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内部审计工作制度修订对照表
（2024 年 1 月）
序
原文 修订后
号
第六条 公司应当在董事会下设立审计 第六条 公司应当在董事会下设立审计委
委员会，制定《董事会审计委员会实施细 员会，制定《董事会审计委员会议事规则实
则》。审计委员会成员应当全部董事组成， 施细则》。审计委员会成员应当全部由不在
委员，且至少应有一名独立董事为会计专 立董事应占应过半数以上并担任主任委员，
业人士。 且至少应有一名独立董事为会计专业人士
并担任主任委员。
第二十四条 公司董事会或者其审计委 第二十四条 公司董事会或者其审计委员
员会应当根据内部审计部门出具的评价 会应当根据内部审计部门出具的评价报告
报告及相关资料，对与财务报告和信息披 及相关资料，对与财务报告和信息披露事务
露事务相关的内部控制制度的建立和实 相关的内部控制制度的建立和实施情况出
施情况出具年度内部控制自我评价报告。 具年度内部控制自我评价报告。内部控制自
内部控制自我评价报告至少应当包括下 我评价报告至少应当包括下列内容：
列内容： （一）董事会对内部控制报告真实性的声
（一）董事会对内部控制报告真实性的声 明；
明； （二）内部控制评价工作的总体情况；
（二）内部控制评价工作的总体情况； （三）内部控制评价的依据、范围、程序和
（三）内部控制评价的依据、范围、程序 方法；
和方法； （四）内部控制缺陷及其认定情况；
（四）内部控制缺陷及其认定情况； （五）对上一年度内部控制缺陷的整改情
（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情 况；
况； （六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改
（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整 措施；
改措施； （七）内部控制有效性的结论。
（七）内部控制有效性的结论。 公司董事会应当在审议年度报告的同时，对
公司董事会应当在审议年度报告的同时， 内部控制自我评价报告形成决议。监事会和
对内部控制自我评价报告形成决议。监事 独立董事应当对内部控制自我评价报告发
会和独立董事应当对内部控制自我评价 表意见，保荐机构或独立财务顾问（如有）
报告发表意见，保荐机构（如有）应当对 应当对内部控制自我评价报告进行核查，并
内部控制自我评价报告进行核查，并出具 出具核查意见。
核查意见。
第二十六条 公司应当在年度报告披露的 第二十六条 公司应当在年度报告披露的同
证监会规定条件的媒体上披露内部控制 会规定条件的媒体上披露内部控制自我评
自我评价报告和内部控制审计报告或者 价报告和内部控制审计报告或者内部控制
内部控制鉴证报告（如有）。 鉴证报告（如有）。
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