公司代码：600739 公司简称：辽宁成大
辽宁成大股份有限公司
辽宁成大股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内
部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专
项监督的基础上，我们对公司2025年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了
评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露
内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对公司建立和实施内部控制进行监督。经理层负
责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何
虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责
任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，
提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标
提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程
度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
□是 √否
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内
部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财
务报告内部控制重大缺陷。
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
√是 □否
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
子公司、辽宁成大国际贸易有限公司及其子公司、辽宁成大贸易发展有限公司及其子公司、辽宁成
大钢铁贸易有限公司及其子公司、辽宁成大医药保健品有限公司、新疆宝明矿业有限公司及其子公
司。
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 99.71%
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之 99.90%
比
组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任、风险管理、资金管理、资产管理、采购业
务、销售业务、研究与开发、工程项目、全面预算、合同管理、信息系统、内部信息传递等。
产业政策和行业变化引发的风险、生物制药板块疫苗产品安全性方面的潜在风险、不能保持技术先
进性而导致的综合毛利率下降的风险、大宗商品贸易业绩稳定性方面的风险、能源板块安全环保的风险
等。
在重大遗漏
□是 √否
□是 √否
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《辽宁成大股份有限公司内部控制评价制度》，组织开展内部控
制评价工作。
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
当一个或一组内控缺陷 当一个或一组内控缺陷 重大缺陷和重要缺陷之
的存在，有合理的可能性 的存在，有合理的可能性 外的其他缺陷，视为一般
导致无法及时防止或发 导致无法及时防止或发 缺陷。
现并纠正财务报告中的 现并纠正财务报告中的
错报金额所造成的直接 错报金额所造成的直接
财产损失大于公司近三 财产损失小于公司近三
年平均税前利润的 5%时， 年平均税前利润的 5%，但
被认定为重大缺陷。 大于公司近三年平均税
前利润的 3%时，被认定为
重要缺陷。
说明:
无
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 管理层舞弊；严重违反法律法规；对已公布的财务报告的重大更正；注册会计师
发现当期财务报告存在重大错报，而内控在运行过程中未能发现该错报；审计委
员会或内部审计机构对内部控制的监督无效。
重要缺陷 未根据一般公认会计原则对会计政策进行选择和应用；财务报告过程存在一项或
多项控制缺陷，不能及时防止或发现并纠正财务报告中虽然未达到和超过重要性
水平，仍应引起管理层重视的错报。
一般缺陷 重大缺陷和重要缺陷之外的其他缺陷，视为一般缺陷。
说明：
无
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
说明：
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部控制定量缺陷认定的比率、
金额，确定非财务报告内部控制缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 严重违反国家法律、法规；管理人员和技术人员流失严重；重要业务缺乏制度控
制或制度系统性失效；内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改。
重要缺陷 重大缺陷之外的，按影响程度分别确定为重要缺陷或一般缺陷。
一般缺陷 重大缺陷之外的，按影响程度分别确定为重要缺陷或一般缺陷。
说明：
无
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
本期，公司将部分贸易业务收入确认方法由总额法调整为净额法，在年度报告中调整了以前年度及
前三季度的财务报告。
缺陷
□是 √否
缺陷
□是 √否
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
公司内部控制评价中发现了个别一般缺陷，公司高度重视，责成相关单位出具整改方案，包括具体
责任部门、解决措施及整改完成时间等。内控评价工作组对缺陷整改情况进行了持续跟踪，确保整改到
位，同时结合缺陷整改修订内控制度，完善内控体系，提升内部管理水平。截至目前，内控评价中发现
的一般缺陷，已全部整改完毕。
大缺陷
□是 √否
要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
√适用 □不适用
公司上一年度内控评价未发现财务及非财务报告内部控制重大及重要缺陷，截至报告日，非财务报
告内部控制一般缺陷均已完成整改。
√适用 □不适用
报告期内，公司根据法律法规的变化、经营业务的调整和创新以及经营管理提升的需求，持续梳理
和完善内部控制制度体系，不断修订和完善相关制度。同时，公司已经形成较为完善的内控评价体系和
内控评价流程，全面落实全员、全方位、全过程评价内部控制设计和运行的有效性。总部已建立多部门
参与的协同工作机制，在各单位自评的基础上对公司内控体系的有效性开展二级评价，强化对评价结果
的应用，积极推动整改与落实，将缺陷整改与修订完善制度体系相结合，并促进构建长效机制。
化制度执行与落实，提高制度的有效性和执行力，确保公司各项业务合规开展。健全经营管理机制和风
险管控机制，督促子公司完善相关制度及管理流程，聚焦关键业务和重点领域，促进内部控制体系全面
控制、有效执行。
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：徐飚
辽宁成大股份有限公司
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