云南云铝涌鑫铝业有限公司
二〇二五年 1-9 月
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所
目 录
审计报告 1-3
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司所有者权益变动表 5-8
财务报表附注 9-69
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
云南分所
中国云南昆明市人民西路 315 号云投
财富广场 B3 栋 23 层
邮政编码(PostalCode)：650021
电话(Tel)：(0871)68042731 68042732
传真(Fax)：(0871)68376929
www.grantthornton.cn
审计报告
致同审字（2025）第 530C034958 号
云南云铝涌鑫铝业有限公司：
一、审计意见
我们审计了云南云铝涌鑫铝业有限公司（以下简称云铝涌鑫公司）财务
报表，包括 2025 年 9 月 30 日的合并及公司资产负债表，2025 年 1-9 月的合并
及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及
相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了云铝涌鑫公司 2025 年 9 月 30 日的合并及公司财务状况以及
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于云铝涌鑫公司，并
履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、
适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
云铝涌鑫公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定
编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，
以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估云铝涌鑫公司的持续经营能力，披
露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计
划清算云铝涌鑫公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督云铝涌鑫公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发
现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能
影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大
的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计
和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表
审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌
驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现
由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并
非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的
合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据所获
取的审计证据，就可能导致对云铝涌鑫公司的持续经营能力产生重大疑虑的
事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重
大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表
中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论
基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致云铝
涌鑫公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公
允反映相关交易和事项。
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
财务报表附注
一、公司（企业）基本情况
云南云铝涌鑫铝业有限公司（以下简称本公司）系云南铝业股份有限公司（以下简称云
铝股份）等 6 家公司于 2005 年 6 月 30 日在中华人民共和国云南省红河州建水县成立的
有限责任公司，统一社会信用代码为 915325247755269647，注册资本 7,060 万元，截至 2024
年 5 月 9 日，法定代表人为路增进，2024 年 5 月 9 日法定代表人由路增进变更为杨国
荣，2025 年 7 月 15 日法定代表人由杨国荣变更为龙庆。其中云铝股份出资 1,800 万元，
持股 25.50%；佛山市成拓有色金属贸易有限公司（以下简称“佛山成拓”）出资 1,500 万
元，持股 21.25%；云南冶金集团股份有限公司（以下简称冶金集团）出资 1,300 万元，
持股 18.41%；云南建水锰矿有限责任公司出资 1,260 万元，持股 17.85%；富民富坤经贸
有限公司出出资 500 万元，持股 7.08%；云南雁昆经贸有限公司出资 500 万元，持股 7.08%；
镇江碳素有限公司出资 200 万元，持股 2.83%。2006 年，佛山成拓将其持有的本公司 7.08%
的股权转让给佛山市永信德铝业有限公司，其余股东出资额及持股无变化。
元，其中云铝股份出资 49,354.1818 万元，持股 47.68%；冶金集团出资 44,725.0909 万元，
持股 43.21%；佛山成拓出资 3,120 万元，持股 3.01%；云南建水锰矿有限责任公司出资
云南凯鑫工贸有限公司出资 1,160.00 万元，持股 1.12%；镇江碳素有限公司出资 464.00 万
元，持股 0.45%。
由 103,506.4727 万元增加至 143,506.4727 万元，由于其他股东方未同比例出资且股东内部
进行股权转让后，各方股东的出资额和持股比例：云铝股份出资 96,628.8537 万元，持股
持股 1.88%；云南建水锰矿有限责任公司出资 2,530.5053 万元，持股 1.76%；佛山市永信
德铝业有限公司出资 1,523.5664 万元，持股 1.06%；云南凯鑫工贸有限公司出资 1,004.1688
万元，持股 0.71%；镇江碳素有限公司出资 401.6675 万元，持股 0.28%。
金集团。本次转让完成后，冶金集团对本公司的持股比例由原来的 26.98%变更为 28.74%。
本公司的母公司为云铝股份，最终控制方为中国铝业集团有限公司（以下简称中铝集
团）。
本公司及子公司（以下合称本公司）经批准的经营范围为：重熔用铝锭及铝加工制
品的加工及销售、有色金属产品的贸易业务。于 2025 年 1-9 月，本公司的主营业务为生
产及销售重熔用铝锭及铝加工制品。
本公司纳入汇总财务报表的范围共 1 家核算单位，即云南涌顺铝业有限公司。
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
本公司拥有 1 家子公司，即：云南涌顺铝业有限公司。
本公司营业期限自 2005 年 6 月 30 日至 2045 年 6 月 29 日。
本财务报表及财务报表附注业经本公司于 2025 年 11 月 24 日批准报出。
二、财务报表编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2025 年 9
月 30 日的合并及公司财务状况以及 2025 年 1-9 月的合并及公司经营成果和合并及公司
现金流量等有关信息。
纳入合并范围内的子公司-云南涌顺铝业有限公司执行《企业会计准则》和《企业会计制
度》。本财务报表的编制已经对纳入合并范围的云南涌顺铝业有限公司的财务报表按照
财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定进行了调整。
四、重要会计政策、会计估计
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司以人民币为记账本位币。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日
在最终控制方合并财务报表中的原账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的
净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公
司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，在个别财务报表中，以购买日之前
所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始
投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买
日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配
以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当
期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计
公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。在合并财务报表中，合并成本为购买
日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于
购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价
值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权
涉及其他综合收益的，其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重
新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公
司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，
公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少
数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，
作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映
其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间
的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉；与原有子公司股权投资相关的其
他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时转入当期损益，由于被投
资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，在丧失控制权之
前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益
或其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，本公司对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和
负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他
项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额
作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反
映。
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目
反映。
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的
金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注四、23。
（5）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
? 以摊余成本计量的金融资产；
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
? 《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
? 租赁应收款；
? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额
的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约
事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收票据、应收账款和合同资产
对于应收票据、应收账款和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当信用风险特征显著不同且可以合理成本评估预期信用损失的信息时，按单项金融工具
评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，计量预期信用损失。本公
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
司对涉诉、财务状况恶化的票据或款项等单项计提减值准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征
对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组
合的依据如下：
A、应收票据
? 应收票据组合 1：银行承兑汇票
? 应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
? 应收账款组合 1：账龄组合
? 应收账款组合 2：其他
C、合同资产
? 合同资产组合 1：账龄组合
? 合同资产组合 2：其他
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
? 其他应收款组合 1：应收押金和保证金
? 其他应收款组合 1：应收代垫款
? 其他应收款组合 3：应收其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
? 发行方或债务人发生重大财务困难；
? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，
按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、辅料、燃料、备品备件、低值易耗品、自制半成品及在产品、
库存商品、发出商品等。
（2）存货发出的计价及摊销
本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品
等发出时采用加权平均法计价；低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
（3）存货跌价准备计提方法
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货可变现净值的确认方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营
企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）投资成本确定
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并
日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投
资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资
的投资成本。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，长期股权投资成本为购买
日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，
按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以
发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营
企业的投资采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
本公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股
权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期
股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会
计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具
投资，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留
存收益。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
控制是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控
制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所
有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行
动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其
次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形
成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种
情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入损益。采用权益法核
算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权
益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和
计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采
用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益
变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行
会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注四、16。
（1）固定资产的确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）固定资产分类及折旧政策
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
固定资产类别 使用年限 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 15-40 年 3.00%至 5.00% 2.38%-6.47%
机器设备 8-22 年 3.00%至 5.00% 4.32%-12.13%
运输工具 6-12 年 3.00%至 5.00% 7.92%-16.17%
其他 7-12 年 3.00%至 5.00% 7.92%-13.86%
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注四、16。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、
工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注四、16。
（1）使用权资产确认条件
本公司使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计
量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对拆除复原等
成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注四、16。
本公司无形资产包括土地使用权、非专利技术、软件使用权等。
本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使
用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预
期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用
直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法 备注
土地使用权 50 年 直线法
非专利技术 5年 直线法
软件使用权 10 年 直线法
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日，预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资
产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注四、16。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
损益。
本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，
进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之
日转为无形资产。
本公司对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、、使用权资产、无形资产（存货、
按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，
按以下方法确定：
本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公
司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。
（除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划
（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社
会保障承诺。）
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权
益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利，是指向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工
支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福
利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资
和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化
及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注四、
（5））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收
款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合
同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”
或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法（针对公司的主要业务进行描述）
本公司铝制品销售业务收入确认的具体方法如下：
销售商品合同
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司将生产的铝
加工制品销售予客户。本公司将产品按照协议合同规定运至约定交货地点，以客户取得
相关商品控制权的时点确认收入。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿
已发生的相关成本费用或损失的，冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或
损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间冲减相关成本。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一
致的方法处理。
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异
转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
且初始确认的资产和负债不会导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的
单项交易；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来
很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间
内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产
的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁
和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注四、13。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数
或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选
择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁
选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利
率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量
的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁
除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产
成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目
选择采用上述简化处理方法。
低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相
关资产成本或当期损益。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变
更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的
现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认
为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期
间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在
实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经
营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进
行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付
款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计
处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后
的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公
司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的
租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修
改或重新议定合同的规定进行会计处理。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生本公司以公
允价值计量相关资产或负债，包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。假定出售资产或者转移负债的有序
交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关
资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入
的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化
所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型
主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利
率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折价经济利益的能力，或者
将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
本公司根据有关规定，按上一年度营业收入超过 50 亿元至 100 亿元的部分，按照 0.1%
提取安全生产费用。
安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”
科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；
形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定
可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认
相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
五、会计政策、会计估计变更及差错更正
（一）会计政策变更
解释第 18 号）。
不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理
解释第 18 号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会
计核算时，企业应当根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》有关规定，按确定的预
计负债金额，借记“主营业务成本”、 “其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，
并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、 “一年内到期的
非流动负债”、“预计负债”等项目列示。
本公司自解释第 18 号印发之日起执行该规定。
（二）会计估计变更
公司本年度无会计估计变更。
（三）重要前期差错更正
公司本年度无重要前期差错更正
（四）其他调整事项
公司本年度无其他调整事项。
六、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 法定税率%
应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘
增值税 以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的 13、9、6、5、3
余额计算）
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 5
教育费附加 实际缴纳的流转税额 3
地方教育附加 实际缴纳的流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 15
（二）优惠税负及批文
根据财政部、国家税务总局及海关总署颁布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》
（财政部税务总局海关总署公告[2019]39 号）及相关规定，自 2019 年 4 月 1 日起，云铝
涌鑫销售商品业务收入适用的增值税税率为 13%，云铝涌鑫提供货物运输等服务业务收
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
入适用的增值税税率为 9%，云铝涌鑫提供的劳务服务业收入适用的增值税税率为 6%。
部分业务采用简易征收办法，适用税率为 5%及 3%。
根据财政部及税务总局颁布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财
政部税务总局公告[2023 年]43 号）的规定，本公司作为先进制造业企业，自 2023 年 1 月
根据国家税务总局颁布的《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税
[2023]37 号）规定，云铝涌鑫在 2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日的期间内，新购买
低于伍百万元的设备可于资产投入使用的次月一次性计入当期成本费用，在计算应纳税
所得额时扣除，不再分年度计算折旧。2024 年，本公司云铝涌鑫取得云南省科学技术厅
颁发的《高新技术企业证书》（证书编号为 GR202153000289），该证书的有效期为 3 年。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，2025 年度云铝涌鑫适用
的企业所得税税率为 15%（2023 年度：15%）。
根据财政部、海关总署和国家税务局总局颁布的《关于深入实施西部大开发战略有关税
收政策问题的通知》（财税（2011）58 号），及 2012 年 4 月 6 日国家税务总局 2012 年第
企业，且其主营业务收入占企业收入总额 70%以上的减按 15%的税率征收企业所得税。
根据 2020 年 4 月 23 日财政部、税务总局及国家发展改革委发布的 2020 年第 23 号《关
于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，
入占企业收入总额 60%以上的减按 15%的税率征收企业所得税。
本公司的子公司云南涌顺铝业有限公司（以下简称涌顺公司）的主营业务产品重熔用铝
目，且当年度主营业务收入占企业收入总额 70%以上。于 2025 年 1-9 月，涌顺公司按照
云南云铝涌鑫铝业有限公司
财务报表附注
七、企业合并及合并财务报表
本期纳入合并报表范围的子公司基本情况
认缴持 实缴持
序 企业 主要 业务 实收 享有的表决 取得
企业名称 级次 注册地 股比例 股比例 投资额
号 类型 经营地 性质 资本 权（%） 方式
（%） （%）
云南涌顺铝业有 境内非金 云南省 云南省 投资
限公司 融子企业 建水县 建水县 设立
（三）重要非全资子公司情况
少数股东 2025 年 1-9 月归属于 2025 年 1-9 月向少数 2025 年 9 月 30 日累
序号 企业名称
持股比例 少数股东的损益 股东支付的股利 计少数股东权益
云南涌顺铝
业有限公司
云南涌顺铝业有限公司
项目
流动资产 246,964,805.27 252,956,853.78
非流动资产 104,219,975.77 113,859,900.00
资产合计 351,184,737.00 366,816,753.78
流动负债 203,403,267.30 201,995,815.84
非流动负债 5,130,503.72 3,990,111.43
负债合计 208,533,771.02 205,985,927.27
营业收入 1,982,246,717.42 2,935,533,287.59
净利润 9,497,740.20 36,337,423.24
综合收益总额 9,497,740.20 36,337,423.24
经营活动现金 -5,118,772.57 231,738,828.28
流量
八、财务报表主要项目注释
项 目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
库存现金
银行存款 33,008,655.25 188,522,262.05
数字货币
其他货币资金
合 计 33,008,655.25 188,522,262.05
其中：存放在境外的款项总额
其中：存放财务公司的款项总额 32,736,378.04 188,403,430.84
（1）应收账款基本情况
按账龄披露应收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账 龄
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
合 计 195,372,598.69 197,603,993.85 25.90
按坏账准备计提方法分类披露应收账款
账面余额 坏账准备
类 别 预期信用损
比例 账面价值
金额 金额 失率/计提比
（%）
例（%）
按单项计提坏账准备的
应收账款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收账款
其中：
账龄组合
合 计 195,372,598.69 100.00 195,372,598.69
（续）
账面余额 坏账准备
类 别 预期信用损
比例 账面价值
金额 金额 失率/计提比
（%）
例（%）
按单项计提坏账准备的
应收账款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收账款
其中：
账龄组合 109,199.52 0.06 25.90 0.02 109,173.62
合 计 197,603,993.85 100.00 25.90 197,603,967.95
（2）年末单项计提坏账准备的应收账款
预期信用损
债务人名称 账面余额 坏账准备 计提理由
失率（%）
应收集团内公司款
云南铝业股份有限公司 191,416,244.67
项，信用风险极低
预期信用损
债务人名称 账面余额 坏账准备 计提理由
失率（%）
应收集团内公司款
云南云铝沥鑫铝业有限公司 69,500.00
项，信用风险极低
应收集团内公司款
云南源鑫炭素有限公司 2,003,203.10
项，信用风险极低
应收集团内公司款
云南云铝汇鑫经贸有限公司 16,770.00
项，信用风险极低
应收集团内公司款
云南云铝物流投资有限公司 1,866,880.89
项，信用风险极低
应收集团内公司款
厦门厦顺铝箔有限公司 0.03
项，信用风险极低
合 计 195,372,598.69
（3）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
年）
合 计 109,199.52 100.00 25.90
种 类 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
应收票据 8,005,560.00 15,443,022.98
（1）按账龄列示
账 龄 账面余额 账面余额
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
（%） （%）
年）
账 龄 账面余额 账面余额
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
（%） （%）
合 计 5,914,076.11 100.00 6,416,704.43 100.00
项 目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
云南铝业股份有限公司 1,188,604,509.34 672,386,279.03
项 目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款项 3,287,467.69 2,757,152.95
合 计 3,287,467.69 2,757,152.95
（1）其他应收款项
按账龄披露其他应收款项
账 龄
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
合 计 3,301,194.78 13,727.09 2,814,898.20 57,745.25
按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项
账面余额 坏账准备
类 别 预期信用损
比例 账面价值
金额 金额 失率/计提比
（%）
例（%）
单项计提坏账准备的其他应
收款项
账面余额 坏账准备
类 别 预期信用损
比例 账面价值
金额 金额 失率/计提比
（%）
例（%）
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款项
合 计 3,301,194.78 —— 13,727.09 —— 3,287,467.69
（续）
账面余额 坏账准备
类 别 预期信用损
比例 账面价值
金额 金额 失率/计提比
（%）
例（%）
单项计提坏账准备的其他应
收款项
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款项
合 计 2,814,898.20 —— 57,745.25 —— 2,757,152.95
①单项计提坏账准备的其他应收款项
债务人名称 预期信用损
账面余额 坏账准备 计提理由
失率（%）
应收集团内公司款
云南云铝泓鑫铝业有限公司 47,116.47
项，信用风险极低
应收集团内公司款
云南云铝海鑫铝业有限公司 724,355.87
项，信用风险极低
合 计 771,472.34 ——
②按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项
账龄组合
账 龄 账面余额 账面余额
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
（%） （%）
年）
账 龄 账面余额 账面余额
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
（%） （%）
合 计 2,529,722.44 100.00 13,727.09 2,343,147.76 100.00 57,745.25
其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月
信用损失（未发 信用损失（已发
预期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
在 2025 年 1-9 月：
－－转入第二阶段
－－转入第三阶段
－－转回第二阶段
－－转回第一阶段
其他变动
③收回或转回的坏账准备情况
转回或收回前累
债务人名称 转回或收回金额 计已计提坏账准 转回或收回原因、方式
备金额
云南建水锰矿有限责任公司 401,697.43 42,095.50 转账
代扣社保 3,184.01 收回款项
合 计 404,881.44 42,095.50 ——
④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款项
债务人名称 款项性质 账面余额 账龄 合计的比例 坏账准备
（%）
社保 代垫款 2,453,595.08 1年以内 74.32
云南云铝海鑫
保证金 692,795.87 1年以内 21.94
铝业有限公司
云南云铝泓鑫
保证金 47,116.47 1年以内 1.43
铝业有限公司
企业年金 代扣款项 46,127.36 1年以内 1.40
占其他应收款项
债务人名称 款项性质 账面余额 账龄 合计的比例 坏账准备
（%）
昆明铁道职业
保证金 30,000.00 1年以内 0.91
技术学院
合 计 3,301,194.78 100.00
（1）存货分类
项 目 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
原材料 208,727,767.04 208,727,767.04
自制半成品及在产品 153,004,083.60 153,004,083.60
库存商品（产成品） 142,018,866.33 142,018,866.33
合 计 503,750,716.97 503,750,716.97
（续）
项 目 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
原材料 182,085,539.08 182,085,539.08
自制半成品及在产品 190,186,451.00 7,923,311.30 182,263,139.70
库存商品（产成品） 77,399,380.31 77,399,380.31
合 计 449,671,370.39 7,923,311.30 441,748,059.09
项 目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
待抵扣进项税 10,388,923.03 2,264.15
项 目 2025 年 9 月 30 日账面价值 2024 年 12 月 31 日账面价值
固定资产 1,443,304,612.07 1,527,905,143.65
固定资产清理 1,316,257.46 47,570.45
合 计 1,445,102,171.01 1,527,952,714.10
（1）固定资产情况
项 目 2024 年 12 月 31 日 2025 年 1-9 月增加 2025 年 1-9 月减少 2025 年 9 月 30 日
一、账面原值合计 3,790,433,226.23 48,833,849.91 221,512,798.05 3,617,754,278.09
房屋及建筑物 1,246,593,438.19 6,556,654.99 1,253,150,093.18
机器设备 2,516,796,715.75 39,313,384.79 217,206,550.08 2,338,903,550.46
运输工具 4,707,598.62 2,832,530.98 364,890.00 7,175,239.60
项 目 2024 年 12 月 31 日 2025 年 1-9 月增加 2025 年 1-9 月减少 2025 年 9 月 30 日
电子设备 548,878.97 50,327.43 599,206.40
办公设备 21,576,934.75 80,951.72 3,941,357.97 17,716,528.50
其他 209,659.95 209,659.95
二、累计折旧合计 1,953,701,895.29 132,118,124.03 106,046,865.34 1,979,773,153.98
房屋及建筑物 329,242,766.52 19,639,341.91 348,882,108.43
机器设备 1,604,287,028.71 111,687,537.23 103,565,769.01 1,612,408,796.93
运输工具 2,873,667.21 267,106.00 350,473.04 2,790,300.17
电子设备 145,557.36 180,931.99 326,489.35
办公设备 17,069,885.06 316,649.98 2,130,623.29 15,255,911.75
其他 82,990.43 26,556.92 109,547.35
三、账面净值合计 1,836,731,330.94 1,637,981,124.11
房屋及建筑物 917,350,671.67 904,267,984.75
机器设备 912,509,687.04 726,494,753.53
运输工具 1,833,931.41 4,384,939.43
电子设备 403,321.61 272,717.05
办公设备 4,507,049.69 2,460,616.75
其他 126,669.52 100,112.60
四、减值准备合计 308,826,187.29 114,149,675.25 194,676,512.04
房屋及建筑物 131,676,007.37 131,676,007.37
机器设备 175,204,284.39 112,325,802.39 62,878,482.00
运输工具 43,262.28 13,309.48 29,952.80
电子设备
办公设备 1,902,633.25 1,810,563.38 92,069.87
其他
五、账面价值合计 1,527,905,143.65 1,443,304,612.07
房屋及建筑物 785,674,664.30 772,591,977.38
机器设备 737,305,402.65 663,616,271.53
运输工具 1,790,669.13 4,354,986.63
电子设备 403,321.61 272,717.05
办公设备 2,604,416.44 2,368,546.88
其他 126,669.52 100,112.60
（2）固定资产清理情况
项 目 2025 年 9 月 30 日账面价值 2024 年 12 月 31 日账面价值 转入清理的原因
固定资产清理 1,316,257.46 47,570.45 出售
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 7,358,761.24 7,358,761.24 12,286,982.16 12,286,982.16
工程物资 307,715.41 307,715.41 7,428,065.04 7,428,065.04
合 计 7,666,476.65 7,666,476.65 19,715,047.20 19,715,047.20
重要在建工程项目 2025 年 1-9 月变动情况
工 资
工程累计投 利息资
项目名称 预算数 入占预算比 本化累
例（%） 计金额
度 源
电解铝烟
气深度治 76,379,600.00 12,286,982.16 57,112,009.88 45,373,669.67 23,951,610.53 73,711.84
理项目
深井铸造
项目
合 计 76,379,600.00 12,286,982.16 57,346,013.45 45,373,669.67 23,951,610.53 307,715.41
项 目 2024 年 12 月 31 日 2025 年 1-9 月增加额 2025 年 1-9 月减少额 2025 年 9 月 30 日
一、账面原值合计 29,087,955.24 29,087,955.24
土地 4,847,668.03 4,847,668.03
其他 24,240,287.21 24,240,287.21
二、累计折旧合计 8,584,385.37 1,180,351.64 9,764,737.01
土地 4,443,695.69 403,972.34 4,847,668.03
其他 4,140,689.68 776,379.30 4,917,068.98
三、账面净值合计 20,503,569.87 19,323,218.23
土地 403,972.34
其他 20,099,597.53 19,323,218.23
四、减值准备合计
土地
其他
五、账面价值合计 20,503,569.87 19,323,218.23
土地 403,972.34
其他 20,099,597.53 19,323,218.23
项 目 2024 年 12 月 31 日 2025 年 9 月 30 日
增加额 减少额
一、账面原值合计 94,328,331.51 94,328,331.51
土地使用权 86,375,346.06 86,375,346.06
非专利技术 5,200,668.95 5,200,668.95
其他 2,752,316.50 2,752,316.50
二、累计折旧（摊销）合计 30,041,337.60 1,371,077.57 31,412,415.17
土地使用权 23,322,942.52 23,322,942.52
非专利技术 5,200,668.95 1,260,801.45 6,461,470.40
其他 1,517,726.13 110,276.12 1,628,002.25
三、减值准备累计金额合计
土地使用权
非专利技术
其他
四、账面价值合计 64,286,993.91 62,915,916.34
土地使用权 63,052,403.54 63,052,403.54
非专利技术 -1,260,801.45
其他 1,234,590.37 1,124,314.25
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
项 目 可抵扣/应纳 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资
税暂时性差异 产/负债 暂时性差异 产/负债
递延所得税资产 72,496,668.00 10,874,500.20 189,169,800.00 28,375,470.00
递延所得税负债 24,406,062.40 3,660,909.36 26,597,265.27 3,989,589.79
（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项 目 递延所得税资产 抵销后递延所得税 递延所得税资产 抵销后递延所得税
和负债互抵金额 资产或负债余额 和负债互抵金额 资产或负债余额
递延所得税资产 10,874,500.20 27,570,704.79
递延所得税负债 3,660,909.36 3,989,589.79
项 目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
预付土地款 61,459,003.00 61,459,003.00
预付工程设备款 1,347,314.32
合 计 61,459,003.00 62,806,317.32
种 类 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 120,000,000.00 90,000,000.00
账 龄 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
合 计 240,643,458.23 238,953,379.99
项 目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
材料款 168,927.55
铝液销售 5,959,084.61 5,577,180.20
废旧物资 13,274.34
铝合金扁锭 1,098,715.78
合 计 6,141,286.50 6,675,895.98
（1）应付职工薪酬列示
项 目 2024 年 12 月 31 日 2025 年 1-9 月增加 2025 年 1-9 月减少 2025 年 9 月 30 日
短期薪酬 26,922,456.18 145,674,866.45 124,095,753.85 48,501,568.78
离职后福利－设定提
存计划
辞退福利 770,661.23 213,087.00 557,574.23
一年内到期的其他福
利
其他
合 计 28,572,167.28 167,647,425.52 146,386,016.02 49,833,576.78
（2）短期薪酬列示
项 目 2024 年 12 月 31 日 2025 年 1-9 月增加额 2025 年 1-9 月减少额 2025 年 9 月 30 日
工资、奖金、津贴和
补贴
职工福利费 6,774,055.28 6,774,055.28
社会保险费 469,897.56 9,348,263.59 9,268,529.66 549,631.49
其中：医疗保险费及
生育保险费
工伤保险费 -8,574.72 1,160,965.46 1,152,186.31 204.43
住房公积金 71,671.00 10,986,858.00 10,994,228.00 64,301.00
工会经费和职工教育
经费
合 计 26,922,456.18 145,674,866.45 124,095,753.85 48,501,568.78
（3）设定提存计划列示
项 目 2024 年 12 月 31 日 2025 年 1-9 月增加 2025 年 1-9 月减少 2025 年 9 月 30 日
基本养老保险费 103,552.17 14,537,005.62 14,403,444.02 237,113.77
失业保险费 4,855.91 635,998.54 630,094.88 10,759.57
企业年金缴费 770,641.79 6,799,554.91 6,806,237.47 763,959.23
其他 237,398.80 -237,398.80
合 计 879,049.87 21,972,559.07 22,077,175.17 774,433.77
项 目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
增值税 30,386,934.24 4,096,380.78
企业所得税 38,409,377.93 8,591,787.15
城市维护建设税 1,519,346.71 119,859.14
房产税 1,849,340.23 3,941,649.56
土地使用税 570,207.45 1,130,637.84
车船使用税
项 目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
个人所得税 91,994.23 1,223,976.17
教育费附加 911,608.03 71,915.48
地方教育费附加 607,738.68
印花税 1,031,993.27 1,246,703.61
环境保护税 444,971.74 1,857,759.51
残疾人就业保障金 762,366.00
地方教育附加 47,943.66
合 计 76,585,878.51 22,328,612.90
项 目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
应付利息
应付股利
其他应付款项 6,246,366.73 46,355,107.03
合 计 6,246,366.73 46,355,107.03
（1）其他应付款项
按款项性质列示其他应付款项
项 目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
应付代收代扣款 517,882.27 1,021,572.87
应付保证金及押金 882,235.18 1,160,962.79
应付劳务费 521,567.29
危废处置费 9,242,621.42
应付党建工作经费 2,306,188.57 2,033,153.77
工程款 2,038,400.00 1,678,400.00
设备款 150,013.99 230,657.99
其他 9,815.56 206,354.72
应付往来款 2,307.53
代扣代缴款 130,722.50 51,015.05
党建工作经费 208,801.13 208,801.13
关联方借款 30,000,000.00
合 计 6,246,366.73 46,355,107.03
项 目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
项 目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
材料款 21,960.58
铝液销售 774,681.00 725,033.43
待转销项税 1,725.66 142,833.05
合 计 798,367.24 867,866.48
项 目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
租赁付款额 460,889.84
减：未确认融资费用
重分类至一年内到期的非流动负债 460,889.84
租赁负债净额
项 目 2024 年 12 月 31 日 2025 年 1-9 月增加 2025 年 1-9 月减少 2025 年 9 月 30 日
辞退福利 936,656.33 936,656.33
项 目 2024 年 12 月 31 日 2025 年 1-9 月增加 2025 年 1-9 月减少 2025 年 9 月 30 日
政府补助 457,593.62 3,392,400.47 3,849,994.09
政府补助情况
补助项目 2024 年 12 月 31 日 2025 年 9 月 30 日
新增补助金额 营业外收入金额 入其他收益金额 月返还金额 变动 收益相关
失业保险稳岗返还款 562,400.47 562,400.47 与收益相关
国家自然科学基金 13,370.19 410,000.00 423,370.19 与资产相关
建水首席技师 70,605.94 20,000.00 90,605.94 与收益相关
电解铝烟气深度治理项目 2,400,000.00 2,400,000.00 与资产相关
云南省重大科技专项计划
《电解铝液直接铸造生产大
规格热轧用食品包装铝箔坯 360,002.44 360,002.44 与资产相关
料关键技术研究》项目专项
资金
云南省科技厅技术创新人才
培养对象（李顺华）
研发经费补助款 0.61 0.61 与资产相关
合计 457,593.62 3,392,400.47 3,849,994.09
投资者名称
投资金额 所占比例（%） 月增加 月减少 投资金额 所占比例（%）
云南铝业股份有限公司 966,288,536.53 67.34 966,288,536.53 67.34
云南冶金集团股份有限公司 412,473,487.60 28.74 412,473,487.60 28.74
佛山市成拓有色金属贸易有限公司 27,008,676.13 1.88 27,008,676.13 1.88
佛山市永信德铝业有限公司 15,235,664.17 1.06 15,235,664.17 1.06
云南凯鑫工贸有限公司 10,041,687.83 0.70 10,041,687.83 0.70
镇江碳素有限公司 4,016,674.74 0.28 4,016,674.74 0.28
合 计 1,435,064,727.00 100.00 1,435,064,727.00 100.00
项 目 2024 年 12 月 31 日 2025 年 1-9 月增加 2025 年 1-9 月减少 2025 年 9 月 30 日
其他资本公积 12,727,273.00 12,727,273.00
其中：国有独享
资本公积
项目 2024 年 12 月 31 日 2025 年 1-9 月增加 2025 年 1-9 月减少 2025 年 9 月 30 日 备注
安全生产费 14,132,764.85 17,700,572.81 11,272,927.06 20,560,410.60
项 目 2024 年 12 月 31 日 2025 年 1-9 月增加 2025 年 1-9 月减少 2025 年 9 月 30 日
法定盈余公积 188,292,711.04 51,066,268.78 239,358,979.82
任意盈余公积 9,253.20 9,253.20
合 计 188,301,964.24 51,066,268.78 239,368,233.02
项 目 2025 年 1-9 月金额 2024 年度金额
其中：2025 年 1-9 月净利润转入 504,610,403.62 612,456,206.17
其他调整因素
其中：2025 年 1-9 月提取盈余公积数 57,964,876.29
转增资本
其他减少
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 5,024,847,126.93 4,376,780,942.80 6,522,745,152.41 5,717,055,432.60
销售铝合金 4,664,434,428.86 4,072,233,266.84 6,118,114,360.79 5,366,016,123.74
销售铝锭 226,228,889.64 189,035,157.84 243,302,601.61 211,078,293.80
销售铝液 134,183,808.43 115,512,518.12 161,328,190.01 139,961,015.06
其他业务 60,481,775.92 54,390,140.11 100,408,829.60 92,160,481.00
项 目
收入 成本 收入 成本
废旧物资 20,030,726.11 20,095,273.47 61,319,351.06 61,288,903.36
其他 40,451,049.81 34,294,866.64 39,089,478.54 30,871,577.64
合 计 5,085,328,902.85 4,431,171,082.91 6,623,153,982.01 5,809,215,913.60
项 目 2025 年 1-9 月 2024 年度
城建税 6,030,776.31 5,903,266.32
教育费附加 3,532,001.74 3,181,998.55
地方教育费附加 2,354,667.84 2,121,332.37
房产税 5,548,020.56 7,620,559.17
车船使用税 4,730.00 11,979.83
土地使用税 1,710,622.65 2,261,275.83
印花税 3,244,367.03 5,394,789.00
环境保护税 3,694,266.17 7,524,901.80
教育税及附加 144,106.73 599,935.41
合 计 26,263,559.03 34,620,038.28
项 目 2025 年 1-9 月 2024 年度
工资 437,190.15 1,319,987.60
社会保险 270,699.85 694,523.84
包装费 218,753.90 25,958.86
运输费 103,165.13 214,477.06
福利费 9,274.00 80,221.00
工会经费 8,743.78 26,399.75
邮电通讯费 2,829.25 4,363.21
员工人身意外险 1,036.00 2,476.00
补充医疗保险 1,900.00
汽车费 14,598.51
其他 72.00 5,979,542.32
合 计 1,051,764.06 8,364,448.15
项 目 2025 年 1-9 月 2024 年度
职工薪酬 15,560,058.74 22,103,630.57
福利费 5,077,029.86 7,674,376.50
折旧费 7,098,479.07 9,294,240.48
项 目 2025 年 1-9 月 2024 年度
社会保险 4,285,168.21 4,367,975.14
公积金 1,475,440.00 1,408,414.00
专利费 1,386,728.60 1,122,950.72
残疾人就业保障金 762,366.00 786,821.98
差旅费 805,602.33 1,017,063.40
修理费 414,283.13 2,020,994.72
组织经费 621,994.56 594,054.69
广告宣传费 56,504.96 640,735.83
办公费 446,435.50 1,371,807.56
中介服务费 994,644.92 1,935,540.88
其他保险 1,378,921.79 1,788,169.45
职工薪酬 15,560,058.74 22,103,630.57
其他 1,825,937.17 2,749,608.39
合 计 42,189,594.84 58,876,384.31
项 目 2025 年 1-9 月 2024 年度
研究开发费 1,855,885.76 4,737,889.06
试验外协费 94,339.62
电解铝液直接铸造生产大规格热轧用食品包装
铝箔坯料关键技术研究项目
合 计 1,950,225.38 4,842,219.03
项 目 2025 年 1-9 月 2024 年度
利息支出 177,565.32 1,843,694.86
减：利息收入 5,123,054.45 9,909,741.66
汇兑损益
手续费 134,160.61 94,881.51
其他 40,248.25
合 计 -4,811,328.52 -7,930,917.04
项 目 2025 年 1-9 月 2024 年度 是否为政府补助
进项税加计抵减额 14,098,825.35 30,824,470.87 否
代扣代缴个税手续费 26,036.22 23,569.03 否
代扣个人所得税手续费返还 4,277.51 4,409.98 否
合 计 14,129,139.08 30,852,449.88
项 目 2025 年 1-9 月 2024 年度
应收账款减值损失 25.90 1,064,214.27
其他应收款减值损失 44,018.16 9,179.67
合 计 44,044.06 1,073,393.94
项 目 2025 年 1-9 月 2024 年度
存货跌价损失 7,923,311.30 -7,923,311.30
计入当期非经常性
项 目 2025 年 1-9 月 2024 年度
损益的金额
固定资产处置损益 41,384.77
计入当年非经常性
项 目 2025 年 1-9 月 2024 年度
损益的金额
罚款收入 7,600.00 25,650.00 7,600.00
处置固定资产净收益 623,210.35 623,210.35
其他 251.55 38,857.45 251.55
核销无法支付的款项 966,092.59
无法支付的应付款项 6,463.22
合 计 631,061.90 1,037,063.26 631,061.90
计入当年非经常性
项 目 2025 年 1-9 月 2024 年度
损益的金额
其他 13,000.00 13,000.00 13,000.00
行政性罚款、滞纳金 15,160.65
罚款支出 384,919.55
合 计 13,000.00 413,080.20 13,000.00
项 目 2025 年 1-9 月 2024 年度
当期所得税费用 91,424,373.67 102,196,098.46
递延所得税调整 17,172,289.37 7,376,154.01
合 计 108,596,663.04 109,572,252.47
（1）按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息
补充资料 2025 年 1-9 月 2024 年度
净利润 501,631,898.45 630,261,543.56
加：资产减值损失 -7,923,311.30 7,923,311.30
信用减值损失 -44,044.06 -1,073,393.94
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
物资产折旧
使用权资产折旧 1,180,351.64 2,004,706.00
无形资产摊销 1,371,077.57 1,838,646.96
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填
列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填
列）
财务费用（收益以“－”号填列） 177,565.32 1,843,694.86
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填
列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填
-328,680.43 -1,305,597.50
列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -54,079,346.58 -60,504,260.78
经营性应收项目的减少（增加以“－”号
-50,178,955.97 42,707,458.56
填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号
填列）
其他 -739,328.91
经营活动产生的现金流量净额 785,919,081.65 808,176,984.41
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金 2025 年 9 月 30 日余额 33,008,655.25 188,522,262.05
减：现金 2024 年 12 月 31 日余额 188,522,262.05 9,820,750.39
加：现金等价物 2025 年 9 月 30 日余额
减：现金等价物 2024 年 12 月 31 日余额 24,755.71
现金及现金等价物净增加额 -155,513,606.80 178,676,755.95
（2）现金和现金等价物的构成
项 目 2025 年 1-9 月 2024 年度
一、现金 33,008,655.25 188,522,262.05
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 33,008,655.25 188,522,262.05
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 33,008,655.25 188,522,262.05
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
现金及现金等价物
九、或有事项
截至 2025 年 9 月 30 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十、资产负债表日后事项
截至 2025 年 9 月 30 日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十一、关联方关系及其交易
母公司对本 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 司的表决权比
比例（%） 例（%）
云南省 有色金属冶炼
云南铝业股份有限公司 3,467,957,405.00 67.33 67.33
昆明市 和压延加工
本公司的最终控制方为中国铝业股份有限公司。
母公司注册资本变化情况
母公司名称
云南铝业股份有限公司 3,467,957,405.00 3,467,957,405.00
本公司的子公司情况详见附注七、（一）
。
关联方名称 与本公司关系
云南源鑫炭素有限公司 同受母公司控制
云南云铝润鑫铝业有限公司 同受母公司控制
云南云铝汇鑫经贸有限公司 同受母公司控制
云南云铝绿源慧邦工程技术有限公司 同受母公司控制
云南云铝海鑫铝业有限公司 同受母公司控制
云南文山铝业有限公司 同受母公司控制
云南云铝物流投资有限公司 同受母公司控制
鹤庆溢鑫铝业有限公司 同受母公司控制
云南慧能售电股份有限公司 同受中铝集团控制
中铝物资供销有限公司 同受中铝集团控制
浙江中铝汽车轻量化科技有限公司 同受中铝集团控制
中铝工业服务有限公司 同受中铝集团控制
重庆西南铝机电设备工程有限公司 同受中铝集团控制
中铝智能科技发展有限公司 同受中铝集团控制
中铝物资有限公司 同受中铝集团控制
中铝智能铜创科技 (云南) 有限公司 同受中铝集团控制
苏州新长光热能科技有限公司 同受中铝集团控制
中铝保险经纪 (北京) 股份有限公司 同受中铝集团控制
中铝郑州有色金属研究院有限公司 同受中铝集团控制
九冶建设有限公司 同受中铝集团控制
山东铝业有限公司 同受中铝集团控制
云南省冶金医院 同受中铝集团控制
昆明冶金研究院有限公司 同受中铝集团控制
中色科技股份有限公司 同受中铝集团控制
云南科力环保股份公司 同受中铝集团控制
云南省有色金属及制品质量监督检验站 同受中铝集团控制
中铝共享服务 (天津) 有限公司 同受中铝集团控制
中国有色金属工业昆明勘察设计研究院有限公司 同受中铝集团控制
沈阳博宇科技有限责任公司 同受中铝集团控制
河南中铝建设工程有限公司 同受中铝集团控制
中铝财务有限责任公司 同受中铝集团控制
云南中慧能源有限公司 母公司之联营企业
云南德福环保有限公司 母公司之联营企业
厦门厦顺铝箔有限公司 子公司的少数股
（1）关联采购与销售情况
A、 采购商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 2025 年 1-9 月（万元） 2024 年度（万元）
云南铝业股份有限公司 氧化铝、重熔用铝锭等 - 217,037.75
云南文山铝业有限公司 重熔用铝锭、加工服务等 - 30,475.95
云南源鑫炭素有限公司 水电费 - 306.69
预焙阳极碳块、金属硅、电
云南云铝汇鑫经贸有限公司 - 77,592.50
脑
云南云铝绿源慧邦工程技术有限公司 槽大修、劳务费等 - 8,961.51
云南云铝润鑫铝业有限公司 重熔用铝锭等 - 316.51
云南云铝物流投资有限公司 运输费 - 19,679.32
河南中铝建设工程有限公司 地坪强化修复费 - 238.15
山东铝业有限公司 辅料 - 1.06
沈阳博宇科技有限责任公司 工程款 37,427,969.46 1,197.20
云南德福环保有限公司 炭渣处置 3,591,546.05 159.36
云南慧能售电股份有限公司 电和交易服务费 1,207,179,001.64 102.52
云南省冶金医院 职工体检费 231,134.00 34.85
云南省有色金属及制品质量监督检验
化验费 - 7.83
站
云南中慧能源有限公司 天然气 4,024,582.25 455.48
中国有色金属工业昆明勘察设计研究
工程款 996,217.17 100.33
院有限公司
固定资产财产保险、安全、
中铝保险经纪(北京)股份有限公司 - 164.14
环境保险
中铝共享服务(天津)有限公司 共享服务费 - 33.23
中铝集团 标准起草服务费 - 7.05
中铝物资供销有限公司 辅料 60,253.38 10.68
中铝物资有限公司 辅料 104,491,858.42 7,783.88
中铝郑州有色金属研究院有限公司 技术服务费 1,156,603.77 125.53
中铝智能科技发展有限公司 系统服务费 - 20.96
中铝智能铜创科技(云南)有限公司 原料主材 - 28.30
重庆西南铝机电设备工程有限公司 工程款 - 20.62
九冶建设有限公司 工程款 5,341,435.14
沈阳铝镁设计研究院有限公司 工程款 222,641.51
中铝数为（成都）科技有限责任公司 技术服务费 134,433.96
云南金吉安建设咨询监理有限公司 工程款 224,056.61
昆明冶金研究院有限公司 刊登服务费 40,431.13
中铝保险经纪（北京）股份有限公司 固定资产财产保险 1,650,208.49
中铝共享服务（天津）有限公司 共享服务费 243,642.45
关联方 关联交易内容 2025 年 1-9 月（万元） 2024 年度（万元）
中铝检测科技（郑州）有限公司 试验检验费 62,358.49
中铝资本控股有限公司 咨询费 29,764.15
中铝国际工程股份有限公司贵阳分公
技术服务费 94,339.62
司
中色科技股份有限公司 项目设计费 160,377.36
B、出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 2025 年 1-9 月（万元） 2024 年度（万元）
鹤庆溢鑫铝业有限公司 电解质 146.26
曲靖云铝淯鑫铝业有限公司 电解质 124.07
云南铝业股份有限公司 铝锭、铝合金等 462,339.82 572,444.29
云南文山铝业有限公司 导杆、母线 3,163.45
云南源鑫炭素有限公司 阳极残极、电费 3,499.09 4,248.02
云南云铝汇鑫经贸有限公司 钛剂等 1,536.86 2,573.33
云南云铝绿源慧邦工程技术有
电费 76.89 934.20
限公司
云南云铝润鑫铝业有限公司 材料费 285.27
中国铝业股份有限公司 服务费 8.49
厦门厦顺铝箔有限公司 铝扁锭 24,030.29 63,697.40
（2）其他关联交易
A、 提供资金
关联方 关联交易内容 2025 年 1-9 月（万元） 2024 年度（万元）
厦门厦顺铝箔有限公司 资金拆借 30,000.00
B、租赁
本公司作为出租方当年确认的租赁收入
承租方名称 租赁资产种类
金额（万元） 金额（万元）
云南云铝物流
不动产租赁 231.64
投资有限公司
云南云铝绿源
慧邦工程技术 设备租赁 5.86
有限公司
（1）应收关联方款项
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 云南铝业股份有限公司 191,416,244.67 197,425,294.30
应收账款 厦门厦顺铝箔有限公司 0.03 0.03
应收账款 云南云铝沥鑫铝业有限公司 69,500.00 69,500.00
应收账款 云南源鑫炭素有限公司 2,003,203.10
应收账款 云南云铝汇鑫经贸有限公司 16,770.00
应收账款 云南云铝物流投资有限公司 1,866,880.89
其他应收款 云南云铝海鑫铝业有限公司 692,795.87 270,319.95
其他应收款 云南铝业股份有限公司 201,430.49
其他应收款 云南云铝泓鑫铝业有限公司 47,116.47
预付账款 云南云铝物流投资有限公司 3,876,815.36 5,781,422.96
中铝保险经纪(北京)股份有限
预付账款 30,400.00
公司
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
应付账款 云南慧能售电股份有限公司 185,881,306.11
应付账款 云南云铝汇鑫经贸有限公司 4,713,103.74 19,516,087.63
应付账款 云南铝业股份有限公司 40,000.00
应付账款 中铝智能科技发展有限公司 101,500.00 101,500.00
应付账款 云南云铝物流投资有限公司 7,852,969.52
应付账款 云南云铝绿源慧邦工程技术有限公司 1,022,295.39
应付账款 云南云铝物流投资有限公司建水分公司 232,547.17
合同负债 建水辉明再生资源有限公司 13,274.34
其他应付款 厦门厦顺铝箔有限公司 30,000,000.00
其他应付款 云南铝业股份有限公司 495,117.58 16,579.12
其他应付款 河南中铝建设工程有限公司 129,792.75 129,792.75
十二、母公司财务报表的主要项目附注
（1）按账龄披露应收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账 龄
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
合 计 233,300,967.88 246,124,385.07 25.90
（2）按坏账准备计提方法分类披露应收账款
账面余额 坏账准备
类 别 预期信用损
比例 账面价值
金额 金额 失率/计提比
（%）
例（%）
按单项计提坏账准备的
应收账款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收账款
其中：
账龄组合
合 计 233,300,967.88 100.00 233,300,967.88
（续）
账面余额 坏账准备
类 别 预期信用损
比例 账面价值
金额 金额 失率/计提比
（%）
例（%）
按单项计提坏账准备的
应收账款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收账款
其中：
账龄组合 109,199.52 0.04 25.90 0.02 109,173.62
合 计 246,124,385.07 100.00 25.90 246,124,359.17
预期信用损
债务人名称 账面余额 坏账准备 计提理由
失率（%）
应收集团内公司款
云南铝业股份有限公司 156,716,048.96
项，信用风险极低
应收集团内公司款
云南涌顺铝业有限公司 72,628,564.93
项，信用风险极低
预期信用损
债务人名称 账面余额 坏账准备 计提理由
失率（%）
应收集团内公司款
云南云铝沥鑫铝业有限公司 69,500.00
项，信用风险极低
应收集团内公司款
云南源鑫炭素有限公司 2,003,203.10
项，信用风险极低
应收集团内公司款
云南云铝汇鑫经贸有限公司 16,770.00
项，信用风险极低
应收集团内公司款
云南云铝物流投资有限公司 1,866,880.89
项，信用风险极低
合 计 233,300,967.88
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
年）
合 计 109,199.52 100.00 25.90
按欠款方归集的 2025 年 9 月 30 日余额前五名的应收账款情况
占应收账款合计
债务人名称 账面余额 坏账准备
的比例（%）
云南铝业股份有限公司 156,716,048.96 67.17
云南涌顺铝业有限公司 72,628,564.93 31.13
云南源鑫炭素有限公司 2,003,203.10 0.86
云南云铝物流投资有限公司 1,866,880.89 0.80
云南云铝沥鑫铝业有限公司 69,500.00 0.03
合 计 233,284,197.88 99.99
项 目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
项 目 2025 年 9 月 30 日 2024 年 12 月 31 日
其他应收款项 3,263,927.30 2,529,026.13
合 计 3,263,927.30 2,529,026.13
（1）其他应收款项
按账龄披露其他应收款项
账 龄
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
合 计 3,277,360.81 13,433.51 2,583,293.79 54,267.66
按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项
账面余额 坏账准备
类 别 预期信用损
比例 账面价值
金额 金额 失率/计提比
（%）
例（%）
单项计提坏账准备的其他应
收款项
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款项
合 计 3,277,360.81 —— 13,433.51 —— 3,263,927.30
（续）
账面余额 坏账准备
类 别 预期信用损
比例 账面价值
金额 金额 失率/计提比
（%）
例（%）
单项计提坏账准备的其他应
收款项
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款项
合 计 2,583,293.79 —— 54,267.66 —— 2,529,026.13
①单项计提坏账准备的其他应收款项
债务人名称
账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%） 计提理由
应收集团内公司款
云南涌顺铝业有限公司 83,853.39
项，信用风险极低
应收集团内公司款
云南云铝泓鑫铝业有限公司 47,116.47
项，信用风险极低
应收集团内公司款
云南云铝海鑫铝业有限公司 692,795.87
项，信用风险极低
合 计 823,765.73 ——
②按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项
账龄组合
账 龄 账面余额 账面余额
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
（%） （%）
年）
合 计 2,453,595.08 100.00 13,433.51 2,262,132.71 100.00 54,267.66
其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
预期信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
余额
余额在 2025 年 1-9
月：
－－转入第二阶段
－－转入第三阶段
－－转回第二阶段
－－转回第一阶段
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
预期信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
其他变动
③收回或转回的坏账准备情况
转回或收回前累计已计 转回或收回原
债务人名称 转回或收回金额
提坏账准备金额 因、方式
云南建水锰矿有限责任公司 401,697.43 42,095.50 转账
④按欠款方归集的 2025 年 9 月 30 日余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收
坏账
债务人名称 款项性质 账面余额 账龄 款项合计的
准备
比例（%）
社保 2,453,595.08 1 年以内 74.86
云南云铝海鑫铝业有限公司 692,795.87 1 年以内 21.14
云南涌顺铝业有限公司 83,853.39 1 年以内 2.56
云南云铝泓鑫铝业有限公司 47,116.47 1 年以内 1.44
合 计 3,277,360.81 100.00
项目 2024 年 12 月 31 日 2025 年 1-9 月增加 2025 年 1-9 月减少 2025 年 9 月 30 日
对子公司投资 33,762,000.00 33,762,000.00
对合营企业投资
对联营企业投资
小计 33,762,000.00 33,762,000.00
减：长期股权投
资减值准备
合计 33,762,000.00 33,762,000.00
（3）对子公司投资
被投资单位 2024年12月31日 2025年9月30日
月增加 月减少 提减值准备 2025年9月30日
云南涌顺铝业
有限公司
项 目
收入 成本 收入 成本
铝合金扁锭 2,678,379,799.69 2,294,741,334.93 3,195,116,606.46 2,807,039,278.78
铝液 1,481,529,281.22 1,260,649,267.62 2,413,015,000.10 2,116,173,930.00
重熔用铝锭 226,228,889.64 188,704,516.47 245,532,759.48 215,163,235.50
铝母线 6,164,047.10 5,129,755.73
铝导杆 25,470,474.50 21,164,370.83
计提大修槽费用（125 万
*8 台）
原材料 759,864.43 663,398.31
废旧物资 4,076,075.12 4,140,643.58
电解质块 2,703,297.34 2,703,296.75
阳极残块 33,834,393.86 33,834,373.35 48,794,521.33 48,794,463.07
自制钛剂 14,608,711.94 12,688,930.23
供电 3,422,655.70 2,264,226.09
供水 269,799.52 154,685.58
租金 4,040,302.85 1,446,902.95 44,539,117.94 36,321,351.76
其他 803,112.41 58,417.55
合 计 4,482,290,705.32 3,838,344,119.97 5,946,998,005.31 5,223,492,259.11
产生投资收益的来源 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
成本法核算的长期股权投资收益 15,300,000.00 15,300,000.00
项目 2025 年 1-9 月发生额 2024 年度发生额
净利润 513,261,132.73 579,648,762.90
加：资产减值损失 -7,923,311.30 -7,923,311.30
信用减值损失 -40,860.05 -11,694.65
固定资产折旧 121,448,108.50 197,567,630.18
使用权资产折旧 1,180,351.64 2,004,706.00
无形资产摊销 1,371,077.57 1,838,646.96
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失（收益以“－”号填列）
首页
微信公众号
证券之星APP
