财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
注册地址、总部办公地址：广东省汕头市泰山路 83 号
主要经营活动：公司主要从事营养保健食品的研发、生产和销售
财务报表批准报出日：2023 年 4 月 20 日
（二）合并财务报表范围及其变化情况
公司本期纳入合并财务报表范围的下属公司共 18 家，详见本附注七、“在其他主
体中的权益”，其中新设 4 家下属公司；公司本期合并报表范围的变动详见本附注六、
“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——
基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合
称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）
的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重
大事项。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，针对收入确认、
应收账款预期信用损失的确认、商誉减值测试等交易或事项制定了具体会计政策和会
计估计。
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资
本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性
证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价
值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之
间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价
与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前
已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在
权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为
购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益
工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。
中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似
权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的
结构化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动
而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合
并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计
期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公
司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和
合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股
东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表
时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期
初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司
以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较
报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直
存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合
并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及
业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将
该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资
产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本
大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当
期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购
买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东
权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工
具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存
收益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的
收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入
合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表
中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，
同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与
子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失
控制权时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处
置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为
其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多
种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并
资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢
价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款
与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积
中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共
同经营和合营企业。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认
为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行
存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（九）外币业务和外币报表折算
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（或者即期汇率近似的汇率）
折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处
理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇
率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，
不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，
由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借
款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的
资产的成本，其余均计入当期损益。
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或者即期汇率的
近似汇率）折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外
经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置
当期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折
算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（十）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资
产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关
交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第
不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行
初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利
得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的
支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利
得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，
相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入
计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计
入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分
金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按
公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相
关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属
于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，
除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止
确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额
转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自
身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负
债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成
本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市
场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下
适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资
产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察
输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可
观察输入值。
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 终止确认该金融资产(确认新资产
放弃了对该金融资产的控制 /负债)
既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬 按照继续涉入被转移金融资产的
未放弃对该金融资产的控制
程度确认有关资产和负债
保留了金融资产所有权上几乎所
继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债
有的风险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当
期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，
与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会
计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将
转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，
所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相
对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止
确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所
有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金
额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十
八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收
到的对价确认为一项金融负债。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务
仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融
负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或
其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转
出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处
理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所
述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相
关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并
未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损
失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值
的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本
公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司
在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可
获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括
前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预
计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未
扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，
按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该
金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列
可观察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他
情况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别
的事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确
认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，
将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该
资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映
的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初
始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发
生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法
本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金
融资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的
应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分
为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的
增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接
减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回
计入收回当期的损益。
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认
时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额
和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较
高者进行后续计量。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足
下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在
是可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公
司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认
权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所
有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
（十一） 应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用
风险，也未计提损失准备。本公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及
会计处理方法与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。基于应收
票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 以承兑人的信用风险划分
（十二） 应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包
括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，按照相当于
整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分
为不同组别：
项目 确定组合的依据
合同生产境内业务组合 以合同生产境内业务的分类作为信用风险特征
合同生产境外业务组合 以合同生产境外业务的分类作为信用风险特征
品牌产品业务组合 以品牌产品业务的分类作为信用风险特征
合并范围内关联方组合 合并范围内关联方
对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。详见“附注三（十）金融工具之金融资产减值”。
（十三）应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应
收票据和应收账款等。会计处理方法详见“附注三（十）金融工具”中划分为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
（十四）其他应收款
对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。本公司依据其
他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整
个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
本公司以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别：
项目 确定组合的依据
其他应收款组合1 应收利息
其他应收款组合2 应收股利
其他应收款组合3 员工备用金组合
其他应收款组合4 保证金及押金组合
其他应收款组合5 合并范围内关联方组合
其他应收款组合6 其他
（十五）存货
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在
生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括原材料、半成品、库存商品及发
出商品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应
计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者
投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值
不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
采用永续盘存制。
采用“一次摊销法”核算。
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，
按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的
可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可
变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基
础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净
值以一般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提
存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
（十六）合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决
于时间流逝之外的其他因素。
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作
为减值损失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当
前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。
（十七）持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；
（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后
方可出售的，应当已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议
包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤
销的可能性极小。
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其
账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出
售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待
售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后
的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减
值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值
损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价
值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持
有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的
处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入
当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
（十八） 债权投资、其他债权投资
对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风
险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经
济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注三（十）
金融工具”的规定。
（十九）长期股权投资
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先
判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必
须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制
该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与
方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才
形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不
构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加
重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他
方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，
包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的
董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；
③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位
提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等
原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并
方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始
投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面
价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或
股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》
的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能
够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计
准则第7号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12
号——债务重组》确定。
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长
期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收
益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营
企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连
险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，
公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有
的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益
法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投
资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，
相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和
利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有
者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务
的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额
后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投
资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，
并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确
认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——
资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策
及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报
表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在
与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损
益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计
入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损
益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益
除外。
（二十）固定资产
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理所持有的有形资产。
类别 折旧方法 折旧年限(年) 年折旧率(%) 残值率（%）
房屋建筑物 年限平均法 10-25 3.80-10.00 0-5
机器设备 年限平均法 3-10 9.00-33.33 0-10
运输工具 年限平均法 3-5 19.00-33.33 0-5
办公设备 年限平均法 3-10 9.00-33.33 0-10
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（二十一）在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折
算差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。
在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对
于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
（二十二）借款费用
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借
款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的
购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据
其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到
预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而
以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的
购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资
本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生
产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可
使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，
按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算
确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十三）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为
使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的
租赁激励相关金额；
（3）发生的初始直接费用；
（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
（2）本公司对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用
寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期
与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本
公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
（3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用
权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调
减的，将剩余金额计入当期损益。
（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见“附注三（二十五）长
期资产减值”。
（二十四）无形资产
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以
及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无
形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，
无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合
同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资
产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企
业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初
始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸
收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下
的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资
产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损
益。对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复
核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方
法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有
证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。公司
无形资产为保健食品注册证书、土地使用权、办公软件和知识产权，其中土地使用权
按使用期限平均摊销，《保健食品备案工作指南（试行）》规定范围内的保健食品注
册证书按剩余使用年限平均摊销，《保健食品备案工作指南（试行）》规定范围外的
保健食品注册证书、办公软件、知识产权按10年平均摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注三（二十五）长期资产
减值”。
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取
并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支
出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入
当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资
产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（二十五）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形
资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减
值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金
流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难
以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回
金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业
合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以
分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至
相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资
产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照
各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比
例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉
相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损
失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者
资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相
关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十六）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以
上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费
用在相关项目的受益期内平均摊销。其中办公室装修费的摊销年限为3-5年。
（二十七）合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在
向 客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同
对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金
额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负
债不予抵销。
（二十八）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的
福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他
长期职工福利。
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要
全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会
计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相
关资产成本和费用。
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括
设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费
用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设
定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司
提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属
于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致
的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期
服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服
务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义
务现值的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受
益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B
项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以
在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励
职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早
日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除
劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组
相关的成本或费用时。
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪
酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处
理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量
其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福
利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十九）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期
租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；
无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计
入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变
化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选
择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值
重新计量租赁负债。
（三十）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该
义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该
义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本
确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面
价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（三十一）股份支付
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行
权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债
表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，
将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的
相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定
的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以
后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权
情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入
成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负
债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算
该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获
取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可
行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未
满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的
金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付
的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益
工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同
的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（三十二）收入
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资
本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，
也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存
在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以
不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交
易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间
内采用实际利率法摊销 ，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，
本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，
本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值
不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应
付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，
超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不
能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交
易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者
孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至
各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开
始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之
后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某
一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。
当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经
发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定
所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该
商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
（1）销售商品取得收入确认的具体方法
——公司的收入分为合同生产销售收入和品牌产品销售收入
A.合同生产销售收入：
—合同生产销售-境内以及境外子公司销售给客户是以货物到达指定地点并经客
户确认时确认销售收入。
—合同生产销售-境外（境内出口到境外）是以货物报关并经海关系统确认结关单
日确认销售收入。
B.品牌产品销售收入：
—品牌产品的买断销售方式是在已将商品交付予客户并经客户确认时确认销售收
入。
—品牌产品的电商渠道销售方式：①天猫等电商平台按买方订单发货，消费者收
到货物或系统默认收货，公司收到货款（达到可提取状态）时确认收入；②其他电商
平台按买方订单发货，收到销售结算单，并经双方确认后确认收入。
（2）提供劳务取得的收入确认的具体方法
—技术服务收入：公司的技术服务主要系为客户提供产品配方的研发、升级、注
册或备案等服务。收入的确认方式为：按照合同约定的服务完成节点确认对应的收入。
（三十三）合同成本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本 (如销售佣
金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公
司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期
损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范
围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、
制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或
服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价
值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价
值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十四）政府补助
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产
相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取
得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收
益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或
冲减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，
则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减
相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金
直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十五）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基
础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由
可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产
或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能
转回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣
暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额
为限，确认相应的递延所得税资产。
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生
的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也
不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认
相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时
性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十六）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡
了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本
公司进行如下评估：
（1）合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产
可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能
或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因
使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该
资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
（2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益；
（3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。
同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（1）使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法详见“附注三（二十三）使用权资产”。
（2）租赁负债
租赁负债的确定方法及会计处理方法详见“附注三（二十九）租赁负债”。
（3）租赁期的评估
租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，
租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租
赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期
间。
发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相
应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止
租赁选择权进行重新评估。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
（5）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租
赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租
或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相
关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所
有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的
租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于
原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司
将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确
认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款
的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照
租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融
资租赁款的终止确认和减值详见“附注三（十）金融工具”。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司按照详见“附注三（三十二）收入”的规定评估确定售后租回交易中的资
产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得
的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权
利确认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取
租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市
场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值
调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确
认一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，
并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取
租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市
场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调
整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金
融资产。
（三十七）其他重要的会计政策和会计估计
公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减
少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超
过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低
于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益
工具，不确认利得或损失。
公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转
作库存股成本，同时进行备查登记。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低
于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债
表中所有者权益的备抵项目列示。
公司设立特殊目的主体作为结构化融资的载体，公司把金融资产转移到特殊目的
主体，如果公司能够控制该特殊目的主体，这些特殊目的主体则视同为子公司而纳入
公司合并财务报表的范围。
公司出售金融资产作出承诺，已转移的金融资产将来发生信用损失时，由公司进
行全额补偿，公司实质上保留了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，公司未
终止确认所出售的金融资产。
资产证券化募集的资金列专项应付款，资产证券化融资费用（包括财务顾问费、
银行担保费等）列入当期财务费用，收益权与实际募集的委托资金差额列长期待摊费
用，在存续期内按证券化实施的项目进行摊销列入财务费用。
（1）套期会计方法及套期工具
套期会计方法是指公司将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期
间计入当期损益（或其他综合收益）以反映风险管理活动影响的方法。
套期工具是指公司为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵销
被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具。被套期项目是指公司面临公允价
值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。
对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：
A. 被套期项目和套期工具之间存在经济关系；
B.在套期开始时，公司已正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期
关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；
C.套期关系符合套期有效性的要求，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险
管理策略；
套期同时满足下列条件时，本公司认定其符合有效性要求：
（A）被套期项目和套期工具之间存在经济关系，且该经济关系使得套期工具和被
套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；
（B）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主
导地位；
（C）套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行
套期的套期工具实际数量之比。
（2）套期会计确认和计量
套期会计分为公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期套期。
A.公允价值套期具体会计处理：
（A）套期工具产生的利得或损失计入当期损益；
（B）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未
以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。
B.现金流量套期具体会计处理：
（A）套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，
计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：
a.套期工具自套期开始的累计利得或损失；
b.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变
动额。
（B）套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除计入其他综合收
益后的其他利得或损失），计入当期损益。公司按照下列规定对现金流量套期储备进
行后续处理：
a.被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金
融负债，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计
的确定承诺时，公司将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入
该资产或负债的初始确认金额；
b.对于不属于上述a.涉及的现金流量套期，公司在被套期的预期现金流量影响损
益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期
损益；
c.如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全
部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，公司将预计不能弥补的部分从其他综合收
益中转出，计入当期损益。
C.境外经营净投资套期具体会计处理：
（A）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，计入其他综合收益；
全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失相应
转出，计入当期损益。
（B）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，计入当期损益。
公司对套期关系作出再平衡的，在调整套期关系之前确定套期关系的套期无效部
分，并将相关利得或损失立即计入当期损益。同时，更新在套期剩余期限内预期将影
响套期关系的套期无效部分产生原因的分析，并相应更新套期关系的书面文件。
套期关系再平衡可能会导致企业增加或减少指定套期关系中被套期项目或套期工
具的数量。企业增加了指定的被套期项目或套期工具的，增加部分自指定增加之日起
作为套期关系的一部分进行处理；公司减少了指定的被套期项目或套期工具的，减少
部分自指定减少之日起不再作为套期关系的一部分，作为套期关系终止处理。
售后回购是指销售商品的同时，公司同意日后再将同样或类似的商品购回的销售
方式。公司根据合同或协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。若售后回购交
易属于融资交易的，商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，不确认收入；回购价
格大于原售价的差额，公司在回购期间按期计提利息费用，计入财务费用。
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处
置或划分为持有待售类别的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置
的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（三十八）重要会计政策和会计估计的变更
备注（受重要影响的
会计政策变更的内容和原因 报表项目名称和金
额）
〔2021〕35号）（以下简称“解释第15号”），“关于企业将固定
资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品 详见其他说明（1）
对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022年1
月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”），“关于发行方分类
为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关 详见其他说明（2）
于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的
会计处理”内容自公布之日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
其他说明：
（1）财政部于2021年12月30日发布了解释第15号，本公司自2022年1月1日起施行
“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对
外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”的内容。上述会计政策变更对公司报
表无影响。
（2）财政部于2022年11月30日发布了解释第16号，本公司自发布之日起施行“关
于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企
业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的内容。上述
会计政策变更对公司报表无影响。
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
四、税项
（一）主要税种及税率情况
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 注1
城市维护建设税 应交流转税额 7%、5%
教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育附加 应交流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 注2
注1、增值税
（1）公司现代服务业收入按应税收入的6%计算销项税额。
（2）Ayanda GmbH等4家德国公司的一般产品按应税收入的19%计算销项税额，符
合特定要求食品按应税收入的7%计算销项税额。
（3）Sirio Nutrition Co Ltd等3家美国公司、Sirio Holding Limited等2家香
港公司无增值税。
（4）公司为增值税一般纳税人，除上述业务外的其他销售按应税收入的13%计算
销项税额，按销项税额扣除允许抵扣的进项税额的差额计算缴纳。
注2、企业所得税
纳税主体名称 所得税税率
仙乐健康科技股份有限公司、仙乐健康科技（安徽）有限公司 15.00%
维乐维健康产业有限公司、仙乐生物科技（上海）有限公司、
仙乐（上海）生命技术有限公司、嘉美（广东）管理有限公司、 25.00%
仙乐健康科技（珠海）有限公司
广东仟佰大健康产业有限公司、广东合世生物科技有限公司 20.00%
加州税率8.84%和
Sirio Nutrition Co Ltd 等 3 家美国公司
联邦税率21%
Sirio Holding Limited 等 2 家香港公司 8.25%、16.5%
Ayanda GmbH 等 4 家德国公司 27.125%
（二）税收优惠
（1）仙乐健康科技股份有限公司：
公司于2021年12月20日被认定为高新技术企业并获发编号为GR202144005967的
《高新技术企业证书》，按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高
新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司2022年度减按15%的税率计缴企业所得税。
（2）下属子公司：
仙乐健康科技（安徽）有限公司于2020年10月30日被认定为高新技术企业并获发
编号为GR202034003668的《高新技术企业证书》，按照2007年颁布的《中华人民共和
国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司2022年度减按
广东仟佰大健康产业有限公司、广东合世生物科技有限公司属于小型微利企业，
根据财税〔2019〕13号，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳
税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所
得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所
得额，按20%的税率缴纳企业所得税。财政部、税务总局发布《关于实施小微企业和个
体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021年第12号），自2021
年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，
在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕
局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022
年第13号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超
过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企
业所得税。
Sirio Holding Limited等2家香港公司位于中国香港特别行政区，2022年度应评
税 利 润 不 超 过 HKD2,000,000.00 的 部 分 按 8.25% 计 缴 利 得 税 ， 应 评 税 利 润 超 过
HKD2,000,000.00的部分按16.5％计缴利得税。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2022年12月31日,“期
初”指2021年12月31日,“本期”指2022年度，“上期”指2021年度。
(一)货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 1,135.04 4,627.97
银行存款 1,389,455,162.73 708,728,364.32
其他货币资金 112,146,496.39 6,811,095.00
合计 1,501,602,794.16 715,544,087.29
其中：存放在境外的款项总额 1,079,170,220.63 64,503,627.38
存放财务公司存款
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额 112,146,496.39 6,811,095.00
—货币资金期末余额较期初余额增加786,058,706.87元，增幅109.85%，主要系公
司银行理财产品到期赎回及赎回、转让定期存单增加银行存款所致。
—其他货币资金期末余额主要是公司的并购项目交易保证金、关税保证金以及信
用证保证金等。
—所有银行存款均以本公司及合并财务报表范围内子公司名义于银行等相关金融
机构开户储存。
—截至2022年12月31日，公司货币资金抵押、质押或冻结情况详见本附注五(五十
五)所有权或使用权受到限制的资产。
(二)交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 79,129,881.81 530,767,600.33
其中：银行理财产品 70,823,561.59 521,575,653.46
远期结售汇合同 1,057,323.00
货币市场基金 8,306,320.22 8,134,623.87
合计 79,129,881.81 530,767,600.33
—交易性金融资产期末余额较期初余额减少451,637,718.52元，减幅85.09%，主
要系公司银行理财产品到期赎回所致。
(三)应收账款
账龄 期末余额
合计 475,780,640.73
减：坏账准备 15,976,027.37
应收账款净额 459,804,613.36
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准备
的应收账款
其中：
合同生产境内业务款
项
合同生产境外业务款
项
品牌产品业务款项
合计 475,780,640.73 100.00 15,976,027.37 3.36 459,804,613.36
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准备
的应收账款
其中：
合同生产境内业务款
项
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
合同生产境外业务款
项
品牌产品业务款项 4,477,757.14 1.26 474,647.61 10.60 4,003,109.53
合计 354,144,968.46 100.00 12,386,334.33 3.50 341,758,634.13
—应收账款期末余额较期初余额增加118,045,979.23元，增幅34.54%，主要系公
司应收货款增加所致。
按组合计提坏账准备：
——组合计提项目：合同生产境内业务款项
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 281,247,137.19 10,016,616.93 3.56
——组合计提项目：合同生产境外业务款项
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 194,533,503.54 5,959,410.44 3.06
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 汇率差
按单项计提坏账准备的
应收账款
合同生产境内业务款项 7,773,293.28 2,243,621.53 297.88 10,016,616.93
合同生产境外业务款项 4,138,393.44 2,173,357.28 156,783.27 195,557.01 5,959,410.44
品牌产品业务款项 474,647.61 474,647.61
合计 12,386,334.33 4,416,978.81 474,647.61 157,081.15 195,557.01 15,976,027.37
项目 核销金额
实际核销的应收账款 157,081.15
占应收账款期末余额合
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
计数的比例（%）
客户1 36,048,651.97 7.58 1,124,517.97
客户2 33,136,230.47 6.96 1,159,770.88
客户3 23,783,140.59 5.00 832,411.94
客户4 23,005,362.97 4.84 805,190.25
客户5 22,756,955.12 4.78 802,629.51
合计 138,730,341.12 29.16 4,724,520.55
(四)应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
应收票据 17,252,448.02 30,832,198.41
小计 17,252,448.02 30,832,198.41
减：应收款项融资-公允价值变动 93,323.79 259,921.17
减：应收款项融资减值准备
期末公允价值 17,159,124.23 30,572,277.24
—应收款项融资期末余额较期初余额减少13,413,153.01元，减幅43.87%，主要系
公司期末未兑现的银行承兑汇票减少所致。
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
情况如下：
期末余额
项目
终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 3,121,580.95
合计 3,121,580.95
情况如下：
期末余额
项目
终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 42,294,598.40
合计 42,294,598.40
资。
(五)预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 16,411,941.37 100.00 12,369,668.04 100.00
—公司3年以上的预付款项主要为预付营养保健产品技术研发的进度款；截至2022
年12月31日，相关产品研发尚未最终完成。
占预付款项期末余额合计数的
单位名称 期末余额
比例（%）
供应商1 2,448,870.00 14.92
供应商2 2,081,682.65 12.68
供应商3 1,598,158.94 9.74
占预付款项期末余额合计数的
单位名称 期末余额
比例（%）
供应商4 1,020,000.00 6.21
供应商5 753,000.00 4.59
合计 7,901,711.59 48.14
(六)其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 4,446,989.05 4,271,720.63
合计 4,446,989.05 4,271,720.63
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额
合计 5,114,505.50
减：坏账准备 667,516.45
其他应收款净额 4,446,989.05
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金及押金 4,622,570.62 4,496,292.91
其他 491,934.88 255.13
合计 5,114,505.50 4,496,548.04
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来12个月 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
预期信用损 用损失(未发生信用 用损失(已发生信用
失 减值) 减值)
—— —— —— ——
本期
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来12个月 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
预期信用损 用损失(未发生信用 用损失(已发生信用
失 减值) 减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 8,982.59 433,464.40 442,446.99
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动-汇率差 242.05 242.05
—截至2022年12月31日，公司其他应收款-广州市在途科技有限公司账面余额
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额
类别 期初余额 转销或核 期末余额
计提 收回或转回 汇率差
销
单项计提坏账准
备
按组合计提坏账
准备
合计 224,827.41 442,446.99 242.05 667,516.45
（5）本期不存在核销的其他应收款的情况。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余 坏账准备期
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
额合计数的比例（%） 末余额
单位1 保证金及押金 1,333,513.77 1年以内 26.07 66,675.69
单位2 保证金及押金 829,017.13 1年以内 16.21 41,450.86
广州市在途科
其他 433,464.40 1-2年 8.48 433,464.40
技有限公司
单位3 保证金及押金 256,857.30 1年以内 5.02 12,842.87
占其他应收款期末余 坏账准备期
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
额合计数的比例（%） 末余额
单位4 保证金及押金 252,100.00 1年以内 4.93 12,605.00
合计 3,104,952.60 60.71 567,038.82
（7）截至2022年12月31日，无涉及政府补助的其他应收款。
（8）截至2022年12月31日，无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）截至2022年12月31日，无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金
额。
(七)存货
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 128,101,707.37 3,507,850.75 124,593,856.62 99,942,730.10 1,952,879.18 97,989,850.92
半成品 26,332,552.67 26,332,552.67 24,508,452.97 24,508,452.97
库存商品 62,537,034.94 2,426,795.06 60,110,239.88 64,268,465.38 738,095.91 63,530,369.47
发出商品 21,542,425.19 21,542,425.19 53,584,702.07 53,584,702.07
合计 238,513,720.17 5,934,645.81 232,579,074.36 242,304,350.52 2,690,975.09 239,613,375.43
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 汇率差 转回或转销 其他
原材料 1,952,879.18 2,883,947.70 10,160.00 1,339,136.13 3,507,850.75
库存商品 738,095.91 2,092,841.62 58,556.84 462,699.31 2,426,795.06
合计 2,690,975.09 4,976,789.32 68,716.84 1,801,835.44 5,934,645.81
—截至2022年12月31日，公司不存在用于抵押、担保等所有权或使用权受限制的
存货。
(八)一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的债权投资 109,255,068.58
合计 109,255,068.58
(九)其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税额 9,007,948.73 39,624,783.46
预缴企业所得税 3,159,354.63
合计 12,167,303.36 39,624,783.46
—其他流动资产期末余额较期初余额减少27,457,480.10元，减幅69.29%，主要系
待抵扣进项税额减少所致。
(十)债权投资
期末余额 期初余额
项目
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
持有至到期的
定期存单
持有至到期的
定期存单应收 9,255,068.58 9,255,068.58 7,791,232.93 7,791,232.93
利息
减：列示于一
年内到期的非
流动资产的债
权投资
合计 337,791,232.93 337,791,232.93
—债权投资期末余额较期初余额减少337,791,232.93元，减幅100.00%，主要系公
司赎回、转让定期存单以及重分类至一年内到期的非流动资产所致。
(十一)固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 1,235,145,651.08 785,988,904.48
固定资产清理
合计 1,235,145,651.08 785,988,904.48
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 合计
一、账面原值
（1）购置 30,576,988.46 71,396.10 2,018,075.23 32,666,459.79
（2）在建工程转入 361,431,853.21 168,052,657.75 529,484,510.96
（3）汇率差 1,894,806.16 4,968,580.25 33,478.99 180,987.83 7,077,853.23
（1）处置或报废 5,423,052.91 185,257.17 5,608,310.08
（2）其他减少 1,722,578.14 1,722,578.14
二、累计折旧
（1）计提 32,377,213.40 72,563,642.75 649,145.88 6,703,152.26 112,293,154.29
（2）汇率差 1,190,944.37 3,538,399.16 17,308.82 147,277.44 4,893,929.79
（1）处置或报废 4,267,602.46 178,292.46 4,445,894.92
（2）其他减少
三、减值准备
四、账面价值
（2）公司期末不存在暂时闲置的固定资产。
（3）截至2022年12月31日，未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
马鞍山生产基地一期项目 20,168,729.81 待整体完工后办理
马鞍山生产基地扩产项目 243,577,695.67 办理产权资料尚在准备之中
合计 263,746,425.48
（4）截至2022年12月31日，公司已抵押固定资产明细如下
项目 期末账面原值 期末账面价值
房屋建筑物 343,695,422.66 258,501,509.84
合计 343,695,422.66 258,501,509.84
(十二)在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 69,279,908.84 365,116,862.79
工程物资
合计 69,279,908.84 365,116,862.79
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 69,279,908.84 69,279,908.84 365,116,862.79 365,116,862.79
合计 69,279,908.84 69,279,908.84 365,116,862.79 365,116,862.79
（2）重要在建工程项目本期变动情况
工程累计
本期转入固定资 本期转入无形 本期其他减少 投入占预 工程进 利息资本化累 其中：本期利息 本期利息资 资金来
项目名称 预算数（含税） 期初余额 本期增加金额 期末余额
产金额 资产金额 金额 算比例 度（%） 计金额 资本化金额 本化率(%) 源
(%)
马鞍山生产基 募 集 、
地扩产项目 自筹
数字信息化建 募 集 、
设项目 自筹
其他项目 21,244,021.07 45,506,475.69 41,074,750.96 5,548,630.63 -86,763.29 20,213,878.46 自筹
合计 365,116,862.79 256,713,084.67 529,484,510.96 23,152,290.95 -86,763.29 69,279,908.84 31,929,676.53 15,068,537.60
（3）截至2022年12月31日，公司不存在需计提在建工程减值准备的情形。
(十三)使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
（1）承租 13,030,830.19 13,030,830.19
（1）到期或变更 3,622,786.34 3,622,786.34
二、累计折旧
（1）计提 7,383,704.47 7,383,704.47
（1）到期或变更 3,622,786.34 3,622,786.34
三、减值准备
（1）计提
（1）到期或变更
四、账面价值
(十四)无形资产
项目 知识产权 办公软件 保健食品注册证书 土地使用权 合计
一、账面原值
（1）购置 7,921.04 514,893.83 1,226,320.73 1,749,135.60
（2）研发转入 192,046.13 4,629,265.27 4,821,311.40
（3）在建工程转入 23,152,290.95 23,152,290.95
（4）汇率差 430,655.34 105,155.68 535,811.02
（1）处置 221,727.78 221,727.78
（2）其他 6,640,422.00 6,640,422.00
二、累计摊销
（1）计提 221,609.71 5,024,624.05 3,985,250.70 2,833,468.94 12,064,953.40
（2）汇率差 436,038.66 85,937.28 521,975.94
（1）处置 221,727.78 221,727.78
（2）其他 6,545,792.19 6,545,792.19
三、减值准备
（1）计提
项目 知识产权 办公软件 保健食品注册证书 土地使用权 合计
（1）处置
四、账面价值
类别 抵押物原值 抵押物净值
土地使用权 23,043,638.97 17,264,856.01
合计 23,043,638.97 17,264,856.01
(十五)开发支出
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
内部开发支出 其他 确认为无形资产 其他
保健食品注册证
书检测、注册费
其他 2,063,039.84 1,262,127.35 199,967.17 62,737.72 3,062,462.30
合计 47,371,231.01 2,765,146.19 6,055,553.17 5,484,822.63 38,596,001.40
(十六)商誉
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 企业合并形
汇率变动 处置 其他
成的
Sirio Europe
Verwaltungs GmbH
Sirio Europe GmbH
& Co.KG 、Ayanda
Verwaltungs GmbH
和Ayanda GmbH
合计 158,589,583.80 4,463,537.74 163,053,121.54
（1）商誉的形成
公司 2016 年 11 月购买 Sirio Europe GmbH & Co.KG、Ayanda Verwaltungs GmbH、
Ayanda GmbH 和 Sirio Europe Verwaltungs GmbH 的 100%股权，形成非同一控制下企
业合并，公司按企业合并成本高于应享有公司的可辨认净资产公允价值差额确认为商
誉。
（2）Sirio Europe GmbH & Co.KG 、Ayanda Verwaltungs GmbH 和 Ayanda GmbH
（以下简称“德国 Ayanda”）商誉的减值测试
—资产组的可收回金额：按照该资产组的公允价值减去处置费用后的净额与预计
未来现金流量的现值两者之间的较高者确定。以当年德国 Ayanda 实际业绩为基础，考
虑其自身的业务及盈利情况对未来现金流进行预测，采用现金流量折现法计算德国
Ayanda 在资产负债表日的可收回金额，预测期选择为期后四年，第五年及以后年度的
息税折旧摊销前利润按照第四年的 EBITDA 进行预测。按照 WACC 模型确定折现率，为
反映相关资产组特定风险的折现率。
—商誉减值测试结果：截至报告期末，公司的商誉不存在减值情况。
(十七)长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 汇率差 期末余额
办公室装修费 2,464,784.07 11,330,418.33 1,590,487.65 12,204,714.75
其他待摊费用 3,160,900.82 8,553,428.25 3,047,558.56 -21,162.41 8,645,608.10
合计 5,625,684.89 19,883,846.58 4,638,046.21 -21,162.41 20,850,322.85
(十八)递延所得税资产/递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 22,513,243.79 4,093,863.41 15,302,136.83 2,749,122.82
固定资产折旧 804,358.02 120,653.70 658,062.09 98,709.31
公允价值变动 93,323.79 16,179.51 259,921.17 42,323.36
无形资产摊销 1,666,874.75 250,031.21 3,157,912.52 473,686.88
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
内部未实现利润 1,241,696.51 310,424.13 8,050,094.27 1,207,514.14
可抵扣亏损额 48,201,823.83 7,953,399.66 32,690,751.04 8,172,687.76
预计退换货暂未确
认的销售毛利、销售 1,082,481.08 162,372.16 2,120,036.83 318,005.52
返利
股权激励费用 20,402,467.91 3,060,370.19
使用权资产折旧 668,427.79 103,829.50 833,438.21 187,628.87
递延收益 4,945,491.84 741,823.78
合计 81,217,721.40 13,752,577.06 83,474,820.87 16,310,048.85
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产折旧 135,288,481.79 20,293,272.26 80,291,650.17 12,043,747.53
交易性金融资产公
允价值变动
可转债利息资本化 15,186,036.27 2,277,905.44
合计 151,298,079.65 22,694,711.93 82,924,626.63 12,438,694.00
抵销后递延所得税 抵销后递延所得税
递延所得税资产和 递延所得税资产和
项目 资产或负债期末余 资产或负债期初余
负债期末互抵金额 负债期初互抵金额
额 额
递延所得税资产 13,752,577.06 16,310,048.85
递延所得税负债 22,694,711.93 12,438,694.00
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 19,009,545.29 51,727.25
可抵扣暂时性差异 1,892,369.51
合计 20,901,914.80 51,727.25
年份 期末金额 期初金额 备注
无抵扣限期 6,344,465.85
合计 19,009,545.29 51,727.25 --
(十九)其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备款 7,135,869.86 7,135,869.86 6,571,694.10 6,571,694.10
合计 7,135,869.86 7,135,869.86 6,571,694.10 6,571,694.10
(二十)短期借款
项目 期末余额 期初余额
信用借款 155,697.26 116,939.86
合计 155,697.26 116,939.86
(二十一)应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付账款 259,253,160.36 195,705,522.75
合计 259,253,160.36 195,705,522.75
—应付账款期末余额较期初余额增加63,547,637.61元，增幅32.47%，主要系公司
应付原材料采购款增加所致。
(二十二)合同负债
项目 期末余额 期初余额
合同负债 25,825,773.11 28,216,188.48
合计 25,825,773.11 28,216,188.48
(二十三)应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 汇率差 期末余额
一、短期薪酬 37,440,548.69 395,014,252.90 386,152,561.98 496,401.54 46,798,641.15
二、离职后福利-
设定提存计划
三、辞退福利 2,101,775.97 2,101,775.97
四、一年内到期的
其他福利
合计 37,802,330.45 422,457,167.94 413,009,475.64 504,435.06 47,754,457.81
项目 期初余额 本期增加 本期减少 汇率差 期末余额
贴和补贴
其中：医疗保险
费
工伤保险
费
生育保险
费
工教育经费
合计 37,440,548.69 395,014,252.90 386,152,561.98 496,401.54 46,798,641.15
项目 期初余额 本期增加 本期减少 汇率差 期末余额
合计 361,781.76 25,341,139.07 24,755,137.69 8,033.52 955,816.66
(二十四)应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 7,675,406.65 3,501,283.94
企业所得税 11,032,730.66 10,184,511.14
个人所得税 200,362.27 734,328.29
城市维护建设税 794,369.95 833,998.28
教育费附加 340,444.27 357,427.83
地方教育附加 226,962.84 238,285.21
土地使用税 201,393.98 201,393.90
房产税 939,819.62 626,994.03
其他税费 1,370,269.51 825,595.53
合计 22,781,759.75 17,503,818.15
—应交税费期末余额较期初余额增加 5,277,941.60 元，增幅 30.15%，主要系期
末公司应交增值税增加所致。
(二十五)其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 104,577,349.56 45,439,061.20
合计 104,577,349.56 45,439,061.20
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付费用 93,023,840.37 35,211,283.03
保证金及押金 10,547,118.93 8,387,656.03
其他 1,006,390.26 1,840,122.14
合计 104,577,349.56 45,439,061.20
—其他应付款期末余额较期初余额增加59,138,288.36元，增幅130.15%，主要系
应付收购Best Formulations LLC股权的中介费用增加所致。
（2）公司期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
(二十六)一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 7,255,048.50 5,189,943.06
合计 7,255,048.50 5,189,943.06
(二十七)其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 2,089,794.05 2,467,906.59
合计 2,089,794.05 2,467,906.59
(二十八)应付债券
项目 期末余额 期初余额
可转换公司债券 908,356,744.89 852,276,188.42
合计 908,356,744.89 852,276,188.42
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额
仙乐转债 1,024,892,900.00 2021 年 4 月 19 日 6年 1,024,892,900.00
合计 1,024,892,900.00 1,024,892,900.00
（续）
债券 本期 按面值计提利
期初余额 溢折价摊销 本期偿还 本期转股 期末余额
名称 发行 息
仙乐
转债
合计 852,276,188.42 5,542,676.22 -54,684,501.58 4,099,621.33 47,000.00 908,356,744.89
公司于2021年4月19日向不特定对象发行了1,024.89万张仙乐转债，募集资金总额
转股的起止日期：2021年10月25日至2027年4月18日。
(二十九)租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁负债 21,137,357.37 16,681,522.81
合计 21,137,357.37 16,681,522.81
(三十)递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 汇率差 期末余额 形成原因
固定资产投
政府补助 61,482,522.00 5,324,460.00 4,400,200.13 -5,327.75 62,401,454.12
资补助款
合计 61,482,522.00 5,324,460.00 4,400,200.13 -5,327.75 62,401,454.12
涉及政府补助的项目
本期新增补助 本期计入其他 与资产相关/
负债项目 期初余额 汇率差 期末余额
金额 收益金额 与收益相关
固定资产投资政府补助 2,170,022.00 5,324,460.00 841,450.13 -5,327.75 6,647,704.12 与资产相关
马鞍山生产基地项目 59,312,500.00 3,558,750.00 55,753,750.00 与资产相关
合计 61,482,522.00 5,324,460.00 4,400,200.13 -5,327.75 62,401,454.12
(三十一)其他非流动负债
项目 期末余额 期初余额
合伙企业少数股东权益 9,843.14 9,826.20
合计 9,843.14 9,826.20
(三十二)股本
本期增减变动（+、－）
股份类别 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 180,169,870.00 326,625.00 825.00 327,450.00 180,497,320.00
议，审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划首次授予第二个归属期归属条件成
就的议案》、《关于2020年限制性股票激励计划预留授予第一个归属期归属条件成就
的议案》和《关于作废部分已授予尚未归属的限制性股票的议案》，同意公司按照2020
年限制性股票激励计划的相关规定，向符合首次授予第二个归属期归属条件的37名激
励对象办理294,900股限制性股票归属事宜，向符合预留授予第一个归属期归属条件的
在资金缴纳、股份登记过程中，3名激励对象因个人原因放弃本次股份归属，前述
由公司按规定予以作废。
公司股本因上述限制性股票激励计划授予股份事项增加326,625.00元。
面值47,000.00元，转股数量825股，公司股本增加825.00元。
(三十三)其他权益工具
八）应付债券”。
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
仙乐转债 10,248,784.00 201,641,841.30 470.00 9,247.11 10,248,314.00 201,632,594.19
合计 10,248,784.00 201,641,841.30 470.00 9,247.11 10,248,314.00 201,632,594.19
—其他权益工具本期减少系本期可转债转股所致。
(三十四)资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,024,887,449.49 22,739,996.83 1,047,627,446.32
其他资本公积 20,402,467.91 9,271,384.00 29,673,851.91
合计 1,045,289,917.40 32,011,380.83 29,673,851.91 1,047,627,446.32
金总额为人民币6,602,041.50元，其中增加注册资本（股本）为人民币326,625.00元，
增加“资本公积-股本溢价”6,275,416.50元。
面值47,000.00元，转股数量825股，转股后公司“资本公积-股本溢价”增加48,948.57
元。
（1）“资本公积-其他资本公积”本期增加9,271,384.00元系本期确认的股份支
付费用。
（2）“资本公积-其他资本公积”本期减少29,673,851.91元包括①满足解锁条件
的限制性股票自其他资本公积转入股本溢价16,415,631.76元；②未达到归属条件本期
作废的限制性股票，冲回股权激励费用13,258,220.15元。
(三十五)其他综合收益
本期发生金额
减：前期 减：前期计
项目 期初余额 计入其他 入其他综 税后归 期末余额
本期所得税 减：所得 税后归属于
综合收益 合收益当 属于少
前发生额 税费用 母公司
当期转入 期转入留 数股东
损益 存收益
一、不能重分
类进损益的
其他综合收
益
二、将重分类
进损益的其 -20,293,055.42 13,817,256.02 26,143.85 13,791,112.17 -6,501,943.25
他综合收益
本期发生金额
减：前期 减：前期计
项目 期初余额 计入其他 入其他综 税后归 期末余额
本期所得税 减：所得 税后归属于
综合收益 合收益当 属于少
前发生额 税费用 母公司
当期转入 期转入留 数股东
损益 存收益
其中：外币财
务报表折算 -20,075,457.61 13,650,658.64 13,650,658.64 -6,424,798.97
差额
其他债权投
资公允价值 -217,597.81 166,597.38 26,143.85 140,453.53 -77,144.28
变动
合计 -20,293,055.42 13,817,256.02 26,143.85 13,791,112.17 -6,501,943.25
(三十六)盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 66,796,396.43 4,285,323.30 71,081,719.73
合计 66,796,396.43 4,285,323.30 71,081,719.73
—盈余公积本期增加4,285,323.30元，系公司按照母公司净利润的10%计提法定盈
余公积所致。
(三十七)未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 1,071,174,736.51 921,849,881.77
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 1,071,174,736.51 921,849,881.77
加：本期归属于母公司所有者的净利润 212,285,578.09 231,834,489.00
减：提取法定盈余公积 4,285,323.30 10,509,634.26
应付普通股股利 71,988,140.90 72,000,000.00
期末未分配利润 1,207,186,850.40 1,071,174,736.51
(三十八)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,493,072,081.33 1,720,965,023.15 2,330,942,111.05 1,588,852,709.45
其他业务 14,189,737.47 4,591,792.96 38,005,505.82 4,880,170.55
合计 2,507,261,818.80 1,725,556,816.11 2,368,947,616.87 1,593,732,880.00
(三十九)税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 4,567,504.92 4,739,148.67
教育费附加 1,957,495.34 2,031,063.66
地方教育附加 1,304,996.88 1,354,042.50
土地使用税 1,052,231.64 1,004,080.72
房产税 4,286,126.14 3,697,479.05
印花税 1,255,790.33 1,264,530.11
其他税费 429,911.03 307,375.36
合计 14,854,056.28 14,397,720.07
(四十)销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资薪酬 74,517,435.17 68,100,740.54
市场宣传费 25,385,938.42 27,444,425.76
广告投放费 11,726,369.61 31,897,272.72
差旅费 5,885,156.23 6,146,812.26
办公费 3,136,804.08 2,431,437.26
业务招待费 2,532,888.33 2,131,775.89
房租水电费 1,940,954.83 1,913,561.45
咨询服务费 918,623.29 5,937,145.07
其他 4,089,785.71 2,854,156.52
合计 130,133,955.67 148,857,327.47
(四十一)管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资薪酬 125,122,893.30 105,593,500.56
中介服务费 105,670,488.62 38,612,982.46
折旧摊销 24,017,019.66 24,339,798.14
办公费 17,114,228.41 17,845,136.88
使用权资产折旧 7,210,058.98 4,840,112.55
项目 本期发生额 上期发生额
差旅费 6,911,181.25 6,975,501.51
装修修理费 6,305,600.74 8,219,404.78
招聘费用 5,866,903.31 4,037,960.24
房租水电费 2,257,843.34 5,974,689.58
业务招待费 1,718,828.10 1,785,226.79
股权激励费用 -3,986,836.15 21,300,299.31
其他 6,232,981.56 5,110,983.01
合计 304,441,191.12 244,635,595.81
—管理费用本期发生额较上期发生额期增加59,805,595.31元，增幅24.45%，主要系
工资薪酬增加、收购Best Formulations LLC股权的中介服务费增加、股权激励费用减
少的共同影响所致。
(四十二)研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
人员工资 40,661,910.69 44,563,504.53
材料费用 24,773,582.38 28,552,053.53
自行开发的无形资产摊销 2,469,629.89 2,967,641.84
折旧费用 7,830,273.03 3,045,228.59
其他 4,980,656.59 4,061,882.05
合计 80,716,052.58 83,190,310.54
(四十三)财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 41,632,229.47 13,434,955.75
减：利息收入 11,578,049.84 6,992,891.94
汇兑损益 -25,490,320.27 18,168,750.31
手续费及其他 1,467,243.43 1,245,348.25
租赁负债利息支出 1,138,764.33 492,417.91
合计 7,169,867.12 26,348,580.28
—财务费用本期发生额较上期发生额减少19,178,713.16元，减幅72.79%，主要系
可转债利息费用化金额增加、外币汇兑收益增加的共同影响所致。
(四十四)其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
与资产相关的政府补助 4,400,200.13 3,730,038.48 与资产相关
马鞍山扶持产业发展若干政策资金 843,480.00 1,771,600.00 与收益相关
高层次人才引进“龙马”工程 734,000.00 932,000.00 与收益相关
外经贸发展专项资金款 237,544.98 304,240.00 与收益相关
医药健康产业园项目补助 2,933,000.00 与收益相关
其他 1,520,169.18 1,082,206.45 与收益相关
合计 7,735,394.29 10,753,084.93
(四十五)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
挂钩型结构性存款利息 15,291,079.68 13,546,972.99
持有至到期定期存单利息 9,847,898.06 7,912,917.89
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
-1,744,325.78 3,730,560.08
融资产在持有期间的投资收益
合计 23,394,651.96 25,190,450.96
(四十六)公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -1,637,718.52 -1,046,391.67
合计 -1,637,718.52 -1,046,391.67
(四十七)信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收款项坏账损失 -3,993,366.28 -964,137.23
合计 -3,993,366.28 -964,137.23
(四十八)资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -4,976,789.32 -2,056,491.13
合计 -4,976,789.32 -2,056,491.13
(四十九)资产处置收益
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得 143,928.81 152,990.61
合计 143,928.81 152,990.61
(五十)营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
政府补助 1,109,565.78
终止合作客户保证金转销 517,544.00 517,544.00
其他 331,282.71 921,017.18 331,282.71
合计 848,826.71 2,030,582.96 848,826.71
补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
美国公司短期借款豁免 1,026,249.60 与收益相关
广州市商务局2019年纳统补
贴
其他 33,316.18
合计 1,109,565.78
(五十一)营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠 7,702,170.40 8,476,753.70 7,702,170.40
非流动资产报废损失 5,656,021.22 1,864,126.61 5,656,021.22
其他 1,028,287.97 603,571.71 1,028,287.97
合计 14,386,479.59 10,944,452.02 14,386,479.59
(五十二)所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 26,377,809.84 34,287,137.98
递延所得税费用 12,854,940.05 14,779,213.13
合计 39,232,749.89 49,066,351.11
项目 本期发生额
利润总额 251,518,327.98
按法定/适用税率计算的所得税费用 37,727,749.20
子公司适用不同税率的影响 10,491,143.50
调整以前期间所得税的影响 1,268,383.78
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 646,630.66
加计扣除影响 -14,942,013.08
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的
影响
所得税费用 39,232,749.89
(五十三)现金流量表项目
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 11,578,049.84 6,992,891.94
政府补助 8,659,654.16 7,106,362.63
保证金及押金 122,460.35 1,900,982.72
其他 350,568.21
合计 20,710,732.56 16,000,237.29
项目 本期发生额 上期发生额
付现的期间费用 156,554,596.36 183,312,397.41
项目 本期发生额 上期发生额
对外捐赠 7,702,170.40 8,476,753.70
保证金及押金 662,825.74 845,361.68
合计 164,919,592.50 192,634,512.79
项目 本期发生额 上期发生额
并购费用 21,633,696.42
并购项目交易保证金 104,734,871.49
合计 126,368,567.91
项目 本期发生额 上期发生额
收回的租赁保证金 972,914.25
合计 972,914.25
项目 本期发生额 上期发生额
房屋设备租金 9,418,330.55 6,163,855.52
债券发行费用 2,758,919.67
合计 9,418,330.55 8,922,775.19
(五十四)现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
净利润 212,285,578.09 231,834,489.00
加：资产减值准备 8,970,155.60 596,129.16
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
使用权资产折旧 7,383,704.47 5,881,985.52
无形资产摊销 12,064,953.40 11,246,275.93
长期待摊费用摊销 4,638,046.21 2,542,537.06
项目 本期金额 上期金额
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 171,198.59 1,864,126.61
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） 1,637,718.52 1,046,391.67
财务费用（收益以“-”号填列） 15,622,316.28 32,137,303.52
投资损失（收益以“-”号填列） -23,394,651.96 -25,190,450.96
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 2,598,922.12 16,976,342.65
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 10,256,017.93 -2,197,129.52
存货的减少（增加以“-”号填列） 3,559,766.45 22,892,464.72
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -75,051,236.67 -75,337,049.94
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 82,144,599.44 8,934,044.11
其他 64,338,620.74 21,372,480.88
经营活动产生的现金流量净额 444,859,757.32 341,377,365.21
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
当期新增的使用权资产 13,030,830.19 22,878,628.61
现金的期末余额 1,389,456,297.77 708,732,992.29
减：现金的期初余额 708,732,992.29 207,991,767.56
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 680,723,305.48 500,741,224.73
项目 期末余额 期初余额
一、现金 1,389,456,297.77 708,732,992.29
其中：库存现金 1,135.04 4,627.97
可随时用于支付的银行存款 1,389,455,162.73 708,728,364.32
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
项目 期末余额 期初余额
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 1,389,456,297.77 708,732,992.29
(五十五)所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
并购项目交易保证金、
货币资金 112,146,496.39
信用证保证金、关税保证金等
固定资产 258,501,509.84 授信抵押
无形资产 17,264,856.01 授信抵押
合计 387,912,862.24
(五十六)外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 -- --
其中：美元 153,650,318.10 6.9646 1,070,113,005.44
欧元 3,423,337.92 7.4229 25,411,095.05
港币 537,598.73 0.8933 480,220.82
折算人民币余额合计 1,096,004,321.31
应收账款 -- --
其中：美元 20,659,945.80 6.9646 143,888,258.52
欧元 6,808,453.06 7.4229 50,538,466.22
折算人民币余额合计 194,426,724.74
其他应收款 -- --
其中：欧元 23,824.00 7.4229 176,843.17
折算人民币余额合计 176,843.17
短期借款 -- --
其中：欧元 20,975.26 7.4229 155,697.26
折算人民币余额合计 155,697.26
应付账款 -- --
其中：美元 1,328,070.61 6.9646 9,249,480.57
欧元 3,292,816.12 7.4229 24,442,244.78
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
折算人民币余额合计 33,691,725.35
其他应付款 -- --
其中：美元 891.46 6.9646 6,208.66
欧元 264,334.41 7.4229 1,962,127.89
折算人民币余额合计 1,968,336.55
（1）Sirio Nutrition Co Ltd、Sirio Americas Holdings, Inc.、Sirio
Healthcare Holdings LLC 境外主要经营地为美国，Sirio Holding Limited、Sirio
International Limited 主要经营地为香港，Sirio Europe GmbH & Co.KG、Sirio Europe
Verwaltungs GmbH、Ayanda Verwaltungs GmbH、Ayanda GmbH 境外主要经营地为德国。
（2）Sirio Nutrition Co Ltd、Sirio Holding Limited、Sirio Americas
Holdings, Inc.、Sirio Healthcare Holdings 采用美元作为记账本位币，Sirio
International Limited、Sirio Europe GmbH & Co.KG、Sirio Europe Verwaltungs GmbH、
Ayanda Verwaltungs GmbH、Ayanda GmbH 采用欧元作为记账本位币，公司外币财务报
表采用的折算汇率列示如下：
收入、费用现金流量
公司 资产和负债项目 实收资本
项目
交易发生日近似汇
Sirio Nutrition Co Ltd 资产负债表日即期汇率 历史即期汇率
率
交易发生日近似汇
Sirio Holding Limited 资产负债表日即期汇率 历史即期汇率
率
交易发生日近似汇
Sirio International Limited 资产负债表日即期汇率 历史即期汇率
率
交易发生日近似汇
Sirio Europe GmbH & Co.KG 资产负债表日即期汇率 历史即期汇率
率
交易发生日近似汇
Sirio Europe Verwaltungs GmbH 资产负债表日即期汇率 历史即期汇率
率
交易发生日近似汇
Ayanda Verwaltungs GmbH 资产负债表日即期汇率 历史即期汇率
率
交易发生日近似汇
Ayanda GmbH 资产负债表日即期汇率 历史即期汇率
率
交易发生日近似汇
Sirio Americas Holdings, Inc. 资产负债表日即期汇率 历史即期汇率
率
收入、费用现金流量
公司 资产和负债项目 实收资本
项目
交易发生日近似汇
Sirio Healthcare Holdings LLC 资产负债表日即期汇率 历史即期汇率
率
(五十七)政府补助
补助类型（与资产相
项 目 本期发生额 上期发生额 列报项目
关/与收益相关）
详见本附注五（三十） 与资产相关 5,324,460.00 递延收益
详见本附注五（四十四） 与收益相关 3,335,194.16 7,023,046.45 其他收益
详见本附注五（五十） 与收益相关 83,316.18 营业外收入
合 计 8,659,654.16 7,106,362.63
补助类型（与资产相
项 目 本期发生额 上期发生额 列报项目
关/与收益相关）
详见本附注五（四十四） 与资产相关 4,400,200.13 3,730,038.48 其他收益
详见本附注五（四十四） 与收益相关 3,335,194.16 7,023,046.45 其他收益
详见本附注五（五十） 与收益相关 1,109,565.78 营业外收入
合 计 7,735,394.29 11,862,650.71
（3）报告期内，公司退回的政府补助金额的情况
项 目 金 额 原 因
合 计 1,349,712.00
六、合并范围的变更
（一）其他原因的合并范围变动
公司名称 变更内容 合并期间 变更原因
嘉美（广东）管理有限公司 2022 年新增合并 2022 年度 本年新设
仙乐健康科技（珠海）有限公司 2022 年新增合并 2022 年度 本年新设
Sirio Americas Holdings, Inc. 2022 年新增合并 2022 年度 本年新设
Sirio Healthcare Holdings LLC 2022 年新增合并 2022 年度 本年新设
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
持股比例
主要经
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地
直接（%）间接（%）
同一控制下企业合
Sirio Nutrition Co Ltd 美国 美国 营养保健食品销售 100.00
并
仙乐健康科技（安徽）有限公司 马鞍山 马鞍山 营养保健食品生产销售 100.00 设立
仙乐生物科技（上海）有限公司 上海 上海 营养保健食品销售 100.00 设立
Sirio Holding Limited 香港 香港 投资 100.00 设立
Sirio International Limited 香港 香港 投资 100.00 设立
非同一控制下企业合
Sirio Europe GmbH & Co.KG 德国 德国 投资、营养保健食品销售 100.00
并
非同一控制下企业合
Sirio Europe Verwaltungs GmbH 德国 德国 投资 100.00
并
非同一控制下企业合
Ayanda Verwaltungs GmbH 德国 德国 投资 100.00
并
非同一控制下企业合
Ayanda GmbH 德国 德国 营养保健食品生产销售 100.00
并
同一控制下企业合
维乐维健康产业有限公司 广州 广州 营养保健食品销售 100.00
并
同一控制下企业合
广东仟佰大健康产业有限公司 广州 广州 营养保健食品销售 100.00
并
广州仙乐易简健康产业投资合伙企业
广州 广州 投资 99.99 设立
（有限合伙）
广东合世生物科技有限公司 汕头 汕头 原料加工 100.00 设立
营养科技、保健科技、美
容科技等的技术咨询、技
仙乐（上海）生命技术有限公司 上海 上海 100.00 设立
术开发、技术服务、技术
转让
嘉美（广东）管理有限公司 汕头 汕头 投资 100.00 设立
仙乐健康科技（珠海）有限公司 珠海 珠海 营养保健食品生产销售 100.00 设立
Sirio Americas Holdings, Inc. 美国 美国 投资 100.00 设立
Sirio Healthcare Holdings LLC 美国 美国 投资 100.00 设立
八、与金融工具相关的风险
公司在经营过程中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、市场风
险和流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管
理目标和政策承担最终责任。风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变
力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。公司从事风险管理的目标是在风
险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，
使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基
本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险
管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（一）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。为
降低信用风险，本公司制定了相关的内部控制政策负责确定信用额度、进行信用审批，
包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时），并执行其
他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。因此，本公司管理层认为本公司所
承担的信用风险已经大为降低。
本公司信用风险主要产生于银行存款、交易性金融资产、应收账款、应收款项融
资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于
这些工具的账面金额。
（二）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动
而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动
的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。公司外销业
务有一定规模，如果人民币汇率波动幅度较大，将对公司经营业绩造成不利影响。针
对预计存在的汇率风险，公司管理层将采取有利的币种和结算方式以及运用汇率方面
的衍生金融工具管理风险等积极防范措施，将风险控制在可控范围内。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动
的风险。公司面临的市场利率变动的风险主要与公司以浮动利率计息的银行存款和理
财产品有关。公司持续监控市场利率水平，并依据最新的市场状况及时做出调整，以
降低利率波动对公司造成的风险。
（三）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发
生资金短缺的风险。公司制定了现金管理相关内部控制制度，定期编制资金滚动预算，
实时监控短期和长期的流动资金需求，目标是运用银行借款、商业信用等手段以保持
融资的持续性与灵活性的平衡。
九、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2022 年 12
月 31 日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用
的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）交易性金融资产 79,129,881.81 79,129,881.81
入当期损益的金融资产
（二）应收款项融资 17,159,124.23 17,159,124.23
入其他综合收益的金融资产
持续以公允价值计量的资产总
额
持续以公允价值计量的负债总
额
二、非持续的公允价值计量
非持续以公允价值计量的资产
总额
非持续以公允价值计量的负债
总额
（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值。
（四）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的
定性及定量信息。
公司持有的银行理财产品的公允价值根据银行提供的资产负债表日该理财产品的
预计收益率确定。
（五）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的
定性及定量信息。
应收款项融资的公允价值根据银企贴票据平台的贴现利率报价折现后确定。
（六）本报告期，公司不存在持续的公允价值计量项目内发生的各层级之间的转
换。
（七）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、
其他应收款、短期借款、应付债券、应付账款及其他应付款等，不以公允价值计量的
金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关
联方在报告期内的交易如下：
（一）本企业的母公司情况
注册资本 母公司对本企业 母公司对本企业的
母公司名称 注册地 业务性质 本企业最终控制方
（万元） 的持股比例(%) 表决权比例(%)
广东光辉投资有限公司 汕头 投资业务 1,200 43.081 43.081 林培青、陈琼夫妇
—林培青、陈琼分别直接持有公司7.180%、7.467%的股份，林培青、陈琼分别通
过广东光辉投资有限公司间接持有公司22.066%、4.739%的股权，林培青、陈琼夫妇直
接和间接持有公司合计41.452%股权，为公司的实际控制人。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七（一）在子公司中的权益。
（三）其他关联方情况
拥有公司或公司拥有股
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
权比例（%）
广东瑞驰包装有限公司 实际控制人直系亲属控制的公司
（四）关联交易情况
采购商品、接受劳务情况表
关联交易内 获批的交易额 是否超过
关联方 本期发生额 上期发生额
容 度 交易额度
广东瑞驰包装有限公司 包装物 11,294,213.31 12,000,000.00 否 8,775,483.12
合计 11,294,213.31 12,000,000.00 8,775,483.12
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 12,245,922.57 13,000,979.45
（五）关联方应收应付款项
项目名称 期末账面余额 期初账面余额
广东瑞驰包装有限公司 1,567,316.91 1,103,875.67
十一、股份支付
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 无
公司本期行权的各项权益工具总额 326,625 股
公司本期失效的各项权益工具总额 576,255 股
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和
无
合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范
无
围和合同剩余期限
（二）以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 股票市价
可行权权益工具数量的确定依据 根据可行权员工数量等信息确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 25,081,563.16
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 -3,986,836.15
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至 2022 年 12 月 31 日，公司已签约而尚不必在资产负债表上列示的重大资本性
支出承诺如下：
项目 2022.12.31
房屋、建筑物及机器设备 87,005,815.40
合计 87,005,815.40
（二）或有事项
截至 2022 年 12 月 31 日，除上述或有事项外，公司不存在需要披露的重大或有事
项。
十三、资产负债表日后事项
拟以截至2022年12月31日总股本180,497,320股为基数，向全体股东每10股派发现金股
利人民币3.50元（含税），预计拟派发现金红利人民币63,174,062.00 元（含税）。
该利润分配方案尚需经股东大会审议通过后实施。
调整的公告》（公告文号：2022-095），公告显示调整后的收购方案为“此次交易本
次交易由收购老股及增资两部分组成， 1） 仙乐健康拟向卖方收购相当于标的公司增
资前总股本 60%的股权； 2）仙乐健康拟向标的公司增资 5,000 万美元。 交易完成后，
上市公司将持有标的公司约 71.41 %股权。本次交易收购老股及增资合计所需支付金
额约为 12,516 万美元。按照中国人民银行公布的 2022 年 12 月 8 日人民币汇率中
间价， 1 美元兑人民币 6.9606 元，本次交易所需支付金额换算为人民币约为 87,121
万元。
公司于 2023 年 1 月 6 日发布《关于收购 Best Formulations LLC 股权完成交割
的公告》（公告文号：2023-002）。公告显示“截至 2023 年 1 月 6 日，本次交易相关
交割先决条件已经全部达成或被豁免，公司已按照交易协议的相关约定向卖方及标的
公司支付相关交易对价及增资款，本次交易相关股权交割已完成。”。交易完成后，
标的公司成为公司的控股子公司。
十四、其他重要事项
（一）分部信息
公司内部不存在独立承担不同于其他组成部分风险和报酬可区分的业务分部。
（二）作废限制性股票
公司于2023年4月20日召开了第三届董事会第十九次会议和第三届监事会第十六
次会议，审议通过了《关于作废部分已授予尚未归属的限制性股票的议案》。
案）》规定，公司对已授予未归属的股份和首次授予的第三个归属期和预留授予的第
二个归属期的限制性股票予以作废。公司本次作废此部分限制性股票符合《深圳证券
交易所创业板股票上市规则（2020 年修订）》、《上市公司股权激励管理办法》、公
司《2020 年限制性股票激励计划（草案）》相关规定，并履行了必要的程序。
截至本财务报告批准发出日，除上述事项外，公司不存在其他需披露的重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
账龄 期末余额
合计 247,388,156.45
减：减值准备 6,771,606.11
应收账款净额 240,616,550.34
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 247,388,156.45 100.00 6,771,606.11 2.74 240,616,550.34
其中：
合同生产境内业务款项 157,287,341.58 63.58 5,573,006.86 3.54 151,714,334.72
合同生产境外业务款项 39,718,702.61 16.06 1,198,599.25 3.02 38,520,103.36
合并范围内关联方款项 50,382,112.26 20.36 50,382,112.26
合计 247,388,156.45 100.00 6,771,606.11 2.74 240,616,550.34
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 260,576,549.29 100.00 5,550,289.99 2.13 255,026,259.30
其中：
合同生产境内业务款项 127,067,778.98 48.77 4,458,854.65 3.51 122,608,924.33
合同生产境外业务款项 36,381,177.96 13.96 1,091,435.34 3.00 35,289,742.62
合并范围内关联方款项 97,127,592.35 37.27 97,127,592.35
合计 260,576,549.29 100.00 5,550,289.99 2.13 255,026,259.30
公司期末无按单项计提坏账准备的应收账款。
按组合计提坏账准备：
—组合计提项目：合同生产境内业务款项
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 157,287,341.58 5,573,006.86 3.54
—组合计提项目：合同生产境外业务款项
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 39,718,702.61 1,198,599.25 3.02
—组合计提项目：合并范围内关联方款项
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 50,382,112.26
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
合同生产境内业务款项 4,458,854.65 1,114,450.09 297.88 5,573,006.86
合同生产境外业务款项 1,091,435.34 107,163.91 1,198,599.25
合并范围内关联方款项
合计 5,550,289.99 1,221,614.00 297.88 6,771,606.11
项目 核销金额
实际核销的应收账款 297.88
占应收账款期末余
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
额合计数的比例（%）
维乐维健康产业有限公司 36,265,126.04 14.66
客户5 22,217,838.32 8.98 783,760.38
客户6 21,632,699.78 8.74 757,146.33
客户2 21,342,888.46 8.63 747,002.91
客户4 20,148,411.48 8.14 705,196.11
合计 121,606,964.08 49.15 2,993,105.73
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 1,060,509,349.23 282,344,509.93
合计 1,060,509,349.23 282,344,509.93
（1）按账龄披露
账龄 期末余额
合计 1,060,631,192.67
减：坏账准备 121,843.44
其他应收款净额 1,060,509,349.23
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金及押金 2,436,868.80 2,292,597.36
合并范围内关联方款项 1,058,194,323.87 280,166,542.44
合计 1,060,631,192.67 282,459,139.80
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来12个月预期信
用损失(未发生信 用损失(已发生信
用损失
用减值) 用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来12个月预期信
用损失(未发生信 用损失(已发生信
用损失
用减值) 用减值)
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 7,213.57 7,213.57
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按组合计提坏账准备 114,629.87 7,213.57 121,843.44
合计 114,629.87 7,213.57 121,843.44
（5）本期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计 备期末
数的比例（%） 余额
嘉美（广东）管理有限公司 合并范围内关联方款项 835,714,060.00 1 年以内 78.79
Sirio International Limited 合并范围内关联方款项 105,499,379.07 1 年以内 9.95
仙乐健康科技（安徽）有限公司 合并范围内关联方款项 36,924,914.66 1 年以内 3.48
仙乐生物科技（上海）有限公司 合并范围内关联方款项 25,569,128.49 1 年以内 2.41
Sirio Americas Holdings Inc. 合并范围内关联方款项 20,893,800.00 1 年以内 1.97
合计 1,024,601,282.22 96.60
（7）截至2022年12月31日，无涉及政府补助的应收款项。
（8）截至2022年12月31日，无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）截至2022年12月31日，无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金
额。
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,001,469,362.91 1,001,469,362.91 951,469,362.91 951,469,362.91
对联营、合营企业投资
合计 1,001,469,362.91 1,001,469,362.91 951,469,362.91 951,469,362.91
期初余额(账面价 本期增减变动 期末余额(账面价
被投资单位 减值准备期末余额
值) 追加投资 减少投资 计提减值准备 其他 值)
仙乐健康科技（安徽）有限公司 649,483,500.00 649,483,500.00
Sirio Nutrition Co Ltd 2,018,037.25 2,018,037.25
仙乐生物科技（上海）有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
维乐维健康产业有限公司 42,055,255.65 42,055,255.65
广东仟佰大健康产业有限公司
Sirio Holding Limited 240,962,570.01 240,962,570.01
广州仙乐易简健康产业投资合伙企
业（有限合伙）
广东合世生物科技有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
仙乐（上海）生命技术有限公司 950,000.00 950,000.00
嘉美（广东）管理有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00
合计 951,469,362.91 50,000,000.00 1,001,469,362.91
（四）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,336,726,453.97 962,356,932.96 1,394,078,457.92 990,589,251.58
其他业务 58,836,989.00 25,251,508.85 64,164,047.77 31,763,031.55
合计 1,395,563,442.97 987,608,441.81 1,458,242,505.69 1,022,352,283.13
（五）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
挂钩型结构性存款利息收入 12,456,617.62 13,534,295.60
持有至到期定期存单利息 9,847,898.06 7,912,917.89
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
-1,744,325.78 3,730,560.08
在持有期间的投资收益
合计 20,560,189.90 25,177,773.57
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -5,512,092.41
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一
标准定额或定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生
的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、
交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -7,881,631.66
其他符合非经常性损益定义的损益项目 9,847,898.06
减：所得税影响额 177,331.02
少数股东权益影响额(税后）
合计 15,921,272.64 --
—2022年的“其他符合非经常性损益定义的损益项目”系理财产品投资收益。
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