首页 - 股票 - 每日必读 - 公司公告 - 正文

创远信科: 备考审阅报告及财务报表（2024年度至2025年9月）

来源：证券之星 2026-02-14 00:09:27
涉企侵权信息举报专区
关注证券之星官方微博：
                                                                                          颇
                                                                                              巾№
                                                                                                 闺′□
                                                                                                       〔叫
                                                                                                   ＂
                    仓｜」远信科（上海）技术股份有限公司
                                           审 阅 报
                                                              生口
                                                                                          Www·zhcpa°Cn
中圆杭州市钱江新城新业路8号UDC时代大厦A座5＝8层、｜2层、23层
F｜oo】.s5ˉ8’l2and23.BlockA,UDCT｜mesB［lildlng’No.8XinyeRoad’Q『a‖1｜iangNewCily’‖lanSz｜1oll
爬｜.0571ˉ88879999   「ax.0571ˉ88879000
                                                                                    Ⅲ   巾7〔
                                                                                        Z＂◎NG＂U‖
                                         审 阅 报
                                                             生□
                                                                                中汇会阅［2026］0｜5｜号
创远信科（上海）技术股份有限公司全体股东:
      我们审阅了后附的创远信科（上海）技术股份有限公司（以下简称创远信科）
按照备考合并财务报表附注二所述的编制基础编制的备考合并财务报表’包括
月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注°这些备考合并财务报表的编制
是创远信科（上海）技术股份有限公司管理层的责任’我们的责任是在实施审阅
工作的基础上对这些备考合并财务报表出具审阅报告°
     我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执
行了审阅业务°该准则要求我们计划和实施审阅工作’以对备考合并财务报表是
否不存在重大错报获取有限保证°审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据
实施分析程序’提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计’因而不发表审计
意见。
     根据我们的审阅’我们没有注意到任何事项使我们相信创远信科备考合并财
务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制’未能在所有重大
方面公允反映创远信科的2024年12月31日、2025年9月30日的备考合并财务状况以
及2024年度、2025年1-9月的备考合并经营成果。
      我们提醒备考合并财务报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础
的说明°本审阅报告仅供创远信科为备考合并财务报表附注二所述资产重组事项
                                                                                     www.zhcpa·cn
中国杭州市钱江新城新业路8号UDC时代大厦A座5ˉ8层、l2层、23层
Floors5.8’l2and23,BlockA’UDCTimesBuilding,No.8XinyeRoad’Qia则iaI】gNewCit叭Hangzhol］
爬｜。0571ˉ88879999   Pax°0571ˉ8887900O
                                                                                   刚   申了〔
                                                                                       Z＂◎NG＂U!
之目的使用’不得用作任何其他目的。本段内容不影响已发表的审阅意见°
      中）厂                                     伙）           中国注册会计师:
                                                           中国注册会计师:
                                                           报告日期:2026年2月9日
中国杭州市钱江新城新业路8号UDC时代大厦A座5ˉ8层、12层、23层                                                www·zl1cpa·cn
Floors5ˉ8,12aIld23,BlockADDCTimesBu!lding’No8XinyeRoad,QianjiangNewCitybHang2hou
爬‖.0571ˉ88879999P日X.0571ˉ88B79000
            创远信科（上海）技术股份有限公司
                  备考合并财务报表附注
  一、公司基本情况
  创远信科（上海）技术股份有限公司(以下简称公司或本公司)，曾用名上海创远信息技术
股份有限公司、上海创远仪器技术股份有限公司，系由上海创远电子设备有限公司、吉红霞、
徐纬亮、刘谷燕与陈为群共同投资组建的有限公司，于2005年8月9日在上海市工商局登记注册，
取得注册号为91310000778930516R的《企业法人营业执照》。公司注册地:上海市松江区泗泾镇
高技路205弄7号1层110室，6层、7层、8层、9层。法定代表人:冯跃军。公司现有注册资本为人
民币14,284.0508万元，总股本为14,284.0508万股，每股面值人民币1元。
  本公司属仪器仪表制造业。主要经营活动为：从事无线通信电子产品专业领域内的技术开
发、技术转让、技术咨询和技术服务，仪器仪表的制造和销售，通信设备、电子测量仪器、移
动通信设备、终端测试设备、导航终端、计算机软硬件、信息安全设备、集成电路芯片及产品
的销售，卫星技术综合应用系统集成、卫星导航服务，软件开发、信息系统集成服务，仪器仪
表租赁和修理，计算机及通讯设备租赁，国内贸易代理，进出口代理，货物进出口，技术进出
口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
  本财务报表及财务报表附注已于 2026 年 2 月 9 日经公司董事会批准对外报出。
  二、重大资产重组方案及交易标的相关情况
  (一) 重大资产重组方案
  根据本公司2025年9月22日第七届董事会第十八次会议决议通过交易预案，2025年12月10
日第七届董事会第二十次会议决议通过交易正式方案，拟以发行股份和支付现金相结合的方式
购买上海创远电子设备有限公司、长沙矢量创业空间服务合伙企业（有限合伙）、上海优奇朵
企业管理合伙企业（有限合伙）、上海北斗七星股权投资基金中心（有限合伙）等14家公司合
计持有的上海微宇天导技术有限责任公司100.00%股权，同时募集配套资金。
  根据公司与上海创远电子设备有限公司、长沙矢量创业空间服务合伙企业（有限合伙）、
上海优奇朵企业管理合伙企业（有限合伙）、上海北斗七星股权投资基金中心（有限合伙）等
                        第 6 页 共 117 页
具并经国有资产监督管理部门备案的资产评估报告所确定的评估值为依据，由交易相关各方协
商确定。根据天源资产评估有限公司出具的资产评估报告，确定上海微宇天导技术有限责任公
司100.00%股权的交易对价为88,630.00万元，其中公司以现金方式支付13,117.24万元，以发
行股份方式支付75,512.76万元。
  本次购买资产发行股份的定价基准日为上市公司第七届董事会第十八次会议决议日。本次
购买资产发行股份的市场参考价为定价基准日前120个交易日公司股票交易均价的80.00%，本
次购买资产所发行股份的发行价格确定为18.88元/股。本次购买资产发行股份的最终发行价格
尚需经公司股东大会批准。
  同时，公司拟公开向符合条件的特定对象发行股份募集配套资金，拟发行数量占本次发行
股份及支付现金购买资产完成后上市公司总股本的比例为21.88%。最终发行数量以经北交所审
核通过并经中国证监会予以注册的发行数量为准。
  本次募集配套资金公开发行股份的定价基准日为本公司审议本次交易相关事项的第七届
董事会第十八次会议决议公告日。本次募集配套资金公开发行股份的价格不低于定价基准日前
股。本次募集配套资金公开发行股份的最终发行价格尚需经公司股东大会批准。
  根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，本次交易构成重大资产重组。交易方案
尚需经北京证券交易所并购重组审核委员会审核通过并经中国证监会同意注册方可实施。
  (二) 交易标的相关情况
  上海微宇天导技术有限责任公司(以下简称微宇天导)前身系上海创远天导电子科技有限
公司(以下简称天导公司)，于2015年11月2日在徐汇区市场监督管理局登记注册，现持有统一
社会信用代码为91310104MA1FR0DG30的营业执照。微宇天导注册地：上海市松江区。法定代表
人：刘思慧。微宇天导注册资本(人民币)218.2809万元。
  本公司属仪器仪表制造业。主要经营活动为：一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、
技术交流、技术转让、技术推广；导航、测绘、气象及海洋专用仪器制造；导航、测绘、气象
及海洋专用仪器销售；电子测量仪器制造；电子测量仪器销售；仪器仪表销售；电子元器件零
售；电子元器件批发；集成电路芯片设计及服务；集成电路设计；集成电路制造；集成电路销
                      第 7 页 共 117 页
售；机械设备研发；软件开发；软件销售；信息系统集成服务；人工智能通用应用系统；计算
机及通讯设备租赁；通信设备制造；通信设备销售；货物进出口；技术进出口。（除依法须经
批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。主要提供的主要劳务为技术服务、技术
开发、技术咨询。
   三、备考合并财务报表的编制基础
   (一) 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办
法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组》的
相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项使用。
   (二) 本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本
备考合并财务报表最早期初(2024 年 1 月 1 日)实施完成，即上述重大资产重组交易完成后的架
构在 2024 年 1 月 1 日已经存在。
   (三) 本备考合并财务报表系以业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审计的本公司 2024
年度及审阅的本公司 2025 年 1-9 月的财务报表，和业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审计
的上海微宇天导技术有限责任公司 2024 年度及 2025 年 1-9 月的财务报表为基础，按以下方法
编制。
   本公司拟以发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的方式完成本次重大资产重组，
本公司在编制备考合并财务报表时，将重组方案确定的对价 886,300,000.00 元作为 2024 年 1
月 1 日的购买成本。根据拟发行的股份总数和发行价格计算确定的支付对价 755,127,600.00 元，
分别增加股本和资本公积；以募集资金支付的对价 131,172,400.00 元增加公司其他应付款。
   本公司和上海微宇天导技术有限责任公司在此次重大资产重组前后同受上海创远电子设备
有限公司控制，本次交易形成同一控制下企业合并，鉴于本次交易尚未实施，本公司尚未实质
控制上海微宇天导技术有限责任公司，本次交易实际购买日上海微宇天导技术有限责任公司的
可辨认净资产并非其在报告期初 2024 年 1 月 1 日的可辨认净资产产账面价值。本公司在编制备
考财务报表时假设以 2024 年 1 月 1 日可辨认净资产账面价值，作为 2024 年 1 月 1 日被合并方
可辨认净资产账面价值，并入本备考合并财务报表。公司取得上海微宇天导技术有限责任公司
                         第 8 页 共 117 页
可辨认净资产账面价值与合并对价账面价值的差额 718,304,908.06 元冲减资本公积。
构成本公司关联方。
母公司所有者权益”和“少数股东权益”列报，不再区分“股本”“资本公积”“其他综合收
益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目；本备考合并财务报表不包括备考合并现金流
量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并报表财务信息，未列报和披露母
公司个别报表财务信息。
最终经批准的重组方案，包括本公司实际发行的股份及其作价，以及发行费用等，可能与本备
考合并财务报表中所采用的上述假设存在差异，相关资产、负债及股东权益，都将在本次重组
交易完成后实际入账时作出相应调整。
  (四) 除上述事项外，本公司以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财
政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企
业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2023 年修订)的披
露规定编制备考合并财务报表。
  四、主要会计政策和会计估计
  本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项减
值、存货跌价准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项制定了若干具
体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——应收账款”、
“主要会计政策和会计估计——应收款项融资”、
                     “主要会计政策和会计估计——其他应收款”、
“主要会计政策和会计估计——存货”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要
会计政策和会计估计——无形资产”、“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。
  (一) 遵循企业会计准则的声明
  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
                     第 9 页 共 117 页
经营成果和现金流量等有关信息。
    (二) 会计期间
    会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
    本申报财务报表的实际会计期间为 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 9 月 30 日止。
    (三) 营业周期
    正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公
司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    (四) 记账本位币
    本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。
    本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
    (五) 重要性标准确定方法和选择依据
项   目                            重要性标准
重要的在建工程                          500 万人民币
大额应付款项                           占应付账款账面余额 10%以上的款项
重要的非全资子公司                        非全资子公司收入金额占集团总收入≥10%
重要的资本化研发项目                       500 万人民币
                                 应收账款——占应收账款账面余额 10%以上的款项；其
重要的单项计提坏账准备的应收款项
                                 他应收款——占其他应收款账面余额 10%以上的款项。
超过 1 年的重要合同负债                    占合同负债账面余额 10%以上的款项。
                                 公司将单项承诺事项金额超过资产总额 5%的承诺事项
重大承诺事项
                                 认定为重要承诺事项
                                 公司将单项或有事项金额超过资产总额 5%的或有事项
重要或有事项
                                 认定为重要或有事项
                                 公司将单项资产负债表日后事项金额超过资产总额 5%
重大资产负债表日后事项                      的资产负债表日后事项认定为重大资产负债表日后事
                                 项
    (六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业
合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
                          第 10 页 共 117 页
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
  公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，
按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股
份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新
支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，
在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确
认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益
除外。
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业
合并。
  公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取
得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经
复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益。
  如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资
产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公
司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表
明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性
价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或
合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计
估计变更和差错更正》的原则进行处理。
  公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产
                  第 11 页 共 117 页
确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关
情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情
况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
     通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否
属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表
明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响
的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济
的。
  属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一
揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；
购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变
动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
  为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性
证券或债务性证券的初始确认金额。
     (七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
  合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金
额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单
位中可分割的部分、结构化主体等)。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司
编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量
                      第 12 页 共 117 页
和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并
资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
  在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受
最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、
现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的
期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制
时点起一直存在。
  本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买
日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益
项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期
亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权
益。
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部
分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股
本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失
了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允
价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应
享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买
方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受
益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩
                       第 13 页 共 117 页
余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权
投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分
处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控
制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交
易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
  (八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排
中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
  合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投
资采用权益法核算，按照本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”中“权益法核
算的长期股权投资”所述的会计政策处理。
  共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确
认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
  当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经
                  第 14 页 共 117 页
营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共
同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的
资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；
对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
  (九) 现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等
价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知
金额现金、价值变动风险很小的投资。
  (十) 金融工具
  金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具
包括金融资产、金融负债和权益工具。
  (1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
  本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买
金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
  金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产
和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账
款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进
行初始计量。
  (2)金融资产的分类和后续计量
  本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以
摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资
产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生
的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
                    第 15 页 共 117 页
  该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止
确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
  对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差
额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
  实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计
入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流
量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本
公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)
的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于
购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信
用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间
成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上
可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计
算确定利息收入。
  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资
产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为
目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。
  该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值
损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作
出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得
的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)
均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收
                 第 16 页 共 117 页
益中转出，计入留存收益。
  除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的
企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。
  该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
  (3)金融负债的分类和后续计量
  本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转
移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余
成本计量的金融负债。
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债
的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企
业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价
值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，
产生的利得或损失计入当期损益。
  因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融
负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或
损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的
确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。
  财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
  不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进
                    第 17 页 共 117 页
行后续计量：①按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”
确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”
所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
     除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负
债。
     该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确
认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
     (4)权益工具
     权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发
行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费
用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本
公司不确认权益工具的公允价值变动额。
     金融负债与权益工具的区分：
     金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
付可变数量的自身权益工具。
工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
     如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同
义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要
考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了
使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本
公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
     金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外
的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
  满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同
                      第 18 页 共 117 页
权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
     若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
     金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移
金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合
收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认
条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各
自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止
确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动
累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额
计入留存收益。
 金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融
负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新
金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融
负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，
同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
     金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金
资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认
部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账
面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担
的负债)之间的差额，计入当期损益。
  金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价
值”。
                     第 19 页 共 117 页
  本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计
估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处理并确
认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整
个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
  对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业
会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存
续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
  除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表
日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，
处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果
信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存
续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，
处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而
导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融
工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
  本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表
日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险
的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面
无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑
评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，
则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
  本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金
                   第 20 页 共 117 页
融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示
的账面价值。
  当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债
以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分
别列示，不予相互抵销。
     (十一) 公允价值
  公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一
项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债
的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关
资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市
场。
  本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市
场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途
的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
  在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重
要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得
的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相
关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活
跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔
期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，
包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置
义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务
报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层
次之间发生转换。
                      第 21 页 共 117 页
  (十二) 应收票据
  本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述
的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的
合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信
用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按
信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在
组合基础上估计预期信用损失。
组合名称                    确定组合的依据
银行承兑汇票组合                承兑人为信用风险较高的银行
商业承兑汇票组合                承兑人为信用风险较高的企业
  公司按照实现销售的日期起计算应收票据账龄。
  本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险
特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。
  (十三) 应收账款
  本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述
的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的
合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信
用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按
信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在
组合基础上估计预期信用损失。
组合名称                    确定组合的依据
账龄组合                    按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
合并范围内关联方组合              应收本公司合并范围内关联方款项
                 第 22 页 共 117 页
  公司按照实现销售的日期起计算应收账款账龄。
  本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险
特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。
  (十四) 应收款项融资
  本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述
的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的
合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司
将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应
收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前
瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
组合名称                    确定组合的依据
银行承兑汇票组合                承兑人为信用风险较低的银行
  公司按照实现销售的日期起计算应收款项融资账龄。
  本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险
特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。
  (十五) 其他应收款
  本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述
的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合
同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信
用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收
款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，
                 第 23 页 共 117 页
在组合基础上估计预期信用损失。
组合名称                       确定组合的依据
账龄组合                       按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
低风险组合                      应收押金、保证金、备用金、代扣代缴款
  公司按照其他应收款形成的日期起计算账龄。
  本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险
特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。
  (十六) 存货
  (1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
  (2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步
加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以
放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费
为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价
值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确
定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性
资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下
的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企
业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
  (3)企业发出存货的成本计量采用移动加权平均法。
  (4)低值易耗品和包装物的摊销方法
  低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
  包装物按照一次转销法进行摊销。
  (5)存货的盘存制度为永续盘存制。
                    第 24 页 共 117 页
  (1)存货跌价准备的确认标准和计提方法
  资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的
可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项
的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以
资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负
债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变
现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货
类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用
途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净
值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
  (十七) 合同资产
  合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项
列示。
  公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
  (1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
  本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述
的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的
合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信
用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按
                   第 25 页 共 117 页
信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在
组合基础上估计预期信用损失。
  (2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据
组合名称                     确定组合的依据
账龄组合                     按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
  (3)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
  公司按照实现销售的日期起计算合同资产账龄。
  (4)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准
  本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险
特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。
  (十八) 长期股权投资
  本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长
期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
  共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控
制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控
制时，不考虑享有的保护性权利。
  重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位
为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被
投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投
资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可
转换公司债券等的影响。
  (1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益
性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现
金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足
                  第 26 页 共 117 页
冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控
制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将
各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照
应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日
进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理。
  (2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的
初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承
担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评
估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的
权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司
将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入
企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多
次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的
交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上
新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用
权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，
其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留
存收益。
  (3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金
取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行
权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业
会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换
入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资
以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资
产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支
付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其
初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。
                  第 27 页 共 117 页
  对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股
权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的
公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分
类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累
计公允价值变动应当直接转入留存收益。
  (1)成本法核算的长期股权投资
  公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中
包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利
或利润确认当期投资收益。
  (2)权益法核算的长期股权投资
  对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
  采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整
长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不
一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资
损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被
投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对
被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有
的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联
营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予
以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值
损失的，全额确认。
  在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权
投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过
上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，
                    第 28 页 共 117 页
计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担
额后，恢复确认收益分享额。
  在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综
合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
  对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资
但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资
成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的
资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合
营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，
全额确认与交易相关的利得或损失。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
  (1)权益法核算下的长期股权投资的处置
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投
资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综
合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面
价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止
确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
  (2)成本法核算下的长期股权投资的处置
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投
资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；
因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其
他所有者权益变动按比例结转当期损益。
  因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共
                   第 29 页 共 117 页
同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增
加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计
入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
  公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能
够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他
综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计
处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他
所有者权益全部结转为当期损益。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽
子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧
失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确
认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  (十九) 固定资产
  固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
  固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计
入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
  固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置费
用，并将其现值计入固定资产成本。
  固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资
产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济
利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
固定资产类别          折旧方法            折旧年限(年)   预计净残值率(%)   年折旧率(%)
                       第 30 页 共 117 页
固定资产类别          折旧方法            折旧年限(年)       预计净残值率(%)    年折旧率(%)
房屋及建筑物          年限平均法            5.00-47.83         5.00    1.99-19.00
生产设备            年限平均法            3.00-10.00         5.00    9.50-31.67
专用设备            平均年限法            5.00-10.00         5.00    9.50-19.00
运输工具            平均年限法             4.00-5.00         5.00   19.00-23.75
电子及其他设备         平均年限法             3.00-5.00         5.00   19.00-31.67
  说明：
  (1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中
较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
  (2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
  (3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改
变则作为会计估计变更处理。
  (1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性
停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
  (2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，
并停止折旧和计提减值。
  (3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
  (4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认
条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期
大修理间隔期间，照提折旧。
  (二十) 在建工程
建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整
原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
                       第 31 页 共 117 页
类   别              转为固定资产的标准和时点
                   （1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定
                   设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、
房屋及建筑物             国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未
                   办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预
                   估价值转入固定资产。
                   （1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段
需安装调试的专用设备
                   时间内保持正常稳定运行；（3）设备经过资产管理人员和使用人员验收。
    (二十一) 借款费用
    借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。
    公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
    (1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)
为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
    (2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中
断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，
直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
    (3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态
时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使
用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到
整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
    为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行
取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资
产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本
化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发
                         第 32 页 共 117 页
生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款
发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之
前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般
借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确
定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
  (二十二) 无形资产
  无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归
属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债
务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发
生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出
资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允
价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值
更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作
为换入无形资产的成本，不确认损益。
  与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则
计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用
权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将
有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
  根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综
合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；
无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
  对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的
产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况
及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜
在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预
                    第 33 页 共 117 页
计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租
赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估
计情况：
项目               预计使用寿命依据               期限(年)
软件               预计受益期限                3.00-10.00
专利权              预计受益期限                5.00-10.00
非专利技术            预计受益期限                3.00-10.00
土地使用权            土地使用权证登记使用年限              50.00
     使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现
方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无
形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
     本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与
以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企
业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
     (1)基本原则
     内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶
段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具
有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，
该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
     内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段
的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在
技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益
的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资
产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该
无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够
可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶
段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
     (2)具体标准
                    第 34 页 共 117 页
  公司将科研项目区分为研究阶段和开发阶段，其中研究阶段主要从事项目的预研、可行性
研究以及项目技术路线、技术方案和人员的计划安排，在项目完成前期技术研究后进行公司内
部立项，通过公司内部立项后向归口单位申请相关科研项目。项目归口单位对公司的申请书等
相关文件进行评审，专家组对项目的可行性研究及技术路线等方面进行评审，评审通过后给予
立项批复或签署项目任务书。公司在通过立项评审或签署任务书后对科研项目进行实质性的开
发工作，对项目进行实质性执行，此阶段发生的相关研发投入公司进行资本化处理。
  (二十三) 长期资产减值
  长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下
列迹象的，表明资产可能发生了减值：
    跌；
生重大变化，从而对企业产生不利影响；
金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
  上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资
产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资
产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允
价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产
处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资
产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金
流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
                    第 35 页 共 117 页
  资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业
合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外
的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
  上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
  (二十四) 长期待摊费用
  长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用
项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：
  租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
  租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届
满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命
三者中较短的期限平均摊销。
  (二十五) 合同负债
  合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的
合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
  (二十六) 职工薪酬
  职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配
偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
                 第 36 页 共 117 页
  根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工
薪酬”项目。
  本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例
为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公
允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支
付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
  离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的
基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指
除设定提存计划以外的离职后福利计划。
  (1)设定提存计划
  本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供
服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。
  在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公
司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，
按照其他长期职工薪酬处理。
  (二十七) 预计负债
  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现
时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。
  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有
事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未
来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
  最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果
发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。所需
                   第 37 页 共 117 页
支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能
性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事
项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映
当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
  (二十八) 股份支付
  股份支付的种类
  本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工
具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  (1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术
确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
  等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出
最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应
当与实际可行权数量一致。
  (1)以权益结算的股份支付
  以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩
条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基
础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公
积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
  以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按
照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允
价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相
                  第 38 页 共 117 页
应增加所有者权益。
  (2)以现金结算的股份支付
  以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费
用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新
计量，其变动计入当期损益。
  (3)修改、终止股份支付计划
  如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地
确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公
允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司
在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
  如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为
基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益
工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的
方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
  如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的
金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但
是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权
益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行
处理。
公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第 4 号》第
七条集团内股份支付相关规定处理。
  (二十九) 股份回购
  因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，
                   第 39 页 共 117 页
同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值
总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；
如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份
收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，
按照其差额调整资本公积(股本溢价)。
  (三十) 收入
  公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在
客户取得相关商品控制权时确认收入。
  满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行
履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够
控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司
在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
  对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履
约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到
补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断
客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客
户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该
商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司
已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险
和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
  合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品
的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交
易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第
三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。
合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包
含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转
回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付
                     第 40 页 共 117 页
的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法
摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑
合同中存在的重大融资成分。
  销售商品：在货物交付到买方指定地点客户签收或验收时确认收入的实现。
  提供劳务：合同中明确在完工后组织验收并办理验收的，公司凭客户签署的验收文件为依
据确认收入。
  租赁仪器：根据合同约定，租期内公司将使用权让与承租人，依据合同分期确认租金收入。
     (三十一) 合同成本
  合同成本包括合同取得成本和合同履约成本。
  公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该
资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。公司为取得合同发生的、除预期能够收
回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
  公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满
足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直
接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因
该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预
期能够收回。
  合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资
产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得
成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
  在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、
与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成
本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为
转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损
失。
                      第 41 页 共 117 页
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商
品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产账面价
值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  (三十二) 政府补助
  政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政
府补助和与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相
关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分
和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与
收益相关的政府补助。
  本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
  (1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支
出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
  (2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或
损失的，划分为与收益相关的政府补助。
  (3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的
政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定
项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比
例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，
没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
  本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确
凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金
额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
                  第 42 页 共 117 页
  (1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的
财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业
均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
  (2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理
办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
  (3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保
障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
  (4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
  政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计
量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。
  本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
  与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分
期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延
收益余额转入资产处置当期的损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延
收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本
费用或损失的，直接计入当期损益。
  本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
  (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本
公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关
借款费用。
  (2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
  已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
  (1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
  (2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
  (3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
  政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济
业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业
                   第 43 页 共 117 页
外收支。
  (三十三) 递延所得税资产和递延所得税负债
  本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当
期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易
或者事项；(3)按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融
工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所
有者权益中的交易或事项。
  对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得
用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生
的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
 (1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏
损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
 (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件
的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得
用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
  各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下
交易中产生的：
 (1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不
是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始
确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
 (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回
的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税
法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
  对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、
且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包
                  第 44 页 共 117 页
括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等
存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初
始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所
得税负债和递延所得税资产。
  确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产
负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差
异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，
如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递
延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递
延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主
体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意
图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产
及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
  (三十四) 租赁
  租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定
期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
  合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进
行分拆。
  (1)使用权资产
  在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使
用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支
付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁
资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
                 第 45 页 共 117 页
  本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所
有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  (2)租赁负债
  在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁
负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固
定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，
该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公
司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将
行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率
作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。
  本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关
资产成本。
  在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁
负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择
权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生
变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相
应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减
的，本公司将剩余金额计入当期损益。
  (3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
  本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁
付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁
期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁
资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资
产租赁。
  (4)租赁变更
  租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围
扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
                    第 46 页 共 117 页
     租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后
合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计
量租赁负债。
     在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终
是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，
是指除融资租赁以外的其他租赁。
     本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁
为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经
营租赁。
     (1)经营租赁会计处理
     经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的
与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊
计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
     (2)融资租赁会计处理
     在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公
司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁
投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之
和。
     本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款
的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。未纳
入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
     (三十五) 债务重组损益确认时点和会计处理方法
 (1)以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合
其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重置损益。债权人受让包括现金在内
的单项或多项金融资产的，金融资产初始确认时以公允价值计量，金融资产确认金额与债权终
止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。债权人受让金融资产以外的资产的，放弃债权的
公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。
                     第 47 页 共 117 页
  (2)采用以修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致全部债权终止确认，
债权人在债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人按照修改后的条款以公允价值初
始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。
如果修改其他条款未导致债权终止确认，债权人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益，或者以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对
于以摊余成本计量的债权，债权人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债
权的账面余额，并将相关利得或损失计入投资收益。
  (3)采用组合方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合
终止确认条件时确认债务重置损益。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。
 (1)以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条
件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与偿债金
融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿债务的或者以包括金融资
产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的
差额计入其他收益——债务重组收益。
 (2)将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件时确
认债务重组损益。权益工具在初始确认时按照公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计
量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额
计入投资收益。
 (3)采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致债务终止确认，债务人
在所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。重组债务按照公允价值计量，终止确认
的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债务
终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人根据其分类，
继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。对于
以摊余成本计量的债务，债务人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债务
的账面价值，并将相关利得或损失计入投资收益。
 (4)以组合方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时确认
债务重组损益。所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认
金额之和的差额计入其他收益——债务重组收益或投资收益(仅涉及金融工具时)。
                    第 48 页 共 117 页
  (三十六) 重大会计判断和估计说明
  本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计
量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层
过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性
所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或
负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期
复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又
影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财
务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
  本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第 21 号——租赁(2018 修订)》的规定，将租赁
归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的
全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
  本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运
用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概
率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违
约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估
计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
  本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈
旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可
变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表
日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改
变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
  对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值
方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和
                   第 49 页 共 117 页
相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融
工具的公允价值产生影响。
  本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。
对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值
测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值
测试。
  当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未
来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
  公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的
市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要
对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判
断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假
设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
  本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。
估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未
来现金流量的现值。
  本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使
用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折
旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确
认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和
金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
  本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同
最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
                 第 50 页 共 117 页
   本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货
违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务
很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的
最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进
行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
   其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情
况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
   本公司已对公司原有离退休人员、因公已故员工遗属及内退和下岗人员的福利计划确认为
一项负债。该等福利费用支出及负债的金额依靠各种假设条件计算支付。这些假设条件包括折
现率、福利增长率和平均医疗费用增长率。鉴于该等计划的长期性，上述估计具有较大不确定
性。
   本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值
作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第
三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值
技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输
入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。
     (三十七) 重要会计政策和会计估计变更说明
   本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
会计政策变更的内容和原因                                                  备注
财政部于 2023 年 10 月 25 日发布《企业会计准则解释第 17 号》(财会[2023]21 号，以下简称“解
                                                              [注 1]
释 17 号”)，本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行解释 17 号的相关规定。
财政部于 2024 年 12 月 6 日发布《企业会计准则解释第 18 号》(财会[2024]24 号，以下简称“解
                                                              [注 2]
释 18 号”)，本公司自 2024 年 12 月 6 日起执行解释 18 号的相关规定。
   [注 1](1)关于流动负债与非流动负债的划分，解释 17 号规定，企业在资产负债表日没有将
负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。对于
符合非流动负债划分条件的负债，即使企业有意图或者计划在资产负债表日后一年内提前清偿，
                            第 51 页 共 117 页
或者在资产负债表日至财务报告批准报出日之间已提前清偿，仍应归类为非流动负债。对于附
有契约条件的贷款安排产生的负债，在进行流动性划分时，应当区别以下情况考虑在资产负债
表日是否具有推迟清偿负债的权利：1)企业在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，影响
该负债在资产负债表日的流动性划分；2)企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件，与该负
债在资产负债表日的流动性划分无关。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交
付自身权益工具进行清偿的，如果企业将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具
的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。
  本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行解释 17 号中“关于流动负债与非流动负债的划分”的规
定，对本期财务报表无影响。
  (2)关于供应商融资安排的披露，解释 17 号规定，企业在对现金流量表进行附注披露时，
应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息。在披露流动性风险信息时，应当考虑其是否已获
得或已有途径获得通过供应商融资安排向企业提供延期付款或向其供应商提供提前收款的授信。
在识别流动性风险集中度时，应当考虑供应商融资安排导致企业将其原来应付供应商的部分金
融负债集中于融资提供方这一因素。
  本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行解释 17 号中“供应商融资安排的披露”的规定，对本期
财务报表无影响。
  (3)关于售后租回交易的会计处理，解释 17 号规定，售后租回交易中的资产转让属于销售
的，在租赁期开始日后，承租人应当按照《企业会计准则第 21 号——租赁》(以下简称“租赁
准则”)第二十条的规定对售后租回所形成的使用权资产进行后续计量，并按照租赁准则第二十
三条至第二十九条的规定对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量。承租人在对售后租回所
形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认
与租回所获得的使用权有关的利得或损失(因租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短而部分
终止或完全终止租赁的相关利得或损失除外)。
  本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行解释 17 号中“关于售后租回交易的会计处理”的规定，
对本期财务报表无影响。
  [注 2]关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理，解释 18 号规定，在对因不
属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应借记“主营业务
成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”
和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列
示；不再计入“销售费用”科目。
                    第 52 页 共 117 页
    本公司自 2024 年 12 月 6 日起执行解释 18 号中“关于不属于单项履约义务的保证类质量保
证的会计处理”的规定，对本期财务报表无影响。
    报告期公司无会计估计变更事项。
    五、税项
    (一) 主要税种及税率
税   种       计税依据                        税     率
增值税         销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额        13%、9%、6%
城市维护建设税     应缴流转税税额                     7%、5%
教育费附加       应缴流转税税额                     3%
地方教育附加      应缴流转税税额                     2%、1%
            从价计征的，按房产原值一次减除20%、30%后余
房产税         值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%    12%、1.2%
            计缴
企业所得税       应纳税所得额                      [注]
    [注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称                                              所得税税率
创远信科（上海）技术股份有限公司                                       15%
南京创远信息科技有限公司                                           15%
上海毫米波企业发展有限公司                                           5%
上海播德电子技术服务有限公司                                          5%
南京迈创立电子科技有限公司                                          15%
南京迅测科技有限公司                                              5%
上海创赫信息技术有限公司                                            5%
上海创远未来企业发展有限公司                                          5%
上海创远智芯企业发展有限公司                                          5%
湖南卫导信息科技有限公司                                           15%
除上述以外的其他纳税主体                                           25%
                       第 53 页 共 117 页
   (二) 税收优惠及批文
  本 公 司 于 2023 年 11 月 通 过 高 新 技术 企 业 复审 ， 取 得 高 新技 术 企 业证 书 ， 编 号为
GR202331002637。从 2023 年度起继续享受企业所得税减按 15%的企业所得税优惠税率，有效期
限 3 年。依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，公司自 2023 年度起三
年可享受 15%的企业所得税优惠税率。
  本公司之子公司南京创远信息科技有限公司于 2024 年 11 月通过高新技术企业复审，编号
为 GR202432003672。从 2024 年度起继续享受企业所得税减按 15%的企业所得税优惠税率，有效
期限 3 年。依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，公司自 2024 年度起
三年可享受 15%的企业所得税优惠税率。
  本公司之子公司南京迈创立电子科技有限公司于 2023 年 11 月取得高新技术企业证书，编
号为 GR202332007504。依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，公司自
  本公司之子公司湖南卫导信息科技有限公司于 2024 年 11 月取得高新技术企业证书，编号
为 GR202443001217。依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，公司自 2024
年度起三年可享受 15%的企业所得税优惠税率。
  本公司之子公司上海播德电子技术服务有限公司、上海毫米波企业发展有限公司、南京迅
测科技有限公司、上海创赫信息技术有限公司、上海创远未来企业发展有限公司及上海创远智
芯企业发展有限公司适用财政部税务总局，2023 年第 12 号《关于进一步支持小微企业和个体工
商户发展有关税费政策的公告》，对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
  本公司之子公司上海播德电子技术服务有限公司、上海毫米波企业发展有限公司南京迅测
科技有限公司、上海创赫信息技术有限公司、上海创远未来企业发展有限公司及上海创远智芯
企业发展有限公司适用财政部税务总局，2023 年第 12 号《关于进一步支持小微企业和个体工商
户发展有关税费政策的公告》，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳
税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、
城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加政
策，政策有效期至 2027 年 12 月 31 日。
  根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局
海关总署公告 2019 年第 39 号）文件，上海毫米波企业发展有限公司适用按照当期可抵扣进项
税额的 5%加计扣除。
                          第 54 页 共 117 页
    本公司适用财政部税务总局，2023 年第 43 号《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的
公告》，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项
税额加计 5%抵减应纳增值税税额。
    根据《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54
号)、
  《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告 2021
年第 6 号) 、《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》(财政部税务
总局公告 2023 年第 37 号) 的规定，在 2018 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间新购进的设
备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时
扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过 500 万元的，仍按企业所得税法实施条例。上述所
称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
    六、备考合并财务报表项目注释
    本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
    (一) 货币资金
项   目                                      2025.9.30             2024.12.31
库存现金                                       202,430.85            276,673.85
银行存款                                274,872,410.62           280,780,510.56
其他货币资金                                2,473,823.37           11,222,235.56
合   计                               277,548,664.84           292,279,419.97
 其中：存放在境外的款项总额                                     -                     -
表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。
    (二) 交易性金融资产
    明细情况
项   目                                            2025.9.30       2024.12.31
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                      104,443,287.24    76,014,731.30
 其中：理财产品                                    104,443,287.24    76,014,731.30
                          第 55 页 共 117 页
     (三) 应收票据
种   类                                                        2025.9.30                            2024.12.31
银行承兑汇票                                                       72,815.54                            755,944.00
商业承兑汇票                                                  9,347,567.60                           16,250,195.52
合   计                                                   9,420,383.14                           17,006,139.52
                                 账面余额                                    坏账准备
种 类                                                                                                 账面价值
                                 金额            比例(%)                 金额      计提比例(%)
按单项计提坏账准备                          -                    -                -                -               -
按组合计提坏账准备               10,659,401.05           100.00       1,239,017.91           11.62       9,420,383.14
    其中：银行承兑汇票              73,551.05              0.69             735.51               1.00      72,815.54
        商业承兑汇票          10,585,850.00            99.31       1,238,282.40           11.70       9,347,567.60
合   计                   10,659,401.05           100.00       1,239,017.91           11.62       9,420,383.14
                               账面余额                                 坏账准备
种 类                                                                                                 账面价值
                                  金额           比例(%)             金额       计提比例(%)
按单项计提坏账准备                               -          -                -              -                       -
按组合计提坏账准备                17,493,722.10         100.00       487,582.58           2.79          17,006,139.52
    其中：银行承兑汇票               755,944.00           4.32               -              -              755,944.00
        商业承兑汇票           16,737,778.10          95.68       487,582.58           2.91          16,250,195.52
合   计                    17,493,722.10         100.00       487,582.58           2.79          17,006,139.52
     (1)报告期各期末按组合计提坏账准备的应收票据
     组合计提项目：账龄组合
项   目                                   账面余额                             坏账准备                   计提比例(%)
                                            第 56 页 共 117 页
项   目                                账面余额                 坏账准备                 计提比例(%)
小   计                           10,659,401.05         1,239,017.91                   11.62
项   目                                账面余额                 坏账准备                 计提比例(%)
小   计                           17,493,722.10            487,582.58                   2.79
    (1)报告期计提坏账准备情况
                                                本期变动金额
种   类                  期初数                                                          期末数
                                     计提      收回或转回    转销或核销           其他
按单项计提坏账
                           -            -         -            -       -                 -
准备
按组合计提坏账
准备
小   计              487,582.58   751,435.33        -            -       -       1,239,017.91
                                                本期变动金额
种   类                  期初数                                                           期末数
                                     计提      收回或转回    转销或核销            其他
按单项计提坏账
                           -            -         -            -           -              -
准备
按组合计提坏账
准备
小   计              256,609.00   230,973.58        -            -           -     487,582.58
项   目                                            期末终止确认金额              期末未终止确认金额
商业承兑汇票                                                         -               2,348,973.00
                                     第 57 页 共 117 页
项   目                                                期末终止确认金额                   期末未终止确认金额
商业承兑汇票                                                             -               5,960,344.00
     (四) 应收账款
账   龄                                                 2025.9.30                       2024.12.31
 其中：3-4 年                                           2,186,577.87                    5,571,480.20
合   计                                             121,625,664.25                  113,571,267.85
                              账面余额                          坏账准备
种 类                                                                                     账面价值
                                金额      比例(%)              金额      计提比例(%)
按单项计提坏账准备                          -         -                -            -                  -
按组合计提坏账准备              121,625,664.25    100.00   11,583,709.63         9.52      110,041,954.62
    其中：账龄组合            121,625,664.25    100.00   11,583,709.63         9.52      110,041,954.62
合   计                  121,625,664.25    100.00   11,583,709.63         9.52      110,041,954.62
                              账面余额                          坏账准备
种 类                                                                                     账面价值
                                金额      比例(%)              金额      计提比例(%)
按单项计提坏账准备                 276,455.66       0.24      276,455.66        100.00                 -
按组合计提坏账准备              113,294,812.19     99.76    9,824,751.65         8.67      103,470,060.54
    其中：账龄组合            113,294,812.19     99.76    9,824,751.65         8.67      103,470,060.54
合   计                  113,571,267.85    100.00   10,101,207.31         8.89      103,470,060.54
     (1)报告期各期末按单项计提坏账准备的应收账款
                                        第 58 页 共 117 页
单位名称                      账面余额                   坏账准备           计提比例(%)       计提理由
湖南航天远望科技
有限公司
    (2)报告期各期末按组合计提坏账准备的应收账款
    组合计提项目：账龄组合
项   目                                账面余额                     坏账准备                计提比例(%)
小   计                           121,625,664.25            11,583,709.63                 9.52
项   目                                账面余额                     坏账准备                计提比例(%)
小   计                           113,294,812.19             9,824,751.65                 8.67
    报告期计提坏账准备情况
                                                  本期变动金额
种   类                  期初数                                                           期末数
                                                  收回或
                                         计提                转销或核销          其他
                                                   转回
按单项计提坏账
准备
                                      第 59 页 共 117 页
                                                         本期变动金额
        种   类                    期初数                                                                   期末数
                                                        收回或
                                                 计提                   转销或核销            其他
                                                         转回
        按组合计提坏账
        准备
        小   计          10,101,207.31     1,758,957.98        -        276,455.66         -     11,583,709.63
                                                         本期变动金额
        种   类                    期初数                                                                   期末数
                                                 计提     收回或转回          转销或核销           其他
        按单项计提坏账
                                    -     276,455.66             -                 -     -          276,455.66
        准备
        按组合计提坏账
        准备
        小   计           2,296,356.05     7,804,851.26            -                 -     -     10,101,207.31
        项   目                                           2025 年 1-9 月                                 2024 年度
        实际核销的应收账款                                          276,455.66                                        -
                                                 合同资产期末数                               占应收账款
                                                                                                     应收账款坏账准
                                                                 应收账款和合                和合同资产
单位名称             应收账款期末数                                                                             备和合同资产减
                                                  其他非流动资         同资产期末数                期末合计数
                                        合同资产                                                          值准备期末数
                                                  产-合同资产                               的比例(%)
客户一              17,821,322.97     954,260.00      227,300.00    19,002,882.97           13.33           578,269.00
客户十               2,886,702.65     295,700.00     1,047,262.00       4,229,664.65            2.97        304,450.23
客户十三              3,987,897.30               -              -        3,987,897.30            2.80                -
上海司南导航技术
股份有限公司
客户十四              3,342,500.00     264,500.00               -        3,607,000.00            2.53         36,070.00
小   计            31,436,680.99    1,603,608.00    1,544,212.00   34,584,500.99           24.26         2,894,615.79
                                             第 60 页 共 117 页
                                                      合同资产期末数                         占应收账款
                                                                                                   应收账款坏账准
                                                                       应收账款和合         和合同资产
单位名称             应收账款期末数                                                                           备和合同资产减
                                                       其他非流动资          同资产期末数         期末合计数
                                        合同资产                                                        值准备期末数
                                                       产-合同资产                         的比例(%)
客户十三               9,065,506.00                  -                -    9,065,506.00       6.82          90,655.06
客户九                7,683,000.00     1,280,500.00                  -    8,963,500.00       6.74          89,635.00
客户十                7,372,603.90       121,270.00       1,137,262.00    8,631,135.90       6.49         980,528.84
客户五                5,376,000.00                  -                -    5,376,000.00       4.04          53,760.00
客户一                5,031,687.61                  -                -    5,031,687.61       3.79         503,168.76
小   计             34,528,797.51     1,401,770.00       1,137,262.00   37,067,829.51      27.88       1,717,747.66
             (五) 应收款项融资
        项   目                                                     2025.9.30                        2024.12.31
        信用评级较高的银行承兑汇票                                             895,052.84                     4,633,472.10
                                           账面余额                                坏账准备
        种 类                                                                                          账面价值
                                          金额            比例(%)              金额      计提比例(%)
        按单项计提坏账准备                            -                -                -          -                 -
        按组合计提坏账准备                   895,454.25           100.00          401.41         0.04       895,052.84
            其中：账龄组合                 895,454.25           100.00          401.41         0.04       895,052.84
        合   计                       895,454.25           100.00          401.41         0.04       895,052.84
                                           账面余额                                坏账准备
        种 类                                                                                          账面价值
                                          金额            比例(%)              金额      计提比例(%)
        按单项计提坏账准备                            -                -                -          -                 -
        按组合计提坏账准备                 4,633,472.10           100.00                -          -      4,633,472.10
            其中：账龄组合               4,633,472.10           100.00                -          -      4,633,472.10
        合   计                     4,633,472.10           100.00                -          -      4,633,472.10
                                                     第 61 页 共 117 页
    (六) 预付款项
账   龄                                 期末数                  比例(%)
合   计                          15,360,486.49                100.00
账   龄                                 期末数                  比例(%)
合   计                          10,711,419.87                100.00
单位名称                                期末数        占预付款项期末合计数的比例(%)
厦门大学                          2,402,912.63                  15.64
供应商五                          2,175,000.00                  14.16
供应商八                          1,732,500.00                  11.28
供应商三                          1,533,000.00                   9.98
供应商六                          1,400,000.00                   9.11
小   计                         9,243,412.63                  60.17
单位名称                                期末数        占预付款项期末合计数的比例(%)
供应商七                          2,127,000.00                  19.86
供应商五                          1,305,000.00                  12.18
南京迈矽科微电子科技有限公司                  894,500.88                   8.35
                       第 62 页 共 117 页
单位名称                                         期末数           占预付款项期末合计数的比例(%)
供应商六                                     840,000.00                         7.84
南京朔为科技有限公司                               564,000.00                         5.27
小   计                                  5,730,500.88                        53.50
    报告期各期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
    (七) 其他应收款
项   目                       账面余额                        坏账准备            账面价值
应收利息                              -                           -               -
应收股利                              -                           -               -
其他应收款                  24,678,924.88                  584,302.54   24,094,622.34
合   计                  24,678,924.88                  584,302.54   24,094,622.34
项   目                       账面余额                        坏账准备            账面价值
应收利息                              -                           -               -
应收股利                              -                           -               -
其他应收款                  15,243,550.50                  263,908.56   14,979,641.94
合   计                  15,243,550.50                  263,908.56   14,979,641.94
    (1)按性质分类披露账面余额
款项性质                                        2025.9.30                 2024.12.31
资金拆借                                    13,873,520.81                 645,853.72
押金保证金                                    5,759,994.16               6,120,555.74
备用金                                      1,059,897.57                 427,942.37
代扣代缴款项                                     361,892.25                 177,142.84
代收代付                                       186,000.00               5,486,725.66
往来款                                         37,446.00                  25,646.00
                            第 63 页 共 117 页
款项性质                                                  2025.9.30                   2024.12.31
其他                                                 3,400,174.09                 2,359,684.17
小计                                             24,678,924.88                   15,243,550.50
     (2)按账龄披露账面余额
账    龄                                               2025.9.30                    2024.12.31
 其中：3-4 年                                           122,075.80                    29,095.83
小    计                                         24,678,924.88                   15,243,550.50
     (3)按坏账计提方法分类披露
                               账面余额                          坏账准备
种 类                                                                                 账面价值
                                                                      计提比例
                                金额        比例(%)               金额
                                                                        (%)
按单项计提坏账准备                         -           -                   -       -               -
按组合计提坏账准备              24,678,924.88      100.00        584,302.54      2.37   24,094,622.34
 其中：账龄组合               17,096,661.66       69.28        584,302.54      3.42   16,512,359.12
         低风险组合          7,582,263.22       30.72                  -       -     7,582,263.22
合    计                 24,678,924.88      100.00        584,302.54      2.37   24,094,622.34
                               账面余额                          坏账准备
种 类                                                                                 账面价值
                                                                      计提比例
                                金额        比例(%)               金额
                                                                        (%)
按单项计提坏账准备                         -           -                   -       -               -
按组合计提坏账准备              15,243,550.50      100.00        263,908.56      1.73   14,979,641.94
 其中：账龄组合                8,517,909.55       55.88        263,908.56      3.10    8,254,000.99
         低风险组合          6,725,640.95       44.12                  -       -     6,725,640.95
                                       第 64 页 共 117 页
                               账面余额                         坏账准备
种 类                                                                                      账面价值
                                                                    计提比例
                                金额           比例(%)          金额
                                                                      (%)
合    计                 15,243,550.50          100.00   263,908.56            1.73   14,979,641.94
     组合计提项目：账龄组合
项    目                                  账面余额                  坏账准备                   计提比例(%)
小    计                           17,096,661.66              584,302.54                       3.42
项    目                                  账面余额                  坏账准备                   计提比例(%)
小    计                            8,517,909.55              263,908.56                       3.10
     组合计提项目：低风险组合
 项    目                                  账面余额                  坏账准备                    计提比例(%)
 小    计                            7,582,263.22                          -                          -
                                         第 65 页 共 117 页
项   目                       账面余额                   坏账准备        计提比例(%)
小   计                    6,725,640.95                 -                 -
                    第一阶段                第二阶段        第三阶段
坏账准备                               整个存续期预期信         整个存续期预期        小   计
                   未来 12 个月预
                                  用损失(未发生信用        信用损失(已发生
                     期信用损失
                                        减值)           信用减值)
期初数                  263,908.56                -           -   263,908.56
期初数在本期
--转入第二阶段                     -                 -           -           -
--转入第三阶段                     -                 -           -           -
--转回第二阶段                     -                 -           -           -
--转回第一阶段                     -                 -           -           -
本期计提                 320,393.98                -           -   320,393.98
本期转回                         -                 -           -           -
本期转销                         -                 -           -           -
本期核销                         -                 -           -           -
其他变动                         -                 -           -           -
期末数                  584,302.54                -           -   584,302.54
                    第一阶段                第二阶段        第三阶段
坏账准备                               整个存续期预期信         整个存续期预期        小   计
                   未来 12 个月预
                                  用损失(未发生信用        信用损失(已发生
                     期信用损失
                                        减值)           信用减值)
期初数                  53,255.69                 -           -    53,255.69
                             第 66 页 共 117 页
                                第一阶段               第二阶段        第三阶段
坏账准备                                              整个存续期预期信     整个存续期预期             小    计
                           未来 12 个月预
                                                 用损失(未发生信用    信用损失(已发生
                             期信用损失
                                                       减值)       信用减值)
期初数在本期
--转入第二阶段                                -                 -             -               -
--转入第三阶段                                -                 -             -               -
--转回第二阶段                                -                 -             -               -
--转回第一阶段                                -                 -             -               -
本期计提                            210,652.87                -             -       210,652.87
本期转回                                    -                 -             -               -
本期转销                                    -                 -             -               -
本期核销                                    -                 -             -               -
其他变动                                    -                 -             -               -
期末数                             263,908.56                -             -       263,908.56
    各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：
    各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减
值”之说明。
    公司报告期各期末其他应收款坏账准备计提比例如下：
项   目                     第一阶段计提比例(%)                第二阶段计提比例(%)        第三阶段计提比例(%)
    (4)报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
    报告期计提坏账准备情况
                                                    本期变动金额
种   类                  期初数                                                          期末数
                                        计提        收回或转回   转销或核销         其他
按单项计提坏账
                           -                 -        -         -           -            -
准备
按组合计提坏账
准备
小   计              263,908.56     320,393.98          -         -           -   584,302.54
                                        第 67 页 共 117 页
                                              本期变动金额
种   类                 期初数                                                         期末数
                                  计提      收回或转回        转销或核销       其他
按单项计提坏账
                        -            -             -       -            -              -
准备
按组合计提坏账
准备
小   计            53,255.69   210,652.87            -       -            -     263,908.56
    (5)报告期各期按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况
                                                         占其他应收款期
                   款项的性
单位名称                                 期末数      账龄         末合计数的比例            坏账准备期末数
                   质
                                                              (%)
南京多元立合信息科技
                   其他          1,350,000.00   2-3 年             5.47          270,000.00
合伙企业（有限合伙）
                   押金保证
                   金
单位一
                   代收代付          186,000.00   1 年以内             0.75           1,860.00
                   押金保证
单位二                            1,000,900.00   1 年以内             4.06                  -
                   金
                   押金保证
单位五                              787,255.00   1-2 年             3.19                  -
                   金
                   押金保证
单位四                              668,300.00   注1                2.71                  -
                   金
小   计                          5,022,455.00                    20.35          271,860.00
    注 1：其中 1 年以内 569,400.00 元，1-2 年 98,900.00 元。
                   款项的性                                  占其他应收款期末            坏账准备期末
单位名称                                 期末数      账龄
                   质                                     合计数的比例(%)                数
中汇宏飞智能科技无锡
                   代收代付        5,486,725.66   1 年以内             35.99         54,867.26
有限公司
南京多元立合信息科技
                   其他          1,350,000.00   1-2 年              8.86         135,000.00
合伙企业（有限合伙）
                   押金保证
单位一                            1,030,000.00   1 年以内              6.76                 -
                   金
                   押金保证
单位二                            1,000,900.00   1 年以内              6.57                 -
                   金
                   押金保证
单位五                              787,255.00   1 年以内              5.16                 -
                   金
小   计                          9,654,880.66                     63.34         189,867.26
    (八) 存货
                                  第 68 页 共 117 页
                                                         存货跌价准备或合同
项   目                                       账面余额                                       账面价值
                                                          履约成本减值准备
在途物资                                     15,044.25                     -             15,044.25
原材料                                 71,772,179.83              203,512.36        71,568,667.47
半成品                                 34,901,777.91              145,009.34        34,756,768.57
库存商品                                50,525,114.53                      -         50,525,114.53
发出商品                                 2,075,514.27                      -           2,075,514.27
委托加工物资                                 157,072.60                      -             157,072.60
合同履约成本                              24,017,377.61                      -         24,017,377.61
合   计                              183,464,081.00              348,521.70        183,115,559.30
                                                         存货跌价准备或合同
项   目                                       账面余额                                       账面价值
                                                          履约成本减值准备
在途物资                                   266,152.28                      -             266,152.28
原材料                                101,411,969.55              492,839.42        100,919,130.13
半成品                                 22,478,887.65               99,162.19        22,379,725.46
库存商品                                45,603,636.30                      -         45,603,636.30
发出商品                                 6,152,352.79                      -           6,152,352.79
委托加工物资                                 811,675.62                      -             811,675.62
合同履约成本                              15,808,994.68                      -         15,808,994.68
合   计                              192,533,668.87              592,001.61        191,941,667.26
    (1)增减变动情况
                                   本期增加                         本期减少
类   别                 期初数                                                             期末数
                                    计提          其他       转回或转销              其他
半成品                99,162.19    51,939.54            -     6,092.39          -      145,009.34
原材料                492,839.42   46,699.47            - 336,026.537           -      203,512.36
库存商品                       -           -             -            -          -               -
小   计              592,001.61   98,639.01            -    342,118.92         -      348,521.70
                                    第 69 页 共 117 页
                                       本期增加                       本期减少
类    别                 期初数                                                                    期末数
                                       计提            其他     转回或转销                  其他
半成品              122,546.84       44,659.90           -      68,044.55               -       99,162.19
原材料              221,080.03      319,959.75           -      48,200.36               -      492,839.42
库存商品             415,929.20              -            -     415,929.20               -               -
小    计           759,556.07      364,619.65           -     532,174.11               -      592,001.61
     (九) 合同资产
项   目                                            账面余额                  减值准备                    账面价值
质量保证金                                       9,110,691.65              91,106.92            9,019,584.73
项   目                                            账面余额                  减值准备                    账面价值
质量保证金                                    11,076,951.88                160,239.82          10,916,712.06
                              账面余额                              减值准备
种   类                                                                                          账面价值
                                金额      比例(%)                  金额         计提比例(%)
按单项计提减值准备                         -             -                -                   -               -
按组合计提减值准备               9,110,691.65     100.00           91,106.92                1.00    9,019,584.73
    其中：账龄组合             9,110,691.65     100.00           91,106.92                1.00    9,019,584.73
合   计                   9,110,691.65     100.00           91,106.92                1.00    9,019,584.73
                              账面余额                              减值准备
种   类                                                                                          账面价值
                                金额      比例(%)                  金额         计提比例(%)
按单项计提减值准备                 49,970.00           0.45        49,970.00            100.00                -
按组合计提减值准备              11,026,981.88        99.55     110,269.82                   1.00   10,916,712.06
    其中：账龄组合            11,026,981.88        99.55     110,269.82                   1.00   10,916,712.06
合   计                  11,076,951.88     100.00       160,239.82                   1.45   10,916,712.06
                                       第 70 页 共 117 页
    (1)报告期各期末按单项计提减值准备的合同资产
单位名称                                 账面余额                减值准备                计提比例(%)           计提理由
湖南航天远望科技有限公司                        49,970.00           49,970.00                     100.00   预计无法收回
    (2)报告期各期末按组合计提减值准备的合同资产
    组合计提项目：账龄组合
项   目                                    账面余额                           减值准备                        计提比例(%)
项   目                                    账面余额                           减值准备                        计提比例(%)
    (1)报告期计提减值准备情况
                                           本期变动金额
种   类              期初数                                                                     期末数       原因
                                          收回或
                                 计提                     转销/核销              其他
                                           转回
按单项计提
减值准备
按组合计提
减值准备
小   计          160,239.82   -19,162.90          -       49,970.00             -         91,106.92
                                           本期变动金额
种   类              期初数                                                                     期末数       原因
                                 计提      收回或转回           转销/核销             其他
按单项计提
                       -    49,970.00               -               -         -         49,970.00    -
减值准备
按组合计提
减值准备
小   计          84,338.96    75,900.86               -               -         -        160,239.82
项   目                             2025 年 1-9 月                      2024 年度                          2023 年度
实际核销的合同资产                            49,970.00                                    -                         -
                                         第 71 页 共 117 页
财务报表项目注释——应收账款”之说明。
    (十) 其他流动资产
项   目                                账面余额            减值准备                  账面价值
待抵扣进项税                        17,981,528.52               -           17,981,528.52
项   目                                账面余额            减值准备                  账面价值
待抵扣进项税                        11,667,842.94               -           11,667,842.94
    (十一) 长期股权投资
项   目                                账面余额           减值准备                  账面价值
对联营企业投资                        11,663,851.78               -          11,663,851.78
项   目                                账面余额           减值准备                  账面价值
对联营企业投资                        12,845,407.35               -          12,845,407.35
                                                      本期变动
                             减值准备
被投资单位                  期初数
                              期初数                          权益法下确认          其他综合
                                        追加投资       减少投资
                                                            的投资损益          收益变动
小唐科技（上海）
股份有限公司
    续上表：
                                第 72 页 共 117 页
                                      本期变动
                                                                                                        减值准备期
被投资单位                                                                                      期末数
                   其他权益变          宣告发放现金         计提减值                                                      末数
                                                                         其他
                       动           股利或利润           准备
小唐科技（上海）
股份有限公司
                                                                          本期变动
                                  减值准备
被投资单位                  期初数
                                   期初数                                             权益法下确认                 其他综合
                                                追加投资             减少投资
                                                                                    的投资损益                 收益变动
小唐科技（上海）
股份有限公司
    续上表：
                                       本期变动                                                                 减值准
被投资单位                                                                                       期末数             备期末
                   其他权益变           宣告发放现         计提减值
                                                                         其他                                   数
                       动          金股利或利润           准备
小唐科技（上海）
股份有限公司
    (十二) 其他权益工具投资
                                                            本期增减变动
项目名称               期初数                                          本期计入其              本期计入其
                                  追加投资          减少投资            他综合收益              他综合收益                      其他
                                                                  的利得                的损失
元测信息技术（成
                        -    2,000,000.00           -                     -                     -               -
都）有限公司
    续上表：
                                                                                            指定为以公允价值
                                                 累计计入其他                  累计计入其他
                                   本期确认的                                                    计量且其变动计入
项目名称                        期末数                  综合收益的利                  综合收益的损
                                    股利收入                                                    其他综合收益的原
                                                      得                       失
                                                                                            因
元测信息技术（成
都）有限公司
    (十三) 固定资产
项   目                                                   2025.9.30                                       2024.12.31
固定资产                                             285,182,352.24                                     171,737,953.04
固定资产清理                                                               -                                          -
合   计                                            285,182,352.24                                     171,737,953.04
                                       第 73 页 共 117 页
    (1)明细情况
项   目          房屋及建筑物         研发及机器设备           运输工具        电子及其他设备                 合   计
(1)账面原值
①购置            6,632,901.53    16,491,508.65   603,077.98     473,866.03     24,201,354.19
②在建工程转入      123,614,297.66               -            -               -    123,614,297.66
③其他                      -      1,344,494.64           -               -      1,344,494.64
①处置或报废                   -     21,200,385.52   588,837.85     461,306.44     22,250,529.81
②其他减少                    -        80,912.71            -               -         80,912.71
(2)累计折旧
①计提            2,452,593.62    16,567,917.89   69,262.18      779,793.16     19,869,566.85
①处置或报废                   -      5,536,394.59   535,151.19     396,180.14      6,467,725.92
②其他                      -        17,536.16            -               -         17,536.16
(3)减值准备
①计提                      -                -            -               -                 -
①处置或报废                   -                -            -               -                 -
(4)账面价值
                                    第 74 页 共 117 页
项   目          房屋及建筑物         研发及机器设备           运输工具        电子及其他设备                 合   计
项   目          房屋及建筑物         研发及机器设备           运输工具        电子及其他设备                 合   计
(1)账面原值
①购置                      -    20,677,296.39            -      319,392.22    20,996,688.61
②在建工程转入                  -                -            -               -                -
③其他                      -      3,263,362.55           -               -      3,263,362.55
①处置或报废                   -       117,775.42            -      354,254.63        472,030.05
(2)累计折旧
①计提            1,185,689.03   18,882,574.71    69,590.32      980,830.86    21,118,684.92
①处置或报废                   -        31,073.43            -      265,527.18        296,600.61
(3)减值准备
①计提                      -                -            -               -                -
①处置或报废                   -                -            -               -                -
(4)账面价值
                                    第 75 页 共 117 页
务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。
    (十四) 在建工程
项   目                        账面余额         减值准备         账面价值
在建工程                   17,984,456.89         -   17,984,456.89
项   目                        账面余额         减值准备         账面价值
在建工程                   119,444,710.53        -   119,444,710.53
工程名称                        账面余额          减值准备        账面价值
产产线
G60 科创走廊创远集团总部基地建
设项目
小   计                   17,984,456.89        -   17,984,456.89
工程名称                        账面余额          减值准备        账面价值
G60 科创走廊创远集团总部基地建
设项目
    报告期各期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
    (十五) 使用权资产
                         第 76 页 共 117 页
项   目                                  房屋建筑物
(1)账面原值
(2)累计折旧
①计提                                  1,532,726.98
①处置                                  8,887,618.71
(3)减值准备
①计提                                            -
①处置                                            -
(4)账面价值
项   目                                  房屋建筑物
(1)账面原值
                   第 77 页 共 117 页
项   目                                     房屋建筑物
①处置                                    16,918,326.56
②其他                                       633,519.31
(2)累计折旧
①计提                                     3,340,375.20
①处置                                     6,385,096.97
②其他                                       633,519.31
(3)减值准备
①计提                                               -
①处置                                               -
(4)账面价值
    报告期各期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。
    (十六) 无形资产
                      第 78 页 共 117 页
项   目          土地使用权           非专利技术              专利权              软件                  合   计
(1)账面原值
①购置              33,681.00               -                -       57,522.13        91,203.13
②内部研发                    -               -                -               -                -
③企业合并增
                         -               -                -               -                -
加
①处置                      -               -                -               -                -
(2)累计摊销                  -               -                -               -                -
①计提              603,707.09    1,125,348.79   47,613,415.24     1,336,769.72   50,679,240.84
①处置                      -               -                -               -                -
(3)减值准备                  -               -                -               -                -
①计提                      -               -                -               -                -
①处置                      -               -                -               -                -
(4)账面价值                  -               -                -               -                -
值
值
                                      第 79 页 共 117 页
项   目         土地使用权           非专利技术                专利权               软件             合   计
(1)账面原值
①购置                   -               -        480,660.38      343,362.83       824,023.21
②内部研发                 -               -    223,612,363.01              -    223,612,363.01
③企业合并增加               -               -                -               -                -
①处置                   -               -                -               -                -
(2)累计摊销               -               -                -               -                -
①计提           804,273.48    1,500,837.11   63,408,552.73     2,235,877.33   67,949,540.65
①处置                   -               -                -               -                -
(3)减值准备               -               -                -               -                -
①计提                   -               -                -               -                -
①处置                   -               -                -               -                -
(4)账面价值               -               -                -               -                -
    各报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产账面价值的比例
                                第 80 页 共 117 页
项   目                                            2025.9.30               2024.12.31
通过内部研发形成的无形资产占无形
资产账面价值的比例(%)
    报告期各期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。
    (十七) 开发支出
    开发支出情况详见本附注“研发支出”之说明。
    (十八) 商誉
                                   本期增加                      本期减少
被投资单位名称或
                       期初数                                                  期末数
形成商誉的事项
                                企业合并形成     其他            处置         其他
上海毫米波企业发
展有限公司
                                   本期增加                      本期减少
被投资单位名称或
                       期初数                                                  期末数
形成商誉的事项
                                企业合并形成     其他            处置         其他
上海毫米波企业发
展有限公司
                                   本期增加                      本期减少
被投资单位名称或
                      期初数                                                   期末数
形成商誉的事项
                                   计提      其他            处置         其他
上海毫米波企业发
展有限公司
                                   本期增加                      本期减少
被投资单位名称或
                      期初数                                                   期末数
形成商誉的事项
                                   计提      其他            处置         其他
上海毫米波企业发
展有限公司
                                   第 81 页 共 117 页
    (十九) 长期待摊费用
项   目                  期初数           本期增加          本期摊销             其他减少              期末数
购房补贴               148,611.24              -     141,792.99                -         6,818.25
房屋装修费          3,464,010.47     16,491,707.47   3,609,342.60       136,449.58   16,209,925.76
合   计          3,612,621.71     16,491,707.47   3,751,135.59       136,449.58   16,216,744.01
项   目                  期初数           本期增加          本期摊销             其他减少              期末数
购房补贴               456,186.96              -     307,575.72                -       148,611.24
房屋装修费          8,711,220.03                -    5,247,209.56               -     3,464,010.47
合   计          9,167,406.99                -    5,554,785.28               -     3,612,621.71
    (二十) 递延所得税资产/递延所得税负债
项   目                                           可抵扣暂时性差异                        递延所得税资产
坏账准备                                               13,266,367.61                 1,989,326.19
未抵扣亏损                                             147,180,468.20                22,077,070.23
折旧摊销计提                                              3,837,941.39                   575,691.21
尚未解锁股权激励摊销                                        118,057,246.01                17,708,586.90
资产减值准备                                              2,125,083.54                   318,762.53
未摊销的政府补助                                          180,533,665.80                27,580,049.87
租赁负债                                                2,003,877.93                   300,581.70
预计负债                                                  810,789.42                   121,618.41
存货跌价准备或合同履约成本减值准备                                     348,521.70                   52,278.26
合   计                                              468,163,961.6                70,723,965.30
项   目                                           可抵扣暂时性差异                        递延所得税资产
坏账准备                                               11,351,934.35                 1,593,813.84
                                     第 82 页 共 117 页
项   目                            可抵扣暂时性差异                    递延所得税资产
未抵扣亏损                              121,436,065.37            18,215,409.80
折旧摊销计提                               5,785,849.39               867,877.41
尚未解锁股权激励摊销                          75,297,798.52            11,294,669.78
资产减值准备                               1,476,040.39               221,406.06
未摊销的政府补助                           147,068,955.84            22,560,343.37
租赁负债                                15,237,943.95               855,651.55
预计负债                                 1,276,083.70               191,412.55
存货跌价准备或合同履约成本减值准备                        400,313.65             60,047.05
合   计                              379,330,985.16            55,860,631.41
项   目                            应纳税暂时性差异                    递延所得税负债
计入当期损益的公允价值变动(增加)                        176,273.54             26,623.50
固定资产一次性扣除                           15,147,494.39             2,272,124.16
使用权资产                                1,663,912.28               249,586.84
合   计                               16,987,680.21             2,548,334.50
项   目                            应纳税暂时性差异                    递延所得税负债
计入当期损益的公允价值变动(增加)                        14,731.30                2,209.69
固定资产一次性扣除                           12,379,125.42             1,856,868.81
使用权资产                                8,871,470.28               503,616.73
合   计                               21,265,327.00             2,362,695.23
                                                      抵销后的递延所得税资产或负债
项   目                  递延所得税资产和负债互抵金额
                                                                  余额
递延所得税资产                          2,067,986.91                68,655,978.39
递延所得税负债                          2,067,986.91                   480,347.59
                        第 83 页 共 117 页
                                                                 抵销后的递延所得税资产或负债
项   目                              递延所得税资产和负债互抵金额
                                                                             余额
递延所得税资产                                              79,283.17                     55,781,348.24
递延所得税负债                                              79,283.17                      2,283,412.06
     (二十一) 其他非流动资产
项   目                                         账面余额               减值准备                   账面价值
质量保证金                                    11,849,183.02      2,033,976.62            9,815,206.40
项   目                                         账面余额               减值准备                   账面价值
质量保证金                                     8,256,986.08      1,218,988.18            7,037,997.90
                              账面余额                         减值准备
种   类                                                                                   账面价值
                                金额      比例(%)             金额      计提比例(%)
按单项计提减值准备                         -          -               -                -               -
按组合计提减值准备              11,849,183.02     100.00   2,033,976.62             17.17    9,815,206.40
    其中：账龄组合            11,849,183.02     100.00   2,033,976.62             17.17    9,815,206.40
合   计                  11,849,183.02     100.00   2,033,976.62             17.17    9,815,206.40
                              账面余额                         减值准备
种   类                                                                                   账面价值
                                金额      比例(%)             金额      计提比例(%)
按单项计提减值准备                         -          -               -                -               -
按组合计提减值准备               8,256,986.08     100.00   1,218,988.18             14.76    7,037,997.90
    其中：账龄组合             8,256,986.08     100.00   1,218,988.18             14.76    7,037,997.90
合   计                   8,256,986.08     100.00   1,218,988.18             14.76    7,037,997.90
     (3)报告期各期末按组合计提减值准备的合同资产
     组合计提项目：账龄组合
                                       第 84 页 共 117 页
项   目                                   账面余额                    减值准备                       计提比例(%)
小   计                            11,849,183.02             2,033,976.62                          17.17
项   目                                   账面余额                    减值准备                       计提比例(%)
小   计                             8,256,986.08             1,218,988.18                          14.76
    (2)报告期计提减值准备情况
                                            本期变动金额
种   类              期初数                                                            期末数       原因
                                 计提       收回或转回         转销/核销      其他
按单项计提
                       -            -               -       -         -                -    -
减值准备
按组合计提
减值准备
小   计      1,218,988.18    814,988.44               -       -         -     2,033,976.62
                                            本期变动金额
种   类              期初数                                                            期末数       原因
                                计提        收回或转回         转销/核销      其他
按单项计提
                       -           -                -       -         -               -     -
减值准备
按组合计提
减值准备
小   计         674,843.53   544,144.65               -       -         -     1,218,988.18
                                         第 85 页 共 117 页
财务报表项目注释——应收账款”之说明。
    (二十二) 短期借款
    明细情况
借款类别                                2025.9.30        2024.12.31
保证借款                              5,000,340.28     5,004,125.00
信用借款                             70,811,506.82   59,147,467.74
合   计                            75,811,847.10   64,151,592.74
    (二十三) 应付票据
票据种类                                2025.9.30        2024.12.31
银行承兑汇票                            6,378,140.91   10,328,206.07
    (二十四) 应付账款
账   龄                               2025.9.30        2024.12.31
合   计                           101,049,858.99   132,967,221.87
    (二十五) 合同负债
项   目                               2025.9.30        2024.12.31
预收货款                             57,694,369.90   55,756,499.54
                         第 86 页 共 117 页
    (二十六) 应付职工薪酬
项   目                       期初数              本期增加             本期减少              期末数
(1)短期薪酬              16,301,844.52      63,686,907.03    72,185,041.18    7,803,710.37
(2)离职后福利—设定提存计划          85,540.06       5,195,210.12     4,869,882.89      410,867.29
(3)辞退福利                 297,991.00         400,701.00       698,692.00               -
合   计                16,685,375.58      69,282,818.15    77,753,616.07    8,214,577.66
项   目                       期初数              本期增加            本期减少               期末数
(1)短期薪酬              16,205,021.07      91,164,222.02   91,067,398.57    16,301,844.52
(2)离职后福利—设定提存计划         549,477.03       6,513,697.00    6,977,633.97       85,540.06
(3)辞退福利                            -       981,320.00      683,329.00       297,991.00
合   计                16,754,498.10      98,659,239.02   98,728,361.54    16,685,375.58
项   目                     期初数               本期增加             本期减少               期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴     15,822,667.65       56,757,070.67    65,199,413.55     7,380,324.77
(2)职工福利费                      -         1,295,057.84     1,295,057.84                -
(3)社会保险费              335,012.87        2,869,569.76     2,975,956.03       228,626.60
    其中：医疗保险费          318,406.91        2,642,871.03     2,745,530.63       215,747.31
        工伤保险费         16,605.96           172,364.83       179,724.76         9,246.03
        生育保险费                 -            54,333.90       50,700.64          3,633.26
(4)住房公积金              144,164.00        2,736,577.00     2,685,982.00       194,759.00
(5)工会经费和职工教育经费                -            28,631.76       28,631.76                 -
小   计              16,301,844.52       63,686,907.03    72,185,041.18     7,803,710.37
项   目                     期初数               本期增加             本期减少               期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴     15,583,416.03       81,781,668.14    81,542,416.52    15,822,667.65
(2)职工福利费                      -         1,779,023.29     1,779,023.29                -
                         第 87 页 共 117 页
项   目                   期初数            本期增加            本期减少              期末数
(3)社会保险费            367,931.04     3,824,146.09    3,857,064.26      335,012.87
    其中：医疗保险费        353,033.41     3,567,879.35    3,602,505.85      318,406.91
        工伤保险费       14,897.63        183,183.63      181,475.30      16,605.96
        生育保险费               -        73,083.11       73,083.11               -
(4)住房公积金            253,674.00     3,693,889.50    3,803,399.50      144,164.00
(5)工会经费和职工教育经费              -        85,495.00       85,495.00               -
小   计            16,205,021.07    91,164,222.02   91,067,398.57   16,301,844.52
项   目                    期初数           本期增加           本期减少              期末数
(1)基本养老保险             78,641.66    5,023,747.94   4,703,932.19      398,457.41
(2)失业保险费               6,898.40      171,462.18     165,950.70       12,409.88
小   计                 85,540.06    5,195,210.12   4,869,882.89      410,867.29
项   目                    期初数           本期增加           本期减少              期末数
(1)基本养老保险            541,501.54    6,283,910.08   6,746,769.96       78,641.66
(2)失业保险费               7,975.49      229,786.92     230,864.01        6,898.40
小   计                549,477.03    6,513,697.00   6,977,633.97       85,540.06
    (二十七) 应交税费
项   目                                 2025.9.30                      2024.12.31
增值税                                6,260,512.39                    3,291,509.03
企业所得税                              2,570,413.12                    2,688,745.65
印花税                                  262,449.40                      22,856.66
代扣代缴个人所得税                            388,290.99                      169,773.73
土地使用税                                 19,443.90                      19,443.90
城市维护建设税                              243,918.63                      207,072.51
房产税                                  169,637.23                              -
教育费附加                                104,536.56                      88,745.36
                       第 88 页 共 117 页
项    目                           2025.9.30           2024.12.31
地方教育附加                           69,691.04           59,163.57
合    计                        10,088,893.26        6,547,310.41
     (二十八) 其他应付款
项    目                           2025.9.30           2024.12.31
应付利息                                     -                   -
应付股利                                     -                   -
其他应付款                        147,451,104.05      167,887,907.92
合    计                       147,451,104.05      167,887,907.92
     (1)明细情况
项    目                           2025.9.30           2024.12.31
收购天导股权投资款                    130,980,000.00      130,980,000.00
押金保证金                            106,210.00          228,799.86
残疾人就业保障金                         181,156.97                  -
报销费用                             207,383.85          262,137.27
其他                            15,976,353.23      36,416,970.79
小    计                       147,451,104.05      167,887,907.92
     (2)报告期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。
     (二十九) 一年内到期的非流动负债
项    目                               2025.9.30       2024.12.31
一年内到期的长期借款                        8,376,063.42       273,560.71
一年内到期的租赁负债                          997,768.87     3,105,316.83
合    计                            9,373,832.29     3,378,877.54
     明细情况
                      第 89 页 共 117 页
借款类别                          2025.9.30       2024.12.31
信用借款                                  -       222,847.22
抵押+保证借款                    8,376,063.42        50,713.49
小   计                      8,376,063.42       273,560.71
    (三十) 其他流动负债
    明细情况
项目及内容                        2025.9.30        2024.12.31
已背书未终止确认的应收票据              2,348,973.00     5,960,344.00
合同负债销项税                    3,068,948.82     5,438,298.09
合   计                      5,417,921.82    11,398,642.09
    (三十一) 长期借款
    明细情况
借款类别                         2025.9.30        2024.12.31
抵押+保证借款                  114,737,673.43    58,275,575.52
信用借款                                 -     29,700,000.00
合   计                    114,737,673.43    87,975,575.52
    (三十二) 租赁负债
项   目                         2025.9.30       2024.12.31
合   计                        456,070.12    12,360,374.58
    (三十三) 预计负债
项   目                          2025.9.30      2024.12.31
产品质量保证                        810,789.42    1,276,083.70
                  第 90 页 共 117 页
    (三十四) 递延收益
项   目                 期初数           本期增加              本期减少               期末数      形成原因
政府补助          231,316,214.07   41,626,803.00     21,125,316.20   251,817,700.87   与资产相关
项   目                 期初数           本期增加              本期减少               期末数      形成原因
政府补助          176,661,727.36   78,413,200.00     23,758,713.29   231,316,214.07   与资产相关
    (三十五) 营业收入/营业成本
    明细情况
项   目                                                  收   入                              成   本
主营业务                                           276,452,105.07                     117,132,516.44
其他业务                                             1,114,418.87                       1,126,466.39
合   计                                          277,566,523.94                     118,258,982.83
项   目                                                  收   入                              成   本
主营业务                                           436,797,864.75                     194,795,385.27
其他业务                                               153,193.23                           6,017.12
合   计                                          436,951,057.98                     194,801,402.39
    (三十六) 税金及附加
项   目                                             2025 年 1-9 月                         2024 年度
城市维护建设税                                             860,760.35                     1,019,891.98
教育费附加                                               606,949.53                       726,159.66
房产税                                                 410,740.81                       186,775.14
印花税                                                 429,288.37                       189,426.16
城镇土地使用税                                              72,044.42                        77,479.24
                                    第 91 页 共 117 页
项    目                      2025 年 1-9 月        2024 年度
地方教育附加                           8,405.50       10,459.04
合    计                       2,388,188.98    2,210,191.22
     [注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。
     (三十七) 销售费用
项    目                      2025 年 1-9 月        2024 年度
职工薪酬                        10,615,311.33   13,698,654.60
股权激励费用                       1,984,787.49      493,323.45
办公费                            131,973.09      379,635.37
招待费                          1,873,506.26    4,014,947.55
差旅费                          2,120,071.54    2,479,334.31
折旧与摊销                          543,429.45      821,978.75
广告和业务宣传费                     2,465,249.38    1,914,662.64
投标费                          1,098,850.36    2,279,327.83
其他                           1,216,629.76      839,738.32
合    计                      22,049,808.66   26,921,602.82
     (三十八) 管理费用
项    目                      2025 年 1-9 月        2024 年度
职工薪酬                        14,377,795.71   20,714,301.94
办公费                          4,970,140.61    6,615,283.49
招待费                          1,375,054.14    2,027,544.33
差旅费                            687,069.83      929,011.89
折旧与摊销                        5,211,376.31    3,879,908.56
咨询服务费                        2,510,054.67    5,076,775.35
知识产权费                          284,088.76      692,796.74
会议费                            135,328.14      363,356.82
股权激励费用                       3,061,985.70   18,808,461.65
运输费                             15,591.19       26,334.87
                    第 92 页 共 117 页
项    目                       2025 年 1-9 月                 2024 年度
其他                            1,283,660.59             1,188,280.68
合    计                       33,912,145.65           60,322,056.32
     (三十九) 研发费用
项    目                       2025 年 1-9 月                 2024 年度
折旧与摊销                        62,600,621.94           80,683,682.13
职工薪酬                         21,890,238.79           38,177,025.22
股权激励费                         5,493,144.45             2,415,851.12
直接材料                          1,892,189.94            5,818,678.29
产学研及外部合作                      2,257,681.94           20,447,705.64
其他                            1,965,595.60             5,815,982.02
合    计                       96,099,472.66           153,358,924.42
     (四十) 财务费用
项    目                       2025 年 1-9 月                 2024 年度
利息费用                          2,048,113.40            3,429,715.40
    其中：租赁负债利息费用                 801,909.12            1,065,467.32
减：利息收入                          529,893.05               983,815.26
汇兑损失                                      -                  165.44
手续费支出                            27,631.60               42,358.92
合    计                        1,545,851.95            2,488,424.50
     (四十一) 其他收益
项    目                                2025 年 1-9 月        2024 年度
面向北斗和卫星互联网终端的高真实仿真验证装
备研制及应用(攻关)
项目 B                                  2,493,652.68     1,575,000.00
项目 A                                  2,279,999.97     1,440,000.00
毫米波 5G 分析仪开发                          1,869,577.47     2,492,769.96
                     第 93 页 共 117 页
项   目                                              2025 年 1-9 月      2024 年度
LTE-Advanced MIMO 矢量信号分析仪                          1,857,371.31   2,476,495.08
LTE 及 LTE-Advanced 信号源及无线信号分析仪开
发
LT/TD-SCDMA/WCDMA/GSM 终端综合测试仪开发                    1,114,001.55   1,485,335.40
增值税加计抵减                                              950,064.82   3,124,684.39
多天线无线信道模拟器研发                                         707,723.64    943,631.52
TD-LTE-Advanced 终端综合测试仪表开发                           649,970.28    866,627.00
TD-LTE-Advanced TTCN 终端协议仿真测试仪开发                     598,582.53    798,110.04
湖南省先进制造业专项基金                                         437,505.00   1,048,611.67
基于再生式虚拟卫星及 5G 模拟信号源的隧道内外
无缝导航系统
软件产品增值税即征即退                                          356,180.63    431,363.99
LTE-Advanced Pro 终端一致性 TTCN 测试集开发                    303,577.47             -
高企奖励资金                                               300,000.00             -
智能工厂项目拨款                                             300,000.00             -
北斗高精度定位、授时、检测及监测保障系统产业
化建设
WIFI 测试仪器研发及产业化课题                                    247,500.00    330,000.00
基于人工智能的北斗时空安全攻防博弈技术研究
于产业化
稳增长突出贡献企业奖金                                          200,000.00             -
NB-IoT 基站信号模拟、空口信号分析综合测试系
统
岳麓山工业创新中心项目补贴                                        150,000.00    100,000.00
面向 Network2030 的信息中心网络规模试验与 6G
芯片测试验证平台
展会补贴                                                 142,100.00             -
                                  第 94 页 共 117 页
项   目                                           2025 年 1-9 月      2024 年度
便携式北斗电磁环境评估分析仪                                    117,613.62    156,818.16
NB-IoT 物联网应用示范与网络测试研发                             106,105.23    141,734.50
移动互联网产业发展专项资金                                     100,000.00    200,000.00
LTE-A Pro 终端射频一致性测试仪表开发                            96,824.97    129,099.96
个税手续费返还                                            81,476.32     81,573.66
多端口智能天线自动化测试系统                                     74,999.97     99,999.98
IEEE802.11ac 综测仪射频硬件研发                             69,599.97     92,800.00
研制
稳岗补贴                                               60,496.63     90,243.36
卫星导航信号源相关技术秘密实施许可                                  23,437.50     31,250.00
腾飞政策科奖励资金                                          20,000.00             -
PCT 专利资助项目经费                                        9,965.35             -
工会经费返还                                              8,733.20             -
就业补贴                                                8,000.00             -
扩岗补贴                                                7,500.00      9,000.00
社保补贴                                                       -     47,733.28
政府扶持款项                                                     -   1,500,000.00
LTE-AdvancedPro 终端一致性 TTCN 测试集开发                           -    404,769.96
企业技术中心专项补贴                                                 -    400,000.00
鼓励和促进科技创业项目资金                                              -    150,000.00
市级“专精特新”企业补贴                                               -     50,000.00
高新补贴                                                       -     50,000.00
高质量发展专项资金                                                  -     34,200.00
上海专利项目补助                                                   -     11,551.62
实习补贴                                                       -      4,842.00
湖南省工业企业技术改造经济贡献增量奖补资金                                      -    349,100.00
湖南湘江新区管理委员会科技创新和产业促进局
                                                           -     20,000.00
支持企业申报高新技术企业
湖南湘江新区管理委员会科技创新和产业促进局                                      -     50,000.00
                               第 95 页 共 117 页
项   目                                  2025 年 1-9 月          2024 年度
支持企业开展标准化建设款
创新创业大赛补贴                                             -      300,000.00
紧缺急需人才创业团队补助                                         -      320,000.00
企业研发财政奖补资金                                           -      910,500.00
城市时空安全威胁泛在感知技术研究                                     -      150,000.00
合   计                              25,669,833.15         32,943,505.59
    (四十二) 投资收益
项   目                                    2025 年 1-9 月        2024 年度
权益法核算的长期股权投资收益                          -1,245,446.48    -1,524,170.04
交易性金融资产持有期间取得的投资收益                       2,484,542.93     1,261,475.18
合   计                                    1,239,096.45     -262,694.86
    (四十三) 公允价值变动收益
    明细情况
项   目                              2025 年 1-9 月              2024 年度
交易性金融资产                                 182,136.56          -72,797.47
 其中：理财产品产生的公允价值变动收益                     182,136.56          -72,797.47
    (四十四) 信用减值损失
    明细情况
项   目                           2025 年 1-9 月                 2024 年度
应收票据坏账损失                          -751,435.33             -230,973.58
应收款项融资坏账损失                              -401.41                     -
应收账款坏账损失                        -1,758,957.98            -2,556,747.46
其他应收款坏账损失                         -320,393.98             -237,496.87
合   计                           -2,831,188.70            -3,025,217.91
                      第 96 页 共 117 页
     (四十五) 资产减值损失
项    目                        2025 年 1-9 月               2024 年度
存货跌价损失及合同履约成本减值损失                51,791.95            -248,374.74
合同资产减值损失                         19,162.90             -75,900.86
其他非流动资产-合同资产减值损失                -814,988.44           -575,037.90
合    计                          -744,033.59           -899,313.50
     (四十六) 资产处置收益
项    目                                2025 年 1-9 月       2024 年度
处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益                 6,086,693.81   6,400,311.04
    其中：固定资产                              152,845.20             -
         使用权资产                         5,933,848.61   6,400,311.04
     (四十七) 营业外收入
项    目                         2025 年 1-9 月              2024 年度
资金占用利息                            167,610.47           292,451.84
管理罚款                                          -        160,475.63
政府补助                                          -        152,080.00
无法支付的应付款                                      -         31,548.87
罚没及违约金收入                                      -          1,248.00
合    计                            167,610.47           637,804.34
     (四十八) 营业外支出
项    目                          2025 年 1-9 月             2024 年度
资产报废、毁损损失                            66,322.91          90,682.90
对外捐赠                                 110,000.00        170,000.00
赔偿金、违约金                              26,238.06         138,360.14
税收滞纳金                                 1,855.34              20.82
其他                                            -         35,400.00
                    第 97 页 共 117 页
项   目                                                 2025 年 1-9 月             2024 年度
资产报废、毁损损失                                                   66,322.91          90,682.90
合   计                                                    204,416.31           434,463.86
    (四十九) 所得税费用
项   目                                           2025 年 1-9 月                   2024 年度
本期所得税费用                                         3,809,962.57               5,376,739.35
递延所得税费用                                        -9,837,355.43              -18,082,272.89
合   计                                          -6,027,392.86              -12,705,533.54
    (五十) 所有权或使用权受到限制的资产
项   目                       账面余额                 账面价值        受限类型       受限情况
                                                             保函保证金、承兑
货币资金                    2,473,823.37         2,473,823.37               保证金
                                                             保证金
土地使用权                  40,247,355.53        38,236,342.39    抵押         抵押借款
                                                                        抵押借款、授信抵
固定资产                   133,902,834.2       129,621,148.60    抵押
                                                                        押[注]
合 计                    176,624,013.10      170,331,314.36
项   目                       账面余额                 账面价值        受限类型       受限情况
                                                             保函保证金、承兑
货币资金                   11,222,235.56        11,222,235.56               保证金
                                                             保证金
土地使用权                  40,213,674.53        38,605,131.69    抵押         抵押借款
固定资产                   10,288,536.54         7,888,896.68    抵押         授信抵押[注]
合 计                    61,724,446.63        57,716,263.93
    [注]中国建设银行股份有限公司为湖南卫导信息科技有限公司提供授信，授信期间为 2022
年 11 月 11 日至 2032 年 11 月 11 日，以房产设定抵押。
    (五十一) 租赁
    (1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目
注释——使用权资产”之说明。
                                        第 98 页 共 117 页
     (2)租赁负债的利息费用
项    目                          2025 年 1-9 月               2024 年度
计入财务费用的租赁负债利息                     801,909.12            1,065,467.32
     (3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
项    目                          2025 年 1-9 月               2024 年度
短期租赁费用                            246,757.92              352,890.00
     (4)与租赁相关的总现金流出
项    目                               2025 年 1-9 月          2024 年度
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金                    2,288,670.78       5,505,097.05
支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值
资产租赁付款额
合    计                               2,535,428.70       5,857,987.05
     (5)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注“与金融工具相关的
风险——金融工具产生的各类风险”中“流动风险”之说明。
     七、研发支出
     (一) 按费用性质列示
项    目                             2025年1-9月                2024年度
折旧与摊销                             62,600,621.94       80,683,682.13
直接材料                              45,318,241.07       44,777,944.62
职工薪酬                              34,449,307.21       53,945,557.73
股权激励费                              5,493,144.45         2,415,851.12
产学研及外部合作                           2,257,681.94       20,447,705.64
其他                                10,413,224.12        9,569,929.51
合    计                           160,532,220.73       211,840,670.75
其中：费用化研发支出                        96,099,472.66       153,358,924.42
      资本化研发支出                     64,432,748.07       58,481,746.33
     (二) 符合资本化条件的研发项目
                        第 99 页 共 117 页
                                                  本期增加               本期减少
                                                                  确认为
项   目                              期初数                              无          转入当           期末数
                                                             其
                                              内部开发支出                形           期损
                                                             他
                                                                    资            益
                                                                    产
基于稀布设计的低轨卫星
***与其 OTA 性能测试系统
面向 6G 的大带宽***项目              474,366.72      15,257,393.44    -        -         -    15,731,760.16
应用项目
项目 C                     122,680,057.22      24,803,580.55    -        -         -   147,483,637.77
Z-2401                     3,452,407.99      21,829,522.55    -        -         -    25,281,930.54
表和综合测试验证系统研                             -       145,344.20    -        -         -       145,344.20
发
合   计                    135,882,521.20      64,432,748.07    -        -         -   200,315,269.27
                                       本期增加                  本期减少
                                                                               转入
项   目               期初数                                                        当     期末数
                                                         其
                                       内部开发支出                确认为无形资产           期
                                                         他
                                                                               损
                                                                               益
项目 A                101,730,115.52          207,735.85   -   101,937,851.37      -               -
项目 B                119,758,087.84                  -    -   119,758,087.84      -               -
面向 Network2030 的信
息中心网络规模试验              1,892,723.80          23,700.00   -     1,916,423.80      -               -
与 6G***平台
项目 C                  77,632,210.72    45,047,846.50     -                 -     -   122,680,057.22
Z-2401                             -    3,452,407.99     -                 -     -     3,452,407.99
基于稀布设计的低轨
卫星***与其 OTA 性能                     -    9,180,556.52     -                 -     -     9,180,556.52
测试系统
面向 6G 的大带宽***项
                                   -        474,366.72   -                 -     -       474,366.72
目
                                   -         95,132.75   -                 -     -       95,132.75
监测应用项目
合   计               301,013,137.88     58,481,746.33     -   223,612,363.01      -   135,882,521.20
                                                   预计经济利益产         开始资本化的时           开始资本化的具
项   目           研发进度(%)          预计完成时间
                                                   生方式             点                 体依据
项目 C                   100.00    2025/3/31         产业化             2022/6/10         签署任务书
                                       第 100 页 共 117 页
                                                  预计经济利益产       开始资本化的时        开始资本化的具
项   目               研发进度(%)      预计完成时间
                                                  生方式           点              体依据
Z-2401                 22.49     2026/9/30        产业化           2024/12/20     签署任务书
基于稀布设计的
低 轨 卫 星*** 与
其 OTA 性能测试
系统
面向 6G 的大带
宽                      35.15     2026/11/30       产业化           2024/12/17     签署任务书
***项目
                                                  预计经济利益产       开始资本化的时        开始资本化的具
项   目               研发进度(%)      预计完成时间
                                                  生方式           点              体依据
项目 C                   63.62     2025/3/31        产业化           2022/6/10      签署任务书
基于稀布设计的
低 轨 卫 星*** 与
其 OTA 性能测试
系统
    八、合并范围的变更
    本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
    (一) 同一控制下企业合并
                     企业合并中取得的            交易构成 同一控制
被合并方名称                                                    合并日                 合并日的确定依据
                       权益比例(%)           下企业合并的依据
上海微 宇天导 技术
有限责任公司                         100.00         —                  —                  —
    续上表：
                     合并当期期初至合            合并当期期初至合
                                                          比较期间被合并方            比较期间被合并方
被合并方名称               并日被合并方的收            并日被合并方的净
                                                               的收入                的净利润
                            入                  利润
上海微宇天导技术
有限责任公司                   —                    —                  —                  —
    九、在其他主体中的权益
    本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
    (一) 在子公司中的权益
    企业集团的构成
                                                                     持股比例(%)
                                        主要经   注 册
子公司名称          级次       注册资本                        业务性质                            取得方式
                                        营地    地
                                                                      直接      间接
                                                                                    非同一控
南京迅测科技
               一级       500.00          南京    南京    制造业              100.00     -   制下企业
有限公司
                                                                                    合并取得
上海创赫信息
               一级       1,000.00        上海    上海    制造业              70.00      -   设立
技术有限公司
                                        第 101 页 共 117 页
                                                     持股比例(%)
                            主要经   注 册
子公司名称      级次    注册资本                   业务性质                       取得方式
                            营地    地
                                                      直接      间接
南京创远信息
           一级    1,000.00   南京    南京    制造业          100.00    -   设立
科技有限公司
上海毫米波企                                                             非同一控
业发展有限公     一级    500.00     上海    上海    服务业          100.00    -   制下企业
司                                                                  合并取得
上海播德电子                                                             非同一控
技术服务有限     一级    207.1275   上海    上海    服务业          100.00    -   制下企业
公司                                                                 合并取得
南京迈创立电
子科技有限公     一级    1,030.00   南京    南京    制造业          53.40     -   设立
司
上海创远基石
企业发展有限     一级    5,800.00   上海    上海    制造业          70.00     -   设立
公司
上海创远未来
企业发展有限     二级    100.00     上海    上海    服务业          70.00     -   设立
公司
上海创远智芯
企业发展有限     二级    100.00     上海    上海    服务业          70.00     -   设立
公司
上海微宇天导                                                             同一控制
技术有限责任     一级    218.28     上海    上海    制造业          100.00    -   下企业合
公司                                                                 并取得
                                                                   同一控制
湖南卫导信息
           二级    1,700.00   长沙    长沙    制造业          100.00    -   下企业合
科技有限公司
                                                                   并取得
  (二) 在合营安排或联营企业中的权益
  重要的合营企业或联营企业
                                       期末数/本期数                 期初数/上年数
联营企业：
投资账面价值合计                                  1,166.39                 1,284.54
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润                                     -124.54                   -152.42
--其他综合收益                                        -                         -
  十、政府补助
  (一) 涉及政府补助的负债项目
                            第 102 页 共 117 页
                                          本期
                                                                                         与 资
                                          计入
财 务                                                             本期                       产 相
                          本期新增补助金         营业    本期转入其他
报 表              期初数                                            其他              期末数      关/与
                                额         外收      收益金额
项 目                                                             变动                       收 益
                                          入金
                                                                                         相关
                                           额
                                                                                         与 资
递 延
收 益
                                                                                         关
                                          本期                    本
                                                                                         与 资
                                          计入                    期
财 务                                                                                      产 相
                          本期新增补助金         营业   本期转入其他收          其
报 表              期初数                                                            期末数      关/与
                                额         外收       益金额          他
项 目                                                                                      收 益
                                          入金                    变
                                                                                         相关
                                           额                    动
                                                                                         与 资
递 延
收 益
                                                                                         关
     (二) 计入报告期各期损益的政府补助
项    目                                         2025 年 1-9 月                          2024 年度
其他收益                                           24,638,292.01                     29,737,247.54
营业外收入                                                      -                        152,080.00
财务费用                                            1,664,134.61                         34,487.21
合计                                             26,302,426.62                     29,923,814.75
     十一、与金融工具相关的风险
     (一) 金融工具产生的各类风险
     本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风
险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款
等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融
工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
     董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并
监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，
这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理
等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及
系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委
                                      第 103 页 共 117 页
员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部
门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
  本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管
理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
  金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波
动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
  (1)汇率风险
 汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本
公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场
风险不重大。
 本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇
率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
  (2)利率风险
 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风
险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现
金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市
场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和
浮动利率工具组合。
  截至 2025 年 9 月 30 日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利
率变动所导致的现金流量变动风险的影响。
  (3)其他价格风险
 本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
 信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司
信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
 本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在
重大的信用风险。
                   第 104 页 共 117 页
 对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因
素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期
对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用
期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款
项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
 本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风
险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
  (1)信用风险显著增加的判断依据
 本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险
评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著
增加：
  (2)已发生信用减值的依据
 本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
不会做出的让步。
                     第 105 页 共 117 页
  (3)预期信用损失计量的参数
  根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以 12
个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、
违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概
率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
偿付的金额。
索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
  本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞
口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
  (4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
  信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据
分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济
状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变
化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
  流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺
的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现
的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充
足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
  本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使
其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，
本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2025 年 9 月 30 日，
本公司的资产负债率为 44.04%，2024 年度期末的资产负债率为 46.54%。
                      第 106 页 共 117 页
     十二、公允价值的披露
    本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
    (一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
                                      期末公允价值
项   目
                     第一层次        第二层次           第三层次
                                                                     合   计
                   公允价值计量      公允价值计量         公允价值计量
持续的公允价值计量
(1)交易性金融资产               -   104,443,287.24             -    104,443,287.24
                         -   104,443,287.24             -    104,443,287.24
损益的金融资产
①理财产品                    -   104,443,287.24             -    104,443,287.24
(2)应收款项融资                -                -    895,052.84        895,052.84
持续以公允价值计量的资产总额           -   104,443,287.24    895,052.84    105,338,340.08
                                      期末公允价值
项   目
                     第一层次        第二层次           第三层次
                                                                     合   计
                   公允价值计量      公允价值计量         公允价值计量
持续的公允价值计量
(1)交易性金融资产               -    76,014,731.30             -     76,014,731.30
                         -    76,014,731.30             -     76,014,731.30
损益的金融资产
①理财产品                    -    76,014,731.30             -     76,014,731.30
(2)应收款项融资                -                -   4,633,472.10     4,633,472.10
持续以公允价值计量的资产总额           -    76,014,731.30   4,633,472.10    80,648,203.40
     (二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息
    对于公司持有的银行理财产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现金
流量折现模型。估值技术的输入值主要包括合同约定的预期收益率。
                    第 107 页 共 117 页
     十三、关联方关系及其交易
     本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
     (一) 关联方关系
                                                    母公司对本公司 母公司对本公司
母公司/实际控制人   业务性质       注册地      注册资本(万元)
                                                    的持股比例(%) 的表决权比例(%)
上海创远电子设备
            批发和零售业     上海市            1,050.00                  27.14       27.14
有限公司
     本公司实际控制人是冯跃军先生及其配偶吉红霞女士，冯跃军先生和吉红霞女士直接持有
本公司 7.50%的股份，并通过上海创远电子设备有限公司间接持有本公司 27.14%的股份，合计
持有公司 34.64%股份。
     本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。
     本公司重要的合营和联营企业详见本附注“在其他主体中的权益——在合营安排或联营企
业中的权益”。
其他关联方名称                           与本公司的关系
管芯微技术（上海）有限公司                     实际控制人控制的企业
南京迈矽科微电子科技有限公司                    实际控制人担任董事的企业
刘思慧                               子公司法定代表人、董事
李小奇                               子公司法定代表人之配偶
李琼                                子公司财务负责人
张勇虎                               直接或者间接持有标的公司5%以上股份的自然人
厦门海景微电子有限公司                       子公司法定代表人刘思慧之父亲控制的企业
     (二) 关联交易情况
     (1)采购商品/接受劳务情况表
                              定 价 政
关联方名称            关联交易内容                          2025 年 1-9 月            2024 年度
                              策
南京迈矽科微电子科技有       通用、专用芯片及设   协议定
限公司               备等          价
                          第 108 页 共 117 页
                                       定 价 政
关联方名称                关联交易内容                               2025 年 1-9 月             2024 年度
                                       策
管芯微技术（上海）有限           芯片信号处理板、模         协议定
公司                    块等                价
厦门海景微电子有限公司           接受劳务              协议价                 250,000.00          2,877,184.48
合   计                                                     6,067,956.26          3,468,157.93
     (2)出售商品/提供劳务情况表
关联方名称                      关联交易内容         定价政策            2025 年 1-9 月             2024 年度
上海创远电子设备有限公司                 测试仪器与软件        协议定价                       -          518,867.92
                             租赁费、物业费、
管芯微技术（上海）有限公司                         协议定价                  311,684.20            276,848.12
                             停车费等
南京迈矽科微电子科技有限公司               材料费            协议定价            486,725.66                754.72
合   计                                                       798,409.86            796,470.76
     公司作为承租方
                                     简化处理的短期租赁和低价值                简化处理的短期租赁和低价值
                                     资产租赁的租金费用(如适用)               资产租赁的租金费用(如适用)
出租方名称                租赁资产种类
冯跃军                  房屋建筑物                          180,000.00                    240,000.00
     本公司作为被担保方
担保方                      担保金额       担保起始日           担保到期日                  担保是否已经履行完毕
上海创远电子设备
有限公司
刘思慧                  5,000,000.00       2025/9/30          2026/3/28       否
关联方名称               期初余额               本期增加                  本期减少              期末余额
拆出
张勇虎                   8,896.88                        -                -            8,896.88
刘思慧                 398,061.45            13,466,562.48                -       13,864,623.93
关联方名称               期初余额             本期增加                   本期减少                期末余额
拆出
                                    第 109 页 共 117 页
关联方名称           期初余额              本期增加             本期减少             期末余额
张勇虎                   8,896.88                 -                -     8,896.88
刘思慧                  30,762.50     16,217,298.95   15,850,000.00    398,061.45
  注：上表中包含资金拆借本金和利息金额。
  报告期内，资金拆借计提的利息及管理罚款情况如下：
关联方名称           关联交易内容              2025 年 1-9 月     2024 年度         2023 年度
张勇虎              利息费用                         -             -         8,896.88
刘思慧              利息费用                  71,589.97   292,451.84        30,062.74
刘思慧              管理罚款                         -    160,475.63        20,927.88
合 计                                    71,589.97   452,927.47        59,887.50
  (三) 应收、应付关联方等未结算项目情况
项目名称             关联方名称                                  账面余额          坏账准备
其他应收款
                 刘思慧                               13,762,842.22    203,391.44
                 张勇虎                                    8,896.88      1,779.38
项目名称             关联方名称                                  账面余额          坏账准备
(1)应收账款
                 上海创远电子设备有限公司                         565,000.00      5,650.00
(2)预付款项
                 管芯微技术（上海）有限公司                        420,592.92             -
                 南京迈矽科微电子科技有限公司                       894,500.88             -
(2)其他应收款
                 刘思慧                                  636,956.84     19,990.17
                 张勇虎                                    8,896.88        889.69
                                 第 110 页 共 117 页
项目名称         关联方名称                             2025.09.30   2024.12.31
(1)应付账款
             南京迈矽科微电子科技有限公司               1,553,800.00      600,000.00
             管芯微技术（上海）有限公司                     46,500.00            -
(2)其他应付款
             管芯微技术（上海）有限公司                     37,213.00    37,213.00
             李琼                                   100.00       100.00
  (四) 关联方交易引起的合同资产和合同负债
    合同负债
关联方名称                             2025.09.30                2024.12.31
管芯微技术（上海）有限公司                      3,248.32                   3,445.35
   十四、股份支付
  本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
  (一) 股份支付基本情况
   （1）2023 年股票期权激励计划首次授予的股票期权 2023 年 11 月 17 日，公司第七届董事
会第八次会议、第七届监事会第八次会议审议通过了《关于向 2023 年股票期权激励计划激励对
象首次授予股票期权的议案》，同意本次激励计划的首次授权日为 2023 年 11 月 17 日，首次授
予 146 名激励对象，授予股票期权数量 792.602 万份，本次授予股票期权的有效期为首次授权
日起至激励对象获授的股票期权全部行权或注销之日止，等待期分别为 18 个月、30 个月，激励
对象 18 个月、30 个月后可按 50%和 50%的比例行权。
   （2）2023 年股票期权激励计划预留部分 2024 年 11 月 15 日，公司 2023 年股票期权激励
计划预留部分股票期权已于激励计划股东会审议通过之日起已超过 12 个月，公司未确定
   （3）2023 年股票期权激励计划首次授予的股票期权注销情况
议通过了《关于 2023 年股票期权激励计划注销部分股票期权的议案》，同意注销 2023 年股票
                       第 111 页 共 117 页
期权激励计划部分股票期权事宜。同日，召开第七届独立董事第六次专门会议审议通过了《关
于 2023 年股票期权激励计划注销部分股票期权的议案》。2025 年 5 月 26 日，由于激励对象离
职以及未达到公司业绩考核条件，公司注销《2023 年股票期权激励计划》部分已获授但尚未行
权的股票期权共 4,110,090 份。
过《关于公司 2025 年员工持股计划（草案）及摘要的议案》、《关于公司 2025 年员工持股计
划管理办法的议案》，同意公司实施本次员工持股计划并提交董事会审议。同日，公司召开第
七届董事会第十六次会议、第七届监事会第十五次会议审议通过《关于公司 2025 年员工持股计
划（草案）及摘要的议案》、《关于公司 2025 年员工持股计划管理办法的议案》、《关于提请
公司股东会授权董事会办理公司 2025 年员工持股计划有关事宜的议案》，同意公司实施本次员
工持股计划 2025 年 5 月 16 日，公司召开 2024 年年度股东会审议通过《关于公司 2025 年员工
持股计划（草案）及摘要的议案》、《关于公司 2025 年员工持股计划管理办法的议案》、《关
于提请公司股东会授权董事会办理公司 2025 年员工持股计划有关事宜的议案》，同意公司实施
本次员工持股计划并授权董事会办理相关事宜。
   本次员工持股计划共涉及员工 58 人，认购金额 10.08 元/股，实际认购数量为 1,513,803
股，认购总金额为 15,259,134.24 元，本次本员工持股计划所获标的股票的锁定期为 12 个月，
自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起计算。锁定期满后，由管理委
员会确定标的股票的处置方式。
   公司已于 2025 年 6 月 25 日将“创远信科（上海）技术股份有限公司回购专用证券账户”
所持有的 1,513,803 股公司股票已以非交易过户方式过户至“创远信科（上海）技术股份有限
公司－2025 年员工持股计划”专用证券账户。
  (二) 股份支付总体情况
  (1)2025 年 1-9 月
                       第 112 页 共 117 页
                          本期授予                            本期行权
授予对象类别
                        数量                金额            数量               金额
销售人员              394,000.00      4,219,740.00             -                -
管理人员              396,803.00      4,638,486.25      1,000.00        399,436.12
研发人员              724,000.00      7,754,040.00             -                -
生产人员                       -                -              -                -
合   计            1,514,803.00    16,612,266.25      1,000.00        399,436.12
    续上表：
                          本期解锁                            本期失效
授予对象类别
                        数量                金额            数量               金额
销售人员                       -                -      45,000.00        481,950.00
管理人员                1,000.00        399,436.12             -                -
研发人员                       -                -     106,820.00        319,970.16
生产人员                       -                -              -                -
合   计               1,000.00        399,436.12    151,820.00        801,920.16
    (2)2024 年度
                          本期授予                            本期行权
授予对象类别
                        数量                金额            数量               金额
销售人员                       -                -              -                -
管理人员               50,000.00     17,791,652.52     50,000.00     17,791,652.52
研发人员                       -                -              -                -
生产人员                       -                -              -                -
合   计              50,000.00     17,791,652.52     50,000.00     17,791,652.52
    续上表：
                          本期解锁                            本期失效
授予对象类别
                         数量               金额            数量               金额
销售人员                        -               -     466,700.00      1,371,330.63
管理人员                50,000.00    17,791,652.52    989,950.00      2,910,103.11
研发人员                        -               -    2,593,670.00     7,635,182.48
生产人员                        -               -      92,250.00        271,063.32
                            第 113 页 共 117 页
                               本期解锁                              本期失效
授予对象类别
                              数量              金额               数量                金额
合   计                    50,000.00    17,791,652.52     4,142,570.00    12,187,679.54
                         期末发行在外的股票期权                    期末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
                      行权价格的范围        合同剩余期限           行权价格的范围          合同剩余期限
销售人员                     4.55 元/股            7 个月        10.08 元/股             8 个月
管理人员                     4.55 元/股            7 个月        10.08 元/股             8 个月
研发人员                     4.55 元/股            7 个月        10.08 元/股             8 个月
生产人员                     4.55 元/股            7 个月                 -                -
                         期末发行在外的股票期权                    期末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
                      行权价格的范围        合同剩余期限           行权价格的范围          合同剩余期限
销售人员                     4.55 元/股           16 个月                 -                -
管理人员                     4.55 元/股           16 个月                 -                -
研发人员                     4.55 元/股           16 个月                 -                -
生产人员                     4.55 元/股           16 个月                 -                -
    (三) 以权益结算的股份支付情况
                                      运用Black-Scholes模型对授予日股票期的公允价值进行测
授予日权益工具公允价值的确定方法                      算，本次授予的员工持股计划的公允价值基于授予日当天标
                                      的股票的收盘价确定
授予日权益工具公允价值的重要参数                      历史波动率、无风险收益率、股息率
                                      在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权
                                      职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的
对可行权权益工具数量的确定依据                       权益工具数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。在可
                                      行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权
                                      工具的数量一致
本期估计与上期估计有重大差异的原因                                                                       -
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                                                     7,771,870.73
                                 第 114 页 共 117 页
    (四) 报告期股份支付费用
授予对象类别               以权益结算的股份支付费用            以现金结算的股份支付费用
销售人员                          1,984,787.49                   -
管理人员                          3,061,985.70                   -
研发人员                          5,493,144.45                   -
生产人员                            84,476.88                    -
合   计                        10,624,394.52                   -
授予对象类别               以权益结算的股份支付费用            以现金结算的股份支付费用
销售人员                            493,323.45                   -
管理人员                         18,808,461.65                   -
研发人员                          2,415,851.12                   -
生产人员                            97,512.50                    -
合   计                        21,815,148.72                   -
    十五、承诺及或有事项
    本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
    (一) 重要承诺事项
    截至 2025 年 9 月 30 日，本公司作为承租人已承诺但尚未开始的租赁的未来潜在现金流出
情况如下：
项   目                                                2025.9.30
未折现租赁付款额：
资产负债表日后第 1 年                                       655,994.46
资产负债表日后第 2 年                                       568,834.07
资产负债表日后第 3 年                                        273,434.04
以后年度                                                         -
    合   计                                         1,498,262.57
                     第 115 页 共 117 页
情况(单位：万元)
                                   抵押物           抵押物        担保借款
担保单位    抵押权人        抵押标的物                                              借款到期日
                                  账面原值          账面价值          余额
上海创远基   中信银行股
石企业发展   份有限公司       土地使用权         4,024.74      3,823.63               2033/8/30
有限公司    上海分行
上海创远基   中信银行股
石企业发展   份有限公司       房屋           12,361.43   12,218.04                 2033/8/30
有限公司    上海分行
    (二) 或有事项
    截至 2025 年 9 月 30 日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)
担保单位           被担保单位          贷款金融机构         担保借款余额            借款到期日             备注
创远信科（上海）技      上 海 创 远 基石 企   中信银行股份有限
术股份有限公司        业发展有限公司        公司上海分行
    十六、资产负债表日后事项
    截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后事项。
    十七、补充资料
    本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
    (一) 非经常性损益
    根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性
损益(2023年修订)》的规定，本公司报告期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项   目                                               2025 年 1-9 月                2024 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分                          6,086,693.81         6,400,311.04
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、
符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持                         25,937,512.79        29,447,650.76
续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企
业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置                            182,136.56           -72,797.47
金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费                                  167,610.47           452,927.47
委托他人投资或管理资产的损益                                       2,484,542.93         1,261,475.18
                              第 116 页 共 117 页
   项          目                                                                    2025年1＝9月
■■＝～＝■■q■■■■二 ＿ ＝
   对外委托贷款取得的损益
   ｜火｜不可抗〃因索’如滥受肩然灾警而产生的各项资产损失
   ｝＂独进行减值测试的应收款坝减仙准务转｜门｜
   企｀｜′取得子公司、联营企》｜k及合辫企｀｜‖的投资成本小于取得投
   资时应享有被投资单位可辨认挣资产公允价值产生的收益
   问-控制｜;企业合并严 《｜;的子公司期初至合并日的当则挣损舱
    ｜｜:货币性资产交换损溢
  愤务取纵损益
   企》‖揩｜＂｜关经背活 动不膊持续｜ ‖『发生的ˉ吹性贺用’h｜｜安ii‖职
    l:的支｛｜｛郴
  ｜火｜税收｀会计等法律           法规的调整对当期损敝产生的.ˉ.次性彤
  ｜｜｜↑‖
                                                                                                        ■●■■□■■■■■矽■●■■ ≡ ■→＝＝＝→＝＝ -
  ｜力｜』仪消、修改股权激励!｜划一次性确认的股份支付贺）｜」
  对于现金结算的股份支付’在可行权日之后,应付职工薪酬＂
  公允价值变动产《｛岂的损敝
  采）‖公允价似棋式进行′同续j｜:｜｜（的投资性历地产公允价值变劫
  ）w:生的损敝
  交场价胳趾失公允的交切产么｜§「｜0收箍
   ｜J公司［｜;常经稗业务无关的或打驯项）伪M｜i的损茄
  受托经洲取得的托僧;毗收入
 除.k述各项之外的义他背业外收入和支｛｛｛                                                              ＝20‖,‖l6.3］        ＝356’866。99
  』〔他符合;｜｜二经粥性损益定义的损益项｜三｜                                                          一3（）9,226.6（）!   ＝l7′7l（）,（）78.86
  小         !｜                                                                    〕4’M4,853·65       19’422）62l.l3
 贼:所↑｛′税彤晌帧（所得税费川减少以“＿”表示）                                                         4’031,3l7.35       l’959’387·12
            少数股东损箍影!｜｜｛｜额（税后）                                                        584’002·67                    322ˉ33
  归腻于母公司股东的非经柑性损益挣额                                                               29’729》533·63      l7’462,9ll·68
                                                                      创远信                           股份指限公司
                                                  页
                                                      斗出／
                                                            卜儿、
                                                                              Ⅸ
                                  第
                                                                      ］
                                                                          了
                                          」
                                              γ
                                                                  ］
                                      』
                                                                                      黔鹏意铡
                                     凶
                                                                                                                                                                                                                  赢‖
                                                                                                                                                                                                                  ■△｜
                            ＝                                                                                     〃′
                                                                                                  ◇
                                                                                                                                                          ＝    ＝
                                                                                                                                                                   ■
                                                                                                                                                                                  尸
                      ｜「
                                                                                                                                                                                  『死
                                                                                                                                                                                  ■■d●
                                                                         苔回
                                                                                     业
                                                                                            执
                                                                                                           昭…
                           统一社会信用代码                                                                                               回          ■    伺愉室鳃码避轩田
                                                                                                                                                  惠企咖倔删俯凰公
                                                                                                                                  螺鞭跳回
                                                                                                                                                  示系磷仍了邮测多碰
                                                                                                                                                  谴、若纂、许叮、监
                                                                                                                                                  瓣俏憋
                                                                                                                                                                                  司虫
              渤                                                                      （副 本）                                                   爵
                                                                                                                                                                           催隅隅Ⅵ■腮…惺腥
                      ‖
                  副
                           名             称   中汇会计师事务所                                                 出      资         额   贰仟壹佰捌拾万元整
                      h
                  孙
                                                                                                                                                                       爵
                  p0
                                                  仅供中汇                                                                                                                 『
                      bl
                           类             型   特殊普通含伙企业                                                 成立曰期20l3年1明!9日
                      『
                                                                                                                                                                       ｝
         剿郭】■浮翻
         ■□·●｛｜
                           拥麓台伙人             余强’高峰
                                                                                                      主要经营场所 浙江省杭州市上城区新业路8号华联时代大
                                                                                                                           厦A幢6（｝1室
                           经营范围              审查企业会计报表、                                                                                                                 隆
                                             报告;.办理企业合并、分立｀淌算嚷宜中的审计业务γ出具有
                                             报告;.办理企业合;
                  ▲
                                             关报告;垫本越设1
                                             关报告;垫本越设年腥决算审计;代理记帐;会计咨询、税务
                  割
                                             咨询｀管理咨询｀会计培训;法掸、法规规定的挑他』k务.（依
                  围｛
                                             法须经批准的项目,经绷关部门批搬后方可开嫂经蕾活动）
                                                                                                                                                                   』ˉ
                                                                                                                                                                   隐
                      飞
                                                                                                                                                                   儒
                                                                                                                       登 记 机 关
                                                                                                                                                                                         ■■
                                                                                                                                                                                                         『∩■□■夕
                                                                                                                                                                                                  ‖、『■
                                                                                                                                                                   广
                                                                                                                                                                       净
                                                                                                                                                                                         β‖
                                                                                                                                                                              乙
                                                                                                                                                                                         ·                 ｜
    ｛i                                                                                                                            20                                                     ′｜｜
                                                                                                                                                                       E
                                                                                                                                                                   髓
                                                                                                                                                                   ‖
                  蜘                          仙弊7.鲤.!舞刨郎,峨F            …占鳃;v当燕＄                                                                                                           ｀｜｜
                           丁Ⅵ
                                …″
                                                                                 f
                                                                                     躺Ⅶ雨皿泌圃′.1′n｜｜烂z,w宁..凸盂』1                                                      罐
丂                                                                                                                                      峨蹦
                                                                                                                                                        殉…
                                                                                     ˉ ＝ … 碑≈
    ■■
                                                           b… 豆尸·oˉ
                                                       ●
                                                                                       …啤·ˉ｛m王呕～＝卓乙～      ＝立泣…-
                                                                                                                                                                                              ■
                                                                           ＿
                                                                                                                                                              』■
    国家企业僧＂（铡公示系统网址!》ttp;／／WWW』鳞Xt·gOv,c『】                                                市场主伸应当乎氰舔l月l日至6厕丽                    b
                                                                                         阔家信泪公示系统报送公示年度报告·                                       国赫棚｜腑管理总周监
                                                              证书序号』0019879
                                                          说      明
                                       !｀
                                               《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
                                               部门依法审批准予执行注册会计师法定业务的
                                               凭证.
                                               《会计师事务所执业证书》记载事项发生变劫的,
                                               应当向财政部门申请换发°
名     称                                3｀      《会计师事务所执业证书》不得伪造｀涂改｀出
           中汇会计师                               租·出借、转让·
首席合伙人:       仅供中                       4   Q
                                               会计师事务所终止或执业许可注销的′应当向财
主任会计师:     高峰
                                               政部门交回《会计师事务所执业证书》°
经 营 场 所;
           杭州市上城
           大厦∧幢60↑室
                                                     发证机关:
组 织 形 式:
           特殊普通合伙
执业证书编号;                                                   202刮
批准执〕k文号;
           浙财会〔20↑3〕54号
批准执业日期:                                                   中华人民共利国财政部制
           l钾9年‖2月泌日没立, 20｛s年↑2月4日转制
                                                                                                             — ■■■
                                                                                                                                                                                                                                                    厂
萨蹭
                                                                                                                                                                                                                                          ／
                                                                    △   …             ∏…〗…●
                                                               …
                                                                                                                                                                                        岭隔闺国岸鸥钳″硒彦硒喘疆澎≡锰″蕊幽唾回＝卿感°回
                                                                                                                                                                                                                      袖脚萍潍獭戳
                                                                                                                                          锣徽琳憾萍簿。呻翰·瞬肄龄彝｝嗡·
                                                                                                                             柠锤搀爵锤叁隧＂
                                                                                                                                          喘廓器戳霸≡恿蔽敏爵爵泞闻息◎譬翼慧驾≈肆霉
                                                                                                                                                                                                                                      ·■『】］
                                                                                 割歌
                                                                            缉输
                                                                            霄…
巴·■■弓●■●巳习■■Ⅱ厅●弓■Ⅱ■【Ⅱ■■〖■■■■乙■●■【■】●‖∑’导■■『
                                                                                                                                                                                                                                   〗‖‖‖‖Ⅶ｜‖‖‖■■■｜
                                                                            琵m
                                                                                                                                                                                                                                   ｜
                                                                                                                                。｝‘〕‘』｀00I.』Ⅷ;·!!′!《』0｜ 翻铡
                                                                                 …            铲赡世碳   叼wd永   对●;队k   A勒
                                                                                                                         蹿呼畔轴《滁″嚼瞩′鳞翰蛾滁铡呻瓣嘶峨铡』                                                                                                      叶,＾卵傅佩…秽Pp山酗嘲叼、禽r叼＾vv切懈闻印叶α铲臼啥铂…α闪印·…粮田…←｀….、时心…■…叶…………0ˉ可叫柯……U‖＂,腮驴pqq↑日′向细‖你‘田’…》肿＂仰90!阳们脚‖川即山｜‘,｝0『｜＂‖聪0
                                                                                                                                                                                                                                                                         卜   0               b
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              ＂闯彻獭j
                                                                                                                                   ◆
导‖↓·■＝■■·●■■●■●口■】●■●■●β■■●■■■导习°■·●■■■■■□■【■■刮■■■】】■【■‖
                                                                                                                                                                                                                     喻翔萍蹋酗澎
                                                                                                                                                                                  ≥滩隧售鹤肉＂霹孤嚼篷蹿如帕蕾育闽霹◎口
                                                                                                                                        爵劈息昌爵翼凰骂鱼蔑肄愚冒臀α县盟目翰宵
                                                                                                                                                               赞嚣恭锨静龋酶恭″藻簿辩肄｛喻·
                                                                                                                          →廓厨剧巾回触臼＜腾际
                                                                                                                                                                                                                                                                                       §姓.              名                 阮擂
                                                                                                                                                                                                                                                                                       《l;＂i｛燃汕l‖心                喇… 0＊ -                                                                …h……吐…≡ˉ■啡·b台
                                                                                                                                                                                                                                                                                       !撼 .             删                 禹
                                                                                                                                                                                                                                                                                       峭鳃栅,                       … 哇 ≡ ＝ - ■＝ ■■●乙■ ≡
                                                                                                                                                                                                                                                                                         删蕊》｝鞠砌                           测｛膳…o了铡翻8
                                                                                                                                                                                                                                                                                        鹏鞠嗽鹏r撇
                                                                            鸳蜘                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                           谰禽
                                                                                                                                                                                                                                                                                        鹏作雄徽
                                                                                                                                                                                                                                                                                       .WD雌j孵un挝                                                                凹■脚气0≈申dQˉ■m■山呵m冈四 … ■咽d■由■△●-‖
                                                                            宣m
                                                                                                                                                                                                                                                                                         彝份拯鞍鸿                           酗＂撇｀蜘铡0?鳃瓣洲
                                                                                                                                                                                                                                                                                         》!!蹦｀i‖y喊撇獭
                                                                            琶巫
                                                                                                                                                                                                                               ｜
                                                           №牺
                                                               ‖·
                                                           沁
                                                           ●
                                                                                                                                                                                                                                                                                                       四■肆守9些丝;ˉ『:号｀ˉ安咎宁马p号gP警珐旧Q卧｜Aq 0‖V切000…k?＝≡ˉ·ˉ司红.～qK0『.ˉˉ三ˉ当4坐二口4q吕0■D仇弓≡己马弓●■『＝ˉ■ˉ.
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                     ●■●0●Q呐   0…■U   bp■Q＞GV呐O0■q■△■■
｜
                                                                                                                                                                                                                                  撬撬 …霉撼 翻撼辙署霹蹿键鹤』
                                                                                                                                                                                                                                                                     ‘』霄厨『『§』｝疆戮鞋产篙转簿撵慈撬…瞬凝蕊肆‖｜ 琶鲤冒愚揖震盯冯
                                                                                                                                                                                                                                                     蹬争粮斟｀＾慧铡翻
                                                                                                                                                                                                         』‖‖』息…滞粤娜＾了獭铸锡才〗』
                                                               岛
                                                                   蜗
                                                      篷
                                                           够
                                                      …≈
                                                                       〃
                                                    辨
                                                                           港
                                               户掣
                                                                                                                                                                      雪 哥｛
                                                                                                                                                                                         霉 磁 越 镭
                                                                                                                                                                                                                                                        曾中激零蹋
                                                                                                                                                                 鞠。
                                                                                                                                                                                                                             遥 铃 挚 洲
                                                                                                                                                                              霉
                                                                                                                                                                                                     缉二国馏◎驾审缉
                                                                                                                                                                                                                                        撂＝尝铀辑哈彰凸·＞＝
                                                                                                                                                                      ●闺…钧墨
                                                                                                                                                                      二雹鹤
                                                                                                                                                                                   瞬铀哟
                                                                                                                                                                 掣
                                                                                                                                                                              鲤～
                                                                                                            ｛
                                                                                                            q
                                                                                                                                                                                            涝陶织
                                                                                                                                                                                                                                                             勘Ⅳ卧
                                                                                                                                                                                                   刁皿■
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                 §｝
    ｛】
                                                                                                                                                                                                                                                                 ■
           ～ˉ
         ＿     ＿           ≡■   —■     ■～   ＿ →＝                        ＝■＝→
         ｜｝
                                                                                                                                                   年度检验登记
                                                                                                                                                   A!mua｛RenewaⅡR鲁gistra抛n
                                                                                                                                                   本撼书缝赣酶蕾格旗臻蛾霉效～霉°
                                                                                                                                                    Th越certr宣eateisva1id沁ranotherye毯rai糙r
                                                                                                                                                    t腻srenewa1‘
                                                         露00髓群0簿7〉
                           证书编号:
                           No·◎fCe面;箭≡诗
                                                                                                                纠●■■■●●凸■■●■
                           批准注册势会:                              上诲露潦瓣金汁卿协会                                                                                              阔杰
                           Alnho『imdIn戴im比ofc灌s
                                                                                                                                                                                                                                                                                              日″恤
                                                                                                                                                                                                                                       牟弯
                                                                                                                                                                                                                                                                                                           日副
                                                            ’
                                                                α
                                                                ’
                                                                    ｝
                                                                           牟恕
                                                                                ｛
                                                                                    日
                                                                                        回〃枷
                                                                                              愚
                                                                                                  霸·
                                                                                                       日甩
                           发锤日鹅i
                                                                                                                                                                                                                                                                                                            』
                           Da｛eOfI鳃1〗mlce
              ＼＼·
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                怠
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                ●≡
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                         ;
                       敬
                ＄
                宁Ⅲ:ˉ       门＝●■…■■≈≈                尸—.乙▲0■■■＝幻出p句和户●呻＝.＝■—                                                    一′划愧埃袒■份■b■●■Uu白■伍…和p■■申矾门…呛0B画

微信
扫描二维码
关注
证券之星微信
下载证券之星
郑重声明：以上内容与证券之星立场无关。证券之星发布此内容的目的在于传播更多信息，证券之星对其观点、判断保持中立，不保证该内容（包括但不限于文字、数据及图表）全部或者部分内容的准确性、真实性、完整性、有效性、及时性、原创性等。相关内容不对各位读者构成任何投资建议，据此操作，风险自担。股市有风险，投资需谨慎。如对该内容存在异议，或发现违法及不良信息，请发送邮件至jubao@stockstar.com，我们将安排核实处理。如该文标记为算法生成，算法公示请见 网信算备310104345710301240019号。
网站导航 | 公司简介 | 法律声明 | 诚聘英才 | 征稿启事 | 联系我们 | 广告服务 | 举报专区
欢迎访问证券之星！请点此与我们联系 版权所有： Copyright © 1996-年