重庆三峰城市环境服务有限公司
财务专项审计报告
鹏盛专审字202401592 号
鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）
PENGSHENG CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
通讯地址：深圳市福田区福田街道福山社区滨河大道 5020 号
同心大厦 21 层 2101
联系电话：0755-82926578
鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）
PengShengCertifiedPublicAccountants（Specialgeneralpartnership）
重庆三峰城市环境服务有限公司
财务专项审计报告
鹏盛专审字202401592 号
重庆三峰环境集团股份有限公司：
重庆市环卫集团有限公司：
我们接受委托，对重庆三峰城市环境服务有限公司（以下简称“三峰城服公
司”）截止 2024 年 9 月 30 日的合并资产、合并负债、合并所有者权益情况及 2023
年 1 月至 2024 年 9 月的合并损益情况进行专项审计，并出具财务专项审计报告。
三峰城服公司及其子公司对所提供的财务会计资料及其他相关资料的真实性、合
法性和完整性负责。我们的责任是依据中国注册会计师审计准则的要求，在实施
审计工作的基础上发表意见。现将审计情况报告如下：
一、本次审计基本情况
我们于 2024 年 10 月 29 日派出 5 名审计人员对三峰城服公司及其子公司进行
了审计，在被审计单位的配合下，于 2024 年 11 月 9 日结束现场审计工作。我们
实施了包括抽查会计记录、审阅相关文件、询证、监盘、实地观察和调查询问等
我们认为必要的审计程序，并就有关事项与重庆三峰环境集团股份有限公司、重
庆市环卫集团有限公司、被审计单位交换意见，我们相信我们执行的审计程序是
充分适当的。
二、企业基本情况
三峰城服公司成立于 2018 年 7 月 17 日，股东重庆三峰环境集团股份有限公
司持股比例 51%，中航（重庆）实业集团有限公司持股比例 36%，重庆中科盛弘
环卫有限公司持股比例 13%；统一社会信用代码为 91500104MA600N465P，注册地
址为重庆市大渡口区思源路 32 号 4 幢 1-1、2-1，法定代表人为何男男。
三峰城服公司属公共设施管理业，主要经营范围为：城市排泄物处理服务；
环保工程、建筑工程设计；道路普通货运；汽车租赁；道路危险货物运输，城市
生活垃圾经营性服务；城市园林绿化管理；市政设施管理；物联网技术开发及运
用（需取得行政审批或许可的除外）；信息系统集成服务；计算机信息技术咨询
服务；环保技术咨询服务；销售：环卫设备、生活垃圾处理设备、垃圾车、轮胎、
计算机、通讯设备（不含无线广播、电视发射设备及卫星地面接收设施）；机动
车维修；软件的开发及技术转让；有害生物防治；保洁服务；普通机械设备租赁，
物业管理，城市绿化管理，园林绿化工程施工，专业保洁、清洗、消毒服务，建
筑物清洁服务，水污染治理，专用设备修理，通用设备修理，再生资源销售，再
生资源加工，生态环境材料销售，新型建筑材料制造（不含危险化学品），普通
机械设备安装服务，电子、机械设备维护（不含特种设备）。
截止 2024 年 9 月 30 日，纳入三峰城服公司合并范围的子公司明细如下表：
单位：万元
序 企业 业务 注册 实收 持股 享有的 取得
号 名称 性质 资本 资本 比例 表决权 方式
汕尾三峰城市环 环境卫生管理服务；城市园林绿化 投资设
境服务有限公司 管理服务；市政设施管理服务等 立
瓮安三峰城市环 城市生活垃圾经营性清扫、收集、 投资设
境服务有限公司 运输服务；城市排泄物处理服务等 立
重庆三峰诚服生 建设工程设计；道路货物运输（不
投资设
立
公司 络货运）等
重庆市万盛经开
城市生活垃圾经营性服务；道路货
区三峰诚服智慧 投资设
城市管理有限公 立
物运输（网络货运）等
司
三、主要的会计政策
（一）金融资产减值
三峰城服公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认
损失准备。信用损失，是指三峰城服公司按照原实际利率折现的、根据合同应收
的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的
现值。
三峰城服公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组
合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，三峰城服公司按照相
当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，三峰城服公司按照相当于该金融工
具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的
增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。通常逾期超过 30 日，三
峰城服公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金
融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，三峰城服公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信
用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理
方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，应当按照未来 12 个月的预期信用损失计量损
失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该
工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计
量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计
量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生
信用减值的金融资产，应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账
面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，应当仅将初始确认后整个存
续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实
际利率计算利息收入。
对于包含重大融资成分的应收款项，三峰城服公司选择采用预期信用损失一
般模型进行计量。
（2）三峰城服公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择
不与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确
认后未显著增加的假定。
如果确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流
量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也
不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被
视为具有较低的信用风险。
对于不含重大融资成分的应收款项，三峰城服公司运用简化计量方法，按照
相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
三峰城服公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。
三峰城服公司考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估应收
商业承兑汇票及应收账款、其他应收款的预期信用损失。
（二）应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收账款-账龄组合 账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
重庆三峰环境集团股
应收账款-合并范围内 济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率
份有限公司合并范围
关联往来组合 对照表，计算预期信用损失
内关联方
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
其他应收款-账龄组合 账龄
济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款-合并范围 重庆三峰环境集团股
内关联往来组合 份有限公司合并范围
合同资产-账龄组合 账龄 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，编制合同资产账龄与预期信用损失率
合同资产-合并范围内 重庆三峰环境集团股
关联往来组合 份有限公司合并范围 对照表，计算预期信用损失
应收账款 其他应收款 合同资产
账龄
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
应收账款、合同资产的账龄自确认合同收入的月份起算，其他应收款的账龄
自款项实际发生的月份起算。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计
提预期信用损失。
（三）存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用月末一次加权平均法计价。
存货的盘存制度为永续盘存制。
按照一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现
净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在
合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存
货跌价准备的计提或转回的金额。
（四）固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限
超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本
能够可靠计量时予以确认。
类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
运输工具 年限平均法 8.00 3.00 12.13
办公设备 年限平均法 5.00 3.00 19.40
电子设备 年限平均法 5.00 3.00 19.40
环卫设施设备 年限平均法 2-20 3.00 4.85-48.5
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采
用年限平均法计提折旧。
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金
额的差额计提相应的减值准备。
（五）在建工程
到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理
竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
回金额的差额计提相应的减值准备。
（六）借款费用
三峰城服公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建
或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为
费用，计入当期损益。
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：资产支出已经发生；
借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生
产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用
确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状
态时，借款费用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将
尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收
益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资
产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘
以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（七）长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果
长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价
值全部转入当期损益。
（八）收入
收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投
入资本无关的经济利益的总流入。
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，
并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一
时点履行履约义务：（1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来
的经济利益；（2）客户能够控制公司履约过程中在建商品；（3）公司履约过程
中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已
完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收
入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经
发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履
行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是
否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：（1）公司就该商品享有现时收款
权利，即客户就该商品负有现时付款义务；（2）公司已将该商品的法定所有权
转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；（3）公司已将该商品实物转
移给客户，即客户已实物占有该商品；（4）公司已将该商品所有权上的主要风
险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；（5）
客户已接受该商品；（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。企业应当在
履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关
商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
当与客户之间的合同同时满足下列条件时，应当在客户取得相关商品控制权
时确认收入：
（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
（2）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
（3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
（4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、
时间分布或金额；
（5）因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向
客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以
及预期将退还给客户的款项。
公司营业收入主要包括项目运营收入及设备销售收入。
（1）垃圾收运收入
公司与政府环境卫生部门就提供垃圾收运服务进行长期合作，公司按照合同
相关约定，在服务提供完毕且取得收款权利时，根据实际垃圾收运量及合同约定
的价格确认收入。
（2）设备销售收入：公司向客户销售环卫设备，设备销售业务属于在某一
时点履行履约义务，在设备运抵现场经客户验收后确认收入。
（九）递延所得税资产、递延所得税负债
债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间
的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得
税资产或递延所得税负债。
所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税
所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资
产。
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递
延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金
额。
不包括下列情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认
的交易或者事项。
（十）租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租
赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值
资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法
将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公
司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁
激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复
原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租
赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁
期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两
者孰短的期间内计提折旧。
（2）租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算
租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采
用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融
资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，
并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期
损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发
生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权
或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付
款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资
产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损
益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险
和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的
初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入
当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在
实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未
收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并
终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确
认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税 入 为 基 础 计 算 销 项 税 额 ，扣 除 当 期 允 许 抵 扣 的 13%、9%、6%、1%
进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 实际缴 纳的流 转税税 额 7%、5%
教育费附加 实际缴 纳的流 转税税 额 3%
地方教育附加 实际缴 纳的流 转税税 额 2%
企业所得税 应纳税所得额 免征
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税 主体 名称 全称 简称 适用 所得 税税 率
瓮安 三峰 城市 环境 服务 有限 公司 瓮安子公司
汕尾 三峰 城市 环境 服务 有限 公司 汕尾公司 20%
重庆 三峰 诚服 生态 环境 建设 有限 公司 生态环境公司
重庆 三峰 城市 环境 服务 有限 公司 涪陵 分公 司 涪陵分公司
重庆 三峰 城市 环境 服务 有限 公司 万盛 分公 司 万盛分公司 免征
重庆 市万 盛经 开区 三峰 诚服 智慧 城市 管理 有限 公司 万盛子公司
重庆 三峰 城市 环境 服务 有限 公司 浦江 分公 司 浦江分公司 免征/12.5%
重庆三峰城市环境服务有限公司 三峰城服公司 免征/12.5%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二)税收优惠
根据财政部、税务总局《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策
的公告》（财政部税务总局公告 2019 年第 87 号） 和《关于明确增值税小
规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 1
号） ，2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，允许生活性服务业纳税人
按照当期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳税额。2023 年度，浦江分公司、
重庆三峰城市环境服务有限公司 瓮安分公司（以下简称瓮安分公司）、万
盛分公司、瓮安子公司和万盛子公司享受该税收优惠政策。
（1）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条规定，
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔
生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年
至第六年减半征收企业所得税。根据不同项目取得第一笔生产经营收入的
时间不同，三峰城服公司、涪陵 分公司、万盛分公司、浦江分公司、万盛
子公司于审计期间享受企业所得税“三免三减半”优惠政策。
（2）根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政
策的公告》（财政部税务总局公告 2022 年第 13 号），自 2022 年 1 月 1 日
至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不
超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业
所得税。审计期间，瓮安子公司、汕尾公司和万盛子公司符合前述规定，
享受相应的税收优惠政策。
五、截止 2024 年 9 月 30 日的合并资产负债表审计情况
（一）合并资产负债表审计情况简表 金额单位：元
截止 2024 年 9 月 30 日
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
流动资产 156,086,253.33 -1,559,211.32 154,527,042.01
非流动资产 36,781,113.86 286,297.87 37,067,411.73
资产总计 192,867,367.19 -1,272,913.45 191,594,453.74
流动负债 99,143,381.48 -1,667,556.20 97,475,825.28
非流动负债 3,815,872.72 18,215.04 3,834,087.76
负债合计 102,959,254.20 -1,649,341.16 101,309,913.04
所有者权益 89,908,112.99 376,427.71 90,284,540.70
负债和所有者权益合计 192,867,367.19 -1,272,913.45 191,594,453.74
（二）合并资产负债表主要项目审计情况说明
项目 账面金额 调整金额 调整后金额 其中：受限金额
库存现金
银行存款 12,753,916.20 12,753,916.20
项目 账面金额 调整金额 调整后金额 其中：受限金额
其他货币资金 11,475,355.60 11,475,355.60 11,475,355.60
合计 24,229,271.80 24,229,271.80 11,475,355.60
项目 账面金额 调整金额 调整后金额
银行承兑汇票 1,158,795.20 1,158,795.20
合计 1,158,795.20 1,158,795.20
（1）账龄明细
账龄 账面余额 坏账准备 调整金额 调整后金额
合计 110,405,961.80 4,843,217.91 467,965.56 106,030,709.45
（2）调整明细如下：
序号 金额 原因说明
根据结算金额补记应确认潼南城区人工清扫保洁市场化运作
项目、潼南垃圾填埋场垃圾挖转运项目、万盛经开区环卫作业
市场化服务项目、万盛经开区孝子河城区段清漂保洁作业市场
化服务项目的应收债权
合计 467,965.56
（3）主要往来及款项性质
单位名称 调整后金额 款项性质说明 占期末余额比例
瓮安县城投市政服务有限责任公司 23,395,439.79 垃圾收运收入 21.10%
单位名称 调整后金额 款项性质说明 占期末余额比例
瓮安县住房和城乡建设局 11,844,579.59 垃圾收运收入 10.68%
重庆合川三峰新能源发电有限公司 8,837,565.85 垃圾收运收入 7.97%
重庆市潼南区涪源商业管理有限公司 9,763,980.00 垃圾收运收入 8.80%
云南芷宗建筑工程有限公司 5,264,967.16 垃圾收运收入 4.75%
合计 59,106,532.39 53.30%
（1）账龄明细
账龄 账面余额 坏账准备 调整金额 调整后金额
合计 4,424,419.42 -1,510,506.84 2,913,912.58
（2）调整明细如下：
序号 金额 原因说明
结转已发生的汕尾市城区生活垃圾分类及餐厨垃圾收运系统
项目成本-宣传费
合计 -1,510,506.84
（3）主要往来及款项性质
单位名称 调整后金额 款项性质说明 占期末余额比例
中国石油天然气股份有限公司广东汕尾销售
分公司
长沙中联重科环境产业有限公司 495,000.00 车辆购置费 16.99%
中国石油天然气股份有限公司重庆大渡口销
售分公司
重庆市合川区轩鹤石化有限责任公司 216,457.72 油卡充值 7.43%
中海油华东销售有限公司重庆市合川区牟山
大道加油站
合计 1,761,328.33 60.45%
（1）账龄明细
账龄 账面余额 坏账准备 调整金额 调整后金额
合计 7,140,058.43 299,117.05 -329,518.95 6,511,422.43
（2）调整明细如下：
序号 金额 原因说明
结转已发生的汕尾公司 9 月通行费、万盛子公司 3 月-5 月租赁
生态环境公司潼南垃圾收转运项目运营成本-过路费
合计 -329,518.95
（3）主要往来及款项性质
单位名称 调整后金额 款项性质 占期末余额比例
重庆黔江三峰环保产业发展有限公司 1,229,320.00 履约保证金 18.08%
瓮安县综合行政执法局 922,741.93 履约保证金 13.57%
重庆市大渡口区财政局 695,955.60 履约保证金 10.23%
重庆合川三峰新能源发电有限公司 337,600.80 履约保证金 4.96%
重庆联合产权交易所集团股份有限公司 280,000.00 投标保证金 4.12%
合计 3,465,618.33 50.96%
（1）项目明细
项目 账面金额 调整金额 调整后金额
环卫设备 292,035.60 292,035.60
汕尾市城区生活垃圾分类及餐厨垃圾收运
系统项目
潼南城区人工清扫保洁市场化运作项目 44,391.15 -44,391.15
合计 10,373,073.77 752,315.70 11,125,389.47
（2）调整明细如下：
序号 金额 原因说明
将预付广告费、油耗等费用调整至汕尾市城区生活垃圾
分类及餐厨垃圾收运系统项目成本
合计 752,315.70
（1）账龄明细
账龄 账面余额 坏账准备 调整金额 调整后金额
合计 276,300.00 276,300.00
（2）主要往来及款项性质
单位名称 调整后金额 款项性质说明 占期末余额比例（%）
陆河三峰环保有限公司 276,300.00 质保金 100.00
合计 276,300.00 100.00
（1）项目明细
项目 账面金额 调整金额 调整后金额
待摊费用 1,359,005.00 -1,015,447.15 343,557.85
待抵扣增值税进项税额 1,861,702.87 75,980.36 1,937,683.23
合计 3,220,707.87 -939,466.79 2,281,241.08
（2）调整明细如下：
序号 金额 原因说明
将三峰城服公司发生的晨阳机电城区转运站下料口装
费用重分类至长期待摊费用
合计 -939,466.79
（1）项目明细
项目 账面金额 调整金额 调整后金额
账面原值小计： 42,329,149.38 1,166,378.75 43,495,528.13
其中：办公设备 71,900.57 - 71,900.57
电子设备 637,551.96 - 637,551.96
环卫设施设备 13,741,286.69 30,159.29 13,771,445.98
运输工具 27,878,410.16 1,136,219.46 29,014,629.62
累计折旧小计： 16,674,024.80 26,953.48 16,700,978.28
其中：办公设备 34,463.07 - 34,463.07
电子设备 303,725.84 - 303,725.84
环卫设施设备 6,744,045.71 836.95 6,744,882.66
运输工具 9,591,790.18 26,116.53 9,617,906.71
固定资产账面净值小计： 25,655,124.58 26,794,549.85
其中：办公设备 37,437.50 37,437.50
电子设备 333,826.12 333,826.12
环卫设施设备 6,997,240.98 7,026,563.32
运输工具 18,286,619.98 19,396,722.91
减值准备小计：
其中：办公设备
电子设备
环卫设施设备
运输工具
固定资产账面价值合计： 25,655,124.58 1,139,425.27 26,794,549.85
其中：办公设备 37,437.50 37,437.50
电子设备 333,826.12 333,826.12
环卫设施设备 6,997,240.98 29,322.34 7,026,563.32
运输工具 18,286,619.98 1,110,102.93 19,396,722.91
（2）调整明细如下：
序号 金额 原因说明
将在建工程-设备投资中已达转固条件的资产转入固定
资产
合计 1,139,425.27
（1）明细情况
期末数
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
西昌电厂物业项目 897,828.78 897,828.78
滨茄清扫保洁项目 89,557.52 -89,557.52
城服公司战略运营管理项
目
万盛经开区环卫作业市场
化服务项目
合川区医疗废物收运项目 15,442.48 -15,442.48
大渡口区双跃片区、福溪
大道清扫保洁项目
汕尾市城区生活垃圾压缩
二次转运项目
大渡口区绿化工程处养护
外包服务采购项目
九龙县生活垃圾转运处置
项目
合川区合阳城街道城区清
扫保洁及清运服务项目
双桥经济技术开发区（园
区）环境卫生及绿化管护 61,504.43 -61,504.43
服务项目
城服公司生产车辆采购项
目
合计 2,839,079.71 -1,210,626.54 1,628,453.17
（2）调整明细如下：
序号 金额 原因说明
合计 -1,210,626.54
（1）项目明细
项目 账面金额 调整数 调整后金额
三峰城服公司-办公楼租赁 1,945,731.36 -336,761.20 1,608,970.16
三峰城服公司-车辆租赁 2,462,777.80 2,462,777.80
浦江分公司-办公楼租赁 61,662.30 61,662.30
合计 4,470,171.46 -336,761.20 4,133,410.26
（2）调整明细如下：
序号 金额 原因说明
合计 -336,761.20
（1）项目明细
费用性质 账面余额 调整金额 调整后金额
建筑安装-办公室装修项目 2,377,496.41 2,377,496.41
晨阳机电城区转运站下料口
装置改造
汕尾二次城区转运项目卸料
口改造以及零星工程
陆河项目铁棚安装 89,279.08 89,279.08
城区转运站技改工程 281,002.19 281,002.19
化综合服务项目代理
重庆丰盛三峰环保发电有限
公司 2024-2025 年度物业管 22,662.26 22,662.26
理服务项目招标服务
营山三峰 2023-2026 年物业
项目招标服务
九龙县生活垃圾转运处置项
目招标代理
陆河县生活垃圾压缩转运项
目运营服务采购代理
汕尾城区生活垃圾压缩二次
转运项目技改及运营服务项 59,791.67 59,791.67
目代理
设备采购-瓮安县生活垃圾
收转运项目
建筑安装-潼南垃圾填埋场 169,846.16 169,846.16
费用性质 账面余额 调整金额 调整后金额
垃圾挖转运
其他-潼南垃圾填埋场垃圾
挖转运
设备采购-万盛经开区孝子
河城区段清漂保洁作业市场 10,144.57 4,682.04 14,826.61
化服务项目
合计 3,010,660.53 835,497.96 3,846,158.49
（2）调整明细如下：
序号 金额 原因说明
将三峰城服公司发生的晨阳机电城区转运站下料口装置改造、项目招标代理
等应在项目剩余合作期内的摊销费用重分类至长期待摊费用
合计 835,497.96
（1）项目明细
项目 账面金额 调整数 调整后金额
坏账准备产生可抵扣暂时性差异 705,290.66 -141,237.62 564,053.04
合计 705,290.66 -141,237.62 564,053.04
（2）调整明细如下：
序号 金额 原因说明
汕尾公司、翁安子公司、生态环境公司预计未来盈利，冲回已确
认递延所得税资产
合计 -141,237.62
（1）项目明细
项目 账面金额 调整数 调整后金额
待申请退税 100,786.92 100,786.92
合计 100,786.92 100,786.92
（1）项目明细
放款银行或机构 借款利率 借款类型 账面金额 调整金额 调整后金额
建设银行大渡口支行 2.3% 质押借款 5,553,545.83 5,553,545.83
重庆银行大渡口支行 3.45% 信用借款 15,017,250.01 15,017,250.01
中国银行大渡口支行 2.7% 信用借款 9,135,433.75 9,135,433.75
合计 29,706,229.59 29,706,229.59
（1）账龄明细
调整后金额
账龄 账面金额 调整金额
金额 比例(%)
合计 61,357,259.68 -2,467,871.08 58,889,388.60 100.00
（2）调整明细如下：
序号 金额 原因说明
冲回三峰城服公司、瓮安子公司重复记账的劳务
费等成本费用
补记汕尾公司、瓮安子公司少确认的劳务费、通
行费，补记万盛子公司 9 月水电费成本
合计 -2,467,871.08
（3）主要往来及款项性质
单位名称 调整后金额 款项性质说明 占期末余额比例
重庆大盛环卫有限公司瓮安县分公司 17,391,008.98 服务费 29.53%
长沙中联重科环境产业有限公司 9,483,279.45 服务费 16.10%
重庆新强人力资源管理有限公司 4,252,768.65 服务费 7.22%
昆明泳辰保洁服务有限公司 2,280,389.65 服务费 3.87%
重庆左岸环境服务股份有限公司 1,823,444.90 服务费 3.10%
合计 35,230,891.63 59.83%
（1）项目明细
项目明细 账面余额 调整金额 调整后金额
工资、奖金、津贴和补贴 1,187,480.00 200,000.00 1,387,480.00
职工福利费
职工教育经费 105,840.91 105,840.91
工会经费 10,465.47 10,465.47
社会保险费
合计 1,303,786.38 200,000.00 1,503,786.38
（2）调整明细如下：
序号 金额 原因说明
合计 200,000.00
（1）项目明细
项目明细 账面余额 调整金额 调整后金额
应交增值税 1,287,282.84 -5,752.21 1,293,035.05
应交企业所得税 628,917.98 -628,917.98
应交个人所得税 35,478.98 35,478.98
应交城市维护建设税 32,534.06 32,534.06
应交教育附加费 13,943.17 13,943.17
应交地方教育附加费 9,295.45 9,295.45
应交车船使用税 -160.80 160.80
应交印花税 19.58 19.58
合计 2,007,311.26 -623,004.97 1,384,306.29
（2）调整明细如下：
序号 金额 原因说明
合计 -623,004.97
（1）账龄明细
调整后金额
账龄 账面金额 调整金额
金额 比例(%)
合计 3,417,153.49 301,946.35 3,719,099.84 100.00
（2）调整明细如下：
序号 金额 原因说明
合计 301,946.35
（3）主要往来及款项性质
单位名称 调整后金额 款项性质说明 占期末余额比例
重庆玮辰物业管理有限公司 452,346.58 保证金 12.16%
重庆大盛环卫有限公司瓮安县分公司 450,000.00 保证金 12.10%
重庆紫门贸易有限公司 261,822.15 保证金 7.04%
中航（重庆）实业集团有限公司 253,948.57 委派管理费用 6.83%
乐刷科技有限公司 229,750.82 停车费 6.18%
合计 1,647,868.12 44.31%
（1）项目明细
项目名称 账面余额 调整金额 调整后金额
一年内到期的租赁负债 408,101.80 -317,436.19 90,665.61
合计 408,101.80 -317,436.19 90,665.61
（2）调整明细如下：
序号 金额 原因说明
合计 -317,436.19
（1）项目明细
项目名称 账面余额 调整金额 调整后金额
待转销项税额 943,539.28 1,238,809.69 2,182,348.97
合计 943,539.28 1,238,809.69 2,182,348.97
（2）调整明细如下：
序号 金额 原因说明
合计 1,238,809.69
（1）项目明细
项目名称 账面金额 调整金额 调整后金额
房屋租赁 1,644,606.59 18,215.04 1,662,821.63
车辆租赁 2,169,992.00 2,169,992.00
合计 3,814,598.59 18,215.04 3,832,813.63
（2）调整明细如下：
序号 金额 原因说明
合计 18,215.04
（1）项目明细
项目 账面金额 调整数 调整后金额
使用权资产应纳税暂时
性差异
合计 1,274.13 1,274.13
（三）所有者权益的说明
金额单位：元
截止 2024 年 9 月 30 日
项目
账面余额 调整金额 调整后金额
实收资本 50,200,000.00 50,200,000.00
盈余公积 271,538.97 271,538.97
未分配利润 39,436,574.02 376,427.71 39,813,001.73
归属于母公司所有者权益合计 89,908,112.99 376,427.71 90,284,540.70
少数股东权益
股东权益合计 89,908,112.99 376,427.71 90,284,540.70
六、审计的会计期间的损益情况审计结果
(一)损益审计情况简表 金额单位：元
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
一、营业收入 172,128,142.95 -746,214.37 171,381,928.58
二、营业利润 13,995,348.23 -111,252.65 13,884,095.58
三、利润总额 13,995,348.27 -111,252.65 13,884,095.62
四、净利润 13,965,314.79 -198,620.25 13,766,694.54
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
一、营业收入 150,069,461.15 150,069,461.15
二、营业利润 11,199,983.33 11,199,983.33
三、利润总额 11,199,983.69 11,199,983.69
四、净利润 10,643,035.34 575,047.96 11,218,083.30
(二)损益主要项目审计具体情况说明
（1）项目明细
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
一、主营业务收入小计 172,130,662.37 -765,021.45 171,365,640.92
垃圾收运 172,130,662.37 -765,021.45 171,365,640.92
二、其他业务收入小计 -2,519.42 18,807.08 16,287.66
合计 172,128,142.95 -746,214.37 171,381,928.58
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
一、主营业务收入小计 149,686,427.73 149,686,427.73
垃圾收运 140,046,828.80 140,046,828.80
商品销售 9,639,598.93 9,639,598.93
二、其他业务收入小计 383,033.42 383,033.42
合计 150,069,461.15 150,069,461.15
（2）2024 年 1-9 月调整明细如下：
序号 金额 原因说明
合计 -746,214.37
（1）项目明细
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
一、主营业务成本小计 144,863,303.64 -1,331,881.34 143,531,422.30
垃圾收运 144,863,303.64 -1,331,881.34 143,531,422.30
二、其他业务支出小计
合计 144,863,303.64 -1,331,881.34 143,531,422.30
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
一、主营业务成本小计 125,003,774.51 125,003,774.51
垃圾收运 117,010,644.86 117,010,644.86
商品销售 7,993,129.65 7,993,129.65
二、其他业务支出小计 110,446.10 110,446.10
合计 125,114,220.61 125,114,220.61
（2）2024 年 1-9 月调整明细如下：
序号 金额 原因说明
将其他应收款中核算的已发生的汕尾公司 9 月通行费、万盛子公司 3 月
生态环境公司潼南垃圾收转运项目运营成本-过路费结转至营业成本
合计 -1,331,881.34
（1）项目明细
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
城市维护建设税 236,252.42 236,252.42
教育费附加 102,423.87 102,423.87
地方教育费附加 68,282.57 68,282.57
车船使用税 9,213.85 9,213.85
印花税 12,226.40 12,226.40
合计 428,399.11 428,399.11
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
城市维护建设税 123,071.49 123,071.49
教育费附加 54,186.60 54,186.60
地方教育费附加 35,888.17 35,888.17
车船使用税 32,830.33 32,830.33
印花税 36,403.84 36,403.84
合计 282,380.43 282,380.43
（1）项目明细
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
折旧费 7,958.16 7,958.16
差旅费 36,868.84 36,868.84
业务招待费 15,616.00 15,616.00
办公费 1,386.05 1,386.05
合计 61,829.05 61,829.05
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
折旧费 14,040.20 14,040.20
合计 14,040.20 14,040.20
（1）项目明细
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
职工薪酬 6,073,748.74 298,801.55 6,372,550.29
折旧及摊销费 390,366.80 336,761.20 727,128.00
租赁及物管费 405,687.15 -251,034.29 154,652.86
办公及水电费 337,160.16 337,160.16
中介机构及咨询费 1,869,444.74 253,948.57 2,123,393.31
宣传费 63,100.00 63,100.00
差旅费 391,551.61 391,551.61
业务招待费 215,851.00 215,851.00
劳务费 1,098,052.33 1,098,052.33
其他 314,391.98 314,391.98
合计 11,159,354.51 638,477.03 11,797,831.54
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
职工薪酬 7,798,376.53 7,798,376.53
折旧及摊销费 404,519.28 404,519.28
租赁及物管费 575,595.71 575,595.71
办公及水电费 487,760.93 487,760.93
中介机构及咨询费 1,180,109.12 1,180,109.12
宣传费 91,263.97 91,263.97
差旅费 661,824.86 661,824.86
业务招待费 367,966.67 367,966.67
劳务费 1,927,446.26 1,927,446.26
其他 -328,970.08 -328,970.08
合计 13,165,893.25 13,165,893.25
（2）2024 年 1-9 月调整明细如下：
序号 金额 原因说明
序号 金额 原因说明
合计 638,477.03
（1）项目明细
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
利息支出 726,927.67 726,927.67
减：利息收入 164,688.60 164,688.60
银行手续费 31,978.71 31,978.71
未确认融资费用 3,144.78 43,215.04 46,359.82
合计 597,362.56 43,215.04 640,577.60
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
利息支出 307,033.31 307,033.31
减：利息收入 175,961.73 175,961.73
其他 88,868.06 88,868.06
未确认融资费用 57,102.32 57,102.32
合计 277,041.96 277,041.96
（2）2024 年 1-9 月调整明细如下：
序号 金额 原因说明
合计 43,215.04
（1）项目明细
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
坏账损失 -1,063,075.36 -15,227.55 -1,078,302.91
合计 -1,063,075.36 -15,227.55 -1,078,302.91
项目
账面余额 调整金额 调整后金额
坏账损失 842,602.49 842,602.49
合计 842,602.49 842,602.49
（2）2024 年 1-9 月调整明细如下：
序号 金额 原因说明
合计 15,227.55
（1）项目明细
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
代扣个人所得税手续费返还 4,694.65 4,694.65
支持重庆市科技型企业认定补贴 10,000.00 10,000.00
万盛区城市管理局拨入补助 10,000.00 10,000.00
支持国家科技型中小企业认定补贴 3,000.00 3,000.00
增值税加计扣除 12,834.86 12,834.86
合计 40,529.51 40,529.51
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
办公室装修项目补助款 356,568.00 356,568.00
增值税加计扣除 145,529.18 145,529.18
就业和人才中心款 19,190.00 19,190.00
增值税免税 14,259.38 14,259.38
高新技术企业培育入库奖 10,000.00 10,000.00
代扣个人所得税手续费返还 2,334.61 2,334.61
合计 547,881.17 547,881.17
（1）项目明细
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
其他 0.04 0.04
合计 0.04 0.04
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
其他 0.36 0.36
合计 0.36 0.36
（1）项目明细
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
当期所得税费用 80,954.16 -53,870.02 27,084.14
递延所得税调整 -50,920.68 141,237.62 90,316.94
合计 30,033.48 87,367.60 117,401.08
项目
账面金额 调整金额 调整后金额
当期所得税费用 987,530.24 -575,047.96 412,482.28
递延所得税调整 -430,581.89 -430,581.89
合计 556,948.35 -575,047.96 -18,099.61
（2）2024 年 1-9 月调整明细如下：
序号 金额 原因说明
汕尾公司、翁安子公司、生态环境公司预计未来无可用于抵扣应纳税所得，冲
回已确认递延所得税资产
合计 87,367.60
（3）2023 年 1-12 月调整明细如下：
序号 金额 原因说明
冲回三峰城服公司本部及分公司、生态环境公司账上多提的当期所得
税费用
合计 -575,047.96
七、重要事项说明
（一）关于汕尾市城区生活垃圾分类及餐厨垃圾收运系统项目相关事宜
汕尾公司调整后的存货价值为 10,833,353.87 元，系汕尾市城区生活垃圾分类
及餐厨垃圾收运系统项目 2021 年至 2024 年 9 月产生成本，包括车辆费用、物料
消耗、广告费和劳务费用等成本费用。
根据汕尾市城区城市管理和综合执法局（以下简称“汕尾市城管局”）发布
的《关于推进汕尾市城区生活垃圾分类项目建设的委托函》，在引进社会资本市
场化运营服务政府采购程序未完成前，汕尾市城管局暂时委托三峰城服公司开展
项目建设前期工作。项目建设所需设施设备、建设分类等设施投入、费用由三峰
城服公司先行垫付。三峰城服公司后期参与汕尾市城区生活垃圾分类及餐厨垃圾
收运政府采购服务项目的投标：（1）若三峰城服公司中标，汕尾市城管局与三
峰城服公司按中标后的采购服务项目合同约定执行，三峰城服公司所有提前投入
的设施设备、建设的分类设施、相关费用直接计入该项目投资；项目运行产生的
费用按中标价与汕尾市城管局结算；（2）若三峰城服公司未能中标，汕尾市城
管局承诺确保中标方按三峰城服公司直接投入的设施设备建设的分类设施价格
回购，项目所投入设施设备、分类设施建设等相关费用由中标方一次性支付给三
峰城服公司，委托期间项目所招聘的一线作业人员由中标方无条件全员接收；项
目运行产生的费用按中标价与汕尾市城管局结清。
知书，告知三峰城服公司中标汕尾市城区生活垃圾分类工作运营服务项目，按规
定时限和程序与汕尾市城管局签订合同。经了解，截至审计报告出具之日，前述
合同签订流程正在进行中。
八、审计的特别事项说明
本报告仅供委托人了解三峰城服公司 2024 年 9 月 30 日合并财务状况、2024
年 1 至 9 月合并经营情况提供参考。未经我所同意，不得公开披露和作他用，因
使用报告不当造成的后果与我所和我所的注册会计师无关。
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