伊戈尔电气股份有限公司 董事会审计委员会实施细则
伊戈尔电气股份有限公司
董事会审计委员会实施细则
（2025 年 11 月修订）
第一章 总则
第一条 为强化董事会决策功能，做到事前审计、专业审计，确保董事会对
经理层的有效监督，完善公司治理结构，根据《中华人民共和国公司法》《上市
公司治理准则》《公司章程》《企业管治守则》《香港联合交易所有限公司证券
上市规则》（以下简称“《联交所上市规则》”）及其他相关规定，公司董事会
设立审计委员会，并制定本细则。
第二条 董事会审计委员会是董事会根据股东会批准设立董事会审计委员会
之决议而设立的董事会专门工作机构，负责审核公司财务信息及其披露、监督及
评估内外部审计工作和内部控制，以及行使《公司法》规定的监事会的职权。
第二章 人员组成
第三条 本公司审计委员会成员为 3 名，为不在公司担任高级管理人员的董
事，其中独立董事 2 名，由独立董事中会计专业人士担任召集人。
第四条 审计委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者全体董事的
三分之一提名，并由董事会选举产生。
第五条 审计委员会设主任委员（召集人）一名，由独立董事委员中的会计
专业人士担任，负责主持委员会工作；主任委员在委员内选举，并报请董事会批
准产生。
第六条 审计委员会任期与董事会一致，委员任期届满，连选可以连任。期
间如有委员不再担任公司董事职务，自动失去委员资格，并由董事会根据上述第
三至第五条规定补足委员人数。
第七条 审计委员会下设审计工作组，其为审计委员会之日常办事机构，负
责日常工作联络和会议组织等工作，其组员由审计委员会聘任。
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第三章 职责权限
第八条 审计委员会的主要职责权限：
（一） 监督及评估外部审计工作，提议聘请或更换外部审计机构，主要负
责就外聘审计师的委任、重新委任及罢免向董事会提供建议、 批准外聘审计师
的薪酬及聘用条款，及处理任何有关该审计师辞职或辞退该审计师的问题
（二） 按适用的标准检讨及监察外聘审计师是否独立客观及审计程序是否
有效；审核委员会应于审计工作开始前先与审计师讨论审计性质及范畴 及有关
汇报责任；
（三） 就外聘审计师提供非审计服务制定政策，并予以执行。就此规定而
言，「外聘审计师」包括与负责审计的公司处于同一控制权、所有权或管理权之
下的任何机构，或一个合理知悉所有有关资料的第三方，在合理情况下会断定该
机构属于该负责审计的公司的本土或国际业务的一部分的任何机构。审核委员会
应就任何须采取行动或改善的事项向董事会报告并提出建议；
（四） 监察公司的财务报表以及年度报告及账目、半年度报告及（若拟刊
发）季度报告的完整性，并审阅报表及报告所载有关财务申报的重大意见。委员
会在向董事会提交有关报表及报告前，应特别针对下列事项加以审阅： (i) 会计
政策及实务的任何更改； (ii) 涉及重要判断的地方； (iii) 因审计而出现的重大
调整；(iv) 企业持续经营的假设及任何保留意见；(v) 是否遵守会计准则；及 (vi)
是否遵守有关财务申报的《联交所上市规则》及法律规定；
（五） 就上述(四)项而言：－ (i) 委员会成员应与董事会及高级管理人员联
络。委员会须至少每年与公司的审计师开会两次；及 (ii) 委员会应考虑于该等报
告及账目中所反映或需反映的任何重大或不寻常事项，并应适当考虑任何由公司
属下会计及财务汇报职员、监察主任或审计师提出的事项；
（六） 检讨公司的财务监控，以及（除非有另设的董事会辖下风险委员会
又或董事会本身会明确处理）检讨公司的风险管理及内部监控系统；
（七） 与管理层讨论风险管理及内部监控系统，确保管理层已履行职责建
立 有效的系统。讨论内容应包括公司在会计及财务汇报职能方面的资 源、员工
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资历及经验是否足够，以及员工所接受的培训课程及有关预 算又是否充足；
（八） 主动或应董事会的委派，就有关风险管理及内部监控事宜的重要调
查 结果及管理层对调查结果的响应进行研究；
（九） 如公司设有内部审核功能，须确保内部和外聘审计师的工作得到协
调；也须确保内部审核功能在公司内部有足够资源运作，并且有适当的地位；以
及检讨及监察其成效；
（十） 检讨集团的财务及会计政策及实务；
（十一） 检查外聘审计师给予管理层的《审核情况说明函件》、审计师就
会计纪 录、财务账目或监控系统向管理层提出的任何重大疑问及管理层作出 的
响应；
（十二） 确保董事会及时响应于外聘审计师给予管理层的《审核情况说明
函件》 中提出的事宜；
（十三） 就企业管治守则条文的事宜向董事会汇报；
（十四） 研究其他由董事会界定的课题；
（十五） 监督及评估内部审计工作，负责内部审计与外部审计的协调；
（十六） 审核公司的财务信息及其披露；
（十七） 监督及评估公司内部控制；
（十八） 行使《公司法》规定的监事会的职权；
（十九） 负责法律法规、证券交易所自律规则、公司章程规定及董事会授
权的其他事项。
第九条 审计委员会依法检查公司财务，对公司董事、高级管理人员遵守法
律法规、证券交易所相关规定和公司章程以及执行公司职务的行为进行监督，可
以要求董事、高级管理人员提交执行职务的报告。董事、高级管理人员应当如实
向审计委员会提供有关情况和材料，不得妨碍审计委员会行使职权。
审计委员会发现董事、高级管理人员违反法律法规、证券交易所相关规定或
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者公司章程的，应当向董事会通报或者向股东会报告，并及时披露，也可以直接
向监管机构报告。
审计委员会行使职权所必需的费用，由公司承担。
第十条 审计委员会在监督及评估内部审计部门工作时，应当履行下列主要
职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导内部审计部门的有效运作。公司内部审计部门须向审计委员会报
告工作，内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整
改情况须同时报送审计委员会；
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
（六）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之
间的关系。
第十一条 董事会审计委员会应当审阅公司的财务会计报告，对财务会计报
告的真实性、准确性和完整性提出意见，重点关注公司财务会计报告的重大会计
和审计问题，特别关注是否存在与财务会计报告相关的欺诈、舞弊行为及重大错
报的可能性，监督财务会计报告问题的整改情况。
审计委员会向董事会提出聘请或更换外部审计机构的建议，审核外部审计机
构的审计费用及聘用条款，不应受公司主要股东、实际控制人或者董事及高级管
理人员的不当影响。
审计委员会应当督促外部审计机构诚实守信、勤勉尽责，严格遵守业务规则
和行业自律规范，严格执行内部控制制度，对公司财务会计报告进行核查验证，
履行特别注意义务，审慎发表专业意见。
第十二条 审计委员会应当督导内部审计部门至少每半年对下列事项进行一
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次检查，出具检查报告并提交审计委员会。检查发现公司存在违法违规、运作不
规范等情形的，应当及时向证券交易所报告：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、
提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控制
人及其关联人资金往来情况。
审计委员会应当根据内部审计部门提交的内部审计报告及相关资料，对公司
内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。董事会或者审计委员会
认为公司内部控制存在重大缺陷或者重大风险的，或者保荐人、独立财务顾问、
会计师事务所指出公司内部控制有效性存在重大缺陷的，董事会应当及时向证券
交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或者重
大风险、已经或者可能导致的后果，以及已采取或者拟采取的措施。
第十三条 审计委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议决定。
第四章 决策程序
第十四条 审计工作组负责做好审计委员会决策的前期准备工作，提供公司
有关方面的书面资料：
（一） 公司相关财务报告；
（二） 内外部审计机构的工作报告；
（三） 外部审计合同及相关工作报告；
（四） 公司对外披露信息情况；
（五） 公司内控制度及其执行情况的相关工作报告；
（六） 其他相关事宜。
第十五条 审计委员会会议应对审计工作组提供的报告进行评议，并将相关
书面决议材料呈报董事会讨论：
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（一） 外部审计机构工作评价，外部审计机构的聘请及更换；
（二） 公司内部审计制度是否已得到有效实施，公司财务报告是否全面真
实；
（三） 公司对外披露的财务报告等信息是否客观真实，公司重大的关联交
易是否合乎相关法律法规；
（四） 公司内部财务部门、审计部门包括其负责人的工作评价；
（五） 其他相关事宜。
第五章 议事规则
第十六条 审计委员会会议分为定期会议和临时会议，审计委员会每季度至
少召开一次会议，两名及以上成员提议，或者召集人认为有必要时，可以召开临
时会议，在董事会会议前召开。临时会议由审计委员会委员提议召开。在会议召
开前三个工作日，董事会秘书将会议召开日期和地点、会议期限以及会议议题通
知到各委员。会议由主任委员主持，主任委员不能出席时可委托其他一名委员（独
立董事）主持。
第十七条 公司董事会审计委员会负责审核公司财务信息及其披露、监督及
评估内外部审计工作和内部控制，下列事项应当经审计委员会全体成员过半数同
意后，方可提交董事会审议：
（一）披露财务会计报告及定期报告中的财务信息、内部控制评价报告；
（二）聘用或者解聘承办公司审计业务的会计师事务所；
（三）聘任或者解聘公司财务负责人；
（四）因会计准则变更以外的原因作出会计政策、会计估计变更或者重大会
计差错更正；
（五）法律、行政法规、中国证监会规定和公司章程规定的其他事项。
第十八条 审计委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行；每一名
委员有一票的表决权；会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。
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有下列情形之一的，在二十个工作日内召集审计委员会临时会议：
（一）董事长认为必要时；
（二）主任委员提议；
（三）两名以上委员提议。
第十九条 审计委员会决议的表决，实行一人一票。审计委员会会议表决方
式为举手表决或投票表决；临时会议可以采取通讯表决的方式召开。
第二十条 审计工作组成员可列席审计委员会会议，必要时亦可邀请公司董
事及其他高级管理人员列席会议。
第二十一条 审计委员会发现公司经营情况异常，可以进行调查；如有必要，
审计委员会可以聘请中介机构协助其工作，费用由公司支付。
第二十二条 审计委员会会议的召开程序、表决方式和会议通过的议案必须
遵循有关法律、法规、公司章程及本细则的规定。
第二十三条 审计委员会决议应当按规定制作会议记录。审计委员会会议记
录应当真实、准确、完整，充分反映与会人员对所审议事项提出的意见，出席会
议的审计委员会成员和记录人员应当在会议记录上签字。审计委员会会议记录应
当妥善保存。
第二十四条 审计委员会会议通过的议案及表决结果，应以书面形式报公司
董事会。
第二十五条 出席会议的委员均对会议所议事项有保密义务，不得擅自披露
有关信息。
第六章 附则
第二十六条 本细则经董事会决议通过后，自公司发行的 H 股股票在香港联
合交易所有限公司挂牌上市之日起生效并实施。
第二十七条 本细则未尽事宜，按国家有关法律、法规和公司章程、董事会
议事规则的规定执行；本细则如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改
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后的公司章程、董事会议事规则相抵触时，按国家有关法律、法规和公司章程、
董事会议事规则的规定执行，并立即修订，报董事会审议通过。
第二十八条 本细则解释权归属公司董事会。
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