广州岭南集团控股股份有限公司
修订前 修订后
第一条 为了规范广州岭南集团控股股份有限 第一条 为加强广州岭南集团控股股份有限公
公司（以下简称“公司”
）内部审计工作，保 司（以下简称“公司”）内部审计工作，建立
证内部审计质量，加强公司内部管理和监督， 健全内部审计制度，提高内部审计工作质量，
保护投资者合法权益，依据《中华人民共和国 充分发挥内部审计作用，保护投资者合法权
审计法》《深圳证券交易所上市公司规范运作 益，根据《中华人民共和国审计法》《中华人
指引》《审计署关于内部审计工作的规定》和 民共和国审计法实施条例》《审计署关于内部
有关法律法规及规范性文件的规定，结合公司 审计工作的规定》《企业内部控制基本规范》
实际情况，制定本制度。 《广东省内部审计工作规定》《深圳证券交易
所股票上市规则》等法律法规，结合公司实际
情况，特制定本制度。
第二条 本规定所称内部审计，是指对公司、 第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部
控股子公司、分公司、其他有实际控制权的企 审计机构和人员对公司、控股子公司、分公司、
业以及具有重大影响的参股公司财务收支、经 其他有实际控制权的企业以及具有重大影响
济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观 的参股公司财务收支、经济活动、内部控制、
的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、 风险管理以及内部管理领导人员履行经济责
实现目标的活动。 任情况等，实施独立、客观的监督、评价和建
议，以促进公司完善治理、实现目标的行为。
第三条 本制度所称的内部控制，是指由公司 删除
董事会、监事会、高级管理层和全体员工实施
的旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证公司经营者
合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现
发展战略。
第二章 内部审计机构和人员 第二章 内部审计机构和人员管理
第五条 公司应当在董事会下设立审计委员会。 第四条 公司应当在董事会下设立审计委员会。
审计委员会成员全部由董事组成，其中独立董事 审计委员会成员全部由公司董事组成，其中独立
应占多数并担任召集人，审计委员会的召集人应 董事应占多数并担任召集人，审计委员会的召集
当为会计专业人士。 人应当为会计专业人士。
第六条 公司设立风控审计部，对公司内部控 第五条 公司设立风控审计部，公司内部可能
制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性 影响独立、客观履行审计职责的部门（人员）
和完整性等情况进行检查监督。 不得同时履行内部审计职责。风控审计部在公
风控审计部应当保持独立性，不得置于财 司党委、董事会领导下开展工作，对董事会审
务部门的领导之下，或者与财务部门合署办 计委员会负责，向审计委员会报告工作。
公。
审计委员会监督及评估内部审计工作。风
控审计部对审计委员会负责，向审计委员会报
告工作。
风控审计部负责人应当具有审计、会计、
经济、法律等专业背景或者相关管理工作经
验，其任免按照公司干部选拨任用管理相关规
定执行，在任职期间没有违法违纪或者其他不
符合任职条件情况的，不得随意撤换。
新增 第六条 公司风控审计部履行内部审计
职责所需经费，应当列入公司预算予以保障。
第七条 风控审计部应当根据工作需要，合理 第七条 公司应当根据内部审计工作需要，合
配备专职内部审计人员。除涉密事项外，可以 理配备与企业规模和战略发展相匹配的内部
根据内部审计工作需要向社会购买审计服务， 审计人员，加强内部审计工作力量。
并对采用的审计结果负责。 除涉密事项外，可以根据内部审计工作需
要向外部购买审计服务。风控审计部委托外部
审计机构独立实施审计项目的，应当审定实施
方案，加强跟踪检查，并对采用的审计结果负
责。
新增 第八条 内部审计人员应当具备从事审
计工作所需要的专业能力和职业道德。
公司应当严格内部审计人员录用标准，支
持和保障内部审计机构通过多种途径开展继
续教育和培训，提高内部审计人员职业胜任能
力。
内部审计人员应当恪守客观公正、实事求
是、廉洁奉公、保守秘密的审计职业道德。
新增 第九条 风控审计部负责人应当具有审
计、会计、经济、 法律等专业背景或者相关
管理工作经验，其任免按照公司干部选拔任用
管理相关规定执行。
风控审计部负责人在任职期间没有违法
违纪或者其他不符合任职条件情况的，不得随
意撤换。
第八条 公司、各控股子公司、分公司、其他 第十条 风控审计部和内部审计人员依照法律
有实际控制权的企业以及具有重大影响的参 法规和本制度，独立履行审计监督职责，公司、
股公司应当配合风控审计部依法履行职责，不 控股子公司、分公司、其他有实际控制权的企
得妨碍风控审计部的工作，任何公司和个人不 业以及具有重大影响的参股公司应当配合风
得打击报复。 控审计部依法履行职责，不得妨碍风控审计部
的工作。公司应当保障风控审计部和内部审计
人员独立履行职责，任何组织和个人不得打击
报复。
第九条 内部审计人员应严格遵守有关法律法 删除
规、本规定和内部审计职业规范，坚持原则、
忠于职守，做到独立、客观、公正，实事求是、
廉洁奉公、保守秘密。
第十条 公司应当保证风控审计部门履行职责 删除
所必需的审计工作经费、培训经费，并列入年
度财务预算。
新增 第十一条 内部审计人员办理审计事项，
与相关负责人、主管人员或者审计事项存在利
害关系的，应当回避。
新增 第十二条 内部审计人员对知悉的国家
秘密和商业秘密，负有保密义务，对于向外部
购买审计服务的，应与相关机构签订保密协
议。
新增 第十三条 对忠于职守、坚持原则、认真
履职、成绩显著的内部审计人员，由公司按照
国家和广东省、广州市的有关规定予以表彰奖
励。
第三章 审计职责 第三章 内部审计机构职责和权限
第十一条 审计委员会的主要职责包括： 第十四条 审计委员会在监督及评估风控审计
（一）监督及评估外部审计工作，提议聘请或 部工作时，应当履行下列主要职责：
者更换外部审计机构； （一）指导和监督内部审计制度的建立和实
（二）监督及评估内部审计工作，负责内部审 施；
计与外部审计的协调； （二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）审核公司的财务信息及其披露； （三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）监督及评估公司的内部控制； （四）指导风控审计部的有效运作；
（五）指导和监督内部审计制度的建立和实 （五）向董事会报告内部审计工作进度、质量
施； 以及发现的重大问题等；
（六）至少每季度召开一次会议，审议风控审 （六）协调风控审计部与会计师事务所、国家
计部提交的工作计划和报告等； 审计机构等外部审计单位之间的关系；
（七）至少每季度向董事会报告一次，内容包 （七）负责法律法规、公司章程和董事会授权
括内部审计工作进度、质量以及发现的重大问 的其他事项。
题等；
（八）负责法律法规、公司章程和董事会授权
的其他事项。
第十二条 风控审计部应当履行以下主要职 第十五条 风控审计部应当按照国家有关规定
责： 和本企业的要求，履行下列主要职责：
（一）对本公司、控股子公司、分公司、其他 （一）对公司、控股子公司、分公司、其他有
有实际控制权的企业以及具有重大影响的参 实际控制权的企业以及具有重大影响的参股
股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其 公司贯彻落实国家及本地区重大政策措施情
实施的有效性进行检查和评估； 况，以及执行发展规划、重大决策和年度业务
（二）对公司、控股子公司、分公司、其他有 计划情况进行审计；
实际控制权的企业以及具有重大影响的参股 （二）对公司、控股子公司、分公司、其他有
公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所 实际控制权的企业以及具有重大影响的参股
反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、 公司内部控制制度的完整性、合理性及其实施
合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不 的有效性进行检查和评估；
限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性 （三）对公司、控股子公司、分公司、其他有
财务信息等； 实际控制权的企业以及具有重大影响的参股
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊 公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所
的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部 反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、
审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊 合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不
行为； 限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性
（四）组织和督导控股子公司、分公司、其他 财务信息等；
有实际控制权的企业以及具有重大影响的参 （四）对公司、控股子公司、分公司、其他有
股公司开展实施经济责任审计、财务收支审 实际控制权的企业以及具有重大影响的参股
计、工程审计、运营审计、管理审计、内控测 公司的固定资产投资项目、采购项目、境外机
评与专项审计及其他专项审计后形成结论性 构、境外资产、境外经济活动、经济管理和效
审计文书； 益情况、内部控制和风险管理情况、领导人员
（五）至少每季度向董事会或者审计委员会报 履行经济责任情况进行审计；
告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执 （五）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞
行情况以及内部审计工作中发现的问题。 弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内
部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞
弊行为；
（六）至少每季度向董事会或者审计委员会报
告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执
行情况以及内部审计工作中发现的问题；
（七）协助公司督促落实审计发现问题的整改
工作；
（八）对控股子公司、分公司、其他有实际控
制权的企业以及具有重大影响的参股公司内
部审计工作进行指导和监督；
（九）根据国家有关规定和公司董事会审计委
员会要求办理的其他事项。
第十三条 风控审计部应当在每个会计年度结 删除
束前二个月内向董事会或者审计委员会提交
次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年
度结束后二个月内向董事会审计委员会提交
年度内部审计工作报告。
风控审计部应当将募集资金使用、提供担
保、关联交易、证券投资与衍生产品交易等高
风险投资、提供财务资助、购买和出售资产、
对外投资等重大事件、大额资金往来以及与董
事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控
制人及其关联人资金往来等事项作为年度工
作计划的必备内容。
新增 第十六条 风控审计部应当围绕公司年
度工作重点，编制年度审计项目计划，并报公
司党委及董事会审计委员会。
新增 第十八条 被审计企业和被审计人员应
当积极配合风控审计部的工作，及时、真实、
全面提供相关资料。
被审计企业主要负责人对本单位提供资
料的真实性和完整性负责。
新增 第十九条 公司对内部审计发现的典型
性、倾向性、普遍性问题，应当及时分析研究，
制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制
措施。
第十五条 内部审计应当涵盖公司经营活动中 删除
与财务报告和信息披露事务相关的所有业务
环节，包括：销货与收款、采购及付款、存货
管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资
管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披
露事务管理等。风控审计部可以根据公司所处
行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调
整。
第十六条 内部审计人员获取的审计证据应当 第二十条 内部审计人员获取的审计证据应当
具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员 具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员
应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时 应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时
间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。 间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。风
控审计部应当建立工作底稿制度，并依据法律
法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确
内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保
存时间。
第十七条 风控审计部应当建立工作底稿制 删除
度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应
的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工
作底稿及相关资料的保存时间。
新增 第二十一条 风控审计部每季度应当向
董事会或者审计委员会至少报告一次内部审
计工作情况和发现的问题，并至少每年向其提
交一次内部审计报告。
风控审计部对审查过程中发现的内部控
制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施
和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监
督整改措施的落实情况。
风控审计部在审查过程中如发现内部控
制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向董
事会或者审计委员会报告。涉及审计计划确
定、审计情况报告、违规事项处理、违法问题
移送等重大事项，应当向企业党委报告。
第二十三条 公司应当在年度报告披露的同 第二十六条 公司应当在年度报告披露的同
时，在深圳证券交易所网站和符合中国证监会 时，在符合中国证监会规定条件的媒体及深圳
规定条件的媒体上披露内部控制自我评价报 证券交易所网站披露内部控制评价报告和内
告和内部控制审计报告。 部控制审计报告。
第六章 法律责任 第六章 责任追究
第二十四条 被审计单位有下列情形之一的， 第二十七条 被审计企业有下列情形之一的，
由公司党组织、董事会（或者主要负责人）责 由公司责令改正，并对直接负责的主管人员和
令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接 其他直接责任人员进行处理：
责任人员进行处理： （一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；
（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的； （二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的
（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的 资料，或者提供资料不真实、不完整的；
资料，或者提供资料不真实、不完整的； （三）拒不纠正审计发现问题的；
（三）拒不纠正审计发现问题的； （四）整改不力、屡审屡犯的；
（四）整改不力、屡审屡犯的； （五）违反国家规定或者公司内部规定的其他
（五）违反国家规定或者本公司内部规定的其 情形。
他情形。
第二十五条 风控审计部和内部审计人员有下 第二十八条 风控审计部和内部审计人员有下
列情形之一的，由公司对直接负责的主管人员 列情形之一的，由公司对直接负责的主管人员
和其他直接责任人员进行处理；涉嫌犯罪的， 和其他直接责任人员进行处理；涉嫌违法犯罪
移送司法机关依法追究刑事责任： 的，移送有关国家机关依法处理：
（一）未按有关法律法规、本规定和内部审计 （一）未按有关法律法规、本制度和内部审计
职业规范实施审计导致应当发现的问题未被 职业规范实施审计导致应当发现的问题未被
发现并造成严重后果的； 发现并造成严重后果的；
（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计 （二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计
报告的； 报告的；
（三）泄露国家秘密或者商业秘密的； （三）未将审计结果或者发现的重大违法违纪
（四）利用职权谋取私利的； 问题线索及时报告的；
（五）违反国家规定或者本公司内部规定的其 （四）隐瞒事实、违反回避规定的；
他情形。 （五）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（六）利用职权谋取私利的；
（七）违反国家规定或者公司内部规定的。
新增 第二十九条 内部审计人员因履行职责
受到威胁、恐吓、打击、报复、陷害的，企业
应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进
行处理；涉嫌违法犯罪的，移送有关国家机关
依法处理。
新增 第三十一条 本制度所称领导人员，是指
在公司 、控股子公司、分公司、其他有实际
控制权的企业以及具有重大影响的参股公司
范围内的符合中共中央办公厅、国务院办公厅
发布的《党政主要领导干部和国有企事业单位
主要领导人员经济责任审计规定》第四条第
（三）款规定的审计对象。
首页
微信公众号
证券之星APP
