江苏集萃药康生物科技股份有限公司
二〇二五年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-6
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-88
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
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审计报告
致同审字（2026）第 110A013249 号
江苏集萃药康生物科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏集萃药康生物科技股份有限公司（以下简称药康生物公
司）财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的
合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以
及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了药康生物公司 2025 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则对
公众利益实体的独立性要求(如适用)，我们独立于药康生物公司，并履行了
职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认的真实性和截止
相关信息披露详见财务报表附注三、26 、附注五、36、附注十六、4。
药康生物公司 2025 年度营业收入为 79,338.90 万元，主营业务包括商品化
小鼠模型销售、模型定制服务、定制繁育服务、功能药效分析服务和代理进
出口及其他。由于收入是重要的财务指标之一，直接影响公司经营成果，因
此我们将收入确认的真实性和截止识别为关键审计事项。
我们针对该关键审计事项执行了以下主要程序：
（1）了解及评价公司与销售业务收入确认有关的内部控制设计的有效
性，并测试关键控制执行的有效性；
（2）通过访谈药康生物公司管理层和业务人员、客户及抽样检查销售
合同，分析评估收入确认有关的会计政策是否符合企业会计准则规定，包括
不限于：对于公司各项业务，分析履约义务的识别、交易价格的分摊、相关
商品或服务的控制权转移时点的确定等是否符合行业惯例和药康生物公司的
经营模式；
（3）通过对管理层的访谈，了解销售收入、毛利率、产品或客户结构
变化情况，对各类业务毛利率、收入变动趋势进行分析，与同行业公司情况
进行比较，核查是否存在异常；通过对商品化小鼠模型销售额与物流运输费
的变动情况进行分析，评价实验小鼠模型收入确认合理性；
（4）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订单、
产品出库单、货运回单、出口报关单、运费结算明细、签收回执、客户确认
单、结题报告、邮件记录、销售发票、银行收款凭证等支持性文件；
（5）核查主要客户及交易真实性，包括调查交易对手背景和商业目的。
查询客户工商、税务资料，关注其注册资本、地址、成立时间、经营范围、
法定代表人等信息，并与其相关发票信息、网站信息进行核对。检查公司主
要客户与公司是否存在关联方关系；
（6）针对资产负债表日前后确认的收入，核对收入至物流运输记录、
签收回执、项目结题报告、确认单等相关支持性文件，以评价收入是否在恰
当的期间确认；
（7）对重要、新增客户和关联方销售业务执行交易函证，通过工商信
息网核对客户的注册地址与发函地址，复核函证信息是否准确。对部分重要
客户实地访谈，并就当期交易实质和交易额形成访谈记录，以证实交易发生
情况。
（二）应收账款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、11、附注五、3、附注十六、1。
药康生物公司 2025 年 12 月 31 日应收账款账面价值为 38,496.23 万元，占
流动资产的比例为 21.98%，占资产总额比例为 13.44%。
由于应收账款减值测试涉及管理层的判断和估计，且影响金额重大，因
此我们将应收账款坏账准备的计提识别为关键审计事项。
我们针对该关键审计事项执行了以下主要程序:
（1）了解及评价药康生物公司与应收账款有关的内部控制设计的有效
性，并测试关键控制执行的有效性；
（2）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关
注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
（3）针对按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，我们采用抽
样的方法，检查管理层编制应收账款账龄表的准确性；
（4）对于按照组合计提的应收账款，评价管理层对于信用风险特征组
合的划分标准是否适当，复核管理层划分账龄区间的准确性；结合客户回款
情况和市场条件等因素，评估管理层将应收账款划分若干组合方法的适当性；
检查历史回款和坏账数据，评估历史损失率估计的适当性；结合前瞻性信息
评估管理层利用预期信用损失模型计提应收账款坏账准备的合理性；
（5）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准
备的充分性和准确性。
四、其他信息
药康生物公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包
括药康生物公司 2025 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的
审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息
发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不
一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应
当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估药康生物公司的持续经营能力，披
露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计
划清算药康生物公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督药康生物公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响
财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计
和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表
审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌
驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现
由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的
合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取
的审计证据，就可能导致对药康生物公司的持续经营能力产生重大疑虑的事
项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大
不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中
的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致药康生
物公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公
允反映相关交易和事项。
（6）就药康生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，
并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行
沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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财务报表附注
财务报表附注
公司基本情况
江苏集萃药康生物科技股份有限公司（以下简称“药康生物”、“本公司”）于 2020 年
前身）依法整体变更设立，设立时总股本为 36,000.00 万股。
集萃有限是一家在江苏省注册的有限责任公司，于 2017 年 12 月 29 日经南京市江北新区
管理委员会行政审批局核准设立登记，并取得注册号为 91320191MA1UTR1P95 的《企业
法人营业执照》。公司注册资本为 1,000 万元人民币，法定代表人为赵静，公司注册地
址为南京市江北新区学府路 12 号，公司营业期限为 2017 年 12 月 29 日至不定期。
药康生物原注册资本为人民币 360,000,000.00 元，股本为人民币 360,000,000.00 元。本公
司 2021 年第一次临时股东大会决议，申请增加注册资本人民币不超过 50,000,000.00 元，
经中国证券监督管理委员会证监许可〔2022〕542 号文核准，同意公开发行总量不超过
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司股权结构如下：
股东名称 股份 比例%
南京老岩创业投资合伙企业（有限合伙） 201,817,185.00 49.22
江苏省产业技术研究院有限公司 12,988,621.00 3.17
中国工商银行股份有限公司－中欧医疗健康混合型证券投资基金 11,947,879.00 2.91
南京生物医药谷建设发展有限公司 10,511,349.00 2.56
南京江北新区国有资产管理有限公司 9,774,705.00 2.38
招商银行股份有限公司－中欧科创主题 3 年封闭运作灵活配置混合型
证券投资基金
舟山砾岩企业管理合伙企业（有限合伙） 7,068,143.00 1.72
香港中央结算有限公司 6,789,193.00 1.66
吴庆 4,357,801.00 1.06
前九名以外的其他股东 137,304,822.00 33.51
合 计 410,000,000.00 100.00
注册地址：江苏省南京市浦口区江北新区学府路 12 号，法定代表人：赵静。
本公司及其子公司业务性质和主要经营活动：实验动物的研发、生产、销售和生物医药
技术及产品开发、技术服务及技术转让，形成了模型创制、冷冻保种、定制繁育、药物
筛选、模型销售的一站式服务。经营范围主要包括：实验动物研发、生产、销售；生物
医药技术及产品开发、技术服务及技术转让；生物学及医学检测和咨询；新药研发及生
产；仪器仪表的销售；实验室试剂及耗材的销售；自营和代理各类商品及技术的进出口
业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品及技术除外）；企业管理服务；科技企业
孵化服务；会务会展服务；企业管理咨询；软件和信息技术开发和销售；面向成年人开
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财务报表附注
展的培训服务（不含国家统一认可的职业证书类培训）。（依法须经批准的项目，经相
关部门批准后方可开展经营活动）
本财务报表及财务报表附注业经本公司第二届董事会第十七次会议于 2026 年 4 月 21 日
批准。
财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：
“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计
政策见附注三、20 和附注三、26。
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2025 年 12 月 31 日的
合并及公司财务状况以及 2025 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关
信息。
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司的营业周期为 12 个月。
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主
要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人
民币。
单位：万元
项 目 重要性标准
重要的在建工程 金额≥10,000.00
重要的投资活动项目 金额≥5,000.00
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财务报表附注
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合
并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持
有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面
价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合
并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同
一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者
权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法
核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计
量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的
股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；
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财务报表附注
购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购
买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素
发生变化时，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构
化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或
全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了
少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
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财务报表附注
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下
的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为
共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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财务报表附注
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目
采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额
作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响” 项目反
映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目
反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营
相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
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财务报表附注
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公
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财务报表附注
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
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金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的
金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
（5）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
? 以摊余成本计量的金融资产；
? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；
? 《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
? 租赁应收款；
? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
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本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额
的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违
约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收票据、应收账款和合同资产
A、应收票据
? 应收票据组合 1：银行承兑汇票
? 应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
? 应收账款组合 1：应收客户
对于划分为组合的应收票据，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用
损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
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失，确定组合的依据如下：
? 其他应收款组合 1：应收备用金
? 其他应收款组合 2：应收保证金、押金
? 其他应收款组合 3：应收往来款
? 其他应收款组合 4：应收社保及公积金
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
C、合同资产
? 合同资产组合 1：应收客户
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用
风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
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入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
? 发行方或债务人发生重大财务困难；
? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，
按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
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融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（1）存货的分类
本公司存货包括原材料、库存商品、低值易耗品、发出商品、消耗性生物资产和未完工
项目成本等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品、消耗性生物资产等发出时采用
加权平均法计价。
（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计
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提存货跌价准备。
可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以
及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考
虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销。
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资
单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投
资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营
企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
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采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并
按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具
投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入
留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变
动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定
进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是
否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
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重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可
靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修
理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部
分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋建筑物及构筑物 20 5.00 4.75
机器设备 5-10 5.00 19.00-9.50
运输工具 5-10 5.00 19.00-9.50
电子设备及其他 3-10 5.00 31.67-9.50
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
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确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额
计入当期损益。
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、21。
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
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（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
（1）生物资产的确定标准
生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，予以
确认：
①企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
③该生物资产的成本能够可靠地计量。
（2）生物资产的分类
本公司生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产。
① 消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括小
鼠。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行繁殖的消耗性生物资产的成本，为
该资产在出售前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款
费用。消耗性生物资产在入库后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
消耗性生物资产在出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。
② 生产性生物资产
生产性生物资产是指为繁殖实验动物等目的而持有的生物资产，包括小鼠。生产性生
物资产按照成本进行初始计量。自行繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到
预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的
借款费用。
生产性生物资产在达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用计入当期损益。
生产性生物资产折旧采用直线法计算，在预计的繁殖期内计提折旧。由于实验鼠的繁
殖期较短，故按 5 个月摊销，预计净残值为零。
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本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
差额计入当期损益。
（3）生物资产减值的处理
消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，
计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，
减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损
益。
生产性生物资产计提资产减值方法见附注三、21。
本公司无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
使用寿命的
类 别 使用寿命 摊销方法 备注
确定依据
土地使用权 20 -50 产权登记期限 年限平均法
软件 10 预期经济利益年限 年限平均法
非专利技术 10 预期经济利益年限 年限平均法
专利权 10 预期经济利益年限 年限平均法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、21。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
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开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之
日转为无形资产。
具体研发项目的资本化条件：
本公司小鼠模型的自主研发项目划分为研究阶段和开发阶段的具体标准：本公司将小鼠
模型是否制备成功作为研究阶段和开发阶段支出的时点。将小鼠模型制备成功前的研究
费用于当期费用化；将小鼠模型制备成功后至达到预定用途前的开发费用计入开发支出，
达到预定用途之日转为无形资产。
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本模式
计量的生产性生物资产、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量
的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
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后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的
金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
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本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
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只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。
（1）股份支付的种类
本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允
价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允
价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、
标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的
无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具
的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等
待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得
的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费
用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费
用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价
值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数
量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值
的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支
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付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍
继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部
已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消
的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确
认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权
条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（5）限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后
续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职
工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据
收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存
股和其他应付款。
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履
约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
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②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、
款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合
同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同
负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
本公司的营业收入主要包括商品销售形成的收入和提供实验研究项目服务形成的收入。
具体确认方法为：
①商品化小鼠模型销售：根据合同或者订单约定，公司将基因修饰模式动物运抵客户指
定交货地点，经客户到货签收或交付后客户未在异议期内提出异议，表明公司已将相关
商品控制权转移给客户，公司即确认收入；
②特定化小鼠模型创制：特定化小鼠模型创制业务在将基因修饰模式动物运抵客户指定
交货地点，经客户到货签收或交付后客户未在异议期内提出异议，取得相关商品控制权
后确认收入，或者收到客户通知转定制繁育小鼠时确认收入；
③功能药效业务：功能药效业务无交付报告的，将基因修饰模式动物及组织样本运抵客
户指定交货地点，经客户到货签收或交付后客户未在异议期内提出异议，取得相关商品
控制权后确认收入；需要交付报告的，将基因修饰模式动物运抵客户指定地点，同时将
结题报告移交给客户后，控制权转移时确认收入；
④进出口代理业务：公司利用自有、出入境检验检疫局批准认可的 SPF 级隔离检疫场所，
帮助客户从国外动物资源机构引进活体小鼠或冷冻物质等，在实验动物或者遗传物质到
达客户指定目的地或者收到客户通知转定制繁育/转冷冻动物时，按照净额确认收入；
⑤定制繁育业务：定制繁育业务于定期或者最终完成时向客户提供项目技术汇报、繁育
进度清单等资料，与客户对账并经客户确认无误后确认收入。
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合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得
合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。 摊
销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减
值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动
资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其
他非流动资产”项目中列示。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
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对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使
用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发
生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或
冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类
似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认
的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异
转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来
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很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所
得税影响。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账
面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净
额列示：
（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权
利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主
体征收的所得税相关。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间
内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产
的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁
和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、31。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数
或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选
择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁
选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利
率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量
的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁
除外。
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本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产
成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目
选择采用上述简化处理方法。
低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 10 万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相
关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变
更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的
现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认
为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期
间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在
实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经
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营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进
行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付
款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计
处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后
的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公
司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的
租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分
类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于
修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（1）使用权资产确认条件
使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计
量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对拆除复原
等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重
大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
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财务报表附注
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和
向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以
及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判
断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利
息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以
及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基
于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用
内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在
考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境
和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（1）重要会计政策变更
本报告期公司无重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期公司无重要会计估计变更。
税项
税 种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 3、6、13
城市维护建设税 应纳流转税额 7
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育附加 应纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 15、20
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财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率%
江苏集萃药康生物科技股份有限公司 15%
上海药康生物科技有限公司 15%
成都药康生物科技有限公司 15%
广东药康生物科技有限公司 15%
南京如山企业管理有限公司 5%
北京药康生物科技有限公司 15%
纽迈生物科技（苏州）有限公司 15%
GemPharmatech LLC 注
晶石生物投资有限公司 注
晶石生物科技有限公司 注
GemPharmatech Korea 注
香港君涞生物投资有限公司 注
香港君涞生物科技有限公司 注
注：GemPharmatech LLC 设立于美国特拉华州，其企业所得税分为联邦税和州税，联邦
税税率为 21%；美国特拉华州州税税率为 8.7%。
晶石生物投资、晶石生物科技、香港君涞生物投资、香港君涞生物科技设立于香港特
别行政区，其企业所得税分两级利得税制度，其中每年度不超过 200 万港币的应税利
润适用 8.25%的低税率，超过 200 万港币的部分适用 16.5%的基本税率。
GemPharmatech Korea 设立于韩国，其企业所得税采用累进税率，具体税率因企业年应
税所得额而异：年应税所得额不超过 2 亿韩元，适用国税税率 9%及地方所得税（按国
税税额的 10%计算），综合税率为 9.9%。
（1）增值税减免
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条相关规定，农业生产者销售的自产
农产品免征增值税。公司及下属子公司生产和销售实验小鼠符合前述规定享受免征增
值税。
（2）增值税留抵退税
根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务
总局海关总署公告 2019 年第 39 号）规定：自 2019 年 4 月税款所属期起，连续六个月
（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不
低于 50 万元、纳税信用等级为 A 级或者 B 级等同时符合相关条件的纳税人，可以向主
管税务机关申请退还增量留抵税额。
根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》
（2022 年第 14 号）、《财政部税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施
进度的公告》（2022 年第 17 号）、《财政部税务总局关于进一步持续加快增值税期末
留抵退税政策实施进度的公告》（2022 年第 19 号）及《财政部税务总局关于扩大全额
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财务报表附注
退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（2022 年第 21 号）规定：符合条件的小型
企业，可以自 2022 年 5 月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税
额；符合条件的制造业等行业企业，可以自 2022 年 4 月纳税申报期起向主管税务机关
申请退还增量留抵税额；符合条件的制造业等行业中型企业，可以自 2022 年 5 月纳税
申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的制造业等行业大
型企业，可以自 2022 年 6 月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税
额；符合条件的批发零售业等行业企业，可以自 2022 年 7 月纳税申报期起向主管税务
机关申请退还增量留抵税额；符合条件的批发零售业等行业企业，可以自 2022 年 7 月
纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
下属子公司成都药康、广东药康、上海药康和纽迈（苏州）2025 年度符合以上增值税
留抵退税条件。
（3）企业所得税减免
公司于 2023 年 11 月 06 日通过高新技术企业认定（证书编号：GR202332006480），根
据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，
公司自获得高新技术企业认定后三年内所得税税率为 15%，故公司 2025 年度按 15%的
优惠税率缴纳企业所得税。
公司下属子公司成都药康于 2025 年 12 月 8 日通过高新技术企业认定（证书编号：
GR202551002618），根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得
税法》的有关规定，公司自获得高新技术企业认定后三年内所得税税率为 15%，故公
司下属子公司成都药康 2025 年度按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
公司下属子公司广东药康于 2025 年 12 月 19 日通过高新技术企业认定（证书编号：
GR202544009767），根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得
税法》的有关规定，公司自获得高新技术企业认定后三年内所得税税率为 15%，故公
司下属子公司广东药康 2025 年度按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
公司下属子公司上海药康于 2024 年 12 月 26 日通过高新技术企业认定（证书编号：
GR202431006488），根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得
税法》的有关规定，公司自获得高新技术企业认定后三年内所得税税率为 15%，故公
司下属子公司上海药康 2025 年度按 15%的优惠税率缴纳企业所得。
公司下属子公司北京药康于 2024 年 12 月 31 日通过高新技术企业认定（证书编号：
GR202411006528），根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得
税法》的有关规定，公司自获得高新技术企业认定后三年内所得税税率为 15%，故公
司下属子公司北京药康 2025 年度按 15%的优惠税率缴纳企业所得。
公司下属子公司纽迈（苏州）于 2025 年 12 月 19 日通过高新技术企业认定（证书编
号：GR202532005843），根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业
所得税法》的有关规定，公司自获得高新技术企业认定后三年内所得税税率为 15%，
故公司下属子公司纽迈（苏州）2025 年度按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
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财务报表附注
根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部
税务总局公告 2023 年第 6 号）的规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万
元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公
告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号）的规定，对小型微利企业减按 25%计算应
纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
公司下属子公司南京如山 2025 年度符合小型微利企业税收优惠政策条件。
《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》财政
部公告 2020 年第 23 号规定：自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地
区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。公司下属子公司成都药康于
等业务，符合上述条款，故 2025 年度按 15%的税率征企业所得税。
合并财务报表项目附注
项 目 期末余额 上年年末余额
银行存款 484,362,445.35 692,889,531.61
其他货币资金 2,258,283.10 8,482,023.34
合 计 486,620,728.45 701,371,554.95
其中：存放在境外的款项总额 47,764,404.99 45,802,172.07
说明：本期末受限货币资金合计 657,580.71 元，其中 16,200.00 元为 ETC 保证金，115,827.42
元为履约保证金，525,553.29 元为房租保证金；银行存款中含应计利息 21,887.66 元。除
上述外，报告期末公司不存在其他抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限
制的款项。
项 目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：理财产品 547,439,340.80 366,614,164.39
结构性存款 210,254,153.52 100,723,287.67
合 计 757,693,494.32 467,337,452.06
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财务报表附注
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
小 计 426,551,673.69 383,954,845.74
减：坏账准备 41,589,369.95 33,148,350.16
合 计 384,962,303.74 350,806,495.58
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 426,551,673.69 100.00 41,589,369.95 9.75 384,962,303.74
其中：
应收客户组合 426,551,673.69 100.00 41,589,369.95 9.75 384,962,303.74
合 计 426,551,673.69 100.00 41,589,369.95 9.75 384,962,303.74
续：
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 383,954,845.74 100.00 33,148,350.16 8.63 350,806,495.58
其中：
应收客户组合 383,954,845.74 100.00 33,148,350.16 8.63 350,806,495.58
合 计 383,954,845.74 100.00 33,148,350.16 8.63 350,806,495.58
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财务报表附注
按组合计提坏账准备的应收账款
组合计提项目：应收客户组合
期末余额 上年年末余额
预期信用 预期信用
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
合 计 426,551,673.69 41,589,369.95 9.75 383,954,845.74 33,148,350.16 8.63
（3）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 1,260,122.14
说明：本期经公司决议，对相关客户存在客观证据表明应收款项可能发生减值的，需单
独计提坏账准备，根据预计可收回金额与账面价值的差额计提，并履行内部审批程序后
对相应款项进行核销。
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
期初余额 33,148,350.16
本期计提 9,701,141.93
本期收回或转回
本期核销 1,260,122.14
期末余额 41,589,369.95
（5）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额 35,218,366.84 元，占
应收账款和合同资产期末余额合计数的比例 8.27%，相应计提的坏账准备期末余额汇总
金额 4,908,956.32 元。
应收账款坏
占应收账款和
应收账款和 账准备和合
应收账款 合同资产 合同资产期末
单位名称 合同资产期 同资产减值
期末余额 期末余额 余额合计数的
末余额 准备期末余
比例%
额
浙江大学 9,856,731.90 9,856,731.90 2.31 813,688.56
四川大学华西医院 6,506,626.84 6,506,626.84 1.53 1,134,611.99
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财务报表附注
应收账款坏
占应收账款和
应收账款和 账准备和合
应收账款 合同资产 合同资产期末
单位名称 合同资产期 同资产减值
期末余额 期末余额 余额合计数的
末余额 准备期末余
比例%
额
中山大学中山眼科
中心
复旦大学 6,420,140.45 6,420,140.45 1.51 841,563.97
四川大学 6,009,079.13 6,009,079.13 1.41 1,109,823.48
合计 35,218,366.84 35,218,366.84 8.27 4,908,956.32
（1）预付款项按账龄披露
期末余额 上年年末余额
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
小 计 7,205,818.97 100.00 4,562,582.10 100.00
减：减值准备
合 计 7,205,818.97 100.00 4,562,582.10 100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
预付款项 占预付款项期末余额
单位名称
期末余额 合计数的比例%
上海在途国际旅行社有限公司 1,129,013.78 15.67
国网四川省电力公司 283,994.84 3.94
中国石化销售股份有限公司江苏南京石
油分公司
北京亿赛格科技有限公司 200,000.00 2.78
成都蓉盛能源开发有限公司 128,300.00 1.78
合 计 1,967,455.62 27.31
项 目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款 4,239,335.82 6,279,399.27
合 计 4,239,335.82 6,279,399.27
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财务报表附注
（1）其他应收款
① 按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
小 计 5,127,867.50 7,075,339.44
减：坏账准备 888,531.68 795,940.17
合 计 4,239,335.82 6,279,399.27
② 按款项性质披露
期末金额 上年年末金额
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
备用金 110,000.00 5,500.00 104,500.00
保证金、
押金
其 他 款
项
合 计 5,127,867.50 888,531.68 4,239,335.82 7,075,339.44 795,940.17 6,279,399.27
③ 坏账准备计提情况
期末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月内
类 别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 5,127,867.50 17.33 888,531.68 4,239,335.82
备用金
保证金、押金 4,079,947.23 18.41 751,105.92 3,328,841.31
其他款项 1,047,920.27 13.11 137,425.76 910,494.51
合 计 5,127,867.50 17.33 888,531.68 4,239,335.82
上年年末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月内
类 别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 7,075,339.44 11.25 795,940.17 6,279,399.27
备用金 110,000.00 5.00 5,500.00 104,500.00
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财务报表附注
未来 12 个月内
类 别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值
失率(%)
保证金、押金 5,204,931.46 13.46 700,478.19 4,504,453.27
其他款项 1,760,407.98 5.11 89,961.98 1,670,446.00
合 计 7,075,339.44 11.25 795,940.17 6,279,399.27
④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发 信用损失(已发
期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
期初余额 795,940.17 795,940.17
本期计提 92,591.51 92,591.51
期末余额 888,531.68 888,531.68
⑤ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
南京生物医药谷建设发 保证金、
展有限公司 押金
上海盛罗生物医药开发 保证金、
有限公司 押金
中科孵化器江苏有限公 保证金、
司 押金
苏州工业园区百诺资产 保证金、 1 年以内、
营运管理有限公司 押金 2至3年
成都蓉盛能源开发有限 保证金、
公司 押金
合 计 2,986,011.11 58.23 533,664.93
（1）存货分类
期末余额 上年年末余额
项 目 跌价准备/合 跌价准备/合
账面余额 同履约成本 账面价值 账面余额 同履约成本 账面价值
减值准备 减值准备
原材料 12,412,691.19 534,632.71 11,878,058.48 9,432,756.27 322,207.41 9,110,548.86
周转材料 689,082.78 689,082.78 542,220.68 542,220.68
未完工项
目成本
消耗性生
物资产
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财务报表附注
期末余额 上年年末余额
项 目 跌价准备/合 跌价准备/合
账面余额 同履约成本 账面价值 账面余额 同履约成本 账面价值
减值准备 减值准备
合 计 82,700,904.08 9,739,783.78 72,961,120.30 59,429,469.14 5,232,734.96 54,196,734.18
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加 本期减少
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 322,207.41 212,425.30 534,632.71
未完工项目成本 3,450,132.63 7,039,342.82 2,751,638.60 7,737,836.85
消耗性生物资产 1,460,394.92 1,467,314.22 1,460,394.92 1,467,314.22
合 计 5,232,734.96 8,719,082.34 4,212,033.52 9,739,783.78
项 目 期末余额 上年年末余额
待抵扣进项税额 11,604,181.55 12,952,459.87
预缴所得税 281,963.71 1,543,277.40
受益期一年以内待摊费用 2,848,365.24 1,393,546.83
期限不超过一年的定期存款 23,056,368.42
合 计 37,790,878.92 15,889,284.10
本期增减变动
减 宣
值 告 减
其 值
准 发
他 其 计 准
期初余额 备 放 期末余额
被投资 减 综 他 提 备
（账面价 期 权益法下 现 （账面价
单位 追加/新增投 少 合 权 减 其 期
值） 初 确认的 金 值）
资 投 收 益 值 他 末
余 投资损益 股
资 益 变 准 余
额 利
调 动 备 额
或
整
利
润
联营 企
业
江西 中
洪博 元
生物 技 66,205,709.66 -3,447,112.63 62,758,597.03
术有 限
公司
江苏集萃药康生物科技股份有限公司
财务报表附注
本期增减变动
减 宣
值 告 减
其 值
准 发
他 其 计 准
期初余额 备 放 期末余额
被投资 减 综 他 提 备
（账面价 期 权益法下 现 （账面价
单位 追加/新增投 少 合 权 减 其 期
值） 初 确认的 金 值）
资 投 收 益 值 他 末
余 投资损益 股
资 益 变 准 余
额 利
调 动 备 额
或
整
利
润
江苏灵
康生物
科技有
限公司
合 计 80,042,730.26 14,010,000.00 -5,240,415.58 88,812,314.68
说明：本公司于 2025 年 4 月 10 日与江苏灵康生物科技有限公司（以下简称“灵康生
物”）、张文、北京灵康鑫润科技中心（有限合伙）、潘军、王丽坤签署《第二次增资
协议》，约定药康生物公司出资 1,401 万元人民币认购灵康生物股份，第二次增资后药
康生物持有灵康生物 33.3413%的股份。
项 目 期末余额 上年年末余额
南京派特美生科技有限公司 10,794,420.00 8,999,952.00
由于南京派特美生科技有限公司（以下简称“派特美生”）是本公司出于战略目的而计
划长期持有的投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。
本期计入其他 本期末累计计入 本期确 因终止确认转入
终止确认的
项 目 综合收益的利 其他综合收益的 认的股 留存收益的累计
原因
得和损失 利得和损失 利收入 利得和损失
派特美生 294,468.00 8,794,420.00
种 类 期末余额 上年年末余额
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
项 目 期末余额 上年年末余额
固定资产 573,246,662.51 493,221,530.68
固定资产清理
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财务报表附注
项 目 期末余额 上年年末余额
合 计 573,246,662.51 493,221,530.68
（1）固定资产
① 固定资产情况
房屋及建筑 电子设备及
项 目 机器设备 运输设备 合 计
物 其他
一、账面原值：
（1）购置 12,974,041.48 1,382,376.31 647,372.97 15,003,790.76
（2）在建工程转入 105,731,600.78 476,323.79 106,207,924.57
（3）其他增加
（1）处置或报废 81,659.28 53,345.14 212,321.82 347,326.24
二、累计折旧
（1）计提 15,785,808.32 21,627,009.39 1,300,333.78 2,281,871.68 40,995,023.17
（2）其他增加
（1）处置或报废 12,173.45 20,271.84 123,320.62 155,765.91
三、减值准备
四、账面价值
② 未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
广东药康生命科学研发生产项目 162,637,513.54 自建厂房权证正在办理中
创新模型及药物发现筛选技术平台项目建设工程 117,313,444.49 自建厂房权证正在办理中
成都药康生命科学研发生产中心 104,230,344.03 自建厂房权证正在办理中
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财务报表附注
项 目 期末余额 上年年末余额
在建工程 22,460,943.33 90,852,441.13
工程物资
合 计 22,460,943.33 90,852,441.13
（1）在建工程
① 在建工程明细
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
广东药康生命科学
研发生产项目
创新模型及药物发
现筛选技术平台项 12,986,547.58 12,986,547.58
目建设工程
成都药康生命科学
研发生产中心
模式动物小鼠研发
繁育一体化基地建 2,320,485.00 2,320,485.00 296,516.04 296,516.04
设项目
合 计 22,460,943.33 22,460,943.33 90,852,441.13 90,852,441.13
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财务报表附注
② 重要在建工程项目变动情况
利息资 其中：本期 本期利
工程名称 期初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少 本化累 利息资本化 息资本 期末余额
计金额 金额 化率%
A B C D E=A+B-C-D
广东药康生命科学研发生产项目 54,552,799.94 1,444,076.15 55,996,876.09
成都药康生命科学研发生产中心 23,016,577.57 27,553,895.70 30,430,014.94 20,140,458.33
创新模型及药物发现筛选技术平
台项目建设工程
合 计 90,555,925.09 35,792,457.81 106,207,924.57 20,140,458.33
重要在建工程项目变动情况（续）：
工程名称 预算数 工程累计投入占预算比例% 工程进度 资金来源
广东药康生命科学研发生产项目 215,430,000.00 100.00 100.00% 自筹
成都药康生命科学研发生产中心 170,000,000.00 86.75 86.75% 自筹
创新模型及药物发现筛选技术平台项目建设工程 130,000,000.00 100.00 100.00% 自筹
合 计 515,430,000.00
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财务报表附注
（1）以成本计量
项 目 繁殖鼠
一、账面原值
（1）自行培育 30,844,100.55
（1）处置 27,987,386.35
二、累计折旧
（1）计提 29,240,730.93
（1）处置 27,987,386.35
三、减值准备
四、账面价值
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合 计
一、账面原值：
（1）租入 65,227,113.08 3,304,627.06 68,531,740.14
（1）转让或持有待售
（2）其他减少 7,007,714.00 5,099,229.09 12,106,943.09
二、累计折旧
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财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合 计
（1）计提 9,836,498.57 3,152,082.53 99,254.02 13,087,835.12
（1）转让或持有待售
（2）其他减少 5,775,697.71 5,099,229.09 10,874,926.80
三、减值准备
四、账面价值
本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用见附注五、54。
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 21,381,008.39 4,942,227.00 26,323,235.39
（2）内部研发 889,644.84 889,644.84
（3）其他增加
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 1,316,551.64 13,206.96 1,854,487.02 1,703,055.17 4,887,300.79
（1）处置
三、减值准备
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财务报表附注
项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
开发支出 6,358,092.61 1,366,793.50 3,970,594.55 3,754,291.56
具体情况详见附注六、研发支出。
本期减少
项 目 期初余额 本期增加 期末余额
本期摊销 其他减少
经营租赁固定资产改良 30,435,324.57 1,630,432.79 9,073,470.72 22,992,286.64
office 365 邮箱摊销 1,565,752.48 1,565,752.48
实验室改造 716,160.23 209,763.45 506,396.78
其他工程改造 510,397.92 675,130.33 307,553.61 877,974.64
云服务器建设费 736,842.15 390,414.17 346,427.98
特许使用权 258,073.39 258,073.39
合 计 34,222,550.74 2,305,563.12 11,805,027.82 24,723,086.04
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项 目 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资
暂时性差异 产/负债 暂时性差异 产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备 42,477,901.63 6,456,844.05 33,944,290.32 5,092,916.82
存货跌价准备 9,739,783.78 1,686,495.93 5,232,734.96 803,389.43
未实现内部交易损益 830,456.37 124,568.46 1,215,393.92 182,309.09
递延收益 8,844,804.08 1,326,720.62 3,691,833.29 553,774.99
可抵扣亏损 115,752,782.31 19,338,686.44 118,007,681.87 28,148,742.29
股份支付 11,212,444.19 1,792,675.43
租赁负债 103,986,587.45 19,352,993.97 43,653,067.02 7,391,946.39
小 计 292,844,759.81 50,078,984.90 205,745,001.38 42,173,079.01
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财务报表附注
期末余额 上年年末余额
项 目 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资
暂时性差异 产/负债 暂时性差异 产/负债
递延所得税负债：
进的设备、器具，单位价值
不超过 500 万元的固定资
产折旧差异
使用权资产 90,683,728.51 16,940,090.65 35,690,951.52 6,190,940.04
其他权益工具投资 8,794,420.00 1,319,163.00 8,499,952.00 1,274,992.80
小 计 141,098,410.95 24,869,491.15 91,595,357.91 14,390,025.84
（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
抵销后递延所
递延所得税资 抵销后递延所 递延所得税资
得税资产或负
项 目 产和负债期末 得税资产或负 产和负债上年
债上年年末余
互抵金额 债期末余额 年末互抵金额
额
递延所得税资产 16,940,090.65 33,138,894.25 6,190,940.04 35,982,138.97
递延所得税负债 16,940,090.65 7,929,400.50 6,190,940.04 8,199,085.80
期末余额 上年年末余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付基建工程及设
备款
定期存款 172,623,395.11 172,623,395.11 10,000,000.00 10,000,000.00
合 计 177,273,690.01 177,273,690.01 11,939,894.55 11,939,894.55
期末
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 115,827.42 115,827.42 其他 履约保证金
合 计 657,580.71 657,580.71
续：
上年年末
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金
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财务报表附注
上年年末
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
合 计 26,228.00 26,228.00
项 目 期末余额 上年年末余额
信用借款 81,284,921.83 88,040,399.00
票据及信用证贴现款 106,040,282.88
合 计 187,325,204.71 88,040,399.00
项 目 期末余额 上年年末余额
物料及服务款 46,606,040.66 35,244,198.83
设备及工程款 21,527,869.25 36,930,825.18
合 计 68,133,909.91 72,175,024.01
项 目 期末余额 上年年末余额
货款 176,398,259.00 138,225,648.01
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 47,869,148.83 283,870,790.85 280,889,101.02 50,850,838.66
离职后福利-设定提存计划 1,564,559.25 24,641,025.60 24,581,400.08 1,624,184.77
辞退福利 626,524.16 1,854,214.10 2,431,843.06 48,895.20
一年内到期的其他福利
合 计 50,060,232.24 310,366,030.55 307,902,344.16 52,523,918.63
（1）短期薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 46,062,316.58 247,965,661.05 245,860,626.58 48,167,351.05
职工福利费 8,696,532.94 8,696,532.94
社会保险费 823,261.03 12,274,001.14 12,248,728.84 848,533.33
其中：1．医疗保险费 733,234.97 10,985,220.92 10,966,668.45 751,787.44
住房公积金 915,595.28 13,331,044.87 13,409,275.25 837,364.90
工会经费和职工教育经费 67,870.94 619,897.81 602,646.41 85,122.34
其他短期薪酬 105.00 983,653.04 71,291.00 912,467.04
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财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合 计 47,869,148.83 283,870,790.85 280,889,101.02 50,850,838.66
（2）设定提存计划
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
离职后福利 1,564,559.25 24,641,025.60 24,581,400.08 1,624,184.77
其中：基本养老保险费 1,516,985.46 23,841,754.18 23,784,158.87 1,574,580.77
失业保险费 47,573.79 799,271.42 797,241.21 49,604.00
合 计 1,564,559.25 24,641,025.60 24,581,400.08 1,624,184.77
税 项 期末余额 上年年末余额
企业所得税 7,073,783.48 2,840,528.30
增值税 3,226,904.73 370,189.94
个人所得税 791,392.68 1,173,482.38
城市维护建设税 80,614.93 15,295.36
城镇土地使用税 75,010.49
教育费附加 34,463.97 6,546.31
地方教育附加 22,975.98 4,370.09
其他 135,467.98 103,926.35
合计 11,440,614.24 4,514,338.73
项 目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款 7,569,704.57 9,360,340.96
合 计 7,569,704.57 9,360,340.96
（1）其他应付款（按款项性质列示）
项 目 期末余额 上年年末余额
人才补助 3,474,831.12 5,515,216.82
押金及保证金 1,806,239.57 2,280,087.45
服务款 1,664,924.12 1,343,177.54
其他 623,709.76 221,859.15
合 计 7,569,704.57 9,360,340.96
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财务报表附注
项 目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的租赁负债 23,752,541.69 8,819,637.38
项 目 期末余额 上年年末余额
房屋建筑 87,464,469.04 30,562,925.14
机器设备 16,201,121.22 13,436,153.50
运输工具 320,997.19 442,067.70
小 计 103,986,587.45 44,441,146.34
减：一年内到期的租赁负债 23,752,541.69 8,819,637.38
合 计 80,234,045.76 35,621,508.96
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
比较医学研究所启动建设经费 749,999.76 749,999.76
基于新靶点的重大传染病人源化
动物模型研发投入补贴
国家重点研发项目 450,000.00 1,050,000.00 1,500,000.00
国家遗传工程小鼠资源库西部中
心项目固定资产补助
华南遗传工程小鼠资源共享平台
硬件投入补贴
上海市战略性新兴产业重大项目 2,906,833.29 3,260,000.00 353,166.71 5,813,666.58
集萃青年研究员支持经费 300,000.00 250,000.00 550,000.00
北京协和医院科技创新 2030-“癌
症、心脑血管、呼吸和代谢性疾 520,000.00 520,000.00
病防治研究
江北健康办工业企业技术装备投
入奖补资金
合 计 22,902,740.95 5,543,300.00 5,883,982.06 22,562,058.89
计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。
本期增减（+、-）
项 目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 41,000.00 41,000.00
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财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,252,832,749.27 15,420,025.21 1,237,412,724.06
其他资本公积 8,311,509.62 7,462,605.91 15,774,115.53
合 计 1,261,144,258.89 7,462,605.91 15,420,025.21 1,253,186,839.59
说明：其他资本公积本期增加额中 6,954,137.72 元为计提股份支付费用；股本溢价减少
减资本公积-股本溢价。
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
回购股票 32,670,348.88 13,291,660.00 29,944,825.21 16,017,183.67
说明：2025 年公司使用自有资金和股票回购专项贷款资金人民币 13,291,660.00 元以集中
竞价方式回购公司股份，回购股份将用于员工持股计划或股权激励；本期减少系当期用
于员工持股计划。
资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：
本期发生额
减：前期计入其 期末余额
期初余额
项 目 税后归属于母 他综合收益当期 （4）=（1）+
（1）
公司（2） 转入留存收益 （2）-（3）
（3）
一、不能重分类进损益的其他综合收
益
二、将重分类进损益的其他综合收益 1,414,201.63 -1,816,895.88 -402,694.25
其他综合收益合计 8,639,160.83 -1,566,598.08 7,072,562.75
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 52,305,892.22 10,004,489.31 62,310,381.53
提取或
项 目 本期发生额 上期发生额
分配比例
调整前 上期末未分配利润 435,307,356.55 411,851,246.74
调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后 期初未分配利润 435,307,356.55 411,851,246.74
江苏集萃药康生物科技股份有限公司
财务报表附注
提取或
项 目 本期发生额 上期发生额
分配比例
加：本期归属于母公司股东的净利润 142,636,806.31 109,819,819.30
减：提取法定盈余公积 10,004,489.31 8,752,884.74 10%
应付普通股股利 57,295,120.18 77,610,824.75
期末未分配利润 510,644,553.37 435,307,356.55
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 792,665,956.74 283,821,984.10 686,275,552.02 260,619,377.70
其他业务 723,068.18 609,308.63 561,457.58 432,830.02
合 计 793,389,024.92 284,431,292.73 686,837,009.60 261,052,207.72
（2）营业收入、营业成本按产品类型划分
本期发生额 上期发生额
主要产品类型（或行业）
收入 成本 收入 成本
主营业务：
商品化小鼠模型销售 438,768,668.41 133,454,895.98 400,243,447.93 135,914,137.47
功能药效 200,192,172.04 84,276,553.83 151,378,168.26 65,818,107.18
定制繁育 83,989,329.66 43,149,147.72 85,149,949.74 43,530,547.46
模型创制 47,475,678.24 15,754,980.24 33,613,292.97 11,866,496.81
代理进出口及其他 22,240,108.39 4,619,430.88 15,890,693.12 2,904,981.93
股权激励成本 2,566,975.45 585,106.85
小计 792,665,956.74 283,821,984.10 686,275,552.02 260,619,377.70
其他业务：
其他 723,068.18 609,308.63 561,457.58 432,830.02
小计 723,068.18 609,308.63 561,457.58 432,830.02
合计 793,389,024.92 284,431,292.73 686,837,009.60 261,052,207.72
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财务报表附注
（3）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分
本期发生额
项目 商品化小鼠模型销售 功能药效 定制繁育 模型创制 代理进出口及其他
收入 成本 收入 成本 收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务
其中：在某
一时点确认
在某一时段
确认
合计 438,768,668.41 133,454,895.98 200,192,172.04 84,276,553.83 83,989,329.66 43,149,147.72 47,475,678.24 15,754,980.24 22,240,108.39 4,619,430.88
续：
本期发生额
项目
收入 成本
其他业务
其中：在某一时点确认 723,068.18 609,308.63
在某一时段确认
合计 723,068.18 609,308.63
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财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
房产税 3,054,141.97 2,739,385.86
城市维护建设税 595,851.32 138,993.96
土地使用税 454,876.51 254,848.54
印花税 426,388.61 362,287.94
教育费附加 424,010.50 99,281.32
车船税 14,880.00 15,964.12
其他 24,167.91 288,447.90
合 计 4,994,316.82 3,899,209.64
各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 79,029,555.58 78,432,739.11
办公及租赁物业 10,163,085.88 6,446,490.09
交通及差旅 8,689,215.46 7,799,271.01
会务费 7,120,601.55 8,065,022.70
业务招待费 2,712,793.72 2,077,116.77
股权激励成本 1,465,577.39 312,056.99
业务宣传费 1,782,255.99 2,933,326.34
其他 579,235.80 1,082,167.93
合 计 111,542,321.37 107,148,190.94
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 48,944,960.06 50,730,699.29
生物资产支出 47,338,504.55 45,705,687.97
办公及租赁物业 25,292,169.36 26,614,023.88
专业服务费 6,305,459.78 3,506,751.96
股权激励成本 2,434,484.71 1,476,345.02
交通及差旅 1,413,983.52 1,250,300.94
业务招待费 611,259.22 1,077,378.39
其他 2,153,443.89 2,174,883.38
合 计 134,494,265.09 132,536,070.83
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财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 43,850,451.98 47,810,406.46
直接投入 37,266,767.11 28,708,399.23
折旧费用 5,552,997.77 4,925,526.05
股权激励成本 1,336,902.41 538,353.82
其他费用 4,050,374.81 5,150,982.70
合 计 92,057,494.08 87,133,668.26
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 6,077,607.15 4,300,850.78
减：利息收入 10,559,616.80 14,388,671.43
汇兑损益 906,627.71 -1,692,910.76
手续费及其他 281,784.37 197,911.92
合 计 -3,293,597.57 -11,582,819.49
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 15,851,646.68 27,109,036.00
个税手续费返还 265,902.17 171,972.72
合 计 16,117,548.85 27,281,008.72
政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -5,240,415.58 -3,154,993.78
交易性金融资产持有期间的投资收益 13,750,769.56 11,158,809.32
其他非流动金融资产持有期间投资收益 236,262.60
合 计 8,746,616.58 8,003,815.54
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产
其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
其他非流动金融资产
其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
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财务报表附注
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
合 计 693,494.32 2,341,561.65
项 目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -9,701,141.93 -3,285,662.82
其他应收款坏账损失 -92,591.51 9,055.05
合 计 -9,793,733.44 -3,276,607.77
项 目 本期发生额 上期发生额
无害化处置滞销鼠 -15,265,540.03 -21,368,807.81
存货跌价及合同履约成本减值损失 -4,507,048.82 -276,162.48
合 计 -19,772,588.85 -21,644,970.29
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置 -36,167.90 12,516.02
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
其他 6,454.56 14,012.15 6,454.56
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
公益性捐赠支出 80,000.00 125,000.00 80,000.00
其他 122,348.36 41,819.78 122,348.36
合 计 202,348.36 166,819.78 202,348.36
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 19,247,544.44 15,149,990.45
递延所得税费用 3,037,857.41 -5,754,811.81
合 计 22,285,401.85 9,395,178.64
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财务报表附注
（2）所得税费用与利润总额的关系
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 164,922,208.16 119,214,997.94
按法定（或适用）税率计算的所得税费用（利润总额
*15%）
某些子公司适用不同税率的影响 -569,930.59 -972,871.46
权益法核算的合营企业和联营企业损益 786,062.34 473,249.07
不可抵扣的成本、费用和损失 5,786,059.40 1,711,707.42
税率变动对期初递延所得税余额的影响 3,752,084.75 4,382,698.64
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异
的纳税影响（以“-”号填列）
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”号填列） -12,207,205.27 -14,081,854.72
所得税费用 22,285,401.85 9,395,178.64
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 15,396,238.62 9,263,490.58
个税手续费返还 265,902.17 171,972.72
往来款 10,014,304.78 6,013,683.81
利息收入 6,638,875.05 7,942,923.06
合 计 32,315,320.62 23,392,070.17
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
付现费用 102,324,663.64 98,542,622.85
往来款 3,852,421.67 3,485,809.41
手续费 307,031.10 140,802.97
合 计 106,484,116.41 102,169,235.23
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
理财、结构性存款 2,549,316,558.35 1,895,315,833.55
（4）支付的重要投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
购买灵康生物股权 14,010,000.00 14,000,000.00
购买南京派特美生科技有限公
司股权
合 计 15,510,000.00 14,000,000.00
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财务报表附注
（5）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
可转股债权 10,000,000.00
理财、结构性存款 2,912,791,174.07 1,622,105,900.00
合 计 2,912,791,174.07 1,632,105,900.00
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
回购股票 13,291,660.00 32,670,348.88
偿还租赁负债支付的金额 12,397,231.90 8,110,383.26
合 计 25,688,891.90 40,780,732.14
（7）筹资活动产生的各项负债的变动情况
现金变动 非现金变动
项 公允
期初余额 计提的利 期末余额
目 现金流入 现金流出 价值 其他
息
变动
短期
借款
租赁
负债
合
计
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
净利润 142,636,806.31 109,819,819.30
加：资产减值损失 19,772,588.85 21,644,970.29
信用减值损失 9,793,733.44 3,276,607.77
固定资产折旧、生产性生物资产折旧 70,235,754.10 69,890,289.20
使用权资产折旧 13,087,835.12 10,950,430.53
无形资产摊销 4,887,300.79 4,008,360.44
长期待摊费用摊销 11,805,027.82 12,059,616.34
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“-”号填列）
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -693,494.32 -2,341,561.65
财务费用（收益以“-”号填列） 6,984,234.86 2,704,589.07
投资损失（收益以“-”号填列） -8,746,616.58 -8,003,815.54
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财务报表附注
补充资料 本期发生额 上期发生额
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 2,843,244.72 -4,129,748.32
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） -269,685.30 -1,210,147.50
存货的减少（增加以“-”号填列） -18,764,386.12 -7,104,922.03
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -56,606,788.09 -96,734,326.96
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 22,202,617.21 -27,480,862.13
其他 7,822,656.34 2,977,476.74
经营活动产生的现金流量净额 227,026,997.05 90,314,259.53
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
新增使用权资产 68,531,740.14 5,131,149.03
现金的期末余额 485,941,260.08 701,215,442.73
减：现金的期初余额 701,215,442.73 559,993,213.15
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -215,274,182.65 141,222,229.58
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末余额 上年年末余额
一、现金 485,941,260.08 701,215,442.73
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 483,798,804.40 692,733,419.39
可随时用于支付的其他货币资金 2,142,455.68 8,482,023.34
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 485,941,260.08 701,215,442.73
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
金等价物
（1）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 25,724,662.11 7.0288 180,813,505.04
欧元 3,120,104.11 8.2355 25,695,617.40
韩元 100,951,719.79 0.00486 490,625.36
港币 78,519.10 0.90322 70,920.02
应收账款
其中：美元 5,609,800.90 7.0288 39,430,168.57
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财务报表附注
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
欧元 194,204.50 8.2355 1,599,371.16
港币 658,704.55 0.90322 594,955.12
韩元 6,556,000.00 0.00486 31,863.91
英镑 21,050.00 9.4346 198,598.33
预付账款
其中：美元 371,050.38 7.0288 2,608,038.91
港币 17,264.68 0.90322 15,593.80
其他应收款
其中：美元 33,136.37 7.0288 232,908.92
韩元 858,000.00 0.00486 4,169.88
应付账款
其中：美元 35,545.75 7.0288 249,843.97
（2）境外经营实体
境外经营实体 主要经营地 记账本位币 记账本位币选择依据
GemPharmatech LLC 美国 美元 经营主要货币来源
GemPharmatech Holdings Limited 香港 港币 经营主要货币来源
GemPharmatech Limited 香港 港币 经营主要货币来源
GemPharmatech Korea 韩国 韩元 经营主要货币来源
Hongkong Gemlife Technology 香港 港币 经营主要货币来源
Hongkong Gemlife Investment 香港 港币 经营主要货币来源
（1）作为承租人
项 目 本期发生额
短期租赁费用 2,165,627.86
（2）作为出租人
经营租赁
①租赁收入
项 目 本期发生额
租赁收入 487,412.76
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财务报表附注
研发支出
本期发生额 上期发生额
项 目
费用化金额 资本化金额 费用化金额 资本化金额
职工薪酬 43,850,451.98 651,366.07 47,810,406.46 3,828,404.84
直接投入 37,266,767.11 595,122.83 28,708,399.23 2,767,460.60
折旧费用 5,552,997.77 79,416.13 4,925,526.05 186,023.86
其他费用 4,050,374.81 22,172.09 5,150,982.70 355,394.60
股权激励成本 1,336,902.41 18,716.38 538,353.82 65,614.06
合 计 92,057,494.08 1,366,793.50 87,133,668.26 7,202,897.96
本期增加 本期减少
其
项 目 期初余额 内部开发 他 确认为 计入当期损 期末余额
支出 增 无形资产 益
加
免疫缺陷及人源化模型
研发
新型疾病模型研发 2,546,111.21 678,456.50 303,033.36 1,769,908.00 1,151,626.35
斑点鼠项目研发 1,139,879.42 355,756.57 254,031.05 176,889.14 1,064,715.80
真实世界动物模型研发 380,118.66 149,095.65 231,023.01
合 计 6,358,092.61 1,366,793.50 889,644.84 3,080,949.71 3,754,291.56
在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例%
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
成都药康生物科
技有限公司
广东药康生物科
技有限公司
北京药康生物科
技有限公司
南京如山企业管
理有限公司
上海药康生物科
技有限公司
纽迈生物科技（苏
州）有限公司
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财务报表附注
主要经 持股比例%
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
晶石生物投资有
限公司
晶石生物科技有
限公司
GemPharmatech
Korea
GemPharmatech 美国特 美国特
LLC 拉华州 拉华州
香港君涞生物投
资有限公司
香港君涞生物科
技有限公司
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业
合营企业或联营 主要 或联营企业
注册地 业务性质
企业名称 经营地 直接 间接 投资的会计
处理方法
一、联营企业
中洪博元 南昌 南昌 技术服务 22.8261 权益法
灵康生物 宿迁 宿迁 技术服务 33.3413 权益法
政府补助
分 类 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
与资产相关的政府补助 20,728,741.19 3,557,300.00 5,133,982.30 19,152,058.89
与收益相关的政府补助 2,173,999.76 1,986,000.00 749,999.76 3,410,000.00
合 计 22,902,740.95 5,543,300.00 5,883,982.06 22,562,058.89
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
本期结转
本期结转计
本期新增补 其他 计入损益
种 类 期初余额 入损益的金 期末余额
助金额 变动 的列报项
额
目
与资产相关的政府补助：
国家 遗 传 工 程 小 鼠资 源
库西 部 中 心 项 目 固定 资 8,000,000.00 500,000.00 7,500,000.00 其他收益
产补助
上海 市 战 略 性 新 兴产 业
重大项目
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财务报表附注
本期结转
本期结转计
本期新增补 其他 计入损益
种 类 期初余额 入损益的金 期末余额
助金额 变动 的列报项
额
目
华南 遗 传 工 程 小 鼠资 源
共享平台硬件投入补贴
江北 健 康 办 工 业 企业 技
术装备投入奖补资金
小 计 20,728,741.19 3,557,300.00 5,133,982.30 19,152,058.89
与收益相关的政府补助：
国家重点研发项目 450,000.00 1,050,000.00 1,500,000.00 其他收益
基于 新 靶 点 的 重 大传 染
病人 源 化 动 物 模 型研 发 674,000.00 166,000.00 840,000.00 其他收益
投入补贴
集萃 青 年 研 究 员 支持 经
费
北京 协 和 医 院 科 技创 新
吸和 代 谢 性 疾 病 防治 研
究
比较 医 学 研 究 所 启动 建
设经费
小 计 2,173,999.76 1,986,000.00 749,999.76 3,410,000.00
合 计 22,902,740.95 5,543,300.00 5,883,982.06 22,562,058.89
计入损益 与资产相关
上期计入损 本期计入损
补助项目 种类 的列报项 /与收益相
益的金额 益的金额
目 关
华南遗传工程小鼠资源共享平台
财政拨款 4,865,479.56 4,243,653.09 其他收益 与资产相关
硬件投入补贴
收到上海市宝山区科技创新开发
管理委员会—产业扶持载体租赁 财政拨款 3,486,000.00 其他收益 与收益相关
支持（租赁补助）
比较医学研究所启动建设经费 财政拨款 1,000,000.08 749,999.76 其他收益 与收益相关
第十九批科技发展计划经费拨款 财政拨款 600,000.00 其他收益 与收益相关
国家遗传工程小鼠资源库西部中
财政拨款 500,000.00 500,000.00 其他收益 与资产相关
心项目首期固定资产补助
罗店镇产业扶持资金 财政拨款 500,000.00 其他收益 与收益相关
江北新区管委会 43 万省级商务发
财政拨款 430,000.00 其他收益 与收益相关
展专项资金
华南遗传工程小鼠资源共享平台
财政拨款 400,000.00 其他收益 与收益相关
研发投入补贴
战新项目专项资金 财政拨款 326,000.04 353,166.71 其他收益 与资产相关
企业升规入统奖励资金 财政拨款 300,000.00 其他收益 与收益相关
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计入损益 与资产相关
上期计入损 本期计入损
补助项目 种类 的列报项 /与收益相
益的金额 益的金额
目 关
广州医科大学附属市八医院合作
财政拨款 260,000.00 其他收益 与收益相关
经费
科技服务业中小企业项目 财政拨款 250,000.00 其他收益 与收益相关
成都市温江区科学技术局省级自
财政拨款 200,000.00 其他收益 与收益相关
然科学基金
江北新区管委会服务贸易专项资
财政拨款 136,000.00 其他收益 与收益相关
金补助
财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
认定——10 万元（高新认定）
上海市科学技术委员会，高增长
财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
补助
成都医学城管委会 11 批企业扶持
财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
资金
政府稳岗、扩岗补贴 财政拨款 290,972.27 71,629.00 其他收益 与收益相关
中国共产党成都市温江区委员会
财政拨款 51,000.00 其他收益 与收益相关
组织部 2023 年“蓉漂计划”专项
成都市经济和信息化局成都市人
财政拨款 50,000.00 其他收益 与收益相关
才发展专项资金
信用贷利息补贴 财政拨款 40,200.00 其他收益 与收益相关
江北健康办工业企业技术装备投
财政拨款 37,162.50 其他收益 与资产相关
入奖补资金
培训补贴 财政拨款 55,200.00 27,000.00 其他收益 与收益相关
社保补贴 财政拨款 22,819.62 其他收益 与收益相关
成都市经济和信息化局医药健康
财政拨款 17,500.00 其他收益 与收益相关
产业处 2021 年
成都市温江区就业服务中心新成
财政拨款 14,000.00 其他收益 与收益相关
长劳动力招工成本
创新型企业研发费用后补助补贴 财政拨款 6,516.00 其他收益 与收益相关
见习补贴 财政拨款 90,471.92 5,000.00 其他收益 与收益相关
科技成果转化资金 财政拨款 13,500,000.00 其他收益 与收益相关
研发载体 2023 年度绩效经费拨付 财政拨款 2,000,000.00 其他收益 与收益相关
科创委出创新专项补助 财政拨款 1,000,000.00 其他收益 与收益相关
人才补助 财政拨款 778,283.80 其他收益 与收益相关
财政拨款 700,000.00 其他收益 与收益相关
绩效评估奖励资金
多位点、多易感动物基因的代谢
财政拨款 520,000.00 其他收益 与收益相关
性和心血管疾病动物模型构建
省青年基金协议--可直接评价大
分子抗体药物的人源化模型的研 财政拨款 500,000.00 其他收益 与收益相关
发与推广应用
高企奖励资金 财政拨款 250,000.00 其他收益 与收益相关
小微工业企业上规模奖励资金补
财政拨款 200,000.00 其他收益 与收益相关
助资金
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计入损益 与资产相关
上期计入损 本期计入损
补助项目 种类 的列报项 /与收益相
益的金额 益的金额
目 关
成都海峡两岸科技产业开发园管
财政拨款 168,763.00 其他收益 与收益相关
委会企业扶持资金
高企培育补贴 财政拨款 50,000.00 其他收益 与收益相关
其他 财政拨款 20,394.11 其他收益 与收益相关
江北新区管委会出入境机票补贴 财政拨款 16,000.00 其他收益 与收益相关
申报单位奖励 财政拨款 10,000.00 其他收益 与收益相关
财政拨款 8,000.00 其他收益 与收益相关
贸稳中提质）专项资金
成 都 市温 江 区 就 业 服 务 管 理 局
财政拨款 5,818.22 其他收益 与收益相关
社保补贴
财政拨款 2,453.00 其他收益 与收益相关
助资金
失业保险金 财政拨款 1,200.00 其他收益 与收益相关
合计 27,109,036.00 15,851,646.68
金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收
款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、发放委托贷款及垫款、交易性金融资产、
债权投资、其他债权投资、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、长期应收款、应
付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、交易性金融负债、一年内到期的非流动负
债、委托存款、长期借款、应付债券、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情
况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采
取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上
述风险控制在限定的范围之内。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对
本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别
和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，
以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，
以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内
部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、
利率风险和商品价格风险）。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面
临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险
和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决
定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事
会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评
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价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将
审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应
收账款、其他应收款、长期应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本
公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用
资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的
客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体
信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财
务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没
有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 8.27%（2024 年：
总额的 58.23%（2024 年：51.41%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺
的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情
况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，
以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。期末，本公司尚未
使用的银行借款额度为 20,000 万元（上年年末：19,405 万元）。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
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波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金
融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利
率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通
过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。
但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新
增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对
本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，
这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分
析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上
述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量
利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述
利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方
法。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。除了在香港设立
的子公司持有以港币为结算货币的资产外，只有小额香港市场投资业务，本公司持有的
外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。因此本公司认为面临的汇率风险并
不重大。
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公
司的资产负债率为 22.26%（上年年末：17.02%）
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公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可
分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或
负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入
值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公 第二层次公 第三层次公
项 目 合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 757,693,494.32 757,693,494.32
计入当期损益的金融资产
（二）其他权益工具投资 10,794,420.00 10,794,420.00
（三）其他非流动金融资产 10,000,000.00 10,000,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 767,693,494.32 10,794,420.00 778,487,914.32
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于
不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括
无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
（2）第二层次公允价值计量的相关信息
内 容 期末公允价值 估值技术 输入值
衍生工具：
预期利率
衍生金融资产 767,693,494.32 现金流量折现法 合同利率
反映发行人信用风险的折现率
（3）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息
范围（加权平均
内 容 期末公允价值 估值技术 不可观察输入值
值）
权益工具投资：
EBITDA 乘数 10-15 (11.3)
市场法（企业 收入乘数 1.5-2.0 (1.7)
非上市股权投资 10,794,420.00
价值倍数） 流动性折价 5%-20% (17%)
控制权溢价 10%-30% (20%)
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关联方及关联交易
业务 注册资本 母公司对本公 母公司对本公司
母公司名称 注册地
性质 (万元) 司持股比例% 表决权比例%
南 京老 岩 创业 投 资合 伙
南京 创业投资 3,576.65 万元 49.22 49.22
企业（有限合伙）
子公司情况详见附注七、1。
重要的合营和联营企业情况详见附注七、2。
关联方名称 与本公司关系
高翔 公司的实际控制人，担任公司董事长
赵静 公司董事兼总经理
王韬 公司董事兼副总经理
柳丹 公司董事
杨民民 公司董事
冷德嵘 公司董事
杜鹃 公司独立董事
余波 公司独立董事
肖斌卿 公司独立董事
王逸鸥 公司财务总监兼董事会秘书
李钟玉 公司前董事兼副总经理，已于 2025 年 8 月离任
徐崇博 公司前财务总监，已于 2025 年 5 月离任
南京派特美生科技有限公司 公司的参股公司
舟山砾岩企业管理合伙企业（有限合伙） 董事、总经理赵静担任执行事务合伙人
浙江自贸区星岩企业管理合伙企业（有限合伙） 实际控制人高翔担任执行事务合伙人
浙江自贸区谷岩企业管理合伙企业（有限合伙） 实际控制人高翔担任执行事务合伙人
浙江自贸区溪岩企业管理合伙企业（有限合伙） 实际控制人高翔担任执行事务合伙人
康宁杰瑞生物制药 实际控制人高翔担任独立非执行董事
上海博生会展有限公司 实际控制人高翔担任董事
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财务报表附注
（1）关联采购与销售情况
① 采购商品、接受劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
江西中洪博元生物技术有限公司 服务费 478,092.94 835,979.34
② 出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
商品化小鼠模型销售
江西中洪博元生物技术有限公司 1,203,056.09 794,418.85
和相关服务销售
商品化小鼠模型销售
南京派特美生科技有限公司 38,528.30 366,915.09
和相关服务销售
（2）关联担保情况
① 本公司作为担保方
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日
经履行完毕
成都药康生物科技有限
公司
② 本公司作为被担保方
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日
经履行完毕
江苏集萃药康生物科技
股份有限公司
（3）关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员 16 人，上期关键管理人员 16 人，支付薪酬情况见下表：
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 11,821,051.81 12,601,032.87
（1）应收关联方款项
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 中洪博元 734,004.95 23,809.43 526,689.80 17,635.96
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财务报表附注
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 上年年末余额
应付账款 中洪博元 302,634.67
股份支付
本期
本期授予 本期解锁 本期失效
行权
授予对象类别
数 金
数量 金额 数量 金额 数量 金额
量 额
销售人员 715,500.00 5,094,360.00 24,000.00 360,000.00 24,000.00 360,000.00
管理人员 456,500.00 3,250,280.00 92,400.00 1,386,000.00 92,400.00 1,386,000.00
生产人员 950,000.00 6,764,000.00 36,000.00 540,000.00 36,000.00 540,000.00
研发人员 285,000.00 2,029,200.00 54,000.00 810,000.00 54,000.00 810,000.00
合 计 2,407,000.00 17,137,840.00 206,400.00 3,096,000.00 206,400.00 3,096,000.00
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日公司股票收盘价
授予日权益工具公允价值的重要参数 授予日公司股票收盘价
可行权权益工具数量的确定依据 按实际行权数量确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 15,265,647.34
授予日公司股票收盘
授予日权益工具公允价值的确定方法
价、行权价
负债中以现金结算的股份支付产生的累计负债金额 868,518.62
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
销售人员 1,249,395.91 216,181.48
管理人员 2,055,218.94 379,265.77
研发人员 1,355,618.79
生产人员 2,293,904.08 273,071.37
合 计 6,954,137.72 868,518.62
股份支付的修改情况 无
股份支付的终止情况 无
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财务报表附注
承诺及或有事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的承诺事项。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
资产负债表日后事项
拟分配的利润或股利 77,704,300.00
经审议批准宣告发放的利润或股利 77,704,300.00
本公司于 2026 年 1 月 8 日发布了《关于参股公司回购公司所持股份暨关联交易的公告》 ，
截至 2025 年 12 月 31 日，公司持有参股公司江西中洪 22.8261%的股份。现基于公司及
各方友好协商，一致同意药康生物通过定向减资方式部分退出投资。江西中洪同意向公
司返还投资额 1,000 万元，并支付对应资金占用补偿（年利率 5%）。公司对应减少其当
前股权比例，从 22.8261%降至 20.9302%。
截至 2026 年 4 月 21 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
其他重要事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。
公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 294,586,922.12 275,001,884.53
减：坏账准备 27,217,089.93 25,910,513.55
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财务报表附注
账龄 期末余额 上年年末余额
合计 267,369,832.19 249,091,370.98
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别 预期信 账面价值
金额 比例(%) 金额 用损失
率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 294,586,922.12 100.00 27,217,089.93 9.24 267,369,832.19
其中：
应收客户组合 294,586,922.12 100.00 27,217,089.93 9.24 267,369,832.19
合计 294,586,922.12 100.00 27,217,089.93 9.24 267,369,832.19
续：
上年年末余额
类别 账面余额 坏账准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 275,001,884.53 100.00 25,910,513.55 9.42 249,091,370.98
其中：
应收客户组合 275,001,884.53 100.00 25,910,513.55 9.42 249,091,370.98
合计 275,001,884.53 100.00 25,910,513.55 9.42 249,091,370.98
按组合计提坏账准备的应收账款
组合计提项目：应收客户组合
期末余额 上年年末余额
预期信用 预期信用
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
合计 294,586,922.12 27,217,089.93 9.24 275,001,884.53 25,910,513.55 9.42
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财务报表附注
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
期初余额 25,910,513.55
本期计提 2,373,294.00
本期核销 1,066,717.62
期末余额 27,217,089.93
（4）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额 74,646,268.94 元，占
应收账款和合同资产期末余额合计数的比例 25.34%，相应计提的坏账准备期末余额汇总
金额 4,120,951.87 元。
占应收账款
应收账款坏账
应收账款和 和合同资产
应收账款 合同资产 准备和合同资
单位名称 合同资产期 期末余额合
期末余额 期末余额 产减值准备期
末余额 计数的比
末余额
例%
GemPharmatech LLC 51,150,121.17 51,150,121.17 17.36 1,659,192.02
浙江大学 6,613,675.62 6,613,675.62 2.25 544,602.95
中山大学中山 眼科中
心
山东大学 5,834,583.74 5,834,583.74 1.98 789,040.17
纽迈生物科技（苏州）
有限公司
合计 74,646,268.94 74,646,268.94 25.34 4,120,951.87
项 目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款 108,630,556.48 115,916,630.60
合 计 108,630,556.48 115,916,630.60
（1）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
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财务报表附注
账 龄 期末余额 上年年末余额
小 计 128,967,746.39 132,031,454.36
减：坏账准备 20,337,189.91 16,114,823.76
合 计 108,630,556.48 115,916,630.60
① 按款项性质披露
项 期末金额 上年年末金额
目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
备用
金
保证
金、 2,035,849.90 257,401.30 1,778,448.60 2,662,045.49 312,585.72 2,349,459.77
押金
关联
方借 126,875,478.93 20,068,842.73 106,806,636.20 129,200,841.96 15,791,868.12 113,408,973.84
款
其他
款项
合
计
② 坏账准备计提情况
期末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月内
类 别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 128,967,746.39 15.77 20,337,189.91 108,630,556.48
保证金、押金 2,035,849.90 12.64 257,401.30 1,778,448.60
关联方借款 126,875,478.93 15.82 20,068,842.73 106,806,636.20
其他款项 56,417.56 19.40 10,945.88 45,471.68
合 计 128,967,746.39 15.77 20,337,189.91 108,630,556.48
上年年末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
备用金 110,000.00 5.00 5,500.00 104,500.00
保证金、押金 2,662,045.49 11.74 312,585.72 2,349,459.77
关联方借款 129,200,841.96 12.22 15,791,868.12 113,408,973.84
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财务报表附注
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值
损失率(%)
其他款项 58,566.91 8.32 4,869.92 53,696.99
合 计 132,031,454.36 12.21 16,114,823.76 115,916,630.60
③ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发 期信用损失(已
期信用损失
生信用减值) 发生信用减值)
期初余额 16,114,823.76 16,114,823.76
本期计提 4,222,366.15 4,222,366.15
期末余额 20,337,189.91 20,337,189.91
④ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收
其他应收款 款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
期末余额 合计数的比 期末余额
例(%)
广东药康生物科技有限 1 至 2 年、
关联方借款 65,015,496.50 50.41 13,066,998.24
公司 2 至 3 年、
北京药康生物科技有限
关联方借款 39,000,000.00 1 至 2 年、 30.24 5,803,511.05
公司
成都药康生物科技有限
关联方借款 12,000,000.00 1 年以内 9.30 600,000.00
公司
纽迈生物科技（苏州）
关联方借款 10,048,526.40 1 年以内 7.79 502,426.32
有限公司
南京生物医药谷建设发 保证金、押
展有限公司 金
合 计 127,314,022.90 98.71 20,035,435.61
期末余额 上年年末余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 574,047,839.03 574,047,839.03 549,325,442.82 549,325,442.82
对联营企业投资 88,812,314.68 88,812,314.68 80,042,730.26 80,042,730.26
合 计 662,860,153.71 662,860,153.71 629,368,173.08 629,368,173.08
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（1）对子公司投资
本期增减变动 减值
期初余额 减值准
计提 期末余额（账 准备
被投资单位 （账面价 备期初 减少 其
追加投资 减值 面价值） 期末
值） 余额 投资 他
准备 余额
北京药康生物
科技有限公司
上海药康生物
科技有限公司
成都药康生物
科技有限公司
广东药康生物
科技有限公司
GemPharmatec
h LLC
纽迈生物科技
（苏州）有限 20,000,000.00 2,344,405.27 22,344,405.27
公司
南京如山企业
管理有限公司
合 计 549,325,442.82 24,722,396.21 574,047,839.03
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（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
期初余额 减值准 其他综 期末余额 减值准
被投资单 权益法下 宣告发放现 计提减
（账面价 备期初 追加/新增投 减少投 合 其他权 其 （账面价 备期末
位 确认的 金股利或利 值
值） 余额 资 资 收益调 益变动 他 值） 余额
投资损益 润 准备
整
①联营企
业
中洪博元 66,205,709.66 -3,447,112.63 62,758,597.03
灵康生物 13,837,020.60 14,010,000.00 -1,793,302.95 26,053,717.65
合 计 80,042,730.26 14,010,000.00 -5,240,415.58 88,812,314.68
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