山东大业股份有限公司
内部审计制度
第一章 总则
第一条 为了规范山东大业股份有限公司（以下简称公司）内部审计工
作，加强公司及控股子公司内部控制，保护投资者合法权益，促使公司持续健
康发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》
《上海证券交易所股票上市规则》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1
号——规范运作》等法律法规、规范性文件及《山东大业股份有限公司章程》
（以下简称公司章程）的规定，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对其内部控
制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效
果等开展的一种评价活动。
第三条 本制度适用于公司及其全资子公司、控股子公司（以下统称控股
子公司）。
第二章 内部审计机构及职责
第四条 公司在董事会下设立审计委员会，依据法律法规、规范性文件及
公司章程的规定指导和监督公司内部审计制度的建立和实施。
第五条 审计委员会下设审计部作为公司的内部审计机构，审计部在董事
会审计委员会的领导指导下独立行使审计职权，并向董事会审计委员会报告工
作。审计部负责人为专职，由董事会审计委员会提名，董事会任免。
第六条 公司董事会审计委员会在指导和监督公司审计部工作时，应当履
行下列职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导内部审计机构的有效运作，公司内部审计机构应当向审计委员会
报告工作，内部审计机构提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和
整改情况应当同时报送审计委员会；
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
（六）协调内部审计机构与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之
间的关系。
第七条 审计部应当履行以下职责：
（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内
部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会
计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、
合规性、真实性和完整性进行审计，包括财务报告、业绩快报、自愿披露的预测
性财务信息等；
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要
内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
（四）至少每季度向董事会审计委员会报告一次，内容包括内部审计计划的
执行情况以及内部审计工作中发现的问题等；
（五）积极配合审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位
进行沟通，并提供必要的支持和协作。
第八条 审计部在每个会计年度开始后 2 个月内向董事会审计委员会提交
年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后 2 个月内向董事会审计委员
会提交年度内部审计工作报告。
审计部将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募
集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
第九条 内部审计涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的
所有业务环节，包括：销货与收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、
资金管理（包括投资融资管理）、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务
管理等。审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行
调整。
第十条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠
性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清
晰、完整地记录在工作底稿中。
第十一条 审计部按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制
的有效性，并至少每年向董事会审计委员会提交一次内部控制评价报告。
内部控制审查和评价范围包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制
制度的建立和实施情况。审计部将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出
售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控
制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
第十二条 审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任
部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的
落实情况。
审计部在审查过程中发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险的，应当及时
向董事会审计委员会报告。
第十三条 审计委员会应当督导内部审计机构至少每半年对下列事项进行
一次检查，出具检查报告并提交董事会审计委员会：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易
等高风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实
施情况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控
制人及其关联人资金往来情况。
第十四条 审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审
计对外投资事项时，应当重点关注下列内容：
（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派专人或者成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行
性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权限授予公司董
事个人或者经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，
是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
（五）涉及证券投资、风险投资等事项的，关注公司是否建立专门内部控制
制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是
否超出公司可承受范围，是否存在相关业务规则规定的不得进行证券投资、风险
投资等的情形，独立董事和保荐机构是否发表意见（如适用）。
第十五条 审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审
计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注下列内容：
（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第十六条 审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审
计对外担保事项时，应当重点关注下列内容：
（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况
和财务状况是否良好；
（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（四）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第十七条 审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审
计关联交易事项时，应当重点关注下列内容：
（一）是否确定关联人名单，并及时予以更新；
（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东
或者关联董事是否回避表决；
（三）独立董事专门会议是否已审议并认可，保荐机构是否发表意见（如适
用）；
（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明
确；
（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
（六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或
者评估，关联交易是否损害公司利益。
第十八条 审计部应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次
审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情
况时，应当重点关注下列内容：
（一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存
放募集资金的商业银行、保荐机构签订三方监管协议；
（二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募
集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；
（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或者其他变相改变募集资金用途
的投资，募集资金是否存在被占用或者挪用现象；
（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自筹资金、用闲置募
集资金补充流动资金、变更募集资金用途等事项时，是否按照有关规定履行审批
程序和信息披露义务，保荐机构是否按照有关规定发表意见。
第十九条 审计部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况
时，应当重点关注下列内容：
（一）是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度；
（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核和
披露流程；
（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和
保密责任；
（四）是否明确规定公司及其董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人
等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
（五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专
人跟踪承诺的履行及披露情况；
（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
第二十条 为履行内部审计职责，审计部可行使以下职权：
（一）根据内审工作需要，要求报送有关生产、经营、财务收支计划，预算
执行情况、决算、会计报表和其他有关文件资料；
（二）审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议，查阅有关
文件和资料、现场勘查实物；
（三）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
（四）参加有关会议，组织公司及控股子公司、分公司相关人员召开与审计
有关的会议；
（五）参与研究制订有关的规章制度；
（六）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明；
（七）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公司董事会
批准，可采取必要的措施并提出追究有关领导及员工责任的建议；
（八）发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计
报表以及其他有关资料的，有权予以制止，并报公司董事长责令其交出；
（九）经公司董事会批准，有权予以暂时封存相关会计凭证、会计账簿、会
计报表及其他资料；
（十）提出纠正违法、违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的
建议；
（十一）对因违法、违规行为给企业造成严重损失的直接责任人员，提出处
理意见，并报公司董事会；对于重大违法、违规事项，由公司董事会决定交与执
法机关处理。
第二十一条 内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，客观公正、
恪尽职守，不得徇私舞弊和泄露公司秘密。
第二十二条 由于被审计单位或当事人隐瞒真实情况或提供虚假证明，造
成审计结果与事实不符的，应追究被审计单位负责人或当事人的责任。
第三章 内部审计工作程序
第二十三条 内部审计按以下工作程序进行：
（一）审计计划：审计部应当根据公司整体发展规划，拟定内部审计工作中
长期规划，并于每年初拟定内部审计年度工作计划。
（二）审计准备：内部审计开始前，审计部应当对被审计单位进行审前调查，
确定审计人员，制定具体项目的审计方案，明确审计范围、内容、方式和时间。
审计部原则上依照年度工作计划开展审计工作，特殊的审计事项及调查事项优先
办理；
（三）审计通知：在项目审计开始 3 天前，审计部将审计的范围、内容、方
式、时间及被审计单位应提供的具体资料等事项通知被审计单位。某些特殊事项
审计，经董事会审计委员会主任批准可不发出审计通知书，直接到现场进行审计。
（四）审计实施：内审人员通过审查会计凭证、账簿、报表、与审计事项有
关的文件以及检查、观察、询问、盘点、监盘、计算、分析性复核等方法实施审
计，通过规范方法获得必要的证据材料，并形成工作底稿。实施现场审计的过程
中，内审人员应与被审计单位及有关人员进行充分的交流和沟通，充分听取被审
计单位及有关人员的说明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观。
（五）内部审计报告：审计实施结束后，以经过核实的审计证据为依据，对
审计事项进行分析研究，编制内部审计报告，并提交董事会审计委员会。内审人
员在出具审计报告前与被审计单位交换审计意见。被审计单位有异议的，应当在
（六）审计整改及跟踪：经董事会审计委员会审定的内审意见，应反馈给被
审计单位。被审计单位针对内部审计报告中提出的意见和建议，制定可行的整改
措施，审计部定期跟踪监督相关事项的整改落实情况，直至发现的问题得到恰当
的解决。审计部应根据实际情况，对审计意见的整改落实情况可以进行必要的后
续审计。
第二十四条 被审计单位对内部审计报告结论有异议的，应在收到报告后
出是否复审的决定。如同意复审，由审计部另行组织复审小组，人员安排不得
与原审计小组完全相同，复审应在 30 日内进行。在复审中如发现漏审、错审等
情况，应重新作出审计结论。
第二十五条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审
计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归
档。内部审计档案由审计部保存，保存时间为 10 年。
第四章 奖励和处罚
第二十六条 对于被审计单位出现重大违反国家财经法纪的行为，应依法
追究被审计单位和有关责任人的责任，被审计单位因此被国家有关部门追究责
任，被审计单位和有关责任人应承担赔偿责任。
第二十七条 对于审计中发现的违反公司规章制度的，依据公司各有关规
章制度中的处理、处罚条款对责任单位和责任人进行处罚。
第二十八条 对于打击报复内部审计人员，受打击报复的公司内部审计人
员可以直接向公司董事长报告相关情况，公司及时对上述行为予以纠正；对涉
嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第二十九条 公司对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成
绩的内部审计人员，应当给予奖励。
第三十条 对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人
员，依照有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第五章 附则
第三十一条 本制度未尽事宜，或本制度与法律法规、中国证监会和上海
证券交易所的相关规定或公司章程的规定相冲突的，应当按照法律法规、中国
证监会和上海证券交易所的相关规定以及公司章程的规定执行。
第三十二条 本制度自董事会审议通过之日起实施，修改时亦相同。
第三十三条 本制度由董事会负责解释。
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