西安康拓医疗技术股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2024）0800003号
目 录
起始页码
审计报告
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13
西安康拓医疗技术股份有限公司 2023 年度财务报表附注
西安康拓医疗技术股份有限公司
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
西安康拓医疗技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由原西安康拓医
疗技术有限公司（以下简称“有限公司”
）以截至 2019 年 7 月 31 日的净资产整体改制设立
的股份有限公司，股份制改制后股本为 4,265.442 万股。
翕投资发展中心（有限合伙）全部出资，增资后公司股本 4351.798 万元。
限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]959 号）核准，并经上海证券交易
所同意，公司首次公开发行人民币普通股（A 股）1,451.00 万股。募集资金总额为人民币
分配及资本公积金转增股本预案的议案》，同意以资本公积金向全体股东每 10 股转增 4
股，转增后公司注册资本为人民币 81,239,172.00 元，总股本为人民币 81,239,172.00 元。
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司注册资本为人民币 8,123.9172 万元，股本为人民币
公司法定代表人：胡立人；
公司统一社会信用代码：91610131766980321E。
公司总部注册地址：陕西省西安市高新区毕原一路西段 1451 号。
本公司及子公司（统称“本集团”）主要从事医疗器械的研究、生产和销售业务。
公司经营范围：公司主要经营三类植入医疗器械产品研发、生产、销售，主要产品应
用于神经外科颅骨修补固定、口腔种植及心胸外科胸骨固定领域。
本财务报表业经本公司董事会于 2024 年 4 月 11 日决议批准报出。
二、 财务报表的编制基础
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本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发
布的《企业会计准则——基本准则》
（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于
会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）
，以及中国证券监督管理委员
会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修
订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工
具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相
应的减值准备。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集
团 2023 年 12 月 31 日的财务状况及 2023 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，
本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表
及其附注的披露要求。
四、 重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开
发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、27“收入”
各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、33“重大会
计判断和估计”。
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
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本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公
司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币
确定美元为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项 目 重要性标准
重要的单项计提坏账 该应收款项余额占应收账款期末余额超过10%且大于100万元人民
准备的应收款项 币
单项在建工程发生额超过资产总额 0.5%的认定为重要的在建工程
重要的在建工程项目
项目
子公司资产总额、营业收入或利润总额(或亏损额绝对值)之一或同
时占合并财务报表相应项目10%以上的，或者虽不具有财务重大
重要的非全资子公司
性，但在风险、报酬及战略等方面于集团具有重要影响，认定为
集团的重要子公司
来自于合营或联营企业的投资收益(或亏损额绝对值)占本集团合并
财务报表归属于母公司净利润的 10%以上，或对合营或联营企业
重要的联营企业
的长期股权投资账面价值占本集团合并财务报表资产总额的 5%以
上认定为重要的合营或联营企业
重大承诺及或有事项 对合并财务报表的影响金额占期末资产总额超过5%
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企
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业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取
得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资
产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积
（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的
企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控
制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生
的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买
方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证
券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后
合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计
量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取
得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复
核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额
计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条
件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情
况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确
认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准
则解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
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第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“ 控制的判断标准和合并
财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交
易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属
于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增
投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其
他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（1） 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的
权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力
影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活
动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被
投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要
责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合
并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关
事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作
出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是
否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权
力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制
定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合
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并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经
营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公
司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后
的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并
财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合
并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时
调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业
合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中
属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，
仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额
之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准
则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期
股权投资”或本附注四、10“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事
项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立
的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一
项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不
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属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处
置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）④）和“因处置
部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会
计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一
次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为
其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营
安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指
本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅
对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”（2）
②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以
及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营
产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集
团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）
、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益
中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产
减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集
团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该
损失。
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的
期限短（一般为从购买日起三个月内到期）
、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变
动风险很小的投资。
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（1） 发生外币交易时折算汇率的确定方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公
布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
（2） 在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇
兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按
照借款费用资本化的原则处理；以及②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入
其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位
币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变
动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3） 外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其
他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期
加权平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润
按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目
合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制
权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，
全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期加权平均汇率
折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属
于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
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在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转
入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的
外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率
变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营
时，计入处置当期损益。
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应
收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且
此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流
量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期
损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产
按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际
利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他
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综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变
动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损
失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允
价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接
计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金
融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信
用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合
收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动
计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成
或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用
风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、
财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续
计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
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满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收
到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及
未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至
终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之
差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定
该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所
述的原则进行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）
。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金
融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同
时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改
的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是
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当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，
金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金
融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价
确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服
务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存
在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿
交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公
允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并
且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的
交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集
团发行（含再融资）
、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关
的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）
的，作为利润分配处理。
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收
款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及
部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1） 减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法
（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
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预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的
已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合
同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风
险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损
失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信
用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信
息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团不选择简化处理方法，依
据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来 12 月内或者整个存续期内预期信
用损失金额为基础计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊
情况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险
变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与
对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还
款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不
同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减
值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将
差额确认为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
① 应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基
于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
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项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
根据承兑人的信用风险划分，在该确定的组合基础上按照账龄计提坏账
商业承兑汇票 准备，账龄自其初始确认日起算。债务人以商业承兑汇票或财务公司承
兑汇票结算应收账款的，应收票据的账龄与原应收账款合并计算。
② 应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预
期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团不选择简化处理
方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来 12 个月内或者整个存
续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
应收账款：
本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征，在该确定的组合基础上按照
账龄计提坏账准备，账龄自其初始确认日起算。修改应收款项的条款和条
件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计算；由合同资产转为应收账
账龄组合
款的，账龄自对应的合同资产初始确认日起连续计算；债务人以商业承兑
汇票或财务公司承兑汇票结算应收账款的，应收票据的账龄与原应收账款
合并计算。
③ 其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其
他应收款外，基于其信用风险特征，对其划分为账龄组合。
（1） 存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、半成品、库存商品、发出商品、在途物资等，摊销期
限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2） 存货取得和发出的计价方法
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存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用
和发出时按加权平均法计价。
（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据
为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。
对于无菌产品，按距有效期时间计提跌价，具体计提比例如下：
距有效期时间 存货跌价准备计提比例（%）
过效期 100
对于非无菌产品，综合考虑按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额及对应库
龄段计提金额孰高提取跌价，非无菌产品分库龄的具体计提比例如下：
库龄 存货跌价准备计提比例（%）
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产
和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的
存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变
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现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入
当期损益。
（4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于
无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵
销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响
的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投
资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性
的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单
位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些
政策的制定。
（1） 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期
股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并
对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资
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初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项
交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照
应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值
加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处
理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的
权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控
制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原
持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股
权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会
计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视
长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的
权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产
的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股
权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被
投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业
会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投
资成本之和。
（2） 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采
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用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股
权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股
权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期
股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的
会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合
收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上
确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值
损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此
取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初
始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合
营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入
当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20
号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承
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担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位
以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益
分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计
算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本
公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司
部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财
务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差
额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时
将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对
被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例
结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益
和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会
计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团
取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
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相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期
损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比
例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益
和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于
一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处
理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间
的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本
集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出
租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产
有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续
支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用
权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减
值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换
前的账面价值作为转换后的入账价值。
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投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资
产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定
资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房
地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资
性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账
面价值和相关税费后计入当期损益。
（1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能
够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计
量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 年折旧率
（%） （%）
房屋建筑物 年限平均法 10~40 5 2.38~9.50
机器设备 年限平均法 5~10 0~5 9.50~20.00
运输设备 年限平均法 5 5 19.00
办公及电子设备 年限平均法 3~10 0~5 9.50~33.33
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，
本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
（4） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本
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能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其
他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固
定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如
发生改变则作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关
费用等。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，已达到预定可使用状态但尚未办
理竣工决算的，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并
按本集团固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整
原来的暂估价值，但不调整原已计提折旧额。
类别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；继续
发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；所
房屋建筑物
购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基
本相符。
相关设备及其他配套设施已安装完毕；设备经过调试可在一段时间内保
机器设备 持正常稳定运行；生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；设
备经过资产管理人员和使用人员验收。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已
经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状
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态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续
超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（1） 无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能
流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，
在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地
使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建
筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固
定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值
准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产
不予摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限
为使用寿命；专利和非专利技术，以预期能够给本集团带来经济利益的年限作为使用寿
命。具体如下：
项 目 使用寿命（年） 摊销方法
专利权 5 直线法
市场准入许可 10 直线法
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项 目 使用寿命（年） 摊销方法
软件 3-10 直线法
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作
为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果
有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照
使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2） 研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集
范围包括研发人员职工薪酬、材料费、注册认证费、技术咨询费、设计费、试验检验费折
旧及其他费用等等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶
段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21 “长期资产减值”。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本集团的长期待摊费用主要包括租赁资产改良支出。长期待摊费用在预计受益期间
按直线法摊销。
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对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量
的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，
本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金
额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资
产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计
入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在
销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议
和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与
资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接
费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按
单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所
属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从
企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商
誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集
团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本
集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负
债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不
予抵销。
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本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职
工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计
划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利
产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不
能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债
确认条件时，计入当期损益（辞退福利）
。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进
行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；
（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按
照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1） 股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
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础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公
允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情
况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成
本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或
费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计
量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计
量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债
的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；
如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表
日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取
得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其
变动计入当期损益。
（2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照
权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前
后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采
用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发
生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加
速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工
或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工
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具的取消处理。
（1） 永续债和优先股等的区分
本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他
方交换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集
团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工
具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类
为金融负债。
本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负
债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发
行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比
例进行分摊。
（2） 永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）
、利得或
损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附
注四、18“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注
销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持
有方的分配作为利润分配处理。
本集团不确认权益工具的公允价值变动。
收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关
的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商
品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
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合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让
商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风
险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项
履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考
虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段
内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同
时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商
品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产
出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按
照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该
单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下
列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将
该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转
移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表
明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团国内销售产品业务通常仅包括转让商品的履约义务，在产品已经发出并收到客
户签收确认时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现；外销业务以产品报关
出口离境时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现；境外业务在产品发出，
交给客户、承运商或客户指定的承运商，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实
现。
本集团与客户之间的部分合同存在销售折扣等约定，形成可变对价。本集团按照期望
值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在
相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
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本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之
外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资
产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本
增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入
当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准
备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（二）为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使
得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计
入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回
日的账面价值。
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资
者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收
益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为
非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末
有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照
应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
（1）应收补助款的
金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定
自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
（2）所依据的是当地财政部门正式发
布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办
法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对
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特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有
相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（4）根据本集团和
该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补
偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的
期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余
额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（1） 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）
，以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税
所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税
所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差
异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性
差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）
。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差
异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情
况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
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与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税
资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易除外）
。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果
暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以
很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异
产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收
回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及
的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集
团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
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租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1） 本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
① 初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将
尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算
租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用承租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折
旧（详见本附注四、16 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，
计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本集
团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法
或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2） 本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁
是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除
融资租赁以外的其他租赁。
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① 经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资
租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息
收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
（1） 会计政策变更
① 《企业会计准则解释第 16 号》
财政部于 2022 年 12 月 13 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》（以下简称“解释 16
号”）。根据解释 16 号问题一：
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣
亏损）
、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单
项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本集团对该类交易因资产
和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确
认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释 16 号的规定，本集团决定于 2023
年 1 月 1 日执行上述规定，并在 2023 年度财务报表中对 2022 年 1 月 1 日之后发生的该等
单项交易追溯应用。对于 2022 年 1 月 1 日的之前发生的该等单项交易，如果导致 2022 年 1
月 1 日相关资产、负债仍然存在暂时性差异的，本集团在 2022 年 1 月 1 日确认递延所得税
资产和递延所得税负债，并将差额（如有）调整 2022 年 1 月 1 日的留存收益。
该变更对 2022 年 12 月 31 日及 2022 年度财务报表的影响如下：
对财务报表的影响金额（增加“+”
，减少“-”
）
报表项目
合并报表 公司报表
递延所得税资产 84,068.23 84,068.23
递延所得税负债 75,694.42 75,694.42
盈余公积 837.38 837.38
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对财务报表的影响金额（增加“+”
，减少“-”
）
报表项目
合并报表 公司报表
未分配利润 7,536.43 7,536.43
所得税费用 10,658.98 10,658.98
（2） 会计估计变更
本集团在报告期内无会计估计变更事项。
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量
的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理
层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估
计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未
来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更
仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，
其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如
下：
（1） 收入确认
如本附注四、27、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和
估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中
的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可
能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的
单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等
等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更
当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2） 租赁
①租赁的识别
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本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资
产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质
性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并
能够主导该资产的使用。
②租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需
要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判
断。
③租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行
初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终
止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使
选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的
事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，
并将影响后续期间的损益。
（3） 金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需
要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等
判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场
环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4） 存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值
及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售
性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目
的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5） 长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，
也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收
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回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预
计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察
到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成
本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有
能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成
本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组
合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计
未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的
现值。
（6） 折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线
法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费
用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。
如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7） 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏
损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生
的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8） 所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认
定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所
得税产生影响。
（9） 预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟
交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等
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现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义
务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管
理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币
时间价值等因素。
其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负
债。预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来
的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、 税项
税种 具体税率情况
增值税 应税收入按 13%、9%、6%、5%的税率计算销项税，并按扣除当
期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
企业所得税 注 1~5
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的 2%计缴。
注 1：报告期内本集团各公司的企业所得税税率如下：
纳税主体名称 所得税税率
西安康拓医疗技术股份有限公司 15%
西安青松康业医疗技术有限公司 小微企业（注2）
西安美妍天使生物技术有限公司 小微企业（注2）
Health Leader International Limited 注3
CFS Tioga Scientific ,Inc 注4
Bioplate,Inc. 注5
注 2：子公司西安青松康业医疗技术有限公司、西安美妍天使生物技术有限公司为小
微企业。
注 3：子公司 Health Leader International Limited 是在香港注册的公司，根据香港法例
第 112 章《税务条例》，任何人士，包括法团、合伙业务、受托人或团体，在香港经营行
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业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的应评税利润，均须
纳税–利得税。2023 年度及其后课税年度的税率，应评税利润不超过 2,000,000 港币为
的收入全部取自香港境外，无需缴纳利得税。
注 4：子公司 CFS Tioga Scientific,Inc 和 Bioplate,Inc.是在美国注册的公司，2022 年
度，根据《减税与就业法案》（TCJA）
，美国联邦所得税适用 21%的单一税率。
注 5：子公司 Bioplate,Inc.经营地在美国加利福尼亚州，需缴纳加利福尼亚州企业所得
税，2023 年度税率分别为 6.84%，除此之外，还要缴纳每年 800 美元的加利福尼亚州特许
经营税。
（1） 公司于2022年11月7日经陕西省科学技术厅、陕西省财政厅、国家税务总局陕
西省税务局批准，取得高新技术企业证书，有效期三年，公司在高新技术企业证书有效期
内享受15%的企业所得税优惠税率。
（2）根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公
告2023年第7号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损
益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前
加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
（3）根据财政部、税务总局2023年8月2日下发的《财政部 税务总局关于实施小微企
业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）的规
定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延
续执行至2027年12月31日。本公司之子公司西安青松康业医疗技术有限公司和西安美妍天
使生物技术有限公司符合享受小微企业税收优惠条件。
（4）根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公
告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可
抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，本公司享受前述增值税加计抵减政策。
六、 合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2023 年 1
月 1 日，“年末”指 2023 年 12 月 31 日，“本年”指 2023 年度，“上年”指 2022 年度。
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项 目 年末余额 年初余额
库存现金 5,319.49 5,563.95
银行存款 375,114,466.84 349,236,105.46
合 计 375,119,786.33 349,241,669.41
其中：存放在境外的款项总额 11,102,888.82 16,533,469.60
（1） 按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
小 计 9,955,623.87 10,708,517.58
减：坏账准备 638,247.57 636,112.83
合 计 9,317,376.30 10,072,404.75
（2） 按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额 （%）
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 9,955,623.87 100.00 638,247.57 6.41 9,317,376.30
其中：
账龄组合 9,955,623.87 100.00 638,247.57 6.41 9,317,376.30
合 计 9,955,623.87 —— 638,247.57 —— 9,317,376.30
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（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额 （%）
（%）
单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准 10,708,517.58 100.00 636,112.83 5.94 10,072,404.75
备的应收账款
其中：
账龄组合 10,708,517.58 100.00 636,112.83 5.94 10,072,404.75
合 计 10,708,517.58 —— 636,112.83 —— 10,072,404.75
① 年末单项计提坏账准备的应收账款
无。
② 组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 9,955,623.87 638,247.57 6.41
合 计 9,955,623.87 638,247.57 6.41
（3） 坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收账款 636,112.83 -2,587.77 4,722.51 638,247.57
合 计 636,112.83 -2,587.77 4,722.51 638,247.57
（4） 本年实际核销的应收账款情况
无。
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西安康拓医疗技术股份有限公司 2023 年度财务报表附注
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款合计数的汇总金额为 5,808,534.96
元，占应收账款末余额合计数的比例为 58.34%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为
（1） 预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄 比例
金额 比例（%） 金额
（%）
合 计 4,945,719.60 —— 4,187,141.38 ——
注：本集团预付重庆瑞良医疗器械有限公司脊柱产品采购款，随着产品未提供完毕，
目前暂未结算。
（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 3,100,896.33 元，占预
付账款年末余额合计数的比例为 62.70%。
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 920,491.66 1,227,085.21
合 计 920,491.66 1,227,085.21
（1） 其他应收款
① 按账龄披露
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账 龄 年末余额 年初余额
小 计 1,312,612.75 1,450,349.15
减：坏账准备 392,121.09 223,263.94
合 计 920,491.66 1,227,085.21
② 按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
备用金 2,254.72 12,630.46
保证金、押金 1,036,048.19 1,284,581.62
代扣代缴款及其他往来款 274,309.84 153,137.07
小 计 1,312,612.75 1,450,349.15
减：坏账准备 392,121.09 223,263.94
合 计 920,491.66 1,227,085.21
③ 坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
坏账准备 整个存续期预期 合计
未来 12 个月 期信用损失
信用损失（已发
预期信用损失 （未发生信用
生信用减值）
减值）
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
坏账准备 整个存续期预期 合计
未来 12 个月 期信用损失
信用损失（已发
预期信用损失 （未发生信用
生信用减值）
减值）
——转回第一阶段
本年计提 166,556.76 166,556.76
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动 2,300.39 2,300.39
④ 坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其他应收款 223,263.94 166,556.76 2,300.39 392,121.09
合 计 223,263.94 166,556.76 2,300.39 392,121.09
⑤ 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
年末余额合计 坏账准备年
单位名称 年末余额 款项性质 账龄
数的比例 末余额
（%）
保证金、
HarseyFamilyTrust 354,135.00 26.98 3-4 年 177,067.50
押金
重庆瑞良医疗器械 保证金、
有限公司 押金
西安高新区市政配 保证金、 1 年以内
套建设有限公司 押金
西安蓝港数字医疗 其他往来 1 年以内
科技股份有限公司 款
上海龙启物业管理 69,260.00 5.28 保证金、 2-3 年 23,086.67
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占其他应收款
年末余额合计 坏账准备年
单位名称 年末余额 款项性质 账龄
数的比例 末余额
（%）
有限公司 押金
合计 913,245.00 69.57 —— —— 304,208.86
（1） 存货分类
年末余额
项 目 存货跌价准备/合同履
账面余额 约成本减值准备 账面价值
原材料 15,226,250.15 15,226,250.15
在产品 2,528,506.17 2,528,506.17
库存商品 29,304,995.93 16,680,359.87 12,624,636.06
发出商品 41,127.54 41,127.54
半成品 8,579,503.85 3,628,561.13 4,950,942.72
合 计 55,680,383.64 20,308,921.00 35,371,462.64
年初余额
项 目 存货跌价准备/合同履
账面余额 约成本减值准备 账面价值
原材料 9,031,857.20 9,031,857.20
在产品 1,688,448.70 1,688,448.70
库存商品 33,508,989.42 11,708,149.98 21,800,839.44
发出商品 41,436.70 41,436.70
半成品 9,040,638.26 2,756,295.96 6,284,342.30
合 计 53,311,370.28 14,464,445.94 38,846,924.34
（2） 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
项 目 年初余额 本年增加金额 本年减少金额 年末余额
外币报表
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其 其 折算差异
计提 转回或转销
他 他
库存商品 11,708,149.98 7,806,228.83 2,874,756.09 40,737.15 16,680,359.87
半成品 2,756,295.96 822,390.82 49,874.35 3,628,561.13
合 计 14,464,445.94 8,628,619.65 2,874,756.09 90,611.50 20,308,921.00
项 目 年末余额 年初余额
预缴税款 69,386.11 73,944.06
待抵扣进项税额 905,878.53 669,693.66
其他 639.16
合 计 975,903.80 743,637.72
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（1） 长期股权投资情况
减值准 本年增减变动
年初 减值准备
备年初 减少 权益法下确认 其他综合收 其他权益 宣告发放现金 计提减
被投资单位 余额 追加投资 其他 年末余额
余额 投资 的投资损益 益调整 变动 股利或利润 值准备 年末余额
一、联营企业
Branchpoint
&AuraDevelop 27,516,849.95 -5,156,967.16 -19,660.77 22,340,222.02
mentLLC
小 计 27,516,849.95 -5,156,967.16 -19,660.77 22,340,222.02
合 计 27,516,849.95 -5,156,967.16 -19,660.77 22,340,222.02
（1） 其他权益工具投资情况
本年增减变动
本年计 累计计入 累计计入 指定为以公允价值
本年确
入其他 本年计入其 其他综合 其他综合 计量且其变动计入
年末余额 认的股
项目 年初余额 追加投资 减少投资 综合收 他综合收益 其他 收益的利 收益的损 其他综合收益的原
利收入
益的利 的损失 得 失 因
得
非交易性权益工具
Branchpoint 投资
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&AuraDevelopm
entLLC
西安蝾螈生物技 非交易性权益工具
术有限公司 投资
合计 13,929,200.00 3,002,700.00 13,300,741.33 813,881.09 185,422.42 3,002,700.00 813,881.09
注 1：2023 年 5 月，公司全资子公司 CFS Tioga Scientific,Inc.对 Branchpoint &AuraDevelopmentLLC 增资 200 万美元，表决权比例由 16.67%上升为
投资权益法核算。
注 2：2023 年 3 月，公司以 3,002,700.00 元对西安蝾螈生物技术有限公司增资，取得其 7.5%股权。公司将该笔非交易性权益工具投资指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在其他权益工具投资中列报。
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（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 合 计
一、账面原值
固定资产转入
（1）处置
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 379,910.04 379,910.04
（2）固定资产转入
（1）处置
三、减值准备
四、账面价值
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 123,980,427.71 125,708,215.75
合 计 123,980,427.71 125,708,215.75
（1） 固定资产
① 固定资产情况
本报告书共 108 页第61页
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项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及电子设备 合 计
一、账面原值
（1）购置 4,423,430.24 131,453.23 4,554,883.47
（2）在建工程转入 501,814.81 501,814.81
（3）外币报表折算差异 38,231.90 35,375.10 73,607.00
（1）处置或报废 560,025.90 118,273.90 678,299.80
（2）其他转出
二、累计折旧
（1）计提 2,622,320.88 3,247,497.62 69,297.71 845,098.87 6,784,215.08
（2）外币报表折算差异 23,378.50 27,328.53 50,707.03
（1）处置或报废 543,082.01 112,046.58 655,128.59
（2）其他转出
三、减值准备
四、账面价值
② 未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
待二期建筑完工后一起办理
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项 目 年末余额 年初余额
在建工程 9,958,830.07 44,547.79
合 计 9,958,830.07 44,547.79
（1） 在建工程
① 在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
三类植入医
疗器械产品
产业与研发
基地项目
待安装设备 44,547.79 44,547.79
合 计 9,958,830.07 9,958,830.07 44,547.79 44,547.79
本报告书共 108 页第63页
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② 重要在建工程项目本年变动情况
其
本年 中： 本年
本年
转入 工程累计投 利息资 本年 利息
年初 本年增加金 其他 工程 资金
项目名称 预算数 固定 年末余额 入占预算比 本化累 利息 资本
余额 额 减少 进度 来源
资产 例（%） 计金额 资本 化率
金额
金额 化金 （%）
额
自 筹
三类植入医疗器
及 募
械产品产业与研 429,077,800.00 9,958,830.07 9,958,830.07 27.18 27.18
集 资
发基地项目
金
合计 429,077,800.00 9,958,830.07 9,958,830.07 27.18 27.18
本报告书共 108 页第64页
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（1） 使用权资产情况
项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值
（1）租赁 1,442,676.27 1,442,676.27
（2）外币报表折算差异 91,212.71 91,212.71
（1）租赁到期 1,719,352.10 1,719,352.10
二、累计折旧
（1）计提 1,952,003.39 1,952,003.39
（2）外币报表折算差异 46,008.72 46,008.72
（1）处置 1,624,107.27 1,624,107.27
三、减值准备
四、账面价值
（1） 无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 市场准入许可 专利权 合计
一、账面原值
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项 目 土地使用权 软件 市场准入许可 专利权 合计
（1）购置 143,111.47 143,111.47
（2）外币报表折 76,165.60 475,021.82 13,026.43 564,213.85
算差异
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 216,431.37 140,390.82 2,837,983.59 3,194,805.78
（2）外币报表折
算差异
（1）处置
三、减值准备
四、账面价值
本年增加 本年摊销金 其他减少金
项 目 年初余额 年末余额
金额 额 额
租赁资产改良支出 6,605,851.50 539,648.75 2,851,528.97 -103,202.68 4,397,173.96
净化车间装修支出 2,018,035.31 179,816.51 258,655.94 1,939,195.88
华为云服务器租赁费 20,507.74 10,253.88 10,253.86
本报告书共 108 页第66页
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本年增加 本年摊销金 其他减少金
项 目 年初余额 年末余额
金额 额 额
合 计 8,644,394.55 719,465.26 3,120,438.79 -103,202.68 6,346,623.70
（1） 未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性差 递延所得税 资 可抵扣暂时性差 递延所得税
异 产 异 资产
资产减值准备 7,864,580.77 1,179,687.12 7,642,311.19 1,146,346.68
内部交易未实现利润 6,314,782.00 947,217.30 10,648,132.48 1,597,219.87
其他应付款（销售预
提返利）
与资产相关的政府补
助
租赁负债 1,208,250.32 181,237.55 560,454.81 84,068.23
合 计 21,964,944.67 3,294,741.71 22,096,957.64 3,314,543.65
（2） 未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项 目 应纳税暂时性 递延所得税 负 应纳税暂时性 递延所得税
差异 债 差异 负债
非同一控制下企业合
并资产评估增值 10,445,614.97 2,908,059.23 13,072,741.41 3,639,451.18
固定资产折旧 2,233,025.80 334,953.87 2,477,694.62 371,654.19
使用权资产 1,198,211.41 179,731.71 504,629.47 75,694.42
合 计 13,876,852.18 3,422,744.81 16,055,065.50 4,086,799.79
（3） 未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 13,474,708.89 7,681,511.52
可抵扣亏损 77,392,615.55 44,865,683.93
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项 目 年末余额 年初余额
合 计 90,867,324.44 52,547,195.45
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额 备注
合 计 6,117,964.76 2,769,884.75
注：境外公司可抵扣亏损可以永久抵扣，上表数据仅包含境内公司可抵扣亏损。
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付工程设
备款
借款保证金 38,500,000.00 38,500,000.00 41,000,000.00 41,000,000.00
减：一年内
到期部分
合 计 43,105,585.18 43,105,585.18 41,372,400.00 41,372,400.00
年末 年初
项 目 受限 受限 受限 受限
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
类型 情况 类型 情况
其 他 非 借款 借 款
流 动 资 保证 保 证
产 金， 金 ，
不可 不 可
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年末 年初
项 目 受限 受限 受限 受限
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
类型 情况 类型 情况
支取 支取
合 计 38,500,000.00 38,500,000.00 —— —— 41,000,000.00 41,000,000.00 —— ——
注：截至 2023 年 12 月 31 日，本公司之境外三级子公司 Bioplate，Inc.向浦发硅谷银
行有限公司借款余额 5,000,000.00 美元（2022 年 12 月 31 日借款余额 5,000,000.00 美元），
本公司以银行存款 38,500,000.00 元作为保证金进行质押，授信合同于 2025 年 3 月 6 日到
期。
（1） 应付账款列示
项 目 年末余额 年初余额
合 计 16,844,707.96 19,288,782.14
项 目 年末余额 年初余额
商品销售合同 1,941,122.17 1,675,148.37
合 计 1,941,122.17 1,675,148.37
（1） 应付职工薪酬列示
外币报表折
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
算差异
一、短期薪酬 8,939,080.43 68,404,054.44 68,298,077.89 45,491.03 9,090,548.01
二、离职后福
利-设定提存计 121,748.04 2,969,918.20 2,969,541.72 -40,578.79 81,545.73
本报告书共 108 页第69页
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外币报表折
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
算差异
划
三、辞退福利
合 计 9,060,828.47 71,637,314.64 71,330,961.61 4,912.24 9,372,093.74
（2） 短期薪酬列示
外币报表
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
折算差异
津贴和补贴 8,813,181.10 58,866,437.47 58,790,406.03 45,491.03 8,934,703.57
其中：医疗保险费 12,423.26 6,011,639.46 6,011,271.41 12,791.31
工伤保险费 507.08 57,703.76 57,660.47 550.37
生育保险费 3,976.92 3,976.92
工教育经费 112,968.99 1,013,123.09 983,589.32 142,502.76
合计 8,939,080.43 68,404,054.44 68,298,077.89 45,491.03 9,090,548.01
（3） 设定提存计划列示
外币报表
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
折算差异
合 计 121,748.04 2,969,918.20 2,969,541.72 -40,578.79 81,545.73
项 目 年末余额 年初余额
企业所得税 5,446,365.94 7,067,477.71
本报告书共 108 页第70页
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项 目 年末余额 年初余额
增值税 1,978,983.24 7,079,617.05
房产税 502,625.80 478,464.95
城市维护建设税 144,441.84 516,492.06
个人所得税 185,865.05 162,987.11
教育费附加 61,903.64 221,353.76
地方教育费附加 41,269.10 147,569.17
消费税 5,234.12 5,146.84
印花税 12,142.65 7,453.11
水利基金 7,648.80 6,572.34
土地使用税 49,731.97 49,731.97
合 计 8,436,212.15 15,742,866.07
项 目 年末余额 年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 4,891,074.77 4,664,877.73
合 计 4,891,074.77 4,664,877.73
（1） 其他应付款
按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
保证金 2,847,000.00 2,612,000.00
往来款 809,002.17 780,877.39
预提返利 611,636.51 726,555.75
房屋大修基金 329,570.94 329,570.94
代扣代缴社保及其他 293,865.15 215,873.65
合 计 4,891,074.77 4,664,877.73
本报告书共 108 页第71页
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项 目 年末余额 年初余额
合 计 37,971,140.05 37,000,118.78
项 目 年末余额 年初余额
待转销项税 244,528.08 199,193.35
合 计 244,528.08 199,193.35
项 目 年末余额 年初余额
质押借款 35,567,499.15 34,912,960.97
减：一年内到期的长期借款（附注六、23） 35,567,499.15 34,912,960.97
合 计
本年增加 外币报表
项 目 年初余额 本年减少 年末余额
新增租赁 本年利息 其他 折算差异
租赁付款额 4,124,165.28 1,369,204.20 2,155,517.35 60,208.68 3,398,060.81
未确认融资 294,042.01 56,208.53 181,906.51 4,764.31 173,108.34
费用
减：一年内
到期的租赁 1,890,623.76 —— —— —— —— 2,203,774.19
负债（附注
六、23）
合 计 1,939,499.51 —— —— —— —— 1,021,178.28
注：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参
见本附注十一、1、（3）“流动性风险”。
本报告书共 108 页第72页
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项 目 年末余额 年初余额
长期应付款 166,556.77 360,313.58
合 计 166,556.77 360,313.58
（1） 长期应付款
按款项性质列示长期应付款
项 目 年末余额 年初余额
长期应付款 366,423.48 556,847.63
减：一年内到期部分（附注六、23） 199,866.71 196,534.05
合 计 166,556.77 360,313.58
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 2,519,503.41 3,856,600.00 410,408.34 5,965,695.07 与资产相关
合 计 2,519,503.41 3,856,600.00 410,408.34 5,965,695.07 —
本年增减变动（+ 、-）
发
项目 年初余额 行 送 年末余额
公积金转股 其他 小计
新 股
股
股份总
数
注：2023 年 4 月 14 日，经公司股东大会批准，公司以资本公积金向全体股东每 10 股
转增 4 股，合计转增 23,211,192 股，转增后公司总股本 81,239,172 股。
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
本报告书共 108 页第73页
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项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 323,079,581.99 24,205,896.50 298,873,685.49
合 计 323,079,581.99 24,205,896.50 298,873,685.49
注：本年资本公积减少系：
（1）2023 年 4 月 14 日，经公司股东大会批准，公司以资本公积金向全体股东每 10 股
转增 4 股，合计转增 23,211,192 股，转增后公司总股本 81,239,172 股；
（2）公司于本年度向子公司 Bioplate,Inc 增资时冲减资本公积，详见附注九、2 在子公
司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。
本报告书共 108 页第74页
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本年发生金额
项目 年初余额 减：前期计入其他 减：前期计入其他 年末余额
本年所得税前 减：所得税 税后归属于母公 税后归属于少数
综合收益当期转入 综合收益当期转入
发生额 费用 司 股东
损益 留存收益
一、不能重分
类进损益的其 -813,881.09 -813,881.09
他综合收益
其他权益工具
投资公允价值 -813,881.09 -813,881.09
变动
二、将重分类
进损益的其他 1,983,393.90 343,985.10 364,682.57 -20,697.47 2,348,076.47
综合收益
外币财务报表
折算差额
其他综合收益
合计
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项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 28,676,464.26 11,147,800.65 39,824,264.91
合 计 28,676,464.26 11,147,800.65 39,824,264.91
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。
法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
项目 本年 上年
调整前上年年末未分配利润 131,524,120.68 101,949,523.19
调整年初未分配利润合计数
（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 131,524,120.68 101,966,652.70
加：本年归属于母公司股东的净利润 75,510,975.16 75,687,491.93
减：提取法定盈余公积 11,147,800.65 10,152,676.35
应付普通股股利 30,174,549.60 35,977,347.60
其他 813,881.09
年末未分配利润 164,898,864.50 131,524,120.68
注 1：本集团调整上年年初未分配利润共计 17,129.51 元，系根据 《企业会计准则解释
第 16 号》第一条进行追溯调整，影响上年年初未分配利润 17,129.51 元。
注 2：2023 年 4 月 14 日，本公司 2022 年度股东大会审议通过《关于公司 2022 年年度
利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，以实施权益分派股权登记日登记的总股本为
基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 5.20 元（含税），合计派发现金红利 30,174,549.60
元（含税）
。
注 3：其他减少系对 Branchpoint & Aura Development LLC 追加投资转按权益法核算
时，对原分类为其他权益工具投资期间确认的公允价值变动转入留存收益所致。
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（1） 营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 262,627,878.65 47,886,844.56 229,608,891.79 41,473,029.13
其他业务 12,398,042.62 3,865,222.88 10,339,852.80 2,983,202.09
合 计 275,025,921.27 51,752,067.44 239,948,744.59 44,456,231.22
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（2） 营业收入和营业成本的分解信息
境内分部 境外分部 分部间抵消 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
按商品类型分类：
其中：PEEK 材料神经外科产品 165,468,298.49 21,515,201.40 1,539,641.74 107,248.16 -108,536.68 -107,248.16 166,899,403.55 21,515,201.40
钛材料神经外科产品 66,294,527.32 18,001,985.33 19,468,867.29 15,657,066.25 -8,968,872.85 -11,034,982.03 76,794,521.76 22,624,069.55
其他产品 18,280,635.57 3,849,079.51 2,640,950.88 811,147.25 -1,987,633.11 -912,653.15 18,933,953.34 3,747,573.61
其他业务 1,263,799.11 405,332.86 11,365,843.26 3,700,020.24 -231,599.75 -240,130.22 12,398,042.62 3,865,222.88
合计 251,307,260.49 43,771,599.10 35,015,303.17 20,275,481.90 -11,296,642.39 -12,295,013.56 275,025,921.27 51,752,067.44
按经营地区分类：
境内地区 244,191,395.72 41,533,088.97 4,247,168.89 3,163,367.41 -4,247,168.89 -5,946,281.04 244,191,395.72 38,750,175.34
境外地区 7,115,864.77 2,238,510.13 30,768,134.28 17,112,114.49 -7,049,473.50 -6,348,732.52 30,834,525.55 13,001,892.10
合计 251,307,260.49 43,771,599.10 35,015,303.17 20,275,481.90 -11,296,642.39 -12,295,013.56 275,025,921.27 51,752,067.44
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项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 1,791,778.84 1,473,375.71
教育费附加 767,905.21 631,446.74
房产税 1,213,481.91 1,145,133.23
土地使用税 198,927.88 198,927.88
车船使用税 4,950.00 5,430.00
印花税 149,089.49 92,937.18
地方教育附加 511,936.83 420,964.48
财产税 125,672.90 73,174.80
水利基金 75,858.83 65,883.79
合计 4,839,601.89 4,107,273.81
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
项目 本年发生额 上年发生额
推广服务费 14,860,399.02 17,216,751.14
职工薪酬 19,972,263.76 18,094,845.48
会议费 7,231,792.00 3,878,022.76
差旅费 3,629,480.13 1,987,727.44
广告宣传费 2,750,569.20 2,286,935.14
业务招待费 1,896,797.07 903,375.91
折旧费 790,900.22 790,297.07
样品 1,168,769.92 635,846.50
销售佣金 1,896,937.72 617,326.66
其他 858,404.36 1,097,580.74
合计 55,056,313.40 47,508,708.84
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项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 28,079,509.71 22,113,417.36
折旧费 4,827,186.46 4,474,708.42
无形资产摊销 3,139,427.77 3,403,392.73
服务费 2,751,513.00 2,441,412.49
中介咨询费 5,268,162.77 3,565,205.30
低值易耗品 220,011.24 513,386.78
水电物业费 1,099,805.97 1,018,503.02
注册认证及专利费 930,896.63 421,229.64
业务宣传费 163,786.16 463,074.83
信息化费用 592,338.92 242,007.35
交通费 569,998.73 589,495.29
差旅费 376,010.14 277,459.99
招聘费 539,781.21 1,164,631.31
办公费 494,924.46 473,129.51
业务招待费 296,714.74 163,590.23
其他 2,927,284.96 2,743,288.46
合计 52,277,352.87 44,067,932.71
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 9,211,967.12 10,282,090.84
注册认证费 1,610,900.35 1,868,171.51
技术咨询费 39,232.37 441,846.97
试验检验费 1,540,684.17 1,118,667.21
材料费 2,084,905.30 1,406,498.67
固定资产折旧 356,173.46 280,286.01
设计费 1,856,815.15 2,423,794.58
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项目 本年发生额 上年发生额
其他 936,963.64 479,729.60
合计 17,637,641.56 18,301,085.39
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 1,893,256.93 1,227,384.47
减：利息收入 5,198,947.27 4,690,297.38
汇兑损益 -233,394.55 -492,226.42
手续费 131,318.92 84,243.36
合计 -3,407,765.97 -3,870,895.97
计入本年非经常性
项目 本年发生额 上年发生额 损益的金额
政府补助 4,829,986.50 3,485,858.40 4,829,986.50
增值税加计抵减 336,081.80
个税手续费返还 88,012.50 76,139.01
合计 5,254,080.80 3,561,997.41 4,829,986.50
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”
。
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -5,156,967.16
处置交易性金融资产取得的投资收益 3,292,702.04 3,453,594.55
合计 -1,864,265.12 3,453,594.55
项目 本年发生额 上年发生额
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项目 本年发生额 上年发生额
应收账款减值损失 2,587.77 -204,478.67
其他应收款坏账损失 -166,556.76 -117,944.82
合计 -163,968.99 -322,423.49
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
项目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -8,628,619.65 -5,737,224.08
合计 -8,628,619.65 -5,737,224.08
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
计入本年非经常性
项目 本年发生额 上年发生额 损益的金额
使用权资产处置收益 -35,376.80 -35,376.80
固定资产处置收益 -2,969.28
合计 -35,376.80 -2,969.28 -35,376.80
计入本年非经常性
项目 本年发生额 上年发生额 损益的金额
供应商捐赠物料 412,360.58 412,360.58
与企业日常活动无关的政府补助 2,000.00 2,000,000.00 2,000.00
其他 55,213.40 315,253.60 55,213.40
合计 469,573.98 2,315,253.60 469,573.98
计入本年非经常
项目 本年发生额 上年发生额 性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 28,400.26 37,981.14 28,400.26
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计入本年非经常
项目 本年发生额 上年发生额 性损益的金额
其中：固定资产 28,400.26 37,981.14 28,400.26
对外捐赠支出 115,759.97 143,905.39 115,759.97
其他 5,508.77 219.75 5,508.77
合计 149,669.00 182,106.28 149,669.00
（1） 所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 17,982,507.02 14,860,487.20
递延所得税费用 -702,955.67 -555,645.29
合计 17,279,551.35 14,304,841.91
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 91,752,465.30
按法定/适用税率计算的所得税费用 13,762,869.80
子公司适用不同税率的影响 -3,788,513.03
调整以前期间所得税的影响 -235,128.43
非应税收入的影响 -378,244.92
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 928,534.43
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -7,635.06
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 8,870,031.39
可加计扣除的成本、费用的影响 -1,878,007.47
其他 5,644.64
所得税费用 17,279,551.35
详见附注六、31。
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（1） 与经营活动有关的现金
①收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
利息收入 5,198,947.27 4,690,297.38
政府补助款 8,262,578.16 5,095,900.04
往来款项及其他 4,306,477.10 4,871,199.82
保证金 664,564.00 575,000.00
合计 18,432,566.53 15,232,397.24
②支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
各项费用 55,654,054.88 49,649,195.09
往来款项及其他 6,925,453.55 3,761,616.22
保证金 546,376.00 497,590.40
对外捐赠 115,759.97 143,905.40
合计 63,241,644.40 54,052,307.11
（2） 与投资活动有关的现金
①收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
赎回理财产品 821,500,000.00 825,000,000.00
合计 821,500,000.00 825,000,000.00
②支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
购买理财产品 821,500,000.00 825,000,000.00
合计 821,500,000.00 825,000,000.00
（3） 与筹资活动有关的现金
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①收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
退回借款保证金 2,500,000.00
合计 2,500,000.00
②支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
租赁费 2,469,945.16 2,146,524.92
借款保证金 17,401,915.13
合计 2,469,945.16 19,548,440.05
③筹资活动产生的各项负债变动情况
本年增加 本年减少
项目 年初余额 年末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
租赁负债
（含一年内
到期的租赁
负债）
长期应付款
（含一年内
到期的长期
应付款）
合计 4,681,012.91 1,438,096.91 2,294,061.53 60,564.00 3,764,484.29
（1） 现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
净利润 74,472,913.95 74,159,689.11
加：资产减值准备 8,628,619.65 5,737,224.08
信用减值损失 163,968.99 322,423.49
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补充资料 本年金额 上年金额
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧 7,164,125.12 6,454,307.80
使用权资产折旧 1,952,003.39 1,910,071.28
无形资产摊销 3,194,805.78 3,458,770.81
长期待摊费用摊销 3,120,438.79 2,659,441.95
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失（收益以“－”号填列） 35,376.80 2,969.28
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 28,400.26 37,981.14
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） 1,893,256.93 1,227,384.47
投资损失（收益以“－”号填列） 1,864,265.12 -3,453,594.55
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 19,801.94 39,119.44
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -664,054.98 -237,928.15
存货的减少（增加以“－”号填列） -5,243,769.45 -6,607,964.46
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填 -100,214.19 -4,518,523.96
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填 -11,305,346.26 10,784,235.79
列）
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 85,224,591.84 91,975,607.52
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额 375,119,786.33 349,241,669.41
减：现金的年初余额 349,241,669.41 325,333,432.06
加：现金等价物的年末余额 -
减：现金等价物的年初余额 -
现金及现金等价物净增加额 25,878,116.92 23,908,237.35
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（2） 现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
一、现金
其中：库存现金 5,319.49 5,563.95
可随时用于支付的银行存款 375,114,466.84 349,236,105.46
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 375,119,786.33 349,241,669.41
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
现金和现金等价物
（1） 外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 1,702,419.45 7.0827 12,057,726.24
欧元 204,273.45 7.8592 1,605,425.90
应收账款
其中：美元 535,751.48 7.0827 3,794,567.01
其他应收款
其中：美元 50,000.00 7.0827 354,135.00
其他流动资产
其中：美元 9,317.00 7.0827 65,989.52
应付账款
其中：美元 38,757.98 7.0827 274,511.14
其他应付款
其中：美元 39,214.00 7.0827 277,741.00
一年内到期的非流动负债
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项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
其中：美元 5,255,095.00 7.0827 37,220,261.36
租赁负债
其中：美元 79,603.35 7.0827 563,806.65
长期应付款
其中：美元 23,516.00 7.0827 166,556.77
（1） 本集团作为承租人
本年度无未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额；无简化处理的短期租赁费用及低价
值租赁费用；与租赁相关的现金流出总额为 2,469,945.16 元。
（2） 本集团作为出租人
① 经营租赁
其中：未计入租赁收款额的可
项目 租赁收入
变租赁付款额相关的收入
房屋建筑物 816.078.37
合计 816.078.37
② 未来五年未折现租赁收款额
每年未折现租赁收款额
期间
年末金额 年初金额
第一年 849,175.80 849,175.80
第二年 849,175.80
合计 849,175.80 1,698,351.60
七、 研发支出
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 9,211,967.12 10,282,090.84
注册认证费 1,610,900.35 1,868,171.51
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项目 本年发生额 上年发生额
技术咨询费 39,232.37 441,846.97
试验检验费 1,540,684.17 1,118,667.21
材料费 2,084,905.30 1,406,498.67
固定资产折旧 356,173.46 280,286.01
设计费 1,856,815.15 2,423,794.58
其他 936,963.64 479,729.60
合计 17,637,641.56 18,301,085.39
其中：费用化研发支出 17,637,641.56 18,301,085.39
八、 合并范围的变更
本集团本年合并范围与上年相比未发生变化。
九、 在其他主体中的权益
（1） 本集团的构成
持股比例
主要经 取得
子公司名称 营地 注册资本 注册地 业务性质 （%）
方式
直接 间接
西安青松康
医疗器械
业医疗技术 陕西 21,00.00 万元 陕西 100.00 设立
销售
有限公司
西安美妍天 医疗器械
使生物技术 陕西 30,00.00 万元 陕西 研发、生 100.00 设立
有限公司 产与销售
Health 医疗器械
Leader 的一般贸
香港 1,289.00 美元 香港 100.00 设立
International 易及离岸
Limited 贸易
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持股比例
主要经 取得
子公司名称 营地 注册资本 注册地 业务性质 （%）
方式
直接 间接
CFS Tioga
美国 11,722,345.00 美元 美国 持股平台 100.00 设立
Scientific,Inc.
非同
医疗器械 一控
Bioplate,Inc. 美国 8,192,518.00 美元 美国 研发、生 96.21 制下
产与销售 企业
合并
（2） 重要的非全资子公司
少数股东的持股 本年归属于少数股东 本年向少数股 年末少数股
子公司名称
比例（%） 的损益 东分派的股利 东权益余额
Bioplate,Inc. 3.79 -1,038,061.21 -1,673,714.10
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（3） 重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额 年初余额
子公司名称 流动 非流动 资产 流动 非流动 负债 流动 非流动 资产 流动 非流动 负债
资产 资产 合计 负债 负债 合计 资产 资产 合计 负债 负债 合计
Bioplate,Inc. 20,480,331.01 19,877,615.06 40,357,946.07 49,212,254.56 19,910,572.83 69,122,827.39 29,016,670.78 23,906,211.80 52,922,882.58 49,338,857.57 19,154,245.58 68,493,103.15
本年发生额 上年发生额
子公司名称 经营活动现金 经营活动现金
营业收入 净利润 综合收益总额 流量 营业收入 净利润 综合收益总额 流量
Bioplate,Inc. 27,760,746.29 -28,404,283.30 -28,950,390.75 -16,310,160.90 23,946,310.26 -28,308,196.49 -28,656,827.05 -20,036,290.10
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（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
本公司于本年度向子公司 Bioplate，Inc.增资，持股比例由 94.98%增加至 96.21%。
（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目 Bioplate，Inc.
购买成本 15,896,760.00
—现金 15,896,760.00
购买成本对价合计 15,896,760.00
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额 14,902,055.50
差额 994,704.50
其中：调整资本公积 994,704.50
（1） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计 22,340,222.02
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 -5,156,967.16
—其他综合收益 -19,660.77
—综合收益总额 -5,176,627.93
十、 政府补助
公司年末无按应收金额确认的政府补助。
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本年计
本年 与资产/
财务报表 本年新增补 入营业 本年转入
年初余额 其他 年末余额 收益相
项目 助金额 外收入 其他收益
变动 关
金额
与资产
递延收益 2,519,503.41 3,856,600.00 410,408.34 5,965,695.07
相关
合计 2,519,503.41 3,856,600.00 410,408.34 5,965,695.07 ——
类型 本年发生额 上年发生额
计入其他收益 4,829,986.50 3,485,858.40
计入营业外收入 2,000.00 2,000,000.00
十一、 与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括货币资金、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具
的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取
得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益
投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本
集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种
风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1） 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股
东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关
性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变
量的变化是在独立的情况下进行的。
①汇率风险
汇率风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与美元、欧元有
关。本公司的境外子公司全部业务活动均以美元计价结算，本公司及本公司的境内子公司
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除部分采购和销售业务以美元、欧元计价结算外，其他主要业务活动以人民币计价结算。
于 2023 年 12 月 31 日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、51“外币货币性项
目”。
汇率风险的敏感性分析见下列表述，反映了在其他变量不变的假设下，外币汇率发生
合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权
益产生的影响。
于 2023 年 12 月 31 日，对于本集团各类美元货币性金融资产和美元货币性金融负债，
如果人民币对美元升值或贬值 1%，而其他因素保持不变，则本集团净利润将增加或减少
约 10,382.21 元（2022 年 12 月 31 日：约 58,731.31 元），股东权益将增加或减少约
②利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本
集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集
团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2023 年 12 月 31
日，本集团的带息债务主要为以美元计价的固定利率合同，金额为 5,000,000.00 美元（上
年末：5,000,000.00 美元）
。
利率风险的敏感性分析见下列表述，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融
资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。
于 2023 年 12 月 31 日，如果以浮动利率金融资产和负债的利率上升或下降 25 个基
点，而其他因素保持不变，则本集团净利润将增加或减少约 88,197.50 元（上年末：约
，股东权益将增加或减少约 88,197.50 元（2022 年 12 月 31 日：约 11,111.61
元）。
③其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无
论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交
易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。
本集团报告期未有其他价格风险。
（2） 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
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一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而
言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允
价值的变化而改变。
为降低信用风险，本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。同时，本集团
对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。此外，本集团于每
个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏
账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团未面临重大信用集中风险。
（3） 流动性风险
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。
于 2023 年 12 月 31 日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析
如下：
项目 1 年以内（含 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年
应付账款 16,844,707.96
其他应付款 4,891,074.77
一年内到期的非流动负
债（含利息）
租赁负债（含利息） 1,021,178.28
长期应付款（含利息） 166,556.77
十二、 公允价值的披露
年末公允价值
项目
第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
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年末公允价值
项目
第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
其他权益工具投资 3,002,700.00 3,002,700.00
持续以公允价值计量的资产总额 3,002,700.00 3,002,700.00
定量信息
本公司持有的非上市权益工具投资，不具有活跃市场，以成本作为公允价值进行计
量。
十三、 关联方及关联交易
本公司控股股东为自然人胡立人，对本公司的直接持股比例 48.54%，通过西安合赢企
业管理咨询合伙企业（有限合伙）间接控制公司 4.69%的股份，合计持有本公司 53.23%的
股权，为本公司的实际控制人。
详见附注九、1、在子公司中的权益。
本集团重要的合营和联营企业详见附注九、3、在合营企业或联营企业中的权益。本年
与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企
业情况如下：
合营或联营企业名称 与本集团的关系
Branchpoint & Aura Development LLC 本集团联营企业
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其他关联方名称 其他关联方与本集团关系
持有公司 4.69%股权，与公司为同一实际
西安合赢企业管理咨询合伙企业（有限合伙）
控制人
公司董事、监事、高级管理人员及以上人员关
关键管理人员及其他
系密切的家庭成员
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
获批的交 是否超过
关联交易 易额度 交易额度
关联方 本年发生额 （如适 （如适 上年发生额
内容 用） 用）
Branchpoint & Aura
接受劳务 1,433,240.00 1,392,920.00
Development LLC
注：Branchpoint & Aura Development LLC 本年成为公司联营企业，此处补充披露上年
相关交易，下同。
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
Branchpoint & Aura Development LLC 销售材料 58,394.79 207,055.58
注：上述交易在本年合并利润表中以净额列示。
（2） 关联租赁情况
无。
（3） 关联担保情况
无。
（4） 关联方资金拆借
无。
（5） 关联方资产转让、债务重组情况
无。
（6） 关键管理人员报酬
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项目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 6,386,904.15 6,860,752.06
（7） 其他关联交易
无。
（1） 应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
Branchpoint&AuraDevelopmentLLC 309,630.86 15,481.55
合计 309,630.86 15,481.55
（2） 应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
Branchpoint&AuraDevelopmentLLC 1,392,920.00
合计 1,392,920.00
十四、 承诺及或有事项
截至 2023 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
截至 2023 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
十五、 资产负债表日后事项
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于 2024 年 4 月 11 日，本公司第二届董事会召开第十次会议，批准 2023 年度利润分配
预案，分配现金股利人民币 25,996,535.04 元。本预案将经股东大会批准后实施。
十六、 其他重要事项
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为国
内经营和国外经营 2 个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向
其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本集团确定了 2 个报告分部，分别为境内经
营业务和境外经营业务。这些报告分部是以经营所处的经营环境及地域为基础确定的。本
集团各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为三类植入医疗器械产品的研发及生产，包
括用于神经外科植入的钛材料颅颌骨修补固定系统和 PEEK 材料颅颌骨修补固定系统，以及
胸骨固定、脊柱产品、配套植入工具等其他产品。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量
基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2） 报告分部的财务信息
项目 境内分部 境外分部 分部间抵销 合计
营业收入 251,307,260.49 35,015,303.17 -11,296,642.39 275,025,921.27
销售费用 45,338,625.32 9,717,688.08 55,056,313.40
管理费用 27,055,501.13 25,221,851.74 52,277,352.87
财务费用 -6,038,099.15 2,692,588.74 -62,255.56 -3,407,765.97
对联营企业和合营企
-5,156,967.16 -5,156,967.16
业的投资收益
信用减值损失 -849,332.32 28,550.03 656,813.30 -163,968.99
资产减值损失 -9,280,369.92 -1,736,693.94 2,388,444.21 -8,628,619.65
利润总额（亏损） 119,560,033.95 -31,913,452.89 4,105,884.24 91,752,465.30
资产总额 751,204,940.01 75,274,297.74 -150,691,834.63 675,787,403.12
负债总额 46,787,955.91 69,354,675.46 -25,865,577.52 90,277,053.85
对联营企业和合营企 22,340,222.02 22,340,222.02
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项目 境内分部 境外分部 分部间抵销 合计
业的长期股权投资
长期股权投资以外的
其他非流动资产
十七、 公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账龄 年末余额 年初余额
小计 6,466,448.58 5,232,804.83
减：坏账准备 424,012.93 362,327.20
合计 6,042,435.65 4,870,477.63
（2）按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款 6,466,448.58 100.00 424,012.93 6.56 6,042,435.65
其中：
账龄组合 6,466,448.58 100.00 424,012.93 6.56 6,042,435.65
合计 6,466,448.58 —— 424,012.93 —— 6,042,435.65
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年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款 5,232,804.83 100.00 362,327.20 6.92 4,870,477.63
其中：
账龄组合 5,232,804.83 100.00 362,327.20 6.92 4,870,477.63
合计 5,232,804.83 —— 362,327.20 —— 4,870,477.63
①年末单项计提坏账准备的应收账款
无。
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项目 计提比例
账面余额 坏账准备
（%）
账龄组合 6,466,448.58 424,012.93 6.56
合计 6,466,448.58 424,012.93 6.56
（3）坏账准备的情况
本年变动金额
类别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收账款 362,327.20 61,685.73 424,012.93
合计 362,327.20 61,685.73 424,012.93
（4）本年实际核销的应收账款情况
无。
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
项目 年末余额
前五名应收账款汇总 3,933,478.24
占应收账款期末余额合计数的比例（%） 60.83
计提的坏账准备 196,673.91
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项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 739,746.27 603,731.88
合计 739,746.27 603,731.88
（1） 应收利息
无。
（2） 应收股利
无。
（3） 其他应收款
①按账龄披露
账龄 年末余额 年初余额
小计 954,606.29 702,548.28
减：坏账准备 214,860.02 98,816.40
合计 739,746.27 603,731.88
②按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
备用金 2,254.72 10,000.00
保证金、押金 681,913.19 539,411.21
代扣代缴款及其他往来款 270,438.38 153,137.07
小计 954,606.29 702,548.28
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款项性质 年末账面余额 年初账面余额
减：坏账准备 214,860.02 98,816.40
合计 739,746.27 603,731.88
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
坏账准备 整个存续期预期 合计
未来 12 个月 期信用损失
信用损失（已发
预期信用损失 （未发生信用
生信用减值）
减值）
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 116,043.62 116,043.62
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
④坏账准备的情况
本年变动金额
类别 年初余额 转销或核 年末余额
计提 收回或转回 其他变动
销
其他应收款 98,816.40 116,043.62 214,860.02
合计 98,816.40 116,043.62 214,860.02
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
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占其他应
收款年末
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计
年末余额
数的比例
（%）
重庆瑞良医疗器械有限公司 保证金、押 2-3 年 25.14 80,000.00
金
西安高新区市政配套建设有 保证金、押 1 年以 16.34 15,019.14
限公司 金 内
西安蓝港数字医疗科技股份 其他往来款 1 年以 9.83 9,035.55
有限公司 内
上海龙启物业管理有限公司 保证金、押 2-3 年 7.26 23,086.67
金
四川鑫达逸轩房地产开发有 保证金、押 2-3 年 4.91 15,615.61
限公司 金
合计 —— 605,956.83 —— 63.48 142,756.97
（1） 长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 122,695,926.88 122,695,926.88 94,635,526.88 94,635,526.88
对联营、合营企
业投资
合计 122,695,926.88 122,695,926.88 94,635,526.88 94,635,526.88
（2） 对子公司投资
本年
减值准
本年 计提
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额 备年末
减值
减少 余额
准备
西安青松康业医
疗技术有限公司
Health Leader 1,380,180.00 1,380,180.00
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本年
减值准
本年 计提
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额 备年末
减值
减少 余额
准备
International
Limited
CFS Tioga
Scientific,Inc.
西安美妍天使生
物技术有限公司
合计 94,635,526.88 28,060,400.00 122,695,926.88
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 249,078,836.95 42,713,123.99 217,101,957.14 33,891,571.34
其他业务 1,261,674.37 405,332.86 1,234,489.50 649,350.88
合计 250,340,511.32 43,118,456.85 218,336,446.64 34,540,922.22
（1） 本年合同产生的收入情况
合同分类 收入 成本
按商品类型分类：
其中：PEEK 材料神经外科产品 165,468,298.49 21,515,201.39
钛材料神经外科产品 65,329,902.89 17,348,843.09
其他产品 18,280,635.57 3,849,079.51
其他业务 1,261,674.37 405,332.86
合计 250,340,511.32 43,118,456.85
按经营地区分类：
其中：境内 243,230,460.70 40,883,212.20
其中：境外 7,110,050.62 2,235,244.65
合计 250,340,511.32 43,118,456.85
本报告书共 108 页第105页
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项目 本年发生额 上年发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益 3,194,566.71 3,335,203.74
以摊余成本计量的金融资产在持有期间的投资收益 132,570.76
合计 3,194,566.71 3,467,774.50
本报告书共 108 页第106页
西安康拓医疗技术股份有限公司 2023 年度财务报表附注
十八、 补充资料
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -63,777.06
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、
符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持
续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企
业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置 3,292,702.04
金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职
工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影
响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的
公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 346,305.24
其他符合非经常性损益定义的损益项目
本报告书共 108 页第107页
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