内容 2026 年 1-3 月 2025 年度 2024 年度
上海华谊工程服务有限公司 接受劳务 6,559,436.09 22,269,638.42
上海太平洋化工设备工程有限公司 接受劳务 160,325.66
威立雅环保科技（钦州）有限公司 接受劳务 67,075.09
上海华谊工程技术有限公司 接受劳务 594,339.62
（2）出售商品/提供劳务情况表
关联交易内
关联方 2026 年 1-3 月 2025 年度 2024 年度
容
上海华谊新能源化工销售有限公司 销售商品 1,120,885,178.02 3,481,973,631.72 5,403,466,775.09
上海华谊能源化工有限公司 销售商品 1,296,323,216.37 52,298,146.78
林德气体（广西）有限公司 销售商品 120,772,219.20 436,102,225.08 512,480,156.70
上海华谊工业气体有限公司 销售商品 333,102,933.05 313,641,042.44
广西华谊新材料有限公司 销售商品 62,981,139.14 221,935,234.28 302,679,692.26
广西天宜环境科技有限公司 销售商品 37,896,518.40 143,221,919.32 144,530,885.63
广西华谊氯碱化工有限公司 销售商品 21,498,201.75 84,293,311.35 110,677,670.90
上海华谊控股集团有限公司 提供服务 5,126,289.91 5,593,166.47 7,202,327.37
孚宝（钦州）码头有限公司 提供服务 2,757,979.71 4,242,025.60 260,460.18
上海华谊信息技术有限公司广西分
提供服务 216,209.81 216,209.82 583,113.28
公司
威立雅环保科技（钦州）有限公司 销售商品 62,841.58
（3）其他交易
关联方 关联交易内容 2026 年 1-3 月 2025 年度 2024 年度
上海华谊集团财务有限责任公司 利息收入 2,326,298.29 19,235,373.35 9,895,122.61
上海华谊集团财务有限责任公司 利息支出 2,727,410.54 41,218,940.78 58,097,686.00
上海华谊控股集团有限公司 利息支出 13,995,000.00 53,823,777.79 23,998,722.22
（1）本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类
认的租赁收入 租赁收入 租赁收入
土地、房屋及
广西华谊新材料有限公司 12,416,262.38 24,606,170.63 58,600,582.73
建筑物
上海华谊控股集团有限公司 房屋及建筑物 4,967,889.91 1,941,513.76 2,546,788.99
广西天宜环境科技有限公司 土地 1,703,383.42 2,499,294.81 92,880.43
承租方名称 租赁资产种类
认的租赁收入 租赁收入 租赁收入
上海华谊信息技术有限公司
房屋及建筑物 199,174.31 199,174.32 497,935.78
广西分公司
上海华谊工业气体有限公司 设备 132,743.37
广西华谊氯碱化工有限公司 管廊 192,269.55
上海华谊能源化工有限公司 设备 1,061,946.96 88,495.58
孚宝（钦州）码头有限公司 土地 2,729,914.68 4,094,872.02
（1）本公司作为被担保方
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
上海华谊控股集团有限公司 1,737,499,992.98 2020-1-20 2030-01-19 否
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
上海华谊控股集团有限公司 1,737,499,992.98 2020-1-20 2030-01-19 否
上海华谊控股集团有限公司 370,002,719.88 2021-12-24 2029-12-23 否
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
上海华谊控股集团有限公司 3,822,499,997.78 2020-1-20 2030-01-19 否
上海华谊控股集团有限公司 653,892,213.20 2021-12-24 2029-12-23 否
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
上海华谊控股集团有限公司 500,000,000.00 2025-5-26 2026-5-25 5 亿中票
上海华谊控股集团有限公司 600,000,000.00 2024-11-15 2027-10-31 6 亿中票
上海华谊控股集团有限公司 700,000,000.00 2025-1-17 2027-1-17 7 亿中票
上海华谊控股集团有限公司 700,000,000.00 2025-4-28 2028-4-21 7 亿中票
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
上海华谊控股集团有限公司 500,000,000.00 2025-12-24 2026-7-14 超短 5 亿借款
上海华谊集团财务有限责任公司 273,035,714.26 2020-1-20 2030-1-19 气体岛项目
上海华谊集团财务有限责任公司 200,410,000.00 2025-1-24 2037-1-6 一体化深加工
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
上海华谊控股集团有限公司 500,000,000.00 2025-5-26 2026-5-25 5 亿中票
上海华谊控股集团有限公司 600,000,000.00 2024-11-15 2027-10-31 6 亿中票
上海华谊控股集团有限公司 700,000,000.00 2025-1-17 2027-1-17 7 亿中票
上海华谊控股集团有限公司 700,000,000.00 2025-4-28 2028-4-21 7 亿中票
上海华谊控股集团有限公司 500,000,000.00 2025-12-24 2026-7-14 超短 5 亿借款
上海华谊集团财务有限责任公司 273,035,714.26 2020-1-20 2030-1-19 气体岛项目
上海华谊集团财务有限责任公司 205,002,719.86 2021-12-24 2029-12-23 合成气项目
上海华谊集团财务有限责任公司 194,750,000.00 2025-1-24 2037-1-6 一体化深加工
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
上海华谊控股集团有限公司 200,000,000.00 2022-5-25 2025-5-25 5 亿中票
上海华谊控股集团有限公司 300,000,000.00 2024-5-25 2025-5-25 5 亿中票
上海华谊控股集团有限公司 250,000,000.00 2024-7-26 2025-6-23 6 亿中票
上海华谊控股集团有限公司 50,000,000.00 2024-8-27 2025-6-23 6 亿中票
上海华谊控股集团有限公司 300,000,000.00 2024-9-25 2025-6-23 6 亿中票
上海华谊控股集团有限公司 600,000,000.00 2024-11-15 2025-10-31 6 亿中票
上海华谊集团财务有限责任公司 600,678,571.51 2020-1-20 2030-1-19 气体岛项目
上海华谊集团财务有限责任公司 250,558,879.84 2021-12-24 2029-12-23 合成气项目
上海华谊集团财务有限责任公司 2,055,070,462.76 2024-1-12 2025-8-23 三期项目
（六）应收、应付关联方等未结算项目情况
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备
应收账款 上海华谊新能源化工销售有限公司 550,535,343.06 27,526,767.15
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备
应收账款 上海华谊工业气体有限公司 126,082,657.10 6,304,132.86
应收账款 广西华谊新材料有限公司 31,903,713.67 1,595,185.68
应收账款 广西华谊氯碱化工有限公司 9,548,863.25 477,443.16
应收账款 上海华谊能源化工有限公司 798,175.77 39,908.79
应收款项融资 上海华谊新能源化工销售有限公司 154,165,903.35
应收款项融资 上海华谊工业气体有限公司 33,952,808.26
应收款项融资 上海华谊能源化工有限公司 22,100,000.00
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备
应收账款 上海华谊新能源化工销售有限公司 203,970,669.45 10,198,533.47
应收账款 上海华谊能源化工有限公司 188,498,175.77 9,424,908.79
应收账款 上海华谊工业气体有限公司 39,264,410.40 1,963,220.52
应收账款 广西华谊新材料有限公司 9,378,634.61 468,931.73
应收款项融资 上海华谊新能源化工销售有限公司 118,345,191.36
应收款项融资 上海华谊工业气体有限公司 28,337,655.87
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备
应收账款 上海华谊新能源化工销售有限公司 404,254,386.47 20,212,719.32
应收账款 广西华谊新材料有限公司 21,878,779.73 1,093,938.99
应收账款 广西华谊氯碱化工有限公司 10,280,446.34 514,022.32
应收账款 上海华谊信息技术有限公司广西分公司 18,785.48 939.28
应收账款 上海华谊能源化工有限公司 34,196,905.86 1,709,845.29
应收款项融资 上海华谊新能源化工销售有限公司 154,170,882.16
项目名称 关联方
账面金额 日账面金额 日账面金额
应付账款 广西华谊氯碱化工有限公司 24,183,889.59 3,088,235.88 10,192,773.60
应付账款 孚宝（钦州）码头有限公司 15,349,524.94 19,434,734.45 18,460,969.53
应付账款 广西天宜环境科技有限公司 14,971,625.33 17,273,344.43 18,876,292.29
应付账款 林德气体（广西）有限公司 9,828,967.47 11,917,953.20 13,415,573.49
项目名称 关联方
账面金额 日账面金额 日账面金额
应付账款 广西华谊新材料有限公司 9,122,011.01
应付账款 上海华谊工程有限公司 7,864,465.38 21,422,959.93 17,081,551.46
应付账款 上海华谊建设有限公司 5,540,991.70 3,387,132.06 603,143.15
应付账款 上海华谊能源化工有限公司 4,750,000.00
应付账款 上海华谊信息技术有限公司 1,637,441.87 1,758,734.64 2,047,500.48
应付账款 上海化工研究院有限公司 1,396,829.73 128,809.73
应付账款 孚宝（钦州）仓储有限公司 1,349,026.67
上海华谊信息技术有限公司广西分
应付账款 973,420.68 462,680.90 2,399,896.33
公司
应付账款 安徽华谊中控技术有限公司 883,240.09 541,328.00 415,894.37
应付账款 上海绿强新材料有限公司 651,301.80
应付账款 中化学华谊工程科技有限公司 364,860.76 3,921,595.80
应付账款 上海华谊环保科技有限公司 281,622.22 232,959.20 798,757.18
应付账款 上海化学工业检验检测有限公司 153,867.92 299,152.47
应付账款 上海华谊工程服务有限公司 146,830.42 511,691.18 11,544,954.42
应付账款 茂宸材料科技（上海）有限公司 49,178.76 49,178.76
应付账款 上海制皂厂有限公司 10,973.98 4,853.98 194,372.75
应付账款 广西华谊新材料化工销售有限公司 10,802,333.72
应付账款 上海化工供销有限公司 53,880.00
其他应付款项 上海华谊工程有限公司 88,000.00 253,000.00 253,000.00
其他应付款项 上海华谊建设有限公司 204,640.06 185,640.06 184,640.06
其他应付款项 上海化工工程监理有限公司 800.00
其他应付款项 上海华谊控股集团有限公司 3,000,000,000.00 3,000,000,000.00 1,700,000,000.00
应付利息 上海华谊控股集团有限公司 1,710,500.00 1,643,833.34 1,303,805.56
长期借款 上海华谊集团财务有限责任公司 473,445,714.26 672,788,434.12 2,906,307,914.11
十、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
（二）或有事项
截至资产负债表日，本公司无需要披露的或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日止，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大资产负债
表日后事项中的非调整事项。
十二、其他重要事项
（一）借款费用
期间 资本化借款费用金额 资本化率（%）
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