证券代码：002776 证券简称：ST 柏龙 公告编号：2022-088
广东柏堡龙股份有限公司
关于深圳证券交易所 2022 年三季报问询函的回复
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
广东柏堡龙股份有限公司（以下简称“公司”、“柏堡龙”）于 2022 年 11
月 9 日收到深圳证券交易所下发的《关于对广东柏堡龙股份有限公司 2022 年三
季报的问询函》 （以下简称“《问询函》”），
（公司部三季报问询函〔2022〕第 6 号）
公司就相关问题进行了认真调查落实，对问询函中所列问题作出如下回复说明：
一、
（一）前期，你公司违规将银行定期存单为普宁市辛格仕服饰有限公司、
普宁市澳亚服饰有限公司、普宁市澳龙服装有限公司、普宁市宝盈利纺织品有限
公司等 8 家供应商的银行借款提供质押担保，其中 4.1 亿元由于履行担保责任已
被海口联合农村商业银行股份有限公司（以下简称“海口农商行”）划扣。截至
保代偿而产生的应收供应商款项。
截至 2022 年三季度末，相关借款应收款项余额为 13.71 亿元，你公司已全额计
提减值准备。
请结合 8 家供应商的经营情况、财务数据、还款能力、期后追偿情况、其他
应收账款账龄等，说明你公司未对前述应收供应商款项计提坏账准备的原因及
合理性；同时，请你公司结合对其中 4 家供应商借款所产生的应收款已全额计提
坏账准备，但未对其担保代偿产生的应收款计提坏账准备的情况，说明你公司对
同一欠款对象的应收款项坏账准备计提标准存在不一致性的原因及合理性。
【回复】
前期，公司违规将 4.7 亿元银行理财产品为普宁市辛格仕服饰有限公司、普
宁市澳亚服饰有限公司、普宁市澳龙服装有限公司、普宁市宝盈利纺织品有限公
司等 8 家供应商的银行借款提供质押担保。截至目前，公司于海口联合农村商业
银行账户资金为 48,052.00 万元（其中本金 47,000.00 万元，利息为 1,052.00 万
元），其中 44,905.56 万元由于供应商借款逾期导致公司履行担保责任已被海口
联合农村商业银行划扣，剩余 3,146.44 万元由于公司与长沙银行股份有限公司存
在金融借款合同纠纷被广州市天河人民法院执行划扣。
据公司调查核实，上述供应商已不具备偿还能力。根据公司的实地走访并结
合中介机构的尽职调查，8 家供应商相应情况如下：
期后
财务 其他应收款
供应商 经营情况 还款能力 追偿 账龄
数据 余额
情况
律师出具债务
履行能力尽职 1-2 年
调查报告：目 41,240,000.00
普宁市澳亚 公司经营场
无法 前没有证据证 暂未 589,536,397. 2-3 年
服饰有限公 所退租，员
获取 明普宁澳亚有 收回 93 314,871,807.10
司 工遣散停业
限责任公司具 4 年以上
有债务履行能 233,424,590.83
力
律师出具债务
履行能力尽职
调查报告：目 2-3 年
普宁市澳龙 公司经营场
无法 前没有证据证 暂未 466,115,247. 181,440,000.00
服装有限公 所退租，员
获取 明普宁澳龙有 收回 46 3-4 年
司 工遣散停业
限责任公司具 284,675,247.46
有债务履行能
力
律师出具债务
履行能力尽职 1-2 年
调查报告：目 97,945,000.00
普宁市辛格 公司经营场
无法 前没有证据证 暂未 425,241,356. 2-3 年
仕服饰有限 所退租，员
获取 明普宁市辛格 收回 15 227,810,180.00
公司 工遣散停业
仕服饰有限公 3-4 年
司具有债务履 99,486,176.15
行能力
律师出具债务
履行能力尽职
调查报告：目 1-2 年
普宁市宝盈 公司经营场
无法 前没有证据证 暂未 126,162,800. 65,000,000.00
利纺织品有 所退租，员
获取 明普宁市宝盈 收回 94 2-3 年
限公司 工遣散停业
利纺织品有限 61,162,800.94
公司具有债务
履行能力
普宁市隆腾 公司经营场 访相关负责人
无法 暂未 55,000,000.0 1-2 年
发纺织品有 所退租，员 表示以目前公
获取 收回 0 55,000,000.00
限公司 工遣散停业 司经营情况不
具备还款能力
普宁市龙源 公司经营场 访相关负责人
无法 暂未 61,860,000.0 1-2 年
泰纺织品有 所退租，员 表示以目前公
获取 收回 0 61,860,000.00
限公司 工遣散停业 司经营情况不
具备还款能力
深圳市隆盈 公司经营场 访相关负责人 1-2 年
无法 暂未 51,217,321.0
泰实业有限 所退租，员 表示以目前公 50,312,800.00
获取 收回 0
公司 工遣散停业 司经营情况不 2-3 年 904,521.00
具备还款能力
深圳市丝杨 公司经营场
无法 目前已该供应 暂未 47,632,200.0 1-2 年
实业有限公 所退租，员
获取 商已注销 收回 0 47,632,200.00
司 工遣散停业
截至 2022 年度三季报，公司对 8 家供应商提供担保而产生的应收款项余额
合计为 418,990,000.00 元。
根据《企业会计准则》第 22 号—金融工具确认和计量应用指南的相关规定：
财务担保合同的信用损失是企业就合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的
预期付款额，减去企业预期向该合同持有人、债务人或其他方收取的金额的差额
的现值。公司认为对因担保而产生的应收款项坏账准备计提标准不一致性的原因
在于公司控股股东陈伟雄、陈娜娜承诺以自有资产弥补由上述违规担保导致的公
司损失。目前，控股股东已部分履行承诺，陈娜娜于 2021 年 11 月 14 日与公司
签订了《土地使用权转让协议》将其名下评估价值 3 亿元土地使用权无偿转让至
公司。目前，由于该土地使用权已为上市公司银行借款提供抵押担保暂时无法办
理权属变更登记。根据实质重于形式的原则，该土地使用权无法办理权属变更事
项不成为上市公司通过该处土地获取经济利益的实质性障碍。目前公司正在积极
进行债务化解工作，预计在债务化解之后可以进行土地使用权的权属变更。
经公司督促协商，控股股东拟于 2023 年 4 月 30 日前以现金或等额资产支付
公司 3,000 万元。
综上所述，公司认为控股股东对公司违规担保事项损失的弥补承诺尚在履行
中，该财务担保的信用损失预期可以收回，故未对上述应收款项计提坏账。
（二）根据你公司于 2022 年 8 月 2 日披露的《关于深圳证券交易所问询函
的回复》（以下简称“回函公告”），你公司于 2021 年 4 月向海口市中级人民法
院请求判决公司与海口农商行签订的《存单质押合同》无效，你公司对前述诉讼
计提 606.77 万元预计负债。请说明截至目前诉讼具体进展，你公司是否及时履
行了信息披露义务；并结合现有判决结果说明你公司未对担保代偿应收款项计
提坏账准备的原因，你公司相关预计负债、坏账准备等计提是否充分；请你公司
说明起诉对象为海口农商行，账务处理欠款对象为供应商的原因及合理性。
【回复】
签订的《存单质押合同》无效的案件情况如下：
一审 是
律师
受理 否
费
案号 案由 原告 被告 受理法院 判决书 费 已
（元
（元 披
）
） 露
海口联合
（2021）琼 质押 海南省海口 一审判决
广东柏堡龙股 农村商业 683,6
份有限公司 银行股份 00.00
有限公司
（2021）琼 质押 海口联合农村 广东柏堡 海南省海口 一审判决 2,086 3,298
预计负债合计 6,067,665.00
海口中院一审判决书已判决公司败诉，海口中院判定担保合同有效，海口农
商行对质押的存单产生的利息及本金享有优先受偿权，并由公司承担案件受理费
及对方律师费。公司根据一审判决书对需要承担案件受理费及对方律师费计提了
预计负债。
回复内容。
有约定外，有权在其承担保证责任的范围内向债务人追偿，享有债权人对债务人
的权利，但是不得损害债权人的利益”。公司在承担了担保责任之后，并未同被
担保方另行约定“免除被担保方还款责任”，故公司有权向被担保方追偿相关款
项并对此形成相应的债权。因此柏堡龙公司对此进行了账务处理，将原理财产品
重分类为对被担保方的其他应收款。
（三）根据回函公告，2021 年 4 月，针对违规担保事项造成的公司损失，
你公司实际控制人陈伟雄、陈娜娜承诺以自有资产进行弥补。2021 年 11 月，陈
娜娜与你公司签订《土地使用权转让协议》，拟将位于普宁市的土地使用权无偿
转让给公司，但由于你公司未偿还农业发展银行揭阳分行贷款，该土地尚未解除
抵押，存在不确定性。陈伟雄、陈娜娜未就上述承诺提供资产或资金证明及其他
偿还保障措施，你公司无法判断其是否具有偿还能力以及其承诺是否具有可执
行性。
请结合你公司对前述土地抵押贷款的偿还情况、前述土地解除抵押及转让
给你公司的预计日期、你公司违规担保事项两年来是否取得实质性解决进展等，
进一步说明你公司未就担保代偿的应收款项计提坏账准备是否合理、审慎，以及
对该部分应收账款计提坏账准备是否充分。并说明实际控制人前述承诺是否构
成关联交易，若构成请及时履行必要审议程序。
【回复】
押担保的情况如下：
借款 融资金额 融资 到期 抵押担保 偿还情
贷款人
人 （万元） 日期 日期 情况 况
陈伟雄、
柏堡 农业发展银行揭 2020/4 2021/4 逾期未
龙 阳分行 /17 /16 偿还
保、抵押
陈伟雄、
柏堡 农业发展银行揭 2020/4 2021/4 逾期未
龙 阳分行 /29 /28 偿还
保、抵押
合计 19,600 - - - -
截至目前，上表所列银行贷款已逾期，陈娜娜提供抵押担保的土地使用权
已被农业发展银行揭阳分行申请执行进入司法拍卖流程。揭阳市榕城区人民法
院已于 2022 年 11 月 9 日对该土地使用权执行公开拍卖，截至目前尚未拍卖完
成。
关于前述违规担保事项对公司造成的损失，控股股东陈伟雄、陈娜娜承诺
以个人资产进行弥补。控股股东陈娜娜已与公司签订《土地使用权转让协
议》，尚未完成权属变更登记。对于前述土地价值无法弥补公司损失的部分，
陈伟雄、陈娜娜将继续履行承诺，尽快以现金或者等额资产进行弥补。公司将
继续督促控股股东履行承诺。
担保代偿应收款项计提坏账准备的原因详见“问题一、（一）”回复内容。
交易，公司将在近期召开董事会审议该事项。截至目前，其他承诺事项目前尚
未形成实质性交易，待交易发生时公司将及时履行必要审议程序及信息披露。
（四）结合前述问题回复进一步说明你公司担保划扣应收款项相关坏账准
备的计提是否符合《企业会计准则》的规定。
【回复】
根据《合同法》的规定，协议签订的双方必须具备充分的民事行为能力，
公司董事会审议批准，海口农商行审查相关资料时在未尽到勤勉尽职的情况
下，对供应商进行贷款的行为本身即存在瑕疵，对于该事项海口农商行亦负有
相应的责任。虽然海口中院的一审判决书并未保护公司利益，但公司仍然积极
采取法律手段妥善解决此事项，同时公司实控人为确保公司的正常生产经营及
消除公司的不良影响，以自有土地使用权及其他资产为公司提供承诺，公司认
为该担保划扣产生的应收款项可以收回，对上述应收款项未计提坏账的处理符
合《企业会计准则》的规定。
请年审会计师对前述问题进行核查并发表明确意见。
【年审会计师回复】
函证、检查、询问等程序，考虑了公司对《合同法》《民法典》的解释、函证
了他方对担保事项的认可、询问检查了企业是否同他方签订过其他协议等，获
取了合同、回函、访谈记录、律师出具的《债务人履债能力报告》、《承诺
函》等审计证据。基于我们执行审计程序获取的审计证据，同时结合实控人对
违规担保的承诺及能否全部兑现的考虑，最后对相关事项发表了保留意见。截
至目前由于前述土地解除抵押及权属转让尚未解决，我们无法确定实控人履行
补偿义务的承诺能否全部兑现。因公司三季报未经审计，相关内容以公司年度
审计报告为准。
二、截至 2022 年三季度末，你公司在建工程余额为 7,484.24 万元，其他非
流动资产余额为 10,265 万元，其中包括向创意展示中心预付款 5,615 万元及向
衣全球项目（含创意设计中心项目及全球时尚设计生态圈项目）预付款 4,650 万
元。根据回函公告，你公司募投项目实施存在重大不确定性且存在终止的可能性。
请说明在你公司募投项目近三年进展缓慢且实施存在重大不确定性的情况下，
未对前述资产计提减值准备的原因，你公司相关减值准备计提是否符合《企业会
计准则》的规定。
【公司回复】
创意展示中心建设项目）及深圳柏堡龙衣全球项目（含创意设计中心项目及全
球时尚设计生态圈项目）。该两项目由于公司银行借款逾期导致施工土地被冻
结，故项目施工处于停滞状态。公司目前公司正积极进行债务化解工作，待债
务问题化解后将继续开展前述两个项目的建设。其中柏堡龙广州项目土整、地
基部分建设完成，公司委托广州开发区建设工程质量安全监测中心对广州募投
项目进行基地及基础检测，桩基检测明细如下：
序号 检测项目 检测数量 检测结果
检测报告描述检测桩基均合格，故不存在减值迹象。
深圳柏堡龙衣全球项目目前土地平整已完成，报告期末账面在建工程主要
构成为监理费、勘探费、咨询费及设计费等前期费用，因公司仍将继续开展该
项目的后续工程建设，前期支付的相关费用并不存在减值迹象。
款 5,615 万元及向深圳柏堡龙衣全球项目预付款 4,650 万元。目前上述两个建设
项目由于公司银行借款逾期导致施工土地被冻结，故项目施工处于停止状态。
柏堡龙广州项目预付款 5,615 万元对象为广东南华建设集团有限公司（以
下简称“汕头南华”），公司已与汕头南华协商达成一致，其将尽快返还预付
款项。深圳柏堡龙衣全球项目预付款 4,650 万元对象为银广厦集团有限公司
（以下简称“银广厦”）。其中，3,150 万元为工程预付款，公司已多次向银广
厦协商追讨预付款项，由于其未返还，公司已于 2022 年 9 月向法院提起诉讼，
目前法院已受理未开庭审理；剩余 1,500 万元为未结转工程款。
综上，公司认为该其他非流动资产具备可回收性，故未计提资产减值准
备。
三、请罗列截至目前你公司未决诉讼或仲裁进展，包括但不限于诉讼涉及具体事由、诉讼进展、一审判决时间及结果（如
有）、涉案金额、预计负债计提金额及计提依据、是否及时履行信息披露义务等，并说明相关预计负债计提是否充分、合理，是否
符合《企业会计准则》的规定。请年审会计师核查并发表明确意见。
【回复】
截至目前，公司涉诉情况如下：
序 判决书 尚欠贷款本 一审受理 律师费 违约金损
案号 案由 原告 被告 受理法院 判决书
号 时间 金（元） 费（元） （元） 失（元）
一审：
（2021）粤 1302 民初
惠城区人民法院 2021/8/
金融借款合 广州银行股份有限公司惠州 广东柏堡龙股份 惠州市中级人民法院 二审判决书,已进 25 30,000,000 196,800.
同纠纷 分行 有限公司 再审：广东省高级人 入执行 二审： .00 00
民法院 2022/3/
广东柏堡龙股份 一审：
（2021）粤 52 民初 金融借款合 中国银行股份有限公司揭阳 一审判决书,已进 195,973,80
雄、陈娜娜 22
广东柏堡龙股份 一审：
（2021）粤 0106 民初 金融借款合 长沙银行股份有限公司广州 广州市天河区人民法 一审判决书,已进 40,000,000 247,697. 100,000.
陈伟雄、陈娜娜 12
广东柏堡龙股份
有限公司、陈伟 一审：
（2021）粤 5202 民初 金融借款合 揭阳市榕城区人民法 一审判决书,已进 50,000,000 298,875. 200,000.
圳衣全球联合设 26
计有限公司
广东柏堡龙股份
有限公司、陈伟 一审：
（2021）粤 5202 民初 金融借款合 揭阳市榕城区人民法 一审判决书,已进 98,000,000 539,297. 200,000.
圳衣全球联合设 26
计有限公司
广东柏堡龙股份 一审：
（2021）粤 5202 民初 金融借款合 揭阳市榕城区人民法 一审判决书,已进 98,000,000 539,194. 200,000.
陈伟雄、陈娜娜 26
一审：
广东柏堡龙股份
（2021）粤 0106 民初 金融借款合 广州市天河区人民法 二审判决书,已进 25 50,000,000 294,049. 90,000.0
雄、陈娜娜
一审：
（2021）粤 5281 民初 2021/7/
广东柏堡龙股份
（2021）粤 52 民终 同纠纷 普宁支行 揭阳市中级人民法院 入执行 二审： .24 78
陈伟雄、陈娜娜
一审：
广东柏堡龙股份
（2021）粤 5202 民初 金融借款合 交通银行股份有限公司揭阳 揭阳市榕城区人民法 二审判决书,已进 12 18,000,000
陈伟雄、陈娜娜
/14
一审：
深圳衣全球联合
设计有限公司、
广东柏堡龙股份 深圳市中级人民法院 - -
有限公司、
陈伟雄、陈娜娜
海口联合农村商 一审：
广东柏堡龙股份有限公司 业银行股份有限 2021/12 - -
公司 /7
一审：
/31
(2021)粤 5281 民初
一审：
浙江码尚科技股份有限公司 2022/6/ /
广东柏堡龙股份
句容海奕建材贸易有限公司 有限公司、陈伟 终本 / - - -
雄、陈娜娜
（2022）苏 1183 执 2022/9/
申请执行人 单雪梅、广东柏
执行异议之 堡龙股份有限公 2022.11.24 开庭 / 304,000.00 - - -
诉 司、张晓雪等
广东柏堡龙股份
/ - - -
有限公司
一审：
（2021）粤 0307 民初
深圳市龙岗区人民法 二审：
广东柏堡龙股份有限公司 院 2022/2/ 800,000.00 - - -
深圳市中级人民法院 11
终本：
深圳衣全球联合
一审：
合同纠纷 2022/2/ 962,500.00 - - -
有限公司
预计负债合计 14,179,738.78
【年审会计师回复】
核查。执行的审计程序包括并不限于：
行案件检索确认涉诉案件完整性；
与公司公告的诉讼信息进行交叉核对，核查披露的涉及诉讼案件是否准确、完整；
债计提的充分性、合理性。
对公司财务费用、预计负债等科目核算是否准确、完整进行复核。
根据公司截至目前公司未决诉讼或仲裁的进展，由于公司三季报未经审
计，相关预计负债的计提以公司年度审计报告为准。
四、2022 年前三季度，你公司实现营业收入 7,202.14 万元，实现归属于上
市公司股东的净利润-6,320.07 万元。请以表格形式分别罗列 2022 年前三季度
营业收入分季度、地区、业务类型及细分产品类别的具体构成，并对照本所
《自律监管指南第 1 号——业务办理》之 4.2“营业收入扣除相关事项”的有关
规定逐项核查是否存在应当予以扣除的营业收入。
【回复】
公司营业收入主要来源于服装组织生产、设计服务、医护用品及服装批发零
售，除以上收入之外的收入定义为与主营业务无关的业务收入。具体金额如下：
单位：万元
三季度合
项目 第一季度 第二季度 第三季度 备注
计
营业收入合计 1,002.82 3,048.29 3,151.03 7,202.14
分行业
专业技术服务业 726.22 2,881.32 3,086.09 6,693.63
批发和零售 276.60 166.97 64.94 508.51
分产品
组织生产收入 704.60 2,085.11 2,991.37 5,781.08 主营业务
批发和零售收入 276.60 166.97 64.94 508.51 主营业务
医护用品 18.75 791.18 91.17 901.10 主营业务
其他（布碎收 与主营业务无关的业
入） 务
分地区
东北 49.44 177.53 107.79 334.76
华北 33.83 248.35 64.42 346.60
华东 612.09 1,872.05 2,244.39 4,728.53
华南 276.27 633.07 724.65 1,633.99
华中 28.43 99.01 9.78 137.22
西北 0.92 - - 0.92
西南 1.84 18.28 - 20.12
公司对照深圳证券交易所《上市公司自律监管指南第 1 号一业务办理》
的业务收入和不具备商业实质的收入。逐项核查情况如下：
具体
本报告期
项目 扣除
（万元）
情况
营业收入金额 7,202.14
布碎
营业收入扣除项目合计金额 11.45
销售
营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重 0.16%
一、与主营业务无关的业务收入
物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等 布碎
实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之 11.45 销售
外的收入。
以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保
理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品
而开展的融资租赁业务除外。
布碎
与主营业务无关的业务收入小计
二、不具备商业实质的收入
项产生的收入。
假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入
等。
司或业务产生的收入。
不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入
扣除
营业收入扣除后金额 7,190.69 布碎
销售
综上，公司本期从收入中扣除上述项目后，公司 2022 年前三季度实现营业
收入 7190.69 万元（该数据未经审计）。
专此回复。
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