中信证券股份有限公司
关于北京当升材料科技股份有限公司
开展外汇衍生品交易业务的核查意见
中信证券股份有限公司（以下称“中信证券”或“保荐机构”）作为北京当
升材料科技股份有限公司（以下称“当升科技”或“公司”）2021 年度向特定对
象发行 A 股股票的持续督导保荐机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》
《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》
等相关法律、法规的规定，对当升科技开展外汇衍生品交易业务的事项进行了审
慎核查，具体情况如下：
一、开展外汇衍生品交易的目的
为有效防范美元汇率波动带来的经营财务风险，降低汇兑损失，提高外币资
金使用效率，公司拟开展外汇衍生品交易业务。
二、外汇衍生品交易的品种
外汇衍生品的基础资产包括汇率、利率、货币，既可采取实物交割，也可采
取现金差价结算；既可采用保证金或担保进行杠杆交易，也可采用无担保、无抵
押的信用交易。结合资金管理要求和日常经营需要，公司拟开展的外汇衍生品交
易为远期结售汇等相关品种。
三、外汇衍生品交易的额度及授权有效期
经公司第六届董事会第十一次会议审议通过，公司及控股子公司在未来 12
个月任意时点在不超过 2 亿美元的额度内，开展外汇衍生品交易。交易金额在上
述额度范围内可滚动实施，如果单笔交易的存续期超过了决议的有效期，则决议
的有效期自动顺延至该笔交易终止时止。公司不存在直接或间接使用募集资金从
事该投资的情况。
四、公司开展外汇衍生品交易的主要条款
和业务期限与预期外汇收支期限相匹配。
五、公司开展外汇衍生品业务的流程
订单进行外币收款预测，将相关基础业务信息报送财务部用于预测美元风险敞口，
从而确定当年外汇衍生品交易额度，数据每季度和每月滚动刷新。
理办公会讨论决定，依次报送董事会或股东大会审议通过。在年度内及时跟进外
币销售及采购的变化，在审议额度内确定季度和月度外汇衍生品交易额度，每月
交易额度经总经理签批后授权财务总监具体执行。
进行外汇交易的汇率水平、外汇金额、交割期限、具体产品等进行分析，并提出
具体方案经财务总监审核同意后执行。
向银行提交相关业务申请。
致，若出现异常，由财务总监、会计人员共同核查原因，并将有关情况报告总经
理。
关注，并在定期报告中说明相关情况。
笔交易进行登记，登记相关交易的委托日期、成交日期、成交金额、成交价格、
交割日期等重要信息。
对衍生品交易决策、管理、执行等工作的合规性进行监督检查，有权查阅相关衍
生品交易签署的相关协议，并对以此为依据进行的衍生品交易必要性提出审核意
见，将审查情况向总经理报告。
秘书及证券事务部。证券事务部按要求及时履行信息披露工作。
六、公司开展外汇衍生品业务的风险分析
差异将产生交易损益；在外汇衍生品的存续期内，每一会计期间将产生重估损益，
至到期日重估损益的累计值等于交易损益。
导致公司面临流动性风险。公司将合理依据外汇资产与负债，以保证实施外汇衍
生品业务时与公司实际外汇收支相匹配，进而在交割时拥有足额资金供清算，将
流动性风险降至最低。
立长期业务往来的银行，履约风险低。
易操作或未能充分理解衍生品信息，将带来操作风险；如交易合同条款不明确，
将可能面临法律风险。
七、公司对外汇衍生品业务采取的风险控制措施
险投机行为，衍生品业务额不得超过经董事会或股东大会批准的授权额度上限。
审批权限、内部风险控制处理程序、信息披露等作了明确规定，控制交易风险。
范法律风险。
评估外汇衍生品交易的风险敞口变化情况，不定期向公司管理层报告，发现异常
情况及时上报，提示风险并执行应急措施。
监督检查。
八、公司开展外汇衍生品交易的会计核算政策
公司根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》《企业会计准则第
号-公允价值计量》等相关规定及其指南，对拟开展的外汇衍生品交易业务进行
相应的核算处理，反映资产负债表及损益表相关项目。
九、审议程序
弃权 0 票的结果审议通过了《关于开展外汇衍生品交易的议案》。
十、保荐机构核查意见
经核查，保荐机构认为：公司拟开展的外汇衍生品交易已经公司董事会审议
通过。相关审批程序符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交
易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等有关法律法
规和规范性文件的规定。综上，保荐机构对公司开展外汇衍生品交易业务的事项
无异议。
（本页无正文，为《中信证券股份有限公司关于北京当升材料科技股份有限公司
开展外汇衍生品交易业务的核查意见》之签章页）
保荐代表人：
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刘拓 李雨修
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