云尚发展（淄博）有限公司
审计报告
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审计报告
公司财务报表
— 资产负债表 1-2
— 利润表 3
— 现金流量表 4
— 所有者权益变动表 5-7
— 财务报表附注 8-35
— 财务报表补充资料 36
云尚发展（淄博）有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、公司的基本情况
云尚发展（淄博）有限公司（以下简称本公司或公司)系由北京名尚都市投资有限公
司、名尚国际（香港）有限公司、淄博市淄川区财金控股有限公司三家公司联合成立，成
立于 2019 年 9 月 24 日；统一社会信用代码 91370300MA3QM6H861,法定代表人李扬，注册
地址山东省淄博市淄川经济开发区管委会办公楼 701 室。公司注册资本人民币 10,000.00
万元，实收资本 4,900.00 万元，其中：北京名尚都市投资有限公司持比例为 51%，名尚国
际（香港）有限公司持股比例为 29%，淄博市淄川区财金控股有限公司持股比例为 20%
根据本公司股东签署的公司章程,北京名尚都市投资有限公司持有本公司 51%股份，以
现金方式出资，认缴出资 5,100 万元，于本公司成立之日三年内(2022 年 9 月 30 日前)将
认缴出资额全额实缴至本公司账户；淄博市淄川区财金控股有限公司持有本公司 20%的股
份，以现金方式出资，认缴出资 2,000,00 万元；名尚国际（香港）有限公司持有本公司
控股有限公司和名尚国际（香港）有限公司应于 2019 年 10 月 31 日之前，将认缴的出资
额全额实缴至本公司账户。本公司于 2019 年 10 月 17 日收到名尚国际（香港）有限公司
投 资 款 410.00 万 美 元 ， 根 据 中 国 人 民 银 行 当 日 外 汇 汇 率 中 间 价 折 算 为 人 民 币 为
本公司实收资本为 4,900.00 万元,控股母公司北京名尚都市投资有限公司尚未实际出资。
权转让协议》，北京名尚都市投资有限公司将其持有本公司 51.00%股权转让予云南城投置
业股份有限公司，且云南城投置业股份有限公司已现金出资 5,100 万元。此次股权转让和
实际出资完成后，本公司的股权结构变更为：云南城投置业股份有限公司出资 5,100.00
万元，持股比例 51%；名尚国际（香港）有限公司出资 2,900.00 万元，持股比例 29%，淄
博市淄川区财金控股有限公司出资 2,000.00 万元,持股比例 20%。
本公司所属批发业，主要经营范围包括:房地产开发、销售；房屋租赁；物业管理；
文化旅游项目的开发、运营及管理；文化景区建设、运营及管理；医养项目的开发、运营
及管理；商业项目的规划、设计及运营管理；商业地产策划；商业信息技术开发应用服
务；承接水利、水电、绿化、市政工程业务及工程维护；广告设计、制作、发布、代理；
企业管理咨询；园林绿化；建筑、装饰材料、苗木销售。(依法须经批准的项目,经相关部
门批准后方可开展经营活动)。
营业期限为 2019 年 9 月 24 日至长期。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁
布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业
会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，并基于本附
注“三、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制财务报表。
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产
生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据实际生产经营特点针对应收账款坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息。
本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
本公司的主要业务为房地产开发。房地产行业的营业周期通常从购买土地起到房产开
发至销售变现，一般在 12 个月以上，具体周期根据开发项目情况确定，并以其营业周期
作为资产和负债的流动性划分标准；除房地产行业以外的其他经营业务，营业周期较短，
以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
本公司以人民币为记账本位币。
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现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产分类应按照持有金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征作为金
融资产的分类依据，将金融资产分为“以摊余成本计量的金融资产”、“以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产”和“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产”三类；业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流
量、出售金融资产还是两者兼有。本公司管理金融资产的业务模式，以本公司关键管理人
员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础确定。
金融资产的合同现金流量特征，是指金融工具合同约定的、反映相关金融资产经济特
征的现金流量属性。
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：（一）本公司管
理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。（二）该金融资产的合同条款规
定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产：（一）本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出
售该金融资产为目标。（二）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。
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金融负债划分为以下两类：（一）以摊余成本计量的金融负债。（二）以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工
具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
本公司改变其管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分
类。本公司对所有金融负债均不进行重分类。
（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资
产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负
债，相关交易费用计入初始确认金额。
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对不同类
别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调
整后的结果确定：（一）扣除已偿还的本金。（二）加上或减去采用实际利率法将该初始
确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。（三）扣除累计计提的损
失准备（仅适用于金融资产）。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分
摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未
来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。
本公司对权益工具的投资和与此类投资相联系的合同应当以公允价值计量。但在有限
情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围
很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内
对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所
有信息，判断成本能否代表公允价值。
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产
成为已发生信用减值的金融资产。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或；该金融资产已转移，且该转移满
足《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定，终止确认
该金融资产。
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金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该
金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资
产，并将收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产；（2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的
程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收
益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资
产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进
行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）
终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额之和。
（4）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活
跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流
量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融
负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
（5）金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，以预期信用损失为基础，进行减值会计处理并确认损失准
备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于企业购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
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本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：（一）如果该金
融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，按照相当于该金融工具整个存续期内预期信
用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融
工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（二）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融
工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基
础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为
减值损失或利得计入当期损益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收
益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负
债表中列示的账面价值。本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预
期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初
始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个
月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损准备的转回金额应当
作为减值利得计入当期损益。
本公司以概率加权平均为基础对预期信用损失进行计量。
本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该
金融资产或金融负债属于下列情形之一：（一）属于《企业会计准则第 24 号——套期会
计》规定的套期关系的一部分。（二）是一项对非交易性权益工具的投资，且将其指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。（三）是一项被指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债，且该负债由本公司自身信用风险变动引起的其
公允价值变动应当计入其他综合收益。（四）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产，且其减值损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他
综合收益。
(一)存货的分类
本公司存货主要包括房地产开发产品、房地产开发成本及其他等。房地产开发产品主
要为房地产在建开发产品、已完工开发产品等。房地产开发产品的实际成本包括土地出让
金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发
过程中的其他相关费用。
(二)存货的计价方法
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存货在取得时，按成本进行初始计量，包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安
装工程支出、开发项目完成之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。房地产
项目存货发出时按个别认定法计价，领用或发出除房地产开发存货以外的其他存货采用加
权平均法确定其实际成本。
(三)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧
过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存
商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；
其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
直接用于出售的开发产品，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存
货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(四)存货的盘存制度
采用永续盘存制。
(五)低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(六)开发用土地的核算方法
纯土地开发项目，其费用支出单独构成土地开发成本；
连同房产整体开发的项目，其费用可分清负担对象的，一般按实际面积分摊记入商品
房成本。
(七)公共配套设施费用的核算方法
不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准分配计入商品房成本；
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能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目作为成本核算对象，归集所发生的成
本。
（一）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符
合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其
发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
（二）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用
停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分
资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销
售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
（三）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过
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达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发
生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资
本化。
（四）借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂
时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率
计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价
金额，调整每期利息金额。
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费
用。
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
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本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福
利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期
间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长
期职工福利，在资产负债表日由使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生
的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收
入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第
三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极
可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价
格。
当本公司将商品的控制权转移给客户的时间与客户实际付款的时间不一致时，如果各
方以在合同中明确(或者以隐含的方式)约定的付款时间为客户或本公司就转让商品的交易
提供了重大融资利益，则合同中即包含了重大融资成分。合同中存在重大融资成分的，本
公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时以现金支付的应付金额确定交易价格。该交
易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法核算。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一
时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
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（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履
约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认
收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利；
（2）本公司已将该商品的实物转移给客户；
（3）本公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户；
（4）客户已接受该商品或服务等。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产
以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件向客户收取对价的权利作为应收
款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列
示。本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
（一）房地产销售收入
房地产销售在房产完工并验收合格，达到销售合同约定的交付条件，在客户取得相关
商品或服务控制权时点，确认销售收入的实现。
（二）租金收入
租金收入在租期内按直线法平均确认。
（三）酒店运营收入
酒店运营收入在已提供服务的会计期间确认。
（四）物业服务收入
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物业服务收入在提供物业服务过程中确认。
（五）商品销售收入
在履行了合同中的履约义务，客户取得相关商品或服务的控制权时，确认相关的商品
销售收入。
（六）利息收入
利息收入按照基准或实际利率法确认。
与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确
认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产
在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
（二）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关
的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关
费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取
得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
公司取得政策性优惠贷款贴息的，应当区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将
贴息资金直接拨付给企业两种情况，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策
性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本
金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给公司，公司应当将
对应的贴息冲减相关借款费用。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
已确认的政府补助需要退回时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。在资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期
收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
(一)确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和
税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，
同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或
可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递
延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额。
(二)确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也
不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的
时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（1） 重要会计政策变更
（一）新收入准则
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
财政部于 2017 年陆续修订并发布了《企业会计准则第 14 号——收入》，上述相关会
计准则自 2018 年 1 月 1 日起在境内外同时上市的企业，以及在境外上市并采用国际财务
报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业施行，新收入准则自 2020 年 1 月 1 日起在
其他境内上市企业施行。本公司于 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则。
（二）新租赁准则
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《关于修订印发<企业会计准则第 21 号租赁>的通
知》（财会〔2018〕35 号，以下简称“新租赁准则”），要求在境内外同时上市的企业
以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自 2019
年 1 月 1 日起施行；其他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起施行。根据上述
会计准则修订，公司于 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则。
（三）关于资金集中管理相关列报
财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《关于印发<企业会计准则解释第 15 号>的通知》
（财会[2021]35 号，以下简称“15 号解释”），其中“二、关于资金集中管理相关列
报”的相关规定如下：
①列示和披露
企业根据相关法规制度，通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金实
行 集中统一管理的，对于成员单位归集至集团母公司账户的资金，成员单位应当在资产
负债表“其他应收款”项目中列示，或者根据重要性原则并结合本企业的实际情况，在
“其他应收款”项目之上增设“应收资金集中管理款”项目单独列示；母公司应当在资产
负债表“其他应付款”项目中列示。对于成员单位从集团母公司账户拆借的资金，成员单
位应当在资产负债表“其他应付款”项目中列示；母公司应当在资产负债表“其他应收
款”项目中列示。
对于成员单位未归集至集团母公司账户而直接存入财务公司的资金，成员单位应当在
资产负债表“货币资金”项目中列示，根据重要性原则并结合本企业的实际情况，成员单
位还可以在“货币资金”项目之下增设“其中：存放财务公司款项”项目单独列示；财务
公司应当在资产负债表“吸收存款”项目中列示。对于成员单位未从集团母公司账户而直
接从财务公司拆借的资金，成员单位应当在资产负债表“短期借款”项目中列示；财务公
司应当在资产负债表“发放贷款和垫款”项目中列示。
资金集中管理涉及非流动项目的，企业还应当按照《企业会计准则第 30 号——财务
报表列报》关于流动性列示的要求，分别在流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负
债列示。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
在集团母公司、成员单位和财务公司的资产负债表中，除符合《企业会计准则第 37
号——金融工具列报》中有关金融资产和金融负债抵销的规定外，资金集中管理相关金融
资产和金融负债项目不得相互抵销。
企业应当在附注中披露企业实行资金集中管理的事实，作为“货币资金”列示但因资
金集中管理支取受限的资金的金额和情况，作为“货币资金”列示、存入财务公司的资金
金额和情况，以及与资金集中管理相关的“其他应收款”、“应收资金集中管理款”、
“其他应付款”等列报项目、金额及减值有关信息。
本解释所称的财务公司，是指依法接受银保监会的监督管理，以加强企业集团资金集
中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非
银行金融机构。
②新旧衔接
比期间的财务报表数据进行相应调整。
生效日期：“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施行。
该事项对本公司 2020 年财务报表无影响。
（2） 重要会计估计变更
本公司报告期内无重要的会计估计变更。
（3） 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则对财务报表相关项目无影响。
（4） 2021 年（首次）起执行新租赁准则对 2021 年初财务报表相关项目无影响。
四、税项
税种 计税依据 税率
资金账簿 0.05%
印花税
技术合同 0.03%
企业所得税 应纳税所得额 25%
五、财务报表主要项目注释
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 6 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
库存现金
银行存款 26,311,468.70 26,475,225.73 51,107,999.58
其他货币资金
合计 26,311,468.70 26,475,225.73 51,107,999.58
注：期末无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、以及存放在境外且资金汇回受到限
制的款项。
（
）
项目 比例 比例 比例
金额 金额 金额
（%） （%） （%）
合计 68,068,113.18 100.00 68,068,113.18 100.00 67,170,000.00 100.00
（
）
单位名称 账龄 未及时结算的原因
日余额
淄博市公共资源交易中心淄川区分中心 67,170,000.00 2-4年 土地尚未移交
戴文工程设计（上海）有限公司 898,113.18 1-2年 尚未达到结算条件
合计 68,068,113.18 - -
续表
单位名称 账龄 未及时结算的原因
日余额
淄博市公共资源交易中心淄川区分中心 67,170,000.00 1-3 年 土地尚未移交
合计 67,170,000.00 - -
续表
单位名称 账龄 未及时结算的原因
日余额
淄博市公共资源交易中心淄川区分中心 67,170,000.00 2 年以内 土地尚未移交
合计 67,170,000.00 - -
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3 按预付对象归集的年末余额的预付款情况
） 占预付款项 2022
单位名称 账龄 年 6 月 30 日余额
日余额
合计数的比例(%)
淄博市公共资源交易中心淄川区分中心 67,170,000.00 2-4年 98.68
戴文工程设计（上海）有限公司 898,113.18 1-2年 1.32
合计 68,068,113.18 - 100.00
续表
占预付款项 2021
单位名称 账龄
日余额 额合计数的比例
(%)
淄博市公共资源交易中心淄川区分中心 67,170,000.00 1-3 年 98.68
戴文工程设计（上海）有限公司 898,113.18 1 年以内 1.32
合计 68,068,113.18 — 100.00
续表
占预付款项 2020 年
单位名称 账龄 12 月 31 日余额合
计数的比例(%)
淄博市公共资源交易中心淄川区分中心 67,170,000.00 2 年以内 100.00
合计 67,170,000.00 — 100.00
（1） 存货分类
项目 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
开发成本 3,906,776.40 3,906,776.40
合计 3,906,776.40 3,906,776.40
续表
项目 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
开发成本 3,906,776.40 3,906,776.40
合计 3,906,776.40 3,906,776.40
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 开发成本明细
预计 预计投资总 2022 年 6 月 30 日 2021 年 12 月 31 2020 年 12 月 31
项目名称 开工时间
竣工时间 额（万元） 余额 日余额 日余额
蒲家庄项目 3,906,776.40 3,906,776.40
合计 — — 3,906,776.40 3,906,776.40
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022年6月30日余额 2021年12月31日余额 2020年12月31日余额
待抵扣进项税 299,757.26 299,548.05
预缴所得税 9,815.06
合计 299,757.26 309,363.11
（1） 应付职工薪酬分类
项目 2022年1月1日余额 本期增加 本期减少 2022年6月30日余额
短期薪酬 99,459.36 75,859.27 175,318.63
离职后福利-
设定提存计划
合计 99,459.36 116,246.15 215,705.51
续表
项目 2021年1月1日余额 本年增加 本年减少 2021年12月31日余额
短期薪酬 305,806.64 206,347.28 99,459.36
离职后福利-设
定提存计划
合计 325,228.30 225,768.94 99,459.36
续表
项目 2020年1月1日余额 本年增加 本年减少 2020年12月31日余额
短期薪酬
离职后福利-设
定提存计划
合计
（2） 短期薪酬
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本期增加 本期减少
余额 余额
工资、奖金、津贴
和补贴
职工福利费 2,700.00 2,700.00
社会保险费 14,831.45 14,831.45
其中：医疗保险费 13,169.90 13,169.90
工伤保险费 1,661.55 1,661.55
住房公积金 36,828.00 36,828.00
合计 99,459.36 75,859.27 175,318.63
续表
项目 本年增加 本年减少
余额 日余额
工资、奖金、津贴
和补贴
社会保险费 15,016.84 15,016.84
其中：医疗保险费 14,541.52 14,541.52
工伤保险费 475.32 475.32
住房公积金 45,276.00 45,276.00
合计 305,806.64 206,347.28 99,459.36
（3） 设定提存计划
项目 本年增加 本年减少
余额 余额
基本养老保险 39,268.00 39,268.00
失业保险费 1,118.88 1,118.88
合计 40,386.88 40,386.88
续表
项目 本年增加 本年减少
余额 余额
基本养老保险 17,846.40 17,846.40
失业保险费 1,575.26 1,575.26
合计 19,421.66 19,421.66
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 6 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额 2020 年 12 月 31 日余额
个人所得税 99.64 1,130.60
合计 99.64 1,130.60
项目 2022 年 6 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额 2020 年 12 月 31 日余额
应付利息
应付股利
其他应付款 413,022.38 405,491.20 18,580,000.00
合计 413,022.38 405,491.20 18,580,000.00
（1） 其他应付款按款项性质分类
款项性质 2022 年 6 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额 2020 年 12 月 31 日余额
关联方往来款 413,022.38 400,000.00 400,000.00
非金融机构借款及利息 18,180,000.00
代收代付款项 5,491.20
合计 413,022.38 405,491.20 18,580,000.00
（2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位名称 2020 年 12 月 31 日余额 未偿还或结转的原因
福州万融投资管理有限公司 18,180,000.00 未到偿付期
合计 18,180,000.00 —
本年 本年
投资者名称 比例 比例
投资金额 增加 减少 投资金额
（%） （%）
云南城投置业股
份有限公司
名尚国际（香
港）有限公司
淄博市淄川区财
金控股有限公司
合计 100,000,000.00 100.00 100,000,000.00 100.00
续表
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年 本年减
投资者名称 比例 比例
投资金额 增加 少 投资金额
（%） （%）
云南城投置业股
份有限公司
名尚国际（香
港）有限公司
淄博市淄川区财
金控股有限公司
合计 100,000,000.00 100.00 100,000,000.00 100.00
续表
年
投资者名称 比例 本年增加 比例
投资金额 减 投资金额
（%） 少 （%）
云南城投置业
股份有限公司
名尚国际（香
港）有限公司
淄博市淄川区
财金控股有限 20,000,000.00 40.82 20,000,000.00 20.00
公司
合计 49,000,000.00 100.00 51,000,000.00 100,000,000.00 100.00
项目 2022年1月1日余额 本期增加 本期减少 2022年6月30日余额
其他资本公积 23,490.00 23,490.00
合计 23,490.00 23,490.00
续表
项目 2021年1月1日余额 本年增加 本年减少 2021年12月31日余额
其他资本公积 23,490.00 23,490.00
合计 23,490.00 23,490.00
续表
项目 2020年1月1日余额 本年增加 本年减少 2020年12月31日余额
其他资本公积 23,490.00 23,490.00
合计 23,490.00 23,490.00
云尚发展（淄博）有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 6 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
上期期末余额 -1,770,092.74 -325,490.42 -201,751.40
加：期初未分配利润调整数
本期期初余额 -1,770,092.74 -325,490.42 -201,751.40
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -80,403.74 -1,444,602.32 -123,739.02
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利
本期期末余额 -1,850,496.48 -1,770,092.74 -325,490.42
项目 2022 年 1-6 月发生额 2021 年度发生额 2020 年度发生额
印花税 7,196.40 12,502.90
合计 7,196.40 12,502.90
项目 2022 年 1-6 月发生额 2021 年度发生额 2020 年度发生额
销售代理、佣金策划费 1,188,118.81
销售部门业务经费 7,432.12
合计 1,195,550.93
项目 2022 年 1-6 月发生额 2021 年度发生额 2020 年度发生额
职工薪酬 116,246.15 325,228.30
业务经费 884.08 4,379.79
中介机构服务费 2,830.19 21,603.77
其他 190.00
合计 119,960.42 351,401.86
项目 2022 年 1-6 月发生额 2021 年度发生额 2020 年度发生额
利息费用
减：利息收入 40,074.60 110,386.03 27,630.91
加：其他支出 626.50 839.16 138,867.03
合计 -39,448.10 -109,546.87 111,236.12
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产生其他收益的来源 2021 年度发生额 2020 年度发生额
生额
代扣代缴个税返还 108.58
合计 108.58
（1） 收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
项目 2022 年 1-6 月发生额 2021 年度发生额 2020 年度发生额
往来款 生生额 29,089,011.70
利息收入 40,074.60 110,386.03 27,630.91
其他 115.10
合计 40,189.70 110,386.03 29,116,642.61
项目 2022 年 1-6 月发生额 2021 年度发生额 2020 年度发生额
往来款 28,866,831.70
管理费用及销售费用支出 3,930.00 1,235,102.12
银行手续费 626.50 839.16 138,867.03
合计 4,556.50 1,235,941.28 29,005,698.73
项目 2022 年 1-6 月发生额 2021 年度发生额 2020 年度发生额
支付企业间借款 18,180,000.00
合计 18,180,000.00
（2） 现金流量表补充资料
项目 2022 年 1-6 月 2021 年度 2020 年度
净利润 -80,403.74 -1,444,602.32 -123,739.02
加：资产减值准备
信用减值损失
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
产折旧
使用权资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 1-6 月 2021 年度 2020 年度
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）
公允价值变动损失（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列）
投资损失（收益以“-”填列）
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）
存货的减少（增加以“-”填列） -3,906,776.40
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） 9,605.85 -898,113.18 -177,820.00
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） -92,959.14 -203,281.95 400,000.00
其他
经营活动产生的现金流量净额 -163,757.03 -6,452,773.85 98,440.98
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额 26,311,468.70 26,475,225.73 51,107,999.58
减：现金的年初余额 26,475,225.73 51,107,999.58 9,558.60
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -163,757.03 -24,632,773.85 51,098,440.98
（3） 现金和现金等价物
项目 2022年1-6月发生额 2021年度发生额 2020年度发生额
现金 26,311,468.70 26,475,225.73 51,107,999.58
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 26,311,468.70 26,475,225.73 51,107,999.58
年末现金和现金等价物余额 26,311,468.70 26,475,225.73 51,107,999.58
六、与金融工具相关风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情况
说明见本附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险
管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制
在限定的范围之内。
各类风险管理目标和政策
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本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经
营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险
管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当
的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定
的范围之内。
(1)市场风险
本公司以市场价格销售商品房，因此受到此等价格波动的影响。
(2)信用风险
于2022年6月30日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另
一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包
括：
资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，
账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值
的变化而改变。
为降低信用风险，本公司成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监
控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一
单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管
理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。
(3)流动风险
流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方
法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信
誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银
行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持
一定的授信额度，减低流动性风险。
云尚发展（淄博）有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
七、关联方及关联交易
（一） 关联方关系
（1） 控股股东及最终控制方
对本公司 对本公司
业务性 注册资本
控股股东及最终控制方名称 注册地 的持股比 的表决权
质 （万元）
例(%) 比例(%)
云南城投置业股份有限公司 云南昆明 房地产 160,568.69 51.00 51.00
注：本公司最终控制方为云南省康旅控股集团有限公司。
（2） 控股股东的注册资本及其变化
控股股东
余额（万元） 增加 减少 日余额（万元）
云南城投置业股份有限公司 160,568.69 160,568.69
（3） 控股股东的所持股份或权益及其变化
持股金额 持股比例（%）
控股股东 2022 年 6 月 30 2022 年 1 月 1 日 2022 年 6 月 30 2022 年 1 月 1
日余额（万元） 余额（万元） 日比例 日比例
云南城投置业
股份有限公司
其他关联方名称 与本公司关系
云南红河房地产开发有限公司 受同一控股股东控制
福州万融投资管理有限公司 其他关联关系
（二） 关联交易
本公司向福州万融投资管理有限公司拆入资金，截止 2020 年 12 月 31 日无息本金为
云尚发展（淄博）有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（三） 关联方往来余额
项目名称 关联方 月 30 日余
额
其他应付款
福州万融投资管理有限公
司
云南红河房地产开发有限
公司
合计 413,022.38 400,000.00 18,580,000.00
（四） 关联方承诺
截至 2022 年 6 月 30 日，本公司无需披露的重大关联方承诺事项。
八、或有事项
除存在上述或有事项外，截至 2022 年 6 月 30 日，本公司无应披露未披露的重要或有
事项。
九、承诺事项
截至 2022 年 6 月 30 日，本公司无应披露未披露的重大承诺事项。
十、资产负债表日后事项
截止本报告批准报出日，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十一、 其他重要事项
公司于 2019 年 9 月 27 日成立全资子公司云尚商业地产（淄博）有限公司，统一社会
信用代码 91370302MA3QMWR1A，注册资本 1800 万元，截止 2022 年 6 月 30 日未实际出资，
公司成立至 2022 年 6 月 30 日未实际开展业务。
网上挂牌的方式竞得 370302003002GB00288【淄川区 2019（增量）-010】号宗地的国有建
设土地使用权，成交总价为人民币 33,582.00 万元，公司已经交纳竞买保证金 6,717.00
万元。截至 2022 年 6 月 30 日，尚欠成交款 26,865.00 万元未支付。
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