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道恩股份: 2023年年度审计报告

证券之星 2024-04-02 00:00:00
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                    审 计 报 告
                                    众环审字(2024) 0101148 号
山东道恩高分子材料股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了山东道恩高分子材料股份有限公司（以下简称“道恩股份公司”）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合
并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了道恩股份公司 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经
营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于道恩股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些
事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发
表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  （一）收入确认
  关键审计事项                  在审计中如何应对该事项
收入确认的会计政策及      1.评价和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和运行
收入的详细披露请参见      的有效性，复核相关会计政策是否合理并一贯运用；
财 务 报 表 附 注 四   2.对各类别产品的收入和成本执行分析程序，判断收入和毛利率
（27）、附注六 （41）   变动的合理性，并与以前期间进行比较，与同行业进行比较；
                    审计报告第 1页共 5 页
    关键审计事项                           在审计中如何应对该事项
及附注十七（1）
       。               3.选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条
道 恩 股 份 公 司 2023 年       款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
度 营 业 收 入 454,406.78   4.执行细节测试程序，选取样本检查与收入确认相关的支持性文
万元，较上年同期增长               件，包括销售合同、销售订单、销售发票、客户签收单等；
度为 0.41%。                对客户签收单等支持性文件，以确认销售收入是否在恰当的期
营业收入是道恩股份公               间确认；
司的主要利润来源和关             6.针对发出商品选取样本检查会计记录、出库单、及客户签收信
键业绩指标之一，且收               息，确认相关会计处理是否正确；
入确认存在固有风险，             7.通过随机抽样的方式选取客户实施函证程序，检查道恩股份账
收入是否完整、准确的               面记录应收账款的准确性及已确认的收入的真实性和准确性；
计入恰当的会计期间存             8.结合应收账款检查程序，对道恩股份营业收入的回款情况进行
在重大错报风险，因此               检查。
我们将道恩股份公司的
收入确认识别为关键审
计事项。
   （二）商誉减值测试
     关键审计事项                           在审计中如何应对该事项
参见财务报表附注六                1. 了解及评价道恩股份与商誉减值测试相关的内部控制的设
（16）。                     计及执行有效性；
截止 2023 年 12 月 31 日，     2. 了解及评价道恩股份对商誉减值迹象的判断是否合理；
道恩股份公司合并资产负              3. 了解及评价道恩股份对商誉所在资产组或资产组组合的划
债表中商誉账面价值为人               分是否合理，是否将商誉账面价值在资产组或资产组组合
民 币 4,024.15 万 元 。 上 述    之间恰当分摊；
商誉主要是道恩股份公司              4. 了解及评价道恩股份确定的减值测试方法与模型是否恰
材料研发有限公司（以下              5. 了解及评价道恩股份进行商誉减值测试所依据的基础数据
简称“海尔新材料”）及               是否准确、所选取的关键参数是否恰当，评价所采用的关
                               审计报告第 2页共 5 页
     关键审计事项               在审计中如何应对该事项
包装有限公司（以下简称      否合理，分析减值测试方法与价值类型是否匹配；
“青岛周氏”） 形成的。    6. 对于以前期间对商誉进行减值测试时，有关预测参数与期
道恩股份公司对企业合并      后实际情况存在重大偏差的，了解及评价道恩股份管理层
所形成的商誉在每年年度      在作出会计估计时的判断和决策，以识别是否可能存在管
终了进行减值测试，并依      理层偏向的迹象；
据减值测试的结果调整商     7. 充分关注期后事项对道恩股份商誉减值测试结论的影响；
誉的账面价值。         8. 恰当评价道恩股份财务报告是否按《企业会计准则》和相
由于商誉减值测试中的关      关信息披露编报规则充分披露与商誉减值相关的所有重要
键假设涉及管理层重大判      信息性。
断及估计，因此我们将商
誉减值测试识别为关键审
计事项。
     四、其他信息
     道恩股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括道恩股份公司 2023 年报告中涵盖
的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
     我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
     结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信
息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错
报。
     基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
     五、管理层和治理层对财务报表的责任
     道恩股份公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误导致的重大错报。
     在编制财务报表时，管理层负责评估道恩股份公司的持续经营能力，披露与持续经营
                   审计报告第 3页共 5 页
相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算道恩股份公司、终止运
营或别无其他现实的选择。
     道恩股份公司治理层负责监督道恩股份公司的财务报告过程。
     六、注册会计师对财务报表审计的责任
 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计
准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合
理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通
常认为错报是重大的。
     在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
     （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊
可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导
致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
     （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
     （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
     （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对道恩股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定
性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中
提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意
见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致道
恩股份公司不能持续经营。
     （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交
易和事项。
     （六）就道恩股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责
任。
     我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
                  审计报告第 4页共 5 页
审计报告第 5页共 5 页
山东道恩高分子材料股份有限公司                         2023 年度财务报表附注
           山东道恩高分子材料股份有限公司
               （除特别说明外，金额单位为人民币元）
  一、公司基本情况
  山东道恩高分子材料股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系由龙口市道恩工程塑
料有限公司（以下简称“道恩工程公司”）整体变更设立的股份有限公司。公司于 2010 年
业法人营业执照。
  公司前身道恩工程公司系由龙口兴隆道恩化学有限公司和自然人韩丽梅出资设立的有
限责任公司。公司于 2002 年 12 月 6 日注册成立，领取了龙口市工商行政管理局颁发的
  截止本年末，本公司注册资本为人民币 448,028,517.00 元。
  本公司组织形式：股份有限公司。
  本公司注册地址：山东省龙口市振兴路北首道恩经济园工业园区。
  统一社会信用代码：913706007456581228。
  本公司总部办公地址：山东省龙口市振兴路北首道恩经济园工业园区。
  本公司属于化工行业，主要产品为改性塑料和热塑性弹性体。经营范围包括：前置许
可经营项目：无。一般经营项目：弹性体、改性塑料产品的开发、生产与经营，经营本企
业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口
业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）；实验室检测、实验室检验、检
验检测技术服务与咨询（不含国家限制、禁止类项目；依法须经批准的项目，经相关部门
批准后方可开展经营）。报告期内公司的主营业务未发生过变动。
  本公司及子公司（以下合称“本集团”或“集团”）主要经营改性塑料、热塑性弹性体、
色母料和可降解材料等功能性高分子复合材料的生产和销售。
  本公司母公司为道恩集团有限公司，道恩集团有限公司的最终共同控制人为自然人于
晓宁先生及韩丽梅女士。
                     本报告书共 145 页第 13页
山东道恩高分子材料股份有限公司                        2023 年度财务报表附注
  本财务报表于2024年3月29日经公司第五届第十次董事会批准报出。
  二、财务报表的编制基础
  本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发
布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于
会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员
会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修
订）》的披露规定编制。
  根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工
具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相
应的减值准备。
  三、遵循企业会计准则的声明
  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集
团 2023 年 12 月 31 日的财务状况及 2023 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，
本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表
及其附注的披露要求。
  四、重要会计政策和会计估计
  本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、应收款
项信用损失、股份支付等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注
四、27“收入”、四、11“金融资产减值”、四、26“股份支付”等各项描述。关于管理层所作
出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、34“重大会计判断和估计”。
  本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
                   本报告书共 145 页第 14页
山东道恩高分子材料股份有限公司                          2023 年度财务报表附注
本集团从事化工行业，主要产品为改性塑料、热塑性弹性体、色母料和可降解材料，正常
营业周期短于一年。本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性
划分标准。
     人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公
司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币
确定卢布为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
     本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
       项 目                       重要性标准
重要的单项计提坏账准     单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的5%以上且金额大
备的应收款项         于 500.00万元。
应收款项本年信用损失     单项收回或转回金额占各类应收款项总额的5%以上且金额大于
准备收回或转回金额重     500.00万元。
要的
本年重要的应收款项核     单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的5%以上且金额大
销              于 500.00万元。
账龄超过一年的重要预     对单个供应商账龄超过一年的预付款项/应付账款/合同负债/其他
付款项/应付账款/合同    应付款项大于500.00万元时，本集团将其作为账龄超过一年的重
负债/其他应付款项      要预付款项/应付账款/合同负债/其他应付款项披露。
               单个项目的在建工程项目年初金额、年末金额及本年转入固定资
重要的在建工程        产金额任一项金额大于1 亿元时，本集团将其作为重要的在建工
               程项目披露。
               对单项商誉年末账面价值（如本年计提减值则取计提减值前账面
重要的商誉          价值）占本集团合并资产总额的比重超过1%时，本集团作为重
               要的商誉，详细披露其减值测试过程。
               非全资子公司的营业收入、利润总额、总资产任一项金额占本集
重要的非全资子公司
               团合并金额比重超过5%时，本集团将其作为重要的非全资子公
                    本报告书共 145 页第 15页
山东道恩高分子材料股份有限公司                      2023 年度财务报表附注
              司披露。
              联营/合营企业当年权益法核算投资收益金额占本集团合并利润
重要的联营/合营企业    总额的比重超过5%或年末投资账面价值占本集团合并资产总额
              的比重超过1%时，本集团将其作为重要的联营/合营企业披露。
              除已在收到/支付其他与投资活动有关的现金、处置/取得子公司
收到/支付重要的与投资   及其他营业单位收到/支付的现金净额披露的投资活动现金外，
活动有关的现金       单个投资活动现金大于1 亿元时，本集团将其作为收到/支付重要
              的与投资活动有关的现金披露。
重要的未决诉讼、仲裁    单个未决诉讼、仲裁及货损纠纷的涉案金额大于500.00万元时，
及货损纠纷         本集团将其作为重要的未决诉讼、仲裁及货损纠纷披露。
              境外经营实体的营业收入、利润总额、总资产任一项金额占本集
重要的境外经营实体     团合并金额比重超过5%时，本集团将其作为重要的境外经营实
              体披露。
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  （1）同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取
得对被合并方控制权的日期。
  合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资
产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积
（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
  （2）非同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的
企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控
                  本报告书共 145 页第 16页
山东道恩高分子材料股份有限公司                       2023 年度财务报表附注
制权的日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生
的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买
方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证
券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后
合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计
量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取
得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复
核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额
计入当期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条
件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情
况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确
认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准
则解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务
报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，
参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交
易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增
投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其
他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
                  本报告书共 145 页第 17页
山东道恩高分子材料股份有限公司                      2023 年度财务报表附注
有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影
响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活
动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被
投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要
责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合
并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
  本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关
事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作
出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是
否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权
力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制
定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
  （2）合并财务报表编制的方法
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合
并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经
营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公
司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后
的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并
财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合
并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时
调整合并财务报表的对比数。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业
合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
                  本报告书共 145 页第 18页
山东道恩高分子材料股份有限公司                      2023 年度财务报表附注
  集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中
属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少
数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍
冲减少数股东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额
之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准
则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期
股权投资”或本附注四、10“金融工具”。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事
项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立
的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一
项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不
属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置
对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股
权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营
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安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指
本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅
对该安排的净资产享有权利的合营安排。
  本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）②
“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
  本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以
及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营
产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集
团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
  当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益
中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产
减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集
团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该
损失。
  本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的
期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变
动风险很小的投资。
  （1）发生外币交易时折算汇率的确定方法
  本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公
布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
  （2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇
兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按
照借款费用资本化的原则处理；以及②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入
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其他综合收益之外，均计入当期损益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位
币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变
动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
  （3）外币财务报表的折算方法
  境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其
他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期
平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折
算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计
数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权
时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全
部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折
算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
  年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
  在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属
于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
  在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转
入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的
外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率
变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营
时，计入处置当期损益。
  在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
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  （1）金融资产的分类、确认和计量
  本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应
收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
  ①以摊余成本计量的金融资产
  本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且
此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流
量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期
损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产
按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际
利率法计算的利息收入计入当期损益。
  此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变
动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损
失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允
价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
  （2）金融负债的分类、确认和计量
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     金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接
计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
     ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
     以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金
融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。
     交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
     被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信
用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合
收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动
计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成
或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用
风险变动的影响金额）计入当期损益。
     ②其他金融负债
     除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、
财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续
计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
     （3）金融资产转移的确认依据和计量方法
     满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
     若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
     金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收
到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
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  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及
未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至
终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之
差额计入当期损益。
  本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定
该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所
述的原则进行会计处理。
  （4）金融负债的终止确认
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金
融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同
时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改
的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  （5）金融资产和金融负债的抵销
  当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是
当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，
金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金
融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
  （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价
确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服
务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存
在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿
交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公
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允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并
且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的
交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
  （7）权益工具
  权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集
团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关
的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
  本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）
的，作为利润分配处理。
  本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收
款项融资、其他应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会
计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
  （1）减值准备的确认方法
  本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法
（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
  信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的
已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合
同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风
险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损
失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信
用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信
息，包括前瞻性信息。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
                  本报告书共 145 页第 25页
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     （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
     如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊
情况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险
变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
     （3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
     本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉
及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等。
     除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不
同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
     （4）金融资产减值的会计处理方法
     年末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减
值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将
差额确认为减值利得。
     （5）各类金融资产信用损失的确定方法
     ①应收票据
     本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基
于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
     项 目                    确定组合的依据
银行承兑汇票       承兑人为信用风险较小的银行
             本组合以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征，债务人以商业承兑汇
商业承兑汇票
             票结算应收账款的，应收票据的账龄与原应收账款合并计算
     ②应收账款及合同资产
     对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预
期信用损失金额计量损失准备。
     对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团不选择简化处理
方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来 12 个月内或者整个存
续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
     除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
                    本报告书共 145 页第 26页
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      项 目                      确定组合的依据
应收账款：
               本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄以交易日期为基
               础确定，本集团账龄组合的应收账款为除合并范围内组合项目及单
账龄组合
               项计提信用损失准备项目以外的应收账款，账龄能够反映其信用风
               险特征
合并范围内组合        本组合为集团合并范围内公司间商品/服务销售的应收款项
合同资产：
               本组合以合同资产的账龄作为信用风险特征，账龄以交易日期为基
               础确定，本集团账龄组合的合同资产为除合并范围内组合项目及单
账龄组合
               项计提信用损失准备项目以外的合同资产，账龄能够反映其信用风
               险特征
合并范围内组合        本组合为集团合并范围内公司间商品/服务销售的合同资产
     ③应收款项融资
     以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起
到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信
用损失的金额计量减值损失。
     除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
     项 目                     确定组合的依据
银行承兑汇票      承兑人为信用风险较小的银行
            本组合以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征，债务人以商业承兑汇
商业承兑汇票
            票结算应收账款的，应收票据的账龄与原应收账款合并计算
应收账款        本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
     ④其他应收款
     本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其
他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
                     本报告书共 145 页第 27页
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   项 目                       确定组合的依据
合并范围内组合   本组合为集团合并范围内公司资金往来款项
          应收客户押金、质保金或保证金等应收款项。鉴于本集团客户收取的
 账龄风险组合   与产品销售相关的保证金、质保金及押金等与公司销售相关，以客户
          销售及回款情况为基础确定账龄。
          A、日常经常活动中应收取的各类备用金、代垫款、应收出口退税等
          应收款项。
 低风险组合
          B、与客户招投标过程涉及的招投标保证金，具有明确收回条款的款
          项。
  （1）存货的分类
  存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个
营业周期的合同履约成本也列报为存货。
  （2）存货取得和发出的计价方法
  存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用
和发出时按加权平均法计价。
  （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
  可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据
为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
  在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差
额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变
现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入
当期损益。
  （4）存货的盘存制度为永续盘存制。
  （5）低值易耗品和包装物的摊销方法
  低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
                  本报告书共 145 页第 28页
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     本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于
无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵
销。
     合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。
     （1）持有待售
     本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使
用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为
同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯
例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他
方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所
属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取
得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
     本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组
时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去
出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售
资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再
按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和
终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资
产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应
当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的
资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待
售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商
誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认
的资产减值损失不得转回。
     持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置
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组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
  非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分
为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认
的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
                  （2）可收回金额。
  （2）终止经营
  终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有
待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地
区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
  本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损
益及处置损益均作为终止经营损益列报。
  本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响
的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投
资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性
的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
  共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单
位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些
政策的制定。
  （1）投资成本的确定
  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期
股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并
对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资
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初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有
被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合
并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲
减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
     对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的
权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控
制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被
购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资
的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处
理。
     合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，于发生时计入当期损益。
     除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视
长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的
权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产
的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股
权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被
投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业
会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投
资成本之和。
     （2）后续计量及损益确认方法
     对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采
用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股
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权投资。
  ①成本法核算的长期股权投资
  采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股
权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
  ②权益法核算的长期股权投资
  采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期
股权投资的成本。
  采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的
会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合
收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上
确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值
损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此
取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初
始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合
营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入
当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20
号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承
担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位
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以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益
分享额。
  ③收购少数股权
  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计
算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本
公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  ④处置长期股权投资
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司
部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6 “控制的判
断标准和合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差
额，计入当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时
将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对
被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例
结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益
和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会
计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团
取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
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他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期
损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比
例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益
和其他所有者权益全部结转。
  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于
一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处
理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间
的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
  投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产
有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续
支出，在发生时计入当期损益。
  本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用
权一致的政策进行折旧或摊销。
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
  自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换
前的账面价值作为转换后的入账价值。
  投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资
产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定
资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房
地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资
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性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
     当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账
面价值和相关税费后计入当期损益。
     （1）固定资产确认条件
     固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能
够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计
量。
     （2）各类固定资产的折旧方法
     固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
     类别        折旧方法        折旧年限（年）       残值率        年折旧率
                                         （%）         （%）
房屋及建筑物         年限平均法            20        5          4.75
土地所有权
机器设备           年限平均法            10        5          9.50
运输设备           年限平均法            5         5          19.00
其他设备           年限平均法            5         5          19.00
     预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，
本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
     （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
     固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
     （4）其他说明
     与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本
能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其
他后续支出，在发生时计入当期损益。
     当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固
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定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
  本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如
发生改变则作为会计估计变更处理。
  在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预
定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
  在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。其中车间、仓储、办公等建筑物
类在建工程在工程竣工验收与实际投入使用孰早，结转为固定资产；生产线及机器设备类
在建工程在完成安装及调试验收与实际投入使用孰早，结转为固定资产。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已
经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状
态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
  专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
  资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续
超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
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  （1）无形资产
  无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能
流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，
在发生时计入当期损益。
  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地
使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建
筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固
定资产处理。
  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值
准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产
不予摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限
为使用寿命；专利权，以专利授权期限及预期能够给本集团带来经济利益的年限孰短作为
使用寿命；非专利技术，以预期能够给本集团带来经济利益的年限作为使用寿命；办公软
件，以本集团软件实际使用及更新情况并参考市场惯例确定。
  其中，知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
    项 目           使用寿命                摊销方法
专利技术              10 年               直线法分期平均
非专利技术              5年                直线法分期平均
办公软件               5年                直线法分期平均
  期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作
为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果
有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照
使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
  （2）研究与开发支出
  本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出为企业
研发活动直接相关的支出，研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入材料费
用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用及其他费用
等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提。
                  本报告书共 145 页第 37页
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  研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理
解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在
进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的
或具有实质性改进的材料产品等所发生的支出。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶
段的支出计入当期损益：
  ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
  ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
  （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修、资产改良支出等各项费用支出。长期待摊费
用在预计受益期间按直线法摊销。
  对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地
产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产
负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测
试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在
减值迹象，每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计
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入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在
销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议
和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与
资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接
费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按
单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所
属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从
企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商
誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集
团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本
集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负
债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不
予抵销。
  本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利及其他长期职工福
利。其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职
工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
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  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定
提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资
产成本或当期损益。本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职
工福利。
  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利
产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不
能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债
确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
  本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进
行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
  在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按
照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
  如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  （1）股份支付的会计处理方法
  股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  ①以权益结算的股份支付
  用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公
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允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情
况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成
本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
  在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或
费用，并相应调整资本公积。
  用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计
量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计
量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
  ②以现金结算的股份支付
  以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债
的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；
如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表
日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取
得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
  在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其
变动计入当期损益。
  （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
  本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照
权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前
后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采
用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发
生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
  在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加
速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工
或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工
具的取消处理。
  （3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
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     涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中
其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处
理：
     ①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
     结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债
的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）
或负债。
     ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支
付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并
非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
     本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业
的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，
比照上述原则处理。
     收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关
的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商
品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让
商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风
险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
     在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项
履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考
虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
     对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段
内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同
时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商
品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权
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就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产
出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按
照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该
单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下
列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将
该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转
移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表
明客户已取得商品控制权的迹象。
  本集团销售改性塑料、热塑性弹性体及色母料产品商品的业务通常仅包括转让商品的
履约义务。对一般客户的销售业务，在商品已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制
权转移，本集团在该时点确认收入实现；对大型家电及汽车行业客户采用寄售形式销售，
在客户实际耗料并提供耗料单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。本
集团给予客户的信用期通常为 30-90 天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
  本集团与客户之间的合同均不存在未达标赔偿、合同折扣、奖励金等安排，不存在形
成可变对价的情形。
  本集团与客户之间的销售合同中通常约定客户若发现存在质量问题，应在货到七天内
提出并以书面形式，通知本集团，否则视为产品不存在质量问题。本集团客户历史退货率
及退货额占比均极低，主要是零星破包等形成。本集团在客户取得相关商品控制权时，按
照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入。
  本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
  为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之
外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资
产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本
增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
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  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入
当期损益。
  政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资
者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收
益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界
定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未
明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关
的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将
形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个
资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有
指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应
收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取
得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补
偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余
额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  （1）当期所得税
  资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
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定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税
所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
  （2）递延所得税资产及递延所得税负债
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
  与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税
所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差
异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性
差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差
异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情
况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税
资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果
暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以
很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异
产生的递延所得税资产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收
回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  （3）所得税费用
  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
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  除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
  （4）所得税的抵销
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及
的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集
团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
  租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
  （1）本集团作为承租人
  本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
  在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将
尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算
租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用承租人增量借款利率作为折现率。
  本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折
旧（详见本附注四、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，
计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益或相关资产成本。
                  本报告书共 145 页第 46页
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     租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
     对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁（单项
租赁资产为全新资产时价值低于人民币 40,000.00 元的租赁），本集团采取简化处理方法，
不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法
将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
     （2）本集团作为出租人
     本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁
是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除
融资租赁以外的其他租赁。
     本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
     于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资
租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息
收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
     （1）终止经营
     终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有
待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地
区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
     终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。
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  （2）回购股份
  股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，
不确认利得或损失。
  转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积
不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股
本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
盈余公积和未分配利润。
  （1）会计政策变更
  ①《企业会计准则解释第 16 号》
  财政部于 2022 年 12 月 13 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》（以下简称“解释 16
号”）。根据解释 16 号问题一：
  对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣
亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单
项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本集团对该类交易因资产
和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确
认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释 16 号的规定，本集团决定于 2023
年 1 月 1 日执行上述规定，并在 2023 年度财务报表中对 2022 年 1 月 1 日之后发生的该等
单项交易追溯应用。对于 2022 年 1 月 1 日的之前发生的该等单项交易，如果导致 2022 年 1
月 1 日相关资产、负债仍然存在暂时性差异的，本集团在 2022 年 1 月 1 日确认递延所得税
资产和递延所得税负债，并将差额（如有）调整 2022 年 1 月 1 日的留存收益。
  该变更对 2022 年 1 月 1 日合并财务报表的影响如下：
报表项目
                    调整前                  调整数                 调整后
递延所得税资产             20,731,146.18         1,041,277.53       21,772,423.71
递延所得税负债             13,989,014.93          971,987.02        14,961,001.95
未分配利润             1,319,350,890.22          37,744.61      1,319,388,634.83
少数股东权益              99,101,545.20           31,545.90        99,133,091.10
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     该变更对 2022 年 12 月 31 日及 2022 年度合并财务报表的影响如下：
        报表项目
                         调整前               调整数                  调整后
递延所得税资产                 21,156,554.55       1,858,431.55       23,014,986.10
递延所得税负债                 13,094,943.11       1,676,585.59       14,771,528.70
未分配利润                 1,435,074,779.52       138,252.93      1,435,213,032.45
少数股东权益                 108,078,741.81         43,593.03       108,122,334.84
减：所得税费用                  2,464,159.01        112,555.45         2,351,603.56
归属于母公司股东的净利润           152,326,870.34        100,508.32       152,427,378.66
少数股东损益                  13,982,057.42         12,047.13        13,994,104.55
     本次会计政策变更引起的追溯调整对公司财务报表无影响。
     （2）会计估计变更
     本集团本期无会计估计变更。
     本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量
的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理
层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估
计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未
来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
     本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更
仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，
其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
     于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如
下：
     （1）收入确认
     如本附注四、27“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估
计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的
                       本报告书共 145 页第 49页
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履约义务；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行等。
     本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更
当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
     （2）租赁
     ①租赁的识别
     本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资
产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质
性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并
能够主导该资产的使用。
     ②租赁的分类
     本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需
要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判
断。
     ③租赁负债
     本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行
初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终
止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使
选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的
事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，
并将影响后续期间的损益。
     （3）金融资产减值
     本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需
要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等
判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场
环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
     （4）存货跌价准备
     本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值
及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售
性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目
的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计
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山东道恩高分子材料股份有限公司                      2023 年度财务报表附注
的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
  （5）金融工具公允价值
  对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些
估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场
波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其
变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将
成本作为其公允价值的最佳估计。
  （6）长期资产减值准备
  本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，
也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收
回时，进行减值测试。
  当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预
计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
  公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察
到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
  在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成
本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有
能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成
本的预测。
  本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组
合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计
未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的
现值。
  （7）折旧和摊销
  本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线
法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费
用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。
如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
  （8）递延所得税资产
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山东道恩高分子材料股份有限公司                        2023 年度财务报表附注
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏
损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生
的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
  （9）所得税
  本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认
定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所
得税产生影响。
  五、税项
      税种                      具体税率情况
              应税收入按 6%、13%或 20%的税率计算销项税，并按扣除当期允
增值税
              许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税       按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
教育费附加         按实际缴纳的流转税的 3%计缴。
地方教育费附加       按实际缴纳的流转税的 2%计缴。
企业所得税         按应纳税所得额的 25%或 20%计缴。
资源税           视各公司具体情况而定。
  注：本集团海外子公司道恩英德尔有限责任公司当地 20%的增值税税率和 20%的企业
所得税税率。
省税务局联合认定为高新技术企业，有效期为自 2023 年 11 月 29 日起三年。据此，本期本
公司按 15%的税率计提和缴纳企业所得税。
材料”），被青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局联合认定为高
新技术企业，有效期为自 2023 年 11 月 9 日起三年。据此，本期本公司之子公司海尔新材
料按 15%的税率计提和缴纳企业所得税。
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山东道恩高分子材料股份有限公司                                  2023 年度财务报表附注
料”），被青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局联合认定为高新
技术企业，有效期为自 2023 年 11 月 9 日起三年。据此，本期本公司之子公司海纳新材料
按 15%的税率计提和缴纳企业所得税。
兴”）被青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局联合认定为高新技
术企业，有效期为自 2022 年 12 月 14 日起三年。据此，本期本公司之子公司青岛润兴按
道恩”），被北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合认定
为高新技术企业，有效期为自 2022 年 12 月 1 日起三年。据此，本期本公司之子公司北京
道恩按 15%的税率计提和缴纳企业所得税。
氏”），被青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局联合认定为高新
技术企业，有效期为自 2022 年 12 月 14 日起三年。据此，本期本公司之子公司青岛周氏按
   根据山东省财政厅发布的鲁财税[2019]5 号《关于高新技术企业城镇土地使用税有关问
题的通知》规定，高新技术企业按现行城镇土地使用税税额标准的 50%计算缴纳城镇土地
使用税，该通知有效期至 2022 年 1 月 26 日。根据山东省财政厅鲁财法[2021]6 号《关于
公司及子公司青岛润兴、海尔新材料均为高新技术企业，均享受按现价城镇土地使用税税
额标准的 50%计算缴纳城镇土地使用税的优惠政策。
   根据鲁财税（2021）6 号《山东省财政厅关于免征地方水利建设基金有关事项的通
知》，自 2021 年 1 月 1 日起，我省免征地方水利建设基金，即对本省行政区域内缴纳增值
税、消费税的企事业单位和个体经营者，其地方水利建设基金征收比例，由原按增值税、
消费税实际缴纳额的 1%调减为 0。据此，山东省内本公司及子公司均享受此优惠政策。
   六、合并财务报表项目注释
   以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2023 年 1
月 1 日，“年末”指 2023 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2022 年 12 月 31 日，“本年”指 2023
年度，“上年”指 2022 年度。
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山东道恩高分子材料股份有限公司                                             2023 年度财务报表附注
             项   目                     年末余额                     年初余额
库存现金                                           34,371.52            93,881.35
银行存款                                     408,045,230.38        342,785,981.43
其他货币资金                                      73,407,034.05       29,088,875.09
             合   计                       481,486,635.95        371,968,737.87
其中：存放在境外的款项总额                                5,568,564.74        3,147,124.20
    注：其他货币资金主要系应付票据保证金、信用证保证金及期货保证金。
                 项   目                         年末余额              年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                        50,380,591.28    451,726,284.99
其中：理财产品                                       50,380,591.28    451,726,284.99
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产
                 合   计                        50,380,591.28    451,726,284.99
    （1）应收票据分类列示
             项 目                        年末余额                    年初余额
银行承兑汇票                                   409,316,151.14        803,481,868.85
商业承兑汇票                                   217,185,502.10         55,147,090.95
             小 计                         626,501,653.24        858,628,959.80
减：坏账准备                                       2,606,226.02          661,765.09
             合 计                        623,895,427.22         857,967,194.71
    （2）年末已质押的应收票据
    截止本年末，本集团无已质押的应收票据。
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  （3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
            项 目                     年末终止确认金额                    年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                                                    330,690,580.89
商业承兑汇票                                                                     82,785,643.40
            合 计                                                          413,476,224.29
  （4）年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
  截止本年末，本集团无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
  （5） 按坏账计提方法分类列示
                                                 年末余额
                          账面余额                         坏账准备
      类 别
                                    比例                         计提比例          账面价值
                      金额                         金额
                                    （%）                        （%）
单项计提坏账准备的
应收票据
按组合计提坏账准备         626,501,653.24     100      2,606,226.02      0.42      623,895,427.22
的应收票据
其中：银行承兑汇票         409,316,151.14    65.33                                 409,316,151.14
   商业承兑汇票         217,185,502.10    34.67     2,606,226.02      1.2       214,579,276.08
      合 计         626,501,653.24    ——        2,606,226.02      ——        623,895,427.22
                                                  年初余额
                             账面余额                        坏账准备
      类 别
                                                               计提比例           账面价值
                       金额           比例 （%）          金额
                                                                （%）
单项计提坏账准备的应
收票据
按组合计提坏账准备的         858,628,959.80    100.00       661,765.09     0.08       857,967,194.71
应收票据
其中：银行承兑汇票          803,481,868.85    93.58                                  803,481,868.85
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山东道恩高分子材料股份有限公司                                                        2023 年度财务报表附注
                                                   年初余额
                            账面余额                          坏账准备
     类 别
                                                                 计提比例           账面价值
                      金额           比例 （%）            金额
                                                                     （%）
    商业承兑汇票         55,147,090.95      6.42         661,765.09        1.2       54,485,325.86
     合 计          858,628,959.80      ——           661,765.09        ——       857,967,194.71
   组合中，按商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据
                                                    年末余额
       项 目
                               应收票据                    坏账准备                计提比例（%）
       合 计                     217,185,502.10           2,606,226.02           1.20
   （6）坏账准备的情况
                                               本年变动金额
    类 别           年初余额                           收回或          转销或      其他      年末余额
                                   计提
                                                  转回            核销     变动
商业承兑汇票组合          661,765.09    1,944,460.93                                  2,606,226.02
    合 计           661,765.09    1,944,460.93                                  2,606,226.02
   （7）本年实际核销的应收票据
   截止本年末，本集团无实际核销的应收票据。
   （1）按账龄披露
            账 龄                      年末余额                                  年初余额
                               本报告书共 145 页第 56页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                       2023 年度财务报表附注
         账 龄                         年末余额                              年初余额
         小 计                               1,014,822,298.62              823,028,454.55
减：坏账准备                                       37,869,319.24                29,681,538.19
         合 计                                976,952,979.38               793,346,916.36
  （2）按坏账计提方法分类列示
                                                年末余额
                       账面余额                           坏账准备
   类 别
                                  比例                          计提比例         账面价值
                    金额                           金额
                                  （%）                         （%）
单项计提坏账准          22,063,293.13     2.17      22,063,293.13    100.00
备的应收账款
按组合计提坏账         992,759,005.49    97.83       15,806,026.11    1.59       976,952,979.38
准备的应收账款
其中：账龄组合         992,759,005.49    97.83       15,806,026.11    1.59       976,952,979.38
   合 计         1,014,822,298.62   100.00     37,869,319.24     3.73       976,952,979.38
  （续）
                                                 年初余额
                        账面余额                          坏账准备
   类 别
                                   比例                         计提比例         账面价值
                     金额                           金额
                                  （%）                         （%）
单项计提坏账准备         16,944,242.22     2.06       16,944,242.22   100.00
  的应收账款
按组合计提坏账准        806,084,212.33     97.94      12,737,295.97    1.58      793,346,916.36
 备的应收账款
其中：账龄组合         806,084,212.33     97.94      12,737,295.97    1.58      793,346,916.36
   合 计          823,028,454.55                29,681,538.19    3.61      793,346,916.36
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山东道恩高分子材料股份有限公司                                                      2023 年度财务报表附注
  ①年末单项计提坏账准备的应收账款
应收账款            年初余额                                        年末余额
（按单                                                                计提比例
        账面余额           坏账准备          账面余额           坏账准备                     计提理由
 位）                                                                （%）
客户01   4,117,080.90   4,117,080.90   4,117,080.90   4,117,080.90   100.00   预计无法收回
客户02   2,770,278.09   2,770,278.09   2,770,278.09   2,770,278.09   100.00   预计无法收回
客户03   1,386,566.50   1,386,566.50   1,386,566.50   1,386,566.50   100.00   预计无法收回
客户04    921,052.50     921,052.50      921,052.5      921,052.5    100.00   预计无法收回
客户05    574,739.19     574,739.19     574,739.19     574,739.19    100.00   预计无法收回
客户06    457,213.00     457,213.00     457,213.00     457,213.00    100.00   预计无法收回
客户07    465,564.63     465,564.63     376,595.23     376,595.23    100.00   预计无法收回
客户08    369,285.35     369,285.35     369,285.35     369,285.35    100.00   预计无法收回
客户09    107,498.00     107,498.00     107,498.00     107,498.00    100.00   预计无法收回
客户10    100,000.00     100,000.00     100,000.00     100,000.00    100.00   预计无法收回
客户11     85,782.50      85,782.50      85,782.50      85,782.50    100.00   预计无法收回
客户12     71,138.38      71,138.38      71,138.38      71,138.38    100.00   预计无法收回
客户13     68,313.63      68,313.63      68,313.63      68,313.63    100.00   预计无法收回
客户14     33,244.08      33,244.08      33,244.08      33,244.08    100.00   预计无法收回
客户15        600.00         600.00         600.00         600.00    100.00   预计无法收回
客户16   4,281,016.93   4,281,016.93   4,281,016.93   4,281,016.93   100.00   预计无法收回
客户17                                 2,399,704.29   2,399,704.29   100.00   预计无法收回
客户18                                  180,495.63     180,495.63    100.00   预计无法收回
客户19    342,587.04     342,587.04     342,587.04     342,587.04    100.00   预计无法收回
客户20     52,293.00      52,293.00      52,293.00      52,293.00    100.00   预计无法收回
客户21                                  348,300.00     348,300.00    100.00   预计无法收回
客户22                                 1,458,970.79   1,458,970.79   100.00   预计无法收回
客户23                                 1,251,404.50   1,251,404.50   100.00   预计无法收回
客户24                                  309,133.60     309,133.60    100.00   预计无法收回
客户25    373,328.00     373,328.00
                               本报告书共 145 页第 58页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                                              2023 年度财务报表附注
应收账款                      年初余额                                                年末余额
 （按单                                                                                  计提比例
               账面余额               坏账准备               账面余额            坏账准备                                 计提理由
 位）                                                                                     （%）
 客户26         366,660.50         366,660.50
 合 计        16,944,242.22       16,944,242.22     22,063,293.13    22,063,293.13        100.00              ——
   ②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
                                                                  年末余额
       项 目
                                    账面余额                          坏账准备                        计提比例（%）
       合 计                           992,759,005.49                  15,806,026.11                   1.59
   （3）坏账准备的情况
                                                            本年变动金额
 类别        年初余额                                                                                             年末余额
                           企业合并                 计提           收回或转回           转销或核销            其他变动
单项计提      16,944,242.22    3,367,808.89      2,589,525.08     857,384.88        -19,101.82                22,063,293.13
账龄组合      12,737,295.97    1,960,675.14      1,121,372.85                                     13,317.85   15,806,026.11
 合计       29,681,538.19    5,328,484.03      3,710,897.93     857,384.88        -19,101.82    13,317.85   37,869,319.24
   其中：本年无重要的坏账准备收回或转回。
   （4）本年实际核销的应收账款情况
                          项 目                                                      核销金额
本年实际核销的应收账款                                                                                                 9,325.16
本年转回前期核销的应收账款                                                                                             -28,426.98
                          合 计                                                                             -19,101.82
   其中：本年无重要的应收账款核销情况。
   （5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
                                            本报告书共 145 页第 59页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                2023 年度财务报表附注
  本集团按欠款方归集的年末前五名应收账款余额 311,570,733.60 元，占 应 收 账 款 年 末
余额合计数的比例为 30.70%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 3,971,590.76 元。
  （1）应收款项融资分类列示
      项 目                        年末余额                             年初余额
银行承兑汇票                                    163,963,039.37             61,903,282.66
      合 计                                 163,963,039.37             61,903,282.66
  （2）年末已质押的应收款项融资
  截止本年末，本集团无已质押的应收款项融资
  （3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
         项 目                    年末终止确认金额                     年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                      729,826,639.81
         合 计                                729,826,639.81
  （4）按坏账计提方法分类披露
                                                 年末余额
   类 别                  账面余额                           坏账准备
                                                                         账面价值
                   金额           比例 （%）           金额        计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备      163,963,039.37    100.00                                163,963,039.37
其中：银行承兑汇票      163,963,039.37    100.00                                163,963,039.37
   合 计         163,963,039.37    ——                          ——        163,963,039.37
  （续）
                                                 年初余额
   类 别                  账面余额                           坏账准备
                                                                         账面价值
                   金额           比例 （%）           金额        计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备       61,903,282.66    100.00                                 61,903,282.66
其中：银行承兑汇票       61,903,282.66    100.00                                 61,903,282.66
   合 计          61,903,282.66    ——                          ——         61,903,282.66
                            本报告书共 145 页第 60页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                     2023 年度财务报表附注
  （5）本年实际核销的应收款项融资
  本集团本年无实际核销的应收款项融资。
  （6）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况
                   年初余额                      本年变动                       年末余额
                              公允                           公允                      公允
  项 目
                 成本           价值        成本                 价值         成本           价值
                              变动                           变动                      变动
银行承兑汇票        61,903,282.66         102,059,756.71                163,963,039.37
  合 计         61,903,282.66         102,059,756.71                163,963,039.37
  （1）预付款项按账龄列示
                        年末余额                                      年初余额
  账 龄
                   金额              比例（%）                    金额               比例（%）
  合 计              98,884,153.35    100.00                 202,461,225.30          100.00
  （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
  本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额为 40,340,962.32 元，占预
付款项年末余额合计数的比例为 40.80%。
        项 目                        年末余额                               年初余额
其他应收款                                       7,959,659.77                     3,627,247.88
        合 计                                 7,959,659.77                     3,627,247.88
  （1）其他应收款
  ①按账龄披露
                              本报告书共 145 页第 61页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                   2023 年度财务报表附注
          账 龄                        年末余额                          年初余额
          小 计                               12,891,447.91               4,156,055.20
减：坏账准备                                       4,931,788.14                528,807.32
          合 计                                7,959,659.77               3,627,247.88
   ②按款项性质分类情况
          款项性质                     年末账面余额                        年初账面余额
备用金借支                                         444,156.11                 377,597.92
代职工缴纳社保                                     1,435,330.29                1,234,252.09
押金、质保金及保证金                                  6,718,333.46                2,544,205.19
预付材料款                                       4,293,628.05
          小 计                               12,891,447.91               4,156,055.20
减：坏账准备                                       4,931,788.14                528,807.32
          合 计                                7,959,659.77               3,627,247.88
   ③按坏账准备计提方法分类披露
                                                 年末余额
      类 别                 账面余额                          坏账准备
                                                                           账面价值
                     金额           比例 （%）         金额          计提比例（%）
按单项计提坏账准备          4,293,628.05    33.31      4,293,628.05     100.00
按组合计提坏账准备          8,597,819.86    66.69        638,160.09      7.42      7,959,659.77
其中：合并范围内款
项组合
    低风险组合          6,480,145.17    50.27                                  6,480,145.17
    账龄风险组合         2,117,674.69    16.42        638,160.09     30.13      1,479,514.60
      合 计        12,891,447.91     100.00    4,931,788.14      38.26      7,959,659.77
                              本报告书共 145 页第 62页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                        2023 年度财务报表附注
     （续）
                                                   年初余额
       类 别                 账面余额                             坏账准备
                                                                                 账面价值
                      金额           比例 （%）         金额         计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备           4,156,055.20    100.00      528,807.32         12.72         3,627,247.88
其中：合并范围内款项
组合
     低风险组合          2,348,778.20    56.51                                        2,348,778.20
     账龄风险组合         1,807,277.00    43.49       528,807.32         29.26         1,278,469.68
       合 计          4,156,055.20    100.00      528,807.32         12.72         3,627,247.88
     A、年末单项计提坏账准备
             年初余额                                      年末余额
名 称                                                          计提比例
        账面余额   坏账准备           账面余额            坏账准备                             计提理由
                                                              （%）
单位 1                         3,984,028.05    3,984,028.05     100.00        预计无法收回
单位 5                           309,600.00     309,600.00      100.00        预计无法收回
合 计                          4,293,628.05    4,293,628.05     100.00             ——
     B、组合中，按账龄风险组合计提坏账准备
                                                 年末余额
     项 目
                     其他应收款                       坏账准备                      计提比例（%）
     合 计                  2,117,674.69                638,160.09             30.13
                               本报告书共 145 页第 63页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                     2023 年度财务报表附注
  （续）
                                                     年初余额
   项 目
                      其他应收款                          坏账准备             计提比例（%）
   合 计                    1,807,277.00                 528,807.32           29.26
  ④坏账准备计提情况
                      第一阶段               第二阶段               第三阶段
                                    整个存续期预期                整个存续期预期
  坏账准备           未来 12 个月                                                       合计
                                    信用损失（未发                信用损失（已发
                 预期信用损失
                                    生信用减值）                 生信用减值）
年初余额                  528,807.32                                              528,807.32
年初余额在本年：
本年计提                   85,488.45                             3,984,028.05    4,069,516.50
本年转回
本年合并增加                 23,864.32                               309,600.00     333,464.32
本年转销
本年核销
其他变动
年末余额                  638,160.09                             4,293,628.05    4,931,788.14
  ⑤坏账准备的情况
                                             本年变动金额
  类 别    年初余额                                        收回或     转销       其他        年末余额
                       合并增加              计提
                                                      转回    或核销       变动
单项计提                   309,600.00   3,984,028.05                               4,293,628.05
账龄风险组合   528,807.32     23,864.32        85,488.45                                  638,160.09
  合 计    528,807.32    333,464.32   4,069,516.50                               4,931,788.14
  ⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                               本报告书共 145 页第 64页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                        2023 年度财务报表附注
                                           占其他应收款年末
                                                               坏账准备
单位名称     款项性质    年末余额             账龄       余额合计数的比例
                                                               年末余额
                                              （%）
单位 1    预付材料款   3,984,028.05     1-2 年         30.90          3,984,028.05
单位 2    保证金押金   1,800,000.00   一年以内            13.96
单位 3    保证金押金   1,000,000.00   一年以内            7.76              12,000.00
单位 4    保证金押金    500,000.00    5 年以上           3.88            500,000.00
单位 5    预付材料款    309,600.00      1-2 年         2.40            309,600.00
 合 计      ——    7,593,628.05      ——           58.90          4,805,628.05
  ⑦因资金集中管理而列报于其他应收款
  本集团无因资金集中管理而列报于其他应收款的资金。
  （1）存货分类
                                          年末余额
       项 目                               存货跌价准备/合同履
                      账面余额                                    账面价值
                                          约成本减值准备
原材料                   237,285,029.35            16,957.82   237,268,071.53
在产品                      7,616,692.87                         7,616,692.87
库存商品                  276,169,536.67         7,106,985.63   269,062,551.04
发出商品                    54,699,288.74        2,758,119.75    51,941,168.99
       合 计            575,770,547.63         9,882,063.20   565,888,484.43
                                          年初余额
       项 目                               存货跌价准备/合同履
                      账面余额                                    账面价值
                                          约成本减值准备
原材料                   272,356,219.13                        272,356,219.13
在产品                    13,250,140.64                         13,250,140.64
库存商品                  195,004,839.91         7,315,816.39   187,689,023.52
                      本报告书共 145 页第 65页
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                                                     年初余额
        项 目                                     存货跌价准备/合同履
                              账面余额                                          账面价值
                                                    约成本减值准备
发出商品                           63,542,269.83               1,859,025.83    61,683,244.00
        合 计                   544,153,469.51               9,174,842.22   534,978,627.29
    （2）存货跌价准备
                             本年增加金额                     本年减少金额
项   目     年初余额                                                               年末余额
                           计提          合并增加           转回或转销          其他
原材料                                     16,957.82                              16,957.82
库存商品     7,315,816.39   5,868,232.14   283,044.90     6,360,107.80          7,106,985.63
发出商品     1,859,025.83   2,758,119.75                  1,859,025.83          2,758,119.75
合   计    9,174,842.22   8,626,351.89   300,002.72     8,219,133.63          9,882,063.20
              项   目                            年末余额                       年初余额
待抵扣进项税额                                             67,736,707.28          83,673,447.29
预缴企业所得税                                               334,353.79           10,452,808.92
              合   计                                 68,071,061.07          94,126,256.21
                              本报告书共 145 页第 66页
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                                                   本年增减变动
                                                         其他综         宣告发放现                              减值
 被投资单位      年初余额                         权益法下确认的               其他权           计提减   其     年末余额
                           追加投资   减少投资                   合收益         金股利或利                              准备
                                          投资损益                 益变动           值准备   他
                                                         调整            润
一、合营企业
大韩道恩高分子   115,675,791.80                  7,118,647.88                                 122,794,439.68
材料（上海）有
  限公司
  小 计     115,675,791.80                  7,118,647.88                                 122,794,439.68
二、联营企业
中科先行工程塑    12,021,461.85                   -541,424.26                                  11,480,037.59
料国家工程研究
中心股份有限公
   司
  小 计      12,021,461.85                   -541,424.26                                  11,480,037.59
  合 计     127,697,253.65                  6,577,223.62                                 134,274,477.27
                                          本报告书共 145 页第 67页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                     2023 年度财务报表附注
  （1）采用成本计量模式的投资性房地产
          项 目            房屋、建筑物                        合 计
一、账面原值
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销                                57,110.62           57,110.62
三、减值准备
四、账面价值
  截止至本年末，无未办妥产权证书的投资性房地产。
    项 目           年末余额                              年初余额
固定资产                   866,629,112.64                  534,195,518.77
    合 计                866,629,112.64                  534,195,518.77
  （1）固定资产
                  本报告书共 145 页第 68页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                                  2023 年度财务报表附注
   项 目      房屋及建筑物             机器设备           土地所有权           运输设备            其他设备                合 计
一、账面原值
（1）购置                         20,135,465.74                   3,815,675.13    3,779,488.51     27,730,629.38
（2）在建工程转入   255,949,314.16   106,030,051.07                   1,201,790.44    2,279,713.62    365,460,869.29
（3）企业合并增加    30,277,196.07    82,079,738.37                   1,465,610.89    1,145,563.99    114,968,109.32
（1）处置或报废                       6,666,698.45                    899,989.89      597,323.48        8,164,011.82
（2）转入在建工程                     66,475,492.63                    442,445.30     2,805,910.52     69,723,848.45
（3）报表折算差异      822,597.01       747,455.46     501,641.90       73,678.15      208,617.31        2,353,989.83
二、累计折旧
（1）计提        20,664,214.82    58,455,167.03                   1,138,307.86    5,324,247.03     85,581,936.74
（2）企业合并增加    16,610,849.67    59,177,735.97                    775,194.26      784,128.38      77,347,908.28
（1）处置或报废                       6,185,715.70                    808,325.70      589,180.29        7,583,221.69
（2）转入在建工程                     56,339,133.54                    398,200.77     2,665,614.96     59,402,949.27
（3）报表折算差异      418,166.04         13,667.03                     10,953.70       16,723.27         459,510.04
三、减值准备
四、账面价值
                                本报告书共 145 页第 69页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                                       2023 年度财务报表附注
    项 目        房屋及建筑物             机器设备           土地所有权           运输设备            其他设备              合 计
   截止至年末，本集团无闲置的固定资产。
   截止至年末，本集团无通过经营租赁租出的固定资产。
              项 目                                  账面价值                     未办妥产权证书的原因
海纳房屋建筑物                                          242,560,643.10         产权办理手续还未办理完毕
              合 计                                242,560,643.10
   截至年末，本集团所有权或使用权受限制的固定资产详见附注六、20“ 所 有 权 或 使 用
权受限制的资产”
             项 目                                   年末余额                                 年初余额
在建工程                                                    619,682,805.70                      614,649,892.10
             合 计                                        619,682,805.70                      614,649,892.10
  （1） 在建工程
   ①在建工程情况
                                         年末余额                                         年初余额
       项 目                                减值                                            减值
                          账面余额                        账面价值             账面余额                       账面价值
                                          准备                                            准备
道恩高分子新材料项目               24,773,228.81               24,773,228.81   291,706,389.19             291,706,389.19
项目（一期）
西南总部基地项目（一期）            145,339,387.61              145,339,387.61    38,000,389.75              38,000,389.75
新材料扩产项目（一期）              79,986,345.55               79,986,345.55     2,276,602.56               2,276,602.56
                                   本报告书共 145 页第 70页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                         2023 年度财务报表附注
                               年末余额                                     年初余额
     项 目                       减值                                        减值
                账面余额                   账面价值              账面余额                    账面价值
                               准备                                        准备
新材料扩产项目（二期）                                               237,903.87              237,903.87
青岛即墨生产基地项目       958,139.77              958,139.77
安装调试设备         38,189,816.46           38,189,816.46    10,569,233.86           10,569,233.86
其他零星工程          7,909,475.59            7,909,475.59     3,974,333.44            3,974,333.44
     合 计      619,682,805.70          619,682,805.70   614,649,892.10          614,649,892.10
                         本报告书共 145 页第 71页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                                                                                      2023 年度财务报表附注
     ②重要在建工程项目本年变动情况
                                                                                                                                             本年
                                                                          本年                    工程累计
                                                                                                                              其中：本年          利息
           预算数                                           本年转入固定           其他                    投入占预     工程   利息资本化                                资金
 项目名称                    年初余额           本年增加金额                                   年末余额                                         利息资本化          资本
           （万元）                                            资产金额           减少                    算比例      进度    累计金额                                来源
                                                                                                                                 金额          化率
                                                                          金额                    （%）
                                                                                                                                             （%）
道恩高分子      36,000.00   291,706,389.19    70,873,504.86   337,806,665.24         24,773,228.81   109.88   已完   19,486,219.03   2,480,413.84   3.5   募集资
新材料项目                                                                                                    工                                         金及自
                                                                                                                                                   有资金
生物降解塑                                                                                                    调试                                        金及自
料 PBAT 项                                                                                                 中                                         有资金
目（一期）
西南总部基      30,000.00    38,000,389.75   107,338,997.86                         145,339,387.61   53.39    设备                                        募集资
地项目（一                                                                                                    安装                                        金及自
期）                                                                                                       阶段                                        有资金
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山东道恩高分子材料股份有限公司                                                                                                                   2023 年度财务报表附注
                                                                                                                                          本年
                                                                        本年                    工程累计
                                                                                                                           其中：本年          利息
         预算数                                           本年转入固定           其他                    投入占预    工程   利息资本化                                资金
项目名称                   年初余额           本年增加金额                                   年末余额                                        利息资本化          资本
        （万元）                                             资产金额           减少                    算比例     进度    累计金额                                来源
                                                                                                                              金额          化率
                                                                        金额                    （%）
                                                                                                                                          （%）
新材料扩产   39,371.50     2,276,602.56     82,758,265.10     5,048,522.11        79,986,345.55    39.34   设备                                        自有
项目（一                                                                                                  安装                                        资金
期）                                                                                                    阶段
 合计     146,750.70   599,868,420.93   315,612,140.30   342,855,187.35        572,625,373.88    ——          21,438,241.76   2,480,413.84   ——
注：道恩高分子新材料项目系本集团 2020 年可转债募募投项目，本年度厂房及部分生产生产线已达到可使用状态转固。生产线设备系陆续投入，因此
年末余额 24,773,228.81 元为陆续投入，尚未完成安装调试验收的生产线设备。
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  ③本年计提在建工程减值准备情况
  截止本年末，本集团在建工程不存在减值迹象
           项 目               房屋及建筑物                       合 计
一、账面原值
（1）租赁租入                              21,796,178.72       21,796,178.72
（2）合并增加                              12,604,048.22       12,604,048.22
（1）租赁到期
（2）提前结束租赁                              535,498.37          535,498.37
二、累计折旧
（1）计提                                 6,067,237.72        6,067,237.72
（2）合并增加                               2,179,647.44        2,179,647.44
（1）租赁到期
（2）提前结束租赁                              321,299.04          321,299.04
三、减值准备
四、账面价值
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            项 目                                房屋及建筑物                           合 计
   （1）无形资产情况
   项 目       土地使用权             专利技术            非专利技术           办公软件                合 计
一、账面原值
（1）购置         72,359,096.70    12,000,000.00                                      84,359,096.70
（2）企业合并增加     28,079,707.04    17,604,000.00                                      45,683,707.04
二、累计摊销
（1）计提          5,800,744.79     2,067,000.00    3,890,463.84      683,081.99      12,441,290.62
（2）企业合并增加        110,142.20      733,500.00                                         843,642.20
三、减值准备
四、账面价值
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   注：本年末通过本集团内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为
   （2）未办妥产权证书的土地使用权情况
   截至本年末，本集团无未办妥产权证书的土地使用权
   （3）所有权或使用权受限制的无形资产情况
   截至本年末，本集团所有权或使用权受限制的无形资产详见附注六、20 “ 所 有 权 或 使
用权受限制的资产”。
   （1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的                      本年增加           本年减少
                   年初余额                                   年末余额
         事项                        企业合并           处置
青岛海尔新材料研发有限公司     26,927,490.68                          26,927,490.68
青岛周氏塑料包装有限公司                      13,314,056.78          13,314,056.78
         合 计      26,927,490.68   13,314,056.78          40,241,547.46
   （2）商誉减值准备
   截至本年末，本公司商誉未发生减值。
   （3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
               所属资产组或组合的构成                               是否与以前年
     名 称                             所属经营分部及依据
                   及依据                                   度保持一致
               厂房及机器设备；独立现           青岛海尔新材料研发
海尔新材商誉资产组                                                    是
               金流及协同效应               有限公司
               厂房及机器设备；独立现           青岛周氏塑料包装有
青岛周氏商誉资产组                                                    是
               金流及协同效应               限公司
   （4）可收回金额的具体确定方法
   ①可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
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                                                                           预测期的
      项 目               账面价值            可收回金额                   减值金额
                                                                             年限
海尔新材商誉资产组             111,735,651.41    185,000,000.00                         5年
青岛周氏商誉资产组              67,924,360.24    115,780,000.00                         5年
      合 计             179,660,011.65    300,780,000.00                       ——
  （续）
       预测期的关键参数                                稳定期的关键参数（增
                          预测期内的参数的                                   稳定期的关键参数的确
项 目    （增长率、利润率                                长率、利润率、折现率
                                确定依据                                     定依据
            等）                                        等）
海尔新   预测期平均增长率            根据公司经营计划             稳 定 期 增 长 率 0.00% ，   根据公司经营计划以及
材商誉   为-2.06%，平均利润        以及管理层对市场             利 润 率 为 3.27% ； 折 现   管理层对市场发展的预
资产组   率为 3.35%            发展的预期                率为 10.32%             期，折现率根据加权平
                                                                     均资本成本确定
青岛周   预测期平均增长率            根据公司经营计划             稳 定 期 增 长 率 0.00% ，   根据公司经营计划以及
氏商誉   3.19%，平均利润率         以及管理层对市场             利 润 率 为 8.18% ； 折 现   管理层对市场发展的预
资产组   为 5.95%             发展的预期                率为 11.86%             期，折现率根据加权平
                                                                     均资本成本确定
合 计         ——                   ——                    ——                 ——
                                 本年增加             本年摊销           其他
  项 目            年初余额                                                     年末余额
                                   金额               金额          减少金额
复合包装厂房           5,230,540.65     508,441.81     1,101,284.64             4,637,697.82
改造项目
周氏包装厂房           3,151,616.91     723,551.51       408,654.15             3,466,514.27
改造项目
润兴色母厂区           1,259,688.45     121,743.12       403,851.51              977,580.06
改造项目
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                                  本年增加               本年摊销                其他
     项 目       年初余额                                                                   年末余额
                                     金额                 金额            减少金额
道恩英德尔厂          815,795.78                             717,539.85       98,255.93
区改造项目
展厅装修工程          347,240.41                             347,240.41
项目
TPU 试 验 车 间     438,269.15                             109,567.32                      328,701.83
改造项目
北京实验室装          441,000.00                              88,200.00                      352,800.00
修项目
道恩合复装修改                           1,031,929.40          83,630.80                      948,298.60
造项目
青岛周氏装修项                              60,864.76          12,421.26                       48,443.50
目
     合 计      11,684,151.35       2,446,530.60       3,272,389.94       98,255.93    10,760,036.08
     （1）递延所得税资产明细
                                      年末余额                                    年初余额
        项 目             可抵扣暂时性                   递延所得税           可抵扣暂时性               递延所得税
                               差异                   资产                 差异                资产
资产减值准备                        50,251,123.52       7,620,604.31       39,830,028.95     6,012,120.52
限制性股票股权激励计划                                                           3,386,607.56      507,991.13
递延收益                          69,091,638.21      10,388,479.09       71,326,556.02    11,028,235.10
内部交易未实现利润                       527,603.20          79,140.48          169,768.44        25,465.27
可抵扣亏损                         15,936,347.01       3,169,814.35       21,294,182.83     3,526,929.95
租赁负债                          32,382,753.58       5,665,575.42        8,148,612.50     1,914,244.13
        合 计               168,189,465.52         26,923,613.65      144,155,756.30    23,014,986.10
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     （2）递延所得税负债明细
                                         年末余额                                   年初余额
          项 目                   应纳税暂时             递延所得税           应纳税暂时性            递延所得税
                                  性 差异                负债                   差异           负债
非 同 一 控制 下 企 业 合 并 资            22,104,626.87      3,315,694.03    10,987,266.52     1,648,089.97
产评估增值
交 易 性 金融 资 产 公 允 价 值              380,591.28          57,088.69      1,726,284.99      258,942.75
变动
固定资产一次税前扣除                      63,301,192.60      9,636,816.00    74,554,719.30    11,183,207.89
使用权资产                           32,749,974.57      5,712,768.99      6,810,832.12    1,681,288.09
          合 计                  118,536,385.32     18,722,367.71     94,079,102.93   14,771,528.70
     （3）未确认递延所得税资产明细
         项 目                         年末余额                                       年初余额
可抵扣暂时性差异                                        16,047,474.740                       9,986,449.25
可抵扣亏损                                       106,446,924.630                         64,682,356.09
         合 计                                122,494,399.37                          74,668,805.34
     （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
         年 份                   年末余额                       年初余额                      备注
         合 计                   106,446,924.63             64,682,356.09
                               年末余额                                         年初余额
     项目
                账面余额           减值准备         账面价值            账面余额            减值准备       账面价值
预付工程设备         20,235,621.91              20,235,621.91    39,000,932.43             39,000,932.43
款
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                                 年末余额                                            年初余额
     项目
                 账面余额            减值准备          账面价值              账面余额            减值准备            账面价值
十堰薇阳物流            452,021.62     452,021.62                       452,021.62    452,021.62
有限公司变卖
公司货物赔款
     合计        20,687,643.53     452,021.62   20,235,621.91    39,452,954.05    452,021.62     39,000,932.43
                               年末                                                 年初
项 目                                           受限    受限                                          受限     受限
           账面余额                账面价值                            账面余额              账面价值
                                              类型    情况                                          类型     情况
货币资金      69,242,751.78    69,242,751.78      注2    注2        22,367,188.70    22,367,188.70     注2    注2
投资性房        679,227.99          679,227.99    注3    注3          736,338.61       736,338.61      注3    注3
地产
固定资产       4,266,803.16        4,266,803.16   注3     注3       34,626,181.83    34,626,181.83    注3     注3
无形资产      14,198,965.63    14,198,965.63      注3     注3       21,250,468.53    21,250,468.53    注3     注3
合    计    88,387,748.56    88,387,748.56      ——    ——        78,980,177.67    78,980,177.67    ——     ——
     注 1：本集团不存在因资金集中管理而支取受限的资金。
     注 2：货币资金受限类型为使用权受限，受限原因是办理信用证、应付票据保证金及
期货保证金。
     注 3：投资性房地产、固定资产和无形资产受限类型为所有权受限，受限原因为办理
抵押借款。
     （1）短期借款分类
           项 目                                 年末余额                                  年初余额
保证借款                                                 454,480,582.11                       296,000,000.00
信用借款                                                  19,800,000.00
加：借款利息                                                        86,695.27
减：利息调整                                                    741,046.11                           3,466,807.50
           合 计                                       473,626,231.27                       292,533,192.50
                                      本报告书共 145 页第 80页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                   2023 年度财务报表附注
  （2）已逾期未偿还的短期借款情况
  本年末无已逾期未偿还的短期借款。
         种 类                  年末余额                   年初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票                               341,337.50
         合 计                         341,337.50
  注：于本年末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元（上年末：0.00 元）。
  （1）应付账款列示
         项 目                  年末余额                   年初余额
材料采购款                          240,707,468.77        224,025,976.78
工程项目款                           46,758,496.92         53,824,864.40
设备配件款                           50,463,192.56         25,731,847.47
其他款项                            21,507,827.34         42,618,817.66
         合 计                   359,436,985.59        346,201,506.31
  （2）账龄超过 1 年的重要应付账款
  截至本年末，本集团无重要的账龄超过 1 年的应付账款。
  （1）合同负债情况
         项 目                  年末余额                   年初余额
预收货款                            40,562,893.34         78,759,047.70
减：计入其他流动负债（附注六、29）               4,706,434.13          8,596,659.66
         合 计                    35,856,459.21         70,162,388.04
                  本报告书共 145 页第 81页
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   （2）账龄超过 1 年的重要合同负债
              项 目                                    年末余额                未偿还或结转的原因
客户27                                                   6,954,867.26                  客户未提货
客户28                                                   2,688,000.00                  客户未提货
              合    计                                   9,642,867.26                 ——
   （1）应付职工薪酬列示
       项目          年初余额               本年增加               本年减少            其他减少            年末余额
一、短期薪酬            17,030,527.31     227,442,879.08     220,711,475.44     9,839.78   23,752,091.17
二、离职后福利-设              42,373.36     21,030,911.01      21,040,680.30     4,002.03        28,602.04
定提存计划
三、辞退福利                                   58,800.00          58,800.00
四、一年内到期的其
他福利
      合 计         17,072,900.67     248,532,590.09     241,810,955.74    13,841.81   23,780,693.21
   （2）短期薪酬列示
       项目           年初余额               本年增加               本年减少           其他减少         年末余额
贴和补贴
其中：医疗保险费                 3,921.86       9,615,032.85      9,612,437.42    659.04           5,858.25
      工伤保险费                758.46       1,222,987.10      1,223,517.11     95.58            132.87
      生育保险费
教育经费
      合 计          17,030,527.31      227,442,879.08    220,711,475.44   9,839.78    23,752,091.17
                                    本报告书共 145 页第 82页
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  （3）设定提存计划列示
   项 目       年初余额             本年增加           本年减少            其他减少         年末余额
   合 计       42,373.36      21,030,911.01   21,040,680.30    4,002.03      28,602.04
           项 目                              年末余额                  年初余额
增值税                                           2,066,895.16              7,677,790.65
企业所得税                                         6,495,298.96              1,304,953.80
城市维护建设税                                         104,095.32               550,984.87
教育费附加                                            44,612.28               236,136.37
地方教育附加                                           29,741.52               157,424.24
房产税                                           1,301,896.90               507,914.46
土地使用税                                           856,585.14               377,428.32
个人所得税                                           117,089.20                85,048.72
印花税                                             415,278.57               472,870.51
车辆使用税                                               338.65                   249.07
环保税                                                 560.00
           合 计                               11,432,391.70          11,370,801.01
           项 目                              年末余额                  年初余额
应付利息                                            558,304.38               558,304.38
应付股利                                          8,000,000.00              8,000,000.00
其他应付款                                        30,414,925.87          35,655,174.28
           合 计                               38,973,230.25          44,213,478.66
  （1）应付利息
                            本报告书共 145 页第 83页
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        项    目               年末余额                年初余额
关联方借款应付利息                        558,304.38          558,304.38
         合 计                     558,304.38          558,304.38
  （2）应付股利
         项 目                  年末余额                年初余额
青岛海尔数码智能科技有限公司                  8,000,000.00        8,000,000.00
         合 计                    8,000,000.00        8,000,000.00
  （3）其他应付款
  ①按款项性质列示
         项 目                  年末余额               年初余额
代收代付款                           3,392,548.06        1,584,532.78
保证金                             3,313,755.80       11,932,533.57
欠付日常经营费用                       23,138,434.18       21,512,377.12
员工押金                             570,187.83          536,882.81
股份支付限制性股票                                              88,848.00
         合 计                   30,414,925.87       35,655,174.28
  ②账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
  截止至年末，本集团无账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款。
         项 目                  年末余额                年初余额
         合 计                    7,269,724.97        3,063,020.76
         项 目                  年末余额               年初余额
待转销项税                           4,706,434.13        8,596,659.66
未终止确认的已背书或贴现未到期的票据            413,476,224.29      611,676,000.04
         合 计                  418,182,658.42      620,272,659.70
                  本报告书共 145 页第 84页
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            项 目               年末余额                 年初余额
抵押+担保借款                         30,000,000.00        30,000,000.00
加：借款利息                               32,083.33          32,083.33
减：一年内到期的长期借款
            合 计                 30,032,083.33        30,032,083.33
  抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、20 “所 有 权 或 使 用 权 受 限 制 的 资
产”。
  （1）应付债券
          项 目                 年末余额                 年初余额
可转换公司债券负债成分                    321,222,946.09       302,965,231.09
          合 计                  321,222,946.09       302,965,231.09
                  本报告书共 145 页第 85页
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     （2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
                                      债券                                     本年   按面值计提                                         本年转股
债券名称          面值           发行日期              发行金额             年初余额                               溢折价摊销           本年偿还利息                       年末余额
                                      期限                                     发行     利息                                           减少
可转换公      360,000,000.00   2020-7-2   6年   360,000,000.00   302,965,231.09        4,480,412.50   17,619,243.33   3,584,201.00   257,739.83   321,222,946.09
司债券负
债成分
小 计       360,000,000.00                   360,000,000.00   302,965,231.09        4,480,412.50   17,619,243.33   3,584,201.00   257,739.83   321,222,946.09
减：一年
内到期部
分年末余
额
    合 计   360,000,000.00                   360,000,000.00   302,965,231.09        4,480,412.50   17,619,243.33   3,584,201.00   257,739.83   321,222,946.09
     （3）可转换公司债券的转股条件、转股时间
     经证监会证监许可[2020]608 号文核准，本公司于 2020 年 7 月 2 日发行票面金额为 100 元的可转换公司债券 3,600,000 张。转股期限自发行结束之日
元/股。截至年末调整后的转股价格为 27.92 元/股。
     截至年末，债券持有人本期实际转股 2,260 份债券，转换公司股票 8,072 股，导致本期股本增加 8,072.00 元。
                                                                 本报告书共 145 页第 86页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                                                     2023 年度财务报表附注
                                                     本年增加                                    本年减少
      项 目        年初余额                                                                                             年末余额
                                  新增租赁               本年利息         企业合并               支付租金           终止租赁
建筑物租赁负          8,148,612.50     21,796,178.72    1,058,971.58   10,763,092.50      9,104,846.06    279,255.66   32,382,753.58
债
减：一年内到          3,063,020.76        ——                ——                ——                   ——           ——      7,269,724.97
期的租赁负债
（ 附 注 六 、
      合 计       5,085,591.74        ——                ——                ——                   ——           ——     25,113,028.61
      注 1：租赁负债本增加中企业合并增加额 10,763,092.50 元，系本期收购青岛周氏塑料
包装有限公司企业合并增加所致。
      注 2：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析
参见本附注十一 、（一）“流动性风险”。
                                                 本年增加                        本年减少                  年末余额           形成原因
    项 目          年初余额
                                      企业合并               本年收到                本年摊销
政府补助             81,096,081.40          628,085.99      13,180,140.00        14,803,467.52     80,100,839.87     与资产相关的
                                                                                                                  政府补助
    合 计          81,096,081.40          628,085.99      13,180,140.00        14,803,467.52     80,100,839.87         —
       注：计入递延收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。
                                                  本年增减变动（+ 、-）
项目          年初余额                                     可转债          限制性股                                         年末余额
                                 发行新股                                                        小计
                                                     转股            票注销
股份        447,597,545.00       440,900.00         8,072.00       -18,000.00            430,972.00         448,028,517.00
总数
                                                 本报告书共 145 页第 87页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                          2023 年度财务报表附注
     注 1：公司 2019 年度实施股权激励计划对特定员工发行的股票期权达到可行权条件，
激励对象行权发行新股，截止至 2023 年 12 月 31 日本年已行权并在中国证券登记结算有限
责任公司深圳分公司登记的数量为 440,900 股，导致本年股本增加 440,900.00 元。
     注 2：公司可转换公司债券，截止至 2023 年 12 月 31 日本年已转股并在中国证券登记
结算有限责任公司深圳分公司登记的数量为 8,072 股，导致本年股本增加 8,072.00 元。
     注 3：公司 2019 年度实施股权激励计划对特定员工发行的限制性股票，由于激励对象
离职，本年注销股数为 18,000 股，导致本年股本减少 18,000.00 元。
     （1）其他金融工具基本情况
     公司 2020 年 7 月发行可转换公司债券 3.6 亿元，在发行日采用未附转股条件的类似债
券的市场利率来估计该等债券负债成份的公允价值，剩余部分作为权益成份的公允价值，
并计入股东权益，列示在其他权益工具项目。
     截至 2023 年 12 月 31 日止，债券持有人本期实际转股 2,260.00 份债券，转换公司股票
积。
     （2）年末发行在外的其他金融工具变动情况
发行在外的金融工具           年初余额           本年增加           本年减少           年末余额
可转换债权益成分           95,437,954.67                   60,155.94    95,377,798.73
      合 计          95,437,954.67                   60,155.94    95,377,798.73
      项 目         年初余额             本年增加           本年减少           年末余额
股本溢价             832,467,859.96    4,477,528.10    70,848.00   836,874,540.06
其他资本公积            10,556,017.25                   171,859.70    10,384,157.55
      合 计        843,023,877.21    4,477,528.10   242,707.70   847,258,697.61
     注 1：股本溢价
     公司 2019 年度实施的股权激励计划对特定员工发行的股票期权达到可行权条件，激励
对象行权发行新股，截止至 2023 年 12 月 31 日本年已行权并在中国证券登记结算有限责任
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山东道恩高分子材料股份有限公司                                             2023 年度财务报表附注
公司深圳分公司登记的数量为 440,900 股，导致本年股本增加 440,900.00 元，增加股本溢
价 4,168,159.70 元。
     公司可转换公司债券，截止至 2023 年 12 月 31 日本年已转股并在中国证券登记结算有
限责任公司深圳分公司登记的数量为 8,072 股，导致本年股本增加 8,072.00 元。增加股本
溢价 309,368.40 元。
     公司本年注销限制性股票，导致本年股本减少 18,000.00 元，减少股本溢价 70,848.00
元。
     综 上 ， 上 述 事 项 导 致 股 本 溢 价 本 期 增 加 4,477,528.10 元 ， 减 少 股 本 溢 价 本 期 减 少
     注 2：其他资本公积
     根据企业所得税税法相关规定，公司实施的股权激励计划属于附有业绩条件或服务条
件的股权激励计划，本期可税前扣除可的金额超过对应确认的成本费用部分的影响，导致
本期确认其他资本公积 175,925.18 元，扣除少数股东应享有的其他资本公积 4,065.48 元，
导致增加其他资本公积 171,859.70 元。
         项 目             年初余额             增加           减少           年末余额
股份回购                                   29,984,320.35               29,984,320.35
限制性股票                      88,848.00                   88,848.00
         合 计               88,848.00   29,984,320.35   88,848.00   29,984,320.35
     注 1：于 2023 年 9 月 18 日，公司召开第五届董事会第五次会议，审议通过了《关于
以集中竞价方式回购公司股份方案的议案》。公司拟使用不低于人民币 8,000 万元（含）且
不超过人民币 10,000 万元（含）的自有资金以集中竞价交易方式回购公司部分 A 股社会公
众股份，用于员工持股计划或者股权激励，回购价格不超过 16.00 元/股。回购股份的实施
期限自公司董事会审议通过本次回购方案之日起 12 个月内。截至 2023 年 12 月 31 日，公
司本次通过股份回购专用证券账户以集中竞价方式累计回购公司股份 2,329,800 股，占公司
总股本的 0.52%，成交金额 29,984,320.35 元。
     注 2：部分激励对象本期离职，注销授予的部分限制性股票 18,000.00 股，导致本期减
少库存股 88,848.00 元。
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山东道恩高分子材料股份有限公司                                                        2023 年度财务报表附注
                                             本年发生金额
                                     减：    减：前
                                     前期    期计入
                                     计入    其他综
                                                 减：
                                     其他    合收益
项目      年初余额          本年所得税                      所得     税后归属于          税后归属于          年末余额
                                     综合    当期转
                       前发生额                      税费       母公司           少数股东
                                     收益    入留存
                                                 用
                                     当期    收益
                                     转入
                                     损益
一、不
能重分
类进损
益的其
他综合
收益
二、将    2,147,313.68   4,187,516.74                      3,015,012.06   1,172,504.68   867,698.38
重分类
进损益
的其他
综合收
益
其中：    2,147,313.68   4,187,516.74                      3,015,012.06   1,172,504.68   867,698.38
外币财
务报表
折算差
额
其他综    2,147,313.68   4,187,516.74                      3,015,012.06   1,172,504.68   867,698.38
合收益
合计
                                     本报告书共 145 页第 90页
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  项    目           年初余额                本年增加               本年减少              年末余额
法定盈余公积             176,134,443.00      16,456,336.07                     192,590,779.07
  合    计           176,134,443.00      16,456,336.07                     192,590,779.07
  注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。
法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
  本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金
可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
                    项 目                                  本 年                 上 年
调整前上年年末未分配利润                                       1,435,074,779.52     1,319,350,890.22
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）                                     138,252.93           37,744.61
调整后年初未分配利润                                         1,435,213,032.45     1,319,388,634.83
加：本年归属于母公司股东的净利润                                       139,998,230.39     152,427,378.66
减：提取法定盈余公积                                              16,456,336.07      14,082,087.82
 应付普通股股利                                                31,347,415.40      22,520,893.22
年末未分配利润                                            1,527,407,511.37     1,435,213,032.45
                      本年发生额                                   上年发生额
 项 目
                收入                  成本                  收入                  成本
主营业务       4,320,591,366.42   3,788,984,115.53   4,288,380,225.68       3,861,509,247.19
其他业务         223,476,474.17     215,370,611.26     237,316,978.96        222,258,525.02
 合 计       4,544,067,840.59   4,004,354,726.79   4,525,697,204.64       4,083,767,772.21
  （1） 本年合同产生的收入情况
                              本年发生额                               上年发生额
      合同分类
                         收入              成本                 收入                成本
商品类型
                               本报告书共 145 页第 91页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                      2023 年度财务报表附注
                          本年发生额                                      上年发生额
      合同分类
                    收入                 成本                   收入                 成本
改性塑料           3,193,293,615.12   2,861,182,494.82      3,449,472,624.32   3,161,943,266.39
热塑弹性体           632,959,988.52     502,243,400.26         541,388,111.55    443,997,628.11
色母料             207,747,271.98     177,286,745.90         189,987,627.00    159,366,776.02
其他主营            286,590,490.80     248,271,474.55         107,531,862.81     96,201,576.67
其他业务            223,476,474.17     215,370,611.26         237,316,978.96    222,258,525.02
      合 计      4,544,067,840.59   4,004,354,726.79      4,525,697,204.64   4,083,767,772.21
按经营地区分类
中国大陆地区以内       3,962,256,122.85   3,482,999,207.85      3,798,971,517.09   3,447,360,385.51
中国大陆地区以外        581,811,717.74     521,355,518.94         726,725,687.55    636,407,386.70
      合 计      4,544,067,840.59   4,004,354,726.79      4,525,697,204.64   4,083,767,772.21
             项 目                               本年发生额                       上年发生额
城市维护建设税                                               4,515,630.53          5,904,418.98
教育费附加                                                 1,935,417.64          2,530,465.31
地方教育附加                                                1,290,278.45          1,686,976.85
土地使用税                                                 3,771,881.85          2,176,410.71
房产税                                                   3,989,538.15          2,021,718.45
印花税                                                   3,605,507.49          2,514,021.53
车船使用税                                                   13,299.79               6,527.44
环保税                                                     20,415.86                 279.63
             合 计                                     19,141,969.76         16,840,818.90
  注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
             项 目                               本年发生额                       上年发生额
职工薪酬                                                 27,933,071.71         18,623,316.17
                           本报告书共 145 页第 92页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                        2023 年度财务报表附注
               项 目                本年发生额                  上年发生额
行政运营费                               14,832,612.87           9,473,642.13
其他                                      5,399,620.01        4,152,253.18
               合 计                  48,165,304.59          32,249,211.48
               项 目                本年发生额                  上年发生额
职工薪酬                                54,042,567.92          35,281,417.75
修理费                                     1,027,887.82         286,474.93
行政运营费                               15,405,122.45          17,868,444.13
折旧及摊销费                              24,364,786.28          22,824,471.65
中介费用                                    6,230,665.70        3,280,764.09
股权激励                                                         697,490.07
其他                                      1,273,632.35        1,524,360.01
               合 计                 102,344,662.52          81,763,422.63
               项 目                本年发生额                  上年发生额
研发领料                               117,087,908.11         115,389,239.11
职工薪酬                                42,172,254.99          30,719,393.41
其他费用                                26,023,459.38          18,642,485.12
               合 计                 185,283,622.48         164,751,117.64
               项 目                本年发生额                  上年发生额
利息支出                                34,477,860.14          18,311,719.69
减：利息收入                                  4,916,493.84        4,737,560.60
利息净支出                               29,561,366.30          13,574,159.09
汇兑损益                                    5,771,089.13      -11,579,701.04
                     本报告书共 145 页第 93页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                    2023 年度财务报表附注
            项 目                             本年发生额                    上年发生额
银行手续费                                               1,455,927.66       2,175,762.99
            合 计                                36,788,383.09           4,170,221.04
    项   目           本年发生额           上年发生额                计入本年非经常性损益的金额
与日常活动相关的政府补助        23,225,566.66   27,551,871.68                       23,225,566.66
代扣个人所得税手续费返回           84,862.98      148,854.39                            84,862.98
增值税加计抵扣返还            2,609,391.84
     合 计            25,919,821.48   27,700,726.07                       23,310,429.64
  注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。
            项 目                             本年发生额                    上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                      6,577,223.62       7,652,013.24
交易性金融资产持有期间取得的投资收益                                  4,702,402.35       1,803,867.09
            合 计                                11,279,625.97           9,455,880.33
   产生公允价值变动收益的来源                            本年发生额                    上年发生额
交易性金融资产                                             1,799,334.09       1,908,834.99
            合 计                                     1,799,334.09       1,908,834.99
            项   目                           本年发生额                    上年发生额
应收票据减值损失                                        -1,944,460.93           -241,133.77
应收账款减值损失                                        -2,853,513.05          -3,450,956.22
其他应收款坏账损失                                       -4,069,516.50             49,315.18
            合 计                                 -8,867,490.48          -3,642,774.81
  上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
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山东道恩高分子材料股份有限公司                                             2023 年度财务报表附注
               项   目                      本年发生额               上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失                          -8,626,351.89        -8,843,672.19
               合 计                         -8,626,351.89        -8,843,672.19
     上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
                                                             计入本年非经常性
           项   目           本年发生额            上年发生额
                                                               损益的金额
处置非流动资产的利得（损失“-”）              97,309.16      -288,808.98           97,309.16
           合   计               97,309.16      -288,808.98           97,309.16
                                                             计入本年非经常性
           项   目         本年发生额             上年发生额
                                                              损益的金额
保险理赔                           1,225.00        1,776.20              1,225.00
退伍军人安置减免增值税                                  131,250.00
其他利得                        697,749.65       633,936.70            697,749.65
           合   计            698,974.65       766,962.90            698,974.65
                                                              计入本年非经常
       项   目           本年发生额               上年发生额
                                                              性损益的金额
非流动资产毁损报废损失               475,758.41           369,152.36          475,758.41
其中：固定资产                   475,758.41           369,152.36          475,758.41
滞纳金                       299,661.28                633.37         299,661.28
客户罚款支出                    298,917.82                               298,917.82
对外捐赠支出                                           30,249.77
其他                          8,200.00             38,666.78           8,200.00
        合 计              1,082,537.51          438,702.28        1,082,537.51
                       本报告书共 145 页第 95页
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  （1）所得税费用表
           项 目                  本年发生额               上年发生额
当期所得税费用                           15,517,358.02       4,042,319.64
递延所得税费用                           -1,434,477.35       -1,690,716.08
           合 计                    14,082,880.67       2,351,603.56
  （2）会计利润与所得税费用调整过程
                  项 目                                本年发生额
利润总额                                                 169,207,856.83
按法定/适用税率计算的所得税费用                                      25,381,178.52
子公司适用不同税率的影响                                           -3,327,076.05
调整以前期间所得税的影响                                           1,971,332.95
归属于合营企业和联营企业的损益                                         -986,583.54
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                         851,899.79
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                 -325,286.90
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                        13,614,267.32
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化                                  269,803.31
研发加计扣除的影响                                             -23,366,654.73
所得税费用                                                 14,082,880.67
  详见附注六、38。
  （1）与经营活动有关的现金
  ①收到其他与经营活动有关的现金
           项 目                 本年发生额                上年发生额
收到的政府补助                          21,602,239.14        18,616,492.00
                   本报告书共 145 页第 96页
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           项 目                   本年发生额                   上年发生额
利息收入                                4,916,493.84            4,737,560.61
收到的保证金                              4,660,000.00           10,646,683.77
收到的待支付给合作单位的政府补助款                   3,148,000.00             600,000.00
收到增值税加计返还款                          2,609,391.84
其他                                      503,751.10           549,095.76
             合 计                   37,439,875.92           35,149,832.14
     ②支付其他与经营活动有关的现金
           项 目                    本年发生额                  上年发生额
付现的费用                               62,066,258.02          41,519,951.60
支付的滞纳金                                   299,661.28              633.37
银行手续费                                   1,455,927.66        2,175,762.99
保证金                                 15,126,251.31           8,002,683.00
支付给合作单位政府补助款                             898,012.19
其他                                       507,447.05          376,866.16
             合 计                    80,353,557.51          52,075,897.12
     （2）与投资活动有关的现金
     ①收到的重要的投资活动有关的现金
     无。
     ②支付的重要的投资活动有关的现金
     无。
     ③收到其他与投资活动有关的现金
           项 目                    本年发生额                  上年发生额
收回理财金额及期货保证金                      1,029,000,000.00        300,000,000.00
取得期货收益及理财产品收益                           9,241,983.32        5,003,239.05
           合 计                    1,038,241,983.32        305,003,239.05
           项 目                    本年发生额                  上年发生额
购买理财产品                             600,000,000.00         750,000,000.00
                     本报告书共 145 页第 97页
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                         项 目                                      本年发生额                          上年发生额
支付的期货保证金                                                                  4,000,000.00                   1,000,000.00
                         合 计                                         604,000,000.00                751,000,000.00
    （3）与筹资活动有关的现金
    ①收到其他与筹资活动有关的现金
                         项 目                                      本年发生额                          上年发生额
收取股权激励员工应交个税                                                              1,754,137.67                   2,676,295.82
                         合 计                                              1,754,137.67                   2,676,295.82
    ② 支付其他与筹资活动有关的现金
                         项 目                                      本年发生额                          上年发生额
代缴股权激励员工个税                                                                1,754,139.62              2,743,470.960
租赁负债支付租金                                                                  9,764,436.27                   1,903,219.00
预付再融资中介服务费                                                                                               1,445,049.81
支付票据融资保证金                                                             65,453,961.60
支付限制性股票赎回款                                                                  88,848.00
支付股票回购资金                                                              29,984,320.35
支付债转股零股金额                                                                       455.37                       1,478.50
                         合 计                                         107,046,161.21                      6,093,218.27
    ③筹资活动产生的各项负债变动情况
                                           本年增加                                     本年减少
 项目       年初余额            企业合并                                                               非现金             年末余额
                                           现金变动           非现金变动              现金变动
                             增加                                                               变动
短 期 借   292,533,192.50   18,014,516.66   477,145,392.07    9,939,010.04    324,005,880.00                  473,626,231.27
款
应 付 利      558,304.38                                                                                         558,304.38
息
应 付 股     8,000,000.00                                    39,347,415.40     39,347,415.40                    8,000,000.00
利
其 他 应        88,849.95     412,500.03      3,410,665.29      15,736.67       3,515,251.91   412,500.03
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                                            本年增加                                    本年减少
 项目        年初余额            企业合并                                                              非现金             年末余额
                                            现金变动           非现金变动             现金变动
                              增加                                                              变动
付款
长 期 借     30,032,083.33                                     1,056,916.68     1,056,916.68                   30,032,083.33
款
应 付 债   302,965,231.09                                     22,099,655.83     3,584,201.00   257,739.83     321,222,946.09
券
租 赁 负      8,148,612.50   10,763,092.50                    22,855,150.30     9,104,846.06   279,255.66      32,382,753.58
债
 合计     642,326,273.75    29,190,109.19   480,556,057.36   95,313,884.92   380,614,511.05   949,495.52     865,822,318.65
     注：此处租赁负债含列报为一年内到期的非流动负债的租赁负债部分。
     （4）以净额列报现金流量的说明
     无。
     （5）不涉及本年现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重
大活动及财务影响
     无。
     （1）现金流量表补充资料
                             补充资料                                               本年金额                     上年金额
净利润                                                                            155,124,976.16            166,421,483.21
加：资产减值准备                                                                           407,218.26               848,702.29
     信用减值损失                                                                      8,886,592.30              3,642,774.81
     固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                                                    85,620,121.14             72,013,458.49
     使用权资产折旧                                                                     6,067,237.72              1,952,876.98
     无形资产摊销                                                                     11,414,400.76             12,351,380.57
     长期待摊费用摊销                                                                    3,272,389.94              1,871,265.60
                                           本报告书共 145 页第 99页
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               补充资料                        本年金额               上年金额
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以                   285,602.48         288,808.98
“－”号填列）
  固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                          92,846.77         369,152.36
  公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                       -1,803,733.34      -1,908,834.99
  财务费用（收益以“－”号填列）                          30,176,907.60      14,309,436.12
  投资损失（收益以“－”号填列）                          -11,275,226.72      -9,455,880.33
  递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                      -1,291,081.24      -1,501,242.83
  递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                        -143,396.11        -189,473.25
  存货的减少（增加以“－”号填列）                         -11,436,166.53     -92,275,522.25
  经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                   -345,212,063.81    -907,783,022.51
  经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                    27,050,051.89     699,422,160.90
  其他                                                             574,595.42
经营活动产生的现金流量净额                              -42,763,322.73     -39,047,880.43
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额                                   408,451,235.56     349,601,549.17
减：现金的年初余额                                 349,601,549.17     329,170,505.56
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                               58,849,686.39      20,431,043.61
  （2）本年支付的取得子公司的现金净额
                   项 目                                       金 额
本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物                                     148,240,000.00
其中：青岛周氏塑料包装有限公司                                              51,240,000.00
    道恩高分子材料（广东）有限公司                                          97,000,000.00
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山东道恩高分子材料股份有限公司                                               2023 年度财务报表附注
                          项 目                                         金 额
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物                                                   53,156,720.73
其中：青岛周氏塑料包装有限公司                                                        5,446,892.94
      道恩高分子材料（广东）有限公司                                                 47,709,827.79
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额                                                          95,083,279.27
  （3）现金及现金等价物的构成
                     项 目                                年末余额           年初余额
一、现金                                               408,451,235.56    349,601,549.17
 其中：库存现金                                                 34,371.52        93,881.35
  可随时用于支付的银行存款                                     408,045,230.38    342,785,981.43
  可随时用于支付的其他货币资金                                        371,633.66     6,721,686.39
二、现金等价物
 其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额                                     408,451,235.56    349,601,549.17
 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物
  注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
  （4）不属于现金及现金等价物的货币资金
  项 目          本年金额            上年金额                         理由
其他货币资金        73,035,400.39   22,367,188.70   信用证、应付票据保证金及期货保证金
  合 计         73,035,400.39   22,367,188.70                 ——
  （1）外币货币性项目
      项   目              年末外币余额                折算汇率          年末折算人民币余额
货币资金                                                                  63,312,909.67
其中：美元                         7,855,193.04     7.0827                 55,635,975.74
   欧元                          268,267.66      7.8592                  2,108,369.19
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山东道恩高分子材料股份有限公司                                   2023 年度财务报表附注
     项   目         年末外币余额               折算汇率      年末折算人民币余额
    卢布                69,374,293.23      0.0803        5,568,564.74
应收账款                                                  52,634,326.72
其中：美元                  4,792,991.67      7.0827       33,947,322.10
    欧元                  163,634.40       7.8592        1,286,035.48
    卢布               216,784,753.78      0.0803       17,400,969.14
其他应收款                                                  2,124,966.82
其中：卢布                 26,473,261.60      0.0803        2,124,966.82
应付账款                                                  27,907,605.65
其中：美元                  1,194,145.50      7.0827        8,457,774.33
    卢布               242,309,888.60      0.0803       19,449,831.32
应付职工薪酬                                                   92,584.84
其中：卢布                  1,153,440.51      0.0803          92,584.84
应交税费                                                   2,775,513.42
其中：卢布                 34,577,901.27      0.0803        2,775,513.42
   （1）本集团作为承租人
   ①本年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为 0.00 元；简化处理的短期租赁费用
为 1,481,465.90 元；简化处理的低价值资产租赁费用为 276,067.94 元。
   ②使用权资产折旧和租赁负债计入本年损益情况
                                             计入本年损益
             项 目
                                      列报项目            金额
租赁负债的利息                               财务费用            1,058,971.58
使用权资产折旧                               管理费用            3,173,006.41
使用权资产折旧                               制造费用            2,815,460.12
使用权资产折旧                               研发费用               78,771.19
终止租赁处置使用权资产及租赁负债                      资产处置收益             65,056.33
             合计                                       7,191,265.63
   使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、14 及附注六、32。
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山东道恩高分子材料股份有限公司                                 2023 年度财务报表附注
  ③与租赁相关的现金流量流出情况
           项 目                  现金流量类别                本年金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金       支付其他与筹资活动有关的现金               9,764,436.27
简化处理租赁所支付的现金            支付其他与经营活动有关的现金               1,856,098.64
           合 计                          ——          11,620,534.91
  （2）本集团作为出租人
                                         其中：未计入租赁收款额的可
       项 目            租赁收入
                                             变租赁付款额相关的收入
投资性房地产-房屋建筑物             1,131,047.62
厂区信号塔租金收入                  26,666.67
       合 计               1,157,714.29
  七、研发支出
       项 目              本年发生额                    上年发生额
研发领料                         117,087,908.11        115,389,239.11
职工薪酬                          42,172,254.99         30,719,393.41
其他费用                          26,023,459.38         18,642,485.12
       合 计                  185,283,622.48         164,751,117.64
其中：费用化研发支出                  185,283,622.48         164,751,117.64
  本年，本集团无符合资本化条件的研发项目开发支出。
  本年无重要的外购在研项目。
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山东道恩高分子材料股份有限公司                                                 2023 年度财务报表附注
     八、合并范围的变更
     （1）本年发生的非同一控制下企业合并交易
           股权取得         股权取得           股权取得比     股权取                    购买日的
被购买方名称                                                      购买日
                时点         成本          例（%）      得方式                    确定依据
青岛周氏塑料      2023/3/1   61,240,000.00     51%     现金购        2023/3/1      注1
包装有限公司                                             买
道恩高分子材     2023/12/1   97,000,000.00    100%     现金购       2023/12/1      注2
料（广东）有                                             买
限公司
     续表
                            购买日至年末被            购买日至年末被           购买日至年末被购
       被购买方名称
                             购买方的收入            购买方的净利润           买方的现金流量
青岛周氏塑料包装有限公司                  172,522,079.19     9,694,833.57          -282,602.57
道恩高分子材料（广东）有限                                    -453,996.15            -83,093.41
公司
          合 计                 172,522,079.19     9,240,837.42          -365,695.98
     注 1： 2022 年 12 月 30 日，公司召开第四届董事会第二十九次会议，审议通过了《关
于以增资扩股的方式收购青岛周氏塑料包装有限公司 51%股权的议案》，同意公司通过现
金方式向青岛周氏塑料包装有限公司（以下简称“青岛周氏”）增资 6,124.00 万元人民币。
青岛周氏于 2023 年 2 月 13 日，完成股权过户手续及相关工商变更登记，交易双方办理了
财产权交接手续。截止至 2023 年 2 月 17 日，公司已向青岛周氏累计支付 83.67%增资款。
公司该日实际上控制青岛周氏的财务及经营决策，从而认定购买日为 2023 年 2 月 17 日，
为了保证一个完整的会计期间（月份），确定青岛周氏于 2023 年 3 月 1 日纳入本公司的合
并范围。
     注 2：2023 年 9 月 18 日召开第五届董事会第五次会议，审议通过了《关于收购广东现
代工程塑料有限公司 100%股权的议案》，同意公司通过现金方式收购广东现代工程塑料有
限公司 100%股权。广东现代工程塑料有限公司于 2023 年 11 月 9 日，完成股权过户手续及
相关工商变更登记，交易双方办理了财产权交接手续，广东现代工程塑料有限公司更名为
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山东道恩高分子材料股份有限公司                                              2023 年度财务报表附注
道恩高分子材料（广东）有限公司。截止至 2023 年 11 月 27 日，公司已向其原股东累计支
付 94.95%股权转让款。从而认定购买日为 2023 年 11 月 27 日，为了保证一个完整的会计
期间（月份），确定道恩高分子材料（广东）有限公司于 2023 年 12 月 1 日纳入本公司的合
并范围。
     （2）合并商誉
                                    青岛周氏塑料包装                   道恩高分子材料
              项 目
                                       有限公司                  （广东）有限公司
合并成本                                      61,240,000.00               97,000,000.00
其中：现金                                     51,240,000.00               97,000,000.00
      发行或承担的债务的公允价值                       10,000,000.00
合并成本合计                                    61,240,000.00               97,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额                         47,925,943.22               97,000,000.00
商誉                                        13,314,056.78
     （3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
                     青岛周氏塑料包装有限公司                    道恩高分子材料（广东）
                                                               有限公司
        项 目
                    购买日公允           购买日账面           购买日公允              购买日账面
                       价值             价值              价值                  价值
资产：
货币资金                 5,446,892.94    5,446,892.94   47,709,827.79      47,709,827.79
交易性金融资产             25,004,399.25   25,004,399.25
应收账款                45,638,922.37   45,638,922.37
预付款项                  392,167.40      392,167.40
其他应收款               10,209,469.61   10,209,469.61         55,586.02        55,586.02
存货                  22,340,902.43   22,340,902.43         47,261.30        47,261.30
固定资产                15,748,036.00   15,748,036.00   21,872,165.04       9,746,012.51
使用权资产               10,424,400.78   10,424,400.78
无形资产                16,870,500.00                   27,969,564.84         167,595.80
                       本报告书共 145 页第 105页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                            2023 年度财务报表附注
                    青岛周氏塑料包装有限公司                     道恩高分子材料（广东）
                                                             有限公司
        项 目
                  购买日公允            购买日账面            购买日公允           购买日账面
                      价值              价值              价值               价值
长期待摊费用                 60,864.76        60,864.76
递延所得税资产             2,962,728.60     2,962,728.60
资产小计              155,099,284.14   138,228,784.14   97,654,404.99   57,726,283.42
负债：
短期借款               18,014,516.66    18,014,516.66
应付账款               25,810,805.61    25,810,805.61        2,600.00        2,600.00
合同负债                 599,371.56       599,371.56
应交税费                 552,342.92       552,342.92      206,211.07      206,211.07
其他应付款                587,257.31       587,257.31      445,593.92      445,593.92
一年内到期的非流动负债          990,380.67       990,380.67
其他流动负债                 77,138.79        77,138.79
租赁负债                9,772,711.83     9,772,711.83
递延收益                 628,085.99       628,085.99
递延所得税负债             4,094,235.12     1,563,660.12
负债小计               61,126,846.46    58,596,271.46     654,404.99      654,404.99
净资产                93,972,437.68    79,632,512.68   97,000,000.00   57,071,878.43
减：少数股东权益           46,046,494.46    39,019,931.21
取得的净资产             47,925,943.22    40,612,581.47   97,000,000.00   57,071,878.43
  可辨认资产、负债公允价值的确定方法：本公司采用收益法来确定资产负债于购买日
的公允价值。主要资产的评估方法及其关键假设列示如下：收益法是在对企业未来收益预
测的基础上计算评估价值的方法，不仅考虑了各分项资产是否在企业中得到合理和充分利
用、组合在一起时是否发挥了其应有的贡献等因素对企业股东全部权益价值的影响，也考
虑了企业所享受的各项优惠政策、运营资质、行业竞争力、公司的管理水平、人力资源、
要素协同作用等因素对股东全部权益价值的影响。
                      本报告书共 145 页第 106页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                  2023 年度财务报表附注
    （1）山东道恩合复新材料有限公司
    于 2023 年 6 月 2 日，公司召开第四届董事会第三十四次会议，审议通过了《关于对外
投资暨成立合资公司的议案》。根据《深圳证券交易所股票上市规则》及《公司章程》等有
关规定，本次对外投资无需提交公司股东大会审议。同日，公司与浙江合复新材料科技有
限公司（以下简称“浙江合复”）、邹湘坪、蒋红亮签署《山东道恩高分子材料股份有限公司
与邹湘坪、蒋红亮和浙江合复新材料科技有限公司之合作协议》，共同投资设立合资公司山
东道恩合复新材料有限公司，该公司注册资本人民币 6,000.00 万元，本公司占注册资本的
工商注册登记手续，并取得山东省龙口市市场监督管理局颁发的营业执照。
    九、在其他主体中的权益
    （1）本集团的构成
              主要                        持股比例（%）
    子公司名称            注册地       业务性质                       取得方式
              经营地                       直接       间接
青岛润兴塑料新材      山东省   山东省青岛市     工业生产     100.00            非同一控
料有限公司                                                     制企业合
                                                           并
山东道恩特种弹性      山东省   山东省龙口市     工业生产     100.00             设立
体材料有限公司
青岛海尔新材料研      山东省   山东省青岛市     工业生产     80.00             非同一控
发有限公司                                                     制企业合
                                                           并
青岛海纳新材料有      山东省   山东省青岛市     工业生产              100.00    设立
限公司
道恩高材（北京）      北京市   北京市密云区     研究开发     100.00             设立
科技有限公司
道恩万亿（河北）      河北省   河北省景县      工业生产     51.00              设立
高分子材料有限公
司
                    本报告书共 145 页第 107页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                          2023 年度财务报表附注
               主要                               持股比例（%）
    子公司名称              注册地        业务性质                            取得方式
               经营地                              直接        间接
山东道恩周氏包装       山东省   山东省龙口市       工业生产          51.00                设立
有限公司
道恩周氏（青岛）       山东省   青岛市即墨区       工业生产                     100       设立
复合包装材料有限
公司
山东道恩降解材料       山东省   山东省龙口市       工业生产          100.00               设立
有限公司
道恩高分子材料        重庆市     重庆市        工业生产          100.00               设立
（重庆）有限公司
道恩英德尔有限责       俄罗斯   鞑靼斯坦共和       工业生产                      90       设立
任公司                  国卡马河畔切
                       尔内市
道恩周氏（青岛）       山东省   青岛市即墨区       工业生产          100.00               设立
环保新材料有限公
司
青岛周氏塑料包装       山东省   青岛市城阳区       工业生产          51.00             非同一控
有限公司                                                              制企业合
                                                                      并
山东道恩合复新材       山东省   山东省龙口市       工业生产          80.00                设立
料有限公司
道恩高分子材料        广东省   广东省肇庆市       工业生产          100.00            非同一控
（广东）有限公司                                                          制企业合
                                                                      并
     （2）重要的非全资子公司
                     少数股东的持    本年归属于少           本年向少数股           年末少数股东
       子公司名称
                     股比例（%）    数股东的损益           东分派的股利            权益余额
青岛海尔新材料研发有限公司          20       10,229,539.92     8,000,000.00   96,819,382.33
青岛周氏塑料包装有限公司           49        4,750,468.45                    50,796,962.91
                      本报告书共 145 页第 108页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                   2023 年度财务报表附注
  （3）重要的非全资子公司的主要财务信息
               青岛海尔新材料研发有限公司                           青岛周氏塑料包装有限公司
      项 目    年末余额/本期发           年初余额/上期发           年末余额/本期发              年初余额/上期发
                 生额                 生额                     生额              生额
流动资产         1,230,405,099.11   1,407,144,823.77      107,597,360.12
非流动资产         496,541,316.64     448,188,786.85        44,740,865.97
资产合计         1,726,946,415.75   1,855,333,610.62      152,338,226.09
流动负债         1,200,498,375.89   1,350,842,009.32       35,538,688.13
非流动负债          53,724,735.33      41,835,480.66        13,132,266.71
负债合计         1,254,223,111.22   1,392,677,489.98       48,670,954.84
营业收入         2,105,615,882.66   2,281,624,255.10      172,522,079.19
净利润            54,275,028.02      65,397,957.28         9,694,833.57
其中：归属于母公司股     53,591,229.27      65,531,586.49         9,694,833.57
东的净利润
综合收益总额         50,087,511.28      68,382,330.65         9,694,833.57
其中：归属于母公司股     49,822,464.20      68,217,522.52         9,694,833.57
东的综合收益总额
经营活动现金流量       11,237,517.00      61,821,887.64            -282,602.57
  注：上表数据来源于重要非全资子公司青岛海尔新材料研发有限公司及青岛周氏塑料
包装有限公司的财务报表，包括以合并日子公司可辨认资产和负债的公允价值为基础进行
的调整，以及因母公司与子公司会计政策不一致而按照母公司会计政策对子公司财务报表
进行的调整等，但不需要抵销企业集团成员企业之间的内部交易。
  （1）重要的合营企业或联营企业
                                                   持股比例（%）               对合营企业
合营企业或联营企业    主要经                                                         或联营企业
                        注册地        业务性质
       名称     营地                                   直接           间接       投资的会计
                                                                          处理方法
大韩道恩高分子材料    上海市        上海市        工业生产            50.00                   权益法
（上海）有限公司                奉贤区
                       本报告书共 145 页第 109页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                 2023 年度财务报表附注
  （2）重要合营企业的主要财务信息
                          大韩道恩高分子材料（上海）有限公司
         项 目
                       年末余额/本期发生额               年初余额/上期发生额
流动资产                          196,562,443.51       197,472,918.16
其中：现金和现金等价物                    12,550,054.04        12,581,964.14
非流动资产                         146,390,833.94       125,659,655.72
资产合计                          342,953,277.45       323,132,573.88
流动负债                           96,657,228.77        90,326,141.16
非流动负债                            685,351.79          1,433,031.59
负债合计                           97,342,580.56        91,759,172.75
少数股东权益
归属于母公司股东权益                    245,610,696.89       231,373,401.13
按持股比例计算的净资产份额                 122,794,439.68       115,675,791.80
对合营企业权益投资的账面价值                122,794,439.68       115,675,791.80
营业收入                          358,966,881.18       376,260,267.55
财务费用                            1,605,402.08         1,275,405.09
净利润                            14,237,295.76        17,553,959.47
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额                         14,237,295.76        17,553,959.47
本年收到的来自合营企业的股利
  （3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
         项 目         年末余额/本年发生额                年初余额/上年发生额
联营企业：
                  本报告书共 145 页第 110页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                                 2023 年度财务报表附注
             项 目                         年末余额/本年发生额                       年初余额/上年发生额
投资账面价值合计                                         11,480,037.59                        12,021,461.85
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润                                                  -541,424.26                      -1,124,966.50
—其他综合收益
—综合收益总额                                               -541,424.26                      -1,124,966.50
     十、政府补助
     年末，本集团无按应收金额确认的政府补助。
财务                                                                                           与资产/
                      本年企业            本年新增补                本年转入
报表     年初余额                                                                     年末余额         收益相
                      合并增加               助金额               其他收益
项目                                                                                            关
递延    81,096,081.40   628,085.99      13,180,140.00    14,803,467.52       80,100,839.87     与资产
收益                                                                                            相关
合     81,096,081.40   628,085.99      13,180,140.00    14,803,467.52       80,100,839.87      ——
计
     其中，涉及政府补助的项目：
                                      本年企业      本年新增补助         本年计入其                         与资产/收
      负债项目              年初余额                                                     年末余额
                                      合并增加            金额       他收益金额                          益相关
地方特色产业中小企业发展资            283,333.21                             200,000.04       83,333.17   与资产相关
金补助项目（汽车零配件新材
料产业公共服务平台建设项
目）
制备热塑性硫化橡胶的预分散             53,333.45                                 39,999.96    13,333.49   与资产相关
动态硫化方法及其应用基础项
目
                                   本报告书共 145 页第 111页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                    2023 年度财务报表附注
                                    本年企业   本年新增补助   本年计入其                         与资产/收
       负债项目          年初余额                                          年末余额
                                    合并增加     金额     他收益金额                          益相关
目
长碳链聚酰胺树脂及柔性合金         337,666.58                     180,499.98     157,166.60    与资产相关
制备与应用关键技术研究课题
项目
耐热性丁晴橡胶聚丙烯热塑性            8,333.23                       8,333.23                  与资产相关
硫化橡胶的制备技术项目
轮胎用高气体阻隔新型合成橡        1,442,500.13                    941,666.63     500,833.50    与资产相关
胶研究开发及产业化项目
“8515”企业技术改造项目        266,883.45                     156,699.96     110,183.49    与资产相关
高流动性热塑性硫化橡胶            91,666.79                      91,666.79                   与资产相关
（TPV）的研制与产业化项目
万吨级热塑性医用溴化丁基橡       10,259,999.98                   2,340,000.00   7,919,999.98   与资产相关
胶研发及产业化项项目
材料生产项目
国家创新能力建设项目           1,866,666.57                    800,000.04    1,066,666.53   与资产相关
高分子新材料研发检测与应用         105,416.79                      54,999.96      50,416.83    与资产相关
公共服务平台项目
（TPV）扩建项目
科技创新平台建设项目            269,166.55                      50,000.04     219,166.51    与资产相关
热塑性医用溴化丁基橡胶制备         683,333.21                     200,000.04     483,333.17    与资产相关
技术项目
高性能热塑性弹性体国家地方         452,500.00                     150,000.00     302,500.00    与资产相关
联合工程实验室项目
                                本报告书共 145 页第 112页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                       2023 年度财务报表附注
                                 本年企业   本年新增补助         本年计入其                         与资产/收
     负债项目         年初余额                                                年末余额
                                 合并增加     金额           他收益金额                          益相关
山东省特种橡塑工程实验室项      162,500.00                            30,000.00     132,500.00    与资产相关
目
聚合物材料的轻量化技术研究      302,392.17                            80,638.08     221,754.09    与资产相关
项目
高分子材料技术开发建设项目      280,475.00                            51,780.00     228,695.00    与资产相关
特种氢化丁腈橡胶合成关键技      441,666.77                            99,999.96     341,666.81    与资产相关
术研发及产业化项目
多孔硅酸钙/石墨烯复合材料的    1,242,350.00                          211,950.00    1,030,400.00   与资产相关
绿色合成及其对 VOC 综合控
制应用技术开发项目
高体感相容性有机硅热塑性硫      663,200.00                           112,200.00     551,000.00    与资产相关
化胶（SiTPV）制备技术及产
业化示范项目
山东省塑胶弹性体工程技术研      566,666.77                            99,999.96     466,666.81    与资产相关
究中心项目
道恩热塑性弹性体化工新材料     3,656,250.00          8,002,000.00   1,774,486.54   9,883,763.46   与资产相关
智能工厂新模式应用项目
硅橡胶热可塑性弹性体制造技      999,999.77                           200,000.08     799,999.69    与资产相关
术及产业化项目
硅橡胶热可塑性弹性体制造技     1,800,000.00                          200,000.00    1,600,000.00   与资产相关
术及产业化项目
市级制造强市（可穿戴智能设     7,840,000.07                         1,120,000.00   6,720,000.07   与资产相关
备用热塑性硅弹性体材料制备
关键技术及产业化研究项目）
市级制造强市（疫情防控转扩     7,916,666.71                         1,000,000.00   6,916,666.71   与资产相关
产投入项目）
市级制造强市（道恩热塑性弹     4,200,000.00          2,000,000.00    822,222.24    5,377,777.76   与资产相关
                             本报告书共 145 页第 113页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                           2023 年度财务报表附注
                                        本年企业   本年新增补助        本年计入其                       与资产/收
       负债项目              年初余额                                             年末余额
                                        合并增加     金额          他收益金额                        益相关
性体化工新材料智能工厂新模
式应用项目）
市级制造强市（万吨级热塑性            3,428,571.60                        489,795.76   2,938,775.84   与资产相关
医用溴化丁基橡胶研发及产业
化项项目）
聚丙烯熔喷无纺布专用料扩能            2,722,893.24                        355,160.04   2,367,733.20   与资产相关
技改项目
高性能化聚丙烯复合材料产业             123,750.00                          15,000.00    108,750.00    与资产相关
化制备技术及应用项目
聚丙烯熔喷无纺布专用料设备            1,649,999.93                        200,000.04   1,449,999.89   与资产相关
补助项目
高强度耐低温炮弹周转托盘材             166,666.60                          20,000.04    146,666.56    与资产相关
料制备项目
龙口市发改局可降解材料              3,441,666.66                        350,000.04   3,091,666.62   与资产相关
PBAT 树脂合成技术研发与产
业化项目
大气污染防治补助项目                                      804,000.00    26,800.00    777,200.00    与资产相关
海尔产业园奖励项目                5,072,727.30                        130,909.08   4,941,818.22   与资产相关
年产 2500 吨纤维增强热塑性复         169,000.00                          42,250.00    126,750.00    与资产相关
合材料研究与产业技改项目
年 产 5000 吨 环保 阻 燃 高灼 丝    576,673.71                          87,596.00    489,077.71    与资产相关
ACS 复合材料的研发与生产技
术改造项目
企业技术改造项目                  760,545.48                         102,545.44    658,000.04    与资产相关
VOC 补助项目                  384,447.37                          43,936.84    340,510.53    与资产相关
海纳高分子项目加快开工建设            3,017,183.50                        113,144.37   2,904,039.13   与资产相关
补助项目
                                    本报告书共 145 页第 114页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                                   2023 年度财务报表附注
                                   本年企业           本年新增补助          本年计入其                           与资产/收
       负债项目         年初余额                                                           年末余额
                                   合并增加              金额           他收益金额                            益相关
氢化丁腈橡胶项目             702,000.00                                     108,000.00      594,000.00    与资产相关
项资金
氢化丁腈橡胶关键技术研发及       7,488,000.02                                    831,999.96     6,656,000.06   与资产相关
产业化
氢化丁腈橡胶国产化及其复合        179,998.00                                      20,004.00      159,994.00    与资产相关
材料研究
氢化丁腈橡胶制备关键技术和                                       323,900.00       24,292.52      299,607.48    与资产相关
应用研究
建设
塑料复合功能色母料项目          300,000.00                                      50,000.00      250,000.00    与资产相关
润兴研发技术中心项目           325,000.00                                      50,000.00      275,000.00    与资产相关
色母粒技术创新及改造项目         836,491.67                      50,240.00      112,416.00      774,315.67    与资产相关
创新转型项目               125,205.00                                      14,730.00      110,475.00    与资产相关
小微企业创新转型项目           941,666.67                                     100,000.00      841,666.67    与资产相关
制造业强市可降解新上项目         750,000.00                                                     750,000.00    与资产相关
道恩周氏技术改造项目           275,333.34                                      27,999.96      247,333.38    与资产相关
技术创新补助项目                           628,085.99                        56,666.70      571,419.29    与资产相关
       合 计         81,096,081.40   628,085.99     13,180,140.00   14,803,467.52   80,100,839.87    ——
         类 型                       本年发生额                                          上年发生额
计入递延收益的政府补助                                14,803,467.52                                  13,763,279.68
计入其他收益的政府补助                                     8,422,099.14                              13,788,592.00
         合 计                               23,225,566.66                                  27,551,871.68
     其中，计入其他收益的政府补助项目如下：
                               本报告书共 145 页第 115页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                            2023 年度财务报表附注
                           本年发生额                     上年发生额
                                                                            与资产/收益
         补助项目        计入营业 计入其他收 冲减成本 计入营业                            冲减成本
                                                     计入其他收益                   相关
                     外收入       益          费用   外收入                    费用
企业倍增计划奖励补助项目               3,737,700.00                                     与收益相关
制造业强市战略奖补配套补助                                         5,000,000.00          与收益相关
高新企业及研发投入奖励补贴              3,069,607.24               2,200,000.00          与收益相关
多孔硅酸钙项目财政补贴                                           1,119,500.00          与收益相关
人才引进及就业补贴                   543,046.90                1,111,500.00          与收益相关
标准化制定专项补助                   340,656.00                 965,000.00           与收益相关
出口信用险扶持补助                     3,689.00                 318,242.00           与收益相关
技术创新及知识产权补助                                            125,900.00           与收益相关
烟台市生态环境局污染防治专项资金补助                                     900,000.00           与收益相关
烟台科技局全生物降解地膜专项资金                                       550,000.00           与收益相关
龙口财政局工业转型发展资金补助项目                                      469,900.00           与收益相关
烟台中科项目合作经费补助                                           350,000.00           与收益相关
龙口市商务局稳外贸发展政策资金补助                                      288,000.00           与收益相关
增产奖励                         50,000.00                 160,000.00           与收益相关
龙口市商务局外贸高质量发展专项资金           677,400.00                 100,000.00           与收益相关
烟台市工业和信息化局专项资金                                          80,000.00           与收益相关
龙口科技局 2021 年龙口计划资金                                      50,000.00           与收益相关
其他零星补助                                                     550.00           与收益相关
          合 计              8,422,099.14              13,788,592.00
   十一、 金融工具及其风险
   （一）与金融工具相关的风险
   本集团的主要金融工具包括货币资金、债权投资、借款、应收账款、应付账款、可转
换债券等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与本集团从事风险管理的
目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最
低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理
                     本报告书共 145 页第 116页
山东道恩高分子材料股份有限公司                            2023 年度财务报表附注
的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险
管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
  本集团金融工具导致的主要风险是市场风险、信用风险和流动性风险。
  金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
  本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股
东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关
性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变
量的变化是在独立的情况下进行的。
  （1）汇率风险
  汇率风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受汇率风险主要与美元、欧元和卢
布有关，除本集团的以美元、欧元和卢布进行部分采购和销售外，本集团的主要业务活动
以人民币计价结算。于 2023 年 12 月 31 日，除下表所述资产或负债为美元、欧元和卢布余
额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险
可能对本集团的经营业绩产生影响。于 2023 年 12 月 31 日，本集团的外币货币性项目余额
参见本附注六、59“外币货币性项目”。本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影
响。本集团目前并未采取任何措施规避汇率风险。
       项 目            年末金额                 年初金额
现金及现金等价物                   63,312,909.67       97,261,148.71
应收账款                       52,634,326.72       36,886,256.49
其他应收款                       2,124,966.82         116,928.19
其他流动资产                                            43,983.22
应付账款                       27,907,605.65       17,198,537.14
应付职工薪酬                        92,584.84           90,428.21
应交税费                        2,775,513.42          70,171.44
  外汇风险敏感性分析：
  汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率
发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股
东权益产生的影响。
                  本报告书共 145 页第 117页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                2023 年度财务报表附注
                                本年                               上年
        项 目          对利润的           对股东权益的            对利润的           对股东权益的
                        影响              影响              影响               影响
人民币对美元贬值 4%          2,758,267.80    2,758,267.80    3,831,435.49     3,831,435.49
人民币对美元升值 4%         -2,758,267.80    -2,758,267.80   -3,831,435.49    -3,831,435.49
人民币对欧元贬值 4%           115,409.76       115,409.76       24,435.56        24,435.56
人民币对欧元升值 4%           -115,409.76     -115,409.76      -24,435.56       -24,435.56
人民币对卢布贬值 4%            94,403.42        94,403.42      120,401.07       120,401.07
人民币对卢布升值 4%            -94,403.42      -94,403.42     -120,401.07      -120,401.07
   注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
   （2） 利率风险
   利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本
集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集
团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2023 年 12 月 31
日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的固定利率借款合同，金额为 504,280,582.11
元（上年末：326,000,000.00 元），以及公开发行的固定利率可转换应付债券，面值金额为
   （3）其他价格风险
   无。
   信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
   于 2023 年 12 月 31 日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包
括合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账
面价值。
   本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团
仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用
方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保
本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非
本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。
                          本报告书共 145 页第 118页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                          2023 年度财务报表附注
    本集团其他金融资产包括货币资金及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交
易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本集团无因提供财务担保而面临信
用风险。
    本集团与客户间的贸易条款以现金交易和信用交易相结合，且一般要求新客户预付款
或采取货到付款方式进行。交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期，信用期最长为3个
月。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险
集中按照客户进行管理。由于本集团的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业
中，因此在本集团内部不存在重大信用风险集中。合并资产负债表中应收账款的账面价值
正是本集团可能面临的最大信用风险。截止年末，本集团的应收账款中前五名客户的款项
占30.70%，本集团并未面临重大信用集中风险。
    本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注六、4和附
注六、7的披露。
    流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进
行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团通过利用银行贷款
及债务维持资金延续性与灵活性之间的平衡，以管理其流动性风险。
    于 2023 年 12 月 31 日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析
如下：
项目     1 个月以内            1-3 个月          3-12 个月         1-5 年         5 年以上       合计
短期      233,628.06    120,452,183.33   355,970,170.58                          476,655,981.97
借款
（含
利
息）
应付                                        341,337.50                              341,337.50
票据
应付    49,609,868.56   148,570,405.89   154,317,521.28   6,939,189.86           359,436,985.59
账款
                                   本报告书共 145 页第 119页
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项目    1 个月以内         1-3 个月       3-12 个月            1-5 年         5 年以上             合计
应付                                 558,304.38                                       558,304.38
利息
应付                                8,000,000.00                                     8,000,000.00
股利
其他   19,083,194.55   749,923.74   8,855,777.09      776,550.87     949,479.62     30,414,925.87
应付
款
一年                                8,328,185.23                                     8,328,185.23
内到
期的
非流
动负
债
（含
利
息）
长期      90,416.67    172,083.33    802,083.33     31,589,583.33                   32,654,166.66
借款
应付                                5,374,876.50   376,241,355.00                  381,616,231.50
债券
（含
利
息）
租赁                                                25,727,250.34   1,756,880.74    27,484,131.08
负债
（含
利
息）
    （二）因基准利率改革所面临的影响
                              本报告书共 145 页第 120页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                     2023 年度财务报表附注
    无。
    （三） 金融资产转移
    无。
    （四）金融资产与金融负债的抵销
    无。
    （五）本集团取得的担保物情况
    无。
    十二、 公允价值的披露
    公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所
属的最低层次决定：
    第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
    第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
    第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
                                     年末公允价值
      项 目          第一层次公   第二层次公允           第三层次公允价
                                                           合计
                   允价值计量     价值计量             值计量
一、持续的公允价值计
量
（一）交易性金融资产
其变动计入当期损益的
金融资产
（1）衍生金融资产
（2）理财产品                     50,380,591.28               50,380,591.28
计量且其变动计入当期
损益的金融资产
（二）应收款项融资
（1）应收票据                    163,963,039.37              163,963,039.37
持续以公允价值计量的                 214,343,630.65              214,343,630.65
资产总额
                      本报告书共 145 页第 121页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                 2023 年度财务报表附注
     无。
定量信
     本集团持有的交易性金融资产主要系购买的银行或证券公司发行的理财产品，期限较
短，采用预期收益法模型估计公允价值作为其公允价值的最佳估计，估值技术的输入值主
要包括预计收益率、合同挂钩标的观察值等。
     应收款项融资系公司持有的银行承兑汇票，其到期期限较短，资金时间价值因素对其
公允价值的影响不重大，本公司采用票据金额确定其公允价值。
定量信息
     无。
     本集团合并财务报表年末余额中以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括货币
资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付
款、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债、应付债券等。不以公允价值计量的
金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很小。
     十三、 关联方及关联交易
                                     母公司对本公司
                          注册资本                   母公司对本公司的
 母公司名称     注册地     业务性质              的持股比例
                          （万元）                   表决权比例（%）
                                        （%）
道恩集团有限     山东省      贸易      80,000      44.20        44.20
公司         龙口市               万元
     注：本公司最终控制方为于晓宁及韩丽梅夫妇。
     详见附注九、1“在子公司中的权益”。
     本集团重要的合营和联营企业详见附注九、2“在合营企业或联营企业中的权益”。本年
与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企
业情况如下：
                    本报告书共 145 页第 122页
山东道恩高分子材料股份有限公司                           2023 年度财务报表附注
         合营或联营企业名称                      与本集团的关系
大韩道恩高分子材料（上海）有限公司                         合营企业
中科先行工程塑料国家工程研究中心股份有限公司                    联营企业
中科先行（济宁）新材料技术有限公司                     联营企业中科先行的子公司
合肥海科华创新材料技术有限公司                       联营企业中科先行的子公司
北京海科华昌新材料技术有限公司                       联营企业中科先行的子公司
中科先行（济宁）新材料研究院有限公司                    联营企业中科先行的子公司
合肥中科先行新材料技术有限公司                       联营企业中科先行的子公司
中科先行（广安）新材料技术有限公司                     联营企业中科先行的子公司
      其他关联方名称                    其他关联方与本集团关系
道恩化学有限公司                        实际控制人控制的其他企业
龙口市东泰橡塑制品有限公司                实际控制人近亲属控制的其他企业
山东道恩国际物流有限公司                    实际控制人控制的其他企业
山东道恩旅游服务有限公司                    实际控制人控制的其他企业
山东道恩国际贸易有限公司                    实际控制人控制的其他企业
山东道恩模塑有限公司                      实际控制人控制的其他企业
山东道恩斯维特科技有限公司                   实际控制人控制的其他企业
山东道恩斯维特无纺布有限公司                  实际控制人控制的其他企业
山东荣畅物流有限公司                      实际控制人控制的其他企业
山东道恩工程建设有限公司                    实际控制人控制的其他企业
烟台西蒙西塑料包装品有限公司                  实际控制人控制的其他企业
烟台化工设计院有限公司                      母公司参股的其他企业
山东东朋自控仪表有限公司                    实际控制人参股的其他企业
浙江合复新材料科技有限公司                         子公司小股东
  （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
  ①采购商品/接受劳务情况
                  本报告书共 145 页第 123页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                  2023 年度财务报表附注
       关联方                关联交易内容        本年发生额              上年发生额
大韩道恩高分子材料（上海）有限公司        购买产品及材料         58,966,068.75      72,742,557.36
道恩化学有限公司                   购买材料         159,660,020.38     134,359,838.90
龙口市东泰橡塑制品有限公司              购买材料                                  1,167.01
中科先行工程塑料国家工程研究中心股份       购买产品及材料         11,006,403.03      11,468,377.31
有限公司
合肥海科华创新材料技术有限公司          购买产品及材料         33,799,759.41      27,852,394.94
山东道恩斯维特科技有限公司            购买产品及材料          1,055,673.96          39,823.01
山东道恩斯维特无纺布有限公司           购买产品及材料           132,700.89
龙口市荣畅农机服务有限公司           购买设备配件及服务          923,475.68           33,517.69
山东龙口双龙化工有限公司             购买产品及材料           300,177.00
山东东朋自控仪表有限公司             购买产品及材料           345,628.31
浙江合复新材料科技有限公司            购买材料及服务           369,011.56
山东道恩国际贸易有限公司               购买材料            765,834.90         892,035.40
山东道恩国际物流有限公司             购买材料及服务          5,753,281.41        282,060.09
山东荣畅物流有限公司                购买运输服务         53,896,971.24      53,878,634.05
山东道恩模塑有限公司               购买产品及服务          1,186,046.43        227,405.49
山东道恩旅游服务有限公司              购买餐饮服务           299,173.00         350,188.00
烟台化工设计院有限公司               购买设计服务           479,422.29           52,650.89
  出售商品/提供劳务情况
           关联方              关联交易内容         本年发生额            上年发生额
大韩道恩高分子材料（上海）有限公司           销售产品及材料         5,269,160.55    11,165,147.22
山东道恩模塑有限公司                  销售产品及材料         5,095,141.51     7,791,028.69
山东道恩模塑有限公司                     电费               1,022.78        17,123.65
道恩化学有限公司                    销售产品及材料        15,299,766.38     9,134,004.84
龙口市东泰橡塑制品有限公司               销售产品及材料         1,334,417.66     1,249,200.24
山东道恩国际贸易有限公司                销售产品及材料           495,561.82
山东荣畅物流有限公司                  销售产品及材料            74,616.38        20,807.57
山东道恩斯维特科技有限公司               销售产品及材料            44,410.60      602,566.40
                    本报告书共 145 页第 124页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                 2023 年度财务报表附注
            关联方                      关联交易内容              本年发生额            上年发生额
山东道恩斯维特无纺布有限公司                      销售产品及材料                  809,433.64
山东东朋自控仪表有限公司                        销售产品及材料                   17,656.11
烟台西蒙西塑料包装品有限公司                      销售产品及材料                    1,858.41
山东道恩工程建设有限公司                        销售产品及材料                  188,230.10     45,398.23
合肥海科华创新材料技术有限公司                     销售产品及材料                   54,955.76   2,820,249.27
浙江合复新材料科技有限公司                       销售产品及材料                   52,973.76
   （2）关联租赁情况
   本集团作为承租方
     出租方名称           租赁资产种类           本年确认的租赁费                  上年确认的租赁费
山东道恩模塑有限公司            房屋建筑物                     648,016.01                491,870.87
   注：本年确认的租赁费用由租入资产确认的使用权资产计提折旧，及租赁负债未确认
融资费用摊销两部分组成，其中使用权资产折旧金额为 438,867.36 元，未确认融资费用摊
销金额为 209,148.65 元，合计为 648,016.01 元。
   （3）关联担保情况
   ①本集团及本公司作为担保方
                    担保金额        担保余额          担保              担保          担保是否已
 担保方       被担保方
                    （万元）        （万元）         起始日             到期日          经履行完毕
 道恩股份      海尔新材     12,800.00    3,000.00    2021/2/1     2022/2/1           是
 道恩股份      海尔新材     12,800.00    4,000.00   2021/12/28   2022/12/27          是
 道恩股份      海尔新材     12,800.00    4,965.17   2021.01.01   2025.12.31          是
 道恩股份      海尔新材      5,000.00    4,000.00   2022.10.18   2023.10.18          是
 道恩股份      海尔新材     10,000.00   10,000.00   2022.9.30    2023.9.29           是
 道恩股份      海尔新材     13,000.00   13,000.00   2021.09.23   2027.09.22          是
 道恩股份      青岛润兴      2,600.00    2,600.00   2022.10.11   2023.10.11          是
 道恩股份     海尔新材料      5,800.00    5,800.00   2023.11.20   2024.05.20          否
 道恩股份     海尔新材料      7,000.00    5,006.00   2023.10.18   2024.10.18          否
 道恩股份     海尔新材料     10,000.00    7,200.00   2023.11.17   2024.11.07          否
 道恩股份     海尔新材料     13,000.00   12,000.00   2021.09.23   2027.09.22          否
 道恩股份      青岛润兴      3,000.00    3,000.00   2023.12.05   2024.12.05          否
                         本报告书共 145 页第 125页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                           2023 年度财务报表附注
     ②本集团及本公司作为被担保方
                                                                     担保是否
                              年末担保余          担保           担保
    担保方   被担保方    担保金额                                               已经履行
                              额（万元）         起始日          到期日
                                                                      完毕
于晓宁、韩丽梅   海尔新材    12,800.00     4,965.17   2021.01.01   2025.12.31    是
于晓宁       海尔新材    10,000.00    10,000.00   2022.9.30    2023.9.29     是
韩丽梅       海尔新材    10,000.00    10,000.00   2022.9.30    2023.9.29     是
道恩集团有限公   道恩股份     7,000.00     1,935.83   2022.07.29   2026.07.28    是
司、于晓宁、韩
丽梅
于晓宁、韩丽梅   道恩股份    36,000.00    36,000.00   2022.12.09   2026.07.01    否
于晓宁、韩丽梅   青岛润兴     2,600.00     2,600.00   2022.10.11   2023.10.11    是
于晓宁、韩丽梅   海尔新材    13,000.00    10,000.00   2023.11.17   2024.11.07    否
于晓宁、韩丽梅   海尔新材     5,800.00     5,800.00   2023.11.20   2024.05.20    否
道恩集团有限公   道恩高材     7,000.00      730.61    2022.07.29   2026.07.28    否
司、于晓宁、韩
丽梅
于晓宁、韩丽梅   道恩高材    19,500.00     5,000.00   2023.11.08   2024.11.07    否
王玉萍、周锐    青岛周氏      500.00       500.00    2022/5/31    2023/5/31     是
王玉萍、周锐    青岛周氏      500.00       500.00     2023/3/3    2023/11/30    是
青岛百利佳经济   青岛周氏      300.00       300.00     2022/7/8    2023/6/30     是
咨询服务有限公
司、周锐、王玉
萍
青岛百利佳经济   青岛周氏      250.00       250.00     2022/6/2    2023/7/31     是
咨询服务有限公
司、周锐、王玉
萍
青岛百利佳经济   青岛周氏      450.00       450.00     2022/6/1    2023/5/31     是
                    本报告书共 145 页第 126页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                           2023 年度财务报表附注
                                                                       担保是否
                              年末担保余        担保             担保
    担保方     被担保方   担保金额                                                已经履行
                              额（万元）       起始日           到期日
                                                                         完毕
咨询服务有限公
司、周锐、王玉
萍
王玉萍、周锐      青岛周氏     300.00     300.00   2022/4/13     2023/4/27          是
王玉萍、周锐      青岛周氏     500.00     500.00   2023/6/19     2024/6/19          否
王玉萍、周锐      青岛周氏     500.00     500.00   2023/11/30    2024/11/29         否
    （4）关联方资金拆借
                                                      起始     到期
             关联方                    拆借金额                                 说 明
                                                      日       日
拆出：
子公司-青岛润兴塑料新材料有限公司                 11,220,074.90                        滚存使用
子公司-山东道恩特种弹性体材料有限公司              120,182,047.69                        滚存使用
子公司-青岛海尔新材料研发有限公司                 80,000,000.00                        滚存使用
子公司-青岛海纳新材料有限公司                  391,418,331.64                        滚存使用
子公司-山东道恩降解材料有限公司                 314,749,619.27                        滚存使用
子公司-山东道恩周氏包装有限公司                  18,398,325.81                        滚存使用
子公司-道恩高分子材料（重庆）有限公司              156,633,080.21                        滚存使用
子公司-道恩周氏（青岛）环保新材料有限公司               1,000,000.00                       滚存使用
子公司-道恩高材（北京）科技有限公司                  3,000,000.00                       滚存使用
    （5） 关联方资产转让、债务重组情况
      关联方          关联交易内容          本年发生额                     上年发生额
道恩集团有限公司           购买土地使用权                                          13,791,009.00
    （6）关键管理人员薪酬
            项 目                    本年发生额                     上年发生额
关键管理人员报酬                                 346.10 万元                   272.87 万元
                     本报告书共 145 页第 127页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                             2023 年度财务报表附注
  （1）应收项目
                                    年末余额                        年初余额
        项目名称
                             账面余额           坏账准备          账面余额            坏账准备
应收账款：
大韩道恩高分子材料（上海）有限公司             129,608.97    1,555.31        40,663.36         487.96
龙口市东泰橡塑制品有限公司                                              122,500.00        1,470.00
山东道恩模塑有限公司                    376,553.26    4,518.64     1,212,032.50       14,544.39
山东道恩斯维特科技有限公司                                              242,400.00        2,908.80
合肥海科华创新材料技术有限公司                                          3,174,000.00       87,396.00
           合 计                506,162.23    6,073.95     4,791,595.86      106,807.15
预付款项：
道恩化学有限公司                     2,272,008.32                  128,441.81
上海东旭化学有限公司                          0.01                         0.01
合肥海科华创新材料技术有限公司              1,084,242.65
           合 计               3,356,250.98                  128,441.82
  （2）应付项目
                 项目名称                            年末余额                   年初余额
应付账款：
大韩道恩高分子材料（上海）有限公司                                  7,170,994.10     16,003,547.84
道恩化学有限公司                                          18,542,419.13     13,479,889.36
山东道恩国际物流有限公司                                       1,720,225.47           42,884.55
中科先行工程塑料国家工程研究中心股份有限公司                                 999,226.78       1,156,492.40
山东荣畅物流有限公司                                         9,326,000.56     11,064,462.25
山东道恩模塑有限公司                                             250,279.17        556,911.80
龙口市荣畅农机服务有限公司                                          155,686.00         31,626.89
山东东朋自控仪表有限公司                                           173,636.53
山东道恩工程建设有限公司                                           444,954.13
山东道恩国际贸易有限公司                                           320,563.44
                        本报告书共 145 页第 128页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                 2023 年度财务报表附注
             项目名称                       年末余额             年初余额
浙江合复新材料科技有限公司                             325,456.83
             合 计                        39,429,442.14   42,335,815.09
应付利息：
道恩集团有限公司                                  558,304.38      558,304.38
             合 计                          558,304.38      558,304.38
其他应付款：
山东荣畅物流有限公司                                 50,000.00       66,850.00
             合 计                           50,000.00       66,850.00
合同负债：
道恩集团有限公司                                                   69,993.00
道恩化学有限公司                                  995,081.42             1.20
龙口市东泰橡塑制品有限公司                                1,572.69
山东道恩国际贸易有限公司                              619,469.03
大韩道恩高分子材料（上海）有限公司                          80,426.55
合 计                                      1,696,549.69      69,994.20
租赁负债：
山东道恩模塑有限公司                               5,226,441.94    3,519,388.28
             合 计                         5,226,441.94    3,519,388.28
  十四、 股份支付
                   项 目                                  相关内容
年初存在的各项权益工具总额                                             455,900.00
本年授予的各项权益工具总额
本年行权的各项权益工具总额                                             440,900.00
本年失效的各项权益工具总额                                              15,000.00
年末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限
年末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
                    本报告书共 145 页第 129页
山东道恩高分子材料股份有限公司                               2023 年度财务报表附注
             项 目                              相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法                       Black-Scholes 期权定价模型
可行权权益工具数量的确定依据                         按各解锁期的业绩条件估计确
                                       定，并经股东大会审议通过
本年估计与上年估计有重大差异的原因                                无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                                12,016,805.50
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额
  本期无对股份支付的修改、终止情况。
  十五、 承诺及或有事项
  截至年末，本集团无需要披露的重大承诺事项。
  截至年末，本集团无需要披露的重大或有事项。
  十六、 资产负债表日后事项
配预案的议案》，公司 2023 年度利润分配预案为：以实施权益分派股权登记日登记的总股
本为基数，向全体股东按每 10 股派发现金股利人民币 0.65 元（含税），不进行资本公积金
转增股本和送红股。在董事会及股东大会审议通过本利润分配预案后至实施权益分派股权
登记日期间，若因可转债转股、股份回购等原因导致股本发生变动的，公司将按照分配比
例不变的原则对分配总额进行调整。
购公司股份方案的议案》。公司拟使用不低于人民币 8,000 万元（含）且不超过人民币
员工持股计划或者股权激励，回购价格不超过 16.00 元/股。
                   本报告书共 145 页第 130页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                     2023 年度财务报表附注
  截至 2024 年 3 月 29 日，公司本次通过股份回购专用证券账户以集中竞价方式累计回购
公司股份 8,401,200 股，占公司总股本的 1.88%，购买股份的最高成交价为 13.50 元/股，最
低成交价为 8.58 元/股，成交金额 89,247,256.59 元（不含交易费用）
                                          。
  十七、 其他重要事项
   （1）报告分部的确定依据与会计政策
  本集团不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、
内部报告制度等确定经营分部，因此，本集团不存在需要披露的以经营分部为基础的报告
分部信息。
   （2）对外交易收入信息
  A、每一类产品和劳务的收入：
         项 目                  本年发生额                  上年发生额
改性料                            3,193,293,615.12       3,449,472,624.32
热塑弹性体                           632,959,988.52         541,388,111.55
色母料                             207,747,271.98         189,987,627.00
其他主营                            286,590,490.80         107,531,862.81
其他业务                            223,476,474.17         237,316,978.96
         合 计                   4,544,067,840.59       4,525,697,204.64
  B、地理信息
  对外交易收入的分布：
         项 目                  本年发生额                  上年发生额
中国大陆地区                           3,962,256,122.85     3,798,971,517.09
中国大陆地区以外的国家和地区                    581,811,717.74       726,725,687.55
          合计                     4,544,067,840.59     4,525,697,204.64
  非流动资产总额的分布：
         项 目                  年末余额                    年初余额
中国大陆地区                         2,021,240,905.42       1,533,101,503.12
中国大陆地区以外的国家和地区                   10,374,716.80          14,294,370.34
         合 计                   2,031,615,622.22       1,547,395,873.46
  注：非流动资产归属于该资产所处区域，不包括金融资产和递延所得税资产。
                     本报告书共 145 页第 131页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                        2023 年度财务报表附注
   C、主要客户信息
   本集团主要客户为海尔集团旗下各公司，本集团对海尔集团本期销售额为 144,569.73 万
元，占本集团营业收入的 31.82%。对海尔集团的业务收入主要是由本集团子公司海尔新材
料对其销售，海尔新材料系海尔集团多年连续稳定供应商。
   本集团的客户除海尔集团旗下各公司外，客户较为分散，不存在单个与本集团交易超
过 10%的其他客户。
   本集团将12万吨/年全生物降解塑料PBAT项目（一期）固定资产达到预定可使用状态
前产出的产品或副产品对外销售，相关收入和成本金额、具体列报项目如下：
                项 目                 本年发生额                上年发生额
营业收入                                   36,474,817.18
营业成本                                   54,220,728.66
   本集团对于试运行过程中产出的产品或副产品成本的归集口径，系以正常设计生产能
力下的必要合理支出为基础，结合固定资产达到预定可使用状态后的正常设计产能、产品
正常生产投入产出比等因素考虑，与假设该项固定资产已达到预定可使用状态下正常量产
产品的成本构成相同。除了因试运行生产而发生的可直接归属于试生产产品的增量成本
（主要为人工成本、材料费、能源费、修理费等变动成本）以外，也包含通过系统、合理
的方式分配给试生产产品的制造费用等间接成本，不包含在正常量产情况下合理预期不会
发生的非正常损耗，也不包含销售环节产生的销售费用。试运行产品成本不包含该项尚未
达到预定可使用状态的固定资产的折旧和摊销成本。
   十八、 公司财务报表主要项目注释
   （1）按账龄披露
          账 龄           年末余额                           年初余额
                      本报告书共 145 页第 132页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                2023 年度财务报表附注
        账 龄                    年末余额                            年初余额
        小 计                            437,431,035.74                363,348,630.94
减：坏账准备                                  19,309,208.93                 17,676,127.98
        合 计                            418,121,826.81                345,672,502.96
  （2）按坏账计提方法分类列示
                                              年末余额
                     账面余额                          坏账准备
   类 别
                               比例                          计提比例        账面价值
                  金额                           金额
                               （%）                         （%）
合并范围内的应         9,139,344.51   2.09                                    9,139,344.51
收账款
单项计提坏账准        11,439,387.35   2.61        11,439,387.35   100.00
备的应收账款
按组合计提坏账       416,852,303.88   95.30        7,869,821.58    1.89     408,982,482.30
准备的应收账款
其中：账龄组合       416,852,303.88   95.30        7,869,821.58    1.89     408,982,482.30
   合 计        437,431,035.74   100.0       19,309,208.93    4.41     418,121,826.81
  （续）
                                              年初余额
                      账面余额                         坏账准备
   类 别
                               比例                          计提比例        账面价值
                   金额                          金额
                               （%）                         （%）
合并范围内的应        29,558,688.68      8.14                                29,558,688.68
收账款
单项计提坏账准        12,268,345.25      3.38     12,268,345.25    100.00
备的应收账款
                           本报告书共 145 页第 133页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                            2023 年度财务报表附注
                                                        年初余额
                          账面余额                             坏账准备
   类 别
                                        比例                          计提比例            账面价值
                        金额                              金额
                                        （%）                             （%）
按组合计提坏账          321,521,597.01          88.49     5,407,782.73            1.68   316,113,814.28
准备的应收账款
其中：账龄组合          321,521,597.01          88.49     5,407,782.73            1.68   316,113,814.28
   合 计           363,348,630.94         100.00   17,676,127.98             4.86   345,672,502.96
  ①年末单项计提坏账准备的应收账款
应收账款             年初余额                                             年末余额
（按单                                                                     计提比例
         账面余额            坏账准备            账面余额            坏账准备                        计提理由
 位）                                                                      （%）
客户01     4,117,080.90    4,117,080.90    4,117,080.90    4,117,080.90    100.00     预计无法收回
客户02     2,770,278.09    2,770,278.09    2,770,278.09    2,770,278.09    100.00    预计无法收回
客户03     1,386,566.50    1,386,566.50    1,386,566.50    1,386,566.50    100.00    预计无法收回
客户04      921,052.50      921,052.50      921,052.50      921,052.50     100.00    预计无法收回
客户05      574,739.19      574,739.19      574,739.19      574,739.19     100.00    预计无法收回
客户06      457,213.00      457,213.00      457,213.00      457,213.00     100.00    预计无法收回
客户07      465,564.63      465,564.63      376,595.23      376,595.23     100.00    预计无法收回
客户08      369,285.35      369,285.35      369,285.35      369,285.35     100.00    预计无法收回
客户09      107,498.00      107,498.00      107,498.00      107,498.00     100.00    预计无法收回
客户10      100,000.00      100,000.00      100,000.00      100,000.00     100.00    预计无法收回
客户11       85,782.50       85,782.50       85,782.50       85,782.50     100.00    预计无法收回
客户12       71,138.38       71,138.38       71,138.38       71,138.38     100.00    预计无法收回
客户13       68,313.63       68,313.63       68,313.63       68,313.63     100.00    预计无法收回
客户14       33,244.08       33,244.08       33,244.08       33,244.08     100.00    预计无法收回
客户15          600.00          600.00          600.00          600.00     100.00    预计无法收回
客户25      373,328.00      373,328.00
客户26      366,660.50      366,660.50
 合 计   12,268,345.25    12,268,345.25   11,439,387.35   11,439,387.35    100.00        ——
                                 本报告书共 145 页第 134页
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    ②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
                                                      年末余额
       项 目
                               账面余额                   坏账准备               计提比例（%）
       合 计                      416,852,303.88           7,869,821.58        1.89
    （3）坏账准备的情况
                                            本年变动金额
类 别        年初余额                           收回或          转销或                   年末余额
                             计提                                    其他变动
                                           转回           核销
单项计       12,268,345.25      9,325.16    857,384.88   -19,101.82            11,439,387.35
提
账龄组        5,407,782.73   2,462,038.85                                       7,869,821.58
合
合 计       17,676,127.98   2,471,364.01   857,384.88   -19,101.82            19,309,208.93
    其中：本年无重要的坏账准备收回或转回。
    （4）本年实际核销的应收账款情况
                   项 目                                             核销金额
本年实际核销的应收账款                                                                      9,325.16
本年转回前期核销的应收账款                                                                  -28,426.98
                   合 计                                                         -19,101.82
    其中：本年无重要的应收账款核销情况。
    （5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
    本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 84,845,769.48 元，占应收
账 款 年 末 余 额 合 计 数 的 比 例 为 19.40% ， 相 应 计 提 的 坏 账 准 备 年 末 余 额 汇 总 金 额 为
                                  本报告书共 145 页第 135页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                         2023 年度财务报表附注
        项 目             年末余额                            年初余额
应收股利                         32,000,000.00                  32,000,000.00
其他应收款                      1,097,146,509.68                867,018,822.69
        合 计                1,129,146,509.68                899,018,822.69
   （1）应收股利
   ①应收股利情况
          项目（或被投资单位）                   年末余额                年初余额
青岛海尔新材料研发有限公司                           32,000,000.00       32,000,000.00
                小 计                     32,000,000.00       32,000,000.00
减：坏账准备
                合 计                     32,000,000.00       32,000,000.00
   ②重要的账龄超过 1 年的应收股利
   其中：本年末无账龄超过 1 年的应收股利。
   （2）其他应收款
   ①按账龄披露
          账 龄                年末余额                        年初余额
          小 计                  1,101,250,905.73            867,034,006.69
减：坏账准备                             4,104,396.05                 15,184.00
          合 计                  1,097,146,509.68            867,018,822.69
                      本报告书共 145 页第 136页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                                2023 年度财务报表附注
  ②按款项性质分类情况
            款项性质                               年末账面余额                           年初账面余额
合并范围内往来款                                        1,096,601,479.52                  866,271,393.01
备用金借支                                                 122,567.04                     287,043.05
代职工缴纳社保                                               272,831.12                     283,570.63
押金、质保金及保证金                                            270,000.00                     192,000.00
预付材料款                                               3,984,028.05
            小 计                                 1,101,250,905.73                  867,034,006.69
减：坏账准备                                              4,104,396.05                       15,184.00
            合 计                                 1,097,146,509.68                  867,018,822.69
  ③按坏账准备计提方法分类披露
                                                     年末余额
    类 别                       账面余额                              坏账准备
                                                                                       账面价值
                       金额            比例 （%）        金额             计提比例（%）
按单项计提坏账准备            3,984,028.05      0.36      3,984,028.05          100.00
按组合计提坏账准备         1,097,266,877.68    99.64       120,368.00            0.01         1,097,146,509.68
其中：合并范围内款项组合      1,096,601,479.52    99.58                                          1,096,601,479.52
  低风险组合                425,398.16      0.04                                               425,398.16
  账龄风险组合               240,000.00      0.02       120,368.00           50.15              119,632.00
    合 计           1,101,250,905.73    100.00     4,104,396.05           0.37         1,097,146,509.68
  （续）
                                                     年初余额
    类 别                       账面余额                              坏账准备
                                                                                       账面价值
                       金额            比例 （%）        金额             计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备          867,034,006.69     100.00       15,184.00                          867,018,822.69
其中：合并范围内款项组合       866,271,393.01     99.91                                           866,271,393.01
  低风险组合                590,613.68      0.07                                               590,613.68
  账龄风险组合               172,000.00      0.02        15,184.00            8.83              156,816.00
    合 计            867,034,006.69     100.00       15,184.00                          867,018,822.69
                                 本报告书共 145 页第 137页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                   2023 年度财务报表附注
   A、年末单项计提坏账准备
            年初余额                                 年末余额
名 称                                                     计提比例
       账面余额   坏账准备        账面余额          坏账准备                            计提理由
                                                         （%）
单位 1                   3,984,028.05    3,984,028.05      100.00        预计无法收回
合 计                    3,984,028.05    3,984,028.05      100.00           ——
   B、组合中，按账龄风险组合组合计提坏账准备
                                              年末余额
        项 目
                     其他应收款                    坏账准备                  计提比例（%）
        合 计             240,000.00                     120,368.00        50.15
   （续）
                                              年初余额
        项 目
                     其他应收款                    坏账准备                  计提比例（%）
        合 计             172,000.00                      15,184.00        8.83
   ④坏账准备计提情况
                    第一阶段              第二阶段             第三阶段
                                 整个存续期预
                   未来 12 个月                           整个存续期预期
       坏账准备                       期信用损失                                   合计
                   预期信用损                              信用损失（已发
                                 （未发生信用
                      失                               生信用减值）
                                      减值）
年初余额                 15,184.00                                            15,184.00
年初余额在本年
本年计提                105,184.00                          3,984,028.05    4,089,212.05
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山东道恩高分子材料股份有限公司                                                  2023 年度财务报表附注
                           第一阶段           第二阶段            第三阶段
                                          整个存续期预
                          未来 12 个月                      整个存续期预期
       坏账准备                               期信用损失                            合计
                          预期信用损                         信用损失（已发
                                          （未发生信用
                             失                           生信用减值）
                                              减值）
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
年末余额                       120,368.00                     3,984,028.05   4,104,396.05
                                              本年变动金额
  类 别         年初余额                         收回或          转销或      其他       年末余额
                              计提
                                              转回        核销       变动
单项计提                       3,984,028.05                                  3,984,028.05
账龄风险组合        15,184.00     105,184.00                                    120,368.00
  合 计         15,184.00    4,089,212.05                                  4,104,396.05
   ⑦按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                             占其他应收款年         坏账准
单位名称      款项性质                年末余额                 账龄        末余额合计数的         备年末
                                                              比例（%）           余额
单位 6          借款            391,418,331.64     4 年以内           35.54
单位 7          借款            314,749,619.27     2 年以内           28.58
单位 8          借款            120,182,047.69     5 年以内           10.91
单位 9          借款            156,633,080.21     2 年以内           14.22
单位 10         借款             80,000,000.00     半年以内             7.26
 合 计          ——           1,062,983,078.81        ——          96.51
   ⑧因资金集中管理而列报于其他应收款
   本公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的资金。
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山东道恩高分子材料股份有限公司                                                         2023 年度财务报表附注
     （1）长期股权投资分类
                           年末余额                                        年初余额
    项 目                      减值                                         减值
           账面余额                       账面价值             账面余额                    账面价值
                             准备                                         准备
对子公司投     683,567,232.90             683,567,232.90   512,327,232.90          512,327,232.90
资
对联营、合     122,794,439.68             122,794,439.68   115,675,791.80          115,675,791.80
营企业投资
    合 计   806,361,672.58             806,361,672.58   628,003,024.70          628,003,024.70
     （2）对子公司投资
                                                                                    减值准
                                                 本年                        本年计提
被投资单位        年初余额                 本年增加                     年末余额                     备年末
                                                 减少                        减值准备
                                                                                     余额
青岛润兴塑料       50,281,144.73                                50,281,144.73
新材料有限公
司
山东道恩特种       30,000,000.00                                30,000,000.00
弹性体材料有
限公司
青岛海尔新材      262,786,088.17                               262,786,088.17
料研发有限公
司
道恩高材（北        6,000,000.00                                  6,000,000.00
京）科技有限
公司
道恩万亿（河        3,060,000.00                                  3,060,000.00
北）高分子材
料有限公司
山东道恩降解       70,000,000.00                                70,000,000.00
材料有限公司
道恩高分子材       20,000,000.00                                20,000,000.00
料（重庆）有
                                  本报告书共 145 页第 140页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                          2023 年度财务报表附注
                                                                                  减值准
                                                  本年                       本年计提
被投资单位        年初余额                 本年增加                     年末余额                   备年末
                                                  减少                       减值准备
                                                                                  余额
限公司
山东道恩周氏       10,200,000.00                                 10,200,000.00
包装有限公司
道恩周氏（青       60,000,000.00                                 60,000,000.00
岛）环保新材
料有限公司
青岛周氏塑料                            61,240,000.00            61,240,000.00
包装有限公司
山东道恩合复                            13,000,000.00            13,000,000.00
新材料有限公
司
道恩高分子材                            97,000,000.00            97,000,000.00
料（广东）有
限公司
    合 计     512,327,232.90       171,240,000.00           683,567,232.90
     （3）对联营、合营企业投资
                                          本年增减变动
                                                          宣
                                                          告                         减
                                                  其
                                                          发                         值
                                                  他   其        计
                                                          放                         准
                     追       减                    综   他        提
被投资                               权益法下确                   现                         备
          年初余额       加       少                    合   权        减     其     年末余额
    单位                            认的投资损                   金                         年
                     投       投                    收   益        值     他
                                      益                   股                         末
                     资       资                    益   变        准
                                                          利                         余
                                                  调   动        备
                                                          或                         额
                                                  整
                                                          利
                                                          润
一、合营
企业
                                 本报告书共 145 页第 141页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                                   2023 年度财务报表附注
                                                本年增减变动
                                                                  宣
                                                                  告                                  减
                                                       其
                                                                  发                                  值
                                                       他     其          计
                                                                  放                                  准
                           追    减                      综     他          提
被投资                                   权益法下确                       现                                  备
          年初余额             加    少                      合     权          减     其        年末余额
 单位                                   认的投资损                       金                                  年
                           投    投                      收     益          值     他
                                            益                     股                                  末
                           资    资                      益     变          准
                                                                  利                                  余
                                                       调     动          备
                                                                  或                                  额
                                                       整
                                                                  利
                                                                  润
大韩道恩    115,675,791.80                7,118,647.88                                  122,794,439.68
高分子材
料（上
海）有限
公司
合 计     115,675,791.80                7,118,647.88                                  122,794,439.68
                               本年发生额                                        上年发生额
 项 目
                   收入                           成本                    收入                    成本
主营业务          1,841,967,506.48          1,605,567,458.72         1,916,717,438.94      1,743,912,235.26
其他业务            138,953,236.59              137,748,146.12        107,395,602.93        103,421,752.14
 合 计          1,980,920,743.07          1,743,315,604.84         2,024,113,041.87      1,847,333,987.40
     （1） 本年合同产生的收入情况
                                    本年发生额                                     上年发生额
     合同分类
                               收入                  成本                  收入                    成本
商品类型
改性料                      1,206,134,566.11    1,101,122,085.73       1,374,303,181.49     1,299,251,190.47
热塑弹性体                     635,547,987.34        504,191,369.86        542,414,257.45      444,661,044.79
                                     本报告书共 145 页第 142页
山东道恩高分子材料股份有限公司                                                2023 年度财务报表附注
  合同分类                 本年发生额                                 上年发生额
色母料               284,953.03         254,003.13
其他业务          138,953,236.59     137,748,146.12     107,395,602.93     103,421,752.14
      合 计    1,980,920,743.07   1,743,315,604.84   2,024,113,041.87   1,847,333,987.40
按经营地区分类
中国大陆地区以内     1,820,644,634.20   1,593,248,974.47   1,858,117,583.73   1,691,856,257.59
中国大陆地区以外      160,276,108.87     150,066,630.37     165,995,458.14     155,477,729.81
      合 计    1,980,920,743.07   1,743,315,604.84   2,024,113,041.87   1,847,333,987.40
               项 目                                   本年发生额             上年发生额
对子公司长期股权投资的股利收益                                      47,000,000.00    46,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益                                         7,118,647.88    8,776,979.74
交易性金融资产持有期间取得的投资收益                                     4,406,547.68    1,803,867.09
               合 计                                   58,525,195.56    56,580,846.83
  十九、 补充资料
                  项    目                                        金额            说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分                                   -378,449.25
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、                                 23,225,566.66
符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持
续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企                                    456,256.38
业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置
金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益                                               6,045,480.06
对外委托贷款取得的损益
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山东道恩高分子材料股份有限公司                          2023 年度财务报表附注
               项   目                      金额           说明
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                      857,384.88
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职
工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影
响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的
公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                        92,195.55
其他符合非经常性损益定义的损益项目                         84,862.98
               小 计                     30,383,297.26
减：所得税影响额                                4,669,942.57
    少数股东权益影响额（税后）                        902,109.29
               合 计                     24,811,245.40
    注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
    本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。
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山东道恩高分子材料股份有限公司                                2023 年度财务报表附注
                                                   每股收益
                              加权平均净资产
         报告期利润                               基本每股       稀释每股
                               收益率（%）
                                               收益           收益
归属于公司普通股股东的净利润                    4.59%        0.31         0.31
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润              3.78%        0.26         0.26
                                   山东道恩高分子材料股份有限公司
法定代表人：            主管会计工作负责人：                    会计机构负责人：
                   本报告书共 145 页第 145页

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