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茶花股份: 北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）关于茶花股份2024年度审计报告

来源：证券之星 2025-03-28 20:48:47
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                  茶花现代家居用品股份有限公司
                                    审计报告
                             德皓审字202500000309 号
   北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)
       茶花现代家居用品股份有限公司
             审计报告及财务报表
       （2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止）
                  目      录                   页 次
一、   审计报告                                     1-7
二、   已审财务报表
     合并资产负债表                                  1-2
     合并利润表                                    3
     合并现金流量表                                  4
     合并股东权益变动表                                5-6
     母公司资产负债表                                 7-8
     母公司利润表                                   9
     母公司现金流量表                                 10
     母公司股东权益变动表                              11-12
     财务报表附注                                  1-97
               审 计 报 告
                            德皓审字2025 00000309号
茶花现代家居用品股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了茶花现代家居用品股份有限公司(以下简称茶花股份)
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了茶花股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立
于茶花股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
                            德皓审字2025 00000309 号审计报告
  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  （一）营业收入、营业成本的确认
  （1）如财务报表附注三/（三十六）所表述,茶花股份存在多种
销售模式；
  （2）如财务报表附注五/注释33所述，茶花股份2024年度营业
收入、营业成本分别为560,047,331.29元、446,664,943.03元，同
比分别下降14.74%、8.99%，对经营业绩影响重大；
  （3）由于营业收入及营业成本是公司关键业绩指标之一，可能
存在管理层通过不恰当的营业收入、营业成本确认以达到特定目标
或预期的固有风险。
  因此，我们将营业收入、营业成本的确认作为关键审计事项。
  针对营业收入、营业成本的真实性、完整性，我们实施的审计
程序主要包括：
  （1）了解、测试与销售及收款有关、生产与仓储有关内部控制
制度、财务核算制度的设计和执行情况；
  （2）执行分析性复核程序，对不同的产品、客户、地区、渠道
进行分析，判断营业收入和毛利率变动的合理性；
  （3）针对不同的收入确认方式分别执行细节测试，检查及核对
仓库的存货收发记录、客户的签收记录、海关的出口报关记录与财
务入账记录，确认营业收入的准确性；
                         德皓审字2025 00000309 号审计报告
  （4）通过复核成本计算过程，分析各单位成本变动、投入产出
比，计价测试等程序，确认营业成本的准确性；
  （5）通过对客户、供应商执行函证程序以确认营业收入、原材
料采购的真实性及准确性；
  （6）对应收账款进行账龄分析，检查其授信情况，回款记录及
期后回款情况等，以确认应收账款的真实性；
  （7）针对不同的业务模式分别实施截止性测试，以确认营业收
入是否在恰当的期间确认；
  （8）检查期后退货情况，以确认营业收入的真实性。
  基于已执行的审计工作和获取的审计证据，我们认为，基于获
取的审计证据，我们认为，茶花股份营业收入及营业成本真实、准
确。
  （二）存货期末余额的认定
  如财务报表附注五/注释5所列述，茶花股份2024年末存货余额
为123,769,862.78元，同比下降21.44%。同时存货的价值确认可能
存在潜在错报,因此我们将存货期末余额的认定作为关键审计事项。
  针对存货期末余额的认定，我们所实施的审计程序主要包括：
  （1）了解、评估与成本核算、存货出入库及盘点相关的业务流
程及内部控制的设计，测试相关关键内部控制执行的有效性；测试
企业信息系统一般控制和与存货相关的自动控制。
  （2）对存货的相关核算方法进行了解，评价其是否符合企业适
用的会计准则或制度，是否与以前年度保持一贯性。
                       德皓审字2025 00000309 号审计报告
  （3）执行分析性复核程序：计算存货周转率，与上期进行比较
并与其他同行业的企业进行比较；比较前后各期及各月份存货余额
及其构成，以判断年末余额及其构成的总体合理性。
  （4）对存货实施监盘程序，抽查存货的数量、状况等。
  （5）抽样检查成本计算表及相关资料，对存货实施计价测试，
评价年末存货金额的准确性。
  （6）结合产品市场情况，对存货账面价值进行分析性复核，评
估存货跌价准备是否合理；获取存货跌价准备计算表，复核存货减
值测试过程，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，核
实存货跌价准备计提是否充分。
  基于已执行的审计工作和获取的审计证据，我们认为，茶花股
份存货期末余额真实、准确。
  四、其他信息
  茶花股份管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  茶花股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
                      德皓审字2025 00000309 号审计报告
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，茶花股份管理层负责评估茶花股份的持续经
营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）
                    ，并运用持续经营假
设，除非管理层计划清算茶花股份、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督茶花股份的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
露的合理性。
取的审计证据，就可能导致对茶花股份持续经营能力产生重大疑虑的
事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为
                        德皓审字2025 00000309 号审计报告
存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保
留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来
的事项或情况可能导致茶花股份不能持续经营。
公允反映相关交易和事项。
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，
并对审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
            （本页以下无正文）
                              德皓审字2025 00000309 号审计报告
  （本页无正文，为德皓审字2025 00000309 号审计报告之签字盖章页）
北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)         中国注册会计师：
                              （项目合伙人） 王庆莲
        中国·北京
                             中国注册会计师：
                                                张    伟
                              二〇二五年三月二十七日
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
                  茶花现代家居用品股份有限公司
   一、公司基本情况
   (一)公司注册地、组织形式和总部地址
   茶花现代家居用品股份有限公司（以下简称茶花股份或公司）是由福建茶花家居塑料用
品有限公司于 2013 年 1 月 21 日整体变更设立的股份有限公司，
                                   注册资本为人民币 18,000.00
万元。公司股票于 2017 年 2 月 13 日在上海证券交易所挂牌上市。现持有统一社会信用代码
为 913501002601745333 的营业执照。
   经过历年的增发及回购注销限制性股票，截止 2024 年 12 月 31 日，本公司累计发行股
本总数 24,182 万股，注册资本为 24,182 万元，注册地址：福建省福州市晋安区鼓山镇蕉坑
路 168 号。
   (二)公司业务性质和主要经营活动
   本公司属于制造业中（化工行业）的橡胶和塑料制品业。公司自成立以来，一直专注于
以日用塑料制品为主的家居用品的研发、生产和销售。公司产品系列齐全，款式丰富，基本
涵盖了所有与居家相关的日用产品，形成 1,000 多个单品的产品体系。
   报告期内，公司主营业务和主要产品未发生重大变化。
   (三)合并财务报表范围
   本公司本期纳入合并范围的子公司共 6 户，详见本附注七、在其他主体中的权益。本期
纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。
   (四)财务报表的批准报出
   本财务报表业经公司董事会于 2025 年 3 月 27 日批准报出。
   二、财务报表的编制基础
   (一)财务报表的编制基础
   本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规
定，编制财务报表。
                          财务报表附注 第1页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
  (二)持续经营
  本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
  (三)记账基础和计价原则
  本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
  三、重要会计政策、会计估计
  (一)具体会计政策和会计估计提示
  本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会
导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：
  公司管理层根据判断的应收账款和其他应收款的预期信用损失，以此来估计应收账款和
其他应收款减值准备。如发生任何事件或情况变动，显示公司未必可追回有关余额，则需要
使用估计，对应收账款和其他应收款计提准备。若预期数字与原来估计数不同，有关差额则
会影响应收账款和其他应收款的账面价值，以及在估计变动期间的减值费用。
  于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计
提存货跌价准备，计入当期损益。这要求管理层分析存货的估计售价、至完工时估计将要发
生的成本、估计的销售费用以及相关税费，来判断可变现净值是否低于存货成本。
  管理层在判断长期资产是否存在减值时，主要从以下方面进行评估和分析：(1)影响资
产减值的事项是否已经发生；(2)资产继续使用或处置而预期可获得的现金流量现值是否低
于资产的账面价值；(3)预期未来现金流量现值中使用的重要假设是否适当。
  公司所采用的用于确定减值的相关假设，如未来现金流量现值方法中所采用的盈利状况、
折现率及增长率假设发生变化，可能会对减值测试中所使用的现值产生重大影响，并导致公
司的上述长期资产出现减值。
  固定资产的预计使用寿命与预计净残值的估计是将性质和功能类似的固定资产过往的
实际使用寿命与实际净残值作为基础。在固定资产使用过程中，其所处的经济环境、技术环
                  财务报表附注 第2页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命与预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用
寿命与净残值的预计数与原先估计数有差异，管理层将对其进行适当调整。
  本公司对没有活跃市场的金融工具，采用包括现金流量折现法等在内的各种估值技术确
定其公允价值。对于法律明令限制本公司在特定期间内处置的金融资产，其公允价值是以市
场报价为基础并根据该工具的特征进行调整。在估值时，本公司需对诸如自身和交易对手的
信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，这些相关因素假设的变化会对金融工具的
公允价值产生影响。
  于每个资产负债表日，对于完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的权益工
具或债务工具，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等预计
信息，对可行权权益工具数量作出最佳估计以及对某些特定情形作出最佳判断。
  本公司按照现行税收法规计算企业所得税及递延所得税，并考虑了适用的所得税相关规
定及税收优惠。在正常的经营活动中，涉及的部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性，
在计提所得税费用时，本公司需要作出重大判断。本公司就未来预期的税务纳税调整项目是
否需要缴纳额外税款进行估计，并根据此确认相应的所得税负债。本公司根据资产和负债的
计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认递延所得税资产和递延所得税负债。此
外，在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可
抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额
的时间和金额，以决定应确认的递延所得税资产的金额。如果这些税务事项的最终认定结果
与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税
的金额产生影响。
  本公司已经基于现行的税法规定及当前最佳的估计及假设计提了本年所得税负债及递
延所得税项。未来可能因税法规定或相关情况的改变而需要对所得税负债及递延所得税项作
出相应的调整。
  (二)遵循企业会计准则的声明
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
  (三)会计期间
  自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
                     财务报表附注 第3页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
  (四)营业周期
  营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
  (五)记账本位币
  本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为
人民币。
  (六)重要性标准确定方法和选择依据
  本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具
体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报
表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表
项目附注相关重要性标准为：
            项目                          重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项          300 万元
账龄超过 1 年以上的重要预付款项         期末余额 150 万元
重要的在建工程项目                 期末余额 300 万元
账龄超过 1 年以上的重要应付账款及其他应付款   期末余额 300 万元
重要的非全资子公司                 非全资子公司收入金额占合并报表总收入≥5%
重要的债务重组                   预计影响财务报表项目金额超过 300 万元
重要的或有事项                   预计影响财务报表项目金额超过 300 万元的或有事项
  (七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
                    财务报表附注 第4页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
  如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
  对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
  购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
  ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
  ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
  ③已办理了必要的财产权转移手续。
  ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
  ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
                  财务报表附注 第5页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
  (八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的
权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化
时，本公司将进行重新评估。
  在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构
化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部
的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
                  财务报表附注 第6页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
度对该交易予以调整。
  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
  对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
  对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整。
  （1）增加子公司或业务
  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  （2）处置子公司或业务
  在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
                 财务报表附注 第7页
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  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
  A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
  （3）购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
  (九)合营安排分类及共同经营会计处理方法
                 财务报表附注 第8页
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  本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
  未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
  （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
  （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
  （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
  本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
  （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
  （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
  （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
  本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
  本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
认该部分损失。
  本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
                 财务报表附注 第9页
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  (十)现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
  (十一)外币业务
  外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
  资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
  以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
  (十二)金融工具
  本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
  实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
  本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
  （1）以摊余成本计量的金融资产。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
                 财务报表附注 第10页
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  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
  （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
  （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
                 财务报表附注 第11页
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产。
  （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
  权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
  （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
                  财务报表附注 第12页
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  本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
  金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
  在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
  本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  （2）其他金融负债
  除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
                 财务报表附注 第13页
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场利率贷款的贷款承诺。
  财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
  （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
  （2）金融负债终止确认条件
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
  本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
  本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
  （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
  （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
  （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
                  财务报表附注 第14页
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利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
  （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
  （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
  初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
  不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
                  财务报表附注 第15页
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公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
  本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认
损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
  金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
                 财务报表附注 第16页
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账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
  本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
  （1）信用风险显著增加
  本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
  （2）已发生信用减值的金融资产
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
                 财务报表附注 第17页
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  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
  （3）预期信用损失的确定
  本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、债务人所处行业等。相关金融工
具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
  本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
量之间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
  本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  （4）减记金融资产
  当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
  （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
  （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
                   财务报表附注 第18页
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  (十三)应收票据
  本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三/（十二）
  本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用
损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
 组合名称              确定组合的依据                 计提方法
          出票人具有较高的信用评级，历史上未发生
银行承兑票据    票据违约，信用损失风险极低，在短期内履     参考历史信用损失经验不计提坏账准备
          行其支付合同现金流量义务的能力很强
                                  本公司参考历史信用损失经验，结合当前
                                  状况以及对未来经济状况的预测，在整个
商业承兑汇票    一般企业单位
                                  存续期预期信用损失率对照表，计算预期
                                  信用损失
  (十四)应收账款
  本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三/（十二）
  本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值；在单项工具层面能以合理成
本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
         组合名称           确定组合的依据            计提方法
经销商组合
直营商超组合
直营电商组合                               参考历史信用损失经验，结合当前状况
                     客户信用风险特征
外销客户组合                               以及未来经济状况的预期计量坏账准备
其他客户组合
合并报表范围内组合
  (十五)应收款项融资
  分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认
日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一
                       财务报表附注 第19页
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年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注三/（十二）6.金融工具减值。
  (十六)其他应收款
  公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十二）
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用
损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
  组合名称确定组合的依据计提方法
        组合名称     确定组合的依据           计提方法
押金保证金组合
备用金组合                      参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未
                  款项性质
其他组合                       来经济状况的预期计量坏账准备
合并报表范围内组合
  (十七)存货
  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括在途物资、原材料、周转材料、
在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
  存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法/个别认定法计价。
  期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
                  财务报表附注 第20页
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货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  存货盘存制度为永续盘存制。
  （1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
  （2）包装物采用一次转销法进行摊销。
  （3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
  (十八)合同资产
  本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金
融资产减值。
  (十九)持有待售
  本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
  （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
  （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。
  确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
  本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
  对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
                  财务报表附注 第21页
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分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
  上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
  (二十)其他债权投资
  本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）
  (二十一)长期股权投资
  （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
  （2）其他方式取得的长期股权投资
  以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
  以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
  通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
  （1）成本法
  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
  除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
                 财务报表附注 第22页
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  （2）权益法
  本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
  长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
  本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
  本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
  被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
  （1）公允价值计量转权益法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
  按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
                 财务报表附注 第23页
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被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
  （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
  购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
  （3）权益法核算转公允价值计量
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
  原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （4）成本法转权益法
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
  （5）成本法转公允价值计量
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
                  财务报表附注 第24页
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将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
  （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
  （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
  如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
                 财务报表附注 第25页
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与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
  合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
  (二十二)投资性房地产
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
  本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
  本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
       类别   预计使用寿命（年）       预计净残值率（%）   年折旧（摊销）率（%）
土地使用权            50                         2.00
房屋建筑物            20             5.00        4.75
  投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
  当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
                      财务报表附注 第26页
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  (二十三)固定资产
  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
  （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
  （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
  本公司固定资产按成本进行初始计量。
  （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
  （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
  （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
  （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
  （1）固定资产折旧
  固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
  本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
  各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
       类别      折旧方法        折旧年限     残值率（%）   年折旧率（%）
房屋建筑物         年限平均法         20 年      5.00     4.75
自有营业用房装修      年限平均法         10 年      5.00     9.50
机器设备          年限平均法         10 年      5.00     9.50
模具设备          年限平均法         5年        5.00     19.00
运输设备          年限平均法         4年        5.00     23.75
                      财务报表附注 第27页
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财务报表附注
      类别       折旧方法        折旧年限     残值率（%）   年折旧率（%）
电子及办公设备       年限平均法         5年        5.00     19.00
  （2）固定资产的后续支出
  与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
  （3）固定资产处置
  当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
  (二十四)在建工程
  本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
  (二十五)借款费用
  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
                      财务报表附注 第28页
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  （2）借款费用已经发生；
  （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
  专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出每月月末加权平均数乘以所占用一般
借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
  (二十六)使用权资产
  本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
相关金额；
                   财务报表附注 第29页
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约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来
期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
  (二十七)无形资产与开发支出
  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、软件、销售渠道等。
  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
  内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
  本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
  （1）使用寿命有限的无形资产
                   财务报表附注 第30页
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  对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
        软件          10 年       软件实际使用寿命估计
土地使用权               50 年        土地使用证载年限
销售渠道                10 年         预计寿命估计
  每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
  经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
  （2）使用寿命不确定的无形资产
  无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。公司
无使用寿命不确定的无形资产。
  研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
  开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
  内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
  内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
  （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
  公司无内部研究开发支出的资本化情况。
  不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
  (二十八)长期资产减值
  本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
                 财务报表附注 第31页
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减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
  可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
  在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
  (二十九)长期待摊费用
  长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
      类别            摊销年限           备注
固定资产改良支出            受益期
装修费                 受益期
  (三十)合同负债
  本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
  (三十一)职工薪酬
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
                 财务报表附注 第32页
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  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
  离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
  本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
  离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应
缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  对于设定受益计划中承担的义务，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务
的期间，并计入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成
本计入资产成本，设定受益计划服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额在发生
当期计入当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其
他综合收益，且在后续会计期间不允许转回至损益。
  辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
  本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
  其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
  对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为公司提供服务的会计期间，将
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应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福
利，在资产负债表日将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当
期损益或相关资产成本。
  (三十二)预计负债
  与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
  该义务是本公司承担的现时义务；
  履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
  该义务的金额能够可靠地计量。
  本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
  本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
  最佳估计数分别以下情况处理：
  所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
  所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  (三十三)租赁负债
  本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计
算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
                 财务报表附注 第34页
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赁选择权需支付的款项；
  本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益
或相关资产成本。
  未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
  (三十四)股份支付
  本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
  在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
  等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
  以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
                 财务报表附注 第35页
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  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
  若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
  (三十五)优先股、永续债等其他金融工具
  本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及
其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将
该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
  （1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
  （2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
  （3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合
同将交付可变数量的自身权益工具；
  （4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
  （1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
  （2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通
过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
  对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分
配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
                 财务报表附注 第36页
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  对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，
其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具
的初始计量金额。
  (三十六)收入
  本公司的收入主要来源于日用塑料制品销售
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
  履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
  取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本
公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商
品或服务控制权的时点确认收入。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰
当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是
根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发
生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理
确定为止。
  （1）经销模式销售收入确认具体原则
  经销模式是指经销商买断商品后，在约定的区域内，自行负责销售终端的销售和配送的
一种销售模式，该模式下经销商自行上门提货，仅在明确属于商品本身质量问题及公司交付
的商品与订单不符的前提下才能退换货。因此，自公司交付产品时已将商品控制权转移给了
经销商，公司在交付产品时确认收入。
  （2）直营商超模式销售收入确认具体原则
  直营商超模式下，在公司向商超交付产品并取得商超货款结算凭据后，与商品相关的控
制权转移给商超，公司在取得货款结算凭据后确认收入。
                  财务报表附注 第37页
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  （3）电商模式销售收入确认具体原则
  电商模式分为电商直营模式与电商分销模式。电商直营模式是指公司利用大型网络购物
平台销售产品的一种方式，电商平台向公司提供电子商务交易平台，消费者在平台上下订单
后，由公司直接发货。该模式下与商品相关的控制权在消费者签收后才转移，因此公司在消
费者签收后确认收入。
  电商分销模式是指由公司授权电商分销商在特定的交易平台以开设专营店的形式销售
公司产品，该模式下电商分销商自行上门提货，由其自行完成网购订单的发货及售后服务，
因此公司在向电商分销商交付产品时确认收入。
  （4）国内其他销售的销售收入确认具体原则
  公司国内其他销售可分为购买方自行提货及送货至购买方指定地点两种方式。如采取购
买方自行提货的销售方式，公司在确认能够取得购买方货款并且购买方提取货物时确认销售
收入的实现；如采取送货至购买方指定地点的销售方式，则在商品交付购货方并经其对商品
数量和质量验收合格后确认销售收入的实现。
  （5）出口商品销售收入确认具体原则
  外销模式是指公司接受国外客户订单，按订单生产并直接报关出口的一种销售方式，该
模式主要包括 FOB（船上交货(指定装运港)）和 CIF（成本、保险费加运费(指定目的港)）
两种交易方式。根据《2000 年国际贸易术语解释通则》规定，FOB 是当货物在指定的装运港
越过船舷，卖方即完成交货，买方必须从该点起承担货物灭失或损坏的一切风险；CIF 是指
在装运港当货物越过船舷时卖方即完成交货，卖方必须支付将货物运至指定的目的港所需的
运费和费用，但交货后货物灭失或损坏的风险及由于各种事件造成的任何额外费用即由卖方
转移到买方，在 CIF 条件下卖方还必须办理买方货物在运输途中灭失或损坏风险的海运保
险。
  在 FOB 和 CIF 两种交易方式下，公司在将货物装运完毕并办理相关装运手续取得出口
报送单后，与商品控制权已经转移给买方，确认销售收入的实现。
  (三十七)合同成本
  本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
  （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
                  财务报表附注 第38页
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  （3）该成本预期能够收回。
  该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  (三十八)政府补助
  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
  对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
                  财务报表附注 第39页
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  本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
        项目                         核算内容
采用总额法核算的政府补助类别   所有的政府补助均采用总额法核算
采用净额法核算的政府补助类别   无
  与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
  与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
  收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
  (三十九)递延所得税资产和递延所得税负债
  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
                     财务报表附注 第40页
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所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
  公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
  （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
  （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
  （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
  （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负
债或是同时取得资产、清偿债务。
  (四十)租赁
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
  当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。
  当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司按照租赁资产的类别选择是否分拆合同
包含的租赁和非租赁部分。
  本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
  （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
  （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
  （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
                   财务报表附注 第41页
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  在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认
使用权资产和租赁负债。
  （1）短期租赁和低价值资产租赁
  短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁
  本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款
额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益
  本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
  （2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三/（二十六）和（三十三）。
  （1）租赁的分类
  本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租
赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
  一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
  一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
  （2）对融资租赁的会计处理
  在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
  应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照
租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
                  财务报表附注 第42页
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格；
终止租赁选择权需支付的款项；
人提供的担保余值。
  本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未
纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  （3）对经营租赁的会计处理
  本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款
额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金
收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收
款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
  (四十一)终止经营
  本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
  （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
  （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
  （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
  (四十二)债务重组
  在债务的现时义务解除时终止确认债务，具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果
不确定性消除时，确认债务重组相关损益。
  以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条
件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
  将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予
以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价
                  财务报表附注 第43页
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值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认
金额之间的差额，计入当期损益。
  采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组
债务。
  以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权
益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务
的确认金额之和的差额，计入当期损益。
  在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协议的执
行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。
  以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，
以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所
发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合
营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投
资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固
定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接
归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的
成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他
成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
  将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企
业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成
本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
  采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
  采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让
的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重
组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。
放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
                  财务报表附注 第44页
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  (四十三)重要会计政策、会计估计的变更
        会计政策变更的内容和原因                       审批程序
第 17 号》 （财会〔2023〕 21 号，以下简称“解释 17 号”），公司将对原会计政策进行相应变更，并自规定之
规定了“关于流动负债与非流动负债的划分”、 “关于 日起执行变更后的会计政策。本次会计政策变更
供应商融资安排的披露”及“关于售后租回交易的会计 是根据国家统一的会计制度要求进行的变更，无
处理”的内容，自 2024 年 1 月 1 日起施行。           需提交公司董事会和股东大会审议。
第 18 号》 （财会〔2024〕24 号，以下简称“解释 18 号”），根据《企业会计准则解释第 18 号》的相关要求，
规定了“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性 公司将对原会计政策进行相应变更，并自规定之
房地产的后续计量”、“关于不属于单项履约义务的保 日起执行变更后的会计政策。本次会计政策变更
证类质量保证的会计处理”的内容，自 2024 年 12 月 31 是根据国家统一的会计制度要求进行的变更，无
日起施行。允许企业自发布年度提前执行，公司自 2024 需提交公司董事会和股东大会审议。
年 1 月 1 日开始执行。
  备注：执行企业会计准则解释第 17 号及企业会计准则解释第 18 号对本公司无影响。
  本报告期主要会计估计未发生变更。
  四、税项
  (一)公司主要税种和税率
   税种                   计税依据                        税率     备注
          按应税销售额及使用税率计算销项税额，并按扣除当期
增值税       允许抵扣的进项税额后的差额，计算缴纳增值税
          增值税出口免、抵、退税                       13%、5%         注1
城市维护建设税 应交增值税、出口免抵增值税额                      7%、5%          注2
教育费附加     应交增值税、出口免抵增值税额                    3%
地方教育附加    应交增值税、出口免抵增值税额                    2%
          以应税房产原值与按照房产面积分摊的土地原值之和的
房产税                                         1.2%、12%       注3
企业所得税     应纳税所得额                            25%
  注 1：根据公司产品的出口商品编码，分别适用 13%、5%不等的出口退税率。
  注 2：公司之子公司连江茶花的城市维护建设税税率为 5%。
  注 3：以租金收入为纳税基准缴纳房产税税率为 12%。
  (二)税收优惠政策及依据
所得税政策的通知》（财税2015106 号）、《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得
                        财务报表附注 第45页
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税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 68 号）的规定，对 2015 年 1 月 1
日后新购进（包括自行建造）的固定资产采用双倍余额递减法计算折旧并予以税前列支，具
体影响金额详见附注五注释 16.递延所得税资产和递延所得税负债。
政部税务总局公告 2021 年第 12 号）、《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工
商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告 2021 年第 8 号）文件，本
公司满足条件的子公司自 2021 年 1 月 1 日起享受小型微利企业所得税优惠政策，即“对小
型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%
的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按
   根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》
                                   （财税〔2022〕
子公司应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税。
   五、合并财务报表主要项目注释
   （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2024 年 12 月 31 日，期初指
   注释 1．货币资金
         项目                   期末余额                   期初余额
库存现金
银行存款                               736,550,169.00       556,983,661.47
其他货币资金                               23,124,609.22           3,101,818.82
未到期应收利息                              29,958,070.40          14,097,010.04
         合计                        789,632,848.62       574,182,490.33
其中：存放在境外的款项总额
   货币资金说明：
   截止 2024 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
   其中受限制的货币资金明细如下：
         项目                   期末余额                   期初余额
银行承兑汇票保证金                            16,000,000.00           1,000,000.00
人防保证金                                  962,400.00             962,400.00
                          财务报表附注 第46页
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         项目                      期末余额                               期初余额
保函保证金                                        200,000.00                       350,000.00
支付宝中履约保证金                                    181,237.54                       113,000.00
闽通卡保证金                                          2,000.00                         2,000.00
         合计                                17,345,637.54                     2,427,400.00
   注释 2．应收账款
         账龄                      期末余额                               期初余额
         小计                                88,278,429.28                   131,143,352.59
减：坏账准备                                     18,218,651.60                    18,939,616.02
         合计                                70,059,777.68                   112,203,736.57
                                               期末余额
        类别          账面余额                             坏账准备
                                 比例                               计提比例     账面价值
                 金额                               金额
                                 （%）                               （%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
的应收账款
其中：经销商组合         40,859,334.01     46.28           3,639,579.72     8.91    37,219,754.29
    直营商超组合       23,390,224.08     26.50           2,316,995.67     9.91    21,073,228.41
    直营电商组合         291,557.46       0.33                                      291,557.46
    外销客户组合         838,470.05       0.95            150,582.19     17.96      687,887.86
    其他客户组合       11,088,062.71     12.56           1,406,218.23    12.68     9,681,844.48
        合计       88,278,429.28    100.00         18,218,651.60     20.64    70,059,777.68
   续：
                                               期初余额
        类别          账面余额                             坏账准备
                                 比例                               计提比例     账面价值
                 金额                               金额
                                 （%）                               （%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
                         财务报表附注 第47页
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财务报表附注
                                                     期初余额
         类别           账面余额                               坏账准备
                                     比例                               计提比例         账面价值
                   金额                                 金额
                                     （%）                               （%）
按组合计提预期信用损失
的应收账款
其中：经销商组合           50,700,590.27         38.66         3,767,735.29        7.43     46,932,854.98
    直营商超组合         43,077,606.04         32.85         2,787,400.97        6.47     40,290,205.07
    直营电商组合           315,198.69           0.24                                        315,198.69
    外销客户组合          1,096,347.61          0.84          162,572.89        14.83       933,774.72
    其他客户组合         18,244,441.00         13.91         1,820,039.40        9.98     16,424,401.60
         合计      131,143,352.59         100.00        18,939,616.02       14.44    112,203,736.57
                                                     期末余额
        单位名称
               账面余额                  坏账准备            计提比例（%）                      计提理由
                                                                        该商超系列经营出现重大
客户一              11,055,051.83        9,949,546.65              90.00
                                                                        亏损，预计存在损失
                                                                        该企业已停止经营，预计
客户二                611,406.03           611,406.03             100.00
                                                                        存在损失
                                                                        该企业已停止经营，预计
客户三                 70,805.63            70,805.63             100.00
                                                                        存在损失
                                                                        该企业已停止经营，预计
客户四                 66,953.84            66,953.84             100.00
                                                                        存在损失
                                                                        该企业已停止经营，预计
客户五                   6,563.64            6,563.64             100.00
                                                                        存在损失
         合计      11,810,780.97       10,705,275.79              90.64
   （1）经销商组合
                                                      期末余额
          账龄
                        账面余额                          坏账准备                   计提比例（%）
          合计                 40,859,334.01                 3,639,579.72                      8.91
   （2）直营商超组合
                                                      期末余额
          账龄
                        账面余额                          坏账准备                   计提比例（%）
                           财务报表附注 第48页
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                                                            期末余额
         账龄
                                账面余额                        坏账准备                       计提比例（%）
         合计                          23,390,224.08                2,316,995.67                        9.91
   （3）除经销商组合和直营商超组合以外的组合
                                                            期末余额
         账龄
                                账面余额                        坏账准备                       计提比例（%）
直营电商组合                                  291,557.46
外销客户组合                                  838,470.05                 150,582.19                       17.96
其他客户组合                               11,088,062.71                1,406,218.23                      12.68
         合计                          12,218,090.22                1,556,800.42                      12.74
                                                        本期变动情况
        类别           期初余额                            收回或                                      期末余额
                                       计提                          核销            其他变动
                                                      转回
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
的应收账款
其中：经销商组合              3,767,735.29    407,424.50     287,668.58   247,911.49                  3,639,579.72
    直营商超组合            2,787,400.97     37,111.77     475,819.75    31,697.32                  2,316,995.67
    外销客户组合             162,572.89                     11,990.70                                150,582.19
    其他客户组合            1,820,039.40     80,270.29     393,032.75   101,058.71                  1,406,218.23
        合计           18,939,616.02 5,259,835.70 1,168,511.78      380,667.52 -4,431,620.82 18,218,651.60
   本期无重要的坏账准备转回或收回金额情况
                项目                                                     核销金额
实际核销的应收账款                                                              380,667.52
   其中无重要的应收账款核销情况
         单位名称                   期末余额            占应收账款期末余额的比例(%)                        已计提坏账准备
期末余额前五名应收账款汇总                   24,802,901.83                                  35.40          1,470,994.10
                                     财务报表附注 第49页
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     注释 3．预付款项
                         期末余额                            期初余额
         账龄
                   金额             比例(%)              金额               比例(%)
         合计        3,696,988.68          100.00      12,533,221.94        100.00
         单位名称                 期末余额                  占预付款项总额的比例(%)
期末余额前五名预付款项汇总                        2,296,598.48                          62.12
     注释 4．其他应收款
         账龄              期末余额                           期初余额
         小计                       6,640,378.33                       6,709,926.84
减：坏账准备                            1,357,231.79                       1,387,429.40
         合计                       5,283,146.54                       5,322,497.44
        款项性质             期末余额                           期初余额
保证金和押金                            2,247,515.01                       2,811,901.62
备用金                                   6,862.73                        155,118.73
其他                                4,386,000.59                       3,742,906.49
         小计                       6,640,378.33                       6,709,926.84
减：坏账准备                            1,357,231.79                       1,387,429.40
         合计                       5,283,146.54                       5,322,497.44
                   财务报表附注 第50页
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                          期末余额                                                     期初余额
  项目
             账面余额         坏账准备             账面价值                账面余额                坏账准备               账面价值
第一阶段      6,554,936.11    1,290,327.11      5,264,609.00          6,683,759.66       1,368,937.04     5,314,822.62
第二阶段          20,975.04       2,437.50         18,537.54            10,478.32             2,803.50        7,674.82
第三阶段          64,467.18     64,467.18                               15,688.86          15,688.86
  合计      6,640,378.33    1,357,231.79      5,283,146.54          6,709,926.84       1,387,429.40     5,322,497.44
                                                                     期末余额
          类别                              账面余额                             坏账准备
                                                     比例                                   比例          账面价值
                                     金额                                 金额
                                                     （%）                                  （%）
单项计提坏账准备的其他应收款                           40,000.00         0.60           40,000.00        100.00
按组合计提坏账准备的其他应收款                     6,600,378.33       99.40           1,317,231.79         19.96     5,283,146.54
其中：押金保证金组合                          2,207,515.01       33.24           1,066,573.45         48.32     1,140,941.56
   备用金组合                                  6,862.73         0.10             6,725.73        98.00          137.00
   其他组合                             4,386,000.59       66.05             243,932.61          5.56     4,142,067.98
          合计                        6,640,378.33      100.00           1,357,231.79         20.44     5,283,146.54
  续：
                                                                     期初余额
         类别                              账面余额                               坏账准备
                                                     比例                                计提比例           账面价值
                                    金额                                 金额
                                                     （%）                                （%）
单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款                   6,709,926.84        100.00          1,387,429.40            20.68   5,322,497.44
其中：押金保证金组合                        2,811,901.62         41.91          1,153,929.54            41.04   1,657,972.08
   备用金组合                            155,118.73          2.31             29,170.53            18.81    125,948.20
   其他组合                           3,742,906.49         55.78            204,329.33             5.46   3,538,577.16
         合计                       6,709,926.84        100.00          1,387,429.40            20.68   5,322,497.44
                                                                  期末余额
       单位名称                                                               计提比例
                              账面余额                    坏账准备                                       计提理由
                                                                           （%）
                                                                                          该客户经营出现重大
客户一                                  40,000.00              40,000.00            100.00
                                                                                          亏损，预计存在损失
        合计                           40,000.00              40,000.00            100.00
                                   财务报表附注 第51页
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   （1）押金保证金组合
                                                       期末余额
        账龄
                           账面余额                        坏账准备                     计提比例（%）
        合计                          2,207,515.01               1,066,573.45                     48.32
   （3）备用金组合
                                                       期末余额
        账龄
                           账面余额                        坏账准备                     计提比例（%）
        合计                              6,862.73                   6,725.73                     98.00
   （4）其他组合
                                                       期末余额
        账龄
                           账面余额                        坏账准备                     计提比例（%）
        合计                          4,386,000.59                243,932.61                        5.56
                 第一阶段                       第二阶段                     第三阶段
  坏账准备                               整个存续期预期信用 整个存续期预期信用                                    合计
             未来 12 个月预期信用损失
                                     损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
期初余额                 1,368,937.04                  2,803.50                   15,688.86   1,387,429.40
期初余额在本期                 -4,963.76                  -1,669.74                   6,633.50
—转入第二阶段                   -963.76                    963.76
—转入第三阶段                 -4,000.00                  -2,633.50                   6,633.50
—转回第二阶段
                              财务报表附注 第52页
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财务报表附注
                  第一阶段                        第二阶段                           第三阶段
 坏账准备                                     整个存续期预期信用 整个存续期预期信用                                        合计
          未来 12 个月预期信用损失
                                          损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
—转回第一阶段
本期计提                        118,241.12                     1,303.74                   42,144.82     161,689.68
本期转回                        191,887.29                                                              191,887.29
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额                       1,290,327.11                    2,437.50                   64,467.18    1,357,231.79
  本期无重要金额的坏账准备转回或收回情况
                                                             占其他应收款期
        单位名称                          期末余额                                              已计提坏账准备
                                                             末余额的比例(%)
期末余额前五名其他应收款汇总                              4,061,500.51                     61.16                  441,067.53
  注释 5．存货
                           期末余额                                                   期初余额
  项目
           账面余额            存货跌价准备          账面价值                账面余额               存货跌价准备/         账面价值
在途物资                                                            1,387,741.58                       1,387,741.58
原材料        33,621,487.50                   33,621,487.50       40,298,806.61                      40,298,806.61
库存商品       92,521,233.77    7,093,445.42   85,427,788.35      114,934,617.51       7,000,536.46 107,934,081.05
发出商品         710,277.01                      710,277.01         4,008,138.30                       4,008,138.30
委托加工物资          7,886.70                        7,886.70              17,114.62                      17,114.62
半成品         4,002,423.22                    4,002,423.22        3,910,251.12                       3,910,251.12
  合计      130,863,308.20    7,093,445.42 123,769,862.78       164,556,669.74       7,000,536.46 157,556,133.28
                                    财务报表附注 第53页
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                            本期增加金额                       本期减少金额
  项目         期初余额                                                                              期末余额
                             计提            其他     转回               转销            其他
库存商品         7,000,536.46   8,998,924.58         342,295.91       8,563,719.71                 7,093,445.42
  合计         7,000,536.46   8,998,924.58         342,295.91       8,563,719.71                 7,093,445.42
  注释 6．其他流动资产
             项目                                 期末余额                               期初余额
待抵扣及待认证进项税额                                          12,200,908.19                             8,066,176.10
预缴企业所得税                                               1,024,433.76                             1,024,433.76
应收退货成本                                                  875,025.44                             1,103,936.68
待摊装修费                                                                                            22,430.56
             合计                                      14,100,367.39                         10,216,977.10
  注释 7．长期股权投资
                                                              本期增减变动
   被投资单位                    期初余额                                           权益法确认的 其他综合收
                                            追加投资              减少投资
                                                                            投资损益   益调整
一．联营企业
上海莱枫生活用品有限公司                 748,166.71                                          -447,747.06
        合计                   748,166.71                                          -447,747.06
  续：
                                            本期增减变动
                                                                                                减值准备
       被投资单位                其他权 宣告发放现金股 计提减值                                     期末余额
                                                                     其他                         期末余额
                            益变动   利或利润   准备
一．联营企业
上海莱枫生活用品有限公司                                                                     300,419.65
        合计                                                                       300,419.65
  注释 8．其他非流动金融资产
         项目                                期末余额                                  期初余额
权益工具投资                                             8,392,882.25                                8,631,936.48
         合计                                        8,392,882.25                                8,631,936.48
                                    财务报表附注 第54页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
  注释 9．投资性房地产
       项目        房屋建筑物                土地使用权                    合计
一.账面原值
二.累计折旧（摊销）
  本期计提               679,747.20                 214,999.92            894,747.12
三.减值准备
 本期计提
四.账面价值
  注释 10．固定资产
         项目                期末余额                              期初余额
固定资产                               418,191,169.38               476,406,670.06
固定资产清理                                  92,718.80                     186,872.62
         合计                        418,283,888.18               476,593,542.68
  注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
  （一）固定资产
                    财务报表附注 第55页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
            房屋及                                             电子及
   项目                       机器设备           运输工具                           模具设备                合计
            建筑物                                            办公设备
一、账面原值
 购置                         2,591,502.36                    276,926.03       35,480.23      2,903,908.62
在建工程转入                        741,946.90                    287,606.82     9,489,245.63    10,518,799.35
 处置或报废                      2,310,212.89                    594,073.74     1,201,793.50     4,106,080.13
二、累计折旧
 本期计提       24,216,911.50 22,531,661.56      893,186.95    1,155,195.43   16,632,251.36    65,429,206.80
 处置或报废                      1,980,109.71                    474,343.05     1,138,862.13     3,593,314.89
三、减值准备
本期计提                        5,628,964.75                    100,765.51                      5,729,730.26
 处置或报废                         33,493.65                                                      33,493.65
四、账面价值
      项目        账面原值                   累计折旧                    减值准备                       账面价值
房屋及建筑物             23,952,605.43           21,292,212.59                                    2,660,392.84
机器设备               18,303,185.45            6,907,345.38           6,558,749.03             4,837,091.04
      合计           42,255,790.88           28,199,557.97           6,558,749.03             7,497,483.88
  鉴于公司本部厂区所在区域道路运输限制，为了降低营运成本，公司 2021 年将本部厂
区的生产线搬迁至连江、滁州厂区。公司在福建省福州市晋安区鼓山镇蕉坑路 168 号的厂房
暂时闲置，公司拟将该部份厂房进行出租。
                                   财务报表附注 第56页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
  注释 11．在建工程
                                期末余额                                        期初余额
       项目
                  账面余额          减值准备        账面价值            账面余额            减值准备         账面价值
自制模具设备           3,918,490.32               3,918,490.32     6,803,657.03                 6,803,657.03
连江三期项目                                                         985,097.29                  985,097.29
待安装设备及待安装模具                                                    287,606.82                  287,606.82
其他项目             3,372,154.09               3,372,154.09     5,205,100.26                 5,205,100.26
       合计        7,290,644.41               7,290,644.41    13,281,461.40                13,281,461.40
                                            本期转入           本期转入
   工程项目名称       期初余额            本期增加                            本期其他减少                    期末余额
                                            固定资产           无形资产
自制模具设备          6,803,657.03 5,407,260.85   8,292,427.56                                  3,918,490.32
待安装设备及待安装模具      287,606.82 1,938,764.97    2,226,371.79
连江三期项目           985,097.29                                                 985,097.29
其他项目            5,205,100.26 1,626,377.22                  3,459,323.39                   3,372,154.09
       合计      13,281,461.40 8,972,403.04 10,518,799.35 3,459,323.39        985,097.29 7,290,644.41
  注释 12．使用权资产
          项目                      房屋及建筑物                                      合计
一. 账面原值
 租赁                                             1,648,030.16                              1,648,030.16
 租赁到期                                           1,672,788.17                              1,672,788.17
 提前退租                                           6,237,115.89                              6,237,115.89
二. 累计折旧
本期计提                                            2,540,658.17                              2,540,658.17
                                财务报表附注 第57页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
           项目                    房屋及建筑物                                  合计
 租赁到期                                     1,616,648.86                         1,616,648.86
 提前退租                                     4,337,058.95                         4,337,058.95
三. 减值准备
四. 账面价值
  注释 13．无形资产
      项目        土地使用权              软件                    销售渠道                 合计
一、账面原值
 外购                                 3,211,331.89                               3,211,331.89
 在建工程转入                             3,459,323.39                               3,459,323.39
 处置或报废                              2,232,805.41                               2,232,805.41
二、累计摊销
 本期计提              893,761.92        758,513.21            559,340.00          2,211,615.13
处置或报废                               1,743,540.42                               1,743,540.42
三、减值准备
                            财务报表附注 第58页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
    项目          土地使用权                   软件                     销售渠道                   合计
四、账面价值
  注释 14．商誉
 被投资单位名称或形成商誉的事项                 期初余额            企业合并增加              本期处置减少           期末余额
茶花武汉家居用品销售有限公司                   5,403,481.77                                          5,403,481.77
成都茶花家居用品有限公司                     3,661,454.69                                          3,661,454.69
           合计                    9,064,936.46                                          9,064,936.46
商誉减值准备被投资单位名称或形成商
                                 期初余额               本期计提               本期减少           期末余额
       誉的事项
茶花武汉家居用品销售有限公司                   2,388,873.53        3,014,608.24                      5,403,481.77
成都茶花家居用品有限公司                     3,296,658.25          364,796.44                      3,661,454.69
           合计                    5,685,531.78        3,379,404.68                      9,064,936.46
                                                                                    资产组是否与购
                      资产组或资产                                                        买日、以前年度
           资产组或资产            分摊至本资产组 包含商誉的资产
被投资单位名称               组组合的账面                                                        商誉减值测试时
           组组合的构成            的商誉账面价值 组的账面价值
                        价值                                                          所确定的资产组
                                                                                      一致
茶花武汉家居用    与商誉相关的
品销售有限公司    长期资产
成都茶花家居用    与商誉相关的
品有限公司      长期资产
         合计              3,080,000.00           9,064,936.46        12,144,936.46
  预计未来现金流量时使用的关键假设及基础如下：
  公司在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至相关的资产组。测试结果表明包含分
摊的商誉的资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。其资产组包括存
货、固定资产、无形资产等。包含分摊的商誉的资产组可收回金额按照预计未来现金流量的
现值计算，其预计现金流量根据公司提供的未来 5 年的经营预算为基础，预测期以后的现金
                            财务报表附注 第59页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
流量保持稳定，现金流量预测使用的税前折现率为企业的加权平均资本成本。
  预计未来现金流量时使用的关键假设及基础如下：
  （1）茶花武汉家居用品销售有限公司
   关键假设名称      关键假设值                                    确定关键假设的基础
                               在预测期前一年市场份额的基础上，根据预期市场份额而
预期内收入复合增长率        5.55%
                               调整，管理层认为 5.55%的复合增长率是可实现的
                               在本预期前一年实现的平均毛利率基础上，根据内部管理
预期内平均毛利率         33.39%        的加强成本控制及经验的累积，关键假设值反应了过去的
                               经验，管理层认为 33.39%的毛利率是合理并可实现的
折现率（税前）          13.09%        能够反应该资产组特定风险的税前折现率
  根据公司聘请的福州和道资产评估有限公司出具的《评估报告》(和道评估评报字2025
资 0114 号）茶花武汉家居用品销售有限公司商誉所在资产组于 2024 年 12 月 31 日的可收
回金额小于账面价值，2024 年需补提商誉减值 3,014,608.24 元。
  （2）成都茶花家居用品有限公司
   关键假设名称      关键假设值                                    确定关键假设的基础
                               在预测期前一年市场份额的基础上，根据预期市场份额而
预期内收入复合增长率       10.93%
                               调整，管理层认为 10.93%的复合增长率是可实现的
                               在本预期前一年实现的平均毛利率基础上，根据内部管理
预期内平均毛利率         19.97%        的加强成本控制及经验的累积，关键假设值反应了过去的
                               经验，管理层认为 19.97%的毛利率是合理并可实现的
折现率（税前）          13.09%        能够反应该资产组特定风险的税前折现率
  根据公司聘请的福州和道资产评估有限公司出具的《评估报告》(和道评估评报字2025
资 0113 号）成都茶花家居用品有限公司商誉所在资产组于 2024 年 12 月 31 日的可收回金
额小于账面价值，2024 年需补提商誉减值 364,796.44 元。
  注释 15．长期待摊费用
       项目     期初余额             本期增加额            本期摊销额            其他减少额        期末余额
装修费            3,935,210.46        223,415.29     1,300,473.95                 2,858,151.80
       合计      3,935,210.46        223,415.29     1,300,473.95                 2,858,151.80
  注释 16．递延所得税资产和递延所得税负债
                               期末余额                                    期初余额
        项目
               可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备             24,019,458.63         6,004,864.66       21,676,484.48   5,419,121.12
租赁负债                  971,560.72           242,890.18        1,959,199.01     489,799.76
预提费用               13,201,616.44         3,300,404.11       14,763,433.19   3,690,858.30
                              财务报表附注 第60页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
                               期末余额                                         期初余额
         项目
                   可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
应付职工薪酬               3,782,338.60           945,584.65           4,490,104.71    1,122,526.18
内部交易未实现利润            2,585,148.72           646,287.18           2,138,452.74      534,613.19
递延收益                 2,633,333.32           658,333.33           3,038,333.33      759,583.33
预计负债                 1,016,920.64           254,230.16           1,131,873.19      282,968.30
未弥补亏损               50,573,710.16         12,643,427.54         75,821,554.96   18,955,388.74
         合计         98,784,087.23         24,696,021.81        125,019,435.61   31,254,858.92
              项目               期末余额                                         期初余额
                   应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产加速折旧            71,232,539.52         17,808,134.88         89,043,356.66   22,260,839.17
使用权资产                 995,481.59            248,870.40           1,738,742.91      434,685.70
应收退货成本                740,539.02            185,134.76           1,102,560.89      275,640.23
公允价值变动收益              392,882.25             98,220.56             631,936.48      157,984.11
         合计         73,361,442.38         18,340,360.60         92,516,596.94   23,129,149.21
          项目                        期末余额                                    期初余额
可抵扣亏损                                          44,272,154.26                        9,030,562.14
资产减值准备                                         16,293,604.84                       12,299,907.11
其他                                              2,096,953.28                        1,381,756.93
          合计                                   62,662,712.38                       22,712,226.18
         年份         期末余额                           期初余额                         备注
         合计               44,272,154.26                   9,030,562.14
     注释 17．其他非流动资产
                                    期末余额                                    期初余额
          项目
                      账面余额          减值准备         账面价值           账面余额        减值准备     账面价值
预付工程、设备款及无形资产款       1,155,156.58               1,155,156.58 3,524,167.54           3,524,167.54
          合计         1,155,156.58               1,155,156.58 3,524,167.54           3,524,167.54
                            财务报表附注 第61页
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财务报表附注
  注释 18．短期借款
         项目                      期末余额                              期初余额
信用借款                                  254,478,039.51                     155,000,000.00
         合计                           254,478,039.51                     155,000,000.00
  注释 19．应付账款
         项目                      期末余额                              期初余额
材料款                                     38,814,829.78                     19,730,580.63
工程款                                      8,363,296.91                      9,197,700.74
设备及无形资产款                                 1,514,217.11                      1,539,006.10
其他款项                                      457,648.87                       1,114,034.15
         合计                             49,149,992.67                     31,581,321.62
       单位名称                      期末余额                         未偿还或结转原因
工程建筑商一                                   4,060,323.10 工程尾款及质量保证金
工程建筑商二                                   3,003,450.56 工程尾款及质量保证金
         合计                              7,063,773.66
  注释 20．合同负债
         项目                      期末余额                              期初余额
预收货款                                     4,878,192.22                      5,761,304.89
         合计                              4,878,192.22                      5,761,304.89
  注释 21．应付职工薪酬
       项目        期初余额              本期增加                 本期减少             期末余额
短期薪酬             20,613,853.69     133,406,629.34       132,955,647.61    21,064,835.42
离职后福利-设定提存计划        -29,693.45       7,793,747.19         7,803,051.05       -38,997.31
辞退福利               290,408.00        4,682,240.62         4,492,387.62      480,261.00
       合计        20,874,568.24     145,882,617.15       145,251,086.28    21,506,099.11
                       财务报表附注 第62页
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财务报表附注
        项目         期初余额              本期增加                 本期减少             期末余额
工资、奖金、津贴和补贴        16,067,435.49     118,642,867.87       117,462,280.83    17,248,022.53
职工福利费                 55,274.00        4,723,886.95         4,729,376.75       49,784.20
社会保险费                 -10,643.89       5,327,136.47         5,333,805.98       -17,313.40
其中：基本医疗保险费            -10,055.90       4,436,225.93         4,442,542.56       -16,372.53
     工伤保险费               -646.48          483,816.03         565,711.85        -82,542.30
     生育保险费                58.49           407,094.51         325,551.57        81,601.43
住房公积金                 -10,965.00       2,200,217.93         2,200,090.93       -10,838.00
工会经费和职工教育经费         4,512,753.09       2,512,520.12         3,230,093.12     3,795,180.09
        合计         20,613,853.69     133,406,629.34       132,955,647.61    21,064,835.42
        项目         期初余额              本期增加                 本期减少             期末余额
基本养老保险                -28,746.20       7,552,902.60         7,561,881.21       -37,724.81
失业保险费                    -947.25          240,844.59         241,169.84         -1,272.50
        合计            -29,693.45       7,793,747.19         7,803,051.05       -38,997.31
     注释 22．应交税费
        税费项目                       期末余额                              期初余额
增值税                                        2,264,730.50                      2,880,632.39
房产税                                        1,314,155.56                      1,313,840.94
个人所得税                                        398,453.41                       388,772.58
土地使用税                                        291,635.97                       291,635.97
城市维护建设税                                      118,095.91                       196,391.99
教育费附加                                         67,187.04                       109,487.64
地方教育附加                                        44,791.37                        72,991.75
印花税                                          176,148.41                       174,166.56
企业所得税                                        997,803.27                      1,825,968.48
其他                                            20,313.01                       226,445.03
         合计                                5,693,314.45                      7,480,333.33
     注释 23．其他应付款
        款项性质                       期末余额                              期初余额
预提费用                                      14,268,711.27                     15,658,791.79
                         财务报表附注 第63页
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          款项性质            期末余额                      期初余额
押金、保证金                             7,629,512.13             7,815,969.97
股权激励款                                                           6,206.16
其他                                 1,798,051.92             1,974,483.88
           合计                     23,696,275.32            25,455,451.80
     注释 24．一年内到期的非流动负债
           项目             期末余额                      期初余额
一年内到期的租赁负债                         1,309,005.82             2,959,410.74
           合计                      1,309,005.82             2,959,410.74
     注释 25．其他流动负债
             项目             期末余额                    期初余额
待转销项税                                  634,164.99            748,969.64
             合计                        634,164.99            748,969.64
     注释 26．租赁负债
           项目             期末余额                      期初余额
        租赁付款额总额小计                   1,858,608.40            4,988,746.60
减：未确认融资费用                              60,461.73             210,231.03
        租赁付款额现值小计                   1,798,146.67            4,778,515.57
减：一年内到期的租赁负债                        1,309,005.82            2,959,410.74
           合计                         489,140.85            1,819,104.83
     本期确认租赁负债利息费用 129,276.62 元。
     注释 27．预计负债
           项目             期末余额                      期初余额
预计退货款                              1,262,831.59             1,592,243.24
           合计                      1,262,831.59             1,592,243.24
                       财务报表附注 第64页
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   注释 28．递延收益
       项目           期初余额             本期增加             本期减少              期末余额                形成原因
与资产相关政府补助           3,038,333.33                        405,000.00       2,633,333.33       详见表 1
       合计           3,038,333.33                        405,000.00       2,633,333.33
                                   本期新增 本期计入营业                    本期计入其                           与资产相关/
       项目           期初余额                                                          期末余额
                                   补助金额 外收入金额                     他收益金额                           与收益相关
三化改造设备补助资金 1,042,500.04                                              129,999.96    912,500.08 与资产相关
数字化车间改造资金           890,833.29                                       260,000.04    630,833.25 与资产相关
福州工业企业技术改造
投资补助资金
华为云服务系（MES） 1,000,000.00                                                          1,000,000.00 与资产相关
       合计          3,038,333.33                                      405,000.00   2,633,333.33
   注释 29．股本
                                              本期变动增（+）减（－）
  项目         期初余额                                                                            期末余额
                               发行新股           送股       公积金转股             其他       小计
股份总数         241,820,000.00                                                                      241,820,000.00
   注释 30．资本公积
            项目                       期初余额               本期增加                本期减少                 期末余额
资本溢价（股本溢价）                           687,713,208.35         49,047.57                            687,762,255.92
            合计                       687,713,208.35         49,047.57                            687,762,255.92
   资本公积的说明：
   本期资本公积增加 49,047.57 元系根据员工持股计划的相关规定，部份员工持股计划的
员工离职相应派发的股息收归公司所有。
   注释 31．盈余公积
       项目                期初余额                   本期增加                  本期减少                  期末余额
法定盈余公积                        63,865,436.25           31,811.75                                   63,897,248.00
       合计                     63,865,436.25           31,811.75                                   63,897,248.00
   注释 32．未分配利润
                 项目                                        本期                              上期
调整前上期末未分配利润                                                   194,626,786.94                     229,133,410.15
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
                                       财务报表附注 第65页
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财务报表附注
                 项目                                  本期                             上期
调整后期初未分配利润                                                 194,626,786.94            229,133,410.15
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                          -37,504,740.88                4,694,496.14
减：提取法定盈余公积                                                      31,811.75              15,019,119.35
     应付普通股股利                                                12,091,000.00              24,182,000.00
加：盈余公积弥补亏损
加：其他
期末未分配利润                                                    144,999,234.31            194,626,786.94
     注释 33．营业收入和营业成本
                               本期金额                                         上期金额
      项目
                      收入                   成本                      收入                  成本
主营业务                  552,010,971.07      445,298,356.60          648,460,077.20     489,572,165.53
其他业务                    8,036,360.22        1,366,586.43             8,448,027.71        1,229,286.77
      合计              560,047,331.29      446,664,943.03          656,908,104.91     490,801,452.30
           合同分类                           本期金额                                  上期金额
一、商品类型
塑料制品                                             428,233,230.52                      526,854,872.80
非塑料制品                                            123,777,740.55                      121,605,204.40
其他业务                                               1,703,120.71                          1,964,379.71
二、按经营地区分类
境内                                               538,093,842.32                      637,694,269.98
境外                                                15,620,249.46                        12,730,186.93
三、按商品转让的时间分类
在某一时点转让                                          553,714,091.78                      650,424,456.91
在某一时段内转让
            合计                                   553,714,091.78                      650,424,456.91
     注释 34．税金及附加
            项目                            本期金额                                  上期金额
房产税                                                5,259,394.54                          4,563,991.90
城市维护建设税                                            1,776,755.82                          1,983,038.74
教育费附加                                                998,471.69                          1,128,356.90
                                       财务报表附注 第66页
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财务报表附注
         项目          本期金额                   上期金额
地方教育费附加                       665,647.77             752,237.89
土地使用税                        1,166,543.88           1,132,870.68
印花税                           646,034.28             727,982.23
其他                            114,498.29             117,988.19
         合计                 10,627,346.27          10,406,466.53
     注释 35．销售费用
         项目          本期金额                   上期金额
职工薪酬                        36,080,336.14          45,752,427.48
电商费用                        16,535,264.33          18,718,733.91
样品及物料                        5,281,708.18           3,291,479.03
差旅办公费用                       4,015,601.57           6,643,347.36
折旧费                          1,934,151.88           5,021,800.29
租赁费                          1,726,080.60           3,268,860.91
广告宣传展览及推广费                   1,257,767.90            806,967.63
商超费用                          964,370.13             998,912.51
业务招待费                         607,993.88            1,138,762.66
无形资产摊销                        559,340.00             630,134.38
劳务费                            69,276.50            1,231,685.56
生活馆费用                                                302,811.33
其他                           1,077,910.27           3,045,822.93
         合计                 70,109,801.38          90,851,745.98
     注释 36．管理费用
         项目          本期金额                   上期金额
职工薪酬                        30,285,790.79          30,202,157.99
固定资产折旧                       8,472,691.69           9,897,065.78
专业服务费                        4,175,378.61           2,782,295.38
物料消耗                         3,930,136.00           3,484,932.91
差旅办公费                        3,449,973.35           2,845,712.20
无形资产摊销                       1,652,275.13           1,495,997.30
业务招待费                         990,024.67             477,005.69
保安费                           983,385.32            1,018,661.44
长期待摊费摊销                       520,016.88             520,016.88
修理费                           514,611.33             730,683.28
                  财务报表附注 第67页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
         项目          本期金额                   上期金额
保险费                           264,639.75             333,486.09
车辆费                           225,946.00             180,754.06
商标及专利费                        230,586.66             217,329.41
租赁费                           115,676.99             109,600.36
招聘费                           113,220.72              85,198.93
其他                           2,183,276.73           1,816,100.23
         合计                 58,107,630.62          56,196,997.93
     注释 37．研发费用
         项目          本期金额                   上期金额
职工薪酬                         7,063,341.21           6,480,184.85
折旧                            485,113.85             507,105.88
办公差旅费                         138,824.56             139,945.78
租赁费                           122,264.16             129,056.61
其他                            386,317.65             239,872.63
         合计                  8,195,861.43           7,496,165.75
     注释 38．财务费用
         项目          本期金额                   上期金额
利息支出                         2,358,633.92           2,337,495.70
     减：利息收入                 18,297,122.21          14,584,109.78
汇兑损益                          -717,770.84            -415,506.57
银行手续费                         369,980.05             359,641.54
         合计              -16,286,279.08        -12,302,479.11
     注释 39．其他收益
     产生其他收益的来源       本期金额                   上期金额
政府补助                         4,205,893.23           3,143,734.09
其中：直接其他收益的政府补助               3,800,893.23           2,758,734.09
递延收益转入的政府补助                   405,000.00             385,000.00
代扣个人所得税手续费返还                   72,799.15              55,957.76
         合计                  4,278,692.38           3,199,691.85
                  财务报表附注 第68页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
                                                                与资产相关/
          项目         本期金额                      上期金额
                                                                与收益相关
贫困员工增值税返还               1,393,110.87                            与收益相关
劳动就业中心新型学徒制补助           1,853,000.00                            与收益相关
数字化车间改造资金                260,000.04               242,500.04    与资产相关
数字化转型示范园区第二批奖补           220,000.00               600,000.00    与收益相关
稳岗扩岗前补贴                  147,953.76                19,182.13    与收益相关
三化改造设备补助资金               129,999.96               127,499.96    与资产相关
“五个一百”奖补                 100,000.00                             与收益相关
高层次人才补贴                   37,500.00               700,000.00    与收益相关
吸纳脱贫人口就业补贴                26,733.60                40,810.96    与收益相关
福州工业企业技术改造投资补助资金          15,000.00                15,000.00    与资产相关
武汉市失业保险基金补助               10,595.00                             与收益相关
外贸会展补贴                      5,000.00                 5,000.00   与收益相关
科技型中小企业奖补                   2,000.00                            与收益相关
培训补贴                                              725,500.00    与收益相关
城镇土地使用税奖励                                         518,241.00    与收益相关
工业互联网发展                                           100,000.00    与收益相关
促消费扶持奖励                                            50,000.00    与收益相关
          合计            4,205,893.23             3,143,734.09
  注释 40．投资收益
         项目           本期金额                             上期金额
权益法核算的长期股权投资收益                 -447,747.06                       -973,726.97
处置交易性金融资产收益                     148,287.28
贴现收益                                   -6.61
债务重组收益                           -60,713.84
         合计                    -360,180.23                       -973,726.97
  注释 41．公允价值变动收益
 产生公允价值变动收益的来源        本期金额                             上期金额
其他非流动金融资产                      -239,054.23                        601,315.40
         合计                    -239,054.23                        601,315.40
                   财务报表附注 第69页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
     注释 42．信用减值损失
         项目            本期金额                               上期金额
应收账款坏账损失                       -4,091,323.92                     -4,764,803.66
其他应收款坏账损失                          30,197.61                      -143,136.79
         合计                    -4,061,126.31                     -4,907,940.45
     注释 43．资产减值损失
         项目            本期金额                               上期金额
存货跌价损失                           -8,656,628.67                    -7,039,720.25
固定资产减值损失                         -5,729,730.26
无形资产减值损失                         -1,298,688.34
商誉减值损失                           -3,379,404.68
         合计                     -19,064,451.95                    -7,039,720.25
     注释 44．资产处置收益
         项目            本期金额                               上期金额
使用权资产处置利得或损失                       344,586.59                      1,630,232.50
固定资产处置利得或损失                        614,617.65                         -9,999.78
         合计                        959,204.24                      1,620,232.72
     注释 45．营业外收入
                                                                计入当期非经常
         项目          本期金额                      上期金额
                                                                性损益的金额
非流动资产处置收益                                          10,291.52
罚款、赔偿收入                2,449,793.30               473,272.00       2,449,793.30
其他                       825,076.97               719,209.38         825,076.97
         合计            3,274,870.27              1,202,772.90      3,274,870.27
     注释 46．营业外支出
                                                                计入本期非经常
         项目          本期金额                      上期金额
                                                                性损益的金额
非流动资产处置损失               1,681,920.60              157,046.68       1,681,920.60
其他                       452,544.22               371,687.79         452,544.22
         合计             2,134,464.82              528,734.47       2,134,464.82
                    财务报表附注 第70页
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财务报表附注
     注释 47．所得税费用
         项目                本期金额                     上期金额
当期所得税费用                           1,016,209.37              1,825,968.26
递延所得税费用                           1,770,048.50                111,181.86
         合计                       2,786,257.87              1,937,150.12
                   项目                               本期金额
利润总额                                                       -34,718,483.01
按法定/适用税率计算的所得税费用                                            -8,679,620.75
非应税收入的影响                                                       -46,942.84
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                              703,902.35
本期未确认递延税的暂时性差异                                              7,815,425.77
调整以前年度所得税                                                       -7,933.10
转出期初确认的递延所得税                                                2,975,087.24
其他                                                             26,339.20
所得税费用                                                       2,786,257.87
     注释 48．现金流量表附注
          项目                 本期金额                   上期金额
政府补助及其他收入                            2,407,782.36           3,058,734.09
利息收入                                   893,684.76             708,495.15
其他往来                                 9,426,751.89           9,207,039.52
          合计                        12,728,219.01          12,974,268.76
          项目                 本期金额                   上期金额
付现费用                                46,918,961.79          56,563,950.88
支付银行手续费                                369,980.05             359,641.54
支付的往来款项                              3,011,750.19           2,256,842.70
          合计                        50,300,692.03          59,180,435.12
                        财务报表附注 第71页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
              项目                                 本期金额                             上期金额
收回定期存款                                                   58,134,600.00                    153,104,740.00
              合计                                         58,134,600.00                    153,104,740.00
              项目                                 本期金额                             上期金额
定期存款                                                   160,403,062.27                     278,720,500.00
              合计                                       160,403,062.27                     278,720,500.00
              项目                                 本期金额                             上期金额
收回的票据保证金                                                  6,000,000.00
              合计                                          6,000,000.00
              项目                                 本期金额                             上期金额
支付的票据保证金                                                 21,000,000.00
支付租赁负债                                                    2,659,992.85                      5,874,957.64
              合计                                         23,659,992.85                      5,874,957.64
                                   现金变动                            非现金变动
项   目    期初余额                                                                              期末余额
                              现金流入             现金流出           计提的利息             其他
短期借款    155,000,000.00        402,248,682.21 305,000,000.00                2,229,357.30 254,478,039.51
租赁负债      4,778,515.57                         2,659,992.85                 -320,376.05     1,798,146.67
合   计   159,778,515.57        402,248,682.21 307,659,992.85                1,908,981.25 256,276,186.18
    注释 49．现金流量表补充资料
                         项目                                   本期金额                   上期金额
净利润                                                            -37,504,740.88               4,694,496.14
加：信用减值损失                                                         4,061,126.31               4,907,940.45
资产减值准备                                                          19,064,451.95               7,039,720.25
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                                         64,879,659.24              68,024,754.65
使用权资产折旧                                                          2,540,658.17               5,133,459.05
                                     财务报表附注 第72页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
            项目                 本期金额                 上期金额
无形资产摊销                               2,426,615.05     2,271,773.36
长期待摊费用摊销                             1,300,473.95     3,547,060.92
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                      -959,204.24     -1,620,232.72
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                  1,681,920.60       146,755.16
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                   239,054.23       -601,315.40
财务费用（收益以“－”号填列）                      2,358,633.92     2,337,495.70
投资损失（收益以“－”号填列）                       360,180.23        973,726.97
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                 6,558,837.11     2,678,597.85
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                -4,788,788.61     -2,567,415.99
存货的减少（增加以“－”号填列）                    33,693,361.54     6,398,769.84
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）               48,969,077.25     -4,995,686.93
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）               12,612,444.70     -3,205,419.65
其他                                 -33,770,877.80    -19,825,603.25
经营活动产生的现金流量净额                      123,722,882.72    75,338,876.40
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产                            1,648,030.16     3,646,229.19
现金的期末余额                            160,828,880.35    78,819,782.60
减：现金的期初余额                           78,819,782.60    38,765,698.51
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                        82,009,097.75    40,054,084.09
            项目                  期末余额                期初余额
一、现金                               160,828,880.35    78,819,782.60
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款                       155,049,908.67    78,143,363.78
可随时用于支付的其他货币资金                       5,778,971.68       676,418.82
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                     160,828,880.35    78,819,782.60
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现
金等价物
                     财务报表附注 第73页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
  注释 50．所有权或使用权受到限制的资产
              期末                      期末
   项目                                                     受限类型                  受限情况
             账面余额                    账面价值
货币资金           17,345,637.54            17,345,637.54      保证金                 详见其他说明
   合计          17,345,637.54            17,345,637.54
  续：
             上年年末                    上年年末
   项目                                                     受限类型                  受限情况
             账面余额                    账面价值
货币资金            2,427,400.00              2,427,400.00     保证金                 详见其他说明
   合计           2,427,400.00              2,427,400.00
  其他说明：
  （1）期末银行存款中 2,000.00 元（期初为 2,000.00 元）系闽通卡（福建省高速公路
电子收费专用缴费卡）保证金；
  （2）其他货币资金中 962,400.00 元（期初为 962,400.00 元）系公司之子公司连江茶
花按连江县人防办要求预留的连江茶花一期工程建设保证资金。
  （3）其他货币资金中 16,000,000.00 元（期初为 1,000,000.00 元）系银行承兑汇票保
证金。
  （4）其他货币资金中 200,000.00 元（期初为 350,000.00 元）系保函保证金。
  （5）其他货币资金中 181,237.54 元（期初为 113,000.00 元）系公司及子公司连江茶
花在电商平台开设旗舰店预留的保证金。
  注释 51．外币货币性项目
        项目              期末外币余额                           折算汇率             期末折算人民币余额
货币资金                                                                             54,898,909.86
其中：美元                               7,635,800.05            7.1884               54,889,185.08
   欧元                                   1,292.21            7.5257                    9,724.78
应收账款                                                                               838,435.05
其中：美元                                116,637.23             7.1884                 838,435.05
  注释 52．政府补助
       项目        期初余额                    本期增加              本期减少                 期末余额
与资产相关的政府补助           3,038,333.33                                405,000.00       2,633,333.33
与收益相关的政府补助                                 3,800,893.23         3,800,893.23
       合计            3,038,333.33          3,800,893.23         4,205,893.23      2,633,333.33
                               财务报表附注 第74页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
   政府补助种类         本期金额             计入当期损益的金额              备注
计入递延收益的政府补助                                405,000.00 详见本附注五注释 28
计入其他收益的政府补助         3,800,893.23       3,800,893.23 详见本附注五注释 39
     合计             3,800,893.23       4,205,893.23
  六、合并范围的变更
  (一)非同一控制下企业合并
  本期未发生的非同一控制下企业合并
  (二)同一控制下企业合并
  本期未发生的同一控制下企业合并
  (三)本期发生的反向购买
  本期未发生反向购买情况
  (四)处置子公司
  本期未发生处置子公司情况
  (五)其他原因的合并范围变动
  七、在其他主体中的权益
  (一)在子公司中的权益
                                                 业务   持股比例(%)       取得
     子公司名称         主要经营地             注册地
                                                 性质   直接       间接   方式
茶花家居塑料用品（连江）有限公司 福建省连江县            福建省连江县     生产销售 100.00           设立
茶花现代家居用品（滁州）有限公司 安徽省滁州市            安徽省滁州市     生产销售             100.00 设立
成都茶花家居用品有限公司      四川省成都市           四川省成都市     销售      100.00        收购
                                              网络文化
上海首纳文化传媒有限责任公司    上海市闵行区           上海市闵行区          100.00           设立
                                              经营
茶花武汉家居用品销售有限公司    武汉市硚口区           武汉市硚口区     销售      100.00        收购
北京世纪茶花家居用品销售有限公司 北京市通州区            北京市通州区     销售      100.00        设立
  (二)不存在在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的情况
  (三)在合营安排或联营企业中的权益
                   财务报表附注 第75页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
                                                   持股比例       会计
合营企业或联   主要经营                 业务                    (%)
                注册地                                           处理
营企业名称      地                  性质
                                                  直接 间接       方法
                    日用百货、橡塑制品、纸制品、一次性卫生用
上海莱枫生活                                                        权益
         上海市    上海市 品、不锈钢制品、玻璃制品、木制品、家居用          20.00
用品有限公司                                                         法
                    品批发、零食、塑料制品、不锈钢制品加工
                        期末余额/本期金额              期初余额/上期金额
         项目
                      上海莱枫生活用品有限公司            上海莱枫生活用品有限公司
对联营企业权益投资的账面价值                  300,419.65                748,166.71
 下列各项按持股比例计算的合计数
净利润                             -447,747.06               -973,726.97
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额                          -447,747.06               -973,726.97
  (四)重要的共同经营
  无重要的共同经营
  (五)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
  无未纳入合并财务报表范围的结构化主体
  八、与金融工具相关的风险披露
  公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。公司经营管理层全
面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。经营管理层通
过职能部门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合
理性。
  （一）信用风险
  信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司主要
面临赊销导致的客户信用风险。
  公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，在签订新合同之前，公司会
对新客户的信用风险进行评估。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外
                      财务报表附注 第76页
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财务报表附注
批准的最大额度。公司会定期对客户信用记录进行监控以及应收账款账龄分析的月度审核来
确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征
对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的
前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项，以确保公司
不致面临重大信用损失。此外，公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保
相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
  公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自于交易对
手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。截止 2024 年 12 月
  公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理
层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单
位违约而导致的任何重大损失。公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及
财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
  作为公司信用风险资产管理的一部分，公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减
值损失。公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收
账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际
坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币
政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。
  截止 2024 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
        项目            账面余额                   减值准备
应收账款                         88,278,429.28          18,218,651.60
其他应收款                         6,640,378.33           1,357,231.79
        合计                   94,918,807.61          19,575,883.39
  （二）流动性风险
  流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。
  公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部门集中
控制，财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期
的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要
金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，公司与主要
业务往来银行订立融资额度授信协议，为公司流动性提供支持。截止 2024 年 12 月 31 日，
公司已拥有招商银行等提供的银行授信额度，金额 7.3 亿元，其中：已使用授信金额为 2.57
                   财务报表附注 第77页
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财务报表附注
亿元。
  下表显示了公司于资产负债表日的金融负债，基于未折现的现金流量（包括根据合同利
率或本资产负债表日适用的浮动利率计算的应付利息金额）的到期日分析，以及公司被要求
偿还这些负债的最早日期：
  截止 2024 年 12 月 31 日，公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合
同剩余期限列示如下：
  项目         即时偿付            1 年以内                 1-5 年         5 年以上        合计
短期借款                         254,478,039.51                                 254,478,039.51
应付账款         49,149,992.67                                                   49,149,992.67
其他应付款        23,696,275.32                                                   23,696,275.32
租赁负债                           1,365,436.10         493,172.30                1,858,608.40
  合计         72,846,267.99   255,843,475.61         493,172.30              329,182,915.90
  （三）市场风险
  公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但公司已确认的外币资产和负
债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和欧元）依然存在
汇率风险。公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低
面临的汇率风险。
  截止 2024 年 12 月 31 日，公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金
额列示如下：
                                                       期末余额
        项目
                              美元项目                         欧元项目             合计
外币金融资产：
货币资金                               54,889,185.08                 9,724.78    54,898,909.86
应收账款                                  838,435.05                               838,435.05
        小计                         55,727,620.13                 9,724.78    55,737,344.91
外币金融负债：
        小计
  利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司与银行签订的短期借款协议，约定了固定的借款利率，暂无利率风险。
  价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品
                               财务报表附注 第78页
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价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
  九、公允价值
  （一）以公允价值计量的金融工具
  本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2024 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
  第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
  第 2 层次：是除第 1 层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
  第 2 层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
  第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
  （二）期末公允价值计量
                                     期末公允价值
    项目
               第 1 层次       第 2 层次       第 3 层次              合计
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产小计
  债务工具投资
  权益工具投资
  衍生金融资产
其他非流动金融资产                                     8,392,882.25   8,392,882.25
   资产合计                                       8,392,882.25   8,392,882.25
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债小计
发行的交易性债券
   负债合计
  持续第 3 层次公允价值计量的其他非流动金融资产系持有的指定以公允价值计量且其
变动计入当期损益的股权投资，根据该股权投资的权益价值评估报告确认。
  十、关联方及关联交易
  (一)公司的控股股东、实际控制人
  陈葵生、陈冠宇、陈明生、陈福生、林世福（以下简称陈氏家族）合计直接持有公司股
                        财务报表附注 第79页
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份 9,230.39 万股，占公司总股本的 38.17%，为公司的控股股东、实际控制人。
  (二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
  (三)本公司的合营和联营企业情况
  本公司重要的合营或联营企业详见附注七（三）在合营安排或联营企业中的权益。
  (四)其他关联方情况
司交易已作抵销。
       关联方          关联交易内容                 本期金额                          上期金额
上海莱枫生活用品有限公司          销售商品                     17,003,688.32              12,222,364.41
       合计                                      17,003,688.32              12,222,364.41
         项目                   本期金额                               上期金额
关键管理人员薪酬                                8,329,831.86                       9,481,418.00
  (1)本公司应收关联方款项
                               期末余额                              期初余额
项目名称          关联方
                        账面余额            坏账准备           账面余额               坏账准备
应收账款   上海莱枫生活用品有限公司      4,893,892.92    244,694.65       5,054,092.88      252,704.64
  十一、股份支付
  (一)股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额                                  0.00 股
公司本期行权的各项权益工具总额
公司本期失效的各项权益工具总额                                  0.00 股
公司期末发行在外的股票期权行权价格的
范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价
                   期末无发行在外的其他权益工具
格的范围和合同剩余期限
                      财务报表附注 第80页
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  (二)以权益结算的股份支付情况
    授予日权益工具公允价值的确定方法               以授予日公司市价确定
                           依据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
可行权权益工具数量的确定依据
                           出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量
本期估计与上期估计有重大差异的原因                         无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                14,434,910.90
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额
  十二、承诺及或有事项
  （一）重要承诺事项
  本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
  （二）资产负债表日存在的重要或有事项
  公司全资子公司滁州茶花于 2023 年 2 月向湘潭仲裁委员会提起仲裁，要求步步高商业
连锁股份有限公司（以下简称“步步高”）立即支付货款 4,697,952.00 元及逾期货款损失
员会于 2023 年 9 月 28 日作出仲裁裁决书，裁决步步高向滁州茶花支付货款 4,157,301.47
元及逾期付款损失 145,123.05 元（逾期付款损失计算至 2023 年 3 月 1 日，并以欠付款
（LPR)为标准，从 2023 年 3 月 2 日起计算至实际付清之日）。
  公司全资子公司成都茶花于 2023 年 2 月向湘潭仲裁委员会提起仲裁，要求四川步步高
商业有限责任公司（以下简称“四川步步高”）立即支付货款 2,034,326.99 元及逾期货款
损失 86,764.41 元，同时要求四川步步高赔偿为实现债权而支付的律师费用及公证费。该仲
裁事项于 2023 年 5 月 31 日开庭并达成仲裁调解书。
步步高的重整一案。2024 年 1 月 2 日步步高召开重整案一债会，经步步高管理人审查后，
初步确定滁州茶花债权金额为 4,625,718.33 元，为普通债权；初步确定成都茶花债权金额
为 1,932,439.19 元，为普通债权。2024 年 6 月 25 日，步步高及其十三家子公司债权人会
议表决通过了《步步高商业连锁股份有限公司及其十四家子公司重整计划（草案）》（以下
简称“重整计划”），其中没有步步高及全资子公司提供抵质押担保的普通债权，以债权人
为单位，每家债权人 10 万元以下（含 10 万元）的债权部分，由步步高在重整计划执行期限
内以现金方式全额清偿；每家债权人超过 10 万元的债权部分，以步步高资本公积金转增股
票按照 9.69 元/股的抵债价格进行以股抵债。2024 年 8 月，步步高实施完成上述重整计划，
                     财务报表附注 第81页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
滁州茶花已收到步步高的债权款 10 万元及步步高股票 467,089 股；成都茶花已收到步步高
的债权款 10 万元及步步高股票 189,128 股。
  公司全资子公司成都茶花分别与家乐福系统下属公司昆明家乐福超市有限公司（以下简
称“昆明家乐福”）、成都家乐福超市有限公司（以下简称“成都家乐福”）、重庆家乐福
商业有限公司（以下简称“重庆家乐福”）、家乐福（上海）供应链管理有限公司四川分公
司（以下简称“上海家乐福”）因买卖合同纠纷案，成都茶花向成都市成华区人民法院提起
诉讼，成都市成华区人民法院分别于 2023 年 12 月 7 日、2024 年 1 月 4 日作出判决书，判
决昆明家乐福支付货款 1,721,137.15 元及利息；判决成都家乐福支付货款 1,116,152.49 元
及违约金；判决上海家乐福支付货款 269,928.14 元及违约金。截至本报告披露日，上述判
决均已生效，昆明家乐福、成都家乐福、上海家乐福尚未履行判决书，其中上海家乐福现已
进入破产清算程序。关于重庆家乐福支付货款 377,492.53 元及违约金的诉讼请求，成都市
成华区人民法院根据最高院集中管辖规定裁定将该诉讼案件移送至江苏省南京市中级人民
法院处理。南京市中级人民法院于 2024 年 11 月 1 日作出判决，判决重庆家乐福支付货款
书。
  公司全资子公司武汉茶花分别与家乐福系统下属公司合肥悦家商业有限公司（以下简称
“合肥悦家”）、武汉汉福超市有限公司（以下简称“武汉汉福”）、徐州悦家商业有限公
司（以下简称“徐州悦家”）因买卖合同纠纷案，武汉茶花向湖北省武汉市硚口区人民法院
提起诉讼，湖北省武汉市硚口区人民法院分别于 2023 年 12 月 20 日、2024 年 1 月 24 日、
武汉汉福支付货款 1,324,589.27 元及逾期付款利息；判决徐州悦家支付货款 538,620.34 元
及逾期付款利息。截至本报告披露日，上述判决均已生效，合肥悦家、武汉汉福、徐州悦家
尚未履行判决书。
  公司全资子公司滁州茶花与无锡悦家商业有限公司（以下简称“无锡悦家”）、上海联
家超市有限公司（以下简称“上海联家”）因买卖合同纠纷一案，滁州茶花向上海国际仲裁
中心提起仲裁，上海国际仲裁中心于 2024 年 9 月 11 月作出仲裁裁决，裁决上海联家支付货
款 2,186,285.04 元及违约金；裁决无锡悦家支付货款 2,785,477.26 元及违约金。截至本报
告披露日，上述裁决均已生效，无锡悦家、上海联家未履行裁决书。
  上述公司全资子公司成都茶花、武汉茶花、滁州茶花与家乐福系统下属公司因买卖合同
纠纷共涉及货款 10,607,896.21 元。
  期 末 公 司 应 收 家 乐 福 系 统 应 收 账 款 共 计 11,055,051.83 元 ， 已 计 提 坏 账 准 备
                         财务报表附注 第82页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
  截止 2024 年 12 月 31 日，公司开出保函未到期金额为 2,000,000.00 元。
  除存在上述或有事项外，截止 2024 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要
或有事项。
  十三、资产负债表日后事项
  （一）重要的非调整事项
  公司于 2025 年 1 月 17 日与关联方深圳市达迈科技信息有限公司签订
                                       《股权转让协议》
                                              ，
以深圳市达迈科技智能有限公司（以下简称达迈智能）经审计净资产人民币 93.83 万元收购
达迈智能 100%股权。
  为进一步增强子公司经营能力，加快推动公司在产品化方案业务的快速发展，以促进公
司顺利实现战略转型。2025 年 2 月 13 日，公司第五届董事会第一次会议审议通过了《关于
对全资子公司增资的议案》公司同意以货币形式向全资子公司达迈智能增资人民币 4,500 万
元。本次增资完成后，达迈智能的注册资本将由人民币 500 万元增加至人民币 5,000 万元。
  截至财务报告批准报出日止，公司无其他重要的非调整事项。
  （二）利润分配情况
案》，本年度不进行利润分配，也不进行资本公积转增股本。本次分配预案须经股东大会审
议通过后实施。
  除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露
未披露的重大资产负债表日后事项。
  十四、租赁
  （一）作为承租人
                      财务报表附注 第83页
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                             进入本期损益                  进入相关资产成本
         项目
                           列报项目       金额            列报项目         金额
                           销售费用      1,726,080.60   预付款项          263,003.21
短期租赁费用（适用简化处理）             管理费用        115,676.99
                           研发费用        122,264.16
            项目                    列报项目                     金额
偿还租赁负债本金及利息所支付的现金            筹资活动的现金流出                           2,659,992.85
短期租赁和低价值租赁支付的付款额             经营活动现金流出                            1,546,063.16
   （二）作为出租人
   公司将位于福州市晋安区鼓山镇福兴大道 5 号(福兴投资区内)的土地及厂房(以下简称
租赁物)用于租赁给;租赁物面积经出租方与承租方双方认可确定为:土地面积 16,458 平方
米；赁期限自 2020 年 10 月 1 口至 2030 年 9 月 30 日止。
   （1)租赁收入
                   项   目                               本期金额
租赁收入                                                             6,323,561.40
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
   （2)资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度
将收到的未折现租赁收款额总额。
       资产负债表日后             当年将收到租赁款金额               上年年末应收租赁款余额
第1年                                 6,895,850.00                42,628,765.54
第2年                                 6,895,850.00                35,732,915.54
第3年                                 7,102,725.50                28,837,065.54
第4年                                 7,102,725.50                21,734,340.04
第5年                                 7,315,807.27                14,631,614.54
        合   计                      42,628,765.54
   十五、其他重要事项说明
   （一）前期会计差错
   无前期会计差错事项
                           财务报表附注 第84页
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  （二）债务重组
  公司全资子公司滁州茶花于 2023 年 2 月向湘潭仲裁委员会提起仲裁，要求步步高商业
连锁股份有限公司（以下简称“步步高”）立即支付货款 4,697,952.00 元及逾期货款损失
员会于 2023 年 9 月 28 日已下仲裁裁决书，裁决步步高向滁州茶花支付货款 4,157,301.47
元及逾期付款损失 145,123.05 元（逾期付款损失计算至 2023 年 3 月 1 日，并以欠付款
（LPR)为标准，从 2023 年 3 月 2 日起计算至实际付清之日）。
  公司全资子公司成都茶花于 2023 年 2 月向湘潭仲裁委员会提起仲裁，要求四川步步高
商业有限责任公司（以下简称“四川步步高”）立即支付货款 2,034,346.99 元及逾期货款
损失 86,764.41 元，同时要求四川步步高赔偿为实现债权而支付的律师费用及公证费。该仲
裁事项于 2023 年 5 月 31 日开庭并达成仲裁调解书。
院于 2023 年 10 月 26 日裁定受理龙牌食品股份有限公司对步步高的重整申请。步步高债权
人应于 2023 年 8 月 17 日前完成申报，公司全资子公司滁州茶花、成都茶花均已完成债权申
报。2024 年 1 月 2 日步步高启动重整案一债会，经步步高管理人审查后，初步确定滁州茶
花债权金额为 4,625,718.33 元，为普通债权；初步确定成都茶花债权金额为 1,932,439.19
元，为普通债权。
  步步高债最终转股方案为：由全资子公司提供财产担保的普通债权参照有财产担保债权
留债 10 年清偿。没有步步高股份及全资子公司提供抵质押担保的普通债权，以债权人为单
位，每家债权人 10 万元以下(含 10 万元)的债权部分，由步步高股份在重整计划执行期限内
以现金方式全额清偿;每家债权人超 10 万元的债权部分，以步步高股份资本公积金转增股
票按照 9.69 元/股的抵债价格进行以股抵债，即每 100 元普通债权将分得约 10.32075971
股。
  （1）债务重组情况
                                                         长期股权投资或权益工
       债务重组方式         债权账面价值            债务重组损失金额
                                                          具投资增加金额
债权转为长期股权投资或权益工具投资        2,068,737.86       -60,713.84        2,008,024.02
         合计              2,068,737.86       -60,713.84        2,008,024.02
                     财务报表附注 第85页
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     （2）公允价值的确定方法及依据
           项目                     公允价值金额                    确定方法及依据
债权转成的长期股权投资或权益工具投资                         2,008,024.02 按重组日股权的收盘价
     （三）分部信息
     公司管理层按照销售的产品类别及产品的销售地区评价公司的经营情况，公司管理层通
过审阅内部报告进行业绩评价并决定资源的分配。分部报告按照与公司内部管理和报告一致
的方式进行列报。分部会计政策与合并财务报表会计政策一致。
     公司的产品类别分部包括：塑料制品、非塑料制品。
     公司产品的销售地域分部包括：境内、境外。
                          本期金额                              上期金额
      项目
                 收入               成本               收入               成本
塑料制品             428,233,230.52   350,899,930.44   526,854,872.80   398,774,112.45
非塑料制品            123,777,740.55    94,398,426.16   121,605,204.40    90,798,053.08
      合计         552,010,971.07   445,298,356.60   648,460,077.20   489,572,165.53
                          本期金额                              上期金额
      项目
                 收入               成本               收入               成本
境内               536,390,721.61   433,294,258.27   635,729,890.27   481,723,756.81
境外                15,620,249.46    12,004,098.33    12,730,186.93     7,848,408.72
      合计         552,010,971.07   445,298,356.60   648,460,077.20   489,572,165.53
     （四）实际控制人及其一致行动人协议转让公司部分股份及进展情况
     公司实际控制人及其一致行动人于 2023 年 11 月 23 日分别与安徽景曦私募基金管理有
限公司（代表“景曦前程似锦二号私募证券投资基金”）（以下简称“安徽景曦”）、深圳
含金量私募证券投资基金管理有限公司（代表“含金量配置六号私募证券投资基金”）（以
下简称“深圳含金量”）、广州市巨鼎私募证券投资基金管理有限公司（代表“广州巨鼎私
募证券投资基金成长二号”）和深圳红荔湾投资管理有限公司（代表“红荔湾金田长盛 1 期
私募证券投资基金”）（以下简称“深圳红荔湾”）签署了《股份转让协议》，陈冠宇先生
拟通过协议转让方式将其所持有的公司股份 14,509,200 股（占公司总股本的 6.00%）转让
给受让方安徽景曦；陈冠宇先生、陈葵生先生、林世福先生拟通过协议转让方式分别将其所
持有的公司股份 756,300 股、7,980,500 股、4,038,800 股（合计 12,775,600 股，占公司总
                              财务报表附注 第86页
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财务报表附注
股本的 5.28%）转让给受让方深圳含金量；陈明生先生、陈苏敏女士拟通过协议转让方式分
别将其所持有的公司股份 6,477,700 股、6,784,678 股（合计 13,262,378 股，占公司总股
本的 5.48%）转让给受让方广州巨鼎；陈福生先生拟通过协议转让方式将其所持有的公司股
份 12,900,000 股（占公司总股本的 5.33%）转让给受让方深圳红荔湾；上述协议转让价格
均为 13.31 元/股。
   本次协议转让不会导致公司实际控制人发生变化，不存在损害公司及其他股东特别是中
小股东利益的情形。同时，本次协议转让不会对公司的人员、资产、财务、业务、机构等方
面的独立性产生影响，不会对公司日常的经营管理产生影响。
所持有的公司股份合计 12,775,600 股（占公司总股本的 5.28%）已完成过户手续。
   截至 2024 年 10 月 22 日，陈冠宇、陈福生转让股权给受让方安徽景曦、深圳红荔湾尚
分别签订了《《股权转让协议》之解除协议》》，自此，原协议中的双方权利义务全部终止，
双方依据原协议应履行而尚未履行的义务不再继续履行，且双方互不承担违约责任。
   公司实际控制人之一陈冠宇先生、陈葵生先生、陈福生先生、林世福先生于 2024 年 11
月 19 日与深圳市达迈科技信息有限公司（以下简称“达迈科技”）签署了《股份转让协议
书》，陈冠宇先生、陈葵生先生、陈福生先生、林世福先生拟通过协议转让方式分别将其所
持有的公司股份 14,509,200 股、5,985,400 股、12,900,000 股、3,029,100 股（合计
让方式分别将其所持有的公司股份合计 36,423,700 股（占公司总股本的 15.06%）已完成过
户手续。
   本次协议转让不会导致公司实际控制人发生变化，也不存在损害上市公司及其他中小股
东利益的情形，亦不会对公司正常经营管理产生影响。
   十六、母公司财务报表主要项目注释
   注释 1．应收账款
        账龄                 期末余额                   期初余额
                       财务报表附注 第87页
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财务报表附注
         账龄                       期末余额                                   期初余额
         小计                               104,930,367.94                        127,727,320.90
减：坏账准备                                          5,278,065.38                      5,257,828.56
         合计                                   99,652,302.56                     122,469,492.34
                                                     期末余额
        类别            账面余额                               坏账准备
                                  比例                                  计提比例      账面价值
                   金额                                 金额
                                  （%）                                  （%）
单项计提预期信用损失的应
收账款
按组合计提预期信用损失的
应收账款
其中：经销商组合          35,880,536.65       34.19            2,865,092.87      7.99    33,015,443.78
    直营商超组合         5,161,671.29        4.92             277,345.18       5.37     4,884,326.11
    直营电商组合          265,799.12         0.25                                        265,799.12
    外销客户组合          838,470.05         0.80             150,582.19      17.96      687,887.86
    其他客户组合         9,881,470.46        9.42            1,229,316.00     12.44     8,652,154.46
    合并报表范围内组合     52,146,691.23       49.70                                      52,146,691.23
        合计       104,930,367.94      100.00            5,278,065.38      5.03    99,652,302.56
   续：
                                                     期初余额
        类别               账面余额                              坏账准备
                                      比例                              计提比例      账面价值
                      金额                                金额
                                      （%）                              （%）
单项计提预期信用损失的应
收账款
按组合计提预期信用损失的
应收账款
其中：经销商组合             44,932,460.72        35.18        3,152,761.45      7.02    41,779,699.27
    直营商超组合            6,838,439.94            5.35      408,447.08       5.97     6,429,992.86
    直营电商组合              264,715.57            0.21                                 264,715.57
    外销客户组合            1,096,347.61            0.86      162,572.89      14.83      933,774.72
    其他客户组合           13,946,210.82        10.92        1,534,047.14     11.00    12,412,163.68
    合并报表范围内组合        60,649,146.24        47.48                                  60,649,146.24
        合计          127,727,320.90      100.00         5,257,828.56      4.12   122,469,492.34
                          财务报表附注 第88页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
                                         期末余额
        单位名称                                       计提比例
                 账面余额                坏账准备                         计提理由
                                                    （%）
                                                               该企业已停止经营，
客户一                611,406.03         611,406.03        100.00
                                                               预计存在损失
                                                               该企业已停止经营，
客户二                 70,805.63          70,805.63        100.00
                                                               预计存在损失
                                                               该企业已停止经营，
客户三                 66,953.84          66,953.84        100.00
                                                               预计存在损失
                                                               该企业已停止经营，
客户四                  6,563.64           6,563.64        100.00
                                                               预计存在损失
         合计        755,729.14         755,729.14        100.00
   （1）经销商组合
                                          期末余额
         账龄
                 账面余额                     坏账准备                   计提比例（%）
         合计         35,880,536.65              2,865,092.87                7.99
   （2）直营商超组合
                                          期末余额
         账龄
                 账面余额                     坏账准备                   计提比例（%）
         合计          5,161,671.29                  277,345.18              5.37
   （3）除经销商组合和直营商超组合以外的组合
                                          期末余额
         账龄
                 账面余额                     坏账准备                   计提比例（%）
直营电商组合                  265,799.12
外销客户组合                  838,470.05                 150,582.19             17.96
其他客户组合               9,881,470.46              1,229,316.00               12.44
合并报表范围内关联方组合        52,146,691.23
         合计         63,132,430.86              1,379,898.19                2.19
                   财务报表附注 第89页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
                                                    本期变动情况
         类别          期初余额                          收回或                              期末余额
                                      计提                         核销      其他变动
                                                   转回
单项计提预期信用损失的应收账款                     755,729.14                                      755,729.14
按组合计提预期信用损失的应收账款     5,257,828.56                 675,419.32 60,073.00             4,522,336.24
其中：经销商组合             3,152,761.45                 287,668.58                       2,865,092.87
   直营商超组合             408,447.08                  131,101.90                        277,345.18
   外销客户组合             162,572.89                   11,990.70                        150,582.19
   其他客户组合            1,534,047.14                 244,658.14 60,073.00             1,229,316.00
         合计          5,257,828.56 755,729.14 675,419.32 60,073.00                  5,278,065.38
  本期无转回或收回金额重要的坏账准备
                项目                                               核销金额
实际核销的应收账款                                                                             60,073.00
        单位名称          期末余额              占应收账款期末余额的比例(%) 已计提坏账准备
期末余额前五名应收账款汇总           65,289,579.98                                    62.22      677,832.89
  注释 2．其他应收款
           项目                         期末余额                                 期初余额
应收股利                                                                             114,500,000.00
其他应收款                                            63,951,895.52                    63,457,156.92
           合计                                    63,951,895.52                   177,957,156.92
  注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
  （一）应收股利
         被投资单位                        期末余额                                 期初余额
茶花家居塑料用品（连江）有限公司                                                                 114,500,000.00
           合计                                                                    114,500,000.00
                       财务报表附注 第90页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
     （二）其他应收款
         账龄                                 期末余额                                          期初余额
         小计                                          64,791,491.87                                  64,228,942.71
减：坏账准备                                                    839,596.35                                  771,785.79
         合计                                          63,951,895.52                                  63,457,156.92
        款项性质                                期末余额                                          期初余额
保证金和押金                                                   1,239,446.93                                1,233,313.78
备用金                                                             6,712.73                              144,968.73
其他                                                       3,870,241.60                                3,329,717.25
子公司往来款                                               59,675,090.61                                  59,520,942.95
         小计                                          64,791,491.87                                  64,228,942.71
减：坏账准备                                                    839,596.35                                  771,785.79
         合计                                          63,951,895.52                                  63,457,156.92
                          期末余额                                                        期初余额
  项目
         账面余额             坏账准备           账面价值                   账面余额                  坏账准备          账面价值
第一阶段     64,764,993.01    822,387.49     63,942,605.52          64,211,443.85         759,393.93    63,452,049.92
第二阶段          10,700.00     1,410.00          9,290.00               6,810.00           1,703.00         5,107.00
第三阶段          15,798.86    15,798.86                                10,688.86          10,688.86
  合计     64,791,491.87    839,596.35     63,951,895.52          64,228,942.71         771,785.79    63,457,156.92
                                                                     期末余额
         类别                             账面余额                                 坏账准备
                                                  比例                                  计提比例          账面价值
                                       金额                             金额
                                                  （%）                                  （%）
单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款                  64,791,491.87     100.00            839,596.35              1.30   63,951,895.52
其中：押金保证金组合                        1,239,446.93           1.91        623,487.62             50.30     615,959.31
     备用金组合                             6,712.73          0.01              6,712.73       100.00
                                   财务报表附注 第91页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
                                                 期末余额
           类别            账面余额                        坏账准备
                                   比例                          计提比例        账面价值
                      金额                         金额
                                   （%）                          （%）
    其他组合            3,870,241.60         5.97    209,396.00        5.41     3,660,845.60
    合并报表范围内组合      59,675,090.61        92.11                              59,675,090.61
           合计      64,791,491.87       100.00    839,596.35        1.30    63,951,895.52
   续：
                                                 期初余额
         类别              账面余额                        坏账准备
                                   比例                            计提比例      账面价值
                      金额                         金额
                                   （%）                            （%）
单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款    64,228,942.71       100.00     771,785.79        1.20 63,457,156.92
其中：押金保证金组合          1,233,313.78         1.92     565,119.98       45.82     668,193.80
    备用金组合            144,968.73          0.23      28,663.03       19.77     116,305.70
    其他组合            3,329,717.25         5.18     178,002.78        5.35    3,151,714.47
    合并报表范围内关联方组合   59,520,942.95        92.67                              59,520,942.95
         合计        64,228,942.71       100.00     771,785.79        1.20 63,457,156.92
   （1）押金保证金组合
                                                期末余额
        账龄
                   账面余额                         坏账准备               计提比例（%）
        合计              1,239,446.93                623,487.62                    50.30
   （3）备用金组合
                                                期末余额
        账龄
        合计                  6,712.73                  6,712.73                   100.00
                     财务报表附注 第92页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
   （3）其他组合
                                                   期末余额
        账龄
                       账面余额                        坏账准备                   计提比例（%）
        合计                      3,870,241.60               209,396.00                     5.41
   （4）子公司往来组合
                                                   期末余额
        账龄
                       账面余额                        坏账准备                   计提比例（%）
        合计                     59,675,090.61
               第一阶段                    第二阶段                    第三阶段
    坏账准备     未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用                                       合计
                 用损失      失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
期初余额              759,393.93                   1,703.00                 10,688.86   771,785.79
期初余额在本期              -450.00                   -1,083.00                 1,533.00
—转入第二阶段              -450.00                     450.00
—转入第三阶段                                        -1,533.00                 1,533.00
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提               85,393.86                     790.00                  3,577.00    89,760.86
本期转回               21,950.30                                                         21,950.30
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额              822,387.49                   1,410.00                 15,798.86   839,596.35
   本期无重要金额的坏账准备转回或收回情况
                          财务报表附注 第93页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
                                                            占其他应收款期
          单位名称                         期末余额                                       已计提坏账准备
                                                            末余额的比例(%)
期末余额前五名其他应收款汇总                              62,650,556.96              96.70                148,773.32
   注释 3．长期股权投资
                                 期末余额                                          期初余额
   款项性质
                 账面余额            减值准备            账面价值           账面余额           减值准备        账面价值
对子公司投资           502,470,000.00 9,962,239.61 492,507,760.39 502,470,000.00 9,962,239.61 492,507,760.39
对联营、合营企业
投资
     合计          502,770,419.65 9,962,239.61 492,808,180.04 503,218,166.71 9,962,239.61 493,255,927.10
                                                                                     本期
                        初始投资                            本期 本期                        计提     减值准备
      被投资单位                              期初余额                       期末余额
                         成本                             增加 减少                        减值     期末余额
                                                                                     准备
茶花家居塑料用品（连江）
有限公司
成都茶花家居用品有限公司            7,250,000.00     7,250,000.00                 7,250,000.00         7,250,000.00
上海首纳文化传媒有限责任
公司
北京世纪茶花家居用品销售
有限公司
        合计            502,470,000.00 502,470,000.00                502,470,000.00          9,962,239.61
                                                                本期增减变动
      被投资单位               期初余额                                         权益法确认的 其他综合收益
                                           追加投资             减少投资
                                                                        投资损益    调整
一．联营企业
上海莱枫生活用品有限公司                748,166.71                                       -447,747.06
          合计                748,166.71                                       -447,747.06
   续：
                                   财务报表附注 第94页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
                                       本期增减变动
                                                                                       减值准备期末
      被投资单位                           宣告发放现金        计提减值                 期末余额
                    其他权益变动                               其他                              余额
                                      股利或利润          准备
一．联营企业
上海莱枫生活用品有限公司                                                              300,419.65
        合计                                                                300,419.65
     注释 4．营业收入及营业成本
                             本期金额                                         上期金额
      项目
                    收入                   成本                       收入                   成本
主营业务                570,122,128.57      495,333,314.87           643,028,483.45        557,391,909.29
其他业务                 13,497,567.23        7,416,405.87            18,173,135.23         11,676,485.72
      合计            583,619,695.80      502,749,720.74           661,201,618.68        569,068,395.01
             合同分类                             本期金额                                上期金额
一、商品类型
塑料制品                                                 447,129,837.56                    522,126,022.53
非塑料制品                                                122,992,291.01                    120,902,460.92
其他业务                                                      7,174,005.83                  11,849,573.83
二、按经营地区分类
境内                                                   561,675,884.94                    642,147,870.35
境外                                                       15,620,249.46                  12,730,186.93
三、按商品转让的时间分类
在某一时点转让                                              577,296,134.40                    654,878,057.28
在某一时段内转让
              合计                                     577,296,134.40                    654,878,057.28
     注释 5．投资收益
              项目                              本期金额                                上期金额
权益法核算的长期股权投资收益                                            -447,747.06                     -973,726.97
成本法核算的长期股权投资收益                                                                         150,000,000.00
贴现收益                                                             -6.61
              合计                                          -447,753.67                  149,026,273.03
                                     财务报表附注 第95页
茶花现代家居用品股份有限公司
财务报表附注
  十七、补充资料
  （一）当期非经常性损益明细表
                项目                 金额              说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分          -722,716.36
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合
国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的       3,800,893.23
政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持
                                      -90,766.95
有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产
和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益                                -60,713.84
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的
支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允
价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                  2,822,326.05
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额                            1,405,073.55
少数股东权益影响额（税后）
                合计                  4,343,948.58
                     财务报表附注 第96页

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