奇德新材: 会计师事务所选聘制度

来源:证券之星 2025-01-23 19:31:51
关注证券之星官方微博:
            广东奇德新材料股份有限公司
                    第一章 总则
  第一条   为规范广东奇德新材料股份有限公司(简称“公司”)选聘(含续聘
改聘)会计师事务所的行为,切实维护股东利益,提高财务信息质量。根据《中华
人民共和国公司法》、
         《中华人民共和国证券法》、
                     《深圳证券交易所创业板股票上市
规则》等相关的法律法规,证券监督管理部门的相关要求以及《广东奇德新材料股
份有限公司章程》
       (简称“《公司章程》”)的规定,结合公司实际情况,制定本制度。
  第二条   公司选聘执行年度财务报表审计业务、内部控制审计业务的会计师
事务所,需遵照本制度选聘程序,披露相关信息。选聘其他专项审计业务的会计师
事务所,视重要性程度可参照本制度执行。
  第三条   公司选聘或解聘会计师事务所应经董事会审计委员会(以下简称“审
计委员会”)全体成员过半数同意后,提交董事会审议,并由股东大会决定。
  第四条   公司控股股东、实际控制人不得在董事会、股东大会审议前,向公司
指定会计师事务所,不得干预审计委员会独立履行审核职责。
            第二章    会计师事务所执业质量要求
  第五条   公司选聘会计师事务所应当符合《证券法》要求的为 A 股上市公司
提供审计服务的资质,并具有良好的执业质量记录及下列条件:
  (一)具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度;
  (二)熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策;
  (三)具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师;
  (四)认真执行国家和省有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定,具有
良好的社会声誉和执业质量记录;
  (五)中国证监会、深圳证券交易所规定的其他条件。
             第三章   选聘会计师事务所程序
  第六条   审计委员会负责选聘会计师事务所工作,并监督其审计工作开展情
况。审计委员会应当切实履行下列职责:
  (一)按照本制度规定组织实施选聘会计师事务所的工作;
  (二)提议启动选聘会计师事务所相关工作;
  (三)审议选聘文件,确定评价要素和具体评分标准,监督选聘过程;
  (四)提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议,提交决策机构决定;
  (五)监督及评估会计师事务所审计工作;
  (六)定期(至少每年)向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报
告及审计委员会履行监督职责情况报告;
  (七)负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事项。
  公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注:
  (一)在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所,连续两年变更
会计师事务所,或者同一年度多次变更会计师事务所;
  (二)拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个审
计项目正被立案调查;
  (三)拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的;
  (四)聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动,或者选聘的成交价大幅低
于基准价;
  (五)会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
  第七条   公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标、
单一选聘以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式,保障选聘工
作公平、公正进行。
  为保持审计工作的连续性,对符合公司选聘要求的会计师事务所进行续聘,可
以不再开展选聘工作,每年度由审计委员会根据上年度会计师事务所的履职情况
及符合性情况进行必要审核后提议续聘,董事会、股东大会审议批准后对会计师事
务所进行续聘。
  第八条   采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的,应当通过
公司官网等公开渠道发布选聘文件,选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、
具体评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘
文件的响应时间,确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公
司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所,不得为个别会计
师事务所量身定制选聘条件。选聘结果应当及时公示,公示内容应当包括拟选聘会
计师事务所和审计费用。
  第九条     公司选聘会计师事务所的具体程序如下:
  (一)审计委员会提议启动选聘会计师事务所相关工作,并由公司财务部门配
合开展选聘工作。
  (二)通过企业官网等公开渠道发布选聘文件(如需),通过邀请招标、竞争
性谈判等方式选聘的,向拟邀请的会计师事务所发送选聘文件,参加选聘的会计师
事务所根据选聘文件的要求在规定时间内向公司递交相关资料或参加谈判;
  (三)审计委员会对参加选聘的会计师事务所进行审查评价或谈判,根据评价
或谈判结果提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议,经审计委员会会议审议
同意后提交董事会审议;
  (四)董事会审议通过后提交股东大会审议决定,公司及时履行信息披露义务
公示选聘结果,公示内容包括拟选聘会计师事务所和审计费用;
  (五)股东大会审议通过后,公司与会计师事务所签订审计业务相关协议,聘
请会计师事务所执行相关审计业务。
  第十条 选聘会计师事务所的评价标准:
  (一)公司应当对会计师事务所的应聘文件进行评价,并对参与评价人员的评
价意见予以记录并保存。
  (二)选聘会计师事务所的评价要素,至少应当包括会计师事务所的资质条件、
执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险
承担能力水平及审计费用报价等。其中,评价会计师事务所的质量管理水平时,应
当重点评价质量管理制度及实施情况,包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复
核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。
  (三)公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分,汇总各评价要素的得
分。其中,质量管理水平的分值权重应不低于 40%,审计费用报价的分值权重应不
高于 15%。
  第十一条     选聘会计师事务所的审计费用
  (一)公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价,确需设置的,应当在
选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
  (二)公司评价会计师事务所审计费用报价时,应当将满足选聘文件要求的所
有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价,按照下列公式计算审计
费用报价得分:
  审计费用报价得分=(1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价)×审计费
用报价要素所占权重分值。
  (三)聘任期内,公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工
资水平变化,以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。
  (四)审计费用较上一年度下降 20%以上(含 20%)的,公司应当按要求在
信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
  第十二条    审计委员会对参加选聘的会计师事务所进行审查评价,可以通过
审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开信息或者向证券监管、财政、审计
等部门及注册会计师协会查询等方式,调查有关会计师事务所的执业质量、诚信情
况,必要时可要求拟聘请的会计师事务所现场陈述;也可通过到会计师事务所进行
现场调研的方式了解会计师事务所的质量管理水平。
  第十三条    在调查基础上,审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成
书面审核意见。审计委员会全体成员过半数同意聘请相关会计师事务所的,应将调
查资料和审核意见作为提案附件,提交董事会审议;审计委员会认为相关会计师事
务所不符合公司选聘要求的,应说明原因,董事会不再对有关提案进行审议。审计
委员会的调查资料和审核意见应与董事会决议等资料一并归档保存。
  第十四条    相关会计师事务所不符合本制度第五条会计师事务所执业质量要
求的,审计委员会应当否定该提案。
  第十五条    存在多个聘请会计师事务所提案的,审计委员会应当对有关会计
师事务所执业质量、诚信情况分别调查。调查结果显示有 1 个以上会计师事务所符
合公司选聘要求的,审计委员会应形成比较意见,提交董事会审议决定。
  第十六条    董事会对审计委员会全体成员过半数同意的选聘会计师事务所议
案进行审议。董事会审议通过选聘会计师事务所议案的,按照公司章程以及相关制
度规定的程序,提交股东大会审议。
  第十七条    股东大会根据《公司章程》、
                      《股东大会议事规则》规定,对董事会
提交的选聘会计师事务所议案进行审议。股东大会审议通过选聘会计师事务所议
案的,公司与相关会计师事务所签订业务约定书,聘请相关会计师事务所执行相关
审计业务。
   第十八条   审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满 5
年的,之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。
   审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动,在不同会计师事务所为公司
提供审计服务的期限应当合并计算。
   公司发生重大资产重组、子公司分拆上市,提供审计服务的审计项目合伙人、
签字注册会计师未变更的,相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重
组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
   审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计
算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不特定对象公
开发行股票并上市审计业务的,上市后连续执行审计业务的期限不得超过两年。
   第十九条   公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归档
保存,不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起至
少 10 年。
   第二十条   公司应当提高信息安全意识,严格遵守国家有关信息安全的法律
法规,认真落实监管部门对信息安全的监管要求,切实担负起信息安全的主体责任
和保密责任。公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能力的审查,在选
聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求,在向会计师事务所提供
文件资料时加强对涉密敏感信息的管控,有效防范信息泄露风险。
             第四章   改聘会计师事务所特别规定
   第二十一条   审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时,应约见前任和拟
聘请的会计师事务所,对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查,对双方
的执业质量做出合理评价,并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上,发表审核
意见。
   第二十二条   董事会审议通过解聘或者不再续聘会计师事务所议案后,应及
时通知会计师事务所。公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时,前任会计师
事务所可以陈述意见。
   会计师事务所提出辞聘的,应当向股东会说明公司有无不当情形。
   第二十三条   除会计师事务所执业质量出现重大缺陷、审计人员和时间安排
难以保障公司按期披露年度报告以及会计师事务所要求终止对公司的审计业务等
情况外,公司不得在年报审计期间改聘执行年报审计业务的会计师事务所。
  第二十四条    会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的,审计委员会
应向相关会计师事务所详细了解原因,并向董事会作出书面报告。公司按照上述规
定履行改聘程序。
  第二十五条    公司更换会计师事务所的,应当在被审计年度第四季度结束前
完成选聘工作。
               第五章   监督、处罚及其他
  第二十六条    公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务
所、审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。公司每年应
当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审计委员会对会计师事务所履
行监督职责情况报告,涉及变更会计师事务所的,还应当披露前任会计师事务所情
况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通情
况等。
  第二十七条    违反公司选聘会计师事务所相关规定并造成严重后果的,按以
下规定进行处理:
  (一)可以根据情节严重程度责令解聘已聘请的会计师事务所,并对相关责任
人予以通报批评;
  (二)解聘会计师事务所造成的违约经济损失由公司直接负责人和其他直接
责任人员承担;
  (三)情节严重的,对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。
  第二十八条    承担审计事项的会计师事务所有下列行为之一且情节严重的,
公司不再选聘其承担公司财务报表审计、内部控制审计工作。
  (一)未按规定将财务审计的有关资料及时向公司审计委员会备案和报告的;
  (二)与其他审计单位串通,虚假应聘的;
  (三)将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的;
  (四)审计报告不符合审计工作要求,存在明显审计质量问题的;
  (五)其他违反本制度规定的。
  第二十九条    注册会计师违反《中华人民共和国注册会计师法》等有关法律法
规,弄虚作假,出具不实或虚假内容审计报告的,由公司审计委员会通报有关部门
依法予以处罚。
                  第六章   附则
  第三十条    本制度未尽事宜,依照国家有关法律、行政法规、规范性文件以及
《公司章程》的有关规定执行。本制度与有关法律、行政法规、规范性文件以及《公
司章程》的有关规定不一致的,以有关法律、行政法规、规范性文件以及《公司章
程》的规定为准。
  第三十一条    本制度经股东大会审议通过之日起实施,并由公司董事会负责
解释。
                             广东奇德新材料股份有限公司

微信
扫描二维码
关注
证券之星微信
相关股票:
好投资评级:
好价格评级:
证券之星估值分析提示奇德新材盈利能力良好,未来营收成长性较差。综合基本面各维度看,股价偏高。 更多>>
下载证券之星
郑重声明:以上内容与证券之星立场无关。证券之星发布此内容的目的在于传播更多信息,证券之星对其观点、判断保持中立,不保证该内容(包括但不限于文字、数据及图表)全部或者部分内容的准确性、真实性、完整性、有效性、及时性、原创性等。相关内容不对各位读者构成任何投资建议,据此操作,风险自担。股市有风险,投资需谨慎。如对该内容存在异议,或发现违法及不良信息,请发送邮件至jubao@stockstar.com,我们将安排核实处理。如该文标记为算法生成,算法公示请见 网信算备310104345710301240019号。
网站导航 | 公司简介 | 法律声明 | 诚聘英才 | 征稿启事 | 联系我们 | 广告服务 | 举报专区
欢迎访问证券之星!请点此与我们联系 版权所有: Copyright © 1996-