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众鑫股份: 众鑫股份首次公开发行股票并在主板上市招股意向书附录

证券之星 2024-08-29 10:09:16
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     浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
      首次公开发行股票并在主板上市
          招股意向书附录
序号          文件名称           页码
       中信证券股份有限公司
             关于
  浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
    首次公开发行股票并在主板上市
              之
           发行保荐书
（广东省深圳市福田区中心三路 8 号卓越时代广场（二期）北座）
           二零二四年八月
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司               发行保荐书
                   声 明
  中信证券股份有限公司（以下简称“中信证券”、“保荐机构”或“本保荐
机构”）接受浙江众鑫环保科技集团股份有限公司（以下简称“众鑫股份”、“发
行人”或“公司”）的委托，担任众鑫股份首次公开发行股票并在主板上市（以
下简称“本次证券发行”或“本次发行”）的保荐机构，为本次发行出具发行保
荐书。
  保荐机构及指定的保荐代表人根据《中华人民共和国公司法》
                            （以下简称“《公
司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《首次
公开发行股票注册管理办法》（以下简称“《首发注册管理办法》”）、《证券
发行上市保荐业务管理办法》等有关法律、法规和中国证券监督管理委员会（以
下简称“中国证监会”）及上海证券交易所的有关规定，诚实守信，勤勉尽责，
严格按照依法制订的业务规则、行业执业规范和道德准则出具发行保荐书，并保
证所出具文件的真实性、准确性和完整性。若因保荐机构为发行人首次公开发行
制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给投资者造成损失的，
保荐机构将先行赔偿投资者损失。
  本发行保荐书中所有简称释义，如无特别说明，均与《浙江众鑫环保科技集
团股份有限公司首次公开发行股票并在主板上市招股说明书（注册稿）》一致。
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                                                                                                    发行保荐书
                                                       目 录
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                                                   发行保荐书
                   第一节 本次证券发行基本情况
一、保荐机构名称
       中信证券股份有限公司。
二、保荐机构指定保荐代表人、项目协办人及其它项目组成员情况
       中信证券指定魏炜、朱玮作为浙江众鑫环保科技集团股份有限公司（以下简
称“发行人”或“众鑫股份”）首次公开发行股票并在主板上市的保荐代表人；
指定程卓作为本次发行的项目协办人；指定向晓娟、徐海霞、夏泰春、秦汉清、
陈泓玮、赵智艺为项目经办人员。
       保荐代表人情况如下：
       魏炜：男，现任中信证券投资银行管理委员会副总裁，保荐代表人、注册会
计师。曾负责或参与浙版传媒 IPO 项目、新纳科技 IPO 项目、桐昆股份可转债
项目、润达医疗控制权收购、康恩贝控制权收购、东望时代控制权收购、东望时
代重大资产重组等财务顾问项目。
       朱玮：男，现任中信证券投资银行管理委员会高级副总裁，保荐代表人、注
册会计师。曾负责或参与振德医疗 IPO 及公开发行可转债项目、屹通新材 IPO、
景业智能 IPO、华塑科技 IPO、恒逸石化资产重组及公开发行可转债项目，国都
证券、临江私募债、长航油运退市，康安租赁等改制及股票发行项目。
       项目协办人情况如下：
       程卓：女，现任中信证券投资银行管理委员会高级经理。曾于安永华明会计
师事务所从事审计工作，负责或参与的主要项目有：飞扬集团（1901.HK）IPO
项目及途屹控股（1701.HK）IPO 项目等。
三、发行人情况
       中文名称：浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
       英文名称：Zhejiang Zhongxin Environmental Protection Technology Group Co.,
Ltd.
       注册资本：人民币 7,667.9093 万元
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                     发行保荐书
  法定代表人：滕步彬
  成立日期：2016 年 1 月 8 日
  股份公司设立日期：2021 年 12 月 23 日
  住所：浙江省金华市兰溪市永昌街道永盛路 1 号
  邮政编码：321100
  联系电话：0579-8236 6698
  传真号码：0579-8236 6698
  互联网网址：www.zhongxinpacking.cn
  电子信箱：zxzquan@fiber-product.com
四、保荐机构与发行人存在的关联关系
  截至 2024 年 7 月末，本保荐机构经自查并对发行人的相关人员进行核查后
确认：
  （一）本保荐机构及重要关联方未持有发行人或其控股股东、重要关联方的
股权。
  （二）除可能存在少量、正常的二级市场证券投资外，发行人或其控股股东、
实际控制人、重要关联方不存在持有本保荐机构或其控股股东、实际控制人、重
要关联方股份的情况。
  （三）本保荐机构的保荐代表人及其配偶，董事、监事、高级管理人员不存
在拥有发行人权益、在发行人任职等情况。
  （四）本保荐机构的控股股东、实际控制人、重要关联方与发行人控股股东、
实际控制人、重要关联方不存在相互提供担保或者融资等情况。
  （五）本保荐机构与发行人之间不存在其他关联关系。
五、保荐机构内部审核程序和内核意见
（一）内核程序
  中信证券设内核部，负责本保荐机构投资银行类项目的内核工作。本保荐机
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                       发行保荐书
构内部审核具体程序如下：
  内核部按照保荐项目所处阶段以及项目组的预约情况对项目进行现场内核。
内核部在受理项目申报材料之后，指派两名审核员分别从法律和财务角度对项目
申请文件进行初审。同时内核部结合项目情况，聘请外部律师和会计师等专业人
士对项目申请文件进行审核，为本保荐机构内核部提供专业意见支持。内核部审
核人员召集该项目的签字保荐代表人、项目负责人履行问核程序，询问该项目的
尽职调查工作情况，并提醒其未尽到勤勉尽责的法律后果。
  内核审议在对项目文件和材料进行仔细研判的基础上，结合项目质量控制报
告，重点关注审议项目是否符合法律法规、规范性文件和自律规则的相关要求，
尽职调查是否勤勉尽责。发现审议项目存在问题和风险的，提出书面反馈意见，
内核会召开前由内核部汇总出具项目内核报告。内核委员会以现场会议方式履行
职责，以投票表决方式对内核会议审议事项作出审议。同意对外提交、报送、出
具或披露材料和文件的决议应当至少经 2/3 以上的参会内核委员表决通过。内核
部对内核意见的答复、落实情况进行审核，确保内核意见在项目材料和文件对外
提交、报送、出具或披露前得到落实。
（二）内核意见
股份有限公司首次公开发行股票并在主板上市项目内核会，内核委员会对该项目
申请进行了讨论，经全体参会内核委员投票表决，该项目通过了中信证券内核委
员会的审议，同意将浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并在
主板上市项目申请文件对外申报。
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                 发行保荐书
            第二节 保荐机构承诺事项
  一、保荐机构已按照法律、行政法规和中国证监会及上海证券交易所的规定，
对发行人及其控股股东、实际控制人进行了尽职调查、审慎核查，充分了解发行
人及其面临的风险和问题，履行了相应的内部审核程序。保荐机构同意推荐发行
人首次公开发行股票并在上海证券交易所主板上市，并据此出具本发行保荐书。
  二、保荐机构有充分理由确信发行人符合法律法规及中国证监会、上海证券
交易所有关证券发行上市的相关规定。
  三、保荐机构有充分理由确信发行人申请文件和信息披露资料不存在虚假记
载、误导性陈述或者重大遗漏。
  四、保荐机构有充分理由确信发行人及其董事在申请文件和信息披露资料中
表达意见的依据充分合理。
  五、保荐机构有充分理由确信申请文件和信息披露资料与证券服务机构发表
的意见不存在实质性差异。
  六、保荐机构保证所指定的保荐代表人及本保荐机构的相关人员已勤勉尽
责，对发行人申请文件和信息披露资料进行了尽职调查、审慎核查。
  七、保荐机构保证发行保荐书、与履行保荐职责有关的其他文件不存在虚假
记载、误导性陈述或者重大遗漏。
  八、保荐机构保证对发行人提供的专业服务和出具的专业意见符合法律、行
政法规、中国证监会的规定和行业规范。
  九、保荐机构自愿接受中国证监会依照《证券发行上市保荐业务管理办法》
采取的监管措施，并自愿接受上海证券交易所的自律监管。
  十、若因保荐机构为发行人首次公开发行制作、出具的文件有虚假记载、误
导性陈述或者重大遗漏，给投资者造成损失的，保荐机构将依法赔偿投资者损失。
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                       发行保荐书
        第三节 对本次证券发行的保荐意见
一、保荐意见
  作为众鑫股份首次公开发行股票并在主板上市的保荐机构，中信证券根据
《证券法》《证券发行上市保荐业务管理办法》《证券公司从事股票发行主承销
业务有关问题的指导意见》《首发注册管理办法》《上海证券交易所股票上市规
则》《保荐人尽职调查工作准则》《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务
信息披露质量有关问题的意见》（证监会公告[2012]14 号）、《关于做好首次公
开发行股票公司 2012 年度财务报告专项检查工作的通知》
                            （发行监管函[2012]551
号）和《关于修改〈首次公开发行股票时公司股东公开发售股份暂行规定〉的决
定》（证监会公告[2014]11 号）等的规定，对发行人本次发行进行了认真的尽职
调查与审慎核查，经与发行人、发行人律师及申报会计师的充分沟通，并经内核
小组评审，保荐机构认为，发行人具备了《证券法》《首发注册管理办法》《上
海证券交易所股票上市规则》等法律法规规定的首次公开发行股票并在主板上市
的条件，本次发行募集资金到位后，将进一步充实发行人资本金，募集资金投向
符合国家产业政策，符合发行人经营发展战略，有利于促进发行人持续发展。
  因此，中信证券同意保荐发行人首次公开发行股票并在主板上市。
二、本次证券发行履行的决策程序
（一）董事会审议通过
  发行人于 2022 年 1 月 5 日召开第一届董事会第三次会议，审议通过《关于
公司申请首次公开发行股票并上市的议案》《关于公司首次公开发行股票募集资
金用途及其实施方案的议案》《关于公司首次公开发行股票前滚存利润分配的议
案》《关于公司首次公开发行股票并上市后前三年股东分红回报规划的议案》和
《关于提请股东大会授权董事会全权办理公司首次公开发行股票并上市有关事
宜的议案》等与本次发行有关的议案。
  发行人于 2022 年 5 月 26 日召开第一届董事会第六次会议，审议通过《关于
变更公司申请首次公开发行股票并上市的议案》等议案。
  根据发行人 2022 年第一次临时股东大会的授权，发行人于 2023 年 2 月 22
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                         发行保荐书
日召开第一届董事会第十一次会议，审议通过了《关于根据全面实行股票发行注
册制的相关规定调整发行方案内容的议案》和《关于同意公司根据全面实行股票
发行注册制的相关规定向上海证券交易所递交上市申请文件的议案》。
  发行人于 2023 年 12 月 11 日召开第一届董事会第十四次会议，审议通过了
《关于延长<关于公司申请首次公开发行股票并上市的议案>决议有效期限的议
案》和《关于延长<关于提请股东大会授权董事会全权办理公司首次公开发行股
票并上市有关事宜的议案>授权有效期限的议案》。
（二）股东大会审议通过
  发行人于 2022 年 1 月 20 日召开 2022 年第一次临时股东大会，审议通过《关
于公司申请首次公开发行股票并上市的议案》《关于公司首次公开发行股票募集
资金用途及其实施方案的议案》《关于公司首次公开发行股票前滚存利润分配的
议案》《关于公司首次公开发行股票并上市后前三年股东分红回报规划的议案》
和《关于提请股东大会授权董事会全权办理公司首次公开发行股票并上市有关事
宜的议案》等议案。
  发行人于 2022 年 6 月 15 日召开 2021 年年度股东大会，审议通过《关于变
更公司申请首次公开发行股票并上市的议案》等议案。
  发行人于 2023 年 12 月 26 日召开 2023 年第二次临时股东大会，审议通过了
《关于延长<关于公司申请首次公开发行股票并上市的议案>决议有效期限的议
案》和《关于延长<关于提请股东大会授权董事会全权办理公司首次公开发行股
票并上市有关事宜的议案>授权有效期限的议案》。
  本保荐机构及保荐代表人核查了发行人董事会、股东大会的决议及有关会议
文件，认为发行人首次公开发行股票并在主板上市已获得了必要的批准和授权，
履行了必要的决策程序，决策程序合法有效。
三、符合主板定位及国家产业政策
（一）发行人符合主板定位
  发行人符合《首发注册管理办法》第三条和《上海证券交易所股票发行上市
审核规则》第三条关于主板定位的要求，具体说明如下：
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                                              发行保荐书
 总体要求      具体要求                          是否符合
                   符合，公司业务模式成熟：
                   塑产品的研发、生产与销售为主业，主营业务和主要产
                   品未发生重大变化。
                   公司实际经营情况相适应的经营模式。公司一般直接向
         业务模式成熟    客户提供产品或服务，生产模式采用“以销定产”为主
                   的方式，采购模式为以产定购或者以销定采。公司与主
                   要客户、供应商建立了长期稳定的合作关系，模式成熟。
                   报告期内，公司的业务模式未发生变化。
                   科技、金晟环保等）不存在显著差异，其中家联科技、
                   南王科技均已上市。
                   符合，报告期内公司经营业绩稳定：
                   报告期各期，公司营业收入分别为 91,032.23 万元、
         经营业绩稳定
                   后归属于母公司股东的净利润分别为 14,597.58 万元、
                   增长，具备较强的持续盈利能力。
                   符合，公司整体规模较大：
突出“大盘蓝筹”           全国建立了多个生产基地，已形成年产 12.37 万吨的自
特色，重点支持            然降解植物纤维模塑产品的生产能力，相较同行业竞争
业务模式成熟、            对手具有规模生产优势。
         规模较大
经营业绩稳定、            2、报告期各期，公司营业收入分别为 91,032.23 万元、
规模较大、具有            131,579.38 万元和 132,606.24 万元，收入规模较大且持
行业代表性的优            续增长。
质企业                3、截至 2023 年末，公司资产总额为 150,728.56 万元，
                   净资产为 108,920.51 万元，资产规模较大。
                   符合，公司具有行业代表性：
                   元，根据 Grand View Research 数据，公司占全球纸浆模
                   塑餐饮具产品的市场占有率约 16%；根据中国制浆造纸
                   研究院相关统计，2022 年度，公司植物纤维模塑餐饮具
                   产量在国内市场产量占比达 20%，在国内植物纤维模塑
                   餐饮具细分领域处于领先地位。
                   温技术、抗氧吸潮性能改良技术、纤维改性技术等一系
         具有行业代表    列纸浆模塑生产核心技术，取得了多项专利，并参与了
         性         《纸浆模塑制品技术通则》等国家标准、《绿色纸质外
                   卖包装制品通用要求》等团体标准的编制。
                   关系，已成为纸浆模塑餐饮具行业的优质供应商之一。
                   凭借快速的产品设计开发与客户需求响应能力，公司获
                   得国际头部包装品牌商的广泛认可，如 AmerCareRoyal
                   LLC、Huhtamaki Oyj、Bunzl PLC、Eco-Products, Inc.、
                   Sabert Corporation、World Centric、Clark Associates, Inc.
                   等，终端客户覆盖众多知名的大型连锁商超和连锁餐
                   厅，如 McDonald's（麦当劳）、Chipotle（小辣椒）、
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                                发行保荐书
                   Sam’s（山姆会员店）、Burger King（汉堡王）、Costco
                   （开市客）、Subway（赛百味）、P&G（宝洁）、盒马
                   鲜生、广州酒家、绝味鸭脖等。
  综上，发行人属于业务模式成熟、经营业绩稳定、规模较大、具有行业代表
性的优质企业，符合主板定位。
（二）发行人符合国家产业政策
  发行人自成立以来便专注于自然降解植物纤维模塑产品的研发与生产，主要
使用蔗渣浆等农作物秸秆作为原材料，生产制造时也选用天然性草本类的生物质
作为加热的燃料，整体二氧化碳排放量更低，产品回收降解产生的水和二氧化碳
又可被甘蔗等的农作物通过光合作用固化吸收，将助力我国实现碳中和、碳达峰
的发展目标。
  发行人主营的自然降解植物纤维模塑产品及其应用领域属于符合国家发展
十三条“环境保护与资源节约综合利用”，第 1 款“持久性有机污染物类产品替
代和处置技术开发与应用”。相关产品同时也是对秸秆等资源再利用，也符合第
一条“农林牧渔业”，第 17 款“农作物秸秆综合利用”的产业政策要求。
治理的意见》中明确提出：到 2025 年，塑料制品生产、流通、消费和回收处置
等环节的管理制度基本建立，多元共治体系基本形成，替代产品开发应用水平进
一步提升，重点城市塑料垃圾填埋量大幅降低，塑料污染得到有效控制。发行人
的自然降解植物纤维模塑产品是塑料制品的良好替代。
确将秸秆综合利用纳入了循环经济领域的五大重点工程之一的“循环经济关键技
术与装备”。发行人产品主要原材料系蔗渣浆，是对甘蔗渣等农作物秸秆这一类
农业废弃物的有效利用。
  综上，发行人生产经营自然降解植物纤维模塑产品符合国家产业政策。
（三）保荐机构的核查内容和核查过程
  保荐机构已按照《首发注册管理办法》等相关规定对发行人是否符合主板定
位及国家产业政策要求进行了审慎核查，具体情况如下：
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                                 发行保荐书
  保荐机构查阅了《国民经济行业分类（GB/T4754-2017）》等国家相关权威
业务模式情况与相关人员进行了访谈，了解发行人采购、销售等各环节具体经营
模式；取得天健会计师出具的审计报告，核查发行人收入、利润等财务数据真实
性情况；查阅行业协会等机构出具的权威研究报告，测算发行人主要产品市场占
有率情况。
  经核查，保荐机构认为，发行人符合主板定位及国家产业政策。
四、符合《上海证券交易所股票上市规则》规定的相关发行条件
（一）符合《证券法》规定的相关发行条件
  保荐机构依据《证券法》（2019 年 12 月 28 日修订通过，2020 年 3 月 1 日
起施行）的相关规定，对发行人是否符合《证券法》规定的发行条件进行了逐项
核查，核查情况如下：
  发行人已依据《公司法》《证券法》等法律法规设立了股东大会、董事会和
监事会，在董事会下设置了战略委员会、提名委员会、审计委员会、薪酬与考评
委员会四个专门委员会，并建立了独立董事工作制度、董事会秘书工作制度。发
行人具备健全且运行良好的组织机构，股东大会、董事会、监事会均能按照有关
法律、法规和发行人《公司章程》的规定独立有效运作，相关机构和人员能够依
法履行职责，符合《证券法》第十二条第一款第（一）项的规定。
  根据天健会计师出具的标准无保留意见《审计报告》，发行人 2021 年度、
合《证券法》第十二条第一款第（二）项的规定。
  天健会计师就发行人 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日和 2023 年 12
月 31 日的财务状况以及 2021 年度、2022 年度和 2023 年度的经营成果和现金流
量情况出具了标准无保留意见的《审计报告》，符合《证券法》第十二条第一款
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                   发行保荐书
第（三）项的规定。
产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪
  经查阅发行人工商资料、主管部门出具的合规证明，发行人及其控股股东、
实际控制人最近三年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义
市场经济秩序的刑事犯罪的情形，符合《证券法》第十二条第一款第（四）项的
规定。
  发行人符合中国证监会规定的其他首次公开发行新股的条件，符合《证券法》
第十二条第一款第（五）项的规定。
（二）符合《首发注册管理办法》规定的相关发行条件
行良好的组织机构，相关机构和人员能够依法履行职责
  经查阅发行人的发起人协议、公司章程、发行人工商档案、天健会计师出具
的验资报告等资料，发行人前身众鑫有限成立于 2016 年 1 月，性质为有限责任
公司；2021 年 12 月，众鑫有限整体变更为股份有限公司。发行人为依法设立的
股份有限公司，且持续经营时间自有限责任公司成立之日起达三年以上。
  经查阅发行人股东大会、董事会和监事会的会议文件和议事规则，查阅发行
人内部管理制度、组织架构设计和岗位职能说明等文件，并经访谈相关职能部门
人员，发行人已具备健全且运行良好的组织机构，相关机构和人员能够依法履行
职责。
  综上，本保荐机构认为，发行人符合《首发注册管理办法》第十条的规定。
  根据发行人的相关财务管理制度以及天健会计师出具的天健审〔2024〕520
号标准无保留意见的审计报告，本保荐机构认为，发行人会计基础工作规范，财
务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定，在所有重大
方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，最近三年财务会计
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                    发行保荐书
报告由注册会计师出具标准无保留意见的审计报告。
     根据发行人的相关内部控制制度以及天健会计师出具的天健审〔2024〕521
号《内部控制鉴证报告》，本保荐机构认为，发行人内部控制制度健全且被有效
执行，能够合理保证公司运行效率、合法合规和财务报告的可靠性，并由注册会
计师出具标准无保留结论的内部控制鉴证报告。
     根据发行人的相关财务管理制度、天健会计师出具的审计报告、内部控制鉴
证报告，经抽查发行人的会计记录、记账凭证等，本保荐机构认为，发行人会计
基础工作规范，财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定，在所
有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量。申报会计师
对发行人最近三年的财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。
     综上，本保荐机构认为，发行人符合《首发注册管理办法》第十一条的规定。
     经查阅发行人的工商档案、公司章程、自设立以来的股东大会、董事会、监
事会会议文件，与发行人生产经营相关的房产土地、注册商标、专利等资产权属
文件，发行人的组织架构、职能分工和业务内控流程制度，比对关联方经营范围
和关联交易往来情况，发行人董事、监事、高级管理人员出具的书面声明文件，
并登录裁判文书网和国家企业信用信息公示系统进行网络检索，本保荐机构认
为：
制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争，不存
在严重影响独立性或者显失公平的关联交易；
高级管理人员均没有发生重大不利变化；
险，重大担保、诉讼、仲裁等或有事项，经营环境已经或者将要发生重大变化等
对持续经营有重大不利影响的事项。
     综上，本保荐机构认为，发行人符合《首发注册管理办法》第十二条的规定。
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                             发行保荐书
     发行人主要从事自然降解植物纤维模塑产品的研发、生产和销售。经查阅发
行人重大业务合同及相关行业法律法规、行业有关主管部门出台的行业政策等文
件，发行人生产经营符合法律、行政法规的规定，符合国家产业政策。
     经互联网公开信息检索、查阅相关主管机关出具的证明文件、控股股东及实
际控制人无犯罪记录证明文件等，本保荐机构认为，最近三年内，发行人及其控
股股东、实际控制人不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义
市场经济秩序的刑事犯罪，不存在欺诈发行、重大信息披露违法或者其他涉及国
家安全、公共安全、生态 安全、生产安全、公众健康安全等领域的重大违法行
为。
     经互联网公开信息检索、获取发行人董事、监事和高级管理人员无犯罪记录
证明文件、与相关人员访谈，本保荐机构认为，发行人董事、监事和高级管理人
员不存在最近三年内受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌犯罪正在被司法机关
立案侦查或者涉嫌违法违规正在被中国证监会立案调查且尚未有明确结论意见
等情形。
     综上，本保荐机构认为，发行人符合《首发注册管理办法》第十三条的规定。
（三）发行后的股本总额不低于 5000 万元
     本次发行前，发行人股本总额为 7,667.91 万元；若本次公开发行的 2,555.97
万股股份全部发行完毕，发行人股本总额将达到 10,233.88 万元。
（四）公开发行的股份达到公司股份总数的 25%以上
     本次发行前，发行人股份总数为 7,667.91 万股；本次拟向社会公开发行不超
过 2,555.97 万股人民币普通股，占发行后股份总数的比例达到 25%。
（五）市值及财务指标符合《上海证券交易所股票上市规则》规定的标准
     发行人结合自身状况，选择适用《上海证券交易所股票上市规则》3.1.2 条
款的第一项上市标准，具体说明如下：
        具体要求                      是否符合
最近 3 年净利润均为正，且最近 3   符合。2021 年度至 2023 年度，公司归属于母公司所有
年净利润累计不低于 1.5 亿元     者的净利润（扣除非经常性损益前后孰低）分别为
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                                         发行保荐书
                      符合。2023 年度，公司归属于母公司所有者的净利润
最近一年净利润不低于 6,000 万元
                      （扣除非经常性损益前后孰低）为 22,847.82 万元。
最近 3 年经营活动产生的现金流量
                      符合。2021 年度至 2023 年度，公司营业收入分别为
净额累计不低于 1 亿元或营业收入
累计不低于 10 亿元
   综上，发行人满足所选择的上市标准。
（六）上海证券交易所规定的其他上市条件
   经核查，发行人符合上海证券交易所规定的其他上市条件。
五、发行人股东的私募基金备案情况
   截至本发行保荐书签署日，众鑫股份的股东及股权结构如下：
 序号              股东名称                   出资额（万元）          出资比例
       宁波梅山保税港区浙富聚盛股权投资合伙企业
              （有限合伙）
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                                发行保荐书
 序号             股东名称              出资额（万元）       出资比例
          宁波梅山保税港区惟宏投资合伙企业
               （有限合伙）
          宁波梅山保税港区惟景投资合伙企业
               （有限合伙）
               合计                    7,667.91    100.00%
     滕步彬、季文虎、孙爱军、严光跃、黄跃峰、王硕等 6 位股东为自然人。
     非自然人股东中，浙江达峰企业管理有限公司、金华众腾企业管理合伙企业
（有限合伙）、金华简竹企业管理合伙企业（有限合伙）、金华御宇企业管理合
伙企业（有限合伙）、金华闳识企业管理合伙企业（有限合伙）、金华新之企业
管理合伙企业（有限合伙）、金华市洪福企业管理合伙企业（有限合伙）、金华
市欢庆企业管理合伙企业（有限合伙）、金华天钧企业管理合伙企业（有限合伙）
等 9 名股东为发行人实际控制人控制或担任普通合伙人的公司，不存在非公开对
外募集资金的行为，不属于《中华人民共和国证券投资基金法》《私募投资基金
监督管理暂行办法》《私募投资基金管理人登记和基金备案办法》所规定的私募
投资基金，也不属于上述规定的私募投资基金管理人登记范围，无需办理私募投
资基金备案或私募投资基金管理人登记手续。
     杭州众梓企业管理合伙企业（有限合伙）为发行人实际控制人滕步彬朋友刘
海峰及其团队成员、合作伙伴等 8 人持股的持股平台，不存在非公开对外募集资
金的行为，不属于《中华人民共和国证券投资基金法》《私募投资基金监督管理
暂行办法》
    《私募投资基金管理人登记和基金备案办法》所规定的私募投资基金，
也不属于上述规定的私募投资基金管理人登记范围，无需办理私募投资基金备案
或私募投资基金管理人登记手续。
     经核查，发行人私募股权投资基金股东共有 7 名，发行人私募股权投资基金
股东均已依照《证券投资基金法》《私募投资基金监督管理暂行办法》及《私募
投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》等相关规定完成备案登记。具体
情况如下：
序                                               基金管理人
                股东名称                备案编号
号                                                编号
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                          发行保荐书
注：浙江省创业投资集团有限公司为普通合伙人。
    经核查，保荐机构认为，众鑫股份存在私募投资基金等金融产品持有发行人
股份的情形，发行人已充分披露金融产品纳入监管情况。
六、风险因素
（一）与发行人相关的风险
    （1）客户集中的风险
    报告期内，公司前五名客户的销售金额合计占同期营业收入的比例分别为
摩擦，或者公司主要客户的生产经营发生较大波动，有可能给公司的经营带来不
利影响。
    （2）主要原材料价格波动的风险
    蔗渣浆等植物纤维浆为公司的主要原材料，与纸浆市场价格的波动存在相关
性。2021 年至 2023 年年初，纸浆价格呈持续波动上涨态势，虽然 2023 年度纸
浆价格有所回落，但如果未来国际国内纸浆市场价格波动频繁且幅度加大，公司
无法通过扩大销售规模摊薄单位固定成本及采取其他有效的成本控制措施，不能
将材料成本上升及时转嫁给客户或者通过提升产品附加值以提高产品价格，则会
影响公司的盈利水平。
    （3）技术创新不及预期的风险
    纸浆模塑企业的核心竞争力取决于其是否能够在材料改性、设备改良、生产
自动化、工艺流程优化等方面持续的创新和经验积累，从而形成低成本高效率的
规模生产能力、新产品的开发能力，客户需求的快速响应和供给能力，拥有更加
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                         发行保荐书
环保高效、符合多元化应用场景、具有特殊功能的产品。尽管技术创新一直是公
司的发展主线，依托自身积累的自主模具设计、设备制造到工艺流程的技术创新
优势和产业经验形成了在行业中的领先地位，但若未来公司不能持续进行技术创
新或者技术创新不及预期，将面临来自行业竞争对手的竞争风险和新产品的替代
风险。
  （4）毛利率下降风险
  公司主营业务收入主要来源于餐饮具产品。报告期内，公司主营业务毛利率
分别为 33.23%、28.05%和 31.22%，主营业务毛利率较高，但整体呈下降趋势。
若未来公司餐饮具产品主要原材料价格大幅上涨或市场竞争加剧，则公司主营业
务毛利率可能面临下滑风险。此外，若公司因技术创新不足、产品研发进度缓慢
从而导致新产品开发或现有产品的优化升级速度无法满足市场需求或适应市场
竞争环境，亦可能导致公司整体毛利率下滑，进而对公司盈利水平产生不利影响。
  （5）人工成本上升的风险
  报告期各期末，公司的员工人数分别为 2,211 人、2,514 人和 2,925 人，呈快
速上升趋势。公司部分生产基地处于长三角发达地区，用工成本较高，且人工成
本上升是目前国内经济发展的大趋势。如果公司不能通过技术改进、管理水平和
自动化水平提升等方式提高产品附加值和经营效率，以抵消人工成本的上升，则
可能对公司经营业绩产生不利影响。
  （1）汇率波动的风险
  公司的产品以外销为主。报告期内，公司的境外销售收入分别为 81,311.09
万元、113,779.44 万元和 112,531.61 万元，占各期主营业务收入的比例分别为
的规模不断扩大，若人民币汇率发生较大变化，将会引起以外币计价的公司产品
销售价格的波动，外汇收支相应亦会产生汇兑损益，进而会对公司的经营业绩产
生影响。
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                               发行保荐书
   （2）应收账款回款风险
   报告期各期末，公司应收账款账面余额分别为 11,652.57 万元、12,880.74 万
元和 14,307.21 万元，占各期营业收入的比例分别为 12.80%、9.79%和 10.79%，
应收账款规模较大。若公司客户不能按约及时回款，或者出现重大经营风险无力
支付款项，则公司可能面临应收账款发生坏账的风险。
   （3）存货减值风险
   公司存货主要由原材料、库存商品构成。报告期各期末，公司存货账面价值
分别为 12,454.45 万元、15,091.95 万元和 23,478.49 万元，占各期末总资产的比
例分别为 13.67%、12.20%和 15.58%，随着公司经营规模扩大而快速增长。若原
材料市场价格出现波动、成本控制失效或产品价格快速下降，公司将存在较大的
存货减值风险，从而对公司未来生产经营产生不利影响。
   （4）偿债及流动性风险
   报告期内，为应对市场需求增加，公司加快了新产能建设，长期资产投入资
金较大，加之公司存货规模较大、主要原材料纸浆采购一般需预付货款或信用期
较短，因此，公司营运资金周转压力较大。报告期各期末，公司流动比率分别为
若未来公司的货款不能及时收回，或者供应商的信用政策与银行的信贷政策发生
不利变化，公司的短期支付能力将面临压力，存在偿债能力不足、流动性较低的
风险，从而对公司未来生产经营产生不利影响。
   （5）税收优惠政策变动风险
   公司于 2020 年、2023 年取得高新技术企业认定，报告期内享受高新技术企
业所得税优惠，减按 15%缴纳企业所得税；众生纤维于 2020 年取得高新技术企
业认定，2021 年度-2022 年度享受高新技术企业所得税优惠，减按 15%缴纳企业
所得税；广西华宝享受西部大开发税收优惠，2021 年度-2022 年度减按 9%缴纳
企业所得税，2023 年度减按 15%缴纳企业所得税。此外，报告期内公司根据国
家的研发费用税前加计扣除政策享受相应的税收优惠。报告期内，上述所得税税
收优惠占公司利润总额的比例分别为 22.57%、17.28%和 11.94%。若国家调整相
关高新技术企业、西部大开发及研发费用税前加计扣除等相关税收政策，或公司
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                    发行保荐书
由于无法继续保持高新技术企业资格等原因无法继续享受相关优惠政策，则有可
能提高公司的税负水平，从而给公司业绩带来不利影响。
     （1）实际控制人不当控制风险
     本次发行前，滕步彬合计控制公司 89.73%的股权，为公司实际控制人。本
次发行完成后，滕步彬仍控制公司 67.30%的股权，控制比例较高，对公司发展
战略、经营决策、人事安排、利润分配、关联交易和对外投资等重大决策具有重大
影响。虽然公司已建立了完善的法人治理结构，从制度安排上避免实际控制人或大
股东操纵现象的发生，但在公司利益与控股股东或实际控制人利益发生冲突时，如
果实际控制人不恰当地行使其表决权，则可能影响甚至损害公司及公众股东的利
益。
     （2）瑕疵房产相关风险
     截至本发行保荐书签署日，公司自有房产存在无法办理产权证的情形；公司
租赁房产存在涉及出租方未取得权属证书、未办理登记备案的情形。公司自有及
租赁的瑕疵房产面积合计 55,207.92 平方米，占公司正在使用房产面积比例为
效或无法继续使用等风险，进而对公司生产经营造成一定影响。
     （3）安全生产、环保、产品质量等相关风险
     报告期内，公司高度重视安全生产、环保、产品质量等方面的管理，未发生
重大安全生产事故、重大环保事故及重大产品质量纠纷，但不排除公司未来在生
产运营中出现环境污染，或其他违反环保法规的情形，可能因此受到相关环境保
护主管部门的处罚；或因新项目建设、设备故障及操作不当等原因而造成安全生
产事故的可能性，从而对公司造成经济损失或遭受处罚；导致公司正常生产经营
活动的开展受到影响；或因相关质量控制人员工作疏忽，导致发行人产品质量不
达客户预期，可能对发行人市场拓展和客户关系造成不利影响。
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                           发行保荐书
（二）与行业相关的风险
  报告期内，公司境外销售主要为北美、欧洲、大洋洲等发达国家或地区，其
中出口美国的销售收入占同期主营业务收入的比重均超过 50%。自 2018 年 6 月
开始，中美贸易摩擦反复升级，美国政府发布了对中国进口商品多轮次的加征关
税清单。美国政府对纸制品于 2018 年 9 月 24 日第一次加征 10%关税，2019 年 5
月 10 日再次加征 15%关税，合计加征 25%关税。2020 年 1 月，中美双方正式签
署第一阶段经贸协议，贸易摩擦阶段性得以缓和。若今后中美贸易摩擦再次升级，
美国继续扩大加征关税产品的范围或进一步加征关税税率，或者随着全球经济摩
擦的加剧导致其他国家对中国加征关税，美国客户及其他境外客户有可能要求公
司适度降价以转嫁成本，由此可能导致公司来自美国及其他境外市场的销售收入
和盈利水平下降，从而对公司经营业绩造成不利影响。
  自然降解植物纤维模塑产品作为塑料制品的替代品，发展空间很大，市场进
入者亦不断增加。公司作为行业中具有较高技术水平和较大生产规模的企业，具
有一定的竞争优势。但是，如果行业未来竞争加剧，公司不能有效提升技术水平、
提高产品质量和服务水平或及时开发出满足客户需求的新产品，激烈的市场竞争
可能导致公司面临市场份额与市场地位下降的风险，进而对公司的经营业绩产生
较大的不利影响。
（三）其他风险
  本次募集资金投资项目围绕公司现有的主营业务进行，是公司为进一步增强
核心竞争力和持续盈利能力作出的战略性安排。在确定募集资金投资项目时，公
司在依据未来发展规划，考虑公司技术实力、主要产品结构、市场发展状况、客
户实际需求时可能存在偏差。投资成本上升、市场环境变化、项目管理不善等因
素均可能会影响本次募集资金投资项目建设完工后的实施效果。另外，募集资金
投资项目建设周期较长，在建设初期无法为公司带来收益，发生的折旧、人工等
费用将会给公司经营业绩带来不利影响。
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                       发行保荐书
     报告期内，公司产销规模整体呈持续增长趋势，但增速有所放缓。未来随着
纸浆模塑行业的持续发展，预计公司新增产能可以得到合理消化。但如果未来市
场规模增长不及预期，行业技术发展发生重大不利变化，公司对现有客户的维护
和对潜在客户的拓展情况不及预期，公司可能面临新增产能无法被及时消化的风
险。
七、对发行人发展前景的评价
（一）发行人所在行业发展前景广阔
     近年来，我国出台了一系列政策鼓励和支持纸浆模塑行业的持续健康发展。
制造业是国家大力发展的支柱性产业，纸浆模塑行业作为绿色环保的服务型制造
业，一直获得国家政策的大力支持，如《“十四五”循环经济发展规划》明确：
“到 2025 年，我国资源利用效率大幅提高，再生资源对原生资源的替代比例进
一步提高，循环经济对资源安全的支撑保障作用进一步凸显。农作物秸秆综合利
用率保持在 86%以上。”《中国包装工业发展规划（2021-2025 年）》等文件均
对纸浆模塑行业的发展提出支持和指导性的意见：“发展高端纸包装制品。支持
以再生纸为原料，发展低克重、高强度、功能化、个性化、定制化、精细化包装
制品，提升纸包装品质。注重利用低成本技术增强纸包装制品性能，为实现包装
减量化提供保障。突破纸包装制品防水、防潮、抗菌、阻燃等关键技术，拓展纸
制品的应用范围。重视发展纸制展示包装，重点发展高端纸浆模塑、微型瓦楞、
可折叠纸蜂窝等包装制品，提升纸包装的应用性能。”
     产业政策的鼓励和支持为行业发展创造良好的外部环境，将推动产能提升和
技术创新。
禁止使用一次性塑料用品。在此号召下，全球包括欧盟、荷兰、印度、日本等多
个国家或地区在国家层面立法，要逐步替代一次性塑料用品。2019 年 6 月，欧
盟出台《一次性塑料指令》（EU）2019/904 明确：“明确逐步禁止使用的塑料
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                      发行保荐书
产品包括：餐具、盘子、吸管、棉签、饮料搅拌器、气球支撑棒、由聚苯乙烯制
成的食品容器和可氧化降解塑料制成的产品等。”2020 年 4 月，美国纽约州颁
布《泡沫塑料禁令》。2022 年 6 月，加拿大颁布《一次性塑料禁令》，旨在 2030
年实现“零塑料进垃圾填埋场、海滩、河流、湿地、森林”。各国的禁塑政策使
得作为塑料包装理想替代品的纸浆模塑产品在海外市场大受欢迎。
  近年来，我国先后修订《中华人民共和国清洁生产促进法》《中华人民共和
国环境保护法》等法律法规，目的为减少不可回收或降解慢的包装材料使用。2020
年以来，国家发展改革委等部门陆续发布《关于进一步加强塑料污染治理的意见》
及《关于加快推进快递包装绿色转型意见的通知》等文件，环保要求不断提高，
中国在经济快速发展的同时越来越注重绿色发展和可持续性发展。在此背景下，
随着“可持续发展”概念的深入，消费者环保健康意识也进一步提高，逐渐培养
了低碳消费行为习惯。消费者们越发重视各类消费品产品品质，注重材料安全性
与产品体验感，正在推动包装行业逐渐向环保、绿色、低碳化转变。
  国家政策对消费的鼓励和引导以及消费者环保理念的增强为纸浆模塑产品
消费创造良好的市场环境，有利于头部企业进一步增强品牌影响力、发挥自身优
势促进产业整合，从而引导产业持续健康发展。
  我国居民可支配收入稳步提高，2013 年至 2022 年城镇居民人均可支配收入
从 2.65 万元提升至 4.93 万元，居民收入的增长带动了消费规模的扩大，消费升
级已成为未来长期发展趋势。餐饮行业作为居民日常消费的重要组成部分，近年
来也经历了快速的增长。
  未来，随着产业政策以及行业内企业的推动，快递、外卖等新兴领域的快速
发展将为纸浆模塑制品的市场需求带来新的增长点。
（二）发行人具备较强的竞争优势
  发行人始终以生产和经营自然降解植物纤维模塑产品为核心，同时不断开发
相关领域的新产品以拓展产品深度和广度，采取领先一步的市场战略，迅速成长
为行业内的领先企业，特别是纸浆模塑餐饮具这一细分领域的头部企业。2022
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                  发行保荐书
年度，发行人在全球纸浆模塑餐饮具领域的市场占有率达 16%。
  受益于全球限塑、禁塑及“双碳”等政策、法规的普及与推广，发行人抓住
了绿色环保餐饮具空前良好的发展机遇，业务得到快速发展。2019 年 5 月，欧
盟在《反一次性塑料使用》中提出，减少塑料商品的使用，如一次性刀叉碗盘等，
以此降低环境污染。2020 年 1 月，国家发改委、生态环境部《关于进一步加强
塑料污染治理的意见》明确了全国治理塑料污染的时间表和替代方案。
  随着“碳达峰、碳中和”目标的提出，食品餐饮行业对于环保型绿色包装的
需求持续攀升，植物纤维模塑产品等可降解材料在全球包装产品结构中的占比将
进一步提升。发行人自成立以来便专注于自然降解植物纤维模塑产品的研发与生
产，主要使用蔗渣浆等农作物秸秆作为原材料，生产制造时也选用天然性草本类
的生物质作为加热的燃料，整体二氧化碳排放量更低，产品回收降解产生的水和
二氧化碳又可被甘蔗等的农作物通过光合作用固化吸收，将助力我国实现碳中
和、碳达峰的发展目标。
  餐饮具需满足不同市场、客户的多样化需求，具有品类繁多，规格多变的特
点，企业日常生产面临生产批次多、定制化程度高的挑战。企业只有具备大规模
生产的能力，才能更好地满足下游客户的需求，从而在激烈的市场竞争中占据优
势地位。因此，规模化生产对植物纤维模塑餐饮具生产企业的发展至关重要。
  与行业其他企业相比，发行人具备多年设计、制造生产设备和模具的能力和
经验，且生产设备从设计开始就以降低产品成本和提高单位产出为导向，可以较
快实现产能提升。发行人根据原材料、能源、劳动力供应情况等因素在全国建立
了多个生产基地发行人先后建设了多条技术先进、自动化程度高的自然降解植物
纤维模塑产品生产线，已形成年产 12.37 万吨的自然降解植物纤维模塑产品的生
产能力。
  生产规模优势衍生出发行人在采购、生产、销售环节的优势：在采购端，发
行人在采购原材料时，既可以保证主要原材料供应及其质量的稳定性，又具备相
对较强的议价能力，从信用期、价格都具备比较优势，充分控制好成本；在生产
端，由于生产规模大、生产能力强，发行人具备标准化、多样化生产能力，充分
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                  发行保荐书
发挥生产规模优势；在销售端，由于生产基地布局合理，发行人可较快地响应客
户需求，提升了开拓与服务客户的能力。
  下游餐饮行业需求多样，定制化程度高，客户对餐饮具的交货期要求严格，
响应速度是下游客户评价和选择供应商的重要考量因素。依托在纸浆模塑行业的
多年深耕，发行人具备先进的模具开发技术、原材料制浆技术及植物纤维产品成
型技术。发行人能够及时地响应下游客户的技术要求及方案的改进，能实现快速
设计方案提交、快速样品提供和快速产品检验。收到客户要求后，最快一周就能
将产品小样交由客户检测、试生产。凭借多年在纸浆模塑领域的积累以及对于行
业前沿技术的持续关注，发行人能够快速理解客户的需求，与客户高效沟通，合
理配置资源，及时为客户提供优质产品和服务。
  发行人一直专注于环保自然降解材料改性及应用、生产自动化等领域的研发
及应用与模塑制品工艺流程的改进及应用。技术创新是发行人发展的主线，创始
人专注行业近 20 年，积累了自主模具设计、设备制造及工艺流程的丰富经验。
发行人利用自主研发的热膨胀智能控制技术、智能湿干双转快速转移技术、热压
模具专用排气技术，可以根据不同产品的成型节拍，实现自动注浆、自动热压、
自动成型、自动抓取、自动收料、自动切边冲孔、自动洗网工艺。同时，生产工
艺过程中对于注浆方式、真空抽吸方式、成型含水量、导热方式、热压温度等的
细节设计保证了单机产能提升、能耗降低、产品质量提升，有效提高了生产的精
度和效率。在产品方面，发行人掌握了模塑环保纸餐具无氟耐高温技术、抗氧吸
潮性能改良技术、纤维改性技术等一系列纸浆模塑生产核心技术，从而实现了产
品的多样化、应用的广泛化。
  发行人已获得省级高新技术企业认证、市隐形冠军培育企业等多项荣誉，通
过自主研发和技术创新，已取得发明专利 4 项、实用新型专利 83 项，并参与了
《纸浆模塑制品技术通则》等国家标准、《绿色纸质外卖包装制品通用要求》等
团体标准的编制。发行人在环保包装方面的生产、研发以及品牌实力还获得客户
高度认可，发行人子公司广西华宝成功入选“青山计划”首批“纸质外卖包装推
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                                        发行保荐书
荐名录”。
  发 行 人 的 主 要 客 户 为 AmerCareRoyal 、 Huhtamaki 、 Bunzl 、 Genpak 、
Eco-Products 等国际头部包装供应商。
  发行人利用自身在植物纤维模塑餐饮具研发、生产的经验与在植物纤维模塑
模具、生产设备上的技术积累，成为了植物纤维模塑解决方案的供应商。发行人
能独立为客户提供从前道的外观设计、结构设计、样品制造、产品生产到后续风
险的管控的一站式点对点的整体解决方案。发行人凭借着在行业的深耕积累，通
过了国内外大型客户的检验认证，进入了 AmerCareRoyal、Huhtamaki、Sabert
等国际头部包装生产商的供应链，产品质量获得客户高度认可。发行人与头部企
业及其产业链企业建立了稳定的深度合作关系，借助客户的强大渠道优势覆盖至
各餐饮、商超等终端。同时，头部客户具有较强的行业前瞻性，配合其对产品各
异需求的开发，可以不断提升发行人竞争优势。
  发行人的人才优势主要体现为发行人在成长的过程中，以发行人良好的管理
体制和机制造就人才，以企业文化凝聚人才，通过不断的选拔和培养，造就了一
大批优秀的技术研发、生产、销售与管理人才，保障了企业产品不断适应市场需
求、生产过程精细化管理与控制、产品销售推广并快速占领市场。发行人拥有多
位植物纤维模塑生产领域的核心技术人员，专注研发创新，提升发行人技术创新
能力。发行人现已经建立较为完善的新产品开发与创新机制，准确把握市场需求，
不断推出符合市场发展趋势的新产品。
（三）发行人发展方向明确，募集资金投入有利于提升整体竞争能力
  通过本次首次公开发行股票并上市，发行人公司治理将得到进一步完善，不
仅可利用本次发行募集资金扩大业务规模，提高市场占有率，同时也将拓宽发行
人的融资渠道，为发行人的持续发展奠定坚实的财务基础。本次募集资金运用将
对发行人保持并提升行业地位具有重要作用，进一步提升发行人的综合竞争力和
盈利能力。
  综上所述，本保荐机构认为发行人定位明确，战略规划符合其实际情况，具
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                   发行保荐书
有良好的发展前景。
八、财务报告审计基准日至招股说明书签署日之间的相关财务信息
  财务报告审计基准日至招股说明书签署日之间，发行人经营情况基本保持稳
定，产业政策、税收政策、行业市场环境、主要原材料的采购、主要产品的生产
和销售、主要客户和供应商、发行人经营模式均未发生重大变化，董事、监事、
高级管理人员及核心技术人员未发生重大变更，未发生其他可能影响投资者判断
的重大事项。
九、保荐机构对发行人即期回报摊薄情况相关情况的核查意见
  经核查，保荐机构认为：发行人已结合自身经营情况，基于客观假设，对即
期回报摊薄情况进行了合理预计。同时，考虑到本次公开发行时间的不可预测性
和未来市场竞争环境变化的可能性，发行人已披露了本次公开发行的必要性和合
理性、本次募集资金投资项目与发行人现有业务的关系、发行人从事募投项目在
人员、技术、市场等方面的储备情况，制订了切实可行的填补即期回报措施，董
事、高级管理人员做出了相应承诺，符合《国务院办公厅关于进一步加强资本市
场中小投资者合法权益保护工作的意见》（国办发[2013]110 号）中关于保护中
小投资者合法权益的精神。
十、保荐机构对发行人利润分配政策的核查意见
  保荐机构查阅了发行人上市后适用的《公司章程（草案）》中关于利润分配
的相关内容，查阅了发行人《关于首次公开发行股票并上市后前三年股东分红回
报规划的议案》及决议，查阅了董事会关于上市后股东分红回报规划的研究论证
情况。
  经核查，保荐机构认为：发行人的利润分配决策机制符合《公司法》《证券
法》《上市公司章程指引》等文件的相关规定，发行人在综合考虑行业发展趋势、
公司未来资本性支出需求、自身财务状况及股东意愿等因素的基础上，制定了符
合公司实际情况的利润分配政策和股东回报规划，利润分配政策和未来分红回报
规划充分考虑了给予投资者合理回报、有利于保护投资者合法权益。
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                       发行保荐书
十一、关于项目执行过程中保荐机构聘请第三方中介行为的说明
（一）保荐机构聘请第三方中介的必要性
  因发行人业务规模及项目尽职调查工作量较大，本保荐机构在众鑫股份首次
公开发行股票并上市业务中聘请天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下
简称“天职国际”）、浙江中会会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“浙
江中会”）为券商会计师，聘请北京中伦（杭州）律师事务所（以下简称“中伦
律师”）为券商律师。
（二）第三方的基本情况、资格资质、服务内容和实际控制人
  天职国际拥有丰富的审计服务经验，在中国注册会计师协会 2023 年发布的
《2022 年度会计师事务所综合评价百家排名信息》中排名第 10 位。
  浙江中会是一家专门从事企业、政府部门等审计业务的会计师事务所，团队
拥有丰富的审计服务经验。
  中伦律师是一家专门从事公司、证券、金融等资本市场融资业务的律师事务
所，拥有丰富的法律服务经验。北京中伦（杭州）律师事务所系北京市中伦律师
事务所的分所。
  天职国际拥有浙江省财政厅颁发的 11010150 号《会计师事务所执业证书》，
批准执业文号为京财会许可[2011]0105 号；浙江中会拥有浙江省财政厅颁发的
中伦律师拥有浙江省司法厅颁发的《律师事务所执业许可证》（统一社会信用编
码：31330000MD0072941J），具备相应的资质。
  天职国际主要服务内容包括协助本保荐机构收集、整理尽职调查工作底稿，
境外客户走访，参与讨论、审核、验证整套申报文件等，就中信证券提出的相关
会计财务问题提供专业意见等。
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                     发行保荐书
  浙江中会主要服务内容包括协助本保荐机构收集、整理财务尽职调查工作底
稿，就中信证券提出的相关会计财务问题提供专业意见等。
  中伦律师主要服务内容包括协助本保荐机构收集、整理尽职调查工作底稿，
参与讨论、审核、验证整套申报文件。
  天职国际的执行事务合伙人为邱靖之，浙江中会的执行事务合伙人为俞维
力，中伦律师的负责人为原挺，与发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、
高级管理人员不存在关联关系。
（三）聘请第三方的定价方式、实际支付费用、支付方式和资金来源
  保荐机构采用竞争性磋商的方式选定天职国际会计师事务所（特殊普通合
伙）提供财务重点问题核查服务，并根据公平等价、诚实信用的原则确定服务费
用，其中协助收集、整理尽职调查工作底稿费用总额为 50 万元人民币（含税），
境外客户走访费用总额为 70 万元人民币（含税），全部以保荐机构自有资金对
公转账支付。
  保荐机构采用询价、单一来源选聘的方式选定浙江中会会计师事务所（特殊
普通合伙）提供财务重点问题核查服务，并根据公平等价、诚实信用的原则确定
服务费用，签署合同金额共计 57 万元（含税），全部以保荐机构自有资金对公
转账支付。
  保荐机构采用询价的方式选定北京中伦（杭州）律师事务所提供法律重点问
题核查服务，并根据公平等价、诚实信用的原则确定服务费用，费用总额为 49
万元人民币（含税），全部以保荐机构自有资金对公转账支付。
（四）核查结论
  综上，本保荐机构认为，众鑫股份首次公开发行股票并上市业务中，本保荐
机构存在直接有偿聘请第三方的行为，协助本保荐机构完成部分核查工作，该聘
请行为合法合规，符合《关于加强证券公司在投资银行类业务中聘请第三方等廉
洁从业风险防控的意见》（证监会公告[2018]22 号）的相关规定。
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                            发行保荐书
十二、保荐机构对发行人聘请第三方行为的专项核查意见
  本保荐机构对发行人有偿聘请第三方等相关行为进行了专项核查。经核查，
发行人在保荐机构（承销商）、律师事务所、会计师事务所、资产评估机构等该
类项目依法需聘请的证券服务机构之外，发行人聘请了深圳大象投资顾问有限公
司（以下简称“大象投顾”）为发行人提供募集资金投资项目的可行性研究咨询
服务；聘请了中国环境科学研究院（以下简称“环科院”）作为环保咨询服务机
构。具体情况如下：
（一）发行人聘请第三方的必要性
  出于募集资金投资项目的可行性研究需要，发行人聘请专业咨询机构对本次
发行的募集资金投资项目提供可行性研究咨询并出具可行性研究报告。
（二）第三方的基本情况、资格资质和服务内容
  大 象 投 顾 成 立 于 2011 年 3 月 8 日 ， 统 一 社 会 信 用 代 码 为
号深圳特区报业大厦 28F。大象投顾的经营范围为：一般经营项目是：企业上市
咨询服务；投资咨询（以上不含人才中介、证券、保险、期货、金融业务及其他
限制项目）；信息咨询；企业管理咨询；市场调研；装饰设计、自有物业租赁（法
律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营），
许可经营项目是：出版物互联网销售；出版物零售。（依法须经批准的项目，经
相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证
件为准）大象投顾注册资本为 1,000 万元，法定代表人为贺石清。大象投顾的股
东为深圳大象无形投资控股有限公司、深圳市粉象投资顾问合伙企业（有限合伙）
和贺石清，其中深圳大象无形投资控股有限公司持股 89%，深圳市粉象投资顾问
合伙企业（有限合伙）持股 10%，贺石清持股 1%。深圳大象无形投资控股有限
公司的股东为贺石清、阎晓博和杉海投资控股有限公司，其中贺石清持股 71%，
阎晓博持股 19%，杉海投资控股有限公司持股 10%。
  环科院成立于 1978 年 12 月 31 日，隶属中华人民共和国生态环境部，系国
家级社会公益非营利性环境保护科研机构，统一社会信用代码为
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                        发行保荐书
范围为：开展环境科学研究，促进环保事业发展。环境应用基础研究、国家经济
发展重大环境问题研究、环境标准、规划、信息及经济政策研究、全球与区域性
环境问题研究、污染防治技术与环境保护高新技术方法研究、生态保护技术研究、
环境安全性研究、环境工程设计、环境影响评价、环境管理体系认证、环境标志
产品认证、清洁生产审计相关技术咨询与服务。环科院开办资金为 6,019 万元，
负责人为李海生。
  大象投顾为发行人提供的募投项目可行性研究咨询服务无需特殊资质，其经
营范围已包括企业上市咨询服务、市场调研、投资咨询等。
  环科院为发行人提供的环保咨询服务无需特殊资质，其经营范围已包括环保
咨询服务等。
  大象投顾为发行人就募投项目可行性研究提供咨询，并提供可行性研究报
告，可行性研究报告内容包括但不限于募投项目相关背景和必要性、未来市场前
景分析、建设规模和建设进度计划、未来的发展目标、经济效益分析、项目风险
分析及控制措施等，为发行人编制首次公开发行股票招股说明书中的募集资金运
用部分提供专业咨询意见。
  环科院为发行人就环境保护核查提供技术咨询服务，并提供环境保护专项核
查报告，内容包括根据国家有关法规和工作规范等要求，在对发行人现有污染源、
环境管理状况、污染防治状况进行核查的基础上，作出发行人是否符合环境保护
相关法律法规规定及要求的结论等，为发行人进一步完善环境保护相关工作提供
专业意见。
（三）聘请第三方的定价方式、实际支付费用、支付方式和资金来源
  发行人本次聘请大象投顾提供募投项目可行性研究咨询服务，服务收费根据
公平等价、诚实信用的原则协商议定，由发行人以自有资金支付，费用总额为
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                发行保荐书
  发行人本次聘请环科院提供技术咨询服务，服务收费根据公平等价、诚实信
用的原则协商议定，由发行人以自有资金支付，费用总额为 85 万元人民币（含
税），支付方式为银行转账。
（四）核查结论
  综上，经保荐机构核查，发行人在本次发行上市中除聘请保荐机构（主承销
商）、律师事务所、会计师事务所、资产评估机构等依法需聘请的证券服务机构
之外，存在有偿聘请其他无关联关系第三方提供募集资金投资项目可行性研究咨
询服务、环保咨询服务的情况，该聘请行为合法合规，符合《关于加强证券公司
在投资银行类业务中聘请第三方等廉洁从业风险防控的意见》（证监会公告
[2018]22 号）的相关规定。
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                         发行保荐书
（本页无正文，为《中信证券股份有限公司关于浙江众鑫环保科技集团股份有限
公司首次公开发行股票并在主板上市之发行保荐书》之签章页）
保荐代表人：
                   魏     炜           朱   玮
项目协办人：
                   程     卓
                                  中信证券股份有限公司
                                     年   月   日
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                         发行保荐书
（本页无正文，为《中信证券股份有限公司关于浙江众鑫环保科技集团股份有限
公司首次公开发行股票并在主板上市之发行保荐书》之签章页）
保荐业务部门负责人：
                        金     波
内核负责人：
                        朱     洁
保荐业务负责人：
                        马     尧
总经理、董事长、法定代表人：
                        张佑君
                                  中信证券股份有限公司
                                     年   月   日
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司                               发行保荐书
               保荐代表人专项授权书
  本人，张佑君，中信证券股份有限公司法定代表人，在此授权公司魏炜、朱
玮担任浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并在主板上市项
目的保荐代表人，负责浙江众鑫环保科技集团股份有限公司本次发行上市工作及
股票发行上市后对浙江众鑫环保科技集团股份有限公司的持续督导工作。
  本授权有效期限自授权之日起至持续督导期届满止。如果公司在授权有效期
限内重新任命其他保荐代表人替换该两名同志负责浙江众鑫环保科技集团股份
有限公司的保荐工作，本授权书即行废止。
  特此授权。
  被授权人：
           魏   炜（身份证 ******************）
           朱   玮（身份证 ******************）
  法定代表人：
           张佑君（身份证 ******************）
                                      中信证券股份有限公司
                                           年   月   日
              浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
                          财务报表附注
                                                     金额单位：人民币元
   一、公司基本情况
   浙江众鑫环保科技集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原浙江众鑫环保
科技有限公司（以下简称众鑫环保公司），众鑫环保公司系由滕步彬、季文虎共同出资组建，
于 2016 年 1 月 8 日在兰溪市市场监督管理局登记注册，取得统一社会信用代码为
司以 2021 年 9 月 30 日为基准日，整体变更为股份有限公司，于 2021 年 12 月 23 日在金华
市市场监督管理局登记注册，总部位于浙江省金华市。公司现持有统一社会信用代码为
股面值 1 元）。
   本公司属于纸和纸板容器制造业。主要经营活动为自然降解植物纤维模塑产品的研发、
生产和销售。产品主要为自然降解植物纤维模塑产品。
   本财务报表业经公司 2024 年 3 月 21 日第一届第 15 次董事会批准对外报出。
   本公司将金华市众生纤维制品有限公司、广西华宝纤维制品有限公司等 12 家子公司纳
入报告期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六之说明。
   二、财务报表的编制基础
   (一) 编制基础
   本公司财务报表以持续经营为编制基础。
   (二) 持续经营能力评价
   本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
   三、重要会计政策及会计估计
   重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资
                          第 15 页 共 127 页
产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
   (一) 遵循企业会计准则的声明
   本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
   (二) 会计期间
   会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为
   (三) 营业周期
   公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
   (四) 记账本位币
   采用人民币为记账本位币。
   (五) 重要性标准确定方法和选择依据
   公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
                        该事项在本财务
   涉及重要性标准判断
                        报表附注中的披              重要性标准确定方法和选择依据
     的披露事项
                          露位置
                                           公司将单项应收账款金额超过资产总额
重要的核销应收账款              五（一）3（3）2)
重要的账龄超过 1 年的预付                             公司将单项预付款项金额超过资产总额
                       五（一）4（1）2)
款项                                         0.5%的预付款项认定为重要预付款项。
重要的账龄超过 1 年的应付                             公司将单项应付账款金额超过资产总额
                       五（一）19（2）
账款                                         0.5%的应付账款认定为重要应付账款。
                                   公司将单项其他应付款金额超过资产总
重要的账龄超过 1 年的其他
                       五（一）23（3）2） 额 0.5%的其他应付款认定为重要其他应
应付款
                                   付款。
重要的账龄超过 1 年的合同                             公司将单项合同负债金额超过资产总额
                       五（一）20（2）
负债                                         0.5%的合同负债认定为重要合同负债。
                                           公司将收到或支付投资活动现金流量超
重要的投资活动现金流量            五（三）1               过资产总额 5%的投资活动现金流量认定
                                           为重要投资活动现金流量。
                                           公司将单项影响金额超过资产总额 0.5%
重要的承诺事项                十二（一）
                                           的承诺事项认定为重要承诺事项。
                                           公司将单项影响金额超过资产总额 0.5%
重要的或有事项                十二（二）
                                           的或有事项认定为重要或有事项。
                            第 16 页 共 127 页
                                   公司将单项影响金额超过资产总额 0.5%
重要的资产负债表日后事项   十三                  的资产负债表日后事项认定为重要资产
                                   负债表日后事项。
  (六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
  公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
  公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
  (七) 合并财务报表的编制方法
  母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
  (八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
  (1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
  (2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
  (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
  (5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
  (九) 现金及现金等价物的确定标准
  列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
  (十) 外币业务折算
                    第 17 页 共 127 页
  外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产
负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，
除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其
人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
差额计入当期损益或其他综合收益。
  (十一) 金融工具
  金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
  金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
  (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
  公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
  (2) 金融资产的后续计量方法
  采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
  采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
                    第 18 页 共 127 页
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
  (3) 金融负债的后续计量方法
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
  在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
  采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
  (4) 金融资产和金融负债的终止确认
                    第 19 页 共 127 页
  ① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
  ② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
  公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
  公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
  (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
  (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
                 第 20 页 共 127 页
场验证的输入值等；
     (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
     (1) 金融工具减值计量和会计处理
     公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
     预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
     对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
     对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
     除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
     公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
     于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
     公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
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以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
     公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
     金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
     不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
     (十二) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
 组合类别                  确定组合的依据                  计量预期信用损失的方法
                                           参考历史信用损失经验，结合
                                           当前状况以及对未来经济状
应收银行承兑汇票          票据类型                     况的预测，通过违约风险敞口
                                           和整个存续期预期信用损失
                                           率，计算预期信用损失
                                           参考历史信用损失经验，结合
                                           当前状况以及对未来经济状
应收账款——账龄组合        账龄                       况的预测，编制应收账款账龄
                                           与预期信用损失率对照表，计
                                           算预期信用损失
                                           参考历史信用损失经验，结合
                                           当前状况以及对未来经济状
其他应收款——账龄组合       账龄                       况的预测，编制其他应收款账
                                           龄与预期信用损失率对照表，
                                           计算预期信用损失
                            应收账款                   其他应收款
 账      龄
                         预期信用损失率（%）              预期信用损失率（%）
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                            应收账款                   其他应收款
 账    龄
                         预期信用损失率（%）              预期信用损失率（%）
     应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
     对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用
损失。
     (十三) 存货
     存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
     发出存货采用月末一次加权平均法。
     资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
     存货的盘存制度为永续盘存制。
     (1) 低值易耗品
     按照一次转销法进行摊销。
     (2) 包装物
     按照一次转销法进行摊销。
     (十四) 合同成本
     与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
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  公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
  公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
  如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
  (十五) 长期股权投资
  按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
  (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
  公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
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方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
  公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
  对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
  (1) 个别财务报表
  对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
  (2) 合并财务报表
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     在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
     丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
     将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
     (十六) 固定资产
     固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
 类    别          折旧方法    折旧年限（年）         残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物       年限平均法            20          5.00       4.75
通用设备         年限平均法            3-5         5.00    19.00-31.67
专用设备         年限平均法           3-10         5.00    9.50-31.67
运输工具         年限平均法             4          5.00       23.75
     (十七) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
                        第 26 页 共 127 页
     (十八) 借款费用
     公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
     (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
     (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
     (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
     为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
     (十九) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
 项    目                                 摊销年限（年）
土地使用权                                      50
排污权                                        5
办公软件                                       5
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用能权指标                                10
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  (二十) 部分长期资产减值
  对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期
资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的
商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结
合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
  若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
  (二十一) 长期待摊费用
  长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
  (二十二) 职工薪酬
  在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
  离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
  (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
  (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
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财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
  向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
  向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
  (二十三) 股份支付
  包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  (1) 以权益结算的股份支付
  授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
                   第 29 页 共 127 页
  换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
  (2) 以现金结算的股份支付
  授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
  (3) 修改、终止股份支付计划
  如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
  如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
  如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
  (二十四) 收入
  于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
  满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
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  对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
  (1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
  (2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
  (3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
  (4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
  公司销售自然降解植物纤维模塑产品，属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入
确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收
回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已
转移，商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定
将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商
品控制权已转移，商品的法定所有权已转移。
  (二十五) 政府补助
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(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
  政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
  除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  (1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
  (2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
  (二十六) 合同资产、合同负债
  公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
  公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项
列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
                    第 32 页 共 127 页
  公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
  (二十七) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
  (二十八) 租赁
  公司作为承租人
  在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
  对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
  除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
  使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：(1) 租赁负债的初始计量金额；(2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
(3) 承租人发生的初始直接费用；(4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场
地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
  公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
                  第 33 页 共 127 页
     在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
     租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
     (二十九) 分部报告
     公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
     四、税项
     (一) 主要税种及税率
 税    种                  计税依据                税      率
                   以按税法规定计算的销售货物
                   和应税劳务收入为基础计算销
增值税                项税额，扣除当期允许抵扣的        13%、7%、6%、3%、0%
                   进项税额后，差额部分为应交
                   增值税
                   从价计征的，按房产原值一次减
房产税                                           1.2%
                   除 30%后余值的 1.2%计缴；
城市维护建设税            实际缴纳的流转税税额              7%、5%、1%
教育费附加              实际缴纳的流转税税额                  3%
地方教育附加             实际缴纳的流转税税额                  2%
企业所得税              应纳税所得额              25%、20%、17%、15%、9%
                      第 34 页 共 127 页
     不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
 纳税主体名称                    2023 年度             2022 年度   2021 年度
公司                           15%                 15%       15%
金华市众生纤维制品有限公司（以下简
称众生纤维公司）
广西华宝纤维制品有限公司（以下简称
广西华宝公司）
海南甘浙君环保科技有限公司（以下简
称海南甘浙君公司）
兰溪市众鑫寰宇包装有限公司（以下简
称寰宇包装公司）
蓝顶全案环保包装（上海）有限公司（原
名上海甘竹君环保包装有限公司，以下           [注 1]                20%       20%
简称蓝顶包装公司）[注 1]
广西来宾众鑫寰宇生物科技有限公司
（以下简称广西寰宇公司）
崇左众鑫环保科技有限公司（以下简称
崇左众鑫公司）
杭州甘浙君环保科技有限公司（以下简
称杭州甘浙君公司）
浙江众鑫智能制造有限公司（以下简称
众鑫智造公司）
来宾众鑫环保科技有限公司（以下简称
来宾环保公司）
广西甘浙君环保科技有限公司（以下简
称广西甘浙君公司）
金华市绿四季机械模具有限公司（以下
                                       [注 2]               20%
简称绿四季模具公司）
新加坡众鑫环保科技有限公司（以下简
称新加坡众鑫公司）
泰国众鑫环保科技有限公司（以下简称
泰国众鑫公司）
     [注 1] 公司已于 2022 年 7 月底出售所持蓝顶包装公司全部股权并丧失控制权，故自
     [注 2] 绿四季模具公司于 2021 年 12 月已注销
     (二) 税收优惠
月 1 日颁发的编号为 GR202033002961 的高新技术企业证书，本公司被认定为高新技术企业，
                        第 35 页 共 127 页
企业所得税优惠期为 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日。根据浙江省科学技术厅、浙江
省财政厅、国家税务总局浙江省税务局于 2023 年 12 月 8 日颁发的编号为 GR202333001470
的高新技术企业证书，本公司被认定为高新技术企业，企业所得税优惠期为 2023 年 1 月 1
日至 2025 年 12 月 31 日。按照税法规定，公司 2021 年度、2022 年度和 2023 年度按 15%税
率计缴企业所得税。
月 1 日颁发的编号为 GR202033007717 的高新技术企业证书，众生纤维公司通过高新技术企
业复审，企业所得税优惠期为 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日。按照税法规定，众生
纤维公司 2021 年、2022 年度按 15%税率计缴企业所得税。
策问题的通知》（财税 2011 年第 58 号）有关规定，自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31
日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。
   根据财政部、国家税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的
公告》（财政部、税务总局、国家发展改革委公告 2020 年第 23 号）有关规定，自 2021 年
所得税。
   根据中共广西壮族自治区委员会、广西壮族自治区人民政府《关于加快新型工业化实现
跨越发展的决定》（桂发〔2013〕11 号）有关规定，在广西投资新办的法人工业企业，从
其取得第一笔主营业务收入所属纳税年度起，给予 5 年免征地方分享部分的企业所得税优惠；
在国家级贫困县新办符合国家鼓励类条件的法人工业企业，从取得第一笔主营业务收入所属
纳税年度起，给予免征 5 年、减半征收 5 年地方分享部分的企业所得税优惠。同时，根据国
务院《国务院关于明确中央与地方所得税收入分享比例的通知》（国发〔2003〕26 号）有
关规定，从 2004 年起，中央与地方所得税收入分享比例继续按中央分享 60%，地方分享 40%
执行。综上，广西华宝公司 2021 年度、2022 年度按 9%税率计缴企业所得税，2023 年度按
税〔2019〕13 号）、《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的
公告》（财税〔2021〕12 号）、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政
策的公告》（财税〔2022〕13 号）和《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税
优惠政策的公告》（财税〔2023〕6 号）的有关规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超
                        第 36 页 共 127 页
过 100 万元的部分，自 2019 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，
                                              减按 25%计入应纳税所得额；
自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，减按 12.50%计入应纳税所得额；自 2023 年 1 月
于年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年
日至 2024 年 12 月 31 日，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。海南
甘浙君公司于 2021 年度-2022 年度，寰宇包装公司于 2021 年度，蓝顶包装公司于 2021-2022
年度、广西寰宇公司、杭州甘浙君公司于 2021 年度-2023 年度，崇左众鑫公司、众鑫智造
公司于 2021 年度，来宾环保公司、广西甘浙君公司于 2022 年度-2023 年度，绿四季模具公
司于 2021 年度符合小型微利企业条件，按上述办法计缴企业所得税。
     五、合并财务报表项目注释
     (一) 合并资产负债表项目注释
     (1) 明细情况
 项    目           2023.12.31                2022.12.31         2021.12.31
库存现金                                             20,899.98          38,669.98
银行存款[注]            113,710,708.29            94,559,504.12      51,817,899.81
其他货币资金             14,286,598.67             18,096,148.29       2,449,781.49
 合    计            127,997,306.96           112,676,552.39      54,306,351.28
     [注]因蓝顶包装公司 2022 年 8 月起不再纳入公司合并范围，相应转出银行存款
     (2) 其他货币资金明细情况
 项    目                 2023.12.31             2022.12.31       2021.12.31
银行承兑汇票保证金                10,318,500.00         10,000,000.00     1,340,000.00
电商账户余额                    2,231,420.63          4,324,769.35       651,466.49
农民工工资保证金                                          459,648.75       458,315.00
远期外汇买卖保证金                 1,736,678.04          3,311,730.19
 合    计                  14,286,598.67         18,096,148.29     2,449,781.49
                           第 37 页 共 127 页
 项    目               2023.12.31               2022.12.31            2021.12.31
分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金               370,351.84                                 25,500,000.00
融资产
其中：理财产品[注]                370,351.84                                 25,500,000.00
 合    计                   370,351.84                                 25,500,000.00
     [注]因蓝顶包装公司 2022 年 8 月起不再纳入公司合并范围，相应转出交易性金融资产
     (1) 明细情况
 种类                      账面余额                        坏账准备
                                      比例                     计提比        账面价值
                      金额                          金额
                                     （%）                     例（%）
按组合计提坏账准备         143,072,113.08     100.00   7,172,498.14    5.01    135,899,614.94
 合    计           143,072,113.08     100.00   7,172,498.14    5.01    135,899,614.94
     （续上表）
                         账面余额                       坏账准备
 种    类
                                     比例                      计提比        账面价值
                      金额                         金额
                                     （%）                     例（%）
按组合计提坏账准备         128,807,388.73    100.00    6,493,331.72    5.04    122,314,057.01
 合    计           128,807,388.73    100.00    6,493,331.72    5.04    122,314,057.01
     （续上表）
                         账面余额                        坏账准备
 种    类
                                      比例                     计提比         账面价值
                      金额                          金额
                                     （%）                     例（%）
按组合计提坏账准备         116,525,725.30     100.00   5,872,432.40    5.04    110,653,292.90
                           第 38 页 共 127 页
 合   计                      116,525,725.30       100.00     5,872,432.40      5.04   110,653,292.90
 账      龄
                             账面余额                           坏账准备                计提比例（%）
 小      计                   143,072,113.08                    7,172,498.14                    5.01
     （续上表）
 账      龄
                             账面余额                           坏账准备                计提比例（%）
 小      计                   128,807,388.73                    6,493,331.72                    5.04
     （续上表）
 账      龄
                             账面余额                           坏账准备                计提比例（%）
 小      计                   116,525,725.30                    5,872,432.40                    5.04
     (2) 坏账准备变动情况
                                 本期增加                              本期减少
 项   目        期初数                         收       其     转                                期末数
                               计提                                 核销          其他
                                          回       他     回
按组合计提
坏账准备
 合   计      6,493,331.72   1,890,999.76                       1,211,833.34            7,172,498.14
                                  本期增加                             本期减少
 项   目         期初数                           收     其      转                              期末数
                                计提                                核销         其他[注]
                                             回     他      回
                                     第 39 页 共 127 页
按组合计提
坏账准备
 合     计      5,872,432.40   1,447,484.71                   798,753.50    27,831.89    6,493,331.72
      [注]因蓝顶包装公司 2022 年 8 月起不再纳入公司合并范围，相应转出应收账款坏账准
备 27,831.89 元
                                       本期增加                       本期减少
 项     目           期初数                          收       其   转                    其       期末数
                                   计提                               核销
                                                回       他   回                    他
按组合计提
坏账准备
 合     计         3,910,748.69   2,850,904.38                     889,220.67            5,872,432.40
      (3) 报告期实际核销的应收账款情况
  项    目                            2023 年度                 2022 年度                   2021 年度
实际核销的应收账款金额                         1,211,833.34                798,753.50             889,220.67
      报告期内不存在重要的应收账款核销。
      (4) 应收账款金额前 5 名情况
                                                            占应收账款余额
  单位名称                                      账面余额                                      坏账准备
                                                             的比例（%）
AmerCareRoyal[注 1]                     34,987,257.85                     24.45        1,749,362.89
Huhtamaki[注 2]                         16,540,026.20                     11.56          827,001.32
Bunzl Plc[注 3]                         14,687,322.44                     10.27          734,366.12
Eco-Products[注 4]                       8,233,311.89                      5.75          411,665.59
Responsible Products Limited            5,305,902.03                      3.71          265,295.10
  小    计                               79,753,820.41                     55.74        3,987,691.02
                                                            占应收账款余额
  单位名称                                      账面余额                                      坏账准备
                                                             的比例（%）
AmerCareRoyal[注 1]                     33,716,642.89                     26.18        1,685,832.14
Eco-Products[注 4]                      20,284,325.13                     15.75        1,014,216.26
                                     第 40 页 共 127 页
Clark Associates                  10,902,011.89              8.46      545,100.59
Gallimore Products Inc.            7,934,179.22              6.16      396,708.96
Huhtamaki[注 2]                     7,054,404.97              5.48      352,720.25
  小     计                         79,891,564.10             62.03    3,994,578.20
                                                   占应收账款余额
  单位名称                              账面余额                              坏账准备
                                                    的比例（%）
AmerCareRoyal[注 1]                44,201,998.09             37.93    2,210,099.90
Eco-Products[注 4]                  9,288,197.40              7.97      464,409.87
Huhtamaki[注 2]                     8,835,671.92              7.58      441,783.60
Sabert[注 5]                        4,103,148.77              3.52      205,157.44
World Centric                      4,067,395.67              3.49      203,369.78
  小     计                         70,496,411.85             60.49    3,524,820.59
       [注 1]AmerCareRoyal 包括同一控制下的 AmerCareRoyal LLC、The Ocala Group、511
Foodservice Limited、Team Three Group Ltd
       [注 2]Huhtamaki 包括同一控制下的 Huhtamaki, Inc.、Huhtamaki B.V.、Huhtamaki
Henderson Limited、Huhtamaki Mexicana    S.A. De C.V.和 Huhtamaki Tailored Packaging
Pty Ltd
       [注 3]Bunzl Plc 包括同一控制下的 BUNZL INTERNATIONAL SERVICES, INC、BUNZL
AUSTRALASIA LTD、SILCO (KELIM) A.S. LTD、BUNZL CANADA INC 和 BUNZL DISTRIBUTION SPAIN
S.A.
       [注 4]Eco-Products 包括同一控制下的 Eco-Products, Inc.、Vegware Ltd、Vegware
Australia Pty Ltd、Vegware Ltd HK 和 Vegware Packaging, Inc.
       [注 5]Sabert 包括同一控制下的 KeCo Limited（后更名为 Sabert UK Ltd）、Sabert Asia
Holdings Ltd、Sabert Corporation Europe S.A.和沙伯特（中山）有限公司
       (1) 账龄分析
  账     龄                                    2023.12.31
                                 第 41 页 共 127 页
                  账面余额             比例（%）               减值准备           账面价值
 合    计          14,807,797.21          100.00                       14,807,797.21
     （续上表）
 账    龄
                  账面余额             比例（%）               减值准备           账面价值
 合    计          13,094,856.78          100.00                       13,094,856.78
     [注]因蓝顶包装公司 2022 年 8 月起不再纳入公司合并范围，相应转出预付款项
     （续上表）
 账    龄
                   账面余额            比例（%）               减值准备           账面价值
 合    计          17,541,386.07          100.00                       17,541,386.07
     报告期各期末不存在账龄 1 年以上重要的预付款项
     (2) 预付款项金额前 5 名情况
                                                                    占预付款项余额
 单位名称                                               账面余额
                                                                     的比例（%）
广西来宾东糖纸业有限公司                                         3,713,098.73            25.08
广西兴桂纸业有限公司                                           2,479,649.09            16.75
龙州南华纸业有限公司                                           1,898,718.16            12.82
阿里巴巴(中国)网络技术有限公司                                     1,674,599.04            11.31
中国出口信用保险公司                                             687,696.70             4.64
 小    计                                             10,453,761.72            70.60
                                 第 42 页 共 127 页
                                                                          占预付款项余额
 单位名称                                                   账面余额
                                                                           的比例（%）
广西来宾东糖纸业有限公司                                             3,360,967.16                  25.67
龙州南华纸业有限公司                                               1,325,330.81                  10.12
广西兴桂纸业有限公司                                                 734,218.16                   5.61
广西电网有限责任公司来宾供电局                                            685,759.06                   5.24
广西洁环生物质燃料有限公司                                              598,577.45                   4.57
 小    计                                                  6,704,852.64                  51.21
                                                                          占预付款项余额
 单位名称                                                   账面余额
                                                                           的比例（%）
广西来宾东糖纸业有限公司                                            2,953,577.77                   16.84
广西电网有限责任公司来宾供电局                                         2,821,790.01                   16.09
龙州南华纸业有限公司                                              1,300,541.61                    7.41
山东聊威纸业有限公司                                              1,191,453.41                    6.79
浙江万邦浆纸集团有限公司                                               812,034.49                   4.63
 小    计                                                 9,079,397.29                   51.76
     (1) 明细情况
 种    类                           账面余额                       坏账准备
                                                                     计提比例         账面价值
                               金额          比例（%）          金额
                                                                     （%）
按组合计提坏账准备                  14,774,984.25     100.00   4,262,052.97      28.85   10,512,931.28
 合    计                    14,774,984.25     100.00   4,262,052.97      28.85   10,512,931.28
     （续上表）
 种    类                           账面余额                       坏账准备
                                                                                  账面价值
                               金额          比例（%）          金额         计提比例
                                    第 43 页 共 127 页
                                                           （%）
按组合计提坏账准备      16,825,629.81     100.00   3,182,557.14      18.91   13,643,072.67
 合   计         16,825,629.81     100.00   3,182,557.14      18.91   13,643,072.67
     （续上表）
                      账面余额                      坏账准备
 种   类
                                                          计提比         账面价值
                   金额          比例（%）         金额
                                                          例（%）
按组合计提坏账准备      15,245,857.01     100.00   1,731,311.90      11.36   13,514,545.11
 合   计         15,245,857.01     100.00   1,731,311.90      11.36   13,514,545.11
 组合名称
                      账面余额                   坏账准备                计提比例（%）
账龄组合
其中：1 年以内              10,477,835.16             523,891.76                  5.00
 小    计               14,774,984.25           4,262,052.97                 28.85
     （续上表）
 组合名称
                      账面余额                   坏账准备                计提比例（%）
账龄组合
其中：1 年以内              10,614,237.23             530,711.87                  5.00
 小    计               16,825,629.81           3,182,557.14                 18.91
     （续上表）
 组合名称
                      账面余额                   坏账准备                计提比例（%）
账龄组合
                        第 44 页 共 127 页
其中：1 年以内                         9,881,041.44          494,052.08             5.00
 小    计                         15,245,857.01         1,731,311.90          11.36
     (2) 坏账准备变动情况
                   第一阶段              第二阶段               第三阶段
                                 整个存续期预期              整个存续期预
 项    目           未来 12 个月                                            合   计
                                 信用损失（未发生             期信用损失（已
                  预期信用损失
                                  信用减值）               发生信用减值）
期初数                530,711.87          302,689.20     2,349,156.07   3,182,557.14
期初数在本期                   ——                      ——           ——
--转入第二阶段            -9,501.80            9,501.80
--转入第三阶段                              -162,783.65       162,783.65
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提                 2,681.69         -111,400.16     1,188,214.30   1,079,495.83
本期收回
本期转回
本期核销
期末数                523,891.76           38,007.19     3,700,154.02   4,262,052.97
期末坏账准备计
提比例（%）
                   第一阶段              第二阶段               第三阶段
                                 整个存续期预期              整个存续期预
 项    目           未来 12 个月                                            合   计
                                 信用损失（未发生             期信用损失（已
                  预期信用损失
                                  信用减值）               发生信用减值）
期初数                494,052.08          970,591.20       266,668.62   1,731,311.90
期初数在本期                   ——                      ——           ——
--转入第二阶段           -75,672.30           75,672.30
                                 第 45 页 共 127 页
--转入第三阶段                             -939,516.20      939,516.20
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提               114,507.09         195,941.90     1,142,971.25   1,453,420.24
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动[注]             -2,175.00                                         -2,175.00
期末数                530,711.87         302,689.20     2,349,156.07   3,182,557.14
期末坏账准备计
提比例（%）
     [注]因蓝顶包装公司 2022 年 8 月起不再纳入公司合并范围，相应转出其他应收款坏账
准备 2,175.00 元
                   第一阶段             第二阶段              第三阶段
                                 整个存续期预期             整个存续期预
 项    目           未来 12 个月                                           合   计
                                 信用损失（未发生            期信用损失（已
                  预期信用损失
                                  信用减值）              发生信用减值）
期初数                730,253.93         356,369.36       20,716.38    1,107,339.67
期初数在本期                   ——                     ——          ——
--转入第二阶段           -242,647.80        242,647.80
--转入第三阶段                              -98,076.38       98,076.38
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提                 6,445.95         469,650.42       147,875.86    623,972.23
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数                494,052.08         970,591.20      266,668.62    1,731,311.90
期末坏账准备计                  5.00               20.00          52.10          11.36
                                 第 46 页 共 127 页
     提比例（%）
          各阶段划分依据：
          ① 1 年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加（第一阶段），按 5%计提减值；
          ② 1-2 年代表自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值（第二阶段），按
          ③ 2 年以上代表自初始确认后已发生信用减值（第三阶段），预期信用损失比例根据
     账龄年限进行调整：2-3 年代表已发生信用减值、按 50%计提减值，3 年以上代表已全部减
     值，按 100%计提减值。
          (3) 其他应收款款项性质分类情况
      款项性质                      2023.12.31               2022.12.31         2021.12.31
     出口退税                         6,579,042.87             9,908,878.29       6,248,495.61
     应收暂付款                        5,362,454.35             6,085,773.79       8,083,350.12
     押金保证金                        2,800,690.99               674,371.21           699,873.58
     备用金                             32,796.04               156,606.52           214,137.70
      合    计                     14,774,984.25            16,825,629.81      15,245,857.01
          (4) 其他应收款金额前 5 名情况
                                                                  占其他应收款
 单位名称                 款项性质             账面余额               账龄                         坏账准备
                                                                  余额的比例（%）
出口退税                 出口退税            6,579,042.87        1 年以内            44.53       328,952.14
兰溪市人民政府永昌
                     应收暂付款           4,161,950.43        [注 1]            28.17     3,649,194.97
街道办事处
浙江龙厦建设集团有
                     押金保证金           2,164,614.00        1 年以内            14.65       108,230.70
限公司
支付宝（中国）网络
                     押金保证金             157,175.98        1 年以内            1.06           7,858.80
技术有限公司
来宾市兴园资产管理
                     押金保证金             138,000.00        [注 2]            0.93           44,583.94
有限公司
 小   计                              13,200,783.28                         89.34     4,138,820.55
          [注 1]其中 1 年以内 161,950.43 元，2-3 年 717,805.10 元，3 年以上 3,282,194.90 元
          [注 2]其中 1 年以内 50,000.00 元，1-2 年 6,386.87 元，2-3 年 81,613.13 元
单位名称                      款项性质               账面余额            账龄       占其他应收款           坏账准备
                                        第 47 页 共 127 页
                                                                   余额的比例（%）
出口退税                    出口退税           9,908,878.29    1 年以内           58.89    495,443.91
兰溪市人民政府永昌街道
                        应收暂付款          5,404,386.10    [注 1]           32.12   2,486,851.52
办事处
广西永鸿建筑工程有限公
                        应收暂付款            474,060.41    [注 2]            2.82     76,968.06
司
广西桂中门业有限公司              押金保证金            180,000.00    1-2 年            1.07     36,000.00
来宾市兴园资产管理有限
                        押金保证金            138,000.00    [注 3]            0.82     26,641.97
公司
 小   计                                16,105,324.80                    95.72   3,121,905.46
          [注 1]其中 1-2 年 717,805.10 元，2-3 年 4,686,581.00 元
          [注 2]其中 1 年以内 118,960.16 元，1-2 年 355,100.25 元
          [注 3]其中 1 年以内 6,386.87 元，1-2 年 131,613.13 元
                                                                   占其他应收款
单位名称                       款项性质          账面余额             账龄                     坏账准备
                                                                   余额的比例（%）
出口退税                      出口退税          6,248,495.61    1 年以内          40.98     312,424.78
兰溪市人民政府永昌街道办
                          应收暂付款         5,404,386.10    [注 1]          35.45     973,206.46
事处
浙江中百建设有限公司                应收暂付款         1,515,061.00    1-2 年           9.94     303,012.20
广西永鸿建筑工程有限公司              应收暂付款           810,304.25    [注 2]           5.31     245,357.01
广西桂中门业有限公司                押金保证金           180,000.00    1 年以内           1.18       9,000.00
小    计                                 14,158,246.96                   92.86   1,843,000.45
          [注 1]其中 1 年以内 717,805.10 元，1-2 年 4,686,581.00 元
          [注 2]其中 1 年以内 355,100.25 元，2-3 年 455,204.00 元
          (1) 明细情况
      项    目
                                 账面余额                  跌价准备             账面价值
     原材料                        37,594,976.49                           37,594,976.49
     库存商品                       206,642,500.83         10,126,635.50   196,515,865.33
     周转材料                           674,012.03                             674,012.03
                                      第 48 页 共 127 页
    合    计                  244,911,489.35              10,126,635.50        234,784,853.85
        （续上表）
    项    目
                              账面余额                      跌价准备                  账面价值
原材料                          29,120,978.27                                   29,120,978.27
库存商品                        127,236,018.47               7,043,302.33        120,192,716.14
周转材料                          1,605,847.93                                     1,605,847.93
    合    计                  157,962,844.67               7,043,302.33        150,919,542.34
        [注]因蓝顶包装公司 2022 年 8 月起不再纳入公司合并范围，相应转出存货 748,309.29
元
        （续上表）
    项    目
                              账面余额                      跌价准备                  账面价值
原材料                          29,667,601.27                                   29,667,601.27
库存商品                         98,783,463.36               5,730,631.43        93,052,831.93
周转材料                          1,824,051.44                                     1,824,051.44
    合    计                  130,275,116.07               5,730,631.43        124,544,484.64
        (2) 存货跌价准备
        ① 2023 年度
                                 本期增加                       本期减少
    项    目     期初数                                                               期末数
                               计提            其他         转回或转销           其他
库存商品         7,043,302.33   8,756,992.22               5,673,659.05           10,126,635.50
    合    计   7,043,302.33   8,756,992.22               5,673,659.05           10,126,635.50
        ② 2022 年度
                                 本期增加                       本期减少
    项    目     期初数                                                               期末数
                                计提           其他         转回或转销           其他
库存商品         5,730,631.43   6,524,557.36               5,211,886.46            7,043,302.33
    合    计   5,730,631.43   6,524,557.36               5,211,886.46            7,043,302.33
        ③ 2021 年度
    项    目          期初数            本期增加                       本期减少                 期末数
                                   第 49 页 共 127 页
                                         计提              其他      转回或转销           其他
     库存商品        2,009,946.21         5,279,476.43              1,558,791.21                5,730,631.43
      合    计     2,009,946.21         5,279,476.43              1,558,791.21                5,730,631.43
                         确定可变现净值                             本期转回存货跌价              本期转销存货跌
     项    目
                          的具体依据                                准备的原因                价准备的原因
               相关产成品估计售价减去至完工估计
     原材料       将要发生的成本、估计的销售费用以
                                                            以前期间计提了存              本期已将期初计
               及相关税费后的金额确定可变现净值
                                                            货跌价准备的存货              提存货跌价准备
               相关产成品估计售价减去估计的销售
                                                            可变现净值上升               的存货耗用/售出
     库存商品      费用以及相关税费后的金额确定可变
               现净值
      项    目                           2023.12.31              2022.12.31            2021.12.31
     待抵扣增值税进项税                         33,825,299.00           12,604,488.52          12,044,349.07
     预缴企业所得税                              743,445.25                                        31,735.50
      合    计                           34,568,744.25           12,604,488.52          12,076,084.57
          (1) 明细情况
 项   目                 房屋及建筑物             通用设备                专用设备            运输工具               合   计
账面原值
  期初数               250,399,251.65      10,771,255.32      408,131,253.78   10,272,934.69    679,574,695.44
  本期增加金额            112,053,611.37         773,994.43      124,464,170.55    2,180,035.42    239,471,811.77
  本期减少金额               5,811,785.23        180,129.87        8,210,486.00      212,921.11     14,415,322.21
  期末数               356,641,077.79      11,365,119.88      524,384,938.33   12,240,049.00    904,631,185.00
累计折旧
                                          第 50 页 共 127 页
  期初数                  22,478,463.65    3,745,844.69       79,112,976.39    5,422,321.52   110,759,606.25
  本期增加金额               12,855,733.31    2,551,155.80       58,456,948.96    1,672,229.73    75,536,067.80
  本期减少金额                1,250,583.05       60,417.32        2,175,508.90      131,582.13     3,618,091.40
  期末数                  34,083,613.91    6,236,583.17      135,394,416.45    6,962,969.12   182,677,582.65
账面价值
  期末账面价值           322,557,463.88       5,128,536.71      388,990,521.88    5,277,079.88   721,953,602.35
  期初账面价值           227,920,788.00       7,025,410.63      329,018,277.39    4,850,613.17   568,815,089.19
 项    目                房屋及建筑物            通用设备               专用设备             运输工具             合    计
账面原值
  期初数              140,029,326.83       9,322,125.54      245,134,616.13    6,835,174.62   401,321,243.12
  本期增加金额           110,369,924.82       3,009,176.07      181,652,987.70    3,670,016.81   298,702,105.40
  本期减少金额                                1,560,046.29       18,656,350.05      232,256.74    20,448,653.08
       [注]
  期末数              250,399,251.65      10,771,255.32      408,131,253.78   10,272,934.69   679,574,695.44
累计折旧
  期初数                  12,917,030.47    2,696,894.22       48,571,491.79    3,967,908.23    68,153,324.71
  本期增加金额                9,561,433.18    1,672,073.80       38,798,961.36    1,552,119.65    51,584,587.99
  本期减少金额                                  623,123.33        8,257,476.76       97,706.36     8,978,306.45
       [注]
  期末数                  22,478,463.65    3,745,844.69       79,112,976.39    5,422,321.52   110,759,606.25
                                         第 51 页 共 127 页
账面价值
  期末账面价值           227,920,788.00      7,025,410.63      329,018,277.39   4,850,613.17   568,815,089.19
  期初账面价值           127,112,296.36      6,625,231.32      196,563,124.34   2,867,266.39   333,167,918.41
          [注]因蓝顶包装公司 2022 年 8 月起不再纳入公司合并范围，相应转出固定资产原值
 项    目                房屋及建筑物           通用设备                专用设备           运输工具             合   计
账面原值
  期初数                  75,999,720.97   4,148,123.71      126,506,548.42   5,475,117.89   212,129,510.99
  本期增加金额               64,029,605.86   6,299,090.27      128,397,383.70   1,675,988.60   200,402,068.43
  本期减少金额                               1,125,088.44        9,769,315.99     315,931.87   11,210,336.30
  期末数              140,029,326.83      9,322,125.54      245,134,616.13   6,835,174.62   401,321,243.12
累计折旧
  期初数                   8,187,621.12   1,628,835.71       29,638,355.11   3,420,488.65   42,875,300.59
  本期增加金额                4,729,409.35   1,204,228.24       23,227,965.24     839,080.98   30,000,683.81
  本期减少金额                                 136,169.73        4,294,828.56     291,661.40    4,722,659.69
  期末数                  12,917,030.47   2,696,894.22       48,571,491.79   3,967,908.23   68,153,324.71
账面价值
  期末账面价值           127,112,296.36      6,625,231.32      196,563,124.34   2,867,266.39   333,167,918.41
  期初账面价值               67,812,099.85   2,519,288.00       96,868,193.31   2,054,629.24   169,254,210.40
          (2) 未办妥产权证书的固定资产的情况
      项    目                                账面价值                          未办妥产权证书原因
     仓库                                              25,052,101.49             正在办理中
      小    计                                         25,052,101.49
                                        第 52 页 共 127 页
     (1) 明细情况
 项    目         2023.12.31             2022.12.31         2021.12.31
在建工程            97,336,491.11          104,226,130.21     144,067,661.06
工程物资                9,787,875.85        15,502,176.19       9,768,717.10
 合    计         107,124,366.96         119,728,306.40     153,836,378.16
     (2) 在建工程
 项    目
                            账面余额             减值准备            账面价值
崇左众鑫年产 10 万吨甘蔗渣可降解
环保餐具项目（一期）
众鑫智造智能装备制造项目              62,010,617.27                    62,010,617.27
来宾众鑫年产 10 万吨甘蔗渣可降解
环保餐具项目（一期）
零星工程                       2,603,659.50                     2,603,659.50
 合    计                   97,336,491.11                    97,336,491.11
     （续上表）
 项    目
                            账面余额             减值准备            账面价值
众鑫股份年产 12 亿只可降解餐具         13,543,254.13                    13,543,254.13
崇左众鑫年产 10 万吨甘蔗渣可降解
环保餐具项目（一期）
众鑫智造智能装备制造项目               6,380,383.41                     6,380,383.41
来宾众鑫年产 10 万吨甘蔗渣可降解
环保餐具项目（一期）
零星工程                       3,500,420.60                     3,500,420.60
 合    计                  104,226,130.21                   104,226,130.21
     （续上表）
 项    目
                             账面余额            减值准备           账面价值
众鑫股份年产 12 亿只可降解餐具         98,026,445.84                    98,026,445.84
                      第 53 页 共 127 页
     广西华宝年产 1.5 万吨甘蔗渣可降解
     环保餐具扩建项目、广西华宝年产 3
     万吨甘蔗渣可降解环保餐具项目（二
     期）
     广西华宝新增年产 3 万吨甘蔗渣可降
     解环保餐具扩建项目
     崇左众鑫年产 10 万吨甘蔗渣可降解环
     保餐具项目（一期）
     零星工程                                      813,398.96                           813,398.96
         合    计                           144,067,661.06                        144,067,661.06
             ①2023 年度
 工程名称                   预算数（万元）          期初数               本期增加          转入固定资产              期末数
众鑫股份年产 12 亿只可降解
餐具
崇左众鑫年产 10 万吨甘蔗渣
可降解环保餐具项目（一期）
众鑫智造智能装备制造项目             81,502.00      6,380,383.41     68,086,970.86    12,456,737.00   62,010,617.27
来宾众鑫年产 10 万吨甘蔗渣
可降解环保餐具项目（一期）
广西华宝改扩建仓库项目               2,500.00                       25,764,183.39    25,764,183.39
零星工程                                    3,500,420.60      2,932,300.92     3,829,062.02    2,603,659.50
 小   计                                104,226,130.21    217,892,322.02   224,781,961.12   97,336,491.11
             （续上表）
                        工程累计投入         工程进度             利息资本        本期利息          本期利息资
 工程名称                                                                                         资金来源
                        占预算比例（%）         （%）        化累计金额          资本化金额         本化率（%）
众鑫股份年产 12 亿只可降解
餐具
崇左众鑫年产 10 万吨甘蔗渣                                                                               自筹+募
可降解环保餐具项目（一期）                                                                                 集资金
众鑫智造智能装备制造项目                   9.18        10.00                                              自筹
来宾众鑫年产 10 万吨甘蔗渣                                                                               自筹+募
可降解环保餐具项目（一期）                                                                                 集资金
广西华宝改扩建仓库项目                  103.06       100.00                                              自筹
零星工程                                                                                          自筹
 小   计
             ②2022 年度
                                       第 54 页 共 127 页
 工程名称               预算数（万元）          期初数               本期增加           转入固定资产               期末数
众鑫股份年产 12 亿只可降解
餐具
广西华宝年产 1.5 万吨甘蔗渣
可降解环保餐具扩建项目、广
西华宝年产 3 万吨甘蔗渣可降
解环保餐具项目（二期）
广西华宝新增年产 3 万吨甘蔗
渣可降解环保餐具扩建项目
崇左众鑫年产 10 万吨甘蔗渣
可降解环保餐具项目（一期）
众鑫智造智能装备制造项目         81,502.00                        6,768,156.42        387,773.01     6,380,383.41
来宾众鑫年产 10 万吨甘蔗渣
可降解环保餐具项目（一期）
零星工程                                  813,398.96     17,618,808.60     14,931,786.96     3,500,420.60
 小   计                            144,067,661.06    223,770,776.15    263,612,307.00   104,226,130.21
         （续上表）
                    工程累计投入         工程进度             利息资本         本期利息         本期利息资
 工程名称                                                                                       资金来源
                    占预算比例（%）         （%）          化累计金额         资本化金额         本化率（%）
众鑫股份年产 12 亿只可降解
餐具
广西华宝年产 1.5 万吨甘蔗渣
可降解环保餐具扩建项目、广
西华宝年产 3 万吨甘蔗渣可降
解环保餐具项目（二期）
广西华宝新增年产 3 万吨甘蔗
渣可降解环保餐具扩建项目
崇左众鑫年产 10 万吨甘蔗渣                                                                             自筹+募
可降解环保餐具项目（一期）                                                                               集资金
众鑫智造智能装备制造项目                                                                                自筹
来宾众鑫年产 10 万吨甘蔗渣                                                                             自筹+募
可降解环保餐具项目（一期）                                                                               集资金
零星工程                                                                                        自筹
 小   计
         ③2021 年度
 工程名称               预算数（万元）          期初数               本期增加            转入固定资产              期末数
众鑫股份年产 12 亿只可降解
餐具
                                   第 55 页 共 127 页
 工程名称                      预算数（万元）           期初数              本期增加            转入固定资产               期末数
广西华宝年产 1.5 万吨甘蔗渣
可降解环保餐具扩建项目、广
西华宝年产 3 万吨甘蔗渣可降
解环保餐具项目（二期）
广西华宝新增年产 3 万吨甘蔗
渣可降解环保餐具扩建项目
崇左众鑫年产 10 万吨甘蔗渣
可降解环保餐具项目（一期）
零星工程                                        760,198.92       21,381,784.20    21,328,584.16        813,398.96
 小   计                                    78,286,604.61     236,327,188.54   170,546,132.09   144,067,661.06
             （续上表）
                           工程累计投入          工程进度        利息资本         本期利息         本期利息资
 工程名称                                                                                              资金来源
                           占预算比例（%）         （%）        化累计金额       资本化金额        本化率（%）
众鑫股份年产 12 亿只可降解
餐具
广西华宝年产 1.5 万吨甘蔗渣
可降解环保餐具扩建项目、广
西华宝年产 3 万吨甘蔗渣可降
解环保餐具项目（二期）
广西华宝新增年产 3 万吨甘蔗
渣可降解环保餐具扩建项目
崇左众鑫年产 10 万吨甘蔗渣                                                                                自筹+募集资
可降解环保餐具项目（一期）                                                                                  金
零星工程                                                                                           自筹
 小   计
             (3) 工程物资
         项    目                    2023.12.31                2022.12.31            2021.12.31
     专用材料                               9,787,875.85          15,502,176.19          9,768,717.10
         小    计                         9,787,875.85          15,502,176.19          9,768,717.10
             (1) 2023 年度
         项    目                     房屋及建筑物                    合    计
     账面原值
             期初数                        2,905,344.11        2,905,344.11
                                          第 56 页 共 127 页
     本期增加金额
     本期减少金额         2,020,713.95      2,020,713.95
     期末数             884,630.16        884,630.16
累计折旧
     期初数            1,806,960.74      1,806,960.74
     本期增加金额          774,704.13        774,704.13
     本期减少金额         2,020,713.95      2,020,713.95
     期末数             560,950.92        560,950.92
账面价值
     期末账面价值          323,679.24        323,679.24
     期初账面价值         1,098,383.37      1,098,383.37
     (2) 2022 年度
 项    目             房屋及建筑物             合   计
账面原值
     期初数            4,973,448.23      4,973,448.23
     本期增加金额          363,511.43        363,511.43
     本期减少金额         2,431,615.55      2,431,615.55
     期末数            2,905,344.11      2,905,344.11
累计折旧
     期初数            1,489,265.80      1,489,265.80
     本期增加金额         2,184,706.65      2,184,706.65
     本期减少金额         1,867,011.71      1,867,011.71
                      第 57 页 共 127 页
        期末数               1,806,960.74       1,806,960.74
账面价值
        期末账面价值            1,098,383.37       1,098,383.37
        期初账面价值            3,484,182.43       3,484,182.43
        [注]因蓝顶包装公司 2022 年 8 月起不再纳入公司合并范围，相应转出使用权资产原值
        (3) 2021 年度
    项    目                房屋及建筑物              合     计
账面原值
        期初数[注]            4,973,448.23       4,973,448.23
        本期增加金额
        本期减少金额
        期末数               4,973,448.23       4,973,448.23
累计折旧
        期初数
        本期增加金额            1,489,265.80       1,489,265.80
        本期减少金额
        期末数               1,489,265.80       1,489,265.80
账面价值
        期末账面价值            3,484,182.43       3,484,182.43
        期初账面价值[注]         4,973,448.23       4,973,448.23
        [注]期初数与上年年末数（2020 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注十四(二)之
说明
        (1) 2023 年度
项   目             土地使用权     排污权              办公软件       用能权指标   合   计
                            第 58 页 共 127 页
账面原值
  期初数          103,021,884.03      399,385.00   2,364,333.05     5,323,505.00   111,109,107.08
  本期增加金额         5,309,850.00    1,286,675.00                                     6,596,525.00
  本期减少金额
  期末数          108,331,734.03    1,686,060.00   2,364,333.05     5,323,505.00   117,705,632.08
累计摊销
  期初数            3,889,420.82      168,743.07       608,532.50     133,087.62     4,799,784.01
  本期增加金额         2,128,549.99      285,899.58       486,078.72     532,350.48     3,432,878.77
  本期减少金额
  期末数            6,017,970.81      454,642.65   1,094,611.22       665,438.10     8,232,662.78
账面价值
  期末账面价值       102,313,763.22    1,231,417.35   1,269,721.83     4,658,066.90   109,472,969.30
  期初账面价值        99,132,463.21      230,641.93   1,755,800.55     5,190,417.38   106,309,323.07
       (2) 2022 年度
 项   目           土地使用权            排污权               办公软件         用能权指标             合   计
账面原值
  期初数            50,702,956.46    399,385.00    1,698,652.04                    52,800,993.50
  本期增加金额         52,318,927.57                      665,681.01   5,323,505.00   58,308,113.58
  本期减少金额
  期末数           103,021,884.03    399,385.00    2,364,333.05     5,323,505.00   111,109,107.08
累计摊销
  期初数             2,285,298.86    100,262.16        203,175.72                   2,588,736.74
  本期增加金额          1,604,121.96     68,480.91        405,356.78     133,087.62    2,211,047.27
  本期减少金额
  期末数             3,889,420.82    168,743.07        608,532.50     133,087.62    4,799,784.01
                                   第 59 页 共 127 页
账面价值
  期末账面价值        99,132,463.21       230,641.93   1,755,800.55       5,190,417.38     106,309,323.07
  期初账面价值        48,417,657.60       299,122.84   1,495,476.32                         50,212,256.76
      (3) 2021 年度
  项    目            土地使用权                  排污权              办公软件                     合   计
 账面原值
      期初数           35,116,877.50           115,971.00             71,379.31       35,304,227.81
      本期增加金额        15,586,078.96           283,414.00          1,627,272.73       17,496,765.69
      本期减少金额
      期末数           50,702,956.46           399,385.00          1,698,652.04       52,800,993.50
 累计摊销
      期初数            1,482,363.36            54,399.73             13,086.23        1,549,849.32
      本期增加金额           802,935.50            45,862.43            190,089.49        1,038,887.42
      本期减少金额
      期末数            2,285,298.86           100,262.16            203,175.72        2,588,736.74
 账面价值
      期末账面价值        48,417,657.60           299,122.84          1,495,476.32       50,212,256.76
      期初账面价值        33,634,514.14            61,571.27             58,293.08       33,754,378.49
      (1) 2023 年度
  项     目            期初数                 本期增加               本期摊销                    期末数
 企业大学培训费            1,467,505.20                                880,503.12          587,002.08
 装修及改造费             1,521,557.56        1,180,280.51            758,107.76         1,943,730.31
  合     计           2,989,062.76        1,180,280.51       1,638,610.88            2,530,732.39
      (2) 2022 年度
  项     目            期初数                 本期增加               本期摊销                    期末数
                                     第 60 页 共 127 页
企业大学培训费            2,348,008.32                        880,503.12    1,467,505.20
装修及改造费              421,061.07       2,046,830.46      946,333.97    1,521,557.56
 合    计            2,769,069.39      2,046,830.46    1,826,837.09    2,989,062.76
     (3) 2021 年度
 项    目             期初数               本期增加            本期摊销                期末数
企业大学培训费                              2,641,509.36      293,501.04    2,348,008.32
装修及改造费               83,403.34         576,327.92      238,670.19         421,061.07
 合    计              83,403.34       3,217,837.28      532,171.23    2,769,069.39
     (1) 未经抵销的递延所得税资产
 项    目              可抵扣               递延             可抵扣              递延
                    暂时性差异             所得税资产          暂时性差异           所得税资产
资产减值准备             17,121,904.31     2,601,454.26    13,190,018.63   2,095,345.44
公允价值变动损益            1,904,058.38       285,608.76     2,936,264.38        440,439.66
递延收益                7,221,220.61     1,270,008.62     8,238,506.85   1,446,885.53
租赁负债                  377,213.45         56,582.02    1,283,981.71        112,746.33
 合    计            26,624,396.75     4,213,653.66    25,648,771.57   4,095,416.96
     （续上表）
 项    目              可抵扣               递延
                    暂时性差异             所得税资产
资产减值准备             11,594,072.21     1,359,460.14
递延收益                5,853,526.04       685,333.96
 合    计            17,447,598.25     2,044,794.10
     (2) 未经抵销的递延所得税负债
 项    目              应纳税               递延              应纳税             递延
                    暂时性差异             所得税负债           暂时性差异          所得税负债
使用权资产                 323,679.24         37,148.70    1,098,383.37        115,021.20
 合    计               323,679.24         37,148.70    1,098,383.37        115,021.20
                                   第 61 页 共 127 页
     (3) 未确认递延所得税资产明细
 项    目                2023.12.31                2022.12.31[注]       2021.12.31
资产减值准备                      4,439,282.30             3,529,172.56       1,740,303.52
可弥补亏损                   21,172,863.61               10,938,848.03       7,164,868.13
 合    计                 25,612,145.91               14,468,020.59       8,905,171.65
     [注]因蓝顶包装公司 2022 年 8 月起不再纳入公司合并范围，相应转出未确认递延所得
税资产的资产减值准备 30,006.89 元，可弥补亏损 1,955,734.13 元
     (4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
 年    份                2023.12.31                2022.12.31[注]       2021.12.31
 合    计                 21,172,863.62               10,938,848.03       7,164,868.13
     [注]因蓝顶包装公司 2022 年 8 月起不再纳入公司合并范围，相应转出 2026 年到期的未
弥补亏损 1,235,955.64 元，2027 年到期的未弥补亏损 719,778.49 元
 项    目                 2023.12.31                 2022.12.31         2021.12.31
预付设备款                        2,725,028.32            9,360,664.18       7,323,933.36
 合    计                      2,725,028.32            9,360,664.18       7,323,933.36
     (1) 2023 年 12 月 31 日
 项    目                              账面价值                           受限原因
                                                         承兑保证金、远期外汇买卖保证
货币资金                                  12,055,178.04
                                                         金
固定资产                                  93,773,249.36      银行借款抵押
无形资产                                  25,989,457.55      土地使用权抵押、专利权质押
 合    计                              131,817,884.95
     (2) 2022 年 12 月 31 日
                                  第 62 页 共 127 页
 项    目                              账面价值                             受限原因
                                                          承兑保证金、农民工工资保证金、
货币资金                                  13,771,378.94
                                                          远期外汇买卖保证金
固定资产                                 189,162,363.03       银行借款抵押
无形资产                                  34,624,391.85       银行借款抵押
 合    计                              237,558,133.82
     (3) 2021 年 12 月 31 日
 项    目                              账面价值                             受限原因
货币资金                                      1,798,315.00    承兑保证金、农民工工资保证金
固定资产                                   13,743,930.50      短期借款抵押
无形资产                                   27,131,612.51      短期借款抵押
 合    计                                42,673,858.01
 项    目                 2023.12.31                   2022.12.31          2021.12.31
信用借款                        90,210,666.66
抵押借款                        35,000,000.00             24,101,466.67
质押借款                        22,620,716.69
保证借款                        20,018,333.34             48,075,119.25
抵押及保证借款                                               85,916,438.95         42,044,351.68
 合    计                     167,849,716.69           158,093,024.87         42,044,351.68
     (1) 2023 年度
 项    目                      期初数              本期增加                本期减少         期末数
交易性金融负债                 2,936,264.38         1,186,687.65    2,218,893.65   1,904,058.38
其中：远期外汇买卖                    717,370.73      1,186,687.65                   1,904,058.38
      外汇期权              2,218,893.65                         2,218,893.65
 合    计                 2,936,264.38         1,186,687.65    2,218,893.65   1,904,058.38
     (2) 2022 年度
                                   第 63 页 共 127 页
 项    目            期初数              本期增加               本期减少        期末数
交易性金融负债                           2,936,264.38                  2,936,264.38
其中：远期外汇买卖                           717,370.73                    717,370.73
      外汇期权                        2,218,893.65                  2,218,893.65
 合    计                           2,936,264.38                  2,936,264.38
 项    目          2023.12.31               2022.12.31          2021.12.31
银行承兑汇票             1,158,000.00             2,012,500.00        6,700,000.00
 合    计            1,158,000.00             2,012,500.00        6,700,000.00
     (1) 明细情况
 项    目          2023.12.31             2022.12.31[注]         2021.12.31
应付货款              60,641,731.73            55,800,336.64       58,694,232.51
应付设备及工程款          72,315,566.41            38,560,391.70       15,672,023.96
应付厂房购置款                                    16,990,291.26
 合    计          132,957,298.14           111,351,019.60       74,366,256.47
     [注]因蓝顶包装公司 2022 年 8 月起不再纳入公司合并范围，相应转出应付账款
     (2) 账龄 1 年以上重要的应付账款
     报告期各期末不存在账龄 1 年以上重要的应付账款。
     (1) 明细情况
 项    目          2023.12.31             2022.12.31[注]         2021.12.31
预收货款              13,873,445.51            11,404,996.66       12,693,412.01
 合    计           13,873,445.51            11,404,996.66       12,693,412.01
     [注]因蓝顶包装公司 2022 年 8 月起不再纳入公司合并范围，相应转出合同负债
                         第 64 页 共 127 页
     (2) 账龄 1 年以上的重要的合同负债
     报告期各期末不存在账龄 1 年以上的重要的合同负债。
     (1) 明细情况
 项    目             期初数               本期增加             本期减少              期末数
短期薪酬              30,988,421.51    224,408,594.40    220,744,217.15    34,652,798.76
离职后福利—设
定提存计划
 合    计           31,518,887.56    241,901,637.31    237,565,438.84    35,855,086.03
 项    目             期初数               本期增加           本期减少[注]             期末数
短期薪酬              28,482,369.47    216,603,749.54    214,097,697.50    30,988,421.51
离职后福利—设
定提存计划
 合    计           28,983,941.56    232,614,292.00    230,079,346.00    31,518,887.56
     [注]因蓝顶包装公司 2022 年 8 月起不再纳入公司合并范围，相应转出短期薪酬
 项    目             期初数               本期增加             本期减少              期末数
短期薪酬              18,868,690.87    152,947,973.37    143,334,294.77    28,482,369.47
离职后福利—设
定提存计划
 合    计           18,907,704.37    160,357,968.61    150,281,731.42    28,983,941.56
     (2) 短期薪酬明细情况
 项    目               期初数              本期增加             本期减少              期末数
工资、奖金、津贴
和补贴
职工福利费                                 8,131,604.08      8,103,224.88       28,379.20
                                   第 65 页 共 127 页
社会保险费                304,970.97      9,250,678.35     9,166,149.49      389,499.83
其中：医疗保险费             263,276.74      8,357,098.88     8,313,045.73      307,329.89
      工伤保险费           41,694.23        893,579.47       853,103.76       82,169.94
住房公积金                248,893.50      2,788,030.40     2,798,825.90      238,098.00
工会经费和职工教
育经费
 小    计           30,988,421.51    224,408,594.40   220,744,217.15   34,652,798.76
 项    目              期初数              本期增加            本期减少              期末数
工资、奖金、津贴
和补贴
职工福利费                                8,415,804.61     8,415,804.61
社会保险费                274,225.26      9,069,570.78     9,038,825.07      304,970.97
其中：医疗保险费             228,853.77      8,121,379.47     8,086,956.50      263,276.74
      工伤保险费           45,371.49        948,191.31       951,868.57       41,694.23
住房公积金                277,725.00      2,782,283.14     2,811,114.64      248,893.50
工会经费和职工教
育经费
 小    计           28,482,369.47    216,603,749.54   214,097,697.50   30,988,421.51
 项    目              期初数              本期增加            本期减少              期末数
工资、奖金、津贴
和补贴
职工福利费                                6,541,736.14     6,541,736.14
社会保险费                 92,314.87      4,428,168.19     4,246,257.80     274,225.26
其中：医疗保险费              91,132.01      3,874,696.30     3,736,974.54     228,853.77
      工伤保险费           1,182.86         553,471.89       509,283.26       45,371.49
住房公积金                 75,350.00      1,283,807.46     1,081,432.46     277,725.00
工会经费和职工教
育经费
 小    计           18,868,690.87    152,947,973.37   143,334,294.77   28,482,369.47
     (3) 设定提存计划明细情况
                                  第 66 页 共 127 页
 项    目           期初数              本期增加               本期减少            期末数
基本养老保险            512,027.14     16,931,860.40      16,282,705.81    1,161,181.73
失业保险费              18,438.91        561,182.51         538,515.88       41,105.54
 小    计           530,466.05     17,493,042.91      16,821,221.69    1,202,287.27
 项    目           期初数              本期增加               本期减少            期末数
基本养老保险            484,156.71     15,497,883.73      15,470,013.30      512,027.14
失业保险费              17,415.38        512,658.73         511,635.20       18,438.91
 小    计           501,572.09     16,010,542.46      15,981,648.50      530,466.05
 项    目           期初数              本期增加               本期减少            期末数
基本养老保险             38,422.05      7,158,021.57       6,712,286.91      484,156.71
失业保险费                 591.45        251,973.67         235,149.74       17,415.38
 小    计            39,013.50      7,409,995.24       6,947,436.65      501,572.09
 项    目                  2023.12.31            2022.12.31[注 1]      2021.12.31
增值税                            648,416.46          2,168,285.38      8,337,876.44
企业所得税                    12,642,782.21             8,214,804.83     65,103,194.69
代扣代缴个人所得税                      146,136.28            161,357.79         46,098.35
城市维护建设税                        423,047.64          1,085,850.11      1,124,348.42
房产税                            912,025.72            856,407.19       423,394.36
土地使用税                          311,787.00            182,067.75
教育费附加                          181,306.14            508,039.58       583,269.43
地方教育附加                         120,870.75            304,460.15       388,846.29
印花税                            195,269.37            221,851.30       127,475.86
环境保护税                           56,991.42             16,668.89         23,913.50
水利建设基金                                                                  27,182.22
                               第 67 页 共 127 页
 合    计              15,638,632.99           13,719,792.97    76,185,599.56
     [注 1]因蓝顶包装公司 2022 年 8 月起不再纳入公司合并范围，相应转出应交税费
     (1) 明细情况
 项    目          2023.12.31             2022.12.31[注]        2021.12.31
应付股利                                       11,245,671.93      11,638,236.29
其他应付款                797,615.22             1,432,844.57      37,560,543.92
 合    计              797,615.22            12,678,516.50      49,198,780.21
     [注]因蓝顶包装公司 2022 年 8 月起不再纳入公司合并范围，相应转出其他应付款
     (2) 应付股利
 项    目          2023.12.31               2022.12.31         2021.12.31
普通股股利                                      11,245,671.93      11,638,236.29
 小    计                                    11,245,671.93      11,638,236.29
     (3) 其他应付款
 项    目          2023.12.31               2022.12.31         2021.12.31
押金保证金                343,204.55               258,937.65          45,300.00
应付暂收款                454,410.67             1,173,906.92         515,243.92
股权收购款                                                         37,000,000.00
 小    计              797,615.22             1,432,844.57      37,560,543.92
     报告期各期末不存在账龄 1 年以上重要的其他应付款。
 项    目          2023.12.31             2022.12.31[注]        2021.12.31
一年内到期的租赁
负债
                         第 68 页 共 127 页
一年内到期的长期
借款
 合    计                        346,681.26            1,028,659.62           1,854,609.24
     [注]因蓝顶包装公司 2022 年 8 月起不再纳入公司合并范围，相应转出一年内到期的租
赁负债 362,944.98 元
 项    目                  2023.12.31               2022.12.31[注]         2021.12.31
待转销项税额                         417,187.04              355,832.58            570,399.37
 合    计                        417,187.04              355,832.58            570,399.37
     [注]因蓝顶包装公司 2022 年 8 月起不再纳入公司合并范围，相应转出其他流动负债
 项    目                  2023.12.31                 2022.12.31          2021.12.31
抵押借款                         39,943,892.21           39,996,386.38
 合    计                      39,943,892.21           39,996,386.38
 项 目                           2023.12.31           2022.12.31[注]       2021.12.31
尚未支付的租赁付款额                         81,743.12             309,032.44         2,694,218.64
减：未确认融资费用                           1,158.15               3,652.29            25,147.83
 合    计                            80,584.97             305,380.15         2,669,070.81
     [注]因蓝顶包装公司 2022 年 8 月起不再纳入公司合并范围，相应转出尚未支付的租赁
付款额 273,298.00 元及未确认融资费用 6,839.42 元
     (1) 2023 年度
 项    目         期初数             本期增加              本期减少            期末数         形成原因
政府补助          8,238,506.85                    1,017,286.24   7,221,220.61    政府划拨
                                   第 69 页 共 127 页
 合    计       8,238,506.85                  1,017,286.24   7,221,220.61
     (2) 2022 年度
 项    目          期初数           本期增加           本期减少            期末数            形成原因
政府补助          5,853,526.04   3,150,700.00     765,719.19   8,238,506.85    政府划拨
 合    计       5,853,526.04   3,150,700.00     765,719.19   8,238,506.85
     (3) 2021 年度
 项    目          期初数           本期增加           本期减少           期末数             形成原因
政府补助          1,798,336.07   4,504,000.00     448,810.03   5,853,526.04    政府划拨
 合    计       1,798,336.07   4,504,000.00     448,810.03   5,853,526.04
     (1) 明细情况
 股东名称/自然人姓名                      2023.12.31          2022.12.31           2021.12.31
季文虎                              20,965,810.00      20,965,810.00     20,965,810.00
滕步彬                              18,050,511.00      18,050,511.00     18,050,511.00
浙江达峰企业管理有限公司                     15,216,350.00      15,216,350.00     15,216,350.00
金华众腾企业管理合伙企业（有
限合伙）
金华简竹企业管理合伙企业（有
限合伙）
兰溪普华众心创业投资合伙企
业（有限合伙）
孙爱军                               1,106,644.00       1,106,644.00         1,106,644.00
浙江省创业投资集团有限公司                       829,983.00         829,983.00           829,983.00
金华市欢庆企业管理合伙企业
（有限合伙）
杭州众梓企业管理合伙企业（有
限合伙）
严光跃                                 691,652.00         691,652.00           691,652.00
金华新之企业管理合伙企业（有
限合伙）
金华御宇企业管理合伙企业（有
限合伙）
金华闳识企业管理合伙企业（有                      635,698.00         635,698.00           635,698.00
                                 第 70 页 共 127 页
限合伙）
杭州崚宇股权投资合伙企业（有
限合伙）
宁波梅山保税港区浙富聚盛股
权投资合伙企业（有限合伙）
金华市洪福企业管理合伙企业
（有限合伙）
黄跃峰                       276,661.00       276,661.00      276,661.00
杭州志云创业投资合伙企业（有
限合伙）
王硕                        276,661.00       276,661.00      276,661.00
金华天钧企业管理合伙企业（有
限合伙）
宁波梅山保税港区惟宏投资合
伙企业（有限合伙）
宁波梅山保税港区惟景投资合
伙企业（有限合伙）
 合    计                 76,679,093.00    76,679,093.00   76,104,000.00
     (2) 其他说明
公司注册资本由 1,000 万元增加到 3,000 万元，其中：2016 年度到位 1,446.4238 万元，2017
年度到位 753.00 万元，2018 年度到位 610.00 万元，2021 年度到位 190.5762 万元，上述注
册资本变动情况业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》（天
健验〔2021〕729 号）。
权转让给金华众腾企业管理合伙企业（有限合伙），季文虎将其持有的公司 212.40 万元股
权转让给金华众腾企业管理合伙企业（有限合伙），公司已于 2021 年 7 月 26 日完成工商
变更登记。
加本公司实收资本 17,792,800.00 元，减少资本公积（资本溢价）17,792,800.00 元。上述
注册资本变动情况业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》
（天健验〔2021〕732 号）。公司已于 2021 年 8 月 4 日完成工商变更登记。
                        第 71 页 共 127 页
的股权作价 449.2060 万元转让给浙江达峰企业管理有限公司等新股东（其中浙江达峰企业
管理有限公司 377.5168 万元，金华新之企业管理合伙企业（有限合伙）23.8964 万元，金
华御宇企业管理合伙企业（有限合伙）23.8964 万元，金华闳识企业管理合伙企业（有限合
伙）23.8964 万元）；股东滕步彬将其持有公司 838.1628 万的股权作价 838.1628 万元转让
给浙江达峰企业管理有限公司等新股东（其中浙江达峰企业管理有限公司 766.4736 万元，
金华新之企业管理合伙企业（有限合伙）23.8964 万元，金华御宇企业管理合伙企业（有限
合伙）23.8964 万元，金华闳识企业管理合伙企业（有限合伙）23.8964 万元）；公司已于
增注册资本 420.6765 万元，相应增加注册资本 420.6765 万元，增加资本公积（资本溢价）
并由其出具《验资报告》（天健验〔2021〕736 号）。公司已于 2021 年 8 月 19 日完成工商
变更登记。
元的股权作价 1,000.00 万元转让给严光跃，股东季文虎将其持有公司 83.1993 万元的股权
作价 4,000.00 万元转让给孙爱军，股东季文虎将其持有公司 10.3999 万元的股权作价
有公司 10.3999 万元的股权作价人民币 500 万元转让给宁波梅山保税港区惟景投资合伙企业
（有限合伙），公司已于 2021 年 8 月 26 日完成工商变更登记。
至 5,638.6248 万元，兰溪普华众心创业投资合伙企业（有限合伙）以 8,190.00 万元认缴公
司新增注册资本 170.3506 万元，相应增加注册资本 170.3506 万元，增加资本公积（资本溢
价）8,019.6494 万元；浙江省创业投资集团有限公司以 3,000.00 万元认缴公司新增注册资
本 62.3995 万元，相应增加注册资本 62.3995 万元，增加资本公积（资本溢价）2,937.6005
万元；杭州众梓企业管理合伙企业（有限合伙）以 2,700.00 万元认缴公司新增注册资本
万元；宁波梅山保税港区浙富聚盛股权投资合伙企业（有限合伙）以 2,000.00 万元认缴公
司新增注册资本 41.5997 万元，相应增加注册资本 41.5997 万元，增加资本公积（资本溢价）
                      第 72 页 共 127 页
注册资本 31.1997 万元，增加资本公积（资本溢价）1,468.8003 万元；黄跃峰以 1,000.00
万元认缴公司新增注册资本 20.7998 万元，相应增加注册资本 20.7998 万元，增加资本公积
（资本溢价）979.2002 万元；杭州志云创业投资合伙企业（有限合伙）以 1,000.00 万元认
缴公司新增注册资本 20.7998 万元，相应增加注册资本 20.7998 万元，增加资本公积（资本
溢价）979.2002 万元；王硕以 1,000.00 万元认缴公司新增注册资本 20.7998 万元，相应增
加注册资本 20.7998 万元，增加资本公积（资本溢价）979.2002 万元；金华天钧企业管理
合伙企业（有限合伙）以 700.00 万元认缴公司新增注册资本 14.5599 万元，相应增加注册
资本 14.5599 万元，增加资本公积（资本溢价）685.4401 万元，上述注册资本变动情况业
经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》（天健验〔2021〕739
号）。公司已于 2021 年 8 月 30 日完成工商变更登记。
年 9 月 30 日为基准日整体变更为股份有限公司，根据发起人协议以及章程的规定，将截至
收资本 56,386,248.00 元，
                   资本公积（股本溢价）471,298,072.50 元，盈余公积 18,083,328.11
元，未分配利润 108,868,357.58 元）中的 75,000,000.00 元折合股份 75,000,000 股（每股
面值 1 元），其余净资产 579,636,006.19 元作为股本溢价计入资本公积。上述注册资本实
收情况业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具了《验资报告》（天健验
〔2021〕837 号）。
企业管理合伙企业（有限合伙）以货币 1,840.00 万元认缴，其中 110.40 万元计入实收资本，
剩余 1,729.60 万元计入资本公积（股本溢价）。上述注册资本实收情况业经天健会计师事
务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具了《验资报告》（天健验〔2022〕268 号）。
万元认缴，其中 57.5093 万元计入实收资本，剩余 2,942.4907 万元计入资本公积（股本溢
价）。上述注册资本实收情况业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具了
《验资报告》（天健验〔2022〕434 号）。
                         第 73 页 共 127 页
     (1) 明细情况
 项    目                2023.12.31              2022.12.31       2021.12.31
资本(股本)溢价               586,251,892.06          572,379,395.64   529,136,758.50
 合    计                586,251,892.06          572,379,395.64   529,136,758.50
     (2) 其他说明
     本 期 资 本 公 积 （ 资 本 溢 价 ） 增 加 530,234,103.95 元 ， 系 外 部 投 资 者 增 资 增 加
元、对金华简竹企业管理合伙企业（有限合伙）中员工及供应商的股份支付增加
数股东股权，将收购价款与享有净资产差额部分 43,618.26 元增加本项目。
     本期资本公积（资本溢价）减少 17,792,800.00 元，系由滕步彬及季文虎以其持有的众
生纤维公司 100%股权增资形成，详见本财务报表附注五（一）29（2）3)之说明。
     本期资本公积（资本溢价）增加 1,000,000.00 元系众生纤维公司于 2021 年 9 月收到滕
步彬缴纳的出资款 1,000,000.00 元。
     本期资本公积（资本溢价）增加 2,191,333.00 元，系广西华宝公司股东豁免借款利息
增加资本公积（资本溢价）2,191,333.00 元。
     本期资本公积（资本溢价）减少 2,191,333.00 元，系众生纤维公司出资 213,360,000.00
元购买广西华宝公司 42%少数股东股权，将收购价款与享有净资产差额部分 154,029,780.21
元，冲减资本公积 2,191,333.00 元，冲减未分配利润 151,838,447.21 元。
     本期资本公积（资本溢价）增加 43,242,637.14 元，系投资者增资形成股本溢价
务报表附注五（一）29(2)10）之说明。
     本 期 资 本 公 积 （ 资 本 溢 价 ） 增 加 13,872,496.42 元 ， 系 股 份 支 付 形 成 股 本 溢 价
     (1) 明细情况
                              第 74 页 共 127 页
 项    目               2023.12.31              2022.12.31       2021.12.31
法定盈余公积                 19,084,792.75            8,803,359.00     2,039,798.42
 合    计                19,084,792.75            8,803,359.00     2,039,798.42
     (2) 其他说明
公积 18,083,328.11 元。
的法定盈余公积。
     (1) 明细情况
 项    目                2023 年度                 2022 年度         2021 年度
期初未分配利润               186,032,178.68            2,275,783.75   248,704,840.72
加：本期归属于母公司
所有者的净利润
减：提取法定盈余公积             10,281,433.75            6,763,560.58     2,039,798.42
     应付普通股股利                                                    83,200,000.00
     折股转出                                                      108,868,357.58
     其他调整                                                      151,930,074.35
期末未分配利润               407,189,286.99          186,032,178.68     2,275,783.75
     (2) 其他说明
     经股东会审议批准，全体出资者以其截至 2021 年 9 月 30 日净资产折股整体变更设立股
份公司，相应转出本项目 108,868,357.58 元。
华宝公司少数股东股权，将收购价款与享有净资产差额部分 151,838,447.21 元冲减本项目，
详见本财务报表附注五（一）30(2)1）之说明，及因同一控制下业务合并减少本项目
                             第 75 页 共 127 页
前滚存利润分配的议案》，如果公司首次公开发行股票的申请获得批准并成功发行，则本次
公开发行前滚存的未分配利润在公司股票公开发行后由新老股东按持股比例共享。
      (二) 合并利润表项目注释
      (1) 明细情况
 项    目
                        收入                 成本                收入                成本
主营业务收入             1,303,819,093.44   896,733,742.32    1,297,244,891.48   933,329,953.05
其他业务收入                22,243,257.21      5,566,662.73      18,548,887.99      6,562,057.83
 合    计            1,326,062,350.65   902,300,405.05    1,315,793,779.47   939,892,010.88
其中：与客户之间的合
同产生的收入
      （续上表）
 项    目
                        收入                 成本
主营业务收入               890,903,398.27   594,812,706.62
其他业务收入                19,418,922.45      7,767,196.70
 合    计              910,322,320.72   602,579,903.32
其中：与客户之间的合
同产生的收入
      (2) 公司前 5 名客户的营业收入情况
                                                                  占公司全部营业收入
  客户名称                                           营业收入
                                                                    的比例（%）
AmerCareRoyal                                    223,468,183.04                  16.85
Huhtamaki                                        144,106,322.73                  10.87
Bunzl Plc                                        54,632,061.05                     4.12
Eco-Products                                     51,201,639.80                     3.86
Sabert                                           47,776,935.66                     3.60
  小      计                                       521,185,142.28                  39.30
                                 第 76 页 共 127 页
                                                                       占公司全部营业收入
  客户名称                                                营业收入
                                                                         的比例（%）
AmerCareRoyal                                         230,021,603.25                   17.48
Clark Associates                                       82,439,754.81                    6.27
Eco-Products                                           77,239,736.60                    5.87
Huhtamaki                                              65,617,141.96                    4.99
World Centric                                          62,263,433.62                    4.73
  小      计                                            517,581,670.24                   39.34
                                                                       占公司全部营业收入
  客户名称                                                营业收入
                                                                         的比例（%）
AmerCareRoyal                                         207,987,591.03                   22.85
Huhtamaki                                             75,147,347.58                     8.26
Sabert                                                69,550,509.65                     7.64
Eco-Products                                          59,837,688.12                     6.57
World Centric                                         47,638,045.52                     5.23
  小      计                                            460,161,181.90                   50.55
      (3) 收入按主要类别的分解信息
 项    目
                       收入                   成本                    收入                  成本
餐饮具                1,298,575,190.53      891,876,784.07       1,291,047,936.77     927,749,455.22
其他环保包装                 5,243,902.91        4,856,958.25           6,196,954.71       5,580,497.83
其他                    22,243,257.21        5,566,662.73          18,548,887.99       6,562,057.83
 小    计            1,326,062,350.65      902,300,405.05       1,315,793,779.47     939,892,010.88
      (续上表)
 项    目
                        收入                  成本
餐饮具                 886,419,771.28       591,044,291.84
其他环保包装                4,483,626.99         3,768,414.78
                                      第 77 页 共 127 页
其他               19,418,922.45         7,767,196.70
 小   计          910,322,320.72       602,579,903.32
 项    目                 2023 年度                   2022 年度          2021 年度
在某一时点确认收入            1,326,062,350.65         1,315,793,779.47     910,322,320.72
 小    计              1,326,062,350.65         1,315,793,779.47     910,322,320.72
     (4) 报告期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入
 项    目                 2023 年度                   2022 年度          2021 年度
营业收入                    11,404,996.66             12,693,412.01    11,723,752.67
 小    计                 11,404,996.66             12,693,412.01    11,723,752.67
 项    目                 2023 年度                   2022 年度          2021 年度
城市维护建设税                  4,525,577.80              3,805,812.63      2,561,846.79
教育费附加                    1,958,996.72              1,902,381.55      1,319,383.35
房产税                      1,745,227.48              1,652,025.99        843,999.84
地方教育附加                   1,340,230.70              1,234,021.43        879,588.92
印花税                         770,364.01                787,308.36       575,119.57
土地使用税                       439,571.46                293,896.86        79,918.42
环境保护税                       298,488.86                 86,194.92        37,880.53
水利建设基金                                                 69,731.24       127,552.64
车船税                              1,648.96                                  373.76
 合    计                 11,080,105.99              9,831,372.98      6,425,663.82
 项    目                 2023 年度                   2022 年度          2021 年度
职工薪酬                    11,962,320.23             10,500,241.81      6,421,506.36
广告宣传费                    3,126,397.94              1,998,270.30      3,320,603.95
销售服务费                    2,174,401.25              2,490,372.58      1,343,651.75
                                  第 78 页 共 127 页
保险费             1,848,326.26          1,228,288.52      987,141.56
差旅费             1,605,787.90           784,808.75       259,290.99
检测费             1,037,175.27           384,275.96       381,704.14
业务招待费           1,008,888.61           356,757.64       705,667.28
租赁费/摊销           370,505.65            303,971.14       366,391.60
其他              1,283,943.61           777,635.56       525,299.03
 合    计        24,417,746.72         18,824,622.26   14,311,256.66
 项    目        2023 年度               2022 年度         2021 年度
职工薪酬           35,621,701.10         31,874,251.59   23,505,381.39
股份支付           13,872,496.42         13,817,730.14   56,630,000.00
办公费             5,707,892.57          5,866,677.19     3,935,340.88
咨询与服务费          4,688,090.64         10,156,051.93     8,315,097.09
折旧与摊销           5,332,128.66          3,590,064.22     2,170,469.08
业务招待费           3,245,361.85          2,871,745.86     1,658,792.86
租赁费/摊销            899,668.99          1,103,019.40     1,215,146.30
培训费               880,503.12           880,503.12      2,471,281.01
保险费               913,212.16           501,926.15       854,669.67
差旅费               575,381.63           357,212.70       531,704.98
其他              2,558,910.36          3,354,610.39     1,497,529.76
 合    计        74,295,347.50         74,373,792.69   102,785,413.02
 项    目        2023 年度               2022 年度         2021 年度
职工薪酬           16,481,332.29         15,761,242.38    12,845,751.28
材料             11,442,979.84         11,570,164.96    10,513,151.61
燃料及动力           7,991,931.80          6,390,540.03     4,794,801.64
折旧及摊销           2,607,570.93          2,083,894.10     1,485,616.83
其他                829,866.94          1,028,749.14       377,575.55
                     第 79 页 共 127 页
 合    计            39,353,681.80          36,834,590.61   30,016,896.91
 项目                2023 年度               2022 年度          2021 年度
利息支出                5,205,306.28           5,066,883.28    1,065,629.10
减：利息收入              3,961,174.46            355,084.30        78,247.57
汇兑损益               -7,205,091.96         -15,657,888.01    3,640,665.67
租赁负债的利息费用              17,487.87             70,689.42       140,609.92
其他                   715,021.15             655,272.35       708,966.26
 合    计            -5,228,451.12         -10,220,127.26    5,477,623.38
 项    目            2023 年度               2022 年度          2021 年度
代扣个人所得税手续
费返还
与资产相关的政府补
助[注]
与收益相关的政府补
助[注]
 合    计             8,707,854.27           8,925,204.09    4,536,015.30
     [注]计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注七之说明
 项    目            2023 年度               2022 年度          2021 年度
理财产品收益                19,538.71              56,648.67       575,379.75
借款利息收入                                                        40,237.50
远期外汇收益              -100,191.46
处置子公司股权收益                                   112,752.92
 合    计              -80,652.75             169,401.59       615,617.25
                         第 80 页 共 127 页
 项    目                  2023 年度             2022 年度         2021 年度
交易性金融资产/负债               1,032,206.00       -2,936,264.38
其中：远期外汇买卖               -1,186,687.65         -717,370.73
      外汇期权               2,218,893.65       -2,218,893.65
 合    计                  1,032,206.00       -2,936,264.38
 项    目           2023 年度               2022 年度             2021 年度
坏账损失              -2,970,495.59         -2,900,904.95       -3,474,876.61
 合    计           -2,970,495.59         -2,900,904.95       -3,474,876.61
 项    目           2023 年度               2022 年度             2021 年度
存货减值损失            -8,756,992.22         -6,524,557.36       -5,279,476.43
预付款项核销                                                      -1,080,000.00
 合    计           -8,756,992.22         -6,524,557.36       -6,359,476.43
 项    目               2023 年度             2022 年度           2021 年度
固定资产处置收益                 328,118.93         -42,966.33      -1,917,824.96
使用权资产处置收益                                   -41,318.79
 合    计                  328,118.93         -84,285.12      -1,917,824.96
 项    目                2023 年度            2022 年度           2021 年度
客户奖励款                    918,672.57          856,929.77       733,292.89
无需支付的款项核销                                                     198,000.00
非流动资产报废收益                    234.05          146,017.70
工伤赔款                     994,255.35
其他                       254,373.17          282,712.61       322,872.01
                        第 81 页 共 127 页
 合    计             2,167,535.14       1,285,660.08     1,254,164.90
 项    目             2023 年度            2022 年度         2021 年度
罚款及滞纳金                  1,740.35      11,000,607.13       10,283.03
非流动资产报废损失           7,312,443.65       9,071,273.49     2,291,532.62
赔偿支出                                   1,300,000.00
对外捐赠支出                145,000.00         217,590.01      111,400.00
其他                    569,282.87         848,597.89      259,781.56
 合    计             8,028,466.87      22,438,068.52     2,672,997.21
     (1) 明细情况
 项    目            2023 年度            2022 年度          2021 年度
当期所得税费用           41,000,188.76       33,467,119.07    23,185,473.97
递延所得税费用             -196,109.20       -1,935,601.66    -1,077,815.63
 合    计           40,804,079.56       31,531,517.41    22,107,658.34
     (2) 会计利润与所得税费用调整过程
 项    目            2023 年度            2022 年度          2021 年度
利润总额              272,242,621.62     221,753,702.74   140,706,185.85
按母公司适用税率计算的
所得税费用
子公司适用不同税率的影
响
调整以前期间所得税的影
响
不可抵扣的成本、费用和损
失的影响
技术开发费和残疾人工资
                   -6,264,312.33      -5,336,298.46   -3,871,827.29
加计扣除的影响
使用前期未确认递延所得
税资产的可抵扣亏损的影          -461,053.21        -608,293.88         -350.92
响
                     第 82 页 共 127 页
本期未确认递延所得税资
产的可抵扣暂时性差异
本期未确认递延所得税资
产可抵扣亏损的影响
所得税费用              40,804,079.56         31,531,517.41           22,107,658.34
     (三) 合并现金流量表项目注释
     购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
项    目                         2023 年度            2022 年度           2021 年度
支付固定资产及在建工程购建款               197,587,751.48     233,034,466.62   253,761,393.69
支付无形资产购建款                      6,596,525.00      58,308,113.58    17,496,765.69
支付其他长期资产购建款                    1,180,280.51       2,046,830.46     3,217,837.28
小    计                       205,364,556.99     293,389,410.66   274,475,996.66
     (1) 收到其他与经营活动有关的现金
 项    目            2023 年度               2022 年度                 2021 年度
政府补助               7,381,424.60          10,752,645.77            8,587,231.30
收回经营性保证金               459,648.75         7,607,000.00
收到经营性往来款           3,249,511.95           3,105,644.53            2,092,015.58
利息收入               3,642,674.46               353,750.55             78,247.57
其他                 2,278,194.52           1,697,181.51            1,060,138.87
 合    计            17,011,454.28         23,516,222.36           11,817,633.32
     (2) 支付其他与经营活动有关的现金
 项    目           2023 年度                2022 年度                 2021 年度
经营性期间费用           64,282,045.22          70,131,523.96           62,017,960.26
支付经营性保证金                                 16,267,000.00
罚款及滞纳金                  1,740.35         10,690,607.13               10,283.03
经营性往来款             1,914,419.21           1,515,061.00            1,328,240.65
赔偿金                                       1,300,000.00
其他                   714,282.87           1,066,187.90              372,572.93
                       第 83 页 共 127 页
 合    计              66,912,487.65        100,970,379.99   63,729,056.87
     (3) 收到其他与投资活动有关的现金
 项    目              2023 年度              2022 年度          2021 年度
收回外汇掉期买卖保证金           4,668,352.81
理财产品到期赎回             12,466,564.79        65,456,648.67    295,575,379.75
收回借款                                                          656,532.71
 合    计              17,134,917.60        65,456,648.67    296,231,912.46
     (4) 支付其他与投资活动有关的现金
 项    目              2023 年度              2022 年度          2021 年度
支付远期外汇买卖保证金           3,093,300.66         3,311,730.19
购买理财产品               12,817,377.92        40,000,000.00    320,500,000.00
借款                                                            800,500.00
丧失控制权日蓝顶包装公
司货币资金
 合    计              15,910,678.58        43,595,936.82    321,300,500.00
     (5) 收到其他与筹资活动有关的现金
 项目                   2023 年度              2022 年度          2021 年度
收回暂借款                 6,600,000.00
银行承兑汇票保证金
 合    计               6,600,000.00
     (6) 支付其他与筹资活动有关的现金
 项    目              2023 年度              2022 年度          2021 年度
受让少数股东股权价款                                37,000,000.00    178,360,000.00
资金暂借款及利息                                                   20,282,778.64
支付租赁费                   924,256.13         2,999,303.33       590,378.10
支付银行借款保证金             6,600,000.00
 合    计               7,524,256.13        39,999,303.33    199,233,156.74
     (1) 现金流量表补充资料
 补充资料                       2023 年度            2022 年度       2021 年度
                        第 84 页 共 127 页
流量：
净利润                   231,438,542.06   190,222,185.33   118,598,527.51
加：资产减值准备               11,727,487.81     9,425,462.31     9,834,353.04
固定资产折旧、油气资产折耗、生
产性生物资产折旧
使用权资产折旧                  774,704.13      2,184,706.65     1,489,265.80
无形资产摊销                  3,432,878.77     2,211,047.27     1,038,887.42
长期待摊费用摊销                1,638,610.88     1,826,837.09      532,171.23
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产的损失（收益 以“－”          -328,118.93       84,285.12      1,917,824.96
号填列）
固定资产报废损失（收益 以“－”
号填列）
公允价值变动损失（收益 以“－”
                       -1,032,206.00     2,936,264.38
号填列）
财务费用（收益 以“－”号填列）       -1,982,297.81   -10,520,315.31     4,846,904.69
投资损失（收益 以“－”号填列）           80,652.75     -169,401.59      -615,617.25
递延所得税资产减少（增加以“－”
                         -118,236.70   -2,050,622.86    -1,077,815.62
号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”
                         -77,872.50       115,021.20
号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -104,730,196.33       -51,025,094.19   -42,955,656.61
经营性应收项目的减少（增加以
                      -35,397,566.13     1,332,089.10   -25,785,378.15
“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以
“－”号填列）
其他                     13,872,496.42   13,817,730.14    56,630,000.00
经营活动产生的现金流量净额         218,974,809.67   170,636,289.44   224,993,387.89
筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
况：
现金的期末余额               115,942,128.92   98,905,173.45    52,508,036.28
                     第 85 页 共 127 页
     减：现金的期初余额                                98,905,173.45      52,508,036.28    35,268,824.58
     加：现金等价物的期末余额
     减：现金等价物的期初余额
     现金及现金等价物净增加额                             17,036,955.47      46,397,137.17    17,239,211.70
          (1) 明细情况
      项    目                                   2023.12.31         2022.12.31          2021.12.31
     其中：库存现金                                                          20,899.98         38,669.98
     可随时用于支付的银行存款                             113,710,708.29     94,559,504.12    51,817,899.81
     可随时用于支付的其他货币资金                             2,231,420.63      4,324,769.35         651,466.49
     可用于支付的存放中央银行款项
     存放同业款项
     拆放同业款项
     其中：三个月内到期的债券投资
     其中：母公司或集团内子公司使用
     受限制的现金及现金等价物
          (2) 不属于现金及现金等价物情况
      项    目                             2023.12.31             2022.12.31        2021.12.31
     不属于现金及现金等价物的保
     证金存款
      小    计                             12,055,178.04          13,771,378.94      1,798,315.00
          (1) 2023 年度
                                       本期增加                            本期减少
 项   目         期初数                                                              非现金变          期末数
                               现金变动             非现金变动            现金变动
                                                                                  动
短期借款        158,093,024.87   233,600,000.00    3,174,038.17    227,017,346.35              167,849,716.69
长期借款
（含一年         40,046,444.44                     1,515,826.11      1,568,325.56               39,993,944.99
内到期的
                                         第 86 页 共 127 页
                                       本期增加                              本期减少
 项   目        期初数                                                                  非现金变          期末数
                                现金变动            非现金变动              现金变动
                                                                                      动
长期借款）
租赁负债
（含一年
内到期的
租赁负债）
 小   计     199,423,451.02    233,600,000.00    4,724,840.02     229,509,928.04    17,487.87   208,220,875.13
         (2) 2022 年度
                                      本期增加                              本期减少
 项   目        期初数                                                                                期末数
                               现金变动            非现金变动              现金变动           非现金变动
短期借款       42,044,351.68    292,090,371.00    8,442,857.92     184,484,555.73                 158,093,024.87
长期借款
（含一年
内到期的
长期借款）
租赁负债
（含一年                                                                             700,092.98
内到期的                                                                                   [注]
租赁负债）
 小   计     46,568,031.73    332,090,371.00    9,324,778.11     187,859,636.84    700,092.98   199,423,451.02
         [注]因蓝顶包装公司 2022 年 8 月起不再纳入公司合并范围，相应转出一年内到期的租
     赁负债 362,944.98 元，尚未支付的租赁付款额 273,298.00 元及未确认融资费用 6,839.42
     元
         (3) 2021 年度
                                     本期增加                              本期减少
 项   目       期初数                                                                                 期末数
                              现金变动            非现金变动            现金变动             非现金变动
短期借款       19,845,163.05    82,841,392.00     545,591.02     61,187,794.39                    42,044,351.68
租赁负债
（含一年
内到期的
租赁负债）
 小   计     24,818,611.28    82,841,392.00     826,810.86     61,778,172.49       140,609.92   46,568,031.73
         (四) 其他
                                            第 87 页 共 127 页
     (1) 2023 年 12 月 31 日
 项    目                     外币余额                  折算汇率        折算成人民币余额
货币资金
其中：美元                       11,216,997.39            7.0827     79,446,627.41
      欧元                        56,956.83            7.8592        447,635.12
应收账款
其中：美元                       18,029,331.83            7.0827    127,696,348.55
     (2) 2022 年 12 月 31 日
 项    目                     外币余额                  折算汇率        折算成人民币余额
货币资金
其中：美元                       12,129,632.61            6.9646     84,478,039.28
      欧元                       320,643.29            7.4229      2,380,103.08
应收账款
其中：美元                       16,507,697.98            6.9646    114,969,513.35
短期借款
其中：欧元                        6,340,000.00            7.4229     47,061,186.00
     (3) 2021 年 12 月 31 日
 项    目                     外币余额                  折算汇率        折算成人民币余额
货币资金
其中：美元                        5,698,549.62            6.3757     36,332,242.81
      欧元                      178,522.89             7.2197      1,288,881.71
应收账款
其中：美元                       16,855,908.81            6.3757    107,468,217.81
      欧元                        74,147.17            7.2197       535,320.32
短期借款
其中：美元                        6,590,000.00            6.3757     42,015,863.00
     公司作为承租人
                                  第 88 页 共 127 页
     公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。
本期计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
 项    目            2023 年度                   2022 年度              2021 年度
短期租赁费用              3,635,561.87              2,881,422.02          2,232,071.76
 合    计             3,635,561.87              2,881,422.02          2,232,071.76
 项    目            2023 年度                   2022 年度              2021 年度
租赁负债的利息费用                 17,487.87               70,689.42              140,609.92
与租赁相关的总现金
流出
     六、在其他主体中的权益
     (一) 企业集团的构成
                           主要经营地                       持股比例（%）
子公司名称        注册资本                           业务性质                            取得方式
                           及注册地                        直接       间接
                                                                          同一控制下
众生纤维公司       1,000 万元     浙江金华              制造业        100.00
                                                                          企业合并
                                                                          同一控制下
广西华宝公司       4,800 万元     广西来宾              制造业                 100.00
                                                                          企业合并
                                            批发和零
海南甘浙君公司        500 万元     海南海口                         100.00             设立
                                            售业
寰宇包装公司         100 万元     浙江金华              制造业        100.00             设立
广西寰宇公司       1,000 万元     广西来宾              制造业                 100.00    设立
崇左众鑫公司       10,000 万元    广西崇左              制造业        100.00             设立
                                            批发和零
杭州甘浙君公司      1,000 万元     浙江杭州                         100.00             设立
                                            售业
                                            专用设备
众鑫智造公司        10,000 万    浙江兰溪                                  100.00    设立
                                            制造业
来宾环保公司        10,000 万    广西来宾              制造业        100.00             设立
广西甘浙君公司       10,000 万    广西贵港              制造业        100.00             设立
                            第 89 页 共 127 页
                                              投资与贸
新加坡众鑫公司       100 新加坡元     新加坡                         100.00            设立
                                              易
泰国众鑫公司          400 万泰铢    泰国                 制造业               100.00   设立
   (二) 同一控制下企业合并
   (1) 基本情况
              企业合并中取得          构成同一控制下
 被合并方名称                                              合并日        合并日的确定依据
               的权益比例           企业合并的依据
                               合并前后同受实
众生纤维公司           100.00%                          2021-07-31       控制权转移
                               际控制人控制
绿四季模具公司                        合并前后同受实
业务                             际控制人控制
   （续上表）
              合并当期期初至          合并当期期初至
                                                    比较期间被合         比较期间被合并
 被合并方名称       合并日被合并方          合并日被合并方
                                                    并方的收入           方的净利润
                的收入              的净利润
众生纤维公司
[注]
绿四季模具公司
业务
   [注]系众生纤维公司合并财务数据
   (2) 其他说明
公司之股权收购协议》，滕步彬、季文虎以其持有的 100%众生纤维公司股权认缴本公司
故该股权转让按照同一控制下企业合并处理。
季模具公司全部资产作价 110,740.00 元转让给本公司，所有员工一次性转入本公司，并重
新和本公司签订聘用合同，截至 2021 年 3 月末，已办妥资产交接手续。由于上述资产、人
员等构成一项业务，绿四季模具公司与公司均受滕步彬以及季文虎控制，故上述业务的转让
构成同一控制下业务合并。
                               第 90 页 共 127 页
 项    目
                                 众生纤维公司                   绿四季模具公司业务
合并成本                                   156,348,224.20           110,740.00
     现金                                                         110,740.00
     股权                                156,348,224.20
 项    目               众生纤维公司[注]                              绿四季公司业务
                  合并日               上期期末                  合并日      上期期末
资产             356,602,724.70    285,844,722.53                   1,959,909.95
     货币资金      15,791,886.70      22,943,247.56                      99,089.88
     应收款项      50,544,777.21      32,316,929.37                   1,130,676.61
     预付款项        7,979,198.73       7,574,576.76                    210,000.00
     其他应收款       9,293,583.03       7,678,939.50
     存货        69,177,914.76      44,916,844.08                     155,526.38
     其他流动资产      3,726,707.86       6,673,989.67                      2,095.22
     固定资产      147,032,882.74     72,185,877.55                     362,521.86
     在建工程      43,487,331.41      79,555,754.33
     无形资产        8,342,484.95       8,457,214.18
     长期待摊费用       502,375.36               83,403.34
     递延所得税资产      336,763.29           481,142.47
     其他非流动资产      386,818.66        2,976,803.72
负债             206,496,424.24    122,216,614.19                   2,867,215.06
     借款        18,845,163.05      19,845,163.05
     应付款项      39,035,900.45      25,644,086.53                   2,776,233.26
     应交税费      22,697,576.33      34,331,161.44                       1,881.95
     其他应付款     104,593,267.87     27,308,934.75                       6,493.00
净资产            150,106,300.46    163,628,108.34                    -907,305.11
减：少数股东权益       58,211,811.29      57,085,881.65
                         第 91 页 共 127 页
 取得的净资产                     91,894,489.17     106,542,226.69                        -907,305.11
     [注]此处为众生纤维公司合并财务报表数据
     (三) 处置子公司
     单次处置对子公司投资即丧失控制权
                                                                          处置价款与处置投资
                              股权处       股权
                                                丧失控制权         丧失控制权时      对应的合并财务报表
子公司名称         股权处置价款          置比例       处置
                                                    的时点       点的确定依据      层面享有该子公司净
                              （%）       方式
                                                                               资产份额的差额
蓝顶包装公司         113,681.99      60.00    转让     2022-07-31       股权转让              112,752.92
     (四) 其他原因的合并范围变动
     合并范围增加
   公司名称            股权取得方式               股权取得时点                  出资额              出资比例
 (1) 2023 年度
 新加坡众鑫公司            新设子公司               2023 年 10 月              [注 1]             100.00%
 泰国众鑫公司             新设子公司               2023 年 11 月              [注 2]             100.00%
 (2)2022 年度
 广西甘浙君公司            新设子公司               2022 年 7 月               [注 3]             100.00%
 来宾环保公司             新设子公司               2022 年 2 月                                 100.00%
                                                                 [注 4]
 (3)2021 年度
 蓝顶包装公司             新设子公司               2021 年 1 月           1,200,000.00 元          60.00%
 广西寰宇公司             新设子公司               2021 年 4 月          10,000,000.00 元        100.00%
 崇左众鑫公司             新设子公司               2021 年 8 月          100,000,000.00 元       100.00%
 杭州甘浙君公司            新设子公司               2021 年 9 月           1,530,000.00 元        100.00%
 众鑫智造公司             新设子公司               2021 年 11 月         100,000,000.00 元       100.00%
     [注 1] 截至 2023 年 12 月 31 日，本公司暂未出资
     [注 2] 截至 2023 年 12 月 31 日，本公司暂未出资
     [注 3] 截至 2023 年 12 月 31 日，本公司暂未出资
     [注 4] 来宾环保公司注册资本为 10,000.00 万元，截至 2023 年 12 月 31 日，本公司实
                                       第 92 页 共 127 页
际出资 2,150.00 万元
     (五) 在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
 子公司名称                  变动时间                  变动前持股比例            变动后持股比例
(1) 2021 年度
广西华宝公司                 2021 年 8 月                       58.00%           100.00%
海南甘浙君公司                2021 年 12 月                      60.00%           100.00%
              项   目
                                       广西华宝公司                    海南甘浙君公司
购买成本/处置对价
     现金                                      213,360,000.00         2,000,000.00
购买成本/处置对价合计                                  213,360,000.00         2,000,000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的
子公司净资产份额
差额                                           154,029,780.21           -43,618.26
其中：调整资本公积                                    -2,191,333.00             43,618.26
      调整盈余公积
      调整未分配利润                             -151,838,447.21
     (六) 重要的非全资子公司
     明细情况
                      少数股东                    报告期归属于少数股东的损益
 子公司名称
                      持股比例           2023 年度           2022 年度      2021 年度
广西华宝公司            42%、0%[注]                                        19,044,338.14
     [注]此处少数股东持股比例的变动过程详见六（五）1
     （续上表）
                                 报告期向少数股东宣告分派的股利
 子公司名称
广西华宝公司                                                             16,800,000.00
     （续上表）
                              第 93 页 共 127 页
                                                   少数股东权益余额
      子公司名称
     广西华宝公司
          七、政府补助
          (一) 新增的政府补助情况
                                                         新增补助金额
      项    目
     与资产相关的政府补助
     其中：计入递延收益                                             3,150,700.00         4,504,000.00
     与收益相关的政府补助
     其中：计入其他收益                        7,579,674.60         7,601,945.77         4,083,231.30
      合    计                          7,579,674.60        10,752,645.77         8,587,231.30
          (二) 涉及政府补助的负债项目
                                         本期新增            本期计入当期                        与资产相关/与
 项   目                   期初数                                              期末数
                                         补助金额               损益                          收益相关
“千企技改”工程项目补贴           2,475,000.00                        300,000.00   2,175,000.00   与资产相关
省级技改补助                 1,289,142.85                        184,163.27   1,104,979.58   与资产相关
年新增 6 亿只可降解植纤环
保餐具项目
年产 2 亿只一次性可降解纸
餐具制品技改项目固定资产             461,667.50                         59,570.00     402,097.50   与资产相关
投入补助
奖励资金
可降解植纤环保餐具生产线
机器换人升级改造项目
换人”项目补助
年产 2.5 亿只一次性可降解
纸餐具生产线的技改项目
 小   计                 8,238,506.85                      1,017,286.24   7,221,220.61
                                       第 94 页 共 127 页
                                            本期新增           本期计入当                         与资产相关/与
  项   目                        期初数                                         期末数
                                            补助金额             期损益                          收益相关
“千企技改”工程项目补贴                2,775,000.00                    300,000.00   2,475,000.00    与资产相关
省级技改补助                      1,473,306.12                    184,163.27   1,289,142.85    与资产相关
年新增 6 亿只可降解植纤环
保餐具项目
年产 2 亿只一次性可降解纸
餐具制品技改项目固定资产                  521,237.50                     59,570.00     461,667.50    与资产相关
投入补助
奖励资金
可降解植纤环保餐具生产线
机器换人升级改造项目
换人”项目补助
年产 2.5 亿只一次性可降解
纸餐具生产线的技改项目
  小   计                     5,853,526.04    3,150,700.00    765,719.19   8,238,506.85
                                           本期新增            本期计入当期                        与资产相关/与
 项    目                      期初数                                           期末数
                                           补助金额              损益                           收益相关
“千企技改”工程扶持资金                               3,000,000.00     225,000.00    2,775,000.00   与资产相关
奖励资金
省级技改补助                                     1,504,000.00      30,693.88    1,473,306.12   与资产相关
年产 2 亿只一次性可降解纸
餐具制品技改项目固定资                  580,807.50                      59,570.00      521,237.50   与资产相关
产投入补助
年新增 6 亿只可降解植纤环
保餐具项目
 小    计                    1,798,336.07    4,504,000.00     448,810.03    5,853,526.04
              (三) 计入当期损益的政府补助金额
          项    目                                  2023 年度          2022 年度          2021 年度
      计入其他收益的政府补助金额                             8,596,960.84      8,367,664.96    4,532,041.33
          合    计                                8,596,960.84      8,367,664.96    4,532,041.33
                                           第 95 页 共 127 页
     八、与金融工具相关的风险
     本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
     本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
     (一) 信用风险
     信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
     (1) 信用风险的评价方法
     公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
     当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
     (2) 违约和已发生信用减值资产的定义
     当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
下都不会做出的让步。
                       第 96 页 共 127 页
     预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
(一)5 之说明。
     本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
     (1) 货币资金
     本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
     (2) 应收款项
     本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
     由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至 2023 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司
应收账款的 55.74%（2022 年 12 月 31 日：62.03%；2021 年 12 月 31 日：60.49%）源于余额
前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
     本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
     (二) 流动性风险
     流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
     为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
     金融负债按剩余到期日分类
 项   目
            账面价值      未折现合同金额            1 年以内   1-3 年   3 年以上
                          第 97 页 共 127 页
银行借款      207,843,661.68    213,012,277.52     171,966,704.19     41,045,573.33
应付票据         1,158,000.00    1,158,000.00          1,158,000.00
应付账款      132,957,298.14    132,957,298.14     132,957,298.14
其他应付款          797,615.22      797,615.22            797,615.22
租赁负债           377,213.46      382,567.24            300,824.12       81,743.12
 小   计    343,133,788.49    348,307,758.12     307,180,441.67     41,127,316.45
     （续上表）
 项   目
               账面价值         未折现合同金额                1 年以内             1-3 年        3 年以上
银行借款      198,139,469.31    204,220,603.08     160,026,129.76     44,194,473.32
应付票据         2,012,500.00    2,012,500.00          2,012,500.00
应付账款      111,351,019.60    111,351,019.60     111,351,019.60
其他应付款      12,678,516.50    12,678,516.50       12,678,516.50
租赁负债         1,283,981.71    1,305,121.87            996,089.43      309,032.44
 小   计    325,465,487.12    331,567,761.05     287,064,255.29     44,503,505.76
     （续上表）
 项   目
               账面价值         未折现合同金额                 1 年以内            1-3 年        3 年以上
银行借款       42,044,351.68     42,174,825.57      42,174,825.57
应付票据         6,700,000.00     6,700,000.00         6,700,000.00
应付账款       74,366,256.47     74,366,256.47      74,366,256.47
其他应付款      49,198,780.21     49,198,780.21      49,198,780.21
租赁负债         4,523,680.05     4,623,226.39         3,703,955.93     919,270.46
 小   计    176,833,068.41    177,063,088.64     176,143,818.18       919,270.46
     (三) 市场风险
     市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
     利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
                                 第 98 页 共 127 页
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
     外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负
债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞
口维持在可接受的水平。
     本公司外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1 之说明。
     九、公允价值的披露
     (一) 以公允价值计量的资产和负债的公允价值明细情况
                                                   公允价值
 项    目                    第一层次公允         第二层次公允         第三层次公允
                                                                     合   计
                            价值计量           价值计量           价值计量
持续的公允价值计量
 分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产
      理财产品                                  370,351.84               370,351.84
持续以公允价值计量的资产总额                              370,351.84               370,351.84
 分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债
      远期外汇买卖合约                            1,904,058.38             1,904,058.38
持续以公允价值计量的负债总额                            1,904,058.38             1,904,058.38
                                                    公允价值
 项    目                    第一层次公允       第二层次公允           第三层次公允
                                                                     合   计
                            价值计量          价值计量            价值计量
持续的公允价值计量
 分类为以公允价值计量且其变
                                       -2,936,264.38              -2,936,264.38
动计入当期损益的金融负债
      远期外汇买卖合约                            -717,370.73               -717,370.73
      外汇期权                             -2,218,893.65              -2,218,893.65
                             第 99 页 共 127 页
持续以公允价值计量的负债总额                         -2,936,264.38            -2,936,264.38
                                                   公允价值
 项    目                    第一层次公允          第二层次公允      第三层次公允
                                                                   合   计
                             价值计量              价值计量     价值计量
持续的公允价值计量
 分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
      理财产品                 25,500,000.00                        25,500,000.00
持续以公允价值计量的资产总额             25,500,000.00                        25,500,000.00
     (二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
     对于存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
     (三) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
     远期外汇买卖合约和外汇期权的公允价值以主办银行的估值金额进行计量。
     十、关联方及关联交易
     (一) 关联方情况
 自然人姓名                     对本公司的持股比例(%)                对本公司的表决权比例(%)
滕步彬                                            37.61            89.72[注]
     [注]滕步彬直接持有众鑫环保 23.54%股权，其一致行动人季文虎直接持有众鑫环保
金华欢庆、金华洪福、金华天钧间接控制公司 38.84%股权，因此，滕步彬直接、间接及通
过一致行动安排合计控制了公司 89.72%股权
 其他关联方                                           其他关联方与本公司关系
季文虎                                   董事、副总经理
滕步相                                   董事
潘欢欢                                   董事
                             第 100 页 共 127 页
     宋清福                                     监事会主席
     胡旭翠                                     监事
     姬中山                                     监事
     程明                                      董事会秘书
     闫丽                                      董事潘欢欢配偶
     衢州市柯城龙运门窗安装服务部                          董事滕步相近亲属吴子文经营的个体工商户
     金华市婺城区小确幸电子商务商行                         公司董事滕步相配偶控制的个体工商户
     怀远县嘉恩生物质颗粒有限公司                          公司董事滕步相曾持股的公司
     蓝顶包装公司                                  公司原子公司
          (二) 关联交易情况
          (1) 采购商品和接受劳务的关联交易
      关联方               关联交易内容         2023 年度              2022 年度          2021 年度
     怀远县嘉恩生物质颗
                        燃料             22,190,844.84        20,381,909.57   14,312,097.29
     粒有限公司
     衢州市柯城龙运门窗
                        安装服务                                   184,604.86      145,631.07
     安装服务部
          (2) 出售商品和提供劳务的关联交易
      关联方               关联交易内容         2023 年度              2022 年度          2021 年度
                        餐饮具、其他环
     蓝顶包装公司                             3,309,496.32    1,354,857.96 [注]
                        保产品
          [注]为 2022 年 8-12 月的交易额
          本公司及子公司作为被担保方
          (1) 本公司作为被担保方
                               担保合同项              担保            担保          担保是否已
 担保方       贷款金融机构        单位                                                                 备注
                               下融资余额              起始日          到期日          经履行完毕
滕步彬、       宁波银行金华
                         万元       2,000.00     2023-04-27    2024-04-27        否
季文虎        分行
 小   计                   万元       2,000.00
          (1) 2023 年度
                                  第 101 页 共 127 页
           (2) 2022 年度
           (3) 2021 年度
           关联方       期初余额           拆出金额               计提利息       收回金额           期末余额
   滕步彬               143,967.29     800,500.00                    656,532.71
   闫丽                300,000.00                                   300,000.00
       合    计        156,032.71     800,500.00                    956,532.71
   关联方           期初余额          拆入金额       计付利息            归还金额           减免利息        期末余额
 季文虎              732,778.64                              732,778.64
 程明             1,014,147.83              19,865.00       960,000.00     74,012.83
 宋清福              443,455.83              12,494.00       440,000.00     15,949.83
   合   计        2,190,382.30              32,359.00      2,132,778.64    89,962.66
       项    目                  2023 年度                  2022 年度            2021 年度
   关键管理人员报酬                       8,776,443.82           7,567,234.88          5,332,069.82
年份          受让方          出让方               内容                 股份数              交易价格
                                    购买广西华宝公司少
                                      数股东权益
                                     购买广西华宝公司
                                      少数股东权益
           [注 1]2021 年 7 月 31 日，根据公司与滕步彬、季文虎签订的《股权收购协议》，滕步
   彬、季文虎将其持有的众生纤维公司 100.00%股权作价 15,634.82 万元转让给公司，上述股
   权转让事项于 2021 年 8 月 2 日完成工商变更
           [注 2] 2021 年 3 月 15 日，根据众生纤维公司和绿四季模具公司签订的《资产和业务收
   购合同》，绿四季模具公司全部资产作价 110,740.00 元转让给众生纤维公司，详见六（二）
                                       第 102 页 共 127 页
     [注 3] 2021 年 8 月 13 日，根据众生纤维公司与广西华宝公司少数股东签订的《股权转
让协议》，程明将其持有的广西华宝公司 3.00%股权作价 1,524.00 万元转让给众生纤维公
司，宋清福将其持有的广西华宝公司 2.00%股权作价 1,016.00 万元转让给众生纤维公司，
上述股权转让事项于 2021 年 8 月 24 日完成工商变更。
     (三) 关联方应收应付款项
 关联方
           账面余额        坏账准备           账面余额          坏账准备          账面余额    坏账准备
应收账款
蓝顶包装
公司
 小    计                              105,480.00      5,274.00
 关联方                    2023.12.31               2022.12.31         2021.12.31
应付账款
怀远县嘉恩生物质颗粒
有限公司
 小    计                      1,874,116.48           942,445.08        1,526,235.06
应付股利
季文虎                                                7,236,733.82       7,236,733.82
滕步彬                                                4,008,938.11       4,008,938.11
 小    计                                           11,245,671.93      11,245,671.93
     (四) 其他情况
 其他关联方                                             其他关联方与本公司关系
郑波波                                     公司员工、公司间接股东
张春生                                     重要子公司广西华宝公司原少数股东
杨建勋                                     重要子公司广西华宝公司原少数股东
陈劲                                      重要子公司广西华宝公司原少数股东
南宁全耀化工有限公司                              公司间接股东陈劲控制的公司
                                第 103 页 共 127 页
广西盛誉嘉纸业有限公司                       公司间接股东陈劲控制的公司
浏阳市生日乐烘焙用品有限公司                    公司间接股东张春生控制的公司
江苏红算盘企业管理有限公司（原名长沙
                                  公司间接股东张春生控制的公司
红鹰企业管理有限公司）
深圳市比利国际货运代理有限公司                   公司间接股东董众望控制的公司
深圳市华鑫物流有限公司                       公司间接股东刘亚会控制的公司
                                  公司子公司海南甘浙君公司的少数股东控制的
海南鹏博盛贸易有限公司
                                  公司
                                  受蓝顶包装公司的少数股东上海华通行供应链
上海蓝笙贸易有限公司
                                  管理有限公司的实际控制人刘秋红控制
     (1) 采购商品和接受劳务的关联交易
 关联方                   关联交易内容       2023 年度         2022 年度         2021 年度
南宁全耀化工有限公司         纸浆、燃料                                           72,679,954.02
浏阳市生日乐烘焙用品         餐饮具、防油剂、包
有限公司               装物等辅料
深圳市比利国际货运代
                   货代服务                                             4,444,504.47
理有限公司
深圳市华鑫物流有限公
                   货代服务                                               362,247.50
司
广西盛誉嘉纸业有限公
                   抽纸                                                  44,642.48
司
     (2) 出售商品和提供劳务的关联交易
 关联方                   关联交易内容       2023 年度         2022 年度         2021 年度
浏阳市生日乐烘焙用
                   餐饮具、生产设备                                         3,212,424.42
品有限公司
海南鹏博盛贸易有限          餐饮具、其他环保产
公司                 品
     (1) 2023 年度
     (2) 2022 年度
     (3) 2021 年度
                            第 104 页 共 127 页
           关联方        期初余额           拆出金额         计提利息        收回金额         期末余额
        郑波波           270,000.00                             270,000.00
           合   计      270,000.00                             270,000.00
 关联方               期初余额        拆入金额     计付利息            归还金额           减免利息          期末余额
张春生             8,247,994.59           212,968.84      7,500,000.00    960,963.43
杨建勋             5,723,027.08           142,583.17      5,200,000.00    665,610.25
江苏红算盘
企业管理有           2,938,848.75            80,928.50      2,850,000.00    169,777.25
限公司
陈劲              2,831,190.41            73,829.00      2,600,000.00    305,019.41
 合     计       19,741,060.83           510,309.51     18,150,000.00   2,101,370.34
年份          受让方                出让方           内容               股份数             交易价格
                        江苏红算盘企业 购买广西华宝公司
                        管理有限公司   少数股东权益
                                       购买广西华宝公司
                                        少数股东权益
                                      购买广西华宝公司少
                                        数股东权益
                                       购买广西华宝公司
                                        少数股东权益
                         海南鹏博盛贸        购买海南甘浙君公
                         易有限公司          司少数股东权益
        上海蓝笙贸易                         出售蓝顶包装公司
         有限公司                            全部股权
           [注] 2021 年 8 月 13 日，根据众生纤维公司与广西华宝公司少数股东签订的《股权转
       让协议》，江苏红算盘企业管理有限公司将其持有的广西华宝公司 19.50%股权作价 9,906.00
       万元转让给众生纤维公司，杨建勋将其持有的广西华宝公司 10.00%股权作价 5,080.00 万元
       转让给众生纤维公司，陈劲将其持有的广西华宝公司 5.00%股权作价 2,540.00 万元转让给
       众生纤维公司，张春生将其持有的广西华宝公司 2.50%股权作价 1,270.00 万元转让给众生
       纤维公司，上述股权转让事项于 2021 年 8 月 24 日完成工商变更
           (1) 应收关联方款项
                                      第 105 页 共 127 页
 关联方
               账面余额         坏账准备       账面余额            坏账准备              账面余额               坏账准备
应收账款
海南鹏博盛贸
易有限公司
 小   计                                 171,511.10       8,575.55         2,134,603.30        106,730.17
          (2) 应付关联方款项
      关联方                             2023.12.31            2022.12.31          2021.12.31
     应付账款
     南宁全耀化工有限公司                                                                     581,676.06
     浏阳市生日乐烘焙用品有限公司                                                               1,606,729.61
     深圳市比利国际货运代理有限公司                                                                    14,923.00
      小   计                                                                       2,203,328.67
     合同负债
     海南鹏博盛贸易有限公司                          55,645.45
      小   计                               55,645.45
     其他应付款
     江苏红算盘企业管理有限公司                                                               37,000,000.00
      小   计                                                                      37,000,000.00
     应付股利
     海南鹏博盛贸易有限公司                                                                    392,564.36
      小   计                                                                         392,564.36
          十一、股份支付
          (一) 股份支付总体情况
      项    目                             2023 年度             2022 年度             2021 年度
     公司本期授予的各项权益工具总额                                         755,520 股         5,310,765 股
     公司本期行权的各项权益工具总额                                         755,520 股         5,310,765 股
     公司本期失效的各项权益工具总额
     公司期末发行在外的股票期权行权价格
                                               无                   无                    无
     的范围和合同剩余期限
                                   第 106 页 共 127 页
 项    目                       2023 年度    2022 年度   2021 年度
公司期末发行在外的其他权益工具行权
                                          [注 1]     [注 2]
价格的范围和合同剩余期限
     [注 1] 本次金华闳识企业管理合伙企业（有限合伙）、金华新之企业管理合伙企业（有
限合伙）中的股权激励对象自 2022 年 1 月 1 日起五年内应当持续为公司（含其子公司）提
供服务，五年内合伙人不得质押、转让、赠与或其他方式转让合伙企业出资额
     [注 2] 本次金华市洪福企业管理合伙企业（有限合伙）、金华市欢庆企业管理合伙企
业（有限合伙）中的股权激励对象自 2022 年 1 月 1 日起五年内应当持续为公司（含其子公
司）提供服务，五年内合伙人不得质押、转让、赠与或其他方式转让合伙企业出资额
     (1) 2022 年度授予的股份支付情况
金华闳识企业管理合伙企业（有限合伙）出资额 143,041.00 元（折合本公司股份为 190,260
股）转让给公司员工宋锐，转让价格为 5.26 元/股。因公司员工间接取得的公司股权成本低
于该股权的公允价值，构成以权益结算的股份支付。公司该次股权激励授予日权益工具公允
价值按 2022 年 3 月公司外部融资入股价 52.17 元/股计算，股份支付总金额为 17,848,464.85
元，该次股权激励对象自 2022 年 1 月 1 日起五年内应当持续为公司（含其子公司）提供服
务，五年内合伙人不得质押、转让、赠与或其他方式转让合伙企业出资额，2022 年度确认
股份支付费用 3,327,679.89 元，2023 年度确认股份支付费用 3,630,196.23 元。
金华新之企业管理合伙企业（有限合伙）出资额 140,966.00 元（折合本公司股份为 187,500
股）转让给公司员工朱建，转让价格为 16.42 元/股。因公司员工间接取得的公司股权成本
低于该股权的公允价值，构成以权益结算的股份支付。公司该次股权激励授予日权益工具公
允价值按 2022 年 3 月公司 外部 融资入 股 价 52.17 元/股计算， 股份支 付总 金额为
子公司）提供服务，五年内合伙人不得质押、转让、赠与或其他方式转让合伙企业出资额，
元。
                       第 107 页 共 127 页
     (2) 2021 年度授予的股份支付情况
合伙）的出资额 5,500,000.00 元（折合本公司股份为 330,000 股）增资本公司，公司员工
洪冉等 41 人通过认缴金华市欢庆企业管理合伙企业（有限合伙）的出资额 12,900,000.00
元（折合本公司股份为 774,000 股）增资本公司，增资价格为 16.67 元/股。因公司员工间
接取得的公司股权成本低于该股权的公允价值，构成以权益结算的股份支付。公司该次股权
激励授予日权益工具公允价值按 2022 年 3 月公司外部融资入股价 52.17 元/股计算，股份支
付总金额为 38,977,672.81 元，该次股权激励对象自 2022 年 1 月 1 日起五年内应当持续为
公司（含其子公司）提供服务，五年内合伙人不得质押、转让、赠与或其他方式转让合伙企
业出资额，2022 年度确认股份支付费用 8,178,921.51 元，2023 年度确认股份支付费用
管理合伙企业（有限合伙）出资额 145,620,000.00 元（折合本公司股份为 4,206,765 股）
增资本公司，增资价格为 34.62 元/股。因公司供应商、员工间接取得的公司股权成本低于
该股权的公允价值，构成以权益结算的股份支付。公司该次股权激励授予日权益工具公允价
值按 2021 年 8 月公司外部融资入股价 48.08 元/股计算，股份支付总金额为 56,630,000.00
元，该次股权激励对象均无服务期限制，2021 年度确认股份支付费用 56,630,000.00 元。
     (二) 以权益结算的股份支付情况
     项   目                   2023 年度             2022 年度         2021 年度
                       参照最近一次外部投资
授予日权益工具公允价值的确定方法
                            者认缴出资价格
                       根据激励对象持有的合
可行权权益工具数量的确定依据         伙企业份额计算的间接
                            持有股份数量
本期估计与上期估计有重大差异的原因                无                  无               无
以权益结算的股份支付计入资本公积的
累计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用
总额
     十二、承诺及或有事项
     (一) 重要承诺事项
     根据公司 2022 年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司首次公开发行股票募集资
                      第 108 页 共 127 页
金用途及其实施方案的议案》，公司拟将首次公开发行人民币普通股（A 股）股票募集资金
投资于以下项目：（1）年产 10 万吨甘蔗渣可降解环保餐具项目（崇左众鑫一期）；（2）
年产 10 万吨甘蔗渣可降解环保餐具项目（来宾众鑫一期）；（3）研发中心建设项目；（4）
补充流动资金。若实际募集资金不能满足项目投资，不足部分将由公司自筹解决。若本次发
行募集资金超过拟投资项目资金需求，超过部分将按照国家法律、法规及中国证监会的相关
规定，履行法定程序后适当使用。在本次募集资金到位前，公司可根据项目实际情况使用自
筹资金先行投入，在募集资金到位后再对先前投入的自筹资金进行置换。
     (二) 或有事项
     截至 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
     十三、资产负债表日后事项
     截至 2024 年 3 月 21 日，本公司不存在需要披露的重大资产负债表日后事项。
     十四、其他重要事项
     (一) 分部信息
     本公司主要业务为生产和销售自然降解植物纤维模塑产品。公司将此业务视作为一个整
体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。
     (二) 执行新租赁准则的影响
     本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行经修订的《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简
称新租赁准则）。公司作为承租人，根据新租赁准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，
首次执行日执行新租赁准则与原准则的差异追溯调整本报告期期初留存收益及财务报表其
他相关项目金额。
     执行新租赁准则对公司 2021 年 1 月 1 日财务报表的主要影响如下：
                                         资产负债表
 项    目                                  新租赁准则
                                         调整影响
使用权资产                                    4,973,448.23      4,973,448.23
一年内到期的非流动负债                              2,224,716.35      2,224,716.35
租赁负债                                     2,748,731.88      2,748,731.88
     (三）执行《企业会计准则解释第 16 号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递
延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定的影响
                       第 109 页 共 127 页
     公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于单项
交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对适用该
规定的单项交易按该规定进行调整。对因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权
资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵
扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响
数调整财务报表列报期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
 受重要影响的报表项目                            影响金额                   备   注
                                                       租赁负债余额对应确认递
递延所得税资产                                   112,746.33
                                                       延所得税资产
                                                       使用权资产余额对应确认
递延所得税负债                                   115,021.20
                                                       递延所得税负债
未分配利润                                     -2,274.87    上述综合影响
                                                       租赁负债与使用权资产对
所得税费用                                       2,274.87
                                                       应确认递延所得税费用
     (四) 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
     经公司 2021 年度股东大会审议批准，公司拟申请首次公开发行社会公众股（A 股）不
超过 2,555.97 万股（以中国证监会最后核准额度为准），并申请在上海证券交易所主板上
市流通，截至本财务报告批准报出日，有关首次公开发行股票事宜尚在办理中。
     十五、母公司财务报表主要项目注释
     (一) 母公司资产负债表项目注释
     (1) 账龄情况
                                            账面余额
 账      龄
 合      计            243,402,301.57          204,359,312.15   235,525,435.37
     (2) 坏账准备计提情况
                          第 110 页 共 127 页
                                     账面余额                         坏账准备
 种      类
                                                                             计提比            账面价值
                                  金额           比例（%）           金额
                                                                             例（%）
按组合计提坏账准备                    243,402,301.57     100.00     29,610,114.85       12.17     213,792,186.72
 合      计                    243,402,301.57     100.00     29,610,114.85       12.17     213,792,186.72
     （续上表）
                                     账面余额                         坏账准备
 种      类
                                                                             计提比            账面价值
                                  金额           比例（%）           金额
                                                                             例（%）
按组合计提坏账准备                    204,359,312.15     100.00     13,086,506.71        6.40     191,272,805.44
 合      计                    204,359,312.15     100.00     13,086,506.71        6.40     191,272,805.44
     （续上表）
                                     账面余额                         坏账准备
 种      类
                                                                             计提比            账面价值
                                  金额            比例（%）           金额
                                                                             例（%）
按组合计提坏账准备                    235,525,435.37       100.00   11,792,605.44        5.01     223,732,829.93
 合      计                    235,525,435.37       100.00   11,792,605.44        5.01     223,732,829.93
 账      龄                                       计提比                                             计提比
               账面余额              坏账准备                         账面余额              坏账准备
                                                例（%）                                            例（%）
 小      计   243,402,301.57     29,610,114.85      12.17    204,359,312.15     13,086,506.71        6.40
     （续上表）
 账      龄                                       计提比
               账面余额              坏账准备
                                                例（%）
                                          第 111 页 共 127 页
 小      计     235,525,435.37   11,792,605.44        5.01
      (3) 坏账准备变动情况
                                        本期增加                       本期减少
 项    目           期初数                           收      其     转                  其        期末数
                                   计提                                核销
                                                回      他     回                  他
按组合计提
坏账准备
 合    计       13,086,506.71    17,141,212.75                      617,604.61          29,610,114.85
                                        本期增加                      本期减少
 项    目           期初数                           收      其   转                    其        期末数
                                   计提                               核销
                                                回      他   回                    他
按组合计提
坏账准备
 合    计       11,792,605.44    2,092,654.77                      798,753.50           13,086,506.71
                                      本期增加                        本期减少
 项    目           期初数                          收      其    转                             期末数
                                   计提                               核销          其他
                                               回      他    回
按组合计提坏
账准备
 合    计        2,768,771.26    9,376,827.00                      352,992.82           11,792,605.44
      (4) 报告期实际核销的应收账款情况
  项       目                                2023 年度               2022 年度             2021 年度
实际核销的应收账款金额                                     617,604.61        798,753.50          352,992.82
      (5) 应收账款金额前 5 名情况
                                                             占应收账款余额
  单位名称                                        账面余额                                   坏账准备
                                                              的比例（%）
众生纤维公司                                  113,373,225.29                 46.58        23,060,708.69
AmerCareRoyal                            26,399,354.12                 10.85         1,319,967.71
Huhtamaki                                19,030,091.04                   7.82          951,504.56
Bunzl Plc                                14,506,819.85                   5.96          725,340.99
                                        第 112 页 共 127 页
广西华宝公司                               7,099,234.27                 2.92        354,961.71
  小    计                           180,408,724.57                 74.13    26,412,483.66
                                                        占应收账款余额
  单位名称                                   账面余额                               坏账准备
                                                         的比例（%）
众生纤维公司                             121,399,516.71                 59.40     8,890,644.06
AmerCareRoyal                       22,832,865.27                 11.17     1,141,643.26
Clark Associates                    10,902,011.89                 5.33        545,100.59
Eco-Products                         7,239,151.76                 3.54        361,957.59
Huhtamaki                            7,054,404.97                 3.45        352,720.25
  小    计                           169,427,950.60                 82.89    11,292,065.75
                                                        占应收账款余额
  单位名称                                   账面余额                               坏账准备
                                                         的比例（%）
众生纤维公司                             166,329,547.48                 70.62     8,316,477.37
AmerCareRoyal                       27,703,613.61                 11.76     1,385,180.68
Huhtamaki                            8,835,671.92                 3.75        441,783.60
Eco-Products                         3,819,413.77                 1.62        190,970.69
广西华宝公司                               3,425,613.13                 1.45        171,280.66
  小    计                           210,113,859.91                 89.20    10,505,693.00
      (1) 明细情况
  项    目                    2023.12.31               2022.12.31           2021.12.31
其他应收款                       203,731,409.76            42,340,633.52       129,481,580.24
应收股利                            588,846.53               588,846.53           588,846.53
  合    计                    204,320,256.29            42,929,480.05       130,070,426.77
      (2) 应收股利
  项    目                    2023.12.31               2022.12.31           2021.12.31
海南甘浙君公司                         588,846.53               588,846.53           588,846.53
  小    计                        588,846.53               588,846.53           588,846.53
                                   第 113 页 共 127 页
     (3) 其他应收款
 款项性质              2023.12.31                   2022.12.31             2021.12.31
出口退税                 5,975,421.89                 9,668,432.37             3,258,886.17
应收暂付款                4,347,791.05                 5,408,462.10             7,303,238.84
应收合并范围内子
公司款项
备用金                      2,796.04                    29,429.00
押金保证金                  407,105.55                   289,518.59                98,308.48
 合      计          223,082,850.80                46,919,436.33           137,038,123.57
                                                 账面余额
 账      龄
 合      计          223,082,850.80                46,919,436.33           137,038,123.57
     ① 类别明细情况
                         账面余额                           坏账准备
 种   类
                                       比例                        计提比          账面价值
                       金额                            金额
                                       （%）                       例（%）
按组合计提坏账准备          223,082,850.80     100.00     19,351,441.04    8.67     203,731,409.76
 小   计             223,082,850.80     100.00     19,351,441.04    8.67     203,731,409.76
     （续上表）
                         账面余额                           坏账准备
 种   类
                                        比例                       计提比         账面价值
                       金额                            金额
                                       （%）                       例（%）
按组合计提坏账准备           46,919,436.33      100.00     4,578,802.81    9.76      42,340,633.52
 小   计              46,919,436.33      100.00     4,578,802.81    9.76      42,340,633.52
                           第 114 页 共 127 页
     （续上表）
                                   账面余额                           坏账准备
 种   类
                                                比例                        计提比               账面价值
                                金额                             金额
                                              （%）                         例（%）
按组合计提坏账准备                137,038,123.57       100.00    7,556,543.33           5.51   129,481,580.24
 小   计                   137,038,123.57       100.00    7,556,543.33           5.51   129,481,580.24
     ② 采用组合计提坏账准备的其他应收款
 组合名称                                               计提比                                             计提比
                 账面余额             坏账准备                           账面余额              坏账准备
                                                 例（%）                                            例（%）
账龄组合
其中：1 年以内     187,439,510.44      9,371,975.52         5.00     41,429,058.36     2,071,452.92        5.00
 小   计       223,082,850.80     19,351,441.04         8.67     46,919,436.33     4,578,802.81        9.76
     （续上表）
 组合名称                                           计提比
                 账面余额            坏账准备
                                                例（%）
账龄组合
其中：1 年以内     132,340,542.57    6,617,027.13          5.00
 小   计       137,038,123.57    7,556,543.33          5.51
     ① 2023 年度
                    第一阶段                   第二阶段                    第三阶段
                                     整个存续期预期                   整个存续期预
 项    目           未来 12 个月                                                              合       计
                                     信用损失（未发生                  期信用损失（已
                  预期信用损失
                                      信用减值）                    发生信用减值）
期初数                2,071,452.92               158,559.39         2,348,790.50         4,578,802.81
期初数在本期                        ——                       ——                 ——
                                     第 115 页 共 127 页
--转入第二阶段         -1,581,467.02      1,581,467.02
--转入第三阶段                              -144,161.02       144,161.02
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提              8,881,989.62       4,730,002.68     1,160,645.93   14,772,638.23
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数              9,371,975.52        6,325,868.07     3,653,597.45   19,351,441.04
     ② 2022 年度
                   第一阶段              第二阶段              第三阶段
                                 整个存续期预期              整个存续期预
 项    目          未来 12 个月                                              合   计
                                 信用损失（未发生             期信用损失（已
                 预期信用损失
                                  信用减值）               发生信用减值）
期初数               6,617,027.13        939,516.20                      7,556,543.33
期初数在本期                   ——                      ——          ——
--转入第二阶段           -39,639.85          39,639.85
--转入第三阶段                             -939,516.20       939,516.20
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提             -4,505,934.36        118,919.54      1,409,274.30   -2,977,740.52
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数               2,071,452.92        158,559.39      2,348,790.50    4,578,802.81
     ③ 2021 年度
                   第一阶段              第二阶段              第三阶段
                                 整个存续期预期              整个存续期预
 项    目          未来 12 个月                                              合   计
                                 信用损失（未发生             期信用损失（已
                 预期信用损失
                                  信用减值）               发生信用减值）
                                 第 116 页 共 127 页
    期初数                510,737.02         126,487.25                     637,224.27
    期初数在本期                   ——                      ——         ——
    --转入第二阶段          -234,879.05         234,879.05
    --转入第三阶段
    --转回第二阶段
    --转回第一阶段
    本期计提             6,341,169.16         578,149.90                   6,919,319.06
    本期收回
    本期转回
    本期核销
    其他变动
    期末数              6,617,027.13         939,516.20                   7,556,543.33
        ① 2023 年 12 月 31 日
                                                               占其他应收款
单位名称                 款项性质             账面余额                账龄                   坏账准备
                                                               余额的比例（%）
                  应收合并范围
海南甘浙君公司                              96,646,004.74    [注]            43.32    9,560,839.38
                  内子公司款项
                  应收合并范围
崇左众鑫公司                               84,998,415.28    1 年以内          38.10    4,249,920.76
                  内子公司款项
                  应收合并范围
寰宇包装公司                               14,641,263.99    1 年以内          6.56      732,063.20
                  内子公司款项
                  应收合并范围
众鑫智造公司                                7,120,377.69    1 年以内          3.19      356,018.88
                  内子公司款项
出口退税              出口退税                5,975,421.89    1 年以内          2.68      298,771.09
小   计                               209,381,483.59                   93.85   15,197,613.32
        [注]其中 1 年以内 65,122,410.47 元，1-2 年 31,523,594.27 元
        ② 2022 年 12 月 31 日
                                                               占其他应收款
单位名称                 款项性质             账面余额                账龄                   坏账准备
                                                               余额的比例（%）
                  应收合并范围
海南甘浙君公司                              31,523,594.27    1 年以内          67.19    1,576,179.71
                  内子公司款项
出口退税              出口退税                9,668,432.37    1 年以内          20.61     483,421.62
兰溪市人民政府永昌
                  应收暂付款               5,404,386.10    [注]            11.52    2,486,851.52
街道办事处
                                    第 117 页 共 127 页
支付宝（中国）网络技
                       押金保证金              71,000.00     1-2 年            0.15      14,200.00
术有限公司
浙江天猫技术有限公
                       押金保证金              60,000.00    1 年以内             0.13       3,000.00
司
 小   计                                46,727,412.74                     99.60   4,563,652.85
             [注]其中 1-2 年 717,805.10 元，2-3 年 4,686,581.00 元
             ③ 2021 年 12 月 31 日
                                                                    占其他应收款
 单位名称                    款项性质           账面余额             账龄                      坏账准备
                                                                    余额的比例（%）
                       应收合并范围
广西华宝公司                               126,377,690.08    1 年以内            92.22   6,318,884.50
                       内子公司款项
兰溪市人民政府永昌
                        应收暂付款          5,404,386.10      [注]             3.94    973,206.46
街道办事处
出口退税                     出口退税          3,258,886.17    1 年以内             2.38    162,944.31
浙江中百建设有限公
                        应收暂付款          1,515,061.00     1-2 年            1.11    303,012.20
司
众生纤维公司                  应收暂付款            383,243.74    1 年以内             0.28     19,162.19
 小   计                               136,939,267.09                     99.93   7,777,209.66
             [注] 其中 1 年以内 717,805.10 元，1-2 年 4,686,581.00 元
             (1) 明细情况
         项    目
                                    账面余额                 减值准备             账面价值
     对子公司投资                         206,868,865.95                      206,868,865.95
         合    计                     206,868,865.95                      206,868,865.95
             （续上表）
         项    目
                                    账面余额                 减值准备             账面价值
     对子公司投资                         190,568,865.95                      190,568,865.95
         合    计                     190,568,865.95                      190,568,865.95
             （续上表）
         项    目
                                    账面余额                 减值准备             账面价值
     对子公司投资                         100,358,865.95                      100,358,865.95
                                     第 118 页 共 127 页
      合    计                           100,358,865.95                                100,358,865.95
          (2) 对子公司投资
                                                                                       本期计提 减值准备
 被投资单位                 期初数            本期增加                本期减少         期末数
                                                                                       减值准备     期末数
众生纤维公司            77,838,865.95                                      77,838,865.95
崇左众鑫公司            89,700,000.00     10,300,000.00                   100,000,000.00
来宾环保公司            15,500,000.00      6,000,000.00                    21,500,000.00
海南甘浙君公司            5,000,000.00                                       5,000,000.00
杭州甘浙君公司            1,530,000.00                                       1,530,000.00
寰宇包装公司             1,000,000.00                                       1,000,000.00
广西甘浙君公司
新加坡众鑫公司
 小    计          190,568,865.95     16,300,000.00                   206,868,865.95
                                                                                       本期计提 减值准备
 被投资单位                 期初数            本期增加                本期减少         期末数
                                                                                       减值准备     期末数
众生纤维公司            77,838,865.95                                      77,838,865.95
崇左众鑫公司            15,000,000.00     74,700,000.00                    89,700,000.00
来宾环保公司                              15,500,000.00                    15,500,000.00
海南甘浙君公司            5,000,000.00                                       5,000,000.00
杭州甘浙君公司                320,000.00    1,210,000.00                     1,530,000.00
寰宇包装公司             1,000,000.00                                       1,000,000.00
蓝顶包装公司             1,200,000.00                      1,200,000.00
众鑫智造公司
[注]
广西甘浙君公司
 小    计          100,358,865.95     94,910,000.00    4,700,000.00   190,568,865.95
          [注]公司已于 2022 年 5 月将对众鑫智造公司的出资转让给子公司海南甘浙君公司
                                                                                      本期计提 减值准备
  被投资单位                期初数            本期增加                本期减少        期末数
                                                                                      减值准备     期末数
                                         第 119 页 共 127 页
众生纤维公司                          77,838,865.95                    77,838,865.95
崇左众鑫公司                          15,000,000.00                    15,000,000.00
海南甘浙君公司         3,000,000.00     2,000,000.00                     5,000,000.00
蓝顶包装公司                           1,200,000.00                     1,200,000.00
寰宇包装公司          1,000,000.00                                      1,000,000.00
杭州甘浙君公司                            320,000.00                       320,000.00
小   计           4,000,000.00    96,358,865.95                   100,358,865.95
        (二) 母公司利润表项目注释
    项   目
                           收入                     成本                 收入                 成本
 主营业务收入               1,084,622,167.18      845,795,911.29       939,538,423.67      755,166,275.21
 其他业务收入                  23,494,517.55          11,406,069.55     14,070,487.94        9,381,686.43
    合   计             1,108,116,684.73      857,201,980.84       953,608,911.61      764,547,961.64
 其中：与客户之间的合
 同产生的收入
        （续上表）
    项   目
                           收入                     成本
 主营业务收入                 607,161,434.80      456,754,349.34
 其他业务收入                  14,232,986.43          12,319,146.61
    合   计               621,394,421.23      469,073,495.95
 其中：与客户之间的合
 同产生的收入
    项    目                     2023 年度                  2022 年度                   2021 年度
 职工薪酬                          14,835,870.60             13,117,161.22             7,542,898.25
 材料                             9,926,465.64              8,825,912.34             9,103,660.40
 燃料及动力                          7,974,316.62              6,031,293.71             4,288,699.98
 折旧及摊销                          2,540,508.06              1,723,246.83              986,815.84
                                     第 120 页 共 127 页
其他                          759,662.92                   509,236.35                   75,848.14
 合    计               36,036,823.84               30,206,850.45                21,997,922.61
 项    目               2023 年度                     2022 年度                      2021 年度
借款利息收入                                                                          1,839,386.62
资金拆借利息                    3,009,699.45             3,501,712.07
理财产品收益                      19,538.71                    51,379.58                564,720.93
股利                                                                                588,846.53
处置股权投资收益                                          -1,086,318.01
远期外汇收益                    -100,191.46
 合    计                   2,929,046.70             2,466,773.64                 2,992,954.08
     十六、其他补充资料
     (一) 净资产收益率及每股收益
     (1) 净资产收益率
                                                   加权平均净资产收益率（%）
 报告期利润
归属于公司普通股股东的净利润                                   23.94                 25.95              23.60
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
的净利润
     (2) 每股收益
                                          每股收益（元/股）
 报告期利润                    基本每股收益                                      稀释每股收益
归属于公司普通股
股东的净利润
扣除非经常性损益
后归属于公司普通             2.98        2.69           2.54            2.98           2.69        2.54
股股东的净利润
 项   目                序号                  2023 年度             2022 年度             2021 年度
                              第 121 页 共 127 页
归属于公司普通股股
              A           231,438,542.06   190,519,955.51    99,609,173.38
东的净利润
非经常性损益        B             2,960,376.06   -15,045,100.42   -46,366,600.71
扣除非经常性损益后
的归属于公司普通股   C=A-B         228,478,166.00   205,565,055.93   145,975,774.09
股东的净利润
归属于公司普通股股
              D           843,894,026.32   609,556,340.67   310,577,861.38
东的期初净资产
发行新股或债转股等
新增的、归属于公司    E1                             30,000,000.00     1,905,762.00
普通股股东的净资产
新增净资产次月起至
报告期期末的累计月    F1                                         9                3
数
发行新股或债转股等
新增的、归属于公司    E2                                               7,000,000.00
普通股股东的净资产
新增净资产次月起至
报告期期末的累计月    F2                                                          3
数
发行新股或债转股等
新增的、归属于公司    E3                                             349,520,000.00
普通股股东的净资产
新增净资产次月起至
报告期期末的累计月    F3                                                          4
数
发行新股或债转股等
新增的、归属于公司    E4                                              18,400,000.00
普通股股东的净资产
新增净资产次月起至
报告期期末的累计月    F4
数
众生纤维公司收到出
             E5                                               1,000,000.00
资
新增净资产次月起至
报告期期末的累计月    F5                                                          3
数
回购或现金分红等减
少的、归属于公司普    G1                                              60,000,000.00
通股股东的净资产
减少净资产次月起至
报告期期末的累计月    H1                                                          5
数
                    第 122 页 共 127 页
回购或现金分红等减
少的、归属于公司普              G2                                                    23,200,000.00
通股股东的净资产
减少净资产次月起至
报告期期末的累计月              H2                                                                  5
数
     收购子公司少数
                       I1                                                  -154,029,780.21
     股东权益
     增减净资产次月
     起至报告期期末           J1                                                                  4
     的累计月数
     收购子公司少数
                       I2                                                          43,618.26
     股东权益
     增减净资产次月
     起至报告期期末           J2
     的累计月数
     业务合并绿四季           I3                                                         -91,627.14
其
他    增减净资产次月
     起至报告期期末           J3                                                                  9
     的累计月数
     借款利息豁免            I4                                                       2,191,333.00
     增减净资产次月
     起至报告期期末           J4                                                                  3
     的累计月数
     股份支付              I5                13,872,496.42     13,817,730.14     56,630,000.00
     增减净资产次月
     起至报告期期末           J5                             6                6                   6
     的累计月数
报告期月份数                 K                             12               12                  12
               L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产                                 966,549,545.56    734,225,183.50    422,149,741.39
                   H/K±I×J/K
加权平均净资产收益
                     M=A/L                       23.94%           25.95%              23.60%
率
扣除非经常损益加权
                     N=C/L                       23.64%           28.00%              34.58%
平均净资产收益率
     (1) 基本每股收益的计算过程
 项   目                          序号              2023 年度          2022 年度             2021 年度
归属于公司普通股股东的净利润                      A         231,438,542.06   190,519,955.51       99,609,173.38
                             第 123 页 共 127 页
非经常性损益                       B           2,960,376.06   -15,045,100.42   -46,366,600.71
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股
                           C=A-B       228,478,166.00   205,565,055.93   145,975,774.09
股东的净利润
期初股份总数                       D             76,679,093       76,104,000       28,094,238
因公积金转增股本或股票股利分配等增加
                             E                                            18,613,752.00
股份数
发行新股或债转股等增加股份数              F1                              575,093.00    17,792,800.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数          G1                                       9                5
发行新股或债转股等增加股份数              F2                                             4,206,765.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数          G2                                                        4
发行新股或债转股等增加股份数              F3                                             4,241,084.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数          G3                                                        4
发行新股或债转股等增加股份数              F4                                               145,599.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数          G4                                                        3
发行新股或债转股等增加股份数              F5                                             1,905,762.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数          G5                                                        3
发行新股或债转股等增加股份数              F6                                             1,104,000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数          G6
因回购等减少股份数                    H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数           I
报告期缩股数                       J
报告期月份数                       K                     12               12              12
                          L=D+E+F
发行在外的普通股加权平均数             ×G/K-H        76,679,093.00    76,535,319.75    57,450,446.58
                          ×I/K-J
基本每股收益                     M=A/L                 3.02             2.49            1.73
扣除非经常损益基本每股收益              N=C/L                 2.98             2.69            2.54
  (2) 稀释每股收益的计算过程
  稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
  (二) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
                                                                         单位：元
                        第 124 页 共 127 页
资产负债表项目        2023.12.31       2022.12.31         变动幅度（%）             变动原因说明
                                                               主要系产能提升，同时为应对客户需求
存货            234,784,853.85   150,919,542.34          55.57
                                                               增长增加备货所致
                                                               主要系本期待抵扣增值税进项税增加
其他流动资产         34,568,744.25   12,604,488.52          174.26
                                                               所致
                                                               主要系年产 10 万吨甘蔗渣可降解环保
固定资产          721,953,602.35   568,815,089.19          26.92
                                                               餐具项目（一期）转固所致
                                                               主要系本期预付设备工程款项减少所
其他非流动资产         2,725,028.32    9,360,664.18          -70.89
                                                               致
                                                               主要系期末远期外汇买卖合约的公允
交易性金融负债         1,904,058.38    2,936,264.38          -35.15
                                                               价值变动所致
其他应付款             797,615.22   12,678,516.50          -93.71   主要系本期支付剩余应付股利所致
 利润表项目         2023 年度           2022 年度           变动幅度（%）             变动原因说明
财务费用           -5,228,451.12   -10,220,127.26         -48.84   主要系本期汇兑损益减少所致
公允价值变动收                                                        主要系交易性金融负债公允价值变动
益                                                              所致
营业外支出           8,028,466.87   22,438,068.52          -64.22   主要系上期清缴滞纳金所致
                                                                           单位：元
资产负债表项目        2022.12.31       2021.12.31         变动幅度（%）             变动原因说明
                                                               主要系货款回笼、收到投资者增资款、
货币资金          112,676,552.39   54,306,351.28          107.48
                                                               新增银行借款所致
交易性金融资产                        25,500,000.00                   主要系本期赎回理财产品所致
                                                               主要系年产 12 亿只可降解餐具、华宝
固定资产          568,815,089.19   333,167,918.41          70.73
                                                               三期工程等项目转固所致
使用权资产           1,098,383.37    3,484,182.43          -68.48   主要系本期使用权资产计提折旧所致
无形资产          106,309,323.07   50,212,256.76          111.72   主要系本期新增土地使用权增加所致
                                                               主要系本期应收账款坏账准备及存货
递延所得税资产         4,095,416.96    2,044,794.10          100.29
                                                               跌价准备增加所致
                                                               主要系根据公司经营需要，增加流动资
短期借款          158,093,024.87   42,044,351.68          276.01
                                                               金贷款所致
                                                               主要系期末远期外汇买卖合约的公允
交易性金融负债         2,936,264.38
                                                               价值变动损失所致
应付票据            2,012,500.00    6,700,000.00          -69.96   主要系应付票据到期兑付所致
                                                               主要系工程建设进度增加，应付未付设
应付账款          111,351,019.60   74,366,256.47           49.73
                                                               备工程款及厂房购置款增加所致
                                                               主要系本期缴纳期初应交企业所得税
应交税费           13,719,792.97   76,185,599.56          -81.99
                                                               税款较多所致
                                   第 125 页 共 127 页
其他应付款           12,678,516.50      49,198,780.21            -74.23    主要系本期支付股权收购款所致
一年内到期的非                                                               主要系转列一年内的租赁负债减少所
流动负债                                                                  致
                                                                      主要系根据公司经营需要，增加长期借
长期借款            39,996,386.38
                                                                      款所致
                                                                      主要系租赁期内支付租金，一年以上尚
租赁负债               305,380.15       2,669,070.81            -88.56
                                                                      未支付的租赁付款额的现值减少所致
 利润表项目          2022 年度             2021 年度            变动幅度（%）                变动原因说明
                                                                      主要系公司销售规模不断扩大，销售收
营业收入         1,315,793,779.47     910,322,320.72             44.54
                                                                      入、成本均相应增长影响所致
                                                                      主要系公司销售规模不断扩大，销售收
营业成本           939,892,010.88     602,579,903.32             55.98
                                                                      入、成本均相应增长影响所致
                                                                      主要系本期缴纳城市维护建设税、房产
税金及附加            9,831,372.98       6,425,663.82             53.00
                                                                      税、教育费附加增加所致
财务费用           -10,220,127.26       5,477,623.38           -286.58    主要系汇兑损益减少所致
其他收益             8,925,204.09       4,536,015.30             96.76    主要本期收到政府补助增加所致
公允价值变动收                                                               主要系远期外汇买卖、外汇期权公允价
                -2,936,264.38
益                                                                     值变动所致
                                                                                   单位：元
资产负债表项目        2021.12.31        2020.12.31       变动幅度（%）                    变动原因说明
                                                                     主要系货款回笼、经营积累增长及收到投
货币资金          54,306,351.28     35,725,748.19              52.01
                                                                     资者增资款等共同影响所致
交易性金融资产       25,500,000.00                                          主要系本期购买理财所致
                                                                     主要系本期销售收入增长本期末应收款
应收账款         110,653,292.90     70,109,207.85              57.83
                                                                     项增长所致
预付款项          17,541,386.07     38,342,448.58             -54.25     主要系预付纸浆款减少所致
                                                                     主要系销售规模扩大，原材料及库存商品
存货           124,544,484.64     104,663,934.51             18.99
                                                                     库存增加所致
固定资产         333,167,918.41     169,254,210.40             96.84     主要系华宝二期、三期工程陆续转固所致
                                                                     主要系年产 12 亿只可降解餐具、华宝三
在建工程         153,836,378.16     83,136,558.50              85.04
                                                                     期工程持续投入所致
无形资产          50,212,256.76     33,754,378.49              48.76     主要系本期新增土地使用权所致
短期借款          42,044,351.68     19,845,163.05             111.86     主要系流动资金贷款余额增加所致
                                                                     主要系公司采购规模扩大，应付货款增加
应付账款          74,366,256.47     29,086,537.21             155.67
                                                                     所致
                                                                     主要系随着公司规模增长营业收入增加，
应付职工薪酬        28,983,941.56     18,907,704.37              53.29
                                                                     员工人数及薪酬增长所致
                                      第 126 页 共 127 页
其他应付款                                                       主要系其他应付华宝少数股东股权收购
                                                            款所致
股本        76,104,000.00   28,094,238.00            170.89   主要系投资者增资所致
资本公积     529,136,758.50   15,695,454.55          3,271.27   主要系投资者增资所致
 利润表项目     2021 年度          2020 年度         变动幅度（%）                 变动原因说明
                                                            主要系公司销售规模不断扩大，销售收
营业收入     910,322,320.72   578,415,370.94            57.38
                                                            入、成本均相应增长影响所致
                                                            主要系公司销售规模不断扩大，销售收
营业成本     602,579,903.32   347,366,159.36            73.47
                                                            入、成本均相应增长影响所致
                                                            主要系销售收入增长，职工薪酬以及广告
销售费用      14,311,256.66    6,075,463.90            135.56
                                                            宣传费相应增加所致
                                                            主要系本期确认股份支付及中介机构服
管理费用     102,785,413.02   26,996,491.90            280.74
                                                            务费增加所致
财务费用       5,477,623.38   14,393,026.77            -61.94   主要系汇兑损益减少所致
                                                      浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
                                                                  二〇二四年三月二十一日
                                第 127 页 共 127 页
第 128 页 共 127 页
第 129 页 共 127 页
第 130 页 共 127 页
    浙江六和律师事务所
关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
 首次公开发行股票并在主板上市的
     法律意见书
                                                                     目 录
                        释 义
  在本法律意见书中，除非文义另有所指，下列简称具有如下特定含义：
众鑫股份、公司、本公司、
                 指           浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
  发行人、股份公司
 众鑫有限、有限公司       指                 浙江众鑫环保科技有限公司
    来宾众鑫         指                 来宾众鑫环保科技有限公司
    崇左众鑫         指                 崇左众鑫环保科技有限公司
    中国证监会        指                  中国证券监督管理委员会
     上交所         指                    上海证券交易所
保荐人、保荐机构、主承销
                 指                  中信证券股份有限公司
   商、中信证券
    天健会计师        指           天健会计师事务所（特殊普通合伙）
 六和律师、本所律师       指                   浙江六和律师事务所
本次发行、本次公开发行、
                 指    发行人本次公开发行不超过 2,555.97 万股 A 股的行为
   首次公开发行
                     •浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股
  •招股说明书?        指
                         票并在主板招股说明书（申报稿）?
     上市          指           公司股票在上海证券交易所挂牌交易
     A股          指                每股面值 1.00 元的人民币普通股
                     •中华人民共和国公司法?（2018 年 10 月 26 日第十三
    •公司法?        指   届全国人民代表大会常务委员会第六次会议•关于修改
                       ?中华人民共和国公司法?的决定?第四次修正）
                     •中华人民共和国证券法?（2019 年 12 月 28 日第十三
    •证券法?        指   届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议第二次修
                                        订）
                     •监管规则适用指引——关于申请首发上市企业股东信
   •监管指引?        指
                      息披露?（中国证监会 2021 年 2 月 5 日发布并实施）
                     •律师事务所从事证券法律业务管理办法?（中国证监
  •业务管理办法?       指
                             会 中华人民共和国司法部令第 41 号）
                     •律师事务所证券法律业务执业规则（试行）?（中国
   •执业规则?        指
                       证监会 中华人民共和国司法部公告?2010?33 号）
                     •首次公开发行股票注册管理办法?（中国证券监督管
  •首发管理办法?       指
                                    理委员会令第 205 号）
                     •公开发行证券公司信息披露的编报规则第 12 号——公
 •编报规则第 12 号?    指   开发行证券的法律意见书和律师工作报告?（中国证监
                                  会 证监发?2001?37 号）
                     •监管规则适用指引——法律类第 2 号：律师事务所从
                     事首次公开发行股票并上市法律业务执业细则?（中国
•监管指引法律类第 2 号?   指
                      证监会、中华人民共和国司法部、中华全国律师协会
                  现行有效的•浙江众鑫环保科技集团股份有限公司章
  •公司章程?     指
                                  程?
                 •浙江众鑫环保科技集团股份有限公司章程（草案）?
•公司章程（草案）?   指
                         （上市后适用的公司章程）
                 六和律师出具的•关于浙江众鑫环保科技集团股份有限
 •律师工作报告?    指   公司首次公开发行股票并在主板上市的律师工作报告?
                     （浙六和法意（2023）第 0234-2 号）
                 六和律师出具的•关于浙江众鑫环保科技集团股份有限
  本法律意见书     指    公司首次公开发行股票并在主板上市的法律意见书?
                     （浙六和法意（2023）第 0234-1 号）
                 天健会计师为发行人 2019 年 1 月 1 日至 2022 年 9 月 30
  •审计报告?     指
                 日出具的编号为“天健审?2022?10698 号”•审计报告?
                 天健会计师为发行人 2022 年 9 月 30 日与财务报表相关
  •内控报告?     指   的内部控制有效性作出的认定，并出具的编号为“天健
                   审?2022?10699 号”•内部控制的鉴证报告?
  股东大会       指      浙江众鑫环保科技集团股份有限公司股东大会
   董事会       指       浙江众鑫环保科技集团股份有限公司董事会
   监事会       指       浙江众鑫环保科技集团股份有限公司监事会
 元、万元、亿元     指                人民币元、万元、亿元
  报告期内       指     2019 年度、2020 年度、2021 年度、2022 年 1-9 月
  报告期各期末     指
注：若本法律意见书中出现合计数与各数之和不符之情况，皆为四舍五入所致。
             浙江六和律师事务所
        关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
          首次公开发行股票并在主板上市的
               法律意见书
                             浙六和法意（2023）第 0234-1 号
致：浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
  浙江六和律师事务所接受发行人委托，作为发行人本次发行的专项法律顾
问，为发行人本次发行出具浙六和法意（2023）第 0234-1 号《关于浙江众鑫环
保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并在主板上市的法律意见书》。
  六和律师根据《证券法》《公司法》《首发管理办法》《编报规则第 12
号》《业务管理办法》《监管指引法律类第 2 号》等法律、法规以及中国证监
会的有关规定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，为
发行人本次发行出具本法律意见书。
                 声明事项
  一、六和律师依据《证券法》《公司法》《首发管理办法》《编报规则第
具之日以前已经发生或者存在的事实，严格履行了法定职责，遵循了勤勉尽责
和诚实信用原则，进行了充分的核查验证，保证本法律意见书所认定的事实真
实、准确、完整，所发表的结论性意见合法、准确，不存在虚假记载、误导性
陈述或者重大遗漏，并承担相应法律责任。
  二、六和律师仅就与发行人本次发行有关法律问题发表意见，而不对有关
会计、审计、资产评估、内部控制等专业事项发表意见。在本法律意见书和六
和律师出具的《律师工作报告》中对有关会计报告、审计报告、资产评估报告
和内部控制报告中某些数据和结论的引述，并不意味着六和律师对这些数据和
结论的真实性及准确性做出任何明示或默示保证。
  三、本法律意见书中，六和律师认定某些事件是否合法有效是以该等事件
所发生时应当适用的法律、法规、规章和规范性文件为依据。
  四、本法律意见书的出具已经得到发行人如下保证：
  （一）发行人已经提供了本所为出具本法律意见书所要求发行人提供的原
始书面材料、副本材料、复印材料、确认函或证明。
  （二）发行人提供给本所的文件和材料是真实、准确、完整和有效的，并
无隐瞒、虚假和重大遗漏之处，文件材料为副本或复印件的，其与原件一致和
相符。
  五、对于本法律意见书至关重要而又无法得到独立证据支持的事实，六和
律师依据有关政府部门、发行人或其他有关单位出具的证明文件出具法律意
见。
  六、六和律师同意将本法律意见书和《律师工作报告》作为发行人本次发
行所必备的法律文件，随同其他材料一同上报，并愿意承担相应的法律责任。
  七、六和律师同意发行人部分或全部在《招股说明书》中自行引用或按中
国证监会审核要求引用本法律意见书内容，但发行人作上述引用时，不得因引
用而导致法律上的歧义或曲解。
  八、本法律意见书仅供发行人为本次发行之目的使用，非经六和律师书面
同意，不得用作任何其他目的。
  基于上述，六和律师根据有关法律、法规、规章和中国证监会的有关规
定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，出具法律意见
书如下。
                 第一部分 引 言
  一、浙江六和律师事务所及本次签名律师简介
  六和律师是经浙江省司法厅批准成立的合伙制律师事务所，成立于 1998
年，持有浙江省司法厅核发的《律师事务所执业许可证》。六和律师总所位于
杭州，并在宁波、温州、湖州、舟山、义乌、嘉兴设有分所。六和律师设有公
司法律业务部、证券与资本市场法律业务部、基础设施与建筑房地产法律业务
部、金融与财富管理法律业务部、知识产权法律业务部、国际法律业务部、党
委政府法律顾问业务部、破产管理与债务重组法律业务部、争议解决法律业务
部、刑事法律业务部、数字与网络信息法律业务部等业务部门，以及研究室
（信息与宣传中心）、客户部、行政办公室等业务支持部门。六和律师现有执
业律师、律师助理等 700 余名。
  六和律师具备《业务管理办法》规定的鼓励律师事务所从事证券法律业务
的条件。
  六和律师为发行人本次发行出具律师工作报告和法律意见书的签名律师为
张琦律师、徐佳雯律师、傅康律师，其主要业务领域及联系方式如下：
  （一）张 琦 律师
  执业律师，主要从事股票发行与上市、重大资产重组、上市公司再融资等
法律事务。联系电话：（0571）87206788；传真：（0571）87206789。
  （二）徐佳雯 律师
  执业律师，主要从事股票发行与上市、重大资产重组、上市公司再融资等
法律事务。联系电话：（0571）87206788；传真：（0571）87206789。
  （三）傅 康 律师
  执业律师，主要从事股票发行与上市、重大资产重组、上市公司再融资等
法律事务。联系电话：（0571）87206788；传真：（0571）87206789。
  二、制作本次发行法律意见书和《律师工作报告》的工作过程
  （一）六和律师在本次发行上市中所涉及的工作范围
  为审核发行人本次发行上市的合法性并出具本法律意见书和《律师工作报
告》，根据本所与发行人签订的《证券法律服务专项顾问合同》，六和律师在
本次发行上市中的工作范围包括：
权益状况、对外投资及其他有关事项进行尽职调查；
的各种法律文件；
行上市辅导；
件；
议；
在必要时出具专项法律意见；
问题进行答复和说明，并出具补充法律意见书或补充律师工作报告；
出具鉴证意见；
  （二）六和律师制作本次发行上市本法律意见书和《律师工作报告》的工
作过程
《证券法》《公司法》等相关法律、法规、规章以及有关规范性文件等方面的
法律咨询，使发行人及其董事、监事和高级管理人员充分了解股票发行上市的
条件、法律程序以及可能发生的各种法律后果，并向发行人介绍律师在本次发
行上市中的地位和作用；六和律师还通过访谈、讨论、现场调查、询证等方式
与发行人、有关单位和个人进行沟通交流，了解发行人的业务发展目标、经营
战略、行业状况、生产经营方式、工艺流程以及生产、财务管理、人力资源、
内部控制等各种管理制度建立、运行情况，对发行人的法律背景和现状进行全
面核查和了解。
制定发行人本次发行上市方案，起草发行人的重大决议及其他有关文件，审
阅、验证《招股说明书》，审阅保荐协议、承销协议等各项文件。
有关情况的尽职调查文件清单，并得到发行人依据尽职调查文件清单提供的资
料、文件和对有关问题的说明、承诺和保证。六和律师对发行人提供或披露的
资料、文件和对有关问题的说明，审慎地履行核查和验证义务，并将文件资料
归类成册，妥善保存。该等文件、资料和说明构成六和律师出具本法律意见书
和《律师工作报告》的基础。
六和律师采取向有关单位或个人进行查询、问询进而取得该等单位或个人出具
的对有关事实和法律问题的确认文件以及由有关政府主管部门出具的证明或类
似文件。六和律师所得到的该等确认文件和证明或类似文件亦构成六和律师出
具本法律意见书和《律师工作报告》的支持性资料。
进行了补充、修改、完善。在补充、修改、完善后，《律师工作报告》和本法
律意见书提交本所证券业务内核小组进行讨论复核，复核通过后，六和律师根
据内核小组的讨论意见进行修改，并出具了《律师工作报告》和本法律意见书
定稿。
  在发行人本次发行上市过程中，六和律师累计有效工作时间超过 2,300 小
时。
                  第二部分 正 文
  一、本次发行的批准和授权
  （一）董事会通过有关本次发行的议案
开，本次会议应到董事 6 人，出席会议董事 6 人。会议审议通过与本次发行有
关的议案，并提请召开发行人 2022 年第一次临时股东大会对相关议案进行审
议。
  （1）《关于公司申请首次公开发行股票并上市的议案》；
  （2）《关于提请股东大会授权董事会全权办理公司首次公开发行股票并上
市有关事宜的议案》；
  （3）《关于公司首次公开发行股票募集资金用途及其实施方案的议案》；
  （4）《关于公司首次公开发行股票前滚存利润分配的议案》；
  （5）《关于公司首次公开发行股票并在主板上市后适用的〈浙江众鑫环保
科技集团股份有限公司章程（草案）〉的议案》；
  （6）《关于公司首次公开发行股票并上市后前三年股东分红回报规划的议
案》；
  （7）《关于公司首次公开发行股票并上市后三年内稳定公司股价预案的议
案》；
  （8）《关于公司就首次公开发行股票并上市相关事项作出公开承诺并接受
相应约束的议案》；
  （9）《关于填补摊薄即期回报的措施及承诺的议案》；
  （10）《关于提请召开 2022 年第一次临时股东大会的议案》等。
行股票数量的变更进行审议。2022 年 5 月 26 日，发行人第一届董事会第六次
会议在发行人会议室召开，本次会议应到董事 9 人，出席会议董事 9 人。会议
审议通过《关于变更公司申请首次公开发行股票并上市的议案》，并提请召开
发行人 2021 年年度股东大会对相关议案进行审议。
时股东大会的授权，发行人于 2023 年 2 月 22 日召开第一届董事会第十一次会
议，审议通过了《关于根据全面实行股票发行注册制的相关规定调整发行方案
内容的议案》和《关于同意公司根据全面实行股票发行注册制的相关规定向上
海证券交易所递交上市申请文件的议案》。
  （二）股东大会对本次发行的批准与授权
通知。2022 年 1 月 20 日，发行人召开 2022 年第一次临时股东大会。会议审议
通过与本次发行有关议案，主要内容如下：
  （1）审议通过《关于公司申请首次公开发行股票并上市的议案》，内容如
下：
  ①本次发行股票种类：人民币普通股（A 股）。
  ②本次发行股票面值：每股面值 1.00 元（人民币）。
  ③本次发行股票数量：首次公开发行股票的数量不超过 2,500 万股，皆为
新股。新股发行占发行后公司股份总数的比例不低于 25%。公司发行全部为新
股发行，原股东不公开发售股份。
  注：经 2021 年年度股东大会审议通过，本次发行股票数量变更为 2,555.97 万股，详见
本节下文。
  ④本次发行股票对象：符合资格的询价对象和在上海证券交易所开立账户
的境内自然人、法人和其他机构投资者（国家法律、法规禁止购买者除外）。
  ⑤本次股票发行方式：采用网下向询价对象配售和网上资金申购定价发行
相结合的方式，或按中国证监会规定的其他方式发行。
  ⑥关于本次发行股票定价方式：根据初步询价结果和市场情况，由公司董
事会与主承销商协商确定发行价格，或按中国证监会规定的其他方式确定发行
价格。发行价格不低于每股面值人民币 1.00 元。
  ⑦本次发行股票拟上市地：上海证券交易所。
  ⑧本次发行股票承销方式：余额包销。
  ⑨本次发行股票发行时间：公司取得上海证券交易所审核同意后，由董事
会与主承销商协商确定上市时间。
  ⑩费用承担：本次发行上市相关的保荐费用、审计费用、评估费用、律师
费用、发行手续费、发行新股部分的承销费用以及其他相关费用由公司承担，
在发行新股所募集资金中扣减。
  ?本次决议的有效期：自公司股东大会审议通过之日起 24 个月内有效。
  （2）审议通过《关于提请股东大会授权董事会全权办理首次公开发行股票
并上市相关事宜的议案》
  本次公司向中国证监会申请公开发行人民币普通股（A 股）股票，股东大
会授权董事会在有关法律、法规范围内全权办理本次股票发行上市相关的一切
具体事宜，包括但不限于：
     ①根据国家法律、法规及证券监管部门的有关规定和公司股东大会决议，
制定、调整和实施本次发行及上市的具体方案；
  ②根据中国证监会的要求和证券市场的实际情况，在公司股东大会决议范
围内，确定本次公开发行股票的具体发行时间、发行起止日期、发行数量、发
行对象、定价方式、发行价格、发行方式等相关事宜；
   ③在股东大会决议范围内，在不变更募集资金用途的前提下，根据项目建
设的实际情况对其具体实施方案进行适当调整，具体实施本次募集资金投资项
目；
  ④在授权有效期内，若有关发行新股的政策或市场条件发生变化，除涉及
有关法律法规及本公司章程规定须由股东大会重新表决的事项外，对本次发行
及上市的具体发行方案等相关事项进行相应调整，包括但不限于根据新政策的
要求修改并继续报送本次发行的申报材料；
  ⑤授权总经理签署本次公开发行及上市过程中涉及的相关协议、合同及相
关法律文件；
  ⑥履行与本次发行相关的所有程序，包括向中国证监会提出公开发行股票
的申请，并在获准发行后向上海证券交易所提出上市申请；
     ⑦根据需要确定募集资金专用账户；
  ⑧如获得中国证监会核准发行，在本次公开发行股票完成后，办理公司章
程中有关条款修改、公司注册资本工商变更登记等事宜；
     ⑨办理与本次发行及上市有关的其他一切事宜；
     ⑩本次发行授权自本次股东大会批准之日起 24 个月内有效。
  （3）审议通过《关于公司首次公开发行股票募集资金用途及其实施方案的
议案》，内容如下：
     本次公开发行的募集资金拟投资于以下项目：
                                                 单位：万元
序号               项目名称              项目总投资        募集资金投资
      崇左众鑫年产 10 万吨甘蔗渣可降解环保餐具项
      目（一期）
      来宾众鑫年产 10 万吨甘蔗渣环保餐具扩建项目
      （一期）
             合计                 153,826.45   153,826.45
  （4）审议通过《关于公司首次公开发行股票前滚存利润分配的议案》
  （5）审议通过《关于公司首次公开发行股票并在主板上市后适用的〈浙江
众鑫环保科技集团股份有限公司章程（草案）〉的议案》
  （6）审议通过《关于公司首次公开发行股票并上市后前三年股东分红回报
规划的议案》
  （7）审议通过《关于公司首次公开发行股票并上市后三年内稳定公司股价
预案的议案》
  （8）审议通过《关于公司就首次公开发行股票并上市相关事项作出公开承
诺并接受相应约束的议案》
  （9）审议通过《关于填补摊薄即期回报的措施及承诺的议案》等。
行股票数量的变更进行审议。2022 年 5 月 26 日，发行人董事会发出召开 2021
年年度股东大会通知。2022 年 6 月 15 日，发行人召开 2021 年年度股东大会，
会议审议通过《关于变更公司申请首次公开发行股票并上市的议案》等，本次
发行股票数量的变更主要内容如下：
  本次发行股票数量：首次公开发行股票的数量不超过 2,555.97 万股，皆为
新股。新股发行占发行后公司股份总数的比例不低于 25%。公司发行全部为新
股发行，原股东不公开发售股份。
  （三）关于发行人本次发行上市尚需履行的程序
  根据《证券法》《首发管理办法》等相关法律、行政法规、规章的规定，
本次发行尚需经上交所履行发行审核程序并报经中国证监会履行注册程序。
  综上，六和律师认为：
  （一）发行人第一届董事会第三次会议、第一届董事会第六次会议、第一
届董事会第十一次及 2022 年第一次临时股东大会、2021 年年度股东大会的召
集、召开程序、表决程序、表决结果、决议内容、授权范围及出席董事会、股
东大会的人员资格均符合《公司法》及《公司章程》的有关规定，符合《首发
管理办法》等有关法律法规的规定，合法、有效。
  （二）除尚需经上交所履行发行审核程序并报经中国证监会履行注册程序
外，发行人本次发行上市已经获得必要的批准和授权。
  二、发行人本次发行的主体资格
  （一）发行人依法设立
  如《律师工作报告》之“四、发行人的设立”所述，发行人系众鑫有限整体
变更设立的股份有限公司。2021 年 12 月 23 日，金华市市场监督管理局向发行
人核发了统一社会信用代码为 91330781MA28D9BJ99 的《营业执照》，注册资
本为 7,500 万元，总股本 7,500 万股。
  根据发行人的说明、《公司章程》、有关主管部门出具的证明文件并经六
和律师核查，截至本法律意见书出具之日，发行人不存在股东大会决议解散、
因合并或分立而解散、不能清偿到期债务依法宣告破产、违反法律法规被依法
吊销营业执照、责令关闭或者被撤销及经营管理发生严重困难、通过其他途径
不能解决而被人民法院依法解散等根据法律法规以及《公司章程》规定需要终
止的情形。发行人为依法设立且合法存续的股份有限公司，符合《首发管理办
法》第十条的规定。
   （二）发行人自众鑫有限设立以来已持续经营三年以上
  根据发行人的说明并经本所律师查验相关审计报告、纳税资料、工商登记
资料等，发行人自众鑫有限成立以来持续经营，发行人持续经营时间自众鑫有
限成立之日起计算已超过三年，符合《首发管理办法》第十条的规定。
   综上，六和律师认为：发行人为依法设立并持续经营三年以上的股份有限
公司，具备本次发行上市的主体资格。
   三、本次发行上市的实质条件
  根据《证券法》《公司法》《首发管理办法》等法律、法规及规范性文件
的规定，六和律师对发行人本次发行的实质条件进行逐项核查。
   （一）发行人本次发行上市符合《公司法》及《证券法》规定的相关条件
了《承销及保荐协议》，符合《公司法》第八十七条及《证券法》第十条的规
定。
过的《关于公司申请首次公开发行股票并上市的议案》、《关于变更公司申请
首次公开发行股票并上市的议案》及《招股说明书》，发行人本次拟向社会公
众公开发行的股份为同一类别的股份，均为人民币普通股股票，同股同权，每
股的发行条件和价格相同，符合《公司法》第一百二十五条、第一百二十六条
的规定。
过的《关于公司申请首次公开发行股票并上市的议案》《关于变更公司申请首
次公开发行股票并上市的议案》，发行人已就拟向社会公众公开发行股票的种
类、数额、价格、发行对象等作出决议，符合《公司法》第一百三十三条的规
定。
有关公司治理制度，发行人已按照《公司法》等法律、行政法规及规范性文件
的要求设立了股东大会、董事会、监事会等组织机构，发行人具备健全且运行
良好的组织机构，符合《证券法》第十二条第一款第（一）项的规定。
条第一款第（二）项的规定。
和《企业会计制度》的有关规定，发行人最近三年财务会计报告被出具无保留
意见审计报告，符合《证券法》第十二条第一款第（三）项的规定。
的说明并经六和律师核查，发行人及其控股股东、实际控制人最近三年不存在
贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯
罪，符合《证券法》第十二条第一款第（四）项的规定。
  （二）发行人本次发行上市符合《首发管理办法》规定的相关条件
  根据发行人说明并经本所律师查验，发行人符合《首发管理办法》关于本
次发行上市的如下发行条件：
律意见书出具之日，其持续经营时间已超过三年，发行人具有完善的公司治理
结构，已依法建立健全股东大会、董事会、监事会以及独立董事、专门委员会
制度且运行良好，相关机构和人员能够依法履行职责，符合《首发管理办法》
第十条的规定，有关情况详见《律师工作报告》正文“二、发行人本次发行上
市的主体资格”、“五、发行人的独立性”、“十四、发行人股东大会、董事
会、监事会议事规则及规范运作”。
规范，财务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定，
在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，最近
三年财务会计报告由注册会计师出具无保留意见的《审计报告》，符合《首发
管理办法》第十一条第一款的规定。
发行人内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司运行效率、合法合
规和财务报告的可靠性，符合《首发管理办法》第十一条第二款的规定。
控制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争，
不存在严重影响独立性或显示公平的关联交易，符合《首发管理办法》第十二
条第（一）项的规定，有关情况详见《律师工作报告》正文“五、发行人的独
立性”、“九、关联交易及同业竞争”。
事、高级管理人员均没有发生重大不利变化；发行人的股份权属清晰，不存在
导致控制权可能变更的重大权属纠纷，最近三年实际控制人没有发生变更，符
合《首发管理办法》第十二条第（二）项的规定，有关情况详见《律师工作报
告》正文“八、发行人的业务”、“十五、发行人董事、监事和高级管理人员
及其变化”、“ 六、发起人或股东（实际控制人）”、“七、发行人的股本及
其演变”。
不存在重大偿债风险，不存在对发行人持续经营有重大不利影响的重大担保、
诉讼、仲裁等或有事项；发行人所处的经营环境不存在已经或者将要发生的重
大变化的情况，也不存在其他对发行人持续经营有重大不利影响的事项，符合
《首发管理办法》第十二条第（三）项的规定，有关情况详见《律师工作报
告》正文“十、发行人的主要财产”、“十一、发行人的重大债权债务”、
“二十、诉讼、仲裁或行政处罚”。
务，其生产经营活动符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政
策，符合《首发管理办法》第十三条第一款的规定有关情况，有关情况详见
《律师工作报告》正文“八、发行人的业务”。
股东、 实际控制人确认，发行人及其控股股东、实际控制人最近三年内不存在
贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯
罪，不存在欺诈发行、重大信息披露违法或者其他涉及国家安全、公共安全、
生态安全、生产安全、公众健康安全等领域的重大违法行为，符合《首发管理
办法》第十三条第二款的规定。
不存在最近 3 年内受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌犯罪正在被司法机关
立案侦查或者涉嫌违法违规正在被中国证监会立案调查且尚未有明确结论意见
等情形，符合《首发管理办法》第十三条第三款的规定。
  综上，六和律师认为，发行人本次发行符合《证券法》《公司法》《首发
管理办法》等法律、法规和规范性文件规定的实质条件。
  四、发行人的设立
  六和律师就发行人的设立查验了发行人和众鑫有限的全套工商登记资料，
重点查验了众鑫有限变更设立股份公司过程中的股东会决议、审计及评估报
告、发起人协议、创立大会决议、验资报告、工商变更登记文件等资料。
  经核查，六和律师认为：
  （一）众鑫有限整体变更为股份公司的程序、资格、条件、方式等符合当
时法律、法规和规范性文件的规定，合法有效。
  （二）发行人设立过程中所签订的发起人协议符合当时有关法律、法规和
规范性文件的规定，不会因此引致发行人设立行为存在潜在纠纷。
  （三）发行人设立过程中履行了验资等必要程序，符合当时法律、法规和
规范性文件的规定。
  （四）发行人创立大会的程序及所议事项符合当时法律、法规和规范性文
件的规定。
  五、发行人的独立性
  （一）发行人的业务独立
为：一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术
推广；生态环境材料制造；生态环境材料销售；纸制品制造；纸制品销售；塑
料制品制造；塑料制品销售；生物基材料制造；生物基材料销售；环境保护专
用设备制造；环境保护专用设备销售；工业机器人制造；服务消费机器人制
造；草及相关制品制造；草及相关制品销售；制浆和造纸专用设备制造；制浆
和造纸专用设备销售；模具制造；模具销售；竹制品制造；竹制品销售；木竹
材加工机械制造；食品用塑料包装容器工具制品销售；生物基材料技术研发；
新材料技术研发；农林废物资源化无害化利用技术研发；资源再生利用技术研
发；碳纤维再生利用技术研发；卫生用品和一次性使用医疗用品销售；餐饮器
具集中消毒服务；废弃碳纤维复合材料处理装备销售；技术进出口；货物进出
口；再生资源加工；再生资源销售；再生资源回收（除生产性废旧金属）；生
物质能技术服务；供应链管理服务；生物有机肥料研发；环保咨询服务；资源
循环利用服务技术咨询（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展
经营活动）。许可项目：卫生用品和一次性使用医疗用品生产；食品用纸包
装、容器制品生产；食品用塑料包装容器工具制品生产（依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）。
  发行人从事经营范围内的各项业务已取得有权监管部门的批准、核准，拥
有完整的业务体系，有关情况详见《律师工作报告》之“八、发行人的业务”。
  发行人股东及控股股东、实际控制人及其控制的其他企业的业务及往来请
详见《律师工作报告》之“九、关联交易及同业竞争”。
面向市场独立经营的能力，不存在依赖股东或其他关联方经营获利的情况。
  （二）发行人的资产独立完整
变更未导致公司的资产发生实质性变动，与发行人业务相关的主要经营性资产
已全部进入发行人。根据发行人历次验资报告，全体股东认缴或认购的出资额
均已到位。
股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用的情形。
  （三）发行人的人员独立
在发行人工作并领取薪酬，不存在于控股股东、实际控制人及其控制的其他企
业中担任除董事、监事以外的其他职务的情况，也不存在于控股股东、实际控
制人及其控制的其他企业领薪的情况，发行人的财务人员未在控股股东、实际
控制人及其控制的其他企业中兼职。
据中国法律法规制定了独立的人事管理制度，有关劳动、人事、工资管理等方
面均独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业。
  （四）发行人的机构独立
事会下设战略委员会、薪酬与考评委员会、审计委员会和提名委员会 4 个专门
委员会，发行人建立了独立董事、董事会秘书制度。
财务总监等高级管理人员均由董事会聘任。
管理机构，独立行使经营管理职权，不存在与控股股东、实际控制人及其控制
的其他企业机构混同的情形。发行人的组织机构图如下：
  （五）发行人的财务独立
计部门，配备了独立的财务人员，建立了独立的会计核算体系，能够独立做出
财务决策，具有规范的财务会计制度和对子公司的财务管理制度。
户。发行人不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户
的情形。
间接地提供给控股股东、实际控制人及其控制的其他企业使用的情况，不存在
为公司控股股东、实际控制人及其控制其他企业提供担保的情况。
  （六）具有面向市场自主经营的能力
  根据发行人的书面确认，并经六和律师核查，发行人拥有独立开展业务所
需的场所、资产、经营机构、人员和能力，发行人独立从事其《营业执照》和
《公司章程》所载经营范围中的业务，未受到控股股东、实际控制人的干涉，
亦未因与控股股东、实际控制人之间存在关联关系而使发行人经营自主权的完
整性、独立性受到重大不利影响。
  综上，六和律师认为：
  （一）发行人的资产独立完整，发行人的业务、人员、机构、财务独立于
控股股东、实际控制人及其控制的其他企业；
  （二）发行人具有完整的业务体系，具有独立从事生产活动的能力以及独
立面向市场的自主经营能力。
  六、发起人或股东（实际控制人）
  六和律师就发行人的发起人、现有股东、实际控制人情况查验了发行人及
各股东工商登记资料等材料。
  经核查，六和律师认为：
   （一）发行人各企业发起人/股东为依法在中国境内成立并依法存续的企
业，具有法律、法规和规范性文件规定的担任发起人或进行出资的资格，其人
数、住所、出资比例符合有关法律、法规和规范性文件的规定；各自然人发起
人/股东为具备完全民事行为能力的中国境内自然人，具有法律、行政法规、部
门规章和规范性文件规定的担任发起人或进行出资的资格。
  （二）发起人已投入发行人的资产的产权关系清晰，将该等权益投入发行
人不存在法律障碍。
  （三）发行人控股股东和实际控制人认定的理由和依据充分、合法，发行
人最近三年内控股股东及实际控制人未发生变更。
  七、发行人的股本及其演变
  根据发行人工商登记资料，发行人由众鑫有限整体变更设立，六和律师对
众鑫有限的设立、历次股权变更过程进行了核查。
  经核查，六和律师认为：
  （一）发行人设立的出资业经会计师事务所验资确认已足额到位，设立及
历次增资、股权转让均已履行了法定的批准或确认程序，并办理了工商变更登
记手续，符合法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定，合法有效。
  （二）发行人设立后历次股本变动均已履行相关的法律程序并获得了必要
的批准或同意，该等股本变动合法、合规、真实、有效。
  （三）滕步彬、季文虎与程明等 16 人之间曾经存在股权代持行为，该股权
代持行为已完全解除及还原，发行人股权清晰，不存在争议等情形，上述股权
代持行为不会对本次发行构成实质性法律障碍。
  （四）发行人作为回购方的股份回购约定均已解除，任何有关股东特殊权
利条款在公司向上交所递交首发申请材料时自动终止、自始无效，不再具有任
何法律效力。除上述事项之外，发行人不存在其他正在执行或已解除的对赌约
定或其他股东特殊权利条款，上述事项不会对本次发行构成实质性法律障碍。
  八、发行人的业务
  六和律师核查了包括但不限于发行人的《营业执照》《公司章程》《审计
报告》、相关业务资质、正在履行的重大合同，取得其报告期内未经审计的财
务报告等。
  经核查，六和律师认为：
  （一）发行人的经营范围和经营方式符合中国法律法规的规定。
  （二）发行人及其子公司均已取得经营相关业务所必需的证照。
  （三）发行人的主营业务突出，在报告期内未发生重大变更。
  （四）截至本法律意见书出具之日，发行人不存在影响其持续经营的法律
障碍。
  九、关联交易及同业竞争
  六和律师就发行人的关联交易及同业竞争情况进行了如下查验工作：
料，并对发行人董事、监事、高级管理人员进行了问卷调查；
议、天健会计师出具的《审计报告》及发行人报告期内财务数据及独立董事就
发行人报告期内的关联交易出具的意见。
《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《关联交易决策制度》，2019 年 1
月 1 日至 2022 年 9 月 30 日间发行人与关联方之间发生关联交易相关的审批决
议。
控股股东、实际控制人及其一致行动人的书面承诺，查验了各关联企业的经营
范围。
  综上，六和律师认为：
  （一）发行人与主要关联方的关联关系清晰、明确。
  （二）发行人在报告期内发生的重大关联交易符合相关法律、法规、规范
性文件及发行人关联交易制度的规定，不存在关联方通过关联交易损害发行人
及非关联股东利益的情况。
   （三）发行人已在《公司章程》及相关制度中规定了关联交易的决策程
序，该等规定合法有效。发行人已采取必要的措施对非关联股东的利益进行保
护。
  （四）发行人与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间不存在同
业竞争情形，同时发行人控股股东、实际控制人及其一致行动人已经就避免同
业竞争出具相关承诺。
     十、发行人的主要财产
   六和律师通过下列方式查验了发行人目前的主要财产：
权证的原件，查询了发行人名下房屋所有权、土地使用权抵押、查封状态；
申请制作了专利登记簿、调取了商标档案并查验了相关文件的原件，核查了缴
费情况，并在中国国家知识产权局网站、中国商标网等查询了权属状态、权利
变更事项等信息；
     综上，六和律师认为：
     （一）截至本法律意见书出具之日，发行人及其子公司的主要财产系合法
取得，发行人及其子公司对主要财产的所有权或使用权均合法、有效。
  （二）截至本法律意见书出具之日，发行人的子公司均合法存续，发行人
持有子公司的权益合法有效。
  （三）截至 2022 年 9 月 30 日，除已披露的情况外，发行人及其子公司拥
有的主要财产不存在抵押、质押、第三方权利限制或查封、冻结等权利限制的
情形，不存在权属争议或潜在纠纷。
     十一、发行人的重大债权债务
   六和律师通过下列方式查验了发行人目前的重大债权债务：
件；
守法情况，登录信用中国网（http://www.creditchina.gov.cn/）、浙江政务服务网
（http://hzxh.zjzwfw.gov.cn/）等网络平台进行查验。
     经核查，六和律师认为：
  （一）截至 2022 年 9 月 30 日，发行人正在履行的重大合同不存在违反法
律规定的内容，合法有效，其实际履行不存在法律障碍。
  （二）发行人没有因环境保护、劳动安全、人身权等原因产生的重大侵权
之债。
  （三）除已在《律师工作报告》之“九、关联交易及同业竞争”之“（二）
关联交易” 及其他申报文件中所述的内容外，发行人与其关联方之间无其他重
大债权债务关系及相互提供担保的情况。
  十二、发行人的重大资产变化及收购兼并
   六和律师核查了发行人报告期内的股东大会、董事会的会议决议及发行人
出具的书面声明，审阅了资产收购协议、款项支付凭证等的相关材料，审阅了
《审计报告》及发行人提供的财务数据，对发行人的重大资产变化进行了核
查。
  经核查，六和律师认为：
  （一）发行人报告期内未发生合并、分立、减少注册资本、资产置换、重
大资产出售等行为；
  （二）报告期内，发行人收购资产、新设子公司的行为均履行了必要的法
律程序，合法有效；
  （三）截至本法律意见书出具之日，发行人未存在其他的资产置换、资产
剥离、资产出售或收购等情形。
  十三、发行人公司章程的制定与修改
  六和律师核查了发行人报告期内修改的公司章程、查询了发行人在工商登
记管理部门登记备案情况，审阅了《公司章程（草案）》，以及发行人就公司
章程、《公司章程（草案）》修订、审议相关的股东大会决议及董事会决议等
相关资料。
  经核查，六和律师认为：
  （一）根据《证券法》《公司法》等法律、法规及其他规范性文件的规
定，发行人自设立以来其公司章程的制定及修改均已经履行了必要的法定程
序，发行人报告期内章程修改合法、有效。
  （二）经六和律师核查，发行人《公司章程（草案）》系根据《证券法》
《公司法》和中国证监会发布的《上市公司章程指引》等法律、法规、规范性
文件和上交所的规则制定。
  十四、发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作
  六和律师就发行人报告期内的股东大会、董事会、监事会议事规则及规范
运作核查了股东大会会议、董事会会议、监事会会议的会议通知，会议决议、
会议记录、表决票等会议资料。
  经核查，六和律师认为：
  （一）发行人具有健全且运行良好的组织机构。
  （二）发行人具有健全的股东大会、董事会、监事会议事规则，该等议事
规则符合相关法律、法规和规范性文件的规定。
  十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化
  六和律师就发行人的董事、监事及高级管理人员的任职资格查验了该等人
员的个人征信报告、无犯罪记录证明等文件，并在中国证监会网站、上海证券
交易所网站、深圳证券交易所网站、全国法院被执行人信息查询网站等网络平
台上进行了查询。同时，六和律师就发行人董事、监事及高级管理人员及其变
化情况查验了发行人历次董事、监事及高级管理人员的产生及更换的内部决
议，董事、监事及高级管理人员的简历及其签署的尽职调查文件等资料。
  在此基础上，六和律师对发行人董事、监事和高级管理人员及其变化情况
是否符合《公司法》《证券法》《发行管理办法》以及其他法律、法规、规范
性文件的规定予以验证。
  经核查，六和律师认为：
  （一）发行人董事、监事和高级管理人员的任职符合相关法律、法规和规
范性文件以及《公司章程》的规定；
   （二）发行人董事、监事和高级管理人员在最近三年的变化已履行了必要
的法律程序，发行人最近三年的董事、监事和高级管理人员没有发生重大变
化。
  十六、发行人的税务
  六和律师就发行人的税务情况进行了以下查验工作：
税申报表、《审计报告》等。
得财政补贴的相关文件及凭证、《审计报告》等。
况，从发行人主管税务部门取得了发行人报告期内守法情况的证明。
  经核查，六和律师认为：
  （一）发行人及其子公司已依法办理了税务登记。
  （二）发行人及其子公司报告期内所执行的税种、税率符合相关法律、法
规及规范性文件的要求。
  （三）发行人及其子公司报告期内享受的政府补助符合相关法律、法规及
规范性文件要求，合法、合规、真实、有效。
  （四）发行人及其子公司报告期内能够履行纳税义务，不存在被税务部门
处罚的情形。
  十七、发行人的环境保护和产品质量、技术等标准
  六和律师就发行人的环境保护和产品质量、技术等标准执行情况、劳动用
工情况等方面进行了以下查验工作：
  审阅发行人提供的环保、产品质量、安全生产、劳动用工等方面的书面材
料，就该等方面的守法情况，六和律师登录国家企业信用信息公示系统网站、
企查查网站、信用中国网、浙江政务服务网等网络平台进行查验，并取得了相
关政府部门出具的证明文件。
  经核查，六和律师认为：
  （一）发行人的生产经营活动符合有关环境保护的要求。发行人最近三年
不存在因违反环境保护方面的法律、法规和规范性文件而受到主管部门重大行
政处罚的情形。
  （二）发行人的生产经营活动符合相关产品质量和技术监督标准，发行人
最近三年不存在因违反有关产品质量和技术监督标准的法律、法规和规范性文
件而受到主管部门重大行政处罚的情形。
   （三）发行人的生产经营活动符合相关安全生产要求。发行人最近三年不
存在因违反安全生产方面的法律、法规、规范性文件而受到重大行政处罚的情
况。
  （四）发行人最近三年不存在因违反劳动用工、社会保险、住房公积金方
面的法律、法规和规范性文件而受到重大行政处罚的情况。
  十八、发行人募集资金的运用
  六和律师就发行人募集资金的使用查验了发行人募集资金投资项目的可行
性研究报告，发行人董事会、股东大会就募集资金项目及其可行性进行审议并
通过的决议，发行人制定的《募集资金管理制度》等资料。
  经核查，六和律师认为：
  （一）发行人本次发行募集资金有明确的使用方向，且用于发行人的主营
业务。
  （二）发行人上述募集资金投向已得到发行人股东大会批准，符合国家产
业政策和相关法律、法规和规范性文件的规定。
  （三）本次发行募集资金投资项目已经取得有关政府部门的项目及环保备
案；就募集资金拟投资项目所需土地，发行人已取得不动产权证。发行人的上
述募集资金投资项目已获得必要的批准或授权。
  十九、发行人业务发展目标
  经六和律师核查，发行人在《招股说明书》中所述的业务发展目标与其主
营业务一致。
  六和律师认为，发行人在《招股说明书》中所述的业务发展目标符合有关
法律、法规和规范性文件的规定，不存在潜在的法律风险。
  二十、诉讼、仲裁或行政处罚
  为查验发行人及其子公司、持有发行人 5%以上股份的股东、董事长、总经
理在报告期内受到的行政处罚以及尚未了结的重大诉讼、仲裁案件及行政处罚
事项，六和律师进行了如下查验工作：
网、全国法院被执行人信息查询网站、中国执行信息公开网等网站以及其他网
络平台查验发行人及其子公司、持有发行人 5%以上股份的股东、董事长、总经
理等的诉讼、仲裁、行政处罚情况；
  经核查，六和律师认为：
  （一）报告期内，发行人及其子公司未受到过重大行政处罚。
  （二）报告期内，发行人控股股东、持有发行人 5%以上股份的股东不存在
尚未了结的重大诉讼、仲裁及行政处罚事项。
  （三）报告期内，发行人董事长、总经理不存在尚未了结的重大诉讼、仲
裁及行政处罚案件。
  二十一、发行人招股说明书法律风险的评价
  （一）六和律师参与《招股说明书》的讨论，并审阅《招股说明书》，特
别是对《招股说明书》中发行人引用《律师工作报告》和本法律意见书的相关
内容进行重点审阅。
  （二）经审阅发行人《招股说明书》引用《律师工作报告》和本法律意见
书相关内容的部分，六和律师认为，发行人《招股说明书》引用《律师工作报
告》和本法律意见书相关内容与本法律意见书无矛盾之处。六和律师对发行人
《招股说明书》引用《律师工作报告》和本法律意见书的相关内容无异议，确
认发行人《招股说明书》不会因引用《律师工作报告》和本法律意见书的内容
而出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏而引致的法律风险。
 二十二、需要说明的其他问题
 本所律师认为发行人不存在需要说明的其他问题。
 二十三、本次发行的总体结论性意见
  综上所述，发行人已具备《证券法》《首发管理办法》等法律法规及规范
性文件规定的公司上市的主体资格和实质条件。发行人本次发行已取得了现阶
段必要的授权与批准，并已履行了必要的法定程序，不存在影响本次发行的重
大法律障碍。发行人本次发行尚需经上交所履行发行审核程序并报经中国证监
会履行注册程序。
 本法律意见书正本一式三份，无副本。
 本法律意见书经浙江六和律师事务所盖章和六和律师签字后生效。
 （以下无正文，下接签字盖章页）
    浙江六和律师事务所
关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
 首次公开发行股票并在主板上市的
  补充法律意见书（三）
                                                       目       录
                     释     义
  在本补充法律意见书中，除非文义另有所指，下列简称具有如下特定含义：
众鑫股份、公司、本公司、
             指      浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
  发行人、股份公司
 众鑫有限、有限公司    指            浙江众鑫环保科技有限公司
   众生纤维       指          金华市众生纤维制品有限公司
   广西华宝       指            广西华宝纤维制品有限公司
   金华闳识       指    金华闳识企业管理合伙企业（有限合伙）
   金华众腾       指    金华众腾企业管理合伙企业（有限合伙）
    绿四季       指          金华绿四季机械模具有限公司
   金华鸿迪       指       金华鸿迪企业管理有限责任公司
   金华简竹       指    金华简竹企业管理合伙企业（有限合伙）
   金华天钧       指    金华天钧企业管理合伙企业（有限合伙）
   普华众心       指   兰溪普华众心创业投资合伙企业（有限合伙）
   金华御宇       指    金华御宇企业管理合伙企业（有限合伙）
   浙江达峰       指            浙江达峰企业管理有限公司
   金华新之       指    金华新之企业管理合伙企业（有限合伙）
   金华洪福       指   金华市洪福企业管理合伙企业（有限合伙）
   金华欢庆       指   金华市欢庆企业管理合伙企业（有限合伙）
   怀远嘉恩       指       怀远县嘉恩生物质颗粒有限公司
   南宁全耀       指               南宁全耀化工有限公司
    红算盘       指          江苏红算盘企业管理有限公司
   中国证监会      指            中国证券监督管理委员会
 保荐机构、中信证券    指               中信证券股份有限公司
申报会计师、天健会计师   指     天健会计师事务所（特殊普通合伙）
六和律师、本所律师、发
              指                浙江六和律师事务所
    行人律师
本次发行、首次公开发行   指   发行人本次公开发行不超过 2,555.97 万股 A 股
                  《浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公
  《招股说明书》     指
                    开发行股票招股说明书（申报稿）》
    上市        指     公司股票在上海证券交易所挂牌交易
    A股        指       每股面值 1.00 元的人民币普通股
                   《中华人民共和国公司法》（2018 年 10 月 26
                   日第十三届全国人民代表大会常务委员会第六
  《公司法》        指
                   次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的
                          决定》第四次修正）
                   《中华人民共和国证券法》（2019 年 12 月 28
  《证券法》        指   日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十
                         五次会议第二次修订）
                   《律师事务所从事证券法律业务管理办法》（中
《业务管理办法》       指
                    国证监会中华人民共和国司法部令第 41 号）
                   《首次公开发行股票注册管理办法》（中国证监
《首发管理办法》       指
                           会令第 205 号）
                   《公开发行证券公司信息披露的编报规则第 12
《编报规则第 12 号》   指   号——公开发行证券的法律意见书和律师工作
                    报告》（中国证监会证监发〔2001〕37 号）
   股东大会        指   浙江众鑫环保科技集团股份有限公司股东大会
    董事会        指    浙江众鑫环保科技集团股份有限公司董事会
    监事会        指    浙江众鑫环保科技集团股份有限公司监事会
 元、万元、亿元       指                人民币元、万元、亿元
   报告期内        指
                                     月
  报告期各期末       指
                         年 12 月 31 日、2022 年 9 月 30 日
 注：若本律师工作报告中出现合计数与各数之和不符之情况，皆为四舍五入所致。
                浙江六和律师事务所
          关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
            首次公开发行股票并在主板上市的
               补充法律意见书（三）
                               浙六和法意（2023）第 0587 号
致：浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
  根据《证券法》《公司法》《首发管理办法》《编报规则第 12 号》《业务
管理办法》等中国现行有效的法律、法规、规章及其他规范性文件的有关规定，
浙江六和律师事务所接受发行人委托，作为发行人本次发行的专项法律顾问，已
就发行人本次发行上市出具浙六和法意（2022）第 1081-1 号《关于浙江众鑫环
保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并上市的法律意见书》、浙六和法意
（2022）第 1081-2 号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行
股票并上市的律师工作报告》、浙六和法意（2022）第 1628 号《关于浙江众鑫
环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书（一）》
（以下简称“《补充法律意见书（一）》”）及浙六和法意（2023）第 0134 号《关
于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意
见书（二）》（以下简称“《补充法律意见书（二）》”）；因全面实行股票发行
注册制的相关规定，本所已就发行人本次发行上市出具浙六和法意（2023）第
法律意见书》（以下简称“《法律意见书》”）、浙六和法意(2023)第 0234-2 号《关
于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并上市的律师工作报
告》（以下简称“《律师工作报告》”）。
  本所现根据 2023 年 3 月 30 日上海证券交易所出具的上证上审〔2023〕293
号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并在沪市主板上
市申请文件的审核问询函》（以下简称“《审核问询函》”）要求发行人律师核查
说明的有关问题，出具本补充法律意见书。
  本补充法律意见书是对《法律意见书》《律师工作报告》《补充法律意见书
（一）》《补充法律意见书（二）》的补充，并构成其不可分割的一部分。除本
补充法律意见书文意另有所指，或“释义”部分另行说明外，《法律意见书》《律
师工作报告》《补充法律意见书（一）》《补充法律意见书（二）》中所述的依
据、律师声明事项、释义等相关内容适用于本补充法律意见书。
     一、第一题之关于广西华宝之第 1.1 题
     根据申报材料：（1）2021 年 7 月，发行人通过换股收购众生纤维，考虑受
同一控制以及相关方内部关联交易较多、难以合理预测未来整体收益和风险，
交易作价评估采用资产基础法，众生纤维整体作价 15,634.82 万元；（2）2021
年 8 月，众生纤维以现金支付的方式收购广西华宝 42%少数股权，广西华宝少
数股东包括发行人董事会秘书程明、监事会主席宋清福，各方协商参考一级市
场一般 8-12 倍市盈率，确定广西华宝整体估值 5.08 亿元，42%的股权作价
作价差异较大，主要因交易背景、估值方法和作价依据不同；（4）发行人、众
生纤维、广西华宝不同主体之间存在内部调拨的情形；（5）2021 年 8 月当月，
广西华宝少数股东通过金华简竹，以货币形式认缴公司新增注册资本 420.68 万
元，增资价格为 34.62 元/出资额，由于增资价格低于公允价格，确认股份支付
金额 5,663.00 万元；（6）报告期内发行人广西华宝少数股东程明、宋清福、张
春生、杨建勋、红算盘、陈劲（同时为南宁全耀实际控制人）拆入资金，2019
年期初余额为 1,051.22 万元、2019、2020 年拆入金额合计 935 万元，发行人于
息。
  请发行人说明：（1）众生纤维、广西华宝设立的背景，设立后至发行人、
众生纤维收购前的股权变动情况，广西华宝少数股东与发行人、发行人实际控
制人的关系，作为发行人董事、高管的相关少数股东与发行人实际控制人共同
投资广西华宝是否符合《公司法》相关规定；（2）详细列示报告期内发行人及
其关联方与众生纤维、广西华宝的内部调拨业务及资金往来情况，包括交易背
景、交易内容、交易金额、价格及公允性，相关交易与发行人主营业务的关系，
发行人收购众生纤维、取得广西华宝少数股权后上述交易模式、交易数量、价
格的变化情况及合理性；（3）广西华宝少数股权收购所参照的经营业绩是否考
虑了与相关方之间的内部调拨业务往来情况，如否，请说明公司收购众生纤维
予以考虑而众生纤维收购广西华宝少数股权未予考虑的合理性，相关收购价格
的公允性；（4）众生纤维以较高价格收购广西华宝 42%少数股权后，广西华宝
少数股东又通过金华简竹低价入股发行人的原因，是否为一揽子交易，未直接
采用换股方式取得广西华宝少数股权的原因，相关交易安排是否实际损害发行
人利益；（5）发行人向广西华宝少数股东资金拆入的背景、时间、期限及用途，
是否存在设立股份代持等利益安排，相关资金拆入、无息偿还与发行人通过众
生纤维收购广西华宝少数股权、金华简竹低价入股发行人等交易安排之间是否
存在联系。
     请发行人律师对问题（1）（5）说明核查依据、过程，并发表明确核查意
见。
     回复：
  （一）众生纤维、广西华宝设立的背景，设立后至发行人、众生纤维收购
前的股权变动情况，广西华宝少数股东与发行人、发行人实际控制人的关系，
作为发行人董事、高管的相关少数股东与发行人实际控制人共同投资广西华宝
是否符合《公司法》相关规定
  众生纤维创始股东滕步彬、季文虎在设立众生纤维前，主要从事纸浆模塑设
备、模具的研发、生产与销售，为纸浆模塑餐饮具厂商等提供配套的设备、模具，
在经营过程中对纸浆模塑餐饮具行业有了深度了解，更看好纸浆模塑餐饮具行业
未来的广阔前景，故而于 2012 年设立众生纤维，主要从事纸浆模塑餐饮具的研
发、生产与销售。
     设立时，众生纤维的股权结构如下：
序号        股东名称       出资额（万元）        出资比例（%）
         合计            100.00           100.00
     众生纤维设立后至发行人收购前，历次股权变动情况如下：
     （1）2013 年 7 月，第一次股权转让
的 17%股权（出资额 17 万元）以 1 元/出资额的价格转让给滕步彬；同意连小伟
将其持有的 16%股权（出资额 16 万元）以 1 元/出资额的价格转让给季文虎。同
日，连小伟与滕步彬、季文虎分别签署《股权转让协议》。
  本次股权转让系连小伟因个人原因决定退出公司，鉴于当时众生纤维未实现
盈利，以 1 元/出资额定价具有合理性。
     本次股权转让后，众生纤维的股权结构如下：
序号        股东名称       出资额（万元）        出资比例（%）
         合计            100.00           100.00
     （2）2014 年 8 月，第一次注册资本增加至 1000 万元
本，由 100 万元增加至 1,000 万元，其中股东滕步彬增加出资 459 万元，股东季
文虎增加出资 441 万元；通过公司章程修订本。
  本次增资，系众生纤维原股东同比例增资。本次增资后，众生纤维的股权结
构如下：
序号           股东名称        出资额（万元）       出资比例（%）
           合计             1,000.00       100.00
        本次股权变更后，至发行人收购前，众生纤维的股权结构未发生变化。
况
  众生纤维设立后，业务发展态势持续向好，产品供不应求，拟进一步扩大产
能。经过市场调研，综合比较主要原材料蔗渣浆产地、燃料成本及劳动力成本等
要素后，发行人计划在广西来宾新设子公司扩大产能。鉴于当时众生纤维为主要
生产经营主体，众鑫有限于 2017 年刚投产，故而彼时以众生纤维作为投资主体，
于 2017 年 8 月在广西来宾新设子公司广西华宝。广西华宝设立、投产后，借助
其区位优势逐步成为发行人的重要生产基地。
  因广西华宝设立初期资金投入需求较大，故引入财务投资人张春生、陈劲、
杨建勋、刘亚会及董众望；同时，鉴于广西来宾地理位置距离浙江金华较远，公
司委派程明、宋清福至广西华宝负责工程建设和经营管理工作，为激发该二人的
积极性、主动性，由其认购部分广西华宝股权。
        设立时，广西华宝工商登记的股权结构如下：
序号           股东名称        出资额（万元）       出资比例（%）
                     注
             杨建勋
           合计             4,800.00       100.00
    注：广西华宝设立时，由于刘亚会、董众望工作繁忙而不便参与，出于办理工商登记便
利性的考虑，刘亚会、董众望于 2017 年 8 月分别委托杨建勋作为受托方代为持有广西华宝
西华宝 480 万元出资额（占注册资本 10%）。
        广西华宝设立后至众生纤维收购前，历次股权变动情况如下：
        （1）2019 年 6 月，第一次股权转让
的 2%股权（出资额 96 万元）转让给众生纤维。同日，张春生与众生纤维签署《股
权转让协议》。
  本次股权转让系张春生因个人原因决定减少出资，鉴于当时广西华宝年产 3
万吨甘蔗渣可降解环保餐具项目（一期）已投产，预计经营情况较好，张春生与
公司协商确定以 2.1875 元/出资额价格转让，定价合理。
     本次股权转让后，广西华宝的股权结构如下：
序号        股东名称       出资额（万元）       出资比例
        合计              4,800.00   100.00%
     （2）2020 年 4 月，第二次股权转让
的 19.50%股权（出资额 936 万元）转让给长沙红鹰企业管理有限公司（现名为：
江苏红算盘企业管理有限公司）；同意张春生将其持有的 1%股权（出资额 48
万元）转让给众生纤维。同日，张春生分别与长沙红鹰企业管理有限公司、众生
纤维签署《股权转让协议》。
  本次股权转让系张春生因个人原因决定转变持股方式并减少投资。因张春生
持有长沙红鹰企业管理有限公司 100%股权，故而双方之间的股权转让定价系参
考广西华宝净资产确定，约定转让对价为 1.27 元/出资额，定价合理。鉴于 2020
年初广西华宝开工率较低、订单较少，而 2019 年第一次股权转让时已考虑未来
业绩增速，因此，张春生与众生纤维之间的股权转让对价系参考前一次股权转让
对价确定，定价合理。
     本次股权转让后，广西华宝的股权结构如下：
序号        股东名称       出资额（万元）       出资比例
        长沙红鹰企业管理
          有限公司
序号          股东名称         出资额（万元）          出资比例
           合计              4,800.00        100.00%
序号       广西华宝少数股东          与发行人、发行人实际控制人的关系
                     张春生现直接以及通过其控制的江苏红算盘企业管理有限公
                     司合计持有发行人股东金华简竹 37.0803%财产份额。此外，
                     张春生与发行人、发行人实际控制人不存在亲属关系或其他关
                     联关系。
                     陈劲现持有发行人股东金华简竹 16.8097%财产份额。此外，
                     关系。
                     杨建勋现持有发行人股东金华简竹 7.4161%财产份额。此外，
                     联关系。
                     董众望现持有发行人股东金华简竹 8.0341%财产份额。此外，
                     联关系。
                     刘亚会现持有发行人股东金华简竹 10.1353%财产份额。此外，
                     联关系。
                     程明现持有发行人股东金华简竹 12.3601%财产份额；持有发
                     行人股东金华众腾 13.9319%财产份额；担任发行人董事及董
                     事会秘书。此外，程明与发行人、发行人实际控制人不存在亲
                     属关系或其他关联关系。
                     宋清福现持有发行人股东金华简竹 8.1577%财产份额；持有发
                     行人股东金华众腾 3.0960%财产份额；担任发行人监事会主
                     席。此外，宋清福与发行人、发行人实际控制人不存在亲属关
                     系或其他关联关系。
西华宝是否符合《公司法》相关规定
  鉴于广西来宾地理位置距离浙江金华较远，众生纤维委派程明、宋清福至广
西华宝负责工程建设和经营管理工作，为了激发该二人的积极性、主动性，由其
认购部分广西华宝股权，故而广西华宝设立时二人合计持有广西华宝 5%股权。
彼时程明、宋清福二人并未担任发行人的董事或高管职务。后发行人在筹划上市
过程中，因工作需要程明被调回浙江金华并聘任为发行人董事、董事会秘书，选
举宋清福担任监事会主席。
  程明、宋清福共同投资设立广西华宝，系出于筹建和顺利运营广西华宝的目
的；该二人参与广西华宝投资时未曾担任公司、众生纤维董事、高级管理人员，
与公司、众生纤维不存在关联关系。众生纤维及其股东滕步彬、季文虎对前述情
况知情，并在投资设立广西华宝的股东会决议中作出了同意意见。因而，程明、
宋清福共同投资广西华宝，不属于《公司法》第一百四十八条规定的“未经股东
会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，
自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务”的情形，未损害公司及股东利益。
  （二）发行人向广西华宝少数股东资金拆入的背景、时间、期限及用途，
是否存在设立股份代持等利益安排，相关资金拆入、无息偿还与发行人通过众
生纤维收购广西华宝少数股权、金华简竹低价入股发行人等交易安排之间是否
存在联系（对应《审核问询函》第一题之关于广西华宝之第 1.1 题之问题（5））
  广西华宝设立后，其固定资产投资项目建设、投产后的生产运营都需要持续
的资金投入与支持，而其自身融资渠道相对有限，故而向其股东（包括少数股东）
借款。各股东根据自身资金实力陆续向广西华宝提供借款。
  广西华宝向其少数股东拆入资金情况如下：
                                             单位：万元
 少数股东名称      资金拆入方   资金拆入时间       资金拆入金额    资金归还时间
   张春生       广西华宝    2018-7-27     260.00   2021-8-23
              小计                   750.00
长沙红鹰企业管理有
限公司（张春生控制的   广西华宝    2020-4-17     285.00   2021-8-23
    企业）
   杨建勋       广西华宝
              小计                   520.00
   陈劲        广西华宝     2019-4-2     75.00    2021-8-23
              小计                   260.00
   程明        广西华宝
                 小计                  96.00
     宋清福        广西华宝   2020-10-27    44.00     2021-8-23
           合计                       1,955.00
  除广西华宝外，发行人及其控制的其余子公司未向广西华宝少数股东拆入资
金。
  根据广西华宝少数股东出具的确认函，除杨建勋曾代刘亚会、董众望持有广
西华宝股权外，其余少数股东所持股权均不存在代持等利益安排。
  广西华宝自少数股东拆入的借款主要用于支付工程设备款、材料采购款及日
常生产经营使用；资金归还系发行人实施股改而清理资金拆借。上述资金拆借与
发行人通过众生纤维收购广西华宝少数股权、金华简竹入股发行人等交易安排不
存在关联。
     （三）核查程序与核查意见
     就上述事项，本所律师履行了包括但不限于如下核查程序：
控制人的关系及其出资广西华宝的背景；
宝少数股东借款的情况，取得广西华宝少数股东关于上述资金拆借的用途、是否
存在股权代持等情形的确认函。
     本所律师经核查后认为：
对广西华宝投资时并不具有公司董事、高管身份，且广西华宝股东会已决议同意
该二人共同投资设立广西华宝，符合《公司法》的相关规定。
购款及日常生产经营费用，不存在设立股份代持等利益安排，相关资金拆入、无
息偿还与发行人通过众生纤维收购广西华宝少数股权、金华简竹低价入股发行人
等交易安排之间不存在联系。
     二、第二题之关于资产收购
  根据申报材料：（1）2021 年 3 月，众生纤维收购绿四季经营性资产，承接
人员和业务，资产具体为雕铣机和炮塔铣床两台设备，其他设备由绿四季自行
报废处理，债权债务由绿四季自行处理；（2）招股说明书中就众生纤维收购绿
四季资产的支付方式的披露存在差异，一是通过债权债务抵消的方式完成支付，
二是众生纤维支付现金 11.07 万元收购绿四季经营性资产，收购未经评估，在参
考账面价值的基础上结合设备可使用性能协商作价。
  请发行人说明：（1）绿四季自行处理报废设备和自行处理的债权债务的具
体情况，是否存在相关债权债务纠纷；（2）绿四季经营性资产的构成、作价公
允性、溢价及溢价合理性，众生纤维对绿四季相关人员、业务及客户供应商资
源的具体承接情况；（3）众生纤维与绿四季债权债务抵消的具体情况，众生纤
维收购绿四季相关支付方式披露存在差异的原因；（4）选择收购绿四季业务与
资产而非股权的原因，绿四季是否与客户、供应商存在大额非经营性资金往来
情况，是否存在重大违法违规。
  请保荐机构、发行人律师、申报会计师说明核查依据、过程，并发表明确
核查意见。
  回复：
  （一）绿四季自行处理报废设备和自行处理的债权债务的具体情况，是否
存在相关债权债务纠纷；
    根据众生纤维与绿四季签署的《资产和业务收购协议》，本次收购的基准日
为 2021 年 2 月 28 日。众生纤维向绿四季收购雕铣机和炮塔铣床两台设备，绿四
季其他设备由其自行报废处理；收购基准日前绿四季的债权债务均由绿四季自行
处理。
  绿四季系滕步彬和季文虎二人 2007 年开始在浙江金华设立的从事设备、模
具生产的公司，注册资本 50 万元。绿四季为纸浆模塑餐饮具厂商开发配套的模
具、设备。在绿四季经营过程中，滕步彬和季文虎对纸浆模塑餐饮具行业有了深
度了解，看好纸浆模塑餐饮具行业未来的发展前景，因而于 2012 年设立众生纤
维，从事纸浆模塑餐饮具的生产、销售。因众生纤维的整体业务、资产规模较绿
四季更大，故而设备、模具生产相关的职能亦逐渐转移到众生纤维，绿四季的经
营规模相应逐渐缩减。报告期内，绿四季的资产、业务规模较小。
  截至收购基准日，绿四季账面的机器设备情况如下：
 序号              设备名称            账面价值（万元）
            合计                      2.36
  除由众生纤维收购的上述两台设备外，绿四季其余设备均已在收购基准日前
自行报废，自行报废设备的账面价值为 20.80 万元。
  截至收购基准日，绿四季债权情况如下：
序号           单位                账面余额（万元）   款项性质
                    应收账款
         小计                      253.00     -
                    预付账款
        小计                       12.35      -
        合计                       265.35     -
  截至收购基准日，绿四季债务情况如下：
序号           单位                账面余额（万元）   款项性质
                    应付账款
        小计                       241.25     -
                  应付职工薪酬
        小计                        4.06
                    应交税费
             小计                  54.92      -
        合计                       300.23     -
  由上表可见，截至收购基准日，绿四季的债权主要为应收众鑫有限的货款、
预付金华宇拓模具有限公司的设备款，其中应收众鑫有限货款已于收购基准日后
实际收取，预付金华宇拓模具有限公司的设备款已于收购基准日后由对方退回
（因绿四季不再经营，相关业务由众生纤维承接，故而绿四季与金华宇拓模具有
限公司终止合作并对账结算，将绿四季预付设备款退回）。
  截至收购基准日，绿四季的债务主要为应付众生纤维电费及往来款、应付金
华市亚轮机械有限公司材料款，其中应付众生纤维电费及往来款中部分已与众生
纤维需支付的设备收购款抵消，其余部分已实际支付，应付金华市亚轮机械有限
公司材料款已于收购基准日后实际支付。
  综上，绿四季与上述债权债务的相关方不存在纠纷，相关债权债务均已在绿
四季注销前结清。
  （二）绿四季经营性资产的构成、作价公允性、溢价及溢价合理性，众生
纤维对绿四季相关人员、业务及客户供应商资源的具体承接情况
  众生纤维向绿四季收购的经营性资产为雕铣机和炮塔铣床两台设备，具体情
况如下：
序号      设备名称    收购基准日账面价值（万元）    交易作价（含税，万元）
       合计              2.36           11.07
  上述两台设备交易作价 11.07 万元（含税价），系交易双方在账面价值基础
上参考设备的重置成本及可使用情况协商确定，故而整体较账面价值有溢价，定
价合理、公允。
     就人员承接而言，众生纤维承接了收购前绿四季的所有员工，并与上述员工
签订了劳动合同。自 2021 年 4 月起，上述人员均在众生纤维领取薪酬。
  就客户、供应商而言，绿四季原有的所有客户、供应商自然成为众生纤维未
来开展业务过程中可选择合作的客户、供应商。
  （三）众生纤维与绿四季债权债务抵消的具体情况，众生纤维收购绿四季
相关支付方式披露存在差异的原因
   众生纤维与绿四季签署的《资产和业务收购协议》约定：资产收购价格为人
民币 11.07 万元，2021 年 12 月 31 日之前，众生纤维将收购款一次性支付给绿四
季。在协议实际履行过程中，采取债权债务抵消的方式，众生纤维未实际支付现
金。
  截至收购基准日，绿四季尚需支付众生纤维 225.00 万元，款项性质为应付
众生纤维电费及往来款，故而众生纤维实际未向绿四季支付收购经营性资产的价
款，而与上述应收绿四季款项抵销。
     发行人已修正招股说明书中关于交易对价支付方式的相关表述。
  （四）选择收购绿四季业务与资产而非股权的原因，绿四季是否与客户、
供应商存在大额非经营性资金往来情况，是否存在重大违法违规
  绿四季系滕步彬、季文虎于 2007 年在金华设立的从事纸浆模塑设备、模具
生产的公司。众生纤维于 2012 年设立后，因其资金实力、业务规模相较绿四季
更大，设备、模具生产的职能逐渐转移到众生纤维，绿四季的业务规模则相应缩
减。收购前，绿四季资产、业务规模较小，保留法人主体的意义不大，计划将其
注销，故而选择收购绿四季业务与资产而非股权。
  除报告期初绿四季应付众生纤维 220 万元，并于 2021 年支付完毕外，报告
期内绿四季与客户、供应商不存在非经营性资金往来。
  经查询国家信用信息公示系统、企查查等网站以及查阅相关政府部门出具的
证明文件，绿四季因 2021 年 4 月 1 日至 2021 年 8 月 31 日个人所得税（工资薪
金所得）未按期进行申报，被税务机关罚款共 250 元。除该事项外，绿四季不存
在其他因其他违法违规行为被处罚的情况。
  因绿四季人员已于 2021 年 3 月由众生纤维承接，2021 年 4 月起绿四季已无
员工，财务人员误理解为未发工资就无需申报，故而 2021 年 4 月起未按期进行
个人所得税（工资薪金所得）申报，后补充了申报（“零申报”）。
  上述罚款系根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条作出。《中
华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理
纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送
代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以
处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。上述
绿四季所受处罚罚款金额较小，不属于情节严重的情形，不构成重大违法违规。
  （五）核查程序与核查意见
  就上述事项，本所律师履行了包括但不限于如下核查程序：
购基准日绿四季的固定资产及往来款余额明细，取得 2021 年绿四季固定资产报
废审批表，结合绿四季报告期内的银行流水核查收购基准日后其债权债务的处理
情况，并通过中国裁判文书网、中国失信被执行人网等检索绿四季是否存在相关
债权债务纠纷；
承接绿四季经营性资产的构成，访谈发行人实际控制人了解绿四季经营性资产的
定价依据；取得众生纤维关于承接绿四季人员、客户及供应商情况的说明，查阅
相关员工与众生纤维的劳动合同、工资发放记录等；
绿四季的银行流水，复核相关经营性资产收购价款的实际支付情况；
务而非股权的原因；取得绿四季报告期内其他应收款、其他应付款明细账，并结
合绿四季报告期内的银行流水，核查其是否与客户、供应商存在大额非经营性资
金往来；通过国家企业信用信息公示系统、企查查等网站检索报告期内绿四季是
否存在违法违规行为，并取得相关部门出具的合规证明。
  本所律师经核查后认为：
日前自行报废；绿四季与收购基准日债权债务的相关方不存在纠纷，相关债权债
务均已在绿四季注销前结清；
易作价系交易双方在账面价值基础上参考设备重置成本与可使用情况协商确定；
就人员承接而言，众生纤维承接了收购前绿四季的所有员工，就客户、供应商而
言，绿四季原有的所有客户、供应商自然成为众生纤维未来开展业务过程中可选
择合作的客户、供应商；
时根据双方往来款余额的情况进行结算，与协议约定存在差异，招股说明书已修
正相关表述；
规模很小，保留法人主体的意义不大，计划将其注销；报告期内，绿四季与客户、
供应商不存在大额非经营性资金往来，不存在重大违法违规行为。
  三、第三题之关于共同控制
  根据申报材料：（1）发行人前身众鑫有限、众生纤维、绿四季自报告期期
初起同受滕步彬及其一致行动人季文虎控制；（2）公司未将季文虎认定为共同
实际控制人，原因之一为季文虎自公司成立以来一直主要负责技术与研发，不
负责日常经营管理；（3）根据 2021 年 10 月季文虎与滕步彬签订的《一致行动
协议》，未形成一致意见时以滕步彬意见作为相关表决事项的一致意见；（4）
季文虎作为发行人创始股东之一，直接持股 27.34%、间接持股 7.30%；（5）
根据《公司章程》，发行人股东大会作出特别决议，应当由出席股东大会的股
东（包括股东代理人）所持表决权的 2/3 以上通过；（6）历史上，季文虎均作
为对赌协议的义务方，对外承担回购义务，并作为担保人为发行人对外借款提
供担保。
  请发行人说明：（1）公司前身众鑫有限自报告期期初起同受滕步彬及季文
虎控制与未认定季文虎为共同实际控制人是否存在矛盾，如不存在矛盾，请说
明合理性；（2）2021 年 10 月季文虎与滕步彬签订《一致行动协议》前，发行
人的实际控制权认定情况，季文虎与滕步彬是否对发行人构成共同控制；（3）
结合季文虎持股情况、对股东大会特别决议的影响、参与公司日常经营管理情
况、对外承担义务情况等，说明季文虎是否为共同实际控制人。
  请保荐机构、发行人律师说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。
  回复：
  （一）公司前身众鑫有限自报告期期初起同受滕步彬及季文虎控制与未认
定季文虎为共同实际控制人是否存在矛盾，如不存在矛盾，请说明合理性
共同实际控制人不存在矛盾
  问题中“发行人前身众鑫有限、众生纤维、绿四季自报告期期初起同受滕步
彬及其一致行动人季文虎控制”的阐述出现于发行人 2023 年 2 月出具的《浙江
众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见之回复报
告》问题 7 之“三、对照证券期货法律适用意见第 3 号、《首发问答》问题 36
的要求，说明上述资产重组是否构成重大资产重组，是否导致主营业务的变更”
中，用以论述发行人及其重组方报告期内控制权未发生变更。
  上述表述意指众鑫有限、众生纤维、绿四季自报告期初均受实际控制人滕步
彬控制，属于同一控制下的企业合并，符合《证券期货法律适用意见第 3 号》所
述“被重组方自报告期期初起即与发行人受同一公司控制权人控制”的条件。问
题所述“同受滕步彬及其一致行动人季文虎控制”意指实际控制人为滕步彬，季
文虎仅为其一致行动人，并非指受滕步彬及季文虎共同控制。
  综上所述，公司前身众鑫有限自报告期期初起受滕步彬控制，与未将季文虎
认定为共同实际控制人不存在矛盾。
理，符合众鑫有限、众生纤维、绿四季实际情况
  根据滕步彬与季文虎签署的《一致行动协议》，“一致行动”范围包括众鑫
股份（含众鑫有限阶段）、众生纤维、绿四季等，就一致行动范围所述公司自成
立以来，双方均采取一致行动。
  自众鑫有限、众生纤维、绿四季成立以来，滕步彬通过直接持股及一致行动
安排能够控制上述三家公司三分之二以上表决权，对上述三家公司股东会的决议、
执行董事的提名及任免提案、表决等具有重大影响。而根据季文虎与滕步彬签订
的《一致行动协议》，未形成一致意见时，以滕步彬意见作为相关表决事项的一
致意见。因此，季文虎对上述三家公司股东会决议不产生重大影响，也无法对上
述三家公司股东会实现有效控制。
  此外，自众鑫有限、众生纤维、绿四季成立以来，滕步彬全面负责发行人生
产经营管理，对日常生产运营决策具有重大影响，而季文虎作为创始股东之一，
一直主要负责技术与研发方面，不负责公司的日常经营管理。
  综上，未将季文虎认定为共同实际控制人符合众鑫有限、众生纤维、绿四季
的实际情况，具有合理性。
     （二）2021 年 10 月季文虎与滕步彬签订《一致行动协议》前，发行人的实
际控制权认定情况，季文虎与滕步彬是否对发行人构成共同控制
  根据滕步彬与季文虎签署的《一致行动协议》，“一致行动”范围包括众鑫
股份（含众鑫有限阶段）等，就一致行动范围所述公司自成立以来，双方均采取
一致行动。因此，滕步彬与季文虎一致行动已追溯到《一致行动协议》签订前。
除此之外，《一致行动协议》约定，如未形成一致意见，则以滕步彬意见作为相
关表决事项的一致意见。故，自众鑫有限成立以来，滕步彬通过直接持股及一致
行动安排能够控制众鑫有限三分之二以上表决权，对股东会的决议、执行董事的
提名及任免提案、表决等具有重大影响。而季文虎并不能控制众鑫有限股东会。
  上述《一致行动协议》所述“一致行动”范围期间内，历次股东会表决中，
滕步彬及季文虎的表决意见均保持了一致。
  滕步彬自众鑫有限成立至 2021 年 12 月股份制改造前一直担任执行董事兼总
经理，对公司高级管理人员的聘任、重大生产经营决策等能够产生重大影响，全
面负责公司生产经营管理、对公司决策具有重大影响。而季文虎对众鑫有限日常
经营管理事项不具有特殊决策地位。
  综上，2021 年 10 月季文虎与滕步彬签订《一致行动协议》前，滕步彬对众
鑫有限构成控制，实际控制人为滕步彬，季文虎与滕步彬对发行人不构成共同控
制。
  （三）结合季文虎持股情况、对股东大会特别决议的影响、参与公司日常
经营管理情况、对外承担义务情况等，说明季文虎是否为共同实际控制人
  自发行人设立以来，实际控制人滕步彬的直接和间接持股比例合计数始终高
于季文虎。
     报告期内，季文虎直接持股情况及通过股权控制的表决权情况具体如下：
                                                         通过股权控制表决
序号                     时间                      直接持股比例
                                                          权的合计比例
                                 有限公司阶段
                                                                注1
                                                        通过股权控制表决
序号                    时间                      直接持股比例
                                                         权的合计比例
                                股份公司阶段
    注 1：2016 年 11 月至 2021 年 7 月，季文虎相继为宋清福等员工及合作伙伴代持发行人
鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见之回复报告》中披露。
  季文虎作为发行人创始股东之一，众鑫有限整体变更为众鑫股份时其直接持
股比例为 27.95%，对应直接控制表决权比例为 27.95%，至本补充法律意见书出
具日，其直接持股比例下降至 27.34%，对应直接控制表决权比例为 27.34%，其
通过浙江达峰、金华御宇、金华新之、金华闳识间接持有发行人股份，但季文虎
并不对上述间接持股平台构成控制，故季文虎控制的表决权比例为 27.34%。
  根据《公司章程》，发行人股东大会作出特别决议，应当由出席股东大会的
股东（包括股东代理人）所持表决权的 2/3 以上通过，滕步彬通过直接及间接方
式合计控制公司股权能够对公司股东大会特别决议产生决定影响；季文虎能够控
制的表决权比例为 27.34%，并不能对股东大会特别决议产生决定性影响。
  季文虎作为发行人创始股东之一，直接持有发行人 27.3423%股权，虽持股
比例较高，但自发行人成立以来一直主要负责技术与研发工作，由滕步彬负责公
司的日常经营决策管理。季文虎于 2016 年 1 月至 2021 年 12 月担任发行人技术
总监，2021 年 12 月至今担任董事兼副总经理，对发行人日常经营管理事项不具
有特殊决策地位。
  季文虎作为发行人创始股东之一，外部投资者基于风险控制的要求，要求季
文虎作为对赌协议的义务方承担回购义务，在相关协议中亦未将季文虎表述为实
际控制人或共同控制人，而仅将季文虎表述为创始人。
  同时，鉴于众鑫有限设立之初银行融资时相关银行均要求滕步彬、季文虎两
名创始股东对借款提供担保，故众鑫有限股权结构调整及股份制改造后，银行延
续惯例要求滕步彬、季文虎继续为相关借款提供担保。
  综上，季文虎控制的表决权并未对股东大会特别决议产生决定性影响，季文
虎不负责公司的日常经营管理，其作为创始股东而不是共同实际控制人对外承担
义务，而滕步彬控制的表决权对发行人股东大会表决、董事提名及选举等事项具
有决定性影响，且全面负责发行人经营管理，系发行人实际控制人。因此，未将
季文虎认定为共同实际控制人具有合理性。
  （四）核查程序与核查意见
  就上述事项，本所律师履行了包括但不限于如下核查程序：
营决策事项、对外承担义务情况的说明；
致行动协议》；
及其补充协议、《增资协议》及其补充协议，查阅滕步彬、季文虎与银行签署的
发行人对外借款的担保合同。
  本所律师经核查后认为：
为共同实际控制人不存在矛盾，具有合理性。
控制人为滕步彬，季文虎与滕步彬对发行人不构成共同控制。
不负责发行人的日常经营管理，其作为创始股东而不是共同实际控制人对外承担
义务，未将季文虎认定为共同实际控制人具有合理性。
  四、第五题之关于市场地位
  根据申报材料：（1）公司目前已成为全球领先、国内规模最大的可降解纸
浆模塑餐饮具的制造商；（2）2021 年度，根据 Grand View Research 数据，公
司在全球纸浆模塑餐饮具领域的市场占有率约 12%，根据中国制浆造纸研究院
数据，公司产量占全国纸浆模塑餐饮具产量的 18%；（3）根据中国制浆造纸研
究院调研数据，2021 年末我国纸浆模塑产品全国合计产能约 150 万~160 万吨，
按应用领域区分，餐饮具约为 50 万吨，此外，2021 年度全国纸浆模塑产品产量
约为 100 万~110 万吨；（4）2021 年，公司产能 6.12 万吨，产量 5.84 万吨。
  请发行人说明：（1）报告期内全国纸浆模塑餐饮具产量情况；（2）全球
纸浆模塑餐饮具、全国纸浆模塑餐饮具领域的市场规模，发行人在前述领域市
场占有率的测算依据，结合同行业可比公司在市场占有率情况，客观披露发行
人的竞争地位，选取前述领域是否限缩范围、突出发行人优势；（3）按照发行
人的产能、产量，重新测算发行人在纸浆模塑产品领域的市场占有率情况；（4）
“全球领先”“国内规模最大”等信息披露的依据，如无，请删除相关表述；
（5）自查招股说明书全文，删除市场推广的宣传用语。
  请保荐机构、发行人律师核查前述相关信息披露内容是否有充分的依据，
相关表述是否客观、准确，是否存在突出优势或夸大地位等信息披露不准确的
情况。
  回复：
  （一）报告期内全国纸浆模塑餐饮具产量情况
的相关汇总数据。
    根据中国制浆造纸研究院调研数据，2021 年度全国纸浆模塑产品产量约 100
万-110 万吨，整体市场规模相较塑料制品仍较小，其中纸浆模塑餐饮具产量约
量约 44 万吨。
  结合 A 股上市公司及新三板挂牌公司公开数据，报告期内，公司与主要竞
争对手纸浆模塑餐饮具销售规模对比如下：
                                                  单位：万元
   公司      2022 年 1-9 月   2021 年度     2020 年度     2019 年度
  发行人        98,091.91    88,641.98   56,986.11   54,818.42
  金晟环保                    45,924.40   33,757.73   40,025.22
  韶能股份        未披露         41,217.63   40,002.26   42,867.71
  侨旺纸模                    10,944.70   9,782.18    10,195.02
    根据同行业企业销售规模变化推测，2019-2021 年，全国纸浆模塑餐饮具行
业总体规模呈上升趋势。2019-2021 年，发行人产量分别为 3.29 万吨、3.73 万吨
及 5.84 万吨，即 2021 年度较 2019 年度、2020 年度有至少 2 万吨的产量提升。
根据中国制浆造纸研究院调研数据，2021 年度全国纸浆模塑餐饮具产量约 32 万
吨。仅考虑发行人产量的提升影响，推测 2019-2020 年，全国纸浆模塑餐饮具产
量低于 30 万吨。
    综上，根据同行业企业销售规模及 2021 年全国纸浆模塑餐饮具产量推测，
  （二）全球纸浆模塑餐饮具、全国纸浆模塑餐饮具领域的市场规模，发行
人在前述领域市场占有率的测算依据，结合同行业可比公司在市场占有率情况，
客观披露发行人的竞争地位，选取前述领域是否限缩范围、突出发行人优势
前述领域市场占有率的测算依据
  招股说明书中列示的全球纸浆模塑餐饮具市场规模数据，来源于 Grand View
Research 编制的市场研究报告《Molded Pulp Packaging MARKET
ANALYSIS,2022》，其中关于市场规模描述如下：
   “2021 年全球纸浆模塑包装市场价值为 47.96 亿美元，按应用领域进行区分：
食品包装最多，为 21.48 亿美元，占 44.8%；其次是餐饮具，为 11.57 亿美元，
占 24.1%；电子产品类为 6.18 亿美元，占 12.9%；医疗健康类为 5.04 亿美元，
占 10.5%；工业包装为 2.68 亿美元，占 5.6%；其他类为 1.01 亿美元，占 2.1%。”
  招股说明书中列示的全国纸浆模塑餐饮具领域的市场规模数据，来源于中国
制浆造纸研究院有限公司、中国造纸学会纸基绿色包装材料及制品专业委员会编
制的《2021 中国纸浆模塑行业发展报告》，其中关于市场规模描述如下：
  “2021 年我国餐饮类纸浆模塑主要企业生产情况如图 8 所示。根据不完全
统计，2021 年有 7 家餐饮类纸浆模塑企业的产量超过 1 万吨，销售收入均在 1.8
亿元以上。其中，浙江众鑫环保科技集团股份有限公司以 5.7 万吨的产量高居前
列，约占国内餐饮类纸浆模塑总产量的 18%。其次是浙江金晟环保股份有限公司
约占 9%，韶能股份约占 6%。”
   发行人在前述领域市场占有率的测算依据如下：
   ①2021年度，根据上述Grand View Research的调研数据，全球纸浆模塑餐饮
具市场规模为11.57亿美元，期间人民币对美元平均汇率6.45，折算后，全球纸浆
模塑餐饮具市场规模为人民币74.63亿元。发行人2021年度纸浆模塑餐饮具销售
额为人民币88,641.98万元，折合市场占有率11.87%。
  ②2021年度全国纸浆模塑餐饮具领域的市占率，引用《2021中国纸浆模塑行
业发展报告》原文“浙江众鑫环保科技集团股份有限公司以5.7万吨的产量高居
前列，约占国内餐饮类纸浆模塑总产量的18%”。
选取前述领域是否限缩范围、突出发行人优势
  纸浆模塑产品根据其生产工艺、产品性能及应用领域的不同，主要可分为一
次性餐饮具、精品工业包装和普通工业包装三类。一次性餐饮具：一般是采用湿
压工艺结合高温模压技术，主要应用于餐饮领域，包括餐盒、盘、碟、刀、叉、
筷、碗、杯等。精品工业包装：一般是采用湿压、半干压技术制成的纸塑产品，
应用于高附加值工业品的精细包装，包括电子产品、化妆品、药品、礼品盒等。
普通工业包装：一般是采用干压技术制成的产品，主要应用于缓冲类包装制品，
包括鸡蛋托、咖啡打包托等包装。
 产品类型       应用领域      生产工艺       主要原材料    产品性能    产品售价
         餐饮领域的纸浆
                  湿压工艺结          蔗渣浆、竹浆 100℃防水防
一次性餐饮    模塑包装，餐盒、
                  合高温模压          等、防水剂、 油；卫生级别    1.6 万元/吨
  具      盘、碟、刀、叉、
                   技术             防油剂       高
          筷、碗、杯
           高附加值产品包
                              半干压工艺     高档纸浆（针
精品工业包      装，电子产品、化                               表面光洁度          5-10 万元/
                              结合低温模     叶浆等）、防
  装        妆品、药品、礼品                               高；挺度好              吨
                               压技术        水剂
              盒等
            缓冲类包装制
普通工业包                                   回收废纸、松   外观粗糙；缓           低于 1 万
           品，如鸡蛋托、咖           干压技术
  装                                     香等防水剂     冲性能好             元/吨
             啡打包托
  上述三大类产品间，生产工艺及所使用的主要原材料差异较大，产品性能、
售价也差异较大，可比性较低。发行人主要专注于纸浆模塑餐饮具这一细分赛道。
  报告期内同行业可比公司的相关公开信息未直接披露市场占有率情况，参考
中国制浆造纸研究院有限公司相关数据，2021 年度，全国纸浆模塑餐饮具产量
中，浙江金晟环保股份有限公司约占 9%，韶能股份约占 6%。
  结合 A 股上市公司及新三板挂牌公司公开数据，报告期内，公司与主要竞
争对手纸浆模塑餐饮具销售对比规模如下：
                                                                 单位：万元
  公司           2022 年 1-9 月      2021 年度      2020 年度        2019 年度
 发行人             98,091.91        88,641.98   56,986.11      54,818.42
金晟环保                              45,924.40   33,757.73      40,025.22
韶能股份              未披露             41,217.63   40,002.26      42,867.71
侨旺纸模                              10,944.70   9,782.18       10,195.02
  选取纸浆模塑餐饮具领域进行分析，系基于纸浆模塑产品下三大细分赛道的
差异及发行人专注于纸浆模塑餐饮具的客观实际，并非刻意限缩范围以突出发行
人优势。
  发行人在招股说明书中结合 2021 年纸浆模塑餐饮具全球及中国市场的市场
规模及发行人市场占有率情况、同行业竞争对手的销售规模情况对发行人的竞争
地位予以论证，对其在纸浆模塑餐饮具领域的市场地位进行了客观披露。
  （三）按照发行人的产能、产量，重新测算发行人在纸浆模塑产品领域的
市场占有率情况
  报告期各期，由于新上线产能存在产能爬坡期，各期期间产能低于各期期末
产能，发行人各期末产能、各期产量情况如下：
    期间         单位            期末产能（万吨）                 产量（万吨）
   注：期末产能=当期最后一月产能×当期月数
    ①按照发行人的产能测算纸浆模塑产品领域的市场占有率
    根据中国造纸杂志社产业研究中心公开文章《纸浆模塑行业发展现状及趋势
（二）》相关数据，2021 年国内纸浆模塑产能约 150-160 万吨，而 2019 年、2020
年、2022 年 1-9 月无相关的公开统计数据。
    期间          单位    期末产能（万吨）             全国产能（万吨）        市场占有率
   注：期末产能=当期最后一月产能×当期月数
    ②按照发行人的产量测算纸浆模塑产品领域的市场占有率
   根据中国制浆造纸研究院调研数据，2021 年度全国纸浆模塑产品产量约 100
万-110 万吨，而 2019 年、2020 年、2022 年 1-9 月无相关的公开统计数据。
     期间              产能（万吨）            全国产量（万吨）            市场占有率
    （四）“全球领先”“国内规模最大”等信息披露的依据，如无，请删除
相关表述
  “全球领先”表述的披露依据，主要系发行人纸浆模塑餐饮具产品占全球纸
浆模塑餐饮具市场的 12%。测算过程详见本题回复之“二、全球纸浆模塑餐饮具、
全国纸浆模塑餐饮具领域的市场规模，发行人在前述领域市场占有率的测算依据，
结合同行业可比公司在市场占有率情况，客观披露发行人的竞争地位，选取前述
领域是否限缩范围、突出发行人优势”之“（一）全球纸浆模塑餐饮具、全国纸
浆模塑餐饮具领域的市场规模，发行人在前述领域市场占有率的测算依据”。
   “国内规模最大”表述的披露依据，系来源于中国制浆造纸研究院有限公司、
中国造纸学会纸基绿色包装材料及制品专业委员会编制的《2021 中国纸浆模塑
行业发展报告》中关于 2021 年餐饮类纸浆模塑各企业产量占比的描述，图例如
下：
  综上，发行人在招股说明书中描述自身在纸浆模塑餐饮具领域的市场地位时
使用“全球领先”“国内规模最大”等相关表述的依据来源于外部第三方机构的
调研数据，相对客观。为进一步提高信息披露的审慎性，发行人已对上述相关表
述进行了适当修改。
   （五）自查招股说明书全文，删除市场推广的宣传用语
   发行人对招股说明书及其他申请文件中主要的宣传用语的删减或调整情况
具体如下：
 招股说明书章节          申请文件原披露情况               申请文件修改后披露情况
招股说明书“第二节
              在全球限塑、禁塑及“双碳”持续
概览”之“四、发行                              在全球限塑、禁塑及“双碳”持续
              发展的大背景下，公司抓住绿色环
人主营业务经营情                               发展的大背景下，公司抓住绿色环
              保餐饮具发展机遇，利用自身在自
况”、招股说明书“第                             保餐饮具发展机遇，利用自身在自
              然降解材料、自动化设备及模塑工
五节业务与技术”之                              然降解材料、自动化设备及模塑工
              艺全案能力上的优势实现了快速
“一、公司主营业                               艺全案能力上的优势实现了快速
              发展，目前已成为全球领先、国内
务、主要产品及变化                              发展，目前已成为规模较大的可降
              规模最大的可降解纸浆模塑餐饮
情况”之“（一）公                               解纸浆模塑餐饮具的制造商。
                  具的制造商。
司主营业务及变化”
招股说明书“第五节 根据 Grand View Research 数据显   根据 Grand View Research 数据显
业务与技术”之“三、 示，2021 年度，全球纸浆模塑包装          示，2021 年度，全球纸浆模塑包装
公司在行业内的竞 市场价值约为 47.96 亿美元，其中           市场价值约为 47.96 亿美元，其中
争地位”之“(三)公 餐饮具占比约 24.10%，约 11.57 亿     餐饮具占比约 24.10%，约 11.57 亿
司所处的竞争地位” 美元，2021 年度，公司纸浆模塑餐           美元，2021 年度，公司纸浆模塑餐
           饮具销量约 1.39 亿美元，占全球纸   饮具销量约 1.39 亿美元，占全球纸
           浆模塑餐饮具产品的产值约 12%，     浆模塑餐饮具产品的产值约 12%，
           在全球纸浆模塑餐饮具细分领域        在全球纸浆模塑餐饮具细分领域
                  处于领先地位。              处于领先地位。
           ……                    ……
           根据中国制浆造纸研究院相关统        根据中国制浆造纸研究院相关统
           计：2021 年度，公司植物纤维模塑    计：2021 年度，公司植物纤维模塑
           餐饮具产量在国内市场产量占比        餐饮具产量在国内市场产量占比
           达 18%，在国内植物纤维模塑餐饮     达 18%，在国内植物纤维模塑餐饮
           具细分领域处于领先地位，系行业       具细分领域处于领先地位，具备行
                   领军企业。                 业代表性。
           公司始终以生产和经营自然降解        公司始终以生产和经营自然降解
招股说明书“第五   植物纤维模塑产品为核心，同时        植物纤维模塑产品为核心，同时
节业务与技术”之   不断开发相关领域的新产品以拓        不断开发相关领域的新产品以拓
“三、公司在行业   展产品深度和广度，采取领先一        展产品深度和广度，采取领先一
内的竞争地位”之   步的市场战略，迅速成长为行业        步的市场战略，迅速成长为行业
“(四)公司的竞争  内的领先企业，特别是纸浆模塑        内的规模较大的企业，特别是纸
优势和劣势”之“1、 餐饮具这一细分领域的头部企         浆模塑餐饮具这一细分领域具有
竞争优势”之“（1） 业。2021 年度，公司在全球纸浆     优势。2021 年度，公司在全球纸
  先发优势”    模塑餐饮具领域的市场占有率达        浆模塑餐饮具领域的市场占有率
           公司致力于自然降解植物纤维模        公司致力于自然降解植物纤维模
招股说明书“第五
           塑产品的研发、生产与销售。报        塑产品的研发、生产与销售。报
节业务与技术”之
           告期内，自然降解植物纤维模塑        告期内，自然降解植物纤维模塑
“三、公司在行业
           产品占公司各期营业收入比例均        产品占公司各期营业收入比例均
内的竞争地位”之
           在 95%以上，主营业务突出。公      在 95%以上，主营业务突出。公
“(五)发行人与同
           司产品系主要利用蔗渣浆、竹浆        司产品系主要利用蔗渣浆、竹浆
行业可比公司的比
           等天然植物纤维材料，通过模具        等天然植物纤维材料，通过模具
较情况”之“1、同
           塑造成型，目前系国内规模最大        塑造成型，目前系国内规模较大
行业可比公司选择
           的可降解纸浆模塑餐饮具的制造        的可降解纸浆模塑餐饮具的制造
   标准”
                     商。                    商。
招股说明书“第五
节业务与技术”之
“三、公司在行业
内的竞争地位”之   全球领先、国内规模最大的可降        国内主要可降解纸浆模塑餐饮具
“(五)发行人与同    解纸浆模塑餐饮具的制造商             的制造商
行业可比公司的比
较情况”之“3、市
 场地位对比”
  （六）核查程序与核查意见
  就上述事项，本所律师履行了包括但不限于如下核查程序：
纸浆模塑行业的相关调研统计数据、研究报告等，了解纸浆模塑行业的整体市场
规模、行业内主要企业等，分析发行人的市场地位；
塑餐饮具的产销量情况，并与发行人进行对比；
  本所律师经核查后认为：
机构出具的相关行业研究报告，相关表述客观、准确；选取纸浆模塑餐饮具领域
进行对比分析，系基于纸浆模塑产品下三大细分赛道的差异及发行人专注于纸浆
模塑餐饮具的客观实际，不存在突出优势或者夸大地位等信息披露不准确的情况。
最大”表述的披露依据来源于相关行业研究报告，相对客观。为进一步提高信息
披露的审慎性，发行人已对招股说明书的相关表述进行了适当修改。
明书内容更客观。
  五、第 12 题之关于其他之第 12.1 题
  根据申报材料：（1）报告期内，公司向怀远嘉恩采购的生物质颗粒燃料主
要为稻壳颗粒、白木颗粒等，关联采购金额分别为 355.31 万元、926.37 万元、
其弟滕步相的名义分别认缴出资额 51%、49%，后考虑到聚焦主业，滕步相未
实际出资，也未参与怀远嘉恩的日常运营，未承担怀远嘉恩经营责任或分享该
公司收益，并于 2021 年 9 月将其认缴出资额转让给陈硕母亲沈彩英。请发行人
说明：（1）滕步彬以其弟滕步相的名义持有怀远嘉恩股权的原因；（2）结合
怀远嘉恩资产、业绩及业务发展情况，说明以原认缴出资额转让相关股权的合
理性与公允性；（3）滕步彬是否存在其他委托持股等情形。
  请保荐机构、发行人律师说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。
  回复：
  （一）滕步彬以其弟滕步相的名义持有怀远嘉恩股权的原因
  怀远嘉恩实际控制人陈硕与滕步彬系多年朋友，陈硕多年来经营能源业务，
寻求向环保能源业务转型，同时，滕步彬考虑到公司生物颗粒供应稳定性，双方
拟合资设立公司。由于怀远嘉恩地理位置距离浙江金华较远，滕步彬在公司的日
常经营管理工作较为繁忙，因此，滕步彬授权其弟滕步相负责考察及设立合资公
司的具体事宜，故滕步相在实地考察时以其自身名义和陈硕注册设立怀远嘉恩。
  （二）结合怀远嘉恩资产、业绩及业务发展情况，说明以原认缴出资额转
让相关股权的合理性与公允性
营，均未参与怀远嘉恩的日常运营，亦未对怀远嘉恩进行实际出资，未承担经营
责任或分享经营收益。彼时滕步彬、滕步相即与陈硕达成一致：怀远嘉恩由陈硕
独立经营，滕步彬、滕步相将不再出资，亦不享有股东权利。但因怀远嘉恩地理
位置距离浙江金华较远，双方一直未办理工商变更登记。后滕步相于 2021 年 9
月将其原认缴出资股权以零对价转让给陈硕母亲沈彩英，并办理了相应的工商变
更登记。
  （三）滕步彬是否存在其他委托持股等情形
  除为怀远嘉恩注册与经营便利由滕步相参与持股及《律师工作报告》《招股
说明书》已经披露的发行人历史沿革中股权代持、还原事项之外，滕步彬不存在
其他委托持股的情形。
  （四）核查程序与核查意见
  就上述事项，本所律师履行了包括但不限于如下核查程序：
自怀远嘉恩及陈硕处取得怀远嘉恩收益；
股期间的经营管理、利润分配事项；
  本所律师经核查后认为：
考察及注册合资公司的具体事宜，由其担任股东较为便利；
取得收益，以零对价方式退出怀远嘉恩系双方协商一致的结果，退出价格具备商
业合理性及公允性；
中股权代持、还原事项之外，滕步彬不存在其他委托持股的情形。
  六、第 12 题之关于其他之第 12.5 题
   公司共拥有 2 项发明专利，均为受让取得，取得时间分别为 2022 年 3 月、
业务、主要产品的关系，2022 年才受让相关专利的原因。
  请发行人律师说明核查依据、程序，并发表明确核查意见。
    回复：
    （一）相关发明专利的取得来源、价格
    经核查，发行人受让取得的两项发明专利情况如下：
                                                      有效期
序   权利                                                       取得方
          专利名称   类别        专利号             申请日        （自申请
号   人                                                         式
                                                      日起）
         一种植物纤
    发行           发明专                                         受让取
     人            利                                           得
         的生产方法
         一种一次性
    发行           发明专                                         受让取
     人            利                                           得
           置
  上述序号 1 的发明专利系发行人体系内无形资产权属调整，上述序号 1 的发
明专利系由众鑫股份子公司众生纤维零对价转让至众鑫股份，2022 年 3 月 11 日，
国家知识产权局核准了上述专利转让并核发新《专利发明证书》。
    上述序号 2 的发明专利系发行人为满足自身发展需要于 2022 年初购买。2022
年 1 月 12 日，发行人和浙江国脉知识产权服务有限公司签署《专利权转让技术
服务合同》，约定发行人自该专利所有人吴原财处受让取得该专利，转让价格由
双方协商确定为 4.5 万元。2022 年 1 月 12 日，发行人与转让方吴原财签署《专
利转让协议》。2022 年 4 月 15 日，国家知识产权局核准了上述专利转让并核发
新《专利发明证书》。
  （二）发明专利与发行人主营业务、主要产品的关系，2022 年才受让相关
专利的原因
  序号 1 的发明专利“一种植物纤维环保制品的生产方法”是发行人核心生产
技术，系由子公司众生纤维申请取得。2022 年前，发行人拟对集团内无形资产
进行统一管理并商议管理方案，2022 年初，发行人执行统一管理集团内无形资
产的方案，将 18 项境内商标、5 项境外商标、1 项发明专利、28 项实用新型专
利和 4 项外观专利由子公司众生纤维零对价转让给众鑫股份。
  序号 2 的发明专利“一种一次性餐盒切割装置”系 2022 年 4 月购入。发行
人购入后在其基础上进一步拓展研发，结合形成了发行人的核心技术“自动化切
边冲孔技术”，并应用于发行人自制的切边设备，形成新的切边工艺，进一步提
高发行人生产效率与精度。
    因此，上述发明专利与发行人主营业务、主要产品有关。
    （三）核查程序与核查意见
    就上述事项，本所律师履行了包括但不限于如下核查程序：
续合格通知书》，取得国家知识产权局出具的专利登记簿副本；
年受让相关专利的原因的声明。
  本所律师经核查后认为：
  发行人上述 2 项发明专利分别受让自子公司和第三方，价格合理。发明专利
均用于发行人自制设备，与发行人主营业务、主要产品相关。2022 年起，因发
行人体系内无形资产权属调整以便于无形资产统一管理，以及为满足发行人自动
化升级的发展需要，发行人受让相关发明专利，具有合理性。
  本补充法律意见书正本一式三份，无副本。
  本补充法律意见书经浙江六和律师事务所盖章和六和律师签字后生效。
  （以下无正文，下接签字盖章页）
    浙江六和律师事务所
关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
   首次公开发行股票并上市的
  补充法律意见书（五）
                                                         目        录
                   释        义
  在本补充法律意见书中，除非文义另有所指，下列简称具有如下特定含义：
众鑫股份、公司、本公司、
             指     浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
  发行人、股份公司
 众鑫有限、有限公司   指           浙江众鑫环保科技有限公司
   来宾众鑫      指           来宾众鑫环保科技有限公司
   众鑫智造      指           浙江众鑫智能制造有限公司
   崇左众鑫      指           崇左众鑫环保科技有限公司
   杭州甘浙君     指         杭州甘浙君环保科技有限公司
   众生纤维      指         金华市众生纤维制品有限公司
   兰溪寰宇      指         兰溪市众鑫寰宇包装有限公司
   蓝顶包装      指     蓝顶全案环保包装（上海）有限公司
   海南甘浙君     指         海南甘浙君环保科技有限公司
   广西华宝      指           广西华宝纤维制品有限公司
   来宾寰宇      指     广西来宾众鑫寰宇生物科技有限公司
   广西甘浙君     指         广西甘浙君环保科技有限公司
   金华闳识      指    金华闳识企业管理合伙企业（有限合伙）
   金华众腾      指    金华众腾企业管理合伙企业（有限合伙）
    绿四季      指         金华绿四季机械模具有限公司
   金华鸿迪      指      金华鸿迪企业管理有限责任公司
                 宁波梅山保税港区浙富聚盛股权投资合伙企业
   宁梅浙富      指
                        （有限合伙）
   金华简竹      指    金华简竹企业管理合伙企业（有限合伙）
   金华天钧      指    金华天钧企业管理合伙企业（有限合伙）
                 宁波梅山保税港区惟宏投资合伙企业（有限合
   宁梅惟宏      指
                          伙）
   普华众心      指   兰溪普华众心创业投资合伙企业（有限合伙）
   金华御宇      指    金华御宇企业管理合伙企业（有限合伙）
   浙江创投      指         浙江省创业投资集团有限公司
   浙江达峰      指           浙江达峰企业管理有限公司
   金华新之      指    金华新之企业管理合伙企业（有限合伙）
   杭州众梓      指    杭州众梓企业管理合伙企业（有限合伙）
   杭州志云      指    杭州志云创业投资合伙企业（有限合伙）
                  宁波梅山保税港区惟景投资合伙企业（有限合
   宁梅惟景       指
                           伙）
   金华洪福       指   金华市洪福企业管理合伙企业（有限合伙）
   金华欢庆       指   金华市欢庆企业管理合伙企业（有限合伙）
   杭州崚宇       指    杭州崚宇股权投资合伙企业（有限合伙）
   怀远嘉恩       指       怀远县嘉恩生物质颗粒有限公司
    生日乐       指       浏阳市生日乐烘焙用品有限公司
   南宁全耀       指               南宁全耀化工有限公司
   南宁泛盈       指            南宁市泛盈科技有限公司
   比利国际       指      深圳市比利国际货运代理有限公司
   华鑫物流       指            深圳市华鑫物流有限公司
   盛誉嘉纸业      指            广西盛誉嘉纸业有限公司
    鹏博盛       指            海南鹏博盛贸易有限公司
    小确幸       指      金华市婺城区小确幸电子商务商行
    红算盘       指        江苏红算盘企业管理有限公司
    国务院       指               中华人民共和国国务院
    工信部       指       中华人民共和国工业和信息化部
   中国证监会      指            中国证券监督管理委员会
    上交所       指                上海证券交易所
保荐人、保荐机构、主承
              指               中信证券股份有限公司
  销商、中信证券
天健会计师、会计师、申
              指     天健会计师事务所（特殊普通合伙）
    报会计师
    坤元评估      指               坤元资产评估有限公司
 六和律师、本所律师    指               浙江六和律师事务所
本次发行、本次公开发行、
             指    发行人本次公开发行不超过 2,555.97 万股 A 股
   首次公开发行
                  《浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公
  《招股说明书》     指
                    开发行股票招股说明书（申报稿）》
    上市        指     公司股票在上海证券交易所挂牌交易
    A股        指       每股面值 1.00 元的人民币普通股
                  《中华人民共和国公司法》（2018 年 10 月 26
                  日第十三届全国人民代表大会常务委员会第六
   《公司法》      指
                  次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉
                       的决定》第四次修正）
                   《中华人民共和国证券法》（2019 年 12 月 28
  《证券法》        指   日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十
                           五次会议第二次修订）
                   《律师事务所从事证券法律业务管理办法》（中
 《业务管理办法》      指
                    国证监会中华人民共和国司法部令第 41 号）
                   《律师事务所证券法律业务执业规则（试行）》
  《执业规则》       指      （中国证监会中华人民共和国司法部公告
                             〔2010〕33 号）
                   《首次公开发行股票注册管理办法》（中国证
 《首发管理办法》      指
                             监会令第 205 号）
                    《上海证券交易所股票上市规则》（上证发
  《上市规则》       指
                             〔2023〕31 号）
                   《公开发行证券公司信息披露的编报规则第 12
《编报规则第 12 号》   指   号——公开发行证券的法律意见书和律师工作
                    报告》（中国证监会证监发〔2001〕37 号）
                   《监管规则适用指引——法律类第 2 号：律师
                   事务所从事首次公开发行股票并上市法律业务
《监管指引法律类第 2
               指   执业细则》（中国证监会、中华人民共和国司
    号》
                   法部、中华全国律师协会 2022 年 1 月 28 日发
                        布，自 2022 年 2 月 27 日起实施）
                   现行有效的《浙江众鑫环保科技集团股份有限
  《公司章程》       指
                                公司章程》
                   公司于 2022 年 1 月 20 日通过并于 2023 年 6 月
《公司章程（草案）》     指   16 日修订的《浙江众鑫环保科技集团股份有限
                   公司章程（草案）》（上市后适用的公司章程）
   股东大会        指   浙江众鑫环保科技集团股份有限公司股东大会
    董事会        指    浙江众鑫环保科技集团股份有限公司董事会
    监事会        指    浙江众鑫环保科技集团股份有限公司监事会
 元、万元、亿元       指                人民币元、万元、亿元
   报告期内        指        2020 年度、2021 年度、2022 年度
  报告期各期末       指
                                  年 12 月 31 日
 注：若本律师工作报告中出现合计数与各数之和不符之情况，皆为四舍五入所致。
                浙江六和律师事务所
           关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
              首次公开发行股票并上市的
               补充法律意见书（五）
                                 浙六和法意（2023）第 0907 号
致：浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
   根据《证券法》《公司法》《首发管理办法》《上市规则》《编报规则第
件的有关规定，浙江六和律师事务所接受发行人委托，作为发行人本次发行的专
项法律顾问，已就发行人本次发行上市出具浙六和法意（2022）第 1081-1 号《关
于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并上市的法律意见
书》、浙六和法意（2022）第 1081-2 号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限
公司首次公开发行股票并上市的律师工作报告》、浙六和法意（2022）第 1628
号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法
律意见书（一）》（以下简称“《补充法律意见书（一）》”）、浙六和法意（2023）
第 0134 号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并上市
的补充法律意见书（二）》（以下简称“《补充法律意见书（二）》”）、浙六和
法意（2023）第 0587 号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发
行股票并上市的补充法律意见书（三）》     （以下简称“《补充法律意见书（三）》”）。
因全面实行股票发行注册制的相关规定，本所已就发行人本次发行上市出具浙六
和法意（2023）第 0234-1 号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公
开发行股票并上市的法律意见书》（以下简称“《法律意见书》”）、浙六和法意
（2023）第 0234-2 号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行
股票并上市的律师工作报告》（以下简称“《律师工作报告》”）；以及本所已就
发行人本次发行上市出具浙六和法意（2023）第 0889-1 号《关于浙江众鑫环保
科技集团股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书（四）》（以
下简称“《补充法律意见书（四）》”）。
  此外，现因发行人本次发行上市补充呈报申请文件所使用的财务会计报告期
调整为 2020 年度、2021 年度及 2022 年度（以下合称“报告期”）。就该等报
告期调整，天健会计师于 2023 年 6 月 6 日出具了《审计报告》（天健审〔2023〕
报文件也发生了部分修改和变动。
  六和律师根据《证券法》《公司法》等相关法律、法规和中国证监会的有关
规定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，就报告期调整
期间即 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间内（以下称“期间内”）发
行人与本次发行上市有关的事项进行核查，此外，本所律师亦对 2023 年 3 月 30
日上海证券交易所出具的上证上审〔2023〕293 号《关于浙江众鑫环保科技集团
股份有限公司首次公开发行股票并在沪市主板上市申请文件的审核问询函》涉及
的相关事项是否存在重大变化进行了核查，并出具本补充法律意见书。
  本补充法律意见书是对《法律意见书》《律师工作报告》《补充法律意见书
（一）》《补充法律意见书（二）》《补充法律意见书（三）》《补充法律意见
书（四）》的补充，并构成其不可分割的一部分。除本补充法律意见书文意另有
所指，或“释义”部分另行说明外，《法律意见书》《律师工作报告》《补充法
律意见书（一）》《补充法律意见书（二）》《补充法律意见书（三）》《补充
法律意见书（四）》中所述的依据、律师声明事项、释义等相关内容适用于本补
充法律意见书。
       第一部分 发行人本次发行及上市相关情况的更新
     一、本次发行的批准和授权
  （一）发行人本次发行上市已依照法定程序获得 2022 年第一次临时股东大
会、2021 年年度股东大会的批准。发行人 2022 年第一次临时股东大会、2021
年年度股东大会的召开程序、决议的内容合法有效，且批准仍在有效期内。
  （二）因全面实行股票发行注册制的相关规定，根据发行人 2022 年第一次
临时股东大会的授权，发行人于 2023 年 2 月 22 日召开第一届董事会第十一次会
议，审议通过了《关于根据全面实行股票发行注册制的相关规定调整发行方案内
容的议案》和《关于同意公司根据全面实行股票发行注册制的相关规定向上海证
券交易所递交上市申请文件的议案》。
  （三）发行人 2022 年第一次临时股东大会已授权公司董事会全权办理本次
发行上市相关的各项事宜，其授权范围、程序合法有效，且授权仍在有效期内。
  （四）本次发行尚需经上交所履行发行审核程序并报经中国证监会履行注册
程序。
     二、发行人本次发行的主体资格
  根据发行人现行有效的《营业执照》及《审计报告》等资料，并经六和律师
核查，截至本补充法律意见书出具之日，发行人仍为依法设立并合法存续的股份
有限公司，不存在根据法律、法规以及《公司章程》规定需要终止的情形，发行
人仍具备本次发行上市的主体资格。
     三、本次发行的实质条件
  根据《证券法》《公司法》《首发管理办法》《上市规则》等法律、法规及
规范性文件的规定，六和律师对发行人本次发行上市的实质条件进行逐项核查。
  （一）发行人本次发行上市符合《公司法》及《证券法》规定的相关条件
了《承销及保荐协议》，符合《公司法》第八十七条及《证券法》第十一条的规
定。
过的《关于公司首次公开发行股票并上市的议案》《关于变更公司申请首次公开
发行股票并上市的议案》及《招股说明书》，发行人本次拟向社会公众公开发行
的股份为同一类别的股份，均为人民币普通股股票，同股同权，每股的发行条件
和价格相同，符合《公司法》第一百二十五条、第一百二十六条的规定。
过的《关于公司首次公开发行股票并上市的议案》《关于变更公司申请首次公开
发行股票并上市的议案》，发行人已就拟向社会公众公开发行股票的种类、数额、
价格、发行对象等作出决议，符合《公司法》第一百三十三条的规定。
公司治理制度，发行人已按照《公司法》等法律、行政法规及规范性文件的要求
设立了股东大会、董事会、监事会等组织机构，发行人具备健全且运行良好的组
织机构，符合《证券法》第十二条第一款第（一）项的规定。
条第一款第（二）项的规定。
关会计制度的规定，发行人最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报告，
符合《证券法》第十二条第一款第（三）项的规定。
的说明并经六和律师核查，发行人及其控股股东、实际控制人最近三年不存在贪
污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，符
合《证券法》第十二条第一款第（四）项的规定。
  （二）发行人本次发行上市符合《首发管理办法》规定的相关条件
  根据发行人说明并经本所律师查验，发行人符合《首发管理办法》关于本次
发行上市的如下发行条件：
律意见书出具之日，其持续经营时间已超过三年，发行人具有完善的公司治理结
构，已依法建立健全股东大会、董事会、监事会以及独立董事、专门委员会制度
且运行良好，相关机构和人员能够依法履行职责，符合《首发管理办法》第十条
的规定，有关情况详见本补充法律意见书第二部分之“二、发行人本次发行上市
的主体资格”“五、发行人的独立性”“十四、发行人股东大会、董事会、监事
会议事规则及规范运作”。
规范，财务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定，在
所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，最近三年
财务会计报告由注册会计师出具无保留意见的《审计报告》，符合《首发管理办
法》第十一条第一款的规定。
行人内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司运行效率、合法合规和
财务报告的可靠性，符合《首发管理办法》第十一条第二款的规定。
制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争，不存
在严重影响独立性或显失公平的关联交易，符合《首发管理办法》第十二条第（一）
项的规定，有关情况详见本补充法律意见书第二部分之“五、发行人的独立性”
“九、关联交易及同业竞争”。
高级管理人员均没有发生重大不利变化；发行人的股份权属清晰，不存在导致控
制权可能变更的重大权属纠纷，最近三年实际控制人没有发生变更，符合《首发
管理办法》第十二条第（二）项的规定，有关情况详见本补充法律意见书第二部
分之“八、发行人的业务”“十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化”
“六、发起人或股东（实际控制人）”“七、发行人的股本及其演变”。
存在重大偿债风险，不存在对发行人持续经营有重大不利影响的重大担保、诉讼、
仲裁等或有事项；发行人所处的经营环境不存在已经或者将要发生的重大变化的
情况，也不存在其他对发行人持续经营有重大不利影响的事项，符合《首发管理
办法》第十二条第（三）项的规定，有关情况详见本补充法律意见书第二部分之
“十、发行人的主要财产”“十一、发行人的重大债权债务”“二十、诉讼、仲
裁或行政处罚”。
其生产经营活动符合法律、行政法规和《公司章程》的规定，符合国家产业政策，
符合《首发管理办法》第十三条第一款的规定有关情况，有关情况详见本补充法
律意见书第二部分之“八、发行人的业务”。
东、实际控制人确认，发行人及其控股股东、实际控制人最近三年内不存在贪污、
贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，不存在
欺诈发行、重大信息披露违法或者其他涉及国家安全、公共安全、生态安全、生
产安全、公众健康安全等领域的重大违法行为，符合《首发管理办法》第十三条
第二款的规定。
不存在最近 3 年内受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌犯罪正在被司法机关立
案侦查或者涉嫌违法违规正在被中国证监会立案调查且尚未有明确结论意见等
情形，符合《首发管理办法》第十三条第三款的规定。
  （三）发行人本次发行上市符合《上市规则》规定的相关条件
  根据发行人说明并经本所律师查验，发行人符合《上市规则》关于本次发行
上市的如下发行条件：
议资料，发行人目前的总股本不少于 5,000 万元，本次拟向社会公开发行的股份
数量为不超过 2,555.97 万股，公开发行的股份数量不低于公开发行后发行人股份
总数的 25%，符合《上市规则》第 3.1.1 条第（二）、（三）项的规定。
年度、2021 年度、2022 年度）归属于母公司的净利润分别为 11,538.87 万元、
分别为 7024.68 万元、14,597.58 万元、20,678.41 万元，最近三年经营活动产生
的现金流量净额累计不低于 1 亿元，最近三年经营活动产生的营业收入累计不低
于 10 亿元，符合《上市规则》第 3.1.1 条第（四）项及第 3.1.2 条的规定。
  综上，六和律师认为，发行人本次发行上市符合《证券法》《公司法》《首
发管理办法》等法律、法规和规范性文件规定的实质条件。
  四、发行人的设立
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了发行人设立相关
情况，截至本补充法律意见书出具之日，相关情况未发生变更。
  五、发行人的独立性
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了发行人在资产、
人员、财务、机构、业务等方面的独立性及发行人面向市场自主经营的能力。
  经核查，六和律师认为，截至本补充法律意见书出具之日，发行人的资产独
立完整，发行人的业务、人员、机构、财务独立于控股股东、实际控制人及其控
制的其他企业；发行人具有完整的业务体系，具有独立从事生产活动的能力以及
直接面向市场的独立经营能力。
  六、发行人的股东及实际控制人
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中详细披露了截至《法律
意见书》及《律师工作报告》出具之日发行人股东的情况。
  （一）根据发行人的《股东名册》并经六和律师查阅，截至本补充法律意见
书出具之日，发行人股东除金华欢庆、杭州崚宇发生下述变更外，其余股东基本
情况未发生变更，直接股东及其持股比例未发生变化。
金华鸿迪。2023年5月31日，黄立平因个人原因退伙将其所持有10万元合伙份额
转让给金华鸿迪。
  本次变更后，金华欢庆的出资情况如下：
序号    合伙人名称      合伙人类型            出资额（万元）    出资比例
序号     合伙人名称      合伙人类型             出资额（万元）        出资比例
            合计                        1,290.01    100.0000%
  杭州崚宇注册资本由20,001万元增加至80,004万元，新增注册资本由杭州浙
发秋实股权投资合伙企业（有限合伙）及原股东分别认缴。本次变更后，杭州崚
宇的出资情况如下：
序号      合伙人名称      合伙人类型            出资额（万元）       出资比例
      杭州浙发秋实股权投
          伙）
      浙江省发展资产经营
         有限公司
      浙江创新发展资本管
        理有限公司
             合计                       80,004.00   100.0000%
  （二）经六和律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，发行人控股股东
及实际控制人未发生变更。
     七、发行人的股本及其演变
  根据发行人的《股东名册》并经六和律师核查，期间内发行人的股本及其结
构未发生变化。
     八、发行人的业务
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了发行人的经营范
围和经营方式、主营业务情况。
  经六和律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，发行人的经营范围和经
营方式未发生变更，与其主营业务相关的变化资质如下：
序号     主体      业务资质名称                    文号/证件号                发证机构                   有效期
              知识产权管理体系                 483IP20230010R0    中崮（北京）认证有限
                   认证证书                        M                  公司
              全国工业产品生产
                    许可证
                                          EM33001P            局
              质量管理体系认证                                    华信创（北京）认证中
                     证书                                        心有限公司
     根据《审计报告》并经六和律师核查，发行人报告期内的主营业务情况如下：
                                                                                      单位：万元
        项目                           2022 年度               2021 年度                 2020 年度
       营业收入                          131,579.38            91,032.23               57,841.54
      主营业务收入                         129,724.49           89,090.34                57,090.80
主营业务收入占营业收入的比例                        98.59%                97.87%                  98.70%
  基于上述，六和律师认为，截至本补充法律意见书出具之日，发行人的经营
范围和经营方式符合有关法律、法规和规范性文件规定；发行人的主营业务突出、
期间内未发生重大变更，已取得开展其业务全部必要的资质；发行人不存在持续
经营的法律障碍。
        九、关联交易及同业竞争
        （一）关联方
  根据《公司法》《上市规则》《企业会计准则第 36 号——关联方披露》等
法律、法规和规范性文件的有关规定，截至 2022 年 12 月 31 日，发行人的关联
方包括：
  发行人控股股东、实际控制人为滕步彬，具体情况参见《律师工作报告》
                                 “六、
发起人或股东（实际控制人）”之“（七）发行人的控股股东、实际控制人”相
关内容。
        截至 2022 年 12 月 31 日，其他持有公司 5%以上股份的股东如下：
序号             关联方                    关联关系
制或施加重大影响的其他企业
序号           关联方                     关联关系
                      发行人控股股东暨实际控制人滕步彬控制并担任执行董事
                               兼总经理的企业
                      发行人控股股东暨实际控制人滕步彬控制并担任执行董事
                               兼总经理的企业
序号      关联方                       关联关系
      企业（有限合伙）
     金华市相马企业管理合
     伙企业（有限合伙）
     金华市立春企业管理合
     伙企业（有限合伙）
     金华市宏隆企业管理合
     伙企业（有限合伙）
  发行人期间内控股子公司，合营、联营及参股企业变更情况详见本补充法律
意见书第二部分之“十、发行人的主要财产”之“（五）长期股权投资”相关内
容。
的董事、监事和高级管理人员
  （1）公司董事、监事和高级管理人员及其关系密切的家庭成员为公司的关
联自然人。董事长、总经理滕步彬与董事滕步相为兄弟关系，除此之外，公司现
任董事、监事和高级管理人员之间不存在亲属关系。
     （2）公司的董事、监事和高级管理人员的基本情况详见《律师工作报告》
“十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化”相关内容。
制或施加重大影响，或担任董事、高级管理人员的其他企业的家庭成员控制、共
同控制或施加重大影响，或担任董事、高级管理人员的其他企业情况如下：
序号            企业名称                  与本公司关联关系
                              独立董事佘砚担任董事会秘书、董事、副
                                     总经理的企业
                              董事滕步相之妻子之兄弟吴子文经营的个
                                      体工商户
序号         关联方名称                    与本公司关联关系
                                 滕步彬、季文虎分别持股 25%，已经于
                                 滕步彬、季文虎分别持股 50%，已经于
                                 监事胡旭翠持股 51%，监事姬中山持股
                                 董事滕步相担任执行董事兼经理，持股
                                          月注销
                                 董事滕步相之配偶担任经营者，已经于
                              财务总监朱建担任执行董事兼总经理的企
                                    业，已于 2021 年 1 月注销
                                     建担任董事长的企业
                                     建曾担任董事的企业
                                       担任董事的企业
                                     曾经持股 49%的企业
                              截至 2019 年 1 月，发行人财务总监朱建曾
                                     担任独立董事的企业
                              截至 2019 年 7 月，发行人财务总监朱建曾
                                     担任独立董事的企业
                              截至 2019 年 3 月，发行人财务总监朱建曾
                                     担任独立董事的企业
                              截至 2019 年 5 月，发行人财务总监朱建曾
                                     担任独立董事的企业
                              截至 2019 年 5 月，发行人财务总监朱建曾
                                     担任独立董事的企业
                              财务总监朱建担任独立董事的企业（已经
                                     于 2023 年 3 月离任）
序号        关联方名称                     与本公司关联关系
         （二）关联交易
      据《审计报告》《招股说明书》并经六和律师核查，发行人报告期内发生的
    关联交易情况如下：
         （1）关联采购
         报告期内，公司向关联方购买商品情况如下表所示：
                                                                                单位：万元
    关联方名称            交易内容            2022 年度            2021 年度              2020 年度
                 稻壳、白木等生
     怀远嘉恩                            2,038.19              1,431.21           926.37
                     物颗粒燃料
                 合计                  2,038.19              1,431.21           926.37
         （2）关联销售
         报告期内，公司向关联方销售商品情况如下表所示：
                                                                                单位：万元
    关联方名称             交易内容                2022 年度            2021 年度          2020 年度
                          餐饮具              118.54                 -               -
     蓝顶包装            其他环保产品                16.95                  -               -
                          小计               135.49                 -               -
         小确幸              餐饮具                   -                 -            258.00
                     合计                    135.49                 -            258.00
         （3）关键管理人员薪酬
         报告期内，公司关键管理人员薪酬情况如下：
                                                                                单位：万元
           项目                   2022 年度                2021 年度               2020 年度
     关键管理人员报酬                    756.72                 533.21                512.40
         （1）关联担保
         报告期内，公司的关联担保情况如下：
                                                                                单位：万元
序    担保方        被担    担保权       合同类型                合同编号              担保金额       主债务期间
号            保方    人
             众鑫   宁波银
             股份    行
             众鑫   宁波银
             股份    行
    滕步彬、季    众鑫   农业银
      文虎     股份    行
    长沙红鹰企
    业管理有限         来宾市
    公司、滕步         小微企
             广西         保证反担   2020 年来小微最高额
             华宝          保       委保字第 060 号
    程明、陈劲、        担保有
    宋清福、杨         限公司
      建勋
    滕步彬、鲍    广西   中国银
      小云     华宝    行
             广西   农业银
             华宝    行
    鲍小云、滕
             众生   台州银             台银（高保）字
             纤维    行             （2027173330）号
       虎
    滕步彬、鲍    广西   中国银          2020 年来中银（普）授
      小云     华宝    行                字第 001B 号
    滕步彬、鲍    众生   台州银             台银（高抵）字
      小云     纤维    行             （2027176151）号
      报告期内，不存在公司为关联方提供担保的情况。
      （2）资金往来
      （3）股权转让
    师工作报告》“十二、发行人的重大资产变化及收购兼并”相关内容。
    西华宝小股东收购其持有的广西华宝 42%的股权，具体情况详见《律师工作报告》
    “十二、发行人的重大资产变化及收购兼并”相关内容。
      （4）业务收购
    其生产设备，具体情况详见《律师工作报告》“十二、发行人的重大资产变化及
    收购兼并”相关内容。
      （5）工程物资采购
    装工程，采购金额分别为 14.56 万元和 18.46 万元。
     （1）交易对方情况
序号         名称                         关系
                   发行人间接股东张春生控制的企业湖南省生日乐制造有限公司的
                          控股子公司，与发行人存在交易
                   报告期内，曾经是发行人子公司海南甘浙君持股 10%以上的少数
                            股东，与发行人存在交易
                   报告期内，曾经是发行人重要子公司广西华宝持股 10%以上的少
                        数股东，报告期内与发行人存在资金拆借
                   发行人已处置子公司蓝顶包装持股 40%股权的少数股东上海华通
      上海蓝笙贸易
       有限公司
                              人存在股权转让
     （2）采购商品
     报告期内，公司比照关联交易披露的采购情况如下：
                                                        单位：万元
     名称          交易内容       2022 年度    2021 年度        2020 年度
                  餐饮具         0.69         428.70     1,097.02
                防油剂、包装物等
     生日乐                       -            8.58        9.91
                   辅料
                   小计         0.69         437.29     1,106.92
                   纸浆          -           7,268.00   6,804.28
    南宁全耀           燃料          -              -         4.77
                   小计          -           7,268.00   6,809.05
    比利国际         货运代理服务        -           444.45      287.99
    华鑫物流         货运代理服务        -            36.22        -
盛誉嘉纸业              抽纸          -            4.46        0.23
            合计                0.69         8,190.42   8,204.20
（3）销售商品
报告期内，公司比照关联交易披露的销售情况如下：
                                                          单位：万元
客户名称         交易内容        2022 年度          2021 年度      2020 年度
             食品具         2,578.61          1,471.72     127.68
鹏博盛         其他环保产品           152.28         38.51             -
              小计         2,730.89          1,510.23     127.68
             生产设备              -            311.12            -
生日乐          食品具               -            10.13        22.31
              小计               -            321.24       22.31
比利国际         食品具               -                -        0.74
        合计               2,730.89          1,831.47     150.73
（4）资金往来
（1）应收账款
报告期各期末，公司关联方应收账款情况如下：
                                                          单位：万元
  关联方名称              2022.12.31         2021.12.31    2020.12.31
   蓝顶包装                10.55                -             -
      小确幸                -                  -          265.74
       合计              10.55                -          265.74
（2）其他应收款
报告期各期末，公司关联方其他应收款情况如下：
                                                          单位：万元
  关联方名称              2022.12.31         2021.12.31    2020.12.31
      宋清福                -                  -          207.80
      胡旭翠                -                  -            0.49
       闫丽                -                  -           30.00
       合计                -                  -          238.29
（3）应付账款
  报告期各期末，公司关联方应付账款情况如下：
                                                      单位：万元
    关联方名称       2022.12.31          2021.12.31   2020.12.31
    怀远嘉恩             94.24            152.62        70.16
     合计              94.24            152.62        70.16
  （4）其他应付款
  报告期各期末，公司关联方其他应付款情况如下：
                                                      单位：万元
   关联方名称     2022.12.30            2021.12.31    2020.12.31
    程明           -                     -           101.41
    季文虎          -                     -           73.28
    滕步彬          -                     -           14.40
    合计           -                     -           189.09
  （5）应付股利
  报告期各期末，公司关联方应付股利情况如下：
                                                      单位：万元
   关联方名称     2022.12.31            2021.12.31    2020.12.31
    季文虎        723.67               723.67        772.07
    滕步彬        400.89               400.89        500.89
    合计        1,124.57              1,124.57      1,272.97
   经六和律师查验，上述关联交易均按照平等互利、等价有偿的市场原则进行。
六和律师认为，上述关联交易定价公允，不存在损害发行人及其他股东利益的情
形。
  （三）减少和规范关联交易承诺
  经本所律师查验，为有效规范与减少关联交易，发行人控股股东、实际控制
人滕步彬；董事、监事、高级管理人员；持股5%以上股份的股东已分别出具《关
于减少和规范关联交易的承诺函》。
  本所律师认为，上述承诺合法、有效。
  （四）发行人的关联交易公允决策程序
  经六和律师核查，发行人上述关联交易，其交易价格及条件均符合公允原则，
不存在损害发行人及其他股东利益的情况。对于交易一方为发行人股东的关联交
易，发行人已采取必要措施保护其他股东的利益，确定了不损害发行人利益的交
易价格、交易条件等。
    根据发行人 2022 年年度股东大会的相关决议，发行人股东大会就发行人
常经营需要，价格公允，不存在损害发行人及全体股东利益的情况。关联董事在
相关董事会会议中已回避表决。
  发行人全体独立董事已就发行人 2022 年度的相关关联交易出具独立意见，
认为“经对公司本次确认的 2022 年度的关联交易进行审查，公司此次确认的关
联交易是基于公司正常经营发展需要产生的，价格合理、公允，遵守了一般商业
条款，不会损害公司和中小投资者的利益。公司董事会的表决程序符合有关法律
法规、规范性文件和《公司章程》的规定”。
  六和律师认为，报告期内发行人的关联交易定价公允，不存在损害发行人及
其他股东利益的情况。
  （五）同业竞争
  根据《审计报告》《招股说明书》、发行人及其控股股东、实际控制人出具
的说明并经六和律师核查，截至2022年12月31日，发行人与控股股东及实际控制
人及其控制的其他企业之间不存在同业竞争情形。
  （六）避免同业竞争的承诺
  为避免与发行人之间可能出现的同业竞争，保护发行人的利益，发行人控股
股东、实际控制人滕步彬及其一致行动人季文虎已出具《避免同业竞争承诺函》。
  本所律师认为，上述承诺内容合法、有效。
  综上，六和律师认为：
  （一）发行人与主要关联方的关联关系清晰、明确。
  （二）发行人在报告期内发生的重大关联交易符合相关法律、法规、规范性
文件及发行人关联交易制度的规定，不存在关联方通过关联交易损害发行人及非
关联股东利益的情况。
  （三）发行人已在《公司章程》及相关制度中规定了关联交易的决策程序，
该等规定合法有效。发行人已采取必要的措施对非关联股东的利益进行保护。
  （四）发行人与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间不存在同业
竞争情形，同时发行人控股股东、实际控制人及其一致行动人已经就避免同业竞
争出具相关承诺。
  十、发行人的主要财产
  （一）不动产权
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了截至《法律意见
书》及《律师工作报告》出具之日发行人不动产权的相关情况。截至本补充法律
意见书出具之日，发行人及其子公司的不动产权情况如下：
     权利                                                   权利终止         他项权利
序号        不动产权证号         坐落位置       用途       面积（㎡）
     主体                                                    日期           情况
          浙（2022）兰溪
     发行                 永昌街道永      工业用      土地：16026.92
     人                  盛路 1 号     地/工业     房屋：21299.53
          浙（2022）兰溪
     发行                 永昌街道永      工业用      土地：13903.65
     人                  盛路 1 号     地/工业     房屋：23791.87
          浙（2022）兰溪
     发行                 永昌街道永      工业用      土地：44707.00
     人                  盛路 1 号     地/工业     房屋：74169.39
                        来宾市凤翔
                        路 19 号年产
          桂（2019）来宾
     广西                 3 万吨甘蔗     工业用      土地：66598.68
     华宝                 渣可降解环      地/工业     房屋：5399.94
                        保餐具项目
                        来宾市凤翔
                        路 19 号新增
          桂（2022）来宾     年产 3 万吨
     广西                            工业用      土地：66598.68
     华宝                            地/工业     房屋：27193.67
                        扩建项目 5
                          号厂房
                        来宾市凤翔
                        路 19 号年产
          桂（2022）来宾
     广西                 3 万吨甘蔗     工业用      土地：66598.68
     华宝                 渣可降解环      地/工业      房屋：21147
                        保餐具项目
                        来宾市凤翔
                        路 19 号年产
          桂（2023）来宾     3 万吨甘蔗
     广西                            工业用      土地：66598.68
     华宝                            地/工业     房屋：2881.08
                        项目 7 号仓
                            库
                        来宾市凤翔
                        路 19 号年产
          桂（2019）来宾
     广西                 3 万吨甘蔗     工业用      土地：66598.68
     华宝                 渣可降解环      地/工业      房屋：2120
                        保餐具项目
                        来宾市凤翔
                        路 19 号年产
          桂（2019）来宾
     广西                 3 万吨甘蔗     工业用      土地：66598.68
     华宝                 渣可降解环      地/工业     房屋：2131.95
                        保餐具项目
     （二）不动产租赁情况
  经六和律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，发行人及其子公司不动
产租赁情况如下：
                                                                是否取得   租赁备
序号   出租方    承租方           地址            面积（㎡）       租赁期
                                                                权属证书    案
                    海口市龙华区和风鑫                      2023.6.1-
                       苑 2 号楼 401 室                2024.5.31
                    杭州市拱墅区湖墅南                      2021.12.2
                            室                         24
                    杭州市拱墅区湖墅南                      2021.12.2
                            室                         24
     来宾市兴
                    来宾市河南工业园区                      2022.12.1
     园资产管
     理有限公                                              0
                       第一层
      司
     来宾市兴
                    来宾市河南工业园区
     园资产管                                          2023.4.1-
     理有限公                                          2024.3.31
                       第三层
      司
     来宾市兴
                    来宾市河南工业园标                      2020.9.30
     园资产管
     理有限公                                              9
      司
     广西来宾           来宾市河南工业园西                      2022.5.20
     有限公司           叉口西南角的 5#仓库                        0
     来宾市兴
                    来宾市河南工业园标                      2021.12.1
     园资产管
     理有限公                                              0
      司
     来宾市兴
                    来宾市河南工业园标                      2023.1.1-
     园资产管
     理有限公                                              1
      司
     来宾市兴
     园资产管           来宾市河南工业园区
     理有限公           标准厂房二期 B1-3 栋                      1
      司
     来宾市兴
                    来宾市河南工业园标
     园资产管                                          2023.4.1-
     理有限公                                          2024.3.31
                        一层
      司
     来宾市兴
                    来宾市河南工业园区
     园资产管                                          2023.3.l-
     理有限公                                          2024.1.31
                      （共 4 层）
      司
     来宾市兴
                    来宾市河南工业园标                      2023.3.13
     园资产管
     理有限公                                              2
                        一层
      司
     广西鼎玺           来宾市河南工业园工                      2022.10.1
     有限公司             樘门项目厂房                           4
     广西鼎玺           来宾市河南工业园工                      2023.4.1-
     有限公司             门业项目仓储                           1
     金华市金
                   金华市文溪街 269 号，
     磐开发区
                   金磐开发区新区综合                  2021.9.1-
                   服务中心大楼第六楼                  2026.8.31
     开发有限
                       整层
      公司
  上述序号 1 未办理租赁备案的房屋系海南甘浙君新租赁的办公室，作为注册
地址用于工商登记，该房屋租赁备案正在办理中。
  上述序号 4 至序号 13 未办理租赁备案的房屋均在来宾市河南工业园区，且
均无产权权属证书。根据来宾市工业园区管理委员会出具的《住所（营业场所）
使用证明》，位于来宾市河南工业园区标准房产集中区的场所属来宾市兴园资产
管理有限公司合法占有，因未办理产权证而无法办理租赁备案。上述第 14、15
项租赁，系由于出租方广西鼎玺门窗制造有限公司并非出租房屋建筑物的权属
方，经发行人多次沟通其仍不愿意协助办理租赁备案手续，且来宾市不动产登记
中心不接受转租办理租赁备案手续。
  鉴于上述序号 1、序号 4 至序号 15 的租赁房屋主要用于海南甘浙君注册地
址用于工商登记，广西华宝的仓储、员工宿舍、日常办公等，来宾寰宇的辅助加
工、仓储、日常办公等，均不属于主要生产经营场所。此外，上述所承租房产所
在区域为工业集中区、租赁市场成熟，若因产权瑕疵而影响租赁房产的正常使
用，发行人找寻可替代的租赁房产较为便捷，不会对发行人的生产经营造成实质
性影响。
   同时，发行人实际控制人出具书面承诺，如上述租赁行为存在瑕疵导致相关
主管部门要求发行人或者其附属公司进行搬迁的，保证公司或者其附属公司不会
因此遭受重大损失，并在遵循法律法规、国家政策、监管要求的框架下积极稳妥
地安排公司或其附属公司的搬迁事宜，保证公司或其附属公司经营活动的持续稳
定。
  综上，公司租赁部分房产虽存在产权瑕疵，但不会对发行人的生产经营造成
实质性影响，且公司的实际控制人已就相关应对措施作出承诺，因此上述租赁瑕
疵对公司本次发行不构成实质性障碍。
     （三）在建工程
  根据发行人的确认并经本所律师核查，截至本补充法律意见书出具日，发行
人及其子公司在建工程项目情况如下：
实施主体        项目                       已取得审批/备案文件
                      项目代码为 2109-451423-04-01-583649《广西壮族自治区
                                 投资项目备案证明》
       年产 10 万吨甘蔗渣
崇左众鑫                   地字第 451423202200001 号《建设用地规划许可证》
       可降解环保餐具项目
                       建字第 451423202200037 号《建设工程规划许可证》
                           建字第 451423202200072《建设工程规划许可证》
                          项目代码为 2204-330781-04-01-428501《浙江省投资项目
                                    备案（赋码）信息表》
                          地字第 330781202210025 号《建设用地规划许可证》
众鑫智造    智能装备制造项目          地字第 330781202210026 号《建设用地规划许可证》
                           建字第 330781202310012《建设工程规划许可证》
                          项目代码为 2206-451309-04-01-552766《广西壮族自治区
                                     投资项目备案证明》
       年产 10 万吨甘蔗渣
来宾众鑫                      地字第 451300202300020 号《建设用地规划许可证》
       可降解环保餐具项目
                           建字第 451300202300029《建设工程规划许可证》
       广西华宝纤维制品有          项目代码为 2302-451309-04-01-424654《广西壮族自治区
广西华宝   限公司－新建仓库项                     投资项目备案证明》
           目               建字第 451300202300053《建设工程规划许可证》
     （四）无形资产
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了截至《法律意见
书》及《律师工作报告》出具之日发行人土地使用权相关情况。截至本补充法律
意见书出具之日，相关情况未发生变更。
     （1）境内商标
  经本所律师核查，截至 2022 年 12 月 31 日，发行人及其子公司拥有 67 项境
内注册商标，具体情况如下：
序号    商标图标     注册号        国际分类号             有效期限          权利人    取得方式
     上述 35-52、55、56 项商标系发行人受让自全资子公司众生纤维。
     （2）境外商标
  经本所律师核查，截至 2022 年 12 月 31 日，发行人及其子公司拥有 7 项境
外注册商标，具体如下：
                           国际
序号    商标图标     注册号                            有效期限          权利人    取得方式
                           分类号
                欧盟
                欧盟
                英国
                英国
                美国                           2021.11.29-2
              俄罗斯
              新西兰
              马德里国                              1.7.6
              际商标
                香港
     上述 1-5 项境外商标系发行人受让自全资子公司众生纤维。
  经本所律师核查，截至 2022 年 12 月 31 日，发行人及其子公司拥有 88 项专
利，具体如下：
                                                                   有效期（自
序号    权利人    专利名称         类别              专利号/申请号            申请日
                                                                   申请日起）
                                                                有效期（自
序号   权利人   专利名称     类别            专利号/申请号            申请日
                                                                申请日起）
           食品盒（自热
             火锅）
           一种植物纤维
           模塑制品专用
           切边冲孔一体
                机
           一种纸浆模塑
           杯盖产品专用
           滑块结构的压
              扣机构
           一种螺旋式有
             成型装置
           一种密封式环
               餐盒
           一种秸秆有机
             处理装置
           一种防水型生
               餐盒
           一种封闭式有
           机固体废弃物
           资源化处理装
                置
           一种便携式环
             保快餐盒
           用于植物纤维
           制品生产总装
           的制品支撑架
            的限位装置
           用于植物纤维
           环保制品生产
           总装的纤维制
            品转移装置
           用于植物纤维
           环保制品生产
           品转移收料组
                件
           一种植物纤维
               总装
           一种防渗漏的
            双层底结构
           一种改进型饭
              盒卡扣
           一种热压蒸汽
           的收集与排放
                                                                 有效期（自
序号   权利人   专利名称     类别            专利号/申请号            申请日
                                                                 申请日起）
             装置
           成型机台配套
             洗冲装置
           一种集中排气
            的消声装置
           一种环保植物
           纤维一次性勺
           一种环保植物
           纤维一次性刀
           一种环保植物
           纤维一次性叉
           一种植物纤维
             产方法
           一种用于生产
           植物纤维制品
           的模具温度控
             制系统
           一种层状包装
              结构
           一种定量送料
              装置
           一种一次性餐
            盒切割装置
           一种餐盒连接
              结构
           一种匀浆板组
            控制阀结构
           一种双网互转
               置
           一种采用磁吸
             边装置
           一种用于冲孔
               构
           一种自动上料
               备
           一种用于降低
           包装和运输成
           本的纸塑容器
             结构
           一种两面用饼
             容器
           用于双层复合
           底的制造装置
                                                                  有效期（自
序号   权利人    专利名称     类别            专利号/申请号            申请日
                                                                  申请日起）
           防漏双层复合
             纸塑盒
           一种锁紧扣结
           构及带有锁紧
           扣结构的软包
               装
           注浆控制阀结
           构、注浆成型
           纸塑模具注浆
              结构
           一种可双面用
            的置物容器
           一种带锁扣结
     众生纤
      维
            模塑翻盖盒
     众生纤
      维
     众生纤
      维
     众生纤    一次性叉
      维     （ZX.A）
     众生纤    一次性刀
      维     （ZX.A）
     众生纤    一次性勺
      维     （ZX.A）
           一种纸浆模塑
     众生纤   杯盖产品专用
      维    压扣切边冲孔
            生产装置
     众生纤
      维
     众生纤
      维
     众生纤
      维
           一种全自动固
     众生纤   体有机废弃物
      维    的破碎分选一
             体机
     众生纤
      维
           一种秸秆类有
     众生纤   机固体废弃物
      维    资源化处理设
              备
           一种环保易降
     众生纤
      维
              盒
           一种耐温防渗
     众生纤
      维
              具
     众生纤   一种利用回收
      维    植物纤维制造
                                                                有效期（自
序号   权利人   专利名称     类别            专利号/申请号            申请日
                                                                申请日起）
           餐具的成型机
           一种植物纤维
     众生纤
      维
             能生产线
           一种用于制备
     众生纤   植物纤维制品
      维    的移动限位控
              制系统
           一种用于生产
     众生纤   植物纤维制品
      维    的油缸节能控
              制装置
           有机质固体废
     众生纤
      维
                备
           利用甘蔗渣麦
     众生纤
      维
           盒的成套设备
           有机质废弃物
     众生纤
      维
               装置
     众生纤   高效自动化快
      维     餐盒生产线
     众生纤   甘蔗渣超细磨
      维        装置
     众生纤   一种全自动钻
      维       孔装置
           一种带有弹簧
     广西华   爪的纸浆模塑
      宝    杯盖产品专用
             压扣机构
           一种固体有机
     广西华
      宝
             选一体机
           一种环保快餐
     广西华
      宝
               设备
           一种有机质固
     广西华
      宝
            资源化装置
           一种植物纤维
     广西华
      宝
              型装置
     广西华   一种环保快餐
      宝     盒成型模具
     广西华   一种环保可降
      宝    解折叠快餐盒
           一种易撕储藏
     广西华
      宝
               餐盒
           一种有机质废
     广西华
      宝
                备
     广西华   一种植物纤维
      宝    模塑制品的切
                                                                                   有效期（自
序号    权利人    专利名称           类别                专利号/申请号                  申请日
                                                                                   申请日起）
             边冲孔一体机
      广西华    餐盒（四格四
       宝       方分体）
      广西华    餐盒（三格四
       宝       方分体）
      广西华    一种可降解的
       宝      防漏快餐盒
      广西华    一种模具下模
       宝      的排气结构
      广西华    一种纸浆模制
       宝        品模具
      广西华
       宝
      广西华    一种气动截止
       宝        阀
     截至 2022 年 12 月 31 日，发行人及其子公司拥有的美术作品著作权情况如
下：
                                                                         首次发
序号     权利人      登记号         证书编号         作品名称          创作完成日期                      发证日期
                                                                          表日
                国作登字
                国作登字
                国作登字
              国作登字－
                                           文）
              国作登字－                      3D 板（布
                                          拉德）
              国作登字－                      3D 板（菊
                                           花）
              国作登字－                      3D 板（马
                                          库斯）
                国作登字
              国作登字－                      3D 板（五
                                           环）
              国作登字－
                                           丹）
              国作登字－                      3D 板（同
                                          心圆）
                 国作登字－                      3D 板（四
                                             叶草）
                   国作登字
                   国作登字                     3D 板（钻
                                              石）
                   国作登字
                                  /         3D 板（风
                                              车）
                 国作登字－
                                              海）
                   国作登字                     3D 板（编
                                              织）
                 国作登字－                      3D 板（弗
                                             瑞德）
                 国作登字－                      3D 板（菱
                                              钻）
                   国作登字
                 国作登字－                      3D 板（大
                                             洋浪）
                   国作登字
                                              方）
                 国作登字－                      3D 板（海
                                              顿）
                 国作登字－                      3D 板（满
                                             天星）
                   国作登字
                 国作登字－                      3D 板（方
                                              木）
                 国作登字－                      3D 板（沙
                                              丘）
      根据发行人的确认并经本所律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，发
行人及其子公司共拥有 1 项境内域名和 2 项境外域名，具体如下：
         域名                      注册人                  注册时间               取得方式
www.zhongxinpacking.cn         众鑫股份                   2022.4.19          原始取得
www.zhongxinpacking.com        众鑫股份                    2021.7.7          原始取得
 www.fiber-product.com         众生纤维                   2012.12.26         原始取得
  注：上述第 2 项和第 3 项域名的服务器设置于境外。
  （五）长期股权投资
  六和律师已经在《律师工作报告》中详细披露了截至《律师工作报告》出具
之日发行人子公司相关情况。经六和律师核查，截至本补充法律意见书出具之
日，发行人子公司杭州甘浙君经营范围、海南甘浙君注册地址发生变更，具体如
下：
统一社会信用代码   91330105MA2KKTW35J
住所         浙江省杭州市拱墅区中环大厦 1406 室
法定代表人      滕步彬
注册资本       1,000 万元
公司类型       有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）
成立日期       2021 年 9 月 26 日
营业期限       2021 年 9 月 26 日至 2041 年 9 月 25 日
           一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、
           技术推广；日用百货销售；生物基材料销售；包装材料及制品销售；
           办公用品销售；生态环境材料销售；合成材料销售；文具用品批发；
经营范围       文具用品零售；建筑材料销售；互联网销售（除销售需要许可的商品）；
           信息技术咨询服务；社会经济咨询服务；企业形象策划；市场营销策
           划；图文设计制作；货物进出口；技术进出口（除依法须经批准的项
           目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
股东及持股比例    众鑫股份持股 100%
统一社会信用代码   91460000MA5TR4EQ29
住所         海南省海口市龙华区椰海大道 370 号和风鑫苑 2 栋 401
法定代表人      滕步彬
注册资本       500 万元
公司类型       有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）
成立日期       2020 年 11 月 18 日
营业期限       2020 年 11 月 18 日至长期
           许可项目：货物进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方
           可开展经营活动）一般项目：纸制品销售；生态环境材料销售；生物
           基材料销售；新型膜材料销售；塑料制品销售；办公用品销售；五金
           产品零售；日用百货销售；包装材料及制品销售；再生资源销售；玻
经营范围       璃纤维增强塑料制品销售；生物质能技术服务；生物基材料技术研发；
           资源循环利用服务技术咨询；生物基材料聚合技术研发；技术服务、
           技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；塑料包装箱
           及容器制造（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制
           的项目）
股东及持股比例    众鑫股份持股 100%
  （六）主要财产的权利限制情况
  根据本所律师核查并经发行人的确认，截至 2022 年 12 月 31 日，发行人对
其主要财产设定任何抵押、质押或其他形式的第三方权利情况如下：
                                                      抵押人/
序号              合同                担保债权范围                          抵押权人     抵押物
                                                      债务人
         来宾市小微企业融资担            来宾市小微企业融资担保
         保有限公司最高额抵押            有限公司最高额委托担保                    来宾市小微      广西华宝机械
                                                       广西华
                                                        宝
         （2022 年来小微最高额         额委保字第 079 号）项下                 保有限公司       机器设备
           抵字第 079 号）               的债权
                                                                         桂（2019）来
                                                                         宾市不动产权
                                                                         第 0016605、
                               编号 2022 年来宾信字 020              中国银行股       0016606、
         抵押合同（编号 2022 年                                广西华
          来宾抵字第 020 号）                                  宝
                                     项下债权                      来宾分行       0016608、
                                                                           屋建筑物
                             抵押权人自 2022 年 08 月                中国农业银
                                                                         浙（2022）兰
           最高额抵押合同           11 日起至 2025 年 08 月 10            行股份有限
         （33100620220071112） 日止，与债务人办理约定                      公司兰溪市
                                                                         第 0038941 号
                              的各类业务形成的债权                        支行
                             抵押权人自 2022 年 08 月                中国农业银
                                                                         浙（2022）兰
           最高额抵押合同           11 日起至 2025 年 08 月 10            行股份有限
         （33100620220071144） 日止，与债务人办理约定                      公司兰溪市
                                                                         第 0038942 号
                              的各类业务形成的债权                        支行
                             抵押权人自 2022 年 06 月                中国农业银
                                                                         浙（2022）兰
           最高额抵押合同           28 日起至 2025 年 06 月 27            行股份有限
         （33100620220055223） 日止，与债务人办理约定                      公司兰溪市
                                                                         第 0025472 号
                              的各类业务形成的债权                        支行
  经本所律师核查并经发行人确认，除上述情况外，截至 2022 年 12 月 31 日，
发行人的主要财产不存在受到查封、扣押、冻结等司法强制措施的情形，发行人
对其主要财产的所有权或使用权的行使不存在权利受到限制的情形。
        （七）正在办理产权证书的房屋建筑物
  除上述已取得产权证书的房屋外，发行人子公司众鑫智造尚有 1 处房屋正在
办理产权证书，具体情况如下：
                                                                    土地
序                               坐落土地使用                     土地使用
        建筑物名称        坐落位置                      面积（㎡）                规划   房屋取得方式
号                                权情况                       权类型
                                                                    用途
                                浙（2022）兰溪
                     上华街道                                           工业
                     仁和路 9 号                                        用地
  该处厂房系众鑫智造已取得的土地使用权上的附属建筑物，为工业用途房地
产，建筑物总面积 26,468.92 平方米（其中有证建筑物面积 21,607.39 平方米，无
证建筑物面积 4,861.53 平方米），该房屋建筑物涉及的土地使用权坐落于众鑫智
造自有土地上，用作模具、设备生产加工。
  根据兰溪功能性新材料高新技术产业园区管理委员会出具的情况说明，产证
办理完毕前，公司可依据与政府协议的相关约定合法使用上述建筑物。同时，部
分房产因原业主单位的历史遗留问题而无不动产权证，高新区将协调相关部门不
对这些房屋进行拆除，政府及相关部门不会据此对公司进行处罚，公司将根据发
展进度对此进行改建（扩建），政府相关部门将给予必要的帮助与配合。有权证
部分不动产在转让后不存在过户障碍。
     （八）无法办理产权证书的房屋建筑物
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了截至《法律意见
书》及《律师工作报告》出具之日发行人无法办理产权证书的房屋建筑物的相关
情况。
     基于上述，六和律师认为：
  （一）截至本补充法律意见书出具之日，发行人及其子公司的主要财产系合
法取得，发行人及其子公司对主要财产的所有权或使用权均合法、有效。
  （二）截至本补充法律意见书出具之日，发行人的子公司均合法存续，发行
人持有子公司的权益合法有效。
  （三）截至 2022 年 12 月 31 日，除已披露的情况外，发行人及其子公司拥
有的主要财产不存在抵押、质押、第三方权利限制或查封、冻结等权利限制的情
形，不存在权属争议或潜在纠纷。
     十一、发行人的重大债权债务
     （一）借款合同
  截至 2022 年 12 月 31 日，发行人及其子公司正在履行的金额超过 1,000 万
元的银行借款合同如下：
序号     贷款人     借款人       合同名称及编号               金额           借款期限
      中国农业银行
                       流动资金借款合同
                      （33010120220028403）
       兰溪市支行
      宁波银行股份
                       流动资金贷款合同
                      （07900LK22BH9D53）
         分行
      宁波银行股份
                       流动资金贷款合同
                      （07900LK22BH9D57）
         分行
      中国农业银行
                          e 信保理合同
                      （331002022000167139）
       兰溪市支行
      中国农业银行
                          e 信保理合同
                      （331002022000153986）
       兰溪市支行
      中国农业银行
                          e 信保理合同
                      （331002022000182433）
       兰溪市支行
序号     贷款人      借款人         合同名称及编号                金额            借款期限
      中国农业银行
                             e 信保理合同
                         （331002022000141609）
       兰溪市支行
      广西来宾农村
                           流动资金贷款合同
                          （217502223206496）
       有限公司
      中国银行股份
                         流动资金借款合同（2022
                          年来宾信字 020 号）
        分行
     （二）银行抵押、保证合同
  截至 2022 年 12 月 31 日，发行人及其子公司正在履行的金额超过 1,000 万
元的银行抵押、保证合同如下：
                                                        担保额度       主债务/抵押
序号     债权人     债务人    抵押物/担保人        合同名称及编号
                                                        （万元）         期限
     中国农业银行           浙（2022）兰溪       最高额抵押合同
     兰溪市支行             0025472 号          223）
     中国农业银行           浙（2022）兰溪       最高额抵押合同
     兰溪市支行             0038941 号          112）
     中国农业银行           浙（2022）兰溪       最高额抵押合同
     兰溪市支行             0038942 号          144）
     宁波银行股份                          最高额保证合同
       分行                                M0J）
     宁波银行股份                          最高额保证合同
       分行                                N99）
     中国农业银行                        最高额保证合同
                                                                 .5.5
     兰溪市支行                             047）
     中国农业银行                        最高额保证合同
     兰溪市支行                             552）
     广西来宾农村         来宾市小微企         保证担保合同
              广西华                                           2022.9.20-202
               宝                                               3.9.19
      有限公司           限公司                1）
     广西来宾农村                        保证担保合同
              广西华                                           2022.9.20-202
               宝                                               3.9.19
      有限公司                              3）
                                  《来宾市小微企业
                                  融资担保有限公司
     来宾市小微企
              广西华   广西华宝生产        最高额抵押反担保                  2022.9.8-2023
               宝      设备          合同》（2022 年来                    .9.8
      限公司
                                  小微最高额抵字第
                                  《来宾市小微企业
                                  融资担保有限公司
     来宾市小微企
              广西华                 最高额保证反担保                  2022.9.8-2023
               宝                  合同》（2022 年来                    .9.8
      限公司
                                  小微最高额保字第
                                  《来宾市小微企业
                                  融资担保有限公司
     来宾市小微企
              广西华                 最高额保证反担保                  2022.9.8-2023
               宝                  合同》（2022 年来                    .9.8
      限公司
                                  小微最高额保字第
     中国银行股份                       最高额保证合同
              广西华                                           2022.3.21-202
               宝                                               3.3.20
       分行                           004-1 号）
     中国银行股份                       最高额保证合同
              广西华                                           2022.3.21-202
               宝                                               3.3.20
       分行                           004-2 号）
                       桂（2019）来宾
                        市不动产权第
      中国银行股份             0016606、
                 广西华                  2022 年来宾抵字第            2022.9.27-202
                  宝                         020 号               3.3.27
        分行               0016608、
                           建筑物
     （三）其他银行合作协议
  截至 2022 年 12 月 31 日，公司正在履行的金额 1,000.00 万元以上的其他类
型银行合作协议情况如下：
                                                               单位：万元
序号         授信人           协议类别             合同编号        金额        截止日
       中国农业银行股份有       e 账通业务合作 jhnh20220505
         限公司兰溪支行           协议        001
    注：该协议的授信金额包含在编号为 33100620220055223、33100620220071112 和
     （四）采购合同
     公司与主要供应商签署框架性采购合同或直接采取订单形式，2022 年度，
公司不存在正在履行的金额超过 1,000 万元的采购订单。2022 年度，公司前五大
供应商签署的已履行、正在履行的重要框架采购合同情况如下：
序号   购货方     销售方        类型           结算方式           采购产品       签订日期
                                以履行合同过程
           广西联拓贸
           易有限公司
                                 购订单为准
           广西来宾东                以履行合同过程
             公司                  购订单为准
           宁波市嘉化                以履行合同过程
            有限公司                 购订单为准
           来宾市兴宾                以履行合同过程
     广西华
      宝
            加工厂                  购订单为准
                                以履行合同过程
           山东聊威纸
           业有限公司
                                 购订单为准
           杭州安杉新                以履行合同过程
            限公司                  购订单为准
           上海先拓精                以履行合同过程
             公司                  购订单为准
                业有限公司                      中产生的具体采
                                            购订单为准
     （五）销售合同
  公司与主要客户签署框架性销售合同或直接采取订单形式，2022 年度，公
司与前五大客户签署的已履行、正在履行的重要框架性销售合同情况如下：
序号    客户名称             合同对方                      金额    销售产品        签订时间
                   AmerCareRoyal，          具体以销售订单
                                                       餐饮具         2022.1.1
     AmerCare           LLC                  为准
      Royal                                具体以销售订单
                    The Ocala Group                    餐饮具         2019.1.1
                                             为准
      World                                具体以销售订单
      Centric                                为准
                                           具体以销售订单
                    Huhtamaki B.V.                     餐饮具         2022.1.1
                                             为准
                                           具体以销售订单
                    Huhtamaki, Inc.                    餐饮具         2022.5.3
                                             为准
                                           具体以销售订单
                      Vegware Ltd                      餐饮具         2022.1.1
                                             为准
     Eco-produ
        cts
                                           具体以销售订单
                    Eco-Products,Inc                   餐饮具         2022.1.1
                                             为准
                  Sabert Corporation E     具体以销售订单
                                                       餐饮具         2019.4.22
                       urope S.A.            为准
                  Sabert Asia Holdings     具体以销售订单
                                                       餐饮具         2022.1.1
                          Ltd.               为准
       Clark                               具体以销售订单
     Associates                              为准
     （六）工程施工合同
  截至 2022 年 12 月 31 日，发行人正在履行的金额超过 1,000 万元的工程施
工合同情况如下：
序号    合同名称           供应商名称                       内容    金额（万元） 签订日期
                                       年产 10 万吨甘蔗渣可降
      建设工程         金华市鸿程建
      施工合同          设有限公司
                                       模塑一车间、模塑二车间
                                       年产 10 万吨甘蔗渣可降
      建设工程         金华市鸿程建
      施工合同          设有限公司
                                       制浆一车间、燃料堆场
     （七）保荐承销协议
作为本次股票发行的保荐人及主承销商。
    （八）根据发行人出具的书面说明、《审计报告》并经六和律师核查，截至
全、人身权等原因产生的重大侵权之债。
  （九）根据《审计报告》，发行人及相关关联方的确认并经六和律师核查，
除《律师工作报告》之“十、关联交易及同业竞争”之“（二）关联交易”披露
的内容之外，发行人与其关联方之间不存在其他重大债权债务关系，亦不存在相
互提供担保的情况。
  综上，六和律师认为：
  （一）截至 2022 年 12 月 31 日，发行人正在履行的重大合同不存在违反法
律规定的内容，合法有效，其实际履行不存在法律障碍。
  （二）发行人没有因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等
原因产生的重大侵权之债。
  （三）除已在本补充法律意见书“九、关联交易及同业竞争”之“（二）关
联交易”内容之外，发行人与其关联方之间不存在其他重大债权债务关系，亦不
存在相互提供担保的情况。
  十二、发行人的重大资产变化及收购兼并
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了发行人的重大资
产变化及收购兼并相关情况。期间内，发行人相关情况未发生变更。
  根据发行人出具的声明并经六和律师核查，期间内，发行人不存在重大资产
出售或收购行为、合并、分立、增资扩股、减少注册资本、资产置换、资产剥离
的行为，亦无实施上述行为的计划。
  十三、发行人章程的制定与修改
  因全面注册制相关实行修订相关法规，2023年6月16日，公司召开2022年年
度股东大会修订上市后适用的《公司章程（草案）》。
  除此之外，经六和律师核查，期间内发行人未发生其他修改《公司章程》或
上市后适用的《公司章程（草案）》的情形。
  十四、发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作
  经六和律师核查，期间内股东大会会议、董事会会议、监事会会议的召开、
决议内容及决议签署符合相关法律、法规、规范性文件及《公司章程》之规定，
合法、合规、真实、有效。
  十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化
  经六和律师核查，期间内发行人董事、监事和高级管理人员未发生变化。
  十六、发行人的税务
     （一）主要税种、税率
  根据《审计报告》、发行人及其子公司的纳税申报表等资料并经六和律师核
查，截至 2022 年 12 月 31 日，发行人及其子公司执行的主要税种、税率情况如
下：
     税种                计税依据                   税率
            以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
     增值税    入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣
             的进项税额后，差额部分为应交增值税
            从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余
     房产税                                      1.2%
                  值的 1.2%计缴；
城市维护建设税           实际缴纳的流转税税额              7%、5%、1%
 教育费附加            实际缴纳的流转税税额                  3%
 地方教育附加           实际缴纳的流转税税额                  2%
 企业所得税                 应纳税所得额          25%、20%、15%、9%
  注：根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财
政部、国税总局、海关总署公告 2019 年第 39 号），自 2019 年 4 月 1 日起，本公司发生增
值税应税销售行为原适用 16%税率的，税率分别调整为 13%。
  注：不同税率的纳税主体企业所得税税率说明。
纳税主体名称       2022 年度      2021 年度   2020 年度     2019 年度
  发行人          15%          15%       15%         25%
  众生纤维         15%          15%       15%         15%
  广西华宝          9%           9%        9%          9%
 海南甘浙君         20%          20%       20%           /
  兰溪寰宇         25%          20%       20%           /
 蓝顶包装
      注
  来宾寰宇         20%          20%         /           /
  崇左众鑫         25%          20%         /           /
 杭州甘浙君         20%          20%         /           /
  众鑫智造         25%          20%         /           /
  来宾众鑫         20%            /         /           /
 广西甘浙君         20%            /         /           /
    注：公司已于 2022 年 7 月底出售所持蓝顶包装公司全部股权并丧失控制权，故自 2022
年 8 月 1 日起蓝顶包装公司发生的交易和事项不再纳入合并范围。
   （二）税收优惠
  根据《审计报告》及发行人的确认并经六和律师核查，发行人及其下属子公
司报告期内的享受税收优惠情况如下：
     发行人于 2020 年 12 月 1 日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税
务总局浙江省税务局核发的《高新技术企业证书》，有效期三年。
   发行人于 2020 年度起按 15%的税率计缴企业所得税。
  众生纤维于 2017 年 11 月 13 日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国
家税务总局浙江省税务局核发的《高新技术企业证书》，有效期三年。
  众生纤维于 2020 年 12 月 1 日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家
税务总局浙江省税务局核发的《高新技术企业证书》，有效期三年。
   众生纤维于报告期内均按照 15%的税率计缴企业所得税。
    根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关
税收政策问题的通知》（财税 2011 年第 58 号）有关规定，自 2011 年 1 月 1 日
至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收
企业所得税。
  根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税
政策的公告》（财政部、税务总局、国家发展改革委公告 2020 年第 23 号）有关
规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业
企业减按 15%的税率征收企业所得税。
    根据中共广西壮族自治区委员会、广西壮族自治区人民政府《关于加快新型
工业化实现跨越发展的决定》（桂发〔2013〕11 号）有关规定，在广西投资新
办的法人工业企业，从其取得第一笔主营业务收入所属纳税年度起，给予 5 年免
征地方分享部分的企业所得税优惠；在国家级贫困县新办符合国家鼓励类条件的
法人工业企业，从取得第一笔主营业务收入所属纳税年度起，给予免征 5 年、减
半征收 5 年地方分享部分的企业所得税优惠。同时，根据国务院《国务院关于明
确中央与地方所得税收入分享比例的通知》（国发〔2003〕26 号）有关规定，
从 2004 年起，中央与地方所得税收入分享比例继续按中央分享 60%，地方分享
按 9%税率计缴企业所得税。
   根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
（财税〔2019〕13 号）、《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所
得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕12 号）和《财政部税务总局关于进一步
实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税〔2022〕13 号）的有关规定，对
小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，自 2019 年 1 月 1 日至 2020
年 12 月 31 日，减按 25%计入应纳税所得额；自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12
月 31 日，减按 12.50%计入应纳税所得额；按 20%的税率缴纳企业所得税。对于
年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，自 2019 年 1 月 1 日至
税。
     海南甘浙君公司于 2020 至 2022 年度；兰溪寰宇于 2021-2022 年度；蓝顶包
装、广西寰宇、杭州甘浙君于 2021 至 2022 年度；崇左众鑫、众鑫智造于 2021
年度；来宾众鑫、广西甘浙君于 2022 年度符合小型微利企业条件，按上述办法
计缴企业所得税。
     （三）财政补贴
  根据《审计报告》、发行人确认并经六和律师核查，期间内发行人及其子公
司所获得的单笔5万元以上财政补贴、政府奖励和财政扶持资金如下：
序号   公司名称   政府补助项目        类型         金额（元）                  依据文件
                                                     《战疫情抢发展，兰溪市出台
                                                       相关政策意见为纾困》
                                                     《关于加快科技创新推动高质
               入奖励
                                                            （修订）
                                                     《关于加快科技创新推动高质
              政策奖补
                                                            （修订）
                                                     《关于 2022 年战疫情抢发展
                                                       外贸项目资金的公示》
                                                     《浙江省人力资源和社会保障
                                                     厅浙江省财政厅国家税务总局
              稳岗补助
                                                     稳岗位提技能防失业工作的通
                                                             知》
                                                     《浙江省财政厅浙江省商务厅
                                                     浙江省经济和信息化委员会关
                奖金                                   商务厅浙江省财政厅关于做好
                                                       资金申报工作的通知》
            一次性留工培                                   《关于印发社会保险助企纾困
              训补助                                      政策操作细则的通知》
                                                     《磐安县 2022 年支持工业商
             长政策奖励                                   《关于支持工业商贸企业稳定
                                                     生产加快发展的实施意见》
                                                  《来宾市人力资源和社会保障
              留工补助
                                                   性留工培训补助的通知》
                                                  《自治区工业和信息化厅关于
            “专精特新”中                               认定 2021 年度第一批自治区
             小企业奖补                                “专精特新”中小企业的通
                                                           知》
                                                  《关于做好 2022 年度中央外
            出口信用风险
             管理资金
                                                        作的通知》
                                                  来宾市商务局出具的《关于拨
                                                      有关费用的证明》
                                                  《兰溪市经济和信息化局关于
            可降解植纤环
            保餐具生产线
            机器换人升级
                                                  息化发展专项资金（第一批）
             改造项目
                                                     拟安排方案的公示》
                                                  《兰溪市财政局、兰溪市经济
                                                  和信息化局关于印发〈兰溪市
                                                  创建财政专项激励资金使用管
                                                      理办法〉的通知》
                                                  《兰溪市经济和信息化局关于
            年新增 6 亿只可                             2021 年度省制造业高质量发
             餐具项目                                 息化发展专项资金（第一批）
                                                     拟安排方案的公示》
            年产 2 亿只一次
            性可降解纸餐                                磐安县人民政府《关于促进工
            目固定资产投                                     见》
              入补助
            年产 2.5 亿只一
                                                  金磐开发区管委会出具《关于
            次性可降解纸
            餐具生产线的
                                                      补助说明》
             技改项目
                                                  《来宾市人民政府印发关于推
            “千企技改”
            工程项目补贴
                                                        知》
               励资金                                 奖励资金计划的通知》
                                                    《来宾市财政局关于下达广西
                业企业“机器
                换人”项目补
                                                       助资金的通知》
                     助
                                                    来宾市工业园区财政局出具的
                   竣工奖
                                                    有限公司有关费用的证明》
         （四）合法合规情况
  根据发行人《审计报告》
            、发行人及其子公司主管税务机关出具的证明文件，
并经六和律师核查，六和律师认为，发行人及其子公司期间内依法纳税，不存在
被税务部门处罚的情形。
         综上，六和律师认为：
         （一）发行人及其子公司已依法办理了税务登记。
         （二）发行人及其子公司最近一期所执行的税种、税率符合相关法律、法规
及规范性文件的要求。
  （三）发行人及其子公司最近一期内享受的政府补助符合相关法律、法规及
规范性文件要求，合法、合规、真实、有效。
  （四）期间内，发行人及其子公司能够履行纳税义务，不存在被税务部门处
罚的情形。
         十七、发行人的环境保护和产品质量、技术等标准
         （一）环境保护
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了发行人主营业务
及行业分类、主要污染物及处理方式，详见《律师工作报告》之“十七、发行人
的环境保护和产品质量、技术等标准”相关内容。
 序号        主体       建设项目名称                 环境影响评价许可/备案情况
               年新增 6 亿只可降解植纤 2019 年 11 月 12 日，金华市生态环境局出具审
                  环保餐具项目           查意见（金环建兰〔2019〕54 号）
          发行人
                                              记表》
               年产 3 万吨甘蔗渣可降解 2018 年 4 月 17 日，来宾市环保局出具批复（来
                  环保餐具项目                环审〔2018〕17 号）
               年产 1.5 万吨甘蔗渣可降 2019 年 8 月 8 日，来宾市环保局出具批复（来
                解环保餐具扩建项目               环审〔2019〕42 号）
               新增年产 3 万吨甘蔗渣可 2021 年 11 月 30 日，来宾市生态环境局出具批
               降解环保餐具扩建项目            复（来环审〔2021〕262 号）
             崇左众鑫年产 10 万吨甘
                                   批复（龙环审〔2022〕6 号）
                 目（一期）
             来宾众鑫年产 10 万吨甘
                                 受理书（来环审〔2022〕143 号）
                   （一期）
                                  复（金环备兰〔2022〕12 号）
             年产 1.5 万吨可降解环保 2022 年 6 月 23 日，来宾市生态环境局出具批
                 包装袋项目              复（来环审〔2022〕97 号）
     截至本补充法律意见书出具之日，发行人及其子公司排污登记情况如下：
序号    持证人     许可名称     文号/证件号          发证机构        有效期
                       D9BJ99001P
             固定污染源排   9133072705955
               污登记      9239D001P
                       AUCD43001P
             固定污染源排   91451302MA5
               污登记    QEQYJ9E001W
                       CNB7G15001P
                      AQ5EM33001P        境局
  公司环境管理相关体系认证的基本情况详见《律师工作报告》之“八、业务”
相关内容。
  发行人及其子公司取得环境保护主管部门《证明》，期间内发行人及其子公
司不存在环境违法记录，未发生重大事故，不存在因为违反法规而受到行政处罚
的情形。
     （二）产品质量和技术监督标准
  公司质量管理相关体系认证的基本情况详见《律师工作报告》之“八、业务”
相关内容。
  发行人及其子公司取得市场监督主管部门出具的《证明》，期间内发行人及
其子公司不存在因为违反法规而受到行政处罚的情形。
  （三）安全生产
  期间外，发行人存在受到金华市消防救援支队和兰溪市应急管理局行政处罚
的情形，但不属于重大行政处罚，情况详见本补充法律意见书之“二十、诉讼、
仲裁或行政处罚”相关内容。
  此外，根据发行人及其子公司取得消防、应急管理部门出具的《证明》，期
间内发行人及其子公司未发生重大事故，不存在其他因违反法规而受到行政处罚
的情形。
  （四）劳动用工及社会保障
  根据发行人提供的材料及本所律师核查，截至 2022 年 12 月 31 日，发行人
及其子公司的在册员工为 2,514 人。
  经核查，发行人及其子公司均与员工签署了劳动合同或劳务合同，签署的劳
动合同样本文本包含《劳动合同法》第十七条所要求具备的条款，文本各项条款
内容符合《劳动法》及《劳动合同法》的相关规定。
  截至 2022 年 12 月，发行人及其子公司员工社会保险、住房公积金缴纳情况
如下：
  （1）社会保险缴纳情况
    根据发行人及其子公司的社会保险缴纳凭证及发行人及其子公司确认，截至
            应缴人数 1（人）
                 注                              注2
 社会保险类别                       缴纳人数（人）    缴纳比例
  养老保险         2,218             2,121   95.63%
  医疗保险         2,218             2,131   96.08%
  失业保险         2,218             2,110   95.13%
  生育保险         2,218             2,131   96.08%
  工伤保险         2,218             2,174   98.02%
  注 1：应缴人数=总人数－退休返聘员工－当月入职员工
  注 2：缴纳比例=缴纳人数/应缴人数
  发行人大部分员工为农村户口，养老保险与医疗保险、生育保险实缴人数包
括缴纳新型农村社会养老保险、新型农村合作医疗保险的人员。发行人有 265
名退休返聘员工，有 31 名当月入职员工。
  （2）住房公积金缴纳情况
    根据发行人及其子公司的社会保险缴纳凭证及发行人及其子公司确认，截至
  应缴人数 1（人）
         注                             注2
                  实缴人数（人）       缴纳比例
 注 1：应缴人数=总人数－退休返聘员工－当月入职员工
 注 2：缴纳比例=实缴人数/应缴人数
  公司及其子公司存在部分员工未参加社会保险、住房公积金的情况，主要因
为该等员工系退休返聘、当月入职时间较晚、当月离职人员，或因已缴新型农村
社会养老保险、新型农村合作医疗保险、其他单位缴纳等原因而不愿意缴纳。
  期间内，根据公司及其子公司获得的相关政府部门合法合规证明，公司及其
子公司不存在因违反社会保险方面、住房公积金方面的法律、法规、规章和其他
规范性文件而受到处罚的情形。
  发行人控股股东、实际控制人已出具承诺：“若公司（含子公司，下同）因
有关政府部门或司法机关认定需补缴社会保险费（包括养老保险、失业保险、医
疗保险、工伤保险、生育保险）、住房公积金，或因社会保险费、住房公积金受
到处罚，或被任何相关方以任何方式提出有关社会保险费、住房公积金产生的合
法权利要求，本人将代公司及时、无条件、全额承担经有关政府部门或司法机关
认定的需由公司补缴的全部社会保险费、住房公积金及与社会保险费、住房公积
金相关罚款、赔偿款项，全额承担被任何相关方以任何方式要求的社会保险费、
住房公积金产生的相关罚款、赔偿款项，以及因上述事项而产生的由公司支付的
或应由公司支付的所有相关费用。
  本人进一步承诺，在承担上述款项和费用后将不向公司追偿，保证公司不会
因此遭受任何损失，不会对其生产经营、财务状况和盈利能力产生重大不利影
响。”
  根据发行人提供的材料及本所律师核查，最近一期末，发行人不存在劳务派
遣。
     综上，六和律师认为：
  （一）发行人的生产经营活动符合有关环境保护的要求。发行人期间内不存
在因违反环境保护方面的法律、法规和规范性文件而受到主管部门重大行政处罚
的情形。
  （二）发行人的生产经营活动符合相关产品质量和技术监督标准，发行人期
间内不存在因违反有关产品质量和技术监督标准的法律、法规和规范性文件而受
到主管部门重大行政处罚的情形。
  （三）发行人的生产经营活动符合相关安全生产要求。发行人期间内不存在
因违反安全生产方面的法律、法规、规范性文件而受到重大行政处罚的情况。
  （四）发行人期间内不存在因违反劳动用工、社会保险、住房公积金方面的
法律、法规和规范性文件而受到重大行政处罚的情况。
  十八、发行人募集资金的运用
  经六和律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，发行人募集资金运用情
况没有发生变化。
  十九、发行人业务发展目标
  经六和律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，发行人的业务发展目标
未发生变化。
  二十、诉讼、仲裁或行政处罚
  （一）发行人及其子公司、持有发行人 5%以上股份的股东涉及诉讼、仲裁
或行政处罚情况
  六和律师已经在《法律意见书》及《律师工作报告》中详细披露了截至《法
律意见书》及《律师工作报告》出具之日发行人及其子公司、持有发行人 5%以
上股份的股东涉及诉讼、仲裁或行政处罚情况。
  根据工商、税务、社保、住房公积金等部门出具的证明文件、发行人及其子
公司以及持有发行人5%以上（含5%）股份的主要股东出具的承诺，并经六和律
师访谈发行人相关人员、登录国家企业信用信息公示系统、“信用中国”网站、
中国裁判文书网、中国执行信息公开网等网站（受限于中国尚未建立全国统一的
诉讼、仲裁、行政处罚相关信息查询系统）进行核查，截至本补充法律意见书出
具之日，发行人及其子公司、主要股东不存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、
仲裁及行政处罚案件，发行人及子公司不存在被列入涉金融严重失信人名单、被
列为环保领域、安全生产领域、食品药品生产领域失信生产经营单位、被列为重
大税收违法案件当事人等情形。
  期间外，发行人存在受到行政处罚的情形，但不属于重大行政处罚，具体情
况如下：
机器操作过程中失误致一名机修工受伤后经送医抢救无效死亡。兰溪市应急管理
局根据《中华人民共和国安全生产法》第一百一十四条第一项所规定的发生一般
事故的处罚情形对发行人给予罚款 31 万元。
  就前述处罚，兰溪市应急管理局出具证明，上述事故为一般生产安全责任事
故，不属于重大生产安全责任事故，发行人上述行为不属于重大违法违规行为，
在事故发生后发行人能够积极整改，上述行政处罚不属于重大行政处罚。
消防设施、器材设施、设置不符合标准受到金华市消防救援支队的行政处罚，合
计罚款 5.2 万元。
  就前述处罚，兰溪市消防救援大队出具证明，鉴于上述行为情节较轻、未造
成不良后果，且相关责任主体已经对相关隐患进行整改并按时缴纳了全部罚款，
发行人上述行为不属于重大违法违规行为。
  （二）发行人董事长、总经理的重大诉讼、仲裁及行政处罚情况
  根据发行人董事长、总经理的承诺，并经六和律师登录国家企业信用信息公
示系统、“信用中国”网站、中国裁判文书网、中国执行信息公开网等网站（受
限于中国尚未建立全国统一的诉讼、仲裁、行政处罚相关信息查询系统）进行核
查，截至本补充法律意见书出具之日，发行人董事长、总经理不存在尚未了结的
重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。
  期间外，发行人董事滕步相存在受到行政处罚的情形，但不属于重大行政处
罚，具体情况如下：
月 17 日发行人兰溪永昌工厂成型车间模具更换时发生一起机械伤害事故，在机
器操作过程中失误致一名机修工受伤后经送医抢救无效死亡。兰溪市应急管理局
根据《中华人民共和国安全生产法》第九十五条第一项所规定的发生一般事故的
处罚情形对发行人董事滕步相给予罚款 10.5128 万元。
  就前述处罚，兰溪市应急管理局出具证明，上述事故为一般生产安全责任事
故，不属于重大生产安全责任事故，发行人董事滕步相上述行为不属于重大违法
违规行为，在事故发生后滕步相作为发行人生产经营负责人能够积极整改，上述
行政处罚不属于重大行政处罚。
  综上，六和律师认为：
   （一）截至本补充法律意见书出具之日，发行人及其子公司、持有发行人
  （二）截至本补充法律意见书出具之日，发行人董事长、总经理不存在尚未
了结的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。
  二十一、招股说明书法律风险评价
  （一）六和律师参与《招股说明书》的讨论，并审阅《招股说明书》，特别
是对《招股说明书》中发行人引用《法律意见书》《律师工作报告》及本补充法
律意见书的相关内容进行重点审阅。
  （二）经审阅发行人《招股说明书》引用《法律意见书》《律师工作报告》
及本补充法律意见书相关内容的部分，六和律师认为，发行人《招股说明书》引
用的相关内容与《法律意见书》《律师工作报告》及本补充法律意见书无矛盾之
处。六和律师对发行人《招股说明书》引用的相关内容无异议，确认发行人《招
股说明书》不会因引用《法律意见书》《律师工作报告》及本补充法律意见书的
内容而出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏而引致的法律风险。
  二十二、结论性意见
  综上所述，发行人已具备《证券法》《首发管理办法》等法律法规及规范性
文件规定的公司上市的主体资格和实质条件。发行人本次发行已取得了现阶段必
要的授权与批准，并已履行了必要的法定程序，不存在影响本次发行的重大法律
障碍。发行人本次发行尚需经上交所履行发行审核程序并报经中国证监会履行注
册程序。
        第二部分 关于《补充法律意见书（三）》之更新
     一、第一题之关于广西华宝之第 1.1 题
     根据申报材料：（1）2021 年 7 月，发行人通过换股收购众生纤维，考虑受
同一控制以及相关方内部关联交易较多、难以合理预测未来整体收益和风险，
交易作价评估采用资产基础法，众生纤维整体作价 15,634.82 万元；（2）2021
年 8 月，众生纤维以现金支付的方式收购广西华宝 42%少数股权，广西华宝少
数股东包括发行人董事会秘书程明、监事会主席宋清福，各方协商参考一级市
场一般 8-12 倍市盈率，确定广西华宝整体估值 5.08 亿元，42%的股权作价
作价差异较大，主要因交易背景、估值方法和作价依据不同；（4）发行人、众
生纤维、广西华宝不同主体之间存在内部调拨的情形；（5）2021 年 8 月当月，
广西华宝少数股东通过金华简竹，以货币形式认缴公司新增注册资本 420.68 万
元，增资价格为 34.62 元/出资额，由于增资价格低于公允价格，确认股份支付
金额 5,663.00 万元；（6）报告期内发行人广西华宝少数股东程明、宋清福、张
春生、杨建勋、红算盘、陈劲（同时为南宁全耀实际控制人）拆入资金，2019
年期初余额为 1,051.22 万元、2019、2020 年拆入金额合计 935 万元，发行人于
息。
  请发行人说明：（1）众生纤维、广西华宝设立的背景，设立后至发行人、
众生纤维收购前的股权变动情况，广西华宝少数股东与发行人、发行人实际控
制人的关系，作为发行人董事、高管的相关少数股东与发行人实际控制人共同
投资广西华宝是否符合《公司法》相关规定；（2）详细列示报告期内发行人及
其关联方与众生纤维、广西华宝的内部调拨业务及资金往来情况，包括交易背
景、交易内容、交易金额、价格及公允性，相关交易与发行人主营业务的关系，
发行人收购众生纤维、取得广西华宝少数股权后上述交易模式、交易数量、价
格的变化情况及合理性；（3）广西华宝少数股权收购所参照的经营业绩是否考
虑了与相关方之间的内部调拨业务往来情况，如否，请说明公司收购众生纤维
予以考虑而众生纤维收购广西华宝少数股权未予考虑的合理性，相关收购价格
的公允性；（4）众生纤维以较高价格收购广西华宝 42%少数股权后，广西华宝
少数股东又通过金华简竹低价入股发行人的原因，是否为一揽子交易，未直接
采用换股方式取得广西华宝少数股权的原因，相关交易安排是否实际损害发行
人利益；（5）发行人向广西华宝少数股东资金拆入的背景、时间、期限及用途，
是否存在设立股份代持等利益安排，相关资金拆入、无息偿还与发行人通过众
生纤维收购广西华宝少数股权、金华简竹低价入股发行人等交易安排之间是否
存在联系。
     请发行人律师对问题（1）（5）说明核查依据、过程，并发表明确核查意
见。
     回复：
  （一）众生纤维、广西华宝设立的背景，设立后至发行人、众生纤维收购
前的股权变动情况，广西华宝少数股东与发行人、发行人实际控制人的关系，
作为发行人董事、高管的相关少数股东与发行人实际控制人共同投资广西华宝
是否符合《公司法》相关规定
  众生纤维创始股东滕步彬、季文虎在设立众生纤维前，主要从事纸浆模塑设
备、模具的研发、生产与销售，为纸浆模塑餐饮具厂商等提供配套的设备、模具，
在经营过程中对纸浆模塑餐饮具行业有了深度了解，看好纸浆模塑餐饮具行业未
来的广阔前景，故而于 2012 年 12 月设立众生纤维，主要从事纸浆模塑餐饮具的
研发、生产与销售。
     设立时，众生纤维的股权结构如下：
序号         股东名称     出资额（万元）        出资比例（%）
        合计             100.00        100.00
  上述出资额已由三名股东于 2012 年 12 月全部实缴，并经金华锦尚联合会计
师事务所出具《验资报告》（金锦验字（2012）第 277 号）审验。
     众生纤维设立后至发行人收购前，历次股权变动情况如下：
     （1）2013 年 7 月，第一次股权转让
的 17%股权（出资额 17 万元）以 1 元/出资额的价格转让给滕步彬；同意连小伟
将其持有的 16%股权（出资额 16 万元）以 1 元/出资额的价格转让给季文虎。同
日，连小伟与滕步彬、季文虎分别签署《股权转让协议》。
  本次股权转让系连小伟因个人原因决定退出公司，众生纤维于 2012 年 12
月设立，2013 年众生纤维的固定资产投资项目尚处于建设期，未实现盈利，故
而本次股权转让以 1 元/出资额定价，定价公允，具有合理性。
     本次股权转让后，众生纤维的股权结构如下：
序号         股东名称     出资额（万元）        出资比例（%）
        合计             100.00        100.00
        （2）2014 年 8 月，第一次注册资本增加至 1000 万元
本由 100 万元增加至 1,000 万元，其中股东滕步彬增加出资 459 万元，股东季文
虎增加出资 441 万元；通过公司章程修订本。
        本次增资，系众生纤维原股东同比例增资，故而按照 1 元/出资额的价格增
资。本次增资后，众生纤维的股权结构如下：
序号           股东名称         出资额（万元）       出资比例（%）
            合计             1,000.00        100.00
  本次增资已由两名股东于 2021 年 9 月 30 日前全部实缴，并经天健会计师事
务所（特殊普通合伙）出具《验资报告》（天健验〔2022〕472 号）审验。
        本次股权变更后至发行人收购前，众生纤维的股权结构未发生变化。
况
    众生纤维设立后，业务发展态势持续向好，产品供不应求，拟进一步扩大产
能。经过市场调研，综合比较主要原材料蔗渣浆产地、燃料成本及劳动力成本等
要素后，发行人计划在广西来宾新设子公司扩大产能。鉴于当时众生纤维为主要
生产经营主体，众鑫有限于 2017 年刚投产，故而以众生纤维作为投资主体，于
区位优势逐步成为发行人的重要生产基地。
  因广西华宝设立初期资金投入需求较大，故引入财务投资人张春生、陈劲、
杨建勋、刘亚会及董众望；同时，鉴于广西来宾地理位置距离浙江金华较远，公
司委派程明、宋清福至广西华宝负责工程建设和经营管理工作，为激发该二人的
积极性、主动性，由其认购部分广西华宝股权。
        设立时，广西华宝工商登记的股权结构如下：
序号           股东名称         出资额（万元）       出资比例（%）
                      注
             杨建勋
        合计            4,800.00       100.00
  注：广西华宝设立时，由于刘亚会、董众望工作繁忙而不便参与，出于办理工商登记便
利性的考虑，刘亚会、董众望分别委托杨建勋作为受托方代为持有广西华宝 192 万元出资额
（占注册资本 4%）及 144 万元出资额（占注册资本 3%），三人合计持有广西华宝 480 万
元出资额（占注册资本 10%）。
     广西华宝设立后至众生纤维收购前，历次股权变动情况如下：
     （1）2019 年 6 月，第一次股权转让
的 2%股权（出资额 96 万元）转让给众生纤维。同日，张春生与众生纤维签署《股
权转让协议》。
   本次股权转让交易作价为 210 万元，即 2.1875 元/出资额。本次股权转让系
张春生因个人原因决定减少出资，鉴于当时广西华宝年产 3 万吨甘蔗渣可降解环
保餐具项目（一期）已投产，预计经营情况较好，张春生与公司协商确定以 2.1875
元/出资额的价格转让，定价合理。
     本次股权转让后，广西华宝的股权结构如下：
序号        股东名称       出资额（万元）          出资比例
        合计              4,800.00      100.00%
     （2）2020 年 4 月，第二次股权转让
的 19.50%股权（出资额 936 万元）转让给长沙红鹰企业管理有限公司（现名为：
江苏红算盘企业管理有限公司）；同意张春生将其持有的 1%股权（出资额 48
万元）转让给众生纤维。同日，张春生分别与长沙红鹰企业管理有限公司、众生
纤维签署《股权转让协议》。
  本次股权转让系张春生因个人原因决定调整持股方式并减少投资。因张春生
持有长沙红鹰企业管理有限公司 100%股权，故而双方之间的股权转让定价系参
考广西华宝当时的净资产确定，约定转让对价为 1.27 元/出资额，定价合理。
   张春生转让广西华宝 1%股权给众生纤维的交易作价为 105 万元，即 2.1875
元/出资额，与前次股权转让价格相同。鉴于 2020 年初广西华宝开工率较低、订
单较少，而 2019 年第一次股权转让时已考虑未来业绩增速，因此，本次张春生
与众生纤维之间的股权转让对价系参考前一次股权转让对价确定，定价合理。
        本次股权转让后，广西华宝的股权结构如下：
序号          股东名称         出资额（万元）          出资比例
          长沙红鹰企业管理
            有限公司
           合计              4,800.00        100.00%
        本次股权变更后，至众生纤维收购前，广西华宝的股权结构未发生变化。
        广西华宝少数股东与发行人、发行人实际控制人的关系如下：
序号       广西华宝少数股东          与发行人、发行人实际控制人的关系
                     张春生现直接和间接合计持有发行人股东金华简竹 37.0803%
                     亲属关系或其他关联关系。
                     陈劲现持有发行人股东金华简竹 16.8097%财产份额。此外，
                     关系。
                     杨建勋现持有发行人股东金华简竹 7.4161%财产份额。此外，
                     联关系。
                     董众望现持有发行人股东金华简竹 8.0341%财产份额。此外，
                     联关系。
                     刘亚会现持有发行人股东金华简竹 10.1353%财产份额。此外，
                     联关系。
                     程明现持有发行人股东金华简竹 12.3601%财产份额；持有发
                     行人股东金华众腾 13.9319%财产份额；担任发行人董事及董
                     事会秘书。此外，程明与发行人、发行人实际控制人不存在亲
                     属关系或其他关联关系。
                     宋清福现持有发行人股东金华简竹 8.1577%财产份额；持有发
                     行人股东金华众腾 3.0960%财产份额；担任发行人监事会主
                     席。此外，宋清福与发行人、发行人实际控制人不存在亲属关
                     系或其他关联关系。
西华宝是否符合《公司法》相关规定
  鉴于广西来宾地理位置距离浙江金华较远，公司委派程明、宋清福至广西华
宝负责工程建设和经营管理工作，为了激发该二人的积极性、主动性，由其认购
部分广西华宝股权，故而广西华宝设立时二人合计持有广西华宝 5%股权。
  程明、宋清福共同投资设立广西华宝，系出于筹建和顺利运营广西华宝的目
的。众生纤维及其股东滕步彬、季文虎对前述情况知情，并在投资设立广西华宝
的股东会决议中作出了同意意见。据此，程明、宋清福共同投资广西华宝，不属
于《公司法》第一百四十八条规定的“未经股东会或者股东大会同意，利用职务
便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公
司同类的业务”的情形，未损害公司及股东利益。
  （二）发行人向广西华宝少数股东资金拆入的背景、时间、期限及用途，
是否存在设立股份代持等利益安排，相关资金拆入、无息偿还与发行人通过众
生纤维收购广西华宝少数股权、金华简竹低价入股发行人等交易安排之间是否
存在联系（对应《审核问询函》第一题之关于广西华宝之第 1.1 题之问题（5））
  广西华宝设立后，其固定资产投资项目建设、项目投产后的生产运营都需要
持续的资金投入与支持，而其自身融资渠道相对有限，故而向其股东（包括少数
股东）借款。各股东根据自身资金实力陆续向广西华宝提供借款。
  广西华宝向其少数股东拆入资金情况如下：
                                             单位：万元
 少数股东名称      资金拆入方   资金拆入时间      资金拆入金额    资金归还时间
   张春生       广西华宝    2018-7-27    260.00   2021-8-23
              小计                  750.00
长沙红鹰企业管理有
限公司（张春生控制的   广西华宝    2020-4-17    285.00   2021-8-23
    企业）
   杨建勋       广西华宝
              小计                  520.00
      陈劲        广西华宝    2019-4-2     75.00     2021-8-23
                小计                  260.00
      程明        广西华宝
                小计                   96.00
     宋清福        广西华宝   2020-10-27    44.00     2021-8-23
           合计                       1,955.00
  除广西华宝外，发行人及其控制的其余子公司未向广西华宝少数股东拆入资
金。
  根据广西华宝少数股东出具的确认函，除杨建勋曾代刘亚会、董众望持有广
西华宝股权外，其余少数股东所持股权均不存在代持等利益安排。
  广西华宝自少数股东拆入的借款主要用于支付工程设备款、材料采购款及日
常生产经营费用；资金归还系发行人实施股改而清理资金拆借。上述资金拆借与
发行人通过众生纤维收购广西华宝少数股权、金华简竹入股发行人等交易安排不
存在关联。
     发行人与广西华宝少数股东之间的业务及资金往来情况概述如下：
  如前所述，众生纤维设立后，业务发展态势持续向好，故而在广西来宾新设
子公司扩大产能。因广西华宝设立初期资金投入需求较大，故引入财务投资人张
春生、陈劲、杨建勋、刘亚会及董众望作为外部少数股东。
    广西华宝设立之初，因自身资金紧张向其股东（包括少数股东）借款，各股
东根据自身资金实力陆续向广西华宝提供借款。为进一步整改规范，发行人于
  因陈劲主要从事纸浆贸易业务，张春生主要从事蛋糕餐盘、蜡烛等烘焙类配
套产品的生产、销售，杨建勋、刘亚会、董众望主要从事国际货代业务，故而
制的企业存在业务往来，相关交易均具备合理的交易背景，且定价公允。具体情
况参见《补充法律意见书（四）》“九、信息披露问题之第 18 题”之第（二）项
之“3、比照关联交易披露的其他交易”。
实施现金分红，因此向广西华宝少数股东支付分红款。
能力，收购了广西华宝少数股东的股权，因此向广西华宝少数股东支付股权转让
款。本次股权收购系基于广西华宝的经营业绩，参考一级市场一般 8-12 倍市盈
率的作价，定价公允，具体情况已在前文论述。与此同时，发行人正在实施外部
融资，广西华宝少数股东因看好发行人未来发展前景，因而与同期其余外部投资
人一同以货币出资入股发行人。
   整体而言，发行人与广西华宝少数股东之间资金往来情况概括列示如下：
                                                         单位：万元
       项目              发生时间                 资金流入       资金流出
向广西华宝少数股东借款           2021 年之前              1,955.00
 归还前期少数股东借款           2021 年 8 月                       1,955.00
 支付少数股东的分红款
  （代扣代缴个税后）
支付广西华宝股权收购款          2021 年 8 月至
                                                             注
  （代扣代缴个税后）           2022 年 8 月
广西华宝少数股东通过金
  华简竹对发行人出资
   注：根据协议约定，众生纤维收购广西华宝少数股东的股权收购款于协议签署后一年内
付清，实际支付情况为：2021 年 8 月支付 10,599.74 万元，2021 年 9-12 月合计支付 5,072.98
万元，2022 年 1-8 月陆续支付 3,700 万元。
  由上表可知，广西华宝小股东收到发行人支付的广西华宝股权收购款、分红
款后主要用于对金华简竹的出资，且 2021 年 9 月后，除发行人向广西华宝少数
股东支付部分股权收购款尾款外，发行人与其之间不存在大额资金往来。
  综上，发行人与广西华宝少数股东之间的业务及资金往来系发行人及其子公
司在其不同发展阶段根据自身需要而采取的合理举措，具备合理的交易背景，定
价公允。
   （三）核查程序与核查意见
   就上述事项，本所律师履行了包括但不限于如下核查程序：
控制人的关系及其出资广西华宝的背景；
宝少数股东借款的情况，取得广西华宝少数股东关于上述资金拆借的用途、是否
存在股权代持等情形的确认函。
   本所律师经核查后认为：
对广西华宝投资时并不具有公司董事、高管身份，且广西华宝股东会已决议同意
该二人共同投资设立广西华宝，符合《公司法》的相关规定。
购款及日常生产经营费用，不存在设立股份代持等利益安排，相关资金拆入、无
息偿还与发行人通过众生纤维收购广西华宝少数股权、金华简竹低价入股发行人
等交易安排之间不存在联系。
  二、第二题之关于资产收购
  根据申报材料：（1）2021 年 3 月，众生纤维收购绿四季经营性资产，承接
人员和业务，资产具体为雕铣机和炮塔铣床两台设备，其他设备由绿四季自行
报废处理，债权债务由绿四季自行处理；（2）招股说明书中就众生纤维收购绿
四季资产的支付方式的披露存在差异，一是通过债权债务抵消的方式完成支
付，二是众生纤维支付现金 11.07 万元收购绿四季经营性资产，收购未经评估，
在参考账面价值的基础上结合设备可使用性能协商作价。
  请发行人说明：（1）绿四季自行处理报废设备和自行处理的债权债务的具
体情况，是否存在相关债权债务纠纷；（2）绿四季经营性资产的构成、作价公
允性、溢价及溢价合理性，众生纤维对绿四季相关人员、业务及客户供应商资
源的具体承接情况；（3）众生纤维与绿四季债权债务抵消的具体情况，众生纤
维收购绿四季相关支付方式披露存在差异的原因；（4）选择收购绿四季业务与
资产而非股权的原因，绿四季是否与客户、供应商存在大额非经营性资金往来
情况，是否存在重大违法违规。
  请保荐机构、发行人律师、申报会计师说明核查依据、过程，并发表明确
核查意见。
  回复：
  （一）绿四季自行处理报废设备和自行处理的债权债务的具体情况，是否
存在相关债权债务纠纷；
  根据众生纤维与绿四季签署的《资产和业务收购协议》：本次收购的收购基
准日为 2021 年 2 月 28 日；众生纤维向绿四季收购雕铣机和炮塔铣床两台设备，
绿四季其他设备由其自行报废处理；收购基准日前绿四季的债权债务均由绿四季
自行处理。
  绿四季系滕步彬和季文虎于 2007 年在浙江金华设立的从事设备、模具生产
的公司，注册资本为 50 万元。绿四季主要业务为纸浆模塑餐饮具厂商开发配套
的模具、设备。在绿四季经营过程中，滕步彬和季文虎对纸浆模塑餐饮具行业的
了解逐渐深入，并看好行业发展前景，因而于 2012 年设立众生纤维从事纸浆模
塑餐饮具的研发、生产、销售。随着业务发展，众生纤维的整体业务、资产规模
逐步超过绿四季，绿四季的设备、模具生产职能逐渐转移到众生纤维。报告期内，
绿四季的资产、业务规模较小。
  截至收购基准日，绿四季账面的机器设备情况如下：
 序号             设备名称                        账面价值（万元）
               合计                              2.36
  除由众生纤维收购的上述两台设备外，绿四季其余设备均已在收购基准日前
自行报废，绿四季自行报废设备的账面价值为 20.80 万元。
  截至收购基准日，绿四季债权情况如下：
 序号            单位                账面余额（万元）             款项性质
                       应收账款
          小计                       253.00              -
                       预付账款
          小计                       12.35               -
          合计                       265.35              -
  截至收购基准日，绿四季债务情况如下：
 序号            单位                账面余额（万元）             款项性质
                       应付账款
          小计                       241.25              -
                    应付职工薪酬
          小计                        4.06
                       应交税费
                 小计             54.92                -
            合计                  300.23               -
  由上表可见，截至收购基准日，绿四季的债权主要为应收众鑫有限的货款、
预付金华宇拓模具有限公司的设备款，其中应收众鑫有限货款已于收购基准日后
实际收取，预付金华宇拓模具有限公司的设备款已于收购基准日后由对方退回
（因绿四季不再经营，相关业务由众生纤维承接，故而绿四季与金华宇拓模具有
限公司终止合作并对账结算，金华宇拓模具有限公司将绿四季预付设备款退回）。
  截至收购基准日，绿四季的债务主要为应付众生纤维电费及往来款、应付金
华市亚轮机械有限公司材料款，其中应付众生纤维电费及往来款中部分已与众生
纤维需支付的设备收购款抵消，其余部分已实际支付，应付金华市亚轮机械有限
公司材料款已于收购基准日后实际支付。
  综上，绿四季与上述债权债务的相对方不存在纠纷，相关债权债务均已在绿
四季注销前结清。
  （二）绿四季经营性资产的构成、作价公允性、溢价及溢价合理性，众生
纤维对绿四季相关人员、业务及客户供应商资源的具体承接情况
     众生纤维向绿四季收购的经营性资产为雕铣机和炮塔铣床两台设备，具体情
况如下：
序号      设备名称      收购基准日账面价值（万元）          交易作价（含税，万元）
       合计              2.36                  11.07
  上述两台设备交易作价 11.07 万元（含税价），系交易双方在账面价值基础
上参考设备的重置成本及可使用情况协商确定，故而整体较账面价值有溢价，定
价合理、公允。
  就人员承接而言，众生纤维承接了收购前绿四季的所有员工，并与上述员工
签订了劳动合同。自 2021 年 4 月起，上述人员均在众生纤维领取薪酬。
  就客户、供应商承接而言，由于绿四季与其原有客户、供应商之间的债权债
务由其自行结清，相关业务往来均由其自行结算完毕，故而从业务关系上并不存
在直接的切换与承接，但绿四季原有客户、供应商自然成为众生纤维未来开展业
务过程中可选择合作的客户、供应商。
  （三）众生纤维与绿四季债权债务抵消的具体情况，众生纤维收购绿四季
相关支付方式披露存在差异的原因
  众生纤维与绿四季签署的《资产和业务收购协议》约定：资产收购价格为人
民币 11.07 万元，2021 年 12 月 31 日之前，众生纤维将收购款一次性支付给绿四
季。在协议实际履行过程中，上述款项的支付采取债权债务相抵的方式，众生纤
维未实际支付现金。
  截至收购基准日，绿四季尚需支付众生纤维 225.00 万元，款项性质为应付
众生纤维电费及往来款；同时，因众生纤维收购绿四季的经营性资产，绿四季产
生对众生纤维的应收款项 11.07 万元，经双方协商后采取将绿四季应收众生纤维
款项与其应付众生纤维款项抵消的方式进行结算，故而众生纤维实际未向绿四季
支付收购经营性资产的价款。
     前期招股说明书就众生纤维收购绿四季资产的支付方式披露为“支付现金
开发行股票申请文件反馈意见之回复报告》表述为“通过债权债务抵消的方式完
成支付”系协议实际履行情况。发行人已修正招股说明书中关于本次交易对价支
付方式的相关表述。
  （四）选择收购绿四季业务与资产而非股权的原因，绿四季是否与客户、
供应商存在大额非经营性资金往来情况，是否存在重大违法违规
  绿四季系滕步彬、季文虎于 2007 年在金华设立的从事纸浆模塑设备、模具
生产的公司。众生纤维于 2012 年设立后，随着业务发展，其整体业务、资产规
模逐渐超过绿四季，绿四季的设备、模具生产职能逐渐转移到众生纤维，绿四季
的业务规模则相应缩减。收购前，绿四季资产、业务规模较小，保留法人主体的
意义不大，计划将其注销，故而选择收购绿四季业务与资产而非股权。
  除报告期初绿四季应付众生纤维 220 万元，并于 2021 年支付完毕外，报告
期内绿四季与客户、供应商不存在非经营性资金往来。
  经查询国家信用信息公示系统、企查查等网站以及查阅相关政府部门出具的
证明文件，绿四季因 2021 年 4 月 1 日至 2021 年 8 月 31 日个人所得税（工资薪
金所得）未按期进行申报，被税务机关罚款共 250 元。除该事项外，报告期内，
绿四季不存在其他因其他违法违规行为受到处罚的情形。
  因绿四季人员已于 2021 年 3 月由众生纤维承接，2021 年 4 月起绿四季已无
员工，财务人员误理解为未发工资就无需申报，故而 2021 年 4 月起未按期进行
个人所得税（工资薪金所得）申报，后补充了申报（“零申报”）。
  上述罚款系根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条作出。《中
华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理
纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送
代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以
处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。上述
绿四季所受处罚金额较小，情节轻微，不构成重大违法违规。
  （五）核查程序与核查意见
  就上述事项，本所律师履行了包括但不限于如下核查程序：
购基准日绿四季的固定资产及往来款余额明细，取得 2021 年绿四季固定资产报
废审批表，结合绿四季报告期内的银行流水核查收购基准日后其债权债务的处理
情况，并通过中国裁判文书网、中国失信被执行人网等检索绿四季是否存在相关
债权债务纠纷；
承接绿四季经营性资产的构成，访谈发行人实际控制人了解绿四季经营性资产的
定价依据；取得众生纤维关于承接绿四季人员、客户及供应商情况的说明，查阅
相关员工与众生纤维的劳动合同、工资发放记录等；
绿四季的银行流水，复核相关经营性资产收购价款的实际支付情况；
务而非股权的原因；取得绿四季报告期内其他应收款、其他应付款往来余额表，
并结合绿四季报告期内的银行流水，核查其是否与客户、供应商存在大额非经营
性资金往来；通过国家企业信用信息公示系统、企查查等网站检索报告期内绿四
季是否存在违法违规行为，并取得相关部门出具的合规证明。
  本所律师经核查后认为：
日前自行报废；绿四季与收购基准日债权债务的相关方不存在纠纷，相关债权债
务均已在绿四季注销前结清；
易作价系交易双方在账面价值基础上参考设备重置成本与可使用情况协商确定；
就人员承接而言，众生纤维承接了收购前绿四季的所有员工，就客户、供应商而
言，绿四季原有的所有客户、供应商自然成为众生纤维开展业务过程中可选择合
作的客户、供应商；
际结算时通过双方债权债务抵消的方式进行结算，与协议约定存在差异，招股说
明书已修正相关表述；
规模很小，保留法人主体的意义不大，计划将其注销；报告期内，绿四季与客户、
供应商不存在大额非经营性资金往来，不存在重大违法违规行为。
  三、第三题之关于共同控制
  根据申报材料：（1）发行人前身众鑫有限、众生纤维、绿四季自报告期期
初起同受滕步彬及其一致行动人季文虎控制；（2）公司未将季文虎认定为共同
实际控制人，原因之一为季文虎自公司成立以来一直主要负责技术与研发，不
负责日常经营管理；（3）根据 2021 年 10 月季文虎与滕步彬签订的《一致行动
协议》，未形成一致意见时以滕步彬意见作为相关表决事项的一致意见；（4）
季文虎作为发行人创始股东之一，直接持股 27.34%、间接持股 7.30%；（5）
根据《公司章程》，发行人股东大会作出特别决议，应当由出席股东大会的股
东（包括股东代理人）所持表决权的 2/3 以上通过；（6）历史上，季文虎均作
为对赌协议的义务方，对外承担回购义务，并作为担保人为发行人对外借款提
供担保。
  请发行人说明：（1）公司前身众鑫有限自报告期期初起同受滕步彬及季文
虎控制与未认定季文虎为共同实际控制人是否存在矛盾，如不存在矛盾，请说
明合理性；（2）2021 年 10 月季文虎与滕步彬签订《一致行动协议》前，发行
人的实际控制权认定情况，季文虎与滕步彬是否对发行人构成共同控制；（3）
结合季文虎持股情况、对股东大会特别决议的影响、参与公司日常经营管理情
况、对外承担义务情况等，说明季文虎是否为共同实际控制人。
  请保荐机构、发行人律师说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。
  回复：
  （一）公司前身众鑫有限自报告期期初起同受滕步彬及季文虎控制与未认
定季文虎为共同实际控制人是否存在矛盾，如不存在矛盾，请说明合理性
共同实际控制人不存在矛盾
  问题中“发行人前身众鑫有限、众生纤维、绿四季自报告期期初起同受滕步
彬及其一致行动人季文虎控制”的表述出现于发行人 2023 年 2 月出具的《浙江
众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见之回复报
告》问题 7 之“三、对照证券期货法律适用意见第 3 号、《首发问答》问题 36
的要求，说明上述资产重组是否构成重大资产重组，是否导致主营业务的变更”
中，用以论述发行人及被重组方自报告期期初受同一控制权人控制。
  原文表述如下：
  “1、发行人重组的业务属于对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进
行重组，未导致主营业务的变更
  根据《〈首次公开发行股票并上市管理办法〉第十二条发行人最近 3 年内主
营业务没有发生重大变化的适用意见－－证券期货法律适用意见第 3 号》（以下
简称“《证券期货法律适用意见第 3 号》”）：“二、发行人报告期内存在对同一
公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组情况的，如同时符合下列条件，
视为主营业务没有发生重大变化：（一）被重组方应当自报告期期初起即与发行
人受同一公司控制权人控制，如果被重组方是在报告期内新设立的，应当自成立
之日即与发行人受同一公司控制权人控制；（二）被重组进入发行人的业务与发
行人重组前的业务具有相关性（相同、类似行业或同一产业链的上下游）。”
  众鑫有限、众生纤维、绿四季自报告期期初起同受滕步彬及其一致行动人季
文虎控制，符合《证券期货法律适用意见第 3 号》所述“被重组方自报告期期初
起即与发行人受同一公司控制权人控制”的条件。
  众鑫有限与众生纤维均主要从事自然降解植物纤维模塑产品的生产、销售，
而绿四季主要从事模塑设备及模具的生产、销售，属于众鑫有限、众生纤维的上
游，业务具有高度相关性，符合《证券期货法律适用意见第 3 号》所述“被重组
进入发行人的业务与发行人重组前的业务具有相关性”的条件。
  综上，发行人报告期内的业务重组符合《证券期货法律适用意见第 3 号》的
相关规定，发行人报告期内主营业务未发生变化”。
  上文中“众鑫有限、众生纤维、绿四季自报告期期初起同受滕步彬及其一致
行动人季文虎控制”意指众鑫有限、众生纤维、绿四季自报告期初均受实际控制
人滕步彬控制，即三个主体的实际控制人相同，属于同一控制下的企业合并，符
合《证券期货法律适用意见第 3 号》所述“被重组方自报告期期初起即与发行人
受同一公司控制权人控制”的条件；并非指三个主体受滕步彬及季文虎共同控
制，上述三个主体的实际控制人均为滕步彬，季文虎仅为其一致行动人。
  鉴于原表述“发行人前身众鑫有限、众生纤维、绿四季自报告期期初起同受
滕步彬及其一致行动人季文虎控制”存在歧义，已修正表述为“发行人前身众鑫
有限、众生纤维、绿四季自报告期期初起同受滕步彬控制”。
理，符合众鑫有限、众生纤维、绿四季实际情况
  发行人报告期初，滕步彬作为公司第一大股东、执行董事兼总经理负责发行
人战略规划和整体经营管理，对公司经营决策起决定性作用，而季文虎作为发行
人两名创始股东之一，负责技术与研发方面相关工作，不负责公司的日常经营管
理。为进一步确定滕步彬的实际控制人地位，双方决定通过持股方式调整以及签
署《一致行动协议》等方式持续提高滕步彬的表决权比例。
  滕步彬与季文虎在《一致行动协议》签订前，虽未签署书面的一致行动协议，
但双方向股东（大）会、董事会行使提案权、表决权时均保持一致。
动关系，自此，滕步彬通过直接持股及通过一致行动安排能够控制上述主体三分
之二以上表决权，对上述主体股东会的决议、执行董事的提名及任免提案、表决
等具有决定性作用。
     综上，未将季文虎认定为共同实际控制人符合众鑫有限、众生纤维、绿四季
的实际情况，具有合理性。
  （二）2021 年 10 月季文虎与滕步彬签订《一致行动协议》前，发行人的实
际控制权认定情况，季文虎与滕步彬是否对发行人构成共同控制
  滕步彬自众鑫有限成立至 2021 年 12 月股份制改造前一直担任执行董事兼总
经理，对公司高级管理人员的聘任、重大生产经营决策等能够产生重大影响，全
面负责公司生产经营管理、对公司决策具有重大影响。而季文虎负责技术与研发
方面相关工作，对众鑫有限日常经营管理事项不具有特殊决策地位，不能控制众
鑫有限股东会。
  滕步彬与季文虎在《一致行动协议》签订前，虽未签署书面的一致行动协议，
但双方向股东（大）会、董事会行使提案权、表决权时均保持一致。
   综上，2021 年 10 月季文虎与滕步彬签订《一致行动协议》前，滕步彬对众
鑫有限构成控制，实际控制人为滕步彬，季文虎与滕步彬对发行人不构成共同控
制。
  （三）结合季文虎持股情况、对股东大会特别决议的影响、参与公司日常
经营管理情况、对外承担义务情况等，说明季文虎是否为共同实际控制人
  自发行人设立以来，实际控制人滕步彬的直接和间接持股比例合计数始终高
于季文虎。
     报告期内，季文虎直接持股情况及通过股权控制的表决权情况具体如下：
                                                        通过股权控制表决
序号                    时间                      直接持股比例
                                                         权的合计比例
                                有限公司阶段
                                                               注
                                股份公司阶段
    注：2016 年 11 月至 2021 年 7 月，季文虎相继为宋清福等员工及合作伙伴代持发行人
鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见之回复报告》中披露。
  季文虎作为发行人创始股东之一，众鑫有限整体变更为众鑫股份时其直接持
股比例为 27.95%，对应直接控制表决权比例为 27.95%，至本补充法律意见书出
具日，其直接持股比例下降至 27.34%，对应直接控制表决权比例为 27.34%，其
通过浙江达峰、金华御宇、金华新之、金华闳识间接持有发行人股份，但季文虎
并不对上述间接持股平台构成控制，故季文虎控制的表决权比例为 27.34%。
  根据《公司章程》，发行人股东大会作出特别决议，应当由出席股东大会的
股东（包括股东代理人）所持表决权的 2/3 以上通过，滕步彬通过直接及间接方
式合计控制公司股权能够对公司股东大会特别决议产生决定影响；季文虎能够控
制的表决权比例为 27.34%，并不能对股东大会特别决议产生决定性影响。
  季文虎作为发行人创始股东之一，直接持有发行人 27.3423%股权，虽持股
比例较高，但自发行人成立以来一直主要负责技术与研发工作，由滕步彬负责公
司的日常经营决策管理。季文虎于 2016 年 1 月至 2021 年 12 月担任发行人技术
总监，2021 年 12 月至今担任董事兼副总经理，对发行人日常经营管理事项不具
有特殊决策地位。
  季文虎作为发行人创始股东之一，外部投资者基于风险控制的要求，要求季
文虎作为对赌协议的义务方承担回购义务，在相关协议中亦未将季文虎表述为实
际控制人或共同控制人，而仅将季文虎表述为创始人。
  同时，鉴于众鑫有限设立之初银行贷款时，相关银行均要求滕步彬、季文虎
两名创始股东对公司银行贷款提供担保，故众鑫有限股权结构调整及股份制改造
后，相关银行延续惯例要求滕步彬、季文虎继续为银行贷款提供担保。
  综上，季文虎控制的表决权并未对股东大会特别决议产生决定性影响，季文
虎不负责公司的日常经营管理，其作为创始股东而不是共同实际控制人对外承担
义务，而滕步彬控制的表决权对发行人股东大会表决、董事提名及选举等事项具
有决定性影响，且全面负责发行人经营管理，系发行人实际控制人。因此，未将
季文虎认定为共同实际控制人符合公司实际情况，具有合理性。
   （四）核查程序与核查意见
   就上述事项，本所律师履行了包括但不限于如下核查程序：
营决策事项、对外承担义务情况的说明；
致行动协议》；
及其补充协议、《增资协议》及其补充协议，查阅滕步彬、季文虎与银行签署的
发行人对外借款的担保合同。
  本所律师经核查后认为：
为共同实际控制人不存在矛盾，具有合理性。
控制人为滕步彬，季文虎与滕步彬对发行人不构成共同控制。
不负责发行人的日常经营管理，其作为创始股东而不是共同实际控制人对外承担
义务，未将季文虎认定为共同实际控制人符合公司实际情况，具有合理性。
  四、第五题之关于市场地位
  根据申报材料：（1）公司目前已成为全球领先、国内规模最大的可降解纸
浆模塑餐饮具的制造商；（2）2021 年度，根据 Grand View Research 数据，公
司在全球纸浆模塑餐饮具领域的市场占有率约 12%，根据中国制浆造纸研究院
数据，公司产量占全国纸浆模塑餐饮具产量的 18%；（3）根据中国制浆造纸研
究院调研数据，2021 年末我国纸浆模塑产品全国合计产能约 150 万～160 万吨，
按应用领域区分，餐饮具约为 50 万吨，此外，2021 年度全国纸浆模塑产品产量
约为 100 万～110 万吨；（4）2021 年，公司产能 6.12 万吨，产量 5.84 万吨。
  请发行人说明：（1）报告期内全国纸浆模塑餐饮具产量情况；（2）全球
纸浆模塑餐饮具、全国纸浆模塑餐饮具领域的市场规模，发行人在前述领域市
场占有率的测算依据，结合同行业可比公司在市场占有率情况，客观披露发行
人的竞争地位，选取前述领域是否限缩范围、突出发行人优势；（3）按照发行
人的产能、产量，重新测算发行人在纸浆模塑产品领域的市场占有率情况；（4）
“全球领先”“国内规模最大”等信息披露的依据，如无，请删除相关表述；
（5）自查招股说明书全文，删除市场推广的宣传用语。
  请保荐机构、发行人律师核查前述相关信息披露内容是否有充分的依据，
相关表述是否客观、准确，是否存在突出优势或夸大地位等信息披露不准确的
情况。
   回复：
   （一）报告期内全国纸浆模塑餐饮具产量情况
相关汇总数据。
    根据中国制浆造纸研究院调研数据，2021 年度全国纸浆模塑产品产量约 100
万-110 万吨，整体市场规模相较塑料制品仍较小，其中纸浆模塑餐饮具产量约
量约 44 万吨。
  结合 A 股上市公司及新三板挂牌公司公开数据，报告期内，公司与主要竞
争对手纸浆模塑餐饮具销售规模对比如下：
                                                          单位：万元
     公司            2022 年度               2021 年度     2020 年度
    发行人            129,104.79            88,641.98   56,986.11
   金晟环保            55,167.46             45,924.40   33,757.73
   韶能股份            63,426.91             41,217.63   40,002.26
   侨旺纸模             9,899.29             10,944.70   9,782.18
  根据同行业企业销售规模变化推测，报告期内，全国纸浆模塑餐饮具行业总
体规模呈上升趋势。报告期内，发行人产量分别为 3.73 万吨、5.84 万吨及 7.79
万吨，2021 年度较 2020 年度有至少 2 万吨的产量提升。根据中国制浆造纸研究
院调研数据，2021 年度全国纸浆模塑餐饮具产量约 32 万吨。仅考虑发行人产量
的提升影响，推测 2020 年度，全国纸浆模塑餐饮具产量低于 30 万吨。
    综上，根据同行业企业销售规模及 2021 年全国纸浆模塑餐饮具产量推测，
  （二）全球纸浆模塑餐饮具、全国纸浆模塑餐饮具领域的市场规模，发行
人在前述领域市场占有率的测算依据，结合同行业可比公司在市场占有率情况，
客观披露发行人的竞争地位，选取前述领域是否限缩范围、突出发行人优势
前述领域市场占有率的测算依据
    《招股说明书》中列示的全球纸浆模塑餐饮具市场规模数据，来源于 Grand
View Research 编 制 的 市 场 研 究 报 告 《 Molded Pulp Packaging MARKET
ANALYSIS,2022》，其中关于市场规模描述如下：
    “根据 Grand View Research 数据显示，2022 年度全球纸浆模塑包装市场价
值为 51.10 亿美元，按应用领域进行区分：食品包装最多，为 22.79 亿美元，占
占 13.1%；医疗健康类为 5.43 亿美元，占 10.6%；工业包装为 2.81 亿美元，占
  招股说明书中列示的全国纸浆模塑餐饮具领域的市场规模数据，来源于中国
制浆造纸研究院有限公司、中国造纸学会纸基绿色包装材料及制品专业委员会编
制的《2023 纸浆模塑发展现状与趋势分析》，其中关于市场规模描述如下：
  “从产品类别来看，餐饮类包装企业增长迅速。根据对 23 家餐饮类纸浆模
塑包装制品生产企业的统计，主要包括众鑫集团、韶能集团、浙江金晟、厦门吉
特利、山东天和、广西福斯派、福州三星、安徽禾腾、裕同科技、安徽尚家、家
联科技（家得宝）、江苏金晟、浙江西红柿、广西港萱、南宁侨旺、山东博特、
斯道拉恩索、山鹰国际、大胜达等企业。2022 年度，这 23 家餐饮类包装企业的
纸浆模塑制品产量合计为 37.9 万吨，比 2021 年增长 33%，占我国餐饮类纸浆模
塑总产量的 95%。
         图2   2022 年我国餐饮类纸浆模塑主要企业生产情况
  数据来源：中国造纸学会纸基绿色包装材料及制品专业委员会
  发行人在前述领域市场占有率的测算依据如下：
  （1）2022 年度，根据上述 Grand View Research 的调研数据，全球纸浆模塑
餐饮具市场规模为 12.36 亿美元，期间人民币对美元平均汇率 6.72，折算后，全
球纸浆模塑餐饮具市场规模为人民币 83.03 亿元。发行人 2022 年度纸浆模塑餐
饮具销售额为人民币 129,104.79 万元，折合市场占有率 15.55%。
  （2）2022 年度全国纸浆模塑餐饮具领域的市占率，引用《2023 纸浆模塑发
展现状与趋势分析》图表 2“浙江众鑫环保科技集团股份有限公司占 2022 年我
国餐饮类纸浆模塑总产量的 20%”。
选取前述领域是否限缩范围、突出发行人优势
  纸浆模塑产品根据其生产工艺、产品性能及应用领域的不同，主要可分为一
次性餐饮具、精品工业包装和普通工业包装三类。一次性餐饮具：一般是采用湿
压工艺结合高温模压技术，主要应用于餐饮领域，包括餐盒、盘、碟、刀、叉、
筷、碗、杯等。精品工业包装：一般是采用湿压、半干压技术制成的纸塑产品，
应用于高附加值工业品的精细包装，包括电子产品、化妆品、药品、礼品盒等。
普通工业包装：一般是采用干压技术制成的产品，主要应用于缓冲类包装制品，
包括鸡蛋托、咖啡打包托等包装。
产品类型     应用领域        生产工艺          主要原材料          产品性能        产品售价
        餐饮领域的纸浆
                    湿压工艺结          蔗渣浆、竹浆 100℃防水防
一次性餐饮   模塑包装，餐盒、
                    合高温模压          等、防水剂、 油；卫生级别             1.6 万元/吨
  具     盘、碟、刀、叉、
                     技术             防油剂       高
          筷、碗、杯
        高附加值产品包
                    半干压工艺          高档纸浆（针
精品工业包   装，电子产品、化                                  表面光洁度      5 万元-10
                    结合低温模          叶浆等）、防
  装     妆品、药品、礼品                                  高；挺度好       万元/吨
                     压技术             水剂
           盒等
         缓冲类包装制
普通工业包                              回收废纸、松         外观粗糙；缓      低于 1 万
        品，如鸡蛋托、咖     干压技术
  装                                香等防水剂           冲性能好        元/吨
          啡打包托
  上述三大类产品间，生产工艺及所使用的主要原材料差异较大，产品性能、
售价也差异较大，可比性较低。发行人主要专注于纸浆模塑餐饮具这一细分赛道。
   报告期内同行业可比公司的相关公开信息未直接披露市场占有率情况，参考
中国制浆造纸研究院有限公司相关数据，2022 年度，全国纸浆模塑餐饮具产量
中，韶能股份约占 10%，浙江金晟环保股份有限公司约占 9%，广西福斯派占比
约 6%。
  结合 A 股上市公司及新三板挂牌公司公开数据，报告期内，公司与主要竞
争对手纸浆模塑餐饮具销售对比规模如下：
                                                              单位：万元
   公司           2022 年度               2021 年度            2020 年度
   发行人          129,104.79            88,641.98          56,986.11
  金晟环保          55,167.46             45,924.40          33,757.73
  韶能股份          63,426.91             41,217.63          40,002.26
  侨旺纸模           9,899.29             10,944.70           9,782.18
  选取纸浆模塑餐饮具领域进行分析，系基于纸浆模塑产品下三大细分赛道的
差异及发行人专注于纸浆模塑餐饮具的客观实际，并非刻意限缩范围以突出发行
人优势。
  发行人在《招股说明书》中结合 2022 年度纸浆模塑餐饮具全球及中国市场
的市场规模及发行人市场占有率情况、同行业竞争对手的销售规模情况对发行人
的竞争地位予以论证，对其在纸浆模塑餐饮具领域的市场地位进行了客观披露。
  （三）按照发行人的产能、产量，重新测算发行人在纸浆模塑产品领域的
市场占有率情况
  报告期各期，由于新上线产能存在产能爬坡期，各期期间产能低于各期期末
产能，发行人各期末产能、各期产量情况如下：
   期间       单位            期末产能（万吨）                        产量（万吨）
  注：期末产能=当期最后一月产能×当期月数
  根据中国造纸杂志社产业研究中心公开文章《纸浆模塑行业发展现状及趋势
（二）》相关数据，2021 年国内纸浆模塑产能约 150 万-160 万吨；根据中国造
纸杂志社产业研究中心公开文章《2023 年纸浆模塑发展现状与趋势分析》相关
数据，2022 年我国纸浆模塑产能达到 179 万吨。而 2020 年无相关的公开统计数
据。
  期间        单位    期末产能（万吨）                全国产能（万吨）           市场占有率
  注：期末产能=当期最后一月产能×当期月数
    根据中国制浆造纸研究院调研数据，2021 年度全国纸浆模塑产品产量约 100
万-110 万吨；根据前瞻产业研究院测算，2022 年度中国纸浆模塑产量规模突破
   期间            产量（万吨）                 全国产量（万吨）            市场占有率
  （四）“全球领先”“国内规模最大”等信息披露的依据，如无，请删除
相关表述
  “全球领先”表述的披露依据，主要系发行人纸浆模塑餐饮具产品占全球纸
浆模塑餐饮具市场的 16%。测算过程详见本题回复之“二、全球纸浆模塑餐饮具、
全国纸浆模塑餐饮具领域的市场规模，发行人在前述领域市场占有率的测算依
据，结合同行业可比公司在市场占有率情况，客观披露发行人的竞争地位，选取
前述领域是否限缩范围、突出发行人优势”之“（一）全球纸浆模塑餐饮具、全
国纸浆模塑餐饮具领域的市场规模，发行人在前述领域市场占有率的测算依据”。
  “国内规模最大”表述的披露依据，系来源于中国制浆造纸研究院有限公司、
中国造纸学会纸基绿色包装材料及制品专业委员会编制的《2023 年纸浆模塑发
展现状与趋势分析》中关于 2022 年餐饮类纸浆模塑各企业产量占比的描述，图
例如下：
  综上，发行人在《招股说明书》中描述自身在纸浆模塑餐饮具领域的市场地
位时使用“全球领先”“国内规模最大”等相关表述的依据来源于外部第三方机
构的调研数据，相对客观。为进一步提高信息披露的审慎性，发行人已对上述相
关表述进行了适当修改。
  （五）自查招股说明书全文，删除市场推广的宣传用语
  发行人对《招股说明书》及其他申请文件中主要的宣传用语的删减或调整情
况具体如下：
《招股说明书》章节    申请文件原披露情况       申请文件修改后披露情况
《招股说明书》“第
             在全球限塑、禁塑及“双碳”持续
二节概览”之“四、                                 在全球限塑、禁塑及“双碳”持续
             发展的大背景下，公司抓住绿色环
发行人主营业务经                                  发展的大背景下，公司抓住绿色环
             保餐饮具发展机遇，利用自身在自
营情况”、招股说明                                 保餐饮具发展机遇，利用自身在自
             然降解材料、自动化设备及模塑工
书“第五节业务与技                                 然降解材料、自动化设备及模塑工
             艺全案能力上的优势实现了快速
术”之“一、公司主                                 艺全案能力上的优势实现了快速
             发展，目前已成为全球领先、国内
营业务及主要产品”                                 发展，目前已成为规模较大的可降
             规模最大的可降解纸浆模塑餐饮
之“（一）公司主营                                  解纸浆模塑餐饮具的制造商。
                 具的制造商。
  业务及变化”
                                          根据 Grand View Research 数据显
                                          示，2021 年度，全球纸浆模塑包装
             根据 Grand View Research 数据显   市场价值约为 47.96 亿美元，其中
             示，2021 年度，全球纸浆模塑包装           餐饮具占比约 24.10%，约 11.57 亿
             市场价值约为 47.96 亿美元，其中          美元，2022 年度，全球纸浆模塑包
             餐饮具占比约 24.10%，约 11.57 亿      装市场价值约为 51.11 亿美元，其
             美元，2021 年度，公司纸浆模塑餐           中餐饮具占比约 24.17%，约 12.36
《招股说明书》“第    饮具销量约 1.39 亿美元，占全球纸          亿美元，约人民币 83.03 亿元，2022
五节业务与技术”之    浆模塑餐饮具产品的产值约 12%，            年度，公司纸浆模塑餐饮具销售额
“三、公司在行业中    在全球纸浆模塑餐饮具细分领域               约 12.91 亿元，占全球纸浆模塑餐
 的竞争地位”之            处于领先地位。               饮具产品的产值约 16%，在全球纸
“（三）公司所处行    ……                           浆模塑餐饮具细分领域处于领先
 业的竞争地位”     根据中国制浆造纸研究院相关统                          地位。
             计：2021 年度，公司植物纤维模塑           ……
             餐饮具产量在国内市场产量占比               根据中国制浆造纸研究院相关统
             达 18%，在国内植物纤维模塑餐饮            计：2022 年度，公司植物纤维模塑
             具细分领域处于领先地位，系行业              餐饮具产量在国内市场产量占比
                     领军企业。                达 20%，在国内植物纤维模塑餐饮
                                          具细分领域处于领先地位，具备行
                                                   业代表性。
           公司始终以生产和经营自然降解                 公司始终以生产和经营自然降解
《招股说明书》 “第 植物纤维模塑产品为核心，同时                 植物纤维模塑产品为核心，同时
五节业务与技术”   不断开发相关领域的新产品以拓                 不断开发相关领域的新产品以拓
之“三、公司在行   展产品深度和广度，采取领先一                 展产品深度和广度，采取领先一
业中的竞争地位”   步的市场战略，迅速成长为行业                 步的市场战略，迅速成长为行业
之“（四）公司的   内的领先企业，特别是纸浆模塑                 内的规模较大的企业，特别是纸
竞争优势和劣势”    餐饮具这一细分领域的头部企                 浆模塑餐饮具这一细分领域具有
之“1、竞争优势”  业。2021 年度，公司在全球纸浆              优势。2022 年度，公司在全球纸
之“（1）先发优势” 模塑餐饮具领域的市场占有率达                 浆模塑餐饮具领域的市场占有率
           公司致力于自然降解植物纤维模                 公司致力于自然降解植物纤维模
《招股说明书》“第
           塑产品的研发、生产与销售。报                 塑产品的研发、生产与销售。报
五节业务与技术”
           告期内，自然降解植物纤维模塑                 告期内，自然降解植物纤维模塑
之“三、公司在行
           产品占公司各期营业收入比例均                 产品占公司各期营业收入比例均
业中的竞争地位”
           在 95%以上，主营业务突出。公               在 95%以上，主营业务突出。公
之“（五）发行人
           司产品系主要利用蔗渣浆、竹浆                 司产品系主要利用蔗渣浆、竹浆
与同行业可比公司
           等天然植物纤维材料，通过模具                 等天然植物纤维材料，通过模具
的比较情况”之“1、
           塑造成型，目前系国内规模最大                 塑造成型，目前系国内规模较大
同行业可比公司选
           的可降解纸浆模塑餐饮具的制造                 的可降解纸浆模塑餐饮具的制造
  择标准”
                    商。                                商。
《招股说明书》“第
五节业务与技术”
之“三、公司在行
业中的竞争地位”   全球领先、国内规模最大的可降        国内主要可降解纸浆模塑餐饮具
之“（五）发行人    解纸浆模塑餐饮具的制造商              的制造商
与同行业可比公司
的比较情况”之“3、
 市场地位对比”
  （六）核查程序与核查意见
  就上述事项，本所律师履行了包括但不限于如下核查程序：
纸浆模塑行业的相关调研统计数据、研究报告等，了解纸浆模塑行业的整体市场
规模、行业内主要企业等，分析发行人的市场地位；
塑餐饮具的产销量情况，并与发行人进行对比；
  本所律师经核查后认为：
三方机构出具的相关行业研究报告，相关表述客观、准确；选取纸浆模塑餐饮具
领域进行对比分析，系基于纸浆模塑产品下三大细分赛道的差异及发行人专注于
纸浆模塑餐饮具的客观实际，不存在突出优势或者夸大地位等信息披露不准确的
情况。
规模最大”表述的披露依据来源于相关行业研究报告，相对客观。为进一步提高
信息披露的审慎性，发行人已对《招股说明书》的相关表述进行了适当修改。
股说明书》内容更客观。
  五、第 12 题之关于其他之第 12.1 题
     根据申报材料：（1）报告期内，公司向怀远嘉恩采购的生物质颗粒燃料主
要为稻壳颗粒、白木颗粒等，关联采购金额分别为 355.31 万元、926.37 万元、
其弟滕步相的名义分别认缴出资额 51%、49%，后考虑到聚焦主业，滕步相未
实际出资，也未参与怀远嘉恩的日常运营，未承担怀远嘉恩经营责任或分享该
公司收益，并于 2021 年 9 月将其认缴出资额转让给陈硕母亲沈彩英。请发行人
说明：（1）滕步彬以其弟滕步相的名义持有怀远嘉恩股权的原因；（2）结合
怀远嘉恩资产、业绩及业务发展情况，说明以原认缴出资额转让相关股权的合
理性与公允性；（3）滕步彬是否存在其他委托持股等情形。
  请保荐机构、发行人律师说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。
  回复：
  （一）滕步彬以其弟滕步相的名义持有怀远嘉恩股权的原因
  怀远嘉恩实际控制人陈硕与滕步彬系多年朋友，陈硕多年来经营能源业务，
寻求向环保能源业务转型，同时，滕步彬考虑到公司生物质颗粒供应稳定性，双
方拟合资设立公司。由于怀远嘉恩地理位置距离浙江金华较远，滕步彬在公司的
日常经营管理工作较为繁忙，因此，滕步彬授权其弟滕步相负责考察及设立合资
公司的具体事宜，故滕步相在实地考察时以其自身名义和陈硕注册设立怀远嘉
恩。
  （二）结合怀远嘉恩资产、业绩及业务发展情况，说明以原认缴出资额转
让相关股权的合理性与公允性
营，均未参与怀远嘉恩的日常运营，亦未对怀远嘉恩进行实际出资，未承担经营
责任或分享经营收益。彼时滕步彬、滕步相即与陈硕达成一致：怀远嘉恩由陈硕
独立经营，滕步彬、滕步相将不再出资，亦不享有股东权利。但因怀远嘉恩地理
位置距离浙江金华较远，双方一直未办理工商变更登记。后滕步相于 2021 年 9
月将其原认缴出资股权以零对价转让给陈硕母亲沈彩英，并办理了相应的工商变
更登记。
  （三）滕步彬是否存在其他委托持股等情形
  除为怀远嘉恩注册便利由滕步相参与持股及《律师工作报告》《招股说明书》
已经披露的发行人历史沿革中股权代持、还原事项之外，滕步彬不存在其他委托
持股的情形。
  （四）核查程序与核查意见
  就上述事项，本所律师履行了包括但不限于如下核查程序：
否从怀远嘉恩及陈硕处取得怀远嘉恩分红等收益；
股期间的经营管理、利润分配事项；
    本所律师经核查后认为：
考察及注册合资公司的具体事宜，由其担任股东较为便利；
取得收益，以零对价方式退出怀远嘉恩系双方协商一致的结果，退出价格具备商
业合理性及公允性；
行人历史沿革中股权代持、还原事项之外，滕步彬不存在其他委托持股的情形。
    六、第 12 题之关于其他之第 12.5 题
   公司共拥有 2 项发明专利，均为受让取得，取得时间分别为 2022 年 3 月、
业务、主要产品的关系，2022 年才受让相关专利的原因。
    请发行人律师说明核查依据、程序，并发表明确核查意见。
    回复：
    （一）相关发明专利的取得来源、价格
    经核查，发行人受让取得的两项发明专利情况如下：
序   权利                                                 有效期（自   取得方
          专利名称    类别        专利号             申请日
号   人                                                  申请日起）    式
         一种植物纤维
    发行            发明专                                          受让取
     人             利                                            得
           产方法
    发行   一种一次性餐   发明专                                          受让取
     人    盒切割装置    利                                            得
    上述序号 1 的发明专利系发行人体系内无形资产权属调整，上述序号 1 的发
明专利系由众鑫股份全资子公司众生纤维以零对价转让给众鑫股份，2022 年 3
月 11 日，国家知识产权局核准了上述专利转让并核发新《专利发明证书》。
    上述序号 2 的发明专利系发行人为满足自身发展需要于 2022 年初购买。2022
年 1 月 12 日，发行人和浙江国脉知识产权服务有限公司签署《专利权转让技术
服务合同》，约定发行人自该专利所有人吴原财处受让取得该专利，转让价格由
双方协商确定为 4.5 万元。2022 年 1 月 12 日，发行人与转让方吴原财签署《专
利转让协议》。2022 年 4 月 15 日，国家知识产权局核准了上述专利转让并核发
新《专利发明证书》。
  （二）发明专利与发行人主营业务、主要产品的关系，2022 年才受让相关
专利的原因
  序号 1 的发明专利“一种植物纤维环保制品的生产方法”是发行人核心生产
技术，系由子公司众生纤维申请取得。2022 年初，发行人实施统一管理集团内
无形资产的方案，故而将多项商标、专利由全资子公司众生纤维以零对价转让给
众鑫股份。
  序号 2 的发明专利“一种一次性餐盒切割装置”系发行人 2022 年初为了进
一步优化、提升切边工艺而购入。发行人购入后在其基础上进一步拓展研发，结
合形成了发行人的核心技术“自动化切边冲孔技术”，并应用于发行人自制的切
边设备，形成新的切边工艺，进一步提高发行人生产效率与精度。
  （三）核查程序与核查意见
  就上述事项，本所律师履行了包括但不限于如下核查程序：
续合格通知书》，取得国家知识产权局出具的专利登记簿副本；
年受让相关专利的原因的说明。
  本所律师经核查后认为：
  发行人上述 2 项发明专利分别受让自子公司和第三方，价格合理。发明专利
均用于发行人自制设备，与发行人主营业务、主要产品相关。2022 年起，因发
行人体系内无形资产权属调整以便于无形资产统一管理，以及为满足发行人自动
化升级的发展需要，发行人受让相关发明专利，具有合理性。
  本补充法律意见书正本一式三份，无副本。
  本补充法律意见书经浙江六和律师事务所盖章和六和律师签字后生效。
  （以下无正文，下接签字盖章页）
    浙江六和律师事务所
关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
 首次公开发行股票并在主板上市的
  补充法律意见书（五）
                                                                目        录
                   释     义
  在本补充法律意见书中，除非文义另有所指，下列简称具有如下特定含义：
众鑫股份、公司、本公司、
             指     浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
  发行人、股份公司
 众鑫有限、有限公司   指           浙江众鑫环保科技有限公司
   来宾众鑫      指           来宾众鑫环保科技有限公司
   众鑫智造      指           浙江众鑫智能制造有限公司
   崇左众鑫      指           崇左众鑫环保科技有限公司
   杭州甘浙君     指         杭州甘浙君环保科技有限公司
   众生纤维      指         金华市众生纤维制品有限公司
   兰溪寰宇      指         兰溪市众鑫寰宇包装有限公司
   蓝顶包装      指     蓝顶全案环保包装（上海）有限公司
   海南甘浙君     指         海南甘浙君环保科技有限公司
   广西华宝      指           广西华宝纤维制品有限公司
   来宾寰宇      指     广西来宾众鑫寰宇生物科技有限公司
   广西甘浙君     指         广西甘浙君环保科技有限公司
   金华闳识      指    金华闳识企业管理合伙企业（有限合伙）
   金华众腾      指    金华众腾企业管理合伙企业（有限合伙）
    绿四季      指         金华绿四季机械模具有限公司
   金华鸿迪      指      金华鸿迪企业管理有限责任公司
                 宁波梅山保税港区浙富聚盛股权投资合伙企业
   宁梅浙富      指
                        （有限合伙）
   金华简竹      指    金华简竹企业管理合伙企业（有限合伙）
   金华天钧      指    金华天钧企业管理合伙企业（有限合伙）
                 宁波梅山保税港区惟宏投资合伙企业（有限合
   宁梅惟宏      指
                          伙）
   普华众心      指   兰溪普华众心创业投资合伙企业（有限合伙）
   金华御宇      指    金华御宇企业管理合伙企业（有限合伙）
   浙江创投      指         浙江省创业投资集团有限公司
   浙江达峰      指           浙江达峰企业管理有限公司
   金华新之      指    金华新之企业管理合伙企业（有限合伙）
   杭州众梓      指    杭州众梓企业管理合伙企业（有限合伙）
   杭州志云      指    杭州志云创业投资合伙企业（有限合伙）
                  宁波梅山保税港区惟景投资合伙企业（有限合
   宁梅惟景       指
                           伙）
   金华洪福       指   金华市洪福企业管理合伙企业（有限合伙）
   金华欢庆       指   金华市欢庆企业管理合伙企业（有限合伙）
   杭州崚宇       指    杭州崚宇股权投资合伙企业（有限合伙）
   怀远嘉恩       指       怀远县嘉恩生物质颗粒有限公司
    生日乐       指       浏阳市生日乐烘焙用品有限公司
   南宁全耀       指                南宁全耀化工有限公司
   南宁泛盈       指            南宁市泛盈科技有限公司
   比利国际       指      深圳市比利国际货运代理有限公司
   华鑫物流       指            深圳市华鑫物流有限公司
   盛誉嘉纸业      指            广西盛誉嘉纸业有限公司
    鹏博盛       指            海南鹏博盛贸易有限公司
    小确幸       指      金华市婺城区小确幸电子商务商行
    红算盘       指        江苏红算盘企业管理有限公司
    国务院       指                中华人民共和国国务院
    工信部       指       中华人民共和国工业和信息化部
   中国证监会      指            中国证券监督管理委员会
    上交所       指                 上海证券交易所
保荐人、保荐机构、主承
              指                中信证券股份有限公司
  销商、中信证券
天健会计师、会计师、申
              指     天健会计师事务所（特殊普通合伙）
    报会计师
    坤元评估      指                坤元资产评估有限公司
 六和律师、本所律师    指                浙江六和律师事务所
本次发行、本次公开发行、
             指    发行人本次公开发行不超过 2,555.97 万股 A 股
   首次公开发行
                  《浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公
  《招股说明书》     指
                    开发行股票招股说明书（注册稿）》
    上市        指     公司股票在上海证券交易所挂牌交易
    A股        指       每股面值 1.00 元的人民币普通股
                  《中华人民共和国公司法》（2018 年 10 月 26
                  日第十三届全国人民代表大会常务委员会第六
   《公司法》      指
                  次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉
                       的决定》第四次修正）
                   《中华人民共和国证券法》（2019 年 12 月 28
  《证券法》        指   日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十
                           五次会议第二次修订）
                   《律师事务所从事证券法律业务管理办法》（中
 《业务管理办法》      指
                    国证监会中华人民共和国司法部令第 41 号）
                   《律师事务所证券法律业务执业规则（试行）》
  《执业规则》       指      （中国证监会中华人民共和国司法部公告
                             〔2010〕33 号）
                   《首次公开发行股票注册管理办法》（中国证
 《首发管理办法》      指
                             监会令第 205 号）
                    《上海证券交易所股票上市规则》（上证发
  《上市规则》       指
                             〔2023〕31 号）
                   《公开发行证券公司信息披露的编报规则第 12
《编报规则第 12 号》   指   号——公开发行证券的法律意见书和律师工作
                    报告》（中国证监会证监发〔2001〕37 号）
                   《监管规则适用指引——法律类第 2 号：律师
                   事务所从事首次公开发行股票并上市法律业务
《监管指引法律类第 2
               指   执业细则》（中国证监会、中华人民共和国司
    号》
                   法部、中华全国律师协会 2022 年 1 月 28 日发
                        布，自 2022 年 2 月 27 日起实施）
                   现行有效的《浙江众鑫环保科技集团股份有限
  《公司章程》       指
                                公司章程》
                   公司于 2022 年 1 月 20 日通过并于 2023 年 6 月
《公司章程（草案）》     指   16 日修订的《浙江众鑫环保科技集团股份有限
                   公司章程（草案）》（上市后适用的公司章程）
   股东大会        指   浙江众鑫环保科技集团股份有限公司股东大会
    董事会        指    浙江众鑫环保科技集团股份有限公司董事会
    监事会        指    浙江众鑫环保科技集团股份有限公司监事会
 元、万元、亿元       指                  人民币元、万元、亿元
   报告期内        指
                                     月
  报告期各期末       指
                         年 12 月 31 日、2023 年 6 月 30 日
 注：若本律师工作报告中出现合计数与各数之和不符之情况，皆为四舍五入所致。
                 浙江六和律师事务所
           关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
             首次公开发行股票并在主板上市的
                补充法律意见书（五）
                                  浙六和法意（2023）第 1522-2 号
致：浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
   根据《证券法》《公司法》《首发管理办法》《上市规则》《编报规则第
件的有关规定，浙江六和律师事务所接受发行人委托，作为发行人本次发行的专
项法律顾问，已就发行人本次发行上市出具浙六和法意（2022）第 1081-1 号《关
于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并上市的法律意见
书》、浙六和法意（2022）第 1081-2 号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限
公司首次公开发行股票并上市的律师工作报告》、浙六和法意（2022）第 1628
号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法
律意见书（一）》（以下简称“《补充法律意见书（一）》”）、浙六和法意（2023）
第 0134 号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并上市
的补充法律意见书（二）》（以下简称“《补充法律意见书（二）》”）、浙六和
法意（2023）第 0587 号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发
行股票并上市的补充法律意见书（三）》     （以下简称“《补充法律意见书（三）》”）。
因全面实行股票发行注册制的相关规定，本所已就发行人本次发行上市出具浙六
和法意（2023）第 0234-1 号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公
开发行股票并上市的法律意见书》（以下简称“《法律意见书》”）、浙六和法意
（2023）第 0234-2 号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行
股票并上市的律师工作报告》      （以下简称“《律师工作报告》”）、浙六和法意（2023）
第 0889-1 号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并上
市的补充法律意见书（四）》（以下简称“《补充法律意见书（四）》”）以及浙
六和法意（2023）第 0907 号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公
开发行股票并上市的补充法律意见书（五）》      （以下简称“《补充法律意见书（五）》”）
及浙六和法意（2023）第 1295 号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首
次公开发行股票并上市的补充法律意见书（六）》（以下简称“《补充法律意见
书（六）》”）。
    现因发行人本次发行上市补充呈报申请文件所使用的财务会计报告期调整
为 2020 年度、2021 年度、2022 年度及 2023 年 1-6 月（以下合称“报告期”，
“2023 年 1-6 月”简称“最近一期”）。就该等报告期调整，天健会计师于 2023
年 9 月 25 日出具了《审计报告》（天健审〔2023〕9487 号，以下简称“《审计
报告》”）及《内部控制的鉴证报告》（天健审〔2023〕9488 号，以下简称“《内
控报告》”），发行人《招股说明书》和其他相关申报文件也发生了部分修改和
变动。
  六和律师根据《证券法》《公司法》等相关法律、法规和中国证监会的有关
规定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，就报告期调整
期间即 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 6 月 30 日期间内（以下称“期间内”）发行
人与本次发行上市有关的事项进行核查，此外，本所律师亦对 2023 年 3 月 30
日上海证券交易所出具的上证上审〔2023〕293 号《关于浙江众鑫环保科技集团
股份有限公司首次公开发行股票并在沪市主板上市申请文件的审核问询函》涉及
的相关事项是否存在重大变化进行了核查，并出具本补充法律意见书。
  本补充法律意见书是对《法律意见书》《律师工作报告》《补充法律意见书
（一）》《补充法律意见书（二）》《补充法律意见书（三）》《补充法律意见
书（四）》《补充法律意见书（五）》《补充法律意见书（六）》的补充，并构
成其不可分割的一部分。除本补充法律意见书文意另有所指，或“释义”部分另
行说明外，《法律意见书》《律师工作报告》《补充法律意见书（一）》《补充
法律意见书（二）》《补充法律意见书（三）》《补充法律意见书（四）》《补
充法律意见书（五）》《补充法律意见书（六）》中所述的依据、律师声明事项、
释义等相关内容适用于本补充法律意见书。
       第一部分 发行人本次发行及上市相关情况的更新
     一、本次发行的批准和授权
  （一）发行人本次发行上市已依照法定程序获得 2022 年第一次临时股东大
会、2021 年年度股东大会的批准。发行人 2022 年第一次临时股东大会、2021
年年度股东大会的召开程序、决议的内容合法有效，且批准仍在有效期内。
  （二）因全面实行股票发行注册制的相关规定，根据发行人 2022 年第一次
临时股东大会的授权，发行人于 2023 年 2 月 22 日召开第一届董事会第十一次会
议，审议通过了《关于根据全面实行股票发行注册制的相关规定调整发行方案内
容的议案》和《关于同意公司根据全面实行股票发行注册制的相关规定向上海证
券交易所递交上市申请文件的议案》。
  （三）发行人 2022 年第一次临时股东大会已授权公司董事会全权办理本次
发行上市相关的各项事宜，其授权范围、程序合法有效，且授权仍在有效期内。
  （四）本次发行尚需经上交所履行发行审核程序并报经中国证监会履行注册
程序。
     二、发行人本次发行的主体资格
  根据发行人现行有效的《营业执照》及《审计报告》等资料，并经六和律师
核查，截至本补充法律意见书出具之日，发行人仍为依法设立并合法存续的股份
有限公司，不存在根据法律、法规以及《公司章程》规定需要终止的情形，发行
人仍具备本次发行上市的主体资格。
     三、本次发行的实质条件
  根据《证券法》《公司法》《首发管理办法》《上市规则》等法律、法规及
规范性文件的规定，六和律师对发行人本次发行上市的实质条件进行逐项核查。
  （一）发行人本次发行上市符合《公司法》及《证券法》规定的相关条件
了《承销及保荐协议》，符合《公司法》第八十七条及《证券法》第十一条的规
定。
过的《关于公司首次公开发行股票并上市的议案》《关于变更公司申请首次公开
发行股票并上市的议案》及《招股说明书》，发行人本次拟向社会公众公开发行
的股份为同一类别的股份，均为人民币普通股股票，同股同权，每股的发行条件
和价格相同，符合《公司法》第一百二十五条、第一百二十六条的规定。
过的《关于公司首次公开发行股票并上市的议案》《关于变更公司申请首次公开
发行股票并上市的议案》，发行人已就拟向社会公众公开发行股票的种类、数额、
价格、发行对象等作出决议，符合《公司法》第一百三十三条的规定。
公司治理制度，发行人已按照《公司法》等法律、行政法规及规范性文件的要求
设立了股东大会、董事会、监事会等组织机构，发行人具备健全且运行良好的组
织机构，符合《证券法》第十二条第一款第（一）项的规定。
条第一款第（二）项的规定。
关会计制度的规定，发行人最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报告，
符合《证券法》第十二条第一款第（三）项的规定。
的说明并经六和律师核查，发行人及其控股股东、实际控制人最近三年不存在贪
污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，符
合《证券法》第十二条第一款第（四）项的规定。
  （二）发行人本次发行上市符合《首发管理办法》规定的相关条件
  根据发行人说明并经本所律师查验，发行人符合《首发管理办法》关于本次
发行上市的如下发行条件：
律意见书出具之日，其持续经营时间已超过三年，发行人具有完善的公司治理结
构，已依法建立健全股东大会、董事会、监事会以及独立董事、专门委员会制度
且运行良好，相关机构和人员能够依法履行职责，符合《首发管理办法》第十条
的规定，有关情况详见本补充法律意见书第二部分之“二、发行人本次发行上市
的主体资格”“五、发行人的独立性”“十四、发行人股东大会、董事会、监事
会议事规则及规范运作”。
规范，财务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定，在
所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，最近三年
财务会计报告由注册会计师出具无保留意见的《审计报告》，符合《首发管理办
法》第十一条第一款的规定。
行人内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司运行效率、合法合规和
财务报告的可靠性，符合《首发管理办法》第十一条第二款的规定。
制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争，不存
在严重影响独立性或显失公平的关联交易，符合《首发管理办法》第十二条第（一）
项的规定，有关情况详见本补充法律意见书第二部分之“五、发行人的独立性”
“九、关联交易及同业竞争”。
高级管理人员均没有发生重大不利变化；发行人的股份权属清晰，不存在导致控
制权可能变更的重大权属纠纷，最近三年实际控制人没有发生变更，符合《首发
管理办法》第十二条第（二）项的规定，有关情况详见本补充法律意见书第二部
分之“八、发行人的业务”“十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化”
“六、发起人或股东（实际控制人）”“七、发行人的股本及其演变”。
存在重大偿债风险，不存在对发行人持续经营有重大不利影响的重大担保、诉讼、
仲裁等或有事项；发行人所处的经营环境不存在已经或者将要发生的重大变化的
情况，也不存在其他对发行人持续经营有重大不利影响的事项，符合《首发管理
办法》第十二条第（三）项的规定，有关情况详见本补充法律意见书第二部分之
“十、发行人的主要财产”“十一、发行人的重大债权债务”“二十、诉讼、仲
裁或行政处罚”。
其生产经营活动符合法律、行政法规和《公司章程》的规定，符合国家产业政策，
符合《首发管理办法》第十三条第一款的规定有关情况，有关情况详见本补充法
律意见书第二部分之“八、发行人的业务”。
东、实际控制人确认，发行人及其控股股东、实际控制人最近三年内不存在贪污、
贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，不存在
欺诈发行、重大信息披露违法或者其他涉及国家安全、公共安全、生态安全、生
产安全、公众健康安全等领域的重大违法行为，符合《首发管理办法》第十三条
第二款的规定。
不存在最近 3 年内受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌犯罪正在被司法机关立
案侦查或者涉嫌违法违规正在被中国证监会立案调查且尚未有明确结论意见等
情形，符合《首发管理办法》第十三条第三款的规定。
  （三）发行人本次发行上市符合《上市规则》规定的相关条件
  根据发行人说明并经本所律师查验，发行人符合《上市规则》关于本次发行
上市的如下发行条件：
议资料，发行人目前的总股本不少于 5,000 万元，本次拟向社会公开发行的股份
数量为不超过 2,555.97 万股，公开发行的股份数量不低于公开发行后发行人股份
总数的 25%，符合《上市规则》第 3.1.1 条第（二）、（三）项的规定。
年度、2021 年度、2022 年度）归属于母公司的净利润分别为 11,538.87 万元、
分别为 7024.68 万元、14,597.58 万元、20,678.41 万元，最近三年经营活动产生
的现金流量净额累计不低于 1 亿元，最近三年经营活动产生的营业收入累计不低
于 10 亿元，符合《上市规则》第 3.1.1 条第（四）项及第 3.1.2 条的规定。
  综上，六和律师认为，发行人本次发行上市符合《证券法》《公司法》《首
发管理办法》等法律、法规和规范性文件规定的实质条件。
  四、发行人的设立
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了发行人设立相关
情况，截至本补充法律意见书出具之日，相关情况未发生变更。
  五、发行人的独立性
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了发行人在资产、
人员、财务、机构、业务等方面的独立性及发行人面向市场自主经营的能力。
  经核查，六和律师认为，截至本补充法律意见书出具之日，发行人的资产独
立完整，发行人的业务、人员、机构、财务独立于控股股东、实际控制人及其控
制的其他企业；发行人具有完整的业务体系，具有独立从事生产活动的能力以及
直接面向市场的独立经营能力。
  六、发行人的股东及实际控制人
  六和律师已在《法律意见书》《补充法律意见书》及《律师工作报告》中详
细披露了截至《法律意见书》及《律师工作报告》出具之日发行人股东的情况。
  （一）根据发行人的《股东名册》并经六和律师查阅，截至本补充法律意见
书出具之日，除浙江达峰住所地发生变更之外，发行人股东基本情况未发生变更，
直接股东及其持股比例未发生变化，具体如下：
统一社会信用代码    91330727MA2M65FG3K
住所          浙江省金华市金磐开发区金磐路 928 号金磐商务大楼 1409
法定代表人       滕步彬
注册资本        500 万元人民币
公司类型        有限责任公司（自然人投资或控股）
成立日期        2021 年 6 月 25 日
营业期限        2021 年 6 月 25 日至无固定期限
            一般项目：企业管理；企业管理咨询（除依法须经批准的项目外，凭
经营范围
            营业执照依法自主开展经营活动）。
股东及持股比例     滕步彬持股 67.00%，季文虎持股 33.00%
  （二）经六和律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，发行人控股股东
及实际控制人未发生变更。
     七、发行人的股本及其演变
  根据发行人的《股东名册》并经六和律师核查，期间内发行人的股本及其结
构未发生变化。
     八、发行人的业务
  六和律师已在《法律意见书》《补充法律意见书》及《律师工作报告》中论
述了发行人的经营范围和经营方式、主营业务情况。
  经六和律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，发行人的经营范围和经
营方式未发生变更，与其主营业务相关的变化资质如下：
序号     主体     业务资质名称            文号/证件号           发证机构          有效期
              全国工业产品生                桂          广西壮族自治区         至
                               XK16-205-14001   市场监督管理局      2028.09.11
                产许可证
              海关报关单位注                           中华人民共和国
              册登记证书                               海关
              海关报关单位注                           中华人民共和国
              册登记证书                                海关
     根据《审计报告》并经六和律师核查，发行人报告期内的主营业务情况如下：
                                                             单位：万元
      项目        2023 年 1-6 月          2022 年度    2021 年度     2020 年度
     营业收入         60,460.66        131,579.38    91,032.23   57,841.54
    主营业务收入        59,092.49        129,724.49    89,090.34   57,090.80
主营业务收入占营业收
     入的比例
  基于上述，六和律师认为，截至本补充法律意见书出具之日，发行人的经营
范围和经营方式符合有关法律、法规和规范性文件规定；发行人的主营业务突出、
期间内未发生重大变更，已取得开展其业务全部必要的资质；发行人不存在持续
经营的法律障碍。
     九、关联交易及同业竞争
     （一）关联方
  根据《公司法》《上市规则》《企业会计准则第 36 号——关联方披露》等
法律、法规和规范性文件的有关规定，截至 2023 年 6 月 30 日，发行人的关联方
包括：
  发行人控股股东、实际控制人为滕步彬，具体情况参见《律师工作报告》
                                 “六、
发起人或股东（实际控制人）”之“（七）发行人的控股股东、实际控制人”相
关内容。
        截至 2023 年 6 月 30 日，其他持有公司 5%以上股份的股东如下：
序号             关联方                     关联关系
制或施加重大影响的其他企业
序号           关联方                      关联关系
                      发行人控股股东暨实际控制人滕步彬控制并担任执行董事
                               兼总经理的企业
                      发行人控股股东暨实际控制人滕步彬控制并担任执行董事
                               兼总经理的企业
         金华虎马企业管理合伙
          企业（有限合伙）
         金华市相马企业管理合
         伙企业（有限合伙）
         金华市立春企业管理合
         伙企业（有限合伙）
         金华市宏隆企业管理合
         伙企业（有限合伙）
  发行人期间内控股子公司，合营、联营及参股企业变更情况详见本补充法律
意见书第二部分之“十、发行人的主要财产”之“（五）长期股权投资”相关内
容。
的董事、监事和高级管理人员
     （1）公司董事、监事和高级管理人员及其关系密切的家庭成员为公司的关
联自然人。董事长、总经理滕步彬与董事滕步相为兄弟关系，除此之外，公司现
任董事、监事和高级管理人员之间不存在亲属关系。
  （2）公司的董事、监事和高级管理人员的基本情况详见《律师工作报告》
“十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化”相关内容。
制或施加重大影响，或担任董事、高级管理人员的其他企业的家庭成员控制、共
同控制或施加重大影响，或担任董事、高级管理人员的其他企业情况如下：
序号         企业名称                        与本公司关联关系
                              财务总监朱建控制并担任执行董事兼总经
                                          理的企业
                              独立董事佘砚担任董事会秘书、董事、副
                                         总经理的企业
                              董事滕步相之妻子之兄弟吴子文经营的个
                                          体工商户
                              发行人财务总监朱建曾担任独立董事的企
                                     业（截至 2023 年 3 月）
序号        关联方名称                       与本公司关联关系
                          滕步彬、季文虎分别持股 25%，已经于 2020
                                       年 7 月 7 日注销
                          滕步彬、季文虎分别持股 50%，已经于 2021
                                        年 12 月注销
                         监事胡旭翠持股 51%，监事姬中山持股 49%，
                                    已经于 2021 年 12 月注销
                         董事滕步相担任执行董事兼经理，持股 40%，
                           其配偶持股 60%。已经于 2022 年 2 月注销
                          董事滕步相之配偶担任经营者，已经于 2022
                                       年 2 月注销
                              财务总监朱建担任执行董事兼总经理的企
                                   业，已于 2021 年 1 月注销
                                      任董事长的企业
                                      担任董事的企业
      青岛联合资信通网络技术股份有限     2019 年 1 月至 2021 年 11 月，董事宋锐曾担
               公司                      任董事的企业
                                      持股 49%的企业
                         截至 2019 年 1 月，发行人财务总监朱建曾担
                                     任独立董事的企业
                         截至 2019 年 7 月，发行人财务总监朱建曾担
                                     任独立董事的企业
                         截至 2019 年 3 月，发行人财务总监朱建曾担
                                     任独立董事的企业
                         截至 2019 年 5 月，发行人财务总监朱建曾担
                                     任独立董事的企业
                         截至 2019 年 5 月，发行人财务总监朱建曾担
                                     任独立董事的企业
序号         关联方名称                    与本公司关联关系
     （二）关联交易
  据《审计报告》《招股说明书》并经六和律师核查，发行人报告期内发生的
关联交易情况如下：
     （1）关联采购
     报告期内，公司向关联方购买商品情况如下表所示：
                                                   单位：万元
关联方名称       交易内容           2023 年 1-6 月         2022 年度          2021 年度           2020 年度
           稻壳、白木等
怀远嘉恩        生物颗粒燃                1,015.03          2,038.19      1,431.21            926.37
                 料
           合计                    1,015.03          2,056.67      1,445.77            926.37
    （2）关联销售
    报告期内，公司向关联方销售商品情况如下表所示：
                                                                                     单位：万元
关联方名称        交易内容            2023 年 1-6 月           2022 年度        2021 年度          2020 年度
                餐饮具                 211.62              118.54          -                -
蓝顶包装        其他环保产品                     -                16.95           -                -
                 小计                 211.62              135.49          -                -
    小确幸         餐饮具                    -                  -             -             258.00
            合计                      211.62              135.49          -             258.00
    （3）关键管理人员薪酬
    报告期内，公司关键管理人员薪酬情况如下：
                                                                                     单位：万元
     项目              2023 年 1-6 月            2022 年度             2021 年度           2020 年度
关键管理人员报酬                284.98                756.72              533.21             512.40
    （1）关联担保
    报告期内，公司的关联担保情况如下：
                                                                                     单位：万元
序           被担
     担保方              担保权人         合同类型             合同编号          担保金额           主债务期间
号           保方
            众鑫                                  HTC330676100Z
            股份                                   GDB2023N00F
            众鑫                                 07900BY22BG0M
            股份                                       0J
            众鑫                                 07900BY22BG0N
            股份                                        99
    滕步彬、季   众鑫                                 ***************
     文虎     股份                                       047
    长沙红鹰
    企业管理              来宾市小
    有限公司、   广西        微企业融         保证反担
    滕步彬、张   华宝        资担保有           保
                                                     号
    春生、程               限公司
    明、陈劲、
        宋清福、杨
         建勋
        滕步彬、鲍   广西                    2022 年高保字
         小云     华宝                       004-2 号
                广西                   451001202000452
                华宝                          22
        鲍小云、滕
                众生                   台银（高保）字
                纤维                   （2027173330）号
          虎
        滕步彬、鲍   广西                                                2020.11.13-2021.9.1
         小云     华宝                                                         5
        滕步彬、鲍   众生                   台银（高抵）字
         小云     纤维                   （2027176151）号
        报告期内，不存在公司为关联方提供担保的情况。
        （2）资金往来
        （3）股权转让
师工作报告》“十二、发行人的重大资产变化及收购兼并”相关内容。
西华宝小股东收购其持有的广西华宝 42%的股权，具体情况详见《律师工作报告》
“十二、发行人的重大资产变化及收购兼并”相关内容。
        （4）业务收购
其生产设备，具体情况详见《律师工作报告》“十二、发行人的重大资产变化及
收购兼并”相关内容。
        （5）工程物资采购
装工程，采购金额分别为 14.56 万元和 18.46 万元。
        （1）交易对方情况
序号            名称                               关系
                      发行人间接股东张春生控制的企业湖南省生日乐制造有限公司的
                             控股子公司，与发行人存在交易
序号          名称                                         关系
                      报告期内，曾经是发行人子公司海南甘浙君持股 10%以上的少数
                               股东，与发行人存在交易
                      报告期内，曾经是发行人重要子公司广西华宝持股 10%以上的少
                           数股东，报告期内与发行人存在资金拆借
                      发行人已处置子公司蓝顶包装持股 40%股权的少数股东上海华通
          上海蓝笙贸易
           有限公司
                                 人存在股权转让
     （2）采购商品
     报告期内，公司比照关联交易披露的采购情况如下：
                                                                         单位：万元
     名称         交易内容     2023 年 1-6 月         2022 年度       2021 年度     2020 年度
                 餐饮具           -                  0.69        428.70    1,097.02
            防油剂、包装
 生日乐                           -                   -           8.58       9.91
             物等辅料
                 小计            -                  0.69        437.29    1,106.92
                 纸浆            -                   -         7,268.00   6,804.28
南宁全耀             燃料            -                   -            -         4.77
                 小计            -                   -         7,268.00   6,809.05
比利国际        货运代理服务             -                   -          444.45     287.99
华鑫物流        货运代理服务             -                   -          36.22         -
盛誉嘉纸业            抽纸            -                   -           4.46       0.23
           合计                  -                  0.69       8,190.42   8,204.20
     （3）销售商品
     报告期内，公司比照关联交易披露的销售情况如下：
                                                                         单位：万元
客户名称         交易内容       2023 年 1-6 月         2022 年度        2021 年度     2020 年度
鹏博盛             食品具       1,140.38           2,578.61       1,471.72     127.68
客户名称        交易内容   2023 年 1-6 月         2022 年度    2021 年度    2020 年度
        其他环保产
          品
             小计      1,181.59           2,730.89   1,510.23    127.68
            生产设备        -                    -      311.12       -
 生日乐        食品具         -                    -      10.13      22.31
             小计         -                    -      321.24     22.31
比利国际        食品具         -                    -        -         0.74
       合计            1,181.59           2,730.89   1,831.47    150.73
  （4）资金往来
   经六和律师查验，上述关联交易均按照平等互利、等价有偿的市场原则进行。
六和律师认为，上述关联交易定价公允，不存在损害发行人及其他股东利益的情
形。
  （三）减少和规范关联交易承诺
  经本所律师查验，为有效规范与减少关联交易，发行人控股股东、实际控制
人滕步彬；董事、监事、高级管理人员；持股5%以上股份的股东已分别出具《关
于减少和规范关联交易的承诺函》。
  本所律师认为，上述承诺合法、有效。
  （四）发行人的关联交易公允决策程序
  经六和律师核查，发行人上述关联交易，其交易价格及条件均符合公允原则，
不存在损害发行人及其他股东利益的情况。对于交易一方为发行人股东的关联交
易，发行人已采取必要措施保护其他股东的利益，确定了不损害发行人利益的交
易价格、交易条件等。
  根据发行人 2023 年第一次临时股东大会的相关决议，发行人股东大会就发
行人 2023 年 1-6 月发生的关联交易进行审议，确认发行人 2023 年 1-6 月的关联
交易为公司日常经营需要，价格公允，不存在损害发行人及全体股东利益的情况。
关联董事在相关董事会会议中已回避表决。
  发行人全体独立董事已就发行人 2023 年 1-6 月的相关关联交易出具独立意
见，认为“经对公司本次确认的 2023 年 1-6 月的关联交易进行审查，公司此次
确认的关联交易是基于公司正常经营发展需要产生的，价格合理、公允，遵守了
一般商业条款，不会损害公司和中小投资者的利益。公司董事会的表决程序符合
有关法律法规、规范性文件和《公司章程》的规定”。
  六和律师认为，报告期内发行人的关联交易定价公允，不存在损害发行人及
其他股东利益的情况。
    （五）同业竞争
  根据《审计报告》《招股说明书》、发行人及其控股股东、实际控制人出具
的说明并经六和律师核查，截至2023年6月30日，发行人与控股股东及实际控制
人及其控制的其他企业之间不存在同业竞争情形。
    （六）避免同业竞争的承诺
  为避免与发行人之间可能出现的同业竞争，保护发行人的利益，发行人控股
股东、实际控制人滕步彬及其一致行动人季文虎已出具《避免同业竞争承诺函》。
    本所律师认为，上述承诺内容合法、有效。
    综上，六和律师认为：
    （一）发行人与主要关联方的关联关系清晰、明确。
  （二）发行人在报告期内发生的重大关联交易符合相关法律、法规、规范性
文件及发行人关联交易制度的规定，不存在关联方通过关联交易损害发行人及非
关联股东利益的情况。
    （三）发行人已在《公司章程》及相关制度中规定了关联交易的决策程序，
该等规定合法有效。发行人已采取必要的措施对非关联股东的利益进行保护。
  （四）发行人与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间不存在同业
竞争情形，同时发行人控股股东、实际控制人及其一致行动人已经就避免同业竞
争出具相关承诺。
    十、发行人的主要财产
    （一）不动产权
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了截至《法律意见
书》及《律师工作报告》出具之日发行人不动产权的相关情况。截至本补充法律
意见书出具之日，发行人及其子公司的不动产权情况如下：
序   权利                                                   权利终止日        他项权
         不动产权证号        坐落位置       用途        面积（㎡）
号   主体                                                     期          利情况
         浙（2022）兰溪
    发行                 永昌街道永    工业用        土地：16026.92
    人                  盛路 1 号   地/工业       房屋：21299.53
         浙（2022）兰溪
    发行                 永昌街道永    工业用        土地：13903.65
    人                  盛路 1 号   地/工业       房屋：23791.87
         浙（2022）兰溪
    发行                 永昌街道永    工业用        土地：44707.00
    人                  盛路 1 号   地/工业       房屋：74169.39
                          来宾市凤翔
                          路 19 号年产 3
            桂（2019）来宾
     广西                   万吨甘蔗渣         工业用        土地：66598.68
     华宝                   可降解环保         地/工业       房屋：5399.94
                          餐具项目 4 号
                              厂房
                          来宾市凤翔
                          路 19 号新增
            桂（2022）来宾     年产 3 万吨甘
     广西                                 工业用        土地：66598.68
     华宝                                 地/工业       房屋：27193.67
                          建项目 5 号厂
                               房
                          来宾市凤翔
                          路 19 号年产 3
            桂（2022）来宾
     广西                   万吨甘蔗渣         工业用        土地：66598.68
     华宝                   可降解环保         地/工业        房屋：21147
                          餐具项目 6 号
                              厂房
                          来宾市凤翔
                          路 19 号年产 3
            桂（2023）来宾
     广西                   万吨甘蔗渣         工业用        土地：66598.68
     华宝                   可降解环保         地/工业       房屋：2881.08
                          餐具扩建项
                          目 7 号仓库
                          来宾市凤翔
                          路 19 号年产 3
            桂（2019）来宾
     广西                   万吨甘蔗渣         工业用        土地：66598.68
     华宝                   可降解环保         地/工业        房屋：2120
                          餐具项目 8 号
                              厂房
                          来宾市凤翔
                          路 19 号年产 3
            桂（2019）来宾
     广西                   万吨甘蔗渣         工业用        土地：66598.68
     华宝                   可降解环保         地/工业       房屋：2131.95
                          餐具项目 9 号
                              厂房
            桂（2023）龙州     龙州县上龙
     崇左                                 工业用        土地：148390.08
     众鑫                                 地/其他       房屋：20349.92
            桂（2023）龙州     龙州县上龙
     崇左                                 工业用        土地：148390.08
     众鑫                                 地/其他       房屋：20346.27
            桂（2023）龙州     龙州县上龙
     崇左                                 工业用        土地：148390.08
     众鑫                                 地/其他       房屋：15510.59
            桂（2023）龙州     龙州县上龙
     崇左                                 工业用        土地：148390.08
     众鑫                                 地/其他        房屋：3718.38
     （二）不动产租赁情况
  经六和律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，发行人及其子公司不动
产租赁情况如下：
序                                                                    是否取得      租赁备
      出租方       承租方            地址                 面积（㎡）    租赁期
号                                                                    权属证书       案
             海南甘浙   海口市龙华区和风鑫                          2023.6.1-
               君      苑 2 号楼 401 室                     2024.5.31
                    杭州市拱墅区湖墅南
             杭州甘浙                                     2021.12.26-
               君                                       2024.6.24
                    杭州市拱墅区湖墅南
             杭州甘浙                                     2021.12.25-
               君                                       2024.6.24
     来宾市兴园          来宾市河南工业园区
      限公司              第一层
     来宾市兴园          来宾市河南工业园区
      限公司                  第三层
     来宾市兴园          来宾市河南工业园标
      限公司                114-116 号
     广西来宾加          来宾市河南工业园西
       公司           叉口西南角的 5#仓库
     来宾市兴园          来宾市河南工业园标
      限公司            28 栋 601-630 号房
     来宾市兴园          来宾市河南工业园标
      限公司            28 栋 201-530 号房
     来宾市兴园
                    来宾市河南工业园区                          2022.1.1-
                    标准厂房二期 B1-3 栋                     2023.12.31
      限公司
     来宾市兴园          来宾市河南工业园标
      限公司               一层
     来宾市兴园          来宾市河南工业园区
      限公司             （共 4 层）
     来宾市兴园          来宾市河南工业园标                          2023.9.13
      限公司               一层                                限
     来宾市兴园          来宾市河南工业园标
      限公司              二、三层
     广西鼎玺门          来宾市河南工业园工
       公司             樘门项目厂房
     广西鼎玺门          来宾市河南工业园工
       公司             门业项目仓储
     来宾市兴园
                    来宾市河南工业园标                         2023.8.15-
                    准厂房一期 D1-2 栋                      2024.8.14
      限公司
     来宾市兴园          河南工业园区标准厂                         2023 年 8 月
      限公司                三层                             定期限
  上述序号 4 至序号 14、序号 17、序号 18 未办理租赁备案的房屋均在来宾市
河南工业园区，且均无产权权属证书。根据来宾市工业园区管理委员会出具的《住
所（营业场所）使用证明》，位于来宾市河南工业园区标准房产集中区的场所属
来宾市兴园资产管理有限公司合法占有，因未办理产权证而无法办理租赁备案。
上述第 15、16 项租赁，系由于出租方广西鼎玺门窗制造有限公司并非出租房屋
建筑物的权属方，经发行人多次沟通其仍不愿意协助办理租赁备案手续，且来宾
市不动产登记中心不接受转租办理租赁备案手续。
  鉴于上述序号 1、序号 4 至序号 14、序号 17、序号 18 的租赁房屋主要用于
海南甘浙君注册地址用于工商登记，广西华宝的仓储、员工宿舍、日常办公等，
来宾寰宇的辅助加工、仓储、日常办公等，均不属于主要生产经营场所。此外，
上述所承租房产所在区域为工业集中区、租赁市场成熟，若因产权瑕疵而影响租
赁房产的正常使用，发行人找寻可替代的租赁房产较为便捷，不会对发行人的生
产经营造成实质性影响。
   同时，发行人实际控制人出具书面承诺，如上述租赁行为存在瑕疵导致相关
主管部门要求发行人或者其附属公司进行搬迁的，保证公司或者其附属公司不会
因此遭受重大损失，并在遵循法律法规、国家政策、监管要求的框架下积极稳妥
地安排公司或其附属公司的搬迁事宜，保证公司或其附属公司经营活动的持续稳
定。
  综上，公司租赁部分房产虽存在产权瑕疵，但不会对发行人的生产经营造成
实质性影响，且公司的实际控制人已就相关应对措施作出承诺，因此上述租赁瑕
疵对公司本次发行不构成实质性障碍。
  （三）在建工程
  根据发行人的确认并经本所律师核查，截至本补充法律意见书出具日，发行
人及其子公司在建工程项目情况如下：
实施主体       项目                        已取得审批/备案文件
                     项目代码为 2109-451423-04-01-583649《广西壮族自治区
                                投资项目备案证明》
                     地字第 451423202200001 号《建设用地规划许可证》
       年产 10 万吨甘蔗渣   建字第 451423202200037 号《建设工程规划许可证》
崇左众鑫
       可降解环保餐具项目
                      建字第 451423202200072《建设工程规划许可证》
                     项目代码为 2204-330781-04-01-428501《浙江省投资项目
                               备案（赋码）信息表》
众鑫智造   智能装备制造项目      地字第 330781202210025 号《建设用地规划许可证》
                     地字第 330781202210026 号《建设用地规划许可证》
                           建字第 330781202310012《建设工程规划许可证》
                          项目代码为 2206-451309-04-01-552766《广西壮族自治区
                                     投资项目备案证明》
       年产 10 万吨甘蔗渣
来宾众鑫                      地字第 451300202300020 号《建设用地规划许可证》
       可降解环保餐具项目
                           建字第 451300202300029《建设工程规划许可证》
                          项目代码为 2302-451309-04-01-424654《广西壮族自治区
       广西华宝纤维制品有                     投资项目备案证明》
广西华宝   限公司－新建仓库项           建字第 451300202300053《建设工程规划许可证》
           目
     （四）无形资产
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了截至《法律意见
书》及《律师工作报告》出具之日发行人土地使用权相关情况。
     截至本补充法律意见书出具之日，发行人未有新增土地使用权。
     （1）境内商标
  经本所律师核查，截至 2023 年 6 月 30 日，发行人及其子公司拥有 96 项境
内注册商标，具体情况如下：
                           国际分类
序号    商标图标     注册号                       有效期限         权利人    取得方式
                             号
     上述 35-52、55、56 项商标系发行人受让自全资子公司众生纤维。
     （2）境外商标
  经本所律师核查，截至 2023 年 6 月 30 日，发行人及其子公司拥有 7 项境外
注册商标，具体如下：
                          国际
序号    商标图标     注册号                         有效期限         权利人   取得方式
                          分类号
               欧盟                      2020.10.29-
               欧盟                      2020.10.29-
               英国
               英国
                美国                     2021.11.29-
                俄罗斯
                新西兰
               马德里国                        2031.7.6
                际商标
               香港                      2019.12.26-
     上述 1-5 项境外商标系发行人受让自全资子公司众生纤维。
  经本所律师核查，截至 2023 年 6 月 30 日，发行人及其子公司拥有 96 项专
利，具体如下：
                                                              有效期（自
序号    权利人   专利名称      类别          专利号/申请号          申请日
                                                              申请日起）
            食品盒（自热
              火锅）
            一种植物纤维
            模塑制品专用
            切边冲孔一体
                 机
            一种纸浆模塑
            杯盖产品专用
            滑块结构的压
               扣机构
            一种螺旋式有
              成型装置
            一种密封式环
                餐盒
            一种秸秆有机
              处理装置
            一种防水型生
                餐盒
            一种封闭式有
            机固体废弃物
            资源化处理装
                 置
            一种便携式环
              保快餐盒
            用于植物纤维
            制品生产总装
            的制品支撑架
             的限位装置
            用于植物纤维
            环保制品生产
            总装的纤维制
             品转移装置
            用于植物纤维
            环保制品生产
            品转移收料组
                 件
            一种植物纤维
                总装
            一种防渗漏的
             双层底结构
                                                              有效期（自
序号   权利人   专利名称      类别          专利号/申请号          申请日
                                                              申请日起）
           一种改进型饭
             盒卡扣
           一种热压蒸汽
              装置
           成型机台配套
             洗冲装置
           一种集中排气
            的消声装置
           一种环保植物
           纤维一次性勺
           一种环保植物
           纤维一次性刀
           一种环保植物
           纤维一次性叉
           一种植物纤维
             产方法
           一种用于生产
           植物纤维制品
           的模具温度控
             制系统
           一种层状包装
              结构
           一种定量送料
              装置
           一种一次性餐
            盒切割装置
           一种餐盒连接
              结构
           一种匀浆板组
            控制阀结构
           一种双网互转
               置
           一种采用磁吸
             边装置
           一种用于冲孔
               构
           一种自动上料
               备
           一种用于降低
           本的纸塑容器
                                                              有效期（自
序号   权利人   专利名称      类别          专利号/申请号          申请日
                                                              申请日起）
             结构
           一种两面用饼
              容器
           用于双层复合
           底的制造装置
           防漏双层复合
             纸塑盒
           一种锁紧扣结
           构及带有锁紧
           扣结构的软包
                装
           注浆控制阀结
           构、注浆成型
           纸塑模具注浆
               结构
           一种可双面用
            的置物容器
           一种双面用杯
               容器
           一种翻转连接
            的分体容器
           一种翻转连接
            的连体容器
           一种具有加热
              压模具
           带电磁吸附结
           构输送的自动
           切边机构及其
             控制方法
           一种用于热压
           模具蒸汽的排
           放和回收利用
              系统
           一种紧凑式蛋
              容器
           一种带锁扣结
     众生纤
      维
            模塑翻盖盒
     众生纤
      维
     众生纤
      维
     众生纤   一次性叉
      维    （ZX.A）
     众生纤   一次性刀
      维    （ZX.A）
     众生纤   一次性勺
      维    （ZX.A）
                                                              有效期（自
序号   权利人   专利名称      类别          专利号/申请号          申请日
                                                              申请日起）
           一种纸浆模塑
     众生纤   杯盖产品专用
      维    压扣切边冲孔
            生产装置
     众生纤
      维
     众生纤
      维
     众生纤
      维
           一种全自动固
     众生纤   体有机废弃物
      维    的破碎分选一
             体机
     众生纤
      维
           一种秸秆类有
     众生纤   机固体废弃物
      维    资源化处理设
                备
           一种环保易降
     众生纤
      维
                盒
           一种耐温防渗
     众生纤
      维
                具
           一种利用回收
     众生纤
      维
           餐具的成型机
           一种植物纤维
     众生纤
      维
             能生产线
           一种用于制备
     众生纤   植物纤维制品
      维    的移动限位控
              制系统
           一种用于生产
     众生纤   植物纤维制品
      维    的油缸节能控
              制装置
           有机质固体废
     众生纤
      维
                备
           利用甘蔗渣麦
     众生纤
      维
           盒的成套设备
           有机质废弃物
     众生纤
      维
               装置
     众生纤   高效自动化快
      维     餐盒生产线
     众生纤   甘蔗渣超细磨
      维        装置
     众生纤   一种全自动钻
      维       孔装置
                                                                             有效期（自
序号    权利人      专利名称            类别          专利号/申请号              申请日
                                                                             申请日起）
             一种带有弹簧
      广西华    爪的纸浆模塑
       宝     杯盖产品专用
               压扣机构
             一种固体有机
      广西华
       宝
               选一体机
             一种环保快餐
      广西华
       宝
                 设备
             一种有机质固
      广西华
       宝
              资源化装置
             一种植物纤维
      广西华
       宝
                型装置
      广西华    一种环保快餐
       宝      盒成型模具
      广西华    一种环保可降
       宝     解折叠快餐盒
             一种易撕储藏
      广西华
       宝
                 餐盒
             一种有机质废
      广西华
       宝
                  备
             一种植物纤维
      广西华
       宝
             边冲孔一体机
      广西华    餐盒（四格四
       宝       方分体）
      广西华    餐盒（三格四
       宝       方分体）
      广西华    一种可降解的
       宝      防漏快餐盒
      广西华    一种模具下模
       宝      的排气结构
      广西华    一种纸浆模制
       宝        品模具
      广西华
       宝
      广西华    一种气动截止
       宝        阀
     截至 2023 年 6 月 30 日，发行人及其子公司拥有的美术作品著作权情况如下：
序                                                                 首次发
     权利人      登记号         证书编号       作品名称        创作完成日期                      发证日期
号                                                                 表日
             国作登字
             国作登字
              国作登字
            国作登字－
            国作登字－
            国作登字－
            国作登字－
              国作登字
            国作登字－
            国作登字－
            国作登字－
            国作登字－
              国作登字
              国作登字
              国作登字
            国作登字－
              国作登字
            国作登字－
              国作登字
              国作登字
            国作登字－
              国作登字
            国作登字－
                 国作登字－
                   国作登字
                 国作登字－
                 国作登字－
  根据发行人的确认并经本所律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，发
行人及其子公司共拥有 1 项境内域名和 2 项境外域名，具体如下：
              域名                          注册人           注册时间                   取得方式
     www.zhongxinpacking.cn               众鑫股份          2022.4.19              原始取得
     www.zhongxinpacking.com              众鑫股份           2021.7.7              原始取得
      www.fiber-product.com               众生纤维          2012.12.26             原始取得
      注：上述第 2 项和第 3 项域名的服务器设置于境外。
       （五）长期股权投资
  六和律师已经在《律师工作报告》中详细披露了截至《律师工作报告》出具
之日发行人子公司相关情况。经六和律师核查，截至本补充法律意见书出具之
日，发行人子公司崇左众鑫注册地址发生变更，具体如下：
统一社会信用代码              91451423MA7AQ5EM33
住所                    龙州县上龙乡富龙路 8 号
法定代表人                 宋清福
注册资本                  10,000 万元
公司类型                  有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）
成立日期                  2021 年 8 月 24 日
营业期限                  2021 年 8 月 24 日至无固定期限
                      一般项目：环保咨询服务；科普宣传服务；纸制品制造；纸制品销售；
经营范围                  模具制造；模具销售；塑料制品制造；塑料制品销售；货物进出口（除
                      依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
股东及持股比例               众鑫股份持股 100%
       （六）主要财产的权利限制情况
  根据本所律师核查并经发行人的确认，截至 2023 年 6 月 30 日，发行人对其
主要资产设定任何抵押、质押或其他形式的第三方权利情况如下：
                                                        抵押人/
序号              合同                    担保债权范围                        抵押权人        抵押物
                                                        债务人
                                                      抵押人/
序号              合同                担保债权范围                          抵押权人     抵押物
                                                      债务人
                             抵押权人自 2022 年 08 月                中国农业银
                                                                         浙（2022）兰
           最高额抵押合同           11 日起至 2025 年 08 月 10            行股份有限
         （33100620220071112） 日止，与债务人办理约定                      公司兰溪市
                                                                         第 0038941 号
                              的各类业务形成的债权                        支行
                             抵押权人自 2022 年 08 月                中国农业银
                                                                         浙（2022）兰
           最高额抵押合同           11 日起至 2025 年 08 月 10            行股份有限
         （33100620220071144） 日止，与债务人办理约定                      公司兰溪市
                                                                         第 0038942 号
                              的各类业务形成的债权                        支行
                             抵押权人自 2022 年 06 月                中国农业银
                                                                         浙（2022）兰
           最高额抵押合同           28 日起至 2025 年 06 月 27            行股份有限
         （33100620220055223） 日止，与债务人办理约定                      公司兰溪市
                                                                         第 0025472 号
                              的各类业务形成的债权                        支行
  经本所律师核查并经发行人确认，除上述情况外，截至 2023 年 6 月 30 日，
发行人的主要财产不存在受到查封、扣押、冻结等司法强制措施的情形，发行人
对其主要财产的所有权或使用权的行使不存在权利受到限制的情形。
        （七）正在办理产权证书的房屋建筑物
  除上述已取得产权证书的房屋外，发行人子公司众鑫智造尚有 1 处房屋正在
办理产权证书，具体情况如下：
                                                                    土地
序                               坐落土地使用                     土地使用
        建筑物名称        坐落位置                      面积（㎡）                规划   房屋取得方式
号                                权情况                       权类型
                                                                    用途
                               浙（2022）兰溪
                     上华街道                                           工业
                     仁和路 9 号                                        用地
  该处厂房系众鑫智造已取得的土地使用权上的附属建筑物，为工业用途房地
产，建筑物总面积 26,468.92 平方米（其中有证建筑物面积 21,607.39 平方米，无
证建筑物面积 4,861.53 平方米），用作模具、设备生产加工。该房屋建筑物涉及
的土地使用权坐落于众鑫智造自有土地上，相关土地权证号为浙（2022）兰溪市
不动产权第 0036014 号。
  根据兰溪功能性新材料高新技术产业园区管理委员会出具的情况说明，产证
办理完毕前，公司可依据与政府协议的相关约定合法使用上述建筑物。同时，部
分房产因原业主单位的历史遗留问题而无不动产权证，高新区将协调相关部门不
对这些房屋进行拆除，政府及相关部门不会据此对公司进行处罚，公司将根据发
展进度对此进行改建（扩建），政府相关部门将给予必要的帮助与配合。有权证
部分不动产在转让后不存在过户障碍。
        （八）无法办理产权证书的房屋建筑物
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了截至《法律意见
书》及《律师工作报告》出具之日发行人无法办理产权证书的房屋建筑物的相关
情况。
        基于上述，六和律师认为：
  （一）截至本补充法律意见书出具之日，发行人及其子公司的主要财产系合
法取得，发行人及其子公司对主要财产的所有权或使用权均合法、有效。
     （二）截至本补充法律意见书出具之日，发行人的子公司均合法存续，发行
人持有子公司的权益合法有效。
  （三）截至 2023 年 6 月 30 日，除已披露的情况外，发行人及其子公司拥有
的主要财产不存在抵押、质押、第三方权利限制或查封、冻结等权利限制的情形，
不存在权属争议或潜在纠纷。
     十一、发行人的重大债权债务
     （一）借款合同
  截至 2023 年 6 月 30 日，发行人及其子公司正在履行的金额超过 1,000 万元
的银行借款合同如下：
                                                    金额（万
    序号      贷款人     借款人        合同名称及编号                                借款期限
                                                     元）
          中国农业银行
                              流动资金借款合同
                            （33010120220028403）
           兰溪市支行
          中国建设银行           国内信用证买方代理议付
            兰溪支行           （67612714DYF2023003）
          宁波银行金华           线上流动资金贷款总协议
           分行营业部            （07900LK23C5BEKI）
     （二）银行抵押、保证合同
  截至 2023 年 6 月 30 日，发行人及其子公司正在履行的金额超过 1,000 万元
的银行抵押、保证合同如下：
                                                             担保额度       主债务/抵押
序号        债权人      债务人    抵押物/担保人       合同名称及编号
                                                             （万元）         期限
         中国农业银行          浙（2022）兰溪       最高额抵押合同
          兰溪市支行           0025472 号          223）
         中国农业银行          浙（2022）兰溪       最高额抵押合同
          兰溪市支行           0038941 号          112）
         中国农业银行          浙（2022）兰溪       最高额抵押合同
          兰溪市支行           0038942 号          144）
         宁波银行股份                         最高额保证合同
           分行                               M0J）
      宁波银行股份                        最高额保证合同
        分行                              N99）
      中国建设银行                         最高额保证合同
       兰溪支行                         ZGDB2023N00F）
      中国农业银行                         最高额保证合同
       兰溪市支行                             552）
      广西来宾农村          来宾市小微企         保证担保合同
                广西华                                                2022.9.20-
                 宝                                                 2023.9.19
       有限公司             限公司               1）
      广西来宾农村                         保证担保合同
                广西华                                                2022.9.20-
                 宝                                                 2023.9.19
       有限公司                               3）
                                    《来宾市小微企业
                                    融资担保有限公司
      来宾市小微企
                广西华   广西华宝生产        最高额抵押反担保                       2022.9.8-
                 宝      设备          合同》（2022 年来                    2023.9.8
        限公司
                                    小微最高额抵字第
                                    《来宾市小微企业
                                    融资担保有限公司
      广西来宾农村          来宾市小微企
                广西华                 最高额抵押反担保                       2022.9.8-
                 宝                  合同》（2022 年来                    2023.9.8
       有限公司             限公司
                                    小微最高额委保字
                                      第 079 号）
                                    《来宾市小微企业
                                    融资担保有限公司
      来宾市小微企
                广西华                 最高额保证反担保                       2022.9.8-
                 宝                  合同》（2022 年来                    2023.9.8
        限公司
                                    小微最高额保字第
                                    《来宾市小微企业
                                    融资担保有限公司
      来宾市小微企
                广西华                 最高额保证反担保                       2022.9.8-
                 宝                  合同》（2022 年来                    2023.9.8
        限公司
                                    小微最高额保字第
     （三）其他银行合作协议
     截至 2023 年 6 月 30 日，公司正在履行的金额 1,000.00 万元以上的其他类型
银行合作协议情况如下：
                                                                   单位：万元
序号        授信人          协议类别               合同编号           金额         截止日
      中国农业银行股份有       e 账通业务合作           jhnh20220505
       限公司兰溪支行            协议                  001
序号         授信人               协议类别            合同编号     金额        截止日
         司金华分行
    注：序号 1 的授信金额包含在编号为 33100620220055223、33100620220071112 和
     （四）采购合同
  公司与主要供应商签署框架性采购合同或直接采取订单形式，2023 年 1-6
月，公司不存在正在履行的金额超过 1,000 万元的采购订单。2023 年 1-6 月，公
司前五大供应商签署的已履行、正在履行的重要框架采购合同情况如下：
序号   购货方       销售方         类型       结算方式            采购产品       签订日期
                                  以履行合同过
              广西来宾
                                  程中产生的具
                                  体采购订单为
              有限公司
                                    准
                                  以履行合同过
              广西联拓
                                  程中产生的具
                                  体采购订单为
               公司
                                    准
                                  以履行合同过
              山东聊威
                                  程中产生的具
                                  体采购订单为
               公司
                                    准
              广东良仕
                                  以实际订单为
                                    准
              有限公司
              浙江阪藤
                                  具体以采购订
                                   单为准
               公司
              来宾市兴                以履行合同过
     广西华      宾区华清                程中产生的具
      宝       木材加工                体采购订单为
               厂                    准
                                  以履行合同过
              龙州南华
                                  程中产生的具
                                  体采购订单为
               公司
                                    准
     （五）销售合同
  公司与主要客户签署框架性销售合同或直接采取订单形式，2023 年 1-6 月，
公司与前五大客户签署的已履行、正在履行的重要框架性销售合同情况如下：
序号     客户名称          合同对方        金额          销售产品          签订时间
                                 具体以销
                     AmerCareR
                                 售订单为         餐饮具          2022.1.1
                                  准
                     The Ocala   具体以销         餐饮具          2019.1.1
                          Group       售订单为
                                       准
                                      具体以销
                         World
                         Centric
                                       准
                                      具体以销
                       Huhtamaki
                                      售订单为         餐饮具              2022.1.1
                         B.V.
                                       准
                                      具体以销
                       Huhtamaki,
                                      售订单为         餐饮具              2022.5.3
                          Inc.
                                       准
                                      具体以销
                       Vegware Ltd    售订单为         餐饮具              2022.1.1
                                       准
                                      具体以销
                       Eco-Product
                                      售订单为         餐饮具              2022.1.1
                          s,Inc
                                       准
                       Sabert Corpo   具体以销
                           e S.A.      准
                                      具体以销
                        Conglom
                          Inc.
                                       准
     （六）工程施工合同
  截至 2023 年 6 月 30 日，发行人正在履行的金额超过 1,000 万元的工程施工
合同情况如下：
序号    合同名称            供应商名称              内容          金额（万元）              签订日期
                                                    约定混凝土采购量
      预拌混凝            兰溪市倾城建          浙江众鑫智能制
                                                    为 45,000m? ，具体
                                                    单价根据同期金华
       同                 司              建设
                                                      市市场价确定
                                      浙江众鑫智能制
      厂房施工            浙江龙厦建设          造有限公司厂区
       合同             集团有限公司          内的厂房一、厂房
                                       二、锅炉房
     （七）保荐承销协议
作为本次股票发行的保荐人及主承销商。
    （八）根据发行人出具的书面说明、《审计报告》并经六和律师核查，截至
人身权等原因产生的重大侵权之债。
     （九）根据《审计报告》，发行人及相关关联方的确认并经六和律师核查，
除《律师工作报告》之“十、关联交易及同业竞争”之“（二）关联交易”披露
的内容之外，发行人与其关联方之间不存在其他重大债权债务关系，亦不存在相
互提供担保的情况。
  综上，六和律师认为：
  （一）截至 2023 年 6 月 30 日，发行人正在履行的重大合同不存在违反法律
规定的内容，合法有效，其实际履行不存在法律障碍。
  （二）发行人没有因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等
原因产生的重大侵权之债。
  （三）除已在本补充法律意见书“九、关联交易及同业竞争”之“（二）关
联交易”内容之外，发行人与其关联方之间不存在其他重大债权债务关系，亦不
存在相互提供担保的情况。
  十二、发行人的重大资产变化及收购兼并
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了发行人的重大资
产变化及收购兼并相关情况。期间内，发行人相关情况未发生变更。
  根据发行人出具的声明并经六和律师核查，期间内，发行人不存在重大资产
出售或收购行为、合并、分立、增资扩股、减少注册资本、资产置换、资产剥离
的行为，亦无实施上述行为的计划。
  十三、发行人章程的制定与修改
  期间内发行人未发生修改《公司章程》或上市后适用的《公司章程（草案）》
的情形。
  十四、发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作
  经六和律师核查，期间内股东大会会议、董事会会议、监事会会议的召开、
决议内容及决议签署符合相关法律、法规、规范性文件及《公司章程》之规定，
合法、合规、真实、有效。
  十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化
  经六和律师核查，期间内发行人董事、监事和高级管理人员未发生变化。
  十六、发行人的税务
  （一）主要税种、税率
  根据《审计报告》、发行人及其子公司的纳税申报表等资料并经六和律师核
查，截至 2023 年 6 月 30 日，发行人及其子公司执行的主要税种、税率情况如下：
   税种            计税依据               税率
         以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
  增值税                           13%、6%、3%、0%
         入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣
   税种                     计税依据                            税率
              的进项税额后，差额部分为应交增值税
            从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余
  房产税                                                     1.2%
                  值的 1.2%计缴；
城市维护建设税              实际缴纳的流转税税额                        7%、5%、1%
 教育费附加               实际缴纳的流转税税额                               3%
 地方教育附加              实际缴纳的流转税税额                               2%
 企业所得税                   应纳税所得额                     25%、20%、15%、9%
  注：不同税率的纳税主体企业所得税税率说明。
纳税主体名称    2023 年 1-6 月   2022 年度          2021 年度   2020 年度        2019 年度
  发行人         15%          15%              15%       15%            25%
  众生纤维        25%          15%              15%       15%            15%
  广西华宝        15%           9%               9%        9%             9%
 海南甘浙君        20%          20%              20%       20%              /
  兰溪寰宇        25%          25%              20%       20%              /
 蓝顶包装
      注
                /          20%              20%         /              /
  来宾寰宇        20%          20%              20%         /              /
  崇左众鑫        25%          25%              20%         /              /
 杭州甘浙君        20%          20%              20%         /              /
  众鑫智造        25%          25%              20%         /              /
  来宾众鑫        20%          20%                /         /              /
 广西甘浙君        20%          20%                /         /              /
    注：公司已于 2022 年 7 月底出售所持蓝顶包装公司全部股权并丧失控制权，故自 2022
年 8 月 1 日起蓝顶包装公司发生的交易和事项不再纳入合并范围。
  （二）税收优惠
  根据《审计报告》及发行人的确认并经六和律师核查，发行人及其下属子公
司报告期内的享受税收优惠情况如下：
  发行人于 2020 年 12 月 1 日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税
务总局浙江省税务局核发的《高新技术企业证书》，有效期三年，企业所得税优
惠期为 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日。
  发行人 2020 年度、2021 年度、2022 年度按 15%税率计缴企业所得税。
    根据国家税务总局《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公
告》（国家税务总局〔2017〕24 号）规定，企业高新技术企业资格期满当年，
在通过重新认定前，企业所得税暂按 15%的税率预缴。按照相关规定，发行人
  众生纤维于 2017 年 11 月 13 日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国
家税务总局浙江省税务局核发的《高新技术企业证书》，有效期三年。
   众生纤维于 2020 年 12 月 1 日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家
税务总局浙江省税务局核发的《高新技术企业证书》，有效期三年，企业所得税
优惠期为 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日。
   众生纤维于 2020 年至 2022 年期间按照 15%的税率计缴企业所得税。
    根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关
税收政策问题的通知》（财税 2011 年第 58 号）有关规定，自 2011 年 1 月 1 日
至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收
企业所得税。
  根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税
政策的公告》（财政部、税务总局、国家发展改革委公告 2020 年第 23 号）有关
规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业
企业减按 15%的税率征收企业所得税。
   根据中共广西壮族自治区委员会、广西壮族自治区人民政府《关于加快新型
工业化实现跨越发展的决定》（桂发〔2013〕11 号）有关规定，在广西投资新
办的法人工业企业，从其取得第一笔主营业务收入所属纳税年度起，给予 5 年免
征地方分享部分的企业所得税优惠；在国家级贫困县新办符合国家鼓励类条件的
法人工业企业，从取得第一笔主营业务收入所属纳税年度起，给予免征 5 年、减
半征收 5 年地方分享部分的企业所得税优惠。同时，根据国务院《国务院关于明
确中央与地方所得税收入分享比例的通知》（国发〔2003〕26 号）有关规定，
从 2004 年起，中央与地方所得税收入分享比例继续按中央分享 60%，地方分享
缴企业所得税，2023 年 1-6 月按 15%税率计缴企业所得税。
  根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
（财税〔2019〕13 号）、《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所
得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕12 号）和《财政部税务总局关于进一步
实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税〔2022〕13 号）的有关规定，对
小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，自 2019 年 1 月 1 日至 2020
年 12 月 31 日，减按 25%计入应纳税所得额；自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12
月 31 日，减按 12.50%计入应纳税所得额；按 20%的税率缴纳企业所得税；自
税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部
分，自 2019 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，减按 50%计入应纳税所得额，按
  海南甘浙君公司于 2020 年度至 2023 年 6 月；兰溪寰宇于 2020 年度至 2021
年度；蓝顶包装于 2021 年度至 2022 年度；广西寰宇、杭州甘浙君于 2021 年度
至 2023 年 6 月；崇左众鑫、众鑫智造于 2021 年度；来宾众鑫、广西甘浙君于
件，按上述办法计缴企业所得税。
      （三）财政补贴
  根据《审计报告》、发行人确认并经六和律师核查，期间内发行人及其子公
司所获得的单笔5万元以上财政补贴、政府奖励和财政扶持资金如下：
 序号     公司名称    政府补助项目       类型         金额（元）              依据文件
                                                       《兰溪市财政局、兰溪
                                                       市经济和信息化局关于
                             递延                        印发〈兰溪市省级制造
                             收益                        业高质量发展示范市创
                                                       建财政专项激励资金使
                                                       用管理办法〉的通知》
                                                       《兰溪市经济和信息化
                                                       局关于 2021 年度省制
                年新增 6 亿只可
                             递延                        造业高质量发展专项资
                             收益                        金和兰溪市工业与信息
                  具项目
                                                       化发展专项资金（第一
                                                       批）拟安排方案的公示》
               年产 2.5 亿只一次                             金磐开发区管委会出具
               性可降解纸餐具       递延                        《关于金华市众生纤维
               生产线的技改项       收益                         有限公司政府补助说
                     目                                      明》
                                                       《来宾市人民政府印发
                “千企技改”工      递延
                 程项目补贴       收益
                                                         政策措施的通知》
                                                       《兰溪市减负纾困助力
                             其他                        中小微企业发展的实施
                             收益                        意见》、浙政办发〔2022〕
                  产奖励资金
                             其他
                             收益
                             其他
                             收益
                     资金                                      公示
                地方综合贡献额      其他
                  超基数奖励      收益
                                                     兰溪市经济和信息化局
                           其他                        关于 2022 年度鼓励加
                           收益                        大制造业投资补助拟安
                    助
                                                       排方案的公示
                           其他
                           收益
                   助资金
                                                     财税〔2019〕22 号、财
                                                     政部 税务总局 人力资
              企业招用建档立
                           其他                        源社会保障部 国家乡
                           收益                        村振兴局公告 2021 年
               扣减增值税
                                                     第 18 号、国家税务总局
                                                      公告 2019 年第 10 号
                 动力社保      收益
                                                     来宾市工业园区党政办
                                                     公室关于印发来宾市工
              贸发展专项资金      收益
                                                     外贸稳定增长实施方案
                                                         的通知
                           其他                        来财工交〔2022〕129
                           收益                            号
                   资金
                                                     浙人社办发〔2022〕20
      寰宇包装、                其他
      杭州甘浙君                收益
      发行人、众
      生纤维、广
      西华宝、海                其他
      南甘浙君、                收益
      广西寰宇、
       众鑫智能
              合计                      4,835,319.61          /
     （四）合法合规情况
  根据发行人《审计报告》
            、发行人及其子公司主管税务机关出具的证明文件，
并经六和律师核查，六和律师认为，发行人及其子公司期间内依法纳税，不存在
被税务部门处罚的情形。
     综上，六和律师认为：
     （一）发行人及其子公司已依法办理了税务登记。
     （二）发行人及其子公司最近一期所执行的税种、税率符合相关法律、法规
及规范性文件的要求。
  （三）发行人及其子公司最近一期内享受的政府补助符合相关法律、法规及
规范性文件要求，合法、合规、真实、有效。
     （四）期间内，发行人及其子公司能够履行纳税义务，不存在被税务部门处
罚的情形。
     十七、发行人的环境保护和产品质量、技术等标准
     （一）环境保护
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了发行人主营业务
及行业分类、主要污染物及处理方式，详见《律师工作报告》之“十七、发行人
的环境保护和产品质量、技术等标准”相关内容。
序号     主体       建设项目名称                 环境影响评价许可/备案情况
             年新增 6 亿只可降解植纤 2019 年 11 月 12 日，金华市生态环境局出具审
                环保餐具项目           查意见（金环建兰〔2019〕54 号）
      发行人
                                             收
             年产 3 万吨甘蔗渣可降解 2018 年 4 月 17 日，来宾市环保局出具批复（来
                环保餐具项目                环审〔2018〕17 号）
             年产 1.5 万吨甘蔗渣可降 2019 年 8 月 8 日，来宾市环保局出具批复（来
              解环保餐具扩建项目               环审〔2019〕42 号）
             新增年产 3 万吨甘蔗渣可 2021 年 11 月 30 日，来宾市生态环境局出具批
             降解环保餐具扩建项目            复（来环审〔2021〕262 号）
             崇左众鑫年产 10 万吨甘
                                   批复（龙环审〔2022〕6 号）
                  目（一期）
             来宾众鑫年产 10 万吨甘
                                 受理书（来环审〔2022〕143 号）
                   （一期）
                                  复（金环备兰〔2022〕12 号）
             年产 1.5 万吨可降解环保 2022 年 6 月 23 日，来宾市生态环境局出具批
                  包装袋项目             复（来环审〔2022〕97 号）
     截至本补充法律意见书出具之日，发行人及其子公司排污登记情况如下：
序号    持证人     许可名称      文号/证件号           发证机构       有效期
                        D9BJ99001P
             固定污染源排    9133072705955
               污登记       9239D001P
序号    持证人    许可名称      文号/证件号          发证机构        有效期
                       AUCD43001P
             固定污染源排   91451302MA5
               污登记    QEQYJ9E001W
                      CNB7G15001P
                      AQ5EM33001P        境局
  公司环境管理相关体系认证的基本情况详见《律师工作报告》之“八、业务”
相关内容。
  发行人及其子公司取得环境保护主管部门《证明》，期间内发行人及其子公
司不存在环境违法记录，未发生重大事故，不存在因为违反法规而受到行政处罚
的情形。
     （二）产品质量和技术监督标准
  公司质量管理相关体系认证的基本情况详见《律师工作报告》之“八、业务”
相关内容。
  发行人及其子公司取得市场监督主管部门出具的《证明》，期间内发行人及
其子公司不存在因为违反法规而受到行政处罚的情形。
     （三）安全生产
  期间外，发行人存在受到金华市消防救援支队和兰溪市应急管理局行政处罚
的情形，但不属于重大行政处罚，情况详见本补充法律意见书之“二十、诉讼、
仲裁或行政处罚”相关内容。
     此外，根据发行人及其子公司取得消防、应急管理部门出具的《证明》，期
间内发行人及其子公司未发生重大事故，不存在其他因违反法规而受到行政处罚
的情形。
     （四）劳动用工及社会保障
     根据发行人提供的材料及本所律师核查，截至 2023 年 6 月 30 日，发行人及
其子公司的在册员工为 2,928 人。
  经核查，发行人及其子公司均与员工签署了劳动合同或劳务合同，签署的劳
动合同样本文本包含《劳动合同法》第十七条所要求具备的条款，文本各项条款
内容符合《劳动法》及《劳动合同法》的相关规定。
  截至 2023 年 6 月，发行人及其子公司员工社会保险、住房公积金缴纳情况
如下：
  （1）社会保险缴纳情况
    根据发行人及其子公司的社会保险缴纳凭证及发行人及其子公司确认，截至
              应缴人数 1（人）
                   注                                       注2
 社会保险类别                          缴纳人数（人）        缴纳比例
  养老保险           2,347                2,188       93.23%
  医疗保险           2,347                2,209       94.12%
  失业保险           2,347                2,188       93.23%
  生育保险           2,347                2,209       94.12%
  工伤保险           2,347                2,302       98.08%
  注 1：应缴人数=总人数－退休返聘员工－当月入职员工
  注 2：缴纳比例=缴纳人数/应缴人数
  （2）住房公积金缴纳情况
    根据发行人及其子公司的社会保险缴纳凭证及发行人及其子公司确认，截至
  应缴人数 1（人）
       注                                            注2
                         实缴人数（人）              缴纳比例
  注 1：应缴人数=总人数－退休返聘员工－当月入职员工
  注 2：缴纳比例=实缴人数/应缴人数
  公司及其子公司存在部分员工未参加社会保险、住房公积金的情况，主要因
为该等员工系退休返聘、当月入职时间较晚、当月离职人员，或因已缴新型农村
社会养老保险、新型农村合作医疗保险、其他单位缴纳等原因而不愿意缴纳。
  期间内，根据公司及其子公司获得的相关政府部门合法合规证明，公司及其
子公司不存在因违反社会保险方面、住房公积金方面的法律、法规、规章和其他
规范性文件而受到处罚的情形。
  发行人控股股东、实际控制人已出具承诺：“若公司（含子公司，下同）因
有关政府部门或司法机关认定需补缴社会保险费（包括养老保险、失业保险、医
疗保险、工伤保险、生育保险）、住房公积金，或因社会保险费、住房公积金受
到处罚，或被任何相关方以任何方式提出有关社会保险费、住房公积金产生的合
法权利要求，本人将代公司及时、无条件、全额承担经有关政府部门或司法机关
认定的需由公司补缴的全部社会保险费、住房公积金及与社会保险费、住房公积
金相关罚款、赔偿款项，全额承担被任何相关方以任何方式要求的社会保险费、
住房公积金产生的相关罚款、赔偿款项，以及因上述事项而产生的由公司支付的
或应由公司支付的所有相关费用。
  本人进一步承诺，在承担上述款项和费用后将不向公司追偿，保证公司不会
因此遭受任何损失，不会对其生产经营、财务状况和盈利能力产生重大不利影
响。”
  根据发行人提供的材料及本所律师核查，最近一期末，发行人不存在劳务派
遣。
     综上，六和律师认为：
  （一）发行人的生产经营活动符合有关环境保护的要求。发行人期间内不存
在因违反环境保护方面的法律、法规和规范性文件而受到主管部门重大行政处罚
的情形。
  （二）发行人的生产经营活动符合相关产品质量和技术监督标准，发行人期
间内不存在因违反有关产品质量和技术监督标准的法律、法规和规范性文件而受
到主管部门重大行政处罚的情形。
  （三）发行人的生产经营活动符合相关安全生产要求。发行人期间内不存在
因违反安全生产方面的法律、法规、规范性文件而受到重大行政处罚的情况。
  （四）发行人期间内不存在因违反劳动用工、社会保险、住房公积金方面的
法律、法规和规范性文件而受到重大行政处罚的情况。
     十八、发行人募集资金的运用
  经六和律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，发行人募集资金运用情
况没有发生变化。
     十九、发行人业务发展目标
     经六和律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，发行人的业务发展目标
未发生变化。
     二十、诉讼、仲裁或行政处罚
  （一）发行人及其子公司、持有发行人 5%以上股份的股东涉及诉讼、仲裁
或行政处罚情况
  六和律师已经在《法律意见书》及《律师工作报告》中详细披露了截至《法
律意见书》及《律师工作报告》出具之日发行人及其子公司、持有发行人 5%以
上股份的股东涉及诉讼、仲裁或行政处罚情况。
  根据工商、税务、社保、住房公积金等部门出具的证明文件、发行人及其子
公司以及持有发行人5%以上（含5%）股份的主要股东出具的承诺，并经六和律
师访谈发行人相关人员、登录国家企业信用信息公示系统、“信用中国”网站、
中国裁判文书网、中国执行信息公开网等网站（受限于中国尚未建立全国统一的
诉讼、仲裁、行政处罚相关信息查询系统）进行核查，除发行人子公司广西华宝
存在一起作为原告的未决诉讼外，截至本补充法律意见书出具之日，发行人及其
子公司、主要股东不存在其他尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚
案件，发行人及子公司不存在被列入涉金融严重失信人名单、被列为环保领域、
安全生产领域、食品药品生产领域失信生产经营单位、被列为重大税收违法案件
当事人等情形。
    广西华宝购买了一台二级压缩螺杆机（高效版），价值 59.50 万元，该设备
于 2023 年 7 月 21 日运输至广西华宝处，需要吊装作业。广西来大机械租赁有限
公司（被告一）安排相关人员（共同被告）在广西华宝进行吊装作业，因吊装人
员操作失误，在吊装过程中导致设备受损严重，广西来大机械租赁有限公司及相
关吊装人员明确表示无力赔偿，故而广西华宝向来宾市兴宾区人民法院提起诉
讼，请求判决广西来大机械租赁有限公司及相关吊装人员共同赔偿经济损失
  期间内，发行人存在受到行政处罚的情形，但不属于重大行政处罚，具体情
况如下：
机器操作过程中失误致一名机修工受伤后经送医抢救无效死亡。兰溪市应急管理
局根据《中华人民共和国安全生产法》第一百一十四条第一项所规定的发生一般
事故的处罚情形对发行人给予罚款 31 万元。
  就前述处罚，兰溪市应急管理局出具证明，上述事故为一般生产安全责任事
故，不属于重大生产安全责任事故，发行人上述行为不属于重大违法违规行为，
在事故发生后发行人能够积极整改，上述行政处罚不属于重大行政处罚。
消防设施、器材设施、设置不符合标准受到金华市消防救援支队的行政处罚，合
计罚款 5.2 万元。
  就前述处罚，兰溪市消防救援大队出具证明，鉴于上述行为情节较轻、未造
成不良后果，且相关责任主体已经对相关隐患进行整改并按时缴纳了全部罚款，
发行人上述行为不属于重大违法违规行为。
  （二）发行人董事长、总经理的重大诉讼、仲裁及行政处罚情况
  根据发行人董事长、总经理的承诺，并经六和律师登录国家企业信用信息公
示系统、“信用中国”网站、中国裁判文书网、中国执行信息公开网等网站（受
限于中国尚未建立全国统一的诉讼、仲裁、行政处罚相关信息查询系统）进行核
查，截至本补充法律意见书出具之日，发行人董事长、总经理不存在尚未了结的
重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。
  期间内，发行人董事滕步相存在受到行政处罚的情形，但不属于重大行政处
罚，具体情况如下：
月 17 日发行人兰溪永昌工厂成型车间模具更换时发生一起机械伤害事故，在机
器操作过程中失误致一名机修工受伤后经送医抢救无效死亡。兰溪市应急管理局
根据《中华人民共和国安全生产法》第九十五条第一项所规定的发生一般事故的
处罚情形对发行人董事滕步相给予罚款 10.5128 万元。
  就前述处罚，兰溪市应急管理局出具证明，上述事故为一般生产安全责任事
故，不属于重大生产安全责任事故，发行人董事滕步相上述行为不属于重大违法
违规行为，在事故发生后滕步相作为发行人生产经营负责人能够积极整改，上述
行政处罚不属于重大行政处罚。
  综上，六和律师认为：
   （一）截至本补充法律意见书出具之日，发行人及其子公司、持有发行人
  （二）截至本补充法律意见书出具之日，发行人董事长、总经理不存在尚未
了结的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。
  二十一、招股说明书法律风险评价
  （一）六和律师参与《招股说明书》的讨论，并审阅《招股说明书》，特别
是对《招股说明书》中发行人引用《法律意见书》《律师工作报告》及本补充法
律意见书的相关内容进行重点审阅。
  （二）经审阅发行人《招股说明书》引用《法律意见书》《律师工作报告》
及本补充法律意见书相关内容的部分，六和律师认为，发行人《招股说明书》引
用的相关内容与《法律意见书》《律师工作报告》及本补充法律意见书无矛盾之
处。六和律师对发行人《招股说明书》引用的相关内容无异议，确认发行人《招
股说明书》不会因引用《法律意见书》《律师工作报告》及本补充法律意见书的
内容而出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏而引致的法律风险。
  二十二、结论性意见
  综上所述，发行人已具备《证券法》《首发管理办法》等法律法规及规范性
文件规定的公司上市的主体资格和实质条件。发行人本次发行已取得了现阶段必
要的授权与批准，并已履行了必要的法定程序，不存在影响本次发行的重大法律
障碍。发行人本次发行尚需经中国证监会履行注册程序。
        第二部分 关于《补充法律意见书（三）》之更新
     一、第一题之关于广西华宝之第 1.1 题
     根据申报材料：（1）2021 年 7 月，发行人通过换股收购众生纤维，考虑受
同一控制以及相关方内部关联交易较多、难以合理预测未来整体收益和风险，
交易作价评估采用资产基础法，众生纤维整体作价 15,634.82 万元；（2）2021
年 8 月，众生纤维以现金支付的方式收购广西华宝 42%少数股权，广西华宝少
数股东包括发行人董事会秘书程明、监事会主席宋清福，各方协商参考一级市
场一般 8-12 倍市盈率，确定广西华宝整体估值 5.08 亿元，42%的股权作价
作价差异较大，主要因交易背景、估值方法和作价依据不同；（4）发行人、众
生纤维、广西华宝不同主体之间存在内部调拨的情形；（5）2021 年 8 月当月，
广西华宝少数股东通过金华简竹，以货币形式认缴公司新增注册资本 420.68 万
元，增资价格为 34.62 元/出资额，由于增资价格低于公允价格，确认股份支付
金额 5,663.00 万元；（6）报告期内发行人广西华宝少数股东程明、宋清福、张
春生、杨建勋、红算盘、陈劲（同时为南宁全耀实际控制人）拆入资金，2019
年期初余额为 1,051.22 万元、2019、2020 年拆入金额合计 935 万元，发行人于
息。
  请发行人说明：（1）众生纤维、广西华宝设立的背景，设立后至发行人、
众生纤维收购前的股权变动情况，广西华宝少数股东与发行人、发行人实际控
制人的关系，作为发行人董事、高管的相关少数股东与发行人实际控制人共同
投资广西华宝是否符合《公司法》相关规定；（2）详细列示报告期内发行人及
其关联方与众生纤维、广西华宝的内部调拨业务及资金往来情况，包括交易背
景、交易内容、交易金额、价格及公允性，相关交易与发行人主营业务的关系，
发行人收购众生纤维、取得广西华宝少数股权后上述交易模式、交易数量、价
格的变化情况及合理性；（3）广西华宝少数股权收购所参照的经营业绩是否考
虑了与相关方之间的内部调拨业务往来情况，如否，请说明公司收购众生纤维
予以考虑而众生纤维收购广西华宝少数股权未予考虑的合理性，相关收购价格
的公允性；（4）众生纤维以较高价格收购广西华宝 42%少数股权后，广西华宝
少数股东又通过金华简竹低价入股发行人的原因，是否为一揽子交易，未直接
采用换股方式取得广西华宝少数股权的原因，相关交易安排是否实际损害发行
人利益；（5）发行人向广西华宝少数股东资金拆入的背景、时间、期限及用途，
是否存在设立股份代持等利益安排，相关资金拆入、无息偿还与发行人通过众
生纤维收购广西华宝少数股权、金华简竹低价入股发行人等交易安排之间是否
存在联系。
     请发行人律师对问题（1）（5）说明核查依据、过程，并发表明确核查意
见。
     回复：
  （一）众生纤维、广西华宝设立的背景，设立后至发行人、众生纤维收购
前的股权变动情况，广西华宝少数股东与发行人、发行人实际控制人的关系，
作为发行人董事、高管的相关少数股东与发行人实际控制人共同投资广西华宝
是否符合《公司法》相关规定
  众生纤维创始股东滕步彬、季文虎在设立众生纤维前，主要从事纸浆模塑设
备、模具的研发、生产与销售，为纸浆模塑餐饮具厂商等提供配套的设备、模具，
在经营过程中对纸浆模塑餐饮具行业有了深度了解，看好纸浆模塑餐饮具行业未
来的广阔前景，故而于 2012 年 12 月设立众生纤维，主要从事纸浆模塑餐饮具的
研发、生产与销售。
     设立时，众生纤维的股权结构如下：
序号         股东名称     出资额（万元）         出资比例（%）
        合计             100.00         100.00
  上述出资额已由三名股东于 2012 年 12 月全部实缴，并经金华锦尚联合会计
师事务所出具《验资报告》（金锦验字（2012）第 277 号）审验。
     众生纤维设立后至发行人收购前，历次股权变动情况如下：
     （1）2013 年 7 月，第一次股权转让
的 17%股权（出资额 17 万元）以 1 元/出资额的价格转让给滕步彬；同意连小伟
将其持有的 16%股权（出资额 16 万元）以 1 元/出资额的价格转让给季文虎。同
日，连小伟与滕步彬、季文虎分别签署《股权转让协议》。
  本次股权转让系连小伟因个人原因决定退出公司，众生纤维于 2012 年 12
月设立，2013 年众生纤维的固定资产投资项目尚处于建设期，未实现盈利，故
而本次股权转让以 1 元/出资额定价，定价公允，具有合理性。
     本次股权转让后，众生纤维的股权结构如下：
序号         股东名称     出资额（万元）         出资比例（%）
        合计             100.00         100.00
        （2）2014 年 8 月，第一次注册资本增加至 1000 万元
本由 100 万元增加至 1,000 万元，其中股东滕步彬增加出资 459 万元，股东季文
虎增加出资 441 万元；通过公司章程修订本。
        本次增资，系众生纤维原股东同比例增资，故而按照 1 元/出资额的价格增
资。本次增资后，众生纤维的股权结构如下：
序号           股东名称         出资额（万元）        出资比例（%）
            合计             1,000.00        100.00
  本次增资已由两名股东于 2021 年 9 月 30 日前全部实缴，并经天健会计师事
务所（特殊普通合伙）出具《验资报告》（天健验〔2022〕472 号）审验。
        本次股权变更后至发行人收购前，众生纤维的股权结构未发生变化。
况
    众生纤维设立后，业务发展态势持续向好，产品供不应求，拟进一步扩大产
能。经过市场调研，综合比较主要原材料蔗渣浆产地、燃料成本及劳动力成本等
要素后，发行人计划在广西来宾新设子公司扩大产能。鉴于当时众生纤维为主要
生产经营主体，众鑫有限于 2017 年刚投产，故而以众生纤维作为投资主体，于
区位优势逐步成为发行人的重要生产基地。
  因广西华宝设立初期资金投入需求较大，故引入财务投资人张春生、陈劲、
杨建勋、刘亚会及董众望；同时，鉴于广西来宾地理位置距离浙江金华较远，公
司委派程明、宋清福至广西华宝负责工程建设和经营管理工作，为激发该二人的
积极性、主动性，由其认购部分广西华宝股权。
        设立时，广西华宝工商登记的股权结构如下：
序号           股东名称         出资额（万元）        出资比例（%）
                      注
             杨建勋
        合计            4,800.00       100.00
  注：广西华宝设立时，由于刘亚会、董众望工作繁忙而不便参与，出于办理工商登记便
利性的考虑，刘亚会、董众望分别委托杨建勋作为受托方代为持有广西华宝 192 万元出资额
（占注册资本 4%）及 144 万元出资额（占注册资本 3%），三人合计持有广西华宝 480 万
元出资额（占注册资本 10%）。
     广西华宝设立后至众生纤维收购前，历次股权变动情况如下：
     （1）2019 年 6 月，第一次股权转让
的 2%股权（出资额 96 万元）转让给众生纤维。同日，张春生与众生纤维签署《股
权转让协议》。
   本次股权转让交易作价为 210 万元，即 2.1875 元/出资额。本次股权转让系
张春生因个人原因决定减少出资，鉴于当时广西华宝年产 3 万吨甘蔗渣可降解环
保餐具项目（一期）已投产，预计经营情况较好，张春生与公司协商确定以 2.1875
元/出资额的价格转让，定价合理。
     本次股权转让后，广西华宝的股权结构如下：
序号        股东名称       出资额（万元）          出资比例
        合计              4,800.00      100.00%
     （2）2020 年 4 月，第二次股权转让
的 19.50%股权（出资额 936 万元）转让给长沙红鹰企业管理有限公司（现名为：
江苏红算盘企业管理有限公司）；同意张春生将其持有的 1%股权（出资额 48
万元）转让给众生纤维。同日，张春生分别与长沙红鹰企业管理有限公司、众生
纤维签署《股权转让协议》。
  本次股权转让系张春生因个人原因决定调整持股方式并减少投资。因张春生
持有长沙红鹰企业管理有限公司 100%股权，故而双方之间的股权转让定价系参
考广西华宝当时的净资产确定，约定转让对价为 1.27 元/出资额，定价合理。
   张春生转让广西华宝 1%股权给众生纤维的交易作价为 105 万元，即 2.1875
元/出资额，与前次股权转让价格相同。鉴于 2020 年初广西华宝开工率较低、订
单较少，而 2019 年第一次股权转让时已考虑未来业绩增速，因此，本次张春生
与众生纤维之间的股权转让对价系参考前一次股权转让对价确定，定价合理。
        本次股权转让后，广西华宝的股权结构如下：
序号          股东名称         出资额（万元）          出资比例
          长沙红鹰企业管理
            有限公司
           合计              4,800.00        100.00%
        本次股权变更后，至众生纤维收购前，广西华宝的股权结构未发生变化。
        广西华宝少数股东与发行人、发行人实际控制人的关系如下：
序号       广西华宝少数股东          与发行人、发行人实际控制人的关系
                     张春生现直接和间接合计持有发行人股东金华简竹 37.0803%
                     亲属关系或其他关联关系。
                     陈劲现持有发行人股东金华简竹 16.8097%财产份额。此外，
                     关系。
                     杨建勋现持有发行人股东金华简竹 7.4161%财产份额。此外，
                     联关系。
                     董众望现持有发行人股东金华简竹 8.0341%财产份额。此外，
                     联关系。
                     刘亚会现持有发行人股东金华简竹 10.1353%财产份额。此外，
                     联关系。
                     程明现持有发行人股东金华简竹 12.3601%财产份额；持有发
                     行人股东金华众腾 13.9319%财产份额；担任发行人董事及董
                     事会秘书。此外，程明与发行人、发行人实际控制人不存在亲
                     属关系或其他关联关系。
                     宋清福现持有发行人股东金华简竹 8.1577%财产份额；持有发
                     行人股东金华众腾 3.0960%财产份额；担任发行人监事会主
                     席。此外，宋清福与发行人、发行人实际控制人不存在亲属关
                     系或其他关联关系。
西华宝是否符合《公司法》相关规定
  鉴于广西来宾地理位置距离浙江金华较远，公司委派程明、宋清福至广西华
宝负责工程建设和经营管理工作，为了激发该二人的积极性、主动性，由其认购
部分广西华宝股权，故而广西华宝设立时二人合计持有广西华宝 5%股权。
  程明、宋清福共同投资设立广西华宝，系出于筹建和顺利运营广西华宝的目
的。众生纤维及其股东滕步彬、季文虎对前述情况知情，并在投资设立广西华宝
的股东会决议中作出了同意意见。据此，程明、宋清福共同投资广西华宝，不属
于《公司法》第一百四十八条规定的“未经股东会或者股东大会同意，利用职务
便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公
司同类的业务”的情形，未损害公司及股东利益。
  （二）发行人向广西华宝少数股东资金拆入的背景、时间、期限及用途，
是否存在设立股份代持等利益安排，相关资金拆入、无息偿还与发行人通过众
生纤维收购广西华宝少数股权、金华简竹低价入股发行人等交易安排之间是否
存在联系（对应《审核问询函》第一题之关于广西华宝之第 1.1 题之问题（5））
  广西华宝设立后，其固定资产投资项目建设、项目投产后的生产运营都需要
持续的资金投入与支持，而其自身融资渠道相对有限，故而向其股东（包括少数
股东）借款。各股东根据自身资金实力陆续向广西华宝提供借款。
  广西华宝向其少数股东拆入资金情况如下：
                                             单位：万元
 少数股东名称      资金拆入方   资金拆入时间      资金拆入金额    资金归还时间
   张春生       广西华宝    2018-7-27    260.00   2021-8-23
              小计                  750.00
长沙红鹰企业管理有
限公司（张春生控制的   广西华宝    2020-4-17    285.00   2021-8-23
    企业）
   杨建勋       广西华宝
              小计                  520.00
      陈劲        广西华宝    2019-4-2     75.00     2021-8-23
                小计                  260.00
      程明        广西华宝
                小计                   96.00
     宋清福        广西华宝   2020-10-27    44.00     2021-8-23
           合计                       1,955.00
  除广西华宝外，发行人及其控制的其余子公司未向广西华宝少数股东拆入资
金。
  根据广西华宝少数股东出具的确认函，除杨建勋曾代刘亚会、董众望持有广
西华宝股权外，其余少数股东所持股权均不存在代持等利益安排。
  广西华宝自少数股东拆入的借款主要用于支付工程设备款、材料采购款及日
常生产经营费用；资金归还系发行人实施股改而清理资金拆借。上述资金拆借与
发行人通过众生纤维收购广西华宝少数股权、金华简竹入股发行人等交易安排不
存在关联。
     发行人与广西华宝少数股东之间的业务及资金往来情况概述如下：
  如前所述，众生纤维设立后，业务发展态势持续向好，故而在广西来宾新设
子公司扩大产能。因广西华宝设立初期资金投入需求较大，故引入财务投资人张
春生、陈劲、杨建勋、刘亚会及董众望作为外部少数股东。
    广西华宝设立之初，因自身资金紧张向其股东（包括少数股东）借款，各股
东根据自身资金实力陆续向广西华宝提供借款。为进一步整改规范，发行人于
  因陈劲主要从事纸浆贸易业务，张春生主要从事蛋糕餐盘、蜡烛等烘焙类配
套产品的生产、销售，杨建勋、刘亚会、董众望主要从事国际货代业务，故而
控制的企业存在业务往来，相关交易均具备合理的交易背景，且定价公允。具体
情况参见《补充法律意见书（七）》“九、信息披露问题之第 18 题”之第（二）
项之“3、比照关联交易披露的其他交易”。
实施现金分红，因此向广西华宝少数股东支付分红款。
能力，收购了广西华宝少数股东的股权，因此向广西华宝少数股东支付股权转让
款。本次股权收购系基于广西华宝的经营业绩，参考一级市场一般 8-12 倍市盈
率的作价，定价公允，具体情况已在前文论述。与此同时，发行人正在实施外部
融资，广西华宝少数股东因看好发行人未来发展前景，因而与同期其余外部投资
人一同以货币出资入股发行人。
   整体而言，发行人与广西华宝少数股东之间资金往来情况概括列示如下：
                                                       单位：万元
       项目              发生时间               资金流入       资金流出
向广西华宝少数股东借款           2021 年之前            1,955.00
 归还前期少数股东借款           2021 年 8 月                     1,955.00
 支付少数股东的分红款
  （代扣代缴个税后）
支付广西华宝股权收购款          2021 年 8 月至
                                                             注
  （代扣代缴个税后）           2022 年 8 月
广西华宝少数股东通过金
  华简竹对发行人出资
   注：根据协议约定，众生纤维收购广西华宝少数股东的股权收购款于协议签署后一年内
付清，实际支付情况为：2021 年 8 月支付 10,599.74 万元，2021 年 9-12 月合计支付 5,072.98
万元，2022 年 1-8 月陆续支付 3,700 万元。
  由上表可知，广西华宝小股东收到发行人支付的广西华宝股权收购款、分红
款后主要用于对金华简竹的出资，且 2021 年 9 月后，除发行人向广西华宝少数
股东支付部分股权收购款尾款外，发行人与其之间不存在大额资金往来。
  综上，发行人与广西华宝少数股东之间的业务及资金往来系发行人及其子公
司在其不同发展阶段根据自身需要而采取的合理举措，具备合理的交易背景，定
价公允。
   （三）核查程序与核查意见
   就上述事项，本所律师履行了包括但不限于如下核查程序：
控制人的关系及其出资广西华宝的背景；
宝少数股东借款的情况，取得广西华宝少数股东关于上述资金拆借的用途、是否
存在股权代持等情形的确认函。
  本所律师经核查后认为：
对广西华宝投资时并不具有公司董事、高管身份，且广西华宝股东会已决议同意
该二人共同投资设立广西华宝，符合《公司法》的相关规定。
购款及日常生产经营费用，不存在设立股份代持等利益安排，相关资金拆入、无
息偿还与发行人通过众生纤维收购广西华宝少数股权、金华简竹低价入股发行人
等交易安排之间不存在联系。
  二、第二题之关于资产收购
  根据申报材料：（1）2021 年 3 月，众生纤维收购绿四季经营性资产，承接
人员和业务，资产具体为雕铣机和炮塔铣床两台设备，其他设备由绿四季自行
报废处理，债权债务由绿四季自行处理；（2）招股说明书中就众生纤维收购绿
四季资产的支付方式的披露存在差异，一是通过债权债务抵消的方式完成支
付，二是众生纤维支付现金 11.07 万元收购绿四季经营性资产，收购未经评估，
在参考账面价值的基础上结合设备可使用性能协商作价。
  请发行人说明：（1）绿四季自行处理报废设备和自行处理的债权债务的具
体情况，是否存在相关债权债务纠纷；（2）绿四季经营性资产的构成、作价公
允性、溢价及溢价合理性，众生纤维对绿四季相关人员、业务及客户供应商资
源的具体承接情况；（3）众生纤维与绿四季债权债务抵消的具体情况，众生纤
维收购绿四季相关支付方式披露存在差异的原因；（4）选择收购绿四季业务与
资产而非股权的原因，绿四季是否与客户、供应商存在大额非经营性资金往来
情况，是否存在重大违法违规。
  请保荐机构、发行人律师、申报会计师说明核查依据、过程，并发表明确
核查意见。
  回复：
  （一）绿四季自行处理报废设备和自行处理的债权债务的具体情况，是否
存在相关债权债务纠纷；
  根据众生纤维与绿四季签署的《资产和业务收购协议》：本次收购的收购基
准日为 2021 年 2 月 28 日；众生纤维向绿四季收购雕铣机和炮塔铣床两台设备，
绿四季其他设备由其自行报废处理；收购基准日前绿四季的债权债务均由绿四季
自行处理。
  绿四季系滕步彬和季文虎于 2007 年在浙江金华设立的从事设备、模具生产
的公司，注册资本为 50 万元。绿四季主要业务为纸浆模塑餐饮具厂商开发配套
的模具、设备。在绿四季经营过程中，滕步彬和季文虎对纸浆模塑餐饮具行业的
了解逐渐深入，并看好行业发展前景，因而于 2012 年设立众生纤维从事纸浆模
塑餐饮具的研发、生产、销售。随着业务发展，众生纤维的整体业务、资产规模
逐步超过绿四季，绿四季的设备、模具生产职能逐渐转移到众生纤维。报告期内，
绿四季的资产、业务规模较小。
  截至收购基准日，绿四季账面的机器设备情况如下：
 序号             设备名称                          账面价值（万元）
               合计                                2.36
  除由众生纤维收购的上述两台设备外，绿四季其余设备均已在收购基准日前
自行报废，绿四季自行报废设备的账面价值为 20.80 万元。
  截至收购基准日，绿四季债权情况如下：
 序号            单位                  账面余额（万元）             款项性质
                       应收账款
          小计                         253.00              -
                       预付账款
          小计                         12.35               -
          合计                         265.35              -
  截至收购基准日，绿四季债务情况如下：
 序号            单位                  账面余额（万元）             款项性质
                       应付账款
          小计                         241.25              -
                    应付职工薪酬
          小计                          4.06
                      应交税费
                 小计                54.92                -
            合计                     300.23               -
  由上表可见，截至收购基准日，绿四季的债权主要为应收众鑫有限的货款、
预付金华宇拓模具有限公司的设备款，其中应收众鑫有限货款已于收购基准日后
实际收取，预付金华宇拓模具有限公司的设备款已于收购基准日后由对方退回
（因绿四季不再经营，相关业务由众生纤维承接，故而绿四季与金华宇拓模具有
限公司终止合作并对账结算，金华宇拓模具有限公司将绿四季预付设备款退回）。
  截至收购基准日，绿四季的债务主要为应付众生纤维电费及往来款、应付金
华市亚轮机械有限公司材料款，其中应付众生纤维电费及往来款中部分已与众生
纤维需支付的设备收购款抵消，其余部分已实际支付，应付金华市亚轮机械有限
公司材料款已于收购基准日后实际支付。
     综上，绿四季与上述债权债务的相对方不存在纠纷，相关债权债务均已在绿
四季注销前结清。
     （二）绿四季经营性资产的构成、作价公允性、溢价及溢价合理性，众生
纤维对绿四季相关人员、业务及客户供应商资源的具体承接情况
  众生纤维向绿四季收购的经营性资产为雕铣机和炮塔铣床两台设备，具体情
况如下：
序号      设备名称      收购基准日账面价值（万元）             交易作价（含税，万元）
       合计               2.36                    11.07
  上述两台设备交易作价 11.07 万元（含税价），系交易双方在账面价值基础
上参考设备的重置成本及可使用情况协商确定，故而整体较账面价值有溢价，定
价合理、公允。
  就人员承接而言，众生纤维承接了收购前绿四季的所有员工，并与上述员工
签订了劳动合同。自 2021 年 4 月起，上述人员均在众生纤维领取薪酬。
  就客户、供应商承接而言，由于绿四季与其原有客户、供应商之间的债权债
务由其自行结清，相关业务往来均由其自行结算完毕，故而从业务关系上并不存
在直接的切换与承接，但绿四季原有客户、供应商自然成为众生纤维未来开展业
务过程中可选择合作的客户、供应商。
  （三）众生纤维与绿四季债权债务抵消的具体情况，众生纤维收购绿四季
相关支付方式披露存在差异的原因
  众生纤维与绿四季签署的《资产和业务收购协议》约定：资产收购价格为人
民币 11.07 万元，2021 年 12 月 31 日之前，众生纤维将收购款一次性支付给绿四
季。在协议实际履行过程中，上述款项的支付采取债权债务相抵的方式，众生纤
维未实际支付现金。
  截至收购基准日，绿四季尚需支付众生纤维 225.00 万元，款项性质为应付
众生纤维电费及往来款；同时，因众生纤维收购绿四季的经营性资产，绿四季产
生对众生纤维的应收款项 11.07 万元，经双方协商后采取将绿四季应收众生纤维
款项与其应付众生纤维款项抵消的方式进行结算，故而众生纤维实际未向绿四季
支付收购经营性资产的价款。
     前期招股说明书就众生纤维收购绿四季资产的支付方式披露为“支付现金
开发行股票申请文件反馈意见之回复报告》表述为“通过债权债务抵消的方式完
成支付”系协议实际履行情况。发行人已修正招股说明书中关于本次交易对价支
付方式的相关表述。
  （四）选择收购绿四季业务与资产而非股权的原因，绿四季是否与客户、
供应商存在大额非经营性资金往来情况，是否存在重大违法违规
  绿四季系滕步彬、季文虎于 2007 年在金华设立的从事纸浆模塑设备、模具
生产的公司。众生纤维于 2012 年设立后，随着业务发展，其整体业务、资产规
模逐渐超过绿四季，绿四季的设备、模具生产职能逐渐转移到众生纤维，绿四季
的业务规模则相应缩减。收购前，绿四季资产、业务规模较小，保留法人主体的
意义不大，计划将其注销，故而选择收购绿四季业务与资产而非股权。
  除报告期初绿四季应付众生纤维 220 万元，并于 2021 年支付完毕外，报告
期内绿四季与客户、供应商不存在非经营性资金往来。
  经查询国家信用信息公示系统、企查查等网站以及查阅相关政府部门出具的
证明文件，绿四季因 2021 年 4 月 1 日至 2021 年 8 月 31 日个人所得税（工资薪
金所得）未按期进行申报，被税务机关罚款共 250 元。除该事项外，报告期内，
绿四季不存在其他因其他违法违规行为受到处罚的情形。
  因绿四季人员已于 2021 年 3 月由众生纤维承接，2021 年 4 月起绿四季已无
员工，财务人员误理解为未发工资就无需申报，故而 2021 年 4 月起未按期进行
个人所得税（工资薪金所得）申报，后补充了申报（“零申报”）。
  上述罚款系根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条作出。《中
华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理
纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送
代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以
处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。上述
绿四季所受处罚金额较小，情节轻微，不构成重大违法违规。
  （五）核查程序与核查意见
  就上述事项，本所律师履行了包括但不限于如下核查程序：
购基准日绿四季的固定资产及往来款余额明细，取得 2021 年绿四季固定资产报
废审批表，结合绿四季报告期内的银行流水核查收购基准日后其债权债务的处理
情况，并通过中国裁判文书网、中国失信被执行人网等检索绿四季是否存在相关
债权债务纠纷；
承接绿四季经营性资产的构成，访谈发行人实际控制人了解绿四季经营性资产的
定价依据；取得众生纤维关于承接绿四季人员、客户及供应商情况的说明，查阅
相关员工与众生纤维的劳动合同、工资发放记录等；
绿四季的银行流水，复核相关经营性资产收购价款的实际支付情况；
务而非股权的原因；取得绿四季报告期内其他应收款、其他应付款往来余额表，
并结合绿四季报告期内的银行流水，核查其是否与客户、供应商存在大额非经营
性资金往来；通过国家企业信用信息公示系统、企查查等网站检索报告期内绿四
季是否存在违法违规行为，并取得相关部门出具的合规证明。
  本所律师经核查后认为：
日前自行报废；绿四季与收购基准日债权债务的相关方不存在纠纷，相关债权债
务均已在绿四季注销前结清；
易作价系交易双方在账面价值基础上参考设备重置成本与可使用情况协商确定；
就人员承接而言，众生纤维承接了收购前绿四季的所有员工，就客户、供应商而
言，绿四季原有的所有客户、供应商自然成为众生纤维开展业务过程中可选择合
作的客户、供应商；
际结算时通过双方债权债务抵消的方式进行结算，与协议约定存在差异，招股说
明书已修正相关表述；
规模很小，保留法人主体的意义不大，计划将其注销；报告期内，绿四季与客户、
供应商不存在大额非经营性资金往来，不存在重大违法违规行为。
  三、第三题之关于共同控制
  根据申报材料：（1）发行人前身众鑫有限、众生纤维、绿四季自报告期期
初起同受滕步彬及其一致行动人季文虎控制；（2）公司未将季文虎认定为共同
实际控制人，原因之一为季文虎自公司成立以来一直主要负责技术与研发，不
负责日常经营管理；（3）根据 2021 年 10 月季文虎与滕步彬签订的《一致行动
协议》，未形成一致意见时以滕步彬意见作为相关表决事项的一致意见；（4）
季文虎作为发行人创始股东之一，直接持股 27.34%、间接持股 7.30%；（5）
根据《公司章程》，发行人股东大会作出特别决议，应当由出席股东大会的股
东（包括股东代理人）所持表决权的 2/3 以上通过；（6）历史上，季文虎均作
为对赌协议的义务方，对外承担回购义务，并作为担保人为发行人对外借款提
供担保。
  请发行人说明：（1）公司前身众鑫有限自报告期期初起同受滕步彬及季文
虎控制与未认定季文虎为共同实际控制人是否存在矛盾，如不存在矛盾，请说
明合理性；（2）2021 年 10 月季文虎与滕步彬签订《一致行动协议》前，发行
人的实际控制权认定情况，季文虎与滕步彬是否对发行人构成共同控制；（3）
结合季文虎持股情况、对股东大会特别决议的影响、参与公司日常经营管理情
况、对外承担义务情况等，说明季文虎是否为共同实际控制人。
  请保荐机构、发行人律师说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。
  回复：
  （一）公司前身众鑫有限自报告期期初起同受滕步彬及季文虎控制与未认
定季文虎为共同实际控制人是否存在矛盾，如不存在矛盾，请说明合理性
共同实际控制人不存在矛盾
  问题中“发行人前身众鑫有限、众生纤维、绿四季自报告期期初起同受滕步
彬及其一致行动人季文虎控制”的表述出现于发行人 2023 年 2 月出具的《浙江
众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见之回复报
告》问题 7 之“三、对照证券期货法律适用意见第 3 号、《首发问答》问题 36
的要求，说明上述资产重组是否构成重大资产重组，是否导致主营业务的变更”
中，用以论述发行人及被重组方自报告期期初受同一控制权人控制。
  原文表述如下：
  “1、发行人重组的业务属于对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进
行重组，未导致主营业务的变更
  根据《〈首次公开发行股票并上市管理办法〉第十二条发行人最近 3 年内主
营业务没有发生重大变化的适用意见－－证券期货法律适用意见第 3 号》（以下
简称“《证券期货法律适用意见第 3 号》”）：“二、发行人报告期内存在对同一
公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组情况的，如同时符合下列条件，
视为主营业务没有发生重大变化：（一）被重组方应当自报告期期初起即与发行
人受同一公司控制权人控制，如果被重组方是在报告期内新设立的，应当自成立
之日即与发行人受同一公司控制权人控制；（二）被重组进入发行人的业务与发
行人重组前的业务具有相关性（相同、类似行业或同一产业链的上下游）。”
  众鑫有限、众生纤维、绿四季自报告期期初起同受滕步彬及其一致行动人季
文虎控制，符合《证券期货法律适用意见第 3 号》所述“被重组方自报告期期初
起即与发行人受同一公司控制权人控制”的条件。
  众鑫有限与众生纤维均主要从事自然降解植物纤维模塑产品的生产、销售，
而绿四季主要从事模塑设备及模具的生产、销售，属于众鑫有限、众生纤维的上
游，业务具有高度相关性，符合《证券期货法律适用意见第 3 号》所述“被重组
进入发行人的业务与发行人重组前的业务具有相关性”的条件。
  综上，发行人报告期内的业务重组符合《证券期货法律适用意见第 3 号》的
相关规定，发行人报告期内主营业务未发生变化”。
  上文中“众鑫有限、众生纤维、绿四季自报告期期初起同受滕步彬及其一致
行动人季文虎控制”意指众鑫有限、众生纤维、绿四季自报告期初均受实际控制
人滕步彬控制，即三个主体的实际控制人相同，属于同一控制下的企业合并，符
合《证券期货法律适用意见第 3 号》所述“被重组方自报告期期初起即与发行人
受同一公司控制权人控制”的条件；并非指三个主体受滕步彬及季文虎共同控
制，上述三个主体的实际控制人均为滕步彬，季文虎仅为其一致行动人。
  鉴于原表述“发行人前身众鑫有限、众生纤维、绿四季自报告期期初起同受
滕步彬及其一致行动人季文虎控制”存在歧义，已修正表述为“发行人前身众鑫
有限、众生纤维、绿四季自报告期期初起同受滕步彬控制”。
理，符合众鑫有限、众生纤维、绿四季实际情况
  发行人报告期初，滕步彬作为公司第一大股东、执行董事兼总经理负责发行
人战略规划和整体经营管理，对公司经营决策起决定性作用，而季文虎作为发行
人两名创始股东之一，负责技术与研发方面相关工作，不负责公司的日常经营管
理。为进一步确定滕步彬的实际控制人地位，双方决定通过持股方式调整以及签
署《一致行动协议》等方式持续提高滕步彬的表决权比例。
  滕步彬与季文虎在《一致行动协议》签订前，虽未签署书面的一致行动协议，
但双方向股东（大）会、董事会行使提案权、表决权时均保持一致。
动关系，自此，滕步彬通过直接持股及通过一致行动安排能够控制上述主体三分
之二以上表决权，对上述主体股东会的决议、执行董事的提名及任免提案、表决
等具有决定性作用。
  综上，未将季文虎认定为共同实际控制人符合众鑫有限、众生纤维、绿四季
的实际情况，具有合理性。
  （二）2021 年 10 月季文虎与滕步彬签订《一致行动协议》前，发行人的实
际控制权认定情况，季文虎与滕步彬是否对发行人构成共同控制
  滕步彬自众鑫有限成立至 2021 年 12 月股份制改造前一直担任执行董事兼总
经理，对公司高级管理人员的聘任、重大生产经营决策等能够产生重大影响，全
面负责公司生产经营管理、对公司决策具有重大影响。而季文虎负责技术与研发
方面相关工作，对众鑫有限日常经营管理事项不具有特殊决策地位，不能控制众
鑫有限股东会。
  滕步彬与季文虎在《一致行动协议》签订前，虽未签署书面的一致行动协议，
但双方向股东（大）会、董事会行使提案权、表决权时均保持一致。
     综上，2021 年 10 月季文虎与滕步彬签订《一致行动协议》前，滕步彬对众
鑫有限构成控制，实际控制人为滕步彬，季文虎与滕步彬对发行人不构成共同控
制。
  （三）结合季文虎持股情况、对股东大会特别决议的影响、参与公司日常
经营管理情况、对外承担义务情况等，说明季文虎是否为共同实际控制人
  自发行人设立以来，实际控制人滕步彬的直接和间接持股比例合计数始终高
于季文虎。
     报告期内，季文虎直接持股情况及通过股权控制的表决权情况具体如下：
                                                          通过股权控制表决
序号                     时间                       直接持股比例
                                                           权的合计比例
                                 有限公司阶段
                                 股份公司阶段
                                                          通过股权控制表决
序号                    时间                        直接持股比例
                                                           权的合计比例
    注：2016 年 11 月至 2021 年 7 月，季文虎相继为宋清福等员工及合作伙伴代持发行人
鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见之回复报告》中披露。
  季文虎作为发行人创始股东之一，众鑫有限整体变更为众鑫股份时其直接持
股比例为 27.95%，对应直接控制表决权比例为 27.95%，至本补充法律意见书出
具日，其直接持股比例下降至 27.34%，对应直接控制表决权比例为 27.34%，其
通过浙江达峰、金华御宇、金华新之、金华闳识间接持有发行人股份，但季文虎
并不对上述间接持股平台构成控制，故季文虎控制的表决权比例为 27.34%。
  根据《公司章程》，发行人股东大会作出特别决议，应当由出席股东大会的
股东（包括股东代理人）所持表决权的 2/3 以上通过，滕步彬通过直接及间接方
式合计控制公司股权能够对公司股东大会特别决议产生决定影响；季文虎能够控
制的表决权比例为 27.34%，并不能对股东大会特别决议产生决定性影响。
  季文虎作为发行人创始股东之一，直接持有发行人 27.3423%股权，虽持股
比例较高，但自发行人成立以来一直主要负责技术与研发工作，由滕步彬负责公
司的日常经营决策管理。季文虎于 2016 年 1 月至 2021 年 12 月担任发行人技术
总监，2021 年 12 月至今担任董事兼副总经理，对发行人日常经营管理事项不具
有特殊决策地位。
  季文虎作为发行人创始股东之一，外部投资者基于风险控制的要求，要求季
文虎作为对赌协议的义务方承担回购义务，在相关协议中亦未将季文虎表述为实
际控制人或共同控制人，而仅将季文虎表述为创始人。
  同时，鉴于众鑫有限设立之初银行贷款时，相关银行均要求滕步彬、季文虎
两名创始股东对公司银行贷款提供担保，故众鑫有限股权结构调整及股份制改造
后，相关银行延续惯例要求滕步彬、季文虎继续为银行贷款提供担保。
  综上，季文虎控制的表决权并未对股东大会特别决议产生决定性影响，季文
虎不负责公司的日常经营管理，其作为创始股东而不是共同实际控制人对外承担
义务，而滕步彬控制的表决权对发行人股东大会表决、董事提名及选举等事项具
有决定性影响，且全面负责发行人经营管理，系发行人实际控制人。因此，未将
季文虎认定为共同实际控制人符合公司实际情况，具有合理性。
     （四）核查程序与核查意见
  就上述事项，本所律师履行了包括但不限于如下核查程序：
营决策事项、对外承担义务情况的说明；
致行动协议》；
及其补充协议、《增资协议》及其补充协议，查阅滕步彬、季文虎与银行签署的
发行人对外借款的担保合同。
  本所律师经核查后认为：
为共同实际控制人不存在矛盾，具有合理性。
控制人为滕步彬，季文虎与滕步彬对发行人不构成共同控制。
不负责发行人的日常经营管理，其作为创始股东而不是共同实际控制人对外承担
义务，未将季文虎认定为共同实际控制人符合公司实际情况，具有合理性。
  四、第五题之关于市场地位
  根据申报材料：（1）公司目前已成为全球领先、国内规模最大的可降解纸
浆模塑餐饮具的制造商；（2）2021 年度，根据 Grand View Research 数据，公
司在全球纸浆模塑餐饮具领域的市场占有率约 12%，根据中国制浆造纸研究院
数据，公司产量占全国纸浆模塑餐饮具产量的 18%；（3）根据中国制浆造纸研
究院调研数据，2021 年末我国纸浆模塑产品全国合计产能约 150 万～160 万吨，
按应用领域区分，餐饮具约为 50 万吨，此外，2021 年度全国纸浆模塑产品产量
约为 100 万～110 万吨；（4）2021 年，公司产能 6.12 万吨，产量 5.84 万吨。
  请发行人说明：（1）报告期内全国纸浆模塑餐饮具产量情况；（2）全球
纸浆模塑餐饮具、全国纸浆模塑餐饮具领域的市场规模，发行人在前述领域市
场占有率的测算依据，结合同行业可比公司在市场占有率情况，客观披露发行
人的竞争地位，选取前述领域是否限缩范围、突出发行人优势；（3）按照发行
人的产能、产量，重新测算发行人在纸浆模塑产品领域的市场占有率情况；（4）
“全球领先”“国内规模最大”等信息披露的依据，如无，请删除相关表述；
（5）自查招股说明书全文，删除市场推广的宣传用语。
  请保荐机构、发行人律师核查前述相关信息披露内容是否有充分的依据，
相关表述是否客观、准确，是否存在突出优势或夸大地位等信息披露不准确的
情况。
  回复：
  （一）报告期内全国纸浆模塑餐饮具产量情况
相关汇总数据。
    根据中国制浆造纸研究院调研数据，2021 年度全国纸浆模塑产品产量约 100
万-110 万吨，整体市场规模相较塑料制品仍较小，其中纸浆模塑餐饮具产量约
量约 44 万吨。
的相关汇总数据。
  结合 A 股上市公司及新三板挂牌公司公开数据，报告期内，公司与主要竞
争对手纸浆模塑餐饮具销售规模对比如下：
                                                      单位：万元
  公司      2023 年 1-6 月   2022 年度        2021 年度     2020 年度
  发行人       58,676.07    129,104.79     88,641.98   56,986.11
 金晟环保       24,259.17    55,167.46      45,924.40   33,757.73
 韶能股份       31,818.41    63,426.91      41,217.63   40,002.26
 侨旺纸模       2,387.55      9,899.29      10,944.70   9,782.18
    根据同行业企业销售规模变化推测，报告期内，全国纸浆模塑餐饮具行业总
体规模呈上升趋势。2020 年—2022 年，发行人产量分别为 3.73 万吨、5.84 万吨
及 7.78 万吨，2021 年度较 2020 年度有至少 2 万吨的产量提升。根据中国制浆造
纸研究院调研数据，2021 年度全国纸浆模塑餐饮具产量约 32 万吨。仅考虑发行
人产量的提升影响，推测 2020 年度，全国纸浆模塑餐饮具产量低于 30 万吨。
    综上，根据同行业企业销售规模及 2021 年全国纸浆模塑餐饮具产量推测，
  （二）全球纸浆模塑餐饮具、全国纸浆模塑餐饮具领域的市场规模，发行
人在前述领域市场占有率的测算依据，结合同行业可比公司在市场占有率情况，
客观披露发行人的竞争地位，选取前述领域是否限缩范围、突出发行人优势
前述领域市场占有率的测算依据
  《招股说明书》中列示的全球纸浆模塑餐饮具市场规模数据，来源于 Grand
View Research 编 制 的 市 场 研 究 报 告 《 Molded Pulp Packaging MARKET
ANALYSIS,2022》，其中关于市场规模描述如下：
   “根据 Grand View Research 数据显示，2022 年度全球纸浆模塑包装市场价
值为 51.11 亿美元，按应用领域进行区分：食品包装最多，为 22.79 亿美元，占
占 13.1%；医疗健康类为 5.43 亿美元，占 10.6%；工业包装为 2.81 亿美元，占
  招股说明书中列示的全国纸浆模塑餐饮具领域的市场规模数据，来源于中国
制浆造纸研究院有限公司、中国造纸学会纸基绿色包装材料及制品专业委员会编
制的《2023 纸浆模塑发展现状与趋势分析》，其中关于市场规模描述如下：
  从产品类别来看，餐饮类包装企业增长迅速。根据对 23 家餐饮类纸浆模塑
包装制品生产企业的统计，主要包括众鑫集团、韶能集团、浙江金晟、厦门吉特
利、山东天和、广西福斯派、福州三星、安徽禾腾、裕同科技、安徽尚家、家联
科技（家得宝）、江苏金晟、浙江西红柿、广西港萱、南宁侨旺、山东博特、斯
道拉恩索、山鹰国际、大胜达等企业。2022 年度，这 23 家餐饮类包装企业的纸
浆模塑制品产量合计为 37.9 万吨，比 2021 年增长 33%，占我国餐饮类纸浆模塑
总产量的 95%。
            图2   2022 年我国餐饮类纸浆模塑主要企业生产情况
   数据来源：中国造纸学会纸基绿色包装材料及制品专业委员会
   发行人在前述领域市场占有率的测算依据如下：
  （1）2022 年度，根据上述 Grand View Research 的调研数据，全球纸浆模塑
餐饮具市场规模为 12.36 亿美元，期间人民币对美元平均汇率 6.72，折算后，全
球纸浆模塑餐饮具市场规模为人民币 83.03 亿元。发行人 2022 年度纸浆模塑餐
饮具销售额为人民币 129,104.79 万元，折合市场占有率 15.55%。
  （2）2022 年度全国纸浆模塑餐饮具领域的市占率，引用《2023 纸浆模塑发
展现状与趋势分析》图表 2“浙江众鑫环保科技集团股份有限公司占 2022 年我
国餐饮类纸浆模塑总产量的 20%”。
选取前述领域是否限缩范围、突出发行人优势
  纸浆模塑产品根据其生产工艺、产品性能及应用领域的不同，主要可分为一
次性餐饮具、精品工业包装和普通工业包装三类。一次性餐饮具：一般是采用湿
压工艺结合高温模压技术，主要应用于餐饮领域，包括餐盒、盘、碟、刀、叉、
筷、碗、杯等。精品工业包装：一般是采用湿压、半干压技术制成的纸塑产品，
应用于高附加值工业品的精细包装，包括电子产品、化妆品、药品、礼品盒等。
普通工业包装：一般是采用干压技术制成的产品，主要应用于缓冲类包装制品，
包括鸡蛋托、咖啡打包托等包装。
产品类型      应用领域            生产工艺      主要原材料     产品性能      产品售价
         餐饮领域的纸浆
                         湿压工艺结      蔗渣浆、竹浆 100℃防水防
一次性餐饮    模塑包装，餐盒、
                         合高温模压      等、防水剂、 油；卫生级别      1.6 万元/吨
  具      盘、碟、刀、叉、
                          技术         防油剂       高
           筷、碗、杯
         高附加值产品包
                         半干压工艺      高档纸浆（针
精品工业包    装，电子产品、化                            表面光洁度      5 万元-10
                         结合低温模      叶浆等）、防
  装      妆品、药品、礼品                            高；挺度好       万元/吨
                          压技术         水剂
            盒等
          缓冲类包装制
普通工业包                               回收废纸、松   外观粗糙；缓     低于 1 万
         品，如鸡蛋托、咖         干压技术
  装                                 香等防水剂     冲性能好       元/吨
           啡打包托
  上述三大类产品间，生产工艺及所使用的主要原材料差异较大，产品性能、
售价也差异较大，可比性较低。发行人主要专注于纸浆模塑餐饮具这一细分赛道。
   报告期内同行业可比公司的相关公开信息未直接披露市场占有率情况，参考
中国制浆造纸研究院有限公司相关数据，2022 年度，全国纸浆模塑餐饮具产量
中，韶能股份约占 10%，浙江金晟环保股份有限公司约占 9%，广西福斯派占比
约 6%。
  结合 A 股上市公司及新三板挂牌公司公开数据，报告期内，公司与主要竞
争对手纸浆模塑餐饮具销售对比规模如下：
                                                        单位：万元
   公司      2023 年 1-6 月     2022 年度      2021 年度      2020 年度
  发行人        58,676.07      129,104.79   88,641.98    56,986.11
  金晟环保       24,259.17      55,167.46    45,924.40    33,757.73
  韶能股份       31,818.41      63,426.91    41,217.63    40,002.26
     公司         2023 年 1-6 月           2022 年度             2021 年度            2020 年度
   侨旺纸模             2,387.55            9,899.29           10,944.70           9,782.18
  选取纸浆模塑餐饮具领域进行分析，系基于纸浆模塑产品下三大细分赛道的
差异及发行人专注于纸浆模塑餐饮具的客观实际，并非刻意限缩范围以突出发行
人优势。
  发行人在《招股说明书》中结合 2022 年度纸浆模塑餐饮具全球及中国市场
的市场规模及发行人市场占有率情况、同行业竞争对手的销售规模情况对发行人
的竞争地位予以论证，对其在纸浆模塑餐饮具领域的市场地位进行了客观披露。
  （三）按照发行人的产能、产量，重新测算发行人在纸浆模塑产品领域的
市场占有率情况
  报告期各期，由于新上线产能存在产能爬坡期，各期期间产能低于各期期末
产能，发行人各期末产能、各期产量情况如下：
    期间         单位              期末产能（万吨）                           产量（万吨）
   注：期末产能=当期最后一月产能×当期月数
  根据中国造纸杂志社产业研究中心公开文章《纸浆模塑行业发展现状及趋势
（二）》相关数据，2021 年国内纸浆模塑产能约 150 万-160 万吨；根据中国造
纸杂志社产业研究中心公开文章《2023 年纸浆模塑发展现状与趋势分析》相关
数据，2022 年我国纸浆模塑产能达到 179 万吨。而 2020 年无相关的公开统计数
据。
    期间         单位     期末产能（万吨）                 全国产能（万吨）                 市场占有率
   注：期末产能=当期最后一月产能×当期月数
   根据中国制浆造纸研究院调研数据，2021 年度全国纸浆模塑产品产量约 100
万-110 万吨；根据前瞻产业研究院测算，2022 年度中国纸浆模塑产量规模突破
    期间         产量（万吨）     全国产量（万吨）           市场占有率
  （四）“全球领先”“国内规模最大”等信息披露的依据，如无，请删除
相关表述
  “全球领先”表述的披露依据，主要系发行人纸浆模塑餐饮具产品占全球纸
浆模塑餐饮具市场的 16%。测算过程详见本题回复之“二、全球纸浆模塑餐饮具、
全国纸浆模塑餐饮具领域的市场规模，发行人在前述领域市场占有率的测算依
据，结合同行业可比公司在市场占有率情况，客观披露发行人的竞争地位，选取
前述领域是否限缩范围、突出发行人优势”之“（一）全球纸浆模塑餐饮具、全
国纸浆模塑餐饮具领域的市场规模，发行人在前述领域市场占有率的测算依据”。
  “国内规模最大”表述的披露依据，系来源于中国制浆造纸研究院有限公司、
中国造纸学会纸基绿色包装材料及制品专业委员会编制的《2023 年纸浆模塑发
展现状与趋势分析》中关于 2022 年餐饮类纸浆模塑各企业产量占比的描述，图
例如下：
  综上，发行人在《招股说明书》中描述自身在纸浆模塑餐饮具领域的市场地
位时使用“全球领先”“国内规模最大”等相关表述的依据来源于外部第三方机
构的调研数据，相对客观。为进一步提高信息披露的审慎性，发行人已对上述相
关表述进行了适当修改。
  （五）自查招股说明书全文，删除市场推广的宣传用语
  发行人对《招股说明书》及其他申请文件中主要的宣传用语的删减或调整情
况具体如下：
《招股说明书》章节        申请文件原披露情况                   申请文件修改后披露情况
《招股说明书》“第
             在全球限塑、禁塑及“双碳”持续
二节概览”之“四、                                 在全球限塑、禁塑及“双碳”持续
             发展的大背景下，公司抓住绿色环
发行人主营业务经                                  发展的大背景下，公司抓住绿色环
             保餐饮具发展机遇，利用自身在自
营情况”、招股说明                                 保餐饮具发展机遇，利用自身在自
             然降解材料、自动化设备及模塑工
书“第五节业务与技                                 然降解材料、自动化设备及模塑工
             艺全案能力上的优势实现了快速
术”之“一、主营业                                 艺全案能力上的优势实现了快速
             发展，目前已成为全球领先、国内
务及主要产品”之                                  发展，目前已成为规模较大的可降
             规模最大的可降解纸浆模塑餐饮
“（一）公司主营业                                  解纸浆模塑餐饮具的制造商。
                 具的制造商。
  务及变化”
                                          根据 Grand View Research 数据显
                                          示，2021 年度，全球纸浆模塑包装
             根据 Grand View Research 数据显   市场价值约为 47.96 亿美元，其中
             示，2021 年度，全球纸浆模塑包装           餐饮具占比约 24.10%，约 11.57 亿
             市场价值约为 47.96 亿美元，其中          美元，2022 年度，全球纸浆模塑包
             餐饮具占比约 24.10%，约 11.57 亿      装市场价值约为 51.11 亿美元，其
             美元，2021 年度，公司纸浆模塑餐           中餐饮具占比约 24.17%，约 12.36
《招股说明书》“第    饮具销量约 1.39 亿美元，占全球纸          亿美元，约人民币 83.03 亿元，2022
五节业务与技术”之    浆模塑餐饮具产品的产值约 12%，            年度，公司纸浆模塑餐饮具销售额
“三、公司在行业中    在全球纸浆模塑餐饮具细分领域               约 12.91 亿元，占全球纸浆模塑餐
 的竞争地位”之            处于领先地位。               饮具产品的产值约 16%，在全球纸
“（三）公司所处行    ……                           浆模塑餐饮具细分领域处于领先
 业的竞争地位”     根据中国制浆造纸研究院相关统                          地位。
             计：2021 年度，公司植物纤维模塑           ……
             餐饮具产量在国内市场产量占比               根据中国制浆造纸研究院相关统
             达 18%，在国内植物纤维模塑餐饮            计：2022 年度，公司植物纤维模塑
             具细分领域处于领先地位，系行业              餐饮具产量在国内市场产量占比
                     领军企业。                达 20%，在国内植物纤维模塑餐饮
                                          具细分领域处于领先地位，具备行
                                                   业代表性。
             公司始终以生产和经营自然降解               公司始终以生产和经营自然降解
《招股说明书》 “第   植物纤维模塑产品为核心，同时               植物纤维模塑产品为核心，同时
五节业务与技术”     不断开发相关领域的新产品以拓               不断开发相关领域的新产品以拓
之“三、公司在行     展产品深度和广度，采取领先一               展产品深度和广度，采取领先一
业中的竞争地位”     步的市场战略，迅速成长为行业               步的市场战略，迅速成长为行业
之“（四）公司的     内的领先企业，特别是纸浆模塑               内的规模较大的企业，特别是纸
竞争优势和劣势”      餐饮具这一细分领域的头部企               浆模塑餐饮具这一细分领域具有
之“1、竞争优势”    业。2021 年度，公司在全球纸浆            优势。2022 年度，公司在全球纸
之“（1）先发优势”   模塑餐饮具领域的市场占有率达               浆模塑餐饮具领域的市场占有率
             公司致力于自然降解植物纤维模       公司致力于自然降解植物纤维模
《招股说明书》“第
             塑产品的研发、生产与销售。报       塑产品的研发、生产与销售。报
五节业务与技术”
             告期内，自然降解植物纤维模塑       告期内，自然降解植物纤维模塑
之“三、公司在行
             产品占公司各期营业收入比例均       产品占公司各期营业收入比例均
业中的竞争地位”
             在 95%以上，主营业务突出。公     在 95%以上，主营业务突出。公
之“（五）发行人
             司产品系主要利用蔗渣浆、竹浆       司产品系主要利用蔗渣浆、竹浆
与同行业可比公司
             等天然植物纤维材料，通过模具       等天然植物纤维材料，通过模具
的比较情况”之“1、
             塑造成型，目前系国内规模最大       塑造成型，目前系国内规模较大
同行业可比公司选
             的可降解纸浆模塑餐饮具的制造       的可降解纸浆模塑餐饮具的制造
  择标准”
                     商。                   商。
《招股说明书》“第
五节业务与技术”
之“三、公司在行
业中的竞争地位”   全球领先、国内规模最大的可降         国内主要可降解纸浆模塑餐饮具
之“（五）发行人    解纸浆模塑餐饮具的制造商               的制造商
与同行业可比公司
的比较情况”之“3、
 市场地位对比”
  （六）核查程序与核查意见
  就上述事项，本所律师履行了包括但不限于如下核查程序：
纸浆模塑行业的相关调研统计数据、研究报告等，了解纸浆模塑行业的整体市场
规模、行业内主要企业等，分析发行人的市场地位；
塑餐饮具的产销量情况，并与发行人进行对比；
  本所律师经核查后认为：
三方机构出具的相关行业研究报告，相关表述客观、准确；选取纸浆模塑餐饮具
领域进行对比分析，系基于纸浆模塑产品下三大细分赛道的差异及发行人专注于
纸浆模塑餐饮具的客观实际，不存在突出优势或者夸大地位等信息披露不准确的
情况。
规模最大”表述的披露依据来源于相关行业研究报告，相对客观。为进一步提高
信息披露的审慎性，发行人已对《招股说明书》的相关表述进行了适当修改。
股说明书》内容更客观。
  五、第 12 题之关于其他之第 12.1 题
  根据申报材料：（1）报告期内，公司向怀远嘉恩采购的生物质颗粒燃料主
要为稻壳颗粒、白木颗粒等，关联采购金额分别为 355.31 万元、926.37 万元、
其弟滕步相的名义分别认缴出资额 51%、49%，后考虑到聚焦主业，滕步相未
实际出资，也未参与怀远嘉恩的日常运营，未承担怀远嘉恩经营责任或分享该
公司收益，并于 2021 年 9 月将其认缴出资额转让给陈硕母亲沈彩英。请发行人
说明：（1）滕步彬以其弟滕步相的名义持有怀远嘉恩股权的原因；（2）结合
怀远嘉恩资产、业绩及业务发展情况，说明以原认缴出资额转让相关股权的合
理性与公允性；（3）滕步彬是否存在其他委托持股等情形。
  请保荐机构、发行人律师说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。
  回复：
  （一）滕步彬以其弟滕步相的名义持有怀远嘉恩股权的原因
  怀远嘉恩实际控制人陈硕与滕步彬系多年朋友，陈硕多年来经营能源业务，
寻求向环保能源业务转型，同时，滕步彬考虑到公司生物质颗粒供应稳定性，双
方拟合资设立公司。由于怀远嘉恩地理位置距离浙江金华较远，滕步彬在公司的
日常经营管理工作较为繁忙，因此，滕步彬授权其弟滕步相负责考察及设立合资
公司的具体事宜，故滕步相在实地考察时以其自身名义和陈硕注册设立怀远嘉
恩。
  （二）结合怀远嘉恩资产、业绩及业务发展情况，说明以原认缴出资额转
让相关股权的合理性与公允性
营，均未参与怀远嘉恩的日常运营，亦未对怀远嘉恩进行实际出资，未承担经营
责任或分享经营收益。彼时滕步彬、滕步相即与陈硕达成一致：怀远嘉恩由陈硕
独立经营，滕步彬、滕步相将不再出资，亦不享有股东权利。但因怀远嘉恩地理
位置距离浙江金华较远，双方一直未办理工商变更登记。后滕步相于 2021 年 9
月将其原认缴出资股权以零对价转让给陈硕母亲沈彩英，并办理了相应的工商变
更登记。
  （三）滕步彬是否存在其他委托持股等情形
  除为怀远嘉恩注册便利由滕步相参与持股及《律师工作报告》《招股说明书》
已经披露的发行人历史沿革中股权代持、还原事项之外，滕步彬不存在其他委托
持股的情形。
  （四）核查程序与核查意见
  就上述事项，本所律师履行了包括但不限于如下核查程序：
否从怀远嘉恩及陈硕处取得怀远嘉恩分红等收益；
股期间的经营管理、利润分配事项；
    本所律师经核查后认为：
考察及注册合资公司的具体事宜，由其担任股东较为便利；
取得收益，以零对价方式退出怀远嘉恩系双方协商一致的结果，退出价格具备商
业合理性及公允性；
行人历史沿革中股权代持、还原事项之外，滕步彬不存在其他委托持股的情形。
    六、第 12 题之关于其他之第 12.5 题
   公司共拥有 2 项发明专利，均为受让取得，取得时间分别为 2022 年 3 月、
业务、主要产品的关系，2022 年才受让相关专利的原因。
    请发行人律师说明核查依据、程序，并发表明确核查意见。
    回复：
    （一）相关发明专利的取得来源、价格
    经核查，发行人受让取得的两项发明专利情况如下：
序   权利                                                 有效期（自   取得方
          专利名称    类别        专利号             申请日
号   人                                                  申请日起）    式
         一种植物纤维
    发行            发明专                                          受让取
     人             利                                            得
           产方法
    发行   一种一次性餐   发明专                                          受让取
     人    盒切割装置    利                                            得
    上述序号 1 的发明专利系发行人体系内无形资产权属调整，上述序号 1 的发
明专利系由众鑫股份全资子公司众生纤维以零对价转让给众鑫股份，2022 年 3
月 11 日，国家知识产权局核准了上述专利转让并核发新《专利发明证书》。
    上述序号 2 的发明专利系发行人为满足自身发展需要于 2022 年初购买。2022
年 1 月 12 日，发行人和浙江国脉知识产权服务有限公司签署《专利权转让技术
服务合同》，约定发行人自该专利所有人吴原财处受让取得该专利，转让价格由
双方协商确定为 4.5 万元。2022 年 1 月 12 日，发行人与转让方吴原财签署《专
利转让协议》。2022 年 4 月 15 日，国家知识产权局核准了上述专利转让并核发
新《专利发明证书》。
  （二）发明专利与发行人主营业务、主要产品的关系，2022 年才受让相关
专利的原因
  序号 1 的发明专利“一种植物纤维环保制品的生产方法”是发行人核心生产
技术，系由子公司众生纤维申请取得。2022 年初，发行人实施统一管理集团内
无形资产的方案，故而将多项商标、专利由全资子公司众生纤维以零对价转让给
众鑫股份。
  序号 2 的发明专利“一种一次性餐盒切割装置”系发行人 2022 年初为了进
一步优化、提升切边工艺而购入。发行人购入后在其基础上进一步拓展研发，结
合形成了发行人的核心技术“自动化切边冲孔技术”，并应用于发行人自制的切
边设备，形成新的切边工艺，进一步提高发行人生产效率与精度。
  （三）核查程序与核查意见
  就上述事项，本所律师履行了包括但不限于如下核查程序：
续合格通知书》，取得国家知识产权局出具的专利登记簿副本；
年受让相关专利的原因的说明。
  本所律师经核查后认为：
  发行人上述 2 项发明专利分别受让自子公司和第三方，价格合理。发明专利
均用于发行人自制设备，与发行人主营业务、主要产品相关。2022 年起，因发
行人体系内无形资产权属调整以便于无形资产统一管理，以及为满足发行人自动
化升级的发展需要，发行人受让相关发明专利，具有合理性。
  本补充法律意见书正本一式三份，无副本。
  本补充法律意见书经浙江六和律师事务所盖章和六和律师签字后生效。
  （以下无正文，下接签字盖章页）
    浙江六和律师事务所
关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
   首次公开发行股票并上市的
 补充法律意见书（五）
                                                  目      录
                  释         义
 在本补充法律意见书中，除非文义另有所指，下列简称具有如下特定含
义：
众鑫股份、公司、本公
             指     浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
司、发行人、股份公司
 众鑫有限、有限公司   指              浙江众鑫环保科技有限公司
     来宾众鑫    指              来宾众鑫环保科技有限公司
     众鑫智造    指              浙江众鑫智能制造有限公司
     崇左众鑫    指              崇左众鑫环保科技有限公司
     杭州甘浙君   指          杭州甘浙君环保科技有限公司
     众生纤维    指          金华市众生纤维制品有限公司
     兰溪寰宇    指          兰溪市众鑫寰宇包装有限公司
     蓝顶包装    指     蓝顶全案环保包装（上海）有限公司
     海南甘浙君   指          海南甘浙君环保科技有限公司
     广西华宝    指              广西华宝纤维制品有限公司
     来宾寰宇    指     广西来宾众鑫寰宇生物科技有限公司
     广西甘浙君   指          广西甘浙君环保科技有限公司
     新加坡众鑫   指        ZHONG XIN ECOWARE PTE. LTD.
                  ZHONG XIN ECOWARE TECHNOLOGY
     泰国众鑫    指
                       （THAILAND）CO., LTD.
     金华闳识    指    金华闳识企业管理合伙企业（有限合伙）
     金华众腾    指    金华众腾企业管理合伙企业（有限合伙）
      绿四季    指          金华绿四季机械模具有限公司
     金华鸿迪    指         金华鸿迪企业管理有限责任公司
                 宁波梅山保税港区浙富聚盛股权投资合伙企业
     宁梅浙富    指
                        （有限合伙）
     金华简竹    指    金华简竹企业管理合伙企业（有限合伙）
     金华天钧    指    金华天钧企业管理合伙企业（有限合伙）
                 宁波梅山保税港区惟宏投资合伙企业（有限合
     宁梅惟宏    指
                          伙）
     普华众心    指   兰溪普华众心创业投资合伙企业（有限合伙）
     金华御宇    指    金华御宇企业管理合伙企业（有限合伙）
     浙江创投    指          浙江省创业投资集团有限公司
   浙江达峰       指            浙江达峰企业管理有限公司
   金华新之       指    金华新之企业管理合伙企业（有限合伙）
   杭州众梓       指    杭州众梓企业管理合伙企业（有限合伙）
   杭州志云       指    杭州志云创业投资合伙企业（有限合伙）
                  宁波梅山保税港区惟景投资合伙企业（有限合
   宁梅惟景       指
                           伙）
   金华洪福       指   金华市洪福企业管理合伙企业（有限合伙）
   金华欢庆       指   金华市欢庆企业管理合伙企业（有限合伙）
   杭州崚宇       指    杭州崚宇股权投资合伙企业（有限合伙）
   怀远嘉恩       指        怀远县嘉恩生物质颗粒有限公司
    生日乐       指        浏阳市生日乐烘焙用品有限公司
   南宁全耀       指               南宁全耀化工有限公司
   南宁泛盈       指               南宁市泛盈科技有限公司
   比利国际       指       深圳市比利国际货运代理有限公司
   华鑫物流       指               深圳市华鑫物流有限公司
   盛誉嘉纸业      指               广西盛誉嘉纸业有限公司
    鹏博盛       指               海南鹏博盛贸易有限公司
    小确幸       指       金华市婺城区小确幸电子商务商行
    红算盘       指          江苏红算盘企业管理有限公司
    国务院       指               中华人民共和国国务院
    工信部       指        中华人民共和国工业和信息化部
   中国证监会      指               中国证券监督管理委员会
    上交所       指                 上海证券交易所
保荐人、保荐机构、主承
              指               中信证券股份有限公司
  销商、中信证券
天健会计师、会计师、申
              指     天健会计师事务所（特殊普通合伙）
    报会计师
    坤元评估      指               坤元资产评估有限公司
 六和律师、本所律师    指                浙江六和律师事务所
本次发行、本次公开发
              指   发行人本次公开发行不超过 2,555.97 万股 A 股
 行、首次公开发行
                  《浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公
  《招股说明书》     指
                    开发行股票招股说明书（注册稿）》
    上市        指     公司股票在上海证券交易所挂牌交易
    A股        指        每股面值 1.00 元的人民币普通股
                   《中华人民共和国公司法》（2018 年 10 月 26
                   日第十三届全国人民代表大会常务委员会第六
  《公司法》        指
                   次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉
                           的决定》第四次修正）
                   《中华人民共和国证券法》（2019 年 12 月 28
  《证券法》        指   日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十
                           五次会议第二次修订）
                    《律师事务所从事证券法律业务管理办法》
 《业务管理办法》      指    （中国证监会中华人民共和国司法部令第 41
                                   号）
                     《律师事务所证券法律业务执业规则（试
  《执业规则》       指   行）》（中国证监会中华人民共和国司法部公
                             告〔2010〕33 号）
                   《首次公开发行股票注册管理办法》（中国证
 《首发管理办法》      指
                             监会令第 205 号）
                    《上海证券交易所股票上市规则》（上证发
  《上市规则》       指
                              〔2023〕31 号）
                   《公开发行证券公司信息披露的编报规则第 12
《编报规则第 12 号》   指   号——公开发行证券的法律意见书和律师工作
                    报告》（中国证监会证监发〔2001〕37 号）
                   《监管规则适用指引——法律类第 2 号：律师
                   事务所从事首次公开发行股票并上市法律业务
《监管指引法律类第 2
               指   执业细则》（中国证监会、中华人民共和国司
    号》
                   法部、中华全国律师协会 2022 年 1 月 28 日发
                       布，自 2022 年 2 月 27 日起实施）
                   现行有效的《浙江众鑫环保科技集团股份有限
  《公司章程》       指
                                公司章程》
                    公司于 2022 年 1 月 20 日通过并于 2023 年 6
                   月 16 日修订的《浙江众鑫环保科技集团股份
《公司章程（草案）》     指
                   有限公司章程（草案）》（上市后适用的公司
                                  章程）
   股东大会        指   浙江众鑫环保科技集团股份有限公司股东大会
    董事会        指    浙江众鑫环保科技集团股份有限公司董事会
    监事会        指    浙江众鑫环保科技集团股份有限公司监事会
 元、万元、亿元       指                人民币元、万元、亿元
   报告期内        指        2021 年度、2022 年度、2023 年度
  报告期各期末       指
 注：若本律师工作报告中出现合计数与各数之和不符之情况，皆为四舍五入所致。
              浙江六和律师事务所
        关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
            首次公开发行股票并上市的
             补充法律意见书（五）
                             浙六和法意（2024）第 0405-1 号
致：浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
  根据《证券法》《公司法》《首发管理办法》《编报规则第 12 号》《业务
管理办法》等中国现行有效的法律法规、规章及其他规范性文件的有关规定，
浙江六和律师事务所接受发行人委托，作为发行人本次发行的专项法律顾问，
已就发行人本次发行上市出具浙六和法意（2022）第 1081-1 号《关于浙江众鑫
环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并上市的法律意见书》、浙六和
法意（2022）第 1081-2 号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开
发行股票并上市的律师工作报告》、浙六和法意（2022）第 1628 号《关于浙江
众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书
（一）》（以下简称“《补充法律意见书（一）》”）、浙六和法意（2023）
第 0134 号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并上市
的补充法律意见书（二）》（以下简称“《补充法律意见书（二）》”）、浙
六和法意（2023）第 0587 号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公
开发行股票并上市的补充法律意见书（三）》（以下简称“《补充法律意见书
（三）》”）。因全面实行股票发行注册制的相关规定，本所已就发行人本次
发行上市出具浙六和法意（2023）第 0234-1 号《关于浙江众鑫环保科技集团股
份有限公司首次公开发行股票并上市的法律意见书》（以下简称“《法律意见
书》”）、浙六和法意（2023）第 0234-2 号《关于浙江众鑫环保科技集团股份
有限公司首次公开发行股票并上市的律师工作报告》（以下简称“《律师工作
报告》”）、浙六和法意（2023）第 0889-1 号《关于浙江众鑫环保科技集团股
份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书（四）》（以下简称
“《补充法律意见书（四）》”）以及浙六和法意（2023）第 0907 号、浙六和
法意（2023）第 1522-2 号《关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开
发行股票并上市的补充法律意见书（五）》（以下简称“《补充法律意见书
（五）》”）、浙六和法意（2023）第 1295 号《关于浙江众鑫环保科技集团股
份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书（六）》（以下简称
“《补充法律意见书（六）》”）、浙六和法意（2023）第 1522-1 号《关于浙
江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书
（七）》（以下简称“《补充法律意见书（七）》”）。
   现因发行人本次发行上市补充呈报申请文件所使用的财务会计报告期调整
为 2021 年度、2022 年度、2023 年度（以下合称“报告期”）。就该等报告期
调整，天健会计师于 2024 年 3 月 21 日出具了《审计报告》（天健审〔2024〕5
  六和律师根据《证券法》《公司法》等相关法律法规和中国证监会的有关
规定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，就报告期调
整期间即 2023 年 7 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间内（以下称“期间内”）
发行人与本次发行上市有关的事项进行核查，并出具本补充法律意见书。
  本补充法律意见书是对《法律意见书》《律师工作报告》《补充法律意见
书（一）》《补充法律意见书（二）》《补充法律意见书（三）》《补充法律
意见书（四）》《补充法律意见书（五）》《补充法律意见书（六）》《补充
法律意见书（七）》《补充法律意见书（八）》的补充，并构成其不可分割的
一部分。除本补充法律意见书文意另有所指，《法律意见书》《律师工作报
告》《补充法律意见书（一）》《补充法律意见书（二）》《补充法律意见书
（三）》《补充法律意见书（四）》《补充法律意见书（五）》《补充法律意
见书（六）》《补充法律意见书（七）》中所述的依据、律师声明事项、释义
等相关内容适用于本补充法律意见书。
                      正    文
  一、本次发行的批准和授权
  （一）发行人本次发行上市已依照法定程序获得 2022 年第一次临时股东大
会、2021 年年度股东大会的批准。发行人 2022 年第一次临时股东大会、2021
年年度股东大会的召开程序、决议的内容合法有效。
  （二）因全面实行股票发行注册制的相关规定，根据发行人 2022 年第一次
临时股东大会的授权，发行人于 2023 年 2 月 22 日召开第一届董事会第十一次
会议，审议通过了《关于根据全面实行股票发行注册制的相关规定调整发行方
案内容的议案》和《关于同意公司根据全面实行股票发行注册制的相关规定向
上海证券交易所递交上市申请文件的议案》。
  （三）发行人 2022 年第一次临时股东大会已授权公司董事会全权办理本次
发行上市相关的各项事宜，其授权范围、程序合法有效。
  （四）发行人本次发行上市相关议案决议的有效期为自公司 2022 年第一次
临时股东大会审议通过之日起 24 个月，即自 2022 年 1 月 20 日起至 2024 年 1
月 19 日。根据《公司法》《证券法》等相关法律法规的规定，为保障本次发行
上市有关事宜顺利推进，发行人于 2023 年 12 月 26 日召开 2023 年第二次临时
股东大会，审议通过《关于延长〈关于公司申请首次公开发行股票并上市的议
案〉决议有效期限的议案》《关于延长〈关于提请股东大会授权董事会全权办
理公司首次公开发行股票并上市有关事宜的议案〉授权有效期限的议案》，将
本次发行股东大会决议有效期自原有效期届满之日起延长 12 个月，即有效期延
长至 2025 年 1 月 18 日止。
  除上述延长决议有效期外，本次发行上市方案其他事项和内容保持不变，
关于股东大会授权董事会全权办理公司本次发行上市有关事宜的授权范围和内
容保持不变。
  二、发行人本次发行的主体资格
  根据发行人《营业执照》及《审计报告》等资料，并经六和律师核查，截
至本补充法律意见书出具之日，发行人为依法设立并合法存续的股份有限公
司，不存在根据法律法规以及《公司章程》规定需要终止的情形，发行人具备
本次发行上市的主体资格。
  三、本次发行的实质条件
  根据《证券法》《公司法》《首发管理办法》《上市规则》等法律法规及
规范性文件的规定，六和律师对发行人本次发行上市的实质条件进行逐项核
查。
  （一）发行人本次发行上市符合《公司法》及《证券法》规定的相关条件
签署了《承销及保荐协议》，符合《公司法》第八十七条及《证券法》第十一
条的规定。
年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司首次公开发行股票并上市的议
案》《关于变更公司申请首次公开发行股票并上市的议案》 及《招股说明
书》，发行人本次拟向社会公众公开发行的股份为同一类别的股份，均为人民
币普通股股票，同股同权，每股的发行条件和价格相同，符合《公司法》第一
百二十五条、第一百二十六条的规定。
年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司首次公开发行股票并上市的议
案》《关于变更公司申请首次公开发行股票并上市的议案》，发行人已就拟向
社会公众公开发行股票的种类、数额、价格、发行对象等作出决议，符合《公
司法》第一百三十三条的规定。
公司治理制度，发行人已按照《公司法》等法律、行政法规及规范性文件的要
求设立了股东大会、董事会、监事会等组织机构，发行人具备健全且运行良好
的组织机构，符合《证券法》第十二条第一款第（一）项的规定。
条第一款第（二）项的规定。
关会计制度的规定，发行人最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报
告，符合《证券法》第十二条第一款第（三）项的规定。
的说明并经六和律师核查，发行人及其控股股东、实际控制人最近三年不存在
贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯
罪，符合《证券法》第十二条第一款第（四）项的规定。
     （二）发行人本次发行上市符合《首发管理办法》规定的相关条件
  根据发行人说明并经六和律师查验，发行人符合《首发管理办法》关于本
次发行上市的如下发行条件：
充法律意见书出具之日，其持续经营时间已超过三年，发行人具有完善的公司
治理结构，已依法建立健全股东大会、董事会、监事会以及独立董事、专门委
员会制度且运行良好，相关机构和人员能够依法履行职责，符合《首发管理办
法》第十条的规定，有关情况详见本补充法律意见书之“二、发行人本次发行
的主体资格”“五、发行人的独立性”“十四、发行人股东大会、董事会、监
事会议事规则及规范运作”。
规范，财务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定，
在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，最近
三年财务会计报告由注册会计师出具无保留意见的《审计报告》，符合《首发
管理办法》第十一条第一款的规定。
行人内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司运行效率、合法合规
和财务报告的可靠性，符合《首发管理办法》第十一条第二款的规定。
制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争，不
存在严重影响独立性或显失公平的关联交易，符合《首发管理办法》第十二条
第（一）项的规定，有关情况详见本补充法律意见书之“五、发行人的独立
性”“九、关联交易及同业竞争”。
事、高级管理人员均没有发生重大不利变化；发行人的股份权属清晰，不存在
导致控制权可能变更的重大权属纠纷，最近三年实际控制人没有发生变更，符
合《首发管理办法》第十二条第（二）项的规定，有关情况详见本补充法律意
见书之“八、发行人的业务”“十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其
变化”“六、发起人的股东及实际控制人”“七、发行人的股本及其演变”。
存在重大偿债风险，不存在对发行人持续经营有重大不利影响的重大担保、诉
讼、仲裁等或有事项；发行人所处的经营环境不存在已经或者将要发生的重大
变化的情况，也不存在其他对发行人持续经营有重大不利影响的事项，符合
《首发管理办法》第十二条第（三）项的规定，有关情况详见本补充法律意见
书之“十、发行人的主要财产”“十一、发行人的重大债权债务”“二十、诉
讼、仲裁或行政处罚”。
其生产经营活动符合法律、行政法规和《公司章程》的规定，符合国家产业政
策，符合《首发管理办法》第十三条第一款的规定有关情况，有关情况详见本
补充法律意见书之“八、发行人的业务”。
东、实际控制人确认，发行人及其控股股东、实际控制人最近三年内不存在贪
污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，
不存在欺诈发行、重大信息披露违法或者其他涉及国家安全、公共安全、生态
安全、生产安全、公众健康安全等领域的重大违法行为，符合《首发管理办
法》第十三条第二款的规定。
不存在最近 3 年内受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌犯罪正在被司法机关
立案侦查或者涉嫌违法违规正在被中国证监会立案调查且尚未有明确结论意见
等情形，符合《首发管理办法》第十三条第三款的规定。
  （三）发行人本次发行上市符合《上市规则》规定的相关条件
  根据发行人说明并经本所律师查验，发行人符合《上市规则》关于本次发
行上市的如下发行条件：
  根据发行人的工商登记资料，本次发行上市的相关董事会、股东大会会议
资料，发行人目前的总股本不少于 5,000 万元，本次拟向社会公开发行的股份
数量为不超过 2,555.97 万股，公开发行的股份数量不低于公开发行后发行人股
份总数的 25%，符合《上市规则》第 3.1.1 条第（二）、（三）项的规定。
     根据天健会计师出具的《审计报告》，发行人最近三个会计年度（即 2021
年度、2022 年度、2023 年度）归属于母公司的净利润分别为 9,960.92 万元、19,
分别为 14,597.58 万元、20,556.51 万元、22,847.82 万元，最近三年经营活动产
生的现金流量净额累计不低于 1 亿元，最近三年经营活动产生的营业收入累计
不低于 10 亿元，符合《上市规则》第 3.1.1 条第（四）项及第 3.1.2 条的规定。
  综上，六和律师认为，发行人本次发行上市符合《证券法》《公司法》
《首发管理办法》《上市规则》等法律法规和规范性文件规定的实质条件。
   四、发行人的设立
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了发行人设立相
关情况，截至本补充法律意见书出具之日，相关情况未发生变更。
   五、发行人的独立性
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了发行人在资
产、人员、财务、机构、业务等方面的独立性及发行人面向市场自主经营的能
力。
     经核查，六和律师认为，截至本补充法律意见书出具之日，发行人的资产
独立完整，发行人的业务、人员、机构、财务独立于控股股东、实际控制人及
其控制的其他企业；发行人具有完整的业务体系，具有独立从事生产活动的能
力以及直接面向市场的独立经营能力。
     六、发行人的股东及实际控制人
  六和律师已经在《法律意见书》及《律师工作报告》中详细披露了截至
《法律意见书》及《律师工作报告》出具之日发行人发起人和股东的情况。
     （一）根据发行人的《股东名册》并经六和律师查阅，截至本补充法律意
见书出具之日，发行人股东除浙江创投注册资本及内部股权结构、金华欢庆内
部股权结构、浙江达峰住所发生下述变化外，其余股东的情况未发生变更，股
东及其持股比例未发生变化。
   名称                   浙江省创业投资集团有限公司
统一社会信用代码                    913300007227661042
   住所             浙江省杭州市西湖区教工路 88 号 15 层 1501-1508 室
 法定代表人                            高文尧
  注册资本                          70,000 万元
  公司类型                       其他有限责任公司
               私募股权投资，投资管理，投资咨询，企业管理咨询。（未经金
               融等监管部门批准，不得从事向公众融资存款、融资担保、代客
     经营范围
               理财等金融服务）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方
                             可开展经营活动）
     营业期限              2000 年 9 月 30 日至无固定期限
  根据浙江创投《公司章程》并经六和律师核查，截至本补充法律意见书出
具日，浙江创投的出资情况如下：
序号             股东名称                 出资额（万元）      出资比例（%）
              合计                     70,000.00     100.00
   名称                 金华市欢庆企业管理合伙企业（有限合伙）
统一社会信用代码                  91330781MA8G46AD4D
       住所       浙江省金华市兰溪市永昌街道工业功能区（自主申报）
    执行事务合伙人          金华鸿迪企业管理有限责任公司
      出资额                    1,290.01 万元
     企业类型                    有限合伙企业
              一般项目：企业管理；企业管理咨询；安全咨询服务（除依法须
     经营范围
                经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
     营业期限            2021 年 9 月 23 日至无固定期限
  根据金华欢庆《合伙协议》并经六和律师核查，截至本补充法律意见书出
具日，金华欢庆的出资情况如下：
序号    合伙人名称    合伙人类型              出资额（万元）    出资比例（%）
序号    合伙人名称         合伙人类型              出资额（万元）         出资比例（%）
              合计                        1,290.01            100
   名称                       浙江达峰企业管理有限公司
统一社会信用代码                     91330727MA2M65FG3K
   住所               浙江省金华市金磐开发区金磐路 928 号金磐商务大楼 1409
 法定代表人                               滕步彬
  注册资本                              500 万元
  公司类型                   有限责任公司（自然人投资或控股）
                   一般项目：企业管理；企业管理咨询（除依法须经批准的项目
     经营范围
                       外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
     营业期限                 2021 年 6 月 25 日至无固定期限
  （二）经六和律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，发行人控股股
东及实际控制人未发生变更。
     七、发行人的股本及其演变
  根据发行人的《股东名册》并经六和律师核查，期间内发行人的股本及其
结构未发生变化。
     八、发行人的业务
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了发行人的经营
范围和经营方式、主营业务情况。
   经六和律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，发行人的经营范围和
经营方式未发生变更，与其主营业务相关的业务资质、认证、许可更新情况如
下：
               业务资质、认
序号     主体                     文号/证件号               发证机构      有效期至
               证、许可名称
               全国工业生产                              浙江省市场监
                许可证                                 督管理局
                                                   浙江省科学技
               高新技术企业                                       2023 年至
                 证书                                          2025 年
                                                   财政厅、国家
            业务资质、认
序号    主体                        文号/证件号           发证机构            有效期至
            证、许可名称
                                                税务总局浙江
                                                 省税务局
                                                北京恩格威认
            信息安全管理
            体系认证证书
                                                  司
               Kosher                             kosher
             Certification                      Supervision
                                                 SAI Global
                                                Certification
                                                Services Pty.
                                                    Ltd.
                                                    NSF
                                                    LLC
                                                   TUV
                                                CERT GMBH
                                                   TUV
                                                CERT GMBH
                                                   TUV
            OK COMPOST
               HOME
                                                CERT GMB
                                                   TUV
            OK COMPOST
               HOME
                                                CERT GMB
                                                广西壮族自治
            全国工业产品
            生产许可证
                                                  理局
            质量管理体系                              中鉴认证有限
             认证证书                                责任公司
            食品安全管理                              中鉴认证有限
            体系认证证书                               责任公司
                  业务资质、认
序号         主体                         文号/证件号                 发证机构           有效期至
                  证、许可名称
                  环境管理体系                                    中鉴认证有限
                   认证证书                                      责任公司
                                                            SGS United
                                                            Kingdom Ltd
     根据《审计报告》并经六和律师核查，发行人报告期内的主营业务情况如
下：
                                                                           单位：万元
          项目           2023 年度                 2022 年度                2021 年度
         营业收入          132,606.24              131,579.38             91,032.23
 主营业务收入                130,381.91              129,724.49             89,090.34
主营业务收入占营
 业收入的比例
     基于上述，六和律师认为，截至本补充法律意见书出具之日，发行人的经
营范围和经营方式符合有关法律法规和规范性文件规定；发行人的主营业务突
出、期间内未发生重大变更，已取得开展其业务全部必要的资质；发行人不存
在持续经营的法律障碍。
     九、关联交易及同业竞争
     （一）关联方
  根据《公司法》《上市规则》《企业会计准则第 36 号——关联方披露》等
法律法规和规范性文件的有关规定，截至法律意见书出具之日，发行人的关联
方包括：
  发行人控股股东、实际控制人为滕步彬，具体情况参见《律师工作报告》
“六、发起人或股东（实际控制人）”之“（七）发行人的控股股东、实际控
制人”相关内容。
     截至 2023 年 12 月 31 日，其他持有公司 5%以上股份的股东如下：
 序号              关联方                                  关联关系
 序号       关联方                     关联关系
控制或施加重大影响的其他企业
序号        关联方                      关联关系
                     发行人控股股东暨实际控制人滕步彬控制并担任执
                           行董事兼总经理的企业
                     发行人控股股东暨实际控制人滕步彬控制并担任执
                           行董事兼总经理的企业
       金华虎马企业管理合伙企   发行人控股股东暨实际控制人滕步彬控制的企业，
         业（有限合伙）           已于 2023 年 12 月注销
       金华市相马企业管理合伙   发行人控股股东暨实际控制人滕步彬控制的企业，
        企业（有限合伙）           已于 2023 年 12 月注销
       金华市立春企业管理合伙   发行人控股股东暨实际控制人滕步彬控制的企业，
        企业（有限合伙）           已于 2023 年 12 月注销
       金华市宏隆企业管理合伙   发行人控股股东暨实际控制人滕步彬控制的企业，
        企业（有限合伙）           已于 2023 年 12 月注销
     发行人期间内控股子公司，合营、联营及参股企业变更情况详见本补充法
律意见书之“十、发行人的主要财产”之“（五）长期股权投资”相关内容。
的董事、监事和高级管理人员
  （1）公司董事、监事和高级管理人员及其关系密切的家庭成员为公司的关
联自然人。董事长、总经理滕步彬与董事滕步相为兄弟关系，除此之外，公司
现任董事、监事和高级管理人员之间不存在亲属关系。
  （2）公司的董事、监事和高级管理人员的基本情况详见本补充法律意见书
之“十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化”相关内容。
制或施加重大影响，或担任董事、高级管理人员的其他企业的家庭成员控制、
共同控制或施加重大影响，或担任董事、高级管理人员的其他企业情况如下：
序号         企业名称                       与本公司关联关系
      浙江万得凯流体设备科技股份有限
            公司
                            财务总监朱建控制并担任执行董事兼总经理
                                    的企业
                            独立董事佘砚担任董事会秘书、董事、副总
                                   经理的企业
                            董事滕步相之主要近亲属吴子文经营的个体
                                    工商户
      江苏诺泰澳赛诺生物制药股份有限
            公司
                            发行人独立董事之主要近亲属担任执行董事
                                  兼总经理的企业
                            发行人独立董事之主要近亲属担任执行董事
                                   兼经理的企业
序号        关联方名称                       与本公司关联关系
                           滕步彬、季文虎分别持股 50%，已经于 2021
                                  年 12 月注销
                               监事胡旭翠持股 51%，监事姬中山持股
序号        关联方名称                          与本公司关联关系
                             董事滕步相担任执行董事兼经理，持股
                                      注销
                           董事滕步相之配偶担任经营者，已经于 2022
                                  年 2 月注销
                               财务总监朱建担任执行董事兼总经理的企
                                  业，已于 2021 年 1 月注销
                                      担任董事长的企业
                                      曾担任董事的企业
      青岛联合资信通网络技术股份有限      2019 年 1 月至 2021 年 11 月，董事宋锐曾担
             公司              任董事的企业，已于 2021 年 11 月注销
                                      经持股 49%的企业
                                       担任董事的企业
序号        关联方名称                        与本公司关联关系
     （二）关联交易
  据《审计报告》《招股说明书》并经六和律师核查，发行人报告期内发生
的关联交易情况如下：
     （1）关联采购
     报告期内，公司向关联方购买商品情况如下表所示：
                                                           单位：万元
关联方名称          交易内容            2023 年度       2022 年度      2021 年度
怀远嘉恩     稻壳、白木等生物颗粒燃料             2,219.08     2,038.19     1,431.21
     （2）关联销售
     报告期内，公司向关联方销售商品情况如下表所示：
                                                           单位：万元
关联方名称              交易内容            2023 年度              2022 年度              2021 年度
                   餐饮具                        330.89           118.54                        -
              其他环保产品                               -               16.95                     -
    蓝顶包装
              其他业务收入                            0.06
                    小计                        330.95           135.49                        -
    小确幸            餐饮具                             -                   -                     -
             合计                               330.95           135.49                        -
     （3）关键管理人员薪酬
     报告期内，公司关键管理人员薪酬情况如下：
                                                                                  单位：万元
      项目                 2023 年度                   2022 年度                 2021 年度
 关键管理人员报酬                      854.61                        756.72                 533.21
     （1）关联担保
     报告期内，公司的关联担保情况如下：
                                                                                  单位：万元
              被担                                                                  主债务期
序号    担保方           担保权人    合同类型                   合同编号               担保金额
              保方                                                                     间
              众鑫                              HTC330676100ZGDB2                   2023.5.17-
              股份                                   023N00F                        2026.5.16
              众鑫                                                                  2022.1.17-
              股份                                                                  2025.1.17
              众鑫                                                                  2022.1.17-
              股份                                                                  2025.1.17
      滕步彬、    众鑫                                                                  2021.5.6-
      季文虎     股份                                                                  2023.5.5
      长沙红鹰
      企业管理
      有限公
      司、滕步          来宾市小
      彬、张春    广西    微企业融                      2020 年来小微最高额                        2020.9.18-
      生、程     华宝    资担保有                        委保字第 060 号                        2021.9.29
      明、陈           限公司
      劲、宋清
      福、杨建
       勋
      滕步彬、    广西                                                      2022.3.21-
      鲍小云     华宝                                                      2023.3.20
              广西                                                      2020.9.30-
              华宝                                                      2021.9.29
      鲍小云、
              众生                        台银（高保）字                       2018.7.7-
              纤维                       （2027173330）号                   2021.7.6
      季文虎
      滕步彬、    广西                       2020 年来中银（普）                   2020.11.13
      鲍小云     华宝                        授字第 001B 号                    -2021.9.15
      滕步彬、    众生                        台银（高抵）字                       2019.4.8-
      鲍小云     纤维                       （2027176151）号                   2022.4.3
     报告期内，不存在公司为关联方提供担保的情况。
     （2）资金往来
     （3）股权转让
《律师工作报告》“十二、发行人的重大资产变化及收购兼并”相关内容。
西华宝小股东收购其持有的广西华宝 42%的股权，具体情况详见《律师工作报
告》“十二、发行人的重大资产变化及收购兼并”相关内容。
     （4）业务收购
其生产设备，具体情况详见《律师工作报告》“十二、发行人的重大资产变化
及收购兼并”相关内容。
     （5）工程物资采购
装工程，采购金额分别为 14.56 万元和 18.46 万元。
     （1）交易对方情况
序号       名称                                  关系
                   发行人间接股东张春生控制的企业湖南省生日乐制造有限公司的
                          控股子公司，与发行人存在交易
序号          名称                            关系
                   报告期内，曾经是发行人子公司海南甘浙君持股 10%以上的少数
                            股东，与发行人存在交易
                   报告期内，曾经是发行人重要子公司广西华宝持股 10%以上的少
                        数股东，报告期内与发行人存在资金拆借
                   发行人已处置子公司蓝顶包装持股 40%股权的少数股东上海华通
       上海蓝笙贸易
        有限公司
                              人存在股权转让
     （2）采购商品
     报告期内，公司比照关联交易披露的采购情况如下：
                                                              单位：万元
     名称           交易内容          2023 年度        2022 年度       2021 年度
                   餐饮具                    -         0.69         428.70
     生日乐     防油剂、包装物等辅料                   -              -         8.58
                    小计                    -         0.69         437.29
                    纸浆                    -              -     7,268.00
南宁全耀                燃料                    -              -             -
                    小计                    -              -     7,268.00
比利国际              货运代理服务                  -              -       444.45
华鑫物流              货运代理服务                  -              -        36.22
盛誉嘉纸业               抽纸                    -              -         4.46
             合计                           -         0.69       8,190.42
     （3）销售商品
     报告期内，公司比照关联交易披露的销售情况如下：
                                                                         单位：万元
客户名称        交易内容          2023 年度                2022 年度              2021 年度
            食品具                  2018.52              2,578.61             1,471.72
鹏博盛      其他环保产品                       46.33                152.28             38.51
             小计                  2,064.85             2,730.89             1,510.23
            生产设备                          -                      -           311.12
生日乐         食品具                           -                      -            10.13
             小计                           -                      -           321.24
比利国际        食品具                           -                      -                   -
       合计                        2,064.85             2,730.89             1,831.47
 （4）资金往来
 报告期各期末，公司比照关联方的应收账款情况如下：
                                                                         单位：万元
 关联方名称             2023.12.31                 2022.12.31             2021.12.31
  鹏博盛                                 -               17.15                  213.46
 报告期各期末，公司比照关联方的应付账款情况如下：
                                                                         单位：万元
 关联方名称             2023.12.31                 2022.12.31             2021.12.31
 南宁全耀                                 -                      -                58.17
  生日乐                                 -                      -               160.67
 比利国际                                 -                      -                    1.49
  合计                                  -                      -               220.33
 报告期各期末，公司比照关联方的合同负债情况如下：
                                                                         单位：万元
 关联方名称             2023.12.31                 2022.12.31             2021.12.31
 南宁全耀                            5.56                        -                       -
 报告期各期末，公司比照关联方的其他应付款情况如下：
                                                               单位：万元
关联方名称        2023.12.31              2022.12.31            2021.12.31
 红算盘                            -                  -             3,700.00
报告期各期末，公司比照关联方的应付股利情况如下：
                                                               单位：万元
关联方名称        2023.12.31              2022.12.31            2021.12.31
 鹏博盛                            -                  -                39.26
（1）应收账款
报告期各期末，公司关联方应收账款情况如下：
                                                               单位：万元
关联方名称        2023.12.31              2022.12.31            2021.12.31
蓝顶包装                             -            10.55                     -
 小确幸                             -                     -                -
 合计                              -            10.55                     -
（2）其他应收款
报告期各期末，公司关联方其他应收款情况如下：
                                                               单位：万元
关联方名称        2023.12.31              2022.12.31            2021.12.31
 宋清福                             -                     -                -
 胡旭翠                             -                     -                -
 闫丽                              -                     -                -
 合计                              -                     -                -
（3）应付账款
报告期各期末，公司关联方应付账款情况如下：
                                                               单位：万元
关联方名称         2023.12.31              2022.12.31           2021.12.31
怀远嘉恩                       187.41             94.24                152.62
（4）其他应付款
  报告期各期末，公司关联方其他应付款情况如下：
                                                              单位：万元
   关联方名称         2023.12.31              2022.12.31       2021.12.31
    程明                              -                 -                -
    季文虎                             -                 -                -
    滕步彬                             -                 -                -
    合计                              -                 -                -
  （5）应付股利
  报告期各期末，公司关联方应付股利情况如下：
                                                              单位：万元
   关联方名称         2023.12.31              2022.12.31       2021.12.31
    季文虎                              -           723.67           723.67
    滕步彬                              -           400.89           400.89
    合计                               -         1,124.57         1,124.57
  经六和律师查验，上述关联交易均按照平等互利、等价有偿的市场原则进
行。六和律师认为，上述关联交易定价公允，不存在损害发行人及其他股东利
益的情形。
  （三）减少和规范关联交易承诺
  经本所律师查验，为有效规范与减少关联交易，发行人控股股东、实际控
制人滕步彬；董事、监事、高级管理人员；持股 5%以上股份的股东已分别出具
《关于减少和规范关联交易的承诺函》。
  本所律师认为，上述承诺合法、有效。
  （四）发行人的关联交易公允决策程序
  经六和律师核查，发行人上述关联交易，其交易价格及条件均符合公允原
则，不存在损害发行人及其他股东利益的情况。对于交易一方为发行人股东的
关联交易，发行人已采取必要措施保护其他股东的利益，确定了不损害发行人
利益的交易价格、交易条件等。
    根据发行人 2023 年年度股东大会的相关决议，发行人股东大会就发行人 2
至 2023 年 12 月的关联交易为公司日常经营需要，价格公允，不存在损害发行
人及全体股东利益的情况。关联董事及关联股东在相关会议中已回避表决。
  发行人全体独立董事已就发行人 2023 年 1 月至 2023 年 12 月的相关关联交
易出具独立意见，认为“经对公司本次确认的 2023 年 1 月至 2023 年 12 月的关
联交易进行审查，公司此次确认的关联交易是基于公司正常经营发展需要产生
的，价格合理、公允，遵守了一般商业条款，不会损害公司和中小投资者的利
益。公司董事会的表决程序符合有关法律法规、规范性文件和《公司章程》的
规定”
  六和律师认为，报告期内发行人的关联交易定价公允，不存在损害发行人
及其他股东利益的情况。
  （五）同业竞争
  根据《审计报告》《招股说明书》、发行人及其控股股东、实际控制人出
具的说明并经六和律师核查，截至 2023 年 12 月 31 日，发行人与控股股东及实
际控制人及其控制的其他企业之间不存在同业竞争情形。
  （六）避免同业竞争的承诺
  为避免与发行人之间可能出现的同业竞争，保护发行人的利益，发行人控
股股东、实际控制人滕步彬及其一致行动人季文虎已出具《避免同业竞争承诺
函》。
  本所律师认为，上述承诺内容合法、有效。
  综上，六和律师认为：
  （一）发行人与主要关联方的关联关系清晰、明确。
  （二）发行人在报告期内发生的重大关联交易符合相关法律法规、规范性
文件及发行人关联交易制度的规定，不存在关联方通过关联交易损害发行人及
非关联股东利益的情况。
   （三）发行人已在《公司章程》及相关制度中规定了关联交易的决策程
序，该等规定合法有效。发行人已采取必要的措施对非关联股东的利益进行保
护。
  （四）发行人与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间不存在同
业竞争情形，同时发行人控股股东、实际控制人及其一致行动人已经就避免同
业竞争出具相关承诺。
  十、发行人的主要财产
  （一）不动产权
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了截至《法律意
见书》及《律师工作报告》出具之日发行人不动产权的相关情况。截至 2023 年
     权利                                                    权利终止日        他项权
序号        不动产权证号        坐落位置          用途      面积（㎡）
     主体                                                       期         利情况
          浙（2022）兰溪
     发行                永昌街道永盛        工业用     土地：16026.92
     人                   路1号         地/工业    房屋：21299.53
          浙（2022）兰溪
     发行                永昌街道永盛        工业用     土地：13903.65
     人                   路1号         地/工业    房屋：23791.87
          浙（2022）兰溪
     发行                永昌街道永盛        工业用     土地：44707.00
     人                   路1号         地/工业    房屋：74169.39
          浙（2023）兰溪
     众鑫                上华街道仁和        工业用     土地：34387.00
     智造                 路 11 号       地/工业    房屋：21607.39
                       来宾市凤翔路
          桂（2019）来宾    19 号年产 3
     广西                              工业用     土地：66598.68
     华宝                              地/工业    房屋：5399.94
                       项目 4 号厂房
                       来宾市凤翔路
          桂（2022）来宾
     广西                产 3 万吨甘蔗      工业用     土地：66598.68
     华宝                渣可降解环保        地/工业    房屋：27193.67
                       餐具扩建项目
                       来宾市凤翔路
          桂（2022）来宾    19 号年产 3
     广西                              工业用     土地：66598.68
     华宝                              地/工业    房屋：21147.00
                       项目 6 号厂房
                       来宾市凤翔路
          桂（2023）来宾
     广西                万吨甘蔗渣可        工业用     土地：66598.68
     华宝                降解环保餐具        地/工业    房屋：2881.08
                       扩建项目 7 号
                         仓库
     权利                                                                权利终止日         他项权
序号          不动产权证号        坐落位置           用途         面积（㎡）
     主体                                                                    期         利情况
                         来宾市凤翔路
           桂（2019）来宾     19 号年产 3
     广西                                工业用        土地：66598.68
     华宝                                地/工业        房屋：2120.00
                         项目 8 号厂房
                         来宾市凤翔路
           桂（2019）来宾     19 号年产 3
     广西                                工业用        土地：66598.68
     华宝                                地/工业        房屋：2131.95
                         项目 9 号厂房
           桂（2023）龙州     龙州县上龙乡
     崇左                                工业用       土地：148390.08
     众鑫                                地/其他       房屋：20349.92
           桂（2023）龙州     龙州县上龙乡
     崇左                                工业用       土地：148390.08
     众鑫                                地/其他       房屋：20346.27
           桂（2023）龙州     龙州县上龙乡
     崇左                                工业用       土地：148390.08
     众鑫                                地/其他       房屋：15510.59
           桂（2023）龙州     龙州县上龙乡
     崇左                                工业用       土地：148390.08
     众鑫                                地/其他        房屋：3718.38
     （二）不动产租赁情况
  经六和律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，发行人及其子公司不
动产租赁情况如下：
序                                               面积                        是否取得       租赁备
      出租方       承租方           地址                            租赁期
号                                              （㎡）                        权属证书        案
               海南甘浙      海口市龙华区和风鑫                         2023.6.1-
                  君       苑 2 号楼 401 室                    2024.5.31
                         杭州市拱墅区湖墅南
               杭州甘浙                                       2021.12.26-
                  君                                       2024.6.24
                         杭州市拱墅区湖墅南
               杭州甘浙                                       2021.12.25-
                  君                                       2024.6.24
     来宾市兴园               来宾市河南工业园区
      限公司                   栋第一层
     来宾市兴园          来宾市河南工业园标
      限公司              114-116 号
     广西来宾加          来宾市河南工业园西
      公司            叉口西南角的 5#仓库
     来宾市兴园          来宾市河南工业园标
      限公司           28 栋 601-630 号房
     来宾市兴园          来宾市河南工业园标
      限公司           28 栋 201-530 号房
     来宾市兴园
                    来宾市河南工业园区                        2024.1.1-
                    标准厂房二期 B1-3 栋                   2026.12.31
      限公司
     来宾市兴园          来宾市河南工业园区
      限公司             栋（共 4 层）
     来宾市兴园          来宾市河南工业园标                       2023.9.13
      限公司               第一层                             限
     来宾市兴园          来宾市河南工业园标
      限公司                二层
     来宾市兴园
                    来宾市河南工业园标                       2023.8.15-
                    准厂房一期 D1-2 栋                    2024.8.14
      限公司
     来宾市兴园          河南工业园区标准厂                       2023 年 8
      限公司                三层                         固定期限
     广西瑞生元          广西来宾市兴宾区工
      限公司              3#/4#仓库
     来宾市兴园
                    河南工业园区标准厂                        2024.2.1-
                     房一期 D1-10 栋                    2025.1.31
      限公司
     来宾市兴园          河南工业园区标准厂
      限公司                三层
  上述序号 4 至序号 17 的租赁房屋未办理租赁备案的房屋均在来宾市河南工
业园区，且均无产权权属证书。根据来宾市工业园区管理委员会出具的《住所
（营业场所）使用证明》，位于来宾市河南工业园区标准房产集中区的场所属
来宾市兴园资产管理有限公司合法占有，因未办理产权证而无法办理租赁备
案。
  鉴于上述序号 4 至 17 的租赁房屋主要用于广西华宝的仓储、员工宿舍、日
常办公等，来宾寰宇的辅助加工、仓储、日常办公等，均不属于主要生产经营
场所。此外，上述所承租房产所在区域为工业集中区、租赁市场成熟，若因产
权瑕疵而影响租赁房产的正常使用，发行人找寻可替代的租赁房产较为便捷，
不会对发行人的生产经营造成实质性影响。
  同时，发行人实际控制人出具书面承诺，如上述租赁行为存在瑕疵导致相
关主管部门要求发行人或者其附属公司进行搬迁的，保证公司或者其附属公司
不会因此遭受重大损失，并在遵循法律法规、国家政策、监管要求的框架下积
极稳妥地安排公司或其附属公司的搬迁事宜，保证公司或其附属公司经营活动
的持续稳定。
  综上，公司租赁部分房产虽存在产权瑕疵，但不会对发行人的生产经营造
成实质性影响，且公司的实际控制人已就相关应对措施作出承诺，因此上述租
赁瑕疵对公司本次发行不构成实质性障碍。
  （三）在建工程
  根据发行人的确认并经本所律师核查，截至 2023 年 12 月 31 日，发行人及
其子公司在建工程项目情况如下：
实施主体       项目                       已取得审批/备案文件
                     项目代码为 2109-451423-04-01-583649《广西壮族自治
                              区投资项目备案证明》
                     地字第 451423202200001 号《建设用地规划许可证》
       年产 10 万吨甘蔗渣   建字第 451423202200037 号《建设工程规划许可证》
崇左众鑫
       可降解环保餐具项目
                      建字第 451423202200072《建设工程规划许可证》
                     项目代码为 2204-330781-04-01-428501《浙江省投资项
                             目备案（赋码）信息表》
                     地字第 330781202210025 号《建设用地规划许可证》
众鑫智造   智能装备制造项目
                     地字第 330781202210026 号《建设用地规划许可证》
                      建字第 330781202310012《建设工程规划许可证》
实施主体          项目                           已取得审批/备案文件
                             建字第 3307812024GG0038446《建筑工程施工许可
                                              证》
                            项目代码为 2206-451309-04-01-552766《广西壮族自治
                                     区投资项目备案证明》
        年产 10 万吨甘蔗渣         地字第 451300202300020 号《建设用地规划许可证》
来宾众鑫
        可降解环保餐具项目
                             建字第 451300202300029《建设工程规划许可证》
                            项目代码为 2302-451309-04-01-424654《广西壮族自治
        广西华宝纤维制品有                    区投资项目备案证明》
广西华宝    限公司－新建仓库项            建字第 451300202300053《建设工程规划许可证》
            目
     （四）无形资产
   六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了截至《法律意
见书》及《律师工作报告》出具之日发行人土地使用权的相关情况。除众鑫智
造拥有的浙（2022）兰溪市不动产权第 0036014 号的不动产权证，已更新为浙
（2023）兰溪市不动产权第 0019126 号的不动产权证外，截至 2023 年 12 月 31
日，新增土地使用权变化情况如下：
      权利   国有土地使
序号                     类型    面积（㎡）          用途    终止日期           坐落
      主体   用权证号
           浙（2023）
      发行   兰溪市不动                           工业用                 永昌街道满堂
      人      产权第                            地                  岗村、水楼村
     （1）境内商标
  经本所律师核查，截至 2023 年 12 月 31 日，发行人及其子公司拥有 121 项
境内注册商标，具体情况如下：
序号     商标图标       注册号       国际分类号          有效期限       权利人       取得方式
序号   商标图标   注册号        国际分类号         有效期限          权利人    取得方式
序号   商标图标   注册号        国际分类号         有效期限          权利人    取得方式
序号   商标图标   注册号        国际分类号         有效期限          权利人    取得方式
序号   商标图标   注册号        国际分类号          有效期限          权利人    取得方式
序号   商标图标   注册号        国际分类号         有效期限          权利人    取得方式
序号   商标图标   注册号        国际分类号         有效期限          权利人    取得方式
序号    商标图标   注册号        国际分类号         有效期限          权利人    取得方式
序号     商标图标      注册号       国际分类号           有效期限           权利人       取得方式
      上述 35-52、55、56 项商标系发行人受让自全资子公司众生纤维。
      （2）境外商标
  经本所律师核查，截至 2023 年 12 月 31 日，发行人及其子公司拥有 7 项境
外注册商标，具体如下：
序                                    国际
       商标图标        注册号                           有效期限         权利人   取得方式
号                                   分类号
序                                  国际
     商标图标       注册号                          有效期限           权利人       取得方式
号                                 分类号
                 英国                         2020.10.29-
             UK00003549673                  2030.10.29
                 英国                         2020.10.29-
             UK00003549677                  2030.10.29
               俄罗斯
             新西兰 1189472                     2021.7.6-      众生纤
             马德里国际商标                         2031.7.6        维
                中国香港                        2019.12.26-     广西华
    上述 1-5 项境外商标系发行人受让自全资子公司众生纤维。
  经本所律师核查，截至 2023 年 12 月 31 日，发行人及其子公司拥有 104 项
专利，具体如下：
序
    权利人     专利名称           类别           专利号/申请号            申请日        有效期
号
            食品盒（自热         外观
              火锅）          设计
                           外观
                           设计
                           外观
                           设计
            一种植物纤维
            模塑制品专用         实用
            切边冲孔一体         新型
               机
            一种纸浆模塑
            杯盖产品专用         实用
            滑块结构的压         新型
              扣机构
            一种螺旋式有         实用
            机废弃物挤压         新型
序
     权利人   专利名称     类别           专利号/申请号        申请日        有效期
号
            成型装置
           一种密封式环
                    实用
                    新型
             餐盒
           一种秸秆有机
                    实用
                    新型
            处理装置
           一种防水型生
                    实用
                    新型
             餐盒
           一种封闭式有
           机固体废弃物   实用
           资源化处理装   新型
              置
           一种便携式环   实用
            保快餐盒    新型
           用于植物纤维
           制品生产总装   实用
           的制品支撑架   新型
            的限位装置
           用于植物纤维
           环保制品生产   实用
           总装的纤维制   新型
            品转移装置
           用于植物纤维
           环保制品生产
                    实用
                    新型
           品转移收料组
              件
           一种植物纤维
                    实用
                    新型
             总装
           一种防渗漏的   实用
            双层底结构   新型
           一种改进型饭   实用
             盒卡扣    新型
                    实用
                    新型
           一种热压蒸汽   实用
           的收集与排放   新型
序
     权利人   专利名称     类别           专利号/申请号        申请日         有效期
号
             装置
           成型机台配套   实用
            洗冲装置    新型
           一种集中排气   实用
            的消声装置   新型
           一种环保植物   实用
           纤维一次性勺   新型
           一种环保植物   实用
           纤维一次性刀   新型
           一种环保植物   实用
           纤维一次性叉   新型
                    外观
                    设计
                    实用
                    新型
           一种植物纤维
                    发明
                    专利
             产方法
           一种用于生产
           植物纤维制品   实用
           的模具温度控   新型
             制系统
           一种层状包装   实用
             结构     新型
           一种定量送料   实用
             装置     新型
           一种一次性餐   发明
            盒切割装置   专利
           一种餐盒连接   实用
             结构     新型
           一种匀浆板组
                    实用
                    新型
            控制阀结构
           一种双网互转
                    实用
                    新型
              置
           一种采用磁吸
                    实用
                    新型
             边装置
序
     权利人   专利名称     类别           专利号/申请号        申请日         有效期
号
           一种用于冲孔
                    实用
                    新型
              构
           一种自动上料
                    实用
                    新型
              备
                    实用
                    新型
           一种用于降低
           包装和运输成   实用
           本的纸塑容器   新型
             结构
           一种两面用饼   实用
             容器     新型
           用于双层复合   实用
           底的制造装置   新型
           防漏双层复合   实用
             纸塑盒    新型
                    外观
                    设计
           一种锁紧扣结
           构及带有锁紧   实用
           扣结构的软包   新型
              装
           注浆控制阀结
           构、注浆成型
                    实用
                    新型
           纸塑模具注浆
             结构
           一种可双面用   实用
            的置物容器   新型
           一种翻转连接   实用
            的分体容器   新型
           一种翻转连接   实用
            的连体容器   新型
           一种双面用杯   实用
             容器     新型
           一种具有加热
                    实用
                    新型
             压模具
序
     权利人     专利名称      类别           专利号/申请号        申请日         有效期
号
            一种用于热压
            模具蒸汽的排     实用
            放和回收利用     新型
              系统
            一种紧凑式蛋     实用
              容器       新型
            带电磁吸附结
            构输送的自动     发明
            切边机构及其     专利
             控制方法
                       外观
                       设计
            一种植物纤维
                       发明
                       专利
             能生产线
            一种纸浆模塑     实用
            运送网框结构     新型
            一种植物纤维
                       实用
                       新型
              生产线
            碗（外 3D 花   外观
              纹）       设计
            盘（八卦鸳鸯     外观
             分格盘）      设计
            碗（高脚 3D    外观
             花纹）       设计
            一种电磁切边     实用
              模具       新型
            一种挤压转移     实用
             一体自动机     新型
            一种带锁扣结
                       实用
                       新型
             模塑翻盖盒
                       实用
                       新型
                       外观
                       设计
            一次性叉（ZX-   外观
              A）       设计
序
     权利人     专利名称      类别           专利号/申请号        申请日         有效期
号
              A）       设计
            一次性勺（ZX-   外观
              A）       设计
                       外观
                       设计
                       外观
                       设计
                       实用
                       新型
            一种全自动固
            体有机废弃物     实用
            的破碎分选一     新型
              体机
                       实用
                       新型
            一种秸秆类有
            机固体废弃物     实用
            资源化处理设     新型
               备
            一种环保易降
                       实用
                       新型
               盒
            一种耐温防渗
                       实用
                       新型
               具
            一种利用回收
                       实用
                       新型
            餐具的成型机
            有机质固体废
                       实用
                       新型
               备
            利用甘蔗渣麦
                       实用
                       新型
            盒的成套设备
            有机质废弃物
                       实用
                       新型
              装置
            高效自动化快     实用
             餐盒生产线     新型
序
     权利人    专利名称     类别           专利号/申请号        申请日        有效期
号
            甘蔗渣超细磨   实用
              装置     新型
            一种全自动钻   实用
              孔装置    新型
            一种纸浆模塑
            杯盖产品专用   实用
            压扣切边冲孔   新型
             生产装置
            一种用于制备
            植物纤维制品   实用
            的移动限位控   新型
              制系统
            一种用于生产
            植物纤维制品   实用
            的油缸节能控   新型
              制装置
            一种植物纤维
                     实用
                     新型
             能生产线
            一种带有弹簧
            爪的纸浆模塑   实用
            杯盖产品专用   新型
             压扣机构
            一种固体有机
                     实用
                     新型
             选一体机
            一种环保快餐
                     实用
                     新型
              设备
            一种有机质固
                     实用
                     新型
             资源化装置
            一种植物纤维
                     实用
                     新型
              型装置
            一种环保快餐   实用
             盒成型模具   新型
            一种环保可降   实用
            解折叠快餐盒   新型
序
      权利人        专利名称        类别              专利号/申请号           申请日        有效期
号
               式环保纸塑快        新型
                 餐盒
               一种有机质废
                             实用
                             新型
                  备
               一种植物纤维
                             实用
                             新型
               边冲孔一体机
               餐盒（四格四        外观
                方分体）         设计
               餐盒（三格四        外观
                方分体）         设计
               一种可降解的        实用
                防漏快餐盒        新型
               一种模具下模        实用
                的排气结构        新型
               一种纸浆模制        实用
                 品模具         新型
                             实用
                             新型
               一种气动截止        实用
                  阀          新型
      截至 2023 年 12 月 31 日，发行人及其子公司拥有的美术作品著作权情况如
下：
序     权利                                         创作完成日        首次发表
              登记号         证书编号         作品名称                               发证日期
号     人                                             期           日期
      众鑫   国作登字-2022-F-
      股份      10130667
      众鑫   国作登字-2022-F-
      股份      10141720
      众鑫   国作登字-2022-F-
      股份      10141721
      众鑫   国作登字-2023-F-
      股份      00132981
      众生   国作登字-2013-F-               3D 板（凯
      纤维      00100946                   文）
序    权利                                        创作完成日        首次发表
             登记号         证书编号         作品名称                         发证日期
号    人                                            期          日期
     众生   国作登字-2013-F-               3D 板（布
     纤维     00100951                   拉德）
     众生   国作登字-2013-F-               3D 板（菊
     纤维     00100941                    花）
     众生   国作登字-2013-F-               3D 板（马
     纤维     00100947                   库斯）
     众生   国作登字-2013-F-                  3D 板
     纤维     00102809                   （鱼）
     众生   国作登字-2013-F-               3D 板（五
     纤维     00100950                    环）
     众生   国作登字-2013-F-               3D 板（牡
     纤维     00100952                    丹）
     众生   国作登字-2013-F-               3D 板（同
     纤维     00100949                   心圆）
     众生   国作登字-2013-F-               3D 板（四
     纤维     00100940                   叶草）
     众生   国作登字-2013-F-                  3D 板
     纤维     00102806                   （帆）
     众生   国作登字-2013-F-               3D 板（钻
     纤维     00102808                    石）
     众生   国作登字-2013-F-               3D 板（风
     纤维     00102805                    车）
     众生   国作登字-2013-F-               3D 板（松
     纤维     00100942                    海）
     众生   国作登字-2013-F-               3D 板（编
     纤维     00102810                    织）
     众生   国作登字-2013-F-               3D 板（弗
     纤维     00100948                   瑞德）
     众生   国作登字-2013-F-               3D 板（菱
     纤维     00102296                    钻）
     众生   国作登字-2013-F-                  3D 板
     纤维     00102807                   （叠）
     众生   国作登字-2013-F-               3D 板（大
     纤维     00100938                   洋浪）
     众生   国作登字-2013-F-               3D 板（魔
     纤维     00102804                    方）
     众生   国作登字-2013-F-               3D 板（海
     纤维     00100944                    顿）
     众生   国作登字-2013-F-               3D 板（满
     纤维     00100943                   天星）
序      权利                                                创作完成日         首次发表
                    登记号         证书编号         作品名称                              发证日期
号       人                                                   期           日期
       众生        国作登字-2013-F-                  3D 板
       纤维          00102297                   （林）
       众生        国作登字-2013-F-               3D 板（方
       纤维          00100953                    木）
       众生        国作登字-2013-F-               3D 板（沙
       纤维          00100945                    丘）
  根据发行人的确认并经本所律师核查，截至 2023 年 12 月 31 日，发行人及
其子公司共拥有 1 项境内域名和 2 项境外域名，具体如下：
              域名                      注册人                 注册时间                取得方式
     www.zhongxinpacking.cn          众鑫股份                 2022.4.19           原始取得
     www.zhongxinpacking.com         众鑫股份                 2021.7.7            原始取得
      www.fiber-product.com          众生纤维                2012.12.26           原始取得
      注：上述第 2 项和第 3 项域名的服务器设置于境外。
       （五）长期股权投资
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了截至《法律意
见书》及《律师工作报告》出具之日发行人子公司相关情况。截至本补充法律
意见书出具之日，发行人新增长期股权投资相关情况如下：
序号                 公司名称                                  发行人持股比例
        公司名称                           ZHONG XIN ECOWARE PTE. LTD.
        成立时间                                          2023.10.09
            股本                                        100 新加坡元
     公司注册登记号                                          202340278W
        注册地址                      987 SERANGOON ROAD SINGAPORE 328147
股东构成及控制情况                                  公司持有 100%股权，由公司控制
        主营业务                                          境外投资平台
                      ZHONG XIN ECOWARE TECHNOLOGY（THAILAND）CO.,
     公司名称
                                          LTD.
     成立时间                                         2023.11.1
     注册资本                                        400 万泰铢
    公司注册登记号                                     0205566002569
                      No. 888, village no. 8, Bo-thong Sub-district, Kabin-buri District,
     注册地址
                                       Prachin-buri Province, Thailand
股东构成及控制情况               新加坡众鑫持股 90%，众生纤维持股 10%，由公司控制
                     拟投建自然降解植物纤维模塑产品生产线，未来境外主要生产主
     主营业务
                                 体之一
    截至本补充法律意见书出具之日，新加坡众鑫、泰国众鑫均尚未实际运
营。
    （六）主要财产的权利限制情况
  根据本所律师核查并经发行人的确认，截至 2023 年 12 月 31 日，发行人对
其主要资产设定任何抵押、质押或其他形式的第三方权利情况如下：
序                                               抵押人/
       合同            担保债权范围                                抵押权人               抵押物
号                                               债务人
    最高额抵押        抵押权人自 2022 年 08 月                        中国农业银
                                                                         浙（2022）兰溪
       合同        11 日起至 2025 年 08 月 10                    行股份有限
    （331006202   日止，与债务人办理约定                              公司兰溪市
    最高额抵押        抵押权人自 2022 年 08 月                        中国农业银
                                                                         浙（2022）兰溪
       合同        11 日起至 2025 年 08 月 10                    行股份有限
    （331006202   日止，与债务人办理约定                              公司兰溪市
    最高额抵押        抵押权人自 2022 年 06 月                        中国农业银
                                                                         浙（2022）兰溪
       合同        28 日起至 2025 年 06 月 27                    行股份有限
    （331006202   日止，与债务人办理约定                              公司兰溪市
                                                                         发明专利：一种
    最高额抵押                                                                植物纤维环保制
                 编号为 571XY2023010793                      招商银行股
    合同（编号                                                                品的生产方法（
                   信人的所有债务                                金华分行
                                                                              .6）
    最高额抵押        编号为 571XY2023010793                      招商银行股          发明专利：一种
序                                       抵押人/
          合同       担保债权范围                      抵押权人       抵押物
号                                       债务人
                                                      ZL202010397030
                                                           .6）
  经本所律师核查并经发行人确认，除上述情况外，截至 2023 年 12 月 31
日，发行人的主要财产不存在受到查封、扣押、冻结等司法强制措施的情形，
发行人对其主要财产的所有权或使用权的行使不存在权利受到限制的情形。
        （七）未能取得权属证书的房屋建筑物
  截至本补充法律意见书出具之日，发行人存在尚未能取得权属证书的房屋
建筑物，具体如下：
序号         建筑名称    坐落地块名称                 用途          建筑面积（㎡）
           众鑫股份
           众鑫股份
           众鑫股份
           众鑫智造
  上述 1-3 项锅炉棚系发行人临时搭建的构筑物，无法办理产权证。相关无
证房产不是公司主要的生产经营场所，亦未用于产品研发、生产或存储，对公
司生产经营不构成重大影响。
  对此，兰溪市人民政府永昌街道办事处出具证明：“众鑫股份在合法取得
的土地使用权上自建的锅炉棚不属于重大违法违规行为，我街道对众鑫股份上
述情形不会作出行政处罚，可依现状使用”。
   上述第 4 项房产系众鑫智造已取得的土地使用权上的附属建筑物，相关建
筑物总面积 26,468.92 平方米，其中无证建筑物面积 4,861.53 平方米，用作模
具、设备生产加工。该项房产系众鑫智造购入时即已存在，非众鑫智造自行建
造。
  就上述瑕疵房产，兰溪功能性新材料高新技术产业园区管理委员会出具情
况说明：“因所涉及的部分房屋无不动产权证，部分功能缺失，无法改正。考
虑到历史遗留问题，高新区不会据此对公司进行处罚，公司将根据发展进度对
此进行改建，高新区将给予必要的帮助与配合。”
  综上，上述无法办理产证的房屋建筑物的建筑面积合计 6,431.53m2，占公
司自有房屋建筑物总建筑面积比例约为 2.27%，占比较低，且不存在权属纠
纷；主管部门已出具证明，发行人可依现状使用，故而不会对公司生产经营造
成重大不利影响。
  此外，发行人控股股东、实际控制人滕步彬出具了《关于瑕疵物业相关情
况的承诺函》，承诺：“于本人作为公司的实际控制人期间，若公司（含子公
司）因瑕疵房产不符合相关法律法规，导致该等瑕疵房产被政府主管部门要求
强制拆除、限期拆除或导致公司受到行政主管部门处罚等致使公司遭受损失
的，本人将及时、无条件足额补偿公司的上述损失。本人进一步承诺，在承担
上述款项和费用后将不向公司追偿，保证公司不会因此遭受任何损失。本人承
诺，若本人未能遵守、执行上述承诺，在违反相关承诺发生之日起五个工作日
内，本人将停止从公司获得现金分红，相应现金分红金额由公司单独计提扣除
用于执行上述承诺，直至执行上述承诺完毕为止。在此期间本人所持有的公司
股份不得转让，直至执行上述承诺完毕为止。”
    基于上述，六和律师认为：
    （一）截至本补充法律意见书出具之日，发行人及其子公司的主要财产系
合法取得，发行人及其子公司对主要财产的所有权或使用权均合法、有效。
  （二）截至本补充法律意见书出具之日，发行人的子公司均合法存续，发
行人持有子公司的权益合法有效。
  （三）截至 2023 年 12 月 31 日，除已披露的情况外，发行人及其子公司拥
有的主要财产不存在抵押、质押、第三方权利限制或查封、冻结等权利限制的
情形，不存在权属争议或潜在纠纷。
    十一、发行人的重大债权债务
    （一）借款合同
  截至 2023 年 12 月 31 日，发行人及其子公司正在履行的金额超过 1,000 万
元的银行借款合同如下：
序                                           金额
       贷款人      借款人      合同名称及编号                    借款期限
号                                           （万元）
    中国农业银行股份有           流动资金借款合同                    2022.9.23-
     限公司兰溪市支行         （33010120220028403）           2025.9.22
    宁波银行金华分行营         线上流动资金贷款总协议                   2023.4.27-
       业部             （07900LK23C5BEKI）             2024.4.27
    中国银行股份有限公           流动资金借款合同                    2023.7.25-
      司兰溪支行           （2023 年兰字 214 号）              2024.7.25
序                                                           金额
        贷款人          借款人         合同名称及编号                                 借款期限
号                                                      （万元）
     中国银行股份有限公                  流动资金借款合同                                 2023.11.24-
       司兰溪支行                  （2023 年兰字 323 号）                           2024.11.24
     中国农业银行股份有                    e 信保理合同                                2023.7.31-
      限公司兰溪市支行               （331002023000448980）                        2024.7.29
     （二）银行抵押、保证合同
     截至 2023 年 12 月 31 日，发行人及其子公司正在履行的金额超过 1,000 万
元的银行抵押、保证合同如下：
                                                              担保额度       主债务/抵押
序号     债权人     债务人      抵押物/担保人            合同名称及编号
                                                              （万元）           期限
      中国农业银
                                           最高额抵押合同
      行股份有限           浙（2022）兰溪市不                                          2022.6.28-
      公司兰溪市           动产权第 0025472 号                                       2025.6.27
        支行
      中国农业银
                                           最高额抵押合同
      行股份有限           浙（2022）兰溪市不                                          2022.8.11-
      公司兰溪市           动产权第 0038941 号                                       2025.8.10
        支行
      中国农业银
                                           最高额抵押合同
      行股份有限           浙（2022）兰溪市不                                          2022.8.11-
      公司兰溪市           动产权第 0038942 号                                       2025.8.10
        支行
                      发明专利：一种植物
                                           最高额抵押合同
      招商银行股           纤维环保制品的生产
                                               (编号                         2023.4.9-
       金华分行                专利证书号
                      ZL201910367491.6）
                      发明专利：一种一次            最高额抵押合同
      招商银行股
                      性餐盒切割装置（专                (编号                         2023.4.9-
                           利证书号            571XY202301079                   2024.4.9
       金华分行
                      ZL202010397030.6）         302)
      宁波银行股                                最高额保证合同
       金华分行                                   0M0J）
      宁波银行股                                最高额保证合同
       金华分行                                   0N99）
      中国建设银                              最高额保证合同
      行股份有限                              （HTC33067610               2023.5.17-
      公司兰溪支                              0ZGDB2023N00               2026.5.16
        行                                    F）
     （三）其他银行合作协议
  截至 2023 年 12 月 31 日，公司正在履行的金额 1,000.00 万元以上的其他类
型银行合作协议情况如下：
                                                                    单位：万元
序
        授信人           协议类别                合同编号            金额         截止日
号
     中国农业银行股份有       e 账通业务合作
      限公司兰溪支行            协议
     招商银行股份有限公
       司金华分行
    注：序号 1 的授信金额包含在编号为 33100620220055223、33100620220071112 和
     （四）采购合同
  公司与主要供应商签署框架性采购合同或直接采取订单形式，2023 年 1-12
月，公司不存在正在履行的金额超过 1,000 万元的采购订单。2023 年 1-12 月，
公司前五大供应商签署的已履行、正在履行的重要框架采购合同情况如下：
序号   购货方      销售方     类型         结算方式                采购产品           签订日期
                              以履行合同过
            广西来宾
                              程中产生的具
                              体采购订单为
            有限公司
                                 准
                              以履行合同过
            广西联拓
                              程中产生的具
                              体采购订单为
             公司
                                 准
                              以履行合同过
            山东聊威
                              程中产生的具
                              体采购订单为
             公司
                                 准
            广东良仕
                              以实际订单为
                                 准
            有限公司
            浙江阪藤              具体以采购订
            科技有限                单为准
                   公司
               来宾市兴                        以履行合同过
      广西华      宾区华清                        程中产生的具
       宝       木材加工                        体采购订单为
                 厂                            准
                                           以履行合同过
               龙州南华
                                           程中产生的具
                                           体采购订单为
                公司
                                              准
     （五）销售合同
   公司与主要客户签署框架性销售合同或直接采取订单形式，2023 年 1-12
月，公司与前五大客户签署的已履行、正在履行的重要框架性销售合同情况如
下：
序号      客户名称                  合同对方                 金额     销售产品   签订时间
                                                  具体以销售
                        AmerCareRoyal，LLC                 餐饮具    2022.1.1
                                                  订单为准
                                                  具体以销售
                           The Ocala Group                餐饮具    2019.1.1
                                                  订单为准
                                                  具体以销售
                                                  订单为准
                                                  具体以销售
                           Huhtamaki B.V.                 餐饮具    2022.1.1
                                                  订单为准
                                                  具体以销售
                           Huhtamaki, Inc.                餐饮具    2022.5.3
                                                  订单为准
                                                  具体以销售
                             Vegware Ltd                  餐饮具    2022.1.1
                                                  订单为准
                                                  具体以销售
                           Eco-Products,Inc               餐饮具    2022.1.1
                                                  订单为准
                        Sabert Corporation Euro   具体以销售
                                pe S.A.           订单为准
                                                  具体以销售
                                                  订单为准
                          Bunzl International     具体以销售
                            Services, Inc         订单为准
     （六）工程施工合同
     截至 2023 年 12 月 31 日，发行人正在履行的金额超过 1,000 万元的工程施
工合同情况如下：
序号    合同名称   供应商名称        内容       金额（万元）         签订日期
                                  约定混凝土采购量
      预拌混凝   兰溪市倾城建   浙江众鑫智能制
                                  为 20,000m?，具体
                                  单价根据同期金华
       同        司       建设
                                   市市场价确定
                      众鑫智能制造厂
      厂房施工   浙江龙厦建设
       合同    集团有限公司
                      厂房二、锅炉房
     （七）保荐承销协议
作为本次股票发行的保荐人及主承销商。
     （八）根据发行人出具的书面说明、《审计报告》并经六和律师核查，截
至 2023 年 12 月 31 日，发行人不存在因环境保护、知识产权、产品质量、劳动
安全、人身权等原因产生的重大侵权之债。
     （九）根据《审计报告》，发行人及相关关联方的确认并经六和律师核
查，除《律师工作报告》之“十、关联交易及同业竞争”之“（二）关联交
易”披露的内容之外，发行人与其关联方之间不存在其他重大债权债务关系，
亦不存在相互提供担保的情况。
     综上，六和律师认为：
  （一）截至 2023 年 12 月 31 日，发行人正在履行的重大合同不存在违反法
律规定的内容，合法有效，其实际履行不存在法律障碍。
  （二）发行人没有因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权
等原因产生的重大侵权之债。
  （三）除已在本补充法律意见书“九、关联交易及同业竞争”之“（二）
关联交易”内容之外，发行人与其关联方之间不存在其他重大债权债务关系，
亦不存在相互提供担保的情况。
     十二、发行人的重大资产变化及收购兼并
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了发行人的重大
资产变化及收购兼并相关情况。期间内，发行人相关情况未发生变更。
  根据发行人出具的声明并经六和律师核查，期间内，发行人不存在重大资
产出售或收购行为、合并、分立、增资扩股、减少注册资本、资产置换、资产
剥离的行为，亦无实施上述行为的计划。
     十三、发行人章程的制定与修改
公司首次公开发行股票并在主板上市后适用的〈浙江众鑫环保科技集团股份有
限公司章程（草案）〉的议案》，上述修订后的《公司章程（草案）》自公司
股票在上交所上市交易之日起生效实施。
     十四、发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作
  经六和律师核查，期间内股东大会会议、董事会会议、监事会会议的召
开、决议内容及决议签署符合相关法律法规、规范性文件及《公司章程》之规
定，合法、合规、真实、有效。
     十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化
     （一）发行人现任董事、监事和高级管理人员的任职资格
  截至本补充法律意见书出具之日，发行人有董事 9 名，其中独立董事 3
名。上述董事任职资格情况如下：
 序号       姓名      职位                任职期限
   截至本补充法律意见书出具之日，发行人有监事 3 名，其中职工代表监事
 序号       姓名       职位                任职期限
     截至本补充法律意见书出具之日，发行人现任高级管理人员 5 名，包括总
经理 1 名、副总经理 2 名，财务总监 1 名与董事会秘书 1 名。上述人员任职资
格情况如下：
序号           姓名                职位                      任职期限
      （二）期间内董事、监事和高级管理人员的变化
  时间                 变动原因                      董事及其产生
             由于原独立董事宋德亮因个人原              经发行人提名委员会 2023 年第一次会议
             因辞职导致公司独立董事人数占              决议提名，发行人先后召开第一届董事
              之?，故选举产生独立董事                 东大会选举姜晏为公司独立董事
      经六和律师核查，期间内发行人监事未发生变化。
      经六和律师核查，期间内发行人高级管理人员未发生变化。
      （三）发行人的独立董事
  发行人现任独立董事为姜晏、佘砚、黄沛。根据独立董事声明、发行人的
说明并经六和律师核查，发行人独立董事任职资格符合《上市公司独立董事管
理办法》等有关法律法规、部门规章及其他规范性文件的规定，其职权范围没
有违反有关法律法规和规范性文件的规定。
      十六、发行人的税务
      （一）主要税种、税率
      根据《审计报告》、发行人及其子公司的纳税申报表等资料并经六和律师
核查，截至 2023 年 12 月 31 日，发行人及其子公司执行的主要税种、税率情况
如下：
      税种                    计税依据                         税率
                  以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收            13%、7%、6%、3%、
      增值税
                  入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣                  0%
    税种                  计税依据                      税率
             的进项税额后，差额部分为应交增值税
             从价计征的，按房产原值一次减除 30%后
   房产税                                            1.2%
                  余值的 1.2%计缴；
城市维护建设税               实际缴纳的流转税税额                7%、5%、1%
 教育费附加                实际缴纳的流转税税额                   3%
 地方教育附加               实际缴纳的流转税税额                   2%
 企业所得税                  应纳税所得额
  注：不同税率的纳税主体企业所得税税率说明。
 纳税主体名称       2023 年度      2022 年度    2021 年度       2020 年度
   发行人          15%           15%       15%              15%
  众生纤维          25%           15%       15%              15%
  广西华宝          15%            9%       9%               9%
 海南甘浙君          20%           20%       20%              20%
  兰溪寰宇          25%           25%       20%              20%
 蓝顶包装注           /              /       20%               /
  来宾寰宇          20%           20%       20%               /
  崇左众鑫          25%           25%       20%               /
 杭州甘浙君          20%           20%       20%               /
  众鑫智造          25%           25%       20%               /
  来宾众鑫          20%           20%        /                /
 广西甘浙君          20%           20%        /                /
  泰国众鑫          17%             /        /                /
 新加坡众鑫          20%             /        /                /
    注：公司已于 2022 年 7 月底出售所持蓝顶包装公司全部股权并丧失控制权，故自
浙君于 2022 年设立，新加坡众鑫、泰国众鑫于 2023 年设立。
   （二）税收优惠
  根据《审计报告》及发行人的确认并经六和律师核查，发行人及其下属子
公司报告期内的享受税收优惠情况如下：
   发行人于 2020 年 12 月 1 日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家
税务总局浙江省税务局核发的《高新技术企业证书》，有效期三年，企业所得
税优惠期为 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日。发行人于 2023 年 12 月 8
日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局核发的
《高新技术企业证书》，有效期三年，企业所得税优惠期为 2023 年 1 月 1 日至
   发行人 2021 年度、2022 年度、2023 年度按 15%税率计缴企业所得税。
  众生纤维于 2020 年 12 月 1 日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国
家税务总局浙江省税务局核发的《高新技术企业证书》，有效期三年，企业所
得税优惠期为 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日。
  众生纤维 2021 年度、2022 年度按照 15%的税率计缴企业所得税；2021 年
度、2022 年度按照 15%的税率计缴企业所得税。
  根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有
关税收政策问题的通知》（财税 2011 年第 58 号）有关规定，自 2011 年 1 月 1
日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征
收企业所得税。
  根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得
税政策的公告》（财政部、税务总局、国家发展改革委公告 2020 年第 23 号）
有关规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励
类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。
   根据中共广西壮族自治区委员会、广西壮族自治区人民政府《关于加快新
型工业化实现跨越发展的决定》（桂发〔2013〕11 号）有关规定，在广西投资
新办的法人工业企业，从其取得第一笔主营业务收入所属纳税年度起，给予 5
年免征地方分享部分的企业所得税优惠；在国家级贫困县新办符合国家鼓励类
条件的法人工业企业，从取得第一笔主营业务收入所属纳税年度起，给予免征
务院关于明确中央与地方所得税收入分享比例的通知》（国发〔2003〕26 号）
有关规定，从 2004 年起，中央与地方所得税收入分享比例继续按中央分享 60
%，地方分享 40%执行。综上，广西华宝 2020 年度、2021 年度和 2022 年度按
   根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通
知》（财税〔2019〕13 号）、《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商
户所得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕12 号）和《财政部税务总局关于小
微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税〔2023〕6 号）的有关规
定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，自 2019 年 1 月 1
日至 2020 年 12 月 31 日，减按 25%计入应纳税所得额；自 2021 年 1 月 1 日至
税。对于年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，自 2019 年 1
月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税；自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，减按 25%计入应纳
税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
    海南甘浙君于 2021 年度至 2022 年度，兰溪寰宇于 2021 年度，蓝顶包装于
鑫、众鑫智造于 2021 年度，来宾众鑫、广西甘浙君于 2022 年度至 2023 年度，
绿四季公司于 2021 年度符合小型微利企业条件，按上述办法计缴企业所得税。
     （三）财政补贴
  根据《审计报告》、发行人确认并经六和律师核查，期间内发行人及其子
公司所获得的单笔 5 万元以上财政补贴、政府奖励和财政扶持资金如下：
序号    公司名称   政府补助项目      类型         金额（元）            依据文件
                         其他                      兰政发〔2021〕21 号、
                         收益                      浙科发高〔2022〕63 号
                                                  浙政办发〔2022〕25
             扩大生产奖励资     其他                      号、《兰溪市减负纾困
                金        收益                      助力中小微企业发展的
                                                    实施意见》
                         其他
                         收益
              干政策措施
                         其他
                         收益
                         其他
                         收益
                现资金                                      示
             地方综合贡献额     其他
              超基数奖励      收益
                                                 来宾市工业园区党政办
                                                 公室关于印发来宾市工
                         其他
                         收益
                  金                                通知、桂商财发
                                                 〔2022〕37 号、桂商财
                                                   函〔2023〕25 号
                                                兰溪市经济和信息化局
                        其他                      关于 2022 年度鼓励加大
                        收益                      制造业投资补助拟安排
                 补助
                                                    方案的公示
                        其他
                        收益
              补助资金
            贸稳定的增长政     其他                      来宾华侨管理区财政局
            策措施财政扶持     收益                          拨付
                 资金
                                                 浙人社发〔2022〕37
     兰溪寰
                                                  号、浙人社办发
     宇、来宾               其他
     寰宇、广               收益
                                                发〔2023〕55 号、桂人
     西华宝
                                                 社发〔2015〕47 号
                        其他
                        收益
               兴资金                                〔2023〕393 号
                                                财税〔2019〕22 号、财
                                                政部 税务总局 人力资
            企业招用建档立
                        其他                      源社会保障部 国家乡村
                        收益                      振兴局公告 2021 年第 18
             扣减增值税
                                                号、国家税务总局公告
                        其他
                        收益
            转化奖励资金
             劳动力社保      收益
                        其他
                        收益
               补资金
     发行人、
     众生纤
     维、广西
     华宝、海               其他
     南甘浙                收益
     君、广西
     寰宇、众
     鑫智能
                                                    《兰溪市财政局、兰溪
                                                    市经济和信息化局关于
                          递延                        印发〈兰溪市省级制造
                          收益                        业高质量发展示范市创
                                                    建财政专项激励资金使
                                                    用管理办法〉的通知》
                                                    《兰溪市经济和信息化
                                                    局关于 2021 年度省制造
             年新增 6 亿只可                              业高质量发展专项资金
                          递延
                          收益
               具项目                                   发展专项资金（第一
                                                     批）拟安排方案的公
                                                          示》
             年产 2.5 亿只一                             金磐开发区管委会出具
             次性可降解纸餐      递延                        《关于金华市众生纤维
             具生产线的技改      收益                         有限公司政府补助说
                项目                                        明》
                                                    《来宾市人民政府印发
             “千企技改”工      递延
              程项目补贴       收益
                                                      政策措施的通知》
             年产 2 亿只一次
                                                    磐安县人民政府《关于
             性可降解纸餐具      递延
             制品技改项目固      收益
                                                     展的政策意见》
             定资产投入补助
                                                    《兰溪市经济和信息化
                                                    局关于 2021 年度省制造
             年新增 6 亿只可                              业高质量发展专项资金
                          递延
                          收益
               具项目                                   发展专项资金（第一
                                                     批）拟安排方案的公
                                                          示》
             年产 3 万吨甘蔗
                          递延                        桂工信投资〔2020〕92
                          收益                            号
               具项目
             合   计                8,596,960.84
     （四）合法合规情况
  根据发行人《审计报告》、发行人及其子公司主管税务机关出具的证明文
件，并经六和律师核查，六和律师认为，发行人及其子公司期间内依法纳税，
不存在被税务部门处罚的情形。
     综上，六和律师认为：
     （一）发行人及其子公司已依法办理了税务登记。
  （二）发行人及其子公司最近一期所执行的税种、税率符合相关法律法规
及规范性文件的要求。
     （三）发行人及其子公司最近一期内享受的政府补助符合相关法律法规及
规范性文件要求，合法、合规、真实、有效。
  （四）期间内，发行人其子公司能够履行纳税义务，不存在被税务部门处
罚的情形。
     十七、发行人的环境保护和产品质量、技术等标准
     （一）环境保护
  六和律师已在《法律意见书》及《律师工作报告》中论述了发行人主营业
务及行业分类、主要污染物及处理方式，详见《律师工作报告》之“十七、发
行人的环境保护和产品质量、技术等标准”相关内容。
序号     主体       建设项目名称              环境影响评价许可/备案情况
             年新增 6 亿只可降解植    2019 年 11 月 12 日，金华市生态环境局出具
               纤环保餐具项目          审查意见（金环建兰〔2019〕54 号）
      发行人
                                              收
             年产 3 万吨甘蔗渣可降 2018 年 4 月 17 日，来宾市环保局出具批复
               解环保餐具项目               （来环审〔2018〕17 号）
             年产 1.5 万吨甘蔗渣可降 2019 年 8 月 8 日，来宾市环保局出具批复
      广西华宝    解环保餐具扩建项目              （来环审〔2019〕42 号）
             新增年产 3 万吨甘蔗渣
                                  批复（来环审〔2021〕262 号）
                     目
             崇左众鑫年产 10 万吨甘
                                  具批复（龙环审〔2022〕6 号）
                 目（一期）
             来宾众鑫年产 10 万吨甘
                                案受理书（来环审〔2022〕143 号）
                   （一期）
                                   复（金环备兰〔2022〕12 号）
             年产 1.5 万吨可降解环保 2022 年 6 月 23 日，来宾市生态环境局出具批
                 包装袋项目              复（来环审〔2022〕97 号）
                                   复（金环建兰〔2024〕6 号）
     截至本补充法律意见书出具之日，发行人及其子公司排污登记情况如下：
序号    持证人   许可名称        文号/证件号           发证机构     有效期至
                          J99001P          境局
            固定污染源排   91330727059559239   金华市生态环
             污登记           D001P           境局
                         CD43001P          境局
            固定污染源排   91451302MA5QEQ      来宾市生态环
             污登记        YJ9E001W           境局
                          G15001P          境局
                          M33001P         态环境局
     公司环境管理相关体系认证的基本情况详见《律师工作报告》之“八、业
务”相关内容。
  发行人及其子公司取得环境保护主管部门《证明》，期间内发行人及其子
公司不存在环境违法记录，未发生重大事故，不存在因为违反法规而受到行政
处罚的情形。
     （二）产品质量和技术监督标准
  公司质量管理相关体系认证的基本情况详见《律师工作报告》之“八、业
务”相关内容。
  发行人及其子公司取得市场监督主管部门出具的《证明》，期间内发行人
及其子公司不存在因为违反法规而受到行政处罚的情形。
     （三）安全生产
  根据发行人及其子公司取得消防、应急管理部门出具的《证明》，期间内
发行人及其子公司未发生重大事故，不存在其他因违反法规而受到行政处罚的
情形。
  （四）劳动用工及社会保障
  根据发行人提供的材料及本所律师核查，截至 2023 年 12 月 31 日，发行人
及其子公司的在册员工为 2,925 人。
  经核查，发行人及其子公司均与员工签署了劳动合同或劳务合同，签署的
劳动合同样本文本包含《劳动合同法》第十七条所要求具备的条款，文本各项
条款内容符合《劳动法》及《劳动合同法》的相关规定。
  截至 2023 年 12 月，发行人及其子公司员工社会保险、住房公积金缴纳情
况如下：
  （1）社会保险缴纳情况
    根据发行人及其子公司的社会保险缴纳凭证及发行人及其子公司确认，截
至 2023 年 12 月，发行人及其子公司为其员工缴纳社会保险的情况如下：
              应缴人数 1（人）
                   注                                       注2
 社会保险类别                               缴纳人数（人）     缴纳比例
  养老保险           2,572                  2,347      91.25%
  医疗保险           2,572                  2,375       92.34%
  失业保险           2,572                  2,347       91.25%
  生育保险           2,572                  2,375       92.34%
  工伤保险           2,572                  2,347       91.25%
  注 1：应缴人数=总人数－退休返聘员工－当月入职员工
  注 2：缴纳比例=缴纳人数/应缴人数
   发行人大部分员工为农村户口，养老保险与医疗保险、生育保险实缴人数
包括缴纳新型农村社会养老保险、新型农村合作医疗保险的人员。发行人有 33
  （2）住房公积金缴纳情况
    根据发行人及其子公司的社会保险缴纳凭证及发行人及其子公司确认，截
至 2023 年 12 月，发行人及其子公司为其员工缴纳住房公积金的情况如下：
  应缴人数 1（人）
      注                                               注2
                         实缴人数（人）                缴纳比例
  注 1：应缴人数=总人数－退休返聘员工－当月入职员工
  注 2：缴纳比例=实缴人数/应缴人数
  公司及其子公司存在部分员工未参加社会保险、住房公积金的情况，主要
因为该等员工系退休返聘、当月入职时间较晚、当月离职人员，或因已缴新型
农村社会养老保险、新型农村合作医疗保险等原因而不愿意缴纳。
  期间内，根据公司及其子公司获得的相关政府部门合法合规证明，公司及
其子公司不存在因违反社会保险方面、住房公积金方面的法律法规、规章和其
他规范性文件而受到处罚的情形。
  发行人控股股东、实际控制人已出具承诺：“若公司（含子公司，下同）
因有关政府部门或司法机关认定需补缴社会保险费（包括养老保险、失业保
险、医疗保险、工伤保险、生育保险）、住房公积金，或因社会保险费、住房
公积金受到处罚，或被任何相关方以任何方式提出有关社会保险费、住房公积
金产生的合法权利要求，本人将代公司及时、无条件、全额承担经有关政府部
门或司法机关认定的需由公司补缴的全部社会保险费、住房公积金及与社会保
险费、住房公积金相关罚款、赔偿款项，全额承担被任何相关方以任何方式要
求的社会保险费、住房公积金产生的相关罚款、赔偿款项，以及因上述事项而
产生的由公司支付的或应由公司支付的所有相关费用。
  本人进一步承诺，在承担上述款项和费用后将不向公司追偿，保证公司不
会因此遭受任何损失，不会对其生产经营、财务状况和盈利能力产生重大不利
影响。”
  根据发行人提供的材料及本所律师核查，最近一期末，发行人不存在劳务
派遣。
  综上，六和律师认为：
  （一）发行人的生产经营活动符合有关环境保护的要求。发行人期间内不
存在因违反环境保护方面的法律法规和规范性文件而受到主管部门重大行政处
罚的情形。
  （二）发行人的生产经营活动符合相关产品质量和技术监督标准，发行人
期间内不存在因违反有关产品质量和技术监督标准的法律法规和规范性文件而
受到主管部门重大行政处罚的情形。
  （三）发行人的生产经营活动符合相关安全生产要求。发行人期间内不存
在因违反安全生产方面的法律法规、规范性文件而受到重大行政处罚的情况。
  （四）发行人期间内不存在因违反劳动用工、社会保险、住房公积金方面
的法律法规和规范性文件而受到重大行政处罚的情况。
  十八、发行人募集资金的运用
  经六和律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，发行人募集资金运用
情况没有发生变化。
  十九、发行人业务发展目标
  经六和律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，发行人的业务发展目
标未发生变化。
  二十、诉讼、仲裁或行政处罚
  （一）发行人及其子公司、持有发行人 5%以上股份的股东涉及诉讼、仲裁
或行政处罚情况
   六和律师已经在《法律意见书》及《律师工作报告》中详细披露了截至
《法律意见书》及《律师工作报告》出具之日发行人及其子公司、持有发行人
  根据工商、税务、社保、住房公积金等部门出具的证明文件、发行人及其
子公司以及持有发行人 5%以上（含 5%）股份的主要股东出具的承诺，并经六
和律师访谈发行人相关人员、登录国家企业信用信息公示系统、“信用中国”
网站、中国裁判文书网、中国执行信息公开网等网站（受限于中国尚未建立全
国统一的诉讼、仲裁、行政处罚相关信息查询系统）进行核查，截至本补充法
律意见书出具之日，发行人及其子公司、主要股东不存在尚未了结的或可预见
的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件，发行人及境内子公司不存在被列入涉金融
严重失信人名单、被列为环保领域、安全生产领域、食品药品生产领域失信生
产经营单位、被列为重大税收违法案件当事人等情形。
  截至本补充法律意见书出具日，发行人及子公司存在的主要未决诉讼事项
如下：
设备于 2023 年 7 月 21 日运输至广西华宝处，需要吊装作业。广西来大机械租
赁有限公司（被告一）安排相关人员（共同被告）在广西华宝进行吊装作业，
因吊装人员操作失误，在吊装过程中导致设备受损严重，广西来大机械租赁有
限公司及相关吊装人员明确表示无力赔偿，故而广西华宝向来宾市兴宾区人民
法院提起诉讼，请求判决广西来大机械租赁有限公司及相关吊装人员共同赔偿
经济损失 39.50 万元。该案尚在一审中，尚未判决。
形，但不属于重大诉讼，具体情况如下：
同，约定广西华宝向常州市锅炉设备有限公司购买“燃生物质往复炉排导热油
炉供热系统”锅炉设备一套，设备款共计 1,000 万元，并对质保期、安装调
试、结算方式等事项进行了具体约定。该设备于 2022 年 12 月 24 日完成安装调
试，于 2023 年 1 月 4 日完成特种设备验收。2023 年 1 月 13 日，双方达成结算
协议，确认广西华宝已支付 800 万元。
  截至 2024 年 2 月 22 日，常州市锅炉设备有限公司认为，广西华宝尚有 50
万质保金尚未支付，并经多次催要未果，故向常州市经济开发区人民法院提起
诉讼，要求广西华宝支付 50 万元并承担逾期付款利息，同时要求众生纤维对上
述债务承担连带责任。
诉，广西华宝认为，上述设备在使用过程中出现质量问题且未修理完毕，请求
判令常州市锅炉设备有限公司对相关问题立即整改并承担相应的修复整改费用
和因此导致的相关损失费用。
  六和律师认为，上述案件属于正常的买卖合同纠纷诉讼，涉案金额占发行
人报告期末经审计营业收入、净资产占比均较小，不会对发行人持续经营、财
务状况构成重大不利影响，不构成重大诉讼。不构成本次发行上市的实质障
碍。
  （二）发行人董事长、总经理的重大诉讼、仲裁及行政处罚情况
  根据发行人董事长、总经理的承诺，并经六和律师登录国家企业信用信息
公示系统、“信用中国”网站、中国裁判文书网、中国执行信息公开网等网站
（受限于中国尚未建立全国统一的诉讼、仲裁、行政处罚相关信息查询系统）
进行核查，截至本补充法律意见书出具之日，发行人董事长、总经理不存在尚
未了结的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。
  综上，六和律师认为：
   （一）截至本补充法律意见书出具之日，发行人及其子公司、持有发行人
  （二）截至本补充法律意见书出具之日，发行人董事长、总经理不存在尚
未了结的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。
  二十一、招股说明书法律风险评价
  （一）六和律师参与《招股说明书》的讨论，并审阅《招股说明书》，特
别是对《招股说明书》中发行人引用《法律意见书》《律师工作报告》及本补
充法律意见书的相关内容进行重点审阅。
  （二）经审阅发行人《招股说明书》引用《法律意见书》《律师工作报
告》及本补充法律意见书相关内容的部分，六和律师认为，发行人《招股说明
书》引用的相关内容与《法律意见书》《律师工作报告》及本补充法律意见书
无矛盾之处。六和律师对发行人《招股说明书》引用的相关内容无异议，确认
发行人《招股说明书》不会因引用《法律意见书》《律师工作报告》及本补充
法律意见书的内容而出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏而引致的法律风
险。
 二十二、结论性意见
  综上所述，发行人已具备《证券法》《首发管理办法》等法律法规及规范
性文件规定的公司上市的主体资格和实质条件。发行人本次发行已取得了现阶
段必要的授权与批准，并已履行了必要的法定程序，不存在影响本次发行的重
大法律障碍。
 本补充法律意见书正本一式三份，无副本。
 本补充法律意见书经浙江六和律师事务所盖章和六和律师签字后生效。
 （以下无正文，下接签字盖章页）
    浙江六和律师事务所
关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
 首次公开发行股票并在主板上市的
    律师工作报告
                                                                     目 录
                   释 义
 在本律师工作报告中，除非文义另有所指，下列简称具有如下特定含义：
众鑫股份、公司、本公
             指     浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
司、发行人、股份公司
众鑫有限、有限公司    指             浙江众鑫环保科技有限公司
  来宾众鑫       指             来宾众鑫环保科技有限公司
  众鑫智造       指             浙江众鑫智能制造有限公司
  崇左众鑫       指             崇左众鑫环保科技有限公司
  杭州甘浙君      指         杭州甘浙君环保科技有限公司
  众生纤维       指         金华市众生纤维制品有限公司
  兰溪寰宇       指         兰溪市众鑫寰宇包装有限公司
  蓝顶包装       指     蓝顶全案环保包装（上海）有限公司
  海南甘浙君      指         海南甘浙君环保科技有限公司
  广西华宝       指             广西华宝纤维制品有限公司
  来宾寰宇       指     广西来宾众鑫寰宇生物科技有限公司
  广西甘浙君      指         广西甘浙君环保科技有限公司
  金华闳识       指    金华闳识企业管理合伙企业（有限合伙）
  金华众腾       指    金华众腾企业管理合伙企业（有限合伙）
   绿四季       指         金华绿四季机械模具有限公司
  金华鸿迪       指        金华鸿迪企业管理有限责任公司
                 宁波梅山保税港区浙富聚盛股权投资合伙企业
  宁梅浙富       指
                        （有限合伙）
  金华简竹       指    金华简竹企业管理合伙企业（有限合伙）
  金华天钧       指    金华天钧企业管理合伙企业（有限合伙）
                 宁波梅山保税港区惟宏投资合伙企业（有限合
  宁梅惟宏       指
                          伙）
  普华众心       指   兰溪普华众心创业投资合伙企业（有限合伙）
  金华御宇       指    金华御宇企业管理合伙企业（有限合伙）
  浙江创投       指         浙江省创业投资集团有限公司
  浙江达峰       指             浙江达峰企业管理有限公司
  金华新之       指    金华新之企业管理合伙企业（有限合伙）
  杭州众梓       指    杭州众梓企业管理合伙企业（有限合伙）
  杭州志云       指    杭州志云创业投资合伙企业（有限合伙）
              宁波梅山保税港区惟景投资合伙企业（有限合
宁梅惟景      指
                       伙）
金华洪福      指    金华市洪福企业管理合伙企业（有限合伙）
金华欢庆      指    金华市欢庆企业管理合伙企业（有限合伙）
杭州崚宇      指     杭州崚宇股权投资合伙企业（有限合伙）
怀远嘉恩      指          怀远县嘉恩生物质颗粒有限公司
 生日乐      指          浏阳市生日乐烘焙用品有限公司
南宁全耀      指               南宁全耀化工有限公司
南宁泛盈      指               南宁市泛盈科技有限公司
比利国际      指         深圳市比利国际货运代理有限公司
华鑫物流      指               深圳市华鑫物流有限公司
盛誉嘉纸业     指               广西盛誉嘉纸业有限公司
 鹏博盛      指               海南鹏博盛贸易有限公司
 小确幸      指         金华市婺城区小确幸电子商务商行
 红算盘      指           江苏红算盘企业管理有限公司
 国务院      指               中华人民共和国国务院
 工信部      指          中华人民共和国工业和信息化部
              Forest Stewardship Council（森林管理委员会，
FSC 认证    指   国际非营利组织）提供的森林保护责任认可证
                                    明
              全称为 British Retail Consortium，英国零售商
              协会认证，BRC 标准涵盖产品安全的关键控制
              体系、品质管理系统、产品控制、制程控制、
              工厂环境及人事。在食品安全管理方面，BRC
BRC 认证    指
              标准是欧盟食品安全管理的基准性文件，反映
              了欧盟在食品安全上的法典和实践要求，目前
              该标准已经普遍被欧洲、美洲、亚洲、澳洲、
                           非洲的供应商所采用
              全称为 Food and Drug Administration，美国食
              品药品管理局，隶属于美国卫生教育福利部，
FDA 认证    指
              负责全国药品、食品、生物制品、化妆品、兽
                   药、医疗器械以及诊断用品等的管理
              全称为 National Science Foundation ,NSF 认证为
               美国等地认证，旨在于制订公共卫生以及服
NSF 认证    指
              务、研究与教育环境方面的管理规划并加以实
                                   施。
              全称为 Business Social Compliance Initiative，商
              业社会标准认证，倡议商界遵守社会责任组织
BSCI 报告   指
              要求公司在世界范围的生产工厂里，运用 BSCI
                    监督系统来持续改善社会责任标准
                     关于食品符合犹太教规的、清洁的、可食的产
   Kosher 认证     指
                      品认证，泛指与犹太饮食相关的产品认证
                     全称为 Biodegradable Products Insitute，意为可
    BPI 认证       指   降解产品协会，美国产品的可降解性由此协会
                     认证
                      是由欧洲生物塑料协会授权的认证机构 T?V
  SEEDING 认证     指
                         AUSTRIA 授予的可堆肥认证
   OK COMPOST         是由欧洲生物塑料协会授权的认证机构 T?V
                 指
 INDUSTRIAL 认证           AUSTRIA 授予的可堆肥认证
   中国证监会         指                中国证券监督管理委员会
     上交所         指                  上海证券交易所
保荐人、保荐机构、主承
                 指                中信证券股份有限公司
  销商、中信证券
   天健会计师         指       天健会计师事务所（特殊普通合伙）
    坤元评估         指          坤元资产评估有限公司
 六和律师、本所律师       指                 浙江六和律师事务所
本次发行、本次公开发
                 指   发行人本次公开发行不超过 2,555.97 万股 A 股
 行、首次公开发行
                     《浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公
  《招股说明书》        指   开发行股票并在主板上市的招股说明书（申报
                              稿）》
     上市          指     公司股票在上海证券交易所主板挂牌交易
     A股          指          每股面值 1.00 元的人民币普通股
                     《中华人民共和国公司法》（2018 年 10 月 26 日第
                      十三届全国人民代表大会常务委员会第六次会议
   《公司法》         指
                     《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》第
                              四次修正）
                     《中华人民共和国证券法》（2019 年 12 月 28 日第
   《证券法》         指   十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议
                             第二次修订）
                      《律师事务所从事证券法律业务管理办法》
 《业务管理办法》        指
                     （中国证监会中华人民共和国司法部令第 41 号）
                      《律师事务所证券法律业务执业规则（试
  《执业规则》         指   行）》（中国证监会中华人民共和国司法部公告
                                     〔2010〕33 号）
                     《首次公开发行股票注册管理办法》（中国证
 《首发管理办法》        指
                                 券监督管理委员会令第 205 号）
                     《公开发行证券公司信息披露的编报规则第 12
《编报规则第 12 号》     指   号——公开发行证券的法律意见书和律师工作
                      报告》（中国证监会证监发〔2001〕37 号）
                  《监管规则适用指引——法律类第 2 号：律师
                  事务所从事首次公开发行股票并上市法律业务
《监管指引法律类第 2
              指   执业细则》（中国证监会、中华人民共和国司法
    号》
                  部、中华全国律师协会 2022 年 1 月 28 日发布，自
                   现行有效的《浙江众鑫环保科技集团股份有限
  《公司章程》      指
                               公司章程》
                    《浙江众鑫环保科技集团股份有限公司章程
《公司章程（草案）》    指
                      （草案）》（上市后适用的公司章程）
                  六和律师出具的《关于浙江众鑫环保科技集团
                  股份有限公司首次公开发行股票并在主板上市
 本律师工作报告      指
                  的律师工作报告》（浙六和法意（ 2023）第
                  六和律师出具的《关于浙江众鑫环保科技集团
                  股份有限公司首次公开发行股票并在主板上市
 《法律意见书》      指
                  的 法 律 意 见 书 》 （ 浙 六 和 法 意 （ 2023 ） 第
                  天健会计师为发行人 2019 年 1 月 1 日至 2022
  《审计报告》      指   年 9 月 30 日出具的编号为“天健审?2022?
                  天健会计师为发行人 2022 年 9 月 30 日与财务
                  报表相关的内部控制有效性作出的认定，并出
  《内控报告》      指
                  具的编号为“天健审?2022?10699 号”《内
                  部控制的鉴证报告》
   股东大会       指   浙江众鑫环保科技集团股份有限公司股东大会
   董事会        指    浙江众鑫环保科技集团股份有限公司董事会
   监事会        指    浙江众鑫环保科技集团股份有限公司监事会
 元、万元、亿元      指               人民币元、万元、亿元
   报告期内       指
                                    月
  报告期各期末      指
                        年 12 月 31 日、2022 年 9 月 30 日
 注：若本律师工作报告中出现合计数与各数之和不符之情况，皆为四舍五入所致。
           浙江六和律师事务所
关于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并在主
          板上市的律师工作报告
                            浙六和法意(2023)第 0234-2 号
致：浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
  浙江六和律师事务所接受发行人委托，作为发行人本次发行的专项法律顾
问，为发行人本次发行出具浙六和法意（2023）第 0234-2 号《关于浙江众鑫环
保科技集团股份有限公司首次公开发行股票并在主板上市的律师工作报告》。
  六和律师根据《证券法》《公司法》《执业规则》《首发管理办法》《编
报规则第 12 号》《业务管理办法》《监管指引法律类第 2 号》等法律、法规以
及中国证监会的有关规定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽
责精神，为发行人本次发行出具本律师工作报告。
                 声明事项
  一、六和律师依据《证券法》《公司法》《执业规则》《首发管理办法》
《编报规则第 12 号》《业务管理办法》《监管指引法律类第 2 号》等规定及本
律师工作报告出具之日以前已经发生或者存在的事实，严格履行了法定职责，
遵循了勤勉尽责和诚实信用原则，进行了充分的核查验证，保证本律师工作报
告所认定的事实真实、准确、完整，所发表的结论性意见合法、准确，不存在
虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担相应法律责任。
  二、六和律师仅就与发行人本次发行有关法律问题发表意见，而不对有关
会计、审计、资产评估、内部控制等专业事项发表意见。在本律师工作报告和
六和律师出具的《法律意见书》中对有关会计报告、审计报告、资产评估报告
和内部控制报告中某些数据和结论的引述，并不意味着六和律师对这些数据和
结论的真实性及准确性做出任何明示或默示保证。
  三、本律师工作报告中，六和律师认定某些事件是否合法有效是以该等事
件所发生时应当适用的法律、法规、规章和规范性文件为依据。
  四、本律师工作报告的出具已经得到发行人如下保证：
  （一）发行人已经提供了本所为出具本律师工作报告所要求发行人提供的
原始书面材料、副本材料、复印材料、确认函或证明。
  （二）发行人提供给本所的文件和材料是真实、准确、完整和有效的，并
无隐瞒、虚假和重大遗漏之处，文件材料为副本或复印件的，其与原件一致和
相符。
  五、对于本律师工作报告至关重要而又无法得到独立证据支持的事实，六
和律师依据有关政府部门、发行人或其他有关单位出具的证明文件出具法律意
见。
  六、六和律师同意将本律师工作报告和《法律意见书》作为发行人本次发
行所必备的法律文件，随同其他材料一同上报，并愿意承担相应的法律责任。
  七、六和律师同意发行人部分或全部在《招股说明书》中自行引用或按中
国证监会审核要求引用本律师工作报告内容，但发行人作上述引用时，不得因
引用而导致法律上的歧义或曲解。
  八、本律师工作报告仅供发行人为本次发行之目的使用，非经六和律师书
面同意，不得用作任何其他目的。
  基于上述，六和律师根据有关法律、法规、规章和中国证监会的有关规
定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，出具律师工作
报告如下。
                 第一部分 引 言
  一、浙江六和律师事务所及本次签名律师简介
  六和律师是经浙江省司法厅批准成立的合伙制律师事务所，成立于 1998
年，持有浙江省司法厅核发的《律师事务所执业许可证》。六和律师总所位于
杭州，并在宁波、温州、湖州、舟山、义乌、嘉兴设有分所。六和律师设有公
司法律业务部、证券与资本市场法律业务部、基础设施与建筑房地产法律业务
部、金融与财富管理法律业务部、知识产权法律业务部、国际法律业务部、党
委政府法律顾问业务部、破产管理与债务重组法律业务部、争议解决法律业务
部、刑事法律业务部、数字与网络信息法律业务部等业务部门，以及研究室
（信息与宣传中心）、客户部、行政办公室等业务支持部门。六和律师现有执
业律师、律师助理等 700 余名。
  六和律师具备《业务管理办法》规定的鼓励律师事务所从事证券法律业务
的条件。
  六和律师为发行人本次发行出具律师工作报告和法律意见书的签名律师为
张琦律师、徐佳雯律师、傅康律师，其主要业务领域及联系方式如下：
  （一）张 琦 律师
  执业律师，主要从事股票发行与上市、重大资产重组、上市公司再融资等
法律事务。联系电话：（0571）87206788；传真：（0571）87206789。
  （二）徐佳雯 律师
  执业律师，主要从事股票发行与上市、重大资产重组、上市公司再融资等
法律事务。联系电话：（0571）87206788；传真：（0571）87206789。
  （三）傅 康 律师
  执业律师，主要从事股票发行与上市、重大资产重组、上市公司再融资等
法律事务。联系电话：（0571）87206788；传真：（0571）87206789。
  二、制作本次发行律师工作报告和法律意见书的工作过程
  （一）六和律师在本次发行上市中所涉及的工作范围
  为审核发行人本次发行上市的合法性并出具本律师工作报告和《法律意见
书》，根据本所与发行人签订的《证券法律服务专项顾问合同》，六和律师在
本次发行上市中的工作范围包括：
权益状况、对外投资及其他有关事项进行尽职调查；
的各种法律文件；
行上市辅导；
件；
议；
在必要时出具专项法律意见；
问题进行答复和说明，并出具补充法律意见书或补充律师工作报告；
出具鉴证意见；
     （二）六和律师制作本次发行上市律师工作报告和《法律意见书》的工作
过程
《证券法》《公司法》等相关法律、法规、规章以及有关规范性文件等方面的
法律咨询，使发行人及其董事、监事和高级管理人员充分了解股票发行上市的
条件、法律程序以及可能发生的各种法律后果，并向发行人介绍律师在本次发
行上市中的地位和作用；六和律师还通过访谈、讨论、现场调查、询证等方式
与发行人、有关单位和个人进行沟通交流，了解发行人的业务发展目标、经营
战略、行业状况、生产经营方式、工艺流程以及生产、财务管理、人力资源、
内部控制等各种管理制度建立、运行情况，对发行人的法律背景和现状进行全
面核查和了解。
制定发行人本次发行上市方案，起草发行人的重大决议及其他有关文件，审
阅、验证《招股说明书》，审阅保荐协议、承销协议等各项文件。
有关情况的尽职调查文件清单，并得到发行人依据尽职调查文件清单提供的资
料、文件和对有关问题的说明、承诺和保证。六和律师对发行人提供或披露的
资料、文件和对有关问题的说明，审慎地履行核查和验证义务，并将文件资料
归类成册，妥善保存。该等文件、资料和说明构成六和律师出具本律师工作报
告和《法律意见书》的基础。
六和律师采取向有关单位或个人进行查询、问询进而取得该等单位或个人出具
的对有关事实和法律问题的确认文件以及由有关政府主管部门出具的证明或类
似文件。六和律师所得到的该等确认文件和证明或类似文件亦构成六和律师出
具本律师工作报告和《法律意见书》的支持性资料。
进行了补充、修改、完善。在补充、修改、完善后，本律师工作报告和《法律
意见书》提交本所进行复核并经复核通过后，六和律师根据内核小组的讨论意
见进行修改，并出具了本律师工作报告及《法律意见书》定稿。
  在发行人本次发行上市过程中，六和律师累计有效工作时间超过 2,300 小
时。
                  第二部分 正 文
  一、本次发行的批准和授权
  六和律师就发行人本次发行的批准与授权，查验了发行人第一届董事会第
三次会议、2022 年第一次临时股东大会、第一届董事会第六次会议、2021 年年
度股东大会的相关材料，根据《公司法》《公司章程》的相关规定，查验了上
述会议审议议案的具体内容及通过的决议、会议记录等。
  （一）董事会通过有关本次发行的议案
开，本次会议应到董事 6 人，出席会议董事 6 人。会议审议通过与本次发行有
关的议案，并提请召开发行人 2022 年第一次临时股东大会对相关议案进行审
议。
  （1）《关于公司申请首次公开发行股票并上市的议案》；
  （2）《关于提请股东大会授权董事会全权办理公司首次公开发行股票并上
市有关事宜的议案》；
  （3）《关于公司首次公开发行股票募集资金用途及其实施方案的议案》；
  （4）《关于公司首次公开发行股票前滚存利润分配的议案》；
  （5）《关于公司首次公开发行股票并在主板上市后适用的〈浙江众鑫环保
科技集团股份有限公司章程（草案）〉的议案》；
  （6）《关于公司首次公开发行股票并上市后前三年股东分红回报规划的议
案》；
  （7）《关于公司首次公开发行股票并上市后三年内稳定公司股价预案的议
案》；
  （8）《关于公司就首次公开发行股票并上市相关事项作出公开承诺并接受
相应约束的议案》；
  （9）《关于填补摊薄即期回报的措施及承诺的议案》；
  （10）《关于提请召开 2022 年第一次临时股东大会的议案》等。
行股票数量的变更进行审议。2022 年 5 月 26 日，发行人第一届董事会第六次
会议在发行人会议室召开，本次会议应到董事 9 人，出席会议董事 9 人。会议
审议通过《关于变更公司申请首次公开发行股票并上市的议案》，并提请召开
发行人 2021 年年度股东大会对相关议案进行审议。
时股东大会的授权，发行人于 2023 年 2 月 22 日召开第一届董事会第十一次会
议，审议通过了《关于根据全面实行股票发行注册制的相关规定调整发行方案
内容的议案》和《关于同意公司根据全面实行股票发行注册制的相关规定向上
海证券交易所递交上市申请文件的议案》。
  （二）股东大会对本次发行的批准与授权
通知。2022 年 1 月 20 日，发行人召开 2022 年第一次临时股东大会。会议审议
通过与本次发行有关议案，主要内容如下：
  （1）审议通过《关于公司申请首次公开发行股票并上市的议案》，内容如
下：
  ①本次发行股票种类：人民币普通股（A 股）。
  ②本次发行股票面值：每股面值 1.00 元（人民币）。
  ③本次发行股票数量：首次公开发行股票的数量不超过 2,500 万股，皆为
新股。新股发行占发行后公司股份总数的比例不低于 25%。公司发行全部为新
股发行，原股东不公开发售股份。
  注：经 2021 年年度股东大会审议通过，本次发行股票数量变更为 2,555.97 万股，详见
本节下文。
  ④本次发行股票对象：符合资格的询价对象和在上海证券交易所开立账户
的境内自然人、法人和其他机构投资者（国家法律、法规禁止购买者除外）。
  ⑤本次股票发行方式：采用网下向询价对象配售和网上资金申购定价发行
相结合的方式，或按中国证监会规定的其他方式发行。
  ⑥关于本次发行股票定价方式：根据初步询价结果和市场情况，由公司董
事会与主承销商协商确定发行价格，或按中国证监会规定的其他方式确定发行
价格。发行价格不低于每股面值人民币 1.00 元。
  ⑦本次发行股票拟上市地：上海证券交易所。
  ⑧本次发行股票承销方式：余额包销。
  ⑨本次发行股票发行时间：公司取得上海证券交易所审核同意后，由董事
会与主承销商协商确定上市时间。
  ⑩费用承担：本次发行上市相关的保荐费用、审计费用、评估费用、律师
费用、发行手续费、发行新股部分的承销费用以及其他相关费用由公司承担，
在发行新股所募集资金中扣减。
  ?本次决议的有效期：自公司股东大会审议通过之日起 24 个月内有效。
  （2）审议通过《关于提请股东大会授权董事会全权办理首次公开发行股票
并上市相关事宜的议案》
     本次公司向中国证监会申请公开发行人民币普通股（A 股）股票，股东大
会授权董事会在有关法律、法规范围内全权办理本次股票发行上市相关的一切
具体事宜，包括但不限于：
  ①根据国家法律、法规及证券监管部门的有关规定和公司股东大会决议，
制定、调整和实施本次发行及上市的具体方案；
  ②根据中国证监会的要求和证券市场的实际情况，在公司股东大会决议范
围内，确定本次公开发行股票的具体发行时间、发行起止日期、发行数量、发
行对象、定价方式、发行价格、发行方式等相关事宜；
   ③在股东大会决议范围内，在不变更募集资金用途的前提下，根据项目建
设的实际情况对其具体实施方案进行适当调整，具体实施本次募集资金投资项
目；
  ④在授权有效期内，若有关发行新股的政策或市场条件发生变化，除涉及
有关法律法规及本公司章程规定须由股东大会重新表决的事项外，对本次发行
及上市的具体发行方案等相关事项进行相应调整，包括但不限于根据新政策的
要求修改并继续报送本次发行的申报材料；
  ⑤授权总经理签署本次公开发行及上市过程中涉及的相关协议、合同及相
关法律文件；
  ⑥履行与本次发行相关的所有程序，包括向中国证监会提出公开发行股票
的申请，并在获准发行后向上海证券交易所提出上市申请；
     ⑦根据需要确定募集资金专用账户；
  ⑧如获得中国证监会核准发行，在本次公开发行股票完成后，办理公司章
程中有关条款修改、公司注册资本工商变更登记等事宜；
     ⑨办理与本次发行及上市有关的其他一切事宜；
     ⑩本次发行授权自本次股东大会批准之日起 24 个月内有效。
  （3）审议通过《关于公司首次公开发行股票募集资金用途及其实施方案的
议案》，内容如下：
     本次公开发行的募集资金拟投资于以下项目：
                                               单位：万元
序号             项目名称              项目总投资        募集资金投资
      崇左众鑫年产 10 万吨甘蔗渣可降解环保餐具项
      目（一期）
      来宾众鑫年产 10 万吨甘蔗渣环保餐具扩建项目
      （一期）
               合计              153,826.45   153,826.45
     （4）审议通过《关于公司首次公开发行股票前滚存利润分配的议案》
  （5）审议通过《关于公司首次公开发行股票并在主板上市后适用的〈浙江
众鑫环保科技集团股份有限公司章程（草案）〉的议案》
  （6）审议通过《关于公司首次公开发行股票并上市后前三年股东分红回报
规划的议案》
  （7）审议通过《关于公司首次公开发行股票并上市后三年内稳定公司股价
预案的议案》
  （8）审议通过《关于公司就首次公开发行股票并上市相关事项作出公开承
诺并接受相应约束的议案》
     （9）审议通过《关于填补摊薄即期回报的措施及承诺的议案》等。
行股票数量的变更进行审议。2022 年 5 月 26 日，发行人董事会发出召开 2021
年年度股东大会通知。2022 年 6 月 15 日，发行人召开 2021 年年度股东大会，
会议审议通过《关于变更公司申请首次公开发行股票并上市的议案》等，本次
发行股票数量的变更主要内容如下：
  本次发行股票数量：首次公开发行股票的数量不超过 2,555.97 万股，皆为
新股。新股发行占发行后公司股份总数的比例不低于 25%。公司发行全部为新
股发行，原股东不公开发售股份。
     （三）关于发行人本次发行上市尚需履行的程序
  根据《证券法》《首发管理办法》等相关法律、行政法规、规章的规定，
本次发行尚需经上交所履行发行审核程序并报经中国证监会履行注册程序。
     综上，六和律师认为：
  （一）发行人第一届董事会第三次会议、第一届董事会第六次会议、第一
届董事会第十一次会议及 2022 年第一次临时股东大会、2021 年年度股东大会
的召集、召开程序、表决程序、表决结果、决议内容、授权范围及出席董事
会、股东大会的人员资格均符合《公司法》及《公司章程》的有关规定，符合
《首发管理办法》等有关法律法规的规定，合法、有效。
  （二）除尚需经上交所履行发行审核程序并报经中国证监会履行注册程序
外，发行人本次发行上市已经获得必要的批准和授权。
  二、发行人本次发行的主体资格
  六和律师就发行人本次发行的主体资格，调取了发行人的工商登记资料，
并查验了发行人目前持有的《营业执照》、相关《审计报告》等。
  （一）发行人依法设立
  如本律师工作报告之“四、发行人的设立”所述，发行人系众鑫有限整体
变更设立的股份有限公司。2021 年 12 月 23 日，金华市市场监督管理局向发行
人核发了统一社会信用代码为 91330781MA28D9BJ99 的《营业执照》，注册资
本为 7,500 万元，总股本 7,500 万股。
  根据发行人的说明、《公司章程》、有关主管部门出具的证明文件并经六
和律师核查，截至本律师工作报告出具之日，发行人不存在股东大会决议解
散、因合并或分立而解散、不能清偿到期债务依法宣告破产、违反法律法规被
依法吊销营业执照、责令关闭或者被撤销及经营管理发生严重困难、通过其他
途径不能解决而被人民法院依法解散等根据法律法规以及《公司章程》规定需
要终止的情形。发行人为依法设立且合法存续的股份有限公司，符合《首发管
理办法》第十条的规定。
  （二）发行人自众鑫有限设立以来已持续经营三年以上
  根据发行人的说明并经本所律师查验相关审计报告、纳税资料、工商登记
资料等，发行人自众鑫有限成立以来持续经营，发行人持续经营时间自众鑫有
限成立之日起计算已超过三年，符合《首发管理办法》第十条的规定。
  综上，六和律师认为：发行人为依法设立并合法存续的股份有限公司，具
备本次发行上市的主体资格。
  三、本次发行的实质条件
  根据《证券法》《公司法》《首发管理办法》等法律、法规及规范性文件
的规定，六和律师对发行人本次发行的实质条件进行逐项核查。
  （一）发行人本次发行上市符合《公司法》及《证券法》规定的相关条件
了《承 销 及 保 荐 协 议》，符合《公司法》第八十七条及《证券法》第十一条
的规定。
过的《关于公司申请首次公开发行股票并上市的议案》、《关于变更公司申请
首次公开发行股票并上市的议案》及《招股说明书》，发行人本次拟向社会公
众公开发行的股份为同一类别的股份，均为人民币普通股股票，同股同权，每
股的发行条件和价格相同，符合《公司法》第一百二十五条、第一百二十六条
的规定。
过的《关于公司申请首次公开发行股票并上市的议案》《关于变更公司申请首
次公开发行股票并上市的议案》，发行人已就拟向社会公众公开发行股票的种
类、数额、价格、发行对象等作出决议，符合《公司法》第一百三十三条的规
定。
有关公司治理制度，发行人已按照《公司法》等法律、行政法规及规范性文件
的要求设立了股东大会、董事会、监事会等组织机构，发行人具备健全且运行
良好的组织机构，符合《证券法》第十二条第一款第（一）项的规定。
条第一款第（二）项的规定。
和《企业会计制度》的有关规定，发行人最近三年财务会计报告被出具无保留
意见审计报告，符合《证券法》第十二条第一款第（三）项的规定。
的说明并经六和律师核查，发行人及其控股股东、实际控制人最近三年不存在
贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯
罪，符合《证券法》第十二条第一款第（四）项的规定。
  （二）发行人本次发行上市符合《首发管理办法》规定的相关条件
  根据发行人说明并经本所律师查验，发行人符合《首发管理办法》关于本
次发行上市的如下发行条件：
师工作报告出具之日，其持续经营时间已超过三年，发行人具有完善的公司治
理结构，已依法建立健全股东大会、董事会、监事会以及独立董事、专门委员
会制度且运行良好，相关机构和人员能够依法履行职责，符合《首发管理办
法》第十条的规定，有关情况详见本律师工作报告正文“二、发行人本次发行
上市的主体资格”、“五、发行人的独立性”、“十四、发行人股东大会、董
事会、监事会议事规则及规范运作”。
规范，财务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定，
在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，最近
三年财务会计报告由注册会计师出具无保留意见的《审计报告》，符合《首发
管理办法》第十一条第一款的规定。
发行人内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司运行效率、合法合
规和财务报告的可靠性，符合《首发管理办法》第十一条第二款的规定。
控制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争，
不存在严重影响独立性或显示公平的关联交易，符合《首发管理办法》第十二
条第（一）项的规定，有关情况详见本律师工作报告正文“五、发行人的独立
性”、“九、关联交易及同业竞争”。
事、高级管理人员均没有发生重大不利变化；发行人的股份权属清晰，不存在
导致控制权可能变更的重大权属纠纷，最近三年实际控制人没有发生变更，符
合《首发管理办法》第十二条第（二）项的规定，有关情况详见本律师工作报
告正文“八、发行人的业务”、“十五、发行人董事、监事和高级管理人员及
其变化”、“ 六、发起人或股东（实际控制人）”、“七、发行人的股本及其
演变”。
不存在重大偿债风险，不存在对发行人持续经营有重大不利影响的重大担保、
诉讼、仲裁等或有事项；发行人所处的经营环境不存在已经或者将要发生的重
大变化的情况，也不存在其他对发行人持续经营有重大不利影响的事项，符合
《首发管理办法》第十二条第（三）项的规定，有关情况详见本律师工作报告
正文“十、发行人的主要财产”、“十一、发行人的重大债权债务”、“二
十、诉讼、仲裁或行政处罚”。
务，其生产经营活动符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政
策，符合《首发管理办法》第十三条第一款的规定有关情况，有关情况详见本
律师工作报告正文“八、发行人的业务”。
股东、 实际控制人确认，发行人及其控股股东、实际控制人最近三年内不存在
贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯
罪，不存在欺诈发行、重大信息披露违法或者其他涉及国家安全、公共安全、
生态安全、生产安全、公众健康安全等领域的重大违法行为，符合《首发管理
办法》第十三条第二款的规定。
不存在最近 3 年内受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌犯罪正在被司法机关
立案侦查或者涉嫌违法违规正在被中国证监会立案调查且尚未有明确结论意见
等情形，符合《首发管理办法》第十三条第三款的规定。
  综上，六和律师认为，发行人本次发行符合《证券法》《公司法》《首发
管理办法》等法律、法规和规范性文件规定的实质条件。
   四、发行人的设立
  六和律师就发行人的设立查验了发行人和众鑫有限的全套工商登记资料，
重点查验了众鑫有限变更设立股份公司过程中的股东会决议、审计及评估报
告、发起人协议、创立大会决议、验资报告、工商变更登记文件等资料。
   （一）发行人是由众鑫有限整体变更设立的股份公司
设立股份有限公司，并以 2021 年 9 月 30 日为审计和评估基准日，分别委托审
计机构、评估机构开展审计、评估。
     （1）2021 年 11 月 30 日，天健会计师出具天健审〔2021〕10408 号《审计
报 告 》 ， 经 审 验 确 认 ， 截 至 2021 年 9 月 30 日 ， 众 鑫 有 限 净 资 产 为
    （2）2021 年 12 月 3 日，坤元评估出具坤元评报字〔2021〕第 829 号《资
产评估报告》，确认众鑫有限截至 2021 年 9 月 30 日的净资产额评估值为
份有限公司，由现有股东共同作为发起人认购股份公司的全部股份而设立；全
体股东一致同意按照其各自所持有的公司出资比例所享有的净资产作为对股份
公司的出资，并一致同意依据天健审〔2021〕10408 号《审计报告》确定的净
资 产 中 的 654,636,006.19 元 折 合 股 份 公 司 的 股 本 7,500 万 股 ， 其 余
股，每股面值 1 元，注册资本为 7,500 万元。
鑫环保科技集团股份有限公司的发起人协议书》。该发起人协议约定了股份公
司的名称和住所、经营目的和范围、注册资本与发起人认股数额、发起人的权
利和义务、筹备事项的处理、违约责任、适用法律及争议解决等相关协议内
容。
过了股份公司章程，并选举产生了第一届董事会、第一届监事会。
记，领取了新的《营业执照》，注册资本变更为 7,500 万元，公司类型变更为
股份有限公司。
告》验证，截至 2021 年 12 月 20 日，浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
（筹）已收到全体出资者所拥有的截至 2021 年 9 月 30 日止众鑫有限经审计的
净资产 654,636,006.19 元，根据《公司法》的规定，按照公司的折股方案，将
上述净资产折合实收资本 75,000,000.00 元，资本公积 579,636,006.19 元。
   （二）发行人整体变更时的发起人协议
  公司全体发起人股东于 2021 年 12 月 4 日签订《关于整体变更设立浙江众
鑫环保科技集团股份有限公司的发起人协议书》，就整体变更设立浙江众鑫环
保科技集团股份有限公司的相关事宜作出约定。
   （三）发行人设立过程中的验资程序
  发行人变更设立过程中由天健会计师对发行人变更设立的注册资本实收情
况进行审验，出具了天健验〔2021〕837 号《验资报告》。该验资报告确认各
股东以其拥有的众鑫有限净资产折股投入，出资到位。
   （四）发行人的创立大会
于浙江众鑫环保科技集团股份有限公司筹办情况的报告》《关于制定〈浙江众
鑫环保科技集团股份有限公司章程〉的议案》等事项，选举产生了发行人第一
届董事会成员及第一届监事会非职工监事。
   综上，六和律师认为：
  （一）众鑫有限整体变更为股份公司的程序、资格、条件、方式等符合当
时法律、法规和规范性文件的规定，合法有效。
  （二）发行人设立过程中所签订的发起人协议书符合当时有关法律、法规
和规范性文件的规定，不会因此引致发行人设立行为存在潜在纠纷。
  （三）发行人设立过程中履行了验资等必要程序，符合当时法律、法规和
规范性文件的规定。
  （四）发行人创立大会的程序及所议事项符合当时法律、法规和规范性文
件的规定。
   五、发行人的独立性
   （一）发行人的业务独立
为：一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术
推广；生态环境材料制造；生态环境材料销售；纸制品制造；纸制品销售；塑
料制品制造；塑料制品销售；生物基材料制造；生物基材料销售；环境保护专
用设备制造；环境保护专用设备销售；工业机器人制造；服务消费机器人制
造；草及相关制品制造；草及相关制品销售；制浆和造纸专用设备制造；制浆
和造纸专用设备销售；模具制造；模具销售；竹制品制造；竹制品销售；木竹
材加工机械制造；食品用塑料包装容器工具制品销售；生物基材料技术研发；
新材料技术研发；农林废物资源化无害化利用技术研发；资源再生利用技术研
发；碳纤维再生利用技术研发；卫生用品和一次性使用医疗用品销售；餐饮器
具集中消毒服务；废弃碳纤维复合材料处理装备销售；技术进出口；货物进出
口；再生资源加工；再生资源销售；再生资源回收（除生产性废旧金属）；生
物质能技术服务；供应链管理服务；生物有机肥料研发；环保咨询服务；资源
循环利用服务技术咨询（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展
经营活动）。许可项目：卫生用品和一次性使用医疗用品生产；食品用纸包
装、容器制品生产；食品用塑料包装容器工具制品生产（依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）。
  发行人从事经营范围内的各项业务已取得有权监管部门的批准、核准，拥
有完整的业务体系，有关情况详见本律师工作报告之“八、发行人的业务”。
  发行人股东及控股股东、实际控制人及其控制的其他企业的业务及往来请
详见本律师工作报告之“九、关联交易及同业竞争”。
面向市场独立经营的能力，不存在依赖股东或其他关联方经营获利的情况。
  （二）发行人的资产独立完整
变更未导致公司的资产发生实质性变动，与发行人业务相关的主要经营性资产
已全部进入发行人。根据发行人历次验资报告，全体股东认缴或认购的出资额
均已到位。
股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用的情形。
  （三）发行人的人员独立
在发行人工作并领取薪酬，不存在于控股股东、实际控制人及其控制的其他企
业中担任除董事、监事以外的其他职务的情况，也不存在于控股股东、实际控
制人及其控制的其他企业领薪的情况，发行人的财务人员未在控股股东、实际
控制人及其控制的其他企业中兼职。
据中国法律法规制定了独立的人事管理制度，有关劳动、人事、工资管理等方
面均独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业。
  （四）发行人的机构独立
事会下设战略委员会、薪酬与考评委员会、审计委员会和提名委员会 4 个专门
委员会，发行人建立了独立董事、董事会秘书制度。
财务总监等高级管理人员均由董事会聘任。
管理机构，独立行使经营管理职权，不存在与控股股东、实际控制人及其控制
的其他企业机构混同的情形。发行人的组织机构图如下：
  （五）发行人的财务独立
计部门，配备了独立的财务人员，建立了独立的会计核算体系，能够独立做出
财务决策，具有规范的财务会计制度和对子公司的财务管理制度。
户。发行人不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户
的情形。
间接地提供给控股股东、实际控制人及其控制的其他企业使用的情况，不存在
为公司控股股东、实际控制人及其控制其他企业提供担保的情况。
  （六）具有面向市场自主经营的能力
  根据发行人的书面确认，并经六和律师核查，发行人拥有独立开展业务所
需的场所、资产、经营机构、人员和能力，发行人独立从事其《营业执照》和
《公司章程》所载经营范围中的业务，未受到控股股东、实际控制人的干涉，
亦未因与控股股东、实际控制人之间存在关联关系而使发行人经营自主权的完
整性、独立性受到重大不利影响。
     综上，六和律师认为：
  （一）发行人的资产独立完整，发行人的业务、人员、机构、财务独立于
控股股东、实际控制人及其控制的其他企业；
  （二）发行人具有完整的业务体系，具有独立从事生产活动的能力以及独
立面向市场的自主经营能力。
     六、发起人或股东（实际控制人）
  六和律师就发行人的发起人、现有股东、实际控制人情况查验了发行人及
各股东工商登记资料等材料。
     （一）发行人的发起人
     发行人系由滕步彬、季文虎等 20 位发起人于 2021 年 12 月共同发起设立的
股份有限公司，发起人投入资产及持股情况如下：
序号     股东名称   持股数（万股）                   持股比例（%）    出资方式
序号         股东名称        持股数（万股）                  持股比例（%）           出资方式
          合计            7,500.0000                  100.0000         --
     （二）发行人的现有股东
  有关发行人整体变更为股份有限公司后的两次增资过程，详见本律师工作
报告“七、发行人的股本及其演变”所述。截至本律师工作报告出具之日，发
行人现有股东持股情况如下：
 序号            股东名称                  持股数（万股）                   持股比例（%）
 序号         股东名称    持股数（万股）         持股比例（%）
       合计              7,667.9093    100.0000
  （三）发行人股东的基本情况
  滕步彬，男，居民身份证号：33071919780616****，无境外永久居留权，
住所：浙江省兰溪市。
  季文虎，男，居民身份证号：33072119741026****，无境外永久居留权，
住所：浙江省金华市婺城区。
  孙爱军，女，居民身份证号：33012319751127****，无境外永久居留权，
住所：杭州市拱墅区。
  严光跃，男，居民身份证号：33071919790726****，无境外永久居留权，
住所：杭州市拱墅区。
  黄跃峰，男，居民身份证号：33071919781227****，无境外永久居留权，
住所：浙江省兰溪市。
  王硕，男，居民身份证号：33070219830124****，无境外永久居留权，住
所：杭州市江干区。
  根据浙江达峰《营业执照》，截至本律师工作报告出具日，其基本情况如
下：
    名称                  浙江达峰企业管理有限公司
 统一社会信用代码                91330727MA2M65FG3K
    住所             浙江省金华市金磐开发区文溪街 269 号 6 楼
  法定代表人                          滕步彬
   注册资本                         500 万元
   公司类型              有限责任公司（自然人投资或控股）
               一般项目：企业管理；企业管理咨询（除依法须经批准的项目
   经营范围
                   外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
   营业期限               2021 年 6 月 25 日至无固定期限
  根据浙江达峰《公司章程》并经六和律师核查，截至本律师工作报告出具
日，浙江达峰的出资情况如下：
序号       股东名称        出资额（万元）              出资比例（%）
        合计              500                  100
     根据金华众腾《营业执照》，截至本律师工作报告出具日，其基本情况如
下：
    名称              金华众腾企业管理合伙企业（有限合伙）
统一社会信用代码                  91330781MA2M65G09H
    住所           浙江省金华市兰溪市永昌街道工业功能区（自主申报）
 执行事务合伙人                          滕步彬
   出资额                           646 万元
  企业类型                         有限合伙企业
                一般项目：企业管理；企业管理咨询（除依法须经批准的项目
     经营范围
                    外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
     营业期限              2021 年 6 月 25 日至无固定期限
  根据金华众腾《合伙协议》并经六和律师核查，截至本律师工作报告出具
日，金华众腾的出资情况如下：
序号    合伙人名称      合伙人类型          出资额（万元）    出资比例（%）
           合计                      646          100
     根据金华简竹《营业执照》，截至本律师工作报告出具日，其基本情况如
下：
   名称                金华简竹企业管理合伙企业（有限合伙）
统一社会信用代码                   91330781MA2M67XA4L
   住所             浙江省金华市兰溪市永昌街道工业功能区（自主申报）
 执行事务合伙人               金华鸿迪企业管理有限责任公司
  注册资本                           14,563 万元
  企业类型                          有限合伙企业
                 一般项目：企业管理；企业管理咨询（除依法须经批准的项目
     经营范围
                     外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
     营业期限               2021 年 6 月 28 日至无固定期限
  根据金华简竹《合伙协议》并经六和律师核查，截至本律师工作报告出具
日，金华简竹的出资情况如下：
序号    合伙人名称        合伙人类型          出资额（万元）      出资比例（%）
            合计                      14,563          100
     根据普华众心《营业执照》，截至本律师工作报告出具日，其基本情况如
下：
    名称               兰溪普华众心创业投资合伙企业（有限合伙）
统一社会信用代码                   91330781MA2M77M40C
    住所           浙江省金华市兰溪市上华街道行知村 10 栋 402 室（自主申报）
 执行事务合伙人               浙江普华天勤股权投资管理有限公司
   出资额                           8,410 万元
  企业类型                          有限合伙企业
                 一般项目：创业投资（限投资未上市企业）（除依法须经批准的
     经营范围
                     项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
     营业期限               2021 年 7 月 29 日至无固定期限
  根据普华众心《合伙协议》并经六和律师核查，截至本律师工作报告出具
日，普华众心的出资情况如下：
序号        合伙人名称            合伙人类型    出资额（万元）    出资比例（%）
      永康普华健洲世纪股权投资合
        伙企业（有限合伙）
序号        合伙人名称         合伙人类型       出资额（万元）     出资比例（%）
          （有限合伙）
      浙江普华天勤股权投资管理有
           限公司
             合计                       8,410             100
    经六和律师登陆中国证券投资基金业协会网站（http://www.amac.org.cn/）
查询，普华众心已于 2021 年 8 月 25 日完成私募基金备案，基金编号为
SSN033；其基金管理人浙江普华天勤股权投资管理有限公司已于 2014 年 5 月
     根据浙江创投《营业执照》，截至本律师工作报告出具日，其基本情况如
下：
    名称                  浙江省创业投资集团有限公司
 统一社会信用代码                   913300007227661042
    住所            浙江省杭州市西湖区教工路 88 号 15 层 1501-1508 室
  法定代表人                           高文尧
   注册资本                         10,000 万元
   公司类型                      其他有限责任公司
               私募股权投资，投资管理，投资咨询，企业管理咨询。（未经金
               融等监管部门批准，不得从事向公众融资存款、融资担保、代客
      经营范围
               理财等金融服务）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方
                             可开展经营活动）
      营业期限             2000 年 9 月 30 日至无固定期限
  根据浙江创投《公司章程》并经六和律师核查，截至本律师工作报告出具
日，浙江创投的出资情况如下：
 序号       股东名称         出资额（万元）                出资比例（%）
        浙江省发展资产经
          营有限公司
        杭州迪诺投资管理
           有限公司
        浙江巨化股份有限
            公司
        浙江浙能电力股份
           有限公司
        浙江华云电力实业
         集团有限公司
         合计                10,000               100
  经六和律师登陆中国证券投资基金业协会网站（http://www.amac.org.cn/）
查询，浙江创投作为基金管理人已于 2015 年 3 月 19 日完成私募基金管理人登
记，登记编号为 P1009536。
     根据杭州众梓《营业执照》，截至本律师工作报告出具日，其基本情况如
下：
    名称              杭州众梓企业管理合伙企业（有限合伙）
 统一社会信用代码                 91330106MA2KJJXX4W
               浙江省杭州市西湖区三墩镇竞舟北路 89 号竞舟瑞泽商务中心 3 号
      住所
                                 楼 317 室
 执行事务合伙人                          刘海峰
   出资额                          2,700 万元
  企业类型                        有限合伙企业
                一般项目：企业管理；企业管理咨询（除依法须经批准的项目
     经营范围
                    外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
     营业期限              2021 年 8 月 9 日至无固定期限
  根据杭州众梓《合伙协议》并经六和律师核查，截至本律师工作报告出具
日，杭州众梓的出资情况如下：
序号    合伙人名称      合伙人类型           出资额（万元）   出资比例（%）
           合计                      2,700        100
     根据金华新之《营业执照》，截至本律师工作报告出具日，其基本情况如
下：
     名称             金华新之企业管理合伙企业（有限合伙）
 统一社会信用代码                 91330781MA2M67WT3C
     住所          浙江省金华市兰溪市永昌街道工业功能区（自主申报）
  执行事务合伙人             金华鸿迪企业管理有限责任公司
    出资额                         47.7928 万元
   企业类型                        有限合伙企业
                一般项目：企业管理；企业管理咨询（除依法须经批准的项目
     经营范围
                    外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
     营业期限              2021 年 6 月 28 日至无固定期限
     根据金华新之《合伙协议》并经六和律师核查，截至本律师工作报告出具
日，金华新之的出资情况如下：
序号    合伙人名称       合伙人类型          出资额（万元）      出资比例（%）
            合计                     47.7928        100
     根据金华御宇《营业执照》，截至本律师工作报告出具日，其基本情况如
下：
    名称               金华御宇企业管理合伙企业（有限合伙）
统一社会信用代码                   91330781MA2M67XM2R
    住所            浙江省金华市兰溪市永昌街道工业功能区（自主申报）
 执行事务合伙人               金华鸿迪企业管理有限责任公司
   出资额                           47.7928 万元
  企业类型                          有限合伙企业
                 一般项目：企业管理；企业管理咨询（除依法须经批准的项目
     经营范围
                     外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
     营业期限               2021 年 6 月 28 日至无固定期限
  根据金华御宇《合伙协议》并经六和律师核查，截至本律师工作报告出具
日，金华御宇的出资情况如下：
序号    合伙人名称       合伙人类型          出资额（万元）      出资比例（%）
            合计                      47.7928      100
     根据金华闳识《营业执照》，截至本律师工作报告出具日，其基本情况如
下：
    名称               金华闳识企业管理合伙企业（有限合伙）
统一社会信用代码                  91330781MA2M6DTDXF
    住所            浙江省金华市兰溪市永昌街道工业功能区（自主申报）
 执行事务合伙人               金华鸿迪企业管理有限责任公司
   出资额                          47.7928 万元
  企业类型                         有限合伙企业
                 一般项目：企业管理；企业管理咨询（除依法须经批准的项目
     经营范围
                     外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
     营业期限               2021 年 7 月 5 日至无固定期限
  根据金华闳识《合伙协议》并经六和律师核查，截至本律师工作报告出具
日，金华闳识的出资情况如下：
序号    合伙人名称        合伙人类型            出资额（万元）     出资比例（%）
            合计                        47.7928       100
     根据宁梅浙富《营业执照》，截至本律师工作报告出具日，其基本情况如
下：
     名称           宁波梅山保税港区浙富聚盛股权投资合伙企业（有限合伙）
 统一社会信用代码                     91330206MA2J55R19Q
     住所           浙江省宁波市北仑区梅山七星路 88 号 1 幢 401 室 A 区 C2072
  执行事务合伙人                西藏浙富源沣投资管理有限公司
    出资额                            10,000 万元
   企业类型                           有限合伙企业
                 一般项目：股权投资；（未经金融等监管部门批准不得从事吸收
                  存款、融资担保、代客理财、向社会公众集（融）资等金融业
     经营范围
                 务）（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营
                                     活动）
     营业期限               2021 年 3 月 4 日至 2041 年 3 月 3 日
  根据宁梅浙富《合伙协议》并经六和律师核查，截至本律师工作报告出具
日，宁梅浙富的出资情况如下：
序号    合伙人名称        合伙人类型            出资额（万元）     出资比例（%）
      平阳嘉明股权
      （有限合伙）
      西藏浙富源沣
        公司
           合计                         10,000       100
   经六和律师登录中国证券投资基金业协会网站（http://www.amac.org.cn/）
查询，宁梅浙富已于 2021 年 4 月 28 日完成私募基金备案，基金编号为
SQM061；其基金管理人西藏浙富源沣投资管理有限公司已于 2016 年 1 月 21 日
完成私募基金管理人登记，登记编号为 P1030503。
     根据杭州志云《营业执照》，截至本律师工作报告出具日，其基本情况如
下：
     名称              杭州志云创业投资合伙企业（有限合伙）
 统一社会信用代码                 91330103MA2AXY5Q72
     住所         浙江省杭州市拱墅区石桥路 274 号跨境园西狗项目区块 C2-21 室
  执行事务合伙人                杭州锦聚投资管理有限公司
    出资额                          6,800 万元
   企业类型                        有限合伙企业
                一般项目：创业投资（限投资未上市企业）（除依法须经批准的
     经营范围
                    项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
     营业期限              2017 年 11 月 7 日至无固定期限
  根据杭州志云《合伙协议》并经六和律师核查，截至本律师工作报告出具
日，杭州志云的出资情况如下：
序号    合伙人名称       合伙人类型           出资额（万元）   出资比例（%）
      杭州锦聚投资
      管理有限公司
           合计                       6,800      100
   经六和律师登陆中国证券投资基金业协会网站（http://www.amac.org.cn/）
查询，杭州志云已于 2019 年 4 月 25 日完成私募基金备案，基金编号为
SCB579；其基金管理人杭州锦聚投资管理有限公司已于 2013 年 7 月 19 日完成
私募基金管理人登记，登记编号为 P1015485。
     根据金华天钧《营业执照》，截至本律师工作报告出具日，其基本情况如
下：
     名称             金华天钧企业管理合伙企业（有限合伙）
 统一社会信用代码                 91330781MA2M6DT62L
     住所          浙江省金华市兰溪市永昌街道工业功能区（自主申报）
  执行事务合伙人             金华鸿迪企业管理有限责任公司
    出资额                         700.02 万元
   企业类型                       有限合伙企业
                一般项目：企业管理；企业管理咨询（除依法须经批准的项目
     经营范围
                    外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
     营业期限              2021 年 7 月 5 日至无固定期限
  根据金华天钧《合伙协议》并经六和律师核查，截至本律师工作报告出具
日，金华天钧的出资情况如下：
序号     合伙人名称        合伙人类型            出资额（万元）    出资比例（%）
             合计                        700.02        100
      根据宁梅惟宏《营业执照》，截至本律师工作报告出具日，其基本情况如
下：
     名称              宁波梅山保税港区惟宏投资合伙企业（有限合伙）
 统一社会信用代码                     91330206MA2CM9T27J
     住所            浙江省宁波市北仑区梅山七星路 88 号 1 幢 401 室 A 区 C1515
  执行事务合伙人           宁波梅山保税港区慧泉投资管理合伙企业（有限合伙）
    出资额                             3,000 万元
   企业类型                            有限合伙企业
                  实业投资，项目投资。（未经金融等监管部门批准不得从事吸收
      经营范围         存款、融资担保、代客理财、向社会公众集（融）资等金融业
                                       务）
      营业期限               2019 年 3 月 6 日至 2039 年 3 月 5 日
  根据宁梅惟宏《合伙协议》并经六和律师核查，截至本律师工作报告出具
日，宁梅惟宏的出资情况如下：
序号     合伙人名称        合伙人类型            出资额（万元）    出资比例（%）
       宁波梅山保税
       港区慧泉投资
       管理合伙企业
       （有限合伙）
            合计                         3,000       100
    经六和律师登陆中国证券投资基金业协会网站（http://www.amac.org.cn/）
查 询 ，宁梅 惟 宏已于 2020 年 4 月 7 日 完成私 募 基金备 案 ，基金 编 号 为
SJU842；其基金管理人宁波梅山保税港区慧泉投资管理合伙企业（有限合伙）
已于 2017 年 8 月 2 日完成私募基金管理人登记，登记编号为 P1065725。
      根据宁梅惟景《营业执照》，截至本律师工作报告出具日，其基本情况如
下：
     名称            宁波梅山保税港区惟景投资合伙企业（有限合伙）
 统一社会信用代码                 91330206MA2J5NEX7U
     住所         浙江省宁波市北仑区梅山七星路 88 号 1 幢 401 室 A 区 C2082
  执行事务合伙人         宁波梅山保税港区慧泉投资管理合伙企业（有限合伙）
    出资额                         2,410 万元
   企业类型                        有限合伙企业
                一般项目：以自有资金从事投资活动；（未经金融等监管部门批
                 准不得从事吸收存款、融资担保、代客理财、向社会公众集
      经营范围
                （融）资等金融业务）（除依法须经批准的项目外，凭营业执照
                          依法自主开展经营活动）
      营业期限             2021 年 3 月 25 日至无固定期限
  根据宁梅惟景《合伙协议》并经六和律师核查，截至本律师工作报告出具
日，宁梅惟景的出资情况如下：
序号     合伙人名称      合伙人类型            出资额（万元）   出资比例（%）
       宁波梅山保税
       港区慧泉投资
       管理合伙企业
       （有限合伙）
             合计                      2,410      100
   经六和律师登录中国证券投资基金业协会网站（http://www.amac.org.cn/）
查询，宁梅惟景已于 2021 年 7 月 27 日完成私募基金备案，基金编号为
SQN931；其基金管理人宁波梅山保税港区慧泉投资管理合伙企业（有限合伙）
已于 2017 年 8 月 2 日完成私募基金管理人登记，登记编号为 P1065725。
      根据金华洪福《营业执照》，截至本律师工作报告出具日，其基本情况如
下：
    名称                金华市洪福企业管理合伙企业（有限合伙）
 统一社会信用代码                 91330781MA8G46B12G
    住所             浙江省金华市兰溪市永昌街道工业功能区（自主申报）
  执行事务合伙人               金华鸿迪企业管理有限责任公司
       出资额                        550.01 万元
      企业类型                       有限合伙企业
                  一般项目：企业管理；企业管理咨询；安全咨询服务（除依法须
      经营范围
                    经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
      营业期限               2021 年 9 月 23 日至无固定期限
  根据金华洪福《合伙协议》并经六和律师核查，截至本律师工作报告出具
日，金华洪福的出资情况如下：
序号     合伙人名称       合伙人类型           出资额（万元）    出资比例（%）
             合计                      550.01        100
      根据金华欢庆《营业执照》，截至本律师工作报告出具日，其基本情况如
下：
     名称                金华市欢庆企业管理合伙企业（有限合伙）
 统一社会信用代码                    91330781MA8G46AD4D
     住所             浙江省金华市兰溪市永昌街道工业功能区（自主申报）
  执行事务合伙人                金华鸿迪企业管理有限责任公司
    出资额                           1,290.01 万元
   企业类型                           有限合伙企业
                  一般项目：企业管理；企业管理咨询；安全咨询服务（除依法须
      经营范围
                    经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
      营业期限                2021 年 9 月 23 日至无固定期限
      根据金华欢庆《合伙协议》并经六和律师核查，截至本律师工作报告出具
日，金华欢庆的出资情况如下：
序号     合伙人名称       合伙人类型           出资额（万元）    出资比例（%）
序号     合伙人名称      合伙人类型           出资额（万元）      出资比例（%）
            合计                      1,290.01       100
      根据杭州崚宇《营业执照》，截至本律师工作报告出具日，其基本情况如
下：
    名称                杭州崚宇股权投资合伙企业（有限合伙）
 统一社会信用代码                 91330109MA2KDUT497
                 浙江省杭州市萧山区闻堰街道湘湖金融小镇二期中区块南岸 3 号
       住所
                               楼 137-363 室
 执行事务合伙人                浙江创新发展资本管理有限公司
   出资额                         20,001 万元
     企业类型                     有限合伙企业
                一般项目：股权投资（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依
     经营范围
                          法自主开展经营活动）
     营业期限              2021 年 2 月 7 日至无固定期限
  根据杭州崚宇《合伙协议》并经六和律师核查，截至本律师工作报告出具
日，杭州崚宇的出资情况如下：
序号    合伙人名称      合伙人类型          出资额（万元）    出资比例（%）
      浙江省发展资
        司
      浙江创新发展
        公司
           合计                     20,001      100
    经六和律师登录中国证券投资基金业协会网站（http://www.amac.org.cn/）
查询，杭州崚宇已于 2021 年 9 月 24 日完成私募基金备案，基金编号为
SSS580；其基金管理人浙江创新发展资本管理有限公司已于 2014 年 11 月 21 日
完成私募基金管理人登记，登记编号为 P1009231。
     综上，六和律师认为，发行人各企业股东为依法在中国境内成立并依法存
续的企业，具有法律、法规和规范性文件规定的担任发起人或进行出资的资
格，其人数、住所、出资比例符合有关法律、法规和规范性文件的规定；各自
然人股东为具备完全民事行为能力的中国境内自然人，具有法律、行政法规、
部门规章和规范性文件规定的担任股东或进行出资的资格。
     （四）发起人已投入发行人的资产的产权关系
  发行人整体变更设立时，各发起人分别以其拥有的众鑫有限的股东权益所
对应的净资产折合为发行人的股份。发行人承继了众鑫有限的全部资产和权
利，发行人拥有和使用该等资产、行使该等权利不存在法律障碍和风险。
  六和律师认为，发起人已投入发行人的资产的产权关系清晰，将该等权益
投入发行人不存在法律障碍。
  （五）发行人为众鑫有限整体变更设立，不存在发起人将其全资附属企业
或其他企业先注销再以其资产折价入股的情形。
     （六）发行人设立时，不存在发起人以其在其他企业中的权益折价入股的
情形。
  （七）发行人由众鑫有限整体变更设立，众鑫有限的资产、业务、债权、
债务全部由发行人承继，因此不存在发起人投入发行人的资产或权利的权属证
书需转移给发行人的情形。众鑫有限整体变更为众鑫股份后，众鑫有限拥有的
土地使用权、房屋所有权、专利权、注册商标专用权等资产已办理权利人名称
变更登记手续，主要资产的权利人名称已变更为发行人，不存在法律障碍或风
险。
  （八）发行人的控股股东、实际控制人
  发行人的控股股东、实际控制人为滕步彬，具体认定理由如下：
  截至本律师工作报告出具之日，滕步彬直接持有发行人 23.5403%股份；通
过浙江达峰、金华闳识、金华众腾、金华御宇、金华新之、金华简竹、金华天
钧、金华洪福、金华欢庆间接控制发行人 38.8458%股份。
  同时，为了保证公司控制权的稳定性与持续性，滕步彬与公司董事、副总
经理季文虎签订了《一致行动协议》，约定一致行动期间内，在行使股东
（大）会提案权、表决权前，双方应先协商一致，形成一致意见后，按照一致
意见行使相关提案权、表决权。如未形成一致意见，则以滕步彬意见作为相关
表决事项的一致意见。一致行动人季文虎直接持有发行人 27.3423%股份。
     综上所述，滕步彬直接、间接及通过一致行动安排合计控制发行人
议产生重大影响，滕步彬为发行人的控股股东；滕步彬从公司成立至今一直担
任公司执行董事/董事长，对公司股东（大）会、董事会及日常经营决策具有重
大影响，能够实际支配公司行为，滕步彬为发行人的实际控制人。
  如“七、发行人的股本及其演变”所述，发行人最近三年内控股股东及实
际控制人未发生变更。
  综上，六和律师认为：
   （一）发行人各企业发起人/股东为依法在中国境内成立并依法存续的企
业，具有法律、法规和规范性文件规定的担任发起人或进行出资的资格，其人
数、住所、出资比例符合有关法律、法规和规范性文件的规定；各自然人发起
人/股东为具备完全民事行为能力的中国境内自然人，具有法律、行政法规、部
门规章和规范性文件规定的担任发起人或进行出资的资格。
  （二）发起人已投入发行人的资产的产权关系清晰，将该等权益投入发行
人不存在法律障碍。
  （三）发行人控股股东和实际控制人认定的理由和依据充分、合法，发行
人最近三年内控股股东及实际控制人未发生变更。
  七、发行人的股本及其演变
  根据发行人工商登记资料并经六和律师核查，发行人由众鑫有限整体变更
设立，众鑫有限的设立、历次股权变更过程如下：
  （一）众鑫有限设立及其变动
书》（企业名称预先核准〔2015〕第 330000615275 号），核准申请登记的企业
名称为“浙江众鑫环保科技有限公司”。
由滕步彬、季文虎作为股东共同出资 1,000 万元，其中滕步彬出资 510 万元，
占注册资本的 51%；季文虎出资 490 万元，占注册资本的 49%；并通过公司章
程。
用代码：91330781MA28D9BJ99），众鑫有限住所为浙江省兰溪市永昌街道工
业功能区；法定代表人为滕步彬；注册资本 1,000 万元；经营范围为“环保技
术的研发，纸浆模塑环保设备、节能机械模具、可降解植纤环保餐具研发、生
产、销售”。
  众鑫有限设立时的股权结构如下：
序号     股东名称       出资额（万元）             出资比例（%）
      合计            1,000                100
  经六和律师核查，2016 年至 2021 年 7 月期间，存在滕步彬、季文虎为程
明等 16 名员工及合作伙伴代持 14.46%股权的情形，详见本章节之“（三）发
行人股权代持及解除情况”。
由 1,000 万元增加至 3,000 万元。其中股东滕步彬出资 1,530 万元，占注册资本
的 51%，增加注册资本 1,020 万元；股东季文虎出资 1,470 万元，占注册资本的
  本次变更后，众鑫有限股权结构如下：
序号     股东名称       出资额（万元）             出资比例（%）
      合计            3,000                100
有的众鑫有限 7.08%的股权转让给金华众腾；滕步彬将所持有的众鑫有限
  同日，季文虎与金华众腾签署《股权转让协议》，约定股东季文虎将所持
有的众鑫有限 7.08%的股权转让给金华众腾；股东滕步彬与金华众腾签署《股
权转让协议》，约定股东滕步彬将所持有的众鑫有限 7.38%的股权转让给金华
众腾。
  本次变更后，众鑫有限股权结构如下：
序号     股东名称        出资额（万元）          出资比例（%）
      合计             3,000.00         100.00
告》，截至 2021 年 9 月 30 日止，众鑫有限已收到全体出资者缴纳的注册资本
（实收资本）3,000 万元，各出资者以货币出资。
字〔2021〕0076 号《审计报告》，截至 2021 年 1 月 31 日，众生纤维总资产为
告》，截至 2021 年 1 月 31 日，众生纤维的股东全部权益的评估价值为
告》，截至 2021 年 1 月 31 日，众鑫有限的股东全部权益的评估价值为
意修改公司章程。本次增资价格为 8.79 元/出资额。
有限公司与滕步彬、季文虎关于金华市众生纤维制品有限公司之股权收购协
议》，滕步彬、季文虎以其持有的众生纤维 100%股权增资至众鑫有限。
  本次变更后，众鑫有限股权结构如下：
序号       股东名称     出资额（万元）            出资比例（%）
        合计          4,779.28           100.0000
告》，截至 2021 年 9 月 30 日，众鑫有限已收到滕步彬、季文虎以持有的众生
纤维 100%股权认缴的新增注册资本（实收资本）合计 17,792,800 元，变更后的
注册资本为 47,792,800 元。
华闳识进入
持有的众鑫有限 7.899%的股权转让给浙江达峰，0.50%的股权转让给金华新
之，0.50%的股权转让给金华御宇，0.50%的股权转让给金华闳识；一致同意滕
步彬将所持有的众鑫有限 16.0374%的股权转让给浙江达峰，0.50%的股权转让
给金华新之，0.50%的股权转让给金华御宇，0.50%的股权转让给金华闳识；并
修改公司章程。
  同日，滕步彬和季文虎分别与浙江达峰、金华新之、金华御宇、金华闳识
签署了《股权转让协议》。
  根据股东会决议及股权转让协议，本次转让的具体情况如下：
  转让方       受让方   转让比例（%）       转让对价（万元）            作价
  滕步彬               16.0374       766.4736
           浙江达峰
  季文虎                7.899        377.5168
  滕步彬                 0.50        23.8964
           金华新之
  季文虎                 0.50        23.8964
  滕步彬                 0.50        23.8964
           金华御宇
  季文虎                 0.50        23.8964
  滕步彬                 0.50        23.8964
           金华闳识
  季文虎                 0.50        23.8964
  本次变更后，众鑫有限股权结构如下：
序号       股东名称     出资额（万元）            出资比例（%）
        合计         4,779.2800          100.0000
册资本由 4,779.28 万元增加至 5,199.9565 万元，新增注册资本 420.6765 万元由
金华简竹以货币形式认缴；并同意修改公司章程。本次增资价格为 34.62 元/出
资额。
   本次变更后，众鑫有限股权结构如下：
 序号     股东名称         出资额（万元）          出资比例（%）
       合计             5,199.9565        100.0000
告》，截至 2021 年 9 月 30 日，众鑫有限已收到金华简竹缴纳的新增注册资本
（实收资本）合计 420.6765 万元，金华简竹以货币出资 145,620,000 元。截至
景进入
持有的众鑫有限 0.40%的股权转让给严光跃；一致同意季文虎将所持有的众鑫
有限 1.60%的股权转让孙爱军，0.20%的股权转让给宁梅惟宏，0.20%的股权转
让给宁梅惟景；并修改公司章程。
议》，约定季文虎将所持有的众鑫有限 1.60%的股权（对应出资额 83.1993 万
元）以 4,000 万元转让给孙爱军，将所持有的众鑫有限 0.20%的股权（对应出资
额 10.3999 万元）以 500 万元转让给宁梅惟宏，将所持有的众鑫有限 0.20%的股
权（对应出资额 10.3999 万元）以 500 万元转让给宁梅惟景。
有的众鑫有限 0.40%的股权（对应出资额 20.7998 万元）以 1,000 万元转让给严
光跃。
   根据股东会决议及股权转让协议，本次转让的具体情况如下：
                                 对应出资额      转让对价（万
  转让方       受让方     转让比例                                作价
                                  （万元）        元）
  滕步彬      严光跃        0.4%        20.7998     1,000
           宁梅惟宏       0.2%        10.3999      500    48.08 元/出
  季文虎      宁梅惟景       0.2%        10.3999      500       资额
           孙爱军        1.6%        83.1993     4,000
   本次变更后，众鑫有限股权结构如下：
 序号      股东名称           出资额（万元）               出资比例（%）
        合计               5,199.9565             100.0000
册资本由 5,199.9565 万元增加至 5,638.6248 万元，新增注册资本由新股东普华
众 心 以 货 币 形 式 认 缴 170.3506 万 元 ， 由 新 股 东 浙 江 创 投 以 货 币 形 式 认 缴
浙富以货币形式认缴 41.5997 万元，由股东严光跃以货币形式认缴 31.1997 万
元，由新股东黄跃峰以货币形式认缴 20.7998 万元，由新股东杭州志云以货币
形式认缴 20.7998 万元，由新股东王硕以货币形式认缴 20.7998 万元，由新股东
金华天钧以货币形式认缴 14.5599 万元；并同意修改公司章程。本次增资价格
为 48.08 元/出资额。
   本次变更后，众鑫有限股权结构如下：
 序号       股东名称          出资额（万元）               出资比例（%）
      合计             5,638.6248      100.0000
告》，截至 2021 年 9 月 30 日，众鑫有限已收到严光跃、普华众心、浙江创
投、杭州众梓、宁梅浙富、黄跃峰、杭州志云、王硕、金华天钧缴纳的新增注
册资本（实收资本）合计 438.6683 万元，各出资者合计以货币出资 210,900,000
元。截至 2021 年 9 月 30 日，众鑫有限变更后的注册资本为 56,386,248 元。
  （二）股份公司设立及其变动
  有关众鑫有限整体变更为股份有限公司的过程，详见本律师工作报告
“四、发行人的设立”所述。
股权激励计划的议案》《关于增加公司注册资本并修订〈公司章程〉的议案》
等，众鑫股份注册资本由 7,500 万元增加至 7,610.4 万元，新增注册资本由新股
东金华洪福以货币形式认购 33 万股，由新股东金华欢庆以货币形式认购 77.4
万股。本次增资系为实施股权激励计划，增资价格为 16.67 元/股。
  本次变更后，众鑫股份股权结构如下：
序号      股东名称          持股数（万股）        持股比例（%）
       合计                7610.4000       100.0000
截至 2021 年 12 月 31 日止，公司已收到金华洪福、金华欢庆缴纳的新增注册资
本。截至 2021 年 12 月 31 日止，众鑫股份变更后的注册资本为 76,104,000 元。
注册资本并修订〈公司章程〉的议案》等，众鑫股份注册资本由 7610.4 万元增
加至 7667.9093 万元，新增 57.5093 万股由新股东杭州崚宇认购。本次增资价格
为 52.17 元/股。
   本次变更后，众鑫股份股权结构如下：
 序号      股东名称         持股数（万股）           持股比例（%）
           合计                         7667.9093            100.0000
截至 2022 年 9 月 30 日，公司已收到杭州崚宇缴纳的新增注册资本（实收股
本）。截至 2022 年 9 月 30 日止，公司变更后的注册资本为 76,679,093.00 元。
      此次增加注册资本后，发行人的股本未再发生变动。
      （三）发行人股权代持及解除情况
滕步彬、季文虎为程明等 16 名员工及合作伙伴（以下称“隐名股东”）代持
除委托代持确认函》、出资凭证、分红凭证及相关资金流水等资料，本次股权
代持的具体过程如下：
在金华兰溪设立新的生产基地，即众鑫有限。为了激励核心员工，调动团队积
极性，同时也为了筹集众鑫有限早期建设资金，滕步彬提议其与季文虎将部分
众鑫有限股权转让给程明等 16 名员工及合作伙伴。
  鉴于众鑫有限当时并未有上市规划，同时全体隐名股东和滕步彬、季文虎
之间拥有较强的信任基础，为了方便股权管理，滕步彬、季文虎为全体隐名股
东代持众鑫有限 14.46%股权。具体情形如下：
                                      股权比例        投资金额（万   对应众鑫有限注
序号        实际股东         出资价格
                                       （%）          元）     册资本（万元）
                    额
      合计            ——            14.46   645        433.8
  根据本所律师核查工商登记资料、股东会决议及章程，查阅访谈文件、出
资凭证，滕步彬与季文虎在代持期间内的相对持股比例始终保持 51%:49%，同
时全体隐名股东实际持有众鑫有限的股权比例亦未发生变化。
  本次股权代持解除前，众鑫有限工商登记的股权结构与实际股权结构对应
如下：
                                          股权比例
序号      实际股东名称      对应注册资本（万元）                      工商登记股东
                                           （%）
        小计               1,530.00           51.00
                                                     季文虎
        小计               1,470.00           49.00
        总计               3000.00           100.00     ——
     注：魏艳霞被代持股权对应的比例为 0.5%， “魏艳霞-1”、“魏艳霞-2”实为同一
人。
还原平台。
持有的众鑫有限 7.08%的股权转让给金华众腾；股东滕步彬将所持有的众鑫有
限 7.38%的股权转让给金华众腾。同日，各方签署《股权转让协议》。同时，
各方对于本次股权代持的解除确认如下：
  （1）各方一致同意通过股权转让还原全体隐名股东所持有的众鑫有限股
权，本次股权转让后，全体隐名股东通过金华众腾间接持有众鑫有限 14.46%股
权；
  （2）本次股权代持期间，全体隐名股东按照其持股比例取得利润分配；
  （3）本次股权转让完成后，各方确认：全体隐名股东原由滕步彬、季文虎
代持的众鑫有限 14.46%股权已全部还原，不存在其他委托持股、信托持股、协
议或其他任何方式代他人持有股权或由他人代为持有股权的情形，亦不存在以
公司股权进行不当利益输送的情形，各方就代持股权期间的股东表决权行使、
现金分红及其他股东权益行使事宜均不存在任何现实或潜在的纠纷或争议。
  （四）发行人与股东之间对赌协议安排及解除情况
有限合伙人、普华众心、浙江创投、杭州众梓、杭州志云、严光跃、黄跃峰、
王硕签订协议，约定了包含特殊股东权利、上市对赌、未能上市以众鑫有限、
滕步彬和/或季文虎作为股份回购义务人在内的相关事项。
协议，约定了包含上市对赌、未能上市以众鑫有限、季文虎作为股份回购义务
人在内的相关事项。
充协议对上述股份回购条款作出修订，约定发行人不再作为股份回购义务人。
  除上述协议所含特殊股东权利外，2022 年 3 月，众鑫股份、滕步彬、季文
虎与杭州崚宇签署协议，约定了包含特殊股东权利、上市对赌、未能上市以滕
步彬和/或季文虎作为股份回购义务人在内的相关事项。
投、杭州众梓、杭州志云、严光跃、黄跃峰、王硕、杭州崚宇分别出具确认
函，确认在众鑫股份向上交所递交首次公开发行申请材料时，上述协议及其补
充协议中约定的特殊股东权利终止，自始无效，如出现申请撤回、不予受理、
终止审查、否决、撤销等情况则自动恢复。
  经本所律师访谈全体投资人，其与发行人不存在权益调整等其他利益安
排。
  经全体投资人确认，其投资协议中股东特殊权利条款在公司向上交所递交
首发申请材料时自动终止、自始无效，不再具有任何法律效力。
  综上，本所律师认为，截至本律师工作报告出具之日，上述发行人作为回
购方的股份回购条款均已解除，任何有关股东特殊权利条款在公司向上交所递
交首发申请材料时自动终止、自始无效，不再具有任何法律效力。除上述事项
之外，发行人不存在其他正在执行或已解除的对赌约定或其他股东特殊权利条
款，上述事项不会对本次发行构成实质性法律障碍。
  （五）浙江省股权交易中心挂牌及终止情况
  报告期内，发行人曾于浙江省股权交易中心创新板挂牌，但未进行股权交
易或募集资金，具体情况如下：
鑫环保，企业代码：803274。因公司拟启动本次发行，公司申请终止挂牌，浙
江省股权交易中心有限公司同意发行人自 2021 年 12 月 27 日起终止挂牌。
  根据浙江省股权交易中心有限公司于 2022 年 2 月 22 日出具的《关于“众
鑫环保”在挂牌展示期间相关情况的证明》，发行人（简称众鑫环保，企业代
码：803274）于 2018 年 11 月 30 日起在浙江省股权交易中心有限公司创新板挂
牌展示，挂牌展示期间，发行人未曾在本中心进行股权交易或募集资金的行
为，亦不存在违反本中心相关业务规则的情况。
  （六）股东所持发行人股份的质押、冻结情况
  根据发行人及其股东分别出具的声明并经本所律师核查，截至本律师工作
报告出具之日，发行人的股权清晰，各股东所持发行人的股份不存在冻结、质
押等权利限制，亦不存在重大权属纠纷。
     综上，六和律师认为：
  （一）发行人设立的出资业经会计师事务所验资确认已足额到位，设立及
历次增资、股权转让均已履行了法定的批准或确认程序，并办理了工商变更登
记手续，符合法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定，合法有效。
     （二）发行人设立后历次股本变动均已履行相关的法律程序并获得了必要
的批准或同意，该等股本变动合法、合规、真实、有效。
  （三）滕步彬、季文虎与程明等 16 人之间曾经存在股权代持行为，该股权
代持行为已完全解除及还原，发行人股权清晰，不存在争议等情形，上述股权
代持行为不会对本次发行构成实质性法律障碍。
  （四）发行人作为回购方的股份回购约定均已解除，任何有关股东特殊权
利条款在公司向上交所递交首发申请材料时自动终止、自始无效，不再具有任
何法律效力。除上述事项之外，发行人不存在其他正在执行或已解除的对赌约
定或其他股东特殊权利条款，上述事项不会对本次发行构成实质性法律障碍。
     八、发行人的业务
     （一）发行人的经营范围和经营方式
  根据发行人《营业执照》，发行人的经营范围为：一般项目：技术服务、
技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；生态环境材料制造；
生态环境材料销售；纸制品制造；纸制品销售；塑料制品制造；塑料制品销
售；生物基材料制造；生物基材料销售；环境保护专用设备制造；环境保护专
用设备销售；工业机器人制造；服务消费机器人制造；草及相关制品制造；草
及相关制品销售；制浆和造纸专用设备制造；制浆和造纸专用设备销售；模具
制造；模具销售；竹制品制造；竹制品销售；木竹材加工机械制造；食品用塑
料包装容器工具制品销售；生物基材料技术研发；新材料技术研发；农林废物
资源化无害化利用技术研发；资源再生利用技术研发；碳纤维再生利用技术研
发；卫生用品和一次性使用医疗用品销售；餐饮器具集中消毒服务；废弃碳纤
维复合材料处理装备销售；技术进出口；货物进出口；再生资源加工；再生资
源销售；再生资源回收（除生产性废旧金属）；生物质能技术服务；供应链管
理服务；生物有机肥料研发；环保咨询服务；资源循环利用服务技术咨询（除
依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。许可项目：卫
生用品和一次性使用医疗用品生产；食品用纸包装、容器制品生产；食品用塑
料包装容器工具制品生产（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
经营活动，具体经营项目以审批结果为准）。
  经核查发行人的《公司章程》《审计报告》、经营性合同，发行人的业务
与其《营业执照》所记载的经营范围相符。
     （1）发行人拥有的主要业务资质、认证、许可
     截至本律师工作报告出具之日，发行人拥有的主要业务资质如下：
序号    业务资质名称      文号/证件号               发证机构         有效期
                                    浙江省科学技术厅、浙江
                                       省税务局
                    BJ99001P
      全国工业产品生     浙 XK16-205-
       产许可证          00577
序号   业务资质名称           文号/证件号                     发证机构                  有效期
     报关单位注册登
       记证书
     对外贸易经营者                              对外贸易经营者备案登记
      登记备案表                                   机关
                     浙卫消证字
     消毒产品生产企
     业卫生许可证
                         号
                                          必维认证（北京）有限公
                                               司
                                           Shenzhen OUA Testing
                                            Technology Co., Ltd.
     职业健康安全管                              中标联合（北京）认证有
      理体系认证                                   限公司
     环境管理体系认                              中标联合（北京）认证有
        证                                     限公司
     食品安全管理体
       系认证
     质量管理体系认                              北京恒标质量认证有限公
        证                                      司
     能源管理体系认
        证
                                            BIODEGRADABLE
                                          PRODUCTS INSTITUTE
                                           T?V AUSTRIA CERT
                                                GMBH
                                           T?V AUSTRIA CERT
                                                GMBH
      OK COMPOST
     INDUSTRIAL 认                             T?V AUSTRIA
                                              BELGIUM NV
          证
序号     业务资质名称        文号/证件号                   发证机构              有效期
       OK COMPOST
                                            T?V AUSTRIA
                                            BELGIUM NV
           证
       OK COMPOST
                                          T?V AUSTRIA CERT
                                               GMBH
           证
       OK COMPOST
      INDUSTRIAL 认                        T?V AUSTRIA CERT
                                               GMBH
           证
     （2）发行人子公司取得的主要业务资质、认证、许可
     截至本律师工作报告出具之日，发行人子公司取得的主要业务资质如下：
序号      业务资质名称           文号/证件号                 发证机构           有效期
                            众生纤维
                                             浙江省科学技术
                                             厅、浙江省财政
                                            厅、国税总局浙江
                                              省税务局
      固定污染源排污登        91330727059559239     中华人民共和国生
        记回执                 D001P             态环境部
      报关单位注册登记                              中华人民共和国金
         证书                                    华海关
      对外贸易经营者登                              对外贸易经营者备
        记备案表                                  案登记机关
                              广西华宝
                          CD43001P
      全国工业产品生产                              广西壮族自治区市
        许可证                                  场监督管理局
      报关单位注册登记                              中华人民共和国柳
         证书                                    州海关
      对外贸易经营者登                              对外贸易经营者备
        记备案表                                  案登记机关
      消毒产品生产企业          桂卫消证字               广西壮族自治区卫
       卫生许可证          （2023）第 0001 号         生健康委员会
                                            挪亚检测认证集团
                                              有限公司
                                            挪亚检测认证集团
                                              有限公司
      食品安全管理体系                              挪亚检测认证集团
         认证                                   有限公司
                                            通标标准技术服务
                                              有限公司
                              来宾寰宇
      全国工业产品生产                              广西壮族自治区市
        许可证                                  场监督管理局
序号     业务资质名称          文号/证件号                      发证机构           有效期
      固定污染源排污登      91451302MA5QEQ
         记              YJ9E001W
                            众鑫智造
      对外贸易经营者备
        案登记表
                        G15001P
  根据上述情况，六和律师认为，发行人及其子公司拥有开展业务所需的相
关资质。
     （二）发行人中国大陆以外经营情况
  根据发行人说明、《审计报告》并经本所律师对发行人经营性合同的查
验，截至本律师工作报告出具之日，发行人未在中国大陆以外区域开展经营活
动。
    （三）发行人的主营业务及变更情况
  经六和律师核查发行人的《营业执照》《审计报告》及经营性合同，发行
人自设立以来一直经营《营业执照》所列的自然降解植物纤维模塑产品的研
发、生产和销售，且最近三年内主营业务没有重大变化。
    根据《审计报告》，发行人报告期内营业收入及主营业务收入的情况如
下：
   项 目           2022 年 1-9 月          2021 年度      2020 年度      2019 年度
   营业收入            100,060.76          91,032.23    57,841.54    55,635.17
  主营业务收入            98,553.77          89,090.34    57,090.80    54,904.70
主营业务收入占营业收
   入的比例
    （四）发行人的持续经营能力
  根据发行人的《审计报告》、历次营业执照以及市场监督管理、税务等针
政府主管部门出具的证明并经六和律师核查，发行人依法存续，生产经营正
常，主要财务指标良好，不存在尚未了结的或可预见地对发行人生产经营构成
重大影响的诉讼、仲裁及重大行政处罚。
     综上，六和律师认为：
     （一）发行人的经营范围和经营方式符合中国法律法规的规定。
     （二）发行人及其子公司均已取得经营相关业务所必需的证照。
     （三）发行人的主营业务突出，在报告期内未发生重大变更。
  （四）截至本律师工作报告出具之日，发行人不存在影响其持续经营的法
律障碍。
     九、关联交易及同业竞争
     （一）关联方
  根据《公司法》《上海证券交易所股票上市规则（2022 年 1 月修订）》
《企业会计准则第 36 号——关联方披露》等法律、法规和规范性文件的有关规
定，截至 2022 年 9 月 30 日，发行人的关联方包括：
     发行人控股股东、实际控制人为滕步彬。
     截至 2022 年 9 月 30 日，其他持有公司 5%以上股份的股东如下：
 序号           关联方                   关联关系
控制或施加重大影响的其他企业
序号        关联方                     关联关系
                     发行人控股股东暨实际控制人滕步彬控制并担任执行董事
                              兼总经理的企业
                     发行人控股股东暨实际控制人滕步彬控制并担任执行董事
                              兼总经理的企业
      金华虎马企业管理合伙
       企业（有限合伙）
      金华市相马企业管理合
       伙企业（有限合伙）
      金华市立春企业管理合
       伙企业（有限合伙）
序号       关联方                       关联关系
     金华市宏隆企业管理合
      伙企业（有限合伙）
  发行人报告期内控股子公司，合营、联营及参股企业情况详见本律师工作
报告之“十、发行人的主要财产”相关内容。
的董事、监事和高级管理人员
  （1）公司董事、监事和高级管理人员及其关系密切的家庭成员为公司的关
联自然人。董事长、总经理滕步彬与董事滕步相为兄弟关系，除此之外，公司
现任董事、监事和高级管理人员之间不存在亲属关系。
  （2）公司的董事、监事和高级管理人员的基本情况详见本律师工作报告之
“十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化”相关内容。
制或施加重大影响，或担任董事、高级管理人员的其他企业的家庭成员控制、
共同控制或施加重大影响，或担任董事、高级管理人员的其他企业情况如下：
序号         企业名称                     与本公司关联关系
     浙江万得凯流体设备科技股份有限公
            司
                                独立董事佘砚担任董事会秘书、董事、副
                                      总经理的企业
                                董事滕步相之妻子之兄弟吴子文经营的个
                                       体工商户
序号       关联方名称                     与本公司关联关系
                                           人
                        滕步彬、季文虎分别持股 25%，已经于 2020 年
                        滕步彬、季文虎分别持股 50%，已经于 2021 年
                                  监事胡旭翠持股 51%，监事姬中山持股 49%，已
                                        经于 2021 年 12 月注销
                                  董事滕步相担任执行董事兼经理，持股 40%，其
                                    配偶持股 60%。已经于 2022 年 2 月注销
                                  董事滕步相之配偶担任经营者，已经于 2022 年 2
                                               月注销
                                  财务总监朱建担任执行董事兼总经理的企业，已
                                          于 2021 年 1 月注销
                                                  董事的企业
                                                  董事的企业
                                                  董事的企业
                                                  董事的企业
                                                 董事长的企业
                                                 任董事的企业
     青岛联合资信通网络技术股份有               2019 年 1 月至 2021 年 11 月，董事宋锐曾担任董
          限公司                                      事的企业
序号          关联方名称                                与本公司关联关系
                                                 股 49%的企业
     （二）关联交易
  依据天健会计师出具的《审计报告》并经六和律师核查，报告期内发行人
与其关联方发生的关联交易如下：
     （1）购买商品情况
     报告期内，公司向关联方购买商品情况如下表所示：
                                                            单位：万元
关联方名称      交易内容    2022 年 1-9 月       2021 年度     2020 年度   2019 年度
怀远嘉恩        燃料       1,625.81         1,431.21     926.37    355.31
      合计             1,625.81         1,431.21     926.37    355.31
     （2）销售商品情况
     报告期内，公司向关联方销售商品情况如下表所示：
                                                                                      单位：万元
关联方名称           交易内容                                  2021 年度         2020 年度          2019 年度
                                      月
           餐饮具                             50.03                -                 -              -
蓝顶包装       其他环保产品                          13.65                -                 -              -
           小计                              63.68                -                 -              -
小确幸        餐饮具                                 -                -         258.00          393.62
           合计                              63.68                -         258.00          393.62
     （3）关键管理人员报酬
     报告期内，公司关键管理人员报酬情况如下：
                                                                                      单位：万元
      项目            2022 年 1-9 月              2021 年度               2020 年度           2019 年度
关键管理人员报酬                 523.55                    533.21            512.40            383.21
     （1）资金往来
     ①资金拆出
     报告期内，公司资金拆出情况如下：
                                                                                      单位：万元
关联方        期初余额           拆出金额                计付利息              归还金额                  期末金额
滕步彬             -14.40             80.05                    -         65.65                      -
闫丽               30.00                 -                    -         30.00                      -
合计               15.60             80.05                    -         95.65                      -
滕步彬             571.80            397.34              22.87         1,006.41               -14.40
季文虎             790.27             68.00              29.02          960.56                -73.28
闫丽               30.00                 -                    -                 -            30.00
合计          1,392.06              465.34              51.89         1,966.97               -57.67
季文虎              31.38            873.14              23.25          137.50               790.27
滕步彬              91.68            858.94              16.02          394.84               571.80
      关联方      期初余额             拆出金额          计付利息               归还金额             期末金额
     闫丽                 -          30.00                    -              -                 30.00
     合计            123.06        1,762.08             39.26        532.34                 1,392.06
     注：1、对滕步彬、季文虎的拆出资金按照 4.35%的年利率计算利息；对闫丽（公司员工，
     董事潘欢欢之配偶）的拆出资金未计提利息。
     为关联方资金拆借。
           ②资金拆入
           报告期内，公司资金拆入情况如下：
                                                                                         单位：万元
                                                                               转增资
       关联方     期初余额             拆入金额          计付利息              归还金额                     期末余额
                                                                               本公积
     程明             101.41              -           1.99          96.00         7.40             -
     季文虎             73.28              -               -         73.28              -           -
     宋清福             44.35              -           1.25          44.00         1.59             -
       合计           219.04              -           3.24         213.28         9.00             -
     程明              68.23          30.00           3.18               -                   101.41
     宋清福                    -       44.00           0.35               -                     44.35
       合计            68.23          74.00           3.53               -   -               145.76
     程明              12.01          54.00           2.22               -                     68.23
       合计            12.01          54.00           2.22               -   -                 68.23
     注：拆入资金按照 4.35%的年利率计算利息，因上述广西华宝小股东豁免了公司的应付利
     息，故而利息费用计入资本公积。
           （2）关联担保
           报告期内，公司的关联担保情况如下：
                                                                                         单位：万元
序号     担保方      被担保方            担保权人          合同类型               合同编号            担保金额          主债务期间
                                                            ***************                    2021.5.6-
     长沙红鹰企业管                    来宾市小         保证反担           2020 年来小微最                         2020.9.18-
     理有限公司、滕                    微企业融         保              高额委保字第                             2021.9.29
序号     担保方     被担保方    担保权人      合同类型       合同编号           担保金额       主债务期间
     步彬、张春生、           资担保有              060 号
     程明、陈劲、宋           限公司
     清福、杨建勋
                                         台银（高保）字
     鲍小云、滕步                                                           2018.7.7-
     彬、季文虎                                                            2021.7.6
                                         号
                                         台银（高抵）字
                                         号
                                         台银（高抵）字
                                         号
           报告期内，不存在公司为关联方提供担保的情况。
           （3）股权转让
     律师工作报告“十二、发行人的重大资产变化及收购兼并”相关内容。
     西华宝小股东收购其持有的广西华宝 42%的股权，具体情况详见本律师工作报
     告“十二、发行人的重大资产变化及收购兼并”相关内容。
           （4）业务收购
     其生产设备，具体情况详见本律师工作报告“十二、发行人的重大资产变化及收
     购兼并”相关内容。
           （5）工程物资采购
     合金窗安装工程，采购金额分别为 14.56 万元和 18.46 万元。
           （1）交易对方情况
      序号      名称                         关系
                      发行人间接股东张春生控制的企业湖南省生日乐制造有限公司的
                             控股子公司，与发行人存在交易
序号          名称                                   关系
                       报告期内，曾经是发行人子公司海南甘浙君持股 10%以上的少
                               数股东，与发行人存在交易
                       报告期内，曾经是发行人重要子公司广西华宝持股 10%以上的
                             少数股东，与发行人存在资金拆借
                       发行人已处置子公司蓝顶包装持股 10%以上的少数股东上海华
          上海蓝笙贸易
           有限公司
                                 行人存在股权转让
     （2）采购商品
     报告期内，公司比照关联交易披露的采购情况如下：
                                                                 单位：万元
     名称          交易内容                     2021 年度     2020 年度    2019 年度
                 餐饮具        0.69           428.70     1,097.02   2,639.60
             防油剂、包装
 生日乐                         -              8.58        9.91      12.05
              物等辅料
                  小计        0.69           437.29     1,106.92   2,651.65
                  纸浆         -            7,268.00    6,804.28   4,170.47
南宁全耀              燃料         -               -          4.77      223.96
                  小计         -            7,268.00    6,809.05   4,394.43
比利国际         货运代理服务          -             444.45      287.99     412.70
华鑫物流         货运代理服务          -             36.22         -          -
盛誉嘉纸业             抽纸         -              4.46        0.23        -
           合计               0.69          8,190.42    8,204.20   7,458.78
     （3）销售商品
     报告期内，公司比照关联交易披露的销售情况如下：
                                                                                     单位：万元
 客户名称          交易内容          2022 年 1-9 月                     2021 年度            2020 年度
               食品包装               2,019.30                    1,471.72               127.68
 鹏博盛         其他环保产品                   119.61                   38.51                   -
                 小计               2,138.92                    1,510.23               127.68
               生产设备                     -                      311.12                  -
 生日乐           食品包装                     -                      10.13                 22.31
                 小计                     -                      321.24                22.31
 比利国际          食品包装                     -                        -                    0.74
         合计                       2,138.92                    1,831.47               150.73
     （4）资金往来
     ①资金拆出
     报告期内，公司与比照关联方的资金拆出的情况如下：
                                                                                     单位：万元
关联方      期初余额         拆出金额                  计付利息                归还金额                 期末金额
郑波波           27.00               -                      -               27.00                    -
陈劲                -     300.00                         5.00             305.00                    -
严洪森               -      83.00                            -              83.00                    -
郑波波           35.00               -                       -               8.00                27.00
郑波波               -      35.00                           -                   -                35.00
 合计               -      35.00                            -                  -                35.00
注：陈劲拆出资金按照 10.00%的年利率计算利息；郑波波（员工）、严洪森（员工）拆出
资金未收取利息。
     ②资金拆入
     报告期内，公司与比照关联方的资金拆入情况如下：
                                                                                     单位：万元
                                                                         转增资本
 关联方     期初余额         拆入金额             计付利息              归还金额                         期末余额
                                                                          公积
张春生        824.80            -                 21.30          750.00         96.10                -
杨建勋        572.30            -                 14.26          520.00         66.56                -
                                                                     转增资本
 关联方     期初余额          拆入金额               计付利息            归还金额                      期末余额
                                                                      公积
红算盘          293.88                -               8.09    285.00         16.98                -
陈劲           283.12                -               7.38    260.00         30.50                -
 合计         1,974.11               -              51.03   1,815.00      210.14                 -
张春生          791.63                -              33.17          -            -        824.80
杨建勋          550.19                -              22.11          -            -        572.30
红算盘                -      285.00                   8.88          -            -        293.88
陈劲           271.62                -              11.50          -            -        283.12
 合计         1,613.44      285.00                  75.66          -            -       1,974.11
张春生          561.28       200.00                  30.35          -            -        791.63
杨建勋          231.96       300.00                  18.23          -            -        550.19
陈劲           112.22       150.00                   9.40          -            -        271.62
 合计          905.47       650.00                  57.98          -            -       1,613.44
注：拆入资金按照 4.35%的年利率计算利息。
     自 2021 年 9 月完全解除资金拆借以来，公司未再发生资金拆借。
     （5）股权转让
     ①收购海南甘浙君少数股东股权
全部股权，具体情况详见本律师工作报告“十二、发行人的重大资产变化及收
购兼并”相关内容。
     （2）转让蓝顶包装股权
权，具体情况详见本律师工作报告“十二、发行人的重大资产变化及收购兼
并”相关内容。
     （1）应收账款
     报告期各期末，公司关联方应收账款情况如下：
                                                                                  单位：万元
     关联方名称             2022.9.30            2021.12.31       2020.12.31           2019.12.31
      小确幸                  -                       -           265.74              248.22
 合计            -                    -             265.74           248.22
（2）预付账款
报告期各期末，公司关联方预付款项情况如下：
                                                                  单位：万元
关联方名称      2022.9.30          2021.12.31        2020.12.31       2019.12.31
 怀远嘉恩              -                -               -              15.05
  合计               -                -               -              15.05
（3）其他应收款
报告期各期末，公司关联方其他应收款情况如下：
                                                                  单位：万元
关联方名称      2022.9.30           2021.12.31       2020.12.31       2019.12.31
 宋清福           -                    -             207.80           83.92
 胡旭翠           -                    -              0.49            424.85
 季文虎           -                    -               -              875.35
 滕步彬           -                    -               -              571.80
 张燕燕           -                    -               -               5.00
 闫丽            -                    -             30.00            30.00
 合计            -                    -             238.29          1,990.92
（4）应付账款
报告期各期末，公司关联方应付账款情况如下：
                                                                  单位：万元
关联方名称       2022.9.30          2021.12.31       2020.12.31       2019.12.31
 怀远嘉恩        204.56             152.62            70.16              -
  合计         204.56             152.62            70.16              -
（5）合同负债
报告期各期末，公司关联方合同负债情况如下：
                                                                  单位：万元
关联方名称       2022.9.30          2021.12.31       2020.12.31       2019.12.31
 蓝顶包装                  0.02                 -                -                -
  合计                   0.02                 -                -                -
（6）其他应付款
报告期各期末，公司关联方其他应付款情况如下：
                                                      单位：万元
  关联方名称     2022.9.30      2021.12.31   2020.12.31   2019.12.31
   宋清福        1.62                 -         -           -
   程明           -                  -      101.41       68.23
   季文虎          -                  -       73.28         -
   滕步彬          -                  -       14.40         -
   合计         1.62                 -      189.09       68.23
  （7）应付股利
  报告期各期末，公司关联方应付股利情况如下：
                                                      单位：万元
  关联方名称     2022.9.30      2021.12.31   2020.12.31   2019.12.31
   季文虎       723.67          723.67      772.07       207.12
   滕步彬       400.89          400.89      500.89       365.55
   合计        1,124.57       1,124.57     1,272.97     572.66
  经六和律师查验，上述关联交易均按照平等互利、等价有偿的市场原则进
行。六和律师认为，上述关联交易定价公允，不存在损害发行人及其他股东利
益的情形。
  （三）减少和规范关联交易承诺
  经本所律师查验，为有效规范与减少关联交易，发行人控股股东、实际控
制人滕步彬；董事、监事、高级管理人员；持股5%以上股份的股东已分别出具
《关于减少和规范关联交易的承诺函》。
  本所律师认为，上述承诺合法、有效。
  （四）发行人的关联交易公允决策程序
  经本所律师查验，发行人根据有关法律、法规和规范性文件的规定，已在
其《公司章程》《公司章程（草案）》《股东大会议事规则》《董事会议事规
则》及《关联交易决策制度》规定了股东大会、董事会在审议有关关联交易事
项时关联股东、关联董事回避表决制度及其他公允决策程序，且有关议事规则
及决策制度已经发行人股东大会审议通过。
  本所律师认为，发行人的章程、有关议事规则及关联交易决策制度等内部
规定中明确的关联交易决策程序合法、有效。
  （五）同业竞争
  根据《审计报告》《招股说明书》、发行人及其控股股东、实际控制人出
具的说明并经六和律师核查，截至2022年9月30日，发行人与控股股东及实际控
制人及其控制的其他企业之间不存在同业竞争情形。
    （六）避免同业竞争的承诺
  为避免与发行人之间可能出现的同业竞争，保护发行人的利益，发行人控
股股东、实际控制人滕步彬及其一致行动人季文虎已出具《避免同业竞争承诺
函》。
    本所律师认为，上述承诺内容合法、有效。
     综上，六和律师认为：
     （一）发行人与主要关联方的关联关系清晰、明确。
  （二）发行人在报告期内发生的重大关联交易符合相关法律、法规、规范
性文件及发行人关联交易制度的规定，不存在关联方通过关联交易损害发行人
及非关联股东利益的情况。
  （三）发行人已在《公司章程》及相关制度中规定了关联交易的决策程
序，该等规定合法有效。发行人已采取必要的措施对非关联股东的利益进行保
护。
  （四）发行人与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间不存在同
业竞争情形，同时发行人控股股东、实际控制人及其一致行动人已经就避免同
业竞争出具相关承诺。
     十、发行人的主要财产
    （一）不动产权
  根据发行人提供的《不动产权证》、发行人的说明并经本所律师核查，截
至本律师工作报告出具日，发行人及其子公司拥有的不动产权情况如下：
序    权利                                          权利终止        他项权利
          不动产权证号        坐落位置     用途   面积（㎡）
号    主体                                           日期          情况
                                       土地：
          浙（2022）兰      永昌街道    工 业
     发行                               16026.92   2066.05.3
     人                                 房屋：          0
          第 0025472 号   号       工业
                                       土地：
          浙（2022）兰      永昌街道    工 业
     发行                               13903.65   2068.12.2
     人                                 房屋：       8
          第 0038941 号   号       工业
          浙（2022）兰      永昌街道    工 业    土地：
     发行                               44707.00   2070.10.1
     人                                 房屋：       0
          第 0038942 号   号       工业
                       来宾市凤
                       翔路 19 号
                       年产 3 万
         桂（2019）来                工 业      土地：
    广西                 吨甘蔗渣
    华宝                 可降解环
         第 0016605 号             工业     房屋：884.52
                       保餐具项
                       目 1 号厂
                       房
                       来宾市凤
                       翔路 19 号
                       年产 3 万
         桂（2019）来                工 业      土地：
    广西                 吨甘蔗渣
    华宝                 可降解环
         第 0016606 号             工业     屋：884.52
                       保餐具项
                       目 2 号厂
                       房
                       来宾市凤
                       翔路 19 号
                       年产 3 万
         桂（2019）来                工 业      土地：
    广西                 吨甘蔗渣
    华宝                 可降解环
         第 0016607 号             工业     屋：986.44
                       保餐具项
                       目 3 号厂
                       房
                        来宾市凤
                       翔路 19 号
                        年产 3 万
         桂（2019）来                 工业      土地：
    广西                  吨甘蔗渣
    华宝                  可降解环
         第 0016608 号              工业    屋：5399.94
                        保餐具项
                        目 4 号厂
                           房
                        来宾市凤
                       翔路 19 号
                        新增年产
         桂（2022）来                 工业      土地：
    广西                 3 万吨甘蔗
    华宝                  渣可降解
         第 0219076 号              工业    屋：27193.67
                        环保餐具
                        扩建项目
                        来宾市凤
                       翔路 19 号
                        年产 3 万
         桂（2022）来                 工业      土地：
    广西                  吨甘蔗渣
    华宝                  可降解环
         第 0215194 号              工业    屋：21147
                        保餐具项
                        目 6 号厂
                           房
                        来宾市凤
                        翔路 19 号
                        年产 3 万
          桂（2023）来                 工业      土地：
     广西                 吨甘蔗渣
     华宝                 可降解环
          第 0009708 号              工业    屋：2881.08
                        保餐具扩
                        建项目 7
                         号仓库
                        来宾市凤
                        翔路 19 号
                        年产 3 万
          桂（2019）来                 工业      土地：
     广西                 吨甘蔗渣
     华宝                 可降解环
          第 0035804 号              工业     屋：2120
                        保餐具项
                        目 8 号厂
                          房
                        来宾市凤
                        翔路 19 号
                        年产 3 万
          桂（2019）来                 工业      土地：
     广西                 吨甘蔗渣
     华宝                 可降解环
          第 0035805 号              工业    屋：2131.95
                        保餐具项
                        目 9 号厂
                          房
     （二）不动产租赁情况
  经发行人确认并经本所律师核查，截至本律师工作报告出具日，发行人及
其子公司不动产租赁情况如下：
                                          面积                  是否取得   租赁备
序号    出租方      承租方           地址                    租赁期
                                         （㎡）                  权属证书    案
     海口椰海港              海口市椰海大道 363 号
               海南甘                                2021.7.1-
                浙君                                2023.6.30
       公司                   213A、215A
                        杭州市拱墅区湖墅南                 2021.12.2
               杭州甘
                浙君                                2024.6.24
                        杭州市拱墅区湖墅南
               杭州甘       路 271 号中环大厦
                浙君      1406 室（包含一个车              2024.6.24
                               位）
     来宾市兴园              来宾市河南工业园区                 2022.12.1
               广西华                                    -
                宝                                 2023.11.3
      限公司                  第一层                        0
                                                 一楼租赁
                                                   期自
                                                    至
                                        一楼
     来宾德宝恒         来宾市河南工业园区                     2023.12.3
             广西华                      1280.86；
              宝                         三楼
      有限公司           第一、三层                       租赁期自
     广西来宾加         来宾市河南工业园西
             广西华                                 2022.6.1-
              宝                                  2023.5.31
       公司          叉口西南角的 3#仓库
     来宾市兴园         来宾市河南工业园标                     2020.9.30
             广西华
              宝                                  2023.9.29
      限公司             114-116 号
     广西来宾加         来宾市河南工业园西                     2022.5.20
             广西华
              宝                                  2023.6.30
       公司          叉口西南角的 5#仓库
     来宾市兴园         来宾市河南工业园区
             广西华                                 2021.4.1-
              宝                                  2023.3.31
      限公司               第3层
     来宾市兴园         来宾市河南工业园标                     2021.12.1
             广西华                                     -
              宝                                  2024.11.3
      限公司           28 栋 601-630 号房                  0
     来宾市兴园         来宾市河南工业园标                     2023.1.1-
             广西华
              宝                                      1
      限公司           28 栋 201-530 号房
     来宾市兴园                                       2022.1.1-
             来宾寰   来宾市河南工业园区
              宇    标准厂房二期 B1-3 栋                     1
      限公司
     来宾市兴园         来宾市河南工业园标                     2022.10.1
             广西华
              宝                                  2023.3.31
      限公司               一层
     来宾市兴园         来宾市河南工业园区
             广西华                                  2023.3.l-
              宝                                  2024. 1.31
      限公司             (共 4 层 )
     广西鼎玺门         来宾市河南工业园工                     2022.10.1
             广西华
              宝                                  2024.1.14
       公司            樘门项目厂房
     金华市金磐         金华市文溪街 269 号，
     开发区新区   众生纤   金磐开发区新区综合                     2021.9.1-
     建设开发有    维    服务中心大楼第六楼                     2026.8.31
      限公司               整层
  上述序号 1 未办理租赁备案的房屋，因租赁的房屋未办理产权证而无法办
理租赁备案。
    上述序号 4 至序号 14 未办理租赁备案的房屋均在来宾市河南工业园区，且
均无产权权属证书。根据来宾市工业园区管理委员会出具的《住所（营业场
所）使用证明》，位于来宾市河南工业园区标准房产集中区的场所属来宾市兴
园资产管理有限公司合法占有，因未办理产权证而无法办理租赁备案。上述第
权属方，经发行人多次沟通其仍不愿意协助办理租赁备案手续。
  鉴于上述序号 1、序号 4 至序号 15 的租赁房屋主要用于广西华宝的仓储、
员工宿舍、日常办公等，来宾寰宇的辅助加工、仓储、日常办公等以及作为海
南甘浙君的注册地址用于工商登记，均不属于主要生产经营场所。此外，上述
所承租房产所在区域为工业集中区、租赁市场成熟，若因产权瑕疵而影响租赁
房产的正常使用，发行人找寻可替代的租赁房产较为便捷，不会对发行人的生
产经营造成实质性影响。
  同时，发行人实际控制人出具书面承诺，如上述租赁行为存在瑕疵导致相
关主管部门要求发行人或者其附属公司进行搬迁的，保证公司或者其附属公司
不会因此遭受重大损失，并在遵循法律法规、国家政策、监管要求的框架下积
极稳妥地安排公司或其附属公司的搬迁事宜，保证公司或其附属公司经营活动
的持续稳定。
  综上，公司租赁部分房产虽存在产权瑕疵，但不会对发行人的生产经营造
成实质性影响，且公司的实际控制人已就相关应对措施作出承诺，因此上述租
赁瑕疵对公司本次发行不构成实质性障碍。
  （三）在建工程
  根据发行人的确认并经本所律师核查，截至本律师工作报告出具日，发行
人及其子公司在建工程项目情况如下：
实施主体       项目                     已取得审批/备案文件
                     项目代码为 2109-451423-04-01-583649《广西壮族自治
                              区投资项目备案证明》
       年产 10 万吨甘蔗渣
崇左众鑫                 建字第 451423202200037 号《建设工程规划许可证》
       可降解环保餐具项目
                     项目代码为 2204-330781-04-01-428501《浙江省投资项
                             目备案（赋码）信息表》
                     地字第 330781202210025 号《建设用地规划许可证》
众鑫智造   智能装备制造项目
                     地字第 330781202210026 号《建设用地规划许可证》
                      建字第 330781202310012《建设工程规划许可证》
       年产 10 万吨甘蔗渣   项目代码为 2206-451309-04-01-552766《广西壮族自治
来宾众鑫
       可降解环保餐具项目              区投资项目备案证明》
                     项目代码为 2302-451309-04-01-424654《广西壮族自治
广西华宝   1 号仓库改扩建项目
                              区投资项目备案证明》
  （四）无形资产
  根据发行人提供的权证、发行人说明并经本所律师核查，截至本律师工作
报告出具日，发行人已取得的土地使用权情况如下：
          国有土地
序    权利                         面积                 终止日                       他项权
          使用权证        类型                   用途                     坐落
号    主体                         （㎡）                 期                        利情况
            号
            桂
          （2021）
                                                               龙州县上金乡新
     崇左   龙州县不                             工业     2071.11.
     众鑫   动产权第                             用地       29
                                                                号地块）
            号
            桂
          （2022）                                               龙州循环经济
     崇左   龙州县不                             工业                  （工业）产业园
     众鑫   动产权第                             用地                  新旺园区 09-08
            号
            桂
          （2017）
                                                               来宾市天然桥路
     广西   来宾市不                             工业     2064.1.2
     华宝   动产权第                             用地        6
                                                                 东南角
            号
            桂
          （2022）                                               来宾市河南工业
     来宾   来宾市不                             工业     2072.4.2     园区工业大道与
     众鑫   动产权第                             用地        5         东风路交叉口东
            号
            浙
          （2022）
     众鑫   兰溪市不                             工业     2072.4.2
     智造   动产权第                             用地        8
            号
            浙
          （2022）
     众鑫   兰溪市不                             工业
     智造   动产权第                             用地
            号
     （1）境内商标
  经本所律师核查，截至 2022 年 9 月 30 日，发行人及其子公司拥有 56 项境
内注册商标，具体情况如下：
                                    国际
序号    商标图标          注册号                          有效期限            权利人        取得方式
                                   分类号
     上述 35-52、55、56 项商标系发行人受让自全资子公司众生纤维。
     （2）境外商标
  经本所律师核查，截至 2022 年 9 月 30 日，发行人及其子公司拥有 7 项境
外注册商标，具体如下：
                            国际
序号    商标图标     注册号                      有效期限          权利人    取得方式
                           分类号
               欧盟
               欧盟
               英国
               英国
              美国                         2021.11.29-
               俄罗斯
               新西兰
             马德里国                         2031.7.6
               际商标
               香港
     上述 1-5 项境外商标系发行人受让自全资子公司众生纤维。
  经本所律师核查，截至 2022 年 9 月 30 日，发行人及其子公司拥有 81 项专
利，具体如下：
                                                                    有效期
序号    权利人   专利名称        类别              专利号/申请号          申请日        （自申请
                                                                    日起）
            食品盒（自
             热火锅）
            一种植物纤
            维模塑制品
            专用切边冲
             孔一体机
            一种纸浆模
            塑杯盖产品
            构的压扣机
              构
                                                             有效期
序号   权利人   专利名称    类别              专利号/申请号        申请日        （自申请
                                                             日起）
           一种螺旋式
           有机废弃物
           挤压成型装
             置
           一种密封式
            方形餐盒
           一种秸秆有
           机固体废弃
           物后处理装
             置
           一种防水型
            解快餐盒
           一种封闭式
           有机固体废
           弃物资源化
            处理装置
           一种便携式
           环保快餐盒
           用于植物纤
           维制品生产
           支撑架的限
            位装置
           用于植物纤
           维环保制品
           纤维制品转
            移装置
           用于植物纤
           维环保制品
           物料成品转
           移收料组件
           一种植物纤
            生产总装
           一种防渗漏
             构
           一种改进型
            饭盒卡扣
           一种热压蒸
           汽的收集与
                                                              有效期
序号   权利人   专利名称    类别              专利号/申请号        申请日         （自申请
                                                              日起）
           排放装置
           成型机台配
           套洗冲装置
           一种集中排
             置
           一种环保植
             性勺
           一种环保植
             性刀
           一种环保植
             性叉
           一种折叠杯
             托
           一种植物纤
           的生产方法
           一种用于生
           产植物纤维
           温度控制系
             统
           一种层状包
            装结构
           一种定量送
            料装置
           一种一次性
             置
           一种餐盒连
            接结构
           一种匀浆板
           组件结构及
           注浆控制阀
             结构
           一种双网互
            型装置
           一种采用磁
           动切边装置
                                                               有效期
序号   权利人   专利名称     类别              专利号/申请号        申请日         （自申请
                                                               日起）
           一种用于冲
            吸结构
           一种自动上
            工设备
           一种用于降
           低包装和运
           输成本的纸
           塑容器结构
           一种带锁扣
     众生纤   结构的植物
      维    纤维模塑翻
             盖盒
     众生纤   一种易拉罐
      维      托
     众生纤    杯托（折
      维      叠）
     众生纤    一次性叉
      维    （ZX.A）
     众生纤    一次性刀
      维    （ZX.A）
     众生纤    一次性勺
      维    （ZX.A）
           一种纸浆模
           塑杯盖产品
     众生纤
      维
           边冲孔生产
             装置
     众生纤
      维
     众生纤
      维
     众生纤
      维
           一种全自动
     众生纤   固体有机废
      维    弃物的破碎
           分选一体机
     众生纤
      维
           一种秸秆类
     众生纤   有机固体废
      维    弃物资源化
            处理设备
                                                             有效期
序号   权利人   专利名称    类别              专利号/申请号        申请日        （自申请
                                                             日起）
           一种环保易
     众生纤
      维
            快餐盒
           一种耐温防
     众生纤
      维
            维餐具
           一种利用回
     众生纤   收植物纤维
      维    制造餐具的
            成型机
           一种植物纤
     众生纤   维制品的高
      维    效智能生产
             线
           一种用于制
           备植物纤维
     众生纤
      维
           限位控制系
             统
           一种用于生
           产植物纤维
     众生纤
      维
           节能控制装
             置
           有机质固体
     众生纤
      维
            化设备
           利用甘蔗渣
     众生纤   麦秸秆制造
      维    快餐盒的成
            套设备
           有机质废弃
     众生纤
      维
            处理装置
           高效自动化
     众生纤
      维
             线
     众生纤   甘蔗渣超细
      维     磨装置
     众生纤   一种全自动
      维     钻孔装置
           一种带有弹
           簧爪的纸浆
     广西华
      宝
           品专用压扣
             机构
                                                             有效期
序号   权利人   专利名称    类别              专利号/申请号        申请日        （自申请
                                                             日起）
           一种固体有
     广西华   机废弃物破
      宝    碎分选一体
             机
           一种环保快
     广西华
      宝
            生产设备
           一种有机质
     广西华   固体废弃物
      宝    高效资源化
             装置
           一种植物纤
     广西华
      宝
           动成型装置
           一种环保快
     广西华
      宝
             具
           一种环保可
     广西华
      宝
             餐盒
           一种易撕储
     广西华
      宝
            塑快餐盒
           一种有机质
     广西华
      宝
            磨设备
           一种植物纤
     广西华   维模塑制品
      宝    的切边冲孔
            一体机
     广西华   餐盒（四格
      宝    四方分体）
     广西华   餐盒（三格
      宝    四方分体）
           一种可降解
     广西华
      宝
             盒
           一种模具下
     广西华
      宝
             构
     广西华   一种纸浆模
      宝     制品模具
     广西华   一种吸浆模
      宝      具
     广西华   一种气动截
      宝      止阀
     截至 2022 年 9 月 30 日，发行人及其子公司拥有的美术作品著作权情况如
下：
                                                创作完成        首次发
序号    权利人     登记号       证书编号         作品名称                             发证日期
                                                 日期          表日
             国作登字-
             国作登字-
             国作登字-
             国作登字
                                     （凯文）          2
             国作登字                        3D 板
             国作登字
                                     （菊花）          2
             国作登字                        3D 板
             国作登字
                                         （鱼）       2
             国作登字
                                     （五环）          2
             国作登字
                                     （牡丹）          2
             国作登字                        3D 板
             国作登字                        3D 板
             国作登字
                                         （帆）       2
             国作登字
                                     （钻石）          2
             国作登字
                                     （风车）          2
                     国作登字
                                              （松海）            2
                     国作登字
                                              （编织）            2
                     国作登字                         3D 板
                     国作登字
                                              （菱钻）            2
                     国作登字
                                                  （叠）         2
                     国作登字                         3D 板
                     国作登字
                                              （魔方）            2
                     国作登字
                                              （海顿）            2
                     国作登字                         3D 板
                     国作登字
                                                  （林）         2
                     国作登字
                                              （方木）            2
                     国作登字
                                              （沙丘）            2
  根据发行人的确认并经本所律师核查，截至本律师工作报告出具日，发行
人及其子公司共拥有 1 项境内域名和 2 项境外域名，具体如下：
      域名                        域名注册人                    注册时间              取得方式
www.zhongxinpackin
                                众鑫股份                     2022.4.19         原始取得
       g.cn
www.zhongxinpackin
                                众鑫股份                      2021.7.7         原始取得
      g.com
   www.fiber-
                                众生纤维                     2012.12.26        原始取得
   product.com
     注：上述第 2 项和第 3 项域名的服务器设置于境外。
      （五）长期股权投资
      截至 2022 年 9 月 30 日，发行人的长期股权投资如下：
序号              公司名称                 发行人持股比例
      截至本律师工作报告出具日，众鑫智造的基本情况如下：
统一社会信用代码       91330781MA7CNB7G15
住所             浙江省金华市兰溪市上华街道仁和路 11 号（自主申报）
法定代表人          滕步彬
注册资本           10,000 万元
公司类型           有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）
成立日期           2021-11-02
营业期限           2021-11-02 至无固定期限
               一般项目:工业机器人制造;通用设备制造（不含特种设备制造）;智能
               车载设备制造;智能基础制造装备制造;智能家庭消费设备制造;智能基
               础制造装备销售;环境保护专用设备销售;制浆和造纸专用设备制造;新
               能源原动设备制造;减振降噪设备制造;环境应急技术装备制造;环境保
               护专用设备制造;机械设备销售;包装专用设备制造;包装专用设备销
               售;生物基材料制造;生物基材料销售;生物基材料技术研发;资源再生
               利用技术研发;非金属废料和碎屑加工处理;生物基材料聚合技术研发;
               新材料技术研发;碳纤维再生利用技术研发;生态环境材料制造;包装材
               料及制品销售;塑料制品制造;塑料制品销售;塑料包装箱及容器制造;
经营范围           工程塑料及合成树脂制造;工程塑料及合成树脂销售;模具制造;模具销
               售;纸制品制造;纸制品销售;制浆和造纸专用设备销售;竹制品制造;竹
               制品销售;纸浆销售;草及相关制品制造;草及相关制品销售;有色金属
               合金制造;有色金属合金销售;铸造机械制造;铸造机械销售;铸造用造
               型材料生产;铸造用造型材料销售;食品用塑料包装容器工具制品销售;
               生产性废旧金属回收;货物进出口;技术进出口（除依法须经批准的项
               目外,凭营业执照依法自主开展经营活动）。许可项目:食品用塑料包
               装容器工具制品生产;食品用纸包装、容器制品生产（依法须经批准
               的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以审批结
               果为准）。
股东及持股比例        海南甘浙君持股 100%
      截至本律师工作报告出具日，崇左众鑫的基本情况如下：
统一社会信用代码   91451423MA7AQ5EM33
住所         广西壮族自治区崇左市龙州县上金乡新旺园区（09-07 号地块）
法定代表人      宋清福
注册资本       10,000 万元
公司类型       有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）
成立日期       2021-08-24
营业期限       2021-08-24 至无固定期限
           一般项目：环保咨询服务；科普宣传服务；纸制品制造；纸制品销
经营范围       售；模具制造；模具销售；塑料制品制造；塑料制品销售；货物进出
           口（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
股东及持股比例    众鑫股份持股 100%
  截至本律师工作报告出具日，杭州甘浙君的基本情况如下：
统一社会信用代码   91330105MA2KKTW35J
住所         浙江省杭州市拱墅区中环大厦 1406 室
法定代表人      滕步彬
注册资本       1,000 万元
公司类型       有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）
成立日期       2021 年 9 月 26 日
营业期限       2021 年 9 月 26 日至 2041 年 9 月 25 日
           一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、
           技术推广；日用百货销售；生物基材料销售；包装材料及制品销售；
           办公用品销售；生态环境材料销售；合成材料销售；文具用品批发；
经营范围       文具用品零售；建筑材料销售；互联网销售（除销售需要许可的商
           品）；信息技术咨询服务；社会经济咨询服务；企业形象策划；市场
           营销策划；图文设计制作（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依
           法自主开展经营活动）
股东及持股比例    众鑫股份持股 100%
  截至本律师工作报告出具日，兰溪寰宇的基本情况如下：
统一社会信用代码   91330781MA2K1LEQ3W
住所         浙江省金华市兰溪市永昌街道永盛路 1 号（自主申报）
法定代表人      滕步相
注册资本       100 万元
公司类型       有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）
成立日期       2020 年 12 月 1 日
营业期限       2020 年 12 月 1 日至长期
           一般项目：纸和纸板容器制造；纸制品制造；纸制品销售；包装服
           务；包装材料及制品销售；生物基材料制造；生物基材料销售；塑料
           制品制造；塑料制品销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交
经营范围
           流、技术转让、技术推广；人力资源服务（不含职业中介活动、劳务
           派遣服务）（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经
           营活动）。
股东及持股比例    众鑫股份持股 100%
     截至本律师工作报告出具日，来宾寰宇的基本情况如下：
统一社会信用代码      91451302MA5QEQYJ9E
住所            来宾市兴宾区来宾市河南工业园区标准厂房二期 B1-3 栋一层
法定代表人         宋清福
注册资本          1,000 万元
公司类型          有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）
成立日期          2021 年 4 月 27 日
营业期限          2021 年 4 月 27 日至长期
              一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、
              技术推广；塑料制品制造；塑料制品销售；纸和纸板容器制造；纸制
经营范围          品销售；纸制品制造；包装材料及制品销售；包装服务；生物基材料
              销售；生物基材料制造（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法
              自主开展经营活动）
股东及持股比例       众鑫股份通过兰溪寰宇持股 100%
     截至本律师工作报告出具日，众生纤维的基本情况如下：
统一社会信用代码      91330727059559239D
              浙江省金华市金磐开发区文溪街 269 号新区综合服务中心大楼 6 楼
住所
              （自主申报）
法定代表人         滕步彬
注册资本          1,000 万元
公司类型          有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）
成立日期          2012 年 12 月 12 日
营业期限          2012 年 12 月 12 日至长期
              一般项目：可降解植纤环保餐具、纸浆模塑环保设备、节能机械模具
经营范围          的研发、生产、销售；环保技术的研发；国家法律、法规允许的货物
              与技术进出口业务。
股东及持股比例       众鑫股份持股 100%
     截至本律师工作报告出具日，广西华宝的基本情况如下：
统一社会信用代码      91451300MA5LAUCD43
住所            来宾市凤翔路 19 号
法定代表人         滕步彬
注册资本          4,800 万元
公司类型          有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）
成立日期          2017 年 8 月 11 日
营业期限          2017 年 8 月 11 日至长期
              一般项目：纸制品制造；纸制品销售；模具制造；模具销售；塑料制
              品制造；塑料制品销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法
经营范围          自主开展经营活动）许可项目：货物进出口（依法须经批准的项目，
              经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准
              文件或许可证件为准）
股东及持股比例       众鑫股份通过众生纤维持股 100%
     截至本律师工作报告出具日，来宾众鑫的基本情况如下：
统一社会信用代码   91451302MAA7GAHM4M
住所         来宾市河南工业园区工业大道与东风路交叉口东北角
法定代表人      宋清福
注册资本       10,000 万元
公司类型       有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）
成立日期       2022 年 2 月 14 日
营业期限       2022 年 2 月 14 日至长期
           一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、
           技术推广；纸制品制造；纸制品销售；模具制造；模具销售；塑料制
经营范围
           品制造；塑料制品销售；货物进出口。（除依法须经批准的项目外，
           凭营业执照依法自主开展经营活动）
股东及持股比例    众鑫股份持股 100%
     截至本律师工作报告出具日，广西甘浙君环保科技有限公司的基本情况如
下：
统一社会信用代码    91450800MABUA13G1J
            广西壮族自治区贵港市港北区武乐乡贵港市高新区粤桂园港城三路
住所
            与广业大道交汇处东北角地块
法定代表人       宋清福
注册资本        10,000 万元
公司类型        有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）
成立日期        2022-07-18
营业期限        2022-07-18 至无固定期限
            一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转
            让、技术推广;纸制品销售;纸制品制造;模具销售;模具制造;塑料制品
经营范围
            销售;塑料制品制造;环保咨询服务;科普宣传服务;货物进出口。（除
            依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
股东及持股比例     发行人持股 100%
     截至本律师工作报告出具日，海南甘浙君的基本情况如下：
统一社会信用代码   91460000MA5TR4EQ29
           海南省海口市龙华区椰海大道苍东村椰海港昌物流中心 2 号楼外场
住所
法定代表人      滕步彬
注册资本       500 万元
公司类型       有限责任公司
成立日期       2020 年 11 月 18 日
营业期限       2020 年 11 月 18 日至长期
           一般项目：货物进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方
           可开展经营活动）一般项目：纸制品销售；生态环境材料销售；生物
经营范围       基材料销售；新型膜材料销售；塑料制品销售；办公用品销售；五金
           产品零售；日用百货销售；包装材料及制品销售；再生资源销售；玻
           璃纤维增强塑料制品销售；生物质能技术服务；生物基材料技术研
                  发；资源循环利用服务技术咨询；生物基材料聚合技术研发；技术服
                  务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；塑料包
                  装箱及容器制造（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或
                  限制的项目）
股东及持股比例           众鑫股份持股 100%
    （六）主要财产的权利限制情况
  根据本所律师核查并经发行人的确认，截至 2022 年 9 月 30 日，发行人对
其主要财产设定任何抵押、质押或其他形式的第三方权利情况如下：
序                                           抵押人/
       合同             担保债权范围                       抵押权人      抵押物
号                                           债务人
                                                          桂（2019）来宾
                                                          市不动产权第
    抵押合同                                                  0016605、
                                                   中国银行
    （编号          编号 2022 年来宾信字 020                        0016606、
                                                   股份有限
                                                   公司来宾
    宾抵字第         下的债权                                     0016608、
                                                   分行
                                                          [注]
    来宾市小微
    企业融资担
    保有限公司
                 编号 2022 年来小微最高额
    最高额抵押                                          来宾市小
                 委保字第 079 号《来宾市
    反担保合同                                          微企业融   广西华宝生产设
    （编号                                            资担保有   备
                 司最高额委托担保合同》
                 下的债权
    小微最高额
    抵字第 079
    号）
                                  中国农业
    最高额抵押        抵押权人自 2022 年 08 月
                                  银行股份 浙（2022）兰溪
    合同（编号        11 日起至 2025 年 08 月 10
                                  兰溪市支 0038941 号
                                  行
                                  中国农业
  最高额抵押 抵押权人自 2022 年 08 月
                                  银行股份 浙（2022）兰溪
  合同（编号 11 日起至 2025 年 08 月 10
                                  兰溪市支 0038942 号
                                  行
                                  中国农业
  最高额抵押 抵押权人自 2022 年 06 月
                                  银行股份 浙（2022）兰溪
  合同（编号 28 日起至 2025 年 06 月 27
                                  兰溪市支 0025472 号
                                  行
  注：上述房产证均系“桂（2017）来宾市不动产权第 0009030 号”土地使用权证书项下
不动产，故，“桂（2017）来宾市不动产权第 0009030 号”土地使用权亦办理了抵押登记。
    经本所律师核查并经发行人确认，除上述情况外，截至 2022 年 9 月 30
日，发行人的主要财产不存在受到查封、扣押、冻结等司法强制措施的情形，
发行人对其主要财产的所有权或使用权的行使不存在权利受到限制的情形。
        （七）正在办理产权证书的房屋建筑物
   除上述已取得产权证书的房屋外，发行人子公司广西华宝、众鑫智造尚有
                                                     土地使   土地
序                        坐落土地使            面积                    房屋取得方
        建筑物名称    坐落位置                                 用    规划
号                        用权情况             （㎡）                     式
                                                     权类型   用途
                         浙 （ 2022 ）
                 上华街道
        众鑫智造厂            兰溪市不动                             工业
          房              产 权 第                             用地
                 号
  上述厂房系众鑫智造已取得的土地使用权上的附属建筑物，为工业用途房
地产，建筑物总面积 26,468.92 平方米（其中有证建筑物面积 21,607.39 平方
米，无证建筑物面积 4,861.53 平方米），该房屋建筑物涉及的土地使用权坐落
于众鑫智造自有土地上，用作模具、设备生产加工。
        根据兰溪功能性新材料高新技术产业园区管理委员会出具的情况说明，产
证办理完毕前，公司可依据与政府协议的相关约定合法使用上述建筑物。同
时，部分房产因原业主单位的历史遗留问题而无不动产权证，高新区将协调相
关部门不对这些房屋进行拆除，政府及相关部门不会据此对公司进行处罚，公
司将根据发展进度对此进行改建（扩建），政府相关部门将给与必要的帮助与
配合。有权证部分不动产在转让后不存在过户障碍。
        （八）无法办理产权证书的房屋建筑物
  根据发行人的确认并经本所律师核查，截至本律师工作报告出具日，发行
人存在以下未能取得权属证书的房屋建筑物，具体如下：
                                                                建筑面积
序号        建筑名称       坐落地块名称                          用途
                                                                 （㎡）
        上述建筑物系发行人临时搭建的构筑物，无法办理产权证。上述无法办理
产权证的房屋建筑面积合计约 1,570m2 ，占公司房屋及建筑物总建筑面积比例
较低，不会对发行人持续经营构成重大不利影响。
  兰溪市人民政府永昌街道办事处出具《证明》，发行人在合法取得的土地
使用权上自建的锅炉棚不属于重大违法违规行为，对发行人上述情形不会作出
行政处罚，可依现状使用。
  同时，发行人控股股东、实际控制人滕步彬出具了《关于瑕疵物业相关情
况的承诺函》，承诺：“于本人作为公司的实际控制人期间，若公司（含子公
司）因瑕疵房产不符合相关法律、法规，导致该等瑕疵房产被政府主管部门要
求强制拆除、限期拆除或导致公司受到行政主管部门处罚等致使公司遭受损失
的，本人将及时、无条件足额补偿公司的上述损失。本人进一步承诺，在承担
上述款项和费用后将不向公司追偿，保证公司不会因此遭受任何损失。本人承
诺，若本人未能遵守、执行上述承诺，在违反相关承诺发生之日起五个工作日
内，本人将停止从公司获得现金分红，相应现金分红金额由公司单独计提扣除
用于执行上述承诺，直至执行上述承诺完毕为止。在此期间本人所持有的公司
股份不得转让，直至执行上述承诺完毕为止。”
     综上所述，本所律师认为，上述临时搭建的构筑物虽未办理产证，但其占
公司建筑面积比例较低，且系建于公司已取得相应权属证书的自有土地之上，
不存在权属纠纷，并已取得实际控制人出具的相关承诺，此外，行政主管部门
出具证明发行人可按现状继续使用，对发行人上述情形不会作出行政处罚，不
构成重大违法违规行为；故上述情形不会对发行人持续经营构成重大不利影
响，不会对本次发行上市构成实质性法律障碍。
     综上，六和律师认为：
  （一）截至本律师工作报告出具之日，发行人及其子公司的主要财产系合
法取得，发行人及其子公司对主要财产的所有权或使用权均合法、有效。
  （二）截至本律师工作报告出具之日，发行人的子公司均合法存续，发行
人持有子公司的权益合法有效。
  （三）截至 2022 年 9 月 30 日，除已披露的情况外，发行人及其子公司拥
有的主要财产不存在抵押、质押、第三方权利限制或查封、冻结等权利限制的
情形，不存在权属争议或潜在纠纷。
     十一、发行人的重大债权债务
  截至 2022 年 9 月 30 日，发行人及其子公司正在履行的金额超过 1,000 万元
的银行借款合同如下：
                                                         担保合同
序号    贷款人    借款人    合同名称及编号         金额      借款期限
                                                          编号
      中国农业
                    流动资金借款合
      银行股份
                         同          4,000   2022.9.23-   331006202
                    （330101202200   万元      2025.9.22    20071144
      兰溪市支
        行
      中国农业          流动资金借款合
      银行股份               同          3,000   2022.9.22-   331006202
      有限公司          （330101202200   万元      2022.9.21    20071144
      兰溪市支            27644）
                                                        担保合同
序号   贷款人    借款人    合同名称及编号         金额      借款期限
                                                         编号
      行
     宁波银行          流动资金贷款合                              07900BY2
     股份有限               同          300 万   2022.3.28-
     公司金华          （07900LK22B      欧元     2023.3.24
      分行             H9D53）                             2BG0N99
     宁波银行          流动资金贷款合                              07900BY2
     股份有限               同          334 万   2022.3.28-
     公司金华          （07900LK22B      欧元     2023.3.24
      分行             H9D57）                             2BG0N99
     中国农业
     银行股份           e 信保理合同
                                   万元      2023.7.13    20055223
     兰溪市支             167139）
       行
     中国农业
     银行股份           e 信保理合同
                                   万元      2023.6.19    20003552
     兰溪市支             153986）
       行
     中国农业
     银行股份           e 信保理合同
                                   万元      2023.8.11    20071112
     兰溪市支             182433）
       行
     中国农业
     银行股份           e 信保理合同
                                   万元      2023.5.18    20003552
     兰溪市支             141609）
       行
     广西来宾          流动资金贷款合                              217504221
     农村商业               同          1,000   2022.9.21-   649343、
     银行股份          （217502223206   万元      2023.9.19    217504221
     有限公司             496）                               649361
                                                                担保合同
序号    贷款人    借款人     合同名称及编号            金额           借款期限
                                                                  编号
                                                               保字 004-1
      中国银行                                                      号、2022
                     流动资金借款合
      股份有限                             1,000     2022.9.29-     年高保字
      公司来宾                             万元        2023.3.27     004-2 号、
                     宾信字 020 号）
       分行                                                      2022 年来
                                                                宾抵字第
     （二）银行抵押、保证合同
  截至 2022 年 9 月 30 日，发行人及其子公司正在履行的金额超过 1,000 万元
的银行抵押、保证合同如下：
序                     抵押物/担                           担保额度     主债务/抵
       债权人     债务人                   合同名称及编号
号                      保人                             （万元）      押期限
     广西来宾农村商          来宾市小微          保证担保合同
               广西华                                             2022.9.20-
                宝                                              2023.9.19
       公司             保有限公司              361）
     广西来宾农村商                         保证担保合同
               广西华                                             2022.9.20-
                宝                                              2023.9.19
       公司                               343）
                      浙（2022）
     中国农业银行股                         最高额抵押合同
                      兰溪市不动                                    2022.6.28-
                        产权第                                    2025.6.27
       市支行                             55223）
                      浙（2022）
     中国农业银行股                         最高额抵押合同
                      兰溪市不动                                    2022.8.11-
                        产权第                                    2025.8.10
       市支行                             71112）
                      浙（2022）
     中国农业银行股                         最高额抵押合同
                      兰溪市不动                                    2022.8.11-
                        产权第                                    2025.8.10
       市支行                             71144）
                                    最高额保证合同
     宁波银行股份有                                                2022.1.17-
     限公司金华分行                                                2025.1.17
                                      G0M0J）
                                    最高额保证合同
     宁波银行股份有                                                2022.1.17-
     限公司金华分行                                                2025.1.17
                                      G0N99）
                     桂（2019）
                     来宾市不动
                       产权第
                                    抵押合同（2022
     中国银行股份有   广西华   0016606、                               2022.9.27-
     限公司来宾分行    宝    0016607、                               2023.3.27
                     房屋建筑物
                                    《来宾市小微企
                                    业融资担保有限
     来宾市小微企业                        公司最高额抵押
               广西华   广西华宝生                                  2022.9.8-
                宝     产设备                                   2023.9.8
        司                           （2022 年来小
                                    微最高额抵字第
                                    《来宾市小微企
                                    业融资担保有限
     来宾市小微企业                        公司最高额保证
               广西华                                          2022.9.8-
                宝                                           2023.9.8
        司                           （2022 年来小
                                    微最高额保字第
                                    《来宾市小微企
                                    业融资担保有限
     来宾市小微企业                        公司最高额保证
               广西华                                          2022.9.8-
                宝                                           2023.9.8
        司                           （2022 年来小
                                    微最高额保字第
     中国农业银行股                        最高额保证合同
                     滕步彬、季                                  2021.5.6-
                      文虎                                    2023.5.5
       市支行                            18047）
      中国农业银行股                           最高额保证合同
        市支行                               03552）
                                        最高额保证合同
      中国银行股份有     广西华                                                2022.3.21-
      限公司来宾分行      宝                                                 2023.3.20
                                         字 004-1 号）
                                        最高额保证合同
      中国银行股份有     广西华    滕步彬、鲍                                       2022.3.21-
      限公司来宾分行      宝      小云                                         2023.3.20
                                         字 004-2 号）
     （三）其他银行合作协议
  截至 2022 年 9 月 30 日，公司正在履行的金额 1,000.00 万元以上的其他类
型银行合作协议情况如下：
                                                                     单位：万元
序
            授信人           协议类别              合同编号           金额         截止日
号
      中国农业银行股份有限        e 账通业务合作          jhnh20220505
      公司兰溪支行            协议                001
     注：该协议的授信金额包含在编号为 33100620220055223、33100620220071112 和
     （四）采购合同
   公司与主要供应商签署框架性采购合同或直接采取订单形式，截至 2022 年
告期内各年度前五大供应商正在履行的重要框架采购合同情况如下：
序号    购货方     销售方       类型          结算方式                 采购产品         签订日期
                                以履行合同过程
             广西联拓贸
             易有限公司
                                 购订单为准
             广西来宾东              以履行合同过程
               公司                购订单为准
             宁波市嘉化              以履行合同过程
              有限公司               购订单为准
             来宾市兴宾              以履行合同过程
      广西华
       宝
              加工厂                购订单为准
                                           以履行合同过程
                 山东聊威纸
                 业有限公司
                                            购订单为准
                 杭州安杉新                     以履行合同过程
                  限公司                       购订单为准
                 上海先拓精                     以履行合同过程
                   公司                       购订单为准
                                           以履行合同过程
                 龙州南华纸
                 业有限公司
                                            购订单为准
     （五）销售合同
   公司与主要客户签署框架性销售合同或直接采取订单形式，截至 2022 年 9
月 30 日，不存在单笔金额超过 1,000 万元的销售订单。公司与报告期内各年度
前五大客户正在履行的重要框架性销售合同情况如下：
序号    客户名称             合同对方                       金额   销售产品     签订时间
                   AmerCareRoyal，          具体以销售订单
                                                        餐饮具     2022.1.1
     AmerCare           LLC                  为准
      Royal                                具体以销售订单
                    The Ocala Group                     餐饮具     2019.1.1
                                             为准
      World                                具体以销售订单
      Centric                                为准
                                           具体以销售订单
                    Huhtamaki B.V.                      餐饮具     2022.1.1
                                             为准
                                           具体以销售订单
                    Huhtamaki, Inc.                     餐饮具     2022.5.3
                                             为准
                                           具体以销售订单
                      Vegware Ltd                       餐饮具     2022.1.1
                                             为准
        Eco-
      products
                                           具体以销售订单
                    Eco-Products,Inc                    餐饮具     2022.1.1
                                             为准
                  Sabert Corporation E     具体以销售订单
                                                        餐饮具     2019.4.22
                       urope S.A.            为准
                  Sabert Asia Holdings     具体以销售订单
                                                        餐饮具     2022.1.1
                          Ltd.               为准
       Clark                               具体以销售订单
     Associates                              为准
     （六）工程施工合同
  截至 2022 年 9 月 30 日，发行人正在履行的金额超过 1,000 万元的工程施工
合同情况如下：
序号     合同名称               供应商名称                   内容   金额（万元）   签订日期
      施工劳务分包   金华龙轩建筑劳务
        合同       有限公司
                            众鑫股份年      约定混凝土采
                            产 12 亿只可      购量为
      预拌混凝土买   建德市环城建材有     降解餐具工      20,000m?，具
        卖合同      限公司          程施工      体单价根据同
                                       期金华市市场
                                         价确定。
                            年产 10 万吨
                            甘蔗渣可降
                            解环保餐具
      建设工程施工   金华市鸿程建设有
        合同       限公司
                            期）模塑一
                            车间、模塑
                              二车间
                            年产 10 万吨
                            甘蔗渣可降
                            解环保餐具
      建设工程施工   金华市鸿程建设有
        合同       限公司
                            期）制浆一
                            车间、燃料
                              堆场
     （七）保荐承销协议
作为本次股票发行的保荐人及主承销商。
  （八）根据发行人出具的书面说明、《审计报告》并经六和律师核查，截
至本律师工作报告出具之日，发行人不存在因环境保护、知识产权、产品质
量、劳动安全、人身权等原因产生的重大侵权之债。
  （九）根据《审计报告》，发行人及相关关联方的确认并经六和律师核
查，除本律师工作报告之“十、关联交易及同业竞争”之“（二）关联交易”
披露的内容之外，发行人与其关联方之间不存在其他重大债权债务关系，亦不
存在相互提供担保的情况。
  （十）根据《审计报告》，并经六和律师与发行人、发行人财务部门相关
人员和发行人聘请的会计师事务所经办人员确认，发行人金额较大的其他应收
款、其他应付款是因正常的生产经营活动发生，合法有效。
     综上，六和律师认为：
  （一）截至 2022 年 9 月 30 日，发行人正在履行的重大合同不存在违反法
律规定的内容，合法有效，其实际履行不存在法律障碍。
  （二）发行人没有因环境保护、劳动安全、人身权等原因产生的重大侵权
之债。
  （三）除已在本律师工作报告“九、关联交易及同业竞争”之“（二）关
联交易”及其他申报文件中所述的内容外，发行人与其关联方之间无其他重大
债权债务关系及相互提供担保的情况。
  十二、发行人的重大资产变化及收购兼并
  （一）报告期内的历次注册资本变化
  经六和律师核查，发行人于 2022 年 9 月 30 日后未发生注册资本变更。发
行人的历次注册资本变化，详见本律师工作报告之“七、发行人的股本及其演
变”。
  （二）报告期内合并、分立、减少注册资本、资产置换等行为
  经六和律师核查，发行人报告期内未发生合并、分立、减少注册资本、资
产置换等行为。
  （三）报告期内重大资产收购、资产出售
  报告期内，发行人未发生重大资产出售，共有四起重大资产收购，具体情
况如下：
  （1）决策程序
彬、季文虎以股权出资；修改公司章程。
持有的众生纤维 100%股权（以下称“标的股权”）增资众鑫有限，同意股东滕
步彬、季文虎将其拥有众生纤维 100%股权转让给众鑫有限；根据坤元评估出具
的坤元评报〔2021〕455 号《资产评估报告》，截至 2021 年 1 月 31 日，标的股
权的评估价值为 156,348,224.20 元。
  （2）审计、评估情况
字〔2021〕0076 号《审计报告》，截至 2021 年 1 月 31 日，众生纤维总资产为
告》，截至 2021 年 1 月 31 日，众生纤维的股东全部权益的评估价值为
告》，截至 2021 年 1 月 31 日，众鑫有限的股东全部权益的评估价值为
      （3）协议签署情况
有限公司与滕步彬、季文虎关于金华市众生纤维制品有限公司之股权收购协
议》，协议约定滕步彬、季文虎以其持有的众生纤维 100%股权增资至众鑫有
限。
      （4）工商变更情况
      （1）决策程序
长沙红鹰企业管理有限公司）将其持有的广西华宝 19.5%股权计出资额 936 万
元，以 9,906 万元的价格转让给众生纤维；同意杨建勋将其持有的广西华宝
其持有的广西华宝 5%股权计出资额 240 万元，以 2,540 万元的价格转让给众生
纤维；同意程明将其持有的广西华宝 3%股权计出资额 144 万元，以 1,524 万元
的价格转让给众生纤维；同意张春生将其持有的广西华宝 2.5%股权计出资额
宝 2%股权计出资额 96 万元，以 1,016 万元的价格转让给众生纤维。上述转让
中其他股东均放弃优先购买权。
      （2）协议签署情况
宋清福签署《股权转让协议》，约定红算盘、张春生、杨建勋、陈劲、程明、
宋清福同意将其持有广西华宝合计 42%的股权转让给众生纤维。经各方协商确
认，广西华宝按照估值 5.08 亿元计算，本次股权转让款合计为 21,336 万元。具
体如下：
 序号          股东姓名          股权比例（%）      股权转让款（万元）
        红算盘（原名长沙红鹰企业管理
             有限公司）
            合计                  42.00     21,336.00
  （3）工商变更情况
项。
  （4）款项支付情况
  根据公司提供的银行回单，截至本律师工作报告出具之日，众生纤维已向
红算盘、张春生、杨建勋、陈劲、程明、宋清福支付了全部股权转让款。
     （1）决策程序
械模具制作等业务和相关资产，以 2021 年 2 月 28 日的账面价值作为作价依
据，同意众生纤维与绿四季签订《资产和业务收购协议》。
  （2）协议签署情况
生纤维收购绿四季部分设备，并承接相关人员和业务，约定以绿四季 2021 年 2
月 28 日的账面价值作为作价依据，转让价格为 110,740 元（含税）。
  （3）交割情况
  根据公司提供的凭证、交接单，上述绿四季设备已移交至众生纤维，上述
转让款项众生纤维已全部付清。2021 年 12 月 16 日，绿四季完成注销手续。
     （1）决策程序
将持有海南甘浙君的 200 万元股权（占公司注册资本的 40%）全部转让给发行
人。
  （2）协议签署情况
协议》，鹏博盛同意转让其持有的海南甘浙君 40%股权，对应 200 万元出资
额，双方协商同意股权转让对价为 200 万元。
  （3）工商变更情况
  （4）款项支付情况
  根据公司提供的银行回单，截至本补充法律意见书出具之日，发行人已向
鹏博盛支付了全部股权转让款。
     （1）决策程序
司受让发行人持有的蓝顶包装 60%股权，其他股东放弃优先购买权。
     （2）协议签署情况
议》，将其持有的 60%股权（对应认缴出资额为 300 万元，实缴出资额为 120
万元）全部转让给持有蓝顶包装股东上海华通行供应链管理有限公司实际控制
人刘秋红所控制的上海蓝笙贸易有限公司。本次转让价格按照蓝顶包装截至
元。
     （3）工商变更情况
     （4）款项支付情况
     根据公司提供的银行回单，截至本补充法律意见书出具之日，上海蓝笙贸
易有限公司已向发行人支付了全部股权转让款。
     （四）报告期内重大对外投资
     报告期内，发行人新增九起重大对外投资，具体如下：
序号         公司名称                   设立时间
  上述子公司情况详见本律师工作报告之 “十、发行人的主要财产”之
“（六）长期股权投资”。
  （五）经发行人确认并经六和律师核查，截至本律师工作报告出具之日，
发行人不存在可能对其生产经营产生重大影响的资产置换、资产剥离、资产出
售或收购等计划或安排。
     综上，六和律师认为：
     （一）发行人报告期内未发生合并、分立、减少注册资本、资产置换、重
大资产出售等行为；
  （二）报告期内，发行人收购资产、新设子公司的行为均履行了必要的法
律程序，合法有效；
  （三）截至本律师工作报告出具之日，发行人未存在其他的资产置换、资
产剥离、资产出售或收购等情形。
     十三、发行人公司章程的制定与修改
     （一）发行人章程的制定
江众鑫环保科技集团股份有限公司章程〉的议案》。
《关于制定〈浙江众鑫环保科技集团股份有限公司章程（草案）〉的议案》，
该《公司章程（草案）》自公司股票在上交所上市交易之日起生效实施。
     （二）报告期内的修改
序号      章程制定或修改日期                     决策程序   制订或修改原因
  （1）2021 年 12 月 28 日，发行人召开 2021 年第一次临时股东大会，审议
通过《关于增加公司注册资本并修改〈公司章程〉的议案》，同意公司注册资
本增加，修订条款为：第五条、第十七条。
  （2）2022 年 1 月 20 日，发行人召开 2022 年第一次临时股东大会，审议通
过《关于变更注册地址并修订公司章程的议案》，同意变更注册地址，修订条
款为：第四条。
  （3）2022 年 2 月 18 日，发行人召开 2022 年第二次临时股东大会，审议通
过《关于修订〈公司章程〉的议案》，同意增加公司董事人数，修订条款为：
第七十二条。
  （4）2022 年 3 月 25 日，发行人召开 2022 年第三次临时股东大会，审议通
过《关于增加公司注册资本并修改〈公司章程〉的议案》，同意公司注册资本
增加，修订条款为：第五条、第十七条。
  综上，六和律师认为：
  （一）根据《证券法》《公司法》等法律、法规及其他规范性文件的规
定，发行人自设立以来其公司章程的制定及修改均已经履行了必要的法定程
序，发行人报告期内章程修改合法、有效。
  （二）经六和律师核查，发行人《公司章程（草案）》系根据《证券法》
《公司法》和中国证监会发布的《上市公司章程指引》等法律、法规、规范性
文件和上海证券交易所规则制定。
  十四、发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作
  （一）发行人的组织机构
  发行人根据《证券法》《公司法》及《公司章程》等有关规定，设置了股
东大会、董事会、监事会和经营管理层等组织机构。
  股东大会是发行人的最高权力机构，由全体股东组成，按照《公司法》及
公司章程的规定行使权利。
  董事会是公司的决策机构，向股东大会负责，下设战略委员会、薪酬与考
评委员会、审计委员会和提名委员会等四个专门委员会。公司按照《公司法》
和《公司章程》的规定选举和更换董事。目前公司董事会由 9 名董事组成，其
中独立董事 3 名。
    监事会是公司的监督机构，向股东大会负责。监事会按照法律、法规及
《公司章程》规定履行自己的职责，对公司财务、公司董事会和管理层构成、
运作的合法、合规性进行监督，维护公司及股东的合法权益。目前公司监事会
由 3 名监事组成，其中职工监事 1 名。
   公司经营管理层是公司的执行机构。公司高级管理人员由董事会聘任，对
董事会负责。公司现任高级管理人员包括总经理 1 名、副总经理 2 名，财务总
监 1 名，董事会秘书 1 名。高级管理人员按照董事会的授权从事公司的经营管
理工作，认真组织实施董事会各项决议，并向董事会提出建议，有效履行经营
管理职责。
  经六和律师核查，《公司章程》和发行人各项管理制度等对发行人各组织
机构的职责作出明确划分，建立了分工合理、相互制衡的法人治理结构，上述
组织机构的设置符合相关法律、法规及规范性文件的规定，相关机构和人员能
够依法履行职责。
  六和律师认为，发行人具有健全且运行良好的组织机构。
  （二）发行人的股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则
《关于审议〈浙江众鑫环保科技集团股份有限公司股东大会议事规则〉的议
案》、《关于审议〈浙江众鑫环保科技集团股份有限公司董事会议事规则〉的
议案》、《关于审议〈浙江众鑫环保科技集团股份有限公司监事会议事规则〉
的议案》。
  经六和律师核查发行人报告期内股东大会会议、董事会会议、监事会会议
的会议通知，会议决议、会议记录、表决票等文件，六和律师认为，发行人报
告期内股东大会会议、董事会会议及监事会会议的召开、决议内容及决议签署
符合当时相关法律、法规、规范性文件及公司章程之规定，合法、合规、真
实、有效。
  综上，六和律师认为：
  （一）发行人具有健全且运行良好的组织机构。
  （二）发行人具有健全的股东大会、董事会、监事会议事规则，该等议事
规则符合相关法律、法规和规范性文件的规定。
  十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化
  （一）发行人现任董事、监事和高级管理人员的任职资格
  截至本律师工作报告出具之日，发行人有董事 9 名，其中独立董事 3 名。
上述董事任职资格情况如下：
序号     姓名        职位                任职期限
  截至本律师工作报告出具之日，发行人有监事 3 名，其中职工代表监事 1
名。上述监事任职资格情况如下：
 序号           姓名              职位               任职期限
   截至本律师工作报告出具之日，发行人现任高级管理人员 5 名，包括总经
理 1 名、副总经理 2 名，财务总监 1 名与董事会秘书 1 名。上述人员任职资格
情况如下：
序号           姓名                职位                    任职期限
   （二）发行人报告期内董事、监事和高级管理人员的变化
  时 间              变动原因                   董事及其产生
                                 发行人召开创立大会选举滕步彬、季文虎、程
                                 立董事。第一届董事会选举滕步彬为董事长。
                                发行人召开 2022 年第二次临时股东大会选举宋
                                 德亮、佘砚、黄沛为第一届董事会独立董事。
  时 间              变动原因                 监事及其产生
                                 发行人召开创立大会选举宋清福、胡旭翠为第
                                一届监事会监事，职工代表大会选举张燕燕为职
                                工代表监事。第一届监事会选举宋清福为监事会
                                          主席。
                                发行人召开职工代表大会选举姬中山担任职工
                                代表监事。
  时 间              变动原因               高级管理人员及其产生
                                 第一届董事会第一次会议聘任滕步彬为总经
                                 理，程明为董事会秘书，朱建为财务总监。
                                 第一届董事会第四次会议聘任季文虎、宋锐为
                                         副总经理。
     （三）发行人的独立董事
  发行人现任独立董事为宋德亮、佘砚、黄沛。根据独立董事声明、发行人
的说明并经六和律师核查，发行人独立董事任职资格符合《关于在上市公司建
立独立董事制度的指导意见》《证券公司董事、监事和高级管理人员任职资格
监管办法》等有关法律、法规、部门规章及其他规范性文件的规定，其职权范
围没有违反有关法律、法规和规范性文件的规定。
     综上，六和律师认为：
  （一）发行人董事、监事和高级管理人员的任职符合相关法律、法规和规
范性文件以及《公司章程》的规定；
   （二）发行人董事、监事和高级管理人员在最近三年的变化已履行了必要
的法律程序，发行人最近三年的董事、监事和高级管理人员没有发生重大变
化。
     十六、发行人的税务
     （一）主要税种、税率
     根据《审计报告》、发行人及其子公司的纳税申报表等资料并经六和律师
核查，截至 2022 年 9 月 30 日，发行人及其子公司执行的主要税种、税率情况
如下：
税种               计税依据                     税率
                 以按税法规定计算的销售货物和应税劳
                 务收入为基础计算销项税额，扣除当期        16%、13%、6%、
增值税
                 允许抵扣的进项税额后，差额部分为应        3%、0%
                 交增值税
                 从价计征的，按房产原值一次减除 30%
房产税                                       1.2%
                 后余值的 1.2%计缴；
城市维护建设税          实际缴纳的流转税税额               7%、5%、1%
教育费附加            实际缴纳的流转税税额               3%
地方教育附加           实际缴纳的流转税税额               2%
企业所得税            应纳税所得额
   注 1：根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公
告》（财政部、国税总局、海关总署公告 2019 年第 39 号），自 2019 年 4 月 1 日起，本公
司发生增值税应税销售行为原适用 16%税率的，税率分别调整为 13%。
   注 2：不同税率的纳税主体企业所得税税率说明。
 纳税主体名称    2022 年 1-9 月 2021 年度  2020 年度       2019 年度
   发行人         15%        15%      15%           25%
  众生纤维         15%        15%      15%           15%
  广西华宝          9%         9%       9%            9%
  海南甘浙君        20%        20%      20%             /
  兰溪寰宇         25%        20%      20%             /
  蓝顶包装 1
          注
   来宾寰宇           20%        20%      /      /
   崇左众鑫           25%        20%      /      /
  杭州甘浙君           20%        20%      /      /
   众鑫智造           25%        20%      /      /
   来宾众鑫           20%          /      /      /
  广西甘浙君           20%          /      /      /
    注 1 ：公司已于 2022 年 7 月底出售所持蓝顶包装公司全部股权并丧失控制权，故自
  （二）税收优惠
  根据《审计报告》及发行人的确认并经六和律师核查，发行人及其下属子
公司报告期内的享受税收优惠情况如下：
   发行人于 2020 年 12 月 1 日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江
省国家税务总局和浙江省地方税务局核发的《高新技术企业证书》，有效期三
年。
  发行人于 2020 年度起按 15%的税率计缴企业所得税。
  众生纤维于 2017 年 11 月 13 日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙
江省国家税务总局和浙江省地方税务局核发的《高新技术企业证书》，有效期
三年。
  众生纤维于 2020 年 12 月 1 日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙
江省国家税务总局和浙江省地方税务局核发的《高新技术企业证书》，有效期
三年。
  众生纤维于报告期内均按照 15%的税率计缴企业所得税。
  根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有
关税收政策问题的通知》（财税 2011 年第 58 号）有关规定，自 2011 年 1 月 1
日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征
收企业所得税。
  根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得
税政策的公告》（财政部、税务总局、国家发展改革委公告 2020 年第 23 号）
有关规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励
类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。
  根据中共广西壮族自治区委员会、广西壮族自治区人民政府《关于加快新
型工业化实现跨越发展的决定》（桂发〔2013〕11 号）有关规定，在广西投资
新办的法人工业企业，从其取得第一笔主营业务收入所属纳税年度起，给予 5
年免征地方分享部分的企业所得税优惠；在国家级贫困县新办符合国家鼓励类
条件的法人工业企业，从取得第一笔主营业务收入所属纳税年度起，给予免征
务院关于明确中央与地方所得税收入分享比例的通知》（国发〔2003〕26 号）
有关规定，从 2004 年起，中央与地方所得税收入分享比例继续按中央分享
和 2022 年 1-9 月按 9%税率计缴企业所得税。
    根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通
知》（财税〔2019〕13 号）和《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商
户所得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕12 号）的有关规定，对小型微利企
业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，自 2019 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月
日，减按 12.50%计入应纳税所得额；按 20%的税率缴纳企业所得税。对于年应
纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，自 2019 年 1 月 1 日至 2022
年 12 月 31 日，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
   海南甘浙君、蓝顶包装、来宾寰宇、杭州甘浙君、众鑫智造、来宾众鑫、
广西甘浙君符合小型微利企业条件，从设立日期起按上述办法计缴企业所得
税。
     （三）财政补贴
  根据《审计报告》、发行人确认并经六和律师核查，报告期内发行人及其
子公司所获得的单笔5万元以上财政补贴、政府奖励和财政扶持资金如下：
序号    公司名称       政府补助项目   金额（元）                 依据文件
                                       兰溪市商务局于 2022 年 5 月 17 日出具
                                               《证明》
                资奖励金                      20 日出具《情况说明》
                 研发费用投入                《关于申请 2018 年度研发费用奖励的
                   奖励                    通知》（磐科〔2018〕24 号）
              协作专项补助                            目的公示》
                                            《关于 2018 年度对区内工业企业进行
                 业奖励
                                                       号）
序号    公司名称       政府补助项目      金额（元）                   依据文件
                 兰溪市工业企
                                             兰溪市就业和人才管理服务中心于
                    励
                                            《关于开展 2019 年度企业研究开发经
                经费奖励
                                                  〔2020〕2 号）
                                            兰溪市商务局于 2022 年 5 月 17 日出
                                                   具《证明》
                 电力消费券补                     《关于派发工业企业“电力消费券”
                   助款                            的指令（6 号）》
                 外贸企业、商
                                            兰溪市商务局于 2022 年 7 月 18 日出
                                                 具《证明》
                  难关补助
                                            《中共兰溪市委兰溪市人民政府关于
                                            推进工业经济转型升级加快创建工业
                                            强市的若干意见》（兰委〔2013〕17
                   励
                                                    号）
                                            《中共兰溪市委兰溪市人民政府关于
                 优秀成长型企                     推进工业经济转型升级加快创建工业
                   业奖励                      强市的若干意见》（兰委〔2013〕17
                                                    号）
                                            《兰溪市人民政府关于印发兰溪市工
                 亩均税收 20                    业企业亩产效益综合评价办法（2020
                  强奖励                       年修订）的通知》（兰政发〔2020〕
                                            《兰溪市人民政府关于印发〈促进实
                 兰溪市科学技                      体经济高质量发展的若干意见（试
                 涉企财政奖励                      经济高质量发展的若干意见〉的通
                                              知》（兰政发〔2019〕1 号）
                 促进工业经济
                                            《关于促进工业经济高质量发展的政
                                             策意见》（磐政（2019）88 号）
                    贴
                                            来宾市工业园区财政局于 2022 年 5 月
              发展专项资金
                                            来宾市工业园区财政局于 2022 年 5 月
             度工业企业稳                      来宾市工业园区财政局于 2022 年 5 月
             增长目标奖励                          17 日出具《证明》
                 资金
             市直企业 2018
                                         来宾市商务局于 2022 年 5 月 10 日出
                                              具《证明》
                品奖励
             发展目标奖励                           （来政电〔2020〕4 号）
             市本级中央工                       来宾市就业服务中心于 2022 年 5 月
             业企业结构调                      13 日出具《关于广西华宝纤维制品有
             整专项奖补资                      限公司获得中央工业企业结构调整专
                  金                             项奖补的证明》
                  助                         品有限公司有关费用的证明》
序号   公司名称     政府补助项目      金额（元）                   依据文件
              外贸企业、商
                                         兰溪市商务局于 2022 年 7 月 18 日出
                                              具《证明》
                难关补助
                  补助                           具《证明》
                                         《关于印发兰溪市工业企业亩产效益
              亩均税收 20
              强企业奖励
                                          知》（兰政发〔2019〕25 号）
                                         《兰溪市人民政府关于加快科技创新
                                             发〔2021〕21 号）
                                         《兰溪市人民政府关于印发促进实体
              年新增 6 亿只                   经济高质量发展的若干意见（试行）
               保餐具项目                     量发展的若干意见的通知》（兰政发
                                              〔2019〕1 号）
                                         《磐安县人民政府关于促进工业经济
                                              （2019）88 号）
                 训补贴                     通知》（金人社发〔2020〕77 号）
              年产 2 亿只一
              次性可降解纸                     《磐安县人民政府关于促进工业经济
              项目固定资产                         （2019）88 号）
                投入补助
                                             《自治区工业和信息化厅自治区发展
                                             改革委关于印发 2020 年深化电力体
                基本电费财政
                  补贴
                                              易措施的通知》（桂工信运行
                                                 〔2020〕42 号）
                                             《来宾市人民政府关于印发 2020 年
                度工业经济高
                质量发展扶持
                                                （来政电〔2020〕4 号）
                     奖
                                             《广西壮族自治区人力资源和社会保
                   训补贴                        以工代训工作的通知》（桂人社发
                                                   〔2020〕29 号）
                                              来宾市就业服务中心于 2022 年 5 月
                中央工业企业
                                             限公司获得中央工业企业结构调整专
                  补贴
                                                   项奖补的证明》
                 来宾市 2019
                年度规上工业
                                             《关于申请拨付来宾市 2019 年度规
                企业上台阶奖
                                             上工业企业上台阶奖及 2020 年上半
                                             年规上工业企业产值贡献奖的请示》
                半年规上工业
                                               （来工经报〔2021〕51 号）
                企业产值贡献
                     奖
                                             《关于转拨 2021 年出口信用风险管
                                                 理项目资金的函》
                服务项目资金
                                             《广西壮族自治区工业和信息化厅广
                   励资金                       工投产奖励的通知》（桂工信规范
                                                  〔2018〕6 号）
       公司名                     金额
序号            政府补助项目                               依据文件
        称                     （元）
                                           《兰溪市财政局、兰溪市经济和信息化局
       众鑫股                                 关于印发<兰溪市省级制造业高质量发展
        份                                  示范市创建财政专项激励资金使用管理办
                                            法>的通知》（兰经信〔2020〕9 号）
       众鑫股    物流业专项奖                       《关于兰溪市现代物流业发展的若干意
        份       金                             见》（兰政办发〔2021〕9 号）
                                           《关于 2021 年度工业经济有关先进单位
       众鑫股
        份
                                            人民政府办公室抄告单〔2022〕4 号）
                                           《关于印发兰溪市工业企业亩产效益综合
       众鑫股
        份
                                                   〔2021〕21 号）
                                        《关于 2021 年度工业经济有关先进单位
     众鑫股   优秀成长型中
      份    小企业奖金
                                         人民政府办公室抄告单〔2022〕4 号）
                                        《关于印发促进实体经济高质量发展的若
     众鑫股   省专精特新中                       干意见（试行）和进一步加快创新驱动引
      份    小企业奖金                        领经济高质量发展的若干意见的通知》
                                            （兰政发〔2019〕1 号）
     众鑫股                                《关于加快科技创新推动高质量发展的若
      份                                  干意见》（兰政发〔2021〕21 号）
              补兑现
     众鑫股   一季度稳外贸                        兰溪市商务局于 2022 年 12 月 1 日出具
      份         补助                              《证明》
     众鑫股
      份
              训补助                           （兰制高办〔2022〕1 号）
                                        《关于印发《关于支持工业企业稳定生产
     众鑫股   一季度稳增长
      份      奖励
                                            （兰制高办〔2022〕1 号）
                                        《兰溪市经济和信息化局关于 2021 年度
           年新增 6 亿只
     众鑫股                                省制造业高质量发展专项资金和兰溪市工
      份                                 业与信息化发展专项资金（第一批）拟安
           保餐具项目
                                              排方案的公示》
           可降解植纤环                       《兰溪市经济和信息化局关于 2021 年度
     众鑫股   保餐具生产线                       省制造业高质量发展专项资金和兰溪市工
      份    机器换人升级                       业与信息化发展专项资金（第一批）拟安
            改造项目                              排方案的公示》
     众生纤                                《磐安县关于推进工业经济高质量发展的
      维                                   若干意见》（磐政〔2022〕47 号）
     众生纤                                《磐安县关于推进工业经济高质量发展的
      维                                  若干意见》（磐政〔2022〕47 号）
            付奖励资金
     众生纤
      维
             增长奖励                                   示》
           金华市众生纤                       《浙江省人力资源和社会保障厅办公室关
     众生纤
      维
           司稳岗第四批                        通知》（浙人社办发〔2022〕20 号）
                                        《来宾市人民政府印发关于推进工业振兴
     广西华   千企技改工程
      宝     扶持资金
     广西华   2022 年 6 月单                  来宾市社会保险服务中心于 2022 年 12 月
      宝     位稳岗补贴                              8 日出具《证明》
                                        来宾市工业园区财政局于 2022 年 8 月 26
     广西华   2020 年外贸稳
      宝    增长扶持资金
                                             公司有关费用的证明》
                                        《广西壮族自治区人力资源和社会保障厅
     广西华   帮扶车间就业                       广西壮族自治区财政厅关于印发<广西壮
      宝      奖补                          族自治区就业补助资金管理办法>的通
                                           知》（桂人社规〔2022〕3 号）
                                       来宾市工业园区财政局于 2022 年 8 月 26
      广西华   2022 年一季度
       宝       竣工奖
                                           公司有关费用的证明》
      广西华
       宝
             人”项目补助                        财工交〔2022〕80 号）
      兰溪寰                              《关于组织开展兰溪市招工奖励补助申领
       宇                               活动的通知》（兰人社〔2021〕56 号）
                 款
     （四）合法合规情况
  根据发行人《审计报告》、发行人及其子公司主管税务机关出具的证明文
件，并经六和律师核查，六和律师认为，发行人及其子公司报告期内依法纳
税，不存在被税务部门处罚的情形。
     综上，六和律师认为：
     （一）发行人及其子公司已依法办理了税务登记。
  （二）发行人及其子公司报告期内所执行的税种、税率符合相关法律、法
规及规范性文件的要求。
     （三）发行人及其子公司报告期内享受的政府补助符合相关法律、法规及
规范性文件要求，合法、合规、真实、有效。
  （四）发行人及其子公司报告期内能够履行纳税义务，不存在被税务部门
处罚的情形。
     十七、发行人的环境保护和产品质量、技术等标准
     （一）环境保护
     （1）主营业务
     经核查，发行人主营业务为自然降解植物纤维模塑产品的研发、生产和销
售。
     （2）主要污染物及处理方式
     公司针对生产过程中产生的废水、废气、固体废弃物、噪声，均采取了妥
善的治理措施，具体情况如下：
污染物            主要来源                            处理方式
                                经化粪池处理后纳入管网，送污水处理厂统一
               生活污水
                                处理后排放
水污染物
                                制浆用水、除尘废水、冲洗废水经过滤、沉淀
               生产废水
                                处理后循环使用或排放
污染物           主要来源                      处理方式
 废气           锅炉废气           经除尘处理后通过排气筒高空排放
              原料包装           废包装材料收集后由厂家回收利用
固体废弃
              锅炉炉灰           锅炉灰分收集后回收做钾肥综合利用
 物
              生活垃圾           生活垃圾等由环卫处部门统一清运处置
        工艺设备及空压机、各类风         设备加装消声器或隔音罩、建筑物在设计施工
 噪声
           机、各类泵等            时选用隔声吸音材料、厂界外设置绿化带等
     （3）是否涉及“双高”
    根据工信部、国家发展和改革委员会、科学技术部、财政部关于印发《工
业领域应对气候变化行动方案（2012-2020 年）》的通知（工信部联节〔2012〕
业……”根据国家统计局 2020 年 6 月 19 日在其官方网站公布的常见问题解答
六、工业统计（20）第 9 问，“六大高耗能产业包括哪些？答：六大高耗能行
业包括石油、煤炭及其他燃料加工业，化学原料和化学制品制造业，非金属矿
物制品业，黑色金属冶炼和压延加工业，有色金属冶炼和压延加工业，电力、
热力、燃气及水生产和供应业。”
   根据《国务院关于印发打赢蓝天保卫战三年行动计划的通知》（国发
〔2018〕22 号）的规定，“各地针对钢铁、建材、焦化、铸造、有色、化工等
高排放行业，制定错峰生产方案，实施差别化管理。”
     因此，发行人所在行业不属于前述高耗能高排放行业。
序号     主体       建设项目名称              环境影响评价许可/备案情况
              年新增 6 亿只可降解植 2019 年 11 月 12 日，金华市生态环境局出具审
              纤环保餐具项目       查意见（金环建兰〔2019〕54 号）
       发行人
              年产 12 亿只可降解餐 记表》；《兰溪市建设项目环境影响登记表
              具             （区域环评+环境标准）备案受理书》（金环
                            备兰〔2023〕2 号）
              年产 3 万吨甘蔗渣可降 2018 年 4 月 17 日，来宾市环保局出具批复
              解环保餐具项目       （来环审〔2018〕17 号）
              年产 1.5 万吨甘蔗渣可
       广西华宝                 环审〔2019〕42 号）
              目
              新增年产 3 万吨甘蔗渣
                            复（来环审〔2021〕262 号）
              项目
              崇左众鑫年产 10 万吨
                            批复（龙环审〔2022〕6 号）
              具项目（一期）
                甘蔗渣环保餐具扩建               受理书（来环审〔2022〕143 号）
                项目（一期）
                              复（金环备兰〔2022〕12 号）
                年产 1.5 万吨可降解环 2022 年 6 月 23 日，来宾市生态环境局出具批
                保包装袋项目        复（来环审〔2022〕97 号）
  发行人及其子公司广西华宝、众鑫智造报告期内持有有效的排污许可证，
众生纤维、来宾寰宇报告期内持有有效的《固定污染源排污登记回执》，相关
证书具体情况如下：
序
     持证单位             证书编号                     发证单位          有效期
号
       发行人
      广西华宝        91451300MA5LAUCD43001P
                                           中华人民共和国生态环  2020-4-29至2025-
                                               境部        11-17〔注1〕
                                           中华人民共和国生态环  2022-08-31至2027-
                                               境部        08-30〔注2〕
    注 1：根据金华市生态环境局磐安分局出具的《证明》：根据《固定污染源排污许可分类管理名录
（2017 年版）》并结合众生纤维所处行业及公司定位，从 2020 年开始需要办理排污登记。根据后续相关
规定，众生纤维取得了固定污染源排污登记回执，该局认为该等情形符合相关法律法规和政策，众生纤维
也未因类似情形受到过处罚。
    注 2：根据来宾市生态环境局出具的《证明》：来宾寰宇 2021 年 7 月起开始设备调试等相关工作，
并于 2022 年 8 月 31 日办理排污登记，该局认为该情形符合相关法律法规和政策，不会对来宾寰宇进行处
罚。
   发行人全资子公司崇左众鑫、来宾众鑫因尚未投产，故而未取得排污许可
证/《固定污染源排污登记回执》。
  公司环境管理相关体系认证的基本情况详见本律师工作报告之“八、业
务”相关内容。
  发行人及其子公司取得环境保护主管部门《证明》，报告期内，发行人及
其子公司不存在环境违法记录，未发生重大事故，不存在因为违反法规而受到
行政处罚的情形。
     （二）产品质量和技术监督标准
  公司质量管理相关体系认证的基本情况详见本律师工作报告之“八、业
务”相关内容。
  发行人及其子公司取得市场监督主管部门出具的《证明》，报告期内，发
行人及其子公司不存在因为违反法规而受到行政处罚的情形。
  （三）安全生产
   发行人及其子公司取得消防、应急管理部门出具的《证明》，报告期内，
发行人及其子公司未发生重大事故，不存在因违反法规而受到行政处罚的情
形。
  （四）劳动用工及社会保障
  根据发行人提供的材料及本所律师核查，截至 2022 年 9 月 30 日，发行人
及其子公司的在册员工为 3,046 人。
  经核查，发行人及其子公司均与员工签署了劳动合同或劳务合同，签署的
劳动合同样本文本包含《劳动合同法》第十七条所要求具备的条款，文本各项
条款内容符合《劳动法》及《劳动合同法》的相关规定。
  截至 2022 年 9 月，发行人及其子公司员工社会保险、住房公积金缴纳情况
如下：
  （1）社会保险缴纳情况
    根据发行人及其子公司的社会保险缴纳凭证及发行人及其子公司确认，截
至 2022 年 9 月，发行人及其子公司为其员工缴纳社会保险的情况如下：
           应缴人数 1（人）
                注                       注2
 社会保险类别               缴纳人数（人）     缴纳比例
  养老保险         2,658    2,513      94.54%
  医疗保险         2,658    2,475      93.12%
  失业保险         2,658    2,465      92.74%
  生育保险         2,658    2,475      93.12%
  工伤保险         2,658    2,561      96.35%
 注 1：应缴人数=总人数－退休返聘员工－当月入职员工
 注 2：缴纳比例=缴纳人数/应缴人数
    发行人大部分员工为农村户口，养老保险与医疗保险、生育保险实缴人数
包括缴纳新型农村社会养老保险、新型农村合作医疗保险的人员。发行人有
  （2）住房公积金缴纳情况
    根据发行人及其子公司的社会保险缴纳凭证及发行人及其子公司确认，截
至 2022 年 9 月，发行人及其子公司为其员工缴纳住房公积金的情况如下：
  应缴人数 1（人）
         注                                  注2
                  实缴人数（人）             缴纳比例
  注 1：应缴人数=总人数－退休返聘员工－当月入职员工
  注 2：缴纳比例=实缴人数/应缴人数
  公司及其子公司存在部分员工未参加社会保险、住房公积金的情况，主要
因为该等员工系退休返聘、当月入职时间较晚、当月离职人员，或因已缴新型
农村社会养老保险、新型农村合作医疗保险等原因而不愿意缴纳。
  期间内，根据公司及其子公司获得的相关政府部门合法合规证明，公司及
其子公司不存在因违反社会保险方面、住房公积金方面的法律、法规、规章和
其他规范性文件而受到处罚的情形。
  发行人控股股东、实际控制人已出具承诺：“若公司（含子公司，下同）
因有关政府部门或司法机关认定需补缴社会保险费（包括养老保险、失业保
险、医疗保险、工伤保险、生育保险）、住房公积金，或因社会保险费、住房
公积金受到处罚，或被任何相关方以任何方式提出有关社会保险费、住房公积
金产生的合法权利要求，本人将代公司及时、无条件、全额承担经有关政府部
门或司法机关认定的需由公司补缴的全部社会保险费、住房公积金及与社会保
险费、住房公积金相关罚款、赔偿款项，全额承担被任何相关方以任何方式要
求的社会保险费、住房公积金产生的相关罚款、赔偿款项，以及因上述事项而
产生的由公司支付的或应由公司支付的所有相关费用。
  本人进一步承诺，在承担上述款项和费用后将不向公司追偿，保证公司不
会因此遭受任何损失，不会对其生产经营、财务状况和盈利能力产生重大不利
影响。”
  根据发行人提供的材料及本所律师核查， 报告期各期末，发行人劳务派遣
用工人数情况如下：
               劳务派遣用工数   占其用工总人数的比例
 报告期各期末                                 劳务派遣岗位
                 （人）        （%）
  报告期初，公司劳务派遣员工占用工总量的比例较高，不符合《劳务派遣
暂行规定》“被派遣劳动者数量不得超过其用工总量 10%”的要求。为此，在
保证公司整体生产经营稳定情况下，公司积极采取措施予以规范。2020 年以
来，发行人为了遵守《劳务派遣暂行规定》的相关要求，采取派遣员工转正、
增加劳务外包采购等措施规范劳务派遣用工数量，劳务派遣用工人数大幅减少
直至发行人不再使用劳务派遣用工方式。
     根据兰溪市人力资源和社会保障局出具的证明，主管部门未对公司因违反
使用劳务派遣用工有关法律法规而行政处罚的情形，也未收到举报投诉。根据
兰溪市人力资源和社会保障局出具的《证明》“我局未对公司因违反使用劳务
派遣用工有关法律法规而行政处罚的情形，也未收到举报投诉”。
  综上，本所律师认为，发行人 2019 年末劳务派遣用工超比例的情形不符合
《劳务派遣暂行规定》的相关要求，但主管部门已出具证明其未因此受到行政
处罚，且发行人已经及时整改，其不属于重大违法行为，不会对本次发行构成
实质性障碍。
     综上，六和律师认为：
  （一）发行人的生产经营活动符合有关环境保护的要求。发行人最近三年
不存在因违反环境保护方面的法律、法规和规范性文件而受到主管部门重大行
政处罚的情形。
  （二）发行人的生产经营活动符合相关产品质量和技术监督标准，发行人
最近三年不存在因违反有关产品质量和技术监督标准的法律、法规和规范性文
件而受到主管部门重大行政处罚的情形。
   （三）发行人的生产经营活动符合相关安全生产要求。发行人最近三年不
存在因违反安全生产方面的法律、法规、规范性文件而受到重大行政处罚的情
况。
  （四）发行人最近三年不存在因违反劳动用工、社会保险、住房公积金方
面的法律、法规和规范性文件而受到重大行政处罚的情况。
     十八、发行人募集资金的运用
     （一）募集资金用途及相关批准或授权
《关于公司首次公开发行股票募集资金用途及其实施方案的议案》，本次公开
发行的募集资金拟投资于以下项目：
                                               单位：万元
序号             项目名称               项目总投资       募集资金投资
      年产 10 万吨甘蔗渣可降解环保餐具项目（崇左
                众鑫一期）
      年产 10 万吨甘蔗渣环保餐具扩建项目（来宾众
                 鑫一期）
                 合计                          153,826.45    153,826.45
  若实际募集资金量不能满足拟投资项目资金需求，为保证项目的顺利实
施，公司将通过自筹资金方式解决资金需求。若本次发行募集资金超过拟投资
项目资金需求，超过部分将按照国家法律、法规及中国证监会的相关规定，履
行法定程序后适当使用。在本次募集资金到位前，公司可根据项目实际情况使
用自筹资金先行投入，在募集资金到位后再对先前投入的自筹资金进行置换。
序号               项目名称                               项目备案情况
      年产 10 万吨甘蔗渣可降解环保餐具项目（崇左众
                 鑫一期）
      年产 10 万吨甘蔗渣可降解环保餐具项目（来宾众
                 鑫一期）
序号               项目名称                               环评备案情况
      年产 10 万吨甘蔗渣可降解环保餐具项目（崇左众
                 鑫一期）
      年产 10 万吨甘蔗渣环保餐具扩建项目（来宾众鑫
                  一期）
  上述募投项目涉及新增土地的情况，发行人及其子公司已经取得相关不动
产权证，具体如下：
                                            土地使用权面积         权利终止日
权利主体    不动产权证号         坐落位置            用途
                                              （㎡）             期
        浙（2022）兰溪
                      上华街道里宅
众鑫智造     市不动产权第                        工业    34,387.00       2072.6.5
                         村
                      龙州县上金乡
        桂（2021）龙州
                        新旺园区
         县不动产权第                        工业    66,570.48      2071.11.29
                      （09-07 号地
                          块）
崇左众鑫
                      龙州循环经济
        桂（2022）龙州
                      （工业）产业
         县不动产权第                        工业    81,820.25       2072.8.1
                       园新旺园区
                     来宾市河南工
       桂（2022）来宾
                     业园区工业大
来宾众鑫    市不动产权第                      工业   79,776.74   2072.4.25
                     道与东风路交
                      叉口东北角
  （二）募集资金投资项目涉及与他人合作的事项
  经核查，发行人本次发行的募集资金投资项目均不涉及与他人进行合作的
项目，亦不会导致同业竞争。
  （三）发行人本次发行为首次公开发行股票，不存在其前次募集资金的使
用问题。
  综上，六和律师认为：
  （一）发行人本次发行募集资金有明确的使用方向，且用于发行人的主营
业务。
  （二）发行人上述募集资金投向已得到发行人股东大会批准，符合国家产
业政策和相关法律、法规和规范性文件的规定。
  （三）本次发行募集资金投资项目已经取得有关政府部门的项目及环保备
案；就募集资金拟投资项目所需土地，发行人已取得不动产权证。发行人的上
述募集资金投资项目已获得必要的批准或授权。
  十九、发行人业务发展目标
   根据发行人陈述，发行人业务发展目标如下：顺应国家政策导向，以“两
山理论”和“双碳政策”为指导，公司致力于全人类的可持续发展战略，目标
逐步发展成为一家环境友好型的企业；坚持从市场需求出发，秉持“全心全意
满足客户需求”的发展理念，专注于高品质绿色环保包装材料的研发、创新和
应用，全面提升公司的品牌价值和竞争力。公司以“为全球用户提供有创新性
和竞争力的环保包装解决方案”为愿景，力争成为全球知名低碳环保包装企
业。
  未来公司计划进一步提升公司在北美、欧洲等地区的市场占有率，并扩大
公司在中国大陆的市场区域。公司将打造覆盖全球的高素质营销团队，进一步
发挥公司的市场优势，巩固在核心客户中的市场地位，全面提升与中小客户合
作水平，搭建线上销售网络，进一步挖掘潜在市场需求。研发投入方面，公司
将整合研发资源，加强技术研发体系和研发团队建设，设立创新研发平台，搭
建与上下游厂商、高校、科研机构的研发合作平台，以市场需求为导向，不断
优化产品结构、丰富生物降解制品产品线。资金利用方面，公司将适时借助资
本市场搭建投融资平台，实现多渠道融资，集中资金扩大公司产能，提升公司
生产规模效应，保障公司可持续发展。
  经六和律师核查，发行人在《招股说明书》中所述的业务发展目标与其主
营业务一致。
  六和律师认为，发行人在《招股说明书》中所述的业务发展目标符合有关
法律、法规和规范性文件的规定，不存在潜在的法律风险。
  二十、诉讼、仲裁或行政处罚
  （一）发行人及其子公司、持有发行人 5%以上股份的股东涉及诉讼、仲裁
或行政处罚情况
  根据工商、税务、社保、住房公积金等部门出具的证明文件、发行人及其
子公司以及持有发行人 5%以上（含 5%）股份的主要股东出具的承诺，并经六
和律师访谈发行人相关人员、登录国家企业信用信息公示系统、“信用中国”
网站、中国裁判文书网、全国法院被执行人信息查询网站、中国执行信息公开
网等网站（受限于中国尚未建立全国统一的诉讼、仲裁、行政处罚相关信息查
询系统）进行核查，报告期内，发行人及其子公司、持有发行人 5%以上股份的
股东不存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件，发行人及
子公司不存在被列入涉金融严重失信人名单、被列为环保领域、安全生产领
域、被列为重大税收违法案件当事人等情形。
  报告期内，众生纤维存在受到行政处罚的情形，但不属于重大行政处罚，
具体情况如下：
罚决字[2022]第 0226 号”《行政处罚决定书》，因众生纤维存在占用防火间距
的违法行为，违反了《中华人民共和国消防法》第二十八条的规定，根据《浙
江省消防行政处罚裁量标准》第五条的规定，该行为属于一般违法情形。金华
经济技术开发区消防救援大队根据《中华人民共和国消防法》第六十条第一款
第四项的规定对众生纤维给予罚款 1.5 万元的处罚。
  就上述处罚事项，金华经济技术开发区消防救援大队出具说明，认定上述
行为未造成不良后果，不属于重大违法行为，且众生纤维已经对相关隐患进行
整改并按时缴纳了全部罚款，上述行政处罚不属于重大行政处罚。
  据此，六和律师认为，众生纤维因占用防火间距受到行政处罚，罚款金额
较小，违法行为情节显著轻微，未造成不良后果，众生纤维已经对相关隐患按
照要求进行全面整改，不再占用防火间距并按时缴纳了全部罚款，此外，上述
消防违法行为发生于金华市文溪街 318 号，目前众生纤维已搬迁，上述租赁的
生产场地已不再使用。故本次行政处罚不属于重大行政处罚，不属于重大违
法，不构成本次发行上市的实质障碍。
  （二）发行人董事长、总经理涉及诉讼、仲裁或行政处罚情况
  根据发行人董事长、总经理的无犯罪记录证明及承诺，并经六和律师登录
“信用中国”网站、中国裁判文书网、全国法院被执行人信息查询网站、中国
执行信息公开网等网站进行核查，报告期内，发行人董事长、总经理不存在尚
未了结的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。
  综上，六和律师认为：
  （一）报告期内，发行人及其子公司未受到过重大行政处罚。
  （二）报告期内，发行人控股股东、持有发行人 5%以上股份的股东不存
在尚未了结的重大诉讼、仲裁及行政处罚事项。
  （三）报告期内，发行人董事长、总经理不存在尚未了结的重大诉讼、仲
裁及行政处罚案件。
  二十一、发行人招股说明书法律风险的评价
  （一）六和律师参与《招股说明书》的讨论，并审阅《招股说明书》，特
别是对《招股说明书》中发行人引用《法律意见书》和本律师工作报告的相关
内容进行重点审阅。
  （二）经审阅发行人《招股说明书》引用《法律意见书》和本律师工作报
告相关内容的部分，六和律师认为，发行人《招股说明书》引用《法律意见
书》和本律师工作报告相关内容与本律师工作报告无矛盾之处。六和律师对发
行人《招股说明书》引用《法律意见书》和本律师工作报告的相关内容无异
议，确认发行人《招股说明书》不会因引用《法律意见书》和本律师工作报告
的内容而出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏而引致的法律风险。
  二十二、需要说明的其他问题
  本所律师认为发行人不存在需要说明的其他问题。
  二十三、本次发行的总体结论性意见
  综上所述，发行人已具备《证券法》《首发管理办法》等法律法规及规范
性文件规定的公司上市的主体资格和实质条件。发行人本次发行已取得了现阶
段必要的授权与批准，并已履行了必要的法定程序，不存在影响本次发行的重
大法律障碍。发行人本次发行尚需经上交所履行发行审核程序并报经中国证监
会履行注册程序。
  本律师工作报告正本一式三份，无副本。
  本律师工作报告经浙江六和律师事务所盖章和六和律师签字后生效。
  （以下无正文，下接签字盖章页）

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