证券代码： 600810 证券简称： 神马股份 公告编号： 2025- 051
神马实业股份有限公司
关于上海证券交易所《关于神马实业股份有限公司2024年
年度报告的信息披露监管工作函》之回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者
重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
收到上海证券交易所上市公司管理一部下发的《关于神马实业股份有限公司
简称“工作函”），公司对工作函中提到的问题进行了认真分析与核查，现根据
工作函所涉问题进行说明和答复，具体内容如下：
在本回复中，相关简称与《神马实业股份有限公司2024年年度报告》中“释
义”所定义的词语或简称具有相同的含义。财务数据均保留两位小数，若出现总
数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。
一、关于关联交易
年报显示，2024 年公司与控股股东及其关联方关联交易金额达 120.28 亿元，
其中，关联采购 98.37 亿元，同比增长 36.24%；关联销售 21.59 亿元，同比增长
预付账款 1.25 亿元、其他应收款 1.62 亿元。根据前期信息披露，公司通过控股
股东相关贸易公司销售已二酸、尼龙 66 切片等产品。
请公司：（1）补充披露向主要关联方采购的具体情况，包括采购内容、对
应金额和数量、定价、结算和付款政策、关联方代采情况（如有）等，并结合同
类非关联方采购的价格、结算付款政策差异情况，说明关联采购安排的必要性，
本期关联采购金额同比大幅增长的原因及合理性；
【公司回复】
公司2024年前五大关联采购情况如下表：
单位：人民币万元
交易数量 非关联交易
序 交易金额 交易均价 来源方 差异率 价格差 付款政策
关联单位 交易产品 （吨、万度、 价（元/吨） 定价依据 结算方式
号 （不含税） （不含税） 式 （%） 异说明 （注 4）
万立方） （不含税）
隆 众 根据市
精苯 198,075.10 146,179.30 7,379.99 7,422.12 -0.57 先款后货
咨询 场价格
依据华
瑞网华
隆 众 东市场
己内酰胺 83,695.54 87,789.03 10,487.06 11,445.13 -8.37
咨询 价格，
双方协
商确定
中国平煤 银行转
神马控股 CCT 账、银
货到付款（当
集团有限 行承兑
公司 原煤 1,308,959.90 91,764.43 701.05 722.50 国 煤 -2.97 汇票 月挂账、当月
炭 市 付款）
场网 根据市
场价格
液氨 隆 众
（注 3） 咨询
关 联
环己酮 12,221.74 10,920.15 8,935.02 8,928.77 方 采 0.07
购价
关 联
环己醇 1,074.52 842.12 7,837.17 8,687.61 方 采 -9.79
购价
设 备 采购 一 般
分 为 预付 款 、
进 度 款、 到 货
款 、 验收 款 、
工程及设 招投标 质 保 金， 不 同
备款 方式 的 采 购合 同 各
付 款 阶段 比 例
不 同 ；物 资 材
料 采 购一 般 为
先挂账后付款
按市场
关 联 价格为
碘化钾 182.00 7,676.16 385.15 422.12 方 采 -8.76 依据，
购价 双方协
货到验收合格
商确定
后，开票付款
辅料及劳 结算
保
化学用品
等
小计 500,852.99
双方根
中国平煤 据硝酸 银行转 除氨基己腈
神马集团 隆 众 生产铂 账、银 外 ， 通常 货 到
尼龙科技 咨询 网价格 行承兑 验 收 ，开 票 付
有限公司 做周期 汇票 款结算
性调整
与 非
关 联
CPL+ 加
切片 2,544.58 3,265.39 12,832.75 12,122.95 方 交 5.86
工费
易 均
价
与 非 按市场
关 联 价格为
己二酸 168,910.00 136,000.00 8,051.63 8,563.72 方 交 -5.98 依据，
易 均 双方协
价 商确定
依据华
瑞网华
隆 众 东市场
己内酰胺 2,870.00 2,671.66 9,308.92 11,445.13 -18.66 （注 2）
咨询 价格，
双方协
商确定
结合原
材料成
氨基己腈 23,468.48 36,218.32 15,432.75 本的市
场价变
动调整
辅材及其
他
小计 228,693.14
与 非 按市场
江苏永通 银行转 货 到 验收 合 格
关 联 价格为
新材料科 尼龙 6 切 账、银 后(双方无争
技有限公 片 行承兑 议)，开票付款
易 均 双方协
司 汇票 结算
价 商确定
国 网
物价主 银行转
河南天通 河 南
管部门 账、银
批准的 行承兑
公司 力 公
电价 汇票
司
通 常 按监 理 审
核 后 的月 申 报
完 成 工程 量 支
招标方
付 （ 通常 扣 一
式/内部
定 比 例作 为 保
产业协 银行转
平煤神马 留 金 ）； 取 得
工程及设 同，最 账、银
备款等 终以经 行承兑
有限公司 后 支 付结 算 金
第三方 汇票
额 的 95%-
审计结
果为准
届 满 且无 质 量
问 题 支付 剩 余
尾款
由上表数据可知，公司与关联方的关联采购价格与市场价格或非关联方交易价格未有显著差异，关联交易价格基本公允。
注1：本期公司通过控股股东平煤神马集团采购总额为500,852.99万元，主要为精苯、己内酰胺、原煤、液氨和环己酮5种产品，
占采购总额的比例约为 69.62%，前述5种产品均为公司生产用的主要原料和能源，采购量较大且采购频繁，具有代表性。
由于公司2024 年度未直接向非关联方采购精苯、己内酰胺、液氨和稀硝酸产品，不存在非关联方实际采购价格，表中非关联方
价格来源于隆众咨询年度报告市场均价，所以采用市场价格与关联方采购价格对比。
上述产品关联方采购价低于市场均价主要原因为部分产品通过管道运输方式下，降低了关联方的销售成本和储存运输成本；同
时发挥了产业链一体化的优势，采购价格较为优惠，关联交易价格基本合理。
注2：公司向尼龙科技采购己内酰胺采购均价较非关联方低的原因系公司与尼龙科技采购交易发生在第四季度，而第四季度己内
酰胺市场价格下行导致采购价格也较低，而非关联方价格来源于市场均价。
注3：报告期内，公司与控股股东既有采购又有销售液氨的原因如下：
公司向关联方销售液氨主要为子公司氢化学因本报告期内项目投产在试生产期间形成的产品，基于集团招采中心发挥集采优势，
故销售给集团招采中心而由此导致的本期关联销售。
公司向控股股东采购液氨主要是子公司尼龙化工生产用原料，公司按需采购，近两年公司采购规模稳定：采购量约为5.1万吨/年，
没有发生较大变化。公司自集团招采中心作为集团内部单位集采媒介以来一直通过关联方采购的方式。因子公司氢化学本年度刚处
于试生产阶段，产品质量及供应需求存在不确定性，同时内部业务流程尚未完全变更，故为保障生产稳定和供应安全，本年度公司
仍按照原有交易习惯从关联方进行采购的原因。目前内部业务流程调整正逐步过渡转为直接从子公司氢化学采购的模式。
上述关联采购和销售是子公司根据各自实际生产经营情况发生的交易，其两者交易规模不具有直接可比性。关联采购和销售主
要是为了发挥集采优势，提高经济效益，因此存在从控股股东平煤集团既有采购又有销售的情况。
注4：上述关联交易中，除电费、工程及设备存在非关联方采购外，其他交易内容未发生向其他非关联方采购的情况，故无法与
非关联方付款政策参照对比。公司向非关联方采购电费、工程及设备的付款政策如下：
公司向国网电力采购电费也采用预付方式，不存在差异；
公司向非关联方采购的工程及设备具体付款政策：工程付款政策通常为按月申请，承包人每月15日向发包人及监理工程师提交
上月15日至当月14日已完成工程量报告；采购设备款付款政策通常为预付款、进度款、到货款、验收款、质保金，不同的采购合同
各付款阶段比例存在不同。与关联方付款政策不存在差异。
关联采购的必要性：
为发挥控股股东平煤神马集团集中批量采购优势，保障采购质量，降低采购成本，避免同类产品重复采购、减少采购频次和供
求对接成本，增强采购方市场话语权，集团对所属分公司、全资子公司、控股公司及其下属单位对外采购的各类工程、货物、服务
实行集中采购，集中采购由集团招采中心组织和落实。集团招采中心向公司提供包括但不限于以下一种、多种或综合性产品或服务：
（1）生产、基建所需的各类设备、物资；
（2）提供招标标书、公开询比价文件制作，在招标、询比价过程中，组织评委抽取、评审、定标管理等代理服务；
（3）提供以下一种、多种或综合性服务：
①为公司（含下属子公司）提供市场价格的询价、对标服务；
②工程预/概算及造价的审核服务；
③提供电子采购平台进行采购业务电子化和数据分析服务；
④提供各企业间同类物资合作供应商数据信息共享，拓宽采购渠道服务；
⑤信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；
（4）货物仓储配送服务。
招采中心收费原则：一般由双方协商确定，如加氢苯、纯苯、碘化钾、己内酰氨等、设备（蒸汽减温减压装置及减压阀组、冷凝
液回收系统、磁力泵、BAC袋清空单元）、钢材、法兰等手续费一般为万分之七。
本期关联采购金额同比大幅增长的主要原因如下：
①子公司普利材料、龙安化工及艾迪安等在建项目建设新增设备采购增加： 子公司普利材料、龙安化工及艾迪安2024年度采购
金额分别为105,010.97万元、31,291.91万元及18,495.47万元，2023年采购金额分别为80,683.60万元、44.25万元及1,767.35万元，本期
较上期采购额累计增加72,303.15万元，增长比例87.65%；
②子公司氢化学项目投产需求新增原煤等材料采购增加所致：报告期内，子公司氢化学液氨产量达385,480.57吨，主要为对外销
售；氢气产量为14,018.11万标准立方米，均为内部生产用。因原煤是公司液氨和氢气生产用主要原料，因此导致本期关联采购规模
增加，具体关联采购情况对比：2024年原煤采购数量65.46万吨，采购金额56,780.06万元，2023年原煤采购数量4.98万吨，采购金额
综上，导致本期向控股股东平煤神马集团关联采购交易增加，关于向集团招标采购中心采购的原因及必要性，详见上述关联采
购的必要性。
争问题，为解决该同业竞争，决定由子公司普利材料采购江苏永通新材料尼龙6切片后统一对外销售，由此造成了关联交易增加。
综上，上述关联交易基于公司正常的业务需要而进行，并根据市场化原则来运作，关联交易价格公允（详见关联采购前五情况
表），具有合理性，不存在潜在利益输送情形。
（ 2 ） 补充披露通过关联方实现销售的主要产品、对应收入规模、最终客户情况等，说明相关收入确认时点是否符合《企业会计
准则》的规定；
【公司回复】
公司2024年各类产品收入中关联交易金额及占比情况如下表：
单位：人民币万元
产品类别 最终客户 说明
收入金额 关联销售金额 占比%
尼龙 66 切片 278,843.80 1,495.92 0.54 外部客户 由公司直接发货至终端客户
产品类别 最终客户 说明
收入金额 关联销售金额 占比%
帘子布 209,807.22 4,387.13 2.09 外部客户 由公司直接发货至终端客户
工业丝 153,961.32 10,714.23 6.96 外部客户 由公司直接发货至终端客户
己二酸 123,533.95 43,080.82 34.87 外部客户 由公司直接发货至终端客户
尼龙 6 切片 96,114.06 3,441.33 3.58 外部客户 由公司直接发货至终端客户
PC 46,113.83
锦纶丝 30,900.94
双酚 A 3,149.85
咨询服务 1,191.13 530.76 44.56 关联方 融资租赁业务咨询服务
中间体及其他 440,842.12 152,242.51 34.53
其中：
环己烷 24,616.07 23,679.32 96.19 关联方 正常生产产品所需的原材料
环己醇 3,074.57 3,045.93 99.07 关联方 正常生产产品所需的原材料
蒸汽 9,499.65 7,925.44 83.43 关联方 正常生产产品所需的原材料
产品类别 最终客户 说明
收入金额 关联销售金额 占比%
气囊丝 45,960.04 45,960.04 100.00 外部客户 由公司直接发货至终端客户
特品丝 1,174.47 238.57 20.31 外部客户 由公司直接发货至终端客户
催化剂 30,433.74 8,006.78 26.31 关联方 正常生产产品所需的原材料
液氮 1,233.33 1,008.15 81.74 关联方 正常生产产品所需的原材料
液氨 85,100.50 57,303.77 67.34 关联方 正常生产产品所需的原材料
笑气 2,663.56 2,663.56 100.00 关联方 正常生产产品所需的原材料
包装物 1,798.70 1,768.05 98.30 关联方 产品包装物
甲供材、阀门、管件、仪表等 317.86 98.81 31.09
冷凝液 544.09 544.09 100.00 关联方 正常生产产品所需的原材料
合计 1,384,458.22 215,892.70 15.59
注：中间体产品终端客户主要为控股股东及关联方，产品用途为生产经营所必须的原材料或能源，关联交易系基于尼龙化工板
块产业集聚、成本效益最大化原则，符合同行业生产惯例，相关交易具有合理性和必要性。
由上表可知，上述两种关联销售收入均按照企业会计准则的规定进行确认，具体原则如下：
公司通过关联方对外销售产品的收入，由公司直接发货运送至终端客户或需方上门自提两种方式，由买方自提的于自提完成时，
控制权转移至买方，确认营业收入实现；对于发货运送至客户现场，公司取得终端客户验收/签收时，控制权转移至买方，确认收入。
公司销售给关联方自用产品的收入，其中，液氨、环己烷等管道输送产品采用流量计量方式结算，以每月末双方确认的管道流
量计读数作为结算依据，当产品流经客户安装的流量计量装置时点确认控制权转移，并在此时点确认销售收入。对于环己醇等采用
运输方式销售的产品，买卖双方约定以每月实际交付至第一承运人的货物数量作为结算基准，并在该货物控制权转移至买方时确认
销售收入。
上述关联销售收入确认时点均符合《企业会计准则》的相关规定。
公司2024年各类产品收入中，其他业务收入为279,500.48万元，其中，己二酸、尼龙6切片产品为外购关联方生产的同类产品并统
一对外销售，不收取固定费用，按市场价进行交易，主要是为避免上市公司与尼龙科技、江苏永通等同业竞争。其中，尼龙6切片收
入111,316.80万元，毛利率为0.07%，己二酸收入105,274.08万元，毛利率为0.61%。上述交易均不属于贸易收入，其核心背景源于集团
对同业竞争风险化解和产业链协同优化的战略考量，通过关联采购+统一销售模式，将业务归口至上市公司体系，明确权责边界，符
合分业经营的合规要求。其中：
马普利材料公司采购江苏永通新材料尼龙6切片后统一对外销售。
前端化工原料直接销售。为避免同业竞争，由子公司尼龙化工采购尼龙科技的己二酸后统一对外销售。公司从关联方采购后根据订单
量及生产任务自主决定继续生产主要产品或直接对外销售。
公司报告期内上述业务与客户、供应商签订的业务合同，总结其共性特点如下：
①公司与客户、供应商分别签订合同，约定合同双方的权利、义务，并非三方签订合同；
②公司与客户的业务合同约定，当公司未履行相关合同时，公司应当承担对客户造成的损失；同时，销售合同并未指定公司销售
产品的生产商，亦未将销售价格与公司的采购价格挂钩。因此，公司在向客户提供销售商品过程中承担首要责任。
③公司与供应商的业务合同并未规定公司向第三方销售产品的价格，公司有权决定向客户销售产品的价格，并在与客户的业务合
同中进行明确约定；
在客户未及时向公司支付销售款项时，公司仍须按照与供应商的采购合同约定的期限支付货款，供应商无权直接向客户提出索要
产品款项。因此，公司承担了应收客户款项的信用风险。比如，普利材料采购江苏永通尼龙6切片，由普利材料与江苏永通、普利材
料与下游客户分别单独签订供销合同，由普利材料统一直接销售，交货地点由各方分别约定，普利材料与江苏永通、普利材料与下游
客户每月按市场变化分别协商确定价格。尼龙科技己二酸与上述模式相似，尼龙科技将己二酸销售给上市公司，由上市公司统一对外
销售，按市场情况分别协商定价，月底统一结算。同时，上市公司确定下游客户后向江苏永通、尼龙科技分别采购尼龙6切片、己二
酸，上市公司向下游客户交付前存货风险由上市公司承担，为节省运输费用，由客户直接从江苏永通、尼龙科技仓库提货。
综上，公司在向客户提供服务前能够控制相关服务，为主要责任人，应当按照总额法确认收入。
（3）分主要产品补充披露前五大关联销售的具体情况，包括对应金额和数量、回款情况、往来款余额、定价、
结算和信用政策、通过关联方实现销售情况（如有）等，结合与非关联销售定价对比、销售渠道等情况，说明通过
关联方实现销售的必要性；
【公司回复】
公司2024年前五大关联销售情况如下表：
交易数量 年末应收
序 交易金额 交易均价 非关联交易 差异率 价格差异 当期回款 结算方 信用政策
关联单位 交易产品 （吨/个/ 账款余额
号 （万元） （元/吨） 价（元/吨） （%） 说明 （万元） 式 （注 7）
条） （万元）
液氨 252,050.41 57,303.77 2,273.50 2,196.57 3.50 货到验
银行 转 收合格
环己烷 36,115.00 23,679.32 6,611.03 6,339.45 4.28
账、 银 （双方
中国平煤神马 环己醇 3,555.86 3,045.93 8,565.96 8,849.56 -3.20 （注 1） 106,303.18 9,272.73 行承 兑 无 争
公司 催化剂 247.79 7,689.63 12,533.98 12,073.32 3.82
次月开
包装物 452,156.00 1,502.42 33.23 （注 2） 票结算
小计 93,221.07
气囊丝 13,354.07 45,960.04 34,416.51 无 银行 转 通常为货
博列麦神马气 账、 银 物 发 出
（注 3） 52,589.15 5,676.84
有限公司 汇票 结算
小计 46,198.61
精己二酸 37,357.00 31,068.43 8,316.63 8,076.54 2.97 银行 转 收到终
中国平煤神马 端客户
账、 银
切片 42.75 71.94 16,829.68 17,411.63 -3.34 行承 兑
有限公司 一个月
汇票
内付清
货款
小计 31,140.37
收到终
工业丝 4,734.55 10,568.84 22,322.81 22,573.34 -1.11
银行 转 端客户
账、 银 货款后
平煤神马欧洲 10,113.68 9,706.60
公司 切片 121.81 271.92 17,884.98 17,522.49 2.07 汇票 内付清
货款
小计 10,840.76
氮气 61,930.71 976.66 155.75 212.39 -26.67 （注 4） 货到验
收合格
蒸汽 388,671.00 5,350.93 177.64 无
（双方
无 争
（注 5） 议），
冷凝液 494,214.00 544.09 11.01 无
次月开
票结算
银行 转 经对方
中国平煤神马 受托加工 账、 银 验收合
有限公司 务 汇票 次月开
票结算
六个月
尼龙 6 切
以内银
片 （ 注 2,503.00 3,261.67 13,031.04 12,116.94 7.54
行承兑
结算
包装物 46,756.00 265.63 56.81 （注 2）
小计 10,556.94
说明：公司主营业务覆盖尼龙66（PA66）全产业链，从上游原材料到下游高附加值产品全覆盖，上述关联交易产品属于公司及
子公司在产业链生产经营的自有主要产品。
由上表数据可知，公司与关联方的关联销售价格与市场价格或非关联方交易价格未有显著差异，关联交易价格基本公允。
注 1：环己醇主要销售客商为关联方，本期仅发生一笔外部客户的销售，销售金额仅28.64万元，为偶发性业务，价格相对会略
高，关联交易价格公允合理。
注2：包装物为销售的集装袋，主要为集团内部购买使用，关联销售价格为双方协商价格，少量的销售于外部。且集装袋不同的
规格型号生产成本及销售价格均存在差异。
注3：气囊丝、特品丝均系销售给联营企业博列麦神马气囊丝贸易(上海)有限公司，其中，气囊丝全部销售给该公司，无外部客
户。该公司为商贸企业，各年毛利率均较稳定且处于合理水平，因此判断关联销售定价具有公允性；特品丝系基于关联方上海博列
麦长期合作、业务稳定及信用良好的背景下，故与外部客户在定价上采取不同的定价策略。
公司气囊丝产品2024年、2023年整体平均毛利率水平为19.01%、19.60%。目前国内尚没有其他已上市的同行业公司，因此无法
对气囊丝毛利率进行对比分析。对于气囊丝，选取与公司相似产品工业丝对比，公司工业丝本期平均毛利率为19.26%，两者比较接
近，故气囊丝整体毛利率水平合理。而上海博列麦公司为商贸企业，由双方协商定价，其毛利率处于一个相对合理的水平。
注4：氮气主要销售客商为关联方尼龙科技，本期仅发生一笔外部客户的销售，销售金额仅4.27万元，为偶发性业务，价格相对
会略高，关联交易价格公允合理。
注5：蒸汽、冷凝液等中间体产品主要为集团内部生产用原料或燃料，无外部客户。
综上，公司除销售特品丝、氮气外，公司通过关联方销售产品与非关联方销售产品单价差异不大，其中销售特品丝金额238.57万
元，销售氮气976.66万元，由于交易量较小不具有代表性。
注6：公司向关联方尼龙科技销售尼龙6切片产品原因：关联方尼龙科技子公司江苏永通新材料生产尼龙6切片，其销售业务统一
由母公司尼龙科技负责，2023年8月份公司完成对神马普利材料公司的同一控制下企业合并，神马普利材料公司生产尼龙6切片并对
外销售，而关联方江苏永通新材料的主要产品也是尼龙6切片，与上市公司存在同业竞争问题，为解决该同业竞争，决定由神马普利
材料公司采购江苏永通新材料尼龙6切片后统一对外销售；因此也增加了尼龙科技采购尼龙6切片的关联采购。
注7：与非关联方交易信用政策对比如下：
序号 关联单位 交易产品 信用政策 与非关联方信用政策 政策差异原因
液氨 主要为关联方销售，少量
货到验收合格（双方无争议），次 非关联方销售，对于小额
环己烷 款到发货
月开票结算 零星客户采用款到发货的
环己醇 方式
中国平煤神马控股集团有限
公司 货到验收合格（双方无争议），次
催化剂 货到付款 无差异
月开票结算
货到验收合格（双方无争议），次 通常为货到后 10 日内付全款或者货
包装物 无差异
月开票结算 到挂账后次月月末结算。
气囊丝 无 无法参照对比
博列麦神马气囊丝贸易(上
海)有限公司 小额零星客户采用款到发
特品丝 款到发货
货的方式
有限公司 切片 货款 收到货物后，30 天内结算 无差异
工业丝 收到终端客户货款后一个月内付清 收到货后，90 天内结算 境外客户账期较长
货款
切片 收到货物后，30 天内结算 无差异
主要为关联方销售，少量
非关联方销售，对于小额
氮气 款到发货
零星客户采用款到发货的
货到验收合格（双方无争议），次 方式
月开票结算
蒸汽 无 无法参照对比
冷凝液 无 无法参照对比
中国平煤神马集团尼龙科技 通常按照进度收款，60%到货，30% 部分外部客户出于谨慎预
有限公司 经对方验收合格后，次月开票结算 性能验收，10%质保 留 10% 作 为 产 品 质 量 保
务
证。
通常为承兑结算（6 个月以内承
兑）或者人民币现汇结算，货到 30
尼龙 6 切片 六个月以内银行承兑结算 无差异
天内付清货款；零星小客户采用款
到发货
货到验收合格（双方无争议），次 通常为货到后 10 日内付全款或者货
包装物 无差异
月开票结算 到挂账后次月月末结算。
公司关联销售主要通过博列麦神马气囊丝贸易(上海)有限公司、中国平煤神马集团国际贸易有限公司、平煤神马欧洲公司、上海
跃茂贸易有限公司、中国平煤神马控股集团有限公司（招标采购中心）等公司销售。其中：
通过博列麦神马气囊丝贸易(上海)有限公司销售是由于公司设立之初即约定神马博列麦（平顶山）气囊丝制造有限公司通过该公
司销售。
与中国平煤神马集团国际贸易有限公司、平煤神马欧洲公司主要是出口交易，与中国平煤神马控股集团有限公司（招标采购中
心）、上海跃茂贸易有限公司主要是内销。平煤神马集团通过设立专业化销售公司建设区域枢纽、完善公司销售合规体系、建设数
字化贸易平台等措施提高了公司订单响应时效、降低了客户投诉率、提高了客户复购率。通过关联方销售的主要原因是公司依托平
煤神马集团销售网络拓展市场、提升市场竞争力、优化客户购买体验的同时降低销售费用，且根据上表数据可知公司主要产品通过
关联方销售的定价一般高于非关联方销售定价，通过关联方实现销售可以给公司增加收入，减少费用。
（4）补充披露形成上述应收款项和预付款项的具体原因、对应账龄，是否存在逾期，并结合前述情况，进一
步说明发生大额关联采购、销售的必要性和合理性，控股股东及其关联方是否存在通过应收账款、预付款项等变相
占用上市公司资金的情形。
请年审会计师对公司关联交易的内部控制、定价机制，以及关联方、关联交易的完整性发表意见，并说明所执
行的具体审计程序。
【公司回复】
公司2024年与关联方形成的应收账款对应的业务情况如下表所示：
单位：人民币万元
序号 关联方 交易内容 交易金额 应收账款余额 应收账款形成时间 期后回款
合计 185,290.54 30,346.84 17,728.33
公司与控股股东平煤神马集团形成的应收账款主要系子公司尼龙化工销售环己烷、环己醇形成，控股股东中国平煤神马集团下
属子公司尼龙科技生产环己酮所需的原材料，集团招采中心成立后，对这部分关联交易实行统购统销，交易形成的应收款项期后已
全部收回。
公司与上海博列麦形成的应收款主要系子公司平顶山博列麦销售气囊丝形成，该公司系神马股份与博列麦纤维有限公司（神马
持股49%）在上海成立的公司，设立之初即约定神马博列麦（平顶山）气囊丝制造有限公司通过该公司销售，交易形成的应收款项期
后已全部收回。
公司与国际贸易公司形成的应收款主要系子公司尼龙化工销售精己二酸形成，由于公司前期并未自行出口销售精己二酸，在国
际市场无相关客户及国际认证，而国际贸易公司已经完成相关的国际认证且进入了境外客户的供应商名录，故境外出口销售均统一
由国际贸易公司负责。
公司与平煤欧洲公司、平煤美国公司形成的应收款主要系公司销售工业丝、帘子布、切片等主要产品出口业务形成，由于到欧洲、
美洲地区的船期和终端客户账期较长，境外终端客户的账期通常为6个月，故可能会出现回款时间长的现象，平煤欧洲公司、美国公
司通常在收到终端客户回款后当月或次月通知公司开票结算，公司与关联方交易价格定价公允（详见关联销售前五情况表）不属于资
金占用。
综上，截至目前，公司2024年末交易形成的应收账款，除平煤欧洲公司、平煤美国公司主要由于终端客户账期较长，客户尚未回
款所致外，其他均已大部分回款，不存在资金占用情况。
公司2024年与关联方形成的其他应收账款主要对应的业务情况如下表所示：
单位：人民币万元
序号 关联方 交易内容 其他应收账款余额 其他应收账款形成时间 期后回款
合计 13,822.78 13,044.92
公司与控股股东平煤神马集团形成的其他应收款主要为本期公司处置子公司聚碳材料股权形成的应收股权处置款13,044.92万元，
根据协议约定，股权转让价款须在协议签订后12个月内支付完毕，协议签订日为2024年6月28日，即股权转让款应于2025年6月份末支
付完毕，不存在逾期的情况。截至目前剩余股权转让款已全部支付完毕。其余款项包含2024年发生废旧物资处置款549.59万元、棚户
区改造专项维修基金160.00万元、2021年安全保证金50.00万元；其余为2021-2024年安全抵押金和信访抵押金等18余万元。
公司2024年与关联方形成的预付账款对应的业务情况如下表所示：
单位：人民币万元
序号 关联方 交易内容 交易金额 预付账款余额 预付账款形成时间 期后结转
合计 786,423.64 12,381.57 11,256.73
公司预付给控股股东平煤神马集团的款项系公司预付给集团招采中心的精苯货款。根据尼龙化工与集团招采中心 2023 年签订的
《危化品购销框架协议》，尼龙化工向集团招采中心采购纯苯(石油苯)，条件为先款后货。公司2022年以前直接向中石化、中石油等
公司采购的纯苯也是预付款形式。目前集团招采中心仍按照要求每月向中石化、中石油预付款。
公司预付给尼龙科技的款项系子公司普利材料预付给尼龙科技己内酰胺货款，控股股东子公司尼龙科技主业是生产己内酰胺，己
内酰胺是子公司普利材料主要产品尼龙6切片的原材料。
公司预付平煤神马国际贸易系公司采购油剂的款项，该材料为进口材料，是公司正常生产过程中的生产材料，具有真实的交易背
景。账龄超过1年以上未结算主要由于控股股东集团公司于2022年元月成立平煤集团招采中心，统一转由集团招采中心实行统一采购。
油剂为进口产品，备货期较长，通常为3-6个月，因此通过集团招采中心平台采购的结算方式与原平煤神马国际贸易公司一致，均采用
预付款形式。集团采购流程变更后，前期经由平煤神马国际贸易公司采购的业务，双方尚未协商一致结算方式，导致在账面形成一年
以上的关联方预付款项。
河南天通电力一直负责公司及子公司的电力供应，价格按市场公允价与公司结算。
综上，上述关联交易的产品均系公司生产经营所必须的原材料或能源，出于成本考虑，公司依托于中国平煤神马集团以煤焦、尼
龙化工、新能源、新材料为核心的完整产业体系以及较强的区位优势和配套生产优势，从关联方采购上述原材料，有利于公司的整体
利益，公司以预付形式采购原材料符合行业及商业惯例，且期后基本都已收到货物，结转预付账款，不存在资金占用情况。
【会计师回复】
我们针对上述有关神马股份关联交易的内部控制、定价机制，以及关联方、关联交易的完整性执行的具体审计程序包括但不限于
以下方面：
（1）获取关联交易管理制度，了解关联交易相关内控制度的设计及执行情况并执行相关内控测试；
（2）了解关联交易定价机制是否符合市场交易原则，并将关联交易价格与可比市场公允价格、第三方市场价格、关联方与其他
交易方的价格等进行对比，分析定价是否公允；
（3）查看神马股份关于从集团招采中心集中采购的公告，了解集团招采中心设立的目的及商业合理性，比如关注该关联交易是
否具有经济效益等，如有则进一步落实原因；
（4）获取报告期内神马股份与关联方之间的交易明细，并根据交易明细进一步查验关联交易相关购销合同、出入库单、发票、
收付款银行单据及审批手续等，验证交易的真实性；
（5）取得关联方清单，并通过国家企业信用信息网、企查查、天眼查等第三方网站查询，核查公司股东、对外投资情况，与企
提供的关联方清单核对是否有新识别或潜在的关联方；同时关注与公司注册地址、人员等信息相似的公司核实关联交易披露是否完整；
（6）对关联方交易执行函证程序，函证交易金额及交易内容，并保持对函证收发过程的控制，若回函与神马股份记录存在差异，
分析原因，检查支持性文件（如合同、发票、验收单等）；
（7）比较分析实际发生关联交易与预计发生关联交易的差异，是否存在超额发生等异常情况，如有则进一步落实原因；
（8）检查关联交易的合同、发票、发货单、验收单、银行流水、记账凭证等原始资料，验证交易的完整性，核对关联交易记录
与财务报表披露是否一致；
（9）关注有无存在非常规交易及潜在关联交易的情况，比如毛利率对比分析是否存在毛利率异常的情况，长期挂账、提前预付
的业务，结算方式或合同条款约定异常的业务等等情况，如有则进一步落实原因。
经执行核查程序，我们认为神马股份于2024年12月31日在所有重大方面保持了有效的关联交易相关内部控制；关联交易定价原则
为参考市场价格双方协商确定公司与关联方的关联采购及销售价格与市场价格或非关联方交易价格未有显著差异，关联交易价格基本
公允（详见上表前五大关联采购及前五大关联销售情况表）与我们所了解的情况无重大不一致；关联方及关联交易的披露是完整的。
二、关于融资租赁业务
根据公司公告，公司于 2023 年 8 月向控股股东收购平煤神马融资租赁有限公司（以下简称
融资租赁公司）全部股权，后续融资租赁投放业务不断扩大，主要客户为控股股东 及其下属
子公司。上述业务形成公司长期应收款期末余额 27.65 亿元，已累计计提坏账准备 0.46 亿元。
关注到，2023 年、2024 年，融资租赁公司分别实现营业收入 1.00 亿元、1.35 亿元；净利润 0.64
亿元、0.12 亿元。此外，2024 年公司投放的融资租赁款为 8.95 亿元，近两年累计投放金额为
累计投放金额逐年增大，但收到的融资租赁款逐年减少。
请公司：（1）补充披露融资租赁款投放明细，包括对手方、已投放金额、租赁期限、剩
余期限、利率、逾期情况并说明累计投放融资租赁款不断提升，但其利润及回款同比大幅下滑
的原因及合理性；
【公司回复】
融资租赁公司投放业务情况明细如下：
租赁形式 起租金额 剩余期限 是否按照利 2024 年回款 回款
序号 承租企业 关联关系 租赁资产 起租日 到期日 利率%
（注） （万元） （天） 率支付租金 （万元） 情况
集团二级子公司
易成新能
（300080.SZ） 20,000.00
子公司
集团二级子公司
易成新能
（300080.SZ）
子公司
集团二级子公司
子公司
集团二级子公司
子公司
中国平煤神马集团 控股股东（集团
（平叶尼龙铁路） 二级子公司） 50,000.00
集团二级子公司
易成新能
（300080.SZ）
子公司
集团二级子公司
易成新能
（300080.SZ）
子公司
集团二级子公司
易成新能
（300080.SZ）
子公司
集团二级子公司
易成新能
（300080.SZ）
子公司
集团二级子公司
子公司
日提前
终止
注：售后回租是指企业将自有资产出售给资金方（如金融机构或租赁公司）后，再通过租赁方式租回使用，从而实现资产变现与持续使用的
双重目的。其核心是“出售资产获得资金+租回资产维持运营”。上述承租企业售后回租下的融资物均为承租方自行购买。具体操作流程如下：
时从融资租赁公司处获得相应的资金，这一资金数额通常是基于资产的评估价值确定的，可能为资产折旧后净值的 70%-80%左右。
支付周期等条款，定期向融资租赁公司支付租金，从而继续在租赁期内使用该资产进行生产经营活动，资产的实际使用状态基本不会发生改变。
二是如果双方在合同中约定，也可以将资产归还给融资租赁公司；还有一种情况是，双方协商续租该资产，延续租赁关系。
融资租赁公司2024、2023年营业收入、营业成本、净利润的金额如下图所示：
单位：人民币万元
项目 2024 年度 2023 年度 增减变动
营业收入 13,483.92 10,002.59 3,481.33
营业成本 10,379.85 1,209.54 9,170.31
净利润 1,195.97 6,435.36 -5,239.39
融资租赁公司2024年、2023年净利润分别为 0.12 亿元、0.64 亿元，较上期减少0.52亿元；
净利润下降的主要原因：公司采取新的战略规划，扩大融资租赁规模以及业务投放量，因自
有资金不足以支撑融资租赁业务投放，开展融资租赁业务的资金来源主要从神马股份和外部
融资取得，其中，神马股份23.50亿元，利率分别为4.35%、3.50%；外部融资5.00亿元，利
率4.20%~4.55%（随着市场利率下行，神马股份本期新增借款利率也同步下调，外部融资的
利率整体从4.55%下调至4.20%）。融资规模增量，导致融资成本增加，2023-2024年公司融
资成本从0.12亿元增加至1.03亿元，较上期增加0.92亿元，同时，随着市场利率下行，新投
放项目利率也整体下降，综上导致本期净利润减少。
融资租赁公司2024 年、2023年收到融资租赁款分别为 4.51 亿元、6.45 亿元，本期较上
期回款减少1.94 亿元；回款下滑原因：融资租赁公司于2023年9月份就平煤股份的5.00亿元
融资项目转租给兴业金融租赁有限责任公司，并于当年度收到兴业金融租赁有限责任公司还
款5.00亿元，不考虑该部分转租赁业务的偿还款5.00亿元后，2023年度正常融资租赁回款为
常。
综上，融资租赁公司本期利润及回款同比大幅下滑具有合理性。
（2）结合融资租赁业务开展情况、长期应收款欠款方资信情况、逾期情
况、历史款项回收情况等，说明对融资租赁款计提坏账准备的充分性和合理性，
并结合公司向控股股东方开展大额融资租赁业务的情况，说明是否存在潜在关
联方资金占用或变相对外财务资助的情形。请年审会计师对问题（2）发表意见。
【公司回复】
公司结合对应客户的经营情况、还款能力、履约能力、相应款项逾期时间、有无担保等
因素，划分按单项计提预期信用损失和按照信用组合计提预期信用损失；
公司单项计提坏账准备的长期应收账款余额2.37亿元，累计计提坏账准备0.46亿元，计
提比例19.49%；主要为公司收购前开展的两个项目：宝丰县翔隆不锈钢有限公司项目、汝州
市丰阳热能有限公司项目，两个项目因市场行情原因，公司计提了相应的坏账准备，具体情
况如下：
宝丰县翔隆不锈钢有限公司注册资金49,866.00万元，由自然人李云全额持股，占股
合同》，分四次完成投放2.00亿元，完成手续费600.00万元及保证金1,000.00万元的收取，实
际净投放额为1.86亿元。2017年2月-2019年5月期间，该项目正常存续，共计收回租6,215.00
万元。2019年8月因翔隆债权方金融机构抽贷导致其资金链断裂，随后开始违约。截至2023
年3月30日，逾期租金为1,0280.2240万元，其中本金5,741.0965万元，应收未收租息为
汝州市丰阳热能有限公司成立于2015年12月，是汝州市政府特许经营的唯一一家集中供
热企业, 是国家产业政策鼓励的项目，法定代表人关克峰，注册资金12,000.00万元。该项目
于2016年7月签订融资租赁合同，我公司针对该项目共投放金额17,482.00万元，投放时已收
取手续费1,000.00万元及保证金1,944.54万元，实际净投放额14,537.46万元。该项目于2019年
开始逾期，理想还款节奏与供热企业经营特点不相符（上半年收入少下半年收入多），加之
政府棚户区改造的相关款未能如期支付，致使逾期，但对方还款节奏正常，整体收益较高，
截至2025年1月31日公司实际收取丰阳热能租金16,673.57万元（不含保证金），如加上投放
时收取的手续费1,000.00万元、保证金1,944.54万元，已经收回投放金额。因此，公司综合判
断其经营未产生系统性风险，于2025年6月与汝州市丰阳热能有限公司签署了展期合同，对
于汝州市丰阳热能还欠本金及利息共计约5,555.45万元进行三年展期，要求承租人在2028年
支付完结该项目，展期期间对剩余部分的本金部分按每年不低于5.5%收取租金利息。
除上述单项计提坏账准备外，长期应收款公司按照组合计提坏账准备，各承租方经营情
况良好，严格按照时间节点履约付款，无违约现象（详见融资业务投放情况表）。担保方中
国平煤神马集团和河南易成新能源股份有限公司财务实力较强，具备承担连带偿还责任的能
力且信用状况良好，不存在无法正常履行的风险，可以合理反映公司长期应收款余额的回收
风险。
公司融资租赁业务主要集中在尼龙板块以及新能源新材料产业开展，向控股股东及关联
方提供的为设备融资租赁业务，租赁形式以售后回租为主，租赁物均为生产经营所需的生产
线设备，依据市场利率进行定价，年利率（4.34~7.40%）与市场水平（5.5%~7%）基本一致；
且该交易已履行相应的审议程序，遵循了公开、公平和公正原则，定价公允，符合相关法律
法规规定，不存在损害公司及股东利益的情形。
综上，公司对交易对手的资信评估审慎，对融资租赁款计提坏账准备计提充分且合理；
公司向控股股东方开展大额融资租赁业务属于正常的业务和经营行为，不存在变相提供财务
资助或向控股股东潜在利益输送情形。
【会计师回复】
我们针对上述问题2执行的具体审计程序包括但不限于以下方面：
（1）了解并测试租赁公司有关融资、担保、投资、投后监管等与其主营业务相关的内
部控制。
（2）获取融资租赁公司融资业务投放明细表、项目还款计划表及新签署的融资租赁合
同，检查关联租赁业务的公允性。融资条件是否与市场情况一致，融资利率是否公允，担保
措施是否充分、租赁物是否真实。
（3）检查融资租赁合同的租赁物是否特定化，具有明确指向性。租赁物所有权是否有
效转移给出租人，判断是否以融资租赁合同名义安排借贷行为，并通过抽查融资租赁物评估
报告、租赁物接手证明及原始购买凭证等进行查验租赁物真实性。
（4）了解各关联方交易对手的资信及财务状况，以及未来盈利预测情况，分析该项业
务的交易风险及租赁债权的可收回性，评估是否存在控股股东变相占用上市公司资金的情形。
（5）获取关于融资租赁业务的关联交易内部审批程序文件，检查融租租赁业务的关联
交易是否履行了相应的审议程序，相应的审批及程序是否合法合规等。
经执行核查程序，我们认为融资租赁公司对交易对手的资信评估审慎，坏账准备计提充
分且合理，与我们所了解的情况无重大不一致，未发现资金占用或变相对外财务资助的情形。
三、关于在建工程
年报显示，公司在建工程期末余额 68.48亿元，占总资产比例 24.45%，同比大幅增长
氢氨基建项目于 2020 年开始建设，2024 年末余额达 24.25 亿元；部分项目 2024 年预算数出现
调增，如己二腈项目和 2 万吨特品尼龙项目期末余额分别 10.00 亿元和 2.10 亿元，预算额较
请公司：（1）列示公司近三年重要在建工程项目的具体情况，包括建设内容、开工时间、
预计完工时间、预算金额、期末余额、工程进度、在建状态、转固情况等，说明预算数变化的
具体原因，以及上述项目实际建设情况是否与原计划存在较大差异；
（2）结合（1）说明多项大额在建工程项目长期挂账的原因及合理性，是否存在延迟转固
的情形；
【公司回复】
公司近三年重要在建工程项目的具体情况如下：
单位：人民币万元
工程累计 试运行收入 预算金额
预计完工 预算金额 预算金额 在建 转固
序号 项目名称 建设内容 开工时间 期末金额 投入占预 是否发生
时间 （变更前） （变更后） 状态 情况 （万元）
算比例% 变化
年 产 40 万 吨 合 成
氢氨基建项 建设 未转
目 中 固
氢氨基建项目
原预算是
根据可研
报 告 披
露，因该
产设备及厂房 中 固
脖 子 项
目，项目
建设过程
中，随着
工程累计 试运行收入 预算金额
预计完工 预算金额 预算金额 在建 转固
序号 项目名称 建设内容 开工时间 期末金额 投入占预 是否发生
时间 （变更前） （变更后） 状态 情况 （万元）
算比例% 变化
国内技术
的不断突
破，其生
产工艺也
在逐步完
善，从而
导致项目
设备等投
入的选定
也都在更
改、增加
和完善阶
段，因此
项目后期
新增了设
备及工程
投 资 ，
工程累计 试运行收入 预算金额
预计完工 预算金额 预算金额 在建 转固
序号 项目名称 建设内容 开工时间 期末金额 投入占预 是否发生
时间 （变更前） （变更后） 状态 情况 （万元）
算比例% 变化
月 7 日，
确定己二
腈项目建
设总投资
为 14.87 亿
元。
（说明 1）
龙 6 切片 中 固
房
气处理设备及厂房 中 固
利用项目 负 荷 由
工程累计 试运行收入 预算金额
预计完工 预算金额 预算金额 在建 转固
序号 项目名称 建设内容 开工时间 期末金额 投入占预 是否发生
时间 （变更前） （变更后） 状态 情况 （万元）
算比例% 变化
为 120% ，
增 加 了
元；
缩及深冷
分离设计
优化，设
计 细 化
后，深冷
分离装置
费用增加
元，焦炉
气压缩费
用 增 加
工程累计 试运行收入 预算金额
预计完工 预算金额 预算金额 在建 转固
序号 项目名称 建设内容 开工时间 期末金额 投入占预 是否发生
时间 （变更前） （变更后） 状态 情况 （万元）
算比例% 变化
元；
程增加，
由于场地
小，且场
地 条 件
差，导致
设计优化
后，全厂
电气、电
信 、 管
廊、总图
增 加 了
元。
工程累计 试运行收入 预算金额
预计完工 预算金额 预算金额 在建 转固
序号 项目名称 建设内容 开工时间 期末金额 投入占预 是否发生
时间 （变更前） （变更后） 状态 情况 （万元）
算比例% 变化
区“退城进 城进园”暨产业升 中 固
园”暨产业 级改造项目（一
升级改造项 期）：项目建设内
目（一期） 容：1、原丝全套
引进一条 4 万吨/年
大聚合切片生产
线；2、原丝新增
差 异 化 工 业 丝
丝 8000 吨 / 年 产
能，填平补齐 4 万
吨/年差异化工业
丝二期工程；3、
捻织新增 5000 吨/
年产能，用于人造
丝帘子布捻线、织
布；4、捻织 3000
工程累计 试运行收入 预算金额
预计完工 预算金额 预算金额 在建 转固
序号 项目名称 建设内容 开工时间 期末金额 投入占预 是否发生
时间 （变更前） （变更后） 状态 情况 （万元）
算比例% 变化
吨/年环锭捻搬
迁；5、浸胶新增
一套 500 吨/年线绳
帘线浸胶机。
建设 未转
中 固
目 助生产装置；
依托尼龙化工公司
现有的己二酸和完
年产 3 万吨
善的公用工程设施 建设 未转
在尼龙化工闲置土 中 固
项目
地上建设的 1,6 己
二醇主装置
工程累计 试运行收入 预算金额
预计完工 预算金额 预算金额 在建 转固
序号 项目名称 建设内容 开工时间 期末金额 投入占预 是否发生
时间 （变更前） （变更后） 状态 情况 （万元）
算比例% 变化
工程
尼龙 6 差异化纤维
产 能 为 30000 吨 /
年，抢织产能为
帘子 布产 能 25000
吨/年;新建纺丝车
间、抢织车间、浸
龙 6 差异化
胶车间、白坏布中 建设 未转
转库、动力站等建 中 固
万吨/年尼龙
筑物。总面积大约
艺流程: 切片干燥-
螺杆挤压-原丝筒
子-直抢机加捻-喷
气织机织布-浸胶
机浸胶-产品打包
工程累计 试运行收入 预算金额
预计完工 预算金额 预算金额 在建 转固
序号 项目名称 建设内容 开工时间 期末金额 投入占预 是否发生
时间 （变更前） （变更后） 状态 情况 （万元）
算比例% 变化
外售。主要设备:
高速 4 头纺丝装
置-新型节能直捻
机-单浴浸胶机。
特品尼龙
项目为两
条年产 1
年产 1 万吨特品尼 万吨特品
龙 66 切 片 连 续 聚 尼 龙 66 切
合生产线 2 套，主 6,857.33 片连续聚
尼龙 中 固
聚合、切粒、输 线，合计
送、包装系统及部 设计产能 2
分公用工程等。 为万吨。
前期预算
金额只涵
盖一条生
工程累计 试运行收入 预算金额
预计完工 预算金额 预算金额 在建 转固
序号 项目名称 建设内容 开工时间 期末金额 投入占预 是否发生
时间 （变更前） （变更后） 状态 情况 （万元）
算比例% 变化
产线，本
次披露的
是两条生
产线合计
预算金额
（说明 2）
该项目建
设内容为
同时对公
司捻织一
捻织设备提 捻织设备提效升级 建设 未转 厂、二厂
效升级改造 改造 中 固 两个车间
进行提效
升 级 改
造，项目
将其分为
工程累计 试运行收入 预算金额
预计完工 预算金额 预算金额 在建 转固
序号 项目名称 建设内容 开工时间 期末金额 投入占预 是否发生
时间 （变更前） （变更后） 状态 情况 （万元）
算比例% 变化
两 期 进
行，去年
披露为一
期项目预
算金额，
目前两期
正在同步
建设，本
期更改为
两期合并
预 算 金
额。
（说明 3）
建设 未转
中 固
囊丝填平补 备、土建等安装工
工程累计 试运行收入 预算金额
预计完工 预算金额 预算金额 在建 转固
序号 项目名称 建设内容 开工时间 期末金额 投入占预 是否发生
时间 （变更前） （变更后） 状态 情况 （万元）
算比例% 变化
齐项目(一 程
期)
新建生产装置主要
年产 20 万吨 包 括 AH 成 盐 装
尼龙 66 树脂 置 ， PA66 聚 合 装 前期 未转
切片项目一 置，辅助装置、公 筹备 固
期 用工程、管理设施
等
龙 6 民用丝
民用丝项目二期工 建设 未转
程（6 万吨/年）生 中 固
程（6 万吨/
产装置、设施等。
年）
（续）
序号 项目名称 实际建设与计划差异原因 长期挂账的原因及合理性
序号 项目名称 实际建设与计划差异原因 长期挂账的原因及合理性
项目开工后，受公共卫生事件影响，供应链出 项目开工后，受公共卫生事件影响，供应链出
现中断，人员不能按时到岗，项目施工受到限 现中断，人员不能按时到岗，项目施工受到限
制，使得项目无法按计划进行，导致建设周期 制，使得项目无法按计划进行，导致建设周期
延长。 延长。
该项目于 2024 年 4 月份基本安装完毕，试生产
方案获省应急厅专家审核、批复，获神马股份
审核，主材己二腈的主要供应商是美国英威达 未能如期开展试生产，暂无法确定项目是否达
因，未获得材料供应。现有己二腈供应量仅能 状态，导致项目周期延长。
满足尼龙化工生产需要，无法满足氢化学新建
己二胺装置使用。
序号 项目名称 实际建设与计划差异原因 长期挂账的原因及合理性
近年来尼龙 66 切片市场行情不稳定，由于公司
公司根据市场行情，结合现有生产能力，放缓
了建设进度，导致项目周期延长。
设进度。
说明1：己二腈项目是破解尼龙产业发展“卡脖子”问题的省重点科研项目，丁二烯法制己二腈技术壁垒高、产业化难度大，初
步设计概算编制时工艺技术参数未完全确定，在项目工艺论证、详细设计及施工过程中，土建、安装及设备参数、规格等根据实际需
要均有不同成程度的变化。因此项目后期新增设备费用17,707.00万元、建筑工程费13,378.00万元、安装费用5,785.00万元及其他费用，
说明2：2万吨特品尼龙项目，该项目主要建设两条年产1万吨特品尼龙66切片连续聚合生产线，由于产品质量不稳定，未能达到
特品尼龙标准，仍处于设备调试和工艺改进阶段，因此尚未转固。该项目一期已于2024年6月试生产，由于试生产过程中产成品物性
尚不稳定，仍需进一步改善，以满足下游客商需求，因此24年全年对外销售原生切片仅4,347.63吨，获得销售收入6,857.33万元。
说明3：捻织设备提效升级改造项目，该项目建设内容为同时对公司捻织一厂、二厂两个车间进行提效升级改造，项目将其分为
两期进行，截至报告期末，一期设备基本安装到位，目前正在安装调试阶段；二期主设备已完成招标，土建及公用工程正在实施，因
此尚未转固。
公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间
内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。
公司严格按照上述标准判断在建工程是否达到转固时点，不存在延迟转固的情况。
（3）补充披露在建工程减值测试主要假设和关键参数，说明在建工程是否存在减值迹象，
以及前期未计提减值准备的原因及合理性；
【公司回复】
关于《企业会计准则第8号—资产减值》资产减值测试具体要求如下：
企业应当在资产负债表判断资产是否存在可能发生减值的迹象，当资产存在减值迹象时，
应当估计其可收回金额，即预计未来现金流量的关键假设及其依据、估计现值时所采用的折
现率等关键参数，并进行减值测试。
公司结合《企业会计准则第8号—资产减值》关于减值迹象的规定以及公司重要的在建
工程情况对在建工程进行减值迹象分析，具体减值测试情况如下：
是否存在
序号 《企业会计准则》相关规定 公司实际情况
减值迹象
资产的市价当期大幅度下跌，其跌 报告期内，公司在建工程处于建设状况
使用而预计的下跌； 产当期市价出现大幅度下降的情况。
企业经营所处的经济、技术或者法 律 公司所在行业的经济、技术或者法律等
等环境以及资产所处的市场在当 期或 环境以及主要资产在近期均未发生重大
者将在近期发生重大变化，从 而对企 不利变化，从而未对标的公司产生不利
业产生不利影响； 影响。
市场利率或者其他市场投资报酬
率 在当期已经提高，从而影响企
报告期内，国内市场基准利率并未发生
大幅上调的情况。
值的折 现率，导致资产可收回金
额大幅度 降低
报告期内，公司在建工程均已明确安
有证据表明资产已经陈旧过时或者 其
实体已经损坏
或者其实体已经损坏的情况。
是否存在
序号 《企业会计准则》相关规定 公司实际情况
减值迹象
者计划提前处置 关在建工程未出现已经或者将被闲置、
终止使用或者计划提前处置的情况。
企业内部报告的证据表明资产的经 济
报告期内，公司业务发展紧贴市场变
绩效已经低于或者将低于预期， 如资
化，销售规模逐年扩大，不存在在建资
产的经济绩效已经低于或者将低于预期
业利润（或者亏损）远远低 于（或者
等情况。
高于）预计金额等
其他表明资产可能已经发生减值的迹 报告期内，未发现公司存在其他有可能
象 表明资产已发生重大减值的情况。
由上表可知，报告期内，公司经营所处的经济、技术、法律或市场等因素未发生重大变
化，业务较为稳定，营业收入持续增长，不存在其他可能存在减值的迹象。公司判断在建工
程减值迹象方法符合《企业会计准则》规定，不存在可能导致可收回金额低于账面价值等存
在减值迹象的情况，故无需对在建项目可收回金额进行估计，符合会计准则的规定和公司实
际经营情况，也不存在应计提减值准备未计提的情形。
（4）列示近三年在建工程前五名供应商具体情况，包括采购时间、内容、金额、定价方
式、付款模式、账期、关联关系、入库使用、付款退回或其他往来情况等，结合同行业单位产
能建造成本差异，说明在建工程相关采购定价是否公允，是否存在资金通过在建项目流向控股
股东或其他关联方的情况。请年审会计师发表意见。
【公司回复】
公司近三年在建工程前五名供应商具体情况如下：
单位：人民币万元
期末应付
序号 供应商名称 项目内容 主要建设内容 金额 账期 关联关系 入库时间 采购时间
余额
氢氨基建项目空
分、汽化装置
惠生工程（中 按照合同约
国）有限公司 定付款
内容包含土建、
设备、设计等
小计 114,317.79
己二腈项目 27,415.02
中国平煤神马 20 万吨/年尼龙 6 切片 提供设备、大宗 17,650.94
按照合同约 受同一集
定付款 团控制
公司 产业升级改造项目（一期） 件等
期末应付
序号 供应商名称 项目内容 主要建设内容 金额 账期 关联关系 入库时间 采购时间
余额
其他项目或设备 16,703.62
小计 93,870.86
维及 2.5 万吨/年尼龙 6 帘 9,916.18
子布
平煤神马 年产 3 万吨 1，6 己二醇
提供土建、安装 9,021.13 按照合同约 受同一集
项目
工程 定付款 团控制
有限公司 己二腈项目 8,093.01
神马股份厂区“退城进
园”暨产业升级改造项目 5,101.35
（一期）
期末应付
序号 供应商名称 项目内容 主要建设内容 金额 账期 关联关系 入库时间 采购时间
余额
工程
目
氢氨基建项目 5,241.91
其他项目或设备 27,474.78
小计 86,369.00
氢氨项目净化合
成装置 EPC 总
中国五环工程 按照合同约
有限公司 定付款
含土建、设备、
设计等
小计 36,416.22
陕西化建工程 15 万吨高品质己二胺项目 提供设备安装工 8,050.29 按照合同约
有限责任公司 20 万吨/年尼龙 6 切片 程 定付款
期末应付
序号 供应商名称 项目内容 主要建设内容 金额 账期 关联关系 入库时间 采购时间
余额
神马股份厂区“退城进园”暨
产业升级改造项目（一期）
小计 28,226.49
说明1：报告期内，公司与上述供应商不存在付款退回或其他往来等情况。
说明2：中国平煤神马控股集团有限公司期末应付余额为仅为与工程有关的应付余额。
（续）
序号 供应商名称 定价方式 付款模式
招标方式，在招标过程中，需基于投标 付款方式：现汇。1 设计及其他费用(项目管理费)
报价的合理性、招标控制价合规性、投
标人资质条件、技术方案可行性、履约
内，向乙方支付设计费用总价 10%的款项；
能力及服务承诺等多维度进行综合评
序号 供应商名称 定价方式 付款模式
审，通过公平择优机制确定中标方。 1.2 乙方完成 60%模型审查并经甲方确认后，30 日内甲方向乙方支付设计费总金额
金额 10%的款项；
项；
票)。
合同中体现最终用户信息),经审核确认后，30 日内甲方向乙方支付当批已订货设备
总价最高不超过 30%的款项；
等额增值税专用发票，甲方收到前述各项文件确认无误后，30 日内据实向乙方支付
序号 供应商名称 定价方式 付款模式
至已到货设备总价 60%的款项；(若有验收不合格设备应扣除相应费用)
当批已调试完成设备总价 15%的款项；
最终用户信息),经审核确认后，30 日内甲方向乙方支付当批已订货材料总价 35%的
款项。
材料购置费全额增值税专用发票，甲方收到前述各项文件确认无误后，30 日内据实
向乙方支付已到货并经验收合格材料总价 50%的款项。(若有验收不合格应扣除相应
费用)
项。
序号 供应商名称 定价方式 付款模式
乙方根据建筑安装工程完成进度，以已完工程月报为依据，对已完成的工程进行计
量，提交进度款支付申请、已完成工程量报表和有关计量资料，报请监理、甲方审
批。甲方在复核完成相应资料后，乙方开具等额增值税专用发票，甲方 30 日内向
乙方支付相应款项。当工程款累计支付达到建筑安装工程费总额的 75%时，不再支
付工程款。
进度款支付到建筑安装工程费总额的 80%(乙方开具等额增值税专用发票);
税专用发票);
费总额的 97%;剩余建筑安装工程费总额 3%的价款作为质保金。
中国平煤神马控股集团有限 招标方式，在招标过程中，需基于投标 招采中心付款政策通常包括如下三种方式：
公司招标采购中心 报价的合理性、招标控制价合规性、投
招采中心付款方式一：根据合同约定货到验收合格(双方无争议)且买受人收到出卖
序号 供应商名称 定价方式 付款模式
标人资质条件、技术方案可行性、履约 人开具有效的全额增值税专用发票后付合同额的 90%，余 10%为质保金，质保期满
能力及服务承诺等多维度进行综合评 无质量问题后付清。支付方式为电汇、银行承兑汇票、商业承兑汇票、信用证或其
审，通过公平择优机制确定中标方。 他方式。
招采中心付款方式二：
根据合同约定货到验收合格后,由出卖人向买受人开具增值税专用发票交由买受人挂
账。买受人应于挂账当月以现汇方式将相应款项全额支付到出卖人指定账户;需要支
付预付款的，出卖人开具增值税买受人应在当双方约定时间内，向出卖人足额支付
货款。发票交予买受人，买受人应当在双方约定时间内，向出卖人足额支付货款。
招采中心付款方式三：
同总价的 10%。其余 10%在性能考核验收之日起 12 个月,无质量问题一次付清，质
序号 供应商名称 定价方式 付款模式
保金无任何资金占用费用。
专用发票;乙方向甲方开具代建管理费用的 20%的增值税专用发票。
工程结算参照河南省预算定额及相关文
件。人工费、机械费、材料费、管理费 1.3 主装置土建框架主体封顶，乙方向甲方开具建筑费用的 50%的增值税专用
动态调整执行施工当期的《平顶山工程 发票;土建中交，乙方向甲方开具建筑费用的 40%的增值税专用发票，乙方向甲
造价》。平顶山价格信息中没有的，参 方开具代建管理费用的,30%的增值税专用发票。
平煤神马建工集团有限
公司
平顶山市、郑州市价格信息均没有的， 发票。
由发包人与承包人共同认质核价。最终
结算价按审核后的造价优惠下浮比率计
工后，乙方向甲方开具安装费用的 40%的增值税专用发票，乙方向甲方开具代
算。每个合同约定优惠费率不同
建管理费用的 40%的增值税专用发票。
增值税专用发票。
序号 供应商名称 定价方式 付款模式
功 12 个月后支付。
成 60%模型审查并经甲方确认后，支付设计费总金额 40%的款项；乙方完成 90%模
型审查并经甲方确认后，支付设计费总金额 30%的款项；乙方提交全部详细设计文
件并经甲方确认后，支付设计费总金额 10%的款项；项目装置性能考核验收合格
招标方式，在招标过程中，需基于投标 后，支付设计费总金额 10%的款项；其他费用按照 21 个月平均分摊并支付。
报价的合理性、招标控制价合规性、投 2、设备购置费：签订采购合同，乙方提供订货合同复印件及等额收据，经审核确
能力及服务承诺等多维度进行综合评 货设备总价 60%的款项： 设备安装调试完成后，支付当批已调试完成设备总价 15%
审，通过公平择优机制确定中标方。 的款项；合同装置性能考核合格后 1 个月，支付设备总价的 15%；剩余 10%设备购
置费用作为质保金，质保期满后 30 日内一次性支付。关键核心设备和进口设备按
照乙方设备采购合同约定的付款比例执行。
项。材料到货后经验收合格，向乙方支付已到货并经验收合格材料总价 50%的款
序号 供应商名称 定价方式 付款模式
项。（若有验收不合格应扣除相应费用）；合同装置性能考核合格后 1 个月，向乙
方支付材料总价的 5%的款项；剩余 10%材料购置费用作为质保金，质保期满后 30
日内一次性支付。
方根据建筑安装工程完成进度，以已完工程月报为依据，对已完成的工程进行计
量，提交进度款支付申请、已完成工程量报表和有关计量资料，报请监理、甲方审
批。甲方在复核完成相应资料后，向乙方支付相应款项。当工程款累计支付达到建
筑安装工程费总额的 75%时，不再支付工程款。②投料试车后，乙方提交已完成工
程量的相关资料，经监理、甲方审核后，施工进度款支付到建筑安装工程费总额的
算，30 个工作日内甲方支付至建筑安装工程费总额的 97%：剩余建筑安装工程费总
额 3%的价款作为质保金。
招标方式，在招标过程中，需基于投标
报价的合理性、招标控制价合规性、投 使用现汇或银行承兑支付。工程款按月支付，每月支付已完成工作量的 70%-80%，
能力及服务承诺等多维度进行综合评 收合格后支付。
审，通过公平择优机制确定中标方。
公司与同行业可比公司单位产能建造成本对比如下：
序号 项目名称 预算 产能/年 同行业项目名称 预算 产能/年
公司技术在国内属于首次使用，国内没有同等规模的投资项
目，无可比公司
LNG6.3 万吨/年、
项目 液氨 10 万吨/年
二氧化碳 5 万吨/年
神马股份厂区“退城进园”暨产业升 原丝产能 1.6 万吨/年、
级改造项目（一期） 捻 织 产 能 5000 吨 / 年
线、
绳浸胶产能 500 吨/年
序号 项目名称 预算 产能/年 同行业项目名称 预算 产能/年
尼龙 6 差异化纤维 3 万
吨/年尼龙 6 帘子布 尼龙 6 帘子布 2.5 万吨/
年
旭阳郓城年产 20 万吨尼龙
"宿迁市骏马化纤股份有限
帘子布项目
齐项目(一期) 元
序号 项目名称 预算 产能/年 同行业项目名称 预算 产能/年
期 二期：8 万吨/年
程（6 万吨/年）
（续）
序号 项目名称 对比结论
公司对福建申远煤制氢合成氨项目折总氨 60 万吨/年（7.5 万 Nm3H2/h 氢、30 万吨/年合成
氨)属新建项目进行了实地对标：该项目与氢氨项目工艺流程及工艺包技术商基本一致，新建
配套水、电、气、汽；有 PSA 装置、无储罐（氢氨建低温常压液氨罐区），厂前区及办公设
费），福建申远煤制氢合成氨项目总投资依托老厂生产及辅助设施进行还原投资 29.5 亿元，
高于氢氨项目概算 27.69 亿元。
公司预算 8.99 亿元，对应实际年产能 21 万吨，由于普利项目投资中含建设调度楼和研发
序号 项目名称 对比结论
目，总投资 8.36 亿元，单吨投资约 0.38 亿元；实际单吨投资差异较小。
公司预算 7.89 亿元，对应实际年产能 LNG6.33 万吨，液氨 8.94 万吨，液体二氧化碳 5 万
吨。单吨投资约 3892 元；与河津市禹门口新能源有限公司年产 10 万吨 LNG、10 万吨液氨
项目，总投资 6.9 亿元，单吨投资约 3450 元。但因禹门口公司是在原焦化厂区基础上建设投
资，本项目相比禹门口项目，增加投资二氧化碳装置 2053 万、调度楼 781 万元、污水处理
站 1805 万元、控制室 1600 万元、分析化验室 1319 万元，小计 7558 万元，且设备较禹门口
公司更先进。对比较投资差异较小。
公司 4 万吨二期项目预算 3.61 亿元，对应产能 4 万吨，对应万吨投资约 0.9 亿元，上海英威
达三期扩建项目，总投资 17.5 亿元，万吨投资约 0.875 亿元，实际万吨投资差异较小。
公司预算 3.61 亿元，对应实际产能 2 万吨，项目投资中土建 6176.73 万元，安装 3305.67 万
吨尼龙 66 项目总投资 29.72 亿元。单吨投资约 1.5 万元；实际单吨投资差异较小。
序号 项目名称 对比结论
宿迁市骏马化纤股份有限公司 2 万吨高性能锦纶 66 帘子布项目，公司于 2021 年 2 月份进行
项目技术改造，总投资 1 亿元人民币，对厂房、设备和产品做了升级。2024 年，公司实现生
产锦纶丝 10797 吨，白坯帘子布 20345 吨、浸胶帘子布 17502 吨，销售收入 3.87 亿元，产能
较技改前同比增加了 15.5%。
公司年产 20 万吨尼龙 66 树脂切片项目预算 18.3 亿元，对应产能 20 万吨，对应万吨投资约
投资差异较小。
华鼎股份预计投资 27.38 亿元，年产能 20 万吨，单吨投资 1.37 万元，我单位单吨投资 1.11
万元每吨，另有华鼎主要产品为尼龙 6 长丝，投资略比短丝高，总体差异不大。
由上表可见，公司与存在同行业可比公司项目单位产能建造成本对比差异较小。
公司已依据有关法律、法规和规范性文件的规定，在《公司章程》、《股东大会议事规
则》、《董事会议事规则》和《关联交易管理办法》中对关联交易做出了严格规定。关联交
易各方遵循公开、公正、公平的原则履行相关程序，相关交易定价符合市场价格水平，交易
价格公允。
公司同中国平煤神马控股集团有限公司招标采购中心、平煤神马建工集团有限公司发生
的关联交易参考同类业务的市场价格并经双方平等协商确定，交易价格公允、定价合理，合
同执行过程中根据实际采购数量结算。公司与中国平煤神马控股集团有限公司招标采购中心、
平煤神马建工集团有限公司发生的日常关联交易，属于公司基于自身业务发展及生产经营的
正常需要而与关联方进行的正常业务往来。关联交易定价具有公允性。
报告期内，公司已依据有关法律、法规和规范性文件的规定，在《公司章程》、《股
东大会议事规则》、《董事会议事规则》和《关联交易管理办法》中对关联交易做出了严格
规定，包括关联交易的回避表决制度、决策权限、决策程序等内容并严格执行。
综上，公司同中国平煤神马控股集团有限公司招标采购中心、平煤神马建工集团有限
公司之间的日常关联交易具有必要性和合理性；公司履行了必要的决策程序符合法律、法规
及相关规范性文件的规定；履行了必要的信息披露义务，信息披露具有规范性；该等关联交
易定价根据市场惯例进行关联交易定价具有公允性。
【会计师回复】
我们针对上述问题执行的具体审计程序包括但不限于以下方面：
（1）检查在建工程相关资料，了解在建工程的建设内容与公司主营业务是否相关，了解
在建工程建设的必要性；了解在建工程的开工时间、预计完工时间、预算金额等相关信息
与实际是否一致；
（2）报告期内，关注项目预算是否发生变化，如有，了解项目预算变动的原因，并获取
可研报告、项目预算变更有关的会议纪要等资料，分析预算变动的原因及合理性；
（3）实施在建工程实地检查程序。实地勘察在建工程建造情况，了解工程项目的实际完
工进度，查看已安装、未安装设备是否真实存在，检查是否存在与工程建设内容无关的设
备或工程；已发生成本与工程进度对比是否合理；是否存在超预算建设的情况；检查有无
已达到预计可使用状态但尚未办理竣工决算手续仍列于在建工程的情况；了解在建工程尚
未转固的具体原因是否合理；查阅公司公告及其他公开信息，了解公司在建工程状态与公
司披露信息是否存在不一致的情况；
（4）检查在建工程转固的具体时点，确保会计政策得到一贯运用，或会计政策的变更得
到正确处理、列报和披露；
（5）检查在建工程减值准备，关注停建工程：检查在建工程是否出现减值情形，是否应
确认减值准备；
（6）检查利息资本化是否正确。复核计算资本化利息的借款费用、资本化率、实际支出
数以及资本化的开始和停止时间；
（7）检查在建工程的原始凭证是否完整，如建设项目投资计划明细表、工程费用汇总表、
建筑工程预算书、工程款支付证书、设备采购入库验收单、到货验收单、电子发票、出库
单、付款通知单等是否完整，计价是否正确；
（8）获取在建工程工程款支付相关的合同、施工进度报表或工程形象进度说明、竣工决
算审计报告、发票等资料，检查工程合同中约定的工程进度付款节点与工程形象进度、合
同约定是否一致，并结合账面资产变动情况判断支付工程款的真实性和合理性；
（9）结合固定资产审计，检查在建工程转固金额是否正确，是否存在将已交付使用的固
定资产记在建工程而少计折旧的情形；检查在建工程转固明细，是否计入正确的固定资产
分类；
（10）获取公司报告期内所有银行账户的资金流水，并进行大额资金流水核查，关注大
额工程款支付是否具有真实业务背景，检查款项支出是否与公司实际经营、资产购置等活
动具有匹配性；检查款项支付是否得到恰当审批；
（11）获取并检查公司关联方关系及关联交易清单，通过公开网络资料查阅在建工程的
主要供应商工商信息及基本情况，检查是否与公司及其关联方是否存在关联关系；检查关
联交易是否履行必要审批程序，关联交易是否充分披露；
（12）结合公司与外部其他供应商主要材料及设备等采购情况，及第三方监理审核结果
情况，对比分析关联方交易定价是否公允；
（13）对在建工程的主要供应商执行函证程序，核实交易的发生额及余额真实完整。
经核查，神马股份在建工程关联交易定价原则为通过招标投方式公平择优确定中标方中
标价及参考市场价格双方协商确定，与我们所了解的情况无重大不一致，交易价格公允；也
未发现公司控股股东或其他关联方通过在建工程占用公司资金的情况。
四、关于货币资金
年报显示，公司存放财务公司存款期末余额 12.38 亿元，占货币资金比重 24.96%，无财务
公司借款。报告期内，公司财务费用中利息收入为 1.09 亿元。
请公司：（1）按月度分别列示 2024 年度存放在财务公司及其他公司银行账户的日均存款
余额、日最高存款余额、每月末存款余额利息收入以及平均存款利率，说明公司利息收入与
货币资金规模是否匹配；
【公司回复】
单位：人民币万元
财务指标 2024 年
日均存款 207,884.46
日最高存款 249,725.02
≤ 100 万的部分 0.50%
财务公司存款利率
≥100 万的部分 1.15%~1.35%
四大行存款利率 0.1%~1.05%
股份制银行 0.1%~1.35%
说明：财务公司存款 100.00 万以下部分按活期存款利率 0.50%结息，100.00 万以上部
分按表中列示的协定存款利率结息
单位：人民币万元
其他银行月末 其他银行季 财务公司月末 财务公司月均 财务公司月 财务公司月均 财务公司年化
月份
存款余额 度利息收入 存款余额 存款余额 度利息收入 利率（%） 利率（%）
其他银行月末 其他银行季 财务公司月末 财务公司月均 财务公司月 财务公司月均 财务公司年化
月份
存款余额 度利息收入 存款余额 存款余额 度利息收入 利率（%） 利率（%）
合计 8,501.29 2,424.51
公司2024年利息收入与货币资金的匹配性测试如下：
单位：人民币万元
项目 2024 年度
利息收入 10,925.80
其中：货币资金利息收入 10,925.80
货币资金平均余额 799,311.21
货币资金收益率 1.37%
说明：货币资金平均余额=每月货币资金余额之和/期间月份数
由上表可知，公司报告期内货币资金的平均存款余额799,311.21万元，实际利息收入
存款利息(利率：0.1%~0.5%)及可以随时支取的协定存款。 其中，公司主要存款利率为：协
定存款：基础额度30~50万（0.1%）+超额30~50万（1.05%~1.35%）；财务公司协定存款利
率：基础额度100万（0.5%）+超额100万（1.15%~1.35%），公司货币资金综合收益率略高
于存款利率主要系公司报告期内购买部分定期存款利率（一年期）1.10%~1.80%，部分保证
金存款利率为1.00%~2.75%。
综上，公司利息收入与货币资金规模匹配，利率水平合理。
（2）按存放地点列示货币资金余额，核实是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管
账户、同一银行开展存贷业务，以及其他未披露的潜在被挪用、占用或限制权利的情形。请年
审会计师发表意见。
【公司回复】
公司2024年在各金融机构银行存款余额（前5名）情况如下：
单位：人民币万元
序号 存放地点 公司存款余额 控股股东贷款余额
经核查，公司与控股股东在同一银行的有存贷款业务的金融机构共计12家，相关业务均基于公司正常生产经营需要而发生。公司
所有银行账户均为独立开立及管理，不存在与控股股东共用联合账户或共管账户的情形。同时，公司根据银行存款的存放地点分布情
况进行了核查，确认未发现存在资金使用受限或长期未变动的银行存款。综上所述，公司不存在控股股东挪用、占用公司资金或限制
公司资金使用权限的情形。
【会计师回复】
我们针对神马股份货币资金和集团财务公司存放资金执行的审计程序包括
但不限于以下方面：
（1）获取并查阅《金融服务协议》中关于收付款服务和结算服务的相关条
款；
（2）取得各银行对账单及集团财务公司对账单与账面余额进行核对；
（3）了解神马股份有关货币资金、财务公司存款相关内控措施并进行内控
测试；
（4）取得神马股份的企业信用报告，核对借款、担保被担保及抵质押信息；
（5）执行函证程序，对各银行及集团财务公司货币资金期末余额、存款利
率、存款状况等进行函证并要求盖章确认，包括对货币资金是否使用受限、是
否存在资金池或资金共管账户等情况进行函证确认；对公司全部银行及财务公
司要求100%回函，并核对分析各银行及集团财务公司回函内容，关注回函中是
否有特殊说明或异常情况，如质押状态变更、质押纠纷等；
（6）对报告期内的银行流水进行双向大额查验，关注是否存在异常资金流
转情况；
（7）获取本年度在财务公司每日存款余额明细，分析其日最高存款余额、
月均存款余额等情况，关注其存款余额是否在《金融服务框架协议》约定最高
存款额范围内；
（8）测算银行存款利息收入，关注利息收入与银行存款余额、存款利率是
否匹配；
（9）了解财务公司存贷款利率，并与外部银行存贷款利率进行比较分析；
（10）根据神马股份现有资金、经营及项目建设等情况，对其未来资金需
求等情况进行分析预测；
（11）针对集团财务公司财务状况、流动性、监管指标是否符合规定、存
款单位资金使用是否受限等问题向财务公司发函进行沟通确认；
（12）获取并审阅财务公司的报表、经审计的年度财务报告及风险持续评
估报告等资料，关注是否有关于企业存款质押的披露信息，如是否在资产负债
表、附注中提及该质押业务及相关金额等。
经执行上述核查程序，我们认为神马股份确认所有账户均为公司独立控制，
未发现与控股股东或其他关联方共管账户或异常存贷业务；神马股份货币资金
和集团财务公司存放的资金除已披露受限资金外，资金权属清晰，未发现资金
被控股股东或其他方实际使用等变相侵占上市公司利益的情形。
特此公告。
神马实业股份有限公司董事会
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