南通江天化学股份有限公司
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-81
审计报告
XYZH/2026SUAA2B0120
南通江天化学股份有限公司
南通江天化学股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了南通江天化学股份有限公司（以下简称江天化学公司）财务报表，包括
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了江天化学公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审
计的独立性要求，我们独立于江天化学公司，并履行了独立性和职业道德方面的其他责
任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。
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关键审计事项 审计中的应对
我们实施的主要程序如下：
如财务报表附注四、23 和附注六、35 营
（1）评价、测试与收入确认相关的关键内
业收入、营业成本所述，江天化学公司
部控制的设计和运行的有效性；
（2）检查销售合同，识别与商品的控制权
转移相关条款与条件，评价公司收入确认
比增加 125.51%。由于收入是江天化学公
政策是否符合企业会计准则规定；
司的关键业绩指标之一，存在管理层为了
（3）实施分析性复核，分产品就客户构成、
达到特定目标或期望而操纵收入确认时
销售单价和毛利率与历史数据进行比对，
点的固有风险。因此，我们将收入确认确
复核收入及其变动的合理性；
定为关键审计事项。
（4）抽样检查与收入相关的销售合同或订
单、出库单（经客户签收）
、出口报关单及
货运提单、收款单据等凭据，评价收入记
录的真实性；
（5）对主要客户的销售收入进行函证，对
出口销售收入核对海关电子报关系统里的
报关数据；
（6）对资产负债表日前后记录的收入交易
实施截止性测试，检查出库单中记录的客
户签收日期、出口报关单中记录的出口报
关完成日期等，评价收入是否被记录于恰
当的会计期间。
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我们实施的主要程序如下:
如财务报表附注四、15 和附注六、9 固定
（1）了解、评价和测试固定资产、在建工
资产以及附注四、16 和附注六、10 在建
程相关的内部控制的设计和运行有效性；
工程所述，江天化学公司固定资产和在建
（2）实地检查重要固定资产、在建工程，
工程账面价值分别为 34,262.71 万元和
确定其是否存在、在建工程项目的施工情
况，关注是否存在闲置或毁损的固定资产
比例为 41.65%。由于固定资产、在建工程
或停工的在建工程，关注工程形象进度与
的计量对财务报表具有重要性，且确定相
账面是否一致；
关支出是否符合资本化条件、在建工程完
（3）检查固定资产、在建工程增加减少审
工结转固定资产和开始计提折旧的时点
批手续是否齐全，会计处理是否正确；
等事项均涉及管理层重大判断，因此，我
（4）检查试运行情况及在建工程转固文
们将固定资产及在建工程的账面价值识
件，对在建工程是否达到预定可使用状态
别为关键审计事项。
进行判断，检查工程项目试车运行期间的
会计处理是否符合规定；
（5）获取暂时闲置固定资产的相关证明文
件，并观察其实际状况，检查是否已按规
定计提折旧，相关的会计处理是否正确；
（6）检查折旧政策和方法是否符合准则规
定，是否保持一贯性，预计使用寿命和预
计净残值是否合理；重新计算固定资产折
旧计提是否正确；
（7）根据资本化支出情况及借款合同利
率，重新计算利息资本化率，评价在建工
程资本化利息的计算情况；
（8）评价固定资产、在建工程是否存在减
值迹象，对存在减值迹象的固定资产和在
建工程进行减值测试。
四、 其他信息
江天化学公司管理层（以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括江天化学
公司 2025 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
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重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估江天化学公司的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算江天化学公司、终止运营或
别无其他现实的选择。
治理层负责监督江天化学公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，
根据获取的审计证据，
就可能导致对江天化学公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计
报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况
可能导致江天化学公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
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交易和事项。
（6） 就江天化学公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担
全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这
些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 北京 二○二六年四月十七日
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本 情况
南通江天化学股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）前身为
南通江天化学品有限公司，系由南通江山农药化工股份有限公司（以下简称江山股份）和
南通天生港电力投资服务有限公司共同出资于 1999 年 11 月 4 日在江苏省南通市成立，注
册资本为人民币 4,500 万元。本公司经多次增资、股权转让，整体变更前注册资本变更为
人民币 12,030 万元。
根据公司 2014 年 6 月 18 日第二次临时股东会决议，有限公司整体变更为股份有限公
司，以截至 2014 年 4 月 30 日止的净资产 13,908.31 万元折合股份总数 6,015 万股，申请
登记注册资本为人民币 6,015 万元，于 2014 年 8 月 12 日取得江苏省南通工商行政管理局
核发的营业执照。
根据公司 2016 年 2 月第一次临时股东大会决议，持股平台所持股份转为骨干员工直
接持股，股权转让后，南通产业控股集团有限公司（以下简称产控集团）出资 3,010 万
元，占注册资本 50.04%，南通新源创业投资管理有限公司（原名:南通新源投资发展有限
公司）出资 1,205 万元，占注册资本 20.03%，江山股份出资 1,205 万元，占注册资本
根据 2020 年 11 月 27 日，中国证券监督管理委员会“证监许可字[2020]3213 号” 文
《关于同意南通江天化学股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》，本公司获准向社
会公开发售人民币普通股股票（“A”股）20,050,000 股，每股面值人民币 1 元，注册资
本增加人民币 2,005 万元，变更后的注册资本为人民币 8,020 万元。2020 年 12 月 25 日本
公司实际发行人民币普通股 2,005 万股，业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）验
证，并出具 XYZH/2020SUAA20016 号《验资报告》，于 2021 年 3 月 9 日取得江苏省南通工
商行政管理局换发的营业执照，统一社会信用代码为 91320600717452733F。本公司股票于
增股本预案的议案》，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 8 股，转增后本公司股本增
加至 14,436 万股，于 2022 年 8 月 10 日完成工商登记变更。
本公司的经营范围：多聚甲醛、甲醛、氯甲烷的生产、销售;第 3 类易燃液体,第 4 类
易燃固体、自燃物品和遇湿自燃物品；第 6 类毒害品;第 8 类腐蚀品批发（以上化学危险
品凭有效许可证生产经营,不得超范围经营危险化学品,不得经营剧毒化学品、成品油、一
类易制毒品和监控化学品。经营场所及未经批准的其他场所均不得存放危险化学品）。乙
二醇半缩醛、1,3,5,-三丙烯酰基六氢-均三嗪化学品（危险品除外）的生产、销售；多聚
甲醛、甲醛、氯甲烷及其下游产品的开发、技术咨询、技术培训（非学历、非职业技能培
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
训）；化工产品（除危险品）销售；自营和代理各类商品和技术的进出口业务,但国家限
定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。（依法须经批准的项目,经相关部门批准后
方可开展经营活动）许可项目：危险化学品生产；危险化学品经营（依法须经批准的项目,
经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以审批结果为准）一般项目：第三类
非药品类易制毒化学品生产；第三类非药品类易制毒化学品经营；专用化学产品制造（不
含危险化学品）；专用化学产品销售（不含危险化学品）（除依法须经批准的项目外,凭
营业执照依法自主开展经营活动）。
本公司的母公司为南通产业控股集团有限公司，所属的最终控制方为南通市国有资产
监督管理委员会。
二、合并财务报表范围
截至 2025 年 12 月 31 日，本集团纳入合并范围的子公司共 2 户，系南通荣钰工业服
务有限公司、三大雅精细化学品(南通)有限公司（以下简称“三大雅公司”）。与上年相
比，本年无新增子公司。
详见本附注“九、在其他主体中的权益”相关内容。
三、财务报表的编制基础
（1）编制基础
本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及
其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理
委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报
告的一般规定》（2023 年修订）的披露相关规定编制。并基于本附注“四、重要会计政策
及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
（2）持续经营
本集团对自 2025 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续
经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
四、重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款
项坏账准备的确认和计量、存货跌价准备、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、研
发费用资本化条件、收入确认和计量等。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于 2025
年 12 月 31 日的财务状况以及 2025 年度经营成果和现金流量等有关信息。
本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
本集团以人民币为记账本位币。
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性
标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务
涉及重要性 标准判 断 的
报表附注中的披 重要性标准确定方法和选择依据
披露事项
露位置
重要的 单项 计提 、 收回 或
转回、 核销 坏账 准 备的 应 六、2 单项金额超过 800 万元
收款项
账龄超过一年的重要预付 六、18/22 对单个供应商的预付账款、应付账款、其他应付
账款、应付账款、其他应 款、合同负债的账龄超过一年的金额大于 800 万
付款、合同负债 元的
单项投资金额占上年度经审计资产总额 1.00%以
重要的在建工程 六、10
上
(1)同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并
方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值的差额,调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的
企业合并。
本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及
或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合
并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的
所有子公司。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资
方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵
消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收
益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损
益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入
合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合
并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之
日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债
及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
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本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现
金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险
很小的投资。
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日发生日即期汇率的近似汇率折算为记
账本位币金额，但发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率
折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率
折算为记账本位币，所产生的折算差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的
外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有
效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为
当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生
的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项
目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外
币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记
账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；收到投资
者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目
的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。
（1） 金融工具的确认和终止确认
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的
一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届
满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的
现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金
融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条
款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差
额计入当期损益。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。交易日，是指本集团
承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2） 金融资产分类和计量方法
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合
同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当
且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分
类。
在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的
方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、
时间、频率和价值等进行分析判断。
在判断合同现金流量特征时，本集团需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿
付本金为基础的利息的支付，包含对货币时间价值的修正进行评估时，判断与基准现金流
量相比是否具有显著差异，对包含提前还款特征的金融资产，判断提前还款特征的公允价
值是否非常小等。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账
款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行
初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期
损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金融资
产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采
用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损
益。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款。
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金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产：①本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该
金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本
金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收
入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综
合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收
益转出，计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：应收款项融资。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有
关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：其他非流动
金融资产。
（3） 金融负债分类、确认依据和计量方法
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入
其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），
包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，（除
与套期会计有关外，）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险
变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果
由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的
会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损
益。
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（4） 金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值处理并确认损
失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑预期信用损失计量方
法时反映如下要素：①通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；②货
币时间价值；③在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关过去事项、
当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本
集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包
括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期信息、
应收款项账龄等。
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大判
断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计
时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人
信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并
不等于未来实际的减值损失金额。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、应
收票据、应收款项融资等应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于
整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失外，
通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参
考历史信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用
损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生
显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其
所处于账龄的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。
?应收账款与合同资产的组合类别及确定依据
本集团根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况
等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合同资
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产），本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团以账龄组合为基础评估
其预期信用损失。本集团根据客户签收货物时确认账龄。
不同组合的确定依据：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
组合中，采用账龄组合计提坏账准备的方法
账龄 预期信用损失率（%）
? 应收票据的组合类别及确定依据
本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并
确定预期信用损失会计估计政策：银行承兑汇票，本集团评价该类款项信用风险较低，不
确认预期信用损失。
③其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其
他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
信用风险极低的资产组合 本组合以风险极低的应收出口退税款项作为信用风险特征
其他应收款账龄组合中，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损
失，账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下：
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账龄 预期信用损失率（%）
除上述采用简化计量方法以外的金融资产（如债权投资、其他债权投资），本集团采
用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。在每个资产负债表日，本集团评估其信用风
险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶
段，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余
额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值
的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶
段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本
和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假
设其信用风险自初始确认后未显著增加。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事
件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
内 (若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期) 可能发生的金融工具违约
事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
（5） 金融资产转移的确认依据和计量方法
对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不
终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃
对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价
值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理该金融资产的业务
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模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款
规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支
付。）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理该金融资产的业务
模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款
规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支
付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财
务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的
对价中，将被要求偿还的最高金额。
（6） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避免
以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有
些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通
过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身
权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他
金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩
余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益
工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融
工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其
结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除
本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具
的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金
融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交
付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该
工具应当分类为金融负债。
（7） 金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下
列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确认金额
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的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，或同时变
现该金融资产和清偿该金融负债。
本集团存货主要包括在途物资、原材料、自制半成品、周转材料、库存商品、发出商
品、合同履约成本等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实
行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物
采用一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值
的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
本集团原材料、库存商品按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定其可变现净值
时，库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该
存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存
货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定。
（1）合同资产
合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项
商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作
为合同资产。
合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注四、10（4）金
融资产减值相关内容。
（2）合同负债
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客
户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利
的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负
债。
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（1） 与合同成本有关的资产金额的确定方法
本集团与合同成本有关的资产包括合同取得成本。根据其流动性，合同取得成本分别
列报在其他流动资产和其他非流动资产中。
合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得
成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本集团选择在发生时计入当期损
益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本集团
为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均
会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（2） 与合同成本有关的资产的摊销
本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊
销，计入当期损益。
（3） 与合同成本有关的资产的减值
本集团与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分
计提减值准备，并确认为资产减值损失：①企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得
的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的成本。
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投
资。
（1）重大影响、共同控制的判断
本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是
指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方
一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％以上但
低于 50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集
团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。
本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利
的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控
制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团对
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共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的
决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
（2）会计处理方法
本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制
方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资产账
面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本；
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付
的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成
本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成
本；
本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投
资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本的公允价值及发生的相
关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，
按照应享有的金额确认为当期投资收益。
本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资
初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期
股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者
权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位
净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本
集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易
产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交易损失属于
资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投
资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投
资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。
本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
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固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确
认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、仪器仪表设备、交通运输设备、其他
等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资
产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值
率、折旧率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达
到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按
估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产
原值差异进行调整。
类别 转为固定资产的标准和时点
（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工;
（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、
监理等单位完成验收；
房屋及建筑物 （3）经消防、国土、规划等外部部门验收；
（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值
转入固定资产。
（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；
（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；
需要安装调试的机器设备
（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；
（4）设备经过主管部门和使用部门验收。
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本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用予以
资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件
的资产包括需要经过 1 年以上的购建活动才能达到预定可使用的固定资产的借款费用，在
资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建已经
开始时，开始资本化；当购建符合资本化条件的资产达到预定可使用状态时，停止资本
化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建过程中发生非
正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重
新开始。
在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：
借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得
的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计
资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，
其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
本集团无形资产包括土地使用权、非专利技术、软件等，按取得时的实际成本计量，
其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入
的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允
的，按公允价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报
表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资
产。
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；非专利技术、软件等无形资产
按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊
销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的
预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处
理。
无形资产由于无法预见其为本集团带来经济利益期限，因此其使用寿命不确定。在每
个会计期间，本集团对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核。
（2）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
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研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶
段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的
无形资产、经营租赁资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对
商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外），本集团在进行减值测试时，按照资
产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确
定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减
值损失。
本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计
的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生
的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察
到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值
时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
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本集团的长期待摊费用包括雨棚等临时建筑物。该等费用在受益期内平均摊销，如果
长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入
当期损益。临时建筑物的摊销年限为 3 年。
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等，在职工提供
服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相
关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务，分
类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工
在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期
损益或相关资产成本。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利
产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不
能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进
行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关
的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日对当前最
佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为流动负债。
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本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认
收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中
获得几乎全部的经济利益。
本集团的营业收入主要包括销售商品收入、贸易收入等。
（1）销售商品收入
本集团从事甲醛、多聚甲醛、氯甲烷、三嗪、高吸水性树脂等商品的制造，与客户之
间的销售商品合同的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。内销：本集团于发出商品
并由客户签收确认后确认收入实现。外销：本集团在发出商品完成海关报关手续并取得提
单时确认收入实现。
（2）贸易收入
本集团从事的贸易业务具体包括为甲醇、丙烯酸等化学原料。
本集团从事的上述贸易业务涉及第三方参与其中。因为本集团是自第三方取得商品控
制权后再转让给客户，在交易过程中承担向客户转让商品的主要责任、承担存货风险，并
能有权自主决定所交易的商品的价格，所以本集团在该交易中的身份是主要责任人，按合
同约定的本集团预期有权收取的对价总额确认贸易收入。内销业务，本集团于发出商品并
由客户签收确认后确认销售商品收入。
（3）提供劳务收入
本公司与客户之间的提供服务合同通常包含为关联方客户提供劳务的履约义务。本公
司在完成劳务并且相关的经济利益能够流入本公司，劳务收入和成本能够可靠的计量时，
确认劳务收入的实现。
（4）设备租赁收入
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益。
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资
产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿
证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应
收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得
的，按照名义金额(1 元)计量。
本集团的政府补助包括项目补贴、政府奖励。其中，与资产相关的政府补助，是指本
集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，
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是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本
集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，确认为递延收
益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期
损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本。用于补偿已发生
的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业
务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收
支。
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值之
间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的计税
基础与其账面价值之间的差额，即产生的暂时性差异计算确认。
本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时性
差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的
非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异
在可预见的未来很可能不会转回的。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递
延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵
扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业
及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：暂时性差异在可预
见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利
用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得
额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不
确定性。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该
负债期间的适用税率计量。
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行
会计处理。各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业
会计准则进行会计处理。本集团作为承租人的，选择不分拆租赁和非租赁部分，将各租赁
部分及与其相关的非租赁部分分别合并为租赁，按照租赁准则进行会计处理；但是，合同
中包括应分拆的嵌入衍生工具的，本集团不将其与租赁部分合并进行会计处理。
（2）本集团作为承租人
除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和
租赁负债。
使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进
行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的
租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用；④为拆卸及移除租
赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本
（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，
相应调整使用权资产的账面价值。
本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提
折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计
提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩
余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相
关资产的成本或者当期损益。
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。租
赁付款额包括：①固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数
或比率的可变租赁付款额；③本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价
格；④租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款
项；⑤根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率。本集团因无法确
定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租
赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。
在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付
租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的
应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择
权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额
的现值重新计量租赁负债。
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加
或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效
日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会
计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了
租赁期限；②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情
况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁
准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的
折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。就上述租赁负债调整的影
响，本集团区分以下情形进行会计处理：①租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，
承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失
计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的
账面价值。
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价
值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产
租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
（3）本集团为出租人
本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风
险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁
期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有关的
未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处
理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
本集团根据《财政部、应急部关于印发<企业安全生产费用提取和使用管理办法>的通
知》财资〔2022〕136 号的规定，第五节第二十一条危险品生产与储存企业以上年度实际
营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照规定标准平均逐月提取安全生产费用。
安全生产费用于提取时，计入相关产品的成本，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成
固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用
状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额
的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（1） 重要会计政策变更
无。
（2） 重要会计估计变更
无。
五、税项
税种 计税依据 税率
应税收入按销售税率计算销项税额，并按扣除
增值税 13%、6%
当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
城市维护建设税 实际缴纳的流转税 7%
企业所得税 应纳税所得额 25%
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）增值税
本集团出口货物享受“免、抵、退”的税收政策，出口退税率为 13%。
（2）企业所得税
根据财政部、国家税务总局 2023 年 8 月 2 日发布《进一步支持小微企业和个体工商
户发展有关税费政策的公告》(财税 [2023] 12 号) 的规定，对小型微利企业减按 25%计
算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，该优惠政策延续执行至 2027 年 12
月 31 日。南通荣钰工业服务有限公司符合小微企业认定，可享受上述税收优惠政策。
（3）六税两费
根据财政部、国家税务总局 2023 年 8 月 2 日发布《进一步支持小微企业和个体工商
户发展有关税费政策的公告》(财税 [2023] 12 号) 的规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027
年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不
含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花
税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。南通荣钰工业服务有限公司的城镇土地
使用税、印花税、房产税享受减半征收的优惠。
六、合 并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2025 年 1 月 1 日，
“年末”系指 2025 年 12 月 31 日，“本年”系指 2025 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上
年” 系指 2024 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
项目 年末余额 年初余额
库存现金 1,076.00
银行存款 424,090,751.70 675,805,568.32
合计 424,090,751.70 675,806,644.32
注：年末本集团无因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项。
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（1） 应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类别 计提比
比例 账面价值
金额 金额 例
（%）
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 182,832,263.95 100.00 9,208,878.81 5.04 173,623,385.14
其中：账龄组合 182,832,263.95 100.00 9,208,878.81 5.04 173,623,385.14
合计 182,832,263.95 100.00 9,208,878.81 5.04 173,623,385.14
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别 计提比
比例 账面价值
金额 金额 例
（%）
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 153,126,544.71 100.00 7,656,327.24 5.00 145,470,217.47
其中：账龄组合 153,126,544.71 100.00 7,656,327.24 5.00 145,470,217.47
合计 153,126,544.71 100.00 7,656,327.24 5.00 145,470,217.47
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 182,832,263.95 9,208,878.81 5.04
（2） 应收账款按账龄列示
账龄 年末余额
合计 182,832,263.95
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 本年应收账款坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 合并增加
账龄组
合坏账 7,656,327.24 1,552,551.57 9,208,878.81
准备
合计 7,656,327.24 1,552,551.57 9,208,878.81
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款
年末余额合 坏账准备
单位名称 年末余额 账龄
计数的比例 年末余额
(%)
客户 1 127,427,977.84 1 年以内 69.70 6,371,398.89
客户 2 8,889,855.51 1 年以内 4.86 444,492.78
客户 3 7,666,589.20 1 年以内 4.19 383,329.46
客户 4 3,606,654.94 1 年以内 1.97 180,332.75
客户 5 2,468,114.04 1 年以内 1.35 123,405.70
合计 150,059,191.53 82.07 7,502,959.58
（1）应收款项融资分类列示
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 111,773,538.46 49,933,195.84
合计 111,773,538.46 49,933,195.84
（2）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 56,675,095.96
合计 56,675,095.96
注：本公司银行承兑汇票出票银行信用评级较高，信用风险及延期付款的风险较小，全
部终止确认。
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（3）应收款项融资本年增加变动及公允价值变动情况
项目 年初余额 本期成本变动 本期公允价值变动 年末余额
银行承兑汇票 49,933,195.84 61,840,342.62 111,773,538.46
合计 49,933,195.84 61,840,342.62 111,773,538.46
注：年末应收款项融资均为银行承兑汇票，相关票据到期日均在一年以内，账面价值与公允价值
基本无差异。
（1） 预付款项账龄
年末余额 年初余额
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 35,002,893.72 100.00 2,343,144.24 100.00
（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额 34,019,977.58 元，占预付
款项年末余额合计数的比例 97.19%。
项目 年末余额 年初余额
其他应收款 4,396,694.84 5,261,783.90
应收利息 395,984.41 1,118,234.52
合计 4,792,679.25 6,380,018.42
（1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
押金、保证金 4,455,000.00 5,230,200.00
应收出口退税 1,051,694.84 1,667,291.69
往来款 317,333.91
合计 5,506,694.84 7,214,825.60
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 其他应收款按账龄列示
账龄 年末余额
合计 5,506,694.84
减：坏账准备 1,110,000.00
合计 4,396,694.84
（3） 其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月 合计
信用损失(未发 信用损失(已发
预期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
收款账面余额在本年 1,953,041.70 1,953,041.70
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 -843,041.70 -843,041.70
本年转回
本年转销
本年核销
企业合并增加
（4） 其他应收款坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 收回或 年末余额
计提 转销或核销 企业合并增加
转回
其他应收款 1,953,041.70 -843,041.70 1,110,000.00
合计 1,953,041.70 -843,041.70 1,110,000.00
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（5） 按欠款方归集的其他应收款年末余额情况
占其他应收款年
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 末余额合计数的
年末余额
比例（%）
南通市经济技术开发
保证金 3,500,000.00 2-3 年 59.30 1,050,000.00
区管理委员会
南通江能公用事业服
保证金 415,000.00 1 年以内 7.03 20,750.00
务有限公司
扬州华大锅炉销售有
保证金 300,000.00 1 年以内 5.08 15,000.00
限公司
镇江市富来尔制冷工
保证金 150,000.00 1-2 年 2.54 15,000.00
程技术有限公司
南通美亚热电有限公
保证金 80,000.00 1 年以内 1.36 4,000.00
司
合计 — 4,445,000.00 75.31 1,104,750.00
项目 年末余额 年初余额
通知存款利息 395,984.41 1,118,234.52
合计 395,984.41 1,118,234.52
（1） 存货分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
在途物资 132,341.55 132,341.55 1,612,133.17 1,612,133.17
原材料 33,107,888.04 461,719.83 32,646,168.21 49,675,933.88 584,511.52 49,091,422.36
在产品 4,998,111.26 4,998,111.26 561,628.96 561,628.96
库存商品 69,186,573.41 2,728,482.27 66,458,091.14 166,375,914.17 5,347,738.30 161,028,175.87
发出商品 22,846,363.18 22,846,363.18 47,603,286.79 2,740,621.98 44,862,664.81
周转材料 11,407,554.00 747,908.20 10,659,645.80 10,228,683.05 768,504.72 9,460,178.33
合同履约成本 1,400,840.00 1,400,840.00
合计 141,678,831.44 3,938,110.30 137,740,721.14 277,458,420.02 9,441,376.52 268,017,043.50
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
本年增加 本年减少
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 584,511.52 122,791.69 461,719.83
周转材料 768,504.72 20,596.52 747,908.20
库存商品 5,347,738.30 2,167,970.61 4,787,226.64 2,728,482.27
发出商品 2,740,621.98 2,740,621.98
合计 9,441,376.52 2,167,970.61 7,671,236.83 3,938,110.30
项目 年末余额 年初余额
增值税留抵税额 16,378,990.68 15,634,460.08
待摊费用 5,428,995.81 1,789,263.27
合计 21,807,986.49 17,423,723.35
项目 年末余额 年初余额
南通产控邦盛创业投资合伙企业
（有限合伙）
南通新兴产业基金（有限合伙） 20,846,007.31 19,926,865.30
合计 46,864,189.24 45,944,796.76
项目 年末账面价值 年初账面价值
固定资产 342,627,067.46 311,288,445.73
固定资产清理
合计 342,627,067.46 311,288,445.73
（1） 固定资产情况
项目 房屋建筑物 机器设备 交通运输设备 仪器仪表设备 其他 合计
一、账面原值
（1）购置 63,302.75 1,561,902.64 52,920.36 1,237,468.69 698,581.87 3,614,176.31
（2）在建工程转入 105,822,633.90 5,749,026.40 1,027,876.11 2,520,865.23 161,548.46 115,281,950.10
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 房屋建筑物 机器设备 交通运输设备 仪器仪表设备 其他 合计
（1）处置或报废 3,507,107.64 8,920,664.24 21,211.89 1,113,358.86 116,750.88 13,679,093.51
（2）其他转出 21,792,515.72 475,748,879.75 42,946,498.68 694,692.13 541,182,586.28
二、累计折旧
（1）计提 10,756,831.14 31,621,900.05 1,061,013.84 9,548,266.06 2,643,284.52 55,631,295.61
（1）处置或报废 2,068,518.13 6,403,300.10 12,937.89 687,613.77 104,688.16 9,277,058.05
（2）其他转出 18,585,520.98 434,290,691.06 37,270,489.21 552,171.85 490,698,873.10
三、减值准备
（1）企业合并增加
（1）处置或报废 1,435,274.51 2,449,250.24 21,519.57 929.09 3,906,973.41
（2）其他转出 18,476,439.03 576,127.13 19,052,566.16
四、账面价值
注：本年原值减少其他转出 54,118.26 万元，其中三大雅转出 32,027.75 万元，系本
公司本年启动一车间恢复生产等项目，将固定资产设备转入在建工程，并结转对应的减值准
备和累计折旧;江天转出 22,090.51 万元，系本公司将停产待拆除资产转出至其他非流动资
产，并结转对应累计折旧。
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 本年末闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 22,280,204.80 8,709,707.64 13,015,001.13 555,496.03
电子设备 2,572,599.03 1,554,572.10 735,516.44 282,510.49
其他 90,562.52 90,562.52 - -
合计 24,943,366.35 10,354,842.26 13,750,517.57 838,006.52
注：闲置资产主要为江天未使用资产及子公司三大雅一车间、三车间 KA 产线的除转在建
工程以外剩余少量的机器设备等。
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
项目 年末账面价值 年初账面价值
机器设备 595,464.98
电子仪器仪表设备 35,801.94
交通运输工具 209,214.00
其他 1,444.85
合计 841,925.77
（4） 年末未办妥产权证书的固定资产
项目 年末账面价值 未办妥产权证的原因
工场事务所新 289,292.20 无法办理
工务维修间 152,532.36 无法办理
废桶堆场、油品库 102,692.52 无法办理
水质自动观测室 29,775.70 无法办理
本社男更衣室、浴室 91,781.20 无法办理
微型消防站 38,885.66 无法办理
南区房屋 66,166,333.20 试生产阶段，项目竣工后办理
合计 66,871,292.84
项目 年末余额 年初余额
在建工程 528,070,165.49 476,354,829.34
工程物资 4,800,746.83 5,065,686.35
合计 532,870,912.32 481,420,515.69
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 在建工程情况
年末余额 年初余额
项目 减值准 减值准
账面余额 备 账面价值 账面余额 备 账面价值
迁出长江一公里
安全环保提升 503,392,301.44 503,392,301.44 476,261,124.66 476,261,124.66
一车间恢复生产
项目 13,014,287.22 13,014,287.22
干燥废气处理项
目 8,306,453.69 8,306,453.69
公用工程改造项
目 2,854,576.38 2,854,576.38
新建丙类仓库项
目 169,924.62 169,924.62
其他 332,622.14 332,622.14 93,704.68 93,704.68
合计 528,070,165.49 528,070,165.49 476,354,829.34 476,354,829.34
（2） 重要在建工程项目本年变动情况
本年减少
工程名称 年初余额 本年增加 其他减 年末余额
转入固定资产
少
迁出长江一公里安
全环保提升
合计 476,261,124.66 136,803,465.13 109,672,288.35 503,392,301.44
（续表）
累计投入占 工程 本年利息
利息资本化累计 其中：本年利息
工程名称 预算数（万元） 预算比例 进度 资本化率 资金来源
金额 资本化金额
（%） （%） （%）
募股资金/自
迁出长江一公里 83,550.90 74.08% 90.94% 9,339,403.65 5,845,392.77 2.65%
筹资金
合计 83,550.90 9,339,403.65 5,845,392.77
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
专用设备及
材料 4,800,746.83 4,800,746.83 5,065,686.35 5,065,686.35
合计 4,800,746.83 4,800,746.83 5,065,686.35 5,065,686.35
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 机器设备 合计
一、账面原值
二、累计折旧
三、减值准备
四、账面价值
（1） 无形资产明细
项目 土地使用权 专利权 商标权 非专利技术 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 8,948,787.07 2,938,005.39 1,675,306.67 13,562,099.13
二、累计摊销
（1）计提 3,041,784.04 838,948.79 293,800.56 1,266,701.29 5,441,234.68
三、减值准备
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 土地使用权 专利权 商标权 非专利技术 软件 合计
四、账面价值
（2） 本集团无未办妥产权证书的土地使用权情况。
本期其
项目 年初余额 本期增加 本期摊销 年末余额
他减少
临时建筑物 708,452.90 427,088.23 281,364.67
催化剂领用支出 1,175,361.32 195,893.56 979,467.76
合计 708,452.90 1,175,361.32 622,981.79 1,260,832.43
（1） 未经抵销的递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
可抵扣暂时性差异
资产 差异 资产
信用减值准备 2,828,801.75 707,200.44 3,262,817.74 815,704.44
资产减值准备 265,106.64 66,276.66 131,044.56 32,761.14
应付职工薪酬 3,057,889.58 764,472.40 3,354,889.90 838,722.48
递延收益 183,982.24 45,995.56
折旧及摊销 745,751.01 186,437.75 1,386,877.53 346,719.38
租赁负债 569,191.67 142,297.92
搬迁收入 215,147,814.49 53,786,953.62
合计 222,045,363.47 55,511,340.87 8,888,803.64 2,222,200.92
（2） 未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
应收账款坏账准备 6,380,077.06 4,393,509.50
其他应收款坏账准备 1,110,000.00 1,953,041.70
存货跌价准备 3,673,003.66 9,310,331.96
固定资产减值准备 46,011,282.50 49,918,255.91
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
固定资产折旧差异 23,718,802.36 25,149,288.41
开工不足相关成本影响存货 1,119.21 882,827.61
应付未付的职工薪酬 102,708.15
递延收益 29,493.31
预计负债 18,354,399.05 26,530,000.00
可抵扣亏损 20,951,304.63 381,304.38
合计 120,199,988.47 118,650,760.93
注：上述未确认递延所得税资产中，本公司未确认递延所得税资产的暂时性差异包括
其他应收款坏账准备 1,086,000.00 元，其余暂时性差异项均系子公司三大雅未确认递延
所得税资产的暂时性差异。因三大雅未来能否获得足够抵扣的应纳税所得额具有不确定
性，基于整体谨慎分析，未确认三大雅上述可抵扣暂时性差异对应的递延所得税资产。
（3） 未经抵消的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目 应纳税暂时性差 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
异 负债 差异 负债
企业合并资产评估
增值
其他非流动金融资产
公允价值变动
使用权资产 491,796.48 122,949.12
合计 27,141,875.51 6,785,468.88 27,432,873.60 6,858,218.40
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预 付 设
备 款 、 5,568,648.62 5,568,648.62 23,686,610.68 23,686,610.68
工程款
搬 迁 资
产清理 74,503,783.79 74,503,783.79 41,947,391.77 41,947,391.77
合计 80,072,432.41 80,072,432.41 65,634,002.45 65,634,002.45
借款类别 年末余额 年初余额
信用借款 50,000,000.00 80,000,000.00
应付利息 29,305.55 59,858.20
合计 50,029,305.55 80,059,858.20
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
票据类型 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 86,799,572.00 3,471,302.51
合计 86,799,572.00 3,471,302.51
（1） 应付账款列示
项目 年末余额 年初余额
材料 112,290,598.04 102,708,153.09
设备、工程款 130,420,982.91 146,419,348.00
运费 7,777,635.61 7,320,957.80
其他 10,865,567.59 9,822,907.14
合计 261,354,784.15 266,271,366.03
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款。
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
南通通博设备安装集团有限公司 21,399,433.35 尚未结算
通州建总集团有限公司 21,092,353.31 尚未结算
南通五建控股集团有限公司 16,008,932.18 尚未结算
南通华通建设集团有限公司 13,596,552.48 尚未结算
华东建设安装有限公司 12,400,874.95 尚未结算
合计 84,498,146.27
项目 年末余额 年初余额
预收货款 5,085,319.87 2,922,159.55
合计 5,085,319.87 2,922,159.55
（1）应付职工薪酬分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 19,619,825.55 81,810,823.59 82,362,925.01 19,067,724.13
离职后福利-设定
提存计划
合计 19,619,825.55 90,743,857.42 91,295,958.84 19,067,724.13
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）短期薪酬
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补
贴
职工福利费 4,881,235.51 4,881,235.51
社会保险费 5,441,042.55 5,441,042.55
其中：医疗保险费 4,873,088.94 4,873,088.94
工伤保险费 567,953.61 567,953.61
生育保险费
住房公积金 502,317.72 6,034,952.02 6,537,269.74
工会经费和职工教育经
费
合计 19,619,825.55 81,810,823.59 82,362,925.01 19,067,724.13
（3） 设定提存计划
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险 8,662,325.08 8,662,325.08
失业保险费 270,708.75 270,708.75
合计 8,933,033.83 8,933,033.83
项目 年末余额 年初余额
增值税 37,170.28 38,373.79
企业所得税 54,176,585.49 3,150,514.22
个人所得税 156,990.39 1,302,263.51
土地使用税 401,691.43 401,691.43
城市维护建设税 129,998.52
印花税 269,396.85 257,891.73
房产税 979,506.37 387,604.60
教育费附加 92,856.08
环境保护税 33,836.02 50,312.42
其他 73,885.22
合计 56,351,916.65 5,588,651.70
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 1,671,332.38 282,205,502.57
合计 1,671,332.38 282,205,502.57
（1） 其他应付款按款项性质分类
款项性质 年末余额 年初余额
押金及保证金 1,399,827.50 1,346,527.50
股权转让款 279,743,918.30
其他 271,504.88 1,115,056.77
合计 1,671,332.38 282,205,502.57
（2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
风险保证金 752,579.50 尚未结算
合计 752,579.50
项目 年末余额 年初余额
一年内到期的长期借款 47,159,643.02
一年内到期的租赁负债 569,191.67
合计 47,159,643.02 569,191.67
项目 年末余额 年初余额
待转销项税额 354,375.21 343,857.61
合计 354,375.21 343,857.61
借款类别 年末余额 年初余额
信用借款 340,573,000.00 255,173,000.00
应计利息 184,056.81 226,271.13
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
借款类别 年末余额 年初余额
减：一年内到期的长期借款 47,159,643.02
合计 293,597,413.79 255,399,271.13
注：本集团长期借款利率为 2.65%。
项目 年末余额 年初余额
租赁付款额 573,846.39
减：未确认融资费用 4,654.72
小计 569,191.67
减：一年内到期的租赁负债 569,191.67
合计
项目 年末余额 年初余额
专项应付款 221,539,305.00 221,539,305.00
合计 221,539,305.00 221,539,305.00
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
搬迁补偿款 221,539,305.00 221,539,305.00
合计 221,539,305.00 221,539,305.00 —
项目 年末余额 年初余额 形成原因
重组冗余人员费用 18,354,399.05 26,530,000.00
合计 18,354,399.05 26,530,000.00 —
（1） 递延收益分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 64,843,475.55 213,475.55 64,630,000.00 政府补助
合计 64,843,475.55 213,475.55 64,630,000.00 —
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 政府补助项目
本年
与资产
本年计入 冲减
政府补助项 年初 本年新增补助 本年计入其他 年末 相关/
营业外收 成本
目 余额 金额 收益金额 余额 与收益
入金额 费用
相关
金额
氯甲烷、 三
与资产
嗪技改项 目 183,982.24 183,982.24 相关
专项资金
迁出长江 一
公里安全 环
与资产
保提升项 目 64,630,000.00 64,630,000.00 相关
超长期国 债
补助
进口设备 奖 与资产
励 29,493.31 29,493.31 相关
合计 64,843,475.55 213,475.55 64,630,000.00
本年变动增减（+、-）
项目 年初余额 年末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份
总额 144,360,000.00 144,360,000.00
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 223,200,943.00 223,200,943.00
合计 223,200,943.00 223,200,943.00
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
安全生产费 12,456,209.09 12,456,209.09
合计 12,456,209.09 12,456,209.09
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 52,386,852.23 1,942,318.63 54,329,170.86
合计 52,386,852.23 1,942,318.63 54,329,170.86
项目 本年 上年
上年年末余额 542,927,207.19 270,352,615.21
加：年初未分配利润调整数
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年 上年
本年年初余额 542,927,207.19 270,352,615.21
加：本年归属于母公司所有者的净利润 19,509,222.80 297,735,338.47
减：提取法定盈余公积 1,942,318.63 4,228,546.49
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 12,992,400.00 20,932,200.00
转作股本的普通股股利
本年年末余额 547,501,711.36 542,927,207.19
（1）营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,549,301,601.92 1,448,339,295.72 685,412,891.61 580,694,601.79
其他业务 3,052,017.63 1,444,193.76 2,966,281.04 1,054,990.70
合计 1,552,353,619.55 1,449,783,489.48 688,379,172.65 581,749,592.49
（2）合同产生的收入成本的情况
本年发生额
合同分类
收入 成本
商品类型 1,552,353,619.55 1,449,783,489.48
其中：有机化学品 565,599,725.08 503,297,284.12
功能化学品及高分子材料 983,701,876.84 945,042,011.60
其他产品 3,052,017.63 1,444,193.76
按经营地区分类 1,552,353,619.55 1,449,783,489.48
其中：境内 1,328,201,709.85 1,250,592,700.69
境外 224,151,909.70 199,190,788.79
按商品转让的时间分类 1,552,353,619.55 1,449,783,489.48
其中：某一时点转让 1,552,353,619.55 1,449,783,489.48
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 1,670,024.34 1,038,210.89
教育费附加及地方教育费附加 1,192,874.52 741,579.21
土地使用税 1,606,765.72 1,279,893.28
印花税 992,176.08 609,499.32
房产税 2,142,320.21 381,486.64
环境保护税 126,710.67 84,003.88
车船税 3,540.03 1,200.00
合计 7,734,411.57 4,135,873.22
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 8,485,324.08 5,838,506.72
仓储及短驳费用 9,975,657.64 2,280,972.38
保险费 1,158,547.89 1,066,921.23
业务招待费 110,867.88 315,554.60
差旅费 453,468.33 209,588.85
折旧费 129,410.54 128,013.38
其他 842,799.86 709,786.79
合计 21,156,076.22 10,549,343.95
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 22,277,042.00 13,928,722.92
环境保护费 4,557,366.39 2,934,199.82
折旧费 4,329,095.00 3,405,798.09
服务及咨询费 2,377,957.25 8,965,501.62
修理费用 309,838.52 285,890.71
无形资产及长期待摊费用 3,695,855.65 645,183.62
物料消耗 581,060.36 552,116.58
交通及差旅费 354,166.42 247,333.81
水电办公费 1,553,489.37 1,252,363.70
租赁费 951,415.02 97,168.17
其他 3,727,800.94 2,844,713.11
合计 44,715,086.92 35,158,992.15
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 8,353,233.58 3,651,498.26
直接材料 488,536.69 689,858.11
水电费用 311,215.33 397,933.80
折旧费用 350,011.22 340,029.03
委托开发费 400,000.00
其他费用 25,025.97
合计 9,928,022.79 5,079,319.20
项目 本年发生额 上年发生额
利息费用 2,771,904.33 1,812,349.95
减：利息收入 2,511,074.17 4,249,142.52
汇兑损失 -907,294.86 -187,714.10
手续费及其他 236,806.73 287,698.40
合计 -409,657.97 -2,336,808.27
产生其他收益的来源 本年发生额 上年发生额
人力资源社会保障厅稳岗返还 404,762.00 179,957.00
氯甲烷、三嗪技改项目专项资金 183,982.24 81,769.92
个人所得税退税代扣代缴手续费 83,877.01 40,579.02
进口贴息政府奖励摊销 29,493.31
南通市区企业一次性扩岗补助 1,500.00 1,500.00
南通市经济技术开发区财政局省级专精特新中小企
业市级奖金
南通市经济技术开发区财政局项目开工节点奖 1,470,000.00
南通市经济技术开发区经济发展局 2025 年国家、
省商务发展专项资金预算指标（外贸第一批）
南通市经济技术开发区财政局 2025 年市级二三产
业专项资金外贸稳中提质支持项目（第一批）
“智改转”申报奖励 30,000.00
“四星上云”申报奖励 60,000.00
二胎社保补贴 6,159.57
南通市经济技术开发区财政局 2023 年度区级外贸
发展潜力奖励
南通市经济技术开发区财政局出口信用保险补贴 45,200.00
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
产生其他收益的来源 本年发生额 上年发生额
南通市经济技术开发区财政局省商务发展专项资金 28,200.00
合计 2,853,574.13 477,205.94
项目 本年发生额 上年发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益 2,212,306.81 3,223,746.49
票据贴现利息 -314,679.76 -1,203,668.18
合计 1,897,627.05 2,020,078.31
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
其他非流动金融资产 1,319,249.79 -46,622.42
其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的其他非流动金融资产的公允价值变动收益
合计 1,319,249.79 -46,622.42
项目 本年发生额 上年发生额
应收账款坏账损失 -1,552,551.57 -185,106.77
其他应收款坏账损失 843,041.70 -79,559.83
合计 -709,509.87 -264,666.60
项目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失 -2,167,970.61 -310,021.42
合计 -2,167,970.61 -310,021.42
计入本年非经常性
项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
违约收入 43,100.00 44,700.00 43,100.00
保险赔款收入 974,142.96 974,142.96
收购子公司利得 255,202,575.54
其他 39,126.31 39,665.76 39,126.31
合计 1,056,369.27 255,286,941.30 1,056,369.27
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
计入本年非经常
项目 本年金额 上年金额
性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 52,459.16 69.00 52,459.16
其中：固定资产 52,459.16 69.00 52,459.16
公益性捐赠支出 150,000.00 100,000.00 150,000.00
其他 49,372.14 485.25 49,372.14
合计 251,831.30 100,554.25 251,831.30
（1）所得税费用
项目 本年发生额 上年发生额
当年所得税费用 57,296,365.67 13,627,681.53
递延所得税费用 -53,361,889.47 -257,799.23
合计 3,934,476.20 13,369,882.30
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
本年合并利润总额 23,443,699.00
按法定/适用税率计算的所得税费用 5,860,924.75
调整以前期间所得税的影响 -10,702.78
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 280,280.83
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影
-1,010.00
响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
可抵扣亏损的影响
研发费加计扣除的影响 -2,343,531.05
所得税费用 3,934,476.20
（1） 收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
银行存款利息收入 3,231,372.74 4,249,220.76
各类政府补贴收入 2,595,107.43 395,436.02
工程项目安全保证金及风险抵押金等 449,150.00 1,901,410.00
违约收入及补偿款收入 1,017,175.83 44,700.00
其他往来 1,642,280.49 977,604.24
合计 8,935,086.49 7,568,371.02
项目 本年发生额 上年发生额
销售、管理及研发费用 37,880,528.56 21,688,329.17
手续费等财务费用 209,699.87 216,065.36
捐赠、赞助支出 50,000.00 100,000.00
其他往来 2,216,619.48 968,963.16
合计 40,356,847.91 22,973,357.69
项目 本年发生额 上年发生额
搬迁补偿款 110,769,653.00
取得子公司支付的现金净额 179,458,653.14
合计 290,228,306.14
项目 本年发生额 上年发生额
搬迁费用 915,800.52
合计 915,800.52
项目 本年发生额 上年发生额
迁出长江一公里安全环保提升项目超长
期国债补助
合计 64,630,000.00
项目 本年发生额 上年发生额
租赁付款 996,596.12
合计 996,596.12
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 合并现金流量表补充资料
项目 本年金额 上年金额
净利润 19,509,222.80 297,735,338.47
加：资产减值损失 2,167,970.61 310,021.42
信用减值损失 709,509.87 264,666.60
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
产折旧
使用权资产折旧 491,796.48
无形资产摊销 5,441,234.68 4,344,300.70
长期待摊费用摊销 622,981.79
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
的损失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列） 48,215.68 69.00
公允价值变动损失（收益以“-”填列） -1,319,249.79 46,622.42
财务费用（收益以“-”填列） 1,854,165.27 1,624,635.85
投资损失（收益以“-”填列） -2,212,306.81 -3,223,746.49
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） -53,289,139.95 -257,799.23
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列） -72,749.52
存货的减少（增加以“-”填列） 130,408,168.03 -9,495,542.12
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） -125,591,758.22 -38,351,696.58
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） 125,718,561.47 -12,389,692.07
其他 -255,284,345.46
经营活动产生的现金流量净额 160,117,918.00 16,328,708.96
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额 424,090,751.70 675,806,644.32
减：现金的年初余额 675,806,644.32 322,396,940.83
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -251,715,892.62 353,409,703.49
（3） 现金和现金等价物
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
现金 424,090,751.70 675,806,644.32
其中：库存现金 1,076.00
可随时用于支付的银行存款 424,090,751.70 675,805,568.32
可随时用于支付的其他货币资金
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
年末现金和现金等价物余额 424,090,751.70 675,806,644.32
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金和现金等价物
无。
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 5,890,808.02 7.0288 41,405,311.40
欧元 492,009.16 8.2355 4,051,941.44
应收账款
其中：美元 2,959,968.36 7.0288 20,805,025.61
欧元 437,940.00 8.2355 3,606,654.94
应付账款
其中：美元 624,876.00 7.0288 4,392,128.42
（1）本公司作为承租方
项目 本年发生额 上年发生额
长期租赁 573,846.99
租赁负债利息费用 4,654.72
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁
费用
计入当期损益的采用简化处理的低价值资
产租赁费用（短期租赁除外）
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
长期租赁 573,846.99
租赁负债利息费用 4,654.72
与租赁相关的总现金流出 1,695,629.61 365,000.00
①计入当期的长期租赁为：租赁液化空气上海有限公司 FLOXAL 氮气供应系统。其中
归属于合同约定制氮机的固定费用为含税价 1,812,000.00 元/年，同时以上年租金额为基
数每年调整增加，增加比例为 3%/年。该事项已于 2025 年度到期。②计入当期采用简化处
理的短期租赁为与三洋化成精细化学品（南通）有限公司签订设备租赁和为员工租房事
项。③计入当期采用简化处理的低价值租赁为饮水机租赁事项。
（2）本公司作为出租方
子公司三大雅出租包装车间设备及部分运输设备给南通恒基物流有限公司，依据租赁
物变动，每年签订租赁协议，其中 2024 年 4 月至 2025 年 3 月的不含税租赁单价为
七、研 发支出
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 8,353,233.58 3,651,498.26
直接材料 488,536.69 689,858.11
水电费用 311,215.33 397,933.80
折旧费用 350,011.22 340,029.03
委托开发费 400,000.00
其他费用 25,025.97
合计 9,928,022.79 5,079,319.20
其中：费用化研发支出 9,928,022.79 5,079,319.20
资本化研发支出
八、合 并范围的变更
本年无非同一控制下企业合并的情况。
本年无同一控制下企业合并的情况。
本年无反向购买。
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年无处置子公司。
本年无其他原因的合并范围变动。
九、在 其他主体中的权益
（1） 企业集团的构成
注册 持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
工程项目建设技术
南通荣钰工 服务；设备、电
业服务有限 南通 南通 气、仪表检修、维 100.00 设立
公司 修的技术服务等
三大雅精细 生产销售专用化学 非同一控
化学品(南 南通 南通 品（危险化学品除 100.00 制下企业
通)有限公司 外） 合并
（2） 重要的非全资子公司
无。
十、政 府补助
（1） 涉及政府补助的负债项目
本年计 本年冲 与资产
本年计入
会计 年初 本年新增补助金 入营业 减成本 企业合并 年末 相关/与
其他收益
科目 余额 额 外收入 费用金 增加 余额 收益相
金额
金额 额 关
递 延 与资产
收益 64,843,475.55 213,475.55 64,630,000.00 相关
合计 64,843,475.55 213,475.55 64,630,000.00
（2） 计入当期损益的政府补助
会计科目 本年发生额 上年发生额
与资产相关 213,475.55 81,769.92
与收益相关 2,640,098.58 395,436.02
合计 2,853,574.13 477,205.94
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 无政府补助退回情况。
十一、与金融工 具相 关风险
本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项、交易性金融资产等，各项金
融工具的详细情况说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些
风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确
保将上述风险控制在限定的范围之内。
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经
营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险
管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当
的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定
的范围之内。
(1)市场风险
本集团承受汇率风险主要与美元、欧元有关，除本集团部分业务以美元、欧元进行采
购和销售外，本集团的其它主要业务活动以人民币计价结算。于2025年12月31日，除下表
所述资产及负债的美元余额和欧元余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等美
元、欧元余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
货币资金-美元 5,890,808.02 3,629,076.58
货币资金-欧元 492,009.16 1,286,351.15
应收账款-美元 2,959,968.36 2,284,906.98
应收账款-欧元 437,940.00 798,174.00
应付账款-美元 624,876.00 974,076.95
本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。
本集团的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率
风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2025年12月31日，本集团的带息债务全为
人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为390,573,000.00元。
本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。
本集团的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。
本集团以市场价格销售产品，以市场价格采购生产所需原料、电力、蒸汽和劳务等，
因此受到此等价格波动的影响。
(2)信用风险
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于货币资金、应收账款、
应收款项融资、其他应收款等。
为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监
控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一
单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管
理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额
前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。
应收账款前五名金额合计：150,059,191.53元，占本公司应收账款总额的82.07%。
(3)流动风险
流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方
法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信
誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银
行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持
一定的授信额度，减低流动性风险。
本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
金融资产
货币资金 424,090,751.70 424,090,751.70
应收账款 173,623,385.14 173,623,385.14
应收款项融资 111,773,538.46 111,773,538.46
其他应收款 4,792,679.25 4,792,679.25
其他非流动金融资产 46,864,189.24 46,864,189.24
金融负债
短期借款 50,029,305.55 50,029,305.55
应付票据 86,799,572.00 86,799,572.00
应付账款 261,354,784.15 261,354,784.15
其他应付款 1,671,332.38 1,671,332.38
一年内到期的其他非
流动负债
长期借款 293,597,413.79 293,597,413.79
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可
能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一
风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是
独立的情况下进行的。
(1)外汇风险敏感性分析
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损
益和权益的税后影响如下：
項目 汇率变动 对净利润的影 对股东权益的 对净利润的 对股东权益
响 影响 影响 的影响
所有外币 对人民币升值 1% 473,660.68 473,660.68 380,548.11 380,548.11
所有外币 对人民币贬值 1% -473,660.68 -473,660.68 -380,548.11 -380,548.11
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
(2)利率风险敏感性分析
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费
用；
以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负
债的公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损
益和权益的税后影响如下：
利率变
项目 对净利润的影 对股东权益的 对净利润的影 对股东权益
动 响 影响 的影响
响
浮动利率借款 上浮 10% -756,013.84 -756,013.84 -641,639.25 -641,639.25
浮动利率借款 下浮 10% -756,013.84 -756,013.84 641,639.25 641,639.25
（1）转移方式分类
已转移金融 终止确认情况的判
转移方式 已转移金融资产金额 终止确认情况
资产性质 断依据
已经转移了其几乎
票据背书/贴现 银行承兑汇票 56,675,095.96 终止确认
所有的风险和报酬
合计 56,675,095.96
（2）因转移而终止确认的金融资产
终止确认的金融资产金 与终止确认相关的利得
项目 金融资产转移的方式
额 或损失
银行承兑汇票 票据背书/贴现 56,675,095.96 -314,679.76
合计 56,675,095.96 -314,679.76
十二、公允价值 的披 露
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年 末 公 允价 值
项目 第一层次公 第二层次公允价 第三层次公允
允价值计量 值计量 价值计量 合计
一、持续的公允价值计量 — — — —
（二）应收款项融资 111,773,538.46 111,773,538.46
（三）其他非流动金融资 46,864,189.24 46,864,189.24
动计入当期损益的金融资
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资 46,864,189.24 46,864,189.24
（3）衍生金融资产
（4）其他
持续以公允价值计量的资
产总额
定量信息
本集团的应收款项融资，期限较短，面值与公允价值相近。
定量信息
本集团的非上市基金投资，采用相关投资的资产净值进行估值。
十三、关联方及 关联 交易
（一） 关联方关系
（1） 控股股东及最终控制方
对本公司 对本公司
注册资本
控股股东及最终控制方名称 注册地 业务性质 的持股比 的表决权
（万元）
例(%) 比例(%)
南通产业控股集团有限公司 南通 国有资产经营 500,000.00 37.53 37.53
（2） 控股股东的注册资本及其变化单位：万元
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
控股股东 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
南通产业控股集团有限公司 500,000.00 500,000.00
（3） 控股股东的所持股份或权益及其变化
持股金额 持股比例（%）
控股股东
年末余额 年初余额 年末比例 年初比例
南通产业控股集团有限公司 54,180,000.00 54,180,000.00 37.53 37.53
子公司情况详见本附注“九、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
无。
其他关联方名称 与本公司关系
中海油销售南通有限公司 本公司控股股东之参股企业
南通江山农药化工股份有限公司 参股本公司的股东
南通江山新能科技有限公司 参股本公司的股东之子公司
南通联膦化工有限公司 参股本公司的股东之子公司
南通江能公用事业服务有限公司 参股本公司的股东之子公司
山东鲁化森萱新材料有限公司 本公司控股股东之孙公司
南通市方拓消防科技有限公司 本公司控股股东之孙公司
南通森萱药业有限公司 本公司控股股东之孙公司
（二） 关联交易
（1） 采购商品/接受劳务
是否
获批的交易额度 超过
关联方 关联交易内容 本年发生额 交易 上年发生额
（万元）
额度
中海油销售南通有限公司 采购商品、接受劳务 63,943.67 39,169.91
南通江山新能科技有限公
采购商品、接受劳务 58,973,965.25 8,100.00 否 359,792.90
司
山东鲁化森萱新材料有限
采购商品、接受劳务 1,562,831.85 4,110,619.46
公司
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
是否
获批的交易额度 超过
关联方 关联交易内容 本年发生额 交易 上年发生额
（万元）
额度
南通市方拓消防科技有限
采购商品、接受劳务 214,115.55 119,126.21
公司
南通江能公用事业服务有 采购商品、接受劳务
限公司
合计 62,032,616.79 8,100.00 4,628,708.48
（2） 销售商品/提供劳务
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
南通江山农药化工股份有限公司 销售商品、提供劳务 21,977,320.69 21,388,130.91
南通联膦化工有限公司 销售商品、提供劳务 3,215,227.04 2,185,633.87
南通森萱药业有限公司 销售商品、提供劳务 14,765.49 13,823.01
合计 25,207,313.22 23,587,587.79
项目名称 本年发生额 上年发生额
薪酬合计 6,277,025.79 4,205,678.00
本公司本期关键管理人员包括公司副总经理及以上职级的 6 位经营层管理人员，以
及主要职能部门负责人 4 位总监。上述人员对本公司的经营决策、财务及日常运营活动
具有重大影响，系本公司关键管理人员。
无。
（三） 关联方往来余额
年末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
南通江山农药化
应收账款 工股份有限公司 2,468,114.04 123,405.70 2,230,512.90 111,525.65
南通联膦化工有
应收账款 限公司 795,528.30 39,776.42 188,885.60 9,444.28
应收账款 小计 3,263,642.34 163,182.12 2,419,398.50 120,969.93
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
中海油销售南通
预付款项 有限公司 1,219.50 7,699.82
预付账款 小计 1,219.50 7,699.82
项目名称 关联方 年末账面余额 年初账面余额
应付账款 南通江山新能科技有限公司 9,373,821.98 4,435,201.72
南通江能公用事业服务有限公司 349,445.82
南通市方拓消防科技有限公司 65,644.18
山东鲁化森萱新材料有限公司 465,000.00
应付账款 小计 9,788,911.98 4,900,201.72
十四、或有事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
十五、承诺事项
（1）三大雅公司原材料精丙烯酸长期采购协议
工”）签订原材料精丙烯酸长期采购协议。依据协议约定，自 2022 年 5 月 1 日至
标采购量 3.6 万吨。采购价格与 ICIS 公布的到货前上上月 26 日至上月 25 日东北亚丙
烯报价的平均价格挂钩。
在不影响原协议关于精丙烯酸月度数量规定的前提下，对于每月超过 500 吨的精丙烯
酸，采购价格参照上月 26 日至本月 25 日 ICIS 网站公示的 GAA 华东日均价格的中间价
确定。
十六、 资 产负债 表日后事项
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
无。
项目 内容
本公司第五届董事会第四次会议于 2026 年 4 月 17 日（星
期五）召开，批准 2025 年度利润分配方案为：以公司现有
拟分配的利润或股利
总股本 14,436.00 万股为基数，向全体股东每 10 股派发现
金红利 0.75 元（含税）。
公司持股 5%以上股东江山股份因自身资金需求，在 2026 年 3 月 17 日通过集中竞价方
式累计减持公司股份 141.68 万股，持股比例由 9.02％变动为 8.04％。
十七、 其 他重要 事项
(1)本公司政策性搬迁
根据 2021 年 3 月 1 日起施行的《中华人民共和国长江保护法》和其他相关法律法
规，南通经济技术开发区化工园区管理办公室结合上级出台的系列产业转型升级和企业提
质增效文件精神，拟对本集团所在化工园区内相关企业实施协议搬迁。
经 2021 年 11 月 26 日 2021 年第二次临时股东大会审议通过《关于签署〈搬迁补偿合
同〉的议案》，本集团与南通经济技术开发区化工园区管理办公室、南通能达沿江科创园
发展有限公司（南通经济技术开发区国有控股企业）签订了《南通经济技术开发区化工园
区非住宅房屋搬迁补偿合同》，本次搬迁总价款合计人民币 553,848,264.00 元（不含土
地使用权补偿）。土地使用权补偿按照等价等面积置换原则，补偿总价为老厂区土地面积
乘以新项目土地摘牌单价。2021 年 12 月 20 日，本集团已办理完毕上述手续并收到南通能
达沿江科创园发展有限公司支付的第一笔搬迁补偿款人民币 55,384,826.00 元。
公司根据国家相关政策及市场情况，研究产业布局及生产经营场所整体搬迁方案，在
项目实施进度及方案上进行了调整，以契合公司当下发展实际，决定投资建设“迁出长江
一公里安全环保提升项目（甲醇下游新材料及中间体一体化技改项目）”。
为更好地提高募集资金的使用效率，公司根据实际经营和未来发展，决定变更原募集
资金投资的“年产 1,000 吨 1,3,5-三丙烯酰基六氢-均三嗪、5,000 吨水杨醛技改项
目”、“年产 18,000 吨系列防霉杀菌剂、3,200 吨冶炼萃取剂技改项目”，以及将“绿色
智能化工厂建设”结项，变更用途募集资金和结项后节余募集资金合计 9,258.73 万元，
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
连同专户存储利息及现金管理收益 267.17 万元（截止 2023 年 3 月 31 日），共计
体化技改项目）一期”，新项目计划投资总额为 83,550 万元（含增值税）。《关于部分
募投项目变更、结项并将节余募集资金投入新项目的议案》业经本公司第四届董事会第二
次会议于 2023 年 4 月 14 日审议通过。
拟变更的项目终止实施，已投入部分将由南通能达沿江科创园发展有限公司（南通经
济技术开发区国有控股企业）配合南通经济技术开发区化工园区管理办公室根据上述《南
通经济技术开发区化工园区非住宅房屋搬迁补偿合同》实施搬迁补偿。
偿款，计人民币 55,384,826 元。
司支付搬迁补偿款人民币 100,000,000 元和 10,769,653.00 元。
计人民币 83,077,240.00 元。
（1）子公司三大雅政策性搬迁
三大雅于 2021 年 3 月收到南通经济技术开发区化工园区管理办公室出具的公告，将
实施南通开发区化工园区产业提升改造搬迁项目，实施方式为协议搬迁。截至报告日，上
述搬迁事项尚未有明确计划安排，搬迁协议尚未签署。
（2）子公司三大雅人员安排
依据与三大雅原股东 SDP 公司于 2024 年 9 月 27 日签署了《股权转让协议》，本公司
承诺在股权交割日起 3 年内，以不低于现有工资及福利待遇继续雇佣三大雅现有员工至少
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
十八、 母 公司财 务报表主要项目注释
（1） 应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
比例 计提比
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 82,381,716.01 100.00 2,828,801.75 3.43 79,552,914.26
其中：账龄组合 55,230,722.77 67.04 2,828,801.75 5.12 52,401,921.02
关联方组合 27,150,993.24 32.96 27,150,993.24
合计 82,381,716.01 100.00 2,828,801.75 3.43 79,552,914.26
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 65,256,354.75 100.00 3,262,817.74 5.00 61,993,537.01
其中：账龄组合 65,256,354.75 100.00 3,262,817.74 5.00 61,993,537.01
合计 65,256,354.75 100.00 3,262,817.74 5.00 61,993,537.01
组合中，按账龄组合计提应收账款坏账准备
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 55,230,722.77 2,828,801.75 5.12
（2） 应收账款按账龄列示
账龄 年末余额
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
合计 82,381,716.01
（3） 本年应账款坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
应收账款坏
账准备 3,262,817.74 -434,015.99 2,828,801.75
合计 3,262,817.74 -434,015.99 2,828,801.75
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年末余 坏账准备
单位名称 年末余额 账龄
额合计数的比例(%) 年末余额
第一名 27,150,993.24 1 年以内 32.96
第二名 8,889,855.51 1 年以内 10.79 444,492.78
第三名 7,666,589.20 1 年以内 9.31 383,329.46
第四名 3,606,654.94 1 年以内 4.38 180,332.75
第五名 2,468,114.04 1 年以内 3.00 123,405.70
合计 49,782,206.93 60.44 1,131,560.69
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 4,035,694.84 5,010,852.54
合计 4,035,694.84 5,010,852.54
（1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
押金、保证金 4,070,000.00 3,657,700.00
应出口退税 1,051,694.84 1,667,291.69
往来款 58,943.00
合计 5,121,694.84 5,383,934.69
南通江天化学股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 其他应收款按账龄列示
账龄 年末余额
小计 5,121,694.84
减：坏账准备 1,086,000.00
合计 4,035,694.84
（3） 其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发 期信用损失(已
期信用损失
生信用减值) 发生信用减值)
收款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 712,917.85 712,917.85
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
（4） 其他应收款坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 计提 收回或 年末余额
转销或核销 其他
转回
坏账准备 373,082.15 712,917.85 1,086,000.00
合计 373,082.15 712,917.85 1,086,000.00
（5） 按欠款方归集的其他应收款年末余额情况
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
占其他应收款
款项性 年末余额合计 坏账准备
单位名称 年末余额 账龄 数的比例 年末余额
质
（%）
南通市经济技术开 押 金 及
发区管理委员会 保证金
南通江能公用事业 押 金 及
服务有限公司 保证金
镇江市富来尔制冷 押 金 及
工程技术有限公司 保证金
南通瑞慈医院有限 押 金 及
公司 保证金
出 口 退
出口退税 1,051,694.84 1 年以内 20.53
税
合计 — 5,121,694.84 — 100.00 1,086,000.00
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 308,753,494.77 308,753,494.77 308,753,494.77 308,753,494.77
对联营、合营企业投资
合计 308,753,494.77 308,753,494.77 308,753,494.77 308,753,494.77
（2）对子公司投资
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 本年计提减值准备 减值准备年末余额
南通荣钰工业服务有限公司 29,009,576.47 29,009,576.47
三大雅精细化学品（南通）有
限公司
合计 308,753,494.77 308,753,494.77
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（1）营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 611,982,695.78 540,534,137.74 685,412,891.61 580,694,601.79
其他业务 6,396,935.32 4,034,398.61 2,966,281.04 1,054,990.70
合计 618,379,631.10 544,568,536.35 688,379,172.65 581,749,592.49
（2）合同产生的收入成本的情况
本年发生额
合同分类
收入 成本
商品类型 618,379,631.10 544,568,536.35
其中：有机化学品 565,599,725.08 503,297,284.12
功能化学品及高分子材料 46,382,970.70 37,236,853.62
其他 6,396,935.32 4,034,398.61
按经营地区分类 618,379,631.10 544,568,536.35
其中：境内 554,158,553.66 497,625,104.88
境外 64,221,077.44 46,943,431.47
按商品转让的时间分类 618,379,631.10 544,568,536.35
其中：某一时点转让 618,379,631.10 544,568,536.35
项目 本年发生额 上年发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益 3,156,028.74
票据贴现利息 -314,679.76 -1,203,668.18
合计 -314,679.76 1,952,360.56
十九、 财 务报告 批准
本财务报告于 2026 年 4 月 17 日由本公司董事会批准报出。
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财务报表补充资料
项目 本年金额 说明
非流动资产处置损益 -97,587.82
越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返
还、减免
计入当期 损 益的政府 补 助（与企业业务密切相
关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补 2,066,159.57
助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成
本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项
资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部
分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日
的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易
性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动
损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资
产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权
投资取得投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准
备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益
进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
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