关于中科软科技股份有限公司
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容诚专字[2026]100Z1895 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
关于中科软科技股份有限公司
容诚专字[2026]100Z1895 号
上海证券交易所：
中科软科技股份有限公司（以下简称“中科软”或“公司”）于 2026 年 6 月 11
日收到上海证券交易所（以下简称“贵所”）《关于中科软科技股份有限公司 2025
年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2026】1052 号，以下简称“《问
询函》”），根据贵所出具的问询函要求，公司及容诚会计师事务所（特殊普通
合伙）（以下简称“年审会计师”）对问询函相关问题进行逐项落实、核查，现就
问询函相关问题向贵所说明如下：
问题 1.年报及前期公告显示，2024 年至 2025 年，公司实现营业收入 63.75
亿元、60.28 亿元，同比变动 2.89%、-5.43%；毛利率分别为 26.87%、24.71%，
同比减少 5.94 个、2.16 个百分点，扣非净利润分别为 3.32 亿元、1.81 亿元，同
比下滑 47.16%、45.56%。公司产品与服务主要应用于金融、教科文卫、政务等
领域。请公司补充披露：（1）分项说明各领域主营业务经营模式、所提供的具
体产品或服务类别、收入确认政策及依据、成本构成，以及 2024 年至 2025 年前
五大客户、供应商的名称及关联关系、合作起始年限、交易内容及金额、结算政
策、账款余额及期后回款情况，就变动较大之处说明原因及合理性；（2）结合
行业政策环境、同行业可比公司情况等，分应用领域说明 2024 年至 2025 年公司
各业务板块毛利率下滑的具体原因，与同行业公司是否存在显著差异，并结合
表明确意见。
一、公司回复：
（一）分项说明各领域主营业务经营模式、所提供的具体产品或服务类
别、收入确认政策及依据、成本构成，以及 2024 年至 2025 年前五大客户、供
应商的名称及关联关系、合作起始年限、交易内容及金额、结算政策、账款余
额及期后回款情况，就变动较大之处说明原因及合理性
认政策及依据、成本构成
公司坚持以行业应用软件开发为核心，为客户提供涵盖应用软件、支撑软件、
系统集成等多个层次的大型行业应用解决方案。公司客户涉及保险、非保险金融、
政务、医疗卫生、教科文及其他等多个行业，上述各领域业务具体情况如下：
业务领域 主要经营模式 具体产品或服务类别 主要成本构成
公司在保险领域主要通过为保险
行业客户提供软件产品、软件开
涵盖“核心业务管理”、“销售渠道
发及技术服务等方式开展业务，
与客户服务”、“财务管理和风险管
公司一般通过参与招投标、商务 人工成本、服
理”、“审计及监管报送”、“数据管
保险领域 洽谈等方式首次获取项目，并在 务采购、项目
理与应用支持”等保险 IT 解决方
之后通过持续性销售帮助客户进 直接费用
案，同时为客户提供 IT 系统持续
行保险 IT 相关系统的不断更新
开发及运维服务
与换代；公司在保险领域客户多
为连续多年合作的长期客户
系统集成类业务主要包括国产化改
公司非保险金融领域主要覆盖银
造、数据中心建设及运维等；
行、证券、基金、消费金融、汽
软件开发类业务主要包括协同办公
车金融、融资租赁等领域的客
管理、行政及事务管理、业务管理 人工成本、服
户，主要通过提供软件开发及技
非保险金融领 与运营分析、风险及合规性管理、 务采购、项目
术服务、信息系统集成服务等方
域 渠道服务及保障管理、平台支撑与 直接费用、软
式开展业务。公司一般通过参与
基础工具、数据治理与数据分析、 硬件及辅材
招投标、商务洽谈等方式获取项
年金受托管理等领域的解决方案，
目，并与部分银行、证券等金融
同时为客户提供 IT 系统持续开发
机构建立了长期合作关系
及运维服务
业务领域 主要经营模式 具体产品或服务类别 主要成本构成
公司政务领域客户涵盖中央及地
方党政机关下属的组织、宣传、 系统集成类业务主要包括客户信息
纪检、司法、公安、外事、财 化硬件环境建设、国产化改造等； 人工成本、服
政、交通、应急等各类管理部 软件开发类业务主要包括：政务办 务采购、项目
政务领域 门，主要通过提供软件开发及技 公与运维、外事外交、纪检监察、 直接费用、软
术服务、信息系统集成服务等方 司法公安、交通运输、智慧乡村、 硬件及辅材、
式开展业务。公司一般通过参与 应急管理、人才就业等诸多领域的 弱电集成施工
招投标方式获取项目，公司政务 政务 IT 解决方案及运维服务
领域项目多为非延续性项目
系统集成类业务主要包括客户信息
化硬件环境建设、国产化改造等；
公司医疗卫生领域客户主要为各
软件开发类业务主要包括：传染病
级疾控中心及卫生管理部门、各
监测与防控、疫苗接种管理、公共 人工成本、服
类医院等，主要通过提供软件开
健康管理、公共卫生应急指挥、居 务采购、项目
发及技术服务、信息系统集成服
医疗卫生领域 民健康管理、妇幼健康管理、食品 直接费用、软
务等方式开展业务。公司一般通
安全风险监测、智慧医院、数字化 硬件及辅材、
过参与招投标方式获取项目，公
门诊、电子病历系统、检验检查互 弱电集成施工
司医疗卫生领域项目多为非延续
认共享、药物警戒、医疗保障信息
性项目
平台建设等各类 IT 解决方案及运
维服务
公司教科文及其他领域涵盖工
业、教科文、能源、电力、交 系统集成类业务主要包括客户信息
通、通信等多个其他行业的客 化硬件环境建设、国产化改造、数 人工成本、服
户，主要通过提供软件开发及技 据中心建设等； 务采购、项目
教科文及其他
术服务、信息系统集成服务等方 软件开发类业务主要包括：为各领 直接费用、软
领域
式开展业务。公司一般通过参与 域客户提供办公管理、数据分析、 硬件及辅材、
招投标、商务洽谈等方式获取项 流程自动化、风险管理等各类 IT 弱电集成施工
目，公司教科文及其他领域多为 解决方案及运维服务
非延续性项目
公司各业务领域按业务类别划分，主要包括软件产品、软件开发及服务、系
统集成及其服务，相关业务的收入确认政策依据及各业务领域对应的主要收入确
认政策如下：
收入确认 涉及的主要
业务类别 收入确认政策
依据 业务领域
自行开发研制的软件产品按照时点确认，在取得验
收报告时确认收入。对于约定了维护期的软件产品 销售合
软件产品 类合同，认定为销售商品、提供技术支持服务两项 同、客户 保险领域
履约义务。在整个维护期内，将维护期对应金额按 验收报告
照直线法确认收入
收入确认 涉及的主要
业务类别 收入确认政策
依据 业务领域
公司在履行履约义务的过程中若满足客户能够控制
公司履约过程中在建的商品的或者满足履约过程中 销售合
保险领域、
所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个 同、客户
其中： 非保险金融
合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取 验收资
软件开 领域、政务
款项的，该项履约义务属于在某一时段内履行履约 料、项目
发收入 领域、医疗
义务，按照履约进度确认收入。对不满足某一时段 执行过程
软件开 卫生领域
内履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制 资料
发及服
权时点确认收入
务
在履约时，客户同时取得并耗用本公司履约所提供 销售合
的经济利益，按照时段履约确认收入。服务合同中 同、客户
其中： 保险领域、
约定按固定金额、固定期限收取服务费用的，在合 验收资
技术服 非保险金融
同约定的服务期限内采用直线法确认收入；服务合 料、项目
务收入 领域
同中约定按照提供的工作量收取服务费用的，按工 执行过程
作量确认收入 资料
系统集成业务认定为一项履约义务，在取得客户验
收并取得签收单后，确认收入。对于约定了维护期 销售合
非保险金融
的系统集成类合同，认定为提供系统集成解决方 同、客户
领域、政务
系统集成及其服 案、提供技术支持服务两项履约义务。在整个维护 验收资
领域、教科
务 期内，将维护期对应金额按照直线法确认收入。系 料、项目
文及其他领
统集成业务中的一类建安工程业务，由于客户能够 执行过程
域
控制本公司履约过程中在建的商品，按照履约进度 资料
确认收入
（1）公司 2024 年、2025 年前五大客户情况
①保险领域前五大客户情况：
单位：万元
是
否
存 截至当
合作
年 序 单位名 在 收入确 年末往 款项 期后
基本情况 起始 交易内容 结算政策
份 号 称 关 认金额 来账款 性质 回款
年限
联 余额
关
系
中国人 成立日期 2003 保险 IT 1、固定金额开发或服 110.42 应收 103.72
民财产 年 7 月 7 日， 相关产 务合同按照开发或服 账款
份有限 2,224,276.5303
公司 万元
保险 IT 应收
是
否
存 截至当
合作
年 序 单位名 在 收入确 年末往 款项 期后
基本情况 起始 交易内容 结算政策
份 号 称 关 认金额 来账款 性质 回款
年限
联 余额
关
系
品、软件 1、固定金额开发或服
人保信 成立日期 2022 开发及技 务合同按照开发或服
息科技 年 1 月 21 16,807.8 术服务 务进展分阶段结算 合同
有限公 日，注册资本 4
司 40,000 万元
供服务情况人月结算
新华人
成立日期 1996 保险 IT 1、固定金额开发或服 157.00 应收 156.88
年 9 月 28 相关产 务合同按照开发或服 账款
寿保险 14,488.8
股份有
限公司 术服务 供服务情况人月结算 资产
元
中国银 应收
行保险 成立日期 2013 保险 IT 1、固定金额开发或服 741.68 账款 133.97
务合同按照开发或服
信息技 年 7 月 31 10,058.7 2013/1 相关产
术管理 日，注册资本 3 1 开发及技 合同
有限公 200,000 万元 术服务 供服务情况人月结算
司
瑞众人 成立日期 2023 保险 IT 1、固定金额开发或服
务合同按照开发或服
寿保险 年 6 月 30 2023/1 相关产 合同
有限责 日，注册资本 1 开发及技
任公司 5,650,000 万元 术服务 供服务情况人月结算
合计 - - - - - -
中国人 成立日期 2003 保险 IT 务合同按照开发或服 账款
民财产 年 7 月 7 日， 相关产 务进展分阶段结算
份有限 2,224,276.5303 开发及技 供服务情况人月结算
公司 万元 术服务 合同
成立日期 1996 保险 IT 1、固定金额开发或服 224.34 应收 -
新华人 账款
年 9 月 28 相关产 务合同按照开发或服
寿保险 15,485.5 合同
股份有 0
限公司 31.57 负债 不适用
元 术服务 供服务情况人月结算
人保信 成立日期 2022 账款
相关产 务合同按照开发或服
息科技 年 1 月 21 14,985.8 合同
有限公 日，注册资本 3
开发及技 2、框架协议按实际提 合同
司 40,000 万元
术服务 供服务情况人月结算 161.47 负债 不适用
中国太 应收
成立日期 1991 保险 IT 1、固定金额开发或服 6.34 0.54
平洋保 账款
年 5 月 13 相关产 务合同按照开发或服
险（集 2009/1 合同
团）股 0 资产
份有限 合同
万元 术服务 供服务情况人月结算 317.20 不适用
公司 负债
中国银 成立日期 2013 2013/1 保险 IT 应收
行保险 年 7 月 31 1 相关产 账款
是
否
存 截至当
合作
年 序 单位名 在 收入确 年末往 款项 期后
基本情况 起始 交易内容 结算政策
份 号 称 关 认金额 来账款 性质 回款
年限
联 余额
关
系
信息技 日，注册资本 品、软件 1、固定金额开发或服 合同
术管理 200,000 万元 开发及技 务合同按照开发或服 资产
有限公 术服务 务进展分阶段结算
合同
司 2、框架协议按实际提 28.35 不适用
负债
供服务情况人月结算
合计 - - - - - -
公司保险领域 2024 年至 2025 年前五大客户，均为公司在保险 IT 领域重要
的延续性客户，公司长期为上述客户提供以软件开发及服务业务为主的信息化服
务，公司对该类客户的销售收入变动主要取决于客户各年度 IT 需求变化、期末
往来款余额主要取决于当年末结算流程进展情况；公司与该类客户在结算政策方
面并未发生明显变化，公司与上述客户保持了长期稳定的合作关系。
②非保险金融领域前五大客户情况：
单位：万元
是
否
存 截至当
合作
年 序 单位名 在 收入确 交易内 年末往 款项 期后
基本情况 起始 结算政策
份 号 称 关 认金额 容 来账款 性质 回款
年限
联 余额
关
系
服务 应收
器、网 408.82 316.64
账款
中国邮 成立日期 2007 络设 1、系统集成合同按照 合同
政储蓄 年 3 月 6 日， 备、闪 供货及集成服务进展 760.99 资产 189.08
份有限 12,009,505.349 2、框架协议按实际提
品销售 6,657.1 合同
公司 2 万元 供服务情况人月结算 不适用
及集成 4 负债
服务
应收
账款
动通信 年 7 月 26 房升级
京有限 612,469.61 万 2 资产
公司 元 护 合同
负债
成立日期 1994 管理系
国家开 4,154.7 运维服务合同按照服 2,007.9 应收 2,007.9
发银行 4 开发及 务进展分阶段结算 1 账款 1
注册资本
是
否
存 截至当
合作
年 序 单位名 在 收入确 交易内 年末往 款项 期后
基本情况 起始 结算政策
份 号 称 关 认金额 容 来账款 性质 回款
年限
联 余额
关
系
务、数 56.75 56.75
据库及
中间件 合同
运维等 负债
成立日期 1983 服务器 应收
中国银 44.19 44.19
年 10 月 31 销售、 系统集成合同按照供 账款
行股份 2,398.9
有限公 1 1,480.3 合同
司 2 负债
磁盘阵 应收
列设备 账款
供货及集成服务进展
成立日期 1994 销售、 合同
分阶段结算 304.73 591.12
中国农 年 10 月 19 综合办 资产
银行 22,600,000 万 系统开
务进展分阶段结算 合同
元 发及技 147.65 不适用
术服务
供服务情况人月结算
等
合计 - - - - - -
管理系 2,092.1 应收
统相关 1 账款
成立日期 1994
开发及 合同
年 7 月 1 日， 687.00 390.36
国家开 5,619.8 运维服 运维服务合同按照服 资产
发银行 1 务、数 务进展分阶段结算
据库及 合同
中间件 负债
运维等
成立日期 1993
中航国
年 11 月 5 信息化
际融资 4,883.5 2023/1 商品销售合同按照供
租赁有 4 2 货进展分阶段结算
限公司
万元
供货及集成服务进展
中国邮 成立日期 2007 络设 合同
分阶段结算 552.40 157.08
政储蓄 年 3 月 6 日， 备、闪 资产
份有限 12,009,505.349 硬件产
公司 2 万元 品销售 不适用
务合同按照开发或服 75 负债
及集成
务进展分阶段结算
服务
数据库 应收
中债金 成立日期 2017 软件维 账款
科信息 年 3 月 29 3,020.5 保服务 框架协议按实际提供
技术有 日，注册资本 1 及技术 服务情况人月结算 合同
限公司 100,000 万元 开发人 资产
力服务
是
否
存 截至当
合作
年 序 单位名 在 收入确 交易内 年末往 款项 期后
基本情况 起始 结算政策
份 号 称 关 认金额 容 来账款 性质 回款
年限
联 余额
关
系
数据相 应收
关定制 账款
化开发 合同
服务， 资产
驻场运
维及 IT
申万宏 成立日期 2015
资源
源证券 年 1 月 16 2,434.7 2013/1 框架协议按实际提供
有限公 日，注册资本 1 2 服务情况人月结算
定收
司 5,350,000 万元 合同
益、衍 7.19 不适用
负债
生品等
业务系
统开发
与信创
改造等
合计 - - - - - -
公司非保险金融领域 2024 年至 2025 年前五大客户中，国家开发银行、中国
农业发展银行、申万宏源证券有限公司等软件开发及服务业务相关客户，为公司
延续性客户，公司对该类客户的销售收入变动主要取决于客户各年度 IT 需求变
化、期末往来款余额主要取决于当年末结算流程进展情况；公司与该类客户在结
算政策方面并未发生明显变化，公司与上述客户保持了长期稳定的合作关系。中
国邮政储蓄银行股份有限公司、中航国际融资租赁有限公司等系统集成业务客户，
多为针对客户某一集成需求的特定项目，客户需求各年度变化较大，不同年份确
认收入变化较大，符合行业特征，具备商业合理性。
③政务领域前五大客户情况：
单位：万元
是
否
存 截至当 款
合作
序 单位名 在 收入确 年末往 项 期后
年份 基本情况 起始 交易内容 结算政策
号 称 关 认金额 来账款 性 回款
年限
联 余额 质
关
系
北京市 10,202.6 视频监控系 系统集成合同按照 2,377.3 合
公安局 8 统集成服务 展分阶段结算 6 同
是
否
存 截至当 款
合作
序 单位名 在 收入确 年末往 项 期后
年份 基本情况 起始 交易内容 结算政策
号 称 关 认金额 来账款 性 回款
年限
联 余额 质
关
系
朝阳分 资
局 产
某集成项目 合
露） 产
农村综合性 或服务合同按照开 合
石泉县 2023/1 改革试点试 发或服务进展分阶 5,418.8 同
财政局 2 验项目技术 2、建筑服务合同 5 负
服务 按照工程服务进展 债
分阶段结算
开江县
成立日期 2020 农村综合性 固定金额开发或服 合
开穗农
年 9 月 29 改革试点试 务合同按照开发或 5,068.5 同
日，注册资本 验项目技术 2 负
有限公 算
司
农村综合性 或服务合同按照开 应
南皮县 改革试点试 发或服务进展分阶
村局 集成及技术
按照供货及集成服 款
服务
务进展分阶段结算
合计 - - - - - - -
应
收
信息化网络
平台建设及 款
中移系 成立日期 1999 软件产品采 固定金额开发或服 合
统集成 年 10 月 15 购，技术支 务合同按照开发或 1,882.9 同
有限公 日，注册资本 服务进展分阶段结 2 资
司 200,000 万元 务，电子政 算 产
务办公平台 合
软件开发等 1,502.4 同
不适用
债
成立日期 2020 农村综合性 固定金额开发或服 合
开穗农
年 9 月 29 改革试点试 务合同按照开发或 2,876.1 同
日，注册资本 验项目技术 服务进展分阶段结 2 负
有限公
司
中华人 服务器网络
系统集成合同按照
民共和 等硬件设施
国海口 设备采购服
展分阶段结算
海关 务
泉州市 系统集成合同按照
成立日期 2017 2023/1 城市云平台 合
年 3 月 21 0 建设服务 同
团有限 展分阶段结算
是
否
存 截至当 款
合作
序 单位名 在 收入确 年末往 项 期后
年份 基本情况 起始 交易内容 结算政策
号 称 关 认金额 来账款 性 回款
年限
联 余额 质
关
系
责任公 日，注册资本 负
司 100,000 万元 债
应
收
新河县 19.87 19.87
账
城市管 城乡燃气设 建筑服务合同按照
款
合
行政执 设服务 段结算
同
法局 482.79 482.79
资
产
合计 - - - - - -
④医疗卫生领域前五大客户情况：
单位：万元
是
否
存 截至当 款
合作
序 单位名 在 收入确 交易内 年末往 项 期后
年份 基本情况 起始 结算政策
号 称 关 认金额 容 来账款 性 回款
年限
联 余额 质
关
系
医疗保
障信息
宁夏回 照供货及集成服务进
族自治 2021/1 平台建 展分阶段结算
保障局 服务合同按照开发或
系统集
服务进展分阶段结算
成服务
合
同 1,100.7
成立日期 2021 传染病 1,100.74 资
中电云 4
年 8 月 20 监测相 固定金额开发或服务 产
计算技
万元 服务 17.57 负 不适用
债
新疆维
传染病
吾尔自 合
治区疾 2013/1 监测相 固定金额开发或服务
同
控制中 产
服务
心
新疆生 应
传染病 固定金额开发或服务
产建设 收
关系统 进展分阶段结算
病预防 款
是
否
存 截至当 款
合作
序 单位名 在 收入确 交易内 年末往 项 期后
年份 基本情况 起始 结算政策
号 称 关 认金额 容 来账款 性 回款
年限
联 余额 质
关
系
控制中 开发及 合
心 服务 同
产
应
收
款
传染病
北京市 合
疾病预 2005/1 监测相 固定金额开发或服务
同
中心 产
服务
合
同
债
合计 - - - - - 1,837.82 -
秦皇岛
秦皇岛
成立日期 2002 医院智 合
市政建 建筑服务合同按照工
年 4 月 17 能化系 同
有限公 算
司
务
应
收
新疆生 款
产建设 传染病
合
兵团疾 监测相 固定金额开发或服务
同
病预防 开发及 进展分阶段结算
控制中 产
服务
心 合
同
智慧医
中国人 院发展
合
民解放 配套信 固定金额开发或服务
军区总 力提升 进展分阶段结算
产
医院 建设服
务
内蒙古
自治区
传染病
疾病预 合
监测相 固定金额开发或服务
防控制 同
中心 负
开发及 进展分阶段结算
（内蒙 债
服务
古自治
区预防
是
否
存 截至当 款
合作
序 单位名 在 收入确 交易内 年末往 项 期后
年份 基本情况 起始 结算政策
号 称 关 认金额 容 来账款 性 回款
年限
联 余额 质
关
系
医学科
学院）
应
收
疾控信 8.22 8.22
账
息系统
款
运维保 1、按照服务进展分
中国疾 合
障、传 阶段结算
病预防 同
控制中 资
测相关 服务合同按照开发或
心 产
系统开 服务进展分阶段结算
合
发及服
同
务 878.38 不适用
负
债
合计 - - 6,536.16 - - - 3,279.04 - 8.22
⑤教科文及其他领域前五大客户情况：
单位：万元
是否 截至当 款
合作
年 序 单位名 存在 收入确 年末往 项 期后
基本情况 起始 交易内容 结算政策
份 号 称 关联 认金额 来账款 性 回款
年限
关系 余额 质
中国航
天科工 高性能计 应
运载技 算中心设 按照供货进展分阶段 1,409.8 收
备销售及 结算 4 账
院北京 集成服务 款
分院
应
收
根据保密 系统集成合同按照供
款
合
披露 阶段结算 1,110.7 同
成立日期 国家会议
北京北 应
辰会展 2023/1 2,374.1 收 2,374.1
投资有 2 1 账 1
本 418,782 万 设系统集 进展分阶段结算
限公司 款
元 成服务
应
国网冀 成立日期 新能源发 1、固定金额开发或服
北综合 2011 年 4 月 电及储能 务合同按照开发或服
款
务有限 资本 6,935 万 化建设及 2、框架协议按实际提
合
公司 元 技术服务 供服务情况人月结算 10.68 -
同
资
产
安防监控 供货及集成服务进展 119.21 收 -
中央广 系统升级 分阶段结算 账
播电视 改造、货 2、商品销售合同按照 款
总台办 物采购及 供货进展分阶段结算 合
公厅 技术实施 3、建筑服务合同按照 同
服务 14.55 不适用
工程服务进展分阶段 负
结算 债
合计 - - - - - -
应
收
账
成立日期 1、固定金额开发或服 款
秦皇岛
烟草机
资本 及集成服 2、系统集成合同按照 资
责任公
司
万元 分阶段结算 合
同
负
债
北京中 成立日期 应
供货进展分阶段结算
绿讯科 2024 年 7 月 2 智算中心 收
日，注册资本 设备销售 账
务合同按照开发或服
限公司 5,000 万元 款
务进展分阶段结算
校园风控 合
西藏自 系统集成合同按照供
系统全覆 同
育厅 阶段结算
合
成立日期 139.99
北京城 零碳智慧 5 资
建集团 产业园智
能化工程 合
本 750,000 万 算
任公司 建设服务 同
元 1.22 不适用
负
债
应
收
账
成立日期 款
联发科 1997 年 5 月 合
信息化系
技股份 28 日，注册 2012/1 框架协议按实际提供 同
资本 0 服务情况人月结算 资
术服务
司 2,000,000 万 产
新台币 合
同
负
债
合计 - - - - - - 613.63
公司政务、医疗卫生、教科文及其他领域客户多为针对客户某一集成需求的
特定项目，客户需求各年度变化较大，且政务项目主要通过招投标方式获取项目，
客户收入延续性要显著弱于金融保险类客户。因此，不同年份，相关领域前五大
客户变化较大。相关情况，符合行业特征，具备商业合理性。
（2）公司 2024 年、2025 年前五大供应商情况
①保险领域前五大供应商情况：
单位：万元
是否 截至当 款
合作
序 单位名 存在 采购金 年末往 项 期后
年份 基本情况 起始 交易内容 结算政策
号 称 关联 额 来账款 性 付款
年限
关系 余额 质
成立日期 新金融保险 应
普华永道
咨询（深
资本 150 万美 准则相关咨 度分阶段结算 账
公司 款
元 询服务
成立日期
硬件产品采购按 预
北京泰茂 2006 年 12 月
限公司 资本 1,000 万
算 款
元
成立日期
预
华为云计 2019 年 12 月
款
元
成立日期
华为技术 25 日，注册 2008/1 技术咨询服 按照项目执行进 付
有限公司 资本 1 务采购 度分阶段结算 账
万元
成立日期 新金融保险
安永（中 应
国）企业 按照项目执行进 付
咨询有限 度分阶段结算 账
资本 5,000 万 准则相关咨
公司 款
元 询服务
合计 - - 2,317.16 - - 996.32 - 648.62
成立日期 新金融保险
普华永道 应
咨询（深 按照项目执行进 付
圳）有限 度分阶段结算 账
资本 150 万美 准则相关咨
公司 款
元 询服务
成立日期
腾讯云计 应
算（北 云计算服务 按照项目执行进 付
京）有限 采购 度分阶段结算 账
资本 104,250
责任公司 款
万元
是否 截至当 款
合作
序 单位名 存在 采购金 年末往 项 期后
年份 基本情况 起始 交易内容 结算政策
号 称 关联 额 来账款 性 付款
年限
关系 余额 质
成立日期 新金融保险
安永（中 应
国）企业 按照项目执行进 付
咨询有限 度分阶段结算 账
资本 5,000 万 准则相关咨
公司 款
元 询服务
成立日期
服务器、数 硬件产品采购按 预
神州数码 2000 年 4 月 3
据库、一体 照供货及客户验 付
机等软硬件 收进展分阶段结 账
有限公司 104,272.225
设备采购 算 款
万元
新金融保险
德勤管理 成立日期 应
合同准则及
咨询（上 2006 年 8 月 9 2007/1 按照项目执行进 付
海）有限 日，注册资本 1 度分阶段结算 账
准则相关咨
公司 10,000 万元 款
询服务
合计 - - 5,924.86 - - - 2,772.97 -
公司 2024 年-2025 年，保险领域前五大供应商中，普华永道咨询（深圳）有
限公司、安永（中国）企业咨询有限公司、德勤管理咨询（上海）有限公司系公
司为保险客户进行新会计准则下相关系统建设及升级改造过程中，向行业知名公
司采购新会计准则相关技术咨询服务而发生，2025 年保险行业针对新会计准则
而进行的系统建设进一步加速，导致相关采购业务同步增长；公司向华为云及腾
讯云进行的云服务采购主要受客户相关需求变动影响；北京泰茂丰科技有限公司、
神州数码（中国）有限公司系公司为客户进行 IT 系统集成建设的需要而进行服
务器等硬件采购的供应商，硬件采购的变动主要取决于系统集成项目执行情况。
公司保险领域主要供应商变动符合行业特征，具备商业合理性。
②非保险金融领域前五大供应商情况：
单位：万元
是否 截至当 款
合作
序 存在 年末往 项 期后
年份 单位名称 基本情况 采购金额 起始 交易内容 结算政策
号 关联 来账款 性 付款
年限
关系 余额 质
成立日期 2000
预
神州数码 年 4 月 3 日， 硬件产品采购按照
服务器设 付
备采购 账
有限公司 104,272.225 万 展分阶段结算
款
紫光数码 成立日期 2012 预
硬件产品采购按照
（苏州） 年 5 月 3 日， 2012/1 服务器设 付
集团有限 注册资本 2 备采购 账
展分阶段结算
公司 100,000 万元 款
是否 截至当 款
合作
序 存在 年末往 项 期后
年份 单位名称 基本情况 采购金额 起始 交易内容 结算政策
号 关联 来账款 性 付款
年限
关系 余额 质
成立日期 2015
北京天一 应
年 12 月 24 光纤交换 硬件产品采购按照
恩华科技 付
股份有限 账
公司 款
元
皓然新豫 成立日期 2016 应
闪存阵列 硬件产品采购按照
（北京） 年 4 月 21 日， 付
科技有限 注册资本 3,000 账
购 展分阶段结算
公司 万元 款
成立日期 2003
应
天阳宏业 年 7 月 9 日， 硬件产品采购按照
小型机等 付
设备采购 账
有限公司 48,812.1083 万 展分阶段结算
款
元
合计 17,684.26 7,403.44 1,211.71
成立日期 2020 预
中电长城 服务器等 硬件产品采购按照
年 7 月 28 日， 2022/1 付
注册资本 0 账
公司 采购 展分阶段结算
北京华夏 成立日期 2000 服务器、 应
硬件产品采购按照
易联科技 年 8 月 29 日， 工作站等 付
开发有限 注册资本 2,500 硬件设备 账
展分阶段结算
公司 万元 采购 款
成立日期 2015
北京天一 应
年 12 月 24 服务器等 硬件产品采购按照
恩华科技 付
公司 款
元
成立日期 2006 应
辽宁金誉 工作站等 硬件产品采购按照
年 3 月 16 日， 付
注册资本 3,020 账
有限公司 采购 展分阶段结算
万元 款
紫光数码 成立日期 2012 预
小型机等 硬件产品采购按照
（苏州） 年 5 月 3 日， 2012/1 付
集团有限 注册资本 2 账
采购 展分阶段结算
公司 100,000 万元 款
合计 - - 36,242.61 - - - 14,768.09 - 1,049.93
③政务领域前五大供应商情况：
单位：万元
是否 截至当 款
合作
序 单位名 存在 采购金 年末往 项 期后
年份 基本情况 起始 交易内容 结算政策
号 称 关联 额 来账款 性 付款
年限
关系 余额 质
预
成立日期 2016 农业数字 付
北京佳
年 2 月 17 化管理平 软件开发服务按照开 19.01 账 不适用
格天地
日，注册资本 发服务采 发进度分阶段结算
限公司 2,000 万元 应
购 1.79 付 1.79
是否 截至当 款
合作
序 单位名 存在 采购金 年末往 项 期后
年份 基本情况 起始 交易内容 结算政策
号 称 关联 额 来账款 性 付款
年限
关系 余额 质
账
款
预
北京五 付
成立日期 2015 191.37 不适用
一视界 账
年 2 月 16 数字孪生
数字孪 2022/1 软件开发服务按照开 款
股份有 40,635.6152 万 服务采购
付
限公司 元 586.96 586.96
账
款
山西正 成立日期 2021 应
计算机设 硬件产品采购按照供
和信创 年 1 月 15 付
购 阶段结算
限公司 100 万元 款
预
付
成立日期 2008 93.30 账 不适用
阿里云 年 4 月 8 日， 2015/1 云计算服 按照服务提供进度， 款
限公司 101,010.101 万 0 务采购 分阶段结算 应
元 付
款
农村综合
上海哲 成立日期 2022 应
改革试点
喆智慧 年 3 月 14 建设项目 按照项目执行进度， 付
技有限 日，注册资本 分阶段结算 账
公司
采购
合计 - - - - - -
西藏峻 成立日期 2022 IT 硬件 应
硬件产品采购按照供
德科技 年 4 月 19 产品及运 付
否
日，注册资本 2,986.08 2023/8 维服务采
货及客户验收进展分 54.99 -
阶段结算 账
司 100 万元 购 款
重庆佳 成立日期 2018 预
硬件产品采购按照供
杰创盈 年 2 月 9 日， 存储硬件 付
否
注册资本 1,903.20 2023/3 设备采购 货及客户验收进展分 63.66 不适用
阶段结算 账
限公司 30,000 万元 款
福建汇 应
成立日期 2019 城市云平
智信通 2023/1 台基础设 硬件产品采购按照供
年 3 月 29 付
技有限 阶段结算
公司
北京安 成立日期 2005 应
自达科 年 3 月 31 IT 硬件 硬件产品采购按照供 付
技有限 日，注册资本 产品采购 阶段结算 账
公司 500 万元 款
新华三 成立日期 2014 预
服务器硬 硬件产品采购按照供
信息技 年 12 月 4 付
术有限 日，注册资本 阶段结算 账
购
公司 143,133 万元 款
合计 - - 9,922.17 - - - 943.62 - 520.46
④医疗卫生领域前五大供应商情况：
单位：万元
是否 截至当 款
合作
序 存在 采购金 年末往 项 期后
年份 单位名称 基本情况 起始 交易内容 结算政策
号 关联 额 来账款 性 付款
年限
关系 余额 质
预
付
成立日期 2008 93.30 不适用
账
阿里云计 年 4 月 8 日，
司 101,010.101 万
付
元 291.00 124.00
账
款
北京路通 成立日期 2003 预
机房设备 供货及客户验收进展
博远通信 年 3 月 3 日， 付
技术有限 注册资本 980 账
务采购 2.运维服务按照服务
公司 万元 款
提供进展分阶段结算
成立日期 2022 交换机、 应
大连森智 硬件产品采购按照供
年 7 月 6 日， 服务器等 付
阶段结算
万元 采购 款
成立日期 2006
年 7 月，2026
北京海协 年 1 月更名为 药审系统 应
智康科技 国新智康（北 2011/1 升级改造 软件开发服务按照开 付
发展有限 1 开发服务 发进度分阶段结算 账
公司 有限公司，注 采购 款
册资本 1000
万元
电子签章
成立日期 2017 系统、密
北京中科 应
年 3 月 20
闻歌科技 2021/1 钥、网 按照供货及客户验收 付
股份有限 2 器等软硬 进展分阶段结算 账
公司 件产品采 款
元
购
合计 - - 2,514.45 - - - 585.70- 297.64
成立日期 2011 智慧医院 应
武汉盛恒
年 3 月 17 2021/1 信息建设 框架协议按实际提供 付
限公司
新疆博澳 成立日期 2012 智慧医院 应
硬件产品采购按照供
通电子工 年 9 月 25 信息建设 付
项目硬件 账
阶段结算
司 1,000 万元 设备采购 款
智慧医院
成立日期 2017 信息建设
成都本千 货及客户验收进展分
年 5 月 24 2024/1 项目硬件 付
有限公司 服务按照开发进度分
阶段结算"
购
灾备数据 硬件采购部分按照供 应
成立日期 2018
北京锐服 中心硬件 货及客户验收进展分
年 3 月 15 付
限公司 维服务采 按照开发进度分阶段 账
购 结算"
是否 截至当 款
合作
序 存在 采购金 年末往 项 期后
年份 单位名称 基本情况 起始 交易内容 结算政策
号 关联 额 来账款 性 付款
年限
关系 余额 质
北京鑫百 成立日期 2017 视频及会 应
源建设工 年 7 月 20 2023/1 议系统工 硬件产品采购按照供 付
程有限公 日，注册资本 2 程建设采 阶段结算 账
司 100 万元 购 款
合计 - - 2,281.70 - - - 539.35 - 23.00
⑤教科文及其他领域前五大供应商情况：
单位：万元
是否 截至当
合作
年 序 存在 采购金 年末往 款项 期后
单位名称 基本情况 起始 交易内容 结算政策
份 号 关联 额 来账款 性质 付款
年限
关系 余额
北京科百 成立日期 2015 高性能计
硬件产品采购按照供
华科技发 年 8 月 25 2021/1 算机设备 4,934.0 应付 3,468.3
阶段结算
司 1,000 万元 购
北京永为 成立日期 2012
安防监控 硬件产品采购按照供
正信电子 年 9 月 27 应付
账款
硬件采购 阶段结算
有限公司 2,055 万元
成立日期 2014 任务调度
北京朋钊 硬件产品采购按照供
年 11 月 15 2023/1 管理软件 应付
账款
有限公司 阶段结算
成立日期 2005 预付
年 5 月 30 2009/1 按照服务提供进度分 账款
有限公司 服务采购 1,499.7 应付
更名为广州佳
都智通科技有
服务器、
广州新科 限公司。成立 硬件产品采购按照供
闪存、交 应付
换机等硬 账款
有限公司 月 7 日，注册 阶段结算
件采购
资本 95,000 万
元
合计 - - - - - -
航天联志
成立日期 2023
信创智造 高性能计 硬件产品采购按照供
年 8 月 4 日， 2023/1 1,948.6 应付 1,948.6
注册资本 0 1 账款 1
科技有限 硬件采购 阶段结算
公司
硬件产品采购按照供
南）科技 年 2 月 16 2023/1 设备及运 应付
有限责任 日，注册资本 1 维服务采 账款
阶段结算
公司 1,000 万元 购
成立日期 2006 交换机、
昆仑数智 硬件产品采购按照供
年 12 月 6 2014/1 路由器等 应付
日，注册资本 2 硬件设备 账款
责任公司 阶段结算
是否 截至当
合作
年 序 存在 采购金 年末往 款项 期后
单位名称 基本情况 起始 交易内容 结算政策
份 号 关联 额 来账款 性质 付款
年限
关系 余额
成立日期 2022
四川信一 高性能计 硬件产品采购按照供
年 8 月 17 应付
账款
限公司 硬件采购 阶段结算
北京永为 成立日期 2012
场地智能
正信电子 年 9 月 27 按照施工进度分阶段 应付
账款
设采购
有限公司 2,055 万元
合计 - - 9,361.88 - - - -
公司非保险金融、政务、医疗卫生、教科文及其他领域主要供应商主要为系
统集成项目涉及的服务器、存储、交换机等硬件设备的供应方或特定软件及技术
服务提供方。其中系统集成业务相关供应商系国内硬件 IT 设备的生产商授权的
代理商或经销商。系统集成业务从行业惯例看基本为以销定采的模式，公司系统
集成业务在实际开拓中，一般在项目投标阶段便会根据客户需求，确定硬件产品
的具体型号，并结合厂商的渠道政策及比价确定相应的供应商，并将供应商报价
作为投标报价的依据，进行投标。针对同一终端厂商的产品，在不同时期、不同
地域的代理商或经销商也不相同，因此公司系统集成项目的供应商变动较大，符
合行业惯例，具备商业合理性。特定软件及技术服务提供方系在某一领域具备一
定技术优势或性价比优势的服务商，同样属于“以销定采”模式，在获得项目后，
公司一般会根据客户需求，选择合适的供应商提供服务，因此各年度供应商变动
较大，具备商业合理性。
（二）结合行业政策环境、同行业可比公司情况等，分应用领域说明 2024
年至 2025 年公司各业务板块毛利率下滑的具体原因，与同行业公司是否存在
显著差异，并结合 2026 年一季度业绩说明相关因素是否持续影响公司经营业
绩
效”作为经营主线，IT 支出趋于审慎，项目决策周期拉长、单项目投入收缩。在
此背景下，传统软件产业显现结构性过剩，市场竞争加剧，导致行业毛利率普遍
承压。同时，以生成式 AI 为代表的技术迭代正对传统软件的开发模式、交付逻
辑及价值定价体系形成深层冲击，旧有业务增长放缓与新业务回报周期较长的转
型困境交织，进一步加剧了传统软件企业的经营压力。因此 2025 年我国传统企
业级软件服务市场仍处于需求低迷、存量博弈、以价换量的周期底部，尚未进入
实质性复苏通道。受行业整体环境影响，公司 2025 年软件开发类业务、系统集
成类业务的毛利率均出现下滑。
从公司的下游应用领域看，公司不同领域毛利率变动趋势存在差异，公司在
保险、教科文及其他行业领域毛利率同比下降；在非保险金融、政务和医疗卫生
领域的毛利率同比回升。该种差异主要由于以上各应用领域系统集成类项目和软
件开发类项目占比变化导致。非保险金融、政务和医疗卫生领域系统集成业务收
入出现显著下滑，软件开发类业务占比上升，从而导致上述领域毛利率增加；教
科文及其他行业领域系统集成业务收入显著增长，导致毛利率下降；保险领域业
务结构未发生显著变化，其毛利率变动与公司整体毛利率变动趋势相匹配。公司
各应用领域毛利率变动及原因如下：
变动幅度
应用领 2024 年 2025 年
（百分 变动原因
域 毛利率 毛利率
点）
在保险行业客户经营承压的大背景下，为了维护与客
户长期以来的良好合作关系、助力客户通过 IT 手段
提升经营质量，公司在客户削减开支的情况下依然努
保险 29.37% 26.64% -2.73
力提供优质的产品及服务，并在价格上做出一定让
步，在一定程度上影响了公司保险 IT 业务的毛利
率。
非保险 行客户系统集成项目验收确认，导致系统集成业务收
金融 入占比提升较快。2025 年集成业务占比下降，软件开
发类业务占比提升，对毛利率产生了正向影响。
业务结构变化。2025 年政务领域，系统集成业务收入
政务 21.35% 23.50% 2.15 下降，软件开发类业务收入占比提升，带动了政务领
域整体毛利率改善。
业务结构优化。2024 年由于个别信息化项目，系统集
成业务规模较大，导致 2024 年医疗卫生 IT 领域系统
医疗卫
生
集成类业务收入占比下降，软件类收入占比提升，带
动医疗卫生领域毛利率回升。
业务结构变化叠加集成类业务毛利率下降明显。2025
教科文
及其他
类业务占比提升，进而导致毛利率出现明显下降。
在市场竞争加剧的情况下，公司同行业企业盈利能力整体承压，公司同行业
可比公司毛利率变动情况如下：
公司简称 2024 年毛利率 2025 年毛利率 变动幅度（百分点）
东华软件 20.61% 20.78% 0.17
太极股份 24.08% 21.72% -2.36
东软集团 24.01% 22.11% -1.90
中国软件 37.42% 42.38% 4.96
行业平均 26.52% 26.75% 0.21
中科软 26.87% 24.71% -2.16
从同行业可比公司看，中国软件由于旗下麒麟操作系统毛利率较高，受益于
操作系统软件收入的增长，毛利率进一步提升，其毛利率的增长，对行业平均值
带来明显的正效应。太极股份、东软集团和公司的毛利率变动趋势相匹配，以项
目制为主的业务模式，导致毛利率受客户预算及市场竞争压力的影响较为明显。
公司 2026 年一季度归母净利润同比减亏 39.44 万元，毛利率同比下降 1.12
个百分点，较 2025 年全年下降 0.95 个百分点，受客户收紧支出、行业价格竞争
激烈等因素影响，公司一季度毛利率继续承压，为了应对毛利率下滑压力，公司
也进一步加大了成本控制及效率提升，研发、管理、销售等方面的投入进一步优
化，公司 2026 年第一季度研发费用、管理费用、销售费用分别较去年同期下降
需求和市场竞争情况未发生根本性扭转，公司毛利率仍面临一定压力，公司也在
通过利用人工智能技术进行产品升级、通过技术创新提高产品和服务竞争能力、
积极开拓国际市场、加强内部管理效率提升等多种手段对冲毛利率下滑风险，力
争实现营收和利润的增长，扭转业绩下滑趋势。
二、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
（1）了解、评价公司与收入确认相关的内部控制，并测试关键控制运行的
有效性；
（2）获取细分领域的收入成本明细表，了解各应用领域的收入、成本构成
情况分析毛利率波动的原因；
（3）对公司营业收入执行函证、销售细节测试、截止测试等审计程序，判
断是否存在提前确认收入的情况，相关收入确认是否符合企业会计准则的相关要
求；
（4）获取公司前五大客户、供应商清单，了解其变动原因，并核查其工商
信息、购销合同、结算单据、回款流水，识别关联方；
（5）查阅行业新闻、同行业可比公司的收入、毛利率，分析公司收入、毛
利率变动是否与同行业可比公司存在较大差异。
（二）核查意见
经核查，年审会计师认为：
（1）公司 2024 年至 2025 年前五大客户、供应商的信息及变动原因与我们
在年审过程中了解到的信息一致，具备合理性；
（2）公司 2025 年各业务板块毛利率下滑的具体原因与我们在年审过程中了
解到的信息一致，公司毛利率的波动与同行业公司不存在显著差异；
（3）公司业绩存在季节性特征，预计一季度业绩情况对公司经营业绩不构
成重大影响。
问题 2.年报及前期公告显示，2025 年末，公司预付款项余额 8.20 亿元，同
比增长 18.73%，账龄 1 年以上款项占比 27.40%，其中 1-2 年、3 年以上款项各
约 1 亿元，公司未对预付款项计提减值准备。前五大预付款项余额合计 2.18 亿
元，占比 26.53%，相较 2024 年末集中度提升 8.43 个百分点。2026 年一季度末，
预付款项余额进一步增至 10.73 亿元。前期公告显示，公司 2023 年、2024 年及
性，并对比同行业可比公司说明是否存在显著差异；列示 2025 年末、2026 年一
季度末预付款项前五名情况，包括供应商名称、首次合作时间、关联关系、采购
内容及金额、预付比例、期后结转情况等，结合公司业务模式、在手订单等说明
相关预付安排的商业合理性；（2）长账龄预付款项形成原因；对于 1 年以上大
额预付款项，逐项说明对应的采购内容、预计交付时间，预付对象的主要情况，
预付对象是否涉及前期商业合理性存疑交易涉及的客户或供应商，相关款项的
最终流向是否存在直接或间接流向公司关联方的情形；（3）针对账龄 1 年以上
的大额预付款项，逐项说明相关采购合同的履约状态、供应商履约能力评估情况、
是否存在交付风险，并结合前述商业合理性存疑的潜在影响，说明未对相关款项
计提减值准备的原因及合理性，分析不计提减值准备的判断依据是否审慎、合理。
请年审会计师、独立董事发表明确意见。
一、公司回复：
（一）2025 年度及 2026 年一季度预付款项余额持续增长且集中度提升的
原因及合理性，并对比同行业可比公司说明是否存在显著差异；列示 2025 年
末、2026 年一季度末预付款项前五名情况，包括供应商名称、首次合作时间、
关联关系、采购内容及金额、预付比例、期后结转情况等，结合公司业务模
式、在手订单等说明相关预付安排的商业合理性
款单位合计 2.18 亿元，占比 26.53%，相较 2024 年末集中度提升 8.43 个百分点。
公司预付款项主要由系统集成业务构成，2025 年末，系统集成业务形成的预付
款余额达 7.80 亿元，占比 95.07%。公司预付款项主要用于系统集成项目货物采
购，针对大型系统集成项目涉及的服务器等硬件采购，供应商一般需要在供货前
收取一定的预付款进行备货，为保障大型集成项目交付，公司在下半年集中支付
了部分集成项目的采购货款。2025 年公司参与了中国邮政储蓄银行（该项目为
框架协议截至目前已执行合同金额 4.19 亿元，剩余待执行金额约 1.2 亿元）、中
国电力科学研究院有限公司（该项目合同金额 0.87 亿元）以及部分政府客户的
大型国产信息化建设项目，为执行相关项目，公司向中电长城科技有限公司、浪
潮（重庆）计算机科技有限公司等国产化设备厂商或经销商新增支付预付款项超
亿元，进而导致公司期末预付账款增长较快。此外，由于 2025 年系统集成项目
涉及的服务器、存储等硬件产品出现了明显的价格上涨趋势，也导致相关项目的
合同金额出现上涨，一定程度上也导致了公司期末预付款项金额的增长。
预付账款大幅增长主要集中于大型客户的集成项目，针对系统集成项目，公
司实施“以销定采”的政策，在签订销售合同后，根据销售合同执行需要，选取合
适的供应商签订采购合同。公司执行较为严格的资金管理政策，一般情况下，在
收到客户款项后，再向供应商进行付款，因此公司期末存在预付款项的项目绝大
多数都有预收客户的合同负债与之对应。截至 2025 年末，公司期末预付款项余
额 8.21 亿元、合同负债余额 22.74 亿元；截至 2026 年 3 月 31 日，公司期末预付
款项余额 10.73 亿元、合同负债余额 22.85 亿元。
公司预付款项对应项目的执行风险相对较低，该变动贴合公司业务模式、行
业惯例及年末结算的季节性特点，与在手项目规模相匹配，具备商业合理性，不
存在异常情形。
公司同行业可比公司预付款项变动情况如下：
单位：万元
公司简称 2024 年末预付款项 2025 年末预付款项 变动
东华软件 77,265.72 73,431.29 -4.96%
太极股份 14,349.82 14,121.68 -1.59%
东软集团 5,106.98 6,238.70 22.16%
中国软件 16,379.10 20,647.18 26.06%
行业平均 28,275.41 28,609.71 10.42%
中科软 69,127.12 82,072.11 18.73%
如上表所示，同行业可比公司间预付款项变动情况存在较大差异，公司 2025
年预付款项增长低于东软集团、中国软件，高于太极股份及东华软件。公司预付
款余额高于同行业可比公司，主要原因系公司在执行系统集成项目时，出于降低
风险角度考虑，一般在与供应商的合同中约定以客户验收和付款作为供应商完成
供货或向供应商支付款项的依据。受客户验收节奏的影响，部分项目在供应商已
将货物发送至客户现场，但客户尚未验收的情况下，考虑相关货物存在退货风险，
因此已支付的采购款，在资产负债表日以预付款项列示，而非以存货-发出商品
列示，从而导致公司期末预付款项余额较高，同时相较于同行业公司，公司存货
余额相对较低。公司同行业可比公司期末存货情况如下：
单位：万元
公司简称 2024 年末存货 2025 年末存货
东华软件 998,268.14 959,464.06
太极股份 228,620.69 205,752.27
东软集团 438,709.00 415,293.82
中国软件 102,232.83 125,618.71
行业平均 441,957.67 426,532.21
中科软 62,913.74 81,730.40
公司 2025 年末及 2026 年一季度末预付款项前五名未发生变化，相关预付款
项的具体情况如下：
单位：万元
供应商 供应商基本情 首次合 关联 采购内 采购金 期末预 期后结转
序号
名称 况 作时间 关系 容 额 期末预付 预付比 付款金 预付比 情况
款金额 例 例
额
该公司为上市
公司中国长城
（000066.SZ） 截至本回
中电长 全资子公司， 复公告
无关
城科技 成立日期为 45,510.5 18.19 日，相关
有限公 2020 年 7 月 28 7 % 预付款已
系
司 日，注册资本 全部结转
内知名 IT 设备
供应商。
该公司为上市
公司紫光股份
（000938.SZ） 截至本回
紫光数
全资子公司， 复公告
码（苏 无关
注册时间为 13,243.6 34.47 日，相关
团有限 系
日，注册资本 全部结转
公司
内知名 IT 设备
供应商。
成立于 2019 年 设备存 截至本回
北京奇
威讯安 无关
为国家高新技 网络及 % 预付款已
有限公 系
术企业，主营 安全存 全部结转
司
软件开发、系 储设备 存货
供应商 供应商基本情 首次合 关联 采购内 采购金 期末预 期后结转
序号
名称 况 作时间 关系 容 额 期末预付 预付比 付款金 预付比 情况
款金额 例 例
额
统集成等业
务。
该公司为浪潮
浪潮 集团下属公 截至本回
（重 司，成立于 复公告
无关
庆）计 2019 年 12 月， 88.50 日，相关
算机科 注册资本 5000 % 预付款已
系
技有限 万元，为国内 全部结转
公司 知名 IT 设备供 存货
应商。
成立于 2017 年 截至本回
上海唔 1 月，注册资本 复公告
无关
唬科技 1000 万元，主 91.10 日，相关
发展有 营软件开发、 % 预付款已
系
限公司 系统集成等业 全部结转
务。 存货
公司预付账款主要为系统集成业务产生，系统集成业务从行业惯例看基本为
以销定采的模式，公司系统集成业务在实际开拓中，一般在项目投标阶段便会根
据客户需求，确定硬件产品的具体型号，并结合厂商的渠道政策及比价确定相应
的供应商。供应商一般需要在供货前收取一定的预付款进行备货，公司期末预付
账款均有对应在手订单支撑，相关预付安排符合行业惯例，具备商业合理性。
（二）长账龄预付款项形成原因；对于 1 年以上大额预付款项，逐项说明
对应的采购内容、预计交付时间，预付对象的主要情况，预付对象是否涉及前
期商业合理性存疑交易涉及的客户或供应商，相关款项的最终流向是否存在直
接或间接流向公司关联方的情形
因公司多数系统集成项目标的金额相对较小且分散，截至 2025 年末，公司
象共计 16 家，合计预付款余额 0.79 亿元，占公司期末 1 年以上预付款余额比重
截至 截至
是否
序号 对象单位 采购内容 预付对象的主要情况 为关
以上预付 上预付款 间 户
联方
款金额 金额
（万元） （万元）
该公司为上市公司紫光 中国邮政储
紫光数码 服务器等 截至目前，
（苏州） 硬件设备 已完成供
子公司，注册时间为 有限公司
截至 截至
是否
序号 对象单位 采购内容 预付对象的主要情况 为关
以上预付 上预付款 间 户
联方
款金额 金额
（万元） （万元）
集团有限 货，等待客 2012 年 5 月 3 日，注册 客户 C（根
公司 户验收 资本 10 亿元，为国内知 据保密要求
名 IT 设备供应商。 豁免披露）
截至目前，
晟城科技 智慧校园 立，注册资本 100 万
已完成供
货，等待客
有限公司 硬件设备 弱电系统集成及软硬件
户验收
分销。
立，注册资本为 3,000 据保密要求 否
截至目前， 万元。公司主营网络综 豁免披露）
北京华逸
扫描仪等 已完成供 合布线、通信信息化系
IT 设备 货，等待客 统集成、自研网络检测
有限公司
户验收 软件销售、软硬件设备 各地方政府
运维及信息技术劳务派
遣。
立，注册资本 1.25 亿
北京冠邦 截至目前，
智慧城市 元，公司具备二类、三
科技集团 已完成供 故城县发展
股份有限 货，客户已 和改革局
硬件设备 许可证，主营医用诊疗
公司 验收
设备自研、生产、销
售、进出口。
智慧农业 截至目前， 立，注册资本 100 万
四川省沃 开江县开穗
涉及的自 已完成供 元。公司主营物联网、
动化设备 货，等待客 信息技术、安防、农业
限公司 限公司
及辅材 户验收 机械设备销售及服务，
为项目所在地供应商。
应急管理
项目相关
计算机设
备；数字
无锡中科 截至目前， 立，前身为无锡维智感 南阳市官庄
孪生系
维智数据 已完成供 网络科技有限公司，注 工区安全生
科技有限 货，等待客 册资本 1,000 万元。由 产委员会办
管理系
公司 户验收 南京维智感网络科技有 公室
统、环境
限公司全资持有。
监测系统
等第三方
软件采购
农村综合 2021 年 2 月 26 日成
截至目前，
陕西云天 性改革试 立，以软件和信息技术
已完成供 石泉县财政
货，等待客 局
有限公司 目服务采 册资本 200 万元人民
户验收
购 币。
北京锐智 截至目前， 2002 年 4 月 16 日成
安全设备 中国人民保
天地网络 已完成供 立，注册资本 5,050 万
技术有限 货，等待客 元，主营业务为技术服
购 有限公司
公司 户验收 务和网络系统集成。
截至 截至
是否
序号 对象单位 采购内容 预付对象的主要情况 为关
以上预付 上预付款 间 户
联方
款金额 金额
（万元） （万元）
陕西荣科鑫宇科技有限
公司 (曾用名：石泉艮
农村综合 兑工程劳务有限公
截至目前，
陕西荣科 性改革试 司) ，成立于 2020 年 5
已完成服 石泉县财政
务，等待客 局
有限公司 目施工服 康市，是一家以从事土
户验收
务采购 木工程建筑业为主的企
业。企业注册资本 200
万元人民币。
成立于 2014 年 4 月 23
日，是国内领先的保险
全链条数字交易综合服
务商，也是中国最早为
截至目前， 保险行业提供企业级数
北京微保 已完成供 字交易服务的先驱者。
无形资产
采购
责任公司 转入无形资 及保险经纪公司（数字
产 交易服务在国内保险行
业市场占有率第一）。
企业注册资本
币。
成方金融
信息技术
深交所上市公司，2000
服务有限 截至目前，
年 12 月 25 日成立，注 成方金融信
公司 2024 已完成供
册资本 4.206 亿元，主 息技术服务
年 SDP 设 货，等待客
深信服科 营业务为企业级网络安 有限公司
备采购项 户验收
目采购合
限公司 施、基础网络与物联网
同
的产品和服务，是国内
截至目前，
“智慧粤 网络安全行业的龙头企 广东省粤科
已完成供
科”平台建 业之一。 金融集团有
货，等待客
设 限公司
户验收
成立于 2021 年 5 月 12
截至目前，
广东朗恒 日，注册资本 100 万 广西北港大
已完成供
货，客户已
有限公司 信息技术服务业为主的 限公司
验收
企业。
成立于 2019 年 11 月 15
航天数字 故城县智 截至目前，
日，注册资本 1,000 万
传媒科技 慧城市项 已完成供 故城县发展
（北京） 目 EPC 总 货，客户已 和改革局
信息技术服务业为主的
有限公司 承包 验收
企业。
成立于 2011 年 3 月 9
成都高锐 西藏自治区
综合监管 合同正常执 日，注册资本 680 万
平台 行中 元，代理华为各类设备
有限公司 厅
终端。
截至 截至
是否
序号 对象单位 采购内容 预付对象的主要情况 为关
以上预付 上预付款 间 户
联方
款金额 金额
（万元） （万元）
成立于 2021 年 12 月 29
日，注册资本 100 万
元，主营业务为核心开
展信息系统集成、物联
网软件开发、数据处
理、智能配电与办公耗
截至目前，
四川广运 智慧园区 材销售业务，同时经营 什邡市恒新
已完成供
货，等待客
有限公司 建设 农业机械销售租赁、园 限公司
户验收
林绿化、土壤修复、软
硬件技术咨询及货物进
出口，上游采购工控网
络设备、植保无人机开
展贸易与现场作业服
务。
成立于 2000 年 4 月 3
日，注册资本 100 万
北京中航
北京英格 截至目前， 元，主营业务包括软件
空港建设 北京中航空
沃夫科技 已完成供 技术开发、技术转让、
有限责任 货，客户已 技术服务；计算机系统
公司设备 有限公司
公司 验收 集成；专业承包；经济
订货合同
信息咨询；销售计算机
软、硬件及辅助设备。
上述预付款项对象不涉及前期商业合理性存疑交易涉及的客户或供应商，相
关款项不存在直接或间接流向公司关联方的情形。
（三）针对账龄 1 年以上的大额预付款项，逐项说明相关采购合同的履约
状态、供应商履约能力评估情况、是否存在交付风险，并结合前述商业合理性
存疑的潜在影响，说明未对相关款项计提减值准备的原因及合理性，分析不计
提减值准备的判断依据是否审慎、合理
截至 2025 年末，公司 1 年以上大额预付款项涉及的项目，均为公司在收到
客户款项后向供应商进行的付款。截至 2025 年末，针对 1 年以上预付款项余额
大于 200 万元的供应商涉及的销售项目中对应的客户，公司共形成客户预收款
公司 1 年以上大额预付款对应相关采购合同的履约状态、供应商履约能力评
估情况及交付风险情况如下：
截至 截至
相关合同最新履
序号 对象单位 的 1 年以上 的 1 年以上 供应商履约能力评估 在交付
约状态
预付款金额 预付款金额 风险
（万元） （万元）
从股东背景、企业信
紫光数码 誉、市场影响力、资产
团有限公司 情况等方面判断，该公
司具有较强的履约能力
晟城科技 截至目前，已完
合约供货义务已基本履
行完毕
限公司 户验收
北京华逸融 截至目前，已完
合约供货义务已基本履
行完毕
公司 户验收
北京冠邦科 截至目前，已完
合约供货义务已基本履
行完毕
有限公司 验收
四川省沃昂 截至目前，已完
合约供货义务已基本履
行完毕
司 户验收
无锡中科维 截至目前，已完
合约供货义务已基本履
行完毕
有限公司 户验收
陕西云天熙 截至目前，已完
合约供货义务已基本履
行完毕
公司 验收
北京锐智天 截至目前，已完
合约供货义务已基本履
行完毕
有限公司 户验收
陕西荣科鑫 截至目前，已完
合约义务已基本履行完
毕
公司 户验收
北京微保科 截至目前，已完
合约供货义务已基本履
行完毕
公司 验收
深信服科技 截至目前，已完
合约供货义务已基本履
行完毕
司 户验收
截至 截至
相关合同最新履
序号 对象单位 的 1 年以上 的 1 年以上 供应商履约能力评估 在交付
约状态
预付款金额 预付款金额 风险
（万元） （万元）
截至目前，已完
合约供货义务已基本履
成供货，等待客 否
行完毕
户验收
广东朗恒信 截至目前，已完
合约供货义务已基本履
行完毕
公司 验收
航天数字传
截至目前，已完
媒科技（北 合约供货义务已基本履
京）有限公 行完毕
验收
司
供应商为华为代理商，
成都高锐信
其履约能力与项目执行
金额相匹配，不存在履
公司
约风险
四川广运天 截至目前，已完
合约供货义务已基本履
行完毕
公司 户验收
北京英格沃 截至目前，已完
合约供货义务已基本履
行完毕
责任公司 验收
公司 1 年以上大额预付款对象相关预付款项均有对应的销售合同支撑，截至
本次回复公告披露日，相关项目的供应商均已完成供货。相关项目不存在商业合
理性存疑的情况。
公司预付款项主要是合同履约中供应商未交付或者未验收的预付款项，在资
产负债表日，公司对预付供应商款项进行减值迹象评估。当供应商出现破产、违
约等表明预付账款对应的履约权利难以实现、款项预期无法收回的情形，公司将
该部分预付账款重分类至其他应收款，按照其他应收款的预期损失模型计提坏账
准备。2025 年年末，经对预付款项进行减值测试后，预付账款未出现需要计提减
值准备的情形。预付款项未计提坏账准备的原因如下：
（1）公司在承接项目时，会制作严格的项目预算，确保项目不会出现亏损，
因此根据可变现净值或者合同价款，公司未出现需要计提减值的情况；
（2）公司执行严格的资金预算管理制度，一般情况下，不允许垫资执行项
目，因此针对同一项目项下的销售及采购，预收的合同负债（客户收款）会超过
预付账款（供应商付款）；
（3）资产负债表日，公司对项目状态及供应商资信情况进行检查，若供应
商丧失履约能力、合同终止且款项难以追回，将重分类至其他应收款，按预期信
用损失计提坏账。
公司同行业可比公司中国软件、太极股份、东华软件、东软集团，2025 年期
末预付款项均未计提减值。
因此公司期末相关款项未计提减值，符合行业惯例，相关会计处理的判断依
据审慎、合理，符合会计准则要求。
二、会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
（1）获取公司截至 2025 年末及 2026 年 3 月末的预付账款明细表，检查大
额预付款的合同条款及银行回单，了解其对应的客户、项目背景，分析原因及合
理性；
（2）查询主要预付账款交易对手方的工商登记信息，核查其与公司及公司
控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员之间是否存在关联关系；评
估供应商履约能力，判断交付风险；
（3）查阅资金流水，了解预付账款对应交易对手的支付情况；
（4）检查预付账款的账龄结构，关注 1 年以上大额挂账未结算的预付款项，
了解相关项目的执行情况、期后结转情况；
（5）查阅同行业可比公司预付账款的变动情况，分析公司预付账款增加的
合理性。
（二）核查意见
经核查，年审会计师认为：
（1）2025 年度及 2026 年一季度预付款项余额持续增长且集中度提升的原
因系部分系统集成项目设备采购周期长、验收周期跨年度，导致预付账款长期挂
账；部分合同因项目变更、结算流程复杂等原因未及时结转；
（2）公司较同行业可比公司预付账款波动不存在显著差异；
（3）根据公司列示 2025 年末、2026 年一季度末预付款项前五名情况，结
合公司业务模式、在手订单等相关预付安排具有商业合理性；
（4）列示的长账龄预付款项形成原因具有合理性，预付对象不涉及前期商
业合理性存疑交易涉及的客户或供应商，相关款项的最终流向不存在直接或间接
流向公司关联方的情形；
（5）公司期末相关款项未计提减值，相关会计处理的判断依据审慎、合理，
符合会计准则要求。
问题 3.年报显示，公司存货期末账面价值 8.17 亿元，同比增长 29.91%，存
货跌价准备 0.14 亿元，计提比例 1.70%。其中，发出商品账面价值 5.37 亿元，
占存货的比重较高，同比增长 77.99%。年报及前期公告显示，公司近三年存货
周转率分别为 7.46 次、7.25 次、6.28 次，呈下降趋势。请公司补充披露：（1）
报告期末存货的具体构成，包括名称、金额、库龄、减值准备等，并结合在手订
单、销售进展、市场供需、存货周转率变化等情况，说明减值计提是否充分；对
比主营业务结构具有可比性的同行业上市公司，分析存货跌价准备计提比例的
行业差异情况；（2）报告期末发出商品对应的主要业务板块、交易背景、主要
客户、合同关键条款（如验收条件、退货政策）及期后结转情况，并结合具体业
务模式、销售结算周期、收入确认政策，说明发出商品大幅增长的具体原因及合
理性，是否存在长期未验收或退货风险的发出商品，是否符合行业惯例。请年审
会计师发表明确意见。
一、公司回复：
（一）报告期末存货的具体构成，包括名称、金额、库龄、减值准备等，
并结合在手订单、销售进展、市场供需、存货周转率变化等情况，说明减值计
提是否充分；对比主营业务结构具有可比性的同行业上市公司，分析存货跌价
准备计提比例的行业差异情况
（1）公司期末存货的分类如下：
单位：万元
项目 存货跌价准 存货跌价准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
发出商品 54,984.72 1,255.19 53,729.53 31,327.73 1,140.18 30,187.54
合同履约成
本
合计 83,144.15 1,413.75 81,730.40 64,221.07 1,307.33 62,913.74
公司期末发出商品对应的业务领域主要为系统集成项目及服务，合同履约成
本对应的业务领域主要为软件开发及服务。
（2）公司期末存货的品类如下：
单位：万元
账面余额 存货跌价
存货品类 账面余额 账面价值
占比 其中：1 年内 1-2 年 2 年以上 准备
硬件 56,997.51 68.55% 44,694.95 5,891.82 6,410.74 371.00 56,626.51
软件 7,894.17 9.50% 3,140.62 798.13 3,955.41 882.78 7,011.39
服务 18,252.48 21.95% 7,632.48 5,030.47 5,589.52 159.97 18,092.50
合计 83,144.15 100.00% 55,468.05 11,720.4215,955.68 1,413.75 81,730.40
公司期末存货主要由硬件、软件及服务构成，其中硬件主要为公司系统集成
项目根据客户需求采购的服务器、交换机、存储、高清智能摄像机、机柜等 IT 硬
件产品及相关配件、辅材；软件主要为系统集成项目根据客户需求采购的数据库、
网络安全软件、虚拟化软件等第三方软件产品；服务主要为公司为执行项目而投
入的人工服务。
公司存货均有对应项目支撑，其中发出商品均为已签订合同的系统集成业务
对应的产品采购，因尚未取得客户最终验收报告故暂未结转成本。公司存货中的
人工成本主要为保险 IT 业务,公司已为延续性大客户提供服务，但尚未满足客户
收入确认条件的项目。截至 2025 年期末，公司存货余额 8.31 亿元，对应销售合
同金额预计 13.36 亿元，系统集成业务涉及的发出商品存货增加较多，系统集成
业务实行“以销定采”方式，公司存货均为对应项目发生，公司在与客户签订销售
合同后才进行软硬件产品的采购，因此多数情况下，只要项目正常执行，不发生
项目亏损，公司存货变现净值一般情况下会高于存货成本。公司存货与公司在手
订单、销售进展及市场供需情况相匹配，在资产负债表日，公司对库龄一年以上
存货以单个项目作为测试单元进行跌价减值测试；结合项目合同执行情况、客户
履约能力、项目推进状态测算存货可变现净值。当存货账面成本高于其可变现净
值时，按差额计提存货跌价准备；待导致减值的不利因素消失、存货可变现净值
恢复，在已计提跌价准备限额内转回。根据上述测试方式，公司 2025 年末存货
跌价准备余额为 1,413.75 万元，存货跌价准备计提比例为 1.70%。公司存货跌价
准备计提符合会计准则的要求，存货跌价准备计提充分。
公司同行业可比公司存货周转率及跌价准备计提情况如下：
公司简称 存货跌价准备计 存货跌价准备计提
存货周转率 存货周转率
提比例 比例
东华软件 0.06% 1.05 0.05% 1.08
太极股份 0.12% 2.81 0.00% 2.32
东软集团 4.69% 2.20 3.64% 1.88
中国软件 4.88% 2.58 6.47% 3.25
可比公司平均 2.44% 2.16 2.54% 2.13
中科软 1.70% 6.28 2.04% 7.25
如上表所示，2025 年受项目验收节奏影响，公司系统集成业务收入下降，同
时系统集成业务存货增加，导致存货周转率下降。由于公司系统集成业务存货实
行“以销定采”，多数存货对应的销售合同处于正常执行中，在能够完成交付并验
收的前提下，存货可变现净值高于存货成本，因此公司存货跌价准备余额虽较
准备计提比例下降。相关变动与公司项目执行情况相匹配，具备商业合理性。
公司存货周转率大于行业平均水平，存货跌价准备计提比例高于东华软件和
太极股份，低于中国软件和东软集团，由于公司所属信息技术服务行业普遍以项
目制为主，具备“以销定采”的特征，同行业可比公司不同项目执行情况差异较大，
进而导致期末存货跌价准备计提情况出现较大差异。
（二）报告期末发出商品对应的主要业务板块、交易背景、主要客户、合
同关键条款（如验收条件、退货政策）及期后结转情况，并结合具体业务模
式、销售结算周期、收入确认政策，说明发出商品大幅增长的具体原因及合理
性，是否存在长期未验收或退货风险的发出商品，是否符合行业惯例
报告期末发出商品对应的主要板块为集成业务，期末发出商品前十大对应的
主要客户、交易背景、合同条款及期后结转情况如下：
发出商品 所属
业务 期后是否
客户 客户基本情况 期末余额 交易背景 合同关键条款 行业
板块 结转
（万元） 领域
单总价的 90%；在设备终验合格收到相关单据 20 个工作日内以电汇方式支付订单总价
的 10%。
中国邮政储蓄 场并通过安装验收测试，签发“设备安装加电测试合格证书”；在安装验收合格后，将 多批订单
中国邮政 银行 2024 年 进入 3 个月的设备试运行阶段。若试运行期满，设备达到本协议所规定的全部技术功 陆续供货
系统 非保
储蓄银行 IT 及网络设 能和性能要求，签发“设备运行合格证书”。 中，安装
国有大型银行机构 集成 31,142.81 险金
股份有限 备入围选型采 3、合同退货/违约条款：除发生不可抗力或经甲方同意外，非因甲方原因乙方没有按 调试尚未
业务 融
公司 购国产信息化 照协议规定的时间交货或提供服务，采购方有权在不影响本协议项下其它补救措施实 完成，预
建设项目 施的情况下，从订单总价中扣除迟延履行违约金。每延误一周的赔偿费按订单总价的 计 2026 年
千分之十五（15‰）计收，直至乙方交货并验收合格或提供符合标准的服务为止。一 12 月验收
旦迟延履行违约金达到订单总价的百分之五（5%），采购方有权解除当期采购订单，
且甲方保留视乙方履约延迟情况解除本协议的权利。若采购方因此解除订单，乙方须
退还采购方已付货款并承担由此产生的一切损失和费用。
未结转。
项目建设
基本已完
系统 教科
根据保密要求豁免披露。 成，待客
客户 B 事业单位 集成 3,158.80某信息化项目 文及
户审计后
业务 其他
验收，预
计 2027 年
未结转，
货到验收 5 个月甲方向乙方支付合同价款总额的 70%。
用户机房
中交一航 建设未完
系统 观质量、品牌、规格、型号等进行验收。双方签署合同货物的验收单。②配套软件安 教科
局安装工 安全监测预警 成，客户
央企下属子公司 集成 2,667.67 装调试完毕后 5 个工作日内，符合合同约定的技术标准和功能要求的，甲方将向乙方 文及
程有限公 体系建设项目 未验收，
业务 签发配套软件验收证书。 其他
司 预计 2026
年 12 月完
金额的 0.1‰/天向乙方主张迟延交货违约金。乙方原因迟延交货超过 60 天，甲方有权
成验收。
取消该批次供货。②因乙方原因未按合同约定时间向甲方或甲方指定单位提供完整的
发出商品 所属
业务 期后是否
客户 客户基本情况 期末余额 交易背景 合同关键条款 行业
板块 结转
（万元） 领域
合同货物相关的技术文件的，每延误一周（不足一周的按比例计算），乙方应向甲方
支付 10,000 元的违约金。
后，7 个工作日内，支付合同总金额的 40%；验收合格后支付合同金额的 27%；质保
期结束后，付清剩余款项。
未结转。
项目建设
成立于 2016 年 8 月， 通化保税物流 气体灭火系统、配电系统、智能卡口系统、模块化机房、网络安全系统、视频会议系
通化陆港 系统 已完成，
注册资本 10000 万元， 中心综合信息 统、办公设备及基础软件、服务器存储、其它设备、软件开发等设备的安装、调试、
产业发展 集成 1,873.80 待客户验 政务
吉林通化陆港经济开发 化服务平台建 维保服务。设备的安装调试及提供硬件（易耗品除外）货物交付甲方并经验收或测试
有限公司 业务 收，预计
区管理委员会全资控股 设 合格后两年质保期，软件货物交付甲方并经验收或测试合格后两年免费维护期。
月验收。
万分之五标准支付违约金，违约金的最高限额为合同价的百分之五（5%）。超过上述
最高限额，甲方有权解除本合同。如甲方原因不按合同规定付款，每逾期一天按合同
价的日万分之五标准支付违约金，违约金最高不超过合同价的百分之五（5%）。
系统
客户 E 政府部门 集成 1,353.19某信息化项目 根据保密要求豁免披露。 政务
月已验收
业务
未结转。
因项目分
多个标段
到货验收后 15 个工作日内，支付合同总金额的 30%，设备安装调试后 15 个工作日
配合实
内，支付合同总金额的 20%，系统初验合格后 15 个工作日内，支付合同总金额的
施，供货
“614”项目通 15%，系统终验合格后，进入保修期起满一年后 15 个工作日内，支付合同总金额的
西藏自治 系统 周期较
区通信管 政府部门 集成 长，部分 政务
采购第三标段 2、合同验收条款：系统软硬件安装调试并通过联调后，签署初验证书；初验合格后提
理局 业务 供货已完
项目 交系统相关文件，试运行 3 个月进行终验，签署终验证书。
成，客户
未验收。
预计 2026
年 12 月完
成验收
发出商品 所属
业务 期后是否
客户 客户基本情况 期末余额 交易背景 合同关键条款 行业
板块 结转
（万元） 领域
央企子公司，成立于
隶属中国航空工业集
度，到货验收后支付金额不超过合同总额的 70%，项目验收合格后支付合同总金额的 甲方对接
团，业务覆盖装备研制
金航数码 主价值链数字化（系统 系统 大型软件构建 教科
科技有限 工程、智能制造、服务 集成 与测试环境 文及
应按甲方安排的时间派人到现场，对货物进行清点验收，并由项目经理签字确认。若 周期较
责任公司 保障、综合管理）、工 业务 （一期）项目 其他
发现货物与装箱单不符，乙方负责补齐或更换。 长。预计
业互联网、云数智、信
创及网络安全，服务航
二的标准向甲方支付违约金，最高违约金额为合同总金额的 5%。 月验收
空、复杂高端装备、民
用装备、政府院校等多
领域
上市公司，（中国人
未结转。
保，A+H 股上市），
成立于 2005 年，注册 人保寿险
中国人民 资本 257.61 亿元人民 2023 年数据
系统 2、合同验收条款：设备到货通过性能及功能性检验后通过初验，项目部署完成稳定运 据客户需
人寿保险 币，主营人寿保险、年 988.43 中心系统迁移
集成 行一个月以上，进行终验。 求尚未完 保险
股份有限 金保险、健康保险、意 公共区域网络
业务 3、违约责任;如果乙方未按期提供部分设备或全部设备，或经过检验测试不满足要 成供货，
公司 外伤害保险及再保险业 配套设备采购
求，可终止合同。 预计 2027
务；代理中国人保财险 项目
年 8 月验
和人保健康的保险业务
收
等
件并通过甲方验收后支付软件部分的 20%，项目主体软件上线初验合格后 20 个工作日 已完成供
智慧校园建设
支付合同总金额 10%，作为初验款，系统主体软件正常稳定运行 60 日并终验合同后支 货及实
香港中文 系统 （应用支持及 教科
大学（深 事业单位 集成 应用系统开 文及
圳） 业务 发）项目-软 其他
实施项目符合本合同的规定并可以正常运行，同时由甲、乙双方组织系统验收。 预计 2026
件产品采购
不超过 3%，如果延期超 180 天，甲方有权终止合同。 收
发出商品 所属
业务 期后是否
客户 客户基本情况 期末余额 交易背景 合同关键条款 行业
板块 结转
（万元） 领域
中国软件 未结转。
评测中心 硬件已交
双方共同签订项目验收报告后支付 40%。
（工业和 系统 源代码安全测 付，软件
信息化部 事业单位 集成 试平台第一包 部分尚未 政务
行最终验收。
软件与集 业务 采购项目 完成，预
成电路促 计 2026 年
额的 5%为限。
进中心） 12 月验收
合计 - - 45,212.41 - - - -
对于系统集成及其服务具体业务模式、销售结算周期、收入确认政策为：公
司一般通过向第三方供应商采购软硬件产品及部分工程劳务，并通过方案设计、
客户现场组织施工、软硬件调试等步骤来完成集成，公司主要通过参与招投标、
商务洽谈等以直接销售的方式向客户进行销售。销售结算周期视项目执行情况而
定，公司根据合同约定在完成交货、安装调试、验收合格后确认收入。发出商品
大幅增加的主要原因系公司根据合同约定完成发货，但尚未完成测试、集成、部
署、交付等后续工作，尚未达到合同约定的项目验收条件，客户尚未验收，期末
发出商品大幅增长具有合理性。
公司一年以上发出商品的金额为 14,366.61 万元，对应的跌价准备金额为
明细如下：
发出商品 发出商品的 发出商
尚未验收
项目 期末余额 跌价准备金 客户 基本情况 品形成 预计验收时间
原因
（万元） 额及判断依 时间
据
项目正常执 央企子公司，成立于 1997
行，根据客 年，注册资本 5 亿元人民币
中交公司 户出具的付 中交一航 隶属中交集团，主营机电工 用户机房
安全监测 款说明，预 局安装工 程总承包、市政公用工程、 建设未完
预警体系 计回款金额 程有限公 石油化工工程、特种设备安 成，客户
建设项目 可覆盖存货 司 装、港口经营、机电运维等 未验收
成本，不计
提跌价准备
项目正常执 国企，成立于 2016 年，注
行，客户竣 册资本 1 亿元，隶属于通化
通化保税 工决算后支 港集团，主营房地产开发、
物流中心 付剩余货 通化陆港 煤炭及制品销售、货物仓储 项目建设
综合信息 1,873.80 款，预计回 产业发展 物流、装卸运输、基础设施 2024/12 完成，客 2026/12
化服务平 款金额可覆 有限公司 开发建设、商业运营策划、 户未验收
台建设 盖存货成 酒店管理、进出口贸易、电
本，不计提 子商务平台建设运营、项目
跌价准备 投资管理等
因项目分
可变现净值 多个标段
“614”项 超过账面成 配合实
目通用设 本且回款已 西藏自治 施，供货
备及配套 1,342.35 覆盖存货账 区通信管 政府部门 2018/9 周期较 2026/12
采购第三 面成本，不 理局 长，部分
标段项目 计提跌价准 供货已完
备 成，客户
未验收
大型软件 按照成本与 央企子公司，成立于 2000
甲方对接
构建与测 可变现净值 金航数码 年，注册资本 2.5726 亿元
试环境 1,247.36 孰低计提跌 科技有限 人民币，隶属中国航空工业 2026/12
（一期） 价准备 责任公司 集团，业务覆盖装备研制主
周期较长
项目 759.04 万元 价值链数字化（系统工程、
发出商品 发出商品的 发出商
尚未验收
项目 期末余额 跌价准备金 客户 基本情况 品形成 预计验收时间
原因
（万元） 额及判断依 时间
据
智能制造、服务保障、综合
管理）、工业互联网、云数
智、信创及网络安全，服务
航空、复杂高端装备、民用
装备、政府院校等多领域
智慧校园
建设（应 按照成本与
已完成供
用支持及 可变现净值 香港中文
应用系统 730.91 孰低计提跌 大学（深 事业单位 2026/12
开发）项 价准备 70.36 圳）
未验收。
目-软件 万元
产品采购
可变现净值 中国软件
硬件已交
超过账面成 评测中心
源代码安 付，软件
本且回款已 （工业和
全测试平 2021/9、 部分尚未
台第一包 2022/6 完成，客
面成本，不 软件与集
采购项目 户未验
计提跌价准 成电路促
收。
备 进中心）
按照成本与
用户更换
灵丘县公 对接人，
丘天眼工 553.85 计提存货跌 政府部门 2016/11 2026/12
安局 客户未验
程 价准备 53.85
收。
万元
可变现净值 上市公司分公司，成立于
超过账面成 云南铜业 2017 年，隶属上市公司云 根据合同
云铜西南 本且回款已 股份有限 南铜业股份有限公司（A 股 约定质保
分数据中 518.05 覆盖存货账 公司西南 000878），核心业务大型铜 2024/6 期结束后 2028/3
心建设 面成本，不 铜业分公 冶炼，2025 年达产达标， 客户进行
计提跌价准 司 获评工信部"2025 年度卓越 终验。
备 级智能工厂"
按照成本与
洪湾二期 中外合资单位，成立于 硬件已交
可变现净值 珠海深能
天然气热 1991 年，注册资本 7 亿 付，开发
电联产项 元，核心业务为天然气发电 服务尚未
价准备 65.59 有限公司
目 +热电联产 完成
万元
中国人民 由于客户改
武装警察 可变现净值 制、客户对接
边防部队 超过账面成 人员变动等原
（公安部 本且回款已 中国人民 项目已完 因导致项目执
边防管理 395.70 覆盖存货账 武装警察 军事/公安 2020/6 成，客户 行暂停，后续
局）数据 面成本，不 边防部队 尚未验收 视客户要求重
中心云计 计提跌价准 启项目后方可
算平台项 备 确认预计验收
目 时间
可变现净值
超过账面成
某场所配 客户 F
本且回款已 截至问询
套设施建 （根据保 截至问询回复
设采购项 密要求豁 日已验收
面成本，不 验收
目 免披露）
计提跌价准
备
发出商品 发出商品的 发出商
尚未验收
项目 期末余额 跌价准备金 客户 基本情况 品形成 预计验收时间
额及判断依 原因
（万元） 时间
据
可变现净值
超过账面成 因甲方二
数据防泄 大型民营金融企业，世界 由于客户二次
本且回款已 泰康保险 次开发需
漏产品及 500 强，成立于 1996 年， 开发需求较为
服务采购 注册资本 27.29 亿元，主营 复杂，暂时无
面成本，不 有限公司 成，客户
项目 业务为保险+资管+医养 法确定
计提跌价准 未验收
备
已按照合同要
可变现净值 求全部执行完
北航无人 超过账面成 毕，达到验收
供货期间
机所建设 本且回款已 项目已完 条件，由于客
北京航空 2015/1
与改造系 221.77 覆盖存货账 高校 成，客户 户内部调整、
航天大学 至
统集成项 面成本，不 尚未验收 对接人员变动
目 计提跌价准 等原因暂未验
备 收，暂时无法
确定验收时间
由于客户内部
可变现净值 事业单位，成立于 1996 调整等原因，
超过账面成 年，为山西省交通系统提供 根据合同 项目执行处于
山西治超
本且回款已 山西省交 通信、信息网的规划、设 约定已完
信息系统 暂停状态，后
联网工程 续视客户要求
面成本，不 通信中心 工作，是山西省交通运输行 客户尚未
项目 重启项目后方
计提跌价准 业信息化基础设施建设和运 终验
备 维保障单位 可确认预计验
收时间
民营企业，成立于 2003
可变现净值
超过账面成 年，注册资本 2300 万元，
北京兰维 国家级高新技术企业（2024 硬件已到
兰维志新 本且回款已
志新科技 年通过认定）；持有 2015/5、 货，数据
Orale 销 200.28 覆盖存货账 2026/7
发展有限 ITSS、CS 证书，主营业务 2015/6 迁移客户
售项目 面成本，不
公司 为技术推广服务、计算机系 尚未验收
计提跌价准
备 统服务、基础软件服务等
公司大额发出商品均有明确对应的销售订单，不存在无订单支持的发出商品。
对于库龄较长的发出商品，主要系客户整体项目进度或验收流程所致，公司已与
客户保持沟通，不存在因公司原因导致的长期未验收情况；公司在销售合同中约
定的退货条款主要为质量保证条款，属于行业惯例。截至目前公司未发生大额销
售退回的情形，因此退货风险较低。
二、会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
（1）获取期末存货库龄明细表，分析各类存货余额的构成；访谈公司相关
负责人，了解大额长库龄项目未完成验收的原因、预计收入确认时间等；
（2）获取存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，分析存货跌价准备计
提是否充分；查询主营业务结构具有可比性的同行业上市公司存货跌价准备计提
政策和方法，对比分析公司和同行业可比公司存货跌价准备计提比例是否存在差
异；
（3）抽查大额发出商品的对应客户的销售合同，了解其对应的业务板块，
项目的交易背景，查阅合同约定的履约义务、结算条款、验收条款、退货条款等；
（4）结合公司业务模式、同行业公司报告期存货变动情况分析公司报告期
内存货增长的原因及合理性；
（5）对存货执行函证和监盘程序；
（6）获取发出商品期后结转明细表，分析期后结转情况。
（二）核查意见
（1）公司已按照企业会计准则的相关规定对存货进行减值测试，存货减值
计提充分；与主营业务结构具有可比性的同行业上市公司，存货跌价准备计提比
例不存在显著差异；
（2）报告期末发出商品大幅增长的原因分析具有合理性；
（3）公司长期未验收的发出商品，主要原因系工作进度未达到合同约定的
验收条件，符合行业惯例。
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
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