杭州宏华数码科技股份有限公司
杭州宏华数码科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务
所（特殊普通合伙）作为公司 2023 年外部审计机构。
根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会及中国证券监督管理委员会颁
布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健会计师事
务所（特殊普通合伙）2023 年度的审计工作的履职情况进行了评估。经评估，
公司认为天健会计师事务所（特殊普通合伙）资质等方面合规有效，履职能够保
持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、会计师事务所基本情况
（一）基本情况
天健会计师事务所（特殊普通合伙）成立于 2011 年 7 月 18 日，注册地址为
浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号，首席合伙人为王国海先生，拥有财
政部颁发的会计师事务所执业证书，具有多年证券业务从业经验。截至 2023 年
计师 2,272 人，其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 836 人。2022
年度上市公司（含 A、B 股）审计客户共计 675 家，收费总额人民币 6.63 亿元。
这些上市公司主要行业涉及制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批发和
零售业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，水利、环境和公共设施管理业，
租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，金融业，房地产业，交通运输、仓
储和邮政业，采矿业，文化、体育和娱乐业，建筑业，农、林、牧、渔业，住宿
和餐饮业，卫生和社会工作，综合等。
（二）投资者保护能力
截至 2023 年末，天健会计师事务所（特殊普通合伙）累计已计提职业风险
基金 1 亿元以上，购买的职业保险累计赔偿限额超过 1 亿元，职业风险基金计提
及职业保险购买符合财政部关于（《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文
件的相关规定。天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年未因执业行为在相关
民事诉讼中被判定需承担民事责任。
（三）诚信记录
天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年（2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12
月 31 日）因执业行为受到行政处罚 1 次、监督管理措施 14 次、自律监管措施 6
次，未受到刑事处罚和纪律处分。从业人员近三年因执业行为受到行政处罚 3
人次、监督管理措施 35 人次、自律监管措施 13 人次、纪律处分 3 人次，未受到
刑事处罚，共涉及 50 人。
二、会计师事务所履职情况评估
（一）人力及其他资源配备情况
天健会计师事务所（特殊普通合伙）在担任公司 2023 年度审计机构期间，
配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有
中国注册会计师等专业资质。天健会计师事务所（特殊普通合伙）的后台支持团
队包括税务、信息系统、内控、风险管理、财务管理、金融工具及可持续发展服
务等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。
（二）审计工作方案及其实施
服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作
方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、存货、成
本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易等。天
健会计师事务所（特殊普通合伙）制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够
根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。
（三）审计质量管理机制
天健会计师事务所（特殊普通合伙）在执行审计业务时，严格遵守中国注册
会计师审计准则、会计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文
件，建立了完善的审计质量管理体系，从业务承接、项目咨询、意见分歧解决、
项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的
政策和程序，确保了审计质量。具体如下：
会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）制定明确的专业意见分歧解决机制。当
项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧
时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023
年年度审计过程中，天健会计师事务所（特殊普通合伙）就公司的所有重大会计
审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
审计过程中，天健会计师事务所（特殊普通合伙）实施完善的项目质量复核
程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审
计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审
计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工
作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）质控部门负责对质量管理体系的监督和
整改的运行承担责任。天健会计师事务所（特殊普通合伙）质量管理体系的监控
活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检
查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确
保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）根据注册会计师职业道德规范和审计准
则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健会计
师事务所（特殊普通合伙）完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程
中，天健会计师事务所（特殊普通合伙）勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了
有效执行。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天健会计师事务所（特殊普通合伙）在信息安
全管理中的责任义务。天健会计师事务所（特殊普通合伙）制定了涵盖档案管理、
保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施
审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档
管理，并能够有效执行。
三、总体评价
公司认为天健会计师事务所（特殊普通合伙）在公司年报审计过程中坚持以
公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成
了公司 2023 年年报审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、
完整、清晰、及时。
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