利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
广东冠豪高新技术股份有限公司
审 计 报 告
目 录
页次
一、 审计报告 1-6
二、 合并资产负债表 7-8
三、 合并利润表 9
四、 合并现金流量表 10
五、 合并股东权益变动表 11-12
六、 资产负债表 13-14
七、 利润表 15
八、 现金流量表 16
九、 股东权益变动表 17-18
十、 财务报表附注 19-107
委托单位：广东冠豪高新技术股份有限公司
审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
联 系 电 话 ： （ 010） 85 886680
传 真 号 码 ： （ 010） 85 886690
网 真 号 址 ： http:// ww w.Reanda.com
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
广东冠豪高新技术股份有限公司
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
（一）公司基本概况
公司中文名称：广东冠豪高新技术股份有限公司
公司英文名称：GUANGDONG GUANHAO HIGH-TECH CO.LTD
法定代表人：李飞
注册资本：人民币壹拾柒亿伍仟零贰拾柒万玖仟贰佰叁拾叁元整（175,027.9233 万元）
统一社会信用代码：91440800617803532R
经营期限：1993 年 07 月 15 日至无固定期限
公司类型：股份有限公司(上市、国有控股)
注册地址：广东省湛江市东海岛东海大道 313 号
经营范围：新材料技术研发；新型膜材料制造；新型膜材料销售；高性能纤维及复合
材料制造；高性能纤维及复合材料销售；塑料制品销售；技术进出口；货物进出口；纸制
品制造；纸制品销售；化工产品销售（不含许可类化工产品）；专用化学产品制造（不含
危险化学品）；专用化学产品销售（不含危险化学品）；非金属矿及制品销售；热力生产
和供应；非居住房地产租赁。
本公司 2025 年度纳入合并范围的子公司共 9 户，详见本附注八“在其他主体中的权
益”。
财务报表批准报出日：本公司董事会于 2026 年 03 月 9 日批准报出本财务报表。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统
称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。本
财务报表以持续经营为基础列报。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除部分金融工
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具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相
应的减值准备。
(二) 持续经营能力评价
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用
指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资
产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
项 目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项、其他应收
大于 100 万
款
单个项目期末金额占最近一期经审计资产总额 1%
重要的在建工程项目
以上
对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占最
重要的合营企业或联营企业
近一期经审计资产总额 1%以上
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报
表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，
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首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量
进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，
其差额计入当期损益。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可 变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：
一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三
是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三
要素时，表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决
权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化
主体。
子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所
控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为
决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公
司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得
回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的
子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不
再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子
公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公
允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
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本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计 准
则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状
况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关
资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
①增加子公司或业务
A. 同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数， 同时对比较报表的相
关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体
自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流
量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
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C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金
流量表。
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司
相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权
投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公
积， 也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，
按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在 所
属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税 资产
或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交
易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“ 归属于母
公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按
照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”
之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出
售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配
抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享
有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新
取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因
购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合
并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
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A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值
之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）
不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不
同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持
有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价
值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的， 在取得原股权
之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损
益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新
增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等
转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而
产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在
购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表
中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调
整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报
表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
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对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时
转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综
合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易” 的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易， 结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值， 所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权” 的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所
处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控
制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每
一次交易， 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综
合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易的条款、条件以及经
济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股
权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净
资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份
额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）
不足冲减的，调整留存收益。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
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(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物
是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表
日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除
与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币
金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额
计入当期损益或其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入
和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差
额，计入其他综合收益。
(十一) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
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(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产
或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或
公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关
系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销
或确认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损
益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合
收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期
损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计
利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损
益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因
公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的
公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类
金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允
价值变动)计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计
入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余
额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的
金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，
终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)
保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)
所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接
计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资
产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产
的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
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列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对
价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及
转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使
用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报
价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线
等；市场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法
由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、
使用自身数据作出的财务预测等。
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金
融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认
后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，
公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
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除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确
认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内
预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该
金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产
负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自
初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司在评估信用风险是否显著增加时考虑如下因素：
(1) 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。如果逾期超过 30 日，公司确定金融工具
的信用风险已经显著增加。除非公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信
息，证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
(2) 公司对金融工具信用管理方法是否发生变化。
(3) 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。
(4) 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。
(5) 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。
(6) 是否存在预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或
经济状况的不利变化。
(7) 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化。
(8) 若现有金融工具在报告日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他
条款是否将发生显著变化。
(9) 同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标
是否发生显著变化。这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资
产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息（如借款
人的债务工具或权益工具的价格变动）。
(10) 金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化。
(11) 对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调。
(12) 同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加。
(13) 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化。
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(14) 预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。
(15) 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出
其他变更。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。
当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵
减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价
值。
对于应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等，若某一客户
信用风险特征与组合中其他客户显著不同， 或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司
对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用
风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。
(2) 按组合计量预期信用损失的应收款项
组 合 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验结合当前状况以及考
组合一 应收银行承兑汇票
虑前瞻性信息，不计提预期信用损失
参考历史信用损失经验结合当前状况以及考
组合二 应收有足值质押及担保款项 虑该应收款项未覆盖的风险敞口，计提预期
信用损失
应收中国诚通控股集团有限公司及其控制的 参考历史信用损失经验结合当前状况以及考
组合三
企业的应收款项 虑前瞻性信息，不计提预期信用损失
参考历史信用损失经验结合当前状况以及考
应收账款及其他应收款-除上述组合之外的 虑前瞻性信息，编制应收款项账龄与整个存
组合四
应收款项、应收商业承兑汇票 续期预期信用损失率对照表，计算预期信用
损失
商业承兑汇票 其他应收款 应收账款
账 龄
预期信用损失率(%) 预期信用损失率(%) 预期信用损失率(%)
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金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵
销。
(十二) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在
生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,存货分类为：原材料、产成品、自制半成
品、在产品、库存商品、在途物资、周转材料（低值易耗品和包装物）。
发出存货采用月末一次加权平均法。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货或存货类别成本
高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经
过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将
要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，
同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净
值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货的盘存制度为永续盘存制。
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
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(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十三) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，
即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完
成”的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在
取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公
司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，
且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，
导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对
这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值
高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不
划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰
低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值
减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，
再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置
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组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以
前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减
记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转
回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售
类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非
流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或
减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
终止经营， 是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分， 且该组成
部分已经处置或划分为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的
处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流
动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作
为流动资产和流动负债列示。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，
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本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的
终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表
中， 将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
(十四) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制
权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参
与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大
影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务
或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支
付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会
计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价
的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为
其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财
务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日
之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与
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其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算
下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被
投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初
始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资
成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资
成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确
定其初始投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长
期股权投资，采用权益法核算。
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股
权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；
不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并
日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲
减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重
新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原
有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当
期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧
失控制权时转为当期投资收益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控
制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务
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报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处
理见附注三、（十三）。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分
类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期
间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、（二十）。
(十五)投资性房地产
出租的建筑物。
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个
会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予
以确认。
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 平均年限法 25-40 5 2.38-3.80
机器设备 平均年限法 10-25 5 3.80-9.50
运输设备 平均年限法 5-20 5 4.75-19.00
办公设备及其他 平均年限法 5-10 5 9.50-19.00
(十七)在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
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用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际
成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
本公司各类别在建工程具体转固标准和时点
类 别 转固标准和时点
（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在 达到预定设
计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、
房屋及建筑物 规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决
算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定
资产。
（1） 相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试 可在一段时
需安装调试的机器设备 间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产
品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。
(十八) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间
连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直
至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款
费用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生
的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资
金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化
的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款
应予资本化的利息金额。
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(十九）无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限
如下：
项 目 预计使用寿命(年) 依 据
土地使用权 30-50 根据土地的协议或权属
商标使用权 10 根据预计的受益年限
计算机软件及其他 2-10 根据预计的受益年限
新工艺、新技术 5-10 根据预计的受益年限
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命
进行复核。
将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、折旧费及摊
销、材料费、水电气费、办公费用、其他费用等。
①将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段， 无形资产研
究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无
形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无
形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明
其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十) 长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产
负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用
寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相
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关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入
当期损益。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待
摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用
项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同
时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务
成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余
的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，
其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计
期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
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向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规
定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，
为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负
债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组
成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金
结算的股份支付。
(二十三)股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。
本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前
不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司按照事
先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股
款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规
定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的
公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后
不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在
授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可
行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非
市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服
务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均
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确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确
认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以
权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所
授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修
改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本或
费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内
以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用，增加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负
债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(二十四) 预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可
靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十五)收入
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经
济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务， 即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得
相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第
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三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或 最可
能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收
入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司
将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合
同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款
间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行
履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但
是， 履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约
进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已
经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
主要责任人与代理人
对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后，再转让给客户，本公司有权自主决 定
所交易商品的价格，即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品，因此本公司是
主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权
收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给
其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
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应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服
务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户
对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关
履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合
同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使
合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履
约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
公司主要销售无碳复写纸、白卡纸、热敏纸、不干胶标签材料、热升华转印纸等产品。
属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定
将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利
益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。外销
产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取报关单，已经收回货
款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转
移，商品的法定所有权已转移。
(二十六) 政府补助
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计
量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建
或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补
助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益
的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政
府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损
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的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包
含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，
整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成
本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或
冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关
成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算
相关借款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期
收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣
暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(1) 递延得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征
收的所得税。
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(2) 公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
(二十八) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在
合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期
间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进行会计处理。
合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单
独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。租赁期是本公司有权使用
租赁资产且不可撤销的期间。
（1）使用权资产
使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的类别主
要包括房屋建筑物。
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A.租赁负债的
初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享
受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资
产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但属于为生产存货
而发生的，适用《企业会计准则第 1 号——存货》。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根据与使用权
资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权资产计提折旧，并对已
识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应
调整使用权资产的账面价值。
(2) 租赁负债
租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未支
付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款
项，包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.
取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比
率确定；C.本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；D.租赁期反映
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出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.根据本公司提
供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内
含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率为基础，考虑相关因素调
整得出增量借款利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当
期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。
当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选择权、终
止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的应付金额发生变动，
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定付款额发生变动时，重新计量
租赁负债。
(3) 租赁的变更
当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且增加的对价
与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，该租赁变更作为一项
单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，分摊变更后合同的对价，重新
确定租赁期，重新计量租赁负债。
(4) 短期租赁和低价值资产租赁
本公司将在租赁期开始日租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过 10 万元的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁
和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将租赁付款额在租赁期内各个期间
按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。
(5) 售后租回交易
对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定
售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账面价值中与租回获得
的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确
认相关利得或损失；不属于销售的，继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额
的金融负债。
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租赁资产所有
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权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。本公司作为转租出租
人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）融资租赁
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租
赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的
现值之和。
租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的
款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租
赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前
提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提
是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有
经济能力履行担保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得
的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）经营租赁
租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与
变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定
售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的会计准则对资产购买
和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等
额的金融资产。
(二十九) 重要会计政策和会计估计变更
报告期内，本公司无重要会计政策的变更事项。
报告期内，本公司无重要会计估计的变更事项。
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四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为
增值税 基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进 13%、9%、6%、5%
项税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次性扣除 30%后的余
房产税 值的 1.2%计缴；从租计征的，按不含增值税租 1.2%、12%
金收入的 12%计缴。
城市维护建设税 按应缴流转税税额计缴 5%、7%
教育费附加 按应缴流转税税额计缴 3%
地方教育附加 按应缴流转税税额计缴 2%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%、25%
有限公司天津分公司根据企业所得税法的规定汇总纳税，本公司及子公司珠海红塔仁恒新
材料有限公司、浙江冠豪新材料有限公司、广东冠豪新材料研发有限公司均为高新技术企
业，适用 15%的税率。
(二) 税收优惠
公布广东省 2023 年高新技术企业名单的通知》，本公司通过了 2023 年度高新技术企业认
定，并取得《高新技术企业证书》（证书编号 GR202344000647，有效期 3 年）。本公司
公布广东省 2025 年高新技术企业名单的通知》，本公司之子公司珠海红塔仁恒新材料有限
公司通过了 2025 年第二批高新技术企业认定，并取得《高新技术企业证书》（证书编号
GR202544006667，有效期 3 年）。2025 年度珠海红塔仁恒新材料有限公司企业所得税率按
公布浙江省 2023 年高新技术企业名单的通知》，本公司之子公司浙江冠豪新材料有限公司
通 过 了 2023 年 度 高 新 技 术 企 业 认 定 ， 并 取 得 《 高 新 技 术 企 业 证 书 》 （ 证 书 编 号
GR202333001658，有效期 3 年）。2025 年度浙江冠豪新材料有限公司企业所得税率按 15%
缴纳。
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公布广东省 2023 年高新技术企业名单的通知》，本公司之子公司广东冠豪新材料研发有限
公司通过了 2023 年度高新技术企业认定，并取得《高新技术企业证书》（证书编号
GR202344004404，有效期 3 年）。广东冠豪新材料研发有限公司 2025 年的企业所得税率按
个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告 2023 年第 6 号)的规定，自 2023
年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部
分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。自 2023 年 1 月 1 日至 2024
年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，
减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局 2023
年 8 月 2 日公告的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财
政部税务总局公告 2023 年第 12 号)的规定，对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。小型微利企业，是指
从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不
超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。本公司之子公司广东冠豪新港
科技创新投资有限公司 2025 年符合小型微利企业，适用该税收优惠政策。
业企业增值税加计抵减政策的公告》（公告 2023 年第 43 号）自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年
本公司及子公司浙江冠豪新材料有限公司、珠海红塔仁恒新材料有限公司适用该税收优惠
政策。
五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指 2024 年 12 月 31 日财务报表数，期末数指 2025 年
(一) 合并资产负债表项目注释
类 别 期末余额 期初余额
库存现金 22,657.37 52,363.68
银行存款 740,207,981.68 1,204,707,020.17
其中：存放财务公司款项 670,608,688.20 1,157,551,071.11
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类 别 期末余额 期初余额
其中：存放在境外的款项总额 25.02 19,470.13
合 计 740,230,639.05 1,204,759,383.85
注：使用受限货币资金明细见本附注五.(一).20.所有权或使用权受到限制的资产。
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
小计 798,045,901.05 993,952,642.57
减：坏账准备 51,341,084.57 20,169,262.72
合 计 746,704,816.48 973,783,379.85
（2）应收账款分类
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
单项计提坏账
准备
组合计提坏账
准备
组合三 1,175,950.00 0.15 - - 1,175,950.00
组合四 748,565,449.37 93.80 3,036,582.89 0.41 745,528,866.48
合 计 798,045,901.05 100.00 51,341,084.57 6.43 746,704,816.48
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
单项计提坏账
准备
组合计提坏账
准备
组合三 9,237,898.69 0.93 9,237,898.69
组合四 969,610,386.71 97.55 5,064,905.55 0.52 964,545,481.16
合 计 993,952,642.57 100.00 20,169,262.72 2.03 973,783,379.85
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单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
绍兴虎彩激光材料科技有限公
司
虎彩印艺股份有限公司 6,091,660.34 6,091,660.34 100.00 预计无法收回
OOO PIKHTA 4,081,563.35 4,081,563.35 100.00 预计无法收回
东莞市泽丰纸品印刷有限公司 3,319,350.99 3,319,350.99 100.00 预计无法收回
大连恒冠商贸发展有限公司 1,297,599.60 1,297,599.60 100.00 预计无法收回
上海冠天纸业有限公司 1,121,783.66 1,121,783.66 100.00 预计无法收回
深圳市裕同包装科技股份有限
公司
西安印钞有限公司 1,025,096.41 1,025,096.41 100.00 预计无法收回
其他零星客商 17,807,452.13 17,807,452.13 100.00 预计无法收回
合 计 48,304,501.68 48,304,501.68 —— ——
期末余额 期初余额
账龄 预期信 预期信
账面余额 用损失 坏账准备 账面余额 用损失 坏账准备
率(%) 率(%)
内（含）
年
合 计 748,565,449.37 —— 3,036,582.89 969,610,386.71 —— 5,064,905.55
期末余额 期初余额
单位名称 预期信 预期信
账面余额 用损失 坏账准备 账面余额 用损失 坏账准备
率(%) 率(%)
组合三 1,175,950.00 9,237,898.69
合 计 1,175,950.00 9,237,898.69
（3）坏账准备变动情况
本年增加 本年减少
项
期初余额 期末余额
目 收 其
计提 转回 核销 其他
回 他
单项计
提
坏账准
备
组合计 5,064,905.55 -2,019,455.88 8,866.78 3,036,582.89
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本年增加 本年减少
项
期初余额 期末余额
目 收 其
计提 转回 核销 其他
回 他
提坏账
准备
小 计 20,169,262.72 31,207,240.34 35,418.49 51,341,084.57
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和合同资
应收账款期末余 合同资产 应收账款和合同
单位名称 产期末余额合计数的 坏账准备余额
额 期末余额 资产期末余额
比例（%）
第一名 41,918,607.42 41,918,607.42 5.25 1,024,115.89
第二名 37,807,033.62 37,807,033.62 4.74
第三名 31,701,137.36 31,701,137.36 3.97
第四名 30,919,624.17 30,919,624.17 3.87
第五名 22,874,352.29 22,874,352.29 2.87
合 计 165,220,754.86 165,220,754.86 20.70 1,024,115.89
(5) 本期无实际核销的应收账款情况。
(6) 期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。
(7) 期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
(1) 明细情况
期末数
项 目
初始成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 账面价值 减值准备
应收票据 386,018,978.07 386,018,978.07
合 计 386,018,978.07 386,018,978.07
(续上表)
期初数
项 目
初始成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 账面价值 减值准备
应收票据 331,107,722.31 331,107,722.31
合 计 331,107,722.31 331,107,722.31
（2）按减值计提方法分类披露
期末余额
种 类 账面余额 减值准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按组合计提减值准备 386,018,978.07 100.00 386,018,978.07
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期末余额
种 类 账面余额 减值准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
其中：银行承兑汇票 386,018,978.07 100.00 386,018,978.07
合 计 386,018,978.07 100.00 386,018,978.07
（续）
期初余额
种 类 账面余额 减值准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按组合计提减值准备 331,107,722.31 100.00 331,107,722.31
其中：银行承兑汇票 331,107,722.31 100.00 331,107,722.31
合 计 331,107,722.31 100.00 331,107,722.31
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 934,275,175.74
合 计 934,275,175.74
注：银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇
票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。
但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(4)期末公司无因出票人未履约而将应收票据转应收账款的情况。
（1）预付账款按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
合 计 81,684,019.60 100.00 257,024,876.09 100.00
（2）期末预付账款金额前五名单位情况
占预付款项总额
单位名称 期末余额 账龄
的比例(%)
第一名 11,947,076.94 14.63 1 年以内
第二名 9,240,643.74 11.31 1 年以内
第三名 8,295,247.56 10.16 1 年以内
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
占预付款项总额
单位名称 期末余额 账龄
的比例(%)
第四名 5,861,406.30 7.18 1 年以内
第五名 5,532,718.95 6.77 1 年以内
合 计 40,877,093.49 50.05 ——
类 别 期末余额 期初余额
应收股利
其他应收款 45,879,620.27 30,281,639.05
合 计 45,879,620.27 30,281,639.05
（1）其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
小计 61,394,783.39 39,068,415.13
减：坏账准备 15,515,163.12 8,786,776.08
合 计 45,879,620.27 30,281,639.05
注：本期部分无法收回的预付款项转其他应收全额计提坏账，账龄延续预付款项账龄导致 3 年以上账
龄不勾稽。
款项性质 期末余额 期初余额
应收暂付款等其他 42,887,766.76 31,071,039.98
押金及保证金 17,215,355.27 6,705,713.79
备用金及职工借支 1,291,661.36 1,291,661.36
小计 61,394,783.39 39,068,415.13
减：坏账准备 15,515,163.12 8,786,776.08
合 计 45,879,620.27 30,281,639.05
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期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准备 12,399,557.14 20.20 12,107,720.91 97.65 291,836.23
组合计提坏账准备 48,995,226.25 79.80 3,407,442.21 6.95 45,587,784.04
组合三 1,261,922.21 2.05 - - 1,261,922.21
组合四 47,733,304.04 77.75 3,407,442.21 7.14 44,325,861.83
合 计 61,394,783.39 100.00 15,515,163.12 25.27 45,879,620.27
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准备 7,796,755.49 19.96 6,449,079.95 82.71 1,347,675.54
组合计提坏账准备 31,271,659.64 80.04 2,337,696.13 7.48 28,933,963.51
组合三 1,113,622.21 2.85 1,113,622.21
组合四 30,158,037.43 77.19 2,337,696.13 7.75 27,820,341.30
合 计 39,068,415.13 100.00 8,786,776.08 22.49 30,281,639.05
期末单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
计提比例
期末余额 坏账准备 计提理由
(%)
珠海市建委 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 预计无法收回
南通中成合创系统控制技术有限
公司
叶春城 1,166,816.46 1,166,816.46 100.00 预计无法收回
BMB 680,083.70 680,083.70 100.00 预计无法收回
广州市金祥盛纸业有限公司 393,166.89 393,166.89 100.00 预计无法收回
中国石化销售股份有限公司广东
珠海石油分公司
陈成伟 374,648.27 374,648.27 100.00 预计无法收回
陕西迈拓机械制造有限公司 365,000.00 365,000.00 100.00 预计无法收回
广州市紫昊纸业有限公司 321,009.95 321,009.95 100.00 预计无法收回
三菱商事（广州）有限公司 277,565.13 277,565.13 100.00 预计无法收回
北京诚通科彩信息科技有限公司 256,352.37 256,352.37 100.00 预计无法收回
珠海市远盛科技服务有限公司 255,600.00 255,600.00 100.00 预计无法收回
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额
单位名称
计提比例
期末余额 坏账准备 计提理由
(%)
北京巨鑫华瑞纸业机械制造厂 247,900.00 247,900.00 100.00 预计无法收回
广州市天时信息科技有限公司 242,260.50 242,260.50 100.00 预计无法收回
其他 3,652,724.86 3,360,888.63 92.01 预计部分无法收回
合 计 12,399,557.14 12,107,720.91 — —
组合四中，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
账面余额 计提比例(%) 坏账准备
合 计 47,733,304.04 —— 3,407,442.21
（续）
期初余额
账龄
账面余额 计提比例(%) 坏账准备
合 计 30,158,037.43 —— 2,337,696.13
采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 期初余额
单位名称 预期信 预期信
账面余额 用损失 坏账准备 账面余额 用损失 坏账准备
率(%) 率(%)
组合三 1,261,922.21 1,113,622.21
合 计 1,261,922.21 1,113,622.21
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合 计
未来 12 个月预期
用损失（未发生信 用损失（已发生信
信用损失
用减值） 用减值）
余额
转入第二阶段 -609,869.16 609,869.16
本期计提 705,748.06 395,357.95 5,658,640.96 6,759,746.97
本期转回 1,000.00 30,359.93 31,359.93
本期核销
其他变动
期末余额 818,313.89 2,589,128.32 12,107,720.91 15,515,163.12
坏账准备变动情况
本年增加 本年减少
项 目 期初余额 期末余额
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏
账准备
组合计提坏
账准备
小 计 8,786,776.08 6,759,746.97 31,359.93 15,515,163.12
占其他应收
债务人名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额 坏账准备余额
的比例(%)
押金及保证
第一名 10,000,000.00 4-12 个月 16.29 500,000.00
金
应收暂付款
第二名 5,856,000.00 3 个月以内 9.54
等其他
应收暂付款
第三名 5,488,923.00 1-2 年 8.94 548,892.30
等其他
应收暂付款
第四名 2,000,000.00 3 年以上 3.26 2,000,000.00
等其他
应收暂付款
第五名 1,500,000.00 3 年以上 2.44 1,500,000.00
等其他
合 计 —— 24,844,923.00 —— 40.47 4,548,892.30
(1) 明细情况
期末余额
存货项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 606,917,863.46 62,425,169.15 544,492,694.31
在产品 36,919,801.16 2,788,643.46 34,131,157.70
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额
存货项目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 831,158,906.36 71,636,206.69 759,522,699.67
发出商品 59,871,489.43 57,708.03 59,813,781.40
半成品 - - -
包装物及其他 - - -
合 计 1,534,868,060.41 136,907,727.33 1,397,960,333.08
（续）
期初余额
存货项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 772,120,192.92 6,336,469.98 765,783,722.94
在产品 40,647,242.97 1,220,421.43 39,426,821.54
库存商品 599,235,775.16 22,828,822.95 576,406,952.21
发出商品 83,495,814.05 83,495,814.05
半成品 3,631,947.84 3,631,947.84
包装物及其他 660,252.40 660,252.40
合 计 1,499,791,225.34 30,385,714.36 1,469,405,510.98
(2)存货跌价准备
本期计提额 本期减少额
存货项
期初余额 期末余额
目
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 6,336,469.98 56,088,699.17 - 62,425,169.15
在产品 1,220,421.43 2,788,643.46 1,220,421.43 2,788,643.46
库存商
品
发出商
品
合
计
确定可变现净值 本期转回 本期转销
项 目
的具体依据 存货跌价准备的原因 存货跌价准备的原因
本期已将期初计提存货跌价准备
原材料 详见其注 1 可变净值高于账面原值
的存货售出
本期已将期初计提存货跌价准备
库存商品 详见其注 2 可变净值高于账面原值
的存货售出
本期已将期初计提存货跌价准备
发出商品 详见其注 3 可变净值高于账面原值
的存货售出
注 1：直接用于正常生产经营的，相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值；直接用于销售的，其估计售
价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
注 2：相关产成品估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净
值。
注 3：相关产成品估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净
值。
项 目 期末余额 期初余额
待抵扣及待认证增值税 285,402,602.53 194,728,485.02
预缴税金 5,216,392.85 3,423,673.49
一年内到期的定期存款、大额
存单及应计利息
合 计 923,504,572.31 357,623,825.23
(1) 分类情况
期末余额 期初余额
项
目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联
营企
业投
资
对子
公司 50,000,002.00 50,000,002.00 50,000,002.00 50,000,002.00
投资
合
计
（2）明细情况
本年增减变动
被投资单位 期初余额
追加 权益法下确认投 其他综合收益调
减少投资
投资 资损益 整
一、联营企业
天津中钞纸业有
限公司
中物（珠海）物
流有限公司
诚通财务有限责
任公司
小计 679,919,748.55 5,856,832.81 15,902,895.25 -1,092,337.60
二、对子公司投
资
珠海冠豪条码科
技有限公司
小计
合 计 679,919,748.55 5,856,832.81 15,902,895.25 -1,092,337.60
(续)
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本年增减变动
被投资 减值准备期末
期末余额
单位 其他权 宣告发放股利 余额
计提减值准备 其他
益变动 或利润
一、联营企业
天津中钞纸业
有限公司
中物（珠海）
物流有限公司
诚通财务有限
责任公司
小 计 16,060,000.00 672,813,473.39
二、对子公司
投资
珠海冠豪条码
科技有限公司
小 计 50,000,002.00
合 计 16,060,000.00 672,813,473.39 50,000,002.00
类 别 期末余额 期初余额
分类以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
其中：权益工具投资 288,700.00 288,700.00
合 计 288,700.00 288,700.00
按成本模式计量的投资性房地产
项 目 房屋及建筑物 土地使用权 在建工程 合 计
一、账面原值
（1）外购
（2）存货固定资产在建工程转入
（1）处置
（2）其他转出
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 565,577.34 565,577.34
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项 目 房屋及建筑物 土地使用权 在建工程 合 计
（1）处置
（2）其他转出
三、减值准备
四、账面价值
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 4,272,848,272.19 3,847,533,099.48
固定资产清理 279,290.23 301,650.30
合 计 4,273,127,562.42 3,847,834,749.78
（1）固定资产
项 办公设备及
房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合 计
目 其他设备
一、账
面原值
余额
增加金 84,230,538.50 696,059,611.49 4,978,006.56 20,822,652.65 806,090,809.20
额
（1）
购置
（2）
在建工 84,115,136.67 654,925,581.42 98,230.09 5,629,779.99 744,768,728.17
程转入
（3）
企业合
并增加
（4）
其他增 108,275.08 108,275.08
加
减少金 9,359,659.92 9,526,155.86 307,433.62 19,193,249.40
额
（1）
处置或 731,623.94 9,526,155.86 10,257,779.80
报废
（2）
其他减 8,628,035.98 307,433.62 8,935,469.60
少
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项 办公设备及
房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合 计
目 其他设备
末余额
二、累
计折旧
余额
增加金 66,475,856.48 199,299,541.95 3,316,715.98 11,786,058.34 280,878,172.75
额
（1）
计提
（2）
其他
减少金 2,884,822.36 9,106,913.31 39,793.50 12,031,529.17
额
（1）
处置或 310,062.63 9,049,778.47 9,359,841.10
报废
（2）
其他减 2,574,759.73 57,134.84 39,793.50 2,671,688.07
少
末余额
三、减
值准备
余额
增加金 89,047,793.36 36,899.77 3,651,050.38 92,735,743.51
额
（1）
计提
减少金
额
（1）
处置或
报废
（2）
其他
末余额
四、账
面价值
账面价 1,359,971,651.10 2,875,249,270.73 9,974,993.65 27,652,356.71 4,272,848,272.19
值
初账面 1,342,216,969.08 2,474,011,832.11 8,769,845.39 22,534,452.90 3,847,533,099.48
价值
（2）固定资产清理
项 目 期末余额 期初余额
机器设备 230,911.65 230,911.65
运输工具 48,196.08 69,599.74
办公设备及其他设备 182.50 1,138.91
合 计 279,290.23 301,650.30
（3）固定资产的减值测试情况
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可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
公允价值和处 关键参数
关键参
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 置费用的确定 的确定依
数
方式 据
资产预计市场
回收收入为公 珠海产权
交易手
红塔仁恒设 允价值，处置 交易中心
备 费用为相关税 交易费用
费拆除费用和 收费协议
其他直接费用
项 目 期末余额 期初余额
在建工程项目 1,395,819,891.83 825,646,363.82
工程物资 2,474,477.70 8,065,038.53
合 计 1,398,294,369.53 833,711,402.35
（1）在建工程
期末余额 期初余额
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
湛江中纸项
目
特种纤维复
合材料中试 116,057,233.42 116,057,233.42
试验线项目
冠豪二期工
程
胶乳二期工
程配套原料 18,288,813.75 3,264,171.87 15,024,641.88 18,288,813.75 3,264,171.87 15,024,641.88
罐区项目
立体库项目 12,145,591.76 12,145,591.76
流浆箱改造
项目
压光机项目 8,889,378.77 8,889,378.77 7,344,135.36 7,344,135.36
多功能湿法
抄造中试线
平湖项目二
期
用友 NC 项
目
涂布车间环
境改善及产
品质量提升
工程项目
供应链系统
整合项目
高栏厂办公
楼装修项目
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期末余额 期初余额
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
创新基地项
目
项目
环保设备技
术改造项目
更换核心交
换机和综合
楼网络优化
项目
仓储部装卸
区新建雨棚 599,366.46 599,366.46
工程
费控系统 51,942.83 51,942.83 161,462.46 161,462.46
涂布机技改 11,675,911.16 11,675,911.16
分切生产提
质增效技术 7,209,951.47 7,209,951.47
改造
精密涂布项
目车间净化 3,273,298.47 3,273,298.47
工程
纸机真空透
平机系统设 2,359,933.45 2,359,933.45
备改造项目
纸机高压喷
淋清洗系统 445,767.42 445,767.42
改造
物流项目 276,396.22 276,396.22
MES 系统 120,614.33 120,614.33
高栏厂仓库
项目
烘缸刮刀项
目
导辊锥轴项
目
BM3 面网毛
布高压水改 140,719.16 140,719.16
造项目
车辆预约系
统
电子签约软
件
动力部新建
灰渣棚项目
接口开发 56,603.77 56,603.77
预涂设备改
造项目
超白水过滤
器项目
纸机中水改
造项目
其他零星工
程
合计 1,401,686,003.64 5,866,111.81 1,395,819,891.83 830,406,855.16 4,760,491.34 825,646,363.82
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
其他减
项目 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 期末余额
少
湛江中纸
项目
合计 1,754,580,000.00 111,322,410.84 1,038,171,487.65 1,149,493,898.49
续
本期利息资
工程投入占 工程进度 利息资本化累计 其中：本期利息
项目 本化率 资金来源
预算比例(%) （%） 金额 资本化金额
（%）
借款、自
湛江中纸项目 72.09 72.09 14,888,501.06 13,119,776.21 2.87
有资金
合计 —— —— 14,888,501.06 13,119,776.21 —— ——
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 计提原因
胶乳二期工程配套 可收回金额低
原料罐区项目 于账面价值
供应链系统整合项 可收回金额低
目 于账面价值
可收回金额低
于账面价值
合计 4,760,491.34 1,105,620.47 5,866,111.81
（2）工程物资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
工程物资 2,474,477.70 2,474,477.70 8,065,038.53 8,065,038.53
合计 2,474,477.70 2,474,477.70 8,065,038.53 8,065,038.53
项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值
二、累计折旧
（1）计提 8,621,918.52 8,621,918.52
（1）处置 24,361,205.48 24,361,205.48
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项 目 房屋及建筑物 合 计
三、减值准备
四、账面价值
计算机软件及其
项 目 土地使用权 商标使用权 新工艺、新技术 合 计
他
一、账面原值
额
(1)购置 430,893.93 3,485,190.64 3,916,084.57
(2)在建工程转
入
额
（1）处置 279,722.05 279,722.05
（2）其他
二、累计摊销
额
（1）计提 11,058,659.61 7,451,004.56 4,448,424.14 22,958,088.31
（2）其他
额
（1）处置 250,005.09 250,005.09
（2）其他
三、减值准备
额
（1）计提
额
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计算机软件及其
项 目 土地使用权 商标使用权 新工艺、新技术 合 计
他
（1）处置 29,716.96 29,716.96
四、账面价值
值
值
本年增加 本年减少
项目 期初余额 期末余额
其 确认为无
内部开发支出 转入当期损益
他 形资产
特种纤维复合材料开发 5,040,432.61 2,507,534.64 7,547,967.25
UV 双透热熔胶的研发与
应用
高阻隔纸基软包装材料
研发
燃料电池用碳纤维纸 2,425,137.11 2,425,137.11
合计 5,640,432.61 7,172,810.63 600,000.00 12,213,243.24
（续）
项 目 资本化开始时点 资本化的具体依据 截至期末的研发进度
预计未来可以形成无形资
特种纤维复合材料开发 2022 年 4 月 95%
产带来经济利益流入
UV 双透热熔胶的研发与应用 ----- ----- ----
预计未来可以形成无形资
高阻隔纸基软包装材料研发 2025 年 1 月 30%
产带来经济利益流入
预计未来可以形成无形资
燃料电池用碳纤维纸 2025 年 1 月 98%
产带来经济利益流入
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或
期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
形成商誉的事项
珠海金鸡化工有限
公司
珠海红塔仁恒包装
股份有限公司
合 计 11,547,305.29 11,547,305.29
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或
期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
形成商誉的事项
珠海金鸡化工有限
公司
珠海红塔仁恒包装
股份有限公司
合 计 9,129,025.01 9,129,025.01
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
商誉减值测试的过程与方法、结论
本公司商誉均为收购上述公司股权时形成，将每一公司认定为一个资产组，期末商誉
所在资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算,其预计现金流量根据公司批准的
定风险的折现率，计算出被投资单位预计未来现金流量现值，以确定可回收金额。
减值测试中采用的其他关键数据包括:产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。
珠海红塔仁恒包装股份有限公司于 2025 年 12 月关停生产线，全额计提商誉减值准备。
类 别 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
BM3 大修 1,475,222.48 10,534,817.59 1,091,185.52 10,918,854.55
动力部大修 4,510,414.17 369,538.45 4,140,875.72
宿舍修缮 2,318,074.91 285,210.48 2,032,864.43
锅炉大修 2,269,068.16 504,241.44 1,764,826.72
PM2 车间大修 2,087,626.10 347,936.30 1,739,689.80
仓库地面修复
工程
造纸车间食品
安全专项整改 1,861,900.68 385,228.80 1,476,671.88
项目
干煤棚项目 1,465,006.05 148,977.60 1,316,028.45
其他零星费用 1,608,554.43 308,292.11 1,300,262.32
前山大楼修缮 1,384,654.37 184,620.60 1,200,033.77
动力车间维修
费长摊
高栏厂办公楼
修缮项目
修费长摊
其他零星项目 12,982,840.72 7,433,465.87 14,686,717.84 107,887.10 5,621,701.65
合 计 26,514,291.47 30,748,498.63 20,051,111.29 107,887.10 37,103,791.71
（1）递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
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期末余额 期初余额
项 目
可抵扣/应纳税暂 递延所得税资产/ 可抵扣/应纳税暂时 递延所得税资产/
时性差异 负债 性差异 负债
递延所得税资产：
资产减值准备 352,141,008.79 80,618,310.70 171,278,521.18 25,725,025.63
内部交易未实现利
润
递延收益 2,397,157.59 359,573.64 8,053,917.00 1,208,087.55
预计负债 572,342.70 131,092.11 207,592.14 31,138.82
固定资产残值变动 10,238,806.10 1,535,820.91
可抵扣亏损 116,326,940.56 25,113,990.03 187,455,548.25 28,118,332.23
租赁负债 600,270.19 90,040.53 25,618,909.98 3,968,654.27
预提费用 1,398,081.27 239,505.88 1,802,413.79 270,362.07
小计 489,871,387.83 109,017,850.90 436,937,638.71 65,699,711.02
递延所得税负债：
使用权资产 7,340,772.03 1,101,115.81 18,343,962.78 2,857,917.89
非同一控制企业合
并资产评估增值
小计 22,455,348.42 4,879,759.87 29,932,104.99 4,596,139.22
（2）未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 531,282,696.47 172,495,135.95
可抵扣暂时性差异 70,655,387.93
合 计 601,938,084.40 172,495,135.95
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况
年 份 期末余额 期初余额
合 计 531,282,696.47 172,495,135.95
项 目 期末余额 期初余额
大额存单及应计利息 613,941,063.56
预付的工程及设备款 29,318,931.24 77,528,400.00
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项 目 期末余额 期初余额
政策性贷款专项资金 361,800,357.21
合 计 391,119,288.45 691,469,463.56
期末余额
项 目
受限
账面余额 账面价值 受限原因
类型
其他非流
动资产-
政策性贷 302,000,000.00 302,000,000.00 冻结 项目专项资金
款专项资
金
货币资金 707,993.57 707,993.57 冻结 停止支付
合计 302,707,993.57 302,707,993.57
（续上表）
期初余额
项 目
受限
账面余额 账面价值 受限原因
类型
货币资金
合计
借款条件 期末余额 期初余额
信用借款 1,892,451,371.81 1,617,847,063.90
合 计 1,892,451,371.81 1,617,847,063.90
项 目 期末余额 期初余额
国内信用证 341,900,000.00 474,000,000.00
合 计 341,900,000.00 474,000,000.00
（1）按款项性质列示
项 目 期末余额 期初余额
应付工程设备款 91,558,170.08 12,400,682.78
应付水电气费 20,919,797.40 7,338,754.09
应付货款 717,702,606.11 833,337,455.62
应付运费 18,241,910.30 45,515,860.13
其他 1,654,621.82 13,956,013.77
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项 目 期末余额 期初余额
合 计 850,077,105.71 912,548,766.39
（2）按账龄分类
项 目 期末余额 期初余额
合 计 850,077,105.71 912,548,766.39
（3）期末无账龄超过 1 年的重要应付账款
按账龄分类
账 龄 期末余额 期初余额
合 计 602,165.16 1,324,763.32
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 76,463,364.61 102,192,298.37
合 计 76,463,364.61 102,192,298.37
本期账面价值发生重大变动的金额和原因
项 目 变动金额 变动原因
客户 1 -13,785,300.40 合同已履行
客户 2 -8,030,219.56 合同已履行
客户 3 -7,957,921.97 合同已履行
客户 4 7,250,800.16 预收货款
客户 5 6,471,474.66 预收货款
合 计 -16,051,167.11 ——
期末账龄超过 1 年的重要合同负债
项 目 期末余额 未偿还或未结转的原因
宁波卓力进出口有限公司 2,233,462.97 未结算
合 计 2,233,462.97 ——
（1）应付职工薪酬分类列示
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项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、短期薪酬 59,833,908.59 509,317,440.03 514,248,607.02 54,902,741.60
二、离职后福利-设定
- 45,634,402.87 45,634,402.87 -
提存计划
三、辞退福利 - 65,508,909.53 1,508,909.53 64,000,000.00
合 计 59,833,908.59 620,460,752.43 561,391,919.42 118,902,741.60
（2）短期职工薪酬情况
项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
工资、奖金、津贴和补
贴
职工福利费 791,356.17 28,496,210.48 29,287,566.65 -
社会保险费 - 20,758,270.82 20,758,270.82 -
其中： 医疗保险费 - 18,443,244.33 18,443,244.33 -
工伤保险费 - 2,295,364.82 2,295,364.82 -
生育保险费 - 19,661.67 19,661.67
其他 - - - -
住房公积金 - 26,249,069.38 26,249,069.38 -
工会经费和职工教育经
费
其他短期薪酬 - 9,147,883.16 9,147,883.16 -
合 计 59,833,908.59 509,317,440.03 514,248,607.02 54,902,741.60
（3）设定提存计划情况
项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
基本养老保险 43,585,026.24 43,585,026.24
失业保险费 2,049,376.63 2,049,376.63
合 计 45,634,402.87 45,634,402.87
税 种 期末余额 期初余额
房产税 1,401,924.64 1,027,716.57
企业所得税 487,842.14 21,460,391.81
土地使用税 529,714.80 529,714.80
印花税 1,577,708.53 2,014,538.72
个人所得税 920,012.75 972,939.75
增值税 1,508,080.75 393,665.75
城市维护建设税 112,713.72 24,925.87
教育费附加 48,305.89 10,746.42
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税 种 期末余额 期初余额
地方教育费附加 32,203.92 7,057.77
资源税 99,405.50
其他税费 413,636.42 218,378.30
合 计 7,131,549.06 26,660,075.76
项 目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利 23,213,900.00
其他应付款 99,145,371.57 129,937,492.66
合 计 99,145,371.57 153,151,392.66
应付股利
项 目 期末余额 期初余额
应付股利—云南合和（集团）股份有限公司 13,001,000.00
应付股利—新加坡仁恒工业有限公司 5,571,800.00
应付股利—龙邦国际有限公司 4,641,100.00
合 计 23,213,900.00
其他应付款明细
款项性质 期末余额 期初余额
限制性股票回购义务款 23,848,790.00
保证金及押金 15,789,108.03 12,669,800.09
一般往来、其他费用等 58,143,148.05 71,398,527.07
运费 12,402,922.99 13,545,359.49
代扣员工相关款项 8,063,873.50 7,091,860.43
预提费用 2,906,737.76 993,335.26
水电费、物业管理费、租金 1,839,581.24 389,820.32
合 计 99,145,371.57 129,937,492.66
（4）本期无账龄超过一年以上的重要其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 522,440,000.03 34,133,333.31
一年内到期的租赁负债 3,641,168.84 11,753,000.82
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项 目 期末余额 期初余额
合 计 526,081,168.87 45,886,334.13
项 目 期末余额 期初余额
待转销项税 9,940,237.40 13,284,998.77
合 计 9,940,237.40 13,284,998.77
借款条件 期末余额 期初余额
信用借款 2,073,910,540.33 1,512,114,226.69
合 计 2,073,910,540.33 1,512,114,226.69
项 目 期末余额 期初余额
租赁付款额 4,017,673.93 26,425,265.04
减：未确认的融资费用 46,287.29 806,355.08
重分类至一年内到期的非流动负债 3,641,168.84 11,753,000.82
合 计 330,217.80 13,865,909.14
项 目 期末余额 期初余额 形成原因
产品质量保证 572,342.70 207,592.14 预计质保费用
合 计 572,342.70 207,592.14 ——
项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
政府补助 20,766,975.11 9,998,578.47 10,768,396.64
合 计 20,766,975.11 9,998,578.47 10,768,396.64
政府补助项目情况
本期新增补助 本期计入营业 本期计入其他收
项 目 期初余额
金额 外收入金额 益金额
TP 液包纸综合技术改造项目
事后奖补助资金
热风干燥箱喷嘴优化技术改造
项目事后奖补助资金
珠海高栏港财政国库设备更新
（机器人应用）专项资金补贴 669,066.31 41,600.04
款
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本期新增补助 本期计入营业 本期计入其他收
项 目 期初余额
金额 外收入金额 益金额
自动包装线项目技术改造事后
奖补助资金
平湖项目土地平整奖励金 2,459,965.22 62,807.64
设备技改补助 139,999.77 139,999.77
造纸企业能源管理中心信息系
统改造项目
一号纸机升级改造项目 156,800.00 156,800.00
BM1 喷码机系统及传动系统升
级综合技改造项目
高压电缆迁移工程补助 1,752,945.79 1,752,945.79
合 计 20,766,975.11 9,998,578.47
（续）
本期冲减成本 与资产相关/与
项 目 其他变动 期末余额
费用金额 收益相关
TP 液包纸综合技术改造项目
事后奖补助资金
热风干燥箱喷嘴优化技术改造
项目事后奖补助资金
珠海高栏港财政国库设备更新
（机器人应用）专项资金补贴 627,466.27 资产相关
款
自动包装线项目技术改造事后
奖补助资金
平湖项目土地平整奖励金 2,397,157.58 资产相关
设备技改补助 资产相关
造纸企业能源管理中心信息系
资产相关
统改造项目
一号纸机升级改造项目 资产相关
BM1 喷码机系统及传动系统升
资产相关
级综合技改造项目
高压电缆迁移工程补助 资产相关
合 计 10,768,396.64
注：政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注九、政府补助之说明。
本次变动增减（+、-）
项 目 期初余额 期末余额
发行 公积金转
送股 其他 小计
新股 股
股份总数 1,760,013,433.00 -9,734,200.00 -9,734,200.00 1,750,279,233.00
注：本期股本减少系注销回购的库存股所致。
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类 别 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
资本溢价（股本溢
价）
其他资本公积 -1,275,987,676.32 -1,275,987,676.32
合 计 633,439,752.14 17,260,927.35 616,178,824.79
注：本期资本公积减少系注销回购的库存股所致。
项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 变动原因
股份回购 26,963,734.00 26,963,734.00 注销股份
合 计 26,963,734.00 26,963,734.00 ——
本期发生额
项 目 期初余额 减：前期计入其 减：前期计入其
本期所得
他综合收益当期 他综合收益当期
税前发生额
转入损益 转入留存收益
一、不能重分类进损
益的其他综合收益
其中：其他权益工具
投资公允价值变动
二、将重分类进损益
的其他综合收益
其中：权益法下可转
损益的其他综合收益
其他综合收益合计 361,125.64 -1,092,337.60 169,714.37
（续）
本期发生额
项 目 期末余额
减：所得税 税后归属于母公 税后归属于少
费用 司 数股东
一、不能重分类进损益的其他
综合收益
其中：其他权益工具投资公允
价值变动
二、将重分类进损益的其他综
-1,262,051.97 -234,701.63 -900,926.33
合收益
其中：权益法下可转损益的其
-1,262,051.97 -234,701.63 -900,926.33
他综合收益
其他综合收益合计 -1,262,051.97 -234,701.63 -900,926.33
类 别 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
安全生产费 499,465.68 10,419,111.10 10,139,288.89 779,287.89
合 计 499,465.68 10,419,111.10 10,139,288.89 779,287.89
类 别 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
法定盈余公积 428,537,610.40 428,537,610.40
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
类 别 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
合 计 428,537,610.40 428,537,610.40
项 目 本年 上年
调整前上期末未分配利润 1,845,600,498.58 1,699,072,043.02
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 1,845,600,498.58 1,699,072,043.02
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -303,664,094.34 183,717,103.52
减：提取法定盈余公积 44,908,057.56
提取任意盈余公积
应付普通股股利 104,889,578.11
转作股本的普通股股利
其他 -7,719,409.60
期末未分配利润 1,437,046,826.13 1,845,600,498.58
(二) 合并利润表项目注释
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 7,025,071,350.26 6,704,261,256.39 7,435,949,845.39 6,750,811,875.04
其他业务 126,689,361.10 96,096,095.72 152,460,809.82 121,305,713.96
合 计 7,151,760,711.36 6,800,357,352.11 7,588,410,655.21 6,872,117,589.00
主营业务（分行业）
本年发生额 上年发生额
行业
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
造纸业 7,025,071,350.26 6,704,261,256.39 7,435,949,845.39 6,750,811,875.04
合 计 7,025,071,350.26 6,704,261,256.39 7,435,949,845.39 6,750,811,875.04
主营业务（分产品）
本年发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
纸及纸制品 5,757,404,201.71 5,555,550,601.31 5,744,193,984.51 5,280,078,378.05
不干胶 979,180,967.78 898,560,914.64 1,072,076,184.77 975,052,417.56
印刷品 287,251,363.17 234,546,293.72
化工 261,586,450.28 226,585,236.63 240,575,675.37 194,503,949.97
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本年发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
其他 26,899,730.49 23,564,503.81 91,852,637.57 66,630,835.74
合 计 7,025,071,350.26 6,704,261,256.39 7,435,949,845.39 6,750,811,875.04
主营业务（分地区）
本年发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
内销 6,017,291,155.97 5,815,408,865.72 6,492,914,168.08 5,921,574,633.43
出口 1,007,780,194.29 888,852,390.67 943,035,677.31 829,237,241.61
合 计 7,025,071,350.26 6,704,261,256.39 7,435,949,845.39 6,750,811,875.04
营业收入的具体情况
项 目 本年发生额 上年发生额
营业收入 7,151,760,711.36 7,588,410,655.21
减：与主营业务无关的业务收入 126,689,361.10 152,460,809.82
扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后
的营业收入
与履约义务相关的信息
公司销售纸制品、原材料、化工料，根据销售合同约定均属于某一时点履行，对于在
某一时点履行的履约义务，在客户取得控制权时点确认收入。
项 目 本年发生额 上年发生额
房产税 17,855,289.63 15,653,645.58
印花税 6,524,086.14 6,913,798.03
土地使用税 5,035,750.91 5,276,542.51
城市维护建设税 2,014,845.11 1,354,931.11
可再生能源发展基金 3,565,785.63 2,155,297.89
教育费附加 873,318.02 577,188.24
地方教育附加 581,961.38 385,920.25
地方水利建设基金 369,481.04 223,328.61
环保税 361,079.65 336,293.48
车船税 7,440.68 13,521.32
资源税 803,446.08
合 计 37,992,484.27 32,890,467.02
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
工资及福利 32,317,326.56 34,568,547.19
业务招待费 3,870,742.01 4,368,871.93
差旅费 5,994,235.39 4,793,113.62
社会保险及住房补贴等 5,862,787.04 5,546,318.78
仓储费 14,597,995.47 6,648,133.63
样本费 7,558,359.78 6,317,490.07
广告宣传费 1,838,132.71 652,329.35
中介费 903,815.37 1,229,093.87
折旧费 268,712.65 577,655.47
汽车费用 320,793.46 572,370.09
保险费 817,490.58 984,127.03
办公费 637,809.33 722,305.70
工会经费 609,792.56 490,075.58
职工教育经费 818.94
股权激励 268,263.39
其他 2,109,350.83 2,585,855.71
合 计 77,707,343.74 70,325,370.35
项 目 本年发生额 上年发生额
工资及福利 98,475,525.02 84,735,720.98
折旧摊销 47,848,593.69 48,200,053.15
社会保险及住房补贴等 16,442,322.90 15,409,684.54
中介费 10,993,204.05 9,904,471.57
维修费 3,228,719.79 4,186,249.38
办公费 8,759,341.06 7,442,483.13
汽车费用 6,135,402.44 6,623,656.99
水电费 4,916,536.23 4,909,415.07
差旅费 4,359,955.30 2,952,735.42
绿化费 4,962,746.60 4,478,975.29
业务招待费 1,024,174.64 1,919,641.58
租金 2,737,849.81 1,814,985.77
工会经费 2,242,757.14 1,961,500.47
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
会议费 353,038.98 372,411.55
广告费 491,394.06 166,360.87
职工教育经费 63,836.60 91,638.87
股权激励 - 487,599.84
其他 11,709,937.34 15,005,030.85
合 计 224,745,335.65 210,662,615.32
项 目 本年发生额 上年发生额
直接材料 166,794,284.77 256,966,927.69
人工费用 39,816,042.08 60,282,268.38
燃料和动力费 17,258,780.31 31,706,710.49
折旧费用 7,692,724.80 8,947,852.53
其他费用 4,525,708.07 7,092,245.90
合 计 236,087,540.03 364,996,004.99
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 84,788,834.57 75,858,503.23
减：利息收入 28,045,987.17 34,727,038.89
汇兑损益 16,019,497.21 21,734,083.26
其他支出 6,572,557.51 6,198,046.87
合 计 79,334,902.12 69,063,594.47
项 目 本年发生额 上年发生额 与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府补
助
其中：与递延收益相关的政
府补助
直接计入当期损益的
-662,007.46 12,557,776.19 与收益有关
政府补助
二、其他与日常活动相关且
计入其他收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费 237,228.91 588,862.65
增值税加计抵减 22,641,360.68 74,621,130.71
重点人群税收优惠 635,449.99
其他 7,800.00
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额 与资产相关/与收益相关
合 计 32,858,410.59 88,865,491.35
注：1、本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注九、政府补助之说明。2、本期直接计
入当期损益的政府补助为负数，因子公司珠海红塔仁恒包装股份有限公司产线关停，本期不满足政府补助
条件进行冲回导致。
类 别 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 15,902,895.25 18,213,070.19
处置长期股权投资产生的投资收益 403,583.19 155,184,320.06
票据贴现利息 -6,218,910.86 -16,410,022.42
合 计 10,087,567.58 156,987,367.83
项 目 本年发生额 上年发生额
应收账款坏账损失 -31,171,821.85 -796,025.74
其他应收款坏账损失 -6,728,387.04 -666,196.81
合 计 -37,900,208.89 -1,462,222.55
项 目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失 -116,630,285.35 -14,118,027.03
在建工程减值损失 -1,105,620.47
固定资产减值损失 -92,735,743.51 -9,014,921.17
商誉减值损失 -9,129,025.01
合 计 -219,600,674.34 -23,132,948.20
项 目 本年发生额 上年发生额
非流动资产处置收益 7,501,767.74 332,137.25
合 计 7,501,767.74 332,137.25
计入当期非经常性损益
项 目 本年发生额 上年发生额
的金额
赔偿款 961,625.45 1,612,911.23 961,625.45
与企业日常活动无关的
政府补助
罚款收入 409,932.09 908,578.09 409,932.09
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
计入当期非经常性损益
项 目 本年发生额 上年发生额
的金额
非流动资产报废收入 33,376.03
碳排放交易 727,387.84 727,387.84
无需偿付的应付款项 2,160,000.00 2,160,000.00
其他 2,044,575.02 425,443.55 2,044,575.02
合 计 6,303,520.40 3,183,116.58 6,303,520.40
计入当期非经常性损益
项 目 本年发生额 上年发生额
的金额
非流动资产毁损报废损
失
诉讼赔偿款 200,000.00
罚款支出 468,809.03 164,515.23 468,809.03
碳排放权交易 6,432,075.60 14,668,042.10 6,432,075.60
对外捐赠支出 150,000.00 120,000.00 150,000.00
红塔仁恒产线关停人员
安置费用
其他 1,235,196.03 1,072,422.36 1,235,196.03
合 计 72,300,482.01 16,771,978.64 72,300,482.01
(1) 明细情况
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 -2,927,834.72 27,459,678.07
递延所得税费用 -43,034,519.23 -3,447,225.44
合 计 -45,962,353.95 24,012,452.63
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额 上年发生额
利润总额 -577,514,345.49 176,355,977.68
按法定/适用税率计算的所得税费用 -86,627,151.82 26,453,396.65
子公司适用不同税率的影响 1,810,119.97 2,651,806.10
调整以前期间所得税的影响 -5,905,546.06 -2,885,079.57
非应税收入的影响 -3,933,739.13 -5,555,029.15
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 4,574,984.45 4,418,650.26
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -25,001,214.91 -11,679,005.14
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
损的影响
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
加计扣除的影响 -10,211,089.82 -13,508,844.63
税法规定额外计量收入的影响 -3,031,669.06
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 476,182.08
所得税费用 -45,962,353.95 24,012,452.63
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)38。
(三)合并现金流量表项目注释
项 目 本期数 上期数
利息收入 7,052,882.34 8,170,306.92
政府补助 3,829,592.55 5,923,813.18
增值税留抵退税 7,197,021.70 4,603,009.31
投标保证金、押金 36,138,181.55 31,705,713.30
其他及其他单位往来款 26,821,205.16 50,315,581.64
合 计 81,038,883.30 100,718,424.35
项 目 本期数 上期数
付现费用支出 215,164,290.82 159,379,490.02
保证金、押金、备用金 37,338,410.29 19,953,786.19
其他及其他单位往来款 49,646,517.86 76,640,351.14
合 计 302,149,218.97 255,973,627.35
项 目 本期数 上期数
结构性存款等本金及利息 161,520,166.67 205,600,862.17
合 计 161,520,166.67 205,600,862.17
项 目 本期数 上期数
定期存款及结构性存款本金 50,289,022.43
合 计 50,289,022.43
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 本期数 上期数
票据融资 180,000,000.00
国内信用证融资 815,205,661.89 861,984,422.23
合 计 815,205,661.89 1,041,984,422.23
项 目 本期数 上期数
支付票据、国内信用证融资 756,883,985.86 939,157,452.52
政策性贷款专项资金 361,800,357.21
支付股份回购款 23,880,183.35 105,801,333.82
租赁相关的支出 4,449,458.75 7,221,704.25
合 计 1,147,013,985.17 1,052,180,490.59
筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加
项 目 期初余额
现金变动 非现金变动
应付股利 136,737,251.48
短期借款 1,617,847,063.90 2,007,451,054.92 72,934,714.12
长期借款（含一
年内到期的长期 1,546,247,560.00 1,206,992,438.44 626,285.79
借款）
租赁负债（含一
年内到期的租赁 25,618,909.96 6,941,079.89
负债）
国内信用证融资 474,000,000.00 815,205,661.89 44,582,818.15
合 计 3,663,713,533.86 4,029,649,155.25 261,822,149.43
（续）
本期减少
项 目 期末余额
现金变动 非现金变动
应付股利 136,737,251.48
短期借款 1,805,781,461.13 1,892,451,371.81
长期借款（含一
年内到期的长期 157,515,743.87 2,596,350,540.36
借款）
租赁负债（含一
年内到期的租赁 3,860,601.61 24,728,001.60 3,971,386.64
负债）
国内信用证融资 991,888,480.04 341,900,000.00
合 计 3,095,783,538.13 24,728,001.60 4,834,673,298.81
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上期数
净利润 -531,551,991.54 152,343,525.05
加：资产减值准备 219,600,674.34 23,132,948.20
信用减值损失 37,900,208.89 1,462,222.55
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
生物资产折旧
使用权资产摊销 8,621,918.52 11,479,303.92
无形资产摊销 22,958,088.31 22,553,863.68
长期待摊费用摊销 20,051,111.29 8,878,879.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资
-7,501,767.74 -332,137.25
产的损失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失( 收益以“－”号填
列)
公允价值变动损失( 收益以“－”号填
列)
财务费用(收益以“－”号填列) 63,795,729.74 49,301,771.26
投资损失(收益以“－”号填列) -10,087,567.58 -156,987,367.83
递延所得税资产减少(增加以“－”号填
-43,318,139.88 333,774.34
列)
递延所得税负债增加(减少以“－”号填
列)
存货的减少(增加以“－”号填列) -35,076,835.07 -447,456,395.17
经营性应收项目的减少(增加以“－”号
填列)
经营性应付项目的增加(减少以“－”号
-360,722,318.77 -38,206,126.83
填列)
其他[注] 1,287,584.78
经营活动产生的现金流量净额 -312,418,334.21 293,702,098.84
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 739,522,645.48 1,204,759,383.85
减：现金的期初余额 1,204,759,383.85 530,575,946.66
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -465,236,738.37 674,183,437.19
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
注：其他为上期股份支付计入成本费用的金额。
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 年初余额
其中：库存现金 22,657.37 52,363.68
可随时用于支付的银行存款 739,499,988.11 1,204,707,020.17
可随时用于支付的其他货币资金
其中：三个月内到期的债券投资
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
及现金等价物
不属于现金及现金等价物的货币资金
不属于现金及现金等价物
项目 期末余额 上年年末余额
的理由
银行存款 707,993.57 冻结
合计 707,993.57
(四) 其他
项 目 期末外币金额 折算汇率 期末折算人民币金额
货币资金：
其中：美元 19,865,764.53 7.0288 139,632,485.73
欧元 221,260.56 8.2355 1,822,191.34
港币 134.13 0.9032 121.15
卢布 284.01 0.0881 25.02
英镑
应收账款
其中：美元 20,323,928.84 7.0288 142,852,831.03
欧元 399,690.96 8.2355 3,291,654.90
其他应收款
其中：美元
应付账款
其中：美元 16,480,815.98 7.0288 115,840,359.36
欧元
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
公司作为承租人
项 目 本期数 上期数
短期租赁费用 3,811,589.43 4,186,009.88
合 计 3,811,589.43 4,186,009.88
与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 本期数 上期数
租赁负债的利息费用 762,757.92 1,230,614.54
与租赁相关的总现金流出 7,578,450.66 12,149,897.38
公司作为出租人租赁收入
项 目 2025 年度金额
租赁收入 1,988,269.12
六、研发支出
研发支出（按费用性质列示）
费用化研发支出 资本化研发支出
项目
本年发生额 上年发生额 本年发生额 上年发生额
直接材料 166,794,284.77 256,966,927.69 1,085,084.74
人工费用 39,816,042.08 60,282,268.38 4,003,941.98
燃料和动力费 17,258,780.31 31,706,710.49 70,385.59
折旧费用 7,692,724.80 8,947,852.53 546,435.28
其他费用 4,525,708.07 7,092,245.90 334,887.56
委托外部研究开发费用 1,132,075.48 566,037.72
合 计 236,087,540.03 364,996,004.99 7,172,810.63 566,037.72
注：符合资本化条件的研发项目开发支出详见本财务报表附注五(一)15。
七、合并范围的变更
无
八、在其他主体中的权益
(一) 在承诺子公司中的权益
(1) 基本情况
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
浙江冠豪新材料有限公司 嘉兴 嘉兴 生产销售 100.00 - 设立
同一控制下企
湛江冠豪纸业有限公司 湛江 湛江 生产原纸 100.00 -
业合并
广东冠豪新港科技创新投资有
广州 广州 生产印刷 100.00 - 设立
限公司
同一控制下企
湛江中纸纸业有限公司 湛江 湛江 生产销售 100.00 -
业合并
莫斯
冠豪有限责任公司 莫斯科 销售 100.00 - 设立
科
广东冠豪新材料研发有限公司 广州 广州 销售 51.00 20.5630 设立
珠海红塔仁恒包装股份有限公 非同一控制下
珠海 珠海 生产销售 41.9653 -
司 企业合并
非同一控制下
珠海金鸡化工有限公司[注] 珠海 珠海 制造业 21.4023
企业合并
珠海红塔仁恒新材料有限公司 同一控制下企
珠海 珠海 制造业 41.9653
[注] 业合并
注：珠海金鸡化工有限公司和珠海红塔仁恒新材料有限公司系红塔仁恒公司的子公司。
少数股东持股
子公司名称 本期归属于少数股东的损益 本期少数股东投入的普通股
比例（%）
珠海红塔仁恒包
装股份有限公司
（续）
本期向少数股东
子公司名称 归属于少数股东的专项储备 期末少数股东权益余额
宣告分派的股利
珠海红塔仁恒
包装股份有限 9,527,909.50 1,027,617.59 1,338,886,625.31
公司
(1) 资产和负债情况
期末数
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计
珠海红塔仁恒包装股份有
限公司
（续）
期末数
子公司名称
流动负债 非流动负债 负债合计
珠海红塔仁恒包装股份有
限公司
（续）
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期初数
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计
珠海红塔仁恒包装股份有
限公司
（续）
期初数
子公司名称
流动负债 非流动负债 负债合计
珠海红塔仁恒包装股份有
限公司
(2) 损益和现金流量情况
子公司 本期数
名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
珠海红塔仁恒包装
股份有限公司
（续）
子公司 上期数
名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
珠海红塔仁恒包
装股份有限公司
(二) 在合营企业或联营企业中的权益
合营企业或联营 主要 持股比例(%) 对合营企业或联营企业
注册地 业务性质
企业名称 经营地 直接 间接 投资的会计处理方法
诚通财务有限责
北京 北京 金融业 10.00 - 权益法核算
任公司
诚通财务有限责任公司
项 目
期末数/本期数 期初数/上期数
流动资产 34,309,692,524.51 28,233,652,096.77
非流动资产 4,261,757,567.85 5,214,411,230.42
资产合计 38,571,450,092.36 33,448,063,327.19
流动负债 31,516,456,347.88 26,347,096,497.31
非流动负债 326,939,491.28 353,823,528.97
负债合计 31,843,395,839.16 26,700,920,026.28
营业收入 683,510,821.22 666,146,107.27
净利润 152,434,328.26 178,970,527.92
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
诚通财务有限责任公司
项 目
期末数/本期数 期初数/上期数
终止经营的净利润
其他综合收益 -10,923,375.97 1,914,112.50
综合收益总额 141,510,952.29 180,884,640.42
本期收到的来自联营企业的股利 16,060,000.00 6,300,000.00
九、政府补助
(1) 涉及政府补助的负债项目
资产负债表列报项目 期初余额 本期新增补助金额 本期计入营业外收入金额
递延收益 20,766,975.11
合 计 20,766,975.11
续
资产负债表列报项 本期转入其他收 与资产/收益相
本期其他变动 期末余额
目 益 关
递延收益 9,998,578.47 10,768,396.64 与资产相关
合 计 9,998,578.47 10,768,396.64
(2) 计入当期损益的政府补助
类型 本期数 上期数
与资产相关 9,998,578.47 1,300,529.48
与收益相关 -662,007.46 12,557,776.19
合 计 9,336,571.01 13,858,305.67
利润表列报项目 本期数 上期数
营业外收入 202,807.68
其他收益 9,336,571.01 13,655,497.99
合 计 9,336,571.01 13,858,305.67
十、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩
的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，
本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底
线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
别采取了以下措施。
(1) 银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选
择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司
不会面临重大坏账风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、
短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本
公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1 年以上
银行借款 3,966,361,912.14 3,966,361,912.14 1,892,451,371.81 2,073,910,540.33
应付票据 341,900,000.00 341,900,000.00 341,900,000.00
应付账款 850,077,105.71 850,077,105.71 840,454,836.69 9,622,269.02
其他应付款 99,145,371.57 99,145,371.57 78,280,017.28 20,865,354.29
一年内到期的
非流动负债
小 计 5,783,565,558.29 5,783,565,558.29 3,679,167,394.65 2,104,398,163.64
十一、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
其他权益工具投资 - - - -
应收款项融资 - - 386,018,978.07 386,018,978.07
持续以公允价值计量的资产总额 - - 386,018,978.07 386,018,978.07
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
应收款项融资项目按照未来现金流量折现作为公允价值，对合同到期日较短，12 个月
以内现金流不进行折现，按照应收款项融资成本作为公允价值。
十二、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
（1）本公司的母公司
注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 的持股比例(%) 表决权比例(%)
中国纸业投资有限公司 北京 投资开发 519,500.00 40.13 40.13
本公司的母公司情况的说明：
中国纸业投资有限公司(简称“中国纸业”)系中国诚通控股集团有限公司(简称“中国
诚通”、“实际控制人”)持股 100.00%的公司，于 1988 年 9 月 16 日在北京市工商行政管
理局登记注册，现持有统一社会信用代码为 91110000100008907C 的营业执照，其注册资本
为人民币 519,500.00 万元。直接和通过佛山华新发展有限公司间接持有本公司股权比例合
计为 40.13%、表决权比例为 40.13%，为本公司母公司。
（2）本公司最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会，间接持有本公司股份，持
股比例为 40.13%。
(1)本公司的其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
诚通财务有限责任公司 同受中国诚通控制
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
佛山华新进出口有限公司
湖南诚通天岳环保科技有限公司
岳阳林纸股份有限公司
中纸宏泰生态建设有限公司
诚通融资租赁有限公司
诚通能源广东有限公司
中物（珠海）物流有限公司
湖南骏泰生物基新材料科技有限责任公司
中国诚通生态有限公司
诚通凯胜生态建设有限公司
中冶纸业银河有限公司
泰格林纸集团股份有限公司
诚通企业管理（北京）有限公司
满洲里中诚通国际经贸有限公司
山东银河瑞雪纸业有限公司
中国诚通国际贸易有限公司
诚通人力资源有限公司
注：中物（珠海）物流有限公司系权益法核算的联营企业，本期已被处置，关联方往来款仅披露期初数。
佛山华新进出口有限公司本期不再受中国诚通集团控制，关联方往来仅披露期初数。
(二) 关联交易情况
（1）采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上期数
中国纸业投资有限公司 采购浆板、能源煤等 497,954,429.46 641,090,589.82
诚通能源广东有限公司 采购能源煤 4,950,050.61 170,735,160.65
中国诚通国际贸易有限
采购能源煤 129,258,239.24 6,873,606.20
公司
诚通凯胜生态建设有限
采购服务 15,229,011.82
公司
岳阳林纸股份有限公司 采购原材料/服务 2,952,111.10 3,328,958.95
湖南诚通天岳环保科技
采购服务 3,227,141.48 2,418,254.74
有限公司
诚通融资租赁有限公司 采购服务 2,726,488.48 1,828,205.32
中纸宏泰生态建设有限
采购服务 2,418,266.17 5,198,460.07
公司
山东银河瑞雪纸业有限
采购服务 871,264.74
公司
诚通人力资源有限公司 采购服务 196,981.13
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期数 上期数
合 计 -- 659,783,984.23 831,473,235.75
（2）出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上期数
中国纸业投资有限公司 销售产品 10,006,878.56 16,849,251.86
满洲里中诚通国际经贸
销售产品 6,317,591.59 4,245,302.33
有限公司
岳阳林纸股份有限公司 销售产品 38,104,050.01 23,816,316.71
山东银河瑞雪纸业有限
技术服务 47,169.81
公司
合 计 -- 54,475,689.97 44,910,870.90
关联方 金额 起始日 到期日 说明
拆入：
诚通财务有限责任公司 100,000,000.00 2025-7-15 2026-7-14 注1
诚通财务有限责任公司 100,000,000.00 2025-9-25 2026-9-24 注1
诚通财务有限责任公司 100,000,000.00 2025-10-27 2026-10-26 注1
诚通财务有限责任公司 283,877,096.25 2025-5-16 2035-5-15 注1
存放于诚通财务公司款
项：
诚通财务有限责任公司 670,608,688.20 注2
注 1：本公司向诚通财务有限责任公司借入资金借款利率短期借款 2.11%-2.35%、长期借款 2.75%。
注 2：存放在诚通财务有限责任公司的银行存款，按一般银行活期存款利率计息。
项 目 本期数 上期数
关键管理人员报酬 6,235,088.85 8,422,869.65
无
（三）关联方应收应付款项
期末余额 期初余额
关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
佛山华新进出口有限公司 115,807.50 115,807.50
中物（珠海）物流有限公司 986.54
岳阳林纸股份有限公司 1,125,950.00 4,439,720.53
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额 期初余额
关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
满洲里中诚通国际经贸有限公司 4,797,191.62
山东银河瑞雪纸业有限公司 50,000.00
合 计 1,175,950.00 9,353,706.19 115,807.50
预付款项：
中国纸业投资有限公司 8,295,247.56 24,149,699.95
岳阳林纸股份有限公司
诚通人力资源有限公司 27,000.00 48,000.00
合 计 8,322,247.56 24,197,699.95
其他应收款：
中国纸业投资有限公司 1,113,622.21 1,113,622.21
诚通人力资源有限公司 148,300.00
合 计 1,261,922.21 1,113,622.21
关联方 期末余额 期初余额
应付账款：
中国纸业投资有限公司 3,873.17 3,873.17
中物（珠海）物流有限公司 474,883.33
岳阳林纸股份有限公司 814,719.66
诚通能源广东有限公司 10,419,165.52
中国诚通国际贸易有限公司 14,780,333.64 6,873,606.20
诚通融资租赁有限公司 151,386.24
合 计 15,598,926.47 17,922,914.46
其他应付款：
湖南诚通天岳环保科技有限公司 86,000.00 86,000.00
诚通能源广东有限公司 400,000.00
诚通融资租赁有限公司 400,000.00
中国诚通国际贸易有限公司 500,000.00
合 计 986,000.00 486,000.00
十三、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
无
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(二) 或有事项
广州迪森热能技术股份有限公司（以下简称“迪森公司”）以本公司子公司珠海红塔
仁恒包装股份有限公司违反双方签订的《生物质成型燃料（BMF）锅炉供蒸气节能减排合同》
约定，引进第三方投资建设燃气锅炉，停止其生物质锅炉供汽，向广东省珠海市香洲区人
民法院提起诉讼要求珠海红塔仁恒包装股份有限公司赔偿可得利益损失等费用。案件于
结果存在重大不确定性，目前无法可靠估计该案件可能产生的赔付金额及相关费用。
上海嵩阳印刷科技有限公司（以下简称“嵩阳公司”）与梁磊以本公司广东冠豪高新
技术股份有限公司单独申请《技术转让合同》所约定应为共同所有的专利，后又主动撤回
专利申请，导致其所转让的技术被公开为由，向上海市知识产权法院提起专利权权属、侵
权之诉，要求本公司赔偿损失及登报赔礼道歉。截至财务报告签署之日，该诉讼事项处于
一审阶段，目前无法可靠估计该案件结果，或可能产生的赔付金额及相关费用。
无。
截至资产负债表日，本公司合计已背书或已贴现未到期的银行承兑汇票
露的重要承诺事项外，不存在其他需要披露的重大或有事项。
十五、资产负债表日后事项
无。
十六、其他重要事项
关停部分生产线的议案》。公司控股子公司珠海红塔仁恒包装股份有限公司（以下简称
“红塔仁恒”）位于广东省珠海市香洲区的前山厂（以下简称“前山厂”）受产能过剩、
竞争加剧及装备老旧等因素影响，持续亏损，公司拟关停红塔仁恒前山厂生产线。
截至财务报告签署之日，除上述事项外，本公司不存在其他需要披露的其他重要事项。
十七、母公司财务报表主要项目注释
(1) 按账龄披露
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
账龄 年末余额 年初余额
小计 703,774,477.01 581,445,536.06
减：坏账准备 20,758,882.60 9,751,228.19
合 计 683,015,594.41 571,694,307.87
（2）类别明细情况
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准备 20,310,513.26 2.89 20,310,513.26 100.00
组合计提坏账准备 683,463,963.75 97.11 448,369.34 0.07 683,015,594.41
组合三 432,772,873.10 61.49 - - 432,772,873.10
组合四 250,691,090.65 35.62 448,369.34 0.18 250,242,721.31
合 计 703,774,477.01 100.00 20,758,882.60 2.95 683,015,594.41
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准备 5,667,664.64 0.97 5,667,664.64 100.00 -
组合计提坏账准备 575,777,871.42 99.03 4,083,563.55 0.71 571,694,307.87
组合三 352,598,441.97 60.64 352,598,441.97
组合四 223,179,429.45 38.38 4,083,563.55 1.83 219,095,865.90
合 计 581,445,536.06 100.00 9,751,228.19 1.68 571,694,307.87
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
OOO PIKHTA 4,081,563.35 4,081,563.35 100.00 预计无法收回
东莞市泽丰纸品印刷有限公司 3,319,350.99 3,319,350.99 100.00 预计无法收回
大连恒冠商贸发展有限公司 1,297,599.60 1,297,599.60 100.00 预计无法收回
上海冠天纸业有限公司 1,121,783.66 1,121,783.66 100.00 预计无法收回
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
西安印钞有限公司 1,025,096.41 1,025,096.41 100.00 预计无法收回
LLC Amigo&Partners 773,168.00 773,168.00 100.00 预计无法收回
湛江市南方纸业有限公司 735,765.45 735,765.45 100.00 预计无法收回
济南含章印务有限公司 721,548.04 721,548.04 100.00 预计无法收回
深圳罗湖区华玉文体用品商店 520,055.37 520,055.37 100.00 预计无法收回
其他零星客户 6,714,582.39 6,714,582.39 100.00 预计无法收回
合 计 20,310,513.26 20,310,513.26 —— ——
期末余额 期初余额
账龄 预期信 预期信
账面余额 用损失 坏账准备 账面余额 用损失 坏账准备
率(%) 率(%)
内（含）
年
合 计 250,691,090.65 448,369.34 223,179,429.45 —— 4,083,563.55
期末余额 期初余额
单位
名称 预期信用损失 坏账准 预期信用损失 坏账准
账面余额 账面余额
率(%) 备 率(%) 备
组合三 432,772,873.10 352,598,441.97
合 计 432,772,873.10 352,598,441.97
（3）坏账准备变动情况
本年增加 本年减少
项 目 期初余额 期末余额
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提
坏账准备
组合计提
坏账准备
小 计 9,751,228.19 11,007,654.41 20,758,882.60
（4）应收账款金额前五名情况
单位名称 期末余额 占应收账款总额的比例(%) 坏账准备余额
第一名 185,489,242.30 26.36
第二名 133,862,414.47 19.02
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
单位名称 期末余额 占应收账款总额的比例(%) 坏账准备余额
第三名 81,251,497.35 11.55
第四名 37,807,033.62 5.37
第五名 31,421,062.15 4.46
合 计 469,831,249.89 66.76
（5）期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况
（6）期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额
（7）本期无实际核销的应收账款情况
类 别 期末余额 期初余额
应收股利 16,786,100.00
其他应收款 612,474,831.96 375,758,472.81
合 计 612,474,831.96 392,544,572.81
（1）应收股利
类 别 期末余额 期初余额
应收股利 -珠海红塔仁恒包装股份有限公司 16,786,100.00
合 计 16,786,100.00
（2）其他应收款
账龄 年末余额 年初余额
小计 620,949,119.30 380,105,447.34
减：坏账准备 8,474,287.34 4,346,974.53
合 计 612,474,831.96 375,758,472.81
注：部分预付账款转其他应收款计提坏账，延续预付账款账龄导致其他应收款 3 年以上账龄不勾稽。
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准
备
组合计提坏账准
备
组合三 598,612,236.98 96.40 - - 598,612,236.98
组合四 15,464,752.29 2.49 1,602,157.31 10.36 13,862,594.98
合 计 620,949,119.30 100.00 8,474,287.34 1.36 612,474,831.96
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准
备
组合计提坏账准
备
组合三 362,993,840.45 95.50 362,993,840.45
组合四 14,290,748.31 3.76 1,526,115.95 10.68 12,764,632.36
合 计 380,105,447.34 100.00 4,346,974.53 1.14 375,758,472.81
期末余额
单位名称
计提比例
期末余额 坏账准备 计提理由
(%)
南通中成合创系统控制技术有限
公司
叶春城 1,166,816.46 1,166,816.46 100.00 预计无法收回
BMB 680,083.70 680,083.70 100.00 预计无法收回
其他零星客户 3,525,229.87 3,525,229.87 100.00 预计无法收回
合 计 6,872,130.03 6,872,130.03 — —
期末余额
账龄
账面余额 计提比例(%) 坏账准备
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额
账龄
账面余额 计提比例(%) 坏账准备
合 计 15,464,752.29 —— 1,602,157.31
（续）
期初余额
账龄
账面余额 计提比例(%) 坏账准备
合 计 14,290,748.31 —— 1,526,115.95
期末余额
组合名称
账面余额 计提比例(%) 坏账准备
组合三 598,612,236.98
合 计 598,612,236.98
（续）
期初余额
组合名称
账面余额 计提比例(%) 坏账准备
组合三 362,993,840.45
合 计 362,993,840.45
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信 合 计
未来 12 个月预
损失（未发生信用减 用损失（已发生信
期信用损失
值） 用减值）
余额
余额在本期
--转入第二阶段 -311,510.70 311,510.70
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信 合 计
未来 12 个月预
损失（未发生信用减 用损失（已发生信
期信用损失
值） 用减值）
本期计提 172,651.81 -96,610.45 4,051,271.45 4,127,312.81
本期转回
本期转销
本期核销
期末余额 172,651.81 1,429,505.50 6,872,130.03 8,474,287.34
（4）坏账准备变动情况
本年增加 本年减少 期末余额
项 目 期初余额
收
计提 其他 转回 核销 其他
回
单项计提
坏账准备
组合计提
坏账准备
小 计 4,346,974.53 4,127,312.81 - - - - - 8,474,287.34
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收
债务人名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额 坏账准备余额
的比例(%)
应收暂付款等 3 个月以内（含）、
第一名 269,699,333.86 43.43
其他 4-12 个月
应收暂付款等
第二名 266,194,412.81 4-12 个月、1-2 年、 42.87
其他
应收暂付款等 3 个月以内（含）、
第三名 62,569,486.36 10.08
其他 4-12 个月
应收暂付款等
第四名 1,500,000.00 3 年以上 0.24 1,500,000.00
其他
备用金及职工 1-2 年、2-3 年、3 年
第五名 1,166,816.46 0.19 1,166,816.46
借支 以上
合 计 —— 601,130,049.49 —— 96.81 2,666,816.46
（6）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
应收暂付款等其他 615,605,748.78 376,049,885.97
押金及保证金 4,059,609.16 2,771,800.01
备用金及职工借支 1,283,761.36 1,283,761.36
合 计 620,949,119.30 380,105,447.34
（7）本期无实际核销的其他应收款情况
（8）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款情况。
（9）期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,965,146,786.59 50,000,002.00 1,915,146,784.59
对联营、合营企业
投资
合 计 2,637,960,259.98 50,000,002.00 2,587,960,257.98
（续）
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,965,146,786.59 50,000,002.00 1,915,146,784.59
对联营、合营企业
投资
合 计 2,639,869,164.75 50,000,002.00 2,589,869,162.75
明细情况
本年增减变动
被投资单位 期初余额
权益法下确认投 其他综合收益
追加投资 减少投资
资损益 调整
一、联营企业
天津中钞纸业有限
公司
诚通财务有限责任
公司
小计 674,722,378.16 15,243,432.83 -1,092,337.60
二、对子公司投资
浙江冠豪新材料有
限公司
珠海红塔仁恒包装
股份有限公司
广东冠豪新港科技
创新投资有限公司
珠海冠豪条码科技
有限公司
冠豪有限责任公司 66,900.00
湛江冠豪纸业有限
公司
广东冠豪新材料研
发有限公司
湛江中纸纸业有限
公司
小计 1,965,146,786.59
合 计 2,639,869,164.75 15,243,432.83 -1,092,337.60
（续）
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本年增减变动
其
被投资 他 减值准备期末余
期末余额
单位 权 宣告发放股利或利 计提减值准 额
其他
益 润 备
变
动
一、联营企业
天津中钞纸业
有限公司
诚通财务有限
责任公司
小计 16,060,000.00 672,813,473.39
二、对子公司
投资
浙江冠豪新材料
有限公司
珠海红塔仁恒包
装股份有限公司
广东冠豪新港科
技创新投资有限 50,460,000.00
公司
珠海冠豪条码科
技有限公司
冠豪有限责任公
司
湛江冠豪纸业有
限公司
广东冠豪新材料
研发有限公司
湛江中纸纸业有
限公司
小计 1,965,146,786.59 50,000,002.00
合 计 16,060,000.00 2,637,960,259.98 50,000,002.00
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,360,598,868.97 3,142,349,931.15 2,483,230,482.95 2,195,080,051.66
其他业务 320,797,586.40 320,284,687.46 623,180,072.73 628,857,180.61
合 计 3,681,396,455.37 3,462,634,618.61 3,106,410,555.68 2,823,937,232.27
主营业务（分地区）
本年发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
内销 2,952,400,463.24 2,799,749,220.05 2,328,617,775.28 2,055,168,249.81
出口 408,198,405.73 342,600,711.10 154,612,707.67 139,911,801.85
合 计 3,360,598,868.97 3,142,349,931.15 2,483,230,482.95 2,195,080,051.66
广东冠豪高新技术股份有限公司 2025 年度财务报表附注
类 别 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 256,786,100.00
权益法核算的长期股权投资收益 15,243,432.83 17,897,052.79
票据贴现利息 -2,523,529.37 -3,692,569.37
处置长期股权投资产生的投资收益 162,036,304.37
合 计 12,719,903.46 433,026,887.79
十八、其他补充资料
(一) 非经常性损益
项 目 本期 上期
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
部分
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享 -662,007.46 14,331,610.84
受的政府补助除外）
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
损益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 26,551.71 602,175.21
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -65,982,560.26 -13,278,046.82
小计 -58,727,066.43 156,658,573.62
所得税影响数（按所得税税率计算，负数列示） -307,730.06 -23,371,477.08
少数股东影响数（按少数股东持股比例计算，负数列示） 35,214,744.75 -645,355.34
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 -23,820,051.74 132,641,741.20
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益(元/股)
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -6.86 -0.17 -0.17
扣除非经常性损益后归属于公司
-6.32 -0.16 -0.16
普通股股东的净利润
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