河南大有能源股份有限公司
会计师事务所选聘制度
第一章 总 则
第一条 为规范河南大有能源股份有限公司（以下简称“公司”）聘
任（含选聘、续聘、改聘，下同）会计师事务所的工作，切实维护全
体股东利益，提高审计工作和财务信息的质量，保证财务信息的真实
性和连续性，根据《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国证券法》
《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律、法规以及
《公司章程》等有关规定，结合公司实际情况，制订本制度。
第二条 本制度所称聘任会计师事务所，是指根据相关法律法规
要求，聘任会计师事务所对本公司财务会计报告发表审计意见、出具
审计报告行为，从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务的，
可以比照本制度执行。
第二章 会计师事务所执业要求
第三条 公司聘任的会计师事务所应当具备下列条件：
（一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证券
监督管理委员会规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格和条件；
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和有效的内部管理和
控制制度；
（三）具有良好的执业质量记录、职业道德记录和信誉，认真执行
有关财务审计的法律、法规和政策规定，近三年没有因证券期货违法
执业受到刑事处罚；
（四）负责公司财务报表审计工作及签署公司审计报告的注册
会计师熟悉相关财经法律、规章和政策，精通企业会计准则、注册会
计师审计准则等；近三年没有因证券期货违法执业受到注册会计师监
管机构的行政处罚；
（五）具有审计大型上市公司工作经验，并在规定工作时间内，有
能力调配较强工作力量，按时保质完成审计工作任务；
（六）相关法律、法规、规章及规范性文件规定的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所
第四条 选聘会计师事务所的流程要求：
（一）审计委员会根据相关法律、法规的规定及本制度就选聘会计
师事务所事宜形成是否同意选聘的书面意见后，董事会方可审议相关
议案；
（二）董事会审议通过选聘会计师事务所议案后，提交股东会审
议；
（三）股东会对董事会提交的选聘会计师事务所议案进行审议；
（四）股东会通过选聘会计师事务所的决议后，公司与选定的会计
师事务所签订审计业务约定书，聘请会计师事务所执行审计业务；
（五）公司不得在董事会、股东会审议前聘请会计师事务所对本公
司财务会计报告发表审计意见、出具审计报告及内部控制报告；
（六）公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东会审议
前，向公司指定会计师事务所，也不得干预审计委员会独立履行审核
职责。
第五条 审计委员会选聘会计师事务所的职责
公司董事会审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审
计工作开展情况。审计委员会应当切实履行下列职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相
关内部控制制度；
（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘
过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交董事会与
股东会决定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）每年向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评
估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务
所的其他事项。
第六条 选聘会计师事务所的评价标准
（一）公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务
所的应聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录并保
存。
（二）选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括会计师事务所
的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配
备、信息安全管理、风险承担能力水平及审计费用报价等。其中，评价
会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管理制度及实施
情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、
质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。
（三）公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评
价要素的得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低于40%，审计费
用报价的分值权重应不高于15%。
第七条 选聘会计师事务所的审计费用
（一）公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设
置的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
（二）公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘
文件要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，
按照下列公式计算审计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-|选聘基准价-审计费用报价|/选聘基准价）
×审计费用报价要素所占权重分值。
（三）聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、
社会平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合
理调整审计费用。
（四）审计费用较上一年度下降 20%以上（含20%）的，公司应当
按要求在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化
情况和变化原因。
第八条 公司连续聘用的会计师事务所的同一审计项目合伙人、签
字注册会计师累计实际承担公司审计业务满5年的，之后连续5年不得
参与公司的审计业务。
审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事
务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。
公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为公司提供审计服务
的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、
签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服
务的期限应当合并计算。
第九条 股东会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关
会计师事务所签订业务约定书，聘请相关会计师事务所执行相关审计
业务，聘期一年，可以续聘。
第十条 受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约定书》的规
定履行义务，在规定时间内完成审计业务。
第十一条 会计师事务所一经中标，有效期限最长为5年。在中标有
效期内，公司续聘同一会计师事务所的，可以不再招标，每年度由审
计委员会提议，董事会、股东会审议批准后对会计师事务所进行续聘。
法律、行政法规或上海证券交易所另有规定的除外。
第十二条 公司连续聘任同一会计师事务所原则上不超过5年。因业
务需要拟继续聘用同一会计师事务所超过5年的，应当综合考虑会计师
事务所前期审计质量、股东评价、监管部门意见等情况，在履行法人治
理程序及内部决策程序后，可适当延长聘用年限，但连续聘任期限不得
超过8年。
第四章 改聘会计师事务所
第十三条 当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：
（一）审计委员会对会计师事务所年度审计工作情况及其执业
质量发表否定性意见的；
（二）会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机构
的；
（三）会计师事务所执业质量出现重大缺陷，审计报告不符合审计
工作要求，存在明显审计质量问题的；
（四）负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，无故拖延审计
工作影响公司定期报告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以保
障公司按期履行信息披露义务；
（五）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资
质或能力，导致其无法继续按业务约定书履行义务；
（六）会计师事务所要求终止与公司的业务合作；
（七）公司认为需要改聘的其他情形。
除本条所述情形之外，公司不得在年报审计期间无故改聘执行年报
审计业务的会计师事务所。
第十四条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应向前
任会计师事务所了解有关情况与原因。同时，应对拟聘请的会计师事
务所的执业质量情况认真调查，对其专业胜任能力、投资者保护能力、
诚信状况、独立性等做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判
断的基础上，发表审核意见。
第十五条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东会
会议通知，前任会计师事务所可以在股东会上陈述自己的意见，董事
会应为前任会计师事务所在股东会上陈述意见提供便利条件。
第十六条 公司拟改聘会计师事务所的，将在改聘会计师事务所
的公告中详细披露解聘会计师事务所的原因、被解聘会计师事务所的
陈述意见（如有）
、审计委员会意见、最近一期年度财务报表的审计报
告意见类型、审计委员会对拟聘请会计师事务所执业质量的调查情况
及审核意见、拟聘请会计师事务所近三年受到行政处罚的情况、会计
师事务所的业务收费情况等。
第十七条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审
计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面
报告。公司按照上述规定履行改聘程序。
第十八条 公司改聘会计师事务所的，应当在被审计年度第四季
度结束前完成选聘工作。
第五章 监督及处罚
第十九条 审计委员会应对聘用的会计师事务所监督检查，检查
内容包括：
（一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；
（二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家
和证券监督管理部门有关规定；
（三）审计业务约定书的执行情况；
（四）其他有关内容。
第二十条 公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连
续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近3年因执业质量被多次行政处罚
或者多个审计项目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成
交价大幅低于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注
册会计师。
第二十一条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制
度及相关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定
进行处理：
（一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；
（二）经股东会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公
司直接负责人和其他直接责任人员承担；
（三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律
处分。
第六章 其他规定
第二十二条 公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受
聘文件和相关决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或
者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少10年。
第二十三条 公司和会计师事务所应当提高信息安全意识，严格遵
守国家有关信息安全的法律法规，认真落实监管部门对信息安全的监
管要求，切实担负起信息安全的主体责任和保密责任。
公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能力的审查，
在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，在向会
计师事务所提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信
息泄露风险。会计师事务所应履行信息安全保护义务，依法依规依合
同规范信息数据处理活动。
第七章 附则
第二十四条 本制度未尽事宜或与本制度生效后颁布、修改的法
律、法规或《公司章程》的规定相冲突的，按照中国有关法律、法规
及《公司章程》的有关规定执行。
第二十五条 本制度自公司董事会审议通过之日起实施，修订时
亦同。
第二十六条 本制度由公司董事会负责解释。
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