悍高集团股份有限公司
审 阅 报 告
华兴专字202521005441051 号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
审 阅 报 告
华兴专字202521005441051号
悍高集团股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的悍高集团股份有限公司（以下简称悍高集团）财务
报表，包括 2025 年 3 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年 1-3 月
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权
益变动表以及相关财务报表附注。这些财务报表的编制是悍高集团管理层
的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅
报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的
规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报
表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和
对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，
因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表没有
按照企业会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映悍高集团的
财务状况、经营成果和现金流量。
本审阅报告仅供悍高集团刊登招股说明书时使用，不得用作任何其他
用途。
本页无正文，为报告文号“华兴专字202521005441051 号”的《关于
悍高集团股份有限公司审阅报告》之签字盖章页。
华兴会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国福州市 2025 年 4 月 18 日
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
财务报表附注
一、公司的基本情况
(一)公司概况
悍高集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是一家注册地位于佛山
市顺德区的股份有限公司，公司注册资本为人民币36,000.00万元，企业法人营业执照
统一社会信用代码：9144060676659990X6，法定代表人：欧锦锋。
公司前身是佛山市顺德区悍高五金制品有限公司（曾用名：佛山市顺德区凯高五金
制品有限公司），系2004年9月13日由自然人欧汉章、欧锦锋共同出资组建的有限责任
公司，注册资本为50.00万元，各股东认缴金额均为25.00万元。
注册资本由欧锦锋、欧汉章分别以货币形式认缴出资425.00万元、25.00万元。增资后
公司注册资本为500.00万元，其中：欧锦锋出资450.00万元，占注册资本90.00%；欧汉
章出资50.00万元，占注册资本10.00%。
转让给欧锦锋。本次股权转让完成后公司股权架构为：欧锦锋出资500.00万元，占注册
资本100.00%。
新增注册资本由广东悍高企业管理有限公司（以下简称“企业管理”）以货币形式认缴
出资。增资后公司注册资本为600.00万元，其中：欧锦锋出资500.00万元，占注册资本
新增注册资本由企业管理、广东悍高管理集团有限公司（以下简称“悍高管理”）以货
币形式认缴出资400.00万元、4,000.00万元。增资后公司注册资本为5,000.00万元，其
中：悍高管理出资4,000.00万元，占注册资本80.00%；欧锦锋出资500.00万元，占注册
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资本10.00%；企业管理出资500.00万元，占注册资本10.00%。
（对应注册资本135.00万元）、1.20%股权（对应注册资本60.00万元）转让给佛山市锦
益管理咨询合伙企业(有限合伙)（以下简称“锦益合伙”）、佛山市锦悦管理咨询合伙
企业(有限合伙)（以下简称“锦悦合伙”）。本次股权转让完成后公司股权架构为：悍
高管理出资4,000.00万元，占注册资本80.00%；欧锦锋出资500.00万元，占注册资本
注册资本2.70%；锦悦合伙出资60.00万元，占注册资本1.20%。
权（对应注册资本25.00万元）转让给锦益合伙。本次股权转让完成后公司股权架构为：
悍高管理出资4,000.00万元，占注册资本80.00%；欧锦锋出资500.00万元，占注册资本
注册资本3.20%；锦悦合伙出资60.00万元，占注册资本1.20%。
（对应注册资本100.00万元）、1.00%股权（对应注册资本50.00万元）转让给锦益合伙、
锦悦合伙。本次股权转让完成后公司股权架构为：悍高管理出资4,000.00万元，占注册
资本80.00%；欧锦锋出资500.00万元，占注册资本10.00%；锦益合伙出资260.00万元，
占注册资本5.20%；企业管理出资130.00万元，占注册资本2.60%；锦悦合伙出资110.00
万元，占注册资本2.20%。
新增注册资本由悍高管理、欧锦锋、锦益合伙、企业管理、锦悦合伙分别以货币形式认
缴出资3,200.00万元、400.00万元、208.00万元、104.00万元、88.00万元。增资后公
司注册资本为9,000.00万元，其中：悍高管理出资7,200.00万元，占注册资本80.00%；
欧锦锋出资900.00万元，占注册资本10.00%；锦益合伙出资468.00万元，占注册资本
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册资本2.20%。
金制品有限公司整体改组为股份有限公司。公司以截至2020年7月31日止经审计的净资
产折股9,000.00万股，每股面值1元，变更后公司股本为人民币9,000.00万元，其中：
悍高管理出资7,200.00万元，占注册资本80.00%；欧锦锋出资900.00万元，占注册资本
注册资本2.60%；锦悦合伙出资198.00万元，占注册资本2.20%。
注册资本由广东顺德科创智谷进取股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“科创智
谷”）以货币形式认缴出资。增资后公司注册资本为9,230.00万元，其中：悍高管理出
资7,200.00万元，占注册资本78.01%；欧锦锋出资900.00万元，占注册资本9.75%；锦
益合伙出资468.00万元，占注册资本5.07%；企业管理出资234.00万元，占注册资本
册资本2.15%。
新增注册资本由海南二鸣投资合伙企业（普通合伙）（以下简称“海南二鸣”）、广东
顺德科创智造进取股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“科创智造”）分别以货
币形式认缴出资231.00万元、154.00万元。增资后公司注册资本为9,615.00万元，其中：
悍高管理出资7,200.00万元，占注册资本74.88%；欧锦锋出资900.00万元，占注册资本
册资本2.44%；海南二鸣出资231.00万元，占注册资本的2.40%；科创智谷出资230.00
万元，占注册资本2.39%；锦悦管理出资198.00万元，占注册资本2.06%；科创智造出资
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新增注册资本由德华兔宝宝投资管理有限公司（以下简称“兔宝宝”）、青岛华真卓盈
创业投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“青岛华真”）分别以货币形式认缴出
资205.80万元、137.20万元。增资后公司注册资本为9,958.00万元，其中：悍高管理出
资7,200.00万元，占注册资本72.30%；欧锦锋出资900.00万元，占注册资本的9.04%；
锦益管理出资468.00万元，占注册资本4.70%；企业管理出资234.00万元，占注册资的
册资本2.31%；兔宝宝出资205.80万元，占注册资本2.07%；锦悦管理出资198.00万元，
占注册资本1.99%；科创智造出资154.00万元，占注册资本1.54%；青岛华真出资137.20
万元，占注册资本1.38%。
新增注册资本由海南尚壹投资合伙企业（普通合伙）（以下简称“海南尚壹”）以货币
形式认缴出资。增资后公司注册资本为10,026.60万元，其中：悍高管理出资7,200.00
万元，占注册资本71.81%；欧锦锋出资900.00万元，占注册资本8.98%；锦益管理出资
鸣出资231.00万元，占公司注册资本的2.30%；科创智谷出资230.00万元，占注册资本
资本1.98%；科创智造出资154.00万元，占注册资本1.54%；青岛华真出资137.20万元，
占注册资本1.37%；海南尚壹出资68.60万元，占注册资本0.68%。
万元，新增注册资本按增资前持股比例，以资本公积向全体股东转增股本。转增后公司
注册资本为36,000.00万元，其中：悍高管理出资25,851.25万元，占注册资本71.81%；
欧锦锋出资3,231.40万元，占注册资本8.98%；锦益管理出资1,680.33万元，占注册资
本4.67%；悍高企业出资840.17万元，占注册资本2.33%；海南二鸣出资829.39万元，占
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公司注册资本的2.30%；科创智谷出资825.80万元，占注册资本2.29%；兔宝宝出资738.91
万元，占注册资本2.05%；锦悦管理出资710.91万元，占注册资本1.98%；科创智造出资
壹出资246.30万元，占注册资本0.68%。
公司业务范围：研发、制造、销售（含网上销售）：五金制品，塑料制品，电器；
家居用品的研发、制造、销售；电子商务平台运营、管理及咨询服务；经营和代理各类
商品及技术的进出口业务。（国家限定经营或禁止进出口的商品及技术除外，涉及许可
证的须凭有效许可证经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活
动）
(二)合并财务报表
公司将全部子公司均纳入合并财务报表范围。2025年1-3月，未新增子公司，纳入
合并财务报表范围的子公司共12家。具体情况详见本财务报表附注“七、合并范围的变
更”和“八、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
本申报财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规
定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）披露有关财务
信息。
本申报财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本申报财务报表均以历
史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
公司根据实际生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏
账计提方法、存货计价和跌价准备的计提、固定资产折旧和无形资产摊销、收入确认政
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策等，具体会计政策参见附注三（九）金融工具、附注三（十四）存货、附注三（十七）
固定资产、附注三（二十）无形资产、附注三（二十七）收入
(一)遵循企业会计准则的声明
本申报财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年3月
司现金流量等有关信息。
(二)会计期间
公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
（本报告期）是指2025年1-3月。
(三)营业周期
公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值
（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中
的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公
司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中
取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公
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财务报表附注
允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当
的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入
合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与
购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经
持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核
算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当
期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买
日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。
介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券
或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权
利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构
化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享
有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并
财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期
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间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、
子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益
项目下和合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下和单独列示。子公司少数股
东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的
余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表
时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初
至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及
业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并
资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公
司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、
负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日
之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允
价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投
资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
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基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为
购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工
具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表
中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合
并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时
冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转
为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种
情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
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（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资
产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不
足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款
与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中
的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为
现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，
不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
(八)外币业务和外币报表折算
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照
下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇
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率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，
不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，
由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款
产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产
的成本，其余均计入当期损益。
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外
经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当
期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额
作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
(九)金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产
划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
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益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号
——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑
不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计
量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金
融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损
失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支
付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、
汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关
投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当
期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综
合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融
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资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价
值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交
易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于
金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除
与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认
该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留
存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风
险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利
得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本
进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用
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并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负
债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。
只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入
值。
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负债)
既没有转移也没有保留金 放弃了对该金融资产的控制
融资产所有权上几乎所有 按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关
未放弃对该金融资产的控制
的风险和报酬 资产和负债
保留了金融资产所有权上
继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债
几乎所有的风险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当
期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与
原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准
则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将
转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所
保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公
允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日
的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负
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债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及
部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到
的对价确认为一项金融负债。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务
仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融
负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或
其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理
并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会
计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
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除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关
金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显
著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金
额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于
第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当
于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用
损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事
项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计
存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用
损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金
融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观
察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
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况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认
后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整
个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负
债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期
信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初
始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生
违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法
本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融
资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履
行还款义务的应收款项等。
除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不
同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
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公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减
记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入
收回当期的损益。
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时
按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的
财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始
确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行
后续计量。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在
是可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益
工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有
者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
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(十)应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共
同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据
如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑票据 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑票据 根据据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独
进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
(十一)应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括
根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特
征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
应收并表内关联方 并表内关联方的应收账款
应收客户货款或服务费 一般客户的应收账款
对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，本公司参考历史信用
损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预
期信用损失率，计算预期信用损失。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：
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与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履
行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法:账龄按照入账日期至资产
负债表日的时间确认，具体计提比例见附注五（三）应收账款中按组合计提坏账准备：
应收客户货款或服务费。
(十二)应收款项融资
反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收
账款等。会计处理方法参见附注三（九）金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产相关处理。
(十三)其他应收款
除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项
性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确
定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
其他应收款组合1 应收利息
其他应收款组合2 应收股利
其他应收款组合3 应收并表内关联方
应收其他组合（包含日常经营活动中应收取的各类押
其他应收款组合4
金和保证金、员工往来款、应收代付款等其他应收款）
对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否
已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减
值损失。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款
（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可
能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单
项减值准备。
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本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法:账龄按照入账日期至资产
负债表日的时间确认，具体计提比例见附注五（五）其他应收款中按组合计提坏账准备：
应收其他组合。
(十四)存货
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生
产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、
在产品、产成品（库存商品）等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计
入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入
存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允
的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
采用永续盘存制。
采用“一次摊销法”核算。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得
存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记
的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
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可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、发出商品和用于出售的材料
等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的
销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生
产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合
同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合
同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销
售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存
货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计
提存货跌价准备。
(十五)合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内
预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减
值损失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产减值，如果该预期信用损失大于当前合同资产
减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用
损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。
(十六)长期股权投资
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共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断
所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致
行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控
制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大
影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有
的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投
资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资
符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单
位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资
料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认
为对被投资单位具有重大影响。
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能
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够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并
日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本
溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》
的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够
对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投
资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第7号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12
号——债务重组》确定。
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期
股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
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或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不
再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营
企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险
基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司
按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部
分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投
资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公
司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企
业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发
生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损
失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公
司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与
该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
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（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入
所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，
由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(十七)固定资产
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
所持有的有形资产。
类 别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 3-20 年 0-5% 4.75-33.33%
机器设备 年限平均法 3-10 年 0-5% 9.50-33.33%
运输设备 年限平均法 5年 5% 19.00%
电子及其他设备 年限平均法 3-10 年 5% 9.50—31.67%
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
关于固定资产的减值测试方法、减值准备的计提方法，请参阅附注三（二十一）长
期资产减值。
(十八)在建工程
在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到预定可
使用状态前因进行试运转发生的净支出计入工程成本。
在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，
应符合下列情况之一：
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（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完
成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者
试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基
本相符。
在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资
产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固
定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购
建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利
息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。
(十九)借款费用
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款
而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建
或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
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（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而
以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购
建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本
化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的
资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或
者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按
照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时
性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确
定一般借款应予资本化的利息金额。
(二十)无形资产
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及
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直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资
产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资
产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议
约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价
值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则
第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本
按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取
得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并
方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确
定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资
产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定
预期实现方式的，采用直线法摊销。
各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：
类别 摊销方法 使用寿命 确定依据 残值率
土地使用权 直线法 50年 产权登记期限 0.00%
软件及专利权 直线法 3-10年 预期经济利益年限 0.00%
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复
核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。
公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对
于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使
用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三（二十一）长期资产减值。
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研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、
折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究
开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，
研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并
理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是
指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产
出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当
期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
(二十一)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测
试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资
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产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合
并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊
至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的
资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者
资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或
者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或
者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉
的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价
值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十二)长期待摊费用
长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在
相关项目的受益期内平均摊销。
(二十三)合同负债
公司承担将商品或服务转移给客户的履约义务，同时有权就已向客户转让商品、提
供的相关服务而收取合同价款。公司按照已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服
务的义务列示为合同负债。
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同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债
不予抵销。
(二十四)职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福
利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期
职工福利。
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要
全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计
期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资
产成本和费用。
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设
定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，
本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计
划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险及失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期
间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或
相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
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（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属
于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的
职工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服
务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值
的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B
项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以
在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关
系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
本或费用时。
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，
包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长
期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上
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述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于
职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十五)预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该
义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义
务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确
定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计
负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十六)股份支付
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完
成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期
取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本
或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
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负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用
和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值
重新计量，其变动计入当期损益。
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该
权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的
相应服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满
足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的
金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付
的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益
工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的
方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
(二十七)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履
约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行
评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：
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（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；
（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。
下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：
（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组
合产出转让给客户；
（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；
（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方
收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可
变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过
在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。
合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的
应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利
率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑
其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非
现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计
的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退
还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价
格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客
户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司
将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，
本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单
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项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日
所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独
售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一
时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定
所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该
商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断
从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前
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能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；
否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照
已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金
额或比例等确定。
本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；
（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；
（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品
整合成某组合产出转让给客户。
在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有
相关事实和情况，这些事实和情况包括：
（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；
（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；
（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；
（4）其他相关事实和情况。
（1）销售商品
当商品运送至客户且客户已接受该商品时，客户取得商品的控制权，本公司确认收
入。
对于附有销售退回条款的商品的销售，收入确认以累计已确认收入极可能不会发生
重大转回的金额为限。本公司按照预期退还金额确认负债，同时按照预期将退回商品转
让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余
额，确认为一项资产。
（2）提供服务
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本公司在提供服务的过程中确认收入。对于合同中包含两项或多项履约义务的，本
公司在合同开始日即按照各单项服务的单独售价的相对比例将交易价格分摊至各项服
务。各项服务的单独售价依据本公司单独销售各项服务的价格得出。
公司销售模式包含经销商销售模式及直营销售模式，主要销售家居五金和户外家
具，属于在某一时点履行履约义务，收入确认的具体方式为：
（1）境内销售
A.线下经销模式：
公司通过经销商进行销售，在接收经销商确认的销售订单，将产品交付给经销商或
运送至其指定物流公司的交货地点，即确认销售收入。
B.线下直销模式：
客户直接向公司下达销售订单，公司根据合同与订单约定，发出商品，商品发出并
经客户签收确认后确认收入。
C.电商模式
线上直销模式下，公司主要通过在第三方 B2C 平台开设直销店铺，直接面向终端消
费者进行销售。公司委托第三方快递或物流公司向终端消费者提供快递或物流配送服
务，消费者收货后在电商平台点击“确认收货”或电商平台自动确认收货后公司确认收
入。
①代发货模式下，由线上经销商接受消费者订单，公司发货，根据发货及交付消费
者的快递数据计算平均到货期为 3 天，考虑无理由退货期限，公司在发货后 10 天确认
收入。
②经销商发货模式下，公司将商品销售给线上经销商，商品已经发出并经线上经销
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商签收确认或者交付给其委托的物流公司后确认收入。
线上代销模式下，由电商平台负责产品推广、订单管理。公司按月与电商平台对账
开票，根据核对无误的清单确认收入。
D.云商模式：
云商模式下，公司自行搭建电商平台云商商城，客户在自建平台进行下单。公司委
托第三方快递或物流公司向客户提供快递或物流配送服务。公司发出货物，经客户签收
后确认收入。
（2）境外销售
境外销售模式下，公司接收海外客户确认的销售订单，根据订单组织生产并发货。
公司在商品完成海关报关程序，取得经海关审验的产品出口报关单后，以报关单上的出
口日期确认收入。
(二十八)合同成本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金
等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司
为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损
益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、
制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
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合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或
服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值
的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不
应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十九)政府补助
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相
关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
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（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取
得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收
益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲
减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，
则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减
相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直
接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
(三十)递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础
存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
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（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由
可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或
负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易
发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转
回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣
暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为
限，确认相应的递延所得税资产。
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的
资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影
响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认
相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性
差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(三十一)租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发
生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
（1）使用权资产
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在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使
用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁
激励相关金额；
C.发生的初始直接费用；
D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约
定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均
法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿
命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按
照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产
的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将
剩余金额计入当期损益。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见附注三（二十一）长期资产减
值。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租
赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无
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财务报表附注
法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期
转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关
的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有
权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租
赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将
发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相
同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当
期损益。
（2）融资租赁会计处理
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财务报表附注
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账
价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资
租赁款的终止确认和减值参见附注三（九）金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司按照附注三（二十七）收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否
属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的
使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确
认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相
关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，
并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租
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财务报表附注
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金
收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融
资产。
(三十二)其他重要的会计政策和会计估计
其他综合收益，是指公司根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和
损失。分为下列两类列报：
（1）以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量设
定受益计划净负债或净资产导致的变动、按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间
不能重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额、指定以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产公允价值变动等。
（2）以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要
包括按照权益法核算的被投资单位以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的
其他综合收益中所享有的份额、现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的
部分、外币财务报表折算差额等。
终止经营是指满足下列条件之一的已被公司处置或被公司划归为持有待售的、在经
营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：（1）该组成部分代表一项独立的主要
业务或一个主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经
营地区进行处置计划的一部分；（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
(三十三)重要会计政策及会计估计的变更
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财务报表附注
本公司报告期内未发生重要的会计政策变更。
本公司报告期内未发生重要的会计估计变更。
四、税项
(一)主要税种及税率
税 目 纳税（费）基础 税（费）率
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 6%、8%、9%、10%、13%
城建税 应交流转税额 7%
教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育附加 应交流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、17%、20%、25%
序号 纳税主体名称 2025年1-3月
(二)税收优惠及批文
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财务报表附注
（1）根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财
政部税务总局公告2023年第43号）规定，公司、子公司佛山市顺德区悍高家具制品有限
公司及广东悍高家居科技有限公司可享受先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计
（1）公司于2024年11月通过高新技术企业复审并取得高新技术企业证书（有效期三
年，证书编号：GR202444003078）。根据《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技
术企业认定管理办法》的相关规定，公司2025年度享受国家重点扶持的高新技术企业所
得税优惠政策，企业所得税减按15%征收。
（2）子公司佛山市顺德区悍高家具制品有限公司于2022年12月取得高新技术企业证
书（有效期三年，证书编号：GR202244007532），截至报告出具日，公司正在办理高新
复审。根据《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关
规定，本期企业所得税暂按15%计算征收。
（3）子公司广东悍高家居科技有限公司于2024年12月取得高新技术企业证书（有效
期三年，证书编号：GR202444008912）。根据《中华人民共和国企业所得税法》及《高
新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司2025年度享受国家重点扶持的高新技术企
业所得税优惠政策，企业所得税减按15%征收。
（4）根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费
政策的公告》（2023年第12号）相关规定，公司下属子公司佛山悍斯宝玛电子商务有限
公司、佛山市安格斯电商科技有限公司、佛山悍飞电子商务有限公司、佛山市悍高电子
商务有限公司及佛山市悍高云商科技有限公司2025年度可享受税收优惠条件，应纳税所
得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（5）公司的研究开发费用可根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前
加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）的规定在计算其应纳税所
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财务报表附注
得额时实行加计扣除。
（6）根据《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财
政部 税务总局公告2023年第37号）规定，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新
购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应
纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
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财务报表附注
五、合并财务报表项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，
“期末”指2025年3月31日,“期初”
指2025年1月1日,“本期”指2025年1-3月，“上期”指2024年1-3月。
(一)货币资金
项 目 期末余额 期初余额
现金 178,028.29 194,519.14
银行存款 856,592,286.32 885,094,307.43
其他货币资金 114,702,684.39 121,231,274.81
合 计 971,472,999.00 1,006,520,101.38
其中：存放在境外的款项总额 2,593,834.21 5,138,236.46
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额 109,101,153.16 110,508,157.37
说明：
报告期内，公司银行存款均以本公司及下属子公司的名义于银行等相关金融机构储
存。
(二)应收票据
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 18,524,687.66 15,621,831.64
商业承兑票据
合 计 18,524,687.66 15,621,831.64
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 18,524,687.66 100.00 18,524,687.66
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财务报表附注
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
其中：
银行承兑票据 18,524,687.66 100.00 18,524,687.66
商业承兑票据
合 计 18,524,687.66 100.00 18,524,687.66
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 15,621,831.64 100.00 15,621,831.64
其中：
银行承兑票据 15,621,831.64 100.00 15,621,831.64
商业承兑票据
合 计 15,621,831.64 100.00 15,621,831.64
按单项计提坏账准备类别数：0
按组合计提坏账准备类别数：1
按组合计提坏账准备：银行承兑票据
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑票据 18,524,687.66
合计 18,524,687.66
（续上表）
期初余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑票据 15,621,831.64
合计 15,621,831.64
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(三)应收账款
账 龄 期末余额 期初余额
减：坏账准备 11,524,303.30 11,089,103.62
合 计 158,994,628.79 143,581,024.67
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 2,629,674.89 1.54 2,629,674.89 100.00
其中：应收客户货款或服务费 2,629,674.89 1.54 2,629,674.89 100.00
按组合计提坏账准备 167,889,257.20 98.46 8,894,628.41 5.30 158,994,628.79
其中：应收客户货款或服务费 167,889,257.20 98.46 8,894,628.41 5.30 158,994,628.79
合 计 170,518,932.09 100.00 11,524,303.30 6.76 158,994,628.79
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 3,464,401.50 2.24 3,464,401.50 100.00
其中：应收客户货款或服务费 3,464,401.50 2.24 3,464,401.50 100.00
按组合计提坏账准备 151,205,726.79 97.76 7,624,702.12 5.04 143,581,024.67
其中：应收客户货款或服务费 151,205,726.79 97.76 7,624,702.12 5.04 143,581,024.67
合 计 154,670,128.29 100.00 11,089,103.62 7.17 143,581,024.67
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财务报表附注
按单项计提坏账准备：
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
Outdoor Grilling Innovations LLC 607,903.81 607,903.81 100.00 预计无法收回
中山市维高家具制品有限公司 422,551.88 422,551.88 100.00 预计无法收回
南宁捷辰贸易有限责任公司 219,845.27 219,845.27 100.00 预计无法收回
鹿鸣智居制造（广东）有限公司 206,496.00 206,496.00 100.00 预计无法收回
红星美凯龙家居集团股份有限公司及其子
公司
广西荣和企业集团有限责任公司及其关联
公司
南宁臻泰房地产开发有限公司 98,255.77 98,255.77 100.00 预计无法收回
南宁市豪泰房地产开发有限公司 98,007.78 98,007.78 100.00 预计无法收回
Indosoul USA 96,259.66 96,259.66 100.00 预计无法收回
成都三十八度六科技有限公司 89,879.60 89,879.60 100.00 预计无法收回
恒大地产集团有限公司及其关联公司 80,181.60 80,181.60 100.00 预计无法收回
淮北淮海建设工程有限责任公司 67,969.74 67,969.74 100.00 预计无法收回
北京国美美嘉装饰设计有限公司 64,325.35 64,325.35 100.00 预计无法收回
北海彰泰房地产开发有限公司 50,376.97 50,376.97 100.00 预计无法收回
北海荣和发展有限责任公司 41,227.94 41,227.94 100.00 预计无法收回
桂林彰泰实业集团有限公司 37,134.27 37,134.27 100.00 预计无法收回
深圳市万纬酒店管理有限公司惠东日出分
公司
广西豪泰房地产开发有限公司 27,106.90 27,106.90 100.00 预计无法收回
广西天海同和投资有限公司 24,723.60 24,723.60 100.00 预计无法收回
温州市胜迪五金制品有限公司 23,165.48 23,165.48 100.00 预计无法收回
上海爱木乐家居有限公司 10,053.02 10,053.02 100.00 预计无法收回
北海熙泰房地产开发有限公司 6,453.25 6,453.25 100.00 预计无法收回
惠东县康宏发展有限公司 6,142.79 6,142.79 100.00 预计无法收回
广州新居网家居科技有限公司 5,292.20 5,292.20 100.00 预计无法收回
苏州天园景观艺术工程有限公司 4,399.00 4,399.00 100.00 预计无法收回
广州元通电子商务科技有限公司 3,613.53 3,613.53 100.00 预计无法收回
三亚富华海天旅游投资有限公司 3,187.47 3,187.47 100.00 预计无法收回
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财务报表附注
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
成都市中天盈房地产开发有限公司 275.80 275.80 100.00 预计无法收回
合 计 2,629,674.89 2,629,674.89 100.00
按组合计提坏账类别数：1
按组合计提坏账准备：应收客户货款或服务费
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 167,889,257.20 8,894,628.41 5.30
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏账准备 3,464,401.50 834,726.61 2,629,674.89
按组合计提坏账准备 7,624,702.12 1,269,926.29 8,894,628.41
合 计 11,089,103.62 1,269,926.29 834,726.61 11,524,303.30
报告期内无收回或转回重要的坏账准备
占应收账款期末余额合 坏账准备
单位名称 应收账款期末余额
计数的比例% 期末余额
Adeo Services 20,963,089.85 12.29 1,048,154.49
苏州吴凡家居有限公司 7,637,716.76 4.48 381,885.84
武汉博美宅配装饰有限公司 5,010,056.51 2.94 250,502.83
杭州磐宇贸易有限公司 4,892,636.68 2.87 244,631.83
北京德丰泰家居用品有限公司 4,613,419.41 2.71 230,670.97
合计 43,116,919.21 25.29 2,155,845.96
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
说明：
公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款，公司无转移应收账款且继续涉入形
成的资产、负债，应收账款期末余额中不存在应收持有公司5%（含5%）以上表决权股份
的股东或其他关联方的款项。
(四)预付款项
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 11,384,148.41 100.00 8,055,088.81 100.00
单位名称 预付款项期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例%
广东财鑫不锈钢有限公司 1,643,200.00 14.43
上海环球展览有限公司 1,578,000.00 13.86
杭州富柠网络技术有限公司 626,811.44 5.51
杭州阿里妈妈软件服务有限公司 520,556.07 4.57
中国对外贸易广州展览有限公司 503,000.00 4.42
合 计 4,871,567.51 42.79
(五)其他应收款
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 5,770,661.58 5,359,438.37
合 计 5,770,661.58 5,359,438.37
（1）按账龄披露
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
账 龄 期末余额 期初余额
减：坏账准备 7,678,201.90 7,726,316.08
合 计 5,770,661.58 5,359,438.37
（2）按款项性质分类情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
押金和保证金 7,165,457.58 3,757,304.50 3,408,153.08 7,279,671.86 3,851,711.59 3,427,960.27
应收代付款 1,837,695.98 117,111.91 1,720,584.07 1,868,771.44 96,238.93 1,772,532.51
员工往来款 99,092.54 4,954.63 94,137.91 19,506.63 975.33 18,531.30
其他 4,346,617.38 3,798,830.86 547,786.52 3,917,804.52 3,777,390.23 140,414.29
合 计 13,448,863.48 7,678,201.90 5,770,661.58 13,085,754.45 7,726,316.08 5,359,438.37
（3）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 3,720,000.00 27.66 3,720,000.00 100.00
其中：单项计提组合 3,720,000.00 27.66 3,720,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 9,728,863.48 72.34 3,958,201.90 40.69 5,770,661.58
其中：应收其他组合 9,728,863.48 72.34 3,958,201.90 40.69 5,770,661.58
合 计 13,448,863.48 100.00 7,678,201.90 57.09 5,770,661.58
按单项计提坏账准备类别数：1
按单项计提坏账准备：
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
广州国诺超仁智能装备有限公司 3,720,000.00 3,720,000.00 预计无法收回
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
按组合计提坏账准备类别数：1
按组合计提坏账准备：应收其他组合
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 9,728,863.48 3,958,201.90 40.69
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预 合计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 48,114.18 48,114.18
本期转销
本期核销
其他变动
报表折算差异
（4）报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
本期变动金额
类 别 期初金额 转销或核 报表折算 期末金额
计提 收回或转回 其他
销 差异
按单项计提坏账准备 3,720,000.00 3,720,000.00
按组合计提坏账准备 4,006,316.08 48,114.18 3,958,201.90
合 计 7,726,316.08 48,114.18 7,678,201.90
本期无收回或转回重要的坏账准备
（5）报告期无实际核销的其他应收账款
（6）报告期期末按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
广州国诺智造技术有限公司 其他 3,720,000.00 1 年以内 27.66 3,720,000.00
广东俊嘉汽车配件实业有限公司 押金和保证金 3,203,061.40 8 年以内 23.82 2,106,310.82
广东顺德布神乐电气有限公司 押金和保证金 1,376,774.25 3 年以内 10.24 688,387.13
青岛有屋智能家居科技股份有限
押金和保证金 560,000.00 2 年以内 4.16 53,500.00
公司
浙江天猫技术有限公司 押金和保证金 150,000.00 6 年以内 1.12 102,000.00
合计 9,009,835.65 67.00 6,670,197.95
（7）报告期期末公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的金额。
(六)存货
存货 期末余额 期初余额
种类 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 26,050,487.34 214,506.77 25,835,980.57 21,813,254.75 413,428.69 21,399,826.06
半成品 27,462,748.61 191,099.98 27,271,648.63 19,525,556.86 259,886.52 19,265,670.34
库存商品 87,556,379.72 3,825,143.02 83,731,236.70 88,296,351.61 4,335,948.05 83,960,403.56
发出商品 7,281,239.25 7,281,239.25 11,256,746.02 11,256,746.02
合 计 148,350,854.92 4,230,749.77 144,120,105.15 140,891,909.24 5,009,263.26 135,882,645.98
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财务报表附注
本期增加 本期减少
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 413,428.69 198,921.92 214,506.77
半成品 259,886.52 68,786.54 191,099.98
库存商品 4,335,948.05 510,805.03 3,825,143.02
合 计 5,009,263.26 778,513.49 4,230,749.77
（续上表）
确定可变现净值/剩余对价与 报告期转回或转销存货跌价
项 目
将要发生的成本的具体依据 准备的原因
在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计
已转为库存商品并对外销售、
原材料、半成品 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
报废、研发耗用或合理损耗
售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去
库存商品、发出商品 估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变 已对外销售、报废或研发耗用
现净值
(七)其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
增值税待认证及待抵扣税额 10,470,933.32 11,866,068.09
预缴企业所得税
IPO申报中介费用 12,117,225.73 11,532,184.07
合 计 22,588,159.05 23,398,252.16
(八)固定资产
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 765,593,623.49 769,817,200.26
固定资产清理
合 计 765,593,623.49 769,817,200.26
（1）固定资产情况
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财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合计
一、账面原值：
（1）购置 3,828,288.35 20,712.39 980,938.05 679,612.07 5,509,550.86
（2）在建工程转
入
（1）处置或报废 1,137,995.86 39,708.58 1,177,704.44
二、累计折旧
（1）计提 8,170,132.49 5,236,926.20 515,303.54 3,299,313.81 17,221,676.04
（1）处置或报废 507,885.36 32,118.43 540,003.79
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
四、账面价值
（2）报告期期末不存在暂时闲置的固定资产情况。
（3）报告期期末不存在通过经营租赁租出的固定资产。
（4）报告期期末未办妥产权证书的固定资产如下：
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财务报表附注
类别 项 目 期末余额 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 账面价值 46,255,600.82 正在办理
（5）报告期期末不存在已抵押固定资产。
(九)在建工程
项 目 期末余额 期初余额
在建工程 100,383,847.50 84,070,923.74
工程物资
合 计 100,383,847.50 84,070,923.74
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（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 100,383,847.50 100,383,847.50 84,070,923.74 84,070,923.74
合 计 100,383,847.50 100,383,847.50 84,070,923.74 84,070,923.74
（2）重要在建工程项目变动情况
本期转入固定资产 其中：本 本期利息
本期其他减少金 利息资本化 资金
项目名称 期初余额 本期增加金额 /无形资产金额/长 期末余额 期利息资 资本化率
额 累计金额 来源
期待摊费用 本化金额 (%)
自筹/银行
星际总部项目工程 46,610,431.66 685,804.38 47,296,236.04 4,740,228.06
借款
智慧家居项目工程 2,072,939.85 2,120,092.92 4,193,032.77 自筹
智慧家居项目工程
二期
独角兽项目工程 252,403.48 233,009.71 485,413.19 自筹
在安装设备 6,982,453.89 6,676,707.78 8,126,249.06 5,532,912.61 自筹
合 计 84,070,923.74 24,439,172.82 8,126,249.06 100,383,847.50 4,740,228.06
（3）报告期期末不存在其他在建工程预计可收回金额低于其账面价值而需计提减值准备的情形。
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(十)使用权资产
使用权资产明细列示如下：
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
（1）本期增加
（1）处置
（2）本期减少
报表折算差异 -13,104.74 -13,104.74
二、累计摊销
（1）计提 2,936,426.33 2,936,426.33
（1）处置
（2）本期减少
报表折算差异 -4,274.22 -4,274.22
三、减值准备
报表折算差异
四、账面价值
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(十一)无形资产
项 目 土地使用权 软件及专利权 合计
一、账面原值
（1）购置
（2）在建工程转入
（1）其他减少
二、累计摊销
（1）计提 1,277,767.77 400,470.97 1,678,238.74
（1）其他减少
三、减值准备
（1）计提
（1）其他减少
四、账面价值
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或技术落后受淘汰等原因而需计提减值准备的情形，故不计提无形资产减值准备。
(十二)长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 报表折算差异 期末余额
装修费 141,299.07 17,683.91 -588.38 123,026.78
广告费 1,600,000.04 399,999.99 1,200,000.05
零星工程 1,124,007.84 88,495.58 229,572.60 982,930.82
合 计 2,865,306.95 88,495.58 647,256.50 -588.38 2,305,957.65
(十三)递延所得税资产与递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 23,433,254.97 4,228,257.80 23,824,682.96 4,168,051.56
可抵扣亏损 26,524,909.13 6,223,119.03 21,039,624.83 5,204,858.63
内部未实现损益 10,978,702.22 2,724,021.56 8,605,884.44 1,681,169.61
租赁负债 41,771,225.47 6,443,126.15 44,984,080.73 6,942,138.06
合 计 102,708,091.79 19,618,524.54 98,454,272.96 17,996,217.86
期末余额 期初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产加速折旧 105,482,039.70 15,822,305.95 106,654,758.51 15,998,213.77
使用权资产 35,854,371.38 5,549,968.14 38,799,628.23 6,010,182.61
合 计 141,336,411.08 21,372,274.09 145,454,386.74 22,008,396.38
(十四)其他非流动资产
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期末余额 期初余额
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
预付设备款 17,525,967.54 17,525,967.54 2,650,854.24 2,650,854.24
预付工程款 135,155.15 135,155.15 845,534.49 845,534.49
大额存单 141,220,000.00 141,220,000.00
合 计 158,881,122.69 158,881,122.69 3,496,388.73 3,496,388.73
(十五)所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 期初账面价值 受限原因
货币资金 109,101,153.16 110,508,157.37 见说明
其他非流动资产 141,220,000.00 大额存单已质押
合 计 250,321,153.16 110,508,157.37
说明：
金，8,145,043.78元为保函保证金。
(十六)短期借款
项 目 期末余额 期初余额
已贴现未到期的票据 256,892,710.23 99,992,710.23
合 计 256,892,710.23 99,992,710.23
说明：
系公司以收到由子公司广东悍高销售有限公司开具的银行承兑汇票向广发银行股份有限
公司佛山顺德大良支行贴现形成的借款，53,700,000.00元系子公司广东悍高家居科技有
限公司以收到的由子公司广东悍高销售有限公司开具的银行承兑汇票向顺德农村商业银
行股份有限公司南河支行贴现形成的借款；156,900,000.00元系子公司广东悍高家居科
技有限公司以收到的由子公司广东悍高销售有限公司开具的银行承兑汇票向广东华兴银
行股份有限公司佛山分行贴现形成的借款。
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(十七)应付票据
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 6,000,745.25 7,567,997.23
合 计 6,000,745.25 7,567,997.23
说明：
公 司 佛 山 顺 德 大 良 支 行 开 具 银 行 承 兑 汇 票 余 额 为 1,631,594.60 元 ， 由 公 司 提 供
余额为4,369,150.65元，由公司提供473,913.90元保证金担保。
(十八)应付账款
项 目 期末余额 期初余额
物资劳务款 274,475,989.28 348,003,871.98
长期资产款 4,625,848.02 11,808,010.12
工程款 26,297,727.97 27,571,241.94
合 计 305,399,565.27 387,383,124.04
的股东或其他关联方的款项。
(十九)预收款项
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 9,298,620.96 13,560,651.32
合 计 9,298,620.96 13,560,651.32
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的股东或其他关联方的款项。
(二十)合同负债
项 目 期末余额 期初余额
合同负债 32,852,799.43 34,238,435.09
合 计 32,852,799.43 34,238,435.09
(二十一)应付职工薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 58,680,595.57 74,608,653.51 100,806,164.06 32,483,085.02
二、离职后福利-设定提存计划 6,649,305.67 6,649,305.67
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计 58,680,595.57 81,257,959.18 107,455,469.73 32,483,085.02
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：医疗保险费 1,613,752.59 1,613,752.59
工伤保险费 317,067.73 317,067.73
生育保险费 402,719.26 402,719.26
合 计 58,680,595.57 74,608,653.51 100,806,164.06 32,483,085.02
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项 目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额
合 计 6,649,305.67 6,649,305.67
(二十二)应交税费
税 项 期末余额 期初余额
增值税 19,548,908.61 1,802,311.09
企业所得税 14,623,577.39 18,427,285.74
个人所得税 314,740.94 1,481,072.28
城市维护建设税 1,270,391.18 216,212.40
教育费附加 477,368.82 79,892.62
地方教育附加 430,053.43 73,198.26
其他 1,735,152.81 835,317.45
合 计 38,400,193.18 22,915,289.84
(二十三)其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 48,837,812.11 59,657,872.40
合 计 48,837,812.11 59,657,872.40
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
预提费用 11,788,979.56 11,269,143.98
押金和保证金 35,268,438.11 36,739,096.83
预提返利款 1,254,493.27 9,340,884.60
其他 525,901.17 2,308,746.99
合 计 48,837,812.11 59,657,872.40
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（2）报告期期末其他应付款期末余额中无账龄超过1年的大额其他应付款。
(二十四)一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 12,465,579.03 12,094,136.98
合 计 12,465,579.03 12,094,136.98
(二十五)其他流动负债
项 目 期末余额 期初余额
待转销增值税 3,486,003.30 3,029,280.77
合 计 3,486,003.30 3,029,280.77
(二十六)租赁负债
项 目 期末余额 期初余额
尚未支付的租赁付款额 31,848,418.38 35,880,811.42
减:未确认融资费用 2,542,771.94 2,990,867.67
合 计 29,305,646.44 32,889,943.75
(二十七)股本
本期增减变动（+、－）
项 目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 360,000,000.00 360,000,000.00
(二十八)资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 128,056,524.22 128,056,524.22
合 计 128,056,524.22 128,056,524.22
说明：
(二十九)其他综合收益
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本期发生金额
减：前期计减：前期计入 减：
项目 期初金额 本期所得 税后归 期末金额
入其他综合 其他综合收 所得 税后归属
税前发生 属于少
收益当期转 益当期转入 税费 于母公司
额 数股东
入损益 留存收益 用
一、不能重分类进
损益的其他综合收
益
二、将重分类进损
-135,685.18 -18,760.52 -18,760.52 -154,445.70
益的其他综合收益
外币财务报表折算
-135,685.18 -18,760.52 -18,760.52 -154,445.70
差额
其他综合收益合计 -135,685.18 -18,760.52 -18,760.52 -154,445.70
(三十)盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 87,018,535.01 87,018,535.01
合 计 87,018,535.01 87,018,535.01
(三十一)未分配利润
项 目 本期
调整前上期末未分配利润 1,171,453,763.51
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 1,171,453,763.51
加：本年归属于母公司所有者的净利润 115,592,709.18
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利
转增股本
年末未分配利润 1,287,046,472.69
(三十二)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
产品名称
收入 成本 收入 成本
主营业务 612,692,785.39 395,653,438.27 483,607,304.87 313,081,703.70
其他业务 13,430,694.34 10,407,849.49 10,367,608.65 9,105,346.67
合 计 626,123,479.73 406,061,287.76 493,974,913.52 322,187,050.37
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(三十三)税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,679,920.94 1,335,387.62
教育费附加 723,564.88 572,099.02
地方教育附加 479,164.34 382,030.19
房产税 1,443,297.78 988,461.35
其他 540,553.06 541,854.75
合 计 4,866,501.00 3,819,832.93
(三十四)销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 21,277,815.52 19,699,668.82
运输装卸费 165,969.72 313,465.96
电商平台服务费 8,291,773.86 6,115,025.52
广告展销费 5,407,631.52 6,860,519.80
办公费 6,023,248.32 5,766,324.41
折旧摊销费 3,315,505.16 2,765,950.38
使用权资产折旧 840,644.56 823,581.45
仓储租赁费 112,327.83 219,588.22
其他 992,625.63 998,029.63
合 计 46,427,542.12 43,562,154.19
(三十五)管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 12,998,731.54 11,407,294.63
办公费 5,490,768.41 5,477,348.04
折旧摊销费 3,850,994.16 2,562,241.62
商标专利费 570,776.38 566,478.28
使用权资产折旧 579,669.58 408,424.86
其他 768,155.75 481,370.59
合 计 24,259,095.82 20,903,158.02
(三十六)研发费用
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
物料消耗 7,384,943.80 9,423,984.75
职工薪酬 9,065,411.32 8,670,254.29
折旧摊销 1,010,741.62 840,387.19
其他 62,050.40 96,855.50
合 计 17,523,147.14 19,031,481.73
(三十七)财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息费用 1,547,250.05 1,047,725.65
其中：租赁负债利息支出 612,387.53 787,164.35
减：利息收入 2,808,733.34 2,801,475.00
汇兑损益 -704,184.48 -469,166.96
手续费及其他 99,022.64 105,443.14
合 计 -1,866,645.13 -2,117,473.17
(三十八)其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与日常活动有关的政府补助 1,646,150.00 6,226,028.85
个税手续费返还 281,099.44 192,754.56
进项税加计扣除 321,957.35 1,734,045.04
合 计 2,249,206.79 8,152,828.45
说明：
补助项目 本期发生额 与资产相关/与收益相关
推进制造业数字化智能化转型发展扶持资金 1,492,800.00 与收益相关
特殊人口税收优惠 100,050.00 与收益相关
支持限额以上“批零餐”企业入库项目 40,000.00 与收益相关
先进制造业发展提升技术改造项目 10,300.00 与收益相关
新成长劳动力招工成本补贴第六批 3,000.00 与收益相关
合 计 1,646,150.00
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
(三十九)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益 561,794.53 141,521.36
合计 561,794.53 141,521.36
(四十)公允价值变动收益
项 目 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -1,078,533.75
其中：远期外汇合约公允价值变动 -1,078,533.75
合 计 -1,078,533.75
(四十一)信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -435,199.68 -1,267,354.66
其他应收款坏账损失 48,079.46 359,478.61
合计 -387,120.22 -907,876.05
(四十二)资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 778,247.28 -267,789.86
合计 778,247.28 -267,789.86
(四十三)资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得合计 2,238.94
其中：处置固定资产利得 2,238.94
合计 2,238.94
(四十四)营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额
其他 179,343.36 635,599.66
合计 179,343.36 635,599.66
说明：
报告期内营业外收入全部记入发生当期的非经常性损益。
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
(四十五)营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产报废损失合计 622,044.90 47,009.64
其中：固定资产报废损失 622,044.90 47,009.64
违约补偿金 105,904.00 81,217.01
其他 200,495.67 39,846.41
合计 928,444.57 168,073.06
说明：
报告期内营业外支出全部记入发生当期的非经常性损益。
(四十六)所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 17,976,067.90 10,395,725.06
递延所得税费用 -2,260,959.95 318,772.01
合计 15,715,107.95 10,714,497.07
项目 本期发生额
利润总额 131,307,817.13
按法定/适用税率计算的所得税费用 19,696,172.56
子公司适用不同税率的影响 -1,657,161.37
调整以前期间所得税的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 291,387.28
研发费用加计扣除的影响 -2,615,290.52
其他
所得税费用 15,715,107.95
(四十七)现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
补充资料 本期发生额
净利润 115,592,709.18
加：信用减值损失 387,120.22
资产减值损失 -778,247.28
固定资产折旧 17,221,676.04
使用权资产折旧 2,936,426.33
无形资产摊销 1,678,238.74
长期待摊费用摊销 647,256.50
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列） -2,238.94
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 622,044.90
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列） 1,547,250.05
投资损失（收益以“-”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -1,622,306.68
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） -636,122.29
存货的减少（增加以“-”号填列） -7,458,945.68
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -24,306,013.27
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -98,817,998.19
其他
经营活动产生的现金流量净额 7,010,849.63
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 862,371,845.84
减：现金的期初余额 896,011,944.01
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -33,640,098.17
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
项目 本期发生额
一、现金 862,371,845.84
其中：库存现金 178,028.29
可随时用于支付的银行存款 856,592,286.32
可随时用于支付的其他货币资金 5,601,531.23
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 862,371,845.84
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
(四十八)外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
（1）库存现金 99,128.29
其中：美元 13,809.63 7.1782 99,128.29
（2）银行存款 56,260,760.59
其中：美元 7,643,833.29 7.1782 54,868,964.12
欧元 118,283.06 7.7962 922,158.39
越南盾 1,673,259,846.00 0.0003 469,638.08
（3）其他货币资金 44,397.10
其中：美元 6,184.99 7.1782 44,397.10
其中：美元 4,762.08 7.1782 34,183.16
其中：美元 2,711,488.10 7.1782 19,463,603.88
越南盾 477,842,651.00 0.0003 134,117.31
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其中：美元 57,998.83 7.1782 416,327.20
越南盾 159,151,440.00 0.0003 44,669.44
其中：越南盾 811,911,036.00 0.0003 227,881.13
美元 1,333.51 7.1782 9,572.20
六、研发支出
项目 本期发生额 上期发生额
物料消耗 7,384,943.80 9,423,984.75
职工薪酬 9,065,411.32 8,670,254.29
折旧摊销 1,010,741.62 840,387.19
其他 62,050.40 96,855.50
合计 17,523,147.14 19,031,481.73
其中：费用化研发支出 17,523,147.14 19,031,481.73
资本化研发支出
七、合并范围的变更
(一)报告期内无通过设立或投资方式取得的子公司
(二)报告期内无注销的子公司
八、在其他主体中的权益
持股比例(%) 取得
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 备注
直接 间接 方式
佛山悍斯宝玛电子商务有限公司 广东 佛山 销售 100.00 购买
佛山市安格斯电商科技有限公司 广东 佛山 销售 100.00 购买
佛山悍飞电子商务有限公司 广东 佛山 销售 100.00 购买
佛山市悍高电子商务有限公司 广东 佛山 销售 100.00 购买
佛山市悍高云商科技有限公司 广东 佛山 销售 100.00 设立
佛山市顺德区悍高家具制品有限公司 广东 佛山 生产、销售 100.00 购买
佛山市顺德区伟高展示科技有限公司 广东 佛山 销售 100.00 购买
广东悍高家居科技有限公司 广东 佛山 生产、销售 100.00 设立
越南悍高五金有限公司 越南 越南 销售 100.00 设立
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
持股比例(%) 取得
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 备注
直接 间接 方式
广东悍高销售有限公司 广东 佛山 销售 100.00 设立
新加坡悍高国际有限公司 新加坡 新加坡 销售 100.00 设立
广东悍高精密科技有限公司 广东 佛山 生产、销售 100.00 设立
九、政府补助
(一)报告期期末不存在按应收金额确认的政府补助
(二)报告期无涉及政府补助的负债项目
(三)计入当期损益的政府补助
类型 本期发生额 列报项目
与收益相关的政府补助 1,646,150.00 其他收益
合计 1,646,150.00
十、金融工具及风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其
他应收款、其他流动资产、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款及长期借款。
各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公
司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行
管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
(一)风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风
险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以
辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程
序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系
统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检
查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率
风险、利率风险和商品价格风险）。
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财务报表附注
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关
指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司
所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用
风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化
以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照
董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、
评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并
将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的
风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、
应收账款、其他应收款等。
本公司银行存款和衍生金融工具的交易对手方是声誉良好并拥有较高信用评级的银
行，本公司预期银行存款和衍生金融工具不存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良
的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整
体信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款
的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
截至2025年3月31日，本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款
总额的25.29%（2024年12月31日：26.23%）；截至2025年3月31日，本公司其他应收款中，
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财务报表附注
欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的66.99%（2024年12月31日：
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金
短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用
情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，
以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。
截至2025年3月31日，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金
流量的到期期限分析如下（单位：人民币元）：
项目 一年以内 一至两年 二至三年 三年以上 合计
金融负债：
短期借款 256,892,710.23 256,892,710.23
应付票据 6,000,745.25 6,000,745.25
应付账款 305,399,565.27 305,399,565.27
其他应付款 48,837,812.11 48,837,812.11
租赁负债 14,644,469.92 9,640,234.20 7,563,714.26 31,848,418.38
一年内到期的非流
动负债
合计 631,556,379.40 14,644,469.92 9,640,234.20 7,563,714.26 663,404,797.78
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中
的账面金额有所不同。
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
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财务报表附注
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于短期银行借款、长期借款等带息债务。浮动利率的金
融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利
率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通
过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲
政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会
增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费
用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做
出调整。
本公司持有的计息金融工具如下（单位：人民币元）：
固定利率金融工具：
项目 期末余额 期初余额
金融资产：
其中：货币资金 971,472,999.00 1,006,520,101.38
其他非流动资产 141,220,000.00
合计 1,112,692,999.00 1,006,520,101.38
金融负债：
其中：短期借款 256,892,710.23 99,992,710.23
应付票据 6,000,745.25 7,567,997.23
一年内到期的非流动负债 14,425,546.54 14,218,983.86
租赁负债 31,848,418.38 35,880,811.42
合计 309,167,420.40 157,660,502.74
对于浮动利率借款，除因银行基准利率变动之外，公司不承担其他浮动利率造成的
利率风险，不存在由于利率变化导致的对本公司的净利润及股东权益造成重大影响的事
项。
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财务报表附注
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币
资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧
元）依然存在外汇风险。
于报告期间期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额
列示如下（单位：人民币元）：
外币资产
项目
期末余额 期初余额
美元 74,510,276.55 73,130,986.40
欧元 922,158.39 890,162.60
越南盾 603,755.39 623,392.56
合计 76,036,190.33 74,644,541.56
（续上表）
外币负债
项目
期末余额 期初余额
美元 425,899.40 1,231,613.80
越南盾 272,550.57 2,176,332.28
合计 698,449.97 3,407,946.08
本公司持续监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外
汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外
汇风险的目的。
在其他变量不变的情况下，各个报告期间外币兑人民币汇率的可能合理变动对报告
期间当期损益的税后影响如下（单位：人民币元）：
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财务报表附注
税后利润上升（下降） 本期
美元汇率上升 5% 3,148,586.03
美元汇率下降 -5% -3,148,586.03
欧元汇率上升 5% 39,191.73
欧元汇率下降 -5% -39,191.73
越南盾汇率上升 5% 14,076.20
越南盾汇率下降 -5% -14,076.20
(二)资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，
并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金
额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2025
年3月31日，本公司的资产负债率为29.97%（2024年12月31日：30.16%）。
(三)金融资产
十一、公允价值
(一)报告期期末不存在以公允价值计量的资产和负债。
(二)报告期内不存在持续和非持续第一层次公允价值计量项目。
(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
第二层公允价值计量是指以第一级报价之外的资产或负债的可观察输入数据，无论
是直接（价格）或者间接（价格推算）所进行的估值方法所进行计量。根据所签署的合
同条款等内容，对其估值及参数的选择是可观察，通过可观察到的参数确定公允价值。
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财务报表附注
(四)报告期内不存在持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和
重要参数的定性及定量信息的情况。
(五)报告期内不存在持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的
调节信息及不可观察参数敏感性分析的情况。
(六)持续的公允价值计量项目，本期内未发生各层级之间转换。
(七)报告期内未发生估值技术变更。
(八)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其
他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、租赁负债等。该等金融资产和负债的账
面价值与公允价值差异较小。
十二、关联方及关联交易
(一)本公司母公司情况
对本公司直接持股 对本公司的表决权比
控股股东名称 关联关系 经济性质
比例(%) 例(%)
广东悍高管理集团有限公司 控股股东 法人 71.81 71.81
欧锦锋持有广东悍高管理集团有限公司90%的股本，欧锦丽持有广东悍高管理集团有
限公司10%的股本，欧锦锋与欧锦丽直接和间接持有公司共计83.74%的股份，并实际控制
(二)本公司的子公司情况
公司的子公司情况详见附注八、“在其他主体中的权益”。
(三)其他关联方情况
关联方名称 关联关系
林培超 实际控制人欧锦锋配偶的妹夫
林居右 实际控制人欧锦锋配偶的弟弟
林绿茵 公司控股股东的经理
苏健源 实际控制人欧锦丽的配偶
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
关联方名称 关联关系
佛山市悍林家居有限公司 实际控制人欧锦锋之配偶的妹妹林绿苗控制的企业
佛山悍德家居用品有限公司 实际控制人欧锦锋之配偶的妹夫林培超实际控制的企业
(四)关联交易情况
（1）采购商品、接受劳务
报告期内，公司不存在向关联方采购商品或接受劳务的情况。
（2）出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
林培超/佛山市悍林家居有限公司/佛山
销售产品 7,556,198.61 4,982,323.25
悍德家居用品有限公司
合计 7,556,198.61 4,982,323.25
说明：
公司向关联方采购、销售商品或接受劳务按照市场价格结算。
公司截至2025年3月31日关键管理人员10人，2024年3月31日关键管理人员10人，各
期支付其任职期间薪酬情况：
单位：万元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 237.20 198.36
(五)关联方应收应付款项
项目 关联方 期末余额 期初余额
林培超/佛山市悍林家居有限公司/佛山
应收账款 1,609,584.76 704,695.77
悍德家居用品有限公司
林培超/佛山市悍林家居有限公司/佛山
其他应付款 50,000.00 524,359.44
悍德家居用品有限公司
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
十三、承诺及或有事项
(一)重要的承诺事项
已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺 期末余额 期初余额
对外投资承诺总额 912,910,000.00 912,910,000.00
截至资产负债表日，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额 期末余额 期初余额
资产负债表日后第 1 年 15,104,720.55 14,824,903.56
资产负债表日后第 2 年 14,900,740.67 15,224,449.62
资产负债表日后第 3 年 7,684,319.45 10,100,101.73
以后年度 11,088,729.26 12,422,708.22
合计 48,778,509.93 52,572,163.13
截至2025年3月31日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
(二)或有事项
截至2025年3月31日，本公司不存在其他应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十四、资产负债表日后事项
截至本报告批准报出日，本公司不存在其他需要披露的资产负债表重要期后事项。
十五、其他重要事项
(一)前期会计差错更正
公司报告期内无重大前期会计差错。
(二)分部信息
公司内部不存在独立承担不同于其他组成部分风险和报酬、可区分的业务分部或地
区分部。
(三)租赁承租人信息披露
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
项目 本期发生额
租赁负债的利息费用 612,387.53
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 26,265.00
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁
费用（低价值资产的短期租赁费用除外）
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 3,695,283.18
售后租回交易产生的相关损益
售后租回交易现金流入
售后租回交易现金流出
其他
(四)其他
截至2025年3月31日，公司不存在需披露的其他重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
账龄 期末余额 期初余额
减：坏账准备 3,218,478.15 3,246,105.66
合计 170,881,745.79 155,230,690.43
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例% 金额
按单项计提坏账准备 2,157,865.92 1.24 2,157,865.92 100.00
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例% 金额
无风险组合计提坏账准备 152,160,218.72 87.40 152,160,218.72
其中：并表内关联方 152,160,218.72 87.40 152,160,218.72
按组合计提坏账准备 19,782,139.30 11.36 1,060,612.23 5.36 18,721,527.07
其中：应收客户货款或服务费 19,782,139.30 11.36 1,060,612.23 5.36 18,721,527.07
合计 174,100,223.94 100.00 3,218,478.15 1.85 170,881,745.79
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例 金额
按单项计提坏账准备 2,158,866.52 1.36 2,158,866.52 100.00
无风险组合计提坏账准备 135,079,340.39 85.24 135,079,340.39
其中：并表内关联方 135,079,340.39 85.24 135,079,340.39
按组合计提坏账准备 21,238,589.18 13.40 1,087,239.14 5.12 20,151,350.04
其中：应收客户货款或服务费 21,238,589.18 13.40 1,087,239.14 5.12 20,151,350.04
合计 158,476,796.09 100.00 3,246,105.66 2.05 155,230,690.43
按单项计提坏账准备类别数：1
按单项计提坏账准备：
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
Outdoor Grilling Innovations LLC 607,903.81 607,903.81 100.00 预计无法收回
南宁捷辰贸易有限责任公司 219,845.27 219,845.27 100.00 预计无法收回
鹿鸣智居制造（广东）有限公司 206,496.00 206,496.00 100.00 预计无法收回
红星美凯龙家居集团股份有限公司及其子
公司
广西荣和企业集团有限责任公司及其关联
公司
南宁臻泰房地产开发有限公司 98,255.77 98,255.77 100.00 预计无法收回
南宁市豪泰房地产开发有限公司 98,007.78 98,007.78 100.00 预计无法收回
Indosoul USA 96,259.66 96,259.66 100.00 预计无法收回
成都三十八度六科技有限公司 89,879.60 89,879.60 100.00 预计无法收回
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
恒大地产集团有限公司及其关联公司 80,181.60 80,181.60 100.00 预计无法收回
淮北淮海建设工程有限责任公司 67,969.74 67,969.74 100.00 预计无法收回
北京国美美嘉装饰设计有限公司 64,325.35 64,325.35 100.00 预计无法收回
北海彰泰房地产开发有限公司 50,376.97 50,376.97 100.00 预计无法收回
北海荣和发展有限责任公司 41,227.94 41,227.94 100.00 预计无法收回
桂林彰泰实业集团有限公司 37,134.27 37,134.27 100.00 预计无法收回
广西豪泰房地产开发有限公司 27,106.90 27,106.90 100.00 预计无法收回
广西天海同和投资有限公司 24,723.60 24,723.60 100.00 预计无法收回
温州市胜迪五金制品有限公司 23,165.48 23,165.48 100.00 预计无法收回
上海爱木乐家居有限公司 10,053.02 10,053.02 100.00 预计无法收回
北海熙泰房地产开发有限公司 6,453.25 6,453.25 100.00 预计无法收回
广州新居网家居科技有限公司 5,292.20 5,292.20 100.00 预计无法收回
合 计 2,157,865.92 2,157,865.92 100.00 预计无法收回
按组合计提坏账准备：2
按组合计提坏账准备：应收并表内关联方
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收并表内关联方 152,160,218.72
组合计提项目：应收客户货款或服务费
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 19,782,139.30 1,060,612.23 5.36
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏账准备 2,158,866.52 1,000.60 2,157,865.92
按组合计提坏账准备 1,087,239.14 26,626.91 1,060,612.23
合计 3,246,105.66 27,627.51 3,218,478.15
本期无收回或转回重要的坏账准备。
截至2025年3月31日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款明细如下：
应收账款 占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称
期末余额 合计数的比例% 期末余额
广东悍高销售有限公司 119,159,781.80 68.44
广东悍高家居科技有限公司 12,336,389.07 7.09
佛山市顺德区悍高家具制品有限公司 6,736,905.63 3.87
佛山市悍高电子商务有限公司 5,684,608.50 3.27
宾果实业（深圳）有限公司 4,244,243.29 2.44 212,212.16
合 计 148,161,928.29 85.11 212,212.16
说明：
公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款，公司无转移应收账款且继续涉入形
成的资产、负债，应收账款期末余额中不存在应收持有公司 5%（含 5%）表决权股份的股
东或其他关联方的款项。
(二)其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 900,119,538.75 882,768,356.89
合计 900,119,538.75 882,768,356.89
（1）按账龄披露
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
账龄 期末余额 期初余额
减：坏账准备 3,664,055.49 3,674,594.30
合计 900,119,538.75 882,768,356.89
（2）按款项性质分类情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
关联方往来 896,632,093.51 896,632,093.51 879,406,559.32 879,406,559.32
押金和保证金 5,953,638.99 3,531,435.29 2,422,203.70 5,933,047.69 3,571,927.08 2,361,120.60
应收代付款 870,547.80 68,754.50 801,793.30 886,737.03 44,336.86 842,400.17
员工往来款 253,915.85 60,195.79 193,720.06 18,802.63 940.13 17,862.50
其他 73,398.09 3,669.91 69,728.18 197,804.52 57,390.23 140,414.29
合计 903,783,594.24 3,664,055.49 900,119,538.75 886,442,951.19 3,674,594.30 882,768,356.88
（3）报告期坏账准备计提情况
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提 账面价值
金额 比例(%) 金额
比例(%)
按单项计提坏账准备
其中：单项计提组合
按组合计提坏账准备 903,783,594.24 100.00 3,664,055.49 0.41 900,119,538.75
其中：应收并表内关联方 896,632,093.51 99.21 896,632,093.51
应收其他组合 7,151,500.73 0.79 3,664,055.49 51.23 3,487,445.24
合计 903,783,594.24 100.00 3,664,055.49 0.41 900,119,538.75
按单项计提坏账准备类别数：0
按组合计提坏账准备类别数：2
按组合计提其他应收款坏账准备：应收并表内关联方
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收并表内关联方 896,632,093.51
按组合计提其他应收款坏账准备：应收其他组合
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 7,151,500.73 3,664,055.49 51.23
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
期初余额 3,674,594.30 3,674,594.30
期初余额在本期 3,674,594.30 3,674,594.30
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 10,538.81 10,538.81
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 3,664,055.49 3,664,055.49
（4）报告期期计提、收回或转回的坏账准备情况
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,674,594.30 10,538.81 3,664,055.49
合计 3,674,594.30 10,538.81 3,664,055.49
本期无收回或转回重要的坏账准备
（5）报告期内无实际核销的其他应收款情况
（6）报告期期末按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占期末余额合 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
计数的比例(%) 期末余额
广东悍高家居科技有限公司 并表内关联方 523,690,707.85 3 年以内 57.94
佛山市顺德区伟高展示科技有限
并表内关联方 245,171,277.17 6 年以内 27.13
公司
广东悍高精密科技有限公司 并表内关联方 113,430,000.00 1 年以内 12.55
广东悍高销售有限公司 并表内关联方 12,701,525.76 1 年以内 1.41
广东俊嘉汽车配件实业有限公司 押金和保证金 3,203,061.40 7 年以内 0.35 2,106,310.82
合计 898,196,572.18 99.38 2,106,310.82
（7）报告期期末公司无涉及政府补助的其他应收款。
（8）报告期期末公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）报告期期末公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
（10）报告期期末公司无资金集中管理而列报于其他应收款。
(三)长期股权投资
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 125,725,007.40 125,725,007.40 125,725,007.40 125,725,007.40
合计 125,725,007.40 125,725,007.40 125,725,007.40 125,725,007.40
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
本期增减变动
期初余额 期末余额 减值准备
被投资单位 减少 计提减
(账面价值) 追加投资 其他 (账面价值) 期末余额
投资 值准备
佛山市顺德区悍高家具
制品有限公司
佛山悍斯宝玛电子商务
有限公司
佛山市顺德区伟高展示
科技有限公司
佛山市悍高云商科技有
限公司
广东悍高家居科技有限
公司
广东悍高销售有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
越南悍高五金有限公司 6,013,985.00 6,013,985.00
广东悍高精密科技有限
公司
合 计 125,725,007.40 125,725,007.40
(四)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
产品名称
收入 成本 收入 成本
主营业务 236,298,201.53 154,766,317.04 411,881,499.01 296,949,062.18
其他业务 14,682,872.59 2,260,778.15 6,519,960.68 2,431,826.64
合计 250,981,074.12 157,027,095.19 418,401,459.69 299,380,888.82
(五)投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益 295,945.22
合 计 295,945.22
十七、补充资料
(一)非经常性损益明细表
项目 金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 2,238.94
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、
按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和
金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益；
悍高集团股份有限公司
财务报表附注
项目 金额
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -749,101.21
非经常性损益总额 1,461,082.26
减：非经常性损益的所得税影响数 220,241.87
非经常性损益净额 1,240,840.39
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数
归属于公司普通股股东的非经常性损益 1,240,840.39
(二)加权平均净资产收益率
加权平均净资产收益率
报告期利润
本期 上期
归属于公司普通股股东的净利润 6.41% 6.56%
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 6.34% 6.22%
(三)每股收益
基本每股收益 稀释每股收益
报告期利润
本期 上期 本期 上期
归属于公司普通股股东的净利润 0.32 0.23 0.32 0.23
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 0.32 0.22 0.32 0.22
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