江阴华新精密科技股份有限公司
第一章 总则
第一条 为加强江阴华新精密科技股份有限公司内部审计监督，明确内部
审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追
究等，依据《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》等法
律法规及《公司章程》的规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。
第二条 本制度适用于江阴华新精密科技股份有限公司及其子公司、分公
司，子公司是指纳入公司合并报表范围内的、被公司控股或实际控制的公司，具
体是指公司持有其 50%以上的股权,或者持股 50%以下但能够决定其董事会半数
以上成员的当选, 或者通过协议或其他安排能够实际控制的具有独立法人资格
的公司。（以下统称“公司”）。
第三条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对其内部控
制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果
等开展的一种评价活动。
第四条 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的
内部控制制度应当经董事会审议通过，公司董事会及其全体成员应当保证内部控
制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第五条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、高级管理人员及其他有
关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第二章 内部审计机构和人员
第六条 公司设立内部审计机构，对公司业务活动、风险管理、内部控制、
财务信息等事项进行监督检查。
第七条 内部审计机构对董事会负责，向董事会审计委员会报告工作。内
部审计机构在监督检查过程中，应当接受审计委员会的监督指导。内部审计机构
发现公司重大问题或线索，应当立即向审计委员会直接报告。
第八条 内部审计机构应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，
或者与财务部门合署办公。审计委员会参与对内部审计负责人的考核。
第九条 内部审计机构人员的设置应根据组织的性质、规模、内部治理结
构及相关规定，配备一定数量具有相应资格的内部审计专职人员。
第十条 内部审计机构负责人负责内部审计机构的工作，内部审计机构负
责人协助公司董事会下设的审计委员会工作。
第十一条 内部审计人员应运用并信守公正、客观、保密、胜任的原则，有
责任保证遵守职业道德和专业标准，在执行审计过程中保持应有的职业谨慎。
第十二条 内部审计人员依照本制度执行审计任务，受董事会的支持与有关
制度的保护，任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行任务，不得对审计人
员进行打击报复。
第三章 职责和总体要求
第十三条 董事会审计委员会监督及评估内部审计工作，应当履行下列职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导内部审计机构的有效运作。公司内部审计机构应当向审计委员会
报告工作，内部审计机构提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和
整改情况应当同时报送审计委员会；
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
（六）协调内部审计机构与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之
间的关系。
第十四条 公司内部审计机构应当履行下列主要职责：
（一）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司
的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（二）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司
的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关经济活动的合法
性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业
绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要
内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；
（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划
的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；
（五）每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告；
（六）对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题，督促相关责任部门制定整
改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况，如
发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告。
第十五条 公司应当根据自身经营特点和实际状况，制定公司内部控制自查
制度和年度内部控制自查计划。
第十六条 审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位进行
沟通时，内部审计机构应积极配合，提供必要的支持和协作。
第十七条 除法律法规另有规定外，董事会审计委员会应当督导内部审计机
构至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会。检查
发现公司存在违法违规、运作不规范等情形的，应当及时向上海证券交易所报告：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、
提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控制
人及其关联人资金往来情况。
审计委员会应当根据内部审计机构提交的内部审计报告及相关资料，对公司
内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。董事会或者审计委员会
认为公司内部控制存在重大缺陷或者重大风险的，或者保荐人、会计师事务所指
出公司内部控制有效性存在重大缺陷的，董事会应当及时向上海证券交易所报告
并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或者重大风险、已
经或者可能导致的后果，以及已采取或者拟采取的措施。
第十八条 公司内部审计机构应当至少每半年对募集资金的存放与使用情
况检查一次，并及时向审计委员会报告检查结果。
公司审计委员会认为公司募集资金管理存在违规情形、重大风险或者内部审
计机构没有按前款规定提交检查结果报告的，应当及时向董事会报告。董事会应
当在收到报告后及时向上海证券交易所报告并公告。
第十九条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。
内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整
地记录在工作底稿中。
内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并
在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。
内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不得低于 10 年。
第二十条 内部审计机构履行职责所必须的经费，应当列入预算，由公司予
以保证。
第四章 内部审计工作程序
第二十一条 内部审计机构负责制定年度内部审计工作计划，经董事会审
计委员会批准后组织实施。内部审计机构依据董事会审计委员会批准的内部审计
计划逐项实施计划内容。
第二十二条 审计项目实施具体工作程序：
（一）根据工作计划，进行审前调查，确定审计对象和审计方式，制定审计
方案。
（二）内部审计机构于三日前向被审计对象发出书面审计通知书，内容包括：
（1）审计对象名称；
（2）审计的依据、范围、内容、方式和时间；
（3）对审计对象配合审计工作的具体要求；
（4）内部审计机构认为需要审计对象自查的，应当在审计通知中写明自查
的内容、要求和期限。
（三）审计人员对被审计对象的有关资料进行必要的调查、询问等程序，取
得有效的证明材料，并作详细记录。
（四）对审计中发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见。审计终结
后，应出具书面审计报告报送审计委员会。
（五）对重大审计事项做出的处理决定，须报经董事会批准；经批准的处理
决定，被审计对象必须执行。
（六）被审计对象对审计处理决定如有异议，可以接到处理决定之日起一周
内向董事长提出书面申诉，董事长接到申诉十五日内根据权限做出处理或提请董
事会审议。对不适当的处理决定，内部审计机构复审并经审计委员会确认后提请
董事长或董事会予以纠正。申诉期间，原审计处理决定照常执行。特殊情况，经
董事长审批后，可以暂停执行。
（七）根据工作需要进行后续审计。
第二十三条 因工作需要，专项审计工作也可以委托社会中介机构进行审
计。
第五章 信息披露
第二十四条 公司内部控制评价的具体组织实施工作由内部审计机构负
责。公司根据内部审计机构出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料，出
具年度内部控制评价报告。内部控制评价报告应当包括下列内容：
（一）董事会对内部控制评价报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制存在的缺陷及其认定情况；
（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
会计师事务所应当参照主管部门相关规定对公司内部控制评价报告进行核
实评价。
第二十五条 董事会、审计委员会应当根据公司内部审计机构出具的评价
报告及相关材料，评价公司内部控制的建立和实施情况，审议形成年度内部控制
评价报告。董事会应当在审议年度报告等事项的同时，对公司内部控制评价报告
形成决议。
公司应当在披露年度报告的同时，披露年度内部控制评价报告，并同时披露
会计师事务所出具的内部控制审计报告。
第二十六条 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准审计报
告，或者指出公司非财务报告内部控制存在重大缺陷的，公司董事会应当针对所
涉及事项作出专项说明，专项说明至少应当包括下列内容：
（一）鉴证结论涉及事项的基本情况；
（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；
（三）公司董事会及其审计委员会对该事项的意见以及所依据的材料；
（四）消除该事项及其影响的具体措施。
第六章 监督
第二十七条 公司建立内部审计机构的激励与约束机制，对内部审计人员
的工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。如发现内部审计工作存在重大问题，
公司将按照有关规定追究责任，处理相关责任人。
第七章 附则
第二十八条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件以
及本公司章程的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件以及本公
司章程的有关规定不一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及本公司章程的
规定为准。
第二十九条 本制度由公司董事会负责解释。
第三十条 本制度自董事会审议通过之日生效并实施。
江阴华新精密科技股份有限公司
首页
微信公众号
证券之星APP
