国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
国光电器股份有限公司
一、 公司基本情况
国光电器股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身为原广州国光电声总厂，1993
年 12 月 25 日在该公司基础上改组为股份有限公司，本公司总部的经营地址广州市花都区，
法定代表人何伟成。
本公司于 2005 年 5 月 23 日在深圳证券交易所挂牌上市交易。2022 年 12 月 31 日，本
公司股本总数 46,838.3913 万股，股票面值为每股人民币 1 元。
本公司及子公司（以下简称“本集团”）主要的经营活动为经营电子元器件的生产及销
售。
本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 4 月 10 日决议批准报出。
本集团 2022 年度纳入合并范围的子公司共 12 户，详见本附注七“在其他主体中的权
益”，公司本期合并范围无变化。
二、 财务报表的编制基础
本集团以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在
此基础上编制财务报表。
本集团拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于 12 个月的可预见未来
期间内持续经营。因此，本集团继续以持续经营为基础编制本集团截至 2022 年 12 月 31 日
止的财务报表。
三、 重要会计政策、会计估计
本集团下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计
准则中相关会计政策执行。
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编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了的财务状况、经营成果
和现金流量等有关信息。
本集团会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本集团正常营业周期为一年。
本集团的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账
本位币。
（1）同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并
财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不
同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账
面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间
存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价）
， 资本公积（资本溢价或股本溢价）
的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企
业合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债
以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差
额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债
及或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的
差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的
股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当
期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动
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的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被
投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决
权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主
体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含
企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）
， 结构化主体是指在
确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特
殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准
则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、
经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份
额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关
资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终
控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流
量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最
终控制方开始控制时点起一直存在。
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②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合
并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金
流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所
属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或
递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或
事项及企业合并相关的递延所得税除外。
②本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母
公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益， 应当按照
本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子
公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
③子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享
有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新
取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购
买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并
日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）
，资
本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表
中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资
产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
③本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报
表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对
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价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时
转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合
收益除外。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分
为共同经营和合营企业。
（1）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般
是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小
的投资。
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本集团外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确
定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位
币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负
债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企
业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位
币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折
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算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇
率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者
权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经
营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。金融资产满足
下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融
负债）
。本集团（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，
且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新
金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原
金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是
指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本集团在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本集团改变管理金融
资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报
告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始
确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应
收账款，本集团则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
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金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本集团管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定， 在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生
的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值
损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益
确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法
计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综
合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场
利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后
续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本集
团对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 由其自身信用风险变动引
起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计
入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
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①如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务， 则
该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资
产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方
享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负
债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下， 一项金融工具合同规定本
集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取
或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的
金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外变量（例如利
率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行
后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项
负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时
转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用
金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其
变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧
密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具
从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资
产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债权投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本集团购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。
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未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存
续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，
是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计
量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来 12 个
月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生
信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；
金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段， 本集团按照该工具整个存续
期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具， 按照其账面
余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本集团均按照
整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其
他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项
减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、
合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公
司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期
应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 所有集团外客户款
应收账款组合 2 应收子公司销售款
对于划分为组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损
失。
其他应收款确定组合的依据如下：
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其他应收款组合 1 应收押金保证金
其他应收款组合 2 应收出口退税款
其他应收款组合 3 应收员工备用金
其他应收款组合 4 应收合并范围外关联方往来款
其他应收款组合 5 应收代垫认证测试费
其他应收款组合 6 应收租金水电费
其他应收款组合 7 应收资产转让款
其他应收款组合 8 应收子公司款项
其他应收款组合 9 应收其他
对于划分为组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计
算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下： 应收款项融资组合 1 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
长期应收款确定组合的依据如下：
长期应收款组合 1 应收其他款项
对于划分为组合 1 的长期应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本集团按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率， 计算预期信
用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同
现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本集团通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始
确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相
对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
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B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况
的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境
是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修
订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变
更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具
进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本集团确定金融工具的信用风险已经显著增加。除
非本集团无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的
付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利
影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发
生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会
做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融
资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产， 该折扣反映了发生信用损失
的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账
面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收
益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
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⑥核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确
定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并
承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的， 终止确认
该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能
力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此
项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本集团在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实
质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》
第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部
分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损
益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第
十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融
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资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认
有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬
的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融
资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确
认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行
抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本集团以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的， 本集
团以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本集团采用市场参与者在对该资产
或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，
是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关
负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本集团采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术， 使
用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本集团使用与其中一种或多种估值技术相
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一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，
选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本集团在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值， 是指能够从
市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的
假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场
参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本集团将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，
其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得
的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相
关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输
入值。
（1）存货的分类
存货是指本集团在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、
周转材料和委托加工材料等。
（2）发出存货的计价方法
本集团存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本集团存货采用永续盘存制。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货
跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资
产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货
的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用
于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
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如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降
表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量， 按其差额计提存货跌价
准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类
别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，
并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同
负债。本集团已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）列示为合同资产。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服
务的义务列示为合同负债。
本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净
额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列
示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本集团为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项
资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）
、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；
但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本集团将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本集团将对于超出部分计
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提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动
资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其
他非流动资产”项目中列示。
本集团长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营
企业的权益性投资。本集团能够对被投资单位施加重大影响的，为本集团的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参
与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决
定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安
排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两
个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，
不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响
时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可
执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响， 包括被投资单位发行
的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与
被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为
合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
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份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的
非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，
调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份
面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资， 按照下列规
定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产
或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成
本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具
备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产
的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计
入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本； 被投
资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本集团长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别
确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位
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宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资
单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的
账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投
资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单
位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被
投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业
及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以
抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产
减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按
照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中
转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的
差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益
法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、21。
本集团对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房
地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋、建筑物 20-30年 10.00 3.00-4.50
土地使用权 35-50年 — 2.00-2.86
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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单
位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资
产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本集团从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的
类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
折旧年限
类 别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物 年限平均法 20 至50 年 10.00 1.80-4.50
机器设备 年限平均法 5 至14 年 0.00-10.00 6.40-20.00
运输设备 年限平均法 4 至10 年 5.00-10.00 9.00-23.80
电子设备及办公设备 年限平均法 3 至6 年 0.00-10.00 15.00-33.30
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿
命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生
的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占
用的一般借款发生的借款费用。本集团在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建
工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自
达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入
固定资产，并按本集团固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实
际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第 14 号
——收入》、
《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别
进行会计处理，计入当期损益。
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（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满
足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款
费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的
投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金
额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确
定。
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 摊销方法
土地使用权 35至50年 直线法
专利权 受益年限 直线法
商标使用权 合同规定年限或受益年限 直线法
电脑软件 合同规定年限或受益年限 直线法
每年年度终了，集团对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复
核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对
于使用寿命不确定的无形资产，集团在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿
命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
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③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本集团在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直
线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计
残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。
使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外： 有第三方承诺在无形资产使
用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资
产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产
的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在
预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本集团将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段， 无形
资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本集团已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》、
《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处
理，计入当期损益。
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性
房地产、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资
产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估
计其可收回金额，进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无
形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
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值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可
收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认
定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
长期待摊费用核算本集团已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上
的各项费用。
本集团长期待摊费用在受益期内平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当
期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成
本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和
职工教育经费。
本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的
计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债， 计入当期损益或相
关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团
向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划； 设定受益计
划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员
工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。
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基本养老保险
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以
当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳
养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老
金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根
据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司
债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
(1)股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况
下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或
费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，
但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入
相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
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动计入当期损益。
(2) 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
集团取消了部分或全部已授予的权益工具。修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条
件，使其成为以权益结算的股份支付的，如果由于修改延长或缩短了等待期，按照修改后的
等待期进行会计处理，无需考虑不利修改的有关会计处理规定。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取
消处理。
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
①该义务是本集团承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面
价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的， 按照当前最佳估
计数对该账面价值进行调整。
（1）一般原则
收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济
利益的总流入。
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相
关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项
履约义务的交易价格计量收入。
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交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本集团按照期望值或最可能发
生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可
能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本集团将根据客
户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间
的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一
年的，本集团不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履
约义务：
①客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；
③本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入， 但
是，履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进
度。当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发
生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在
判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团会考虑下列迹象：
①本集团就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本集团已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
（2）具体方法
本集团收入确认的具体方法如下：
①商品销售合同
本集团与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履行履约
义务。
产品收入确认需满足以下条件：本集团已根据合同约定将产品发出，且已经收回货款或
取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商
品的法定所有权已转移。
②提供服务合同
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本集团与客户之间的提供服务合同包含物业运行维护的履约义务，由于本集团履约的同
时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益或本集团履约过程中所提供的服务具有
不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，本
集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本集团能够满足政府补助所附条件；
②本集团能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方
法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命
结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当
期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本集团以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成
本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本集团已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本集团日常
活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本集团通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，
采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和
计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本集团不对递延所得税资产和递延所得税负债进
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行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影
响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产， 但是以本
集团很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为
限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差
异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本集团对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本集团所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并
将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税
负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并， 并且
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本集团对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税
的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本集团能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
同时，相关的递延所得税费用（或收益）
，通常调整企业合并中所确认的商誉。
合并抵销形成的暂时性差异
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本集团在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资
产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负
债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与
直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估合同中的
客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该
使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会
计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：① 承
租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同
中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本集团作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本集团将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为
短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团转
租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
本集团在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，集团对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
• 租赁负债的初始计量金额；
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
• 承租人发生的初始直接费用；
• 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本。本集团按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进
行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁
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资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定
折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁期与租赁资
产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
折旧年限
类 别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物 直线法 1.5-7 - 14.29-66.67
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款
额包括以下五项内容:
• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额
• 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
• 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选
择权；
• 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的， 采
用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在
租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳
入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本集团作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本集团将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的
租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本集团在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接
费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本集团取
得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
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B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本集团作为承租人
在租赁变更生效日，本集团重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付
款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期
间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生
效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
• 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部
分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
• 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本集团作为出租人
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理， 与
变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本集团分别下列情形对变更后的
租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本集团自
租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资
净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效， 该租赁会被分类为融资
租赁的，本集团按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
其他重要的会计政策：
套期会计
（1） 套期的分类
本集团套期为现金流量套期。
现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资
产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险， 且将影响企
业的损益。
（2） 套期工具和被套期项目
套期工具，是指本集团为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被
套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入
期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌
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入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入
其他综合收益的金融负债除外。
自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。
被套期项目，是指使本集团面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象
的、能够可靠计量的项目。本集团将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项
目：
①已确认资产或负债。
②尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特
定数量资源、具有法律约束力的协议。
③极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。
上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本集团将下列项
目组成部分或其组合被指定为被套期项目：
①项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起的公允价值或
现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独
识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特
定价格或其他变量的部分。
②一项或多项选定的合同现金流量。
③项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的
一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该
提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套
期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。
（3） 套期关系评估
在套期关系开始时，本集团对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理
目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目， 被套期风险
的性质，以及本集团对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金
流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初
始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。
如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或
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替换不作为已到期或合同终止处理）
，或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足
风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期
工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套
期会计方法的其他条件时，本集团终止运用套期会计。
套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管
理目标没有改变的，本集团对套期关系进行再平衡。
（4） 确认和计量
满足运用套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：
现金流量套期
套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合
收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失）
， 计入当期损
益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：①套期工具自套期开
始的累计利得或损失。②被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负
债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确认的现金
流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的
预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量
套期储备转出，计入当期损益。
回购公司股份
（1）本集团按法定程序报经批准采用收购本集团股票方式减资的，按注销股票面值总
额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过
面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额
的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）
。
（2）集团回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转
作库存股成本。
（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）
；低
于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调
整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
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金融资产的分类
本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评
价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以
及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本集团在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判
断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是
否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提
前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止
合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本集团通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失， 并
基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团使用内
部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前
瞻性信息时，本集团使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况
的变化等。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，
结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（1）重要会计政策变更
①执行企业会计准则解释第 15 号导致的会计政策变更
财政部于 2021 年 12 月发布《企业会计准则解释第 15 号》
，要求企业不再将试运行销售
收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出；规定企业在计量亏损合同时，履行
合同的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额以及规
定了资金集中管理的相关列报。
本集团自 2022 年 1 月 1 日起开始执行前述规定。管理层认为，前述规定未对本集团财
务报告产生重大影响。
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
②执行企业会计准则解释第 16 号导致的会计政策变更
财政部于 2022 年 11 月发布《企业会计准则解释第 16 号》，涉及①关于单项交易产生的
资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理；②关于发行方分类为权益工
具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理；③关于企业将以现金结算的股份支付修改
为以权益结算的股份支付的会计处理；其中①自 2023 年 1 月 1 日起施行，也可以选择自发
布年度起施行，②、③自公布之日起施行。
本集团自 2023 年 1 月 1 日起开始执行前述规定①，自解释公布之日起施行②、③。管
理层认为，前述规定未对本公司财务报告产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本期无重要的会计估计变更。
（3）2022 年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表
无。
四、 税项
税 种 计税依据 税 率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税
增值税 6%、9%、10%、13%及20%
率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 8.5%-25%
房产税 房产的租金收入或房产的原值减除扣除比例后的余值 12%或1.2%
土地使用税 实际占用的土地面积 2 元/平方米或 4元/平方米
教育费附加 应纳流转税额 5%
不同企业所得税税率纳税主体情况说明：
纳税主体名称 所得税税率
国光电器股份有限公司 15%
国光电器（香港）有限公司（GGEC HONGKONG LIMITED.) 16.5%
广州市国光电子科技有限公司 25%
梧州恒声电子科技有限公司 25%
广东国光电子有限公司 15%
梧州国光科技发展有限公司 9%
广州国光资产管理有限公司 25%
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
广州国光国际贸易有限公司 25%
GGEC AMERICA INC.
－联邦税 21%
－州税 8.84%
GGEC EUROPE LIMITED 19%
GUO GUANG ELECTRIC (VIETNAM) COMPANY LIMITED 20%
国光电器（新加坡）有限公司 8.5%
广州中英股权投资管理有限公司 25%
说明：本公司于中国内地、越南及英国成立的各公司适用增值税。GGEC EUROPE
LIMITED 适用 之增 值税率 为 20%。GUO GUANG ELECTRIC (VIETNAM)COMPANY
LIMITED 适用增值税率为 10%。
母公司： 2020 年 12 月取得编号为 GR202044007398 高新技术企业证书，有效期三年，
根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，公司自 2020 年度起三年内减按 15%的
税率征收企业所得税。
广东国光电子有限公司：2020 年 12 月取得编号为 GR202044000954 高新技术企业证书，
有效期三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，公司自 2020 年度起三年
内减按 15%的税率征收企业所得税。
有关企业所得税问题的公告(国家税务总局公告 2015 年第 14 号)，对设在西部地区以《西部
收入总额 70%以上的企业，自 2014 年 10 月 1 日起，可减按 15%税率缴纳企业所得税。同
时，根据中共梧州市委员会、梧州市人民政府印发的《关于促进非公有制经济跨越发展的若
干意见》的通知(梧发[2014]5 号)，对新办的以国家鼓励类产业项目为主营业务的非公有制企
业，自其取得第一笔主营业务收入所属纳税年度起，给予 5 年免征地方分享部分的企业所得
税优惠。2019 年度，公司取得第一笔主营业务收入，且其主营业务属于鼓励类产业项目并
占企业收入总额 70%以上，符合上述税收优惠的相关规定，故适用的企业所得税税率为 9%。
GUO GUANG ELECTRIC (VIETNAM)COMPANY LIMITED：根据越南政府税收优惠政
策，公司自开始盈利年度或成立起，所得税享受第 1-2 年 100%免税，第 3-6 年 50%免税政
策。
五、 合并财务报表主要项目注释
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
（以下如无特别说明，均以 2022 年 12 月 31 日为截止日，金额以人民币元为单位）
项 目 期末余额 期初余额
现金 65,842.54 36,089.20
银行存款 813,473,628.42 659,569,949.31
其他货币资金 36,401,546.40 36,990,347.66
合 计 849,941,017.36 696,596,386.17
其中：存放在境外的款项总额 83,919,315.47 202,346,417.67
（2）其他货币资金期末余额中包含银行承兑汇票保证金 17,013,325.33 元，借款保证金
于 2022 年 12 月 31 日，存放在境外且资金汇回受到限制的款项为借款保证金
日，存放在境外且资金汇回受到限制的款项为借款保证金 15,981,261.08 元和保函保证金
冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
项 目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 16,516,358.75 126,292,212.70
其中：银行理财产品 16,516,358.75 126,292,212.70
合 计 16,516,358.75 126,292,212.70
项 目 期末余额 期初余额
远期外汇合同 - 40,207.83
（1）应收账款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 账面价值
金额 金额 计提比例（%）
（%）
按单项计提坏账准备 14,844,862.29 0.87 14,844,862.29 100.00 -
按组合计提坏账准备 1,684,509,471.18 99.13 17,454,572.53 1.04 1,667,054,898.65
合 计 1,699,354,333.47 100.00 32,299,434.82 1.90 1,667,054,898.65
（续上表）
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 账面价值
金额 金额 计提比例（%）
（%）
按单项计提坏账准备 13,696,114.79 1.00 13,696,114.79 100.00
按组合计提坏账准备 1,358,454,482.82 99.00 5,625,768.49 0.41 1,352,828,714.33
合 计 1,372,150,597.61 100.00 19,321,883.28 1.41 1,352,828,714.33
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
应收客户一 5,543,344.39 5,543,344.39 100.00% 预计难以收回
应收客户二 4,838,232.96 4,838,232.96 100.00% 预计难以收回
应收客户三 731,780.00 731,780.00 100.00% 预计难以收回
应收客户四 621,480.00 621,480.00 100.00% 预计难以收回
应收其他客户 3,110,024.94 3,110,024.94 100.00% 预计难以收回
合计 14,844,862.29 14,844,862.29
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备
（%）
信用期内 1,218,974,145.48 - -
逾 期1年以内 459,554,446.76 13,130,085.65 2.86
逾 期 1-2 年 5,571,396.42 3,915,004.36 70.27
逾 期 2-3 年 389,397.49 389,397.49 100.00
逾 期3 年以上 20,085.03 20,085.03 100.00
合计 1,684,509,471.18 17,454,572.53 1.04
按账龄披露：
账 龄 期末余额
合 计 1,699,354,333.47
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核 其他
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
销
应收账款坏账准备 19,321,883.28 15,865,804.25 3,522,780.41 310,635.89 945,163.59 32,299,434.82
合计 19,321,883.28 15,865,804.25 3,522,780.41 310,635.89 945,163.59 32,299,434.82
（3）本期实际核销的应收账款情况：
项目 核销金额
实际核销的应收账款 310,635.89
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
报告期末按欠款方归集的前五名应收账款汇总金额 1,328,818,591.78 元，占应收账款期
末余额合计数的比例 78.20%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 11,792,625.87 元。
（5）公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产和负债。
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收票据 2,105,171.53 2,863,226.92
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金 额 比例（%） 金 额 比例（%）
合 计 69,579,514.44 100.00 51,475,120.41 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 38,963,946.21 元，占预
付账款年末余额合计数的比例为 56.00%。
类 别 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 147,723,246.33 114,093,059.93
合 计 147,723,246.33 114,093,059.93
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
（1）其他应收款
款项的性质 期末余额 期初余额
合并范围外关联方 71,437,973.23 62,130,438.15
应收出口退税款 67,113,562.67 45,672,523.65
应收资产转让款 711,115.49 177,432.06
应收租金水电费 2,749,723.69 3,211,468.96
应收代垫认证测试费 8,929,818.91 4,525,707.52
应收押金及保证金 861,216.68 1,210,683.80
应收员工备用金 555,414.83 1,166,766.32
应收其他 344,916.82 183,907.77
合 计 152,703,742.32 118,278,928.23
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用损失 损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
值) 值)
期初余额 3,224,004.33 961,863.97 4,185,868.30
期初余额在本期 —— —— —— ——
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 754,586.67 98,340.77 852,927.44
本期转回 47,624.54 10,675.21 58,299.75
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 3,930,966.46 1,049,529.53 4,980,495.99
按账龄披露：
账 龄 期末余额
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
账 龄 期末余额
合计 152,703,742.32
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款坏账准备 4,185,868.30 852,927.44 58,299.75 4,980,495.99
合计 4,185,868.30 852,927.44 58,299.75 4,980,495.99
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
广州国光智能电子 9,311,502.30 1 年以内
借款及代垫水电费 46.78 3,214,708.79
产业园有限公司 62,126,470.93 1-2 年
出口退税 应收出口退税款 67,113,562.67 1 年以内 43.95 -
客户一 应收代垫认证测试费 2,265,715.22 1 年以内 1.48 101,957.18
客户二 应收代垫认证测试费 577,316.59 1 年以内 0.38 25,979.25
客户三 应收代垫认证测试费 555,807.79 3 年以上 0.36 555,807.79
合计 141,950,375.50 92.95 3,898,453.01
（1）存货分类
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 311,476,619.63 38,881,980.11 272,594,639.52 408,443,887.69 13,114,374.67 395,329,513.02
在产品 98,832,276.98 - 98,832,276.98 91,734,266.72 - 91,734,266.72
库存商品 374,046,834.22 9,873,985.53 364,172,848.69 359,597,653.89 9,218,056.17 350,379,597.72
周转材料 13,311,626.26 391,398.92 12,920,227.34 13,984,989.02 391,398.92 13,593,590.10
委托加工材料 12,648,081.02 - 12,648,081.02 12,411,625.87 - 12,411,625.87
合 计 810,315,438.11 49,147,364.56 761,168,073.55 886,172,423.19 22,723,829.76 863,448,593.43
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 13,114,374.67 30,625,221.11 - 4,857,615.67 - 38,881,980.11
库存商品 9,218,056.17 5,332,951.42 - 4,677,022.06 - 9,873,985.53
周转材料 391,398.92 - - - - 391,398.92
合 计 22,723,829.76 35,958,172.53 - 9,534,637.73 - 49,147,364.56
说明：2022 年度，公司转销存货跌价准备 8,979,237.99 元，主要系公司对库龄较长且功
能失效的原材料、库存商品等存货进行报废处理，从而转销已计提的存货跌价准备。公司转
回存货跌价准备 555,399.74 元，主要系原减值因素消除，从而转回已计提的存货跌价准备。
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应收款 1,289,879.60 301,136.44
减：减值准备 58,044.58 13,551.14
合 计 1,231,835.02 287,585.30
类 别 期末余额 期初余额
增值税借方余额重分类 56,925,117.46 14,421,794.66
套期工具 11,406,472.89
预缴其他税款 113,963.01 245,543.72
其他 430,714.09 672,080.09
合 计 57,469,794.56 26,745,891.36
（1）长期应收款情况
期末余额 期初余额 折现率
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 区间
员工借款 597,837.04 27,943.96 569,893.08 850,730.49 39,377.44 811,353.05 2.61%
租房押金 1,038,474.60 46,731.36 991,743.24 1,038,474.60 46,731.36 991,743.24
减：一年内到期的长期应收款 1,289,879.60 58,044.58 1,231,835.02 301,136.44 13,551.14 287,585.30
合 计 346,432.04 16,630.74 329,801.30 1,588,068.65 72,557.66 1,515,510.99
（2）坏账准备的变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信用 整个存续期预期信用
减值准备 未来 12 个月预 合计
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
期信用损失
值) 值)
期初余额 86,108.80 86,108.80
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 11,433.48 11,433.48
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 74,675.32 74,675.32
本期增减变动
期初余额
被投资单位
（账面价值） 追加 减少 权益法下确认的 其他综合 其他权益
投资 投资 投资损益 收益调整 变动
一、合营企业
广州锂宝新材料有限公司 290,031,231.41 22,353,194.81
小 计 290,031,231.41 22,353,194.81
二、联营企业
南京乐韵瑞信息技术有限公司 6,650,880.09 -356,707.55
KV2 Audio Inc. 486,547.69 1,093,383.16
广州爱浪智能科技有限公司 415,825.67 -305,487.47
广州国光智能电子产业园有限公司 73,164,339.79 -10,582,713.82
Genimous AI Holding Ltd. 3,617,615.81 -392,074.46
小 计 84,335,209.05 - -10,543,600.14
合 计 374,366,440.46 - 11,809,594.67
（续）
本期增减变动
期末余额 减值准备
被投资单位 宣告发放现金股利
计提减值准备 其他 （账面价值） 期末余额
或利润
一、合营企业
广州锂宝新材料有限公司 312,384,426.22
小 计 312,384,426.22
二、联营企业
南京乐韵瑞信息技术有限公司 6,294,172.54
KV2 Audio Inc. 2,213.86 1,582,144.71 1,329,192.93
广州爱浪智能科技有限公司 110,338.20
广州国光智能电子产业园有限公司 62,581,625.97
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
本期增减变动
期末余额 减值准备
被投资单位 宣告发放现金股利
计提减值准备 其他 （账面价值） 期末余额
或利润
Genimous AI Holding Ltd. 3,225,541.35
小 计 2,213.86 73,793,822.77 1,329,192.93
合 计 2,213.86 386,178,248.99 1,329,192.93
项目 期末余额 期初余额
债务工具投资 83,139,015.08 83,892,826.71
权益工具投资 5,811,422.42 5,811,422.42
合计 88,950,437.50 89,704,249.13
（1）采用成本计量模式的投资性房地产：
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计
一、账面原值：
（1）外购 - - -
（2）其他转入 - - -
（1）处置
（2）其他转出 2,976,559.80 312,510.84 3,289,070.64
二、累计折旧
（1）计提 6,585,191.26 721,480.67 7,306,671.93
（1）处置 - - -
（2）其他转出 715,829.33 184,355.42 900,184.75
三、减值准备
（1）计提 - - -
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计
（1）处置或报废 - - -
四、账面价值
（2）期末未办妥产权证书的投资性房地产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
国光工业园部分房屋、建筑物 11,847,483.14 政府土地政策变化和审批原因
说明：
（a）2022 年度，本集团将账面价值为 928,691.34 元（原价：1,828,876.09 元）的房屋
及土地改为自用，自改变用途之日起，转换为固定资产、无形资产核算。
（b）于 2022 年 12 月 31 日账面价值为 11,847,483.14 元（原价：25,003,609.93 元）的
房屋、建筑物及土地使用权（2021 年 12 月 31 日：账面价值约为 12.910,282.63 元，原价
终办妥并获得相关的权属证明不存在重大障碍，相关投资性房地产现时不会因为权证未办妥
而存在减值风险。
（1）分类情况
项 目 房屋建筑 机器设备 运输设备 办公电子设备 合 计
一、账面原值：
（1）购置 13,802,691.75 68,925,081.13 1,001,202.31 22,049,316.42 105,778,291.61
（2）在建工程转入 - 6,518,831.10 - 124,721.65 6,643,552.75
（3）投资性房地产转回 1,516,365.26 - - - 1,516,365.26
（4）外币报表折算差 4,305,011.92 482,190.27 85,558.31 1,215,903.86 6,088,664.36
（1）处置或报废 214,904.51 16,896,445.83 1,498,285.28 7,473,687.26 26,083,322.88
（2）转入投资性房地产 - - - - -
（3）其他转出 - 95,575.22 - - 95,575.22
二、累计折旧 - - - - -
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 房屋建筑 机器设备 运输设备 办公电子设备 合 计
（1）计提 32,082,155.78 62,114,974.27 1,368,154.15 24,447,105.31 120,012,389.51
（2）投资性房地产转回 715,829.33 - - - 715,829.33
（3）外币报表折算差 307,494.50 220,283.73 22,569.13 529,623.57 1,079,970.93
（1）处置或报废 99,223.12 9,384,864.93 927,982.50 6,313,722.34 16,725,792.89
三、减值准备 - - - - -
（1）计提 - 4,163,714.48 - 295,822.55 4,459,537.03
（1）处置或报废 - 6,063,442.40 23,109.26 286,299.53 6,372,851.19
四、账面价值 - - - - -
（2）期末暂时闲置的固定资产情况：
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备与电子设备 72,663,462.13 42,979,378.39 25,592,131.97 4,091,951.77
房屋及建筑物 8,777,958.44 3,755,597.07 - 5,022,361.37
合计 81,441,420.57 46,734,975.46 25,592,131.97 9,114,313.14
（3）期末无通过融资租赁租入的固定资产。
（4）期末无通过经营租赁租出的固定资产。
（5）期末未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 备注
国光工业园部分房屋、建筑物 192,766,647.85 政府土地政策变化和审批原因
说明：
于 2022 年 12 月 31 日，账面价值为 192,766,647.85 元(原价：332,089,814.74 元)的房屋
及建筑物(2021 年 12 月 31 日：账面价值 203,628,596.35 元，原价 331,949,121.53 元)由于政
府土地政策变化和审批的原因尚未办妥权证。截止本报告出具前，账面价值 52,600,335.67
元，原价 97,741,107.03 元的房屋及建筑物已于 2023 年 1 月取得权证。本集团认为，本集团
最终办妥并获得相关的权属证明不存在重大障碍，相关房屋及建筑物，以及土地使用权现时
不会因为权证未办妥而存在减值风险。
（a）于 2022 年 12 月 31 日，没有作为抵押物的固定资产(2021 年 12 月 31 日：无)。
（b）2022 年度固定资产计提的折旧金额为 120,012,389.51 元(2021 年度：98,702,755.54
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
元)，其中计入营业成本、销售费用、管理费用和研发费用分别为 88,350,959.83 元、150,084.65
元、21,965,393.16 元和 9,545,951.87 元(2021 年度：70,283,370.39 元、260,634.72 元、
（ c）2022 年度由 在建工程转入 固定资产的原价 为 6,643,552.75 元 (2021 年度 ：
项 目 期末余额 期初余额
在建工程 34,717,019.23 18,794,623.30
工程物资 188,037.10 199,927.36
合计 34,905,056.33 18,994,550.66
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
产业升级改造项目 56,210,045.41 21,493,026.18 34,717,019.23 40,287,649.48 21,493,026.18 18,794,623.30
音响产品扩大产能技
- - - - - -
术改造项目
合 计 56,210,045.41 21,493,026.18 34,717,019.23 40,287,649.48 21,493,026.18 18,794,623.30
（2）重要在建工程项目本期变动情况
预算数 本期转入 本期其他
项目名称 期初余额 本期增加 期末余额
（万元） 固定资产 减少
产业升级改造项目 104,572.00 40,287,649.48 23,079,320.53 6,643,552.75 513,371.85 56,210,045.41
音响产品扩大产能
技术改造项目
合 计 - 40,287,649.48 23,079,320.53 6,643,552.75 513,371.85 56,210,045.41
（续上表）
其中：本期 本期利息
工程累计投入占预 工程进度 利息资本化
项目 利息资本 资本化率 资金来源
算比例（%） （%） 累计金额
化金额 （%）
自有及自筹
产业升级改造项目 34.23 34.23
资金
音响产品扩大产能 自有及自筹
技术改造项目 资金
合 计
（3）本期计提在建工程减值准备情况
无。
（4）工程物资
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期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
工业园水电气材料 140,025.48 - 140,025.48 140,025.48 - 140,025.48
其他 48,011.62 - 48,011.62 59,901.88 - 59,901.88
合计 188,037.10 - 188,037.10 199,927.36 - 199,927.36
项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值：
二、累计折旧
（1）计提 8,016,603.09 8,016,603.09
（1）处置 1,365,639.22 1,365,639.22
三、减值准备
四、账面价值
（1）分类情况
项目 土地使用权 专利权 商标使用权 电脑软件 合计
一、账面原值
（1）购置 - - - 2,994,545.59 2,994,545.59
（2）投资性房地产转入 312,510.84 - - - 312,510.84
（3）外币报表折算差 1,153,866.53 - - 212,748.31 1,366,614.84
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项目 土地使用权 专利权 商标使用权 电脑软件 合计
（1）处置 - - - 131,256.64 131,256.64
二、累计摊销
（1）计提 2,612,287.78 5,586,114.79 1,236,183.88 4,858,014.90 14,292,601.35
（2）投资性房地产转入 184,355.42 - - - 184,355.42
（3）外币报表折算差 116,523.11 - - 128,657.51 245,180.62
（1）处置 - - - 123,964.61 123,964.61
三、减值准备
（1）计提 - - - - -
（1）处置 - - - - -
四、账面价值
期末无通过公司内部研发形成的无形资产情况。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
国光工业园部分土地使用权 6,986,940.61 政府土地政策变化和审批原因
说明：
（a）2022 年度无形资产的摊销金额为 14,292,601.35 元(2021 年度：18,345,865.93 元)。
（b）于 2022 年 12 月 31 日，账面价值约为 6,986,940.61 元(原价为 10,113,792.00 元)的
土地使用权(2021 年 12 月 31 日：账面价值 7,188,966.39 元，原价 10,113,792 元))因为政府土
地政策变化和审批的原因尚未办妥权证。
（c）专有技术主要为购买的包括径向磁路技术、测试系统、专利产品外包装设计、虚
拟环绕声信号处理专利技术扬声器异音分类计数、扬声器音效增强技术，锂离子电池材料技
术，便携式无线蓝牙音箱、家庭用电视机音响生产技术，电动汽车直流开关电源技术。
（d）商标使用权为“爱浪”及“爱威”商标使用权。于 2022 年 12 月 31 日，商标使用
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权减值准备具体分析如下：
项目 原价 累计摊销 减值准备 账面价值
“爱浪”商标使用权 61,899,999.73 22,827,210.87 19,705,908.00 19,366,880.86
“爱威”商标使用权 20,000,000.00 5,260,436.05 14,739,563.95 -
合 计 81,899,999.73 28,087,646.92 34,445,471.95 19,366,880.86
项 目 期初余额 本期增加 本期摊销额 其他减少额 期末余额
经营租入固定资产改良 8,539,731.30 7,156,731.85 3,950,609.17 - 11,745,853.98
合计 8,539,731.30 7,156,731.85 3,950,609.17 - 11,745,853.98
（1） 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
预计可弥补亏损 409,213,175.63 61,381,976.34 297,318,080.78 44,678,069.21
资产减值准备 146,927,308.51 22,692,924.05 124,437,777.37 19,455,161.18
无形资产摊销差异 28,739,549.62 4,327,030.63 38,869,239.09 5,830,385.86
递延收益 23,805,643.38 3,587,396.50 30,023,672.08 4,460,284.55
信用减值准备 36,874,820.30 5,565,358.52 23,155,972.89 3,509,421.15
预提费用 3,427,875.62 514,181.34 5,874,061.83 752,846.02
预计负债 8,243,117.29 1,236,467.59 27,620,067.07 4,123,055.47
固定资产折旧差异 6,226,473.30 986,023.75 2,423,565.34 407,436.20
按摊余成本计量的长期应收款 23,140.15 3,471.02 24,323.84 3,648.58
金融资产公允价值变动 9,749,667.89 1,462,450.18 258,711.77 38,806.77
套期工具 20,417,145.39 3,062,571.81 - -
内部交易未实现利润 13,839,780.56 1,683,363.45 4,744,274.77 217,382.58
合 计 707,487,697.64 106,503,215.18 554,749,746.83 83,476,497.57
（2）未经抵销的递延所得税负债：
期末余额 期初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
套期工具 - - 11,406,472.89 1,710,970.93
金融资产公允价值变动 366.25 91.56 132,420.53 24,035.61
固定资产折旧差异 519,784.68 77,967.70
合 计 520,150.93 78,059.26 11,538,893.42 1,735,006.54
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：
抵销后递延所得税 抵销后递延所得税
递延所得税资产和 递延所得税资产和
项目 资产或负债期末余 资产或负债期初余
负债期末互抵金额 负债期初互抵金额
额 额
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递延所得税资产 77,967.70 106,425,247.48 83,476,497.57
递延所得税负债 77,967.70 91.56 1,735,006.54
（4）期末未确认递延所得税资产情况：
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 479,785.83 437,887.49
可抵扣亏损 137,847,683.98 139,074,013.03
合计 138,327,469.81 139,511,900.52
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
项目 期末余额 期初余额
合计 137,847,683.98 139,074,013.03
类别 期末余额 期初余额
工程设备款 29,662,351.79 31,841,320.29
合 计 29,662,351.79 31,841,320.29
（1）短期借款分类情况
借款类别 期末余额 期初余额
保证借款 407,425,802.79 462,539,490.00
信用借款 354,252,200.00 387,808,076.92
短期借款利息 1,478,040.18 1,099,611.89
合 计 763,156,042.97 851,447,178.81
说明：
于 2022 年 12 月 31 日，短期保证借款包括：保证借款 117,947,780.00 元，由深圳智度
国光投资发展有限公司提供保证；保证借款 289,478,022.79 元，由本公司提供保证。
票据种类 期末余额 期初余额
远期外汇合同 7,652,902.62 -
人民币对外汇期权组合 1,100,234.36
合计 8,753,136.98 -
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票据种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 64,803,491.64 70,584,792.05
合计 64,803,491.64 70,584,792.05
（1）应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
应付账款 1,122,773,867.82 1,161,453,444.10
合计 1,122,773,867.82 1,161,453,444.10
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
于 2022 年 12 月 31 日，账龄超过一年的应付账款
应付材料款 4,170,899.46 为 4,170,899.46 元(2021 年 12 月 31 日：
元)，均为应付材料款。
合 计 4,170,899.46 -
项 目 期末余额 期初余额
预收租金 1,743,398.82 -
合 计 1,743,398.82 -
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 91,413,533.21 47,846,595.30
合 计 91,413,533.21 47,846,595.30
（1）应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 60,900,467.41 807,426,061.94 808,332,618.23 59,993,911.12
二、
离职后福利-设定提存计划 - 55,618,177.23 55,618,177.23 -
三、辞退福利 - 1,751,894.19 1,751,894.19 -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
五、其他 - - - -
合 计 60,900,467.41 864,796,133.36 865,702,689.65 59,993,911.12
（2）短期职工薪酬
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项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
贴
其中：医疗保险费 201,547.19 23,376,985.47 23,578,532.66 -
工伤保险费 - 841,004.29 841,004.29 -
生育保险费 - 342,806.40 342,806.40 -
费
合 计 60,900,467.41 807,426,061.94 808,332,618.23 59,993,911.12
（3）设定提存计划情况
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合 计 - 55,618,177.23 55,618,177.23 -
项 目 期末余额 期初余额
增值税 17,827,609.69 21,168,381.68
企业所得税 2,942,754.63 2,536,291.70
个人所得税 1,168,433.10 1,232,889.70
城市维护建设税 949,590.68 1,297,206.31
教育费附加 678,279.11 926,575.93
房产税 965,082.34 887,208.90
其他 1,173,603.52 1,024,339.22
合 计 25,705,353.07 29,072,893.44
项 目 期末余额 期初余额
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 151,967,306.61 118,738,440.00
合 计 151,967,306.61 118,738,440.00
（1）其他应付款
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
供应链融资 34,703,264.97 48,153,421.91
预提费用 30,833,148.17 29,391,909.52
应付设备款 11,250,226.72 9,871,953.82
应付园区改造款 3,401,986.97 5,843,501.12
应付租赁押金 7,614,069.75 5,954,880.93
应付销售佣金及品牌费 1,597,956.30 1,307,573.25
应付广州机电工业资产有限经营公司
（“机电公司”）款项
员工持股计划缴款 44,189,600.00 -
其他 13,258,532.73 13,096,678.45
合 计 151,967,306.61 118,738,440.00
说明：
股份有限公司广州分行和中国建设银行股份有限公司广州市绿色金融改革创新试验区花都
分行余额，该款项系供应商以其对公司的应收账款向广州市智度商业保理有限公司、中信银
行股份有限公司广州分行和中国建设银行股份有限公司广州市绿色金融改革创新试验区花
都分行进行应收账款保理尚未到期的金额。
项 目 期末余额 未偿还或未结转的原因
双方未对债权偿还日期进行具体约定，本公司尚未收到关
应付机电公司款项 5,118,521.00
于归还该债务的相关通知，因此该款项尚未结清
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 220,332,498.41 156,393,750.00
一年内到期的租赁负债 5,534,576.02 5,793,952.76
合计 225,867,074.43 162,187,702.76
项 目 期末余额 期初余额
待转销项税额 665,435.81 713,226.70
套期工具 20,417,145.39 -
合 计 21,082,581.20 713,226.70
项 目 期末余额 期初余额
保证借款 684,191,217.30 391,746,500.00
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
信用借款 - 48,500,000.00
应付利息 483,184.72 309,047.55
小计 684,674,402.02 440,555,547.55
减：一年内到期的长期借款 220,332,498.41 156,393,750.00
合 计 464,341,903.61 284,161,797.55
说明：
于 2022 年 12 月 31 日，长期保证借款包括：保证借款 363,200,000.00 元，由深圳智度
国光投资发展有限公司提供保证；保证借款 150,000,000.00 元，由广州市国光电子科技有限
公司提供保证；保证借款 170,991,217.30 元，由本公司提供保证并由国光电器（香港）有限
公司提供借款保证金 17,516,026.65 元。
于 2022 年 12 月 31 日，长期借款中保证借款的利率为 3.10%至 5.53737%。
项 目 期末余额 期初余额
租赁付款额 18,592,576.06 18,077,698.52
减：未确认融资费用 1,394,871.90 1,836,986.74
小计 17,197,704.16 16,240,711.78
减：一年内到期的租赁负债 5,534,576.02 5,793,952.76
合计 11,663,128.14 10,446,759.02
项 目 期末余额 期初余额 形成原因
待执行的亏损合同 5,310,669.61 23,790,166.77
其他 2,932,447.68 3,829,900.30
合 计 8,243,117.29 27,620,067.07
（1）分类情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 30,023,672.08 6,418,000.00 12,636,028.70 23,805,643.38 与资产/收益相关
合计 30,023,672.08 6,418,000.00 12,636,028.70 23,805,643.38
（2）其中涉及政府补助的项目：
本期新增补 本期计入其他 其他 与资产相关/
项目 期初余额 期末余额
助金额 收益金额 变动 与收益相关
花都区视听电子产业创新服
务平台专项资金
珠三角地区跨市转出奖（国光
园区整饰项目）
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
本期新增补 本期计入其他 其他 与资产相关/
项目 期初余额 期末余额
助金额 收益金额 变动 与收益相关
合作项目 2016 年广州市工业
转型升级转型专项资金
聚合物锂离子电池产能提升
技术改造项目（一）
中央财政中小企业发展专项
资金（专精特新方向）
项资金（广州市花都区财政 1,421,539.98 355,385.04 1,066,154.94 与资产相关
局）
广州市商务委员会重点服务
进口业务贴息（广州市财政局 39,639.03 39,639.03 - 与资产相关
国库支付分局）
广州市科技计划项目-广州市
国光电声电子研究院
聚合物锂离子电池产能提升
技术改造项目（二）
省级财政资金支持技术改造
项目-国光扬声器生产设备技 344,000.00 199,553.70 144,446.30 与资产相关
术改造
粤港澳科技合作专项资金（高
性能锂离子电池关键材料的 150,000.00 150,000.00 - 与资产相关
研发及成果转化）
市财政局省内外经贸发展与
口岸建设专项资金-技术进口
区工信局中小企业发展专项
资金产业化技术改造（广州市 1,280,856.50 320,214.12 960,642.38 与资产相关
花都区财政局）
锂离子电池自动化生产技术
改造项目
发展专项资金技术改造和制
造业转型升级项目（智能音响 260,000.18 260,000.18 - 与资产相关
扩大规模技术改造项目） （广
州市财政局）
ERP 信息化管理系统项目补贴
（工信委）市财政局国库分局
引进消化吸收再创新技术进
口专项补贴及服务外包补贴 39,874.58 37,634.40 2,240.18 与资产相关
款（商务委员会）市财政分局
语音交互智能音箱自动化生
产线技术改造项目补贴款（市 1,287,878.61 909,090.96 378,787.65 与资产相关
工信局）
发展补助项目（市财政局）
高性能电声系统装备关键技
术研究项目补贴款
广州市工业和信息化局数字
化智造工厂建设项目款（广州 982,136.04 302,195.67 679,940.37 与资产相关
市财政局国库支付分局）
数字音频电声系统产业化建
设
对外经贸发展专项资金 6,482,220.72 2,108,000.00 3,388,270.65 5,201,950.07 与资产相关
改”工程扶持资金（粤桂管理 2,000,000.00 2,000,000.00 - 与收益相关
委员会）
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
本期新增补 本期计入其他 其他 与资产相关/
项目 期初余额 期末余额
助金额 收益金额 变动 与收益相关
工业和信息化局）
汪俊东博士后科研项目补贴
（广州留学人员和高层次人 350,000.00 350,000.00 - 与资产相关
才服务中心）
谢晓明博士后科研项目补贴
（广州留学人员和高层次人 350,000.00 350,000.00 - 与资产相关
才服务中心）
博士后工作站相关资金（超定
向扬声器灵项目）
发展专项企业技术改造资金
项目（广州市工业和信息化
局）
合计 30,023,672.08 6,418,000.00 12,636,028.70 23,805,643.38
数量单位：元
本期变动增减（+、-）
项 目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 468,383,913.00 468,383,913.00
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本公积（股本溢价） 821,690,241.20 821,690,241.20
其他资本公积 7,573,944.00 348,958.26 7,922,902.26
合 计 829,264,185.20 348,958.26 829,613,143.46
本期因员工持股计划，增加等待期内确认的资本公积—其他资本公积 348,958.26 元。
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 170,008,052.37 170,008,052.37
合 计 170,008,052.37 170,008,052.37
本期发生金额
减：前期计
项目 期初余额 税后归 期末余额
本期所得税前 入其他综合 减：所得税 税后归属于
属于少
发生额 收益当期转 费用 母公司
数股东
入损益
一、不能重分类
进损益的其他
综合收益
二、将重分类进
损益的其他综 4,161,639.16 -5,247,244.21 9,695,501.96 -4,773,542.74 -10,169,203.43 - -6,007,564.27
合收益
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
本期发生金额
减：前期计
项目 期初余额 税后归 期末余额
本期所得税前 入其他综合 减：所得税 税后归属于
属于少
发生额 收益当期转 费用 母公司
数股东
入损益
其中：现金流量
套期储备
外币财务报表
-5,533,862.80 16,880,872.11 16,880,872.11 11,347,009.31
折算差额
其他综合收益
合计
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 112,703,258.92 15,518,152.78 128,221,411.70
任意盈余公积 30,478,983.00 - 30,478,983.00
合 计 143,182,241.92 15,518,152.78 - 158,700,394.70
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 713,582,106.73 673,445,257.25
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 713,582,106.73 673,445,257.25
加：本期归属于母公司所有者的净利润 178,517,987.64 40,136,849.48
减：提取法定盈余公积 15,518,152.78
应付普通股股利
期末未分配利润 876,581,941.59 713,582,106.73
本期发生额 上期发生额
项 目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 5,909,275,275.13 5,208,717,133.64 4,758,198,784.16 4,306,630,317.79
其他业务 84,443,778.63 47,940,308.55 57,187,125.65 26,366,534.26
合 计 5,993,719,053.76 5,256,657,442.19 4,815,385,909.81 4,332,996,852.05
（1）主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
项 目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
电子元器件 5,909,275,275.13 5,208,717,133.64 4,758,198,784.16 4,306,630,317.79
（2）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
项 目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
音箱及扬声器 5,245,004,657.90 4,645,819,789.78 4,215,627,239.82 3,853,910,099.33
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
本期发生额 上期发生额
项 目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
电池 374,811,155.94 310,108,964.95 329,232,387.24 262,312,412.70
电子零配件 289,459,461.29 252,788,378.91 213,339,157.10 190,407,805.76
合 计 5,909,275,275.13 5,208,717,133.64 4,758,198,784.16 4,306,630,317.79
（3）主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
项 目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
中国大陆 2,367,813,786.97 2,046,963,644.27 2,034,758,015.03 1,792,642,230.92
欧洲地区 1,151,081,077.50 1,039,851,406.94 728,790,222.19 674,697,910.66
美国地区 1,105,408,311.42 985,340,044.22 821,391,286.79 749,719,649.36
其他地区 1,284,972,099.24 1,136,562,038.21 1,173,259,260.15 1,089,570,526.85
合 计 5,909,275,275.13 5,208,717,133.64 4,758,198,784.16 4,306,630,317.79
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 10,565,553.75 8,618,384.38
教育费附加 7,546,309.68 6,155,992.08
房产税 6,800,379.42 6,339,262.38
土地使用税 1,243,357.78 1,243,357.81
印花税 4,534,409.25 3,713,715.60
其他 135,969.32 231,677.93
合 计 30,825,979.20 26,302,390.18
项 目 本期发生额 上期发生额
员工成本 32,978,715.15 29,020,954.14
售后服务费 1,669,710.11 1,866,085.03
业务招待费 4,824,824.85 3,676,115.07
保险费 3,466,868.43 3,495,737.99
差旅费 1,702,927.24 904,629.59
报关费 1,836,673.86 2,327,468.79
折旧及摊销费 1,729,542.86 1,495,568.22
其他 2,256,447.81 3,190,671.18
合 计 50,465,710.31 45,977,230.01
项 目 本期发生额 上期发生额
员工成本 135,750,862.33 122,962,621.92
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
折旧及摊销费 30,390,308.37 28,710,238.89
招聘费 3,785,804.30 4,422,810.30
中介服务费 9,303,698.90 3,533,885.44
业务招待费 5,241,948.76 5,947,731.53
办公费 5,085,289.99 5,331,365.14
差旅费 2,996,362.99 3,307,252.61
修理费 1,973,412.28 1,771,471.53
其他 12,130,565.02 12,132,596.63
合 计 206,658,252.94 188,119,973.99
项 目 本期发生额 上期发生额
员工成本 193,959,057.10 172,166,125.02
材料费 46,237,216.73 48,337,118.77
折旧及摊销费 19,110,514.40 21,069,337.50
认证试验费 6,769,895.01 2,451,985.60
其他 7,453,275.90 8,362,696.43
合 计 273,529,959.14 252,387,263.32
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 41,393,874.12 31,987,950.70
其中：租赁负债利息支出 591,016.49 907,210.68
减：利息收入 10,382,723.58 8,331,958.54
利息净支出 31,011,150.54 23,655,992.16
汇兑损益 -72,597,940.13 12,721,614.86
长期应收款折现摊销 -1,183.69 -17,840.73
银行手续费及其他 1,380,045.95 970,442.61
合 计 -40,207,927.33 37,330,208.90
项目 本期发生额 上期发生额
一、计入其他收益的政府补助 20,709,456.92 18,434,012.10
其中：与递延收益相关的政府补助（与资产相关） 12,636,028.70 10,795,175.05
与递延收益相关的政府补助（与收益相关）
直接计入当期损益的政府补助（与收益相关） 8,073,428.22 7,638,837.05
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 13,408.30 48,685.38
其中：个税扣缴税款手续费 13,408.30 48,685.38
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
合计 20,722,865.22 18,482,697.48
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 11,809,594.67 -1,564,910.14
处置长期股权投资产生的投资收益 718,067.92
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 2,123,603.42 6,192,415.79
处置衍生金融资产取得的投资收益 885,638.99 1,066,629.01
合 计 14,818,837.08 6,412,202.58
项 目 本期发生额 上期发生额
套期收益 -32,433,148.00 67,426,925.00
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
其他非流动金融资产 -753,811.63 47,984.11
交易性金融资产 -75,853.95 -212,604.69
远期外汇合同 -7,693,110.45 -146,040.60
人民币对外汇期权组合 -1,100,234.36
合计 -9,623,010.39 -310,661.18
项 目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -13,288,187.43 70,796.50
其他应收款坏账损失 -794,627.69 -2,148,424.76
长期应收款坏账损失 11,433.48 355,502.02
合 计 -14,071,381.64 -1,722,126.24
项 目 本期发生额 上期发生额
一、存货跌价损失合同履约成本减值损失 -35,402,772.79 -13,665,714.73
二、固定资产减值损失 -4,459,537.03 -110,000.00
三、在建工程减值损失 - -2,018,237.29
合 计 -39,862,309.82 -15,793,952.02
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建
工程及无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产 1,830,977.03 1,938,546.95 1,830,977.03
无形资产 - 6,041,904.31 -
合计 1,830,977.03 7,980,451.26 1,830,977.03
计入当期非经常性损益
项 目 本期发生额 上期发生额
的金额
违约赔偿收入 2,572,807.19 3,782,588.65 2,572,807.19
非流动资产毁损报废利得 251,535.27 669,134.96 251,535.27
其中：固定资产毁损报废利得 251,535.27 669,134.96 251,535.27
其他 1,601,343.47 452,781.42 1,601,343.47
合 计 4,425,685.93 4,904,505.03 4,425,685.93
计入当期非经常性损益
项 目 本期发生额 上期发生额
的金额
非流动资产毁损报废损失 1,167,235.39 1,670,856.29 1,167,235.39
赔偿支出 -3,191,473.93 1,482,648.28 -3,191,473.93
其他 972,283.47 224,795.54 972,283.47
合 计 -1,051,955.07 3,378,300.11 -1,051,955.07
（1）所得税费用
项 目 本期发生额 上期发生额
本期所得税费用 3,380,808.95 4,495,346.00
递延所得税费用 -19,910,122.16 -28,424,489.62
合 计 -16,529,313.21 -23,929,143.62
（2）本期会计利润与所得税费用的调整过程
项 目 本期发生额
利润总额 162,650,107.79
按法定/适用税率计算的所得税费用 24,397,516.17
子公司适用不同税率的影响 -187,751.57
调整以前期间所得税的影响 -1,514,751.70
非应税收入的影响 -1,601,550.60
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 782,110.63
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -152,537.66
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
研发费用加计扣除 -38,252,348.48
所得税费用 -16,529,313.21
详见附注五、40。
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收汇承兑汇票、远期外汇及其他保证金 78,800,497.01 322,596,267.25
赔偿收入 925,625.88 4,227,238.38
租金收入 22,773,176.72 21,247,727.10
收到政府补助 15,389,528.31 21,758,122.43
套期活动收到的现金 - 67,426,925.00
利息收入 7,888,957.81 8,331,958.54
其他 4,408,643.95 5,047,751.28
合 计 130,186,429.68 450,635,989.98
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
销售费用、管理费用、研发费用中付现部分 114,627,366.73 114,966,696.37
套期活动支付的现金 32,433,148.00
承兑汇票、远期外汇及其他保证金 79,596,948.28 285,678,163.59
支付的赔偿款 779,302.17 1,990,326.43
其他 4,826,969.59 8,131,945.54
合 计 232,263,734.77 410,767,131.93
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
关联方资金拆借利息收入 2,493,765.77 -
合 计 2,493,765.77 -
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
合并外关联方借款 7,057,264.14 62,126,125.00
合 计 7,057,264.14 62,126,125.00
（5）收到其他与筹集活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
借款保证金 50,000,000.00 67,189,131.97
员工持股计划缴款 44,189,600.00
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
合 计 94,189,600.00 67,189,131.97
（6）支付其他与筹集活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付租赁负债的本金和利息 6,658,319.49 6,138,772.77
支付的回购库存股款项 - 69,999,910.69
借款保证金 50,000,000.00 72,157,888.87
其他 1,011,896.02 1,041,224.90
合 计 57,670,215.51 149,337,797.23
（1）补充资料
项 目 本期发生额 上期发生额
净利润 179,179,421.00 40,202,876.78
加：资产减值准备 39,862,309.82 15,793,952.02
信用减值损失 14,071,381.64 1,722,126.24
固定资产折旧、投资性房地产折旧 127,319,061.44 106,663,545.21
使用权资产折旧 8,016,603.09 7,658,724.36
无形资产摊销 14,292,601.35 18,345,865.93
长期待摊费用摊销 3,950,609.17 2,512,518.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-1,830,977.03 -7,980,451.26
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 915,700.12 1,001,721.33
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 9,623,010.39 310,661.18
财务费用（收益以“－”号填列） -31,204,066.01 33,884,337.93
投资损失（收益以“－”号填列） -14,818,837.08 -6,412,202.58
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -22,948,749.91 -28,388,760.71
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,734,914.98 -2,838,844.68
存货的减少（增加以“－”号填列） 66,877,747.09 -199,320,877.31
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -311,119,634.31 -246,524,389.93
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -28,193,039.61 135,183,786.70
其他 348,958.26
经营活动产生的现金流量净额 52,607,184.44 -128,185,409.88
债务转为资本 -
一年内到期的可转换公司债券 -
融资租入固定资产 - —
现金的期末余额 813,543,851.10 659,610,410.91
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
减：现金的期初余额 659,610,410.91 562,275,619.37
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额 -
现金及现金等价物净增加额 153,933,440.19 97,334,791.54
（2）现金及现金等价物
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 813,543,851.10 659,610,410.91
其中：库存现金 65,842.54 36,089.20
可随时用于支付的银行存款 813,473,628.42 659,569,949.31
可随时用于支付的其他货币资金 4,380.14 4,372.40
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、现金及现金等价物余额 813,543,851.10 659,610,410.91
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
项 目 金 额 受限制的原因
银行承兑汇票保证金 17,013,325.33 元，借款保证
货币资金 36,397,166.26 金 17,516,026.65 元，远期外汇合同保证金
合 计 36,397,166.26
（1）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 22,333,012.91 6.9646 155,540,501.71
港币 1,558,762.71 0.89327 1,392,395.97
欧元 9,105.54 7.4229 67,589.51
英镑 16,029.69 8.3941 134,554.82
越南盾 40,488,822,488.00 0.0003 12,045,640.88
应收账款
其中：美元 203,155,871.58 6.9646 1,414,899,383.21
其他应收款
其中：美元 348,298.31 6.9646 2,425,758.41
港币 139,350.00 0.89327 124,477.17
欧元 4,500.00 7.4229 33,403.05
越南盾 209,809,425.55 0.0003 62,419.42
其他非流动金融资产
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其中：美元 450,710.03 6.9646 3,139,015.07
短期借款
其中：美元 21,312,898.61 6.9646 148,435,813.67
应付账款
其中：美元 22,532,243.81 6.9646 156,928,065.24
港币 5,641,622.17 0.89327 5,039,491.84
其他应付款
其中：美元 32,792.34 6.9646 228,385.53
港币 2,270,022.46 0.89327 2,027,742.96
英镑 92.97 8.3941 780.40
越南盾 2,766,433,541.50 0.0003 823,028.75
一年内到期非流动负债
其中：美元 17,507,301.93 6.9646 121,931,355.00
港币 16,476,495.00 0.89327 14,717,958.69
长期借款
其中：港币 38,445,155.00 0.89327 34,341,903.61
（2）境外经营实体说明
子公司名称 主要经营地
记账本位币
GGEC AMERICA INC. 美国 1 美元=6.9646 人民币 1 美元=6.3757 人民币
国光电器（香港）有限公司 香港 1 港币=0.89327 人民币 1 港币=0.8176 人民币
GGEC EUROPE LIMITED 英国 1 英镑=8.3941 人民币 1 英镑=8.6064 人民币
国光电器（越南）有限公司 越南 1 人民币＝3361.28 越南盾 1 人民币＝3574.51 越南盾
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性信息：
（1）现金流量套期的具体情况：
①风险来源及性质
本集团的风险为外汇波动风险
②风险管理目标及相关分析
根据集团实际业务情况，集团及全资子公司与商业银行开展外汇衍生品交易业务的总规
模根据未来 24 个月的销售、采购情况进行滚动跟踪，开展的外汇衍生品交易业务规模以外
币收入额的 90%为基础计算，且不超过该等收入与外币支付之差。
③运用套期会计处理的预期效果的定性分析
对与远期汇率变动相关的预期销售和对应的预期采购的现金流量变动进行现金流量套
期，预期销售及对应的预期采购的现金流量随市场价格变化。当确认以外币结算的预期销售
及对应的预期采购时，汇率的变化将影响损益。集团的政策是对冲汇率风险，并指定为现金
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
流量套期。
计入当期损益的
种 类 金额 列报项目
金额
花都区视听电子产业创新服务平台专项资金 递延收益转其他收益 213,472.08
珠三角地区跨市转出奖（国光园区整饰项目） 递延收益转其他收益 99,999.96
聚合物锂离子电池产能提升技术改造项目（一） 递延收益转其他收益 228,960.00
广州市商务委员会重点服务进口业务贴息 递延收益转其他收益 39,639.03
广州市科技计划项目-广州市国光电声电子研究院 递延收益转其他收益 80,424.12
聚合物锂离子电池产能提升技术改造项目（二） 递延收益转其他收益 278,865.17
市财政局省内外经贸发展与口岸建设专项资金 递延收益转其他收益 199,553.70
粤港澳科技合作专项资金 递延收益转其他收益 150,000.00
区工信局中小企业发展专项资金产业化技术改造 递延收益转其他收益 320,214.12
锂离子电池自动化生产技术改造项目 递延收益转其他收益 255,849.00
广州市工业和信息化发展专项资金技术改造和制造业转
递延收益转其他收益 260,000.18
型升级项目
ERP信息化管理系统项目补贴 递延收益转其他收益 52,258.08
引进消化吸收再创新技术进口专项补贴及服务外包补贴 递延收益转其他收益 37,634.40
语音交互智能音箱自动化生产线技术改造项目补贴 递延收益转其他收益 909,090.96
广州市工业和信息化局数字化智造工厂建设项目 递延收益转其他收益 302,195.67
数字音频电声系统产业化建设 递延收益转其他收益 169,999.92
外经贸发展专项资金 2,108,000.00 递延收益转其他收益 3,388,270.65
递延收益转其他收益
管理委员会）
技改专项补贴 递延收益转其他收益 877,333.40
汪博汽车音响科研项目补贴（广州留学人员和高层次人
递延收益转其他收益 350,000.00
才服务中心）
谢博电池科研项目补贴（广州留学人员和高层次人才服
递延收益转其他收益 350,000.00
务中心）
博士后工作站相关资金（超定向扬声器灵项目） 350,000.00 递延收益转其他收益 204,166.66
（2021.11-2023.10）
递延收益转其他收益 270,999.96
项目（广州市工业和信息化局）
企业稳定岗位补贴 2,518,791.10 其他收益 2,518,791.10
信保资金补助 833,171.00 其他收益 833,171.00
服务贸易资金 3,108,991.40 其他收益 3,108,991.40
金（粤桂管理委员会）
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
计入当期损益的
种 类 金额 列报项目
金额
企业贷款贴息补助 898,100.00 财务费用 898,100.00
其他 612,474.81 其他收益 612,474.81
合计 15,389,528.31 21,607,556.92
（1）本集团作为承租人
项目 金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 204,302.59
租赁负债的利息费用 591,016.49
与租赁相关的总现金流出 6,881,009.31
本集团作为出租人
A.租赁收入
年 度 金额
租赁收入 2,4408,639.56
B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收
到的未折现租赁收款总额
年 度 金额
六、合并范围的变更
无。
七、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
直接 间接
GGEC AMERICA INC. 美国 美国 销售 100.00 设立
国光电器（香港）有限公司 香港 香港 销售 100.00 设立
广州市国光电子科技有限公司 广州 广州 生产、设计和销售 65.00 35.00 设立
梧州恒声电子科技有限公司 梧州 梧州 生产和销售 100.00 设立
广东国光电子有限公司 广州 广州 研究、设计、生产和销售 100.00 设立
GGEC EUROPE LIMITED 英国 英国 销售 100.00 设立
广州国光国际贸易有限公司 广州 广州 进出口贸易 70.00 设立
梧州国光科技发展有限公司 梧州 梧州 生产、销售和园区开发 100.00 设立
广州国光资产管理有限公司 广州 广州 资产和投资管理 100.00 设立
GUOGUANELECTRIC(VIETNAM)
越南 越南 研究、设计、生产和销售 100.00 设立
COMPANY LIMITED
国光电器（新加坡）有限公司 新加坡 新加坡 销售 100.00 设立
广州中英股权投资管理有限公司 广州 广州 股权投资管理 100.00 设立
（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额 / 本期发生额 期初余额 / 上期发生额
合营企业
投资账面价值合计 312,384,426.22 290,031,231.41
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 22,353,194.81 10,192,667.56
综合收益总额 22,353,194.81 10,192,667.56
联营企业
投资账面价值合计 73,793,822.77 84,335,209.05
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -10,543,600.14 -11,757,577.70
综合收益总额 -10,543,600.14 -11,757,577.70
八、与金融工具相关的风险
本集团与金融工具相关的风险源于本集团在经营过程中所确认的各类金融资产和金融
负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本集团的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应收
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面
金额。
本集团货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本集团认为这些商业银行具备较高
信誉和资产状况，存在较低的信用风险。对于应收票据、应收账款、其他应收款及长期应
收款，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三
方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设
置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集
团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可
控的范围内。
（1） 信用风险显著增加判断标准
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本集团历史数据的定性和定量分析、
外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的
金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日
发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显
著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定
性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2） 已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信
用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重
大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财
务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人
很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消
失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事
件所致。
（3） 预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别
以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括
违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率
及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可
能性。
违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类
型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违
约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算。
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本集团应
被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性
信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的
关键经济指标。
本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本集团
没有提供任何其他可能令本集团承受信用风险的担保。
本集团应收账款中，前五大客户的应收账款占本集团应收账款总额的 78.20%（比较期：
；本集团其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本集团其他应收款总
额的 92.95%（比较期：93.14%）。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本集团财务部门统筹公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本集团的政策是定期监控短期和长期的流动资金
需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价
证券。
截止 2022 年 12 月 31 日，本集团金融负债到期期限如下：
单位：元
项目名称
一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
短期借款 772,112,960.44 772,112,960.44
衍生金融负债 8,753,136.98 8,753,136.98
套期工具 20,417,145.39 20,417,145.39
应付票据 64,803,491.64 64,803,491.64
应付账款 1,118,602,968.36 4,170,899.46 1,122,773,867.82
其他应付款 123,249,735.63 28,717,570.98 151,967,306.61
一年内到 期的
非流动负债
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项目名称
一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
长期借款 321,282,431.43 159,816,500.00 481,098,931.43
租赁负债 - 1,519,423.35 11,428,691.04 - 12,948,114.39
合计 2,354,771,234.85 355,690,325.22 171,245,191.04 2,881,706,751.11
项目名称
一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
短期借款 858,981,021.63 858,981,021.63
应付票据 70,584,792.05 70,584,792.05
应付账款 1,161,453,444.10 1,161,453,444.10
其他应付款 118,738,440.00 118,738,440.00
一年内到期的
非流动负债
长期借款 180,309,480.09 111,355,264.50 1,201,806.00 292,866,550.59
租赁负债 3,957,146.68 3,887,715.64 2,601,896.70 10,446,759.02
合计 2,384,155,749.50 184,266,626.77 115,242,980.14 3,803,702.70 2,687,469,059.11
（1）外汇风险
本集团是以出口为主的企业，以外币结算的海外销售占公司销售收入的 80.34%以上，
本集团已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货
币主要为美元、港币)存在外汇风险，为规避主营业务所产生的外汇汇率波动风险，本集团
总部财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外
汇风险，另外根据对外汇汇率变化的预计有计划地购入远期外汇合同、人民币对外汇期权
组合和人民币外汇货币掉期。
①截止 2022 年 12 月 31 日，本集团对于记账本位币为人民币的公司各外币资产负债项
目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表
日即期汇率折算）：
单位：元
项目名称 美元 港币 其他外币项目
外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币
货币资金 13,038,794.62 90,809,989.01 8,015.40 7,159.92 9,105.54 67,589.51
应收账款 165,468,973.93 1,152,425,215.85 - - - -
其他应收款 321,265.52 2,237,485.83 - - 4,500.00 33,403.05
其他非流动金
融资产
短期借款 11,312,898.61 78,789,813.67 - - - -
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项目名称 美元 港币 其他外币项目
外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币
应付账款 20,557,815.20 143,176,959.76 5,641,622.17 5,039,491.84 - -
其他应付款 2,106,220.42 14,668,982.72 - - - -
远期外汇合同
名义本金
人民币对外汇
期权组合名义 12,000,000.00 83,575,200.00 - - - -
本金
美元 港币 其他外币项目
项目名称
外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币
货币资金 30,253,825.34 192,889,314.22 2,794,834.36 2,285,056.57 2,395.54 17,295.08
应收账款 162,222,536.07 1,034,282,223.23 - - - -
其他应收款 27,857,616.25 177,611,803.93 - - - -
其他非流动
金融资产
短期借款 30,419,215.88 193,943,794.65 - - - -
应付账款 48,139,010.18 306,919,887.20 14,407,576.71 11,779,634.72 19,569.94 468,525.08
其他应付款 2,334,753.50 14,885,687.89 - - - -
远期外汇合
同名义本金
②敏感性分析
于 2022 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值
或贬值 5%，那么本集团当年的净利润将减少或增加 4,244.72 万元。
于 2022 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于港币升值
或贬值 5%，那么本集团当年的净利润将增加或减少 226.21 万元。
（2）利率风险
本集团的利率风险主要产生于长期银行借款。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流
量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场
环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本集团总部财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及
本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本集团的财务业绩产生重大
的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截止 2022 年 12 月 31 日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利
率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，本集团当年的净利润就会下降或增加 178.41 万元
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(2021 年 12 月 31 日：约 80.08 万元)。
九、 公允价值的披露
期末公允价值
项目 第一层次公允价 第二层次公允价值计量 第三层次公允价
合计
值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 16,516,358.75 16,516,358.75
（1）债务工具投资 16,516,358.75 16,516,358.75
（二）应收款项融资 2,105,171.53 2,105,171.53
（三）其他非流动金融资产 88,950,437.50 88,950,437.50
持续以公允价值计量的资产总
额
（一）交易性金融负债 7,652,902.62 1,100,234.36 8,753,136.98
（1）衍生金融负债 7,652,902.62 1,100,234.36 8,753,136.98
（二）其他流动负债 20,417,145.39 20,417,145.39
（1）套期工具 20,417,145.39 20,417,145.39
持续以公允价值计量的负债总
额
对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不
在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主
要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基
准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
量信息
内容 估值技术 输入值
日公允价值
应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允
应收款项融资 2,105,171.53 现金流量折现法
价值接近，采用票面金额作为公允价值。
衍生工具：
远期外汇合同 -7,652,902.62 现金流量折现法 预期利率合同利率反映发行人信用风险的折现率
套期工具 -20,417,145.39 现金流量折现法 预期利率合同利率反映发行人信用风险的折现率
量信息
于 2022 年 12 月 31 日，本集团划分为第三层次的以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产包括银行理财产品、基金投资、股权投资及人民币对外汇期权组合。针对该等
第三层次的金融资产，本集团采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金
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流量折现模型等。估值技术的输入值主要包括预期收益率等。
察参数敏感性分析
当期利得或损失总额 购买、发行、出售和结算
对于在报告期末
转入 转出 计入 持有的资产，计
项目 期初余额 第三 第三 其他 期末余额 入损益的当期未
计入损益 购入 发行 出售 结算
层次 层次 综合 实现利得或损失
收益 的变动
交易性金
融资产：
债务工具
投资
其他非流动
金融资产
衍生工具：
人民币对
外汇期权 -1,100,234.36 -1,100,234.36
组合
合计 215,996,461.84 2,123,603.42 251,100,000.00 360,800,000.00 104,366,561.89 -1,837,687.24
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收票据、应收款项、长期应收款、应
付票据、借款及应付款项。
本集团不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方关系及其交易
业务 母公司对本公司的 母公司对本公
母公司名称 注册地 注册资本
性质 持股比例(%) 司的表决权比例(%)
深圳智度国光投资发展
有限公司 广东深圳 投资 24,769,219.84 13.47 13.47
本公司的最终控制方：智度集团有限公司。
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本公司子公司情况详见附注七、1。
（1）报告期内与本公司发生关联方交易，与本公司发生关联方交易形成余额的其他合
营或联营企业情况如下
合营或联营企业名称 与本公司关系
广州爱浪智能科技有限公司 联营企业
KV2AudioInc. 联营企业
广州锂宝新材料有限公司 合营企业
广州国光智能电子产业园有限公司 联营企业
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
梧州国光投资管理有限公司 前实控人实际控制的公司
广州市智度商业保理有限公司 控股股东的控股子公司
宜宾光原锂电材料有限公司 本公司合营公司之子公司
宜宾锂宝新材料有限公司 本公司合营公司之子公司
广州威发音响有限公司 控股股东的控股子公司
广州智度供应链金融有限责任公司 控股股东的控股子公司
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表：
单位：人民币元
关联交易
关联方 本期发生额 获批的交易额度 是否超过交易额度 上期发生额
内容
梧州国光投资管理有限公司 水电费 - - - 1,894,091.59
说明：梧州国光投资管理有限公司上期发生额为 2021 年 1-8 月金额，自 2021 年 9
月起不再为本集团关联方。
销售商品/提供劳务情况表：
单位：人民币元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
KV2AudioInc. 销售音箱 435,610.23 326,335.53
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关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广州威发音响有限公司 销售音箱及部件 12,030,543.20 9,263,696.09
（2）公司无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方
单位：人民币元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
广州爱浪智能科技有限公司 经营租赁 113,032.58 1,159,126.88
广州国光智能电子产业园有限公司 经营租赁 3,403.18 9,018.98
广州国光仪器有限公司 经营租赁 - 23,200.03
（4）关联担保情况
本公司作为担保方
单位：人民币元
担保是否已经履
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 行完毕
宜宾光原锂电材料有限公司 4,648,750.00 2019-07-30 2024-07-30 否
宜宾锂宝新材料有限公司 4,648,750.00 2019-07-30 2024-07-30 否
关联担保情况说明：
于 2019 年度，按照《关于广州锂宝锂电池正极材料项目的投资合作协议》(“合作协
议”)的约定，本公司的合营企业广州锂宝和四川省集成电路和信息安全产业投资基金有
限公司(“集安基金”)及四川弘芯股权投资基金管理有限公司(“弘芯管理”)共同向成都集
信锂宝投资中心(有限合伙)(“集信锂宝”)注资。集信锂宝的资本金为 7.01 亿元，其中广
州锂宝作为有限合伙人出资 2.1 亿元，集安基金作为有限合伙人出资 4.9 亿元，弘芯管
理作为执行事务合伙人出资 100 万元。
集信锂宝其后向广州锂宝的原全资子公司，光原锂电和宜宾锂宝分别增资 2.5 亿元，
获得其 41.67%的股权。此外，第三方公司宜宾市新兴产业发展投资有限责任公司也向
光原锂电和宜宾锂宝增资各 0.5 亿元，获得其 8.33%的股权。此外，集信锂宝也向光原
锂电及宜宾锂宝分别借出金额为 45,000,000 元的可转债(合共 90,000,000 元)，期限为 5
年，利息为单利每年 7%。本公司和广州锂宝的股东宜宾天原集团股份有限公司(“天原
集团”)分别按照 10%和 90%的比例对集信锂宝以可转债方式投资到光原锂电和宜宾锂宝
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的债权投资提供保证担保。同时，广州锂宝将其所持有的宜宾锂宝和光原锂电的股权，
按 10%和 90%的比例质押给本公司和天原集团，作为本公司和天原集团承担股权回购义
务及担保义务的反担保。
本公司作为被担保方
单位：人民币元
担保到期 担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 履行完毕
日
深圳智度国光投资发展有限公司 620,115,823.99 2021-01-29 2022-12-30 是
深圳智度国光投资发展有限公司 506,222,286.67 2021-02-07 2025-11-29 否
（5）关联方资金拆借
单位：人民币元
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆出
广州国光智能电子产业园有限公司 3,955,389.14 2022-1-19 2025-1-18
说明：公司于 2021 年 8 月 23 日召开的第十届董事会第六次会议，2021 年 9 月 9
日召开的 2021 年第二次临时股东大会通过了《关于对参股公司提供财务资助暨关联交
易的议案》。公司拟向产业园公司提供不超过人民币 10,000 万元的财务借款，借款利率
为 12%，借款期限为自借款实际发放日起不超过 36 个月。上述关联方借款无借款方及
其他第三方提供担保。
公司于 2022 年 1 月 5 日发布《关于变更对参股公司提供财务资助暨关联交易的公
告》（编号：2022-3），公司为更好地支持产业园发展，确保产业园公司正常运营，满足
产业园公司经营发展需要，公司拟将上述财务资助事项变更为向产业园公司提供不超过
人民币 20,000 万元的财务借款，借款年化利率为 6%-12%，董事会提请股东大会授权公
司管理层具体决定借款利率及签署相关文件，借款期限为自借款实际发放日起不超过 36
个月。上述拟提供的财务资助额度在 60 个月内可循环使用，但任意时点向产业园公司
提供财务资助的资金总额（不含应收借款利息）不超过 20,000 万元。
（6）关联方资产转让、债务重组情况
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无。
（7）关键管理人员薪酬
单位：人民币元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 8,112,754.04 7,687,936.23
（8）其他关联交易
公司于 2022 年 1 月 16 日召开第十届董事会第九次会议审议通过《关于共同投资设
立广州智度宇宙技术有限公司暨关联交易的议案》，公司董事会同意公司出资 200 万元
与智度科技股份有限公司、智度集团有限公司共同投资设立合资公司广州智度宇宙技术
有限公司（以下简称“合资公司”），合资公司注册资本 2,000 万元，公司持股比例为 10%。
截至 2022 年 12 月 31 日止，公司尚未实际出资。
（1）应收项目
单位：人民币元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
KV2AudioInc. 5,543,344.3
应收账款 5,543,344.39 5,074,620.34 5,074,620.34
应收账款 广州威发音响有限公司 6,437,654.53 3,182,669.66 101,715.34
其他应收款 广州爱浪智能科技有限公司 3,856.84 173.56
广州国光智能电子产业园 3,214,708.8
其他应收款 有限公司 71,437,973.23 62,126,470.93 2,795,691.19
（2）应付项目
单位：人民币元
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
合同负债 广州爱浪智能科技有限公司 66,870.84
其他应付款 广州爱浪智能科技有限公司 142,922.00
其他应付款 广州市智度商业保理有限公司 12,628,758.30 20,503,461.37
说明：2022 年 12 月 31 日供应链融资款项为公司对广州市智度商业保理有限公司余
额，该款项系供应商以其对公司的应收账款向广州市智度商业保理有限公司保理尚未到
期的金额。2022 年度供应商在广州智度供应链金融有限责任公司的智单平台上进行保理
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的 金额为 442,954,192.77 元， 其中通 过广 州市智 度商 业保理 有限 公司的 保理 总额 为
（1）关联方销售
单位名称 2022年12月31日 2021年12月31日
广州威发音响有限公司 23,603,145.45 15,274,888.24
（2）接受担保（尚未使用的额度）
提供担保单位名称 2022年12月31日 2021年12月31日
深圳智度国光投资发展有限公司 1,325,777,713.33 1,184,990,050.18
（3）提供担保（尚未使用的额度）
接受担保单位名称 2022年12月31日 2021年12月31日
宜宾光原锂电材料有限公司 8,851,250.00 8,855,625.00
宜宾锂宝新材料有限公司 8,851,250.00 8,855,625.00
（4）租赁
承租方名称 租赁资产种类 期末余额 期初余额
广州爱浪智能科技有限公司 经营租赁 71,461.00
（5）对外投资
公司 2020 年 11 月与智度科技股份有限公司、广州智链未来科技有限公司及宁波梅
山保税港区泛信嘉辰股权投资合伙企业（有限合伙）共同投资设立广州智度供应链金融
有限责任公司（以下简称“供应链金融公司”），供应链金融公司注册资本 3,000 万元。
截至 2022 年 12 月 31 日止，广州智链未来科技有限公司公司持股比例为 80%，公司持
股比例为 20%，公司尚未实际出资。
公司于 2022 年 1 月 16 日召开第十届董事会第九次会议审议通过《关于共同投资设
立广州智度宇宙技术有限公司暨关联交易的议案》，公司董事会同意公司出资 200 万元
与智度科技股份有限公司、智度集团有限公司共同投资设立合资公司广州智度宇宙技术
有限公司（以下简称“合资公司”），合资公司注册资本 2,000 万元，公司持股比例为 10%。
截至 2022 年 12 月 31 日止，公司尚未实际出资。
十一、股份支付
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
公司本期授予的各项权益工具总额 17,753,978.00
公司本期行权的各项权益工具总额 -
公司本期失效的各项权益工具总额 -
公司期末发行在外的股票期权行权价格
的范围和合同剩余期限
公司期末其他权益工具行权价格的范围
和合同剩余期限
股份支付情况的说明：
公司于 2021 年 3 月 8 日召开第十届董事会第三次会议、第十届监事会第二次会议以及
公司第二期员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于<国光电器股份有限公司第二
期员工持股计划管理办法>的议案》
。第二期员工持股计划的人员范围为公司或公司控股子公
司的董事、监事及核心管理人员，设立时资金总额不超过 20,000 万元，以“份”作为认购
单位，每份份额为 1.00 元，份数上限为 20,000 万份，持股计划持有人具体持有份额根据员
工实际缴款情况确定。持股计划股票来源为公司回购专用账户回购的国光电器 A 股普通股
股票。员工持股计划设立后将自行管理，内部最高管理权力机构为持有人会议。本次员工
持股计划实际认购资金总额为 170,083,109.24 元，实际认购股数为 17,753,978 股。公司
开立的“国光电器股份有限公司回购专用证券账户”中所持有的公司股票已于 2023 年 2
月 6 日非交易过户至“国光电器股份有限公司——第二期员工持股计划”账户。
单位：元
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日权益工具市场价格
对可行权权益工具数量的确定依据 无
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 348,958.26
以权益结算的股份支付确认的费用总额 348,958.26
本次员工持股计划授予的具体情况：
a.授予日：2021 年 3 月 29 日。
b.授予数量：上限为 20,000 万份。
c.授予人数：不多于 350 人。
d.受让价格：9.58 元/股。授予日公允价值：9.63 元。
e.股票来源：公司回购专用账户回购的股份。
f.持股计划的有效期、等待期和行权期安排情况：本员工持股计划的存续期为不超过 36
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个月，自本员工持股计划草案经公司股东大会审议通过且公司公告最后一笔标的股票过户至
本员工持股计划名下之日起计算，本员工持股计划在存续期届满时如未展期则自行终止。本
员工持股计划购买所获标的股票，自本员工持股计划草案经公司股东大会审议通过且公司公
告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起 12 个月解锁。
存续期内，持有人所持有的员工持股计划权益不得退出，不得用于担保、偿还债务或作
其他类似处置，未经管理委员会同意不得转让。若发生持有人辞职或擅自离职的、持有人劳
动合同到期后拒绝续签劳动合同的、持有人因公司裁员等原因被动离职等情况，管理委员会
有权取消该持有人参与本员工持股计划的资格，并将其持有的本员工持股计划权益强制收
回，管理委员会将按照出资金额及利息（利息的计算参考银行同期存款利率）或售出金额孰
低的原则返还个人。
十二、承诺及或有事项
（1）资本性支出承诺
本集团于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本支出承诺：
项目 期末余额 期初余额
房屋、建筑物及机器设备 37,569,618.31 48,899,736.83
无形资产 1,135,821.92 356,724.42
合计 38,705,440.23 49,256,461.25
（2）经营租赁承诺
根据已签订的不可撤消的经营性租赁合同，本集团未来最低应支付租金汇总如下：
项目 期末余额 期初余额
一年以内 5,644,461.67 5,982,388.35
一到二年 1, 519,423.35 3,985,344.04
二到三年 1, 211,979.69 -
三年以上 2,210,839.79 -
合计 10,586,704.50 9,967,732.39
（3）其他承诺事项
公司 2020 年 11 月与智度科技股份有限公司、广州智链未来科技有限公司及宁波梅
山保税港区泛信嘉辰股权投资合伙企业（有限合伙）共同投资设立广州智度供应链金融
有限责任公司（以下简称“供应链金融公司”），供应链金融公司注册资本 3,000 万元。
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止，广州智链未来科技有限公司公司持股比例为 80%，公司持
股比例为 20%，公司尚未实际出资。
公司 2022 年 1 月与智度科技股份有限公司、智度集团有限公司共同投资设立广州
智度宇宙技术有限公司（以下简称“智度宇宙公司”），智度宇宙公司注册资本 2,000 万
元，公司持股比例为 10%。截至 2022 年 12 月 31 日止，公司尚未实际出资。
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
于 2022 年 12 月 31 日，本集团正在使用的位于广州花都区国光工业园区约 142.24
亩土地尚未取得土地使用权证，本集团已在以往年度支付人民币 10,113,792.00 元的土地
价款，并确认为无形资产。于 2022 年 12 月 31 日，该项土地价款的摊余价值为人民币
让程序正在进行中。管理层预计公开出让程序将于 2023 年年底前完成，由于尚需缴付
的土地款项未能合理估计，因此，于 2022 年 12 月 31 日，本集团未对此事项计提相应
的负债。
十三、资产负债表日后事项
截止报告日，公司无需要披露资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
（1）报告分部的确定依据与会计政策
本集团的报告分部是提供不同产品或服务的业务单元。由于各种业务或地区需要不
同的技术和市场战略，因此，本集团分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别
评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。
本集团报告分部包括：
① 电子元器件业务,负责生产及销售电子元器件；
② 其他,主要负责房屋及建筑物出租业务；
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会
计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，负债根据分部的经营进行分配。
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
（2）分部利润或亏损、资产及负债
对外交易收入 5,909,275,275.13 84,443,778.63 5,993,719,053.76
主营业务成本 5,208,717,133.64 47,940,308.55 5,256,657,442.19
资产总额 5,114,657,338.17 90,912,986.84 5,205,570,325.01
负债总额 3,037,699,512.10 7,614,069.75 3,045,313,581.85
（3）其他分部信息
① 产品和劳务对外交易收入
地区名称
收入 成本 收入 成本
中国大陆 2,367,813,786.97 2,046,963,644.27 2,034,758,015.03 1,792,642,230.92
欧洲地区 1,151,081,077.50 1,039,851,406.94 728,790,222.19 674,697,910.66
美国地区 1,105,408,311.42 985,340,044.22 821,391,286.79 749,719,649.36
其他地区 1,284,972,099.24 1,136,562,038.21 1,173,259,260.15 1,089,570,526.85
合计 5,909,275,275.13 5,208,717,133.64 4,758,198,784.16 4,306,630,317.79
② 对主要客户的依赖程度
源自占本集团营业收入超过 10%的重大客户(电子元器件业务分部)的营业收入情况
如下：
客户名称
营业收入 占本集团全部营业收入的比例(%)
第一大客户 2,364,711,444.33 39.45
第二大客户 785,202,180.42 13.10
（续）
客户名称
营业收入 占本集团全部营业收入的比例(%)
第一大客户 1,396,228,601.26 29.00
第二大客户 924,031,949.54 19.19
十五、母公司财务报表主要项目注释
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
比例 计提比例
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 5,559,714.39 0.41 5,559,714.39 100 -
按组合计提坏账准备 1,352,802,754.00 99.59 756,269.99 0.06 1,352,046,484.01
组合 1.所有集团外客户款 534,559,989.84 39.35 756,269.99 0.14 533,803,719.85
组合 2.应收合并范围内关联方往
来款
合计 1,358,362,468.39 100 6,315,984.38 0.46 1,352,046,484.01
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 账面价值
金额 金额 计提比例（%）
（%）
按单项计提坏账准备 5,090,990.34 0.43 5,090,990.34 100.00 -
按组合计提坏账准备 1,176,613,500.00 99.57 1,524,072.12 0.13 1,175,089,427.88
组合 1.所有集团外客户款 641,876,664.38 54.32 1,524,072.12 0.24 640,352,592.26
组合 2.应收合并范围内关联方往来款 534,736,835.62 45.25 - - 534,736,835.62
合计 1,181,704,490.34 100.00 6,615,062.46 0.56 1,175,089,427.88
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
应收客户一 5,543,344.39 5,543,344.39 100.00% 预计难以收回
应收其他客户 16,370.00 16,370.00 100.00% 预计难以收回
合计 5,559,714.39 5,559,714.39
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备
（%）
信用期内 445,694,285.99 - -
逾期1年以内 88,365,559.70 387,238.29 0.44
逾期1-2 年 90,661.61 27,833.72 30.70
逾期2-3 年 389,397.51 321,112.95 82.46
逾期3 年以上 20,085.03 20,085.03 100.00
合计 534,559,989.84 756,269.99 0.14
按账龄披露：
账龄 期末余额
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
账龄 期末余额
合计 1,358,362,468.39
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
应收账款坏账准备 6,615,062.46 767,802.36 468,724.28 6,315,984.38
合计 6,615,062.46 767,802.36 468,724.28 6,315,984.38
（3）本期无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
报告期末按欠款方归集的前五名应收账款汇总金额 1,011,167,204.29 元，占应收账款期
末余额合计数的比例 74.44%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 176,861.54 元。
（5）公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产和负债。
类别 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 130,939,112.51 85,456,969.73
合计 130,939,112.51 85,456,969.73
（1）其他应收款
款项的性质 期末余额 期初余额
应收出口退税款 37,993,020.65 17,940,326.96
应收资产转让款 711,115.49 177,432.06
应收集团内子公司 14,667,655.75 2,444,522.19
应收租金 1,158,149.46 1,269,454.46
应收代垫认证测试费 7,843,693.58 2,950,839.03
应收押金及保证金 339,738.91 820,446.11
应收员工备用金 536,034.41 912,029.12
合并范围外关联方 71,377,076.59 62,130,438.15
应收其他 195,145.34 66,309.78
合计 134,821,630.18 88,711,797.86
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
整个存续期预期信用 整个存续期预期信用
未来 12 个月预期信用损失 损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
值) 值)
期初余额 3,066,225.58 188,602.55 3,254,828.13
期初余额在本期 —— —— —— ——
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 622,287.18 10,000.00 632,287.18
本期转回 4,597.64 4,597.64
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 3,688,512.76 194,004.91 3,882,517.67
按账龄披露：
账龄 期末余额
合计 134,821,630.18
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款坏账准备 3,254,828.13 632,287.18 4,597.64 3,882,517.67
合计 3,254,828.13 632,287.18 4,597.64 3,882,517.67
占其他应收
款期末余额 坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比 期末余额
例（%）
广州国光智能电子产业园有限公司 借款及代垫水电费 52.94 3,211,968.45
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
占其他应收
款期末余额 坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比 期末余额
例（%）
出口退税 应收出口退税款 37,993,020.65 1 年以内 28.18 -
广东国光电子有限公司 应收集团内子公司 8,148,427.77 1 年以内 6.04 -
广州市国光电子科技有限公司 应收集团内子公司 4,841,620.78 1 年以内 3.59 -
梧州国光科技发展有限公司 应收集团内子公司 1,677,124.12 1 年以内 1.24 -
合计 124,037,269.91 91.99 3,211,968.45
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 574,408,521.31 9,149,622.00 565,258,899.31 544,408,521.31 9,149,622.00 535,258,899.31
对联营、合营企业投资 333,044,930.06 333,044,930.06 319,344,682.71 319,344,682.71
合计 907,453,451.37 9,149,622.00 898,303,829.37 863,753,204.02 9,149,622.00 854,603,582.02
（1）对子公司投资
期初余额 期末余额 本期计提减值 减值准备期末
被投资单位 本期增加 本期减少
（账面价值） （账面价值） 准备 余额
广州市国光电子科技有限公司 60,000,000.00 60,000,000.00 - -
国光电器（香港）有限公司 7,377,450.00 7,377,450.00 - -
GGECAMERICAINC 55,451,483.00 55,451,483.00 - -
GGECEUROPELIMITED - - - 9,149,622.00
GuoguangElectric(Vietnam)
CompanyLimited
梧州恒声电子科技有限公司 38,000,000.00 38,000,000.00 - -
广东国光电子有限公司 104,929,600.00 104,929,600.00 - -
广州国光国际贸易有限公司 4,200,000.00 4,200,000.00 - -
梧州国光科技发展有限公司 100,000,000.00 30,000,000.00 130,000,000.00
广州国光资产管理有限公司 2,940,000.00 2,940,000.00
合计 535,258,899.31 30,000,000.00 565,258,899.31 - 9,149,622.00
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
期初余额
被投资单位
（账面价值） 减少投 权益法下确认的
追加投资 其他综合收益调整 其他权益变动
资 投资损益
一、合营企业
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
本期增减变动
期初余额
被投资单位
（账面价值） 减少投 权益法下确认的
追加投资 其他综合收益调整 其他权益变动
资 投资损益
广州锂宝新材料有限公司 283,449,890.07 24,360,802.31
小计 283,449,890.07 24,360,802.31
二、联营企业
南京乐韵瑞信息技术有公司 6,650,880.09 -356,707.55
广州国光智能电子产业园有限公司 28,828,086.88 -9,998,359.94
广州爱浪智能科技有限公司 415,825.67 -305,487.47
小计 35,894,792.64 - -10,660,554.96
合计 319,344,682.71 - 13,700,247.35
（续上表）
本期增减变动
期末余额
被投资单位 减值准备期末余额
宣告发放现金股利 （账面价值）
计提减值准备 其他
或利润
一、合营企业
广州锂宝新材料有限公司 307,810,692.38
小计 307,810,692.38
二、联营企业 -
南京乐韵瑞信息技术有限公司 6,294,172.54
广州国光智能电子产业园有限公司 18,829,726.94
广州爱浪智能科技有限公司 110,338.20
小计 25,234,237.68
合计 333,044,930.06
本期发生额 上期发生额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 4,891,801,820.77 4,426,925,125.94 3,696,314,003.77 3,468,128,420.93
其他业务 420,051,277.43 354,163,806.16 405,027,599.06 379,704,268.17
合计 5,311,853,098.20 4,781,088,932.10 4,101,341,602.83 3,847,832,689.10
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 13,700,247.35 1,161,519.36
处置长期股权投资产生的投资收益 718,067.92
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 2,096,115.48 5,502,519.56
处置衍生金融资产取得的投资收益 1,007,318.99 928,753.64
合计 16,803,681.82 8,310,860.48
国光电器股份有限公司 2022 年度财务报表附注
十六、补充财务资料
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 915,276.91
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一
标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 4,502,296.08
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生
的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、
交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 10,675.21
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 6,393,341.12
其他符合非经常性损益定义的损益项目 14,591.99
减：所得税影响额 5,083,550.07
少数股东权益影响额 102,916.31
合计 29,660,428.68
对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性损益》定义界
定的非经常性损益项目，以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常
性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应说明原因。
项 目 涉及金额 原因
本公司以出口为主的企业，为规避主营业务中所产生的
汇率波动风险，管理层根据汇率变化有计划地进行外汇
外汇衍生品交易 -8,915,024.81
衍生品交易业务。因此没有将外汇衍生品交易业务所产
生的损益作为非经常性损益项目处理。
合计 -8,915,024.81
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 8.61 0.40 0.40
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 7.18 0.33 0.33
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