财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
福建福日电子股份有限公司（以下简称福日电子、本公司或公司）系经福建省人
民政府闽政体股（1998）09 号文批准，由福建福日集团公司独家发起，以募集方式设
立的股份有限公司，于 1999 年 5 月 7 日在福建省工商局注册登记，总部位于福建省福
州市。公司营业执照统一社会信用代码：91350000705101389R，注册资本为人民币
件的流通 A 股，公司股票在上海证券交易所挂牌交易。
公司属消费电子业。主要经营业务包括：智能终端产品、LED 光电产品的研发、
生产和销售，贸易业务。
本财务报表于 2024 年 4 月 10 日经公司第八届董事会第四次会议批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——
基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合
称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》
（2023 年修订）
的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重
大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
公司以 12 个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项（包括应收票据、长期应收款） 单项金额超过资产总额 0.5%的应收款项
应收款项（包括应收票据、长期应收款）本期坏账准备收回或转回
单项金额超过资产总额 0.5%的应收款项
金额重要的
本期重要的应收款项（包括应收票据、长期应收款）核销 单项金额超过资产总额 0.5%的应收款项
重要的预付款项 单项金额超过资产总额 0.5%的预付款项
重要的在建工程 单项工程预算超过资产总额 0.5%的工程项目
重要的应付账款 单项金额超过资产总额 0.5%的应付账款
重要的合同负债 单项金额超过资产总额 0.5%的合同负债
单项投资活动现金流量金额超过资产总额 10%的投资活动现金流
重要的投资活动现金流量
量
重要的资本化研发项目 单项资本化研发项目金额超过资产总额 0.5%的资本化研发项目
非全资子公司资产总额/营业收入/利润总额超过合并报表资产
重要的非全资子公司
总额/营业收入/利润总额 10%的非全资子公司
对单项长期股权投资账面价值占合并报表资产总额 0.5%，或对
重要的合营企业或联营企业 单项长期股权投资按权益法核算的投资收益占合并报表利润总
额 5%的合营企业或联营企业
重要的承诺事项 单项承诺事项金额超过资产总额 0.5%的承诺事项
重要的或有事项 单项或有事项金额超过资产总额 0.5%的或有事项
单项资产负债表日后事项金额超过资产总额 0.5%的资产负债表
重要的资产负债表日后事项
日后事项
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资
本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性
证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价
值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之
间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价
与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前
已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在
权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为
购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益
工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本
公司判断要素包括：
（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；
（2）对被投资方享有可变回报；
（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被
投资方拥有权力:
（1）持有被投资方半数以上的表决权的；
（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议
能够控制半数以上表决权的。
对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持
有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：
（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方
持有表决权的分散程度；
（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认
股权证等；
（3）其他合同安排产生的权利；
（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。
本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他
方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。
一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公
司将进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似
权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的
结构化主体。
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合
并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计
期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公
司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和
合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股
东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表
时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期
初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司
以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较
报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直
存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合
并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及
业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将
该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、
负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损
益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买
日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期
股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益
变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投
资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的
收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入
合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表
中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，
同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与
子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失
控制权时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处
置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为
其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多
种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并
资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢
价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款
与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积
中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共
同经营和合营企业。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认
为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行
存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（十）外币业务和外币报表折算
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的月初即期汇率折算为人民币入账，期
末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇
率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，
不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，
由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借
款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的
资产的成本，其余均计入当期损益。
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用年度平均汇率折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外
经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置
当期损益。
（4）现金流量表采用年度平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，
在现金流量表中单独列示。
（十一）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资
产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关
交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第
定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进
行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利
得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的
支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利
得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，
相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入
计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计
入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分
金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按
公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相
关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属
于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，
除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止
确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额
转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自
身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负
债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成
本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市
场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下
适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资
产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察
输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可
观察输入值。
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产（确认新资产/负债）
既没有转移也没有保留金融 放弃了对该金融资产的控制
资产所有权上几乎所有的风
险和报酬 未放弃对该金融资产的控制 按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债
保留了金融资产所有权上几
继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债
乎所有的风险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当
期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，
与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将
转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，
所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相
对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止
确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所
有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金
额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第
十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收
到的对价确认为一项金融负债。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务
仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融
负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或
其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转
出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处
理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所
述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相
关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并
未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来 12 个月内预期信用损
失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值
的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本
公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司
在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可
获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括
前瞻性信息。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融资产的
预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预
期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未
扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，
按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该
金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列
可观察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他
情况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别
的事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确
认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，
将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该
资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映
的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初
始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发
生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法
本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金
融资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的
应收款项等。
除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为
不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的
增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接
减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回
计入收回当期的损益。
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认
时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额
和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较
高者进行后续计量。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足
下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在
是可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公
司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认
权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所
有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
（十二）应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为
共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的
依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票 管理层评价具有较低信用风险，一般不确认预期信用损失
商业承兑汇票 与“应收账款”组合划分相同
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单
独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十三）应收账款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包
括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于
整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险
特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
并表关联方 应收报表合并范围内的关联方款项
账龄 以应收款项的账龄作为信用风险特征
对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，
计算预期信用损失，应收账款的账龄自实际发生日起算，并按先发生先收回的原则统
计计算。对于划分为并表关联方他组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，
结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：
与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法
履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值
准备。
（十四）应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应
收票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
（十五）其他应收款
除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款
项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
组合一：应收利息
组合二：应收股利 款项性质
组合三：应收其他款项
组合四：应收并表关联方款项 应收报表合并范围内的关联方款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是
否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计
量减值损失。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款
（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很
可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计
算单项减值准备。
（十六）存货
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在
生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗
品、在产品、产成品（库存商品）等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应
计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。投资者
投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值
不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用个别计价法及加权平均法核算。
采用永续盘存制。
采用“一次摊销法”核算。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值
的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，
使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以
前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料
等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正
常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者
劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多
于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和
销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量
的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货
类别计提存货跌价准备。
（十七）合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决
于时间流逝之外的其他因素。
（十八）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流
动资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同
时满足以下条件：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一
年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获
得批准）。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留
部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公
司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为
持有待售类别。
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其
账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出
售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待
售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后
的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减
值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值
损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价
值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持
有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的
处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入
当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处
置或划分为持有待售类别的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置
的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止
经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可
比会计期间的终止经营损益列报。
（十九）债权投资、其他债权投资
对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风
险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经
济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策
之第（十一）项金融工具的规定。
（二十）长期应收款
本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。
对由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日,根据交易对手和风险敞口的各种
类型，考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定
预期信用损失。
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月
内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信
用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称 确定组合的依据
正常类长期应收款 本组合为未逾期风险正常的长期应收款
逾期长期应收款 本组合为出现逾期风险较高的长期应收款
（二十一）长期股权投资
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先
判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必
须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制
该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与
方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才
形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不
构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加
重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他
方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，
包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的
董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；
③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位
提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业 20%以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等
原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并
方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始
投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面
价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或
股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》
的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能
够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计
准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12
号——债务重组》确定。
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长
期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收
益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营
企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连
险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，
公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有
的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益
法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投
资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，
相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和
利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有
者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务
的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额
后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投
资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，
并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确
认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号—
—资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政
策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务
报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在
与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损
益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计
入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损
益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益
除外。
（二十二）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包
括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。
当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本
能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，
公司按照本会计政策之第（二十三）项固定资产和第（二十六）项无形资产的规定，
对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出
使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司
出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其
账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（二十三）固定资产
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理所持有的有形资产。
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 年折旧率
房屋建筑物 年限平均法 20—35 5% 2.71%-4.75%
运输设备 年限平均法 5—10 5% 9.50%-19.00%
机器设备 年限平均法 5—10 5% 9.50%-19.00%
管理用具 年限平均法 3—5 5% 19.00%-31.67%
节能项目资产 年限平均法 按合同年限
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（二十四）在建工程
在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支
出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，
应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完
成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者
试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基
本相符。
各类别在建工程结转为固定资产的时点：
类别 结转为固定资产时点
房屋建筑物 验收合格达预定可使用状态或合同规定的标准
待安装设备（包括机器设备、运输设备、电子设备等） 安装调试后达到要求或合同规定的标准
（二十五）借款费用
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借
款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的
购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据
其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到
预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而
以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经
开始。
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的
购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的
资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或
生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定
可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，
按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算
确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十六）无形资产
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以
及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无
形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，
无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合
同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资
产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企
业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其
初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定。以同一控制下的企业
吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制
下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不
确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与
该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可
靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：
类别 摊销方法 使用寿命（年） 确定依据 残值率（%）
土地使用权 直线法 50 年 法定年限/土地使用证登记年限
计算机软件 直线法 3-10 年 受益期限/合同规定年限
专利及著作权 直线法 3-10 年 受益期限/合同规定年限
商标 直线法 10 年 受益期限/合同规定年限
特权使用权 直线法 合同约定的受益年限 受益期限/合同规定年限
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复
核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方
法。
公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，
对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定
的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估
计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十七）项
长期资产减值。
研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费
用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外
部研究开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动
为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取
并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支
出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入
当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资
产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（二十七）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形
资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减
值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金
流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难
以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回
金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业
合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以
分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至
相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资
产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照
各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比
例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉
相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损
失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者
资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相
关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十八）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以
上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费
用在相关项目的受益期内平均摊销。
（二十九）合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同
对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金
额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负
债不予抵销。
（三十）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的
福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他
长期职工福利。
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要
全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会
计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相
关资产成本和费用。
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括
设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费
用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设
定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司
提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金
计划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他
重大职工社会保障承诺。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属
于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致
的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期
服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服
务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义
务现值的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受
益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A 和
B 项计入当期损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但
可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励
职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早
日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除
劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组
相关的成本或费用时。
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪
酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处
理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量
其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福
利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（三十一）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该
义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该
义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本
确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面
价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（三十二）股份支付
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行
权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债
表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，
将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的
相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定
的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以
后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权
情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入
成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负
债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算
该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获
取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可
行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未
满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的
金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付
的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益
工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同
的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（三十三）优先股、永续债等其他金融工具
公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计
处理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该
工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支
出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对
于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，
其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且
以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益
中扣除。
（三十四）收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同
进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区
分商品：
（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；
（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。
下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：
（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组
合产出转让给客户；
（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；
（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存
在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以
不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交
易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间
内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，
本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，
本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值
不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应
付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，
超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不
能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交
易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者
孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至
各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开
始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之
后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某
一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。
当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经
发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定
所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该
商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判
断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服
务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认
收入；否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该
金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既
定的佣金金额或比例等确定。
本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；
（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；
（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品
整合成某组合产出转让给客户。
在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所
有相关事实和情况，这些事实和情况包括：
（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；
（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；
（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；
（4）其他相关事实和情况。
（1）产品销售收入
公司在商品货权已转移并取得货物转移凭据后，相关的收入已经取得或取得了收
款的凭据时视为已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，相关的已发生或
将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入。
根据货权转移方式的不同，客户在公司自有仓库或指定第三方仓库提货的，货权
转移凭证为出库单、提货单；负责运输至客户指定仓库或工厂交货的，货权转移凭证
为收货确认单；出口货物以出口报关日期为货权转移时点。
（2）EPC 总承包模式下的工程项目收入
EPC 总承包模式下的工程项目按照履约进度确认收入。同时满足下列条件后确认
收入：A、收入的金额能够可靠地计量；B、工程款已收到或款项预计可以收回；C、工
程的履约进度能够可靠地确定，本公司 EPC 总承包模式下的工程项目的履约进度根据
合同约定由本公司、客户、工程监理等各方共同确认；D、交易中已发生和将发生的成
本能够可靠地计量。工程收入确认时点，根据工程预计总成本和工程履约进度确认成
本金额结转入营业成本。
（3）服务收入
对服务合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务。属于在某一时点履行
的履约义务，在项目验收或根据协议合同约定的其他条件达到时确认收入。属于在某
一时段内履行的履约义务，按照产出法确定提供服务的履约进度，根据履约进度确认
收入。
（三十五）合同成本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣
金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本
公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当
期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范
围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、
制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或
服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价
值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价
值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十六）政府补助
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产
相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取
得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币 1 元）。
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收
益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或
冲减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，
则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减
相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金
直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十七）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基
础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由
可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产
或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能
转回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣
暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额
为限，确认相应的递延所得税资产。
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生
的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也
不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认
相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时
性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十八）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件
发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为
使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
C.发生的初始直接费用；
D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平
均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用
寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期
与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本
公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资
产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，
将剩余金额计入当期损益。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十九）
项长期资产减值。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期
租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；
无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计
入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变
化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选
择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值
重新计量租赁负债。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租
赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租
或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相
关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所
有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的
租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于
原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司
将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确
认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款
的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照
租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融
资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司按照本会计政策之第（三十四）项收入的规定评估确定售后租回交易中的
资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得
的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权
利确认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取
租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市
场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值
调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确
认一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，
并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取
租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市
场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调
整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金
融资产。
（三十九）其他重要的会计政策和会计估计
公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减
少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超
过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低
于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益
工具，不确认利得或损失。
公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转
作库存股成本，同时进行备查登记。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；
低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债
表中所有者权益的备抵项目列示。
（1）套期会计方法及套期工具
套期会计方法是指公司将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期
间计入当期损益（或其他综合收益）以反映风险管理活动影响的方法。
套期工具是指公司为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵消
被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具。被套期项目是指公司面临公允价
值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。
对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：
A.被套期项目和套期工具之间存在经济关系；
B.在套期开始时，公司已正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期
关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；
C.套期关系符合套期有效性的要求，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险
管理策略。
套期同时满足下列条件时，本公司认定其符合有效性要求：
（A）被套期项目和套期工具之间存在经济关系，且该经济关系使得套期工具和被
套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；
（B）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主
导地位；
（C）套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行
套期的套期工具实际数量之比。
（2）套期会计确认和计量
套期会计分为公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期套期。
A.公允价值套期具体会计处理：
（A）套期工具产生的利得或损失计入当期损益；
（B）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未
以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。
B.现金流量套期具体会计处理：
（A）套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，
计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：
a.套期工具自套期开始的累计利得或损失；
b.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变
动额。
（B）套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除计入其他综合收
益后的其他利得或损失），计入当期损益。公司按照下列规定对现金流量套期储备进
行后续处理：
a.被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金
融负债，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计
的确定承诺时，公司将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入
该资产或负债的初始确认金额；
b.对于不属于上述 a.涉及的现金流量套期，公司在被套期的预期现金流量影响损
益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期
损益；
c.如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全
部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，公司将预计不能弥补的部分从其他综合收
益中转出，计入当期损益。
C.境外经营净投资套期具体会计处理：
（A）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，计入其他综合收益；
全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失相应
转出，计入当期损益。
（B）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，计入当期损益。
公司对套期关系作出再平衡的，在调整套期关系之前确定套期关系的套期无效部
分，并将相关利得或损失立即计入当期损益。同时，更新在套期剩余期限内预期将影
响套期关系的套期无效部分产生原因的分析，并相应更新套期关系的书面文件。
套期关系再平衡可能会导致企业增加或减少指定套期关系中被套期项目或套期工
具的数量。企业增加了指定的被套期项目或套期工具的，增加部分自指定增加之日起
作为套期关系的一部分进行处理；公司减少了指定的被套期项目或套期工具的，减少
部分自指定减少之日起不再作为套期关系的一部分，作为套期关系终止处理。
售后回购是指销售商品的同时，公司同意日后再将同样或类似的商品购回的销售
方式。公司根据合同或协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。若售后回购交
易属于融资交易的，商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，不确认收入；回购价
格大于原售价的差额，公司在回购期间按期计提利息费用，计入财务费用。
（1）作为债务人记录债务重组义务
以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以
终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确
认。初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可
靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金
额之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具的确认和计量》《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定，确认和计量重
组债务。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认
和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益
工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
（2）作为债权人记录债务重组义务
以资产清偿债务的债务重组，初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计
量，其中：
A.存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生
的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本；
B.投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金
等其他成本；
C.固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前
所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等
其他成本；
D.生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运
输费、保险费等其他成本；
E.无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定
用途所发生的税金等其他成本。
放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的
权益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计
量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具的确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则
第 22 号——金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，
然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣
除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法
分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损
益。
（四十）重要会计政策和会计估计的变更
会计政策变更的内容和原因 受重要影响的报表项目名称 影响金额
则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号）（以
下简称“解释第 16 号”），“关于单项交
易产生的资产和负债相关的递延所得税不 详见其他说明 详见其他说明
适用初始确认豁免的会计处理”内容自
日起开始执行。
其他说明：
财政部于 2022 年 11 月 30 日发布了解释第 16 号，本公司自 2023 年 1 月 1 日起施
行“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处
理”的内容。
解释第 16 号明确了对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应
纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性
差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时
性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规
定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。该规定自 2023
年 1 月 1 日起施行，对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解
释施行日之间发生的上述交易，公司应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表
列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
本公司采用解释第 16 号对相关项目列报调整影响如下:
（1）对合并报表的影响
项目 调整前 调整数 调整后
递延所得税资产 108,812,807.50 2,153,127.62 110,965,935.12
递延所得税负债 8,608,219.74 107,741.64 8,715,961.38
盈余公积 55,005,362.11 19,648.49 55,025,010.60
未分配利润 -561,516,364.63 1,965,747.17 -559,550,617.46
少数股东权益 82,768,420.30 59,990.32 82,828,410.62
所得税费用 23,511,066.86 942,685.72 24,453,752.58
少数股东损益 -6,146,520.37 -39,962.95 -6,186,483.32
（2）对母公司报表的影响
项目 调整前 调整数 调整后
递延所得税资产 13,580,189.62 196,484.93 13,776,674.55
递延所得税负债
盈余公积 55,005,362.11 19,648.49 55,025,010.60
未分配利润 236,275,182.62 176,836.44 236,452,019.06
所得税费用 12,450,282.38 -103,222.61 12,347,059.77
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
四、税项
（一）主要税种及税率情况
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 13%、9%、6%、0%
城市维护建设税 应交增值税额 7%、5%
教育费附加 应交增值税额 3%
地方教育费附加 应交增值税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
（二）境外公司主要税种及税率情况
税种 计税依据 税率
联邦所得税 应纳税所得额 21%
加州 CA 所得税 州应纳税所得额 8.84%
税种 计税依据 年税率
企业所得税 应纳税所得额 20%
税种 计税依据 税率
利得税 应纳税所得额 16.50%
（三）税收优惠
（1）本公司生产的出口商品销售适用“免、抵、退”政策。
（2）依据财政部、国家税务总局共同发布的《关于软件产品增值税政策的通知》
（财税[2011]100 号），对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其
增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。子公司北京讯通安添通讯科技有限
公司“ONTIM 手机平台系统软件 V3.0”经北京市朝阳区国家税务局税务事项通知书（朝
国税软字[201709290]号）确认享受增值税即征即退的政策；“ONTIM 手机平台系统软
件 V4.0”经北京市朝阳区税务局税软字[201905090]号税务事项通知书确认享受增值
税即征即退政策。2019 年 5 月子公司优利麦克“优利麦克 TW801 手机软件”取得软件
产品证书，享受增值税即征即退政策；子公司西安中诺通讯有限公司“CNCE 手机平台
系统软件 V1.0”经西安高新技术产业开发区税务局税务事项通知书（西高税税通
[2021]179020 号）确认享受增值税即征即退的政策。
（1）子公司源磊科技于 2021 年 12 月 23 日取得证书编号为 GR202144203890 高新
技术企业证书，并在深圳市国家税务局备案，享受税收优惠的期间为 2021 年 1 月 1
日起至 2023 年 12 月 31 日。本报告期内按 15%的税率缴纳企业所得税。
（2）子公司北京安添于 2022 年 11 月 2 日取得证书编号为 GR202211002257 的高
新技术企业证书，享受税收优惠的期间为 2022 年 1 月 1 日起至 2024 年 12 月 31 日。
本报告期内按 15%的税率缴纳企业所得税。
（3）子公司迅锐通信于 2022 年 12 月 14 日取得证书编号为 GR202244202879 的高
新技术企业证书，享受税收优惠的期间为 2022 年 1 月 1 日起至 2024 年 12 月 31 日。
本报告期内按 15%的税率缴纳企业所得税。
（4）子公司深圳旗开于 2023 年 10 月 16 日取得证书编号为 GR202344202803 的高
新技术企业证书，享受税收优惠的期间为 2023 年 1 月 1 日起至 2025 年 12 月 31 日。
本报告期内按 15%的税率缴纳企业所得税。
（5）子公司迈锐光电于 2022 年 12 月 14 日取得证书编号为 GR202244200530 的高
新技术企业证书，享受税收优惠的期间为 2022 年 1 月 1 日起至 2024 年 12 月 31 日。
本报告期内按 15%的税率缴纳企业所得税。
（6）子公司福日照明于 2022 年 12 月 14 日取得证书编号为 GR202235000803 的高
新技术企业证书，享受税收优惠的期间为 2022 年 1 月 1 日起至 2024 年 12 月 31 日。
本报告期内按 15%的税率缴纳企业所得税。
（7）子公司优利麦克于 2022 年 12 月 14 日取得证书编号为 GR202244200611 的高
新技术企业证书，享受税收优惠的期间为 2022 年 1 月 1 日起至 2024 年 12 月 31 日。
本报告期内按 15%的税率缴纳企业所得税。
（8）子公司西安中诺于 2022 年 11 月 4 日取得证书编号为 GR202261002162 的高
新技术企业证书，享受税收优惠的期间为 2022 年 1 月 1 起至 2024 年 12 月 31 日。本
报告期内按 15%的税率缴纳企业所得税。
（9）子公司惠州迈锐于 2021 年 12 月 31 日取得证书编号为 GR202144015220 的高
新技术企业证书，享受税收优惠的期间为 2021 年 1 月 1 起至 2023 年 12 月 31 日。本
报告期内按 15%的税率缴纳企业所得税。
（10）根据香港税例，香港有限公司的离岸收入可以从利得税豁免。香港有限公
司所经营的业务，均非在香港境内进行，公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。一
经批准，所有离岸收入均不需支付香港的利得税。子公司香港伟廸、香港以诺享受离
岸收入利得税豁免。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指 2023 年 12 月 31 日,
“期初”指 2022 年 12 月 31 日,“本期”指 2023 年度，“上期”指 2022 年度。
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 199,675.37 485,850.65
银行存款 1,346,007,545.75 1,219,767,444.92
其他货币资金 274,677,246.94 326,340,040.19
合计 1,620,884,468.06 1,546,593,335.76
其中：存放在境外的款项总额 91,441,851.01 135,003,514.27
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额 283,034,913.56 323,012,172.76
（二）交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额 指定理由和依据
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 10,090,540.00 --
其中：
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
合计 10,090,540.00 --
（三）应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据
商业承兑票据 2,043,670.08 7,308,115.98
合计 2,043,670.08 7,308,115.98
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
账面价值 计提 账面价值
比例 计提比 比例
金额 金额 金额 金额 比例
（%） 例（%） （%）
（%）
按单项计提坏
账准备的应收
票据
按组合计提坏
账准备的应收 2,145,121.29 100.00 101,451.21 4.73 2,043,670.08 7,652,642.40 100.00 344,526.42 4.50 7,308,115.98
票据
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
账面价值 计提 账面价值
比例 计提比 比例
金额 金额 金额 金额 比例
（%） 例（%） （%）
（%）
其中：
银行承兑票据
商业承兑票据 2,145,121.29 100.00 101,451.21 4.73 2,043,670.08 7,652,642.40 100.00 344,526.42 4.50 7,308,115.98
合计 2,145,121.29 100.00 101,451.21 4.73 2,043,670.08 7,652,642.40 100.00 344,526.42 4.50 7,308,115.98
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑票据
商业承兑票据 2,145,121.29 101,451.21 4.73
合计 2,145,121.29 101,451.21 4.73
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 344,526.42 243,075.21 101,451.21
合计 344,526.42 243,075.21 101,451.21
期末公司无质押的应收票据。
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据
商业承兑票据 2,110,121.29
合计 2,110,121.29
本期无实际核销的应收票据。
（四）应收账款
账龄 期末余额 期初余额
合计 2,254,573,457.54 2,505,765,468.31
减：坏账准备 272,721,140.93 237,601,255.16
应收账款账面价值 1,981,852,316.61 2,268,164,213.15
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备的应收账款 212,611,158.36 9.43 140,593,219.46 66.13 72,017,938.90
按组合计提坏账准备的应收账款 2,041,962,299.18 90.57 132,127,921.47 6.47 1,909,834,377.71
其中：
账龄组合 2,041,962,299.18 90.57 132,127,921.47 6.47 1,909,834,377.71
并表关联方组合
合计 2,254,573,457.54 100.00 272,721,140.93 12.10 1,981,852,316.61
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备的应收账款 169,597,847.27 6.77 99,882,404.11 58.89 69,715,443.16
按组合计提坏账准备的应收账款 2,336,167,621.04 93.23 137,718,851.05 5.90 2,198,448,769.99
其中：
账龄组合 2,336,167,621.04 93.23 137,718,851.05 5.90 2,198,448,769.99
并表关联方组合
合计 2,505,765,468.31 100.00 237,601,255.16 9.48 2,268,164,213.15
按单项计提坏账准备：
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
中铁三局集团有限公司沪苏湖 2
包
中铁十二局集团有限公司十二
局湖杭项目一分部
中铁十二局集团有限公司十二
局湖杭项目三分部
中铁十二局集团有限公司十二
局湖杭项目五分部
慈溪市博远光电科技有限公司 414,425.90 414,425.90
上虞市日峰照明电器有限公司 519,023.18 519,023.18
奥其斯科技股份有限公司 868,720.00 868,720.00
经营情况恶化，
扣减预计收回
北京锤子数码科技有限公司 17,204,943.17 17,204,943.17 17,204,943.17 17,204,943.17 100.00
款项金额后全
额计提
经营情况恶化，
芜湖市兴飞通讯技术有限公司 37,604,640.69 37,604,640.69 37,604,640.69 37,604,640.69 100.00
已提交仲裁
扣减预计可收
VOTOGLOBAL（HK）LIMITED 3,641,259.89 3,641,259.89 3,703,005.40 3,703,005.40 100.00 回金额后全额
计提
扣减预计可收
MMAXCOMMUNICATIONS,INC. 91,358,964.34 36,543,585.76 92,908,155.06 65,035,708.52 70.00 回金额后全额
计提
起诉后达成和
解分期归还，扣
中铁广州局沪苏湖项目 30,434,291.82 7,111,687.60 23.37 减预计可收回
金额后全额计
提
起诉后达成和
解分期归还，扣
IOI 棕榈城（2012JP01 地块）工
程等项目
金额后全额计
提
扣减预计可收
河南艾蒙光电科技有限公司 701,508.20 290,301.64 41.38 回金额后全额
计提
扣减预计可收
郁金香广告传播（上海）有限公
司
计提
扣减预计可收
深圳倍特尔光电科技有限公司 143,416.00 143,416.00 100.00 回金额后全额
计提
扣减预计可收
深圳市多亲科技有限公司 4,618,175.80 1,847,270.32 40.00 回金额后全额
计提
合计 169,597,847.27 99,882,404.11 212,611,158.36 140,593,219.46 66.13
按账龄组合计提坏账准备：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 2,041,962,299.18 132,127,921.47 6.47
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 转回 收回已核销 转销或核销 其他
按单项计提坏账准备 99,882,404.11 44,685,186.32 3,085,805.52 1,802,169.08 913,603.63 140,593,219.46
按组合计提坏账准备 137,718,851.05 1,902,927.70 -8,956.63 7,730,409.02 227,595.11 132,127,921.47
合计 237,601,255.16 46,588,114.02 3,085,805.52 -8,956.63 9,532,578.10 1,141,198.74 272,721,140.93
项目 核销金额
实际核销的应收账款 9,532,578.10
占应收账款和合同资 应收账款坏账准备和
应收账款和合同资产
单位名称 应收账款期末余额 合同资产期末余额 产期末余额合计数的 合同资产减值准备期
期末余额
比例（%） 末余额
深圳市大疆如影科技
有限公司
HMD global Oy 208,575,158.25 208,575,158.25 9.25 2,085,751.60
华为终端有限公司 126,802,682.80 126,802,682.80 5.62 1,268,026.83
中铁二十四局集团有
限公司
SCHOKLLC 92,939,793.20 92,939,793.20 4.12 1,268,026.83
合计 768,225,172.23 768,225,172.23 34.07 12,587,326.61
（五）应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 32,803,304.54 13,535,903.83
其他票据 24,061,566.80 34,192,384.27
合计 56,864,871.34 47,728,288.10
减：坏账准备
应收款项融资账面价值 56,864,871.34 47,728,288.10
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 93,132,096.25
其他票据 275,567,441.64
合计 368,699,537.89
本期无实际核销的应收款项融资。
（六）预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 122,225,333.05 100.00 236,448,885.37 100.00
注：账龄超过 1 年的预付款项主要系子公司中诺通讯尚未结算的货款。
单位名称 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例（%）
Qualcomm CDMA Technologies Asia-Pacificpte. LTD 29,610,700.42 24.23
北京焱隆商贸有限公司 15,896,272.62 13.01
浙江浩昌建材实业有限公司 5,949,437.32 4.87
上海闽创联实业有限公司 5,378,172.28 4.40
福建华佳彩有限公司 5,000,000.00 4.09
合计 61,834,582.64 50.59
（七）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 25,355,979.75 52,994,420.65
合计 25,355,979.75 52,994,420.65
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
合计 41,216,025.03 82,291,812.44
减：坏账准备 15,860,045.28 29,297,391.79
其他应收款账面价值 25,355,979.75 52,994,420.65
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金、保证金（经营性） 28,367,575.88 54,438,537.43
备用金及预支工作款 248,812.86 505,863.75
员工个人借款 283,870.02 371,108.01
预付货款转入 2,312,994.26 3,028,015.85
其他往来款 516,775.58 4,299,950.74
代垫款 3,946,828.38 4,706,865.43
应收华兴证券国债款 9,210,226.00
其他 5,539,168.05 5,731,245.23
合计 41,216,025.03 82,291,812.44
（3）按坏账计提方法分类披露
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期信
用损失（未发生信用 用损失（已发生信用
用损失
减值） 减值）
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -227,254.57 227,254.57
--转回第二阶段
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期信
用损失（未发生信用 用损失（已发生信用
用损失
减值） 减值）
--转回第一阶段
本期计提 243,830.89 3,960,404.60 4,204,235.49
本期转回 379,719.66 6,727,839.10 7,107,558.76
本期转销 10,535,650.29 10,535,650.29
本期核销
其他变动 112.33 1,514.72 1,627.05
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏账准备 9,550,226.00 9,210,226.00 340,000.00
按组合计提坏账准备 19,747,165.79 2,903,323.27 1,325,424.29 1,627.05 15,520,045.28
合计 29,297,391.79 2,903,323.27 10,535,650.29 1,627.05 15,860,045.28
（5）本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 10,535,650.29
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额
比例（%）
中铁一局集团有限公司沪苏湖铁路站前Ⅶ
保证金 6,359,231.18 2-4 年 15.43 5,002,786.83
标项目经理部
东莞市胜远实业投资有限公司 押金保证金 4,149,124.02 1 年以内（含 1 年） 10.07 207,456.20
中国移动通信集团终端有限公司 保证金 3,900,000.00 1 年以内、1-2 年 9.46 585,000.00
深圳市龙华区政府物业管理中心（龙华区
押金保证金 2,405,621.27 3 年以上 5.84 2,405,621.27
财政局）
陕西永利投资置业有限公司 押金保证金 1,632,090.00 1 年以内（含 1 年） 3.96 16,320.90
合计 18,446,066.47 44.75 8,217,185.20
（九）存货
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备或 存货跌价准备或
账面余额 合同履约成本减 账面价值 账面余额 合同履约成本减 账面价值
值准备 值准备
原材料 703,510,508.94 151,616,509.28 551,893,999.66 838,310,553.25 118,977,812.43 719,332,740.82
自制半成品及在产品 122,167,366.12 3,763,548.79 118,403,817.33 217,284,805.18 33,836,811.20 183,447,993.98
库存商品 255,689,031.23 70,705,730.83 184,983,300.40 393,114,999.35 67,947,121.36 325,167,877.99
委托加工物资 207,930,812.33 25,431,511.22 182,499,301.11 194,679,220.49 27,713,360.62 166,965,859.87
发出商品 20,672,729.83 3,306,246.46 17,366,483.37 45,007,340.75 3,894,664.64 41,112,676.11
合计 1,309,970,448.45 254,823,546.58 1,055,146,901.87 1,688,396,919.02 252,369,770.25 1,436,027,148.77
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 汇率调整
原材料 118,977,812.43 83,797,206.02 51,717,926.19 -559,417.02 151,616,509.28
自制半成品及在产品 33,836,811.20 2,085,655.13 32,159,736.32 -818.78 3,763,548.79
库存商品 67,947,121.36 22,413,029.44 19,657,563.69 -3,143.72 70,705,730.83
委托加工物资 27,713,360.62 7,908,487.52 10,190,336.92 25,431,511.22
发出商品 3,894,664.64 897,097.42 1,485,515.60 3,306,246.46
合计 252,369,770.25 117,101,475.53 115,211,078.72 -563,379.52 254,823,546.58
（十）一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期定期存单 328,251,308.72 412,092,278.01
一年内到期的分期收款销售商品 4,206,651.45 6,891,667.16
一年内到期的应收融资租赁款 7,104,707.99 6,785,890.98
合计 339,562,668.16 425,769,836.15
（十一）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵税额（含待认证、待抵扣进项） 91,821,110.25 76,009,928.51
预缴所得税 255,555.21 3,208,742.80
应收出口退税 4,659,849.92 6,324,756.36
待摊费用 20,411,212.74 19,576,413.75
定期存款 98,386,544.34 55,865,096.49
合计 215,534,272.46 160,984,937.91
（十二）长期应收款
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
融资租赁款 78,984,522.92 78,984,522.92 86,087,212.19 86,087,212.19
其中：未实现融资收益 14,475,218.01 14,475,218.01 18,245,089.90 18,245,089.90
分期收款销售商品 2,278,092.18 115,086.90 2,163,005.28
合计 81,262,615.10 115,086.90 81,147,528.20 86,087,212.19 86,087,212.19 --
（十三）长期股权投资
本期增减变动
期初余额 其他 期末余额 减值准备
被投资单位 其他 计提
（账面价值） 追加 减少 权益法下确认 综合 宣告发放现金 （账面价值） 期末余额
权益 减值 其他
投资 投资 的投资损益 收益 股利或利润
变动 准备
调整
一、合营企业
福建省福诺创业投
资合伙企业（有限 213,060,410.02 -11,837,840.26 22,796,372.62 178,426,197.14
合伙）
福州市鼓楼福锐星
光创业投资合伙企 14,490,399.21 -106,093.87 292,899.21 14,091,406.13
业（有限合伙）
小计 227,550,809.23 -11,943,934.13 23,089,271.83 192,517,603.27
二、联营企业
苏州华业纳星创业
投资合伙企业（有 39,880,568.82 -417,093.71 39,463,475.11
限合伙）
小计 39,880,568.82 -417,093.71 39,463,475.11
合计 267,431,378.05 -12,361,027.84 23,089,271.83 231,981,078.38
（十四）其他权益工具投资
累计
本期 计入
指定为以公允价
确认 其他
期末 累计计入其他综 值计量且其变动
本期增减变动 的股 综合
余额 合收益的利得 计入其他综合收
利收 收益
期初 益的原因
项目 入 的损
余额
失
本期计入
本期计入其
追加 减少 其他综合
他综合收益 其他
投资 投资 收益的损
的利得
失
国泰君安
投资管理
股份有限
公司
合计 23,888,178.16 568,137.20 24,456,315.36 4,635,126.90 --
（十五）固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 889,828,138.30 981,135,041.05
固定资产清理
合计 889,828,138.30 981,135,041.05
（1）固定资产情况
项目 房屋建筑物 节能项目资产 机器设备 运输设备 管理用具 合计
一、账面原值
（1）购置 1,724,897.93 2,500,696.30 521,620.76 6,933,942.40 11,681,157.39
（2）在建工程转入 4,673,899.67 4,089,085.58 1,246,933.03 10,009,918.28
（3）其他 2,567,699.13 2,567,699.13
（1）处置或报废 627,504.03 38,536,426.05 2,896,888.53 21,814,022.05 63,874,840.66
（2）其他 461,874.75 461,874.75
二、累计折旧
（1）计提 12,811,955.26 6,732,092.90 68,026,962.68 659,371.76 21,864,269.59 110,094,652.19
（2）其他
（1）处置或报废 627,504.03 34,420,146.77 2,656,331.19 19,317,937.15 57,021,919.14
（2）其他
三、减值准备
项目 房屋建筑物 节能项目资产 机器设备 运输设备 管理用具 合计
（1）计提
（1）处置或报废 1,812,825.82 28,843.32 544.29 1,842,213.43
四、账面价值
（2）暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 22,268,095.61 12,726,022.56 3,504,763.20 6,037,309.85
管理用具 3,510,575.78 2,481,495.25 96,072.27 933,008.26
合计 25,778,671.39 15,207,517.81 3,600,835.47 6,970,318.11
（十六）在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 22,474,578.47 7,834,095.09
工程物资
合计 22,474,578.47 7,834,095.09
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
两融-管理信息化系统 40,625.01 40,625.01
待安装设备 3,149,917.94 3,149,917.94 1,284,457.77 1,284,457.77
南国风光伏 182,822.22 182,822.22 182,822.22 182,822.22
市政 EMC 3,821,675.56 3,821,675.56
软件 364,778.76 364,778.76 1,727,008.84 1,727,008.84
车间改造 27,358.49 27,358.49 960,327.91 960,327.91
办公楼装修款 255,002.55 255,002.55
厂房装修 18,677,520.73 18,677,520.73
合计 22,657,400.69 182,822.22 22,474,578.47 8,016,917.31 182,822.22 7,834,095.09
（2）重要在建工程项目本期变动情况
工程累
计投入 利息资 其中：本期 本期利息
期初 本期转入固 本期其他减少 期末 工程 资金
项目名称 预算数 本期增加金额 占预算 本化累 利息资本 资本化率
余额 定资产金额 金额 余额 进度 来源
比例 计金额 化金额 （%）
（%）
以诺 2 号 募集资
厂房 2 期 27,981,651.38 330,188.68 25,246,467.54 25,576,656.22 91.41 100% 金、自
装修 筹
以诺 2 号
厂房 3 期 36,660,550.46 18,635,067.90 18,635,067.90 50.83 60% 自筹
装修
合计 64,642,201.84 330,188.68 43,881,535.44 25,576,656.22 18,635,067.90
（十七）使用权资产
项目 房屋建筑物 机器设备 合计
一、账面原值
（1）租入 39,865,603.22 39,865,603.22
（2）其他
（1）合同到期 2,204,718.25 1,800,893.55 4,005,611.80
（2）其他 97,811,841.05 908,127.35 98,719,968.40
二、累计折旧
（1）计提 33,911,423.43 312,043.99 34,223,467.42
（1）合同到期 2,204,718.25 1,800,893.57 4,005,611.82
（2）其他 51,467,043.06 357,747.13 51,824,790.19
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（十八）无形资产
项目 土地使用权 计算机软件 专利及著作权 商标 特权使用权 合计
一、账面原值
（1）购置 1,562,010.37 1,562,010.37
（2）内部研发 725,439.85 56,557,902.33 57,283,342.18
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 1,138,983.16 17,616,221.58 56,844,772.18 108,936.01 75,708,912.93
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 67.97%。
公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。
（十九）商誉
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
企业合并形成的 其他 处置 其他
福建省蓝图节能投资有限公司 1,058,242.88 1,058,242.88
武汉蓝图兴业节能服务有限公司 353,311.69 353,311.69
深圳市迈锐光电有限公司 104,690,879.22 104,690,879.22
福建福日友好环境科技有限公司 2,097,849.68 2,097,849.68
深圳市源磊科技有限公司 29,267,773.00 29,267,773.00
深圳市中诺通讯有限公司 420,277,329.62 420,277,329.62
深圳市迅锐通信有限公司 105,929,215.34 105,929,215.34
深圳市优利麦克科技开发有限公司 66,172,099.77 66,172,099.77
合计 729,846,701.20 353,311.69 729,493,389.51
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
合并
计提 处置 其他
增加
福建省蓝图节能投资有限公司 1,058,242.88 1,058,242.88
武汉蓝图兴业节能服务有限公司 353,311.69 353,311.69
深圳市迈锐光电有限公司 104,690,879.22 104,690,879.22
福建福日友好环境科技有限公司 2,097,849.68 2,097,849.68
深圳市源磊科技有限公司 29,267,773.00 29,267,773.00
深圳市中诺通讯有限公司 107,540,000.00 21,830,000.00 129,370,000.00
深圳市优利麦克科技开发有限公司 13,760,000.00 13,760,000.00
合计 245,008,056.47 35,590,000.00 353,311.69 280,244,744.78
名称 所属资产组或组合的构成及依据 所属经营分部及依据 是否与以前年度保持一致
深圳市中诺通讯股份有限公司商誉系
深圳市中诺通讯股份有限公司资产组 2014 年收购形成，管理层认为相对独 智慧家电与通讯产品 是
立的资产组
深圳市迅锐通信有限公司商誉系 2016
深圳市迅锐通信有限公司资产组 年收购形成，管理层认为相对独立的 智慧家电与通讯产品 是
资产组
深圳市优利麦克科技开发有限公司商
深圳市优利麦克科技开发有限公司 誉系 2018 年收购形成，管理层认为相 智慧家电与通讯产品 是
对独立的资产组
注：深圳市中诺通讯股份有限公司商誉分摊至深圳市中诺通讯股份有限公司资产
组（以下简称中诺通讯资产组，包括深圳市中诺通讯有限公司、广东以诺通讯有限公
司、北京讯通安添通讯科技有限公司、深圳市福日中诺电子科技有限公司、福日以诺
（香港）电子科技有限公司、深圳市中诺智联科技有限公司、江西中诺电子工业有限
公司）的部分资产和负债、对苏州华业纳星创业投资合伙企业（有限合伙）、福建省
福诺创业投资合伙企业（有限合伙）的投资，（不包括福日电子收购中诺通讯后由中
诺通讯收购的深圳市迅锐通信有限公司及深圳市优利麦克科技开发有限公司，同时剔
除了 2019 年 12 月农银金融资产投资有限公司以现金方式增资的 7 亿元人民币现金、
年、2022 年支付的股东农银金融资产投资有限公司分红 4,549.35 万元、4,550.00 万
元、3,166.30 万元。）
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
（万元）
预测期 预测期的关 预测期的关键参数的确定 稳定期的 稳定期的关键参
项目 账面价值 可收回金额 减值金额
的年限 键参数 依据 关键参数 数的确定依据
根据公司历史经营状况及
中诺通讯资产组 35,702.75 33,520.00 2,183.00
行业发展趋势等资料，采用
稳定期收 稳定期收入增长
迅锐通信资产组 43,947.86 63,300.00 两阶段模型，即 2024 年
收入增长 入增长 率为 0.00%，利润
-2028 年根据公司实际情况
和政策、市场等因素对资产
折现率 率、折现 测期最后一年一
组企业收入、成本费用、利
优利麦克资产组 12,602.79 10,882.00 1,720.79 率 致
润等进行合理预测，之后为
稳定期。
合计 92,253.40 107,702.00 3,903.79 -- -- -- -- --
注：优利麦克资产组归属于母公司股东的商誉减值金额为人民币 1376 万元。
（二十）长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 87,815,822.64 31,943,570.24 16,223,646.72 9,426,047.36 94,109,698.80
模具费用摊销 3,454,231.35 8,216,614.69 7,900,624.78 3,770,221.26
螺洲大桥仓库改造 314,886.07 198,875.40 116,010.67
其他 4,262,306.33 5,806,785.11 3,477,628.06 -21,633.33 6,613,096.71
合计 95,847,246.39 45,966,970.04 27,800,774.96 9,404,414.03 104,609,027.44
（二十一）递延所得税资产/递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
职工薪酬 21,875,779.04 3,741,007.07 25,126,137.34 4,429,736.95
资产减值准备 332,651,914.42 66,695,829.33 327,132,010.70 67,973,073.22
未弥补亏损 160,809,402.34 40,202,350.58 277,329,020.57 67,737,308.62
预提费用 797,194.46 199,298.62 851,888.90 212,972.23
合并抵销未实现损益 10,801,958.57 2,048,200.82 12,196,075.61 2,166,557.12
其他权益工具公允价值变动
预计负债 6,642,272.29 1,001,561.15 4,976,846.50 761,887.13
租赁负债 172,414,986.91 40,486,224.91 231,848,862.00 53,709,759.43
合计 705,993,508.03 154,374,472.48 879,460,841.62 196,991,294.70
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
交易性金融工具、衍生金融工具
的估值
其他权益工具公允价值变动 4,635,126.90 1,158,781.72 4,066,989.70 1,016,747.43
被收购子公司的评估增值 12,611,907.62 3,152,976.90 13,057,654.92 3,264,413.64
境外子公司所得税率差 13,985,369.07 2,097,805.36
内部票据贴现待摊费用
定期存单利息 2,045,696.26 511,424.07 21,375,224.40 5,343,806.10
合伙企业投资收益 77,984,714.85 19,496,178.71 113,278,651.31 28,319,662.82
使用权资产 83,915,119.01 18,328,110.80 125,321,572.33 27,243,825.79
内部票据贴现待摊费用 7,801,630.67 1,950,407.67 11,893,907.06 2,973,476.77
长期应收款 86,089,230.91 21,522,307.73 97,835,792.18 24,458,948.05
合计 275,083,426.22 66,120,187.60 400,905,700.97 94,741,320.96
递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产
项目
期末互抵金额 或负债期末余额 期初互抵金额 或负债期初余额
递延所得税资产 62,249,892.88 92,124,579.60 86,025,359.58 110,965,935.12
递延所得税负债 62,249,892.88 3,870,294.72 86,025,359.58 8,715,961.38
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 449,263,751.62 322,048,231.44
可抵扣亏损 1,317,186,340.91 1,227,469,610.67
合计 1,766,450,092.53 1,549,517,842.11
年份 期末金额 期初金额 备注
合计 1,317,186,340.91 1,227,469,610.67 --
（二十二）其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程设备款 765,094.77 765,094.77 3,766,923.30 3,766,923.30
预付房屋款 800,838.00 800,838.00 800,838.00 800,838.00
无形资产预付款 281,238.94 281,238.94 60,000.00 60,000.00
长期定期存单 133,437,323.66 133,437,323.66 304,741,257.53 304,741,257.53
增值税留抵税额 22,548.23 22,548.23
节能项目债权资产 180,680,371.55 174,976,371.55 5,704,000.00 183,996,463.09 171,996,463.09 12,000,000.00
合计 315,987,415.15 174,976,371.55 141,011,043.60 493,365,481.92 171,996,463.09 321,369,018.83
（二十三）所有权或使用权受到限制的资产
期末 期初
项目
受限 受限 受限 受限
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
类型 情况 类型 情况
货币资金 283,034,913.56 283,034,913.56 注1 323,012,172.76 323,012,172.76 注1
应收账款 注2 8,467,614.69 8,226,938.54 注2
固定资产 783,301,524.20 570,981,108.12 注3 798,192,621.45 612,285,486.48 注3
无形资产 32,350,958.00 25,095,294.57 注3 32,350,958.00 25,742,313.81 注3
一年内到期的其他非
流动资产
其他流动资产-定期
存款
其他非流动资产-长
期定期存款
合计 1,598,116,435.49 1,378,540,355.98 1,914,696,943.37 1,721,940,488.06
注 1.货币资金受限情况
（1）期初其他货币资金中保函保证金 4,205,970.13 元、银行承兑汇票保证金
元 。 期 末 其 他 货 币 资 金 中 保 函 保 证 金 6,043,719.54 元 、 银 行 承 兑 汇 票 保 证 金
（ 2 ） 期 初 银 行 存 款 325,779.62 元 诉 讼 冻 结 款 使 用 受 限 。 期 末 银 行 存 款
注 2.应收账款受限情况
期初应收账款受限情况：子公司深圳中诺以应收应收联通华盛通信有限公司、中
国移动通信集团终端有限公司应收账款 8,226,938.54 元为质押，在光大银行深圳分行
开具信用证，并集团内以信用证结算并贴现。
期末应收账款受限情况：（1）子公司深圳中诺以应收中邮通信设备有限公司未来
两年到期的全部应收账款为质押向中国光大银行深圳上梅林支行借款。
（2）子公司广东以诺以应收北京得特创新科技有限公司的全部应收账款向中国银
行东莞大朗支行质押借款。
（3）子公司深圳中诺以应收中邮通信设备有限公司未来两年到期的全部应收账款
为质押开具信用证，并在集团内以信用证结算并贴现，截止资产负债表日尚未到期。
注 3.无形资产和固定资产受限情况
（1）子公司惠州市迈锐光电有限公司以证号为粤（2021）惠州市不动产权第
（2）子公司广东以诺向租赁公司售后回租机器设备，同时以该批设备为本次售后
回租的应付融资租赁款提供抵押保证。截止 2023 年 12 月 31 日，该设备的净值
（3）子公司广东以诺以证号为粤（2016）东莞不动产权第 0074387、0074386、
给银行作为借款担保。截止 2023 年 12 月 31 日，该房屋建筑物净值 290,451,072.41
元，土地使用权净值 15,034,935.27 元。
（4）子公司福日中诺向租赁公司售后回租机器设备，同时以该批设备为本次售后
回租的应付融资租赁款提供抵押保证。截止 2023 年 12 月 31 日，该设备的净值
注 4.一年内到期的其他非流动资产受限情况
子公司深圳中诺、广东以诺将持有的长期大额存单作为银行承兑汇票的开票保证
金质押给银行。
注 5.其他流动资产受限情况
子公司深圳迈锐、信息技术以定期存款作为银行承兑汇票的开票保证金质押给银
行。
注 6.其他非流动资产受限情况
子公司东莞源磊将定期存单 3,356,627.4 作为电费保证金，子公司福日实业以定
期存款 80,399,559.27 作为银行承兑汇票的开票保证金质押给银行。
（二十四）短期借款
项目 期末余额 期初余额
质押借款 1,061,856,583.33 1,133,054,236.11
抵押借款 78,204,129.67 176,721,939.70
保证借款 323,974,359.72 454,507,802.77
信用借款 205,200,694.45 240,275,916.68
合计 1,669,235,767.17 2,004,559,895.26
（一）质押借款期末数 1,061,856,583.33 元，其中：
A.质押借款中 250,267,361.11 系本公司集团内子公司深圳中诺以应收中邮通信
设备有限公司未来两年到期的全部应收账款为质押向中国光大银行深圳上梅林支行借
款，同时由福建福日电子股份有限公司和子公司广东以诺提供连带责任担保；
B.质押借款中 411,500,000.00 元系本公司集团内以信用证结算并贴现的未到期
金额,质押一定比例保证金，同时由福建福日电子股份有限公司提供连带责任担保；
C.质押借款中 80,089,222.22 元系本公司集团内子公司广东以诺以应收北京得特
创新科技有限公司的全部应收账款向中国银行东莞大朗支行质押借款，同时由福建福
日电子股份有限公司提供连带责任担保；
D.质押借款中 200,000,000.00 元系本公司集团内以银行承兑汇票结算并贴现的
未到期金额,以大额存单质押；
E.质押借款中 120,000,000.00 元系本公司集团内以信用证结算并贴现的未到期
金额,以应收中邮通信设备有限公司的应收账款质押，同时由福建福日电子股份有限公
司提供连带责任担保；
（二）抵押借款 78,204,129.67 元，其中：
A.抵押借款中 28,204,129.67 元，系子公司惠州迈锐以房产向珠海华润银行股份
有限公司惠州分行进行抵押，抵押物为粤（2021）惠州市不动产权第 5040539 号；
B.抵押借款期末数 50,000,000.00 元系本公司集团内以信用证结算并贴现的未到
期金额,子公司广东以诺房地产抵押，同时由福建福日电子股份有限公司提供连带责任
担保；
（三）保证借款 323,974,359.72 元，其中：
A.保证借款中 285,267,484.72 元系由福建福日电子股份有限公司提供连带责任
担保；
B.保证借款中 4,706,875.00 元系子公司深圳旗开的流贷，由深圳市中小企业融资
担保有限公司提供连带责任保证;
C.保证借款中 24,000,000.00 元系子公司深圳旗开以信用证结算并贴现的未到期
金额，同时由福建福日电子股份有限公司提供连带责任保证;
D.保证借款中 10,000,000.00 元系子公司福日实业以信用证结算并贴现的未到期
金额,同时由福建福日电子股份有限公司提供连带责任保证。
（四）信用借款 205,200,694.45 元，系福建福日电子股份有限公司向海峡银行股
份有限公司借款 170,195,555.56 元、惠州迈锐向中国光大银行股份有限公司惠州分行
借款 5,005,138.89 元、福日实业向海峡银行股份有限公司借款 30,000,000.00 元。
本期无逾期未偿还的短期借款。
（二十五）应付票据
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 790,568,299.44 1,000,798,962.68
合计 790,568,299.44 1,000,798,962.68
本期末无已到期未支付的应付票据。
（二十六）应付账款
项目 期末余额 期初余额
货款 1,414,457,220.97 1,619,167,324.72
工程款设备款 47,640,206.55 58,610,459.68
加工费 80,385,290.49 61,819,752.21
预提费用 24,179,299.77 9,493,637.15
其他办公用品 244,827.21 207,089.09
设备租金 49,340.00 83,418.09
运费 232,974.19 405,542.79
水电费 404,267.55
合计 1,567,189,159.18 1,750,191,491.28
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
辽宁科技大学工程技术有限公司 40,454,509.62 翼钢节能项目工程尚未竣工结算
合计 40,454,509.62 --
（二十七）合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收客户货款 176,268,755.46 191,036,838.57
合计 176,268,755.46 191,036,838.57
（二十八）应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 汇率调整 期末余额
一、短期薪酬 121,201,018.27 821,872,017.19 816,692,208.91 3,733.24 126,384,559.79
二、离职后福利-设定提存
计划
三、辞退福利 7,731,244.37 11,817,276.06 19,548,520.43
四、一年内到期的其他福利
合计 130,090,130.57 884,989,351.77 887,839,428.46 3,733.24 127,243,787.12
项目 期初余额 本期增加 本期减少 汇率调整 期末余额
其中：医疗保险费 713,966.91 21,089,805.08 21,301,175.73 502,596.26
工伤保险费 27,793.05 1,074,992.58 1,081,242.64 21,542.99
生育保险费 11,333.39 1,042,066.26 1,053,399.65
补充医疗保险费
其他
合计 121,201,018.27 821,872,017.19 816,692,208.91 3,733.24 126,384,559.79
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 1,157,867.93 51,300,058.52 51,598,699.12 859,227.33
（二十九）应交税费
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 14,268,563.22 4,603,367.43
个人所得税 10,770,898.85 11,380,984.76
增值税 8,278,265.63 27,066,383.33
城市维护建设税 350,734.07 1,037,833.12
教育费附加及地方教育费附加 259,464.01 780,786.26
房产税 1,260,913.19
土地使用税 163,675.11 33,333.57
江海堤防工程维护管理费（防洪费） 723.02
印花税 2,278,478.31 2,566,505.30
营业税 140,000.00 143,158.95
其他税费 1,843.75 412.95
合计 37,772,836.14 47,613,488.69
（三十）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 78,455,637.63 119,582,585.34
合计 78,455,637.63 119,582,585.34
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
预提费用 26,227,783.14 24,594,490.61
其他往来款 2,151,026.84 9,122,083.88
客户保证金、押金 15,804,746.41 19,098,944.73
其他 34,272,081.24 66,767,066.12
合计 78,455,637.63 119,582,585.34
（三十一）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
合计 520,836,284.74 188,300,060.80
A.一年内到期的长期借款 50,378,125.00 元，系本公司以所持中诺通讯 34.4149%
股权为质押，向福建海峡银行福州鼓楼支行申请的质押借款；
B.一年内到期的长期借款 100,223,513.90 元，系本公司在华夏银行福州江滨支行
的信用借款；
C.一年内到期的长期借款 1,153,138.89 元系福日实业在中国进出口银行福建省
分行的担保借款，由福建福日电子股份有限公司提供担保；
D.一年内到期的长期借款 239,026,196.67 元，系子公司深圳中诺向中国进出口银
行深圳分行的担保借款，由福建福日电子股份有限公司提供连带责任担保；
E.一年内到期的长期借款 48,041,066.67 元，系子公司广东以诺向华夏银行东莞
东城支行的担保借款，由福建福日电子股份有限公司提供连带责任担保。
（三十二）其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 16,691,242.96 9,046,163.23
个人借款 20,230,000.00 20,556,075.00
合计 36,921,242.96 29,602,238.23
（三十三）长期借款
长期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押借款 200,000,000.00 250,000,000.00
抵押借款
保证借款 148,000,000.00 435,800,000.00
信用借款 92,500,000.00 95,000,000.00
合计 440,500,000.00 780,800,000.00
A.质押借款 200,000,000.00 元系本公司以所持中诺通讯 34.4149%股权为质押，
向福建海峡银行福州鼓楼支行申请的长期借款；
B.保证借款中 148,000,000.00 元系子公司福日实业向中国进出口银行福建省分
行借款，由福建福日电子股份有限公司提供担保;
C.信用借款 92,500,000.00 元系本公司在华夏银行福州分行的借款。
（三十四）租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 170,141,580.38 203,044,154.88
减：未确认融资费用 22,725,298.58 28,085,241.10
合计 147,416,281.80 174,958,913.78
（三十五）长期应付款
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 17,607,327.35 74,837,036.11
专项应付款
合计 17,607,327.35 74,837,036.11
按款项性质列示长期应付款
项目 期末余额 期初余额
应付固定资产售后回租融资款 74,570,662.80 151,155,815.30
小计 74,570,662.80 151,155,815.30
减：一年内到期长期应付款 56,963,335.45 76,318,779.19
合计 17,607,327.35 74,837,036.11
（三十六）预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
对外提供担保 4,471,937.43 4,063,969.23
未决诉讼 1,988,592.78
产品质量保证 553,517.83 392,681.00
待执行的亏损合同 11,513,263.93 11,395,163.93
其他
合计 18,527,311.97 15,851,814.16 --
（三十七）递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 19,882,665.00 8,233,104.00 5,035,116.74 23,080,652.26
合计 19,882,665.00 8,233,104.00 5,035,116.74 23,080,652.26
涉及政府补助的项目
与资产相关
本期新增补助 本期计入营业 本期计入其他 本期冲减成本
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额 /与收益
金额 外收入金额 收益金额 费用金额
相关
消费类无人机产品生产线
自动化技术改造
智能穿戴产品生产线技术
升级改造项目
东莞市工业和信息化局设
备事后奖励项目（智能终 4,229,387.30 517,815.24 3,711,572.06 与资产相关
端制造技术改造项目）
自动化智能化改造项目 879,849.24 249,999.96 629,849.28 与资产相关
手机自动化生产线技术改
造项目
东莞市经济和信息化专项
资金绿色制造专题项目
手机 SMT 生产线及仓储智
能化改造项目
基于工业互联网的智能制
造运营管理平台
产业集群工业互联数字化
升级项目
技术改造项目
重 2022N020 面向
与资产和收
益相关
技术研究
与收益相关政府补助-材
料费/测试费/加工费/人
员费（面向 5GNRRedCap
模组的关键技术研究）
与资产相关政府补助-设
备费（面向 5GNRRedCap 129,000.00 25,083.33 103,916.67 与资产相关
模组的关键技术研究）
电极式零辐射移动智能母
婴连续监护系统项目研发
pilltracker 智能药物管
理系统
收深圳市龙华区工业和信
息化局--2021 年技术改 780,000.00 94,939.04 685,060.96 与资产相关
造项目第一批
小间距 LED 显示屏 3D 全息
项目
屏体弧形拼接装置及 LED
屏原创项目
与资产相关
本期新增补助 本期计入营业 本期计入其他 本期冲减成本
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额 /与收益
金额 外收入金额 收益金额 费用金额
相关
低光衰、高光效白光片式
LED 光源器件产业化项目
条形（灯丝状）光源的研 82,416.95 42,999.96 39,416.99 与资产相关
发
基于氮化铝陶瓷基板的无
极调光 LED 模组研发
贴项目第一批资助计划奖 1,860,930.00 414,000.00 1,446,930.00 与资产相关
金
智能化提升项目第一批资 3,647,397.39 804,447.24 2,842,950.15 与资产相关
助计划补贴款
专项资金进口贴息款
合计 19,882,665.00 8,233,104.00 5,035,116.74 23,080,652.26
（三十八）股本
本期增减变动（+、－）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 592,988,082.00 592,988,082.00
（三十九）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 2,229,431,506.73 25,030,526.09 2,204,400,980.64
其他资本公积 32,956,533.80 32,956,533.80
合计 2,262,388,040.53 25,030,526.09 2,237,357,514.44
注：本期资本公积减少 25,030,526.09 元，系公司本期收购子公司福日照明少数
股东权益，支付的对价与收购享有的权益份额之间的差额。
（四十）其他综合收益
本期发生金额
减：前期计入 减：前期计入
项目 期初余额 期末余额
本期所得税 其他综合收 其他综合收 减：所得税 税后归属于 税后归属于
前发生额 益当期转入 益当期转入 费用 母公司 少数股东
损益 留存收益
一、不能重
分类进损益
的其他综合
收益
本期发生金额
减：前期计入 减：前期计入
项目 期初余额 期末余额
本期所得税 其他综合收 其他综合收 减：所得税 税后归属于 税后归属于
前发生额 益当期转入 益当期转入 费用 母公司 少数股东
损益 留存收益
其中：其他
权益工具投
资公允价值
变动
二、将重分
类进损益的
-2,819,988.45 406,546.96 276,253.25 130,293.71 -2,543,735.20
其他综合收
益
其中：外币
财务报表折 -2,819,988.45 406,546.96 276,253.25 130,293.71 -2,543,735.20
算差额
其他综合收
益合计
（四十一）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 55,025,010.60 55,025,010.60
合计 55,025,010.60 55,025,010.60
（四十二）未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -561,516,364.63 -246,021,387.83
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 1,965,747.17 2,878,792.20
调整后期初未分配利润 -559,550,617.46 -243,142,595.63
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -286,316,791.58 -313,833,146.29
减：提取法定盈余公积 2,574,875.54
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -845,867,409.04 -559,550,617.46
调整期初未分配利润明细：
（四十三）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 10,557,274,390.04 9,754,091,089.00 16,245,380,070.47 15,767,708,471.10
其他业务 83,949,033.07 187,793,567.61 305,076,446.73 293,719,370.17
合计 10,641,223,423.11 9,941,884,656.61 16,550,456,517.20 16,061,427,841.27
（四十四）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 5,063,667.24 4,721,351.80
教育费附加 3,679,423.21 3,504,449.21
房产税 4,465,327.66 2,335,500.61
土地使用税 397,487.33 397,453.96
印花税 8,400,068.32 12,942,274.12
其他 29,892.03 22,766.86
合计 22,035,865.79 23,923,796.56
（四十五）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 65,400,535.18 62,118,042.98
业务招待费 4,713,035.50 2,892,170.00
差旅交通费 6,766,178.10 3,164,847.99
广告宣传费 4,291,880.22 3,782,461.78
租赁费 1,534,780.07 1,074,429.01
折旧费 984,173.61 795,769.40
使用权资产折旧 1,055,752.81 667,761.65
办公费 2,225,209.93 3,521,273.00
保险费 4,392,041.99 4,654,294.45
代理服务费 11,142,766.89 7,015,086.58
售后服务费 6,469,314.71 18,128,447.50
首板样品及设计费 288,415.11 622,869.40
物料消耗 836,340.08 545,915.39
其他 6,510,813.34 5,012,877.11
合计 116,611,237.54 113,996,246.24
（四十六）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 142,773,069.46 146,266,844.81
办公费 11,754,519.76 13,132,928.71
业务招待费 3,026,043.60 2,215,973.26
差旅交通费 5,270,981.56 3,827,124.32
租赁费 9,120,923.39 11,048,750.49
折旧费 13,554,122.62 13,744,157.43
使用权资产折旧 19,683,427.89 30,417,014.28
无形资产摊销 42,896,748.12 28,151,642.07
长期待摊费用摊销 3,222,621.03 3,516,612.50
专业服务费 10,187,175.06 14,129,463.02
信息披露费 292,452.82 245,283.02
董事费 207,809.54 180,000.00
其他 13,015,709.30 16,385,756.25
合计 275,005,604.15 283,261,550.16
（四十七）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
物料消耗 28,138,907.24 27,309,891.78
职工薪酬 153,559,144.03 134,590,077.31
办公费 1,245,542.14 1,143,081.07
业务招待费 394,731.09 347,414.73
差旅交通费 4,387,265.87 1,723,230.36
租赁费 1,900,584.87 1,062,408.58
折旧费 9,187,872.68 8,677,904.92
使用权资产折旧 2,101,934.76 1,891,992.73
无形资产摊销 26,140,372.80 27,826,863.03
长期待摊费用摊销 1,332,963.41 1,739,979.22
专业服务费 2,649,025.91 3,226,315.78
测试费 14,482,700.49 29,137,133.51
其他 20,341,030.40 8,604,891.78
合计 265,862,075.69 247,281,184.80
（四十八）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 102,993,735.69 103,239,281.19
减：利息收入 14,534,057.69 19,644,937.80
加：汇兑损益 6,625,574.75 -51,102,921.58
加：手续费及其他 7,321,125.76 14,466,114.39
加：租赁负债的利息费用 9,064,903.33 10,841,327.98
合计 111,471,281.84 57,798,864.18
（四十九）其他收益
产生其他收益的来源 本期金额 上年金额
增值税即征即退收入 8,109,234.60 16,247,558.36
个税手续费返还 540,136.37 480,672.16
稳岗补贴 748,915.15 1,077,603.85
项目资金补助
LED 光源制造技术装备及管理智能化提升项目 804,447.24
残疾人用人单位政府补助 11,524.68 4,296.12
产业集群工业互联数字化升级项目 47,465.86 112,012.05
出口信用保险补贴 2,604,127.00 3,250,412.71
产生其他收益的来源 本期金额 上年金额
促进残疾人就业补贴 12,509.52 9,065.55
促进小微工业企业上规模发展资金项目补贴 100,000.00
促升规、稳在规、规上工业企业补贴 81,400.00
低光衰，高光效白光 LED 片式光源器件产业化项目资
金补助
第二批企业招用高校毕业生就业补贴款 84,000.00
东莞市财政国库支付中心 2023 年倍增计划-服务外包
发展专项
东莞市工业和信息化局设备事后奖励项目（智能终端
制造技术改造项目）
东莞市经济和信息化专项资金绿色制造专题项目 35,662.08 35,662.08
东莞市商务局 2023 年东莞市促进服务外包发展专项
资金
东莞市商务局进一步稳定陆路跨境运输项目专项资
金
服务业稳增长奖励 606,600.00
福州经济技术开发区财政局补贴-2020 年度企业研发
分段补助
福州市科技局创新券补助 23,100.00
福州市总工会-经费返还（闽工财【2023】7 号） 3,847.43
高新区瞪羚企业认定奖励 100,000.00
基于氮化铝陶瓷基板的无极调光 LED 模组研发项目资
金补助
基于工业互联网的智能制造运营管理平台 173,056.46 295,338.96
技术合同交易、知识产权确权奖励 354,000.00
见习提前留用补贴款 4,800.00
科技创新专项资金 386,504.60
科技发展专项高企认定奖补 50,000.00 100,000.00
一次性扩岗补助 15,500.00 81,000.00
屏体弧形拼接装置及 LED 显示屏原创研发项目分摊 47,000.04
企业研发市级财政补助 41,000.00 45,000.00
企业引进青年人才奖 15,000.00
企业招用高校毕业生社会保险补贴 207,000.00
深圳市 l 龙华区人力资源局（龙华区企业新型学徒制
-2021 年第七批）1-3 补贴--深人社规（2019）11 号
深圳市经济贸易和信息化委员会陈魏波 2018 年技术
改造投资补贴项目第一批资助计划奖金
深圳市龙华区工业和信息化局-2023 年三季度商贸服
务业稳增长
产生其他收益的来源 本期金额 上年金额
深圳市龙华区工业化信息化局-2023 年三季度工业稳
增长补贴
深圳市龙华区首次在深就业补贴 91,500.00
深圳市社会保险基金管理局--第七批留工培训补助 378,750.00
省级高新技术企业奖补 50,000.00
市工信局工业企业扩产增效扶持计划补贴 360,000.00
收大朗人力资源服务中心拨付吸纳就业困难人员社
保补贴
收大朗人力资源服务中心拨付吸纳脱贫人口就业补贴 65,000.00
收大朗人力资源服务中心拨付一般性岗位补贴 7,000.00
收东莞市大朗镇国库支付中心代发 2022 年项目制技
能培训补贴
收深圳市龙华区工业和信息化局--2021 年技术改造
项目第一批
手机 SMT 生产线及仓储智能化改造项目 164,265.98 310,002.75
手机自动化生产线技术改造项目 79,410.00 79,410.00
首次在深就业补贴 500.00
双丰仓库补偿款 245,015.00
外贸处 2021 年 7-12 月保费资助项目 120,000.00
外贸企业运用避险产品奖励金 47,599.00 88,381.00
稳增长补贴 986,600.00
西安市高新技术企业认定奖励 50,000.00
西安市就业见习示范基地一次性奖励 20,000.00
吸纳脱贫人口就业补贴 88,468.38
吸纳重点群体就业享受税收优惠 1,347,716.63 36,050.00
先进制造业增值税加计抵减 2,694,059.02 384,207.97
小间距 LED 显示屏的 3D 全息影像平台的研发项目分摊 42,740.04
展会补贴 50,000.00
重 2022N020 面向 5GNRRedCap 模组的关键技术研究 44,800.91
专精特新中小企业市补助 149,000.00
自动化智能化改造项目 249,999.96 249,999.96
福日电子 2021 年节能专项资金 363,000.00
福州市企业技术中心区级配套四项惠企政策 445,000.00
产生其他收益的来源 本期金额 上年金额
小间距 LED 显示屏的 3D 全息影像平台的研发项目 42,740.04
屏体弧形拼接装置及 LED 显示屏原创研发项目 47,000.04
高新处报 2022 年高新技术第一批创新号 202225 号支
助
科技创新局，2022 年创新资金 300,000.00
商务局，2020 年 7-12 月出口信用资助款 173,335.00
产业发展专项基金-2020、2021 年商贸业稳增长专项
补助
外贸处 2,021.01-06 月保费资助项目款 120,000.00
一次性留工培训补助 92,875.00
旧设备，可 3%减按 2%征收率）
商贸业稳增长补贴 169,900.00
防疫消杀补贴 5,000.00
一次性留工补助 203,250.00
福州经济技术开发区财政局补贴-2019 年度企业研发
经费补助
收（省级 2020 年下半年外贸发展资金）拓展欧盟市
场出口增量资金
收 2019 年度扩大进出口规模奖励金 1,236,400.00
收 2020 年支持企业利用信保工具扶持资金 318,354.00
收 2022 年第一批外贸资金（鼓励实体扩大 6 月出口
专项奖励）
交院项目节能补贴 23,333.65
福州市总工会-20 年 1 至 3 季度工会费返还-卓小丹
-12.22（闽人社文【2020】24 号）
计划补贴款
一次性奖励补贴（吸纳建档立卡人员） 65,000.00
电费补贴 143,576.55
大力开拓国际市场补贴款 8,000.00
深圳市工业企业防疫消杀支出补贴项目 50,000.00
产业发展专项资金 2,000,000.00
产生其他收益的来源 本期金额 上年金额
批发零售及餐饮企业稳增长奖励 850,000.00
第二季度鼓励限上批发、零售业扩大经营 1,000,000.00
第一批工业企业防疫消杀 10,000.00
东莞市财政国库中心 2022 年东莞市“倍增计划”服
务包奖励项目
广东省社会保险基金管理局一次性留工补助 1,030,250.00
东莞市商务局中央财政 2021 年度外经贸发展专项资
金
东莞市商务局拨付 2022 年度外经贸发展专项资金 750,000.00
东莞市大朗镇经济发展局大朗镇 2021 年倍增计划配
套奖励金
东莞市工业和信息化局 2022 年一季度制造业企业营
增量奖励项目
技能提升补贴 251,500.00
应付社保款项-社会保障失业保险 125,728.07
大朗镇国库拨付企业职业等级认定奖补资金 50,000.00
就业创业补贴 20,000.00
大朗镇国库拨付研发人才用人单位引才补贴 20,000.00
东莞市工业和信息化局企业情况综合数据采集经费 495.00
北京市朝阳区社会保险基金管理中心-“互联网+职
业技能”培训补贴
六税两费政策减免退税款 101,329.64
中小微企业招用高校毕业生一次性就业补贴款 110,000.00
企业招用高校毕业生社会保险补贴款 299,200.00
第一批一次性留工培训补助资金 45,000.00
深圳市龙华区工业和信息化局的工业企业防疫消杀-
第一批
保就业补助金 40,794.68
新 202225 号
产生其他收益的来源 本期金额 上年金额
科技创新局项目款（2022 年科技创新专项资金-中小
微创新 100 强企业）
措施用工支持（区业））
龙华区企业新型学徒制企业预支补贴（贰零贰壹年第
贰批）
深圳市龙华区工业和信息化局-产业发展专项资金
深圳市龙华区工业和信息化局-产业发展专项资金
-2022 年助企“十条”防疫--深龙华府办〔2022〕4 82,200.00
号
深圳市龙华区人力资源局 2022 年第二批龙华区吸纳
脱贫人口就业补贴--深府规[2018]30 号
深圳市龙华区人力资源局 2022 年助企纾困解难“十
条”补助-用工支持补贴-深龙华人【2022】11 号
深圳市龙华区工业和信息化局-2022 年产能扩大奖励
（深工信规〔2022〕2 号）
深圳市龙华区工业和信息化局-工业企业防疫消杀第
一批
一次性留工补助东莞市 5,500.00
合计 31,098,956.97 55,440,568.35
（五十）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -12,361,027.84 96,182,489.67
成本法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益 389,063.45 -1,180,401.59
债权投资在持有期间取得的利息收入 20,289,685.47 31,328,008.56
银行理财产品投资收益 61,440.72
其他 -1,157,898.87 -10,840,704.38
合计 7,159,822.21 115,550,832.98
（五十一）公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 90,540.00
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 90,540.00
交易性金融负债
合计 90,540.00
（五十二）信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 243,075.21 1,109,249.35
应收账款坏账损失 -43,502,308.50 -19,912,199.64
应收款项融资 400,000.00
其他应收款坏账损失 2,903,323.27 -6,361,277.43
长期应收款坏账损失 -115,086.90
其他非流动资产损失 -3,210,082.26 2,985,826.96
合计 -43,681,079.18 -21,778,400.76
（五十三）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -117,101,475.53 -147,542,253.68
固定资产减值损失 -3,623,801.18
商誉减值损失 -35,590,000.00 -40,260,000.00
合计 -152,691,475.53 -191,426,054.86
（五十四）资产处置收益
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得 2,667,710.40 21,902,242.02
其他 5,612,169.94
合计 8,279,880.34 21,902,242.02
（五十五）营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常损益的金额
非流动资产报废合计 1,972.32 1,972.32
其中：固定资产报废利得 1,972.32 1,972.32
客户违约赔偿收入 8,639,564.45 9,771,865.70 8,639,564.45
其他 1,802,970.42 1,376,646.07 1,802,970.42
合计 10,444,507.19 11,148,511.77 10,444,507.19
（五十六）营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常损益的金额
非流动资产报废损失合计 7,147,548.41 24,308,246.64 7,147,548.41
其中：固定资产报废损失 254,556.20 245,236.15 254,556.20
无形资产报废损失
其他长期资产报废损失 6,892,992.21 24,063,010.49 6,892,992.21
赔偿金、违约金 6,922,667.20 18,515,635.62 6,922,667.20
对外担保损失 407,968.20 407,968.21 407,968.20
其他 2,647,540.27 6,029,300.05 2,647,540.27
合计 17,125,724.08 49,261,150.52 17,125,724.08
（五十七）所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 15,784,915.49 215,723.93
递延所得税费用 13,965,490.08 24,238,028.65
合计 29,750,405.57 24,453,752.58
项目 本期发生额
利润总额 -248,162,410.59
按法定/适用税率计算的所得税费用 -62,040,602.65
子公司适用不同税率的影响 11,845,001.86
调整以前期间所得税的影响 4,289,597.37
非应税收入的影响 -37,113.40
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 908,554.68
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -10,367,505.13
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 75,007,331.28
研究开发费加成扣除的纳税影响 -29,484,061.93
税法规定的额外可扣除费用 -28,848.30
合并产生的影响 10,643,631.89
前期已确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损预计以后年度不可抵扣
的影响
合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额 5,429,109.63
其他
所得税费用 29,750,405.57
（五十八）其他综合收益
详见附注五、（四十）。
（五十九）现金流量表项目
收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款项 77,185,990.87 33,681,797.14
保证金转回 99,279,278.55 231,666,446.58
政府补助 21,323,010.98 45,677,162.07
利息收入 14,171,282.11 19,644,937.80
租金收入 125,000.00 7,377,267.30
其他 8,990,958.19 2,570,603.92
合计 221,075,520.70 340,618,214.81
支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款项 42,674,915.88 22,263,203.83
付现费用 228,890,760.50 239,488,724.16
银行手续费 7,866,767.16 14,927,327.24
支付保证金 132,912,124.01 30,631,174.33
其他 5,583,037.60 2,613,344.89
合计 417,927,605.15 309,923,774.45
收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
转租赁租金收入 10,889,931.32
合计 10,889,931.32
收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
售后回租式融资 99,000,000.00
融资保证金 5,772,941.01
关联方借款 1,130,000,000.00 420,000,000.00
合计 1,130,000,000.00 524,772,941.01
支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买子公司少数股东权益 1.00 700,000,000.00
股票、债券发行费用 1,368,867.93
偿还售后回租融资 82,878,706.62 92,408,485.01
融资保证金 5,006,978.92
关联方借款 1,130,000,000.00 400,000,000.00
其他 50,223,389.23 78,743,037.17
合计 1,263,102,096.85 1,277,527,369.03
筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
租赁负债 227,072,451.41 49,784,214.50 50,532,889.23 53,856,586.72 172,467,189.96
短期借款 2,004,559,895.26 2,044,602,566.58 95,625,229.69 2,450,551,924.36 25,000,000.00 1,669,235,767.17
长期借款 841,003,305.55 100,000,000.00 34,875,646.95 96,556,911.37 879,322,041.13
长期应付款 151,155,815.30 5,984,054.12 82,569,206.62 74,570,662.80
应付股利 17,849,970.00 17,849,970.00
其他流动负债 20,556,075.00 1,130,000,000.00 912,500.00 1,131,238,575.00 20,230,000.00
合计 3,244,347,542.52 3,274,602,566.58 205,031,615.26 3,829,299,476.58 78,856,586.72 2,815,825,661.06
（六十）现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
净利润 -277,912,816.16 -320,019,629.61
加：资产减值损失 152,691,475.53 191,426,054.86
信用减值损失 43,681,079.18 21,778,400.76
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 110,094,652.19 103,489,389.07
使用权资产折旧 34,223,467.42 60,145,514.77
无形资产摊销 75,708,912.93 72,453,802.33
长期待摊费用摊销 27,800,774.96 27,125,285.74
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列） -8,279,880.34 -21,902,242.02
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 7,145,576.09 24,308,246.64
项目 本期金额 上期金额
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -90,540.00
财务费用（收益以“-”号填列） 110,432,211.70 84,050,387.45
投资损失（收益以“-”号填列） -8,317,721.08 -118,446,439.78
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 18,811,156.75 22,093,309.74
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） -4,845,666.66 2,339,165.03
存货的减少（增加以“-”号填列） 266,767,334.13 1,277,875,194.76
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 296,300,058.68 1,437,885,733.51
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -317,583,956.93 -3,309,541,093.12
其他 -3,095,835.81
经营活动产生的现金流量净额 523,620,822.58 -445,029,459.87
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 1,337,849,554.50 1,223,581,163.00
减：现金的期初余额 1,223,581,163.00 1,987,397,928.78
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 114,268,391.50 -763,816,765.78
项目 期末余额 期初余额
一、现金 1,337,849,554.50 1,223,581,163.00
其中：库存现金 199,675.37 485,850.65
可随时用于支付的银行存款 1,337,648,879.13 1,219,441,665.30
可随时用于支付的其他货币资金 1,000.00 3,653,647.05
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
……
三、期末现金及现金等价物余额 1,337,849,554.50 1,223,581,163.00
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
项目 本期金额 上期金额 不属于现金及现金等价物的理由
其他货币资金 6,043,719.54 4,205,970.13 保函保证金
其他货币资金 235,420,483.73 285,092,336.00 银行承兑汇票保证金
其他货币资金 33,212,043.67 33,006,978.92 信用证保证金
其他货币资金 381,108.09 远期结售汇保证金
银行存款 2,500,000.00 银行承兑汇票质押存款
银行存款 5,858,666.62 325,779.62 诉讼冻结
合计 283,034,913.56 323,012,172.76 --
（六十一）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 —— —— 183,944,983.67
其中：美元 25,408,538.54 7.082700 179,961,055.91
欧元 174,532.89 7.859200 1,371,688.88
港元 2,882,433.95 0.906220 2,612,119.29
英镑 0.31 9.041100 2.80
应收账款 —— —— 839,552,188.82
其中：美元 118,305,415.00 7.082700 837,921,762.81
欧元 207,454.45 7.859200 1,630,426.01
其他应收款 —— —— 329,330.46
其中：美元 36,479.51 7.082700 258,373.43
港元 78,300.00 0.906220 70,957.03
应付账款 —— —— 371,240,121.59
其中：美元 52,415,056.63 7.082700 371,240,121.59
应付职工薪酬 —— —— 161,576.90
其中：美元 2,400.00 7.082700 16,998.48
港元 159,540.09 0.906220 144,578.42
应交税费 —— —— 3,497,841.29
其中：美元 352,761.94 7.082700 2,498,506.99
欧元 127,154.71 7.859200 999,334.30
其他应付款 —— —— 3,113,102.22
其中：美元 437,094.89 7.082700 3,095,811.98
欧元 2,200.00 7.859200 17,290.24
营地为荷兰，记账本位币为欧元；香港旗开、香港以诺、香港韦迪的经营地为香港，
记账本位币为美元。
（六十二）租赁
（1）本公司无未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额。
（2）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用合计 12,429,108.13 元。
（3）本公司不涉及售后租回交易的情况。
（4）与租赁相关的现金流出总额 63,763,300.98 元。
作为出租人的融资租赁
未纳入租赁投资净额的可变
项目 销售损益 融资收益
租赁付款额相关的收入
东莞市东坑镇初坑正达路 2 号厂房、宿舍及
附属配套设施
合计 4,088,690.85
未来五年每年未折现租赁收款额
每年未折现租赁收款额
项目
期末金额 期初金额
第一年 10,874,577.47 10,874,577.47
第二年 11,599,549.28 10,874,577.47
第三年 11,962,035.19 11,599,549.28
第四年 11,962,035.19 11,962,035.19
第五年 12,759,504.18 11,962,035.19
五年后未折现租赁收款额总额 45,176,619.49 57,936,123.67
未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表
项目 期末金额 期初金额
五年后未折现租赁收款额总额 45,176,619.49 57,936,123.67
减：未确认融资费用 3,271,713.21 5,422,750.16
租赁投资净额 41,904,906.28 52,513,373.51
六、研发支出
项目 本期发生额 上期发生额
物料消耗 28,138,907.24 27,309,891.78
职工薪酬 203,614,118.41 207,077,475.14
办公费 1,245,542.14 1,143,081.07
业务招待费 394,731.09 347,414.73
差旅交通费 4,387,265.87 1,723,230.36
租赁费 1,900,584.87 1,062,408.58
折旧费 9,317,835.07 9,127,815.93
使用权资产折旧 2,101,934.76 1,891,992.73
无形资产摊销 29,526,415.91 31,377,943.01
长期待摊费用摊销 1,332,963.41 1,739,979.22
专业服务费 2,649,025.91 3,226,315.78
测试费 14,482,700.49 29,137,133.51
其他 20,341,030.40 8,604,891.78
合计 319,433,055.57 323,769,573.62
其中：费用化研发支出 265,862,075.69 247,281,184.80
资本化研发支出 53,570,979.88 76,488,388.82
（一）符合资本化条件的研发项目
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 转入 期末余额
确认为
内部开发支出 其他 当期
无形资产
损益
ONTIM-相机特效应用软件 V1.0 902,355.14 122,447.11 1,024,802.25
ONTIM-视频监控应用软件 V1.0 549,644.03 358,856.48 908,500.51
ONTIM-5G 网络数字通讯移动终端系统软件 V1.0 978,623.47 4,154,824.67 5,133,448.14
ONTIM-系统优化应用软件 V1.0 245,098.64 762,200.19 1,007,298.83
ONTIM-锁屏定制应用软件 V1.0 225,945.88 844,657.09 1,070,602.97
ONTIM-随身词典应用软件 V1.0 356,984.73 701,878.13 1,058,862.86
ONTIM-配置测试应用软件 V1.0 293,516.12 642,571.20 936,087.32
ONTIM-AI 相机移动终端系统软件 V1.0 322,676.29 5,219,222.81 5,541,899.10
ONTIM-项目管理系统软件 V1.0 4,156,101.58 4,156,101.58
ONTIM-信息化办公系统软件 V1.0 3,717,385.77 3,717,385.77
ONTIM-小说阅读应用软件 V1.0 585,963.60 585,963.60
ONTIM-样机流转应用软件 V1.0 630,527.27 630,527.27
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 转入 期末余额
确认为
内部开发支出 其他 当期
无形资产
损益
ONTIMANDROIDQ 以后 NFW 访问 LOCATION 系统软件 V1.0 1,238,313.33 1,238,313.33
ONTIM-双屏手机平台关机充电动画 UI 显示系统软件 1,960,537.37 1,960,537.37
ONTIM-墨水屏手机平台系统软件 V1.0 1,904,908.18 1,904,908.18
ONTIM-文本编辑应用软件 V1.0 947,213.82 947,213.82
CNCEWEBROM 管理软件系统 V1.0 1,169,703.25 1,682,032.79 2,851,736.04
CNCECPE 远程协议管理软件系统 V1.0 868,586.72 2,927,379.72 3,795,966.44
CNCE 智能影像手机平台系统软件 V1.0 4,244,056.27 8,559,032.68 12,803,088.95
CNCE 智能管控手机质量系统软件 V1.0 3,560,409.01 3,560,409.01
CNCE 安全手机平台系统软件 V1.0 2,655,043.39 2,655,043.39
CNCE 智能头盔系统软件 V1.0 448,409.59 448,409.59
CNCE 自动化测试平台系统软件 V1.0 3,315,308.15 3,315,308.15
CNCE 项目人力信息管理系统软件 V1.0 1,143,238.24 1,143,238.24
CNCE 北美安全定制手机平台系统软件 V1.0 991,259.72 991,259.72
高性能安全监控管理平台 115,837.05 115,837.05
仿真数字地图软件 97,385.27 97,385.27
数字孪生平台 128,035.67 128,035.67
合计 10,157,190.54 53,570,979.88 56,557,902.33 7,170,268.09
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
公司报告期内未发生非同一控制下企业合并事项。
（二）同一控制下企业合并
公司报告期内未发生同一控制下企业合并事项。
（三）反向购买
公司报告期内未发生反向购买事项。
（四）处置子公司
公司报告期内未发生处置子公司事项。
（五）其他原因的合并范围变动
广东中诺智慧电子科技有限公司（以下简称“中诺智慧”）成立于 2023 年 3 月 7
日，系由子公司中诺通讯和珠海横琴路行至远合伙企业（有限合伙）共同出资设立，
统一社会信用代码为 91441900MAC9DJBK3G，注册资本人民币 1000 万元，其中中诺通
讯缴出资额 510 万元（占 51%股权），期末纳入合并范围。公司法定代表人：马兹斌，
注册地址：广东省东莞市大朗镇利祥路 62 号，经营范围：一般项目：通信设备制造；
网络设备制造；互联网设备制造；物联网技术服务；物联网设备制造；智能家庭消费
设备制造；数字家庭产品制造；智能无人飞行器制造；5G 通信技术服务；信息系统集
成服务；电工器材制造；储能技术服务；电池销售；智能输配电及控制设备销售；虚
拟现实设备制造；计算机软硬件及外围设备制造；电子元器件与机电组件设备销售；
可穿戴智能设备制造；集成电路制造；集成电路设计；五金产品制造；显示器件销售；
照明器具销售；软件开发；软件销售；信息技术咨询服务；国内贸易代理；幻灯及投
影设备制造；塑料制品制造；安全、消防用金属制品制造；电机及其控制系统研发；
智能车载设备销售；智能车载设备制造；汽车零部件及配件制造；移动通信设备制造；
移动通信设备销售；技术进出口；货物进出口；进出口代理。（除依法须经批准的项
目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
子公司武汉蓝图兴业节能服务有限公司、福建中诺通讯有限公司本期完成清算并
注销，期末不再纳入合并范围。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
持股比例
子公司名称 简称 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
福建福日实业发展有限公司 福日实业 福州 贸易 100.00% 设立
惠州市迈锐光电有限公司 惠州迈锐 惠州 制造业 100.00% 设立
福建福日信息技术有限公司 福日信息技术 福州 贸易 100.00% 设立
持股比例
子公司名称 简称 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
深圳市迈锐光电有限公司 迈锐光电 深圳 制造业 69.59% 收购
MRLEDINC. 迈锐美国 加州 贸易 69.59% 设立
MRLEDEUROPEB.V. 迈锐欧洲 荷兰 贸易 69.59% 设立
福建福日照明有限公司（注 1） 福日照明 福州 制造业 100.00% 设立
福建福瑞兴国际贸易有限公司（原福建福日科技有限公司） 福瑞兴 福州 贸易 65.00% 设立
福建省蓝图节能投资有限公司 蓝图节能 福州 节能业务 76.20% 收购
福建福日友好环境科技有限公司 友好环境 福州 节能业务 51.00% 收购
东莞市福日源磊科技有限公司 东莞源磊 东莞 制造业 100.00% 设立
深圳市源磊科技有限公司 源磊科技 深圳 制造业 70.00% 收购+增资
福建福日源磊科技有限公司 福日源磊 福州 制造业 70.00% 设立
嘉兴市福日源磊科技有限公司 嘉兴源磊 嘉兴 制造业 50.40% 设立
深圳市中诺通讯有限公司 中诺通讯 深圳 制造业 100.00% 收购
江西中诺电子工业有限公司 江西中诺 吉安 制造业 100.00% 收购
广东以诺通讯有限公司 广东以诺 东莞 制造业 100.00% 收购
北京讯通安添通讯科技有限公司 北京安添 北京 技术服务 100.00% 收购
西安中诺通讯有限公司 西安中诺 西安 技术服务 100.00% 设立
福日以诺（香港）电子科技有限公司 香港以诺 香港 贸易 100.00% 设立
深圳市福日中诺电子科技有限公司 福日中诺 深圳 贸易 100.00% 设立
深圳市中诺智联科技有限公司 中诺智联 深圳 制造业 70.00% 设立
深圳市迅锐通信有限公司 迅锐通信 深圳 制造业 51.00% 收购
深圳市旗开电子有限公司 深圳旗开 深圳 制造业 51.00% 收购
旗开电子（香港）有限公司 香港旗开 香港 制造业 51.00% 收购
深圳市优利麦克科技开发有限公司 优利麦克 深圳 制造业 80.00% 收购
GREATTALENTTECHNOLOGYLIMITED 香港伟廸 香港 制造业 80.00% 收购
广东中诺智慧电子科技有限公司（注 2） 中诺智慧 东莞 制造业 51.00% 设立
注 1：公司原持有福日照明 51%股权，本期公司收购福日照明少数股东持有的 49%
股权，从而福日照明成为公司全资控股子公司。
注 2：中诺智慧为全资控股子公司中诺通讯本期新设立的控股子公司。
少数股东持股 本期归属于少数股东 本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益
子公司名称
比例 的损益 的其他综合损益 分派的股利 余额
福日照明 49.00% 1,993,802.84
福瑞兴 35.00% 582,164.05 3,150,000.00 5,298,641.69
蓝图节能 23.80% 1,611,529.18 -10,554,863.00
迈锐光电 30.41% -6,899,793.25 -440.10 -53,926,051.36
友好环境 49.00% 51,821.21 -233,714.78
源磊科技 30.00% -250,962.91 37,819,668.29
迅锐通信 49.00% 15,578,129.63 131,661.89 14,699,970.00 111,439,858.80
优利麦克 20.00% -2,934,723.50 -928.08 8,662,561.27
中诺智联 30.00% -1,327,956.06 37,169.70
中诺智慧 49.00% -35.77 -35.77
（1）资产负债表主要信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
福日照明 46,231,479.07 2,157,868.85 48,389,347.92 26,497,580.25 974,471.93 27,472,052.18
福瑞兴 89,865,165.57 106,693.76 89,971,859.33 74,832,883.08 74,832,883.08
蓝图节能 381,909.44 5,789,793.85 6,171,703.29 46,047,359.66 225,770,078.35 271,817,438.01
迈锐光电 148,254,906.73 8,104,635.32 156,359,542.05 332,528,567.50 1,160,969.15 333,689,536.65
友好环境 5,151,632.80 1,894,869.19 7,046,501.99 740,725.05 19,066,247.91 19,806,972.96
源磊科技 155,145,355.94 97,112,732.61 252,258,088.55 103,789,806.34 23,670,018.79 127,459,825.13
迅锐通信 828,062,205.74 38,883,825.92 866,946,031.66 626,852,105.05 8,319,673.68 635,171,778.73
优利麦克 522,337,945.74 7,824,958.41 530,162,904.15 471,548,896.13 15,301,201.68 486,850,097.81
合计 1,795,430,601.03 161,875,377.91 1,957,305,978.94 1,682,837,923.06 294,262,661.49 1,977,100,584.55
（续上表）
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
福日照明 41,340,426.73 2,487,417.61 43,827,844.34 97,656,254.03 1,323,279.98 98,979,534.01
福瑞兴 166,387,013.31 18,375,195.80 184,762,209.11 162,286,558.73 162,286,558.73
蓝图节能 142,813.47 12,166,407.44 12,309,220.91 47,026,433.38 227,390,404.74 274,416,838.12
迈锐光电 228,870,502.43 9,142,853.29 238,013,355.72 376,140,488.14 16,512,190.20 392,652,678.34
友好环境 8,683,919.47 2,082,125.21 10,766,044.68 1,131,959.05 21,066,247.91 22,198,206.96
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
源磊科技 193,885,918.37 128,532,864.67 322,418,783.04 98,739,480.13 99,076,721.56 197,816,201.69
中诺通讯 3,721,010,966.20 1,814,069,817.08 5,535,080,783.28 3,727,687,853.52 434,383,695.16 4,162,071,548.68
迅锐通信 615,437,936.24 24,595,124.55 640,033,060.79 410,789,666.72 3,876,175.17 414,665,841.89
优利麦克 545,049,877.09 6,073,496.44 551,123,373.53 480,960,882.76 12,171,426.53 493,132,309.29
合计 5,520,809,373.31 2,017,525,302.09 7,538,334,675.40 5,402,419,576.46 815,800,141.25 6,218,219,717.71
（2）利润表和现金流量表主要信息
本期金额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
福日照明 49,900,543.27 4,068,985.41 4,068,985.41 -66,671,219.90
福瑞兴 1,041,006,612.53 1,663,325.87 1,663,325.87 17,778,611.06
蓝图节能 -3,538,117.51 -3,538,117.51 -1,210,270.62
迈锐光电 299,028,095.42 -22,689,224.76 -22,690,671.98 -23,824,657.12
友好环境 610,152.33 -1,328,308.69 -1,328,308.69 2,273,648.90
源磊科技 304,996,098.47 195,682.07 195,682.07 59,832,328.37
迅锐通信 1,309,377,743.44 36,138,336.29 36,407,034.03 236,748,397.26
优利麦克 759,365,590.84 -14,673,617.49 -14,678,257.90 47,198,012.95
合计 3,764,284,836.30 -162,938.81 99,671.30 272,124,850.90
（续上表）
上期金额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
福日照明 42,736,677.74 3,050,280.46 3,050,280.46 1,556,242.81
福瑞兴 1,761,193,145.74 2,239,116.77 2,239,116.77 28,123,164.04
蓝图节能 -6,221,231.97 -6,221,231.97 -1,226,243.89
迈锐光电 441,515,370.85 -26,825,993.02 -27,328,018.73 12,947,655.56
友好环境 231,840.01 -1,491,529.23 -1,491,529.23 324,211.33
源磊科技 240,803,911.63 -32,161,668.07 -32,161,668.07 14,894,964.53
中诺通讯 13,022,809,264.57 -278,328,585.14 -269,506,275.78 -206,754,447.42
迅锐通信 1,092,028,181.92 30,910,306.71 35,421,946.68 105,586,968.93
优利麦克 1,607,774,640.41 -37,325,966.51 -34,471,301.76 -42,658,134.79
合计 18,209,093,032.87 -346,155,270.00 -330,468,681.63 -87,205,618.90
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
公司原持有子公司福日照明 51%股权，本期福日照明少数股东以人民币 1.00 元对
价将其持有福日照明 49%全部转让与本公司，从而福日照明成为公司全资控股子公司。
项目 福日照明
购买成本/处置对价 1.00
--现金 1.00
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计 1.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 -25,030,525.09
差额 25,030,526.09
其中：调整资本公积 -25,030,526.09
调整盈余公积
调整未分配利润
（三）在合营企业或联营企业中的权益
持股比例（%） 对合营企业或联营
主要
合营企业或联营企业名称 注册地 业务性质 企业投资的会计处
经营地
直接 间接 理方法
福建省福诺创业投资合伙企业（有限合伙） 福州 福州 创业投资 24.75% 24.75% 权益法
福州市鼓楼福锐星光创业投资合伙企业（有限合伙） 福州 福州 创业投资 15.00% 权益法
苏州华业纳星创业投资合伙企业企业（有限合伙） 苏州 苏州 创业投资 22.22% 权益法
苏州亚禾福聚创业投资合伙企业（有限合伙） 苏州 苏州 创业投资 41.67% 权益法
注：苏州亚禾福聚创业投资合伙企业（有限合伙）于本期注册成立，尚未开始对
外实际经营，本公司目前也尚未对其实际出资。
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目
福诺创业投资 福锐星光创业投资 福诺创业投资 福锐星光创业投资
流动资产 1,024,074.77 2,165,987.43 2,175,851.01 4,825,941.28
其中：现金和现金等价物 1,024,074.77 1,937,387.43 2,175,851.01 4,774,078.26
非流动资产 357,828,319.49 91,776,720.10 425,944,968.99 91,776,720.10
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目
福诺创业投资 福锐星光创业投资 福诺创业投资 福锐星光创业投资
资产合计 358,852,394.26 93,942,707.53 428,120,820.00 96,602,661.38
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益 358,852,394.26 93,942,707.53 428,120,820.00 96,602,661.38
按持股比例计算的净资产份额 177,631,935.16 14,091,406.13 211,919,805.90 14,490,399.21
调整事项 794,261.98 1,140,604.12
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他 794,261.98
对合营企业权益投资的账面价值 178,426,197.14 14,091,406.13 213,060,410.02 14,490,399.21
存在公开报价的合营企业权益投
资的公允价值
营业收入
财务费用 -43,232.19 -27,577.63 -4,576.99 -34,682.41
所得税费用
净利润 -23,675,680.52 -707,292.47 192,018,043.26 1,952,661.38
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -23,675,680.52 -707,292.47 192,018,043.26 1,952,661.38
本年度收到的来自合营企业的股
利
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目
华业纳星创业投资 华业纳星创业投资
流动资产 121,159,087.85 179,239,629.26
非流动资产 58,000,000.00
资产合计 179,159,087.85 179,239,629.26
流动负债 3,691.31 777,123.29
非流动负债
负债合计 3,691.31 777,123.29
少数股东权益
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目
华业纳星创业投资 华业纳星创业投资
归属于母公司股东权益 179,155,396.54 178,462,505.97
按持股比例计算的净资产份额 39,808,329.11 39,654,368.83
调整事项 -344,854.00 226,199.99
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他 -344,854.00
对联营企业权益投资的账面价值 39,463,475.11 39,880,568.82
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入
净利润 -1,877,109.43 -537,494.03
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -1,877,109.43 -537,494.03
本年度收到的来自联营企业的股利
九、政府补助
（一）涉及政府补助的负债项目
本期计入营
会计科目或财务报 本期新增 本期转入其他 本期其他 与资产/收益
期初余额 业外收入金 期末余额
表项目 补助金额 收益金额 变动 相关
额
与资产/收益
递延收益 19,882,665.00 8,233,104.00 5,035,116.74 23,080,652.26
相关
（二）计入当期损益的政府补助
类型 本期发生额 上期发生额
其他收益 25,627,844.95 54,157,256.99
财务费用 194,700.00 1,116,747.00
十、与金融工具相关的风险
（一）金融工具产生的各类风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公
司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责
任，董事会已授权本公司管理层设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行
的程序。董事会通过财务部门递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管
理目标和政策的合理性。公司管理层管理及监控这些风险，以确保及时和有效地采取
适当的措施。
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本
公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信
用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获
取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收款项账龄分析的月度审核来确
保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用
特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在
额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应
款项。
公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注五、
（四）
和附注五、（七）的披露。
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动
而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动
的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款、售后回租融资租赁款。公司带
息债务情况参见附注五、（二十四）、（三十一）、（三十三）、（三十五）。
（2）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动
的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还
可根据需要签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避外汇风险的目的。
本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，截至 2023
年 12 月 31 日，有关外币货币性项目的余额情况参见附注五、（六十）。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发
生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风
险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证
券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充
足的资金偿还债务。
十一、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目
第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）交易性金融资产
资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）应收款项融资 56,864,871.34 56,864,871.34
（三）其他权益工具投资 24,456,315.36 24,456,315.36
持续以公允价值计量的资产总额 81,321,186.70 81,321,186.70
（四）交易性金融负债
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债
其他
金融负债
持续以公允价值计量的负债总额
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的
定性及定量信息
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的
定性及定量信息
项目 估值技术
衍生金融工具 根据银行提供的估值报告
应收款项融资 其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近
其他权益工具投资 根据被投资单位账面净资产估值
（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及
不可观察参数敏感性分析
（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及
确定转换时点的政策
（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因
（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
（九）其他
十二、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关
联方在报告期内的交易如下：
（一）本企业的母公司情况
母公司对本企业的持股 母公司对本企业的表决权
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
比例（%） 比例（%）
福建福日集团有限公司 福州 投资及电子产品 10,096.35 万元 15.89 15.89
本企业的母公司情况的说明：
本公司的母公司为福建福日集团有限公司，系福建省电子信息（集团）有限责任
公司的全资子公司，为国有法人，截止 2023 年 12 月 31 日对本公司直接持股比例为
接持股比例为 11.97%，系本公司的实际控制人。
本企业最终控制方是福建省电子信息（集团）有限责任公司。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。
（三）本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见八、在其他主体中的权益附注（三）。
（四）其他关联方情况
企业名称 与本公司关系
福建省和格实业集团有限公司 同受同一实际控制人控制
志品（福州）技术工程有限公司 同受同一实际控制人控制
福建闽东电机股份有限公司 同受同一实际控制人控制
福建兆元光电有限公司 同受同一实际控制人控制
三禾电器（福建）有限公司 同受同一实际控制人控制
福建省数字福建云计算运营有限公司 同受同一实际控制人控制
福建省信安商业物业管理有限公司 同受同一实际控制人控制
福建省菲格园区开发管理有限公司 同受同一实际控制人控制
华映科技（集团）股份有限公司 同受同一实际控制人控制
福建华佳彩有限公司 同受同一实际控制人控制
江西合力泰科技有限公司 同受同一实际控制人控制
福建合力泰科技有限公司 同受同一实际控制人控制
深圳市合力泰光电有限公司 同受同一实际控制人控制
福建厦门经贸集团有限公司 同受同一实际控制人控制
四创科技有限公司 同受同一实际控制人控制
福建福顺微电子有限公司 受本公司实际控制人重大影响
华映科技（集团）股份有限公司 同受同一实际控制人控制
无锡蓝沛新材料科技股份有限公司 同受同一实际控制人控制
长威信息科技发展股份有限公司 受本公司实际控制人重大影响
（五）关联交易情况
采购商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上年发生额
福建兆元光电有限公司 采购商品、接受劳务 29,268,297.00 27,556,575.64
江西合力泰科技有限公司 采购商品、接受劳务 31,004,530.67 78,348,250.82
福建合力泰科技有限公司 采购商品、接受劳务 11,253,809.47
福建华佳彩有限公司 采购商品、接受劳务 230,265.75 -680,530.14
华映科技（集团）股份有限公司 采购商品、接受劳务 15,240,618.24
无锡蓝沛新材料科技股份有限公司 采购商品、接受劳务 5,403,413.80
福建省信安商业物业管理有限公司 采购商品、接受劳务 1,000,673.53 90,634.05
合计 82,147,798.99 116,568,739.84
出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上年发生额
三禾电器（福建）有限公司 出售商品、提供劳务 77,002.58 66,988.52
福建闽东电机股份有限公司 出售商品、提供劳务 85,880.07 102,101.48
福建兆元光电有限公司 出售商品、提供劳务 348,971.85 463,085.87
福建华佳彩有限公司 出售商品、提供劳务 630,393.30
福建厦门经贸集团有限公司 出售商品、提供劳务 38,495.58
福建省菲格园区开发管理有限公司 出售商品、提供劳务 41,527.67
四创科技有限公司 出售商品、提供劳务 111,017.96
福建省电子信息（集团）有限责任公司 出售商品、提供劳务 706,517.70
江西合力泰科技有限公司 出售商品、提供劳务 7,982,947.95 4,201,437.37
长威信息科技发展股份有限公司 出售商品、提供劳务 119,638.58
合计 8,647,348.08 6,328,658.40
本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
福建福顺微电子有限公司 设备 8,849.56 106,194.68
合计 8,849.56 106,194.68
本公司作为承租方
未纳入租赁负债计
简化处理的短期租赁和低价值
量的可变租赁付款 支付的租金 承担的租赁负债利息支出 增加的使用权资产
出租方 租赁资 资产租赁的租金费用（如适用）
额（如适用）
名称 产种类
本期发 上期发 本期 上期发
本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
生额 生额 发生额 生额
福建省
和格实
业集团 经营租赁 44,571.41 44,762.27 3,391,598.89 2,745,254.38 238,935.42 361,641.88
有限公
司
未纳入租赁负债计
简化处理的短期租赁和低价值
量的可变租赁付款 支付的租金 承担的租赁负债利息支出 增加的使用权资产
出租方 租赁资 资产租赁的租金费用（如适用）
额（如适用）
名称 产种类
本期发 上期发 本期 上期发
本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
生额 生额 发生额 生额
福建省
信安商
业物业 经营租赁 1,698.12 1,800.00 18,227.26
管理有
限公司
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
福建福日集团有限公司 50,000,000.00 2023/5/15 2023/5/16
福建福日集团有限公司 50,000,000.00 2023/5/15 2023/5/16
福建福日集团有限公司 300,000,000.00 2023/8/21 2023/8/25
福建省电子信息（集团）有限责任公司 110,000,000.00 2023/4/6 2023/4/12
福建省电子信息（集团）有限责任公司 50,000,000.00 2023/4/6 2023/4/13
福建省电子信息（集团）有限责任公司 90,000,000.00 2023/4/6 2023/4/13
福建省电子信息（集团）有限责任公司 200,000,000.00 2023/4/6 2023/4/13
福建省电子信息（集团）有限责任公司 280,000,000.00 2023/4/6 2023/4/13
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 5,828,962.62 4,310,952.96
合计 5,828,962.62 4,310,952.96
（六）应收、应付关联方未结算项目情况
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
福建兆元光电有限公司 304,020.11 15,201.01 175,936.13 8,796.81
福建省数字福建云计算运营有限公司 213,373.20 213,373.20 213,373.20 213,373.20
三禾电器（福建）有限公司 79,827.30 3,991.37 10,730.61 536.53
福建闽东电机股份有限公司 70,220.09 3,511.00 63,265.99 3,163.30
志品（福州）技术工程有限公司 27,600.00 5,520.00 27,600.00 1,380.00
应收账款 福建厦门经贸集团有限公司 5,361.00 218.55
四创科技有限公司 46,109.50 2,305.48
江西合力泰科技有限公司 893.19 8.93 3,238,514.40 32,385.14
福建省电子信息（集团）有限责任公司 798,365.00 39,918.25
长威信息科技发展股份有限公司 1,123,669.78 56,183.49
小计 1,865,713.17 355,814.48 4,533,146.33 299,771.78
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
深圳市合力泰光电有限公司 4,776.07
福建合力泰科技有限公司 70.40
预付款项
福建华佳彩有限公司 5,000,000.00 5,000,000.01
小计 5,000,070.40 5,004,776.08
福建省菲格园区开发管理有限公司 3,000.00 150.00
福建省和格实业集团有限公司 530,934.12 26,546.71 530,934.12 530,934.12
其他应收款
福建省信安商业物业管理有限公司 26,370.90 1,318.55 182,848.83 158,572.83
小计 560,305.02 28,015.26 713,782.95 689,506.95
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
江西合力泰科技有限公司 4,603,916.15 2,872,862.96
应付票据 华映科技（集团）股份有限公司 9,532,186.10
小计 14,136,102.25 2,872,862.96
江西合力泰科技有限公司 1,663,779.85 16,057,851.68
福建合力泰科技有限公司 833,365.71 4,542,712.20
福建兆元光电有限公司 10,030,150.56 8,061,379.48
应付账款
华映科技（集团）股份有限公司 3,403,350.79 1,988,453.00
无锡蓝沛新材料科技股份有限公司 13,853.35 17,699.12
小计 15,944,500.26 30,668,095.48
福建省信安商业物业管理有限公司 36,374.40 567,197.09
其他应付款
小计 36,374.40 567,197.09
福建省和格实业集团有限公司 681,699.41 4,018,586.57
租赁负债
小计 681,699.41 4,018,586.57
福建省和格实业集团有限公司 2,999,343.67 2,715,923.93
一年内到期的非
流动负债
小计 2,999,343.67 2,715,923.93
十三、股份支付
报告期内公司无股份支付事项。
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
元。
元，其中集团内以信用证结算并贴现的未到期金额 61,650 万元已体现为短期借款。
通过《关于公司参股设立产业投资基金对外投资的议案》。公司拟作为有限合伙人与
江苏亚禾投资管理有限公司等共同设立产业投资基金亚禾福聚，基金规模为人民币
创业投资合伙企业（有限合伙）已于 2023 年 1 月 19 日注册成立，目前本公司尚未对
其实际出资。
（二）或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
求裁决子公司福建蓝图向其支付工程款及利息、垫资款并承担裁决费用款等共计
（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
A.子公司蓝图节能为练涛向余盛、管牡丹、许钢、林志强等借款担保案。
练菲、练涛、福州蓝盛机电设备有限公司签订《借款协议书》，练涛因生产经营资金
不足，向余盛、管牡丹、许钢、林志强借款人民币 780 万元，借款期限 12 个月（2012
年 4 月 12 日至 2013 年 4 月 12 日），借款使用费为每个月 15 万元，按月支付，直至
借款本金全部还清为止，剩余借款本金 600 万元在 2013 年 4 月 12 日由练涛一次性还
清。子公司蓝图节能与练生茂、练菲、练涛、福州蓝盛机电设备有限公司对上述借款
本金及使用费承担连带责任保证责任，保证期间为从借款本金及使用费履行期限届满
之日起至借款本金及使用费全部偿还完毕之日止。具体的借款情况如下：
出借人 借款人 保证人 借款日期 借款金额
余盛 2012 年 5 月 2 日 100.00 万元
管牡丹 蓝图节能、练生茂、 2012 年 4 月 27 日、2012 年 4 月 28 日、2012 年 5 月 3 日 300.00 万元
练涛 练菲、福州蓝盛机电
许纲 设备有限公司 2012 年 4 月 16 日 180.00 万元
林志强 2012 年 4 月 16 日 200.00 万元
合计 780.00 万元
①2014 年 9 月 4 日，余盛向法院提起诉讼，要求子公司蓝图节能股东练涛偿还借
款 100 万元及利息 54 万元，合计 154 万元，要求子公司蓝图节能承担连带保证责任。
决：一、练涛应于本判决生效之日起 10 日内偿还余盛借款本金 12.3783 万元及利息（以
本金 12.3783 万元为基数，按月息 2%的标准，从 2013 年 9 月 4 日起计至款项还清之
日止）；二、蓝图节能对练涛债务承担连带清偿责任，并在承担连带清偿责任后，有
权向练涛追偿。三、驳回余盛的其他诉讼请求。之后余盛向福建省高院提起上诉。
一、撤销福州市中级人民法院（2017）闽 01 民初 560 号民事判决第二、三项；二、变
更福州市中级人民法院（2017）闽 01 民初 560 号民事判决第一项为“练涛应于本判决
生效之日起十日内偿还余盛借款本金 19.7043 万元及利息（以本金 19.7043 万元为基
数，按月利率 2%的标准，从 2013 年 9 月 4 日起计至款项还清之日止）；三、变更福
州市中级人民法院（2017）闽 01 民初 560 号民事判决第二项为“福建省蓝图节能投资
有限公司对本判决第二项确定的债务承担连带清偿责任，并在承担连带清偿责任后，
有权向练涛追偿”；四、驳回余盛的其他诉讼请求。
向福州市中级人民法院申报财产情况，蓝图节能因此被列为被强制执行人，蓝图节能
被限制高消费。
②2014 年 9 月 9 日，管牡丹向法院提起诉讼，要求子公司蓝图节能偿还借款本金
法院以（2017）闽 01 民初 561 号民事判决书判决：一、蓝图节能应于本判决生效之日
起 10 日内偿还管牡丹借款本金 37.135 万元及利息（以本金 37.135 万元为基数，按月
息 2%的标准，从 2013 年 9 月 4 日起计至款项还清之日止）；二、驳回原告管牡丹其
他诉讼请求。之后，管牡丹向福建省高院提起上诉。
一、撤销福州市中级人民法院（2017）闽 01 民初 561 号民事判决第二项；二、变更福
州市中级人民法院（2017）闽 01 民初 561 号民事判决第一项为“福建省蓝图节能投资
有限公司应于本判决生效之日起十日内偿还管牡丹借款本金 39.4086 万元及利息（以
本金 39.4086 万元为基数，按月利率 2%的标准，从 2013 年 9 月 4 日起计至款项还清
之日止）；三、驳回管牡丹的其他诉讼请求。
要求向福州市中级人民法院申报财产情况，蓝图节能因此被列为被强制执行人，蓝图
节能被限制高消费。
③2014 年 12 月 12 日，许钢、林志强向福州市中级人民法院提起诉讼，要求子公
司蓝图节能股东练涛向许钢偿还借款 180 万元及利息 100 万元，要求练涛向林志强偿
还借款 200 万元及利息 110 万元，要求子公司蓝图节能承担连带保证责任。
起 10 日内偿还许钢借款本金 22.281 万元及利息（以本金 22.281 万元为基数，按月息
万元及利息（以本金 24.7567 万元为基数，按月息 2%的标准，从 2013 年 9 月 4 日起
计至款项还清之日止），蓝图节能、蓝盛公司、练生茂、练菲对以上债务承担连带清
偿责任，并在承担连带清偿责任后，有权向练涛追偿。之后许钢、林志强向福建省高
院提起上诉。
审判决：驳回上诉，维持原判。2018 年 12 月 10 日，许钢、林志强向最高人民法院申
请再审。2019 年 3 月 19 日，最高人民法院以（2019）最高法民申 272 号民事裁定书
驳回许钢、林志强的再审申请。
强制执行人，蓝图节能被限制高消费。
截止 2023 年 12 月 31 日，子公司蓝图节能已根据上述判决结果计提预计负债
（3）除上述事项外，公司无其他需披露的重大或有事项。
十五、资产负债表日后事项
截止资产负债表报出日，公司不存在需披露的重大资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
（一）前期会计差错更正
本报告期公司未发生前期会计差错。
（二）年金计划
建省人力资源和社会保障厅《关于福建福日电子股份有限公司企业年金方案备案的复
函》（闽企年函[2013]27 号）。根据《企业年金方案》的规定，企业年金缴费以企业
上一年度职工工资总额为基数，企业缴费按不超过本公司上一年度职工工资总额的 5%
提取，并从经营成本列支，个人缴费按不超过上一年度本人工资总额的 1%提取，由企
业在职工的工资中代为扣除。2014 年 2 月 11 日，本公司与平安养老保险股份有限公
司签订《平安养颐人生企业年金集合计划受托管理合同》。按该合同的约定，年金基
金财产由企业和受益人缴费、企业年金基金财产投资运作收益及受托财产托管财户所
产生的银行利息组成；委托人首年受托财产预计为 72.52 万元，并按年度进行年金缴
费；年金缴费资金选择省心收益投资组合；本集合计划的加入期限为三年，期限截止
日为 2017 年 2 月 11 日，加入期限届满前一个月，委托人没有书面提出退出的，加入
期限自动延长相同期限。
（三）翼钢节能项目
子公司蓝图节能与酒钢集团翼城钢铁有限责任公司（以下简称翼城公司）于 2011
年 5 月 17 日签订《酒钢集团翼城钢铁有限责任公司干熄焦余热发电项目及捣固焦改造
项目节能技术服务合同》，之后又签订了相关《协议书》、《补充协议书》和《酒钢
集团翼城钢铁有限责任公司干熄焦及余热发电工程技术协议》。约定由蓝图节能以合
同能源管理方式就翼城公司的干熄焦余热发电项目和捣固焦改造项目进行专项节能服
务，翼城公司以项目节能效益分享的形式向蓝图节能支付相应的节能服务费用。《节
能技术服务合同》及补充协议中约定，干熄焦余热发电项目与捣固焦改造项目的总投
资为 22,000 万元人民币。合同期限为 111 个月，自 2013 年 6 月 1 日起算，项目建设
工期为 15 个月，自 2013 年 6 月 1 日至 2014 年 8 月 31 日。利益分配按照回收红焦余
热转换为电量的形式，以山西省含税电价 0.49 元/度作为基础电价，翼城公司分享
分享效益 34,000 万元。合同在实际履约过程中，蓝图节能依照《节能技术服务合同》、
《技术协议》以及相关协议，完成了在目前的客观条件下能够做到的项目建设工作。
建设项目无负荷试车已合格，按照合同约定，翼城公司应提供热负荷试车所需介质，
但翼城公司因经营状况发生重大变化，不能按约提供所需介质，并于 2015 年 10 月 30
日起停产。而干熄焦余热发电项目和捣固焦改造项目的建设和运行完全依附于焦炉生
产线及其他生产的正常稳定，翼城公司的停产，直接导致其根本无法提供热负荷试车、
联动热负荷试车以及后续投产运营所需的能源介质，也无法兑现向蓝图节能做出的收
益保证。
因此，蓝图节能于 2016 年 8 月 30 日向山西省高级人民法院对翼城钢铁提起诉讼。
判决如下：一、维持山西省高级人民法院（2016）晋民初 61 号民事判决第一项，即解
除原告蓝图节能与被告翼城公司签订的《酒钢集团翼城钢铁有限责任公司干熄焦余热
发电项目及捣固焦改造项目节能技术服务合同》、《协议书》、《补充协议书》及《酒
钢集团翼城钢铁有限责任公司干熄焦及余热发电工程技术协议》；二、变更山西省高
级人民法院（2016）晋民初 61 号民事判决第二项为酒钢集团翼城钢铁有限责任公司在
本判决生效后十日内支付福建省蓝图节能投资有限公司投资费用 17,100.23812 万元
及利息（以资金实际到账金额起息，按中国人民银行同期同类贷款基准利率计算至款
项付清之日止）；三、驳回福建省蓝图节能投资有限公司的其他诉讼请求。
翼城县法院 2018 年 6 月 23 日受理了翼城钢铁公司破产清算申请。2020 年 2 月 25
日，翼城县法院出具（2018）晋 1022 破 1 号之三号民事裁定书，宣告翼城钢铁公司破
产。
子公司蓝图节能以前年度基于翼城钢铁公司已宣告破产的实际情况充分计提翼钢
节能项目资产的减值准备。之后，公司分别于 2022 年 3 月 25 日、2023 年 4 月 13 日
收到翼钢公司管理人支付的翼钢公司破产清算第一、二次债权分配款 48,008,447.81
元、3,316,091.54 元。
（四）分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定业务分部。本公司
的业务分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其
业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以业务分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的业务分部确定为报
告分部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有
亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上；
（3）该分部的分部资产占所有分部资产合计额的 10%或者以上。
按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入
的比重未达到 75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经
营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到 75%：
（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定
为报告分部；
（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条
件的其他经营分部合并，作为一个报告分部。
分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照
收入比例在不同的分部之间分配。
项目 营业收入 营业成本 净利润 资产总额 负债总额 所有者权益总额
母公司 8,786.66 7,496.49 -4,072.37 399,484.78 64,634.25 334,850.53
中诺通讯 784,570.57 732,866.60 -18,145.39 507,962.91 370,259.29 137,703.62
源磊科技 30,499.61 27,955.89 19.57 25,225.81 12,745.98 12,479.83
东莞源磊 24,952.96 23,438.43 -875.58 36,772.76 26,249.36 10,523.40
迈锐光电 38,333.39 30,758.37 -2,343.54 42,456.28 46,868.80 -4,412.52
福日实业 101,756.96 97,744.19 1,612.66 87,415.96 68,828.85 18,587.11
福瑞兴 104,100.66 103,502.05 166.33 8,997.19 7,483.29 1,513.90
蓝图节能 -353.81 617.17 27,181.74 -26,564.57
其他分部 5,051.07 4,085.02 274.07 5,543.58 4,727.90 815.68
分部间抵销 -33,929.54 -33,658.57 -4,073.22 -335,029.17 -63,430.10 -271,599.08
合计 1,064,122.34 994,188.47 -27,791.28 779,447.27 565,549.36 213,897.90
十七、母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指 2023 年 12 月 31 日,
“期初”指 2022 年 12 月 31 日,“本期”指 2023 年度，“上期”指 2022 年度。
（一）应收账款
账龄 期末余额 期初余额
合计 141,039,940.26 155,961,449.50
减：坏账准备 9,693,885.34 7,312,417.33
应收账款账面价值 131,346,054.92 148,649,032.17
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 141,039,940.26 100.00 9,693,885.34 6.87 131,346,054.92
其中：
账龄组合 66,044,129.26 46.83 9,693,885.34 14.68 56,350,243.92
并表关联方组合 74,995,811.00 53.17 74,995,811.00
合计 141,039,940.26 100.00 9,693,885.34 6.87 131,346,054.92
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 155,961,449.50 100.00 7,312,417.33 4.69 148,649,032.17
其中：
账龄组合 58,964,133.78 37.81 7,312,417.33 12.40 51,651,716.45
并表关联方组合 96,997,315.72 62.19 96,997,315.72
合计 155,961,449.50 100.00 7,312,417.33 4.69 148,649,032.17
按账龄组合计提坏账准备：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 66,044,129.26 9,693,885.34 14.68
按并表关联方组合计提坏账准备：
期末余额
组合
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
列入合并范围内母子公司之间应收账款 74,995,811.00
合计 74,995,811.00
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 7,312,417.33 2,569,802.99 188,334.98 9,693,885.34
合计 7,312,417.33 2,569,802.99 188,334.98 9,693,885.34
项目 核销金额
实际核销的应收账款 188,334.98
占应收账款和合同 应收账款坏账准备
应收账款和合同资
单位名称 应收账款期末余额 合同资产期末余额 资产期末余额合计 和合同资产减值准
产期末余额
数的比例（%） 备期末余额
惠州市迈锐光电有限公司 74,995,811.00 74,995,811.00 53.17
福州市市政工程中心 27,386,835.79 27,386,835.79 19.42 3,671,144.13
永春县永源城市建设有限公司 12,114,623.19 12,114,623.19 8.59 605,731.16
福州市长乐区靓航路灯有限公司 5,030,417.66 5,030,417.66 3.57 1,128,887.88
仓山区城乡建设局 4,850,641.00 4,850,641.00 3.44 242,532.05
合计 124,378,328.64 124,378,328.64 88.19 5,648,295.22
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 3,935,404.19 95,406,510.86
合计 3,935,404.19 95,406,510.86
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
合计 4,056,360.90 105,637,467.59
减：坏账准备 120,956.71 10,230,956.73
其他应收款账面价值 3,935,404.19 95,406,510.86
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金、保证金（经营性） 582,305.02 1,718,025.62
预付货款转入 50,994.00 820,994.00
关联方往来款 3,342,095.75 93,779,920.85
其他往来款 80,966.13 66,120.12
代垫款 42,181.00
应收华兴证券国债款 9,210,226.00
合计 4,056,360.90 105,637,467.59
（3）按坏账计提方法分类披露
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 合计
未来 12 个月预期信用 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损
损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -623.40 623.40
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 30,651.34 3,467.71 34,119.05
本期转回 84,852.07 76,415.00 161,267.07
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 合计
未来 12 个月预期信用 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损
损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
本期转销 9,982,852.00 9,982,852.00
本期核销
其他变动
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏账准备 9,210,226.00 9,210,226.00
按组合计提坏账准备 1,020,730.73 34,119.05 161,267.07 772,626.00 120,956.71
合计 10,230,956.73 34,119.05 161,267.07 9,982,852.00 120,956.71
（5）本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 9,982,852.00
合计 9,982,852.00
其中重要的其他应收款核销情况：
其他应收 款项是否由关
单位名称 核销金额 核销原因 履行的核销程序
款性质 联交易产生
经 2024 年 3 月 5 日福股会纪
[2024]7 号福建福日电子股份有
福建华兴财政证券有限公司 国债款 9,210,226.00 公司已破产
限公司 2024 年总裁办公会会议纪
要决定予以核销坏账
合计 -- 9,210,226.00 -- -- --
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末
坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 余额合计数的比例
余额
（%）
惠州市迈锐光电有限公司 关联方往来 1,957,356.30 1 年以内、4-5 年 48.25
深圳市旗开电子有限公司 关联方往来 594,100.00 1 年以内 14.65
福建省和格实业集团有限公司 押金、保证金（经营性） 530,934.12 1 年以内 13.09 26,546.71
深圳市中诺通讯有限公司 关联方往来 481,532.65 1 年以内 11.87
深圳市源磊科技有限公司 关联方往来 99,604.88 1 年以内 2.46
合计 -- 3,663,527.95 -- 90.32 26,546.71
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 3,019,374,290.78 101,193,600.00 2,918,180,690.78 2,551,101,475.78 101,193,600.00 2,449,907,875.78
对联营、合营企业
投资
合计 3,122,678,795.48 101,193,600.00 3,021,485,195.48 2,672,122,080.00 101,193,600.00 2,570,928,480.00
本期 本期计提减值
被投资单位 期初余额 本期增加 期末余额 减值准备期末余额
减少 准备
福建福日实业发展有限公司 272,393,926.65 106,500,000.00 378,893,926.65
福建福瑞兴国际贸易有限公司 7,202,127.52 7,202,127.52
福建福日照明有限公司 24,480,000.00 72,000,001.00 96,480,001.00 24,480,000.00
福建友好环境科技发展有限
公司
深圳市源磊科技有限公司 183,850,000.00 183,850,000.00 48,645,000.00
深圳市中诺通讯有限公司 1,999,939,821.61 199,772,814.00 2,199,712,635.61
东莞市福日源磊科技有限公司 30,000,000.00 90,000,000.00 120,000,000.00
福建省蓝图节能投资有限公司 18,950,900.00 18,950,900.00 18,950,900.00
合计 2,551,101,475.78 468,272,815.00 3,019,374,290.78 101,193,600.00
本期增减变动
减值准
期初余额 其他 期末余额
被投资单位 其他 计提 备期末
（账面价值） 追加 减少 权益法下确认 综合 宣告发放现金 其 （账面价值）
权益 减值 余额
投资 投资 的投资损益 收益 股利或利润 他
变动 准备
调整
一、合营企业
福建省福诺创业投资合伙企业
（有限合伙）
福州市鼓楼福锐星光创业投资
合伙企业（有限合伙）
小计 121,020,604.22 -6,025,014.00 11,691,085.52 103,304,504.70
二、联营企业
小计
合计 121,020,604.22 -6,025,014.00 11,691,085.52 103,304,504.70
（四）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 84,961,361.96 74,907,765.16 45,476,371.72 35,423,752.70
其他业务 2,905,212.09 57,113.97 424,778.77 463,672.14
合计 87,866,574.05 74,964,879.13 45,901,150.49 35,887,424.84
（五）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 5,850,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 -6,025,014.00 48,297,410.03
处置长期股权投资产生的投资收益 1.00
债权投资在持有期间取得的利息收入 1,846,399.92 30,570,809.55
合计 1,671,385.92 78,868,220.58
十八、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 1,134,304.25
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确
定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负
债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 3,085,805.52
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
项目 金额 说明
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -7,330,635.40
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 7,794,994.60
其他符合非经常性损益定义的损益项目 5,471,112.02
减：所得税影响额 3,428,428.38
少数股东权益影响额（税后） 2,463,430.57
合计 22,366,095.84 --
（二）净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
（元/股） （元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 -12.97% -0.4828 -0.4828
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -13.98% -0.5206 -0.5206
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
福建福日电子股份有限公司
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