内部审计管理办法
（经公司第十一届董事会 2025 年第 5 次临时会议审议通过）
本标准规定了进行内部审计工作的规范与流程。
本标准适用于中山公用事业集团股份有限公司（含集团总部各职能部门）以及下属全资或控股分子公司（下
称“被审计单位”）。
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业
务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理，增加价值和实现目标。
监督和评价，并提出管理建议。
理建议。
并提出管理建议。
计委员会授权批准，可对被审计单位的相关数据采取临时性的先封后查、对相关财产采取临时性的处置等
措施，对正在发生的危害集团利益的行为加以制止。
采取现场与非现场审计、全面与专项审计、常规与非常规审计、通知自查与突击检查等相结合的方式
开展各项审计工作。
对下年度内部审计进行策划，编制年度审计工作计划，报协管领导、总经理、董事长审批。
请外部审计机构进行审计的建议。
审计中心根据针对计划内和计划外的审计项目进行审计准备和审计项目立项，制定审计通知书及审计
方案，按照经营权限表中规定的流程审批后，发送到被审计单位。被审计单位应按照审计要求准备所需资
料，并提供必要的工作条件，保证资料真实、合法、完整。
位或者被审计人员交换意见。
提供资料真实性、合法性、完整性作出书面承诺。内部审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，
应当取得提供者的签名或者盖章确认。
(1)通过检查、查询、监督盘点、发函询证等方法实施审计；
(2)通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料；
(3)对与审计事项有关的会议和会谈内容作出记录，或者要求被审计单位提供会议记录材料；
(4)记录审计实施过程和查证结果。
审计现场实施工作结束前，审计组可以召开会议与被审计单位或者被审计人员口头交换意见。被审计
单位或者被审计人员对有关审计情况提出异议的，审计组应当进一步研究核实有关情况。
计划进行审计项目立项，按照采购管理制度的规定聘请中介机构。
心负责协调、沟通中介机构与被审计单位。中介机构负责实施具体的审计工作并出具审计报告。
就审计结论进行充分沟通。被审计单位须在 5 个工作日内对审计报告征求意见稿作出回复，审计中心对被
审计单位的回复进行复核，出具采纳意见和审计报告终稿。如未按时回复，审计中心按照对审计报告征求
意见稿无异议处理。
相关部门传阅。
建立问题台账，按月度跟踪和督促被审计单位及时整改。
将向审计中心报送《审计整改方案》，并在 6 个月内整改完毕，因历史原因或不可抗力等造成不能短期内
整改完毕的，应逐条说明原因。
报告》，报告内容包括但不限于对审计建议或要求的采纳情况或采取的整改措施，对有关责任部门（责任
人）的处理情况，尚未整改到位的问题及其原因等内容。
不彻底、落实不到位的，将对相关单位在年度绩效考评中作出扣分处罚。
要的，可以指定相关人员组成复审小组进行复审。复审如发现隐瞒或漏审、错审等情况，应重新作出审计
结论。复审期间原审计结论和决定照常执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计单位
必须执行。如对审计中心或审计人员有投诉意见，可向协管领导、总经理或直接向集团董事长提出。
下，提供相关服务。
著的、提出的管理建议被采纳后取得显著经济效益的，可由审计中心向集团董事会建议给予表彰或奖励。
董事会建议给予表彰或奖励。
据或转移、隐匿、篡改须提供的数据，审计中心应当责令其改正，情节严重的报请集团给予有关责任人行
政与纪律处分。
人及相关责任人行政与纪律处分。
法追究刑事责任。
处分。构成犯罪的，交由司法机关依法追究刑事责任。
计移送处理书等结论类报告，及相关的审理意见书、审计业务会议纪要、被审计对象对审计报告的书面意
见等。
审计实施方案及相关材料、审计通知书等。
他文件材料。
计单位名称＋审计事项的时间范围 + 审计事项名称 ＋ 的审计（按审计类型填写，如财务收支审计、经
济责任审计等）
算。
“2023 年 8 月 6 日”填写为
“20230806”
。
没有时间或年月日不全的，要考证时间或补齐年月日。如：“2023 年 8 月”填写为“20230801”。
无
GC08.01-01 关于开展 xx 审计工作的请示
GC08.01-02 审计通知书
GC08.01-03 审计工作方案
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