登康口腔: 2025年年度审计报告_股票频道

重庆登康口腔护理用品股份有限公司
审计报告
索引页码
审计报告 1-5
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-82
审计报告
XYZH/2026CDAA1B0174
重庆登康口腔护理用品股份有限公司
重庆登康口腔护理用品股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了重庆登康口腔护理用品股份有限公司（以下简称登康口腔公司）财务报
表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附
注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了登康口腔公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于登康口腔公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。
关键审计事项审计中的应对
登康口腔公司营业收入针对该关键审计事项，我们主要执行了以下审计程序：
主要来自于牙膏、牙刷、漱口 1. 了解、测试及评价与收入确认相关的关键内部控制
水等口腔清洁护理用品的销的设计及运行有效性。
售，2025 年度营业收入金额
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为 171,582.96 万元。等合同与商品控制权转移相关的主要条款与条件，以
评价公司的收入确认政策是否符合相关企业会计准则
由于营业收入是登康口腔
规定。
公司的关键业绩指标之一，营
业收入确认的真实性和完整 3. 执行分析程序，包括对营业收入及毛利率按产品类
性对经营成果影响重大，管理型、销售模式等实施比较分析，识别是否存在重大或
层可能存在通过不恰当的收异常的波动，判断收入和毛利率波动的合理性；同时，
入确认以达到特定目标或预也与同行业可比公司进行了对比分析。
期的固有风险，因此，我们将
收入确认识别为关键审计事
确认单、对账单等可以证明公司已履行了合同中的履
项。
约义务的支持性文件及原始单据，以评价公司收入是
否已按照登康口腔公司的收入政策确认；
相关信息参阅财务报表附 5. 通过访谈或函证了解交易背景、关联关系、退换货
注“三、重要会计政策和会计机制、信用政策及收款对账、库存情况、终端销售情
估计“之注释 22 所述的会计况等。
政策及“五、合并财务报表重
要项目的说明”之注释 32 的 6. 针对互联网销售，对登康口腔公司的信息系统实施
相关说明。 IT 审计，对登康口腔公司的销售数据进行分析。
确认销售收入金额和应收账款余额，并关注应收账款
期后回款情况。
检查可以证明满足合同约定的相关商品控制权转移的
支持性文件（如货运单据、签收确认单及对账单等），
以评价相关收入是否在恰当的期间确认，并关注期后
是否存在大额退货情形。
出恰当列报和披露。
关键审计事项审计中的应对
针对该关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：
截至 2025 年 12 月 31 日，
登康口腔公司存货账面价值 1. 了解、测试及评价与存货可变现净值相关的关键内
为 17,805.87 万元，占年末资部控制的设计及运行有效性。
产总额的百分比为 8.87%。
际经营结果，评价管理层过往预测的准确性。
存货采用成本与可变现净
值孰低计量。管理层按照估计 3. 结合存货监盘，检查年末存货中是否存在库龄较
售价减去至完工时估计将要长、批次型号陈旧等情形，评价管理层是否已合理估
发生的成本、估计的销售费用计可变现净值。
和相关税费后的金额确定可
变现净值。 4. 选取项目评价存货估计售价的合理性，评价管理层
对存货至完工时将要发生的成本、费用和相关税费估
由于存货金额重大，且确定计的合理性，测试管理层对存货可变现净值的计算是
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存货可变现净值涉及管理层否准确。
重要的判断和会计估计。因
此，我们将存货可变现净值确
可比公司进行比较，检查是否存在重大不一致。
定为关键审计事项。
相关信息参阅财务报表附报表中作出恰当列报。
注”三、重要会计政策和会计
估计“之注释 12 所述的会计
政策及“五、合并财务报表重
要项目的说明”之注释 7 的相
关说明。
四、其他信息
登康口腔公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括登康口腔公
司 2025 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估登康口腔公司的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算登康口腔公司、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督登康口腔公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
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照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对登康口腔公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计
报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况
可能导致登康口腔公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
（6）就登康口腔公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担
全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这
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些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国北京二○二六年四月二十一日
合并资产负债表
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元
项目附注 2025年12月31日 2025年1月1日
流动资产：
货币资金注五.1 285,249,044.04 503,983,163.81
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产注五.2 845,117,229.17 730,646,973.62
衍生金融资产
应收票据注五.3 12,369,521.07 13,114,842.82
应收账款注五.4 28,176,760.73 23,431,992.82
应收款项融资
预付款项注五.5 11,871,201.37 5,638,211.73
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款注五.6 2,354,966.69 3,788,272.55
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货注五.7 178,058,679.91 218,775,498.37
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产注五.9 157,348,888.89
其他流动资产注五.10 1,212,561.88 80,129.21
流动资产合计 1,521,758,853.75 1,499,459,084.93
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资注五.10 205,498,611.11 203,265,416.67
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资注五.11
其他非流动金融资产
投资性房地产注五.12 256,685.09 336,326.20
固定资产注五.13 200,978,638.52 175,424,388.73
在建工程注五.14 24,858,076.84 32,024,000.55
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产注五.15 20,551,582.54 19,598,017.78
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产注五.16 33,523,829.88 29,714,763.65
其他非流动资产注五.17 - 5,742,125.07
非流动资产合计 485,667,423.98 466,105,038.65
资产总计 2,007,426,277.73 1,965,564,123.58
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
合并资产负债表 (续)
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元
项目附注 2025年12月31日 2025年1月1 日
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款注五.19 150,942,487.80 148,023,735.95
预收款项
合同负债注五.20 24,004,605.93 50,002,795.91
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬注五.21 57,814,740.78 52,453,557.42
应交税费注五.22 14,865,766.15 38,127,579.69
其他应付款注五.23 68,658,560.97 43,174,257.22
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债注五.24 135,994,319.21 119,033,302.90
流动负债合计 452,280,480.84 450,815,229.09
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬注五.25 49,486,479.13 53,302,464.85
预计负债
递延收益注五.26 598,313.25 6,973,055.11
递延所得税负债注五.16
其他非流动负债
非流动负债合计 50,084,792.38 60,275,519.96
负债合计 502,365,273.22 511,090,749.05
股东权益：
股本注五.27 172,173,800.00 172,173,800.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积注五.28 996,976,135.92 996,976,135.92
减：库存股
其他综合收益注五.29 -3,970,000.00 -2,610,000.00
专项储备
盈余公积注五.30 86,086,900.00 86,086,900.00
一般风险准备
未分配利润注五.31 253,794,168.59 201,846,538.61
归属于母公司股东权益合计 1,505,061,004.51 1,454,473,374.53
少数股东权益
股东权益合计 1,505,061,004.51 1,454,473,374.53
负债和股东权益总计 2,007,426,277.73 1,965,564,123.58
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
母公司资产负债表
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元
项目附注 2025年12月31日 2025年1月1日
流动资产：
货币资金 278,550,655.54 494,144,284.49
交易性金融资产 845,117,229.17 730,646,973.62
衍生金融资产
应收票据 12,369,521.07 13,114,842.82
应收账款注十六.1 28,176,760.73 23,560,779.94
应收款项融资
预付款项 11,871,201.37 5,559,526.67
其他应收款注十六.2 2,347,393.33 3,768,868.89
其中：应收利息
应收股利
存货 178,058,679.91 218,775,498.37
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 157,348,888.89
其他流动资产 1,212,519.68 79,804.27
流动资产合计 1,515,052,849.69 1,489,650,579.07
非流动资产：
债权投资 205,498,611.11 203,265,416.67
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资注十六.3 8,000,000.00 8,000,000.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 256,685.09 336,326.20
固定资产 200,978,638.52 175,424,388.73
在建工程 24,858,076.84 32,024,000.55
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 20,551,582.54 19,598,017.78
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 33,523,829.88 29,714,763.65
其他非流动资产 - 5,742,125.07
非流动资产合计 493,667,423.98 474,105,038.65
资产总计 2,008,720,273.67 1,963,755,617.72
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
母公司资产负债表 (续)
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元
项目附注 2025年12月31日 2025年1月1日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 150,942,487.80 148,022,735.95
预收款项
合同负债 24,004,605.93 50,002,795.91
应付职工薪酬 45,428,879.64 40,773,172.83
应交税费 14,217,149.55 37,474,822.29
其他应付款 84,718,331.30 54,596,664.51
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 135,994,319.21 119,033,302.90
流动负债合计 455,305,773.43 449,903,494.39
非流动负债：
长期借款 - -
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬 49,486,479.13 53,302,464.85
预计负债
递延收益 598,313.25 6,973,055.11
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 50,084,792.38 60,275,519.96
负债合计 505,390,565.81 510,179,014.35
股东权益:
股本 172,173,800.00 172,173,800.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 996,976,135.92 996,976,135.92
减：库存股
其他综合收益 -3,970,000.00 -2,610,000.00
专项储备
盈余公积 86,086,900.00 86,086,900.00
未分配利润 252,062,871.94 200,949,767.45
股东权益合计 1,503,329,707.86 1,453,576,603.37
负债和股东权益总计 2,008,720,273.67 1,963,755,617.72
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
合并利润表
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元
项目附注 2025年度 2024年度
一、营业总收入注五.32 1,715,829,614.70 1,560,070,850.25
其中:营业收入 1,715,829,614.70 1,560,070,850.25
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本注五.32 1,541,032,680.03 1,410,562,030.52
其中：营业成本 819,734,339.10 789,832,864.24
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加注五.33 13,665,361.24 10,366,687.17
销售费用注五.34 592,790,649.59 498,632,641.42
管理费用注五.35 73,374,749.59 73,720,013.75
研发费用注五.36 52,245,286.26 48,071,582.66
财务费用注五.37 -10,777,705.75 -10,061,758.72
其中：利息费用 810,000.00 1,200,003.96
利息收入 11,701,036.65 11,383,612.04
加：其他收益注五.38 15,573,801.63 20,094,182.11
投资收益（损失以“－”号填列）注五.39 19,690,955.13 16,189,397.34
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）注五.40 -1,529,073.43 6,646,973.62
信用减值损失（损失以“-”号填列）注五.41 -199,599.13 801,975.23
资产减值损失（损失以“-”号填列）注五.42 -2,865,264.24 -5,907,871.84
资产处置收益（损失以“-”号填列）注五.43 -5,425.77 -146,914.00
三、营业利润（亏损以 “－”号填列） 205,462,328.86 187,186,562.19
加：营业外收入注五.44 2,985,125.11 558,875.30
减：营业外支出注五.45 - 875,462.03
四、利润总额（亏损总额以“－ ”号填列） 208,447,453.97 186,869,975.46
减：所得税费用注五.46 27,369,473.99 25,690,541.95
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 181,077,979.98 161,179,433.51
（一）按经营持续性分类 181,077,979.98 161,179,433.51
（二）按所有权归属分类 181,077,979.98 161,179,433.51
六、其他综合收益的税后净额注五.47 -1,360,000.00 -60,000.00
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -1,360,000.00 -60,000.00
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -1,360,000.00 -60,000.00
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 179,717,979.98 161,119,433.51
归属于母公司股东的综合收益总额 179,717,979.98 161,119,433.51
归属于少数股东的综合收益总额 - -
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 1.05 0.94
（二）稀释每股收益（元/股） 1.05 0.94
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
母公司利润表
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元
项目附注 2025年度 2024年度
一、营业收入注十六.4 1,715,925,920.69 1,559,921,092.85
减：营业成本注十六.4 819,734,339.04 789,832,864.22
税金及附加 13,258,930.27 9,906,335.80
销售费用 594,297,775.67 500,273,173.27
管理费用 73,086,606.24 73,379,260.44
研发费用 52,245,286.26 48,071,582.66
财务费用 -10,798,378.09 -10,070,020.44
其中：利息费用 810,000.00 1,200,003.96
利息收入 11,692,638.09 11,362,110.46
加：其他收益 15,303,257.16 20,023,394.12
投资收益（损失以“－”号填列）注十六.5 19,690,955.13 16,189,397.34
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -1,529,073.43 6,646,973.62
信用减值损失（损失以“-”号填列） -321,011.25 840,433.79
资产减值损失（损失以“-”号填列） -2,865,264.24 -5,907,871.84
资产处置收益（损失以“-”号填列） -5,425.77 -146,914.00
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 204,374,798.90 186,173,309.93
加：营业外收入 2,985,054.22 558,874.19
减：营业外支出 - 875,462.03
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 207,359,853.12 185,856,722.09
减：所得税费用 27,116,398.63 25,437,228.61
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 180,243,454.49 160,419,493.48
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 180,243,454.49 160,419,493.48
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 -1,360,000.00 -60,000.00
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -1,360,000.00 -60,000.00
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
六、综合收益总额 178,883,454.49 160,359,493.48
七、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
合并现金流量表
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元
项目附注 2025年度 2024年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,876,355,454.80 1,785,491,264.66
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金注五.48 16,406,120.82 18,058,542.74
经营活动现金流入小计 1,892,761,575.62 1,803,549,807.40
购买商品、接受劳务支付的现金 995,293,449.52 987,492,015.98
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 219,133,632.52 211,449,631.18
支付的各项税费 153,432,810.72 96,938,192.42
支付其他与经营活动有关的现金注五.48 310,491,117.31 326,601,808.22
经营活动现金流出小计 1,678,351,010.07 1,622,481,647.80
经营活动产生的现金流量净额 214,410,565.55 181,068,159.60
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金注五.48 1,726,000,000.00 1,518,000,000.00
取得投资收益收到的现金 19,691,514.71 27,284,711.23
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 -
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金注五.48 - 151,150,000.00
投资活动现金流入小计 1,745,691,514.71 1,696,434,711.23
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 48,894,573.99 46,732,105.45
投资支付的现金注五.48 1,842,000,000.00 1,459,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金注五.48 150,000,000.00 150,000,000.00
投资活动现金流出小计 2,040,894,573.99 1,655,732,105.45
投资活动产生的现金流量净额 -295,203,059.28 40,702,605.78
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 -
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 - -
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 129,130,350.00 111,912,970.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金注五.48 -
筹资活动现金流出小计 129,130,350.00 111,912,970.00
筹资活动产生的现金流量净额 -129,130,350.00 -111,912,970.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -209,922,843.73 109,857,795.38
加：期初现金及现金等价物余额 494,748,669.62 384,890,874.24
六、期末现金及现金等价物余额 284,825,825.89 494,748,669.62
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
母公司现金流量表
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元
项目附注 2025年度 2024年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,876,355,454.80 1,784,924,080.57
收到的税费返还 - -
收到其他与经营活动有关的现金 16,072,067.59 17,770,933.09
经营活动现金流入小计 1,892,427,522.39 1,802,695,013.66
购买商品、接受劳务支付的现金 1,057,367,138.02 1,055,122,132.29
支付给职工以及为职工支付的现金 167,520,771.93 160,152,743.32
支付的各项税费 149,073,928.79 92,637,804.40
支付其他与经营活动有关的现金 300,914,627.28 316,290,520.44
经营活动现金流出小计 1,674,876,466.02 1,624,203,200.45
经营活动产生的现金流量净额 217,551,056.37 178,491,813.21
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 1,726,000,000.00 1,518,000,000.00
取得投资收益收到的现金 19,691,514.71 27,284,711.23
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 -
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 - 151,150,000.00
投资活动现金流入小计 1,745,691,514.71 1,696,434,711.23
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 48,894,573.99 46,732,105.45
投资支付的现金 1,842,000,000.00 1,459,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 150,000,000.00 150,000,000.00
投资活动现金流出小计 2,040,894,573.99 1,655,732,105.45
投资活动产生的现金流量净额 -295,203,059.28 40,702,605.78
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 -
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 - -
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 129,130,350.00 111,912,970.00
支付其他与筹资活动有关的现金 -
筹资活动现金流出小计 129,130,350.00 111,912,970.00
筹资活动产生的现金流量净额 -129,130,350.00 -111,912,970.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -206,782,352.91 107,281,448.99
加：期初现金及现金等价物余额 484,909,790.30 377,628,341.31
六、期末现金及现金等价物余额 278,127,437.39 484,909,790.30
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
合并股东权益变动表
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元
归属于母公司股东权益
项目少数股
其他权益工具减：库存专项一般风股东权益合计
股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润其他小计东权益
优先股永续债其他股储备险
准备
一、上年年末余额 172,173,800.00 - - - 996,976,135.92 - -2,610,000.00 - 86,086,900.00 - 201,846,538.61 - 1,454,473,374.53 - 1,454,473,374.53
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 -
其他 -
二、本年年初余额 172,173,800.00 - - - 996,976,135.92 - -2,610,000.00 - 86,086,900.00 - 201,846,538.61 - 1,454,473,374.53 - 1,454,473,374.53
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - -1,360,000.00 - - - 51,947,629.98 - 50,587,629.98 - 50,587,629.98
（一）综合收益总额 -1,360,000.00 181,077,979.98 179,717,979.98 - 179,717,979.98
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - -129,130,350.00 - -129,130,350.00 - -129,130,350.00
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
（六）其他 - -
四、本年年末余额 172,173,800.00 - - - 996,976,135.92 - -3,970,000.00 - 86,086,900.00 - 253,794,168.59 - 1,505,061,004.51 - 1,505,061,004.51
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
合并股东权益变动表（续）
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元
归属于母公司股东权益
项目少数股东
其他权益工具减：库专项一般风险股东权益合计
股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润其他小计权益
优先股永续债其他存股储备准备
一、上年年末余额 172,173,800.00 996,976,135.92 -2,550,000.00 78,691,518.91 159,975,456.19 1,405,266,911.02 1,405,266,911.02
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二、本年年初余额 172,173,800.00 - - - 996,976,135.92 - -2,550,000.00 - 78,691,518.91 - 159,975,456.19 - 1,405,266,911.02 - 1,405,266,911.02
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - -60,000.00 - 7,395,381.09 - 41,871,082.42 - 49,206,463.51 - 49,206,463.51
（一）综合收益总额 -60,000.00 161,179,433.51 161,119,433.51 - 161,119,433.51
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - - 7,395,381.09 - -119,308,351.09 - -111,912,970.00 - -111,912,970.00
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - - -
（六）其他 - -
四、本年年末余额 172,173,800.00 - - - 996,976,135.92 - -2,610,000.00 - 86,086,900.00 - 201,846,538.61 - 1,454,473,374.53 - 1,454,473,374.53
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
母公司股东权益变动表
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元
项目其他权益工具减：专项储
股本资本公积库存其他综合收益盈余公积未分配利润其他股东权益合计
优先股永续债其他备
一、上年年末余额 172,173,800.00 - - - 996,976,135.92 股- -2,610,000.00 - 86,086,900.00 200,949,767.45 - 1,453,576,603.37
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 172,173,800.00 - - - 996,976,135.92 - -2,610,000.00 - 86,086,900.00 200,949,767.45 - 1,453,576,603.37
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - -1,360,000.00 - - 51,113,104.49 - 49,753,104.49
（一）综合收益总额 -1,360,000.00 180,243,454.49 178,883,454.49
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - - - -129,130,350.00 - -129,130,350.00
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -
（六）其他 -
四、本年年末余额 172,173,800.00 - - - 996,976,135.92 - -3,970,000.00 - 86,086,900.00 252,062,871.94 - 1,503,329,707.86
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
母公司股东权益变动表（续）
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元
项目其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他股东权益合计
优先股永续债其他
一、上年年末余额 172,173,800.00 996,976,135.92 -2,550,000.00 78,691,518.91 159,838,625.06 1,405,130,079.89
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 172,173,800.00 - - - 996,976,135.92 - -2,550,000.00 - 78,691,518.91 159,838,625.06 - 1,405,130,079.89
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - -60,000.00 - 7,395,381.09 41,111,142.39 - 48,446,523.48
（一）综合收益总额 -60,000.00 160,419,493.48 160,359,493.48
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - - 7,395,381.09 -119,308,351.09 - -111,912,970.00
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -
（六）其他 -
四、本年年末余额 172,173,800.00 - - - 996,976,135.92 - -2,610,000.00 - 86,086,900.00 200,949,767.45 - 1,453,576,603.37
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、公司的基本情况
重庆登康口腔护理用品股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由重庆牙膏厂、
重庆百货大楼股份有限公司、重庆机电控股（集团）公司、重庆化医控股（集团）公
司、重庆商社新世纪百货公司共同出资组建，于 2001 年 12 月 14 日在重庆市工商行政
管理局登记注册，总部位于重庆市。公司现持有统一社会信用代码为
股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 129,130,300 股；无限售条件
的流通股份 A 股 43,043,500 股。公司股票已于 2023 年 4 月 10 日在深圳证券交易所挂
牌交易。
本公司主要从事口腔护理用品的研发、生产与销售，是中国具有影响力的专业口
腔护理企业。公司旗下拥有口腔护理知名品牌“登康”“冷酸灵”，以及高端专业口
腔护理品牌“医研”、儿童口腔护理品牌“贝乐乐”、高端婴童口腔护理品牌“萌
芽”，主要产品涵盖牙膏、牙刷、漱口水等口腔清洁护理用品，同时公司把握行业发
展现状及机遇，大力创新开发电动牙刷、冲牙器等电动口腔护理用品，积极拓展口腔
抑菌膏、口腔抑菌护理液等口腔卫生用品，以及牙齿脱敏剂等口腔医疗器械用品。
本财务报表业经公司 2026 年 4 月 21 日第八届董事会第七次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》
及其应用指南、解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券
监督管理委员会（以下简称“证监会”）《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
本公司对自 2025 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，本公司有
近期获利经营的历史且有财务资源支持，认为以持续经营为基础编制财务报表是合理
的。本财务报表以持续经营为基础列报。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政
策和会计估计包括金融工具减值、存货、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和
计量等。
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集
团于 2025 年 12 月 31 日的财务状况以及 2025 年度经营成果和现金流量等有关信息。
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
本公司以人民币为记账本位币。
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重
要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务
涉及重要性标准判断的披
报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据
露事项
露位置
公司将单项债权投资金额超过资产总额 0.5%
重要的债权投资五、10
的债权投资认定为重要债权投资。
公司将单项在建工程金额超过资产总额 0.5%
重要的在建工程项目五、14
的在建工程认定为重要在建工程。
公司将单项投资活动现金流量金额超过资产
重要的投资活动现金流量五、48．(2) 总额 5%的投资活动现金流量认定为重要的投
资活动现金流量。
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
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并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
（1）控制的判断
本公司判断控制的标准为，拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活
动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控
制的所有子公司。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关
资料，并由母公司按照《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》编制。本公司与子公
司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的
所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中
属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归
属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初
纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，
视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制
权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资
产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表
之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值
变动风险很小的投资。
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时，根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征，将金融资产分类为以下三类：1）以摊余成本计量的金融资产；2）以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3）以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有
受影响的相关金融资产进行重分类。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：1）以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债；2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形
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成的金融负债；3）不属于上述 1）或 2）的财务担保合同，以及不属于上述 1）并以低
于市场利率贷款的贷款承诺；4）以摊余成本计量的金融负债。
（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融
资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产
或金融负债，相关交易费用计入其初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未
包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计
准则第 14 号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
①以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套
期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇
兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入
其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利收入（明确作为投资成本部分收回的股
利收入除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量。产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当
期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允
价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益之外，除非该处理会
造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、
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除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属
于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其
他综合收益中转出，计入留存收益。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
③不属于上述①或②的财务担保合同，以及不属于上述①并以低于市场利率贷款
的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：A.按照金融工具的
减值规定确定的损失准备金额；B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——
收入》相关规定所确定的累计摊销后的余额。
④以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部
分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损
益。
①当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
A. 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
B. 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》关
于金融资产终止确认的规定。
②当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债
（或该部分金融负债）。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，
并将转移中产生或保留的权力和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产；公司既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别以下情况处理：1）未保留对该金
融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权力和义务单独确认
为资产和负债；2）保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度
确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1）
所转移金融资产在终止确认日的账面价值；2）因转移而收到的对价，与原直接计入其
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他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资））之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并
将下列两项金额的差额计入当期损益：1）终止确认部分的账面价值；2）终止确认部
分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具
投资）之和。
（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确
定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，
并依次使用：
的报价；
入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负
债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和
收益率曲线等；市场验证的输入值等；
法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现
金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
（5）金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉
入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始
确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
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对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，
公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初
始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，
公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在
资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信
用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损
失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不
同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或
转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损
失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该
金融资产的账面价值。
（6）金融资产和金融负债的抵销
本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满
足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确
认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，
或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（1）按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项
确定组合的
组合类别计量预期信用损失的方法
依据
应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
票据类型状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
应收商业承兑汇票损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——账龄
账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照
组合
表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——应收
款项性质状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
关联方款项组合
损失率，计算预期信用损失
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确定组合的
组合类别计量预期信用损失的方法
依据
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——账
账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对
龄组合
照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——应
款项性质状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整
收关联方款项组合
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
（2）账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款
账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
（3）按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债，公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
（1）合同资产
公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应
收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）作为合同资产列示。
（2）合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
（1）存货的分类及计量
本公司存货主要包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程
中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货按照成本进行
初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
（2）发出存货的计价方法
领用或发出存货，采用月末一次加权平均法确定其实际成本。
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（3）存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
按照一次转销法进行摊销。
（5）存货跌价准备
① 存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值
的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的
估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工
的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要
发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，
同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变
现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
②按组合计提存货跌价准备
本公司考虑行业特点及产品保质期对库存商品按照库龄组合计提存货跌价准备：
组合类别确定组合的依据存货可变现净值的确定依据
库存商品——库龄组合库龄基于库龄确定存货可变现净值
库龄组合下，可变现净值的计算方法和确定依据：
库龄库存商品可变现净值计算方法
牙膏类产品，正常估计售价并考虑相关税金和销售费用率计
算可变现净值
牙膏类产品，正常估计售价的八折并考虑相关税金和销售费
用率计算可变现净值
库龄组合可变现净值的确定依据：公司牙膏类产品保质期一般为 3 年，公司基于
谨慎性原则，将库龄为 2 年以上的牙膏类产品全额计提减值准备；对于 2 年以内牙膏
类产品，公司结合各单品估计售价并考虑相关税金和销售费用率测算减值准备。
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，
合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流
动资产和其他非流动资产中。
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合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形
资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项
资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用、仓储物流费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发
生的其他成本；该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够
收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同
取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本公司选择在发生时计
入当期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金
等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无
论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户
承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行
摊销，计入当期损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值
本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司将超出
部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：①企业因转让与该资产相关的商品预期
能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的成本。计提减值准备后，
如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回
原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不
计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（1）共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营
政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，
认定为重大影响。
（2）投资成本的确定
① 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债
务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投
资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否
属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交
易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方
净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长
期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一
步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
② 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作
为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个
别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
作为改按成本法核算的初始投资成本。
把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对
于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权
涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属
当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
③ 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其
初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初
始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定
其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币
性资产交换》确定其初始投资成本。
（3）后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业
的长期股权投资，采用权益法核算。
（4）通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
①是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易
的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处
置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及
经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
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② 不属于“一揽子交易”的会计处理
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩
余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益
法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准
则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或
合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢
价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进
行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算
应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合
收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
③属于“一揽子交易”的会计处理
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧
失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，
在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的
损益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧
失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在
合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损
益。
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投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固
定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过
一年的有形资产。固定资产在同时满足与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其
成本能够可靠计量时予以确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输
设备、办公设备。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号类别折旧方法折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
（1）在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在
建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
（2）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预
定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算
后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转固定资产的标准和时点
房屋及建筑物建设工程已经全部建造完毕，且已经达到设计或合同要求，满足投入使用要求
机器设备安装调试后满足设备设计要求或合同规定的标准，达到可使用状态并完成验收日
（1）无形资产分类及初始计量
本公司无形资产包括土地使用权、专利权及软件等，按取得时的实际成本进行初
始计量。
（2）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法
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使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的
预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具
体年限如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用权 49 年，土地可供使用的时间直线法
专利技术 4-14 年，预计使用寿命直线法
软件 3-10 年，预计使用寿命直线法
（3）研发支出的归集范围
本公司研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊
费用、设计费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
①人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、
失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金和企业年金等人工费用，以及外
聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提
供的各研究开发项目研发人员的工时记录或其他合理的分配方法，在不同研究开发项
目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发
人员在不同岗位的工时记录或其他合理的分配方法，将其实际发生的人员人工费用，
在研发费用和其他费用间按比例分配。
②直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1）直
接消耗的材料、燃料和动力费用；2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发
及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；
③折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪
器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和
使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和其他费用间按比例分配。
④无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有
技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
⑤设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、
规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性
产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
⑥委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所
发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
⑦其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书
资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、
评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通
讯费等。
（4）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发
项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以
使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意
图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足
够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使
用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减
值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产
组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并
计入当期损益。
（1）本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
（2）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括职工工资、职工福利、社会保险费及住房公积金等。在职工为
公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入
当期损益或相关资产成本。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费、企业年金缴费等，按照公司
承担的风险和义务，分类为设定提存计划和设定受益计划。
①在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认
为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
② 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属
期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现
值和当期服务成本；
允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划
存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资
产；
净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动
等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或
相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收
益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益确认的金额。
（4）辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
退福利时；② 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（5）其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有
关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行
会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长
期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资
产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
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（1）因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义
务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的
金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
（2）公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，
并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为流动负债。
（1）收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确
定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点
履行履约义务：①客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制公司履约过程中在建商品；③公司履约过程中所产出的商品具有不可
替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。
履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，
在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权
时，公司考虑下列迹象：①公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现
时付款义务；② 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法
定所有权；③公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；④公司已
将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主
要风险和报酬；⑤客户已接受该商品；⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入计量原则
①公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客
户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期
将退还给客户的款项。
②合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最
佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收
入极可能不会发生重大转回的金额。
③合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即
以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期
间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户
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支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
④合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
（3）收入确认的具体方法
公司主要销售牙膏、牙刷、漱口水等口腔清洁护理用品，属于在某一时点履行的
履约义务，各个销售模式下收入确认的具体方法如下：
①经销模式：在公司将商品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取
价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
②直供模式：在公司向商超交付商品并取得商超货款结算凭据（对账单）时确认。
③电商模式：1）电商 B2B, 在公司向电商 B2B 类型客户交付商品并取得货款结算
凭据（对账单）时确认；2）电商 B2C，在公司发出商品，消费者确认收货或系统默认
收货，公司收到货款或取得收款凭证时确认；3）电商经销模式，在公司将商品运送至
合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益
很可能流入时确认。
（1）政府补助在同时满足下列条件时予以确认：①公司能够满足政府补助所附
的条件；②公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金
额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，
按照名义金额计量。
（2）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关
的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，
以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相
关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助
确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按
照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、
转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（3）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同
时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益
相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后
期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，
计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入
当期损益或冲减相关成本。
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（4）与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或
冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确
认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），
按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所
得税负债。
（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得
额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用
来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税
资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下
列情况产生的所得税：①企业合并；②直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（5）同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的
净额列示：①拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；②递延
所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相
关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所
得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得
税负债或是同时取得资产、清偿债务。
租赁的识别，在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同
一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合
同为租赁或者包含租赁。
（1）公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定
为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对
租赁确认使用权资产和租赁负债。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
①使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；
励相关金额；3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复
原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时
能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间
内计提折旧。
②租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租
赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司
增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在
租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变
化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选
择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重
新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减
至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
（2）公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
经营租赁：
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益。
（1）重要会计政策变更：无。
（2）重要会计估计变更：无。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
四、税项
税种计税依据税率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础
增值税计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差 13%、6%
额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的 1.2%计
房产税 1.2%、12%
缴；从租计征的，按租金收入的 12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额 7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税应纳税所得额 25%、15%
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称所得税税率
本公司 15%
重庆登康口腔健康科技有限公司 25%
（1）企业所得税
根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策
的公告》（财政部公告 2020 年第 23 号）规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31
日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。公司本年度
企业所得税减按 15%计缴。
（2）增值税
根据财政部、国家税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》
（财政部税务总局公告 2023 年第 43 号）规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31
日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。本公
司属于先进制造业企业，享受进项税加计抵减政策。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2025 年 1 月 1 日，
“年末”系指 2025 年 12 月 31 日，“本年”系指 2025 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，
“上年”系指 2024 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
项目年末余额年初余额
库存现金
银行存款 228,971,016.01 492,811,928.54
其他货币资金 6,278,028.03 11,171,235.27
存放财务公司存款 50,000,000.00
合计 285,249,044.04 503,983,163.81
其中：存放在境外的款项总额
受限制的货币资金明细如下：
项目年末余额年初余额
房屋维修基金（注） 405,992.17 404,554.65
保障型租赁住房项目资金（注） 17,225.98 360,539.54
招商银行信用证保证金 8,469,400.00
合计 423,218.15 9,234,494.19
注：房屋维修基金属于大修基金，使用受限；保障型租赁住房项目资金因银行支
付监管使用受限。
项目年末余额年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 845,117,229.17 730,646,973.62
其中：债务工具投资
结构性存款 524,109,111.11 640,380,834.73
证券收益凭证 321,008,118.06 90,266,138.89
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产
其中：债务工具投资
混合工具投资
其他
合计 845,117,229.17 730,646,973.62
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）应收票据分类列示
项目年末余额年初余额
银行承兑汇票 12,369,521.07 13,114,842.82
商业承兑汇票
合计 12,369,521.07 13,114,842.82
（2）按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额坏账准备
种类计提
比例账面价值
金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 12,369,521.07 100.00 12,369,521.07
其中：银行承兑汇票 12,369,521.07 100.00 12,369,521.07
合计 12,369,521.07 100.00 12,369,521.07
（续表）
年初余额
账面余额坏账准备
种类计提
比例账面价值
金额金额比例
（ %）
（% ）
按组合计提坏账准备 13,114,842.82 100.00 13,114,842.82
其中：银行承兑汇票 13,114,842.82 100.00 13,114,842.82
合计 13,114,842.82 100.00 13,114,842.82
（1）应收账款按账龄列示
账龄年末账面余额年初账面余额
减：坏账准备 1,482,987.41 1,233,262.78
合计 28,176,760.73 23,431,992.82
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（2）应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额坏账准备
种类计提
比例账面价值
金额金额比例
（% ）
（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 29,659,748.14 100.00 1,482,987.41 5.00 28,176,760.73
合计 29,659,748.14 100.00 1,482,987.41 — 28,176,760.73
（续表）
年初余额
账面余额坏账准备
种类计提
比例账面价值
金额金额比例
（% ）
（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 24,665,255.60 100.00 1,233,262.78 5.00 23,431,992.82
合计 24,665,255.60 100.00 1,233,262.78 — 23,431,992.82
年末余额
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
合计 29,659,748.14 1,482,987.41 5.00
（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动金额
类别年初余额收回或转转销或核年末余额
计提其他
回销
单项计提坏
账准备
按组合计提
坏账准备
合计 1,233,262.78 249,724.63 1,482,987.41
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款
占应收账款和应收账款和
应收账款和合
应收账款年合同资产合同资产年末合同资产坏
单位名称同资产年末余
末余额年末余额余额合计数的账准备年末
额
比例% 余额
单位 1 10,823,673.30 10,823,673.30 36.49 541,183.67
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占应收账款和应收账款和
应收账款和合
应收账款年合同资产合同资产年末合同资产坏
单位名称同资产年末余
末余额年末余额余额合计数的账准备年末
额
比例% 余额
单位 2 8,102,436.94 8,102,436.94 27.32 405,121.85
单位 3 3,804,051.09 3,804,051.09 12.83 190,202.55
单位 4 1,876,971.63 1,876,971.63 6.33 93,848.58
单位 5 1,423,381.22 1,423,381.22 4.80 71,169.06
合计 26,030,514.18 26,030,514.18 87.77 1,301,525.71
（1）预付款项账龄
年末余额年初余额
项目
金额比例（%）金额比例（%）
合计 11,871,201.37 100.00 5,638,211.73 100.00
预付账款年末余额较年初余额增幅 110.55%，主要为电商投流预付款增加所致。
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付款项年末余额合计数
单位名称年末余额
的比例(%)
单位 1 6,441,551.83 54.26
单位 2 1,219,917.66 10.28
单位 3 1,872,295.55 15.77
单位 4 994,434.17 8.38
单位 5 407,918.40 3.44
合计 10,936,117.61 92.13
项目年末余额年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 2,354,966.69 3,788,272.55
合计 2,354,966.69 3,788,272.55
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（1）其他应收款按款项性质分类
款项性质年末账面余额年初账面余额
押金保证金 2,327,185.33 2,106,654.38
待收款 700,000.00 2,389,441.75
备用金 7,971.96
代扣代缴款项 81,180.94 103,673.46
小计 3,116,338.23 4,599,769.59
减：坏账准备 761,371.54 811,497.04
合计 2,354,966.69 3,788,272.55
（2）其他应收款按账龄列示
账龄年末账面余额年初账面余额
小计 3,116,338.23 4,599,769.59
减：坏账准备 761,371.54 811,497.04
合计 2,354,966.69 3,788,272.55
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示
年末余额
类别账面余额坏账准备
比例计提比例账面价值
金额金额
（%）（% ）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,116,338.23 100.00 761,371.54 24.43 2,354,966.69
合计 3,116,338.23 100.00 761,371.54 — 2,354,966.69
（续表）
年初余额
类别账面余额坏账准备
比例计提比例账面价值
金额金额
（ %）（% ）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 4,599,769.59 100 811,497.04 17.64 3,788,272.55
合计 4,599,769.59 100 811,497.04 — 3,788,272.55
年末余额
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合
其中：1 年以内 2,166,037.80 108,301.88 5.00
合计 3,116,338.23 761,371.54 24.43
第一阶段第二阶段第三阶段
整个存续期预整个存续期预期
坏账准备未来 12 个月预合计
期信用损失(未信用损失(已发
期信用损失
发生信用减值) 生信用减值)
— — —
本年
--转入第二阶段 -71,533.73 71,533.73
--转入第三阶段
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段第二阶段第三阶段
整个存续期预整个存续期预期
坏账准备未来 12 个月预合计
期信用损失(未信用损失(已发
期信用损失
发生信用减值) 生信用减值)
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 -3,694.60 318,481.10 -364,912.00 -50,125.50
本年转回
本年转销
本年核销 - - -
其他变动 - - -
（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动金额
类别年初余额转销或核其年末余额
计提收回或转回
销他
按组合计提坏
账准备
合计 811,497.04 -50,125.50 761,371.54
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年
款项坏账准备
单位名称年末余额账龄末余额合计数的
性质年末余额
比例（%）
单位 1 保证金 1,200,000.00 1 年以内 38.51 60,000.00
代收代付政
单位 2 700,000.00 1 年以内 22.46 35,000.00
府补助款
单位 3 保证金 100,000.00 1-2 年 3.21 25,000.00
单位 4 保证金 100,000.00 5 年以上 3.21 100,000.00
单位 5 保证金 80,000.00 2-3 年 2.57 48,000.00
合计 2,180,000.00 69.96 268,000.00
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额跌价准备账面价值
原材料 12,920,402.65 997,658.77 11,922,743.88
在产品 4,683,200.71 4,683,200.71
库存商品 135,384,626.33 3,571,979.24 131,812,647.09
发出商品 2,242,723.10 2,242,723.10
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额
项目
账面余额跌价准备账面价值
委托加工物资 17,717,006.80 69,713.06 17,647,293.74
周转材料 2,599,688.87 430,387.00 2,169,301.87
合同履约成本 7,580,769.52 7,580,769.52
合计 183,128,417.98 5,069,738.07 178,058,679.91
（续表）
年初余额
项目
年初余额跌价准备账面价值
原材料 17,259,113.20 1,412,871.18 15,846,242.02
在产品 3,810,394.42 3,810,394.42
库存商品 141,928,589.13 4,214,137.33 137,714,451.80
发出商品 18,680,165.91 18,680,165.91
委托加工物资 33,160,786.85 650,448.44 32,510,338.41
周转材料 2,019,072.72 2,019,072.72
合同履约成本 8,194,833.09 8,194,833.09
合计 225,052,955.32 6,277,456.95 218,775,498.37
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
本年增加本年减少
项目年初余额年末余额
计提其他转回或转销其他
原材料 1,412,871.18 11,689.34 426,901.75 997,658.77
委托加工物资 650,448.44 69,713.06 650,448.44 69,713.06
库存商品 4,214,137.33 2,353,474.84 2,995,632.93 3,571,979.24
周转材料 430,387.00 430,387.00
合计 6,277,456.95 2,865,264.24 4,072,983.12 5,069,738.07
确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
本期转回存
确定可变现净值本期转销存货跌价
项目货跌价准备
的具体依据准备的原因
的原因
以保质期为核心判断依据，结合库存
持有期限、各类物料的物理特性及实本期已将期初计提存货跌
原材料
际效用状态，综合确定原材料的可变价准备的存货出售或报废
现净值
相关产成品估计售价减去估计的销售
本期已将期初计提存货跌
库存商品费用以及相关税费后的金额确定可变
价准备的存货出售或报废
现净值
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）合同履约成本本年摊销金额的说明
本年计提
项目年初余额本年增加本年摊销年末余额
减值
仓储物流费 8,194,833.09 62,906,585.21 63,520,648.78 7,580,769.52
合计 8,194,833.09 62,906,585.21 63,520,648.78 7,580,769.52
项目年末余额年初余额
一年内到期的债权投资（注） 157,348,888.89
合计 157,348,888.89
注：由债权投资重分类至一年内到期的金额。
（1）一年内到期的债权投资
年末余额年初余额
组合名称减值账面减值账面
账面余额账面价值
准备余额准备价值
大额存单及利息 157,348,888.89 157,348,888.89
合计 157,348,888.89 157,348,888.89
票面利实际利率% 逾期本金
项目面值到期日
率% 年末年初年末年初
光大银行大额存单 50,000,000.00 3.30 2026 年 6 月 5 日 3.30
重庆三峡银行大额存单 100,000,000.00 2.60 2026 年 11 月 5 日 2.60
合计 150,000,000.00 — — — —
项目年末余额年初余额
待认证进项税额 1,212,561.88 80,129.21
合计 1,212,561.88 80,129.21
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）债权投资情况
年末余额年初余额
项目减值减值
账面余额账面价值账面余额账面价值
准备准备
一年以上
大额存单
合计 205,498,611.11 205,498,611.11 203,265,416.67 203,265,416.67
（2）年末重要的债权投资
年末余额
项目票面实际逾期
面值到期日
利率% 利率% 本金
重庆三峡银行大额存单 50,000,000.00 2.90 2.90 2027 年 11 月 5 日
重庆三峡银行大额存单 100,000,000.00 2.60 2.60 2027 年 1 月 13 日
重庆三峡银行大额存单 50,000,000.00 2.90 2.90 2028 年 2 月 21 日
合计 200,000,000.00
（续表）
年初余额
项目票面实际
面值到期日逾期本金
利率% 利率%
光大银行大额存单 50,000,000.00 3.30 3.30 2026 年 6 月 5 日
重庆三峡银行大额存单 100,000,000.00 2.60 2.60 2026 年 11 月 5 日
重庆三峡银行大额存单 50,000,000.00 2.90 2.90 2027 年 11 月 5 日
合计 200,000,000.00
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）其他权益工具投资情况
本年增减变动
本年确认本年末累计计入本年末累计计入指定为以公允价值计量
年初计入其他综计入其他综年末
项目追加减少其的股利收其他综合收益的其他综合收益的且其变动计入其他综合
余额合收益的利合收益的损余额
投资投资他入利得损失收益的原因
得失
重庆金属材料股
份有限公司
（注）
合计 —
注：公司持有重庆金属材料股份有限公司 0.11% 的股权，该其他权益工具投资成本期初账面余额为 100,000.00 元，公允价值变动为 -
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物合计
一、账面原值
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
（1）处置
（2）其他转出
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 79,641.11 79,641.11
（1）处置
（2）其他转出
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
（2）其他转出
四、账面价值
（2）截至本报告期末，无未办妥产权证书的投资性房地产。
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目年末余额年初余额
固定资产 200,978,638.52 175,424,388.73
固定资产清理
合计 200,978,638.52 175,424,388.73
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）固定资产情况
项目房屋建筑物机器设备办公设备运输工具合计
一、账面原值
（1）购置 1,074,767.31 211,663.71 1,286,431.02
（2）在建工程转入 21,612,768.03 22,656,221.51 44,268,989.54
（3）企业合并增加
（1）处置或报废 1,097,602.73 1,500,636.02 2,905.98 2,601,144.73
二、累计折旧
（1）计提 7,269,522.04 11,307,757.44 920,523.53 394,697.84 19,892,500.85
（1）处置或报废 1,051,538.09 1,438,176.04 2,760.68 2,492,474.81
三、减值准备
（1）计提
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目房屋建筑物机器设备办公设备运输工具合计
（1）处置或报废
四、账面价值
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）通过经营租赁租出的固定资产
项目年末账面价值
房屋及建筑物 12,533,437.21
合计 12,533,437.21
（1）在建工程情况
年末余额年初余额
项目减值准减值
账面余额账面价值账面余额账面价值
备准备
生产区域改造升级-其
他项目
生产区域改造升级-智
能制造项目一期
智能制造项目二期 19,517,009.32 19,517,009.32 5,293,100.54 5,293,100.54
零星工程 1,140,731.68 1,140,731.68 3,320,334.80 3,320,334.80
合计 24,858,076.84 24,858,076.84 32,024,000.55 32,024,000.55
（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年减少
工程名称年初余额本年增加转入固定资转入无形资年末余额
产产
生产区域改造
升级-其他项目
生产区域改造
升级 - 智能制造 2,751,062.02 1,676,265.25 2,472,459.99 1,826,548.68 128,318.60
项目一期
智能制造项目
二期
合计 28,703,665.75 36,331,313.38 39,491,085.29 1,826,548.68 23,717,345.16
（续表）
其中：本年利
工程累计投工程利息资
工程本年利息资本资金来
预算数入占预算比进度本化累
名称息资本化率源
例（%）（%）计金额
化金额（ %）
生产区域改造升级-
其他项目
生产区域改造升级 - 募集
智慧制造项目一期资金
募集
智能制造项目二期 89,587,300.00 40.73 40.73
资金
合计 260,587,300.00 — — —
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目土地使用权专利权软件合计
一、账面原值
(1)购置
(2)在建工程转入 2,829,587.58 2,829,587.58
(3)企业合并增加
(1)处置
二、累计摊销
(1)计提 338,208.93 1,537,813.89 1,876,022.82
(1)处置
三、减值准备
(1)计提
(1)处置
四、账面价值
（1）未经抵销的递延所得税资产
年末余额年初余额
项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税
差异资产差异资产
资产减值准备 8,090,933.55 1,213,640.03 8,977,641.19 1,346,646.18
其他权益工具投资公允价
值变动
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额年初余额
项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税
差异资产差异资产
职工教育经费和辞退福利 33,501,927.54 5,025,289.13 36,768,092.06 5,515,213.81
不免税递延收益 598,313.25 89,746.99 1,269,185.43 190,377.81
预提费用 83,227,231.45 12,484,084.72 73,938,904.65 11,090,835.70
预提客户商业折扣及促销
支持
合计 265,032,612.64 39,754,891.90 235,630,954.30 35,344,643.15
（2）未经抵销的递延所得税负债
年末余额年初余额
项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税
差异负债差异负债
交易性金融资产公允价值
变动
计提的定期存款和证券收
益凭证利息
术企业购置设备、器具企
业所得税税前一次性扣除
的影响
合计 41,540,413.46 6,231,062.02 37,532,530.01 5,629,879.50
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所
项目产和负债年末得税资产或负产和负债年初得税资产或负
互抵金额债年末余额互抵金额债年初余额
递延所得税资产 39,754,891.90 33,523,829.88 35,344,643.15 29,714,763.65
递延所得税负债 6,231,062.02 5,629,879.50
（4）未确认递延所得税资产明细
项目年末余额年初余额
可抵扣暂时性差异 398.60 121,810.72
合计 398.60 121,810.72
年末余额年初余额
项目减值减值
账面余额账面价值账面余额账面价值
准备准备
长期资产购置款 5,742,125.07 5,742,125.07
合计 5,742,125.07 5,742,125.07
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末
项目
账面余额账面价值受限类型受限情况
房屋维修基金、保障型房屋维修基金、保障型租赁
货币资金 423,218.15 423,218.15
租赁住房项目资金住房项目资金受到限制
合计 423,218.15 423,218.15 —
（续表）
年初
项目
账面余额账面价值受限类型受限情况
房屋维修基金、保障
房屋维修基金、保障型租
货币资金 9,234,494.19 9,234,494.19 型租赁住房项目资金
赁住房项目资金受到限制
及信用证保证金
合计 9,234,494.19 9,234,494.19 —
（1）应付账款列示
项目年末余额年初余额
采购货款 121,649,506.62 123,952,635.31
工程设备款 7,259,845.63 19,130,279.96
运输仓储费 4,265,619.18 3,491,397.95
广告宣传费 14,140,817.51 35,546.67
其他 3,626,698.86 1,413,876.06
合计 150,942,487.80 148,023,735.95
（2）账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
未偿还或结转的原
单位名称年末余额其中：一年以上因
单位 1 3,127,630.42 1,678,407.65 工程尚未结算
单位 2 1,536,995.00 1,431,397.28 尚未结算
合计 4,664,625.42 3,109,804.93 —
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目年末余额年初余额
预收货款 24,004,605.93 50,002,795.91
合计 24,004,605.93 50,002,795.91
（1）应付职工薪酬分类
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
短期薪酬 52,453,557.42 198,098,299.31 192,737,115.95 57,814,740.78
离职后福利-设定提存计划 26,627,736.86 26,627,736.86
辞退福利 14,690.00 14,690.00
合计 52,453,557.42 224,740,726.17 219,379,542.81 57,814,740.78
（2）短期薪酬
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 41,129,187.47 164,093,899.02 159,406,811.79 45,816,274.70
职工福利费 2,645,064.05 2,645,064.05
社会保险费 13,546,028.50 13,546,028.50
其中：医疗保险费 12,199,757.90 12,199,757.90
工伤保险费 1,299,454.06 1,299,454.06
生育保险费 46,816.54 46,816.54
住房公积金 13,495,512.10 13,495,512.10
工会经费和职工教育经费 11,324,369.95 4,317,795.64 3,643,699.51 11,998,466.08
合计 52,453,557.42 198,098,299.31 192,737,115.95 57,814,740.78
（3）设定提存计划
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险 20,259,038.51 20,259,038.51
失业保险费 677,901.78 677,901.78
企业年金缴费 5,690,796.57 5,690,796.57
合计 26,627,736.86 26,627,736.86
项目年末余额年初余额
增值税 2,820,208.89 13,666,538.71
企业所得税 10,790,733.17 23,119,308.06
个人所得税 458,991.17 509,576.87
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目年末余额年初余额
城市维护建设税 461,790.91 485,424.34
教育费附加 200,425.20 208,039.03
地方教育附加 133,616.81 138,692.68
合计 14,865,766.15 38,127,579.69
项目年末余额年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 68,658,560.97 43,174,257.22
合计 68,658,560.97 43,174,257.22
（1）按款项性质列示其他应付款
款项性质年末余额年初余额
预提费用 46,699,767.80 21,236,855.48
押金保证金 20,777,578.33 20,811,037.71
应付暂收款 1,181,214.84 1,126,364.03
其他
合计 68,658,560.97 43,174,257.22
其他应付款年末余额较年初余额增幅 59.03%，主要为已执行但尚未结算的费用较
期初增加所致。
（2）账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
单位名称年末余额未偿还或结转的原因
单位 1 300,000.00 系保证金，尚在合作进行中
单位 2 300,000.00 系保证金，尚在合作进行中
单位 3 300,000.00 系保证金，尚在合作进行中
合计 900,000.00
项目年末余额年初余额
应付客户商业折扣及促销支持 132,873,720.43 112,532,939.53
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目年末余额年初余额
待转销项税额 3,120,598.78 6,500,363.37
合计 135,994,319.21 119,033,302.90
（1）长期应付职工薪酬分类
项目年末余额年初余额
离职后福利-设定受益计划净负债 22,972,443.65 22,345,922.65
辞退福利 26,514,035.48 30,956,542.20
合计 49,486,479.13 53,302,464.85
（2）设定受益计划变动情况---设定受益计划义务现值
项目本年发生额上年发生额
年初余额 53,302,464.85 51,550,000.41
计入当期损益的设定受益成本 739,999.96 8,410,003.92
计入其他综合收益的设定收益成本 -1,360,000.00 -60,000.00
其他变动 5,915,985.68 6,717,539.48
年末余额 49,486,479.13 53,302,464.85
（3）公司设定受益计划的内容及与相关风险、对公司未来现金流量的金额、时
间和不确定性的影响
在国家规定的基本养老和基本医疗制度之外，公司为现有离退休人员和有资格的
在职人员正式退休后提供以下离职后福利：
现有离退休人员和有资格的在职人员正式退休后的按月或按年支付的补充养老福
利和补充医疗福利，该福利水平未来不调整，并且发放至其身故为止。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）设定受益计划重要精算假设
项目期末数
折现率-离职后福利 2.00%
折现率-辞退福利 1.50%
离职率 5%
《中国人身保险业经验生命表(2010-2013)》--
死亡率
养老类业务男表/女表
补充医疗类福利年增长率 0%
内退工资、五险一金公司缴费和企业年金
公司缴费年增长率
（5）其他说明
公司委托韬睿惠悦管理咨询（深圳）有限公司采用预期累计福利单位法对前述设
定受益计划义务现值于本期末进行了精算评估，并出具精算报告。
（1）递延收益分类
项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
政府补助 6,973,055.11 6,374,741.86 598,313.25 项目补助资金
合计 6,973,055.11 6,374,741.86 598,313.25 —
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（2）政府补助项目
其
本年计入营
负债年初本年新增补本年计入其本年冲减成他年末与资产相关/
业外收入金
项目余额助金额他收益金额本费用金额变余额与收益相关
额
动
研发专项补助 81,395.30 81,395.30 与资产相关
互联网+产业链数字化联合运营平台 223,663.86 121,998.41 101,665.45 与资产相关
重庆市科技局定制化生产智能协同管理平
台研发及应用_超融合服务器
重庆邮电大学项目合作款_工业互联网创新与资产/收益
发展工程项目相关
智能制造运营管控平台（一期） 355,234.87 177,617.66 177,617.21 与资产相关
冷酸灵医研抗敏（专业修复）牙膏研发及
产业项目
创新人才专项经费开支补助 2,343.75 2,343.75 与资产相关
第四批创新研发项目经费(重点项目经费） 62,500.00 62,500.00 与资产相关
重庆市工业和信息化重点实验室项目资金
补助
合计 6,973,055.11 6,374,741.86 598,313.25
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本年变动增减（+、-）
项目年初余额公积年末余额
发行送其
金转小计
新股股他
股
股份总额 172,173,800.00 172,173,800.00
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价 934,694,280.74 934,694,280.74
其他资本公积 62,281,855.18 62,281,855.18
合计 996,976,135.92 996,976,135.92
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本年发生额
年初本年所得税前减：前期计入其他综年末
项目减：前期计入其他综减：所得税税后归属于税后归属于
余额发生额合收益当期转入留存余额
合收益当期转入损益费用母公司少数股东
收益
一、不能重分类进损益
的其他综合收益
其中：重新计量设定受
益计划变动额 -2,610,000.00 -1,360,000.00 -1,360,000.00 -3,970,000.00
其他综合收益合计 -2,610,000.00 -1,360,000.00 -1,360,000.00 -3,970,000.00
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本年增加
项目年初余额本年减少年末余额
（注）
法定盈余公积 86,086,900.00 86,086,900.00
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
其他
合计 86,086,900.00 86,086,900.00
注：公司依据《公司法》的规定法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十
以上的不再提取。
项目本年上年
调整前上年末未分配利润 201,846,538.61 159,975,456.19
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
其中：《企业会计准则》及相关新规定追溯调整
会计政策变更
重大前期差错更正
同一控制合并范围变更
其他调整因素
调整后年初未分配利润 201,846,538.61 159,975,456.19
加：本年归属于母公司所有者的净利润 181,077,979.98 161,179,433.51
减：提取法定盈余公积 7,395,381.09
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 129,130,350.00 111,912,970.00
转作股本的普通股股利
本年年末余额 253,794,168.59 201,846,538.61
（1）营业收入和营业成本情况
本年发生额上年发生额
项目
收入成本收入成本
主营业务 1,714,244,415.01 819,575,233.21 1,557,797,188.57 789,454,652.54
其他业务 1,585,199.69 159,105.89 2,273,661.68 378,211.70
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项目本年发生额上年发生额
合计 1,715,829,614.70 819,734,339.10 1,560,070,850.25 789,832,864.24
其中：与客户之间
的合同产生的收入
（ 2 ）营业收入、营业成本的分解信息
本年发生额上年发生额
合同分类
收入成本收入成本
成人基础口腔护
理产品
其中：成人牙膏 1,380,370,614.21 651,955,845.03 1,246,799,016.70 617,577,284.99
成人牙刷 174,839,248.62 97,672,514.66 160,628,873.91 103,872,169.27
儿童基础
口腔护理产品
其中：儿童牙膏 78,545,436.18 33,327,098.59 72,195,059.41 31,263,978.64
儿童牙刷 29,332,698.38 15,315,643.92 30,443,487.12 16,340,590.45
电动口腔
护理产品
其中：电动牙刷 14,413,602.17 7,133,403.68 9,891,537.79 5,452,050.29
口腔医疗与美容
护理产品等
其他 1,084,106.72 1,332.78 1,132,832.39 220,438.60
合计 1,715,328,521.74 819,576,565.99 1,558,930,020.96 789,675,091.14
本年发生额上年发生额
项目
收入成本收入成本
经销模式 1,092,555,255.29 572,956,447.62 1,031,693,219.67 551,073,292.69
电商模式 587,891,217.83 233,210,377.72 480,590,832.17 221,378,521.19
直供模式 28,410,900.06 10,348,175.37 41,231,793.80 14,561,508.82
其他 6,471,148.56 3,061,565.28 5,414,175.32 2,661,768.44
合计 1,715,328,521.74 819,576,565.99 1,558,930,020.96 789,675,091.14
项目本年发生额上年发生额
在某一时点确认收入 1,715,328,521.74 1,558,930,020.96
合计 1,715,328,521.74 1,558,930,020.96
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税 6,516,984.77 4,644,958.25
教育费附加 2,816,978.96 1,990,696.41
地方教育附加 1,877,985.97 1,327,130.92
房产税 749,865.74 748,994.90
土地使用税 956,042.40 956,042.40
印花税 745,909.01 696,142.55
车船税 1,320.00 1,020.00
环境保护税 274.39 1,701.74
合计 13,665,361.24 10,366,687.17
项目本年发生额上年发生额
促销费用 335,796,547.68 287,354,253.61
职工薪酬 111,593,830.15 106,381,774.96
广告宣传费 84,572,233.23 72,374,833.20
差旅费 16,736,972.21 18,311,913.66
其他 44,091,066.32 14,209,865.99
合计 592,790,649.59 498,632,641.42
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬 44,425,546.56 42,765,981.23
中介机构服务费 5,077,691.52 2,223,823.85
办公费 6,506,189.70 4,874,789.27
折旧摊销 6,171,229.54 3,707,233.22
劳动保护费 2,070,236.06 2,964,109.27
其他 9,123,856.21 17,184,076.91
合计 73,374,749.59 73,720,013.75
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬 32,301,914.89 30,284,522.02
维修检测费 9,308,934.15 5,913,280.48
材料费 5,170,902.10 5,157,422.57
折旧摊销 1,945,434.83 1,952,193.63
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目本年发生额上年发生额
产品设计费 1,103,904.53 984,345.09
委外服务费 1,091,169.18 2,069,715.38
其他 1,323,026.58 1,710,103.49
合计 52,245,286.26 48,071,582.66
项目本年发生额上年发生额
利息费用 810,000.00 1,200,003.96
其中：未确认融资费用 810,000.00 1,200,003.96
减：利息收入 11,701,036.65 11,383,612.04
加：汇兑损失
手续费 113,330.90 121,849.36
合计 -10,777,705.75 -10,061,758.72
计入本期非经常性
产生其他收益的来源本年发生额上年发生额损益的金额
与资产相关的政府补助 6,374,741.86 10,018,597.88 6,374,741.86
与收益相关的政府补助 2,501,139.49 3,057,045.40 2,501,139.49
代扣个人所得税手续费返还 159,549.01 148,336.52
增值税加计抵减 6,538,371.27 6,870,202.31
合计 15,573,801.63 20,094,182.11 8,875,881.35
项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
交易性金融资产在持有期间的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益 19,690,955.13 16,189,397.34
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
债权投资在持有期间取得的利息收入
其他债权投资在持有期间取得的利息收入
处置其他债权投资取得的投资收益
其他非流动金融资产在持有期间的投资收益
处置其他非流动金融资产取得的投资收益
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目本年发生额上年发生额
债务重组收益
合计 19,690,955.13 16,189,397.34
产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额
交易性金融资产 -1,529,073.43 6,646,973.62
其中：结构性存款、收益凭证公允价值变动收益 -1,529,073.43 6,646,973.62
合计 -1,529,073.43 6,646,973.62
项目本年发生额上年发生额
应收账款坏账损失 -249,724.63 522,113.62
其他应收款坏账损失 50,125.50 279,861.61
合计 -199,599.13 801,975.23
项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失 -2,865,264.24 -5,907,871.84
合计 -2,865,264.24 -5,907,871.84
项目本年发生额上年发生额
固定资产处置收益 -5,425.77 -146,914.00
合计 -5,425.77 -146,914.00
项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额
政府补助
质量赔款收入 66,961.64 262,540.38 66,961.64
其他 2,918,163.47 296,334.92 2,918,163.47
合计 2,985,125.11 558,875.30 2,985,125.11
项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额
对外捐赠 11,643.35
其他 863,818.68
合计 875,462.03
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）所得税费用
项目本年发生额上年发生额
当年所得税费用 31,178,540.22 41,344,715.75
递延所得税费用 -3,809,066.23 -15,654,173.80
合计 27,369,473.99 25,690,541.95
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目本年发生额
本年合并利润总额 208,447,453.97
按母公司适用税率计算的所得税费用 31,267,118.10
子公司适用不同税率的影响 108,760.08
调整以前期间所得税的影响 785,356.19
非应税收入的影响 -855,580.45
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 100,967.63
加计扣除的影响 -4,037,147.56
其他
所得税费用 27,369,473.99
详见本附注“五、29 其他综合收益”相关内容。
（1）与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
政府补助 1,801,927.66 3,334,133.40
押金/保证金 9,606,031.08 7,948,606.26
利息 1,849,229.15 6,065,556.48
其他 3,148,932.93 710,246.60
合计 16,406,120.82 18,058,542.74
项目本年发生额上年发生额
经营性费用 310,491,117.31 326,601,808.22
合计 310,491,117.31 326,601,808.22
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（2）与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
赎回结构性存款 1,726,000,000.00 1,518,000,000.00
合计 1,726,000,000.00 1,518,000,000.00
项目本年发生额上年发生额
大额存单和利息到期赎回 151,150,000.00
合计 151,150,000.00
项目本年发生额上年发生额
购买结构性存款 1,432,000,000.00 1,219,000,000.00
购买证券收益凭证 410,000,000.00 240,000,000.00
合计 1,842,000,000.00 1,459,000,000.00
项目本年发生额上年发生额
购买大额存单 150,000,000.00 150,000,000.00
合计 150,000,000.00 150,000,000.00
（1）现金流量表补充资料
项目本年金额上年金额
净利润 181,077,979.98 161,179,433.51
加：资产减值准备 2,865,264.24 5,907,871.84
信用减值损失 199,599.13 -801,975.23
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 19,972,141.96 19,439,183.12
使用权资产折旧
无形资产摊销 1,876,022.82 1,611,541.02
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列） 5,425.77 146,914.00
公允价值变动损失（收益以“-”填列） 1,529,073.43 -6,646,973.62
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目本年金额上年金额
财务费用（收益以“-”填列） -9,582,083.33 -5,318,055.56
投资损失（收益以“-”填列） -19,690,955.13 -16,189,397.34
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） -4,410,248.75 -13,506,752.35
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列） 601,182.52 -2,147,421.45
存货的减少（增加以“-”填列） 41,924,537.34 -32,506,149.35
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） -10,131,161.74 19,126,156.51
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） 8,173,787.31 50,773,784.50
其他
经营活动产生的现金流量净额 214,410,565.55 181,068,159.60
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额 284,825,825.89 494,748,669.62
减：现金的年初余额 494,748,669.62 384,890,874.24
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -209,922,843.73 109,857,795.38
（2）现金和现金等价物的构成
项目年末余额年初余额
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 278,971,016.01 492,811,928.54
可随时用于支付的其他货币资金 5,854,809.88 1,936,741.08
其中：三个月内到期的债券投资
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
现金等价物
（3）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况
项目本年金额上年金额属于现金及现金等价物的理由
货币资金 71,199,797.00 53,207,193.63 受监管的募集资金
合计 71,199,797.00 53,207,193.63
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）不属于现金及现金等价物的货币资金
项目本年金额上年金额不属于现金及现金等价物的理由
其他货币资金 423,218.15 765,094.19 房屋维修基金及保障型租赁住房项目资金
其他货币资金 8,469,400.00 信用证保证金
合计 423,218.15 9,234,494.19 —
（1）本公司作为承租方：无。
（2）本公司作为出租方
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款
项目租赁收入额相关的收入
房屋租赁 501,092.96
合计 501,092.96
六、研发支出
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬 32,301,914.89 30,284,522.02
维修检测费 9,308,934.15 5,913,280.48
材料费 5,170,902.10 5,157,422.57
折旧摊销 1,945,434.83 1,952,193.63
产品设计费 1,103,904.53 984,345.09
委外服务费 1,091,169.18 2,069,715.38
其他 1,323,026.58 1,710,103.49
合计 52,245,286.26 48,071,582.66
其中：费用化研发支出 52,245,286.26 48,071,582.66
资本化研发支出
七、合并范围的变更
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
八、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
注册持股比例
主要经注册业务（ %）
子公司名称资本取得方式
营地地性质
(万元) 直接间接
重庆登康口腔健康重庆
科技有限公司市
九、政府补助
项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助
其中：计入递延收益
与收益相关的政府补助 2,501,139.49
其中：计入其他收益 2,501,139.49
计入营业外收入
合计 2,501,139.49
本年新增补助本年计入营业本年转入其他
会计科目年初余额
金额外收入金额收益金额
递延收益 6,973,055.11 6,374,741.86
合计 6,973,055.11 6,374,741.86
（续表）
会计科目本年其他变动年末余额与资产/收益相关
递延收益 598,313.25 与资产相关
合计 598,313.25
会计科目本年发生额上年发生额
计入其他收益的政府补助金额 8,875,881.35 13,075,643.28
计入营业外收入的政府补助金额
合计 8,875,881.35 13,075,643.28
十、与金融工具相关风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具风险，主要包括信用风险及流动性风险等。
与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的
范围之内。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营
业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险
管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适
当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制
在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险和流动
性风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下：
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著
增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的
额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、
外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征
的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始
确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：①定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超
过一定比例；② 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或
预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不
利影响等。
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，
其标准与已发生信用减值的定义一致：①债务人发生重大财务困难；②债务人违反合
同中对债务人的约束条款；③ 债务人很可能破产或进行其他财务重组；④债权人出于
与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出
的让步。
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司
考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定
量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
五.6之说明。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司
分别采取了以下措施：
①货币资金：本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，
故其信用风险较低。
②应收款项：本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评
估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进
行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用
风险集中按照客户进行管理。截至2025年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，
本公司应收账款的87.77%（2024年12月31日：77.90%）来源于年末余额前五名客户，
但应收账款年末余额占营业收入总额比例较低，风险可控。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时
发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者
源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的
现金流量。
本公司持有较充足的营运资金，流动性风险较低。
金融负债按剩余到期日分类：
本年年末余额
项目未折现合同金
账面价值 1 年以内 1-3 年 3 年以上
额
应付账款 150,942,487.80 150,942,487.80 150,942,487.80
其他应付款 68,658,560.97 68,658,560.97 68,658,560.97
合计 219,601,048.77 219,601,048.77 219,601,048.77
十一、公允价值的披露
期末公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公允
合计
允价值计量价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量 845,117,229.17 845,117,229.17
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
期末公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公允
合计
允价值计量价值计量价值计量
（一）交易性金融资产 845,117,229.17 845,117,229.17
量且其变动计入当期损益的 845,117,229.17 845,117,229.17
金融资产
（1）结构性存款 524,109,111.11 524,109,111.11
（2）证券收益凭证 321,008,118.06 321,008,118.06
及定量信息
结构性存款和证券收益凭证公允价值按本金和预计未来收益确定。
十二、关联方及关联交易
（1）本公司的母公司情况
母公司对本公
业务性母公司对本公司
母公司名称注册地注册资本司的表决权比
质的持股比例(%)
例(%)
重庆轻纺控股（集
重庆市综合类 180,000 万元 59.83 59.83
团）公司
庆渝富控股集团有限公司（简称“渝富控股”）分别将所持本公司母公司重庆轻纺控
股(集团)公司（简称“轻纺集团）20%、80%股权无偿划转给重庆机电控股（集团）公
司（简称“机电集团”）机电集团，本次划转完成后，机电集团持有轻纺集团 100%股
权；本公司母公司及实际控制人保持不变，分别为轻纺集团及重庆国资委。
（2）本公司的子公司情况
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
（3）本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
重庆外商服务有限公司母公司原具有重大影响的企业的控股子公司
重庆机电智能制造有限公司母公司具有重大影响的企业的控股子公司
重庆两江水务有限公司母公司的控股股东具有重大影响的企业的控股子公司
重庆市自来水有限公司两江分公司母公司的控股股东具有重大影响的企业的控股子公司
重庆市固体废弃物处理有限公司母公司的控股股东具有重大影响的企业的控股子公司
重庆益渝节能环保科技有限公司母公司的控股股东具有重大影响的企业的控股子公司
重庆商社新世纪百货连锁经营有限公
母公司的控股股东具有重大影响的企业的控股子公司
司
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
重庆颐之时绿色供应链管理有限公司母公司的控股股东具有重大影响的企业的控股子公司
重庆银行股份有限公司母公司的控股股东原具有重大影响的企业
重庆农村商业银行股份有限公司母公司的控股股东具有重大影响的企业
重庆百货大楼股份有限公司母公司的控股股东之一致行动人
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
获批的交是否超
关联交易内
关联方本年发生额易额度过交易上年发生额
容
（万元）额度
社保和公积
重庆外商服务有限公司(注) 不适用否 2,250,219.34
金缴纳服务
重庆两江水务有限公司购买商品不适用否 627,779.81
重庆市自来水有限公司两江
购买商品 837,750.90 不适用否 135,861.13
分公司
重庆商社新世纪百货连锁经
采购服务 386,533.70 不适用否 340,370.81
营有限公司
重庆市固体废弃物处理有限
采购服务 84,866.98 不适用否 94,689.25
公司
重庆益渝节能环保科技有限
采购服务 25,443.40 不适用否 29,151.70
公司
重庆市江北区固体废弃物运
采购服务 25,440.00 不适用否
输有限公司
重庆百货大楼股份有限公司采购商品 73,704.00 不适用否
合计 1,433,738.98 3,478,072.04
注：重庆外商服务有限公司为轻纺集团原具有重大影响的企业的控股子公司，
生额 9,092,730.58 元。
（2）销售商品/提供劳务
获批的交易额
关联方关联交易内容本年发生额度（万元）上年发生额
重庆商社新世纪百货连锁经营
销售商品 11,861,661.35 1,500.00 11,687,171.64
有限公司
重庆颐之时绿色供应链管理有
销售商品 81,313.91 不适用 56,710.18
限公司
合计 11,942,975.26 1,500.00 11,743,881.82
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）关键管理人员薪酬
项目名称本年发生额上年发生额
薪酬合计 7,323,264.43 7,263,207.74
（4）其他关联交易
与轻纺集团代收代付情况
项目本年发生额上年发生额
登康品牌提升资金 700,000.00 1,000,000.00
重庆市人才补贴 850,000.00
合计 700,000.00 1,850,000.00
重庆银行股份有限公司（以下简称重庆银行）系公司母公司轻纺集团的间接控股
股东渝富控股的联营企业。2024 年 1-10 月，公司向重庆银行股份有限公司购买的结构
性存款产生理财收益 720.68 万元。（重庆银行原非执行董事杨雨松先生因工作调动原
因于 2023 年 10 月 17 日不再渝富控股任职，截至 2024 年 10 月 17 日已满 12 个月，重
庆银行不再作为公司关联方）。
重庆农村商业银行股份有限公司系公司母公司轻纺集团的间接控股股东渝富控股
的联营企业（渝富控股董事、财务总监胡淳女士兼任重庆农村商业银行股份有限公司
董事）。 2025 年，公司在重庆农村商业银行股份有限公司的协定存款利息收益 28.00
万元。
务框架协议>暨关联交易的议案》，之后，本公司于 11 月 25 日与重庆机电财务公司签
署《金融服务框架协议》。本公司存放于重庆机电控股集团财务有限公司存款为 7 天
通知存款，分别于 2025 年 12 月 30 日、2025 年 12 月 31 日办理转存，转存金额分别为
回。
（1）应收项目
年末余额年初余额
项目名称关联方
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款
重庆商社新世纪百货
连锁经营有限公司
重庆颐之时绿色供应
链管理有限公司
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额年初余额
项目名称关联方
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
其他应收款
重庆轻纺控股（集
团）公司
重庆商社新世纪百货
连锁经营有限公司
重庆市固体废弃物处
理有限公司
合计 2,012,746.76 197,637.34 424,465.05 118,223.25
（2）应付项目
项目名称关联方年末余额年初余额
应付账款
重庆机电智能制造有限公司 20,500.00
合计 20,500.00
十三、承诺及或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
项目内容
润分配方案的议案》。公司拟以 2025 年 12 月 31 日总股本
拟分配的利润或股税），共计需派发现金红利 146,347,730.00 元。本次利润分配不送红
利股，不进行资本公积转增股本。在利润分配方案公告后至实施前，公
司总股本由于股份回购、股权激励、发行新股等原因而发生变动的，
则以未来实施分配方案时股权登记日的总股本为利润分配的股本基
数，按照现金分红总额不变的原则进行相应调整。
除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本公司无其他重大资
产负债表日后事项。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
十五、其他重要事项
为保障和提高职工退休后的待遇水平，调动职工的积极性，建立人才长效激励机
制，增强公司的凝聚力，经公司 2020 年第六届董事会第八次会议审议通过，本公司自
金计划。
本公司主要从事口腔护理用品的研发、生产与销售。公司将此业务视作为一个整
体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品分类的
营业收入及营业成本详见本财务报表附注五、32 之说明。
十六、母公司财务报表主要项目注释
（1）应收账款按账龄列示
账龄年末账面余额年初账面余额
减：坏账准备 1,482,987.41 1,233,262.78
合计 28,176,760.73 23,560,779.94
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额坏账准备
类别
比例计提比例账面价值
金额金额
（% ）（% ）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 29,659,748.14 100.00 1,482,987.41 5.00 28,176,760.73
合计 29,659,748.14 100.00 1,482,987.41 — 28,176,760.73
（续表）
年初余额
账面余额坏账准备
类别
比例计提比例账面价值
金额金额
（ %）（% ）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 24,794,042.72 100.00 1,233,262.78 4.97 23,560,779.94
合计 24,794,042.72 100.00 1,233,262.78 — 23,560,779.94
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合 29,659,748.14 1,482,987.41 5.00
应收关联方款项组合
合计 29,659,748.14 1,482,987.41 5.00
年末余额
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
合计 29,659,748.14 1,482,987.41 5.00
（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动金额
类别年初余额收回或转转销或年末余额
计提回核销其他
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,233,262.78 249,724.63 1,482,987.41
合计 1,233,262.78 249,724.63 1,482,987.41
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款
占应收账款余额坏账准备年
单位名称年末余额
的比例（%）末余额
单位 1 10,823,673.30 36.49 541,183.67
单位 2 8,102,436.94 27.32 405,121.85
单位 3 3,804,051.09 12.83 190,202.55
单位 4 1,153,816.42 3.89 57,690.82
单位 5 1,423,381.22 4.80 71,169.06
合计 25,307,358.97 85.33 1,265,367.95
项目年末余额年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 2,347,393.33 3,768,868.89
合计 2,347,393.33 3,768,868.89
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）其他应收款按款项性质分类
款项性质年末账面余额年初账面余额
押金保证金 2,327,185.33 1,971,654.38
待收款 700,000.00 2,389,441.75
代扣代缴款项 81,180.94 97,459.08
小计 3,108,366.27 4,458,555.21
减：坏账准备 760,972.94 689,686.32
合计 2,347,393.33 3,768,868.89
（2）其他应收款按账龄列示
账龄年末账面余额年初账面余额
其中:3-4 年 278,532.71 34,800.00
小计 3,108,366.27 4,458,555.21
减：坏账准备 760,972.94 689,686.32
合计 2,347,393.33 3,768,868.89
（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示
年末余额
类别账面余额坏账准备
账面价值
金额比例(%) 金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,108,366.27 100.00 760,972.94 24.48 2,347,393.33
合计 3,108,366.27 100.00 760,972.94 — 2,347,393.33
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（续表）
年初余额
类别账面余额坏账准备
账面价值
金额比例(%) 金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 4,458,555.21 100 689,686.32 15.47 3,768,868.89
合计 4,458,555.21 100 689,686.32 — 3,768,868.89
年末余额
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合 3,108,366.27 760,972.94 ——
其中：1 年以内 2,158,065.84 107,903.29 5.00
合计 3,108,366.27 760,972.94 ——
第一阶段第二阶段第三阶段
坏账准备未来 12 个月预整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损合计
期信用损失 (未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
日余额
— — — -
日余额在本年
--转入第二阶段 -71,533.73 71,533.73 -
--转入第三阶段 -
--转回第二阶段 -
--转回第一阶段 -
本年计提 -3,782.48 318,481.10 -243,412.00 71,286.62
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余
单位坏账准备
款项性质年末余额账龄额合计数的比例
名称年末余额
（%）
单位 1 押金保证金 1,200,000.00 1 年以内 38.61 60,000.00
代收代付政府补
单位 2 700,000.00 1 年以内 22.52 35,000.00
助款
单位 3 押金保证金 100,000.00 5 年以上 3.22 100,000.00
单位 4 押金保证金 100,000.00 1-2 年 3.22 25,000.00
单位 5 押金保证金 80,000.00 2-3 年 2.57 48,000.00
小计 2,180,000.00 70.14 268,000.00
（1）明细情况
年末余额年初余额
项目
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资 8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00
合计 8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00
（2）对子公司投资
本期本期本期计提减减值准备
被投资单位年初余额年末余额
增加减少值准备期末数
重庆登康口腔健康
科技有限公司
合计 8,000,000.00 8,000,000.00
（1）营业收入和营业成本情况
本年发生额上年发生额
项目
收入成本收入成本
主营业务收入 1,714,340,721.00 819,575,233.15 1,557,647,431.17 789,454,652.52
其他业务收入 1,585,199.69 159,105.89 2,273,661.68 378,211.70
合计 1,715,925,920.69 819,734,339.04 1,559,921,092.85 789,832,864.22
其中：与客户之间的
合同产生的收入
项目本年发生额上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
交易性金融资产在持有期间的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益 19,690,955.13 16,189,397.34
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
债权投资在持有期间取得的利息收入
其他债权投资在持有期间取得的利息收入
处置其他债权投资取得的投资收益
其他非流动金融资产在持有期间的投资收益
处置其他非流动金融资产取得的投资收益
债务重组收益
合计 19,690,955.13 16,189,397.34
十七、财务报表补充资料
项目本年金额说明
非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销
部分） -5,425.77
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损 8,875,881.35
益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益 18,161,881.70
以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的
收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
损益
非货币性资产交换损益
重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目本年金额说明
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安
置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次
性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪
酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2,985,125.11
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 30,017,462.39
减：所得税影响额 3,673,595.74
少数股东权益影响额（税后）
合计 26,343,866.65 —
加权平均净资产每股收益（元/股）
报告期利润收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于母公司普通股股东的净利润 12.23 1.05 1.05
扣除非经常性损益后归属于母公司普通股
股东的净利润
重庆登康口腔护理用品股份有限公司
二○二六年四月二十一日

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