证券代码:605081 证券简称:太和水 公告编号:2024-
上海太和水科技发展股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要内容提示:
? 本次对前期会计差错采用追溯重述法进行更正,本次前期会计差错更正
影响公司 2018-2022 年度合并资产负债表、合并利润表、母公司资产负债表和母
公司利润表,不影响合并现金流量表和母公司现金流量表。
? 本次追溯调整后,相应调减 2018 年度归属于母公司股东的净利润 619.35
万元;调增 2019 年度归属于母公司股东的净利润 35.99 万元;调增 2020 年度归
属于母公司股东的净利润 143.97 万元;调增 2021 年度归属于母公司股东的净利
润 143.97 万元;调增 2022 年度归属于母公司股东的净利润 359.93 万元。
一、概述
“太和水”)收到中国证监会上海监管局出具的《行政处罚事先告知书》(沪证
监处罚字〔2024〕1号)(以下简称“《告知书》”)。根据《告知书》,2017
年起,公司在江西省抚州市承做梦湖及凤岗河水生态治理项目,公司未审慎考虑
凤岗河项目的治理争议对收入确认的影响,未按照《企业会计准则第15号——建
造合同》(财会〔2006〕3号)第十八条、第二十一条的规定恰当估计凤岗河项目
的完工进度,虚增2018年收入798.96万元,同时,公司2018年虚增收入形成的应
收账款一直存续并每年计提坏账准备,导致公司公开披露的2018年、2019年年度
财务报表以及2020年、2021年、2022年年度财务报告中的坏账准备、利润总额不
准确。因凤岗河水域治理效果存在争议,经公司审慎考虑凤岗河水域治理效果争
议对收入确认的影响,重新预估了治理争议水域相关治理成本,按照《企业会计
准则第15号——建造合同》(财会〔2006〕3号)第十八条、第二十一条的规定重
新恰当估计凤岗河水域的完工进度。
十四次会议,审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》,同意公司本次
对前期会计差错进行更正。追溯调整后,相应调减 2018 年度归属于母公司股东
的净利润 619.35 万元;调增 2019 年度归属于母公司股东的净利润 35.99 万元;
调增 2020 年度归属于母公司股东的净利润 143.97 万元;调增 2021 年度归属于
母公司股东的净利润 143.97 万元;调增 2022 年度归属于母公司股东的净利润
二、会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响
公司对上述前期会计差错进行了追溯重述,影响财务报表项目及金额如下:
(一)对合并财务报表的影响
单位:元
影响的报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
资产负债表项目
应收账款 224,477,064.98 -8,045,507.21 216,431,557.77
递延所得税资产 7,958,544.98 -105,462.46 7,853,082.52
资产总额 856,638,393.30 -8,150,969.67 848,487,423.63
应交税费 40,810,486.82 -1,677,811.83 39,132,674.99
预计负债 12,891,048.62 -279,635.31 12,611,413.31
负债总额 140,187,488.89 -1,957,447.14 138,230,041.75
盈余公积 11,047,917.53 -619,352.25 10,428,565.28
未分配利润 139,160,031.45 -5,574,170.28 133,585,861.17
所有者权益总额 716,450,904.41 -6,193,522.53 710,257,381.88
利润表科目
影响的报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
营业收入 326,391,894.57 -7,989,580.15 318,402,314.42
销售费用 27,303,883.20 -279,635.31 27,024,247.89
资产减值损失(损失
-16,937,400.87 423,447.75 -16,513,953.12
以“-”填列)
利润总额 113,498,308.86 -7,286,497.09 106,211,811.77
所得税费用 15,614,038.52 -1,092,974.56 14,521,063.96
净利润 97,884,270.34 -6,193,522.53 91,690,747.81
归属于母公司股东的
净利润
单位:元
影响的报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
资产负债表项目
应收账款 322,294,788.01 -7,622,059.46 314,672,728.55
递延所得税资产 10,355,916.84 -168,979.62 10,186,937.22
资产总额 1,057,964,795.08 -7,791,039.08 1,050,173,756.00
应交税费 54,174,519.94 -1,677,811.83 52,496,708.11
预计负债 17,831,495.13 -279,635.31 17,551,859.82
负债总额 240,468,695.39 -1,957,447.14 238,511,248.25
盈余公积 24,729,103.72 -583,359.19 24,145,744.53
未分配利润 226,524,040.54 -5,250,232.75 221,273,807.79
所有者权益总额 817,496,099.69 -5,833,591.94 811,662,507.75
利润表科目
信用减值损失(损失
-13,781,294.58 423,447.75 -13,357,846.83
以“-”填列)
利润总额 171,911,462.13 423,447.75 172,334,909.88
所得税费用 24,009,123.65 63,517.16 24,072,640.81
净利润 147,902,338.48 359,930.59 148,262,269.07
归属于母公司股东的
净利润
单位:元
影响的报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
资产负债表项目
应收账款 478,616,002.95 -5,928,268.47 472,687,734.48
递延所得税资产 16,670,885.05 -423,048.27 16,247,836.78
资产总额 1,269,819,984.68 -6,351,316.74 1,263,468,667.94
应交税费 69,427,849.74 -1,677,811.83 67,750,037.91
预计负债 18,808,794.47 -279,635.31 18,529,159.16
负债总额 300,907,417.83 -1,957,447.14 298,949,970.69
盈余公积 38,441,688.55 -439,386.96 38,002,301.59
未分配利润 364,227,922.87 -3,954,482.64 360,273,440.23
所有者权益总额 968,912,566.85 -4,393,869.60 964,518,697.25
利润表科目
信用减值损失(损失
-27,413,715.40 1,693,790.99 -25,719,924.41
以“-”填列)
利润总额 188,122,430.84 1,693,790.99 189,816,221.83
所得税费用 26,524,441.71 254,068.65 26,778,510.36
净利润 161,597,989.13 1,439,722.34 163,037,711.47
归属于母公司股东的
净利润
单位:元
影响的报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
资产负债表项目
应收账款 671,215,178.06 -4,234,477.48 666,980,700.58
递延所得税资产 27,405,845.84 -677,116.92 26,728,728.92
资产总额 2,129,796,198.29 -4,911,594.40 2,124,884,603.89
应交税费 82,484,516.38 -1,677,811.83 80,806,704.55
预计负债 15,878,619.21 -279,635.31 15,598,983.90
负债总额 290,853,257.74 -1,957,447.14 288,895,810.60
盈余公积 42,547,425.08 -295,414.73 42,252,010.35
未分配利润 451,066,466.00 -2,658,732.53 448,407,733.47
所有者权益总额 1,838,942,940.55 -2,954,147.26 1,835,988,793.29
利润表科目
信用减值损失(损失
-65,194,457.77 1,693,790.99 -63,500,666.78
以“-”填列)
利润总额 100,690,064.60 1,693,790.99 102,383,855.59
影响的报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
所得税费用 9,749,138.51 254,068.65 10,003,207.16
净利润 90,940,926.09 1,439,722.34 92,380,648.43
归属于母公司股东的
净利润
单位:元
影响的报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
资产负债表项目
递延所得税资产 53,877,137.32 -1,312,288.54 52,564,848.78
资产总额 1,913,165,873.55 -1,312,288.54 1,911,853,585.01
应交税费 80,558,940.14 -1,677,811.83 78,881,128.31
预计负债 7,664,965.97 -279,635.31 7,385,330.66
负债总额 316,469,532.88 -1,957,447.14 314,512,085.74
盈余公积 42,547,425.08 -295,414.73 42,252,010.35
未分配利润 209,027,195.10 940,573.33 209,967,768.43
所有者权益总额 1,596,696,340.67 645,158.60 1,597,341,499.27
利润表科目
信用减值损失(损失
-127,910,339.00 4,234,477.48 -123,675,861.52
以“-”填列)
利润总额 -190,185,453.63 4,234,477.48 -185,950,976.15
所得税费用 -26,242,933.75 635,171.62 -25,607,762.13
净利润 -163,942,519.88 3,599,305.86 -160,343,214.02
归属于母公司股东的
-163,937,841.90 3,599,305.86 -160,338,536.04
净利润
(二)对母公司财务报表的影响
单位:元
影响的报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
资产负债表项目
应收账款 215,460,842.47 -8,045,507.21 207,415,335.26
递延所得税资产 9,189,685.46 -105,462.46 9,084,223.00
资产总额 842,219,656.10 -8,150,969.67 834,068,686.43
影响的报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
应交税费 38,951,045.01 -1,677,811.83 37,273,233.18
预计负债 11,963,074.42 -279,635.31 11,683,439.11
负债总额 170,497,844.48 -1,957,447.14 168,540,397.34
盈余公积 11,047,917.53 -619,352.25 10,428,565.28
未分配利润 95,580,078.90 -5,574,170.28 90,005,908.62
所有者权益总额 671,721,811.62 -6,193,522.53 665,528,289.09
利润表科目
营业收入 306,524,268.59 -7,989,580.15 298,534,688.44
销售费用 22,224,047.54 -279,635.31 21,944,412.23
资产减值损失(损失
-18,116,135.35 423,447.75 -17,692,687.60
以“-”填列)
利润总额 96,816,972.81 -7,286,497.09 89,530,475.72
所得税费用 14,009,253.68 -1,092,974.56 12,916,279.12
净利润 82,807,719.13 -6,193,522.53 76,614,196.60
单位:元
影响的报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
资产负债表项目
应收账款 300,429,069.46 -7,622,059.46 292,807,010.00
递延所得税资产 11,263,920.50 -168,979.62 11,094,940.88
资产总额 1,063,842,533.96 -7,791,039.08 1,056,051,494.88
应交税费 53,675,015.91 -1,677,811.83 51,997,204.08
预计负债 16,496,066.58 -279,635.31 16,216,431.27
负债总额 302,166,003.61 -1,957,447.14 300,208,556.47
盈余公积 24,729,103.72 -583,359.19 24,145,744.53
未分配利润 171,853,611.44 -5,250,232.75 166,603,378.69
所有者权益总额 761,676,530.35 -5,833,591.94 755,842,938.41
利润表科目
信用减值损失(损失
-9,296,206.37 423,447.75 -8,872,758.62
以“-”填列)
利润总额 161,144,777.66 423,447.75 161,568,225.41
所得税费用 24,332,915.73 63,517.16 24,396,432.89
净利润 136,811,861.93 359,930.59 137,171,792.52
单位:元
影响的报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
资产负债表项目
应收账款 459,433,949.31 -5,928,268.47 453,505,680.84
递延所得税资产 17,783,992.81 -423,048.27 17,360,944.54
资产总额 1,291,624,774.77 -6,351,316.74 1,285,273,458.03
应交税费 68,658,415.58 -1,677,811.83 66,980,603.75
预计负债 17,438,825.85 -279,635.31 17,159,190.54
负债总额 392,822,396.02 -1,957,447.14 390,864,948.88
盈余公积 38,441,688.55 -439,386.96 38,002,301.59
未分配利润 295,266,875.01 -3,954,482.64 291,312,392.37
所有者权益总额 898,802,378.75 -4,393,869.60 894,408,509.15
利润表科目
信用减值损失(损失
-27,923,389.78 1,693,790.99 -26,229,598.79
以“-”填列)
利润总额 172,822,006.29 1,693,790.99 174,515,797.28
所得税费用 26,319,337.61 254,068.65 26,573,406.26
净利润 146,502,668.68 1,439,722.34 147,942,391.02
单位:元
影响的报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
资产负债表项目
应收账款 594,869,796.57 -4,234,477.48 590,635,319.09
递延所得税资产 30,413,673.10 -677,116.92 29,736,556.18
资产总额 2,084,147,206.16 -4,911,594.40 2,079,235,611.76
应交税费 81,279,528.65 -1,677,811.83 79,601,716.82
预计负债 14,966,985.74 -279,635.31 14,687,350.43
负债总额 366,178,014.50 -1,957,447.14 364,220,567.36
盈余公积 42,547,425.08 -295,414.73 42,252,010.35
未分配利润 332,218,503.78 -2,658,732.53 329,559,771.25
所有者权益总额 1,717,969,191.66 -2,954,147.26 1,715,015,044.40
利润表科目
信用减值损失(损失
-71,116,676.16 1,693,790.99 -69,422,885.17
以“-”填列)
利润总额 48,911,764.49 1,693,790.99 50,605,555.48
影响的报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
所得税费用 7,854,399.19 254,068.65 8,108,467.84
净利润 41,057,365.30 1,439,722.34 42,497,087.64
单位:元
影响的报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
资产负债表项目
递延所得税资产 56,941,094.95 -1,312,288.54 55,628,806.41
资产总额 1,841,852,669.08 -1,312,288.54 1,840,540,380.54
应交税费 75,179,882.45 -1,677,811.83 73,502,070.62
预计负债 6,764,108.77 -279,635.31 6,484,473.46
负债总额 354,628,360.21 -1,957,447.14 352,670,913.07
盈余公积 42,547,425.08 -295,414.73 42,252,010.35
未分配利润 101,473,620.99 940,573.33 102,414,194.32
所有者权益总额 1,487,224,308.87 645,158.60 1,487,869,467.47
利润表科目
信用减值损失(损失
-122,045,752.61 4,234,477.48 -117,811,275.13
以“-”填列)
利润总额 -178,758,698.95 4,234,477.48 -174,524,221.47
所得税费用 -26,115,245.16 635,171.62 -25,480,073.54
净利润 -152,643,453.79 3,599,305.86 -149,044,147.93
公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正,对公司合并现金流量
表及母公司现金流量表无影响。
三、监事会和会计师事务所等的结论性意见
(一)监事会意见
本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估
计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定。更正后的信息
能够真实、准确反映公司财务状况和经营成果,不存在损害公司和全体股东利益
的情形。同意公司本次前期会计差错更正事项。
(二)会计师事务所意见
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)出具了《2018 至 2022 年度会计差错
更正专项说明的鉴证报告》(容诚专字[2024]200Z0037 号),认为董事会出具
的专项说明在所有重大方面按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估
计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定编制。
四、审计委员会审议情况
本次前期会计差错更正事项经公司2024年1月26日召开的董事会审计委员会
审议并表决通过。公司董事会审计委员会认为:公司本次会计差错更正符合《企
业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更及差错更正》和《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定,
更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。同意本次
前期会计差错更正事项。
特此公告。
上海太和水科技发展股份有限公司董事会