中光学集团股份有限公司
（2026 年修订）
第一章 总 则
第一条 为加强中光学集团股份有限公司（以下简称公司）
内部审计工作，更好发挥内部审计监督在公司治理体系中的重
要作用，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、
《审计
署关于内部审计工作的规定》
（审计署令第 11 号）、国务院国资
委《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》
（国资发
监督规〔2020〕60 号）、《深圳证券交易所上市公司自律监管指
引第 1 号——主板上市公司规范运作》
（2025 年修订）和《公司
章程》等有关规定，制定本制度。
第二条 本制度适用于公司本部、分公司、所属全资子公司、
控股公司及其他实际控制企业（以下简称所属单位）。
第三条 本制度所称内部审计，是指内部审计机构和内部
审计人员对本单位及所属单位财务收支、经济活动、内部控制
和风险管理等实施独立、客观的审查、评价和建议，以促进完
善治理、实现目标的活动。
第四条 内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，
应当严格遵守有关法律法规、内部审计工作规定和内部审计职
业规范，做到独立、客观、公正、保密。
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第五条 内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响
独立、客观履行审计职责的活动；内部审计人员办理审计事项，
与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。
第二章 内部审计领导体制和管理体制
第六条 建立健全党委、董事会直接领导下的内部审计领
导体制。
公司成立党委审计委员会，董事会下设审计与风险管理委
员会，对内部审计部门进行监督和指导。内部审计工作分别向
党委审计委员会、审计与风险管理委员会报告。
第七条 在党委领导下开展内部审计工作。党委定期或不
定期召开会议研究内部审计重大事项，加强对内部审计领域重
大工作的顶层设计、统筹协调和督促落实。
第八条 董事会负责审议内部审计管理制度、审计计划、
重要审计报告，决定内部审计机构设置及其负责人；负责内部
审计重要事项的管理。董事长具体负责内部审计工作，是内部
审计工作第一责任人。
第九条 董事会审计与风险管理委员会应定期或不定期召
开有关会议并形成会议记录、纪要，对审计计划、重点任务、
整改落实等重要事项进行管理和指导，督促年度审计计划及任
务组织实施，研究重大审计结论和整改落实工作，评价内部审
计机构工作成效，及时将有关情况报告董事会或提交董事会审
议。
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第十条 实行总审计师制度，总审计师协助党委、董事会
及主管领导管理内部审计工作。
第十一条 经理层接受并积极配合内部审计监督，落实对内
部审计发现问题的整改。
第十二条 内部审计机构根据工作需要可聘任相关专业人
员作为审计兼职人员。聘任审计兼职人员开展审计业务，应经
内部审计机构主管领导和审计兼职人员所在单位领导签字同意，
聘任的审计兼职人员应按实际参与审计业务工作时间给予工作
补助，工作补助标准为 100 元/天。
除涉密事项外，内部审计机构可以根据内部审计工作需要，
经公司主管领导批准向社会购买审计服务，或聘请具有与审计
事项相关专业知识的人员参加内部审计工作，并对采用的审计
结果负责。
第三章 内部审计机构和人员管理
第十三条 公司设立审计与风险管理部，合理配备内部审
计人员，承担公司内部审计职责。
第十四条 内部审计人员应当具备与审计工作相适应的问
题分析、审计技术应用、组织管理等职业技能、专业知识和业
务能力；加强后续教育和职业实践，学习和掌握相关法律法规、
专业知识、技术方法等，保持和提升专业胜任能力。
内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或
者管理等工作背景，由董事会审计与风险管理委员会提名，董
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事会任免；内部审计机构负责人的任免和绩效考核结果应报集
团公司备案。
第十五条 建设信念坚定、业务精通、作风务实、敢于担
当、清正廉洁的高素质专业化内部审计队伍，严格内部审计人
员的录用标准，设置必要的职级职务层次；保障内部审计人员
通过多种途径参加继续教育，加大与财务、内控、运营、采购、
销售、企业管理等部门之间的人员交流力度，拓宽内部审计人
员职业发展通道。
内部审计队伍应当保持合理的专业结构，包括具备审计、
会计、法律、工程造价、项目管理、经营管理或信息技术等专
业背景和业务经历的专业人员。
第十六条 内部审计机构应当制定内部审计工作纪律，加
强对内部审计人员执行职务情况的监督，督促内部审计人员履
职尽责。内部审计机构和内部审计人员应当依法依规接受监督。
第十七条 公司保障内部审计机构和内部审计人员依法依
规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。
第十八条 内部审计机构和内部审计人员对在办理审计事
项中知悉的国家秘密、工作秘密、商业秘密、个人隐私和个人
信息，应当予以保密，不得泄露或向他人非法提供。
第十九条 内部审计机构履行内部审计职责所需经费，列入
公司预算。
第四章 内部审计机构职责权限
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第二十条 内部审计机构按照国家和公司有关规定，履行
下列职责：
（一）对公司及所属单位贯彻落实党和国家重大决策部署
情况进行审计；
（二）对公司及所属单位发展规划、战略决策、重大措施
以及年度业务计划执行情况进行审计；
（三）对公司本部、所属单位以及具有重大影响的参股公
司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及
有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，
包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预
测性财务信息等；
（四）对公司及所属单位固定资产投资项目进行审计；
（五）对公司及所属单位重大投资项目进行过程审计和后
评价；
（六）对公司及所属单位的资产管理和生态环境保护责任
的履行情况进行审计；
（七）对公司及所属单位的境外机构、境外资产和境外经
济活动进行审计；
（八）对公司及所属单位经营管理和效益情况进行审计；
（九）对公司及所属单位内部控制及全面风险管理情况进
行审计；
（十）对公司内部管理的领导人员履行经济责任情况进行
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审计；
（十一）督促落实审计发现问题的整改工作；
（十二）编制公司内部审计规章制度、工作规划、年度计
划；
（十三）推进内部审计信息化建设与应用；
（十四）公司内部审计机构应当至少每季度对募集资金的
存放、管理与使用情况检查一次，并及时向审计与风险管理委
员会报告检查结果；
（十五）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领
域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检
查可能存在的舞弊行为，发现公司相关重大问题或线索的，应
当立即向审计与风险管理委员会直接报告；
（十六）至少每季度向董事会或者审计与风险管理委员会
报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内
部审计工作中发现的问题；
（十七）国家规定和公司党委、董事会交办的其他事项。
第二十一条 内部审计机构具有下列权限：
（一）要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重
大措施、内部控制、风险管理、财务收支等有关资料（含相关
电子数据，下同）；
（二）参加公司重大事项决策、重大项目安排、大额资金
使用、财务预算和决算、内部控制与风险管理等有关会议，组
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织召开与审计事项有关的会议；
（三）参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计
规章制度的建议；
（四）检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管
理的资料、文件和现场勘察实物；
（五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；
（六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展
调查和询问，取得相关证明材料；
（七）对正在进行的严重违规违纪违法、严重损失浪费行
为及时向单位主要负责人或上级部门报告，经同意作出临时制
止决定；
（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账
簿、会计报表以及其他与经济活动相关的资料，经批准，有权
予以暂时封存；
（九）对违规违纪违法行为提出纠正、处理的意见或建议，
以及改进管理、提高绩效的建议；
（十）对违规违纪违法和造成损失浪费的被审计单位和人
员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；
（十一）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出
的被审计单位和个人，可以向党委、董事会提出表彰建议。
第二十二条 内部审计机构可以对被审计单位或审计事项
进行全面审计，也可以对其中的特定事项进行专项审计或开展
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审计调查。
第二十三条 内部审计机构与巡视巡察等内部监督力量以
及法律、财务、违规追究等部门贯通协作，建立信息共享、结
果共用、重要事项共同实施、问题整改和追责问责共同落实等
工作机制，加强横向协同、上下联动，形成监督合力；对违规
违纪违法问题线索按程序及时移送相关部门或纪检机构处置。
第五章 内部审计实施与质量控制
第二十四条 内部审计机构和内部审计人员应以风险为导
向组织实施审计，对被审计单位和审计事项进行风险分析和评
估，辨识可能存在的风险，根据风险水平排定审计项目优先次
序，运用重要性原则，确定审计范围与重点。
内部审计人员实施内部审计业务时，应当保持职业谨慎，
合理运用职业判断。
第二十五条 内部审计机构和内部审计人员可以采用现场
审计、报送审计、远程网上审计等方式实施审计业务，也可以
几种方式结合进行。
第二十六条 内部审计机构应当实施审计项目、审计组织
方式“两统筹”，采用融合式、经济责任审计与相关专项审计“1+N”
等审计组织方式，做到“一审多项”
“一审多果”“一果多用”。
第二十七条 被审计单位应当配合内部审计机构和内部审
计人员的工作，并提供必要的工作条件。被审计单位负责人对
本单位提供资料的及时性、真实性和完整性负责。
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第二十八条 内部审计实施应遵循以下主要程序：
（一）编制年度审计计划。内部审计机构根据本单位的风
险状况、管理需要及审计资源的配置情况，编制年度审计计划，
经批准后实施。
（二）确定审计项目。内部审计机构根据年度审计计划确
定审计项目。
（三）成立审计组。内部审计机构根据确定的审计项目和
时间安排，组成审计组，开展审计工作。
（四）编制审计方案。审计方案主要包括审计目标和范围、
审计内容和重点、审计程序和方法、审计组成员的组成及分工、
审计进度安排等。
（五）送达审计通知书。内部审计机构应当在实施审计三
日前，向被审计单位或被审计人员送达审计通知书；遇有特殊
情况，经批准，可以直接持审计通知书实施审计。
（六）组织实施审计。内部审计人员应当综合运用审核、
观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法，获
取相关、可靠、充分的审计证据，以支持审计结论、意见和建
议；应当制作审计工作底稿，记录审计程序的执行过程，留存
获取的审计证据等。
（七）编制审计组审计报告。审计组对审计事项实施审计
后，应当编制审计组审计报告，向被审计单位和人员征求意见，
取得书面反馈，与审计组审计报告一并报送内部审计机构。
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（八）出具审计报告和审计决定。内部审计机构按照规定
程序对审计组的审计报告进行审议，对被审计单位和人员书面
反馈意见研究后，出具内部审计机构的审计报告和审计决定。
内部审计机构应当将审计报告和审计决定送达被审计单位。
第二十九条 审计过程中，就审计事项向有关单位和个人
进行调查时，内部审计人员应当不少于二人。
第三十条 内部审计机构应当建立内部审计质量控制制度
和程序，通过指导、监督、分级复核、质量评估等方式对内部
审计质量进行控制。
第三十一条 内部审计机构负责人对内部审计机构工作质
量负责。内部审计机构质量控制主要包括下列措施：
（一）确保内部审计人员遵守职业道德规范；
（二）保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力；
（三）依据内部审计准则制定内部审计工作手册；
（四）编制年度审计计划及项目审计方案；
（五）合理配置内部审计资源；
（六）建立审计项目督导和复核机制；
（七）开展审计质量评估；
（八）评估审计报告的使用效果；
（九）对审计质量进行考核与评价。
第三十二条 内部审计项目负责人对审计项目质量负责。
内部审计项目质量控制主要包括下列措施：
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（一）指导内部审计人员执行项目审计方案；
（二）监督审计实施过程；
（三）检查已实施的审计工作。
第三十三条 内部审计机构实施经济责任审计时，按照国
家和集团公司经济责任审计有关规定执行。
第三十四条 内部审计机构应当做好内部审计档案的立卷、
归档和利用等工作。
第六章 审计结果运用
第三十五条 建立健全审计发现问题整改（以下简称审计
整改）工作机制，坚持推动揭示问题与解决问题相统一，促进
解决问题背后的体制性障碍、机制性缺陷、制度性漏洞；坚持
加强管理，强化审计整改责任落实，维护内部审计监督的严肃
性和权威性，将审计整改成果转化为治理效能。
第三十六条 党委加强审计整改集中统一领导，及时研究
审计发现重大问题的处理意见，对审计整改提出要求；董事会
将审计发现重大问题及整改落实情况纳入董事会审议重大经营
管理事项范围。
第三十七条 建立审计整改责任机制，夯实整改主体责任，
被审计单位承担审计整改主体责任，负责全面整改，主要负责
人要履行审计整改工作第一责任人职责，对审计发现问题逐条
落实具体责任单位和责任人；压实监督管理责任，有关部门对
分管业务领域的审计整改进行监督管理，以改革的视角审视问
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题，以改革的思路解决问题，推动被审计单位整改到位；强化
督促检查责任，内部审计机构承担监督检查责任，按立行立改、
分阶段整改、持续整改，分级分类提出要求，并组织对审计整
改情况跟踪督促检查。
第三十八条 建立审计整改制度体系，制定审计整改工作
规范和工作标准；审计发现问题实行台账管理，落实整改措施、
责任人、时间表等，形成任务清单；层层落实审计整改责任，
分级、分类推进审计整改。
第三十九条 建立审计整改约谈和责任追究机制，对未在
规定时限内完成整改且未说明原因或原因不充分、未及时报告
审计整改结果并造成不良影响等情形，由内部审计机构向有关
单位印发提示函或在一定范围内予以通报，并视情形提出约谈
意见建议，组织对被审计单位主要负责人进行约谈。对拒不整
改、推诿整改和虚假整改的单位和人员，依规依纪依法追责问
责。
第四十条 强化审计监督结果运用，把审计结果及整改情
况作为对相关单位、部门绩效考核的重要依据，并作为考核、
任免、奖惩被审计单位领导干部的重要参考。
第四十一条 现场审计发现并现场完成整改的问题，被审
计单位内部审计自行发现并已完成整改的问题，经核实后不再
在审计报告中反映。
第七章 考核、奖励和责任追究
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第四十二条 公司建立内部审计工作质量评估指标体系，
对内部审计体系建设、工作质量等方面开展内部审计工作质量
综合评估。
第四十三条 建立与其他业务部门差异化的考核体系，对
内部审计机构实行差异化考核，作为审计客体的同级业务部门
不参与内部审计机构及其负责人的绩效考评。
内部审计人员绩效考核结果与薪酬兑现、职业晋升、任职
交流等挂钩。
第四十四条 内部审计机构和内部审计人员忠于职守、坚
持原则、认真履职、做出显著成绩和突出贡献的，应当给予表
彰。
第四十五条 内部审计机构和内部审计人员有下列情形之
一的，由单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行
处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）未按有关法律法规、内部审计职业规范和单位规章
制度实施审计导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的；
（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；
（三）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（四）利用职权谋取私利的；
（五）违反国家规定或者单位内部规定的其他情形。
第四十六条 被审计单位有下列情形之一的，责令改正，
并对直接负责的领导人员和其他直接责任人员进行处理；情节
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严重，涉嫌违纪违法的，移送纪检监察机构处置：
（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；
（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者
提供资料不真实、不完整的；
（三）拒不纠正审计发现问题的；
（四）整改不力、屡审屡犯的；
（五）违反国家规定或者单位规章制度规定的其他情形。
第四十七条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、
陷害的，公司党委、董事会应当及时采取保护措施，并对相关
责任人员进行处理；相关责任人员涉嫌犯罪的，依法追究刑事
责任。
第八章 附 则
第四十八条 本制度由公司审计与风险管理部负责解释。
第四十九条 本制度制定及修改由董事会审议，自董事会
审议通过之日起生效。公司 2019 年 11 月制定的《中光学集团
股份有限公司内部审计管理办法》（中光学发【2019】178 号）
同时废止。
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