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董事会审计委员会工作细则
（2025年修订）
第一章 总则
第一条 为强化董事会决策功能，做到事前审计、专业审计，确保董事会对经
营管理的有效监督，完善公司治理结构，根据《中华人民共和国公司法》《上市公司治
理准则》等其他有关法规及《公司章程》规定，制定本工作细则。
第二条 董事会审计委员会是董事会下设的专门委员会，主要负责审核公司财
务信息及其披露、监督及评估内外部审计工作和内部控制。
第二章 人员组成
第三条 董事会审计委员会成员由三名董事组成，为不在公司担任高级管理人
员的董事，独立董事应当过半数并担任召集人，审计委员会的召集人应当为会计专
业人士，负责主持委员会工作。董事会成员中的职工代表可以成为审计委员会成员。
第四条 本细则所称“会计专业人士”，应当具备丰富的会计专业知识和经验，
并至少符合下列条件之一：
（一） 具备注册会计师资格；
（二） 具有会计、审计或者财务管理专业的高级职称、副教授或以上职称、
博士学位；
（三） 具有经济管理方面高级职称，且在会计、审计或者财务管理等专业岗
位有5年以上全职工作经验。
第五条 董事会审计委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者全体董
事的三分之一提名，并由董事会选举产生。
第六条 董事会审计委员会任期与董事会一致，委员任期届满，连选可以连任。
期间如有委员不再担任公司董事职务，自动失去委员资格，并由委员会根据上述规
定补足委员人数。
第三章 职责权限
第七条 董事会审计委员会的主要职责权限：
（一） 监督及评估外部审计工作；
（二） 提议聘请或更换外部审计机构；
（三） 监督及评估内部审计工作；
（四） 负责内部审计与外部审计之间的协调；
（五） 监督及评估公司的内部控制；
（六） 审核公司的财务信息及其披露；
（七） 行使《公司法》规定的监事会的职权；
（八） 法律法规、公司章程和董事会授权的其他事项。
下列事项应当经审计委员会全体成员过半数同意后，方可提交董事会审议：
（一）披露财务会计报告及定期报告中的财务信息、内部控制评价报告；
（二）聘用或者解聘承办上市公司审计业务的会计师事务所；
（三）聘任或者解聘上市公司财务负责人；
（四）因会计准则变更以外的原因作出会计政策、会计估计变更或者重大会
计差错更正；
（五）法律、行政法规、中国证监会规定以及公司章程规定的其他事项。
第八条 公司内部审计部门对董事会负责，向董事会审计委员会报告工作。内
部审计部门在对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息监督检查过程中，
应当接受审计委员会的监督指导。内部审计部门发现相关重大问题或者线索，应当
立即向审计委员会直接报告。审计委员会在监督及评估内部审计部门工作时，应当
履行下列主要职责：
（一） 指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二） 审阅公司年度内部审计工作计划；
（三） 督促公司内部审计计划的实施；
（四） 指导内部审计部门的有效运作。公司内部审计部门须向审计委员会
报告工作，内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和
整改情况须同时报送审计委员会；
（五） 向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
（六） 协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位
之间的关系。
第九条 董事会审计委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议决定。
第四章 决策程序
第十条 董事会办公室及内部审计部门做好审计委员会决策的前期准备工作，
提供公司有关方面的书面资料：
（一） 公司相关财务报告；
（二） 内外部审计机构的工作报告；
（三） 外部审计合同及相关工作报告；
（四） 公司对外披露信息情况；
（五） 其他相关事宜。
第十一条 审计委员会会议，对董事会办公室提供的资料进行审议，并将相关
书面决议材料呈报董事会讨论：
（一） 外部审计机构工作评价，外部审计机构的聘请及更换；
（二） 公司内部审计制度是否已得到有效实施，公司财务报告是否全面真实；
（三） 公司的对外披露的财务报告等信息是否客观真实，公司重大的关联交
易是否合乎相关法律法规；
（四） 公司内财务部门、审计部门及其负责人的工作评价；
（五） 其他相关事宜。
第五章 议事规则
第十二条 董事会审计委员会会议分为例会和临时会议，例会每季度至少召开
一次，临时会议由审计委员会委员提议召开。会议召开前三天须通知全体委员，会
议由召集人主持，召集人不能出席时可委托其他一名委员（独立董事）主持。
第十三条 董事会审计委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行；每
一名委员有一票的表决权；会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。
第十四条 董事会审计委员会会议表决方式为举手表决或投票表决；会议可以
采取现场或通讯表决的方式召开。
第十五条 董事会审计委员会会议必要时可邀请公司董事及其他高级管理人
员列席会议。
第十六条 如有必要，董事会审计委员会可以聘请中介机构为其决策提供专业
意见，费用由公司支付。
第十七条 董事会审计委员会会议的召开程序、表决方式和会议通过的议案必
须遵循有关法律、法规、公司章程及本办法的规定。
第十八条 董事会审计委员会会议以现场方式召开的，应当有书面会议记录，
出席会议的委员应当在会议记录上签名；以通讯方式召开会议的，董事会办公室应
当整理形成会议纪要并由各委员签字，会议记录及会议纪要由公司董事会办公室
保存。
第十九条 董事会审计委员会会议通过的议案及表决结果，应以书面形式上报
公司董事会。
第二十条 出席会议的委员及其他与会人员均对会议所议事项有保密义务，不
得擅自披露有关信息。
第六章 附 则
第二十一条 本工作细则经董事会审议批准后生效。
第二十二条 本工作细则未尽事宜，按国家有关法律、法规和公司章程的规定
执行；本细则如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵
触时，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并立即修订，报董事会审议
通过。
第二十三条 本细则解释权归属公司董事会。
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