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冠中生态: 杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月和2024年度审计报告书

来源：证券之星 2026-01-27 00:10:39
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     杭州精算家人工智能技术有限公司
             合并及母公司财务报表
                    审计报告 书
     中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
  ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO B座 20 层        邮编：100073
电话：(010) 51423818                 传真：(010) 51423816
               目   录
一、审计报告
二、审计报告附送
         中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （特 殊 普 通 合 伙 ）
         ZH ONGX INGHUA C ERT IF IED PUBL IC ACCOUNTANTS LLP
         地址（ locat ion ）： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 20 号丽泽 S O H O             B 座 20 层
         电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6
                              审 计 报 告
                                                    中兴华审字（2026）第 030001 号
杭州精算家人工智能技术有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了杭州精算家人工智能技术有限公司（以下简称“杭州精算家公司”）
财务报表，包括 2025 年 9 月 30 日和 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2025 年 1-9 月和 2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、
合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了杭州精算家公司 2025 年 9 月 30 日和 2024 年 12 月 31 日合并及母公司的
财务状况以及 2025 年 1-9 月和 2024 年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于杭州精算家公司，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见
提供了基础。
  三、管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估杭州精算家公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算杭州精算家公司、
终止运营或别无其他现实的选择。
                          中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
  治理层负责监督杭州精算家公司的财务报告过程。
  四、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊
或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务
报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对杭州精算家公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充
分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致杭州精算家公司不能持续经营。
  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
  （6）就杭州精算家公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意
见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
                第 2 页 共 3 页
                         中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：丁兆栋
   中国 ·北京            中国注册会计师：张霞
               第 3 页 共 3 页
                       合并资产负债表
编制单位：杭州精算家人工智能技术有限公司                                       金额单位：人民币元
           项   目                注释      2025年9月30日          2024年12月31日
流动资产：
货币资金                            五、 1      34,101,472.78         15,403,571.36
交易性金融资产                         五、 2       8,553,795.13          8,839,600.33
衍生金融资产
应收票据
应收账款                            五、 3        5,015,000.48         4,652,472.44
应收款项融资
预付款项                            五、4           651,958.02           250,823.64
其他应收款                           五、 5        4,668,152.19         8,012,744.69
存货                              五、 6                               287,188.19
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                          五、 7          93,096.37            98,515.18
 流动资产合计                                   53,083,474.97        37,544,915.83
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产                          五、 8           50,211.03            57,312.80
固定资产                            五、9         1,598,756.65         1,038,356.03
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产                           五、 10       3,614,793.33         2,204,902.26
无形资产                            五、 11       2,057,713.83         3,042,840.78
开发支出
商誉                              五、 12       6,903,248.54         6,980,072.34
长期待摊费用                          五、 13       1,923,730.89         1,600,715.27
递延所得税资产                         五、 14         249,224.75           258,399.55
其他非流动资产
         非流动资产合计                           16,397,679.02        15,182,599.03
           资产总计                           69,481,153.99        52,727,514.86
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：丁龙           主管会计工作负责人：张嘉熹               会计机构负责人：张嘉熹
 (承上页)
                       合并资产负债表（续）
编制单位：杭州精算家人工智能技术有限公司                                          金额单位：人民币元
            项   目            注释         2025年9月30日           2024年12月31日
流动负债：
 短期借款
 交易性金融负债
 衍生金融负债
 应付票据
 应付账款                       五、 15             1,223,762.37          1,356,346.70
预收款项
合同负债                        五、 16            14,121,032.14         17,846,742.59
应付职工薪酬                      五、 17             4,407,151.91          3,621,076.89
应交税费                        五、 18             1,490,846.02            865,525.29
其他应付款                       五、 19             9,430,953.08         13,704,978.97
持有待售负债
一年内到期的非流动负债                 五、 20             1,363,137.78            580,652.46
其他流动负债                      五、 21               203,601.78            294,563.48
 流动负债合计                                      32,240,485.08         38,269,886.38
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
 永续债
租赁负债                        五、 22             2,059,821.79          1,605,276.32
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债                     五、 14              210,396.63            122,642.50
其他非流动负债
非流动负债合计                                       2,270,218.42          1,727,918.82
 负债合计                                        34,510,703.50         39,997,805.20
所有者权益：
实收资本                        五、 23             3,868,158.00
其他权益工具
其中：优先股
   永续债
资本公积                        五、 24            15,154,342.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润                       五、 25            14,990,906.92         11,881,521.88
归属于母公司所有者权益合计                                34,013,406.92         11,881,521.88
少数股东权益                                         957,043.57            848,187.78
           所有者权益合计                           34,970,450.49         12,729,709.66
         负债和所有者权益总计                          69,481,153.99         52,727,514.86
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：丁龙             主管会计工作负责人：张嘉熹                会计机构负责人：张嘉熹
                             合并利润表
编制单位：杭州精算家人工智能技术有限公司                                       金额单位：人民币元
            项   目              注释      2025年1-9月           2024年度
一、营业总收入                        五、26        40,469,414.12      56,358,234.24
其中：营业收入                                    40,469,414.12      56,358,234.24
二、营业总成本                                    37,851,984.95      49,246,543.60
 其中：营业成本                       五、26        23,013,856.59      34,487,217.68
    税金及附加                      五、27            27,938.96            57,946.80
    销售费用                       五、28         3,935,664.71       3,988,307.79
    管理费用                       五、29         7,630,628.84      10,426,828.80
    研发费用                       五、 30        3,145,329.90          360,000.00
    财务费用                       五、 31           98,565.95          -73,757.47
    其中：利息费用                                    68,982.33            81,491.35
         利息收入                                  14,234.23          238,933.43
 加：其他收益                        五、 32         210,141.22           789,376.17
   投资收益（损失以“－”号填列）             五、 33           84,324.95        -507,738.15
   其中：对联营企业和合营企业的投资收益
        以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
 净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
 公允价值变动收益（损失以“－”号填列）           五、 34          -17,908.13            39,983.01
 信用减值损失（损失以“－”号填列）             五、 35        1,085,899.57        -218,225.45
 资产减值损失（损失以“－”号填列）
 资产处置收益（损失以“－”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）                           3,979,886.78       7,215,086.22
 加：营业外收入                       五、 36            5,143.92            70,036.74
 减：营业外支出                       五、 37           39,179.71          124,615.65
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                         3,945,850.99       7,160,507.31
 减：所得税费用                       五、 38         757,610.16           597,923.61
五、净利润（净亏损以“－”号填列）                           3,188,240.83       6,562,583.70
（一）按经营持续性分类：
（二）按所有权归属分类：
六、其他综合收益的税后净额
(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额                                    3,188,240.83       6,562,583.70
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额                         3,109,385.04       6,056,885.62
(二)归属于少数股东的综合收益总额                           3,188,240.83       6,562,583.70
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：丁龙               主管会计工作负责人：张嘉熹                会计机构负责人：张嘉熹
                       合并现金流量表
编制单位：杭州精算家人工智能技术有限公司                                       金额单位：人民币元
           项   目                 注释      2025年1-9月           2024年度
一、经营活动产生的现金流量：
 销售商品、提供劳务收到的现金                            37,608,209.06     61,919,985.54
 收到的税费返还
 收到其他与经营活动有关的现金                五、39（1）      3,220,299.20      2,593,698.46
        经营活动现金流入小计                         40,828,508.26     64,513,684.00
 购买商品、接受劳务支付的现金                            11,415,545.09     14,692,347.40
 支付给职工以及为职工支付的现金                           21,608,495.46     33,465,466.91
 支付的各项税费                                      347,419.94        571,339.60
 支付其他与经营活动有关的现金                五、39（2）      6,060,078.50      8,456,832.97
         经营活动现金流出小计                        39,431,538.99     57,185,986.88
       经营活动产生的现金流量净额                        1,396,969.27      7,327,697.12
二、投资活动产生的现金流量：
 收回投资收到的现金                                  4,528,278.10       320,000.00
 取得投资收益收到的现金                                  170,911.42
 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                                      25,559.30
 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额                         362,992.97
 收到其他与投资活动有关的现金
         投资活动现金流入小计                         5,062,182.49       345,559.30
 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                    1,983,000.44      2,710,174.96
 投资支付的现金                                    4,250,097.44      1,849,617.32
 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
 支付其他与投资活动有关的现金
         投资活动现金流出小计                         6,233,097.88      4,559,792.28
       投资活动产生的现金流量净额                       -1,170,915.39     -4,214,232.98
三、筹资活动产生的现金流量：
 吸收投资收到的现金                                 19,052,500.00
 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金                           30,000.00
 取得借款收到的现金
 收到其他与筹资活动有关的现金
        筹资活动现金流入小计                         19,052,500.00
 偿还债务支付的现金
 分配股利、利润或偿付利息支付的现金
 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
 支付其他与筹资活动有关的现金                五、39（3）        580,652.46        457,112.27
         筹资活动现金流出小计                           580,652.46        457,112.27
       筹资活动产生的现金流量净额                       18,471,847.54       -457,112.27
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额                             18,697,901.42      2,656,351.87
 加：期初现金及现金等价物余额                            15,403,571.36     12,747,219.49
六、期末现金及现金等价物余额                             34,101,472.78     15,403,571.36
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：丁龙           主管会计工作负责人：张嘉熹            会计机构负责人：张嘉熹
                                                            合并所有者权益变动表
编制单位：杭州精算家人工智能技术有限公司                                                                                                                                        金额单位：人民币元
                                                                  归属于母公司所有者权益
         项   目
                                           其他权益工具                                                                                             少数股东权益         所有者权益合计
                      实收资本                                    资本公积          减：库存股   其他综合收益      专项储备   盈余公积   未分配利润               小计
                                     优先股    永续债     其他
一、上年年末余额                                                                                                      11,881,521.88   11,881,521.88    848,187.78      12,729,709.66
 加：会计政策变更
   前期差错更正
   其他
二、本年年初余额                                                                                                      11,881,521.88   11,881,521.88    848,187.78      12,729,709.66
三、本期增减变动金额（减少以“ - ”
号填列）                  3,868,158.00                          15,154,342.00                                      3,109,385.04   22,131,885.04    108,855.79      22,240,740.83
（一）综合收益总额                                                                                                      3,109,385.04    3,109,385.04     78,855.79       3,188,240.83
（二）所有者投入和减少资本         3,868,158.00                          15,154,342.00                                                     19,022,500.00     30,000.00      19,052,500.00
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额              3,868,158.00                          15,154,342.00                                     14,990,906.92   34,013,406.92    957,043.57      34,970,450.49
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人: 丁龙                                   主管会计工作负责人：张嘉熹                                          会计机构负责人：张嘉熹
                                                     合并所有者权益变动表（续）
编制单位：杭州精算家人工智能技术有限公司                                                                                                                              金额单位：人民币元
                                                            归属于母公司所有者权益
         项   目
                                    其他权益工具                                                                                         少数股东权益          所有者权益合计
                       实收资本                          资本公积     减：库存股   其他综合收益       专项储备   盈余公积     未分配利润              小计
                              优先股    永续债     其他
一、上年年末余额                                                                                            5,824,636.26    5,824,636.26     342,489.70       6,167,125.96
 加：会计政策变更
   前期差错更正
   其他
二、本年年初余额                                                                                            5,824,636.26    5,824,636.26     342,489.70       6,167,125.96
三、本期增减变动金额（减少以“ - ”
号填列）                                                                                                6,056,885.62    6,056,885.62     505,698.08       6,562,583.70
（一）综合收益总额                                                                                           6,056,885.62    6,056,885.62     505,698.08       6,562,583.70
（二）所有者投入和减少资本
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额                                                                                           11,881,521.88   11,881,521.88     848,187.78      12,729,709.66
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人: 丁龙                           主管会计工作负责人： 张嘉熹                                   会计机构负责人：张嘉熹
                         资产负债表
编制单位：杭州精算家人工智能技术有限公司                                   金额单位：人民币元
            项   目            注释     2025年9月30日         2024年12月31日
流动资产：
货币资金                                    9,115,721.40          89,127.44
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款                        十四、 1        154,777.07           21,385.91
应收款项融资
预付款项                                       14,176.57          54,918.59
其他应收款                       十四、2         600,453.72          146,709.82
存货                                                           287,188.19
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计                                  9,885,128.76         599,329.95
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资                      十四、3        6,385,000.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产                                     195,183.09           12,111.38
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用                                      8,305.57          11,555.56
递延所得税资产                                     1,824.51            284.75
其他非流动资产
非流动资产合计                                 6,590,313.17          23,951.69
            资产总计                       16,475,441.93         623,281.64
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：丁龙            主管会计工作负责人：张嘉熹            会计机构负责人：张嘉熹
(承上页)
                         资产负债表（续）
编制单位：杭州精算家人工智能技术有限公司                                        金额单位：人民币元
            项   目             注释      2025年9月30日           2024年12月31日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
合同负债                                                                13,489.22
应付职工薪酬                                      1,363,556.42           750,414.89
应交税费                                                                 6,905.91
其他应付款                                       1,610,396.93         1,801,603.71
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债                                                                   134.89
流动负债合计                                      2,973,953.35         2,572,548.62
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
   永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
 负债合计                                       2,973,953.35         2,572,548.62
所有者权益：
实收资本                                        3,868,158.00
其他权益工具
其中：优先股
   永续债
资本公积                                       15,154,342.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润                                      -5,521,011.42         -1,949,266.98
           所有者权益合计                         13,501,488.58         -1,949,266.98
         负债和所有者权益总计                        16,475,441.93           623,281.64
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：丁龙              主管会计工作负责人：张嘉熹                会计机构负责人：张嘉熹
                             利润表
编制单位：杭州精算家人工智能技术有限公司                                      金额单位：人民币元
             项   目                注释   2025年1-9月           2024年度
一、营业收入                        十四、4          555,700.55        1,981,265.99
 减：营业成本                       十四、4          558,112.24        1,413,396.91
   税金及附加                                        253.59            3,755.08
   销售费用                                       9,402.96
   管理费用                                    1,165,917.57       1,277,868.10
   研发费用                                   2,367,835.28         360,000.00
   财务费用                                        -754.20              908.07
       其中：利息费用
         利息收入                                  1,332.45             163.85
 加：其他收益                                       2,831.66            2,493.84
   投资收益（损失以“－”号填列）
       其中：对联营企业和合营企业的投资收益
        以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
   净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
   公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
   信用减值损失（损失以“－”号填列）                         -30,795.21           3,489.92
   资产减值损失（损失以“－”号填列）
   资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）                         -3,573,030.44      -1,068,678.41
 加：营业外收入                                           1.69               1.09
 减：营业外支出                                        255.45          90,597.12
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                       -3,573,284.20      -1,159,274.44
 减：所得税费用                                      -1,539.76             174.49
四、净利润（净亏损以"－"号填列）                         -3,571,744.44      -1,159,448.93
 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）                   -3,571,744.44      -1,159,448.93
 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额                                  -3,571,744.44      -1,159,448.93
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）        12
法定代表人：丁龙             主管会计工作负责人：张嘉熹                 会计机构负责人：张嘉熹
                        现金流量表
编制单位：杭州精算家人工智能技术有限公司                                      金额单位：人民币元
           项   目                   注释   2025年1-9月           2024年度
一、经营活动产生的现金流量：
 销售商品、提供劳务收到的现金                             411,576.92       1,985,558.19
 收到的税费返还
 收到其他与经营活动有关的现金                               71,617.02        583,450.94
         经营活动现金流入小计                          483,193.94      2,569,009.13
 购买商品、接受劳务支付的现金                              458,234.10      1,666,993.56
 支付给职工以及为职工支付的现金                           2,348,947.39        544,178.55
 支付的各项税费                                         644.48            791.23
 支付其他与经营活动有关的现金                            1,140,775.00        504,034.50
         经营活动现金流出小计                        3,948,600.97      2,715,997.84
经营活动产生的现金流量净额                             -3,465,407.03       -146,988.71
二、投资活动产生的现金流量：
 收回投资收到的现金
 取得投资收益收到的现金
 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
 收到其他与投资活动有关的现金
        投资活动现金流入小计
 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                    145,499.01          15,076.98
 投资支付的现金                                  6,385,000.00
 支付其他与投资活动有关的现金
         投资活动现金流出小计                        6,530,499.01         15,076.98
       投资活动产生的现金流量净额                      -6,530,499.01        -15,076.98
三、筹资活动产生的现金流量：
 吸收投资收到的现金                               19,022,500.00
 取得借款收到的现金
 收到其他与筹资活动有关的现金
         筹资活动现金流入小计                      19,022,500.00
 偿还债务支付的现金
 分配股利、利润或偿付利息支付的现金
 支付其他与筹资活动有关的现金
        筹资活动现金流出小计
       筹资活动产生的现金流量净额                     19,022,500.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额                            9,026,593.96        -162,065.69
 加：期初现金及现金等价物余额                              89,127.44         251,193.13
六、期末现金及现金等价物余额                            9,115,721.40          89,127.44
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：丁龙           主管会计工作负责人：张嘉熹            会计机构负责人：张嘉熹
                                                     所有者权益变动表
编制单位：杭州精算家人工智能技术有限公司                                                                                                        金额单位：人民币元
         项   目                              其他权益工具
                      实收资本                                    资本公积           减：库存股       其他综合收益   专项储备    盈余公积   未分配利润           所有者权益合计
                                      优先股     永续债    其他
一、上年年末余额                                                                                                         -1,949,266.98    -1,949,266.98
 加：会计政策变更
   前期差错更正
   其他
二、本年年初余额                                                                                                         -1,949,266.98    -1,949,266.98
三、本期增减变动金额（减少以“ - ”
号填列）
（一）综合收益总额                                                                                                        -3,571,744.44    -3,571,744.44
（二）所有者投入和减少资本          3,868,158.00                          15,154,342.00                                                        19,022,500.00
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额               3,868,158.00                          15,154,342.00                                       -5,521,011.42    13,501,488.58
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人: 丁龙                                    主管会计工作负责人：张嘉熹                                               会计机构负责人：张嘉熹
                                           所有者权益变动表（续）
编制单位：杭州精算家人工智能技术有限公司                                                                                     金额单位：人民币元
         项   目                      其他权益工具
                       实收资本                           资本公积   减：库存股    其他综合收益   专项储备    盈余公积   未分配利润           所有者权益合计
                              优先股    永续债     其他
一、上年年末余额                                                                                       -789,818.05      -789,818.05
 加：会计政策变更
   前期差错更正
   其他
二、本年年初余额                                                                                       -789,818.05      -789,818.05
三、本期增减变动金额（减少以“ - ”
号填列）                                                                                          -1,159,448.93    -1,159,448.93
（一）综合收益总额                                                                                     -1,159,448.93    -1,159,448.93
（二）所有者投入和减少资本
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额                                                                                      -1,949,266.98    -1,949,266.98
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人: 丁龙                            主管会计工作负责人：张嘉熹                                    会计机构负责人：张嘉熹
                  杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                杭州精算家人工智能技术有限公司
                  （除特别说明外，金额单位为人民币元）
  一、公司基本情况
  杭州精算家人工智能技术有限公司（以下简称本公司或公司）成立于 2022 年9 月 22 日；统一
社会信用代码：91110119MAC04J301P，注册资本 526.3158 万元；法定代表人：丁龙；注册及办公地
址：浙江省杭州市余杭区仓前街道景兴路 999 号 10 幢 304-18室。
算家 ”）股东朱亚东、深圳市花舞科技有限公司签署的《公司章程》， 北京精算家注册资本为人民
币 500.00 万元，朱亚东出资 325.00 万元，占注册资本的 65%，出资方式为货币；深圳市花舞科技
有限公司出资 175.00 万元，占注册资本的 35%，出资方式为货币。
  北京精算家于 2022 年9 月 22 日设立，设立时的股权结构如下：
                            认缴注册资本出资额             认缴出资比例
 序号           股东姓名
                               （万元）                 （%）
             合计                       500.00           100.00
岛世纪华诺企业管理合伙企业（有限合伙）；将其所持公司股权 2.50 万元转让给湖南星晟信息科
技集团有限公司，将其所持公司股权 2.50 万元转让给贾路明；将其所持公司股权 2.50 万元转让给
青岛大道优才企业服务有限公司；将其所持公司股权 2.00 万元转让给沈阳铭旺企业服务有限公司；
将其所持公司股权 3.00 万元转让给浙江舟山精智股权投资管理有限公司，并相应修改公司章程。
科技集团有限公司、贾路明、青岛大道优才企业服务有限公司、沈阳铭旺企业服务有限公司、浙江
舟山精智股权投资管理有限公司签订《转让协议》，约定上述股权转让事项。
  北京精算家于 2023 年 3 月 8 日就本次股权变动办理变更登记，本次股权变动后，公司的股权
结构变更为：
                                 认缴注册资本出资额        认缴出资比例
 序号           股东姓名/名称
                                    （万元）            （%）
       青岛世纪华诺企业管理合伙企业（有
       限合伙）
              杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                              认缴注册资本出资额          认缴出资比例
 序号         股东姓名/名称
                                 （万元）              （%）
      浙江舟山精智股权投资管理有限公
            合计                       500.00          100.00
让给新股东烟台君达知识产权服务有限公司；同意股东朱亚东将其持有的公司 2.50 万元股权转让
给新股东武汉慧信信用管理有限公司；同意股东沈阳铭旺企业服务有限公司将其持有的公司 2.00
万元股权转让给股东青岛万年基石投资合伙企业（有限合伙）；同意股东朱亚东将其持有的公司 2.50
万元股权转让给新股东天津聚朋共策科技有限公司；同意股东朱亚东将其持有的公司 48.00 万元股
权转让给股东青岛万年基石投资合伙企业（有限合伙）；同意股东朱亚东将其持有的公司 0.75 万
元股权转让给新股东李艳君；同意沈阳铭旺企业服务有限公司退出股东会；相应修改公司章程，出
资方式均为货币。
司、天津聚朋共策科技有限公司、青岛万年基石投资合伙企业（有限合伙）、李艳君签订《转让协
议》， 约定上述转让事项。2023 年 7 月 5 日，沈阳铭旺企业服务有限公司与青岛万年基石投资合伙
企业（有限合伙）签订《转让协议》，约定上述转让事项。
  北京精算家技术发展有限公司于 2023 年 10 月 25 日就本次股权变动办理变更登记，本次股权
变动后，公司的股权结构变更为：
                               认缴注册资本出资额         认缴出资比例
 序号         股东姓名/名称
                                  （万元）             （%）
      青岛世纪华诺企业管理合伙企业（有限
      合伙）
                 杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                                  认缴注册资本出资额          认缴出资比例
 序号             股东姓名/名称
                                     （万元）              （%）
                合计                        500.00        100.00
资转让给股东深圳市花舞科技有限公司；同意股东青岛万年基石投资合伙企业（有限合伙）将其持
有的公司 50.00 万元出资转让给股东深圳市花舞科技有限公司；同意股东青岛世纪华诺企业管理合
伙企业（有限合伙）将其持有的公司 25.00 万元出资转让给股东深圳市花舞科技有限公司。相应修
改公司章程，出资方式均为货币。
理合伙企业（有限合伙）分别与深圳市花舞科技有限公司签订《转让协议》， 约定上述股权转让事
项。
     北京精算家于 2024 年 12 月 23 日就本次股权变动办理变更登记，本次股权变动后，公司的股
权结构变更为：
                                  认缴注册资本出资额          认缴出资比例
序号              股东姓名/名称
                                     （万元）              （%）
                合计                          500.00        100.00
                杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
股权变更事项。
     北京精算家于 2025 年 4 月 10 日就本次股权变动办理变更登记，本次股权变动后，公司的股权
结构变更为：
                                认缴注册资本出资额       认缴出资比例
序号            股东姓名/名称
                                   （万元）           （%）
              合计                       500.00       100.00
公司 ”。
似火创业投资合伙企业（有限合伙）为公司新股东；并将公司注册资本由 500.00 万元增加至
万元，以货币方式出资；相应修改公司章程。
约定财捷亚洲有限公司将其所持杭州精算家人工智能技术有限公司股权 184.20 万元转让给上海铭
品企业发展有限公司。
     杭州精算家于 2025 年6 月 16 日就本次增资及股权变更办理变更登记，本次增资及股权变更完
成后，公司的股权结构变更为：
                  杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                             认缴注册资本出资额          认缴出资比例
序号           股东姓名/名称
                                （万元）              （%）
       海南骄阳似火创业投资合伙企业（有
       限合伙）
       浙江舟山精智股权投资管理有限公
             合计                      526.3158       100.0000
  公司属于互联网和相关服务行业。公司当前核心业务是基于Agent技术的财税服务与基于Agent
技术的会员订阅服务。
     公司经营范围：一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；
会议及展览服务；办公服务；企业形象策划；企业管理咨询；企业会员积分管理服务；破产清算服
务；商务代理代办服务；社会经济咨询服务；数据处理和存储支持服务；市场主体登记注册代理；
市场营销策划；劳务服务（不含劳务派遣）；税务服务；软件开发；信息系统集成服务；广告制作；
广告发布；平面设计；广告设计、代理；组织文化艺术交流活动；互联网销售（除销售需要许可的
商品）；食品销售（仅销售预包装食品）；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项
目）；低温仓储（不含危险化学品等需许可审批的项目）；日用百货销售；日用品销售；家居用品
销售；汽车装饰用品销售；电子产品销售；办公用品销售；体育用品及器材零售；母婴用品销售；
玩具销售；塑料制品销售；橡胶制品销售；纸制品销售；工艺美术品及礼仪用品销售（象牙及其制
品除外）；针纺织品销售；皮革制品销售；服装服饰零售；卫生陶瓷制品销售；五金产品零售；食
品用洗涤剂销售；化妆品零售；鞋帽零售；保健食品（预包装）销售；接受金融机构委托从事信息
技术和流程外包服务（不含金融信息服务）；教育咨询服务（不含涉许可审批的教育培训活动）；
人工智能应用软件开发(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。许可项目：
代理记账；食品生产；出版物零售；出版物批发(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。
                 杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
  本财务报表业经本公司执行董事于2026年1月15日决议批准报出。
  二、财务报表的编制基础
  本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规定编制。
  根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本
财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
  本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少 12 个月具有持续经营能力。
  三、重要会计政策和会计估计
  本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项
制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。
  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2025 年 9 月 30
日及 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况及 2025 年 1-9 月及 2024 年度的合并及母公司经
营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。
  本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  本次报告期间为 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 9 月 30 日。
  本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人
民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  （1）同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
          杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
  公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购
被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
  （2）非同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的
其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价
按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进
一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可
辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产
公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进
行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入
当期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予
确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预
期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，
同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相
关的递延所得税资产的，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各
段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在
处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致
的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
            杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净
资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
  （1）控制的判断标准
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过
与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有
权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董
事会占多数表决权。
  （2）合并财务报表编制的方法
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的
期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括
在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经
适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
  公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数
股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权
益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益 ”项目列示。少数股东分担的子公司的
亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去
按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧
失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与
被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即， 除了在该原有子公司重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分
             杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资 ”或本附注三、10
“金融工具”。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股
权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条
款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进
行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达
成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看
是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易
视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股
权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制
权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公
司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控
制权当期的损益。
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中
享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该
安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享
有权利的合营安排。
  本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）②“权益法核算的长期股
权投资”中所述的会计政策处理。
  本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本
公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产
生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费
用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
  当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同），或者自共同
经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共
同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资
产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于
本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
  本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
            杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
投资。
  （1）外币交易的折算方法
  本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发
生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
  （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计
入其他综合收益之外，均计入当期损益。
  编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因
汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确
认为其他综合收益。
  （3）外币财务报表的折算方法
  编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因
汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额 ”确认为其他综合收益；处置境外经营时，
计入处置当期损益。
  境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采
用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润 ”项目外，其他项目采用发生时
的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。上年年末未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分
配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报
表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目
下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期
损益。
  外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似
汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
  上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
  在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外
经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者
权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
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  在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权
时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在
处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处
置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  （1）金融资产的分类、确认和计量
  本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以
摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按
照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
  ①以摊余成本计量的金融资产
  本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本
进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且
其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当
期损益。
  此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收
益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留
存收益，不计入当期损益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始
确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计
入当期损益。
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  （2）金融负债的分类、确认和计量
  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，
其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的
衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计
有关外，公允价值变动计入当期损益。
  被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变
动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风
险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方
式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司
将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  ②其他金融负债
  除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或
摊销产生的利得或损失计入当期损益。
  （3）金融资产转移的确认依据和计量方法
  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金
融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是
放弃了对该金融资产的控制。
  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融
资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负
债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对
价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止
确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分
的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
  本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
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的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
  （4）金融负债的终止确认
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且
新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融
负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负
债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现
金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  （5）金融资产和金融负债的抵销
  当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可
执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表
内分别列示，不予相互抵销。
  （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代
表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术
确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者
在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观
察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
  本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、债权投
资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提
减值准备和确认信用减值损失。
  （1）减值准备的确认方法
  本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法
或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
  信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
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的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的
金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
     预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初
始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当
于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合
理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
     对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未
显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
     （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
     如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司
采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确
定自初始确认后信用风险是否显著增加。
     通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明
该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
     本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
     于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同
现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低
借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
     （3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
     本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在
争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等。
     除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组
别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄
组合、合同结算周期、债务人所处行业等，在组合的基础上评估信用风险。
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  （4）金融资产减值的会计处理方法
  期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备
的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减
值利得。
  （5）各类金融资产信用损失的确定方法
  ①应收票据
  本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票
据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
         项   目           确定组合的依据
 银行承兑汇票                承兑人为信用风险较小的银行
 商业承兑汇票                根据承兑人的信用风险划分，参照“应收账款”组合
  ②应收账款及合同资产
  对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损
失金额计量损失准备。
  对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备。
  除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
         项   目           确定组合的依据
 关联方组合                 本组合为合并范围内关联方。
 按信用风险特征组合计提坏账
                       本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
 准备的应收账款
  ③应收款项融资
  本公司管理企业流动性的过程中绝大部分应收票据到期前进行背书转让，并基于本公司已将相
关应收票据几乎所有的风险和报酬转移给相关交易对手之后终止确认已贴现或背书的应收票据。本
公司管理应收票据的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的，故将
其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在应收款项融资中列示。
  在初始确认时的公允价值通常为交易价格，公允价值与交易价格存在差异的，区别下列情况进
行处理：
  （1）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报
价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的，将该公允价值与交易价格之间的差额确认为一
项利得或损失。
  （2）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的，将该公允价值与交易
价格之间的差额递延。初始确认后，根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为
相应会计期间的利得或损失。该因素应当仅限于市场参与者对该金融工具定价时将予考虑的因素，
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包括时间等。
  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失，除减值利得
或损失和汇兑损益之外，均应当计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。
  该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
  ④其他应收款
  本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月
内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款
外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
             项   目              确定组合的依据
 关联方组合                        本组合为合并范围内关联方。
 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款         本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
  （1）存货的分类
  存货主要包括库存商品等。
  （2）发出的计价方法
  领用和发出时按加权平均法计价。
  （3）存货的盘存制度为永续盘存制。
  （4）周转材料的摊销方法
  周转材料包括低值易耗品、包装物，低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用
时按一次摊销法摊销。
  （5）存货跌价准备的确认标准和计提方法
  存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，
同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
  在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存
货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值
高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
  （1）持有待售的非流动资产和处置组
  本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项
非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下
条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即
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可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完
成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在
该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计
准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的
商誉。
  本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账
面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处
置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用
《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售
准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价
值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适
用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损
益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按
比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在
划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负
债的利息和其他费用继续予以确认。
  非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有
待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持
有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值
等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
  （2）终止经营的认定标准和列报方法
  终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分
为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）
该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一
部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。
  本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认
时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详
见附注三、10“金融工具”。
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  共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
  （1）投资成本的确定
  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投
资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并
方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，
按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被
合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属
于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交
易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账
面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的
公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，
应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控
制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值
加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采
用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
  合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益。
  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权
投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原
持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
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  （2）后续计量及损益确认方法
  对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益
法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
  ①成本法核算的长期股权投资
  采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资
的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润
外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
  ②权益法核算的长期股权投资
  采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
  采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单
位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价
值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计
政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表
进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的
交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司
的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损
失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业
务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股
权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司
向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当
期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企
业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的
义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润
的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
  对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如
存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
  ③收购少数股权
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  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
  ④处置长期股权投资
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处
置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子
公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的
方法 ”中所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计
入当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计
入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资
单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采
用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动按比例结转当期损益。
  本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后
的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股
权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制
或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因
采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控
制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而
确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧
失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合
收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处
理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
  本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股
权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值
之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权
益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除
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净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用
权益法时全部转入当期投资收益。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子
交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控
制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其
他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地
使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
  投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的
经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生
时计入当期损益。
  当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后计入当期损益。
  （1）固定资产确认条件
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量
时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
  （2）各类固定资产的折旧方法
  固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固
定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
                                折旧年限         残值率      年折旧率
        类别       折旧方法
                                （年）          （%）       （%）
 房屋及建筑物            年限平均法          20-50        5.00     1.90-4.75
 机器设备              年限平均法           3-12        5.00    7.92-31.67
 运输设备              年限平均法           4-10        5.00    9.50-23.75
 办公及其他设备           年限平均法               3-5     5.00   19.00-31.67
  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司
目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
  （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值 ”。
  （4）其他说明
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  与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠
地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期
损益。
  本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改
变则作为会计估计变更处理。
  本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使
用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体
建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果
表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营
业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计
或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
  在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但
尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估
价值，但不再调整原已计提的折旧。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值 ”。
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额
等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借
款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，
开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停
止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
  专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进
行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般
借款的加权平均利率计算确定。
  资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当
期损益。
  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个
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月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  （1）无形资产
  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本
公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入
当期损益。
  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权
支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有
关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累
计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
  期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计
估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该
无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形
资产的摊销政策进行摊销。
  （2）研究与开发支出
  本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过
程中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。
  本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
  研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶
段；开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以
生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
  开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支
出计入当期损益：
  ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
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售该无形资产；
  ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
  （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值 ”。
  对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使
用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行
减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
  合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户
转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支
付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产
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和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务
的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币
性福利按公允价值计量。
  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划
及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪
酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正
常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入
当期损益（辞退福利）。
  本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处
理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
  因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承
担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量
时，本公司将该项义务确认为预计负债。
  本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负
债表日对预计负债的账面价值进行复核。
  如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到
时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  （1）股份支付的会计处理方法
  股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定
的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  ① 以权益结算的股份支付
  用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值
计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待
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期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立
即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
  在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出
最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应
调整资本公积。
  用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按
照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具
的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费
用，相应增加股东权益。
  ② 以现金结算的股份支付
  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允
价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待
期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况
的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，
相应增加负债。
  在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计
入当期损益。
  （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
  本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工
具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具
在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工
的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
  在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够
选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
  （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
  涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在
本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会
计处理：
  ① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除
此之外，作为现金结算的股份支付处理。
  结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允
价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
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  ② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易
作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益
工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
  本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业
的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上
述原则处理。
  （1）永续债和优先股等的区分
  本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
  ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换
金融资产或金融负债的合同义务；
  ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则
不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以
固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
  除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融
负债。
  本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实
际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具
发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
  （2）永续债和优先股等的会计处理方法
  归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损
失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注三、18
“借款费用”）以外，均计入当期损益。
  归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销
时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分
配作为利润分配处理。
  本公司不确认权益工具的公允价值变动。
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
  合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺商品
或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务
的交易价格计量收入。
  交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收
取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生
                杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分
的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该
交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计
客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成
分。
     满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行
履约义务：
     （1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
     （2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
     （3）在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
     对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照采
用产出法或投入法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得
到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
     对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
     （1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利。
     （2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。
     （3）本公司已将该商品的实物转移给客户。
     （4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
     （5）客户已接受该商品或服务等。
     本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期
信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公
司已收应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
     本公司各类业务收入确认的具体方法如下：
     基于 Agent 的财税服务收入/SaaS 的财税服务收入：周期性企业服务收入，双方签署服务协
议，依据服务协议提供周期性服务，并依据服务协议提交或形成周期性的工作成果，对方已付款
或按服务协议约定付款或预计相关的经济利益很可能流入本公司时，本公司根据服务期限分期确
认收入；
     基于 Agent 的会员订阅服务/SaaS 的会员订阅服务/财税综合服务收入：一次性企业服务收
入：本公司依据服务协议提供服务，并依据服务协议提交或形成工作成果，对方已付款或按服务
协议约定付款，或预计相关的经济利益很可能流入本公司时，本公司在服务完成时一次性确认收
入。
            杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
  本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
  为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其他
企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一
份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由
客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务
的资源；③该成本预期能够收回。
  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
  政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份
并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府
补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政
府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用
以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了
补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金
额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）
政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补
助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计
量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入
当期损益。
  本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿
证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计
量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府
部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金
额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的
规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何
符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已
明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在
规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
  与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相
关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲
减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成
本费用。
            杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；
难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费
用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超
出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税
法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
  确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负
债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异
的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
  资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能
获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
  本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产
生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公
司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  （1）本公司作为承租人
 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁
负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
  本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当
期费用。
  ①使用权资产
  使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产
按照成本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支
付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发生的初始直接
费用；④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约
定状态预计将发生的成本。
  本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租
             杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将
会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生
减值并进行会计处理。
  ②租赁负债
  租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
①固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指
数或比率的可变租赁付款额；③根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；④购买选择权的
行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；⑤行使终止租赁选择权需支付的款项，前提
是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
  本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的
增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息
费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
  未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动
后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面
价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发
生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用
权资产的账面价值。
  ③短期租赁和低价值资产租赁
  对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产（价值低于 2000
元）租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按
照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  （2）本公司作为出租人
  ①经营租赁
  本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁
有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
  ②融资租赁
  于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款
以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现
            杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
       项目                       重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应     公司将单项计提坏账准备的应收账款金额超过资产总额
收款项               0.5%的认定为重要的单项计提坏账准备的应收账款。
                  公司将单项应收账款坏账准备收回或转回金额超过资产
重要的应收账款坏账准备收回
                  总额0.5%的应收账款认定为重要的应收账款坏账准备收
或转回
                  回或转回。
                  公司将单项应收账款核销金额超过资产总额0.5%的应收
重要的核销应收账款
                  账款认定为重要的核销应收账款。
                  公司将单项在建工程预算超过1亿元的在建工程认定为
重要的在建工程项目
                  重要在建工程。
                  子公司净利润占集团净利润10%或营业收入占集团营业
重要的非全资子公司
                  收入10%以上的认定为重要的非全资子公司。
                  对单个被投资单位的长期股权投资账面价值超过资产总
重要的合营企业或联营企业      额0.5%或账面价值高于5000万元的认定为重要的合营企
                  业或联营企业
  （1）终止经营
  终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别
的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是
拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组
成部分是专为了转售而取得的子公司。
  终止经营的会计处理方法参见本附注三、13“持有待售和终止经营”相关描述。
  （1）会计政策变更
                                                单位：元
                                      受影响的报     影响
 序号           会计政策变更的内容和原因
                                      表项目名称     金额
       财政部于 2023 年 10 月 25 日发布了《企业会计准则解
       释第 17 号》（财会〔2023〕21 号），“关于流动负 相关企业会
       露”“关于售后租回交易的会计处理”相关内容自           行对公司财
              杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                                           受影响的报   影响
 序号             会计政策变更的内容和原因
                                          表项目名称    金额
                                          大影响
                                          相关企业会
         财政部于 2024 年 12 月 6 日发布了《企业会计准
                                          计解释的施
         则解释第 18 号》（财会〔2024〕24 号），“关于不
         属于单项履约义务的保证类质量保证的会计
                                          务报表无重
         处理”相关内容自印发之日起施行。（注 1）
                                          大影响
  注 1：关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理，解释第 18 号规定，在对因不
属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应借记“主营业务成
本”“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资
产负债表中的“其他流动负债”“一年内到期的非流动负债”“预计负债”等项目列示；不再计
入“销售费用”科目。
  （2）会计估计变更
  本报告期未发生会计估计变更。
  四、税项
         税种                           具体税率情况
                    应税收入按3%、6%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期
 增值税
                    允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
 企业所得税              按应纳税所得额的20%、25%计缴。
 城市维护建设税            按实际缴纳的流转税的5%、7%计缴。
 教育费附加              按实际缴纳的流转税的3%计缴。
 地方教育费附加            按实际缴纳的流转税的2%计缴。
 土地使用税              按实际占用的土地面积的11.2元/㎡计缴。
 房产税                按应税房产原值70%的1.2%计缴。
  不同企业所得税税率纳税主体情况说明：
           纳税主体名称                         所得税税率
 安徽精算家信息技术有限公司                  20%
 济南精算家信息技术服务有限公司                20%
 精算家（舟山）数字科技有限公司                20%
 宁乡市立达泰信会计事务有限公司                20%
 衡阳精算家会计事务集团有限公司                20%
 衡阳精智家科技有限公司                    20%
 衡阳精智家企业管理咨询有限公司                20%
          杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
       纳税主体名称                     所得税税率
青岛精算家企业管理有限公司               20%
山西精算家企业管理有限公司               20%
精算家（烟台）企业管理有限公司             20%
天津精算家技术服务有限公司               20%
洛阳财云慧策科技有限公司                20%
仓客集（北京）供应链管理有限公司            20%
淄博精智家财税服务有限公司               20%
精算家（陕西）企业管理有限公司             20%
武汉江城精算家企业管理有限公司             20%
济南精智家技术发展有限公司               20%
济南精智家软件服务有限公司               20%
武汉精算家财税科技有限公司               20%
山东鲁信财税咨询服务有限公司              20%
慧云众享（武汉）众创空间有限公司            20%
天津海瑞信达科技有限公司                20%
天津华普佳创科技有限公司                20%
天津盛必达科技有限公司                 20%
青岛易办财税事务所有限公司               20%
青岛精算家信息科技有限公司               20%
天津金海诚财务管理有限公司               20%
青岛大道优才咨询有限公司                20%
青岛大道优才咨询有限公司市北分公司           25%
青岛大道优才咨询有限公司李沧分公司           25%
青岛大道优才咨询有限公司城阳分公司           25%
青岛大道优才咨询有限公司胶州分公司           25%
青岛神州金之诺财税服务有限公司             20%
长治市精算家企业管理有限公司              20%
武汉江城易桥企业服务有限公司              20%
武汉江城易桥企业服务有限公司武昌区分公司        20%
武汉江城易桥企业服务有限公司江城分公司         20%
武汉江城易桥企业服务有限公司光谷大道分公司       20%
天津精算家企业服务有限公司               20%
               杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
           纳税主体名称                      所得税税率
 恩施海通企业服务有限公司                   20%
 天津精算家财务服务有限公司                  20%
 恩施州晨曦企业服务有限公司                  20%
 精算家（陕西）智能科技有限公司                20%
 长沙精智家企业管理有限公司                  20%
 烟台精信工程检测有限公司                   20%
 烟台达信企业管理有限公司                   20%
 烟台晟优信息科技有限公司                   20%
 烟台宸瑞会计服务有限公司                   20%
 武汉金信恒企业管理有限公司                  20%
 慧云众享（恩施）孵化器有限公司                20%
 青岛偕沣智能财税科技有限公司                 20%
 天津铭昱商务秘书服务有限公司                 20%
 天津恒悦财务咨询有限公司                   20%
 常德立达泰信财务咨询有限公司                 20%
 烟台恒睿税务服务有限公司                   20%
 烟台蓝图企业管理服务有限公司                 20%
 天津川沐赢顺企业管理有限公司                 20%
 山西辰信财务管理有限公司                   20%
 山西锦凌企业管理有限公司                   20%
 山西谦信财税管理有限公司                   20%
 山西锦信财税管理有限公司                   20%
 烟台税无忧信息科技有限公司                  20%
 淄博首冠信用评估服务有限公司                 20%
 青岛顺利办产业园管理有限公司                 20%
 烟台精信企业管理有限公司                   20%
 青岛众立合商务秘书有限公司                  20%
  （1）所得税税收优惠
  根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财
政部 税务总局公告 2023 年第 12 号），三、对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按20%
的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
  本公司之子公司安徽精算家信息技术有限公司、济南精算家信息技术服务有限公司、精算家（舟
           杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
山）数字科技有限公司、宁乡市立达泰信会计事务有限公司、衡阳精算家会计事务集团有限公司、
衡阳精智家科技有限公司、衡阳精智家企业管理咨询有限公司、青岛精算家企业管理有限公司、山
西精算家企业管理有限公司、精算家（烟台）企业管理有限公司、天津精算家技术服务有限公司、
洛阳财云慧策科技有限公司、仓客集（北京）供应链管理有限公司、淄博精智家财税服务有限公司、
精算家（陕西）企业管理有限公司、武汉江城精算家企业管理有限公司、济南精智家技术发展有限
公司、济南精智家软件服务有限公司、武汉精算家财税科技有限公司、山东鲁信财税咨询服务有限
公司、慧云众享（武汉）众创空间有限公司、天津海瑞信达科技有限公司、天津华普佳创科技有限
公司、天津盛必达科技有限公司、青岛易办财税事务所有限公司、青岛精算家信息科技有限公司、
天津金海诚财务管理有限公司、青岛大道优才咨询有限公司、青岛神州金之诺财税服务有限公司、
长治市精算家企业管理有限公司、武汉江城易桥企业服务有限公司、武汉江城易桥企业服务有限公
司武昌区分公司、武汉江城易桥企业服务有限公司江城分公司、武汉江城易桥企业服务有限公司光
谷大道分公司、天津精算家企业服务有限公司、恩施海通企业服务有限公司、天津精算家财务服务
有限公司、恩施州晨曦企业服务有限公司、精算家（陕西）智能科技有限公司、长沙精智家企业管
理有限公司、烟台精信工程检测有限公司、烟台达信企业管理有限公司、烟台晟优信息科技有限公
司、烟台宸瑞会计服务有限公司、武汉金信恒企业管理有限公司、慧云众享（恩施）孵化器有限公
司、青岛偕沣智能财税科技有限公司、天津铭昱商务秘书服务有限公司、天津恒悦财务咨询有限公
司、常德立达泰信财务咨询有限公司、烟台恒睿税务服务有限公司、烟台蓝图企业管理服务有限公
司、天津川沐赢顺企业管理有限公司、山西辰信财务管理有限公司、山西锦凌企业管理有限公司、
山西谦信财税管理有限公司、山西锦信财税管理有限公司、烟台税无忧信息科技有限公司、淄博首
冠信用评估服务有限公司、青岛顺利办产业园管理有限公司、烟台精信企业管理有限公司、青岛众
立合商务秘书有限公司符合此规定。
  （2）增值税税收优惠
  根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财税〔2023〕19
号），一、对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、增值税小
规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税；适用 3%预征率的预缴增
值税项目，减按 1%预征率预缴增值税。本公司之子公司安徽精算家信息技术有限公司、济南精算
家信息技术服务有限公司、精算家（舟山）数字科技有限公司、宁乡市立达泰信会计事务有限公司、
衡阳精算家会计事务集团有限公司、衡阳精智家科技有限公司、衡阳精智家企业管理咨询有限公司、
青岛精算家企业管理有限公司、山西精算家企业管理有限公司、精算家（烟台）企业管理有限公司、
天津精算家技术服务有限公司、洛阳财云慧策科技有限公司、仓客集（北京）供应链管理有限公司、
淄博精智家财税服务有限公司、精算家（陕西）企业管理有限公司、武汉江城精算家企业管理有限
公司、济南精智家技术发展有限公司、济南精智家软件服务有限公司、武汉精算家财税科技有限公
司、山东鲁信财税咨询服务有限公司、慧云众享（武汉）众创空间有限公司、天津海瑞信达科技有
限公司、天津华普佳创科技有限公司、天津盛必达科技有限公司、青岛易办财税事务所有限公司、
             杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
青岛精算家信息科技有限公司、天津金海诚财务管理有限公司、青岛大道优才咨询有限公司、青岛
神州金之诺财税服务有限公司、长治市精算家企业管理有限公司、武汉江城易桥企业服务有限公司、
武汉江城易桥企业服务有限公司武昌区分公司、武汉江城易桥企业服务有限公司江城分公司、武汉
江城易桥企业服务有限公司光谷大道分公司、天津精算家企业服务有限公司、恩施海通企业服务有
限公司、天津精算家财务服务有限公司、恩施州晨曦企业服务有限公司、精算家（陕西）智能科技
有限公司、长沙精智家企业管理有限公司、烟台精信工程检测有限公司、烟台达信企业管理有限公
司、烟台晟优信息科技有限公司、烟台宸瑞会计服务有限公司、武汉金信恒企业管理有限公司、慧
云众享（恩施）孵化器有限公司、青岛偕沣智能财税科技有限公司、天津铭昱商务秘书服务有限公
司、天津恒悦财务咨询有限公司、常德立达泰信财务咨询有限公司、烟台恒睿税务服务有限公司、
烟台蓝图企业管理服务有限公司、天津川沐赢顺企业管理有限公司、山西辰信财务管理有限公司、
山西锦凌企业管理有限公司、山西谦信财税管理有限公司、山西锦信财税管理有限公司、烟台税无
忧信息科技有限公司、淄博首冠信用评估服务有限公司、青岛顺利办产业园管理有限公司、烟台精
信企业管理有限公司、青岛众立合商务秘书有限公司享受此政策。
  （3）土地使用税税收优惠
  根据《山东省人民政府关于印发支持实体经济高质量发展的若干政策的通知》（鲁政发〔2018〕
度起，按现行城镇土地使用税税额标准（以下简称“现行标准”）的 50%计算缴纳城镇土地使用税。
  （4）水利建设基金
  根据山东省人民政府《关于印发落实“六稳”、“六保”促进高质量发展政策清单（第二批）
的通知》（鲁政发〔2021〕4 号），自 2021 年 1 月 1 日起，对全省行政区域内缴纳增值税、消费
税的企事业单位和个体经营者，免征地方水利建设基金。
  （5）其他税收优惠
  根据国家税务总局《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》
〔2022〕年第 10 号），适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算
清缴（以下简称汇算清缴）结果为准。本公告执行期限为 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。
本公司之子公司安徽精算家信息技术有限公司、济南精算家信息技术服务有限公司、精算家（舟山）
数字科技有限公司、宁乡市立达泰信会计事务有限公司、衡阳精算家会计事务集团有限公司、衡阳
精智家科技有限公司、衡阳精智家企业管理咨询有限公司、青岛精算家企业管理有限公司、山西精
算家企业管理有限公司、精算家（烟台）企业管理有限公司、天津精算家技术服务有限公司、洛阳
财云慧策科技有限公司、仓客集（北京）供应链管理有限公司、淄博精智家财税服务有限公司、精
算家（陕西）企业管理有限公司、武汉江城精算家企业管理有限公司、济南精智家技术发展有限公
司、济南精智家软件服务有限公司、武汉精算家财税科技有限公司、山东鲁信财税咨询服务有限公
司、慧云众享（武汉）众创空间有限公司、天津海瑞信达科技有限公司、天津华普佳创科技有限公
司、天津盛必达科技有限公司、青岛易办财税事务所有限公司、青岛精算家信息科技有限公司、天
              杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
津金海诚财务管理有限公司、青岛大道优才咨询有限公司、青岛神州金之诺财税服务有限公司、长
治市精算家企业管理有限公司、武汉江城易桥企业服务有限公司、武汉江城易桥企业服务有限公司
武昌区分公司、武汉江城易桥企业服务有限公司江城分公司、武汉江城易桥企业服务有限公司光谷
大道分公司、天津精算家企业服务有限公司、恩施海通企业服务有限公司、天津精算家财务服务有
限公司、恩施州晨曦企业服务有限公司、精算家（陕西）智能科技有限公司、长沙精智家企业管理
有限公司、烟台精信工程检测有限公司、烟台达信企业管理有限公司、烟台晟优信息科技有限公司、
烟台宸瑞会计服务有限公司、武汉金信恒企业管理有限公司、慧云众享（恩施）孵化器有限公司、
青岛偕沣智能财税科技有限公司、天津铭昱商务秘书服务有限公司、天津恒悦财务咨询有限公司、
常德立达泰信财务咨询有限公司、烟台恒睿税务服务有限公司、烟台蓝图企业管理服务有限公司、
天津川沐赢顺企业管理有限公司、山西辰信财务管理有限公司、山西锦凌企业管理有限公司、山西
谦信财税管理有限公司、山西锦信财税管理有限公司、烟台税无忧信息科技有限公司、淄博首冠信
用评估服务有限公司、青岛顺利办产业园管理有限公司、烟台精信企业管理有限公司、青岛众立合
商务秘书有限公司享受此政策。
  根据财政部、国家税务总局出台《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的
公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号），明确自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31
日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、
房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育
附加。本公司之子公司安徽精算家信息技术有限公司、济南精算家信息技术服务有限公司、精算家
（舟山）数字科技有限公司、宁乡市立达泰信会计事务有限公司、衡阳精算家会计事务集团有限公
司、衡阳精智家科技有限公司、衡阳精智家企业管理咨询有限公司、青岛精算家企业管理有限公司、
山西精算家企业管理有限公司、精算家（烟台）企业管理有限公司、天津精算家技术服务有限公司、
洛阳财云慧策科技有限公司、仓客集（北京）供应链管理有限公司、淄博精智家财税服务有限公司、
精算家（陕西）企业管理有限公司、武汉江城精算家企业管理有限公司、济南精智家技术发展有限
公司、济南精智家软件服务有限公司、武汉精算家财税科技有限公司、山东鲁信财税咨询服务有限
公司、慧云众享（武汉）众创空间有限公司、天津海瑞信达科技有限公司、天津华普佳创科技有限
公司、天津盛必达科技有限公司、青岛易办财税事务所有限公司、青岛精算家信息科技有限公司、
天津金海诚财务管理有限公司、青岛大道优才咨询有限公司、青岛神州金之诺财税服务有限公司、
长治市精算家企业管理有限公司、武汉江城易桥企业服务有限公司、武汉江城易桥企业服务有限公
司武昌区分公司、武汉江城易桥企业服务有限公司江城分公司、武汉江城易桥企业服务有限公司光
谷大道分公司、天津精算家企业服务有限公司、恩施海通企业服务有限公司、天津精算家财务服务
有限公司、恩施州晨曦企业服务有限公司、精算家（陕西）智能科技有限公司、长沙精智家企业管
理有限公司、烟台精信工程检测有限公司、烟台达信企业管理有限公司、烟台晟优信息科技有限公
司、烟台宸瑞会计服务有限公司、武汉金信恒企业管理有限公司、慧云众享（恩施）孵化器有限公
司、青岛偕沣智能财税科技有限公司、天津铭昱商务秘书服务有限公司、天津恒悦财务咨询有限公
               杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
司、常德立达泰信财务咨询有限公司、烟台恒睿税务服务有限公司、烟台蓝图企业管理服务有限公
司、天津川沐赢顺企业管理有限公司、山西辰信财务管理有限公司、山西锦凌企业管理有限公司、
山西谦信财税管理有限公司、山西锦信财税管理有限公司、烟台税无忧信息科技有限公司、淄博首
冠信用评估服务有限公司、青岛顺利办产业园管理有限公司、烟台精信企业管理有限公司、青岛众
立合商务秘书有限公司享受此政策。
  五、合并财务报表项目注释
           项    目               2025 年 9 月 30 日       2024 年 12 月 31 日
库存现金                                  4,226,504.02           3,145,248.12
银行存款                                 29,725,431.12          11,861,056.62
其他货币资金                                  149,537.64            397,266.62
           合   计                     34,101,472.78          15,403,571.36
  注：无受限制的货币资金。
               项    目                  2025 年 9 月 30 日    2024 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                     8,553,795.13        8,839,600.33
其中：理财产品                                    8,553,795.13        8,839,600.33
               合    计                      8,553,795.13        8,839,600.33
  （1）按账龄披露
           账   龄            2025 年 9 月 30 日           2024 年 12 月 31 日
           小   计                    5,452,964.45                5,401,122.90
减：坏账准备                              437,963.97                    748,650.46
           合   计                    5,015,000.48                4,652,472.44
  （2）按坏账计提方法分类列示
                         杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                               账面余额                            坏账准备
        类    别
                                             比例                             计提比       账面价值
                            金额                               金额
                                            （%）                            例（%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收账款
        合    计              5,452,964.45        100           437,963.97       8.03   5,015,000.48
        （续）
                               账面余额                            坏账准备
        类    别
                                             比例                            计提比例       账面价值
                             金额                              金额
                                            （%）                             （%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收账款
        合    计              5,401,122.90     100.00           748,650.46     13.86    4,652,472.44
        ①期末单项计提坏账准备的应收账款
        无。
        ②组合中，按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
                 项   目
                                     账面余额                      坏账准备              计提比例（%）
                       杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
            项     目
                                         账面余额                      坏账准备            计提比例（%）
            合    计                           5,452,964.45             437,963.97
     （续）
            项     目
                                         账面余额                      坏账准备            计提比例（%）
            合计                               5,401,122.90             748,650.46
     （3）坏账准备的情况
                                                        本期变动金额
 类      别   2024 年 12 月 31 日                计提           收回或转        转销或核销         2025 年 9 月 30 日
                                                          回
单项计提的
坏账准备
按组合计提
的坏账准备
 合    计               748,650.46       -301,996.35                     8,690.14         437,963.97
     （续）
                                                   本期变动金额
  类     别                   企业合并增                计提           收回或转       转销或核销
                 月 31 日                                                                月 31 日
                                   加                             回
 单项计提
 的坏账准
 备
 按组合计
 提的坏账       529,779.80             197.50    654,111.35                  435,438.19   748,650.46
 准备
                           杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                                                   本期变动金额
     类     别                      企业合并增          计提         收回或转     转销或核销
                   月 31 日                                                          月 31 日
                                    加                        回
     合     计     529,779.80         197.50     654,111.35            435,438.19   748,650.46
         本期无坏账准备收回。
         （4）本期实际核销的应收账款情况
                      项       目                                     核销金额
    实际核销的应收账款                                                       8,690.14
         （续）
                      项       目                                     核销金额
    实际核销的应收账款                                                      435,438.19
         （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
                                                            占应收账款 2025 年
                                                                                坏账准备 2025 年9
债务人名称           应收账款 2025 年9 月 30 日 账龄                      9 月 30 日合计数的
                                                                                月 30 日
                                                            比例（%）
天津中伟恒瑞
税务师事务所                            315,500.00    1 年以内                    5.79          15,775.00
有限公司
聆墨智能科技
（天津）有限                            200,000.00    1 年以内                    3.67          10,000.00
公司
北京丝路优材
科技有限公司
青岛华夏职业
学校（山东省
青岛第十八中
学）
天津同策企业
管理咨询有限                             99,471.33    1 年以内                    1.82          4,973.57
公司
合    计                            877,894.56                            16.10         43,894.73
    （续）
                      杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                                                      占应收账款 2024 年
                                                                          坏账准备 2024 年
债务人名称           应收账款 2024 年 12 月 31 日     账龄          12 月 31 日合计数的
                                                      比例（%）
天津市希地有
限责任会计师                      452,000.00    1-2 年                    8.37         45,200.00
事务所
聆墨智能科技
（天津）有限                      200,000.00    1 年以内                    3.70         10,000.00
公司
天津中伟恒瑞
税务师事务所                       140,000.00   1 年以内                    2.59             7,000.00
有限公司
杭州高策财务
管理咨询有限                        93,550.00   1-2 年                    1.73             9,355.00
公司
武汉泓律合规
科技有限公司
合    计                      970,149.76                            17.96         75,784.99
         （1）预付款项按账龄列示
            账    龄
                                 金额             比例（%）            金额          比例（%）
            合计                   651,958.02          100.00     250,823.64          100.00
         （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
                                                               占预付账款 2025 年 9 月 30 日
            单位名称                   2025 年 9 月 30 日
                                                                 合计数的比例（%）
    山西蓝创仁嘉建筑工程有限公
    司
    北京首冠智达教育科技有限公
    司
    淄博业之峰宏信装饰有限公司                                  58,890.00                         9.03
                  杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                                                    占预付账款 2025 年 9 月 30 日
        单位名称              2025 年 9 月 30 日
                                                      合计数的比例（%）
天津欣兴科技服务有限公司                           30,000.00                          4.60
西安正负零装饰设计有限公司                          30,000.00                          4.60
         合计                           414,890.00                       63.63
（续）
                                                    占预付账款 2024 年 12 月 31
        单位名称              2024 年 12 月 31 日
                                                      日合计数的比例（%）
山西方城科技有限公司                             55,000.00                       21.93
石家庄旖旎日化有限公司                            54,918.59                       21.90
安徽欧乐美科技有限公司                            33,000.00                       13.16
山西恒信财税服务有限公司                           32,841.00                       13.09
国网湖北省电力有限公司武汉
供电公司
         合计                           191,354.49                       76.30
        项   目              2025 年 9 月 30 日             2024 年 12 月 31 日
其他应收款                                4,668,152.19               8,012,744.69
        合   计                        4,668,152.19               8,012,744.69
  ①按账龄披露
        账   龄              2025 年 9 月 30 日             2024 年 12 月 31 日
        小     计                      5,355,850.02                9,484,345.74
减：坏账准备                                 687,697.83                1,471,601.05
        合   计                        4,668,152.19                8,012,744.69
  ②按款项性质分类情况
        款项性质              2025 年 9 月 30 日              2024 年 12 月 31 日
押金、保证金                                 137,695.70                 173,155.70
                    杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
备用金                                         629,036.36            1,815,288.43
代垫款                                          75,636.99               11,900.38
往来款                                        4,513,480.97           7,484,001.23
         小计                                5,355,850.02           9,484,345.74
减：坏账准备                                      687,697.83            1,471,601.05
         合计                                4,668,152.19           8,012,744.69
  ③坏账准备计提情况
                       第一阶段           第二阶段                第三阶段
                                                    整个存续期预期
                     未来 12 个月预        期信用损失                         合计
      准备                                            信用损失（已发
                      期信用损失          （未发生信用
                                                     生信用减值）
                                       减值）
上年年末余额                1,471,601.05                               1,471,601.05
上年 年末 其他应 收款
账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提                   -783,903.22                               -783,903.22
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额                   687,697.83                                 687,697.83
  （续）
                       第一阶段           第二阶段                第三阶段
                                                    整个存续期预期
                     未来 12 个月预        期信用损失                         合计
      账准备                                           信用损失（已发
                      期信用损失          （未发生信用
                                                     生信用减值）
                                       减值）
上年年末余额                1,907,486.05                               1,907,486.05
企业合并增加                        0.90                                       0.90
上年年末其他应收款
账面余额在本期：
——转入第二阶段
                    杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                         第一阶段                第二阶段                第三阶段
                                                             整个存续期预期
                     未来 12 个月预               期信用损失                                合计
      账准备                                                    信用损失（已发
                      期信用损失                 （未发生信用
                                                              生信用减值）
                                              减值）
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提                     -435,885.90                                          -435,885.90
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额                     1,471,601.05                                        1,471,601.05
  ④坏账准备的情况
  类    别
                     日                   计提             收回或转回       转销或核销               日
坏账准备             1,471,601.05           -783,903.22                                    687,697.83
  合    计         1,471,601.05           -783,903.22                                    687,697.83
  （续）
                                                    本期变动金额
 类    别
                 日             合并                            回      核销             日
                               增加
坏账准备         1,907,486.05       0.90      -435,885.90                        1,471,601.05
 合    计      1,907,486.05       0.90      -435,885.90                        1,471,601.05
  ⑤本期无实际核销的其他应收款
  ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                 占其他应收款 2025
     单位名称            款项性质                               账龄       年 9 月 30 日合计数
                                                                   的比例（%）
武汉市江岸区懋意技
                     往来款               1,018,522.96 1 年以内                 19.02 50,926.15
术服务部
张平枫                  往来款                                1 年以内             14.23
              杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                                                占其他应收款 2025
     单位名称     款项性质                     账龄       年 9 月 30 日合计数
                                                  的比例（%）
龚彩霞            往来款      624,237.93                        11.66 33,985.72
靳春平            备用金      300,000.00 1 年以内                   5.60   15,000.00
曲新兴            往来款      293,336.47     2-3 年               5.48 146,668.24
      合   计    ——      2,998,248.04    ——                 55.99 284,687.64
（续）
                                                占其他应收款 2024
     单位名称     款项性质                     账龄       年 12 月 31 日合计
                                                 数的比例（%）
罗培煜           往来款    1,100,000.00     1 年以内              11.60     55,000.00
陈芳            往来款    1,000,000.00     1 年以内              10.54     50,000.00
武汉大慧堂企业服                             2-3 年
              往来款      681,000.00                         7.18    402,150.00
务有限公司
曲新兴           往来款      562,888.47                         5.93     42,888.85
武汉市江岸区懋意
              往来款      515,899.11     1 年以内               5.44     25,794.96
技术服务部
     合    计    ——    3,859,787.58      ——                40.69    575,833.81
  （1）存货分类
                    杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
          项    目                            存货跌价准备/合同
                             账面余额                               账面价值
                                            履约成本减值准备
库存商品                                    -                                     -
          合    计                        -                                     -
  （续）
          项    目                            存货跌价准备/合同
                             账面余额                               账面价值
                                            履约成本减值准备
库存商品                          287,188.19                           287,188.19
          合    计              287,188.19                           287,188.19
  （2）本年无存货跌价准备/合同履约成本减值准备
  （3）存货期末余额中含有借款费用资本化金额为 0 元。
           项        目             2025 年 9 月 30 日          2024 年 12 月 31 日
预缴税金                                           93,096.37             98,515.18
           合        计                          93,096.37             98,515.18
  （1）采用成本计量模式的投资性房地产
          项    目              房屋、建筑物                       合   计
一、账面原值
（1）外购
（1）处置
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销                                7,101.77                     7,101.77
                    杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
         项    目             房屋、建筑物                 合   计
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
（2）其他转出
四、账面价值
  （续）
         项    目              房屋、建筑物                合   计
一、账面原值
（1）外购
（1）处置
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销                                9,469.02             9,469.02
（1）处置
三、减值准备
                          杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
              项       目                    房屋、建筑物                           合   计
（1）计提
（1）处置
（2）其他转出
四、账面价值
     （3）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因
          项           目                  账面价值                        未办妥产权证书原因
仓库                                          50,211.03         未取得土地使用权，无法办理房产证
          项           目                  账面价值                        未办妥产权证书原因
仓库                                          57,312.80         未取得土地使用权，无法办理房产证
          项       目                  2025 年 9 月 30 日                   2024 年 12 月 31 日
固定资产                                               1,598,756.65                     1,038,356.03
          合   计                                    1,598,756.65                     1,038,356.03
（1）固定资产
  ①固定资产情况
                                                                        办公及
      项       目           房屋及建筑物         机器设备           运输设备                           合   计
                                                                       其他设备
一、账面原值
（1）购置                                                      3,000.00    916,382.81     919,382.81
（1）处置或报废                                                  63,000.00     58,729.70     121,729.70
（2）其他
                   杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                                                               办公及
     项     目       房屋及建筑物             机器设备    运输设备                            合   计
                                                             其他设备
二、累计折旧
（1）计提                      7,101.76             89,141.45     178,742.52     274,985.73
（2）其他
（1）处置或报废                                         11,641.41     26,091.83      37,733.24
（2）其他
三、减值准备
（1）计提
（2）其他
（1）处置或报废
（2）其他
四、账面价值
值
    （续）
                                                               办公及
     项     目       房屋及建筑物             机器设备    运输设备                            合   计
                                                             其他设备
一、账面原值
（1）购置                                           63,000.00     246,938.96     309,938.96
（2）在建工程转入
                      杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                                                            办公及
     项     目          房屋及建筑物         机器设备    运输设备                          合   计
                                                            其他设备
（3）企业合并增加
（1）处置或报废                                                     41,302.00     41,302.00
（2）其他
二、累计折旧
（1）计提                     9,469.02            138,957.14    186,773.36    335,199.52
（2）其他
（1）处置或报废                                                      9,988.59       9,988.59
（2）其他
三、减值准备
（1）计提
（2）其他
（1）处置或报废
（2）其他
四、账面价值
值
    ③ 本年无暂时闲置的固定资产
    ④ 本年无通过经营租赁租出的固定资产
    ⑤ 未办妥产权证书的固定资产情况
                    杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
        项    目            账面价值                      未办妥产权证书的原因
仓库                           161,449.09          未取得土地使用权，无法办理房产证
     （续）
        项    目            账面价值                      未办妥产权证书的原因
仓库                           168,550.85          未取得土地使用权，无法办理房产证
         项    目              房屋及建筑物                       合   计
 一、账面原值
 二、累计折旧
 （1）计提                                     718,072.41          718,072.41
 （1）处置
 三、减值准备
 （1）计提
 （1）处置
                   杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
        项    目            房屋及建筑物                 合   计
 四、账面价值
（续）
        项    目            房屋及建筑物                 合   计
 一、账面原值
 二、累计折旧
 （1）计提                             610,584.17          610,584.17
 （1）处置
三、减值准备
 （1）计提
 （1）处置
 四、账面价值
                     杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
  （1）无形资产情况
     项   目                客户资源                合   计
一、账面原值
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（1）处置
（2）失效且终止确认的
部分
二、累计摊销
（1）计提                            985,126.95            985,126.95
（1）处置
（2）失效且终止确认的
部分
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
              杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
     项   目         客户资源                合   计
一、账面原值
（1）购置                  3,015,048.32            3,015,048.32
（2）内部研发
（3）企业合并增加                 897,933.59            897,933.59
（1）处置
（2）失效且终止确认的
部分
二、累计摊销
（1）计提                     809,757.77            809,757.77
（2）企业合并增加                  60,383.36             60,383.36
（1）处置
（2）失效且终止确认的
部分
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
  （2）本年无使用寿命不确定的无形资产情况
  （3）本年无重要的单项无形资产
                   杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
     （4）本年无所有权或使用权受限制的无形资产情况
     （1）商誉账面原值
                                     本期增加     本期减少
被投资单位名称或形成
                   上年年末余额           企业合并形成的    处置           期末余额
         商誉的事项
山西辰信财务管理有限
公司
山西锦信财税管理有限
公司
烟台蓝图企业管理服务
有限公司
山西锦凌企业管理有限
公司
烟台精信企业管理有限
公司
天津铭昱商务秘书服务
有限公司
天津华普佳创科技有限
公司
天津海瑞信达科技有限
公司
天津川沐赢顺企业管理
有限公司
武汉金信恒企业管理有
限公司
常德立达泰信财务咨询
有限公司
衡阳精智家企业管理咨
询有限公司
青岛大道优才咨询有限
公司
                  杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                                    本期增加     本期减少
被投资单位名称或形成
                  上年年末余额           企业合并形成的    处置            期末余额
          商誉的事项
山东鲁信财税咨询服务
有限公司
青岛偕沣智能财税科技
有限公司
青岛易办财税事务所有
限公司
青岛财合税信息科技有
限公司
      合   计       6,980,072.34                 76,823.80    6,903,248.54
                                     本期增加    本期减少
被投资单位名称或形成
           上年年末余额                  企业合并形成的    处置              期末余额
   商誉的事项
山西辰信财务管理有限
公司
山西锦信财税管理有限
公司
烟台蓝图企业管理服务
有限公司
烟台税无忧信息科技有
限公司
山西锦凌企业管理有限
          公司
烟台精信企业管理有限
          公司
天津铭昱商务秘书服务
      有限公司
天津华普佳创科技有限
          公司
天津海瑞信达科技有限
          公司
                     杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                                          本期增加                    本期减少
被投资单位名称或形成
           上年年末余额                      企业合并形成的                     处置            期末余额
   商誉的事项
天津川沐赢顺企业管理
     有限公司
武汉金信恒企业管理有
       限公司
常德立达泰信财务咨询
     有限公司
衡阳精智家企业管理咨
     询有限公司
青岛大道优才咨询有限
         公司
山东鲁信财税咨询服务
     有限公司
青岛偕沣智能财税科技
              有限公司
青岛易办财税事务所有
       限公司
青岛财合税信息科技有
       限公司
      合   计           7,327,817.86               160,941.41        508,686.93    6,980,072.34
     项    目        上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额                                  期末余额
     装修费           1,600,715.27      995,991.23      672,975.61             1,923,730.89
     合    计        1,600,715.27      995,991.23      672,975.61             1,923,730.89
     项    目        上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额                                  期末余额
     装修费             673,037.82   1,292,947.00       365,269.55             1,600,715.27
     合    计          673,037.82   1,292,947.00       365,269.55             1,600,715.27
   （1）未经抵销的递延所得税资产明细
                        杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
    项       目
                        可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
 资产减值准备                      1,125,661.80          56,711.41       2,220,251.52         137,377.67
 租赁负债                        3,422,959.57        192,513.34        2,185,928.78         121,021.88
        合计                   4,548,621.37        249,224.75        4,406,180.30        258,399.55
   （2）未经抵销的递延所得税负债明细
        项    目
                            应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
 使用权资产                         3,614,793.33        210,396.63        2,204,902.26       122,642.50
        合    计                 3,614,793.33        210,396.63        2,204,902.26       122,642.50
   （1）应付账款列示
            项       目                   2025 年 9 月 30 日                   2024 年 12 月 31 日
 应付账款                                                 1,223,762.37                    1,356,346.70
            合       计                                 1,223,762.37                    1,356,346.70
    （2）账龄超过 1 年的重要应付账款
    无。
   （1）合同负债情况
                项       目                   2025 年 9 月 30 日               2024 年 12 月 31 日
 预收货款                                                14,121,032.14                  17,846,742.59
                合       计                            14,121,032.14                  17,846,742.59
   （1）应付职工薪酬列示
        项目                  2024 年 12 月 31 日         本期增加             本期减少           2025 年 9 月 30 日
一、短期薪酬                            3,610,685.59     25,255,319.05     24,482,184.65      4,383,819.99
二、离职后福利－设定提存计划                       10,391.30      1,737,246.93      1,724,306.31         23,331.92
三、辞退福利                                                 20,500.00        20,500.00
四、一年内到期的其他福利
        合    计                    3,621,076.89     27,013,065.98     26,226,990.96      4,407,151.91
   （续）
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     项目                        企业合并增加            本期增加             本期减少
一、短期薪酬          2,432,385.02       56,408.35 32,164,989.80 31,043,097.58          3,610,685.59
二、离职后福利－设定
提存计划
三、辞退福利                                               3,912.00        3,912.00
四、一年内到期的其他
福利
     合计         2,447,036.93       56,408.35 34,583,098.52 33,465,466.91          3,621,076.89
     （2）短期薪酬列示
       项目             2024 年 12 月 31 日         本期增加             本期减少           2025 年 9 月 30 日
      其中：因处置子公司
其中：医疗保险费                          5,552.94     895,138.58        888,329.50          12,362.02
     工伤保险费                         174.72       45,960.92         45,815.59            320.05
       合   计                  3,610,685.59 25,255,319.05       24,482,184.65      4,383,819.99
     （续）
     项目                        企业合并增加            本期增加             本期减少
和补贴            2,066,308.74        35,179.90 29,260,310.75 28,604,291.21         2,757,508.18
其中：因处置子公司
其中：医疗保险费           8,093.68                     1,214,840.58     1,217,381.32        5,552.94
     工伤保险费           238.32                        62,948.17        63,011.77          174.72
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       项目                              企业合并增加          本期增加           本期减少
 育经费
       合计            2,432,385.02        56,408.35 32,164,989.80 31,043,097.58          3,610,685.59
       （3）设定提存计划列示
          项目                 2024 年 12 月 31 日        本期增加            本期减少             2025 年 9 月 30 日
         合   计                         10,391.30     1,737,246.93    1,724,306.31           23,331.92
  （续）
   项目          2023 年 12 月 31 日 企业合并增加                 本期增加          本期减少             2024 年 12 月 31 日
   合计                      14,651.91                  2,414,196.72 2,418,457.33               10,391.30
                 项     目                           2025 年 9 月 30 日           2024 年 12 月 31 日
  增值税                                                       358,206.65                   281,053.41
  企业所得税                                                    1,114,493.22                  555,462.58
  个人所得税                                                       5,361.01                    13,174.95
  城市维护建设税                                                     8,108.71                     9,715.20
  教育费附加                                                        1,983.09                    3,309.95
  地方教育费附加                                                     2,300.63                     2,545.90
  印花税                                                                                        120.21
  水利基金                                                          392.71                       143.09
                 合     计                                   1,490,846.02                  865,525.29
                 项     目                           2025 年 9 月 30 日           2024 年 12 月 31 日
  其他应付款                                                   9,430,953.08                13,704,978.97
                 合     计                                  9,430,953.08                13,704,978.97
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      ①按款项性质列示
                 项   目                   2025 年 9 月 30 日          2024 年 12 月 31 日
 备用金                                               192,878.35             1,355,810.45
 往来款                                             9,238,074.73            12,349,168.52
                 合   计                           9,430,953.08            13,704,978.97
                 项   目                  2025 年 9 月 30 日           2024 年 12 月 31 日
                 合   计                           1,363,137.78               580,652.46
                 项   目                  2025 年 9 月 30 日           2024 年 12 月 31 日
待转销项税                                             203,601.78                294,563.48
                 合   计                            203,601.78                294,563.48
         项   目               2025 年 9 月 30 日                  2024 年 12 月 31 日
    房屋建筑物                              3,422,959.57                     2,185,928.78
    减：一年内到期的租赁
    负债（附注五、20）                         1,363,137.78                       580,652.46
         合   计                         2,059,821.79                     1,605,276.32
       投资者名称             2024 年 12 月 31 日       增加              减少     2025 年 9 月 30 日
深圳市花舞科技有限公司                                    1,575,500.00                 1,575,500.00
上海铭品企业发展有限公司                                   1,842,000.00                 1,842,000.00
海南骄阳似火创业投资合伙企
业（有限合伙）
浙江舟山精智股权投资管理有
限公司
武汉慧信信用管理有限公司                                     25,000.00                        25,000.00
烟台君达知识产权服务有限公
司
湖南星晟信息科技集团有限公
司
青岛大道优才企业服务有限公                                    25,000.00                        25,000.00
                          杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
          投资者名称                2024 年 12 月 31 日      增加            减少   2025 年 9 月 30 日
司
天津聚朋共策科技有限公司                                          25,000.00                   25,000.00
贾路明                                                   25,000.00                   25,000.00
李艳君                                                    7,500.00                    7,500.00
             合计                                    3,868,158.00              3,868,158.00
         （续）
             投资者名称                                增加              减少
                 合计
         项   目        2024 年 12 月 31 日       本期增加             本期减少      2025 年 9 月 30 日
    资本溢价                                     15,154,342.00                15,154,342.00
         合   计                               15,154,342.00                15,154,342.00
    （续）
         项   目        2023 年 12 月 31 日       本期增加             本期减少
                                                                              日
 股本溢价
 其他资本公积
         合   计
                      项    目                      2025 年 1-9 月          2024 年度
    调整前上年末未分配利润                                        11,881,521.88       5,824,636.26
    调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减
    -）
    调整后上年年末未分配利润                                       11,881,521.88       5,824,636.26
    加：本期归属于母公司股东的净利润                                    3,109,385.04       6,056,885.62
    减：提取法定盈余公积
         提取任意盈余公积
         提取一般风险准备
         应付普通股股利
         转作股本的普通股股利
                      杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                  项    目                          2025 年 1-9 月              2024 年度
期末未分配利润                                                14,990,906.92         11,881,521.88
     （1）营业收入和营业成本情况
      项   目
                           收入                成本                收入                 成本
主营业务                   39,515,550.79    22,448,642.58       53,758,902.80     33,073,820.77
其他业务                       953,863.33        565,214.01      2,599,331.44        1,413,396.91
      合   计            40,469,414.12    23,013,856.59       56,358,234.24     34,487,217.68
          项    目                        2025 年 1-9 月                      2024 年度
城市维护建设税                                              12,314.44                      25,393.04
教育费附加                                                  5,122.25                     10,111.09
地方教育费附加                                                3,420.53                      7,800.49
印花税                                                    1,292.08                      1,916.04
房产税                                                    4,445.61                      8,427.48
土地使用税                                                     221.10                       325.55
车船使用税                                                     840.00                     3,300.00
其他                                                        282.95                       673.11
          合   计                                      27,938.96                      57,946.80
     注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
          项    目                        2025 年 1-9 月                      2024 年度
职工薪酬                                              2,076,501.69                   2,486,875.90
投标交易服务费                                             814,115.67                    553,299.92
广告费                                                 115,098.87                     122,014.85
无形资产摊销                                              922,090.39                    809,757.77
其他                                                     7,858.09                     16,359.35
          合   计                                   3,935,664.71                   3,988,307.79
          项    目                        2025 年 1-9 月                      2024 年度
职工薪酬                                              4,181,140.64                   5,727,021.27
业务招待费                                               171,269.91                    193,849.59
                     杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
             项   目                     2025 年 1-9 月                    2024 年度
折旧及摊销                                               485,862.98              477,908.28
中介机构费                                                73,159.00               113,676.00
房租及物业费                                              280,431.62              486,823.05
办公费                                             1,309,855.79               2,204,400.31
差旅费                                                 477,365.44              627,891.25
会务费                                                  30,260.40               23,803.84
服务费                                                 161,756.40              206,961.67
其他                                                  459,526.66              364,493.54
             合   计                             7,630,628.84               10,426,828.80
             项   目                     2025 年 1-9 月                    2024 年度
职工薪酬                                           2,985,736.42                  360,000.00
设备租赁、折旧及摊销等                                          39,598.56
其他                                                  119,994.92
             合   计                             3,145,329.90                  360,000.00
             项   目                     2025 年 1-9 月                    2024 年度
利息费用                                                 68,982.33                81,491.35
减：利息收入                                               14,234.23               238,933.43
其他支出                                                 43,817.85                83,684.61
             合   计                                   98,565.95               -73,757.47
                                  计入 2025 年 1-9 月                     计入 2024 年度非经
     项   目       2025 年 1-9 月                           2024 年度
                                  非经常性损益的金额                            常性损益的金额
与企业日常
活动相关的                 93,119.47          93,119.47       556,995.05        556,995.05
政府补助
代扣个人所
得税手续费                   376.07                               964.28
返还
减免的税款                116,645.68                          231,416.84
     合   计           210,141.22          93,119.47       789,376.17        556,995.05
                   杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
 其中，政府补助明细如下：
        补助项目              2025 年 1-9 月         2024 年度         与资产相关/与收益相关
稳岗补贴                            32,258.97         59,995.15               与收益相关
一次性扩岗补助                                           22,350.00               与收益相关
社保补贴                            59,660.50         32,209.80               与收益相关
企业扶持资金                                           250,000.00               与收益相关
高校毕业生补贴                                           42,440.10               与收益相关
直播培训费补贴                          1,200.00                                 与收益相关
增信会计数据标准试点补助                                      150,000.00              与收益相关
           合   计                93,119.47        556,995.05
               项    目                    2025 年 1-9 月             2024 年度
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益                                   -86,586.47             -507,738.15
取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生
的利得
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量
产生的利得
交易性金融资产持有期间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益                                  170,911.42
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入
债权投资持有期间取得的利息收入
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
其他债权投资持有期间取得的利息收入
其他债权投资终止确认收益
债务重组
               合   计                              84,324.95              -507,738.15
      产生公允价值变动收益的来源                      2025 年 1-9 月             2024 年度
交易性金融资产                                           -17,908.13              39,983.01
               合   计                              -17,908.13              39,983.01
       项       目            2025 年 1-9 月                       2024 年度
应收账款坏账损失                                 301,996.35                  -654,111.35
                        杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
         项          目                    2025 年 1-9 月                             2024 年度
其他应收款坏账损失                                              783,903.22                           435,885.90
            合   计                                     1,085,899.57                      -218,225.45
                                             计入 2025 年           2024 年度
            项       目                        1-9 月非经常
                                             性损益的金额
非流动资产毁损报废利得                                                             8,291.12              8,291.12
其中：固定资产                                                                 8,291.12              8,291.12
其他                              5,143.92          5,143.92             61,745.62             61,745.62
            合       计           5,143.92          5,143.92             70,036.74             70,036.74
                                                计入 2025 年 1-9          2024 年度        计入 2024 年度
        项       目           2025 年 1-9 月        月非经常性损益                               非经常性损益的
                                                      的金额                                   金额
非流动资产毁损报废损失                         36,550.49          36,550.49          18,244.11          18,244.11
其中：固定资产                             36,550.49          36,550.49          18,244.11          18,244.11
对外捐赠支出                                                                     1,000.00           1,000.00
滞纳金、罚款支出                             1,655.73            1,655.73         14,250.71          14,250.71
其他                                    973.49              973.49          91,120.83          91,120.83
        合       计                   39,179.71          39,179.71         124,615.65         124,615.65
  （1）所得税费用表
                        项   目                                2025 年 1-9 月             2024 年度
当期所得税费用                                                              660,681.23              595,421.03
递延所得税费用                                                               96,928.93                2,502.58
                        合   计                                        757,610.16              597,923.61
     （2）会计利润与所得税费用调整过程
                                项    目                                            2025 年 1-9 月
利润总额                                                                                    3,945,850.99
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                                             197,292.55
子公司适用不同税率的影响                                                                                 170,974.41
            杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                    项   目                          2025 年 1-9 月
调整以前期间所得税的影响                                                23,097.81
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                            50,776.10
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                     -21,463.78
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                             336,933.07
税率调整导致上年年末递延所得税资产/负债余额的变化
技术开发费加计扣除影响
残疾人工资加计扣除影响
高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前 100%加计扣除
所得税费用                                                      757,610.16
（续）
                    项   目                           2024 年度
利润总额                                                     7,160,507.31
按法定/适用税率计算的所得税费用                                           358,025.37
子公司适用不同税率的影响                                                10,159.55
调整以前期间所得税的影响                                                      101.65
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                            46,262.79
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                     -10,092.90
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                             193,467.15
税率调整导致上年年末递延所得税资产/负债余额的变化
技术开发费加计扣除影响
高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前 100%加计扣除
所得税费用                                                      597,923.61
  （1）收到其他与经营活动有关的现金
            项   目                2025 年 1-9 月          2024 年度
收到政府补助                                 99,490.72           433,325.57
利息收入                                   14,234.23           238,933.43
保证金、押金、备用金等                            10,000.00            43,316.00
往来款                                 3,096,574.25          1,878,123.46
            合   计                   3,220,299.20         2,593,698.46
                杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
     （2）支付其他与经营活动有关的现金
               项   目              2025 年 1-9 月       2024 年度
付现的费用                                4,011,006.32      6,243,492.99
手续费支出                                   52,248.28        83,326.49
保证金、备用金、押金等                               1,800.00       97,830.30
往来款                                  1,995,023.90      2,032,183.19
               合   计                 6,060,078.50      8,456,832.97
  （3）支付其他与筹资活动有关的现金
               项   目              2025 年 1-9 月       2024 年度
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金                      580,652.46       457,112.27
               合   计                   580,652.46       457,112.27
  （1）现金流量表补充资料
               补充资料               2025 年 1-9 月       2024 年度
净利润                                  3,188,240.83     6,562,583.70
加：资产减值准备
  信用减值准备                             -1,085,899.57     218,225.45
     固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
     使用权资产折旧                           718,072.41      610,584.17
     无形资产摊销                            985,126.95      809,757.77
     长期待摊费用摊销                          672,975.61      365,269.55
     处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“ － ”号填列）
     固定资产报废损失（收益以“ － ”号填列）              36,550.49         9,952.99
     公允价值变动损失（收益以“ － ”号填列）              17,908.13       -39,983.01
     财务费用（收益以“ － ”号填列）                  68,982.33       81,491.35
     投资损失（收益以“ － ”号填列）                 -84,324.95      507,738.15
     递延所得税资产减少（增加以“ － ”号填列）              9,174.80         5,701.36
     递延所得税负债增加（减少以“ － ”号填列）             87,754.13        -3,208.71
  存货的减少（增加以“ － ”号填列）                   287,188.19      -255,655.19
     经营性应收项目的减少（增加以“ － ”号填列）         3,680,938.60     6,063,864.37
            杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
            补充资料               2025 年 1-9 月           2024 年度
  经营性应付项目的增加（减少以“ － ”号填列）         -7,467,806.18       -7,953,293.37
  其他
经营活动产生的现金流量净额                      1,396,969.27        7,327,697.12
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额                          34,101,472.78        15,403,571.36
减：现金的上年年末余额                      15,403,571.36        12,747,219.49
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的上年年末余额
现金及现金等价物净增加额                     18,697,901.42         2,656,351.87
   （2）现金及现金等价物的构成
            项   目            2025 年 9 月 30 日      2024 年 12 月 31 日
一、现金
  其中：库存现金                         4,226,504.02          3,145,248.12
       可随时用于支付的银行存款              29,725,431.12         11,861,056.62
       可随时用于支付的其他货币资金               149,537.64           397,266.62
       可用于支付的存放中央银行款项
       存放同业款项
       拆放同业款项
二、现金等价物
  其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                   34,101,472.78         15,403,571.36
  其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
  注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
（1）本公司作为承租人
  ①使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、15 、29。
  ②计入损益情况
                   杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
               项   目
                                     列报项目                      金额
租赁负债的利息                              财务费用                        68,982.33
     （续）
               项   目
                                     列报项目                      金额
租赁负债的利息                              财务费用                        81,491.35
     ③与租赁相关的现金流量流出情况
               项   目                 现金流量类别                 2025 年 1-9 月
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金                    筹资活动现金流出                    580,652.46
               合   计                    ——                       580,652.46
（续）
               项   目                 现金流量类别                  2024 年度
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金                    筹资活动现金流出                    457,112.27
               合   计                    ——                       457,112.27
无。
     六、研发支出
           项   目             2025 年 1-9 月                   2024 年度
费用化研发支出                               3,145,329.90                  360,000.00
           合   计                      3,145,329.90                  360,000.00
     （1）费用化研发支出
           项   目             2025 年 1-9 月                   2024 年度
职工薪酬                                  2,985,736.42                  360,000.00
设备租赁、折旧及摊销等                             39,598.56
其他                                     119,994.92
           合   计                      3,145,329.90                  360,000.00
     七、在其他主体中的权益
                                                     单位：万元     币种：人民币
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            注册资本    主要经                           持股比例（%）       取得方式
 子公司名称                    注册地          业务性质
                     营地                           直接       间接
安徽精算家信息技                            信息传输、软件和信息技
术有限公司                               术服务业
济南精算家信息技                            信息传输、软件和信息技
术服务有限公司                             术服务业
精算家（舟山）数字                           信息传输、软件和信息技
科技有限公司                              术服务业
宁乡市立达泰信会
计事务有限公司
衡阳精算家会计事
务集团有限公司
衡阳精智家科技有
限公司
衡阳精智家企业管
理咨询有限公司
青岛精算家企业管
理有限公司
山西精算家企业管
理有限公司
精算家（烟台）企业
管理有限公司
天津精算家技术服
务有限公司
洛阳财云慧策科技
有限公司
仓客集（北京）供应
链管理有限公司
淄博精智家财税服
务有限公司
精算家（陕西）企业
管理有限公司
武汉江城精算家企
业管理有限公司
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           注册资本    主要经                           持股比例（%）      取得方式
 子公司名称                   注册地          业务性质
                    营地                           直接      间接
济南精智家技术发
展有限公司
济南精智家软件服                           信息传输、软件和信息技
务有限公司                              术服务业
武汉精算家财税科
技有限公司
山东鲁信财税咨询
服务有限公司
慧云众享（武汉）
众创空间有限公司
天津海瑞信达科技
有限公司
天津华普佳创科技
有限公司
天津盛必达科技有                           信息传输、软件和信息技
限公司                                术服务业
青岛易办财税事务
所有限公司
青岛精算家信息科                           信息传输、软件和信息技
技有限公司                              术服务业
天津金海诚财务管
理有限公司
青岛大道优才咨询
有限公司
青岛神州金之诺财
税服务有限公司
长治市精算家企业
管理有限公司
武汉江城易桥企业
服务有限公司
天津精算家企业服
务有限公司
            杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
           注册资本   主要经                           持股比例（%）   取得方式
 子公司名称                  注册地            业务性质
                   营地                           直接   间接
恩施海通企业服务
有限公司
天津精算家财务服
务有限公司
恩施州晨曦企业服
务有限公司
精算家（陕西）智
能科技有限公司
长沙精智家企业管
理有限公司
烟台精信工程检测
有限公司
烟台达信企业管理
有限公司
烟台晟优信息科技                          信息传输、软件和信息技
有限公司                              术服务业
烟台宸瑞会计服务
有限公司
武汉金信恒企业管
理有限公司
慧云众享（恩施）
孵化器有限公司
青岛偕沣智能财税                          居民服务、修理和其他服
科技有限公司                            务业
天津铭昱商务秘书
服务有限公司
天津恒悦财务咨询
有限公司
常德立达泰信财务
咨询有限公司
烟台恒睿税务服务
有限公司
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            注册资本     主要经                           持股比例（%）   取得方式
 子公司名称                     注册地          业务性质
                      营地                           直接   间接
烟台蓝图企业管理
服务有限公司
天津川沐赢顺企业
管理有限公司
山西辰信财务管理
有限公司
山西锦凌企业管理
有限公司
山西谦信财税管理
有限公司
山西锦信财税管理
有限公司
烟台税无忧信息科                             信息传输、软件和信息技
技有限公司                                术服务业
淄博首冠信用评估
服务有限公司
青岛顺利办产业园
管理有限公司
烟台精信企业管理
有限公司
青岛众立合商务秘
书有限公司
 月 12 日完成注销，子公司山西辰信财务管理有限公司 2025 年 6 月 13 日完成注销，子公司烟台精
 信企业管理有限公司 2025 年 7 月 25 日完成注销，自注销日起不再纳入合并报表范围。
 产业园管理有限公司 2024 年 6 月 7 日完成注销，子公司淄博首冠信用评估服务有限公司 2024 年 8
 月 1 日完成注销，子公司烟台税无忧信息科技有限公司 2024 年8 月 13 日完成注销，自注销日起不
 再纳入合并报表范围。
               杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
月 27 日成立，子公司洛阳财云慧策科技有限公司 2025 年 3 月 28 日成立，子公司衡阳精智家科技
有限公司 2025 年 5 月 30 日成立，子公司慧云众享（恩施）孵化器有限公司 2025 年6 月 3 日成立，
济南精算家信息技术服务有限公司 2025 年 7 月 23 日成立，子公司烟台宸瑞会计服务有限公司 2025
年 8 月 7 日成立，子公司济南精智家软件服务有限公司 2025 年8 月 12 日成立，子公司山西谦信财
税管理有限公司 2025 年9 月 23 日成立。自上述子公司成立后，将其纳入合并范围。
年 4 月 26 日成立，子公司恩施海通企业服务有限公司 2024 年 7 月 1 日成立，子公司恩施州晨曦企
业服务有限公司 2024 年 7 月 12 日成立。自上述子公司成立后，将其纳入合并范围。
  无。
  八、与金融工具相关的风险
  本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情
况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风
险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定
的范围之内。
  本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的
影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的
最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
  （一）风险管理目标和政策
  本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公
司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风
险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
  （1）外汇风险
  本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此本公司无外汇风险。
  （2）利率风险－现金流量变动风险
  本公司的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固
定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及
浮动利率合同的相对比例。
  利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公
司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。本公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信
品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足本公司各类融资需求。
  （3）其他价格风险
               杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
  面临日趋激烈的市场竞争，本公司生态修复工程也会面临降价的风险，但本公司管理层为了避
免降价而导致的盈利下降的风险，采取了优化设计结构，降低采购成本等措施规避该风险。
  于 2025 年 9 月 30 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方
未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：
  合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面
价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
  为降低信用风险，本公司成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以
确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收
情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信
用风险已经大为降低。
  本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
  本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，
本公司无其他重大信用集中风险。
  流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保
有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公
司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控
并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，降低流动性风险。
  于 2025 年 9 月 30 日，本公司无尚未使用的银行借款额度。
  九、公允价值的披露
       项   目         第一层次公              第二层次公   第三层次公允
                                                                合计
                     允价值计量              允价值计量     价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产          8,553,795.13                              8,553,795.13
（二）其他权益工具投资
（三）应收款项融资
持续以公允价值计量的资产总
额                   8,553,795.13                              8,553,795.13
（续）
                杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                                       第二层次
        项   目       第一层次公                       第三层次公允
                                       公允价值                     合计
                    允价值计量                        价值计量
                                        计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产         8,839,600.33                               8,839,600.33
（二）其他权益工具投资
（三）应收款项融资
持续以公允价值计量的资产总
额                  8,839,600.33                               8,839,600.33
  无。
  无。
      （1）对于持有的理财产品，采用计量日的产品净值作为其公允价值，若无产品净值，则以投
资成本确定其公允价值。
      （2）其他权益工具投资主要是公司投资非上市公司，因被投资企业的经营环境和经营状况、
财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
      （3）本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风
险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。
参数的敏感性分析
  无。
的政策
  无。
  十、关联方及关联交易
单位：万元    币种：人民币
              杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                                               母公司对本 母公司对本公
       控股股东
                   注册地   业务性质      注册资本        公司的持股 司的表决权比
        名称
                                               比例（%）      例（%）
                         计算机、通
                         信和其他电
 深圳市花舞科技有限公司       深圳市              607.6671    56.4395    56.4395
                         子设备制造
                           业
     详见附注七、1、企业集团的构成。
        其他关联方名称                   其他关联方与本公司关系
深圳市花舞科技有限公司                      持有公司 56.4395%的股权
上海铭品企业发展有限公司                     持有公司 34.9980%的股权
海南骄阳似火创业投资合伙企业（有限合
                                  持有公司 5.0000%的股权
伙）
杭州深蓝财鲸人工智能科技合伙企业（有
                                  靳春平实际控制的企业
限合伙）
杭州深蓝财鲸智能科技有限公司                    靳春平实际控制的企业
杭州深蓝企服科技有限公司                      靳春平持股 90%的企业
北京神州源科技有限公司                       靳春平持股 73%的企业
北京文成资产管理有限公司                      靳春平持股 50%的企业
盐城神灯多喜乐供应链管理有限公司                  靳春平实际控制的企业
北京山河明月企业管理合伙企业（有限合
                               朱亚东担任执行事务合伙人的企业
伙）
北京风华企业管理合伙企业（有限合伙）             朱亚东担任执行事务合伙人的企业
北京丝路优材科技有限公司                      朱亚东实际控制的企业
北京多仁堂医药科技有限公司                     朱亚东持股 30%的企业
北京交运通华运输有限责任公司           朱亚东配偶的父亲担任董事长、法定代表人的企业
合肥市新站区隆峰厨房电器销售服务部         朱亚东的兄弟姐妹及其配偶经营的个体工商户
丁龙                                     总经理
北京兴盛万世酒业有限公司                   丁龙担任执行董事、经理、法定代表人
北京神州源科技有限公司                    丁龙担任执行董事、经理、法定代表人
中农共健（北京）控股有限公司                   丁龙担任董事、财务负责人
                杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                            曾持有公司 34.9980%的股权，自2025 年 6 月起不再持
財捷亞洲有限公司
                                                    股
青岛世纪华诺企业管理合伙企业（有限合
                             曾持有公司 5%的股权，自2024 年 12 月起不再持股
伙）
                           丁龙曾担任执行董事、经理、法定代表人，自 2025 年4
北京巴士鲁谷商贸有限公司
                                                 月起不再担任
                           丁龙曾担任执行董事、经理、法定代表人，自 2025 年4
北京巴士八里庄便利店有限公司
                                                 月起不再担任
                           曾持有公司 10%的股权，自2024 年 12 月起不再持股，
青岛万年基石投资合伙企业（有限合伙）
                                           已于 2025 年 6 月注销
青岛信广和企业管理合伙企业（有限合          朱亚东曾担任执行事务合伙人的企业，已于 2025 年 11
伙）                                                 注销
靳春平                                               创始人
朱亚东                                               创始人
梅赟                                               首席技术官
王超                                               大模型科学家
管建智                                              研发总监
张嘉熹                                              财务负责人
     （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
     ①采购商品/接受劳务情况
        关联方            关联交易内容              2025 年 1-9 月          2024 年度
中农共健（北京）控股有限公司          采购商品                        2,540.42
     ②出售商品/提供劳务情况
        关联方           关联交易内容               2025 年 1-9 月         2024 年度
北京丝路优材科技有限公司           提供服务                       162,923.23
     （1）应收项目
       项目名称            2025 年 9 月 30 日                  2024 年 12 月 31 日
应收账款：
北京丝路优材科技有限公司                        162,923.23
        合   计                       162,923.23
其他应收款：
                    杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
        项目名称               2025 年 9 月 30 日                  2024 年 12 月 31 日
北京丝路优材科技有限公司                                                               2,000.00
北京神州源科技有限公司                               50,000.00
丁龙                                        11,717.84
张嘉熹                                      159,862.71
靳春平                                      300,000.00
        合   计                            521,580.55                        2,000.00
     （2）应付项目
        项目名称               2025 年 9 月 30 日                  2024 年 12 月 31 日
其他应付款：
北京丝路优材科技有限公司                              44,590.88
王超                                         6,849.00
朱亚东                                     1,486,143.47                    1,692,348.25
管建智                                        6,849.00
        合   计                           1,544,432.35                    1,692,348.25
   十一、承诺及或有事项
   截至 2025 年 9 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
   无。
   十二、资产负债表日后事项
   深圳市花舞科技有限公司已于 2025 年 12 月 15 日缴纳对杭州精算家人工智能技术有限公司出
资款 1,395,000.00 元。
   十三、其他重要事项
   截至 2025 年 9 月 30 日，本公司无需要说明的其他重要事项。
   十四、公司财务报表主要项目注释
   （1）按账龄披露
                账   龄              2025 年 9 月 30 日          2024 年 12 月 31 日
                         杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                     账   龄                 2025 年 9 月 30 日           2024 年 12 月 31 日
                     小   计                            162,923.23                 21,385.91
     减：坏账准备                                             8,146.16
                     合   计                            154,777.07                 21,385.91
       （2）按坏账计提方法分类列示
                              账面余额                         坏账准备
       类     别
                                          比例                            计提比          账面价值
                             金额                          金额
                                          （%）                           例（%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收账款
       合     计               162,923.23   100.00             8,146.16     5.00          154,777.07
       （续）
                                  账面余额                       坏账准备
           类     别
                                           比例                        计提比例           账面价值
                               金额                       金额
                                          （%）                           （%）
 单项计提坏账准备的应收账款
 按组合计提坏账准备的应收账款               21,385.91    100.00                                     21,385.91
 其中：按信用风险特征组合计提
      坏账准备的应收账款
             合   计            21,385.91    100.00                                     21,385.91
       ①期末单项计提坏账准备的应收账款
       无。
       ②按组合计提坏账准备的应收账款
                       杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
            项    目
                                账面余额                  坏账准备              计提比例（%）
            合    计                   162,923.23             8,146.16               5.00
     （续）
            项    目
                                账面余额                  坏账准备              计提比例（%）
            合    计                       21,385.91
     （3）坏账准备的情况
  类     别                                                              2025 年 9 月 30 日
单项计提的坏
账准备
按组合计提的
坏账准备
  合     计                     8,146.16                                         8,146.16
     （续）
 类      别                                                              2024 年 12 月 31 日
单项计提的坏
账准备
                          杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
     类    别                                                                         2024 年 12 月 31 日
按组合计提的
坏账准备
     合    计
         （4）本期实际核销的应收账款情况
         无。
         （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
                                                           占应收账款 2025 年
                  应收账款 2025 年 9 月
债务人名称                                      账龄              9 月 30 日合计数的         坏账准备
北京丝路优材
科技有限公司
合   计                      162,923.23                                    100                  8,146.16
         （续）
                                                            占应收账款 2024 年 12
                  应收账款 2024 年 12
债务人名称                                      账龄               月 31 日合计数的比例             坏账准备
                  月 31 日                                    （%）
安徽精算家信
息技术有限公                         21,385.91        1 年以内                         100                 0.00
司
合   计                          21,385.91                                   100                    0.00
         （6）本年无因金融资产转移而终止确认的应收账款
         （7）本年无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
              项     目                       2025 年 9 月 30 日              2024 年 12 月 31 日
    其他应收款                                                600,453.72                      146,709.82
              合    计                                     600,453.72                      146,709.82
    （1）其他应收款
         ①按账龄披露
               账    龄                        2025 年 9 月 30 日             2024 年 12 月 31 日
                     杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
         账   龄                    2025 年 9 月 30 日                2024 年 12 月 31 日
        小    计                                628,797.71                     152,404.76
减：坏账准备                                         28,343.99                       5,694.94
         合   计                                600,453.72                     146,709.82
  ②按款项性质分类情况
             款项性质                            2025 年 9 月 30 日          2024 年 12 月 31 日
押金、保证金                                                     1,000.00           51,100.00
备用金                                                   465,379.71              58,798.76
往来款项                                                  162,418.00              42,506.00
                 小    计                               628,797.71             152,404.76
减：坏账准备                                                 28,343.99               5,694.94
                 合    计                               600,453.72             146,709.82
  ③坏账准备计提情况
                          第一阶段         第二阶段                第三阶段
                                                     整个存续期预期
                      未来 12 个月预        期信用损失                                 合计
        准备                                           信用损失（已发
                       期信用损失          （未发生信用
                                                      生信用减值）
                                        减值）
上年年末余额                     5,694.94                                           5,694.94
上年年末其他应收款账
面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提                      22,649.05                                          22,649.05
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额                      28,343.99                                          28,343.99
  （续）
                    杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                         第一阶段             第二阶段           第三阶段
                                                    整个存续期预期
                     未来 12 个月预           期信用损失                              合计
      账准备                                           信用损失（已发
                      期信用损失              （未发生信用
                                                     生信用减值）
                                           减值）
上年年末余额                     9,184.86                                         9,184.86
上年年末其他应收款
账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提                       -3,489.92                                        -3,489.92
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额                       5,694.94                                         5,694.94
    ④本期无实际核销的其他应收款。
    ⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                 占其他应
                                                                 收款 2025
      单位名称            款项性质                          账龄
                                                                  的比例
                                                                  （%）
靳春平                  备用金               300,000.00    1 年以内          47.71     15,000.00
张嘉熹                  备用金               159,862.71    1 年以内          25.42      7,993.14
北京神州源科技有限公
                     往来款                50,000.00    1 年以内           7.95      2,500.00
司
杭州旭鲲创业服务有限 押金、保证
公司                   金
安徽精算家信息技术有
                     往来款                30,000.00        1-2 年       4.77
限公司
      合   计                 ——         589,362.71         ——        93.72     27,968.14
                杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
 （续）
                                                                  占其他应
                                                                  收款 2024
      单位名称         款项性质                             账龄
                                                                  数的比例
                                                                   （%）
陈淑芳              备用金                58,798.76            1 年以内       38.58    2,939.94
北京有竹居网络技术有 押金、保证                                 36,000.00;
限公司              金                               1-2 年
安徽精算家信息技术有
                 往来款                30,000.00            1 年以内       19.68
限公司
仓客集（北京）供应链
                 往来款                12,506.00            1 年以内        8.21
管理有限公司
                 押金、保证
成都快购科技有限公司                          10,100.00            1 年以内        6.63     505.00
                 金
      合   计               ——       151,404.76                ——      99.35    5,644.94
 ⑥本年无涉及政府补助的应收款项
 ⑦本年无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
 ⑧本年无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
 （1）长期股权投资分类
  项       目              减值                                  减值
               账面余额              账面价值                账面余额              账面价值
                         准备                                  准备
对子公司投资        6,385,000.00           6,385,000.00
  合       计   6,385,000.00           6,385,000.00
 （2）对子公司投资
 被投资单位                       本期增加
               月 31 日                       减少           日         减值准备      期末余额
山西精算家企业
管理有限公司
                杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
    被投资单位                    本期增加
                月 31 日                      减少            日           减值准备      期末余额
宁 乡市 立达 泰 信
会计事务有限公                      950,000.00                 950,000.00
司
青 岛 精算 家 企 业
管理有限公司
天津 精算 家技术
服务有限公司
精算家（烟台）企
业管理有限公司
精算家（陕西）企
业管理有限公司
淄 博 精智 家 财 税
服务有限公司
武汉江城精算家
企业管理有限公                      285,000.00                 285,000.00
司
洛 阳 财云 慧 策 科
技有限公司
     合   计                 6,385,000.00               6,385,000.00
    项    目
                   收入                   成本                  收入                  成本
其他业务                 555,700.55         558,112.24         1,981,265.99        1,413,396.91
    合    计           555,700.55         558,112.24         1,981,265.99        1,413,396.91
    十五、补充资料
                      项      目                                                    说明
                                                                      月
             杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                 项   目                             说明
                                         月
国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府        93,119.47
补助除外；
金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金        170,911.42
融负债产生的损益；
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
支出等；
价值变动产生的损益；
生的损益；
  扣除所得税前非经常性损益合计                      296,411.92
        减：所得税影响金额                      14,820.60
             杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
                 项   目                             说明
                                         月
  扣除所得税后非经常性损益合计                      281,591.32
  少数股东损益影响数（亏损以“-”表示）                  14,079.57
  归属于母公司所有者的非经常性损益净利润额                267,511.75
  （续）
                 项   目               2024 年度       说明
国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府       556,995.05
补助除外；
金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金
融负债产生的损益；
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
支出等；
价值变动产生的损益；
生的损益；
           杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
              项    目               2024 年度       说明
  扣除所得税前非经常性损益合计                    34,661.00
       减：所得税影响金额                      1,733.05
  扣除所得税后非经常性损益合计                    32,927.95
  少数股东损益影响数（亏损以“-”表示）                 1,646.40
  归属于母公司所有者的非经常性损益净利润额              31,281.55
  注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
            杭州精算家人工智能技术有限公司2025年1-9月及2024年度财务报表附注
（此页无正文，为签字盖章页）
                              杭州精算家人工智能技术有限公司
 法定代表人：丁龙        主管会计工作负责人：张嘉熹     会计机构负责人：张嘉熹

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